Justificativo Ingresos y Gastos 2013

Justificativo
de Ingresos
y Gastos
Presupuesto General
del Estado 2013
Subsecretara de Presupuesto
Justificativo de Ingresos y Gastos

Presupuesto General
del Estado 2013
EJERCICIO FISCAL 2013

Presupuesto General del Estado 2013
Autoridades Vigentes en fecha de Publicacin:
Fausto Herrera Nicolalde
MINISTRO DE FINANZAS
Madeleine Abarca Runruil
VICEMINISTRA DE FINANZAS
Edicin general, investigacin y anlisis:
Fernando Soria Balseca,
Subsecrertario de Presupuesto
Mnica Herrera Jimnez,
Directora Nacional de Consistencia Presupuestaria
Martha Varela Acurio,
Directora Nacional de Ingresos
Oscar Garca Ros,
Director Nacional de Egresos No Permanentes
Rubn Tobar Horna,
Director Nacional de Egresos Permanentes
Apoyo en revisin y edicin
Ins Gallegos Caiquetn
Ministerio de Finanzas del Ecuador
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Elaborado por:
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Correcin de estilo: Natalia Monard
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Quito, Marzo 2014
NDICE
1. INTRODUCCIN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
2. CONTEXTO LEGAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
3. SUPUESTOS MACROECONMICOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
4. POLTICAS Y LNEAS DE ACCIN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
4.1 Ingresos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
4.2 Gastos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
4.3 Inversin pblica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
4.4 Financiamiento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
5. MARCO METODOLGICO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
6. JUSTIFICATIVO DE INGRESOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
6.1 Anlisis detallado de los ingresos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
6.1.1 Ingresos tradicionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
6.1.2 Ingresos petroleros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
6.1.3 Financiamiento pblico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
6.1.4 Deuda Pblica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
6.1.5 Financiamiento externo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
6.1.6 Financiamiento interno . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
7. JUSTIFICATIVO DE GASTOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
7.1 Egresos permanentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37
7.1.1 Egresos en bienes y servicios de consumo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
7.1.2 Gastos en personal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
7.1.3 Transferencias y donaciones corrientes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
7.1.4 Gastos financieros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
7.1.5 Otros gastos corrientes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
7.2 Egresos no permanentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45

7.2.1 Anlisis por grupo de gastos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
7.2.2 Anlisis por consejo sectorial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47
7.2.3 Anlisis por sectoriales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49

1. INTRODUCCIN
De conformidad con lo que establece la Constitucin de la Repblica del Ecuador, en los Arts. 294
y 295, corresponden a la Funcin Ejecutiva la formulacin de la Proforma Presupuestaria Anual
y la Programacin Presupuestaria Cuatrianual, durante los primeros noventa das de su gestin
y, en los aos siguientes, 60 das antes del inicio del ao fiscal respectivo. En aos de posesin
del Presidente o Presidenta de la Repblica, regir el presupuesto anterior y cualquier aumento
de gastos durante la ejecucin deber ser aprobado por la Asamblea Nacional dentro del lmite
establecido por la ley.
El Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas (Art. 74, numeral 9) dispone, como parte
de los deberes y atribuciones del ente rector del Sistema Nacional de Finanzas Pblicas (SINFIP),
formular la proforma del Presupuesto General del Estado (PGE) con la Programacin Cuatrianual
y ponerla a consideracin del Presidente de la Repblica del Ecuador en los trminos previstos en
la Constitucin de la Repblica, previa coordinacin con la institucin establecida para el efecto.
Este documento considera el Art. 284 de la Constitucin de la Repblica que dispone: Entre los
objetivos de la Poltica Econmica se encuentran el establecer y asegurar una adecuada distribucin del ingreso y la riqueza nacional, incentivar la produccin nacional, la productividad y
competitividad sistmicas. Adems, contempla los objetivos de la poltica fiscal con respecto al
financiamiento de los servicios, inversin y bienes pblicos; la redistribucin del ingreso por medio
de transferencias, tributos y subsidios; as como la generacin de incentivos en los diferentes
sectores de la economa, de acuerdo con el Art. 285 de la Constitucin.
Para la programacin y formulacin del Presupuesto 2013 se consideraron 12 objetivos y siete estrategias territoriales del Plan Nacional para el Buen Vivir 2009-2013, con la finalidad de garantizar
una distribucin equitativa de los recursos pblicos y priorizar el desarrollo humano, mediante la
inversin productiva y social para el fomento de la produccin nacional, la generacin de empleo
digno, el posicionamiento estratgico del pas en los contextos regional y mundial, la inclusin
productiva, la cohesin social, la participacin ciudadana y la transparencia.
El esfuerzo fiscal de 2013 busca la generacin de empleo, produccin y el acceso a servicios
pblicos de calidad como: educacin, salud, proteccin social, vivienda, inclusin productiva y promocin laboral; fundamentalmente, acciones encaminadas a un cambio de la matriz productiva.
Las finanzas pblicas se orientan a una mejor asignacin de los recursos del Estado, de manera
que stas garanticen el cumplimiento de los principios contemplados en el SINFIP, como el de
legalidad, universalidad, unidad, plurianualidad, integralidad, oportunidad, efectividad, sostenibilidad, centralizacin normativa, desconcentracin y descentralizacin, entre otros.

2. CONTEXTO LEGAL
El Presupuesto 2013 se sustenta en los siguientes artculos de la Constitucin de la Repblica del
Ecuador y a continuacin se mencionan algunos artculos relevantes:
Art. 280. Dispone que el Plan Nacional de Desarrollo es el instrumento al que se sujetarn las polticas, programas y proyectos pblicos; la programacin y ejecucin del presupuesto del Estado, y la
inversin y asignacin de los recursos pblicos.
Art. 293. Seala que la formulacin y la ejecucin del PGE se sujetarn al Plan Nacional de Desarrollo.
Art. 285. Manifiesta que la poltica fiscal tiene como objetivos especficos: la prestacin de servicios,
generacin de inversin y bienes pblicos; la redistribucin del ingreso por medio de transferencias,
tributos y subsidios adecuados, y la generacin de incentivos para la inversin en los diferentes sectores de la economa y para la produccin de bienes y servicios, social y ambientalmente deseables.
Art. 286. Estipula que las finanzas pblicas, en todos los niveles de gobierno, se conducirn de forma
sostenible, responsable y transparente, y procurarn la estabilidad econmica.
Art. 292. Establece que el PGE es el instrumento para la determinacin y gestin de los ingresos y
egresos del Estado, e incluye los del sector pblico, a excepcin de los pertenecientes a la seguridad
social, banca y empresas pblicas, y gobiernos autnomos descentralizados (GADs).
Arts. 294 y 295. Determina que corresponde a la Funcin Ejecutiva formular la Proforma Presupuestaria Anual y la Programacin Presupuestaria Cuatrianual a fin de presentarlas a la Asamblea
Nacional para su aprobacin.
Art. 298. Reconoce preasignaciones presupuestarias destinadas a GADs, sector salud, educacin,
investigacin, ciencia, tecnologa e innovacin en los trminos previstos en la ley.
Adicionalmente, el presupuesto se sostiene en los siguientes artculos del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas:
Art. 34, inciso tercero. Dispone que se sujetarn al Plan Nacional de Desarrollo las acciones, programas y proyectos pblicos, el endeudamiento pblico, la cooperacin internacional, la programacin,
formulacin, aprobacin y ejecucin del PGE, los presupuestos de la banca pblica, las empresas
pblicas a nivel nacional y la seguridad social.
Art. 57. Determina que los planes de inversin son la expresin tcnica y financiera del conjunto de
programas y proyectos de inversin debidamente priorizados, programados y territorializados, en
conformidad con las disposiciones de este cdigo. Estos planes buscan la consecucin de los objetivos del rgimen de desarrollo y de los planes del Gobierno Central y los GADs.
Art. 77. (Ley Orgnica de Planificacin y Finanzas Pblicas). Seala que el PGE es el instrumento
para la determinacin y gestin de los ingresos y egresos de todas las entidades que constituyen
las diferentes funciones del Estado. No se considerarn de este Presupuesto los ingresos y egresos
relativos a la seguridad social, la banca pblica, las empresas pblicas y los GADs.

Arts. 78, 79, 80 y 81. Determinan y definen la clasificacin de ingresos, egresos permanentes y no
permanentes y la garanta de los recursos de las entidades pblicas.
Art. 100, inciso primero. Dispone que cada entidad u organismo sujeto al PGE formular la proforma
del presupuesto institucional en la que se incluirn todos los egresos necesarios para su gestin. En
cuanto a los programas y proyectos de inversin, nicamente se incluir a los que hubieren obtenido
la priorizacin del ente rector de la Inversin, los cuales sern incorporados en el Plan Anual de Inversin (PAI).
Art. 101. Establece que en la formulacin de las proformas presupuestarias del sector pblico se
observarn obligatoriamente las normas tcnicas, directrices clasificadoras y catlogos emitidos por
el ente rector del SINFIP.
Art. 103, inciso primero. Seala que el ente rector del SINFIP, considerando las directrices presupuestarias emitidas y la disponibilidad real de recursos, revisar, reformar (de ser el caso), recomendar y consolidar las proformas institucionales, base sobre la cual elaborar la PGE. En lo referente
a la inversin pblica, se coordinar con el ente rector de la planificacin nacional.
Art. 103, inciso tercero. Estipula que el ente rector de las finanzas pblicas elaborar tambin la
Programacin Presupuestaria Cuatrianual, para lo cual trabajar en coordinacin con el ente rector de
la planificacin nacional en cuanto a la inversin pblica.
3. SUPUESTOS MACROECONMICOS
Los supuestos macroeconmicos establecidos para el ejercicio fiscal 2013 se resumen en el siguiente cuadro:
CUADRO 1
Supuestos macroeconmicos presupuesto 2013
DATOS BSICOS
2012
2013
PIB NOMINAL (USD millones)
84 682
90 326
CRECIMIENTO REAL PIB
5,00%
4,05%
TASA DE VARIACIN DEL DEFLACTOR DEL PIB
3,60%
2,50%
INFLACIN PROMEDIO DEL PERIODO
5,11%
3,93%
IMPORTACIONES TOTALES FOB (USD Millones)
24 041
25 533
DATOS BSICOS PETROLEROS
2012
2013
PRODUCCIN ANUAL DE CRUDO (Millones Bls.)
181
188,7
PRECIO DE EXPORTACIN DE CRUDO (USD/Bls.)
98,2
84,9
PRECIO DE IMPORTACIN DE DERIVADOS FOB (USD/Bls.)
98,8
89
Fuente: Banco Central del Ecuador

Elaboracin: Subsecretara de Poltica Fiscal
Se estima que el producto interno bruto (PIB) alcance un monto de USD 90 326 millones que significa un
crecimiento de 4,05%. En cuanto a los ndices de precios se prev que la variacin del deflactor y del ndice
de precios al consumidor registren 2,5% y 3,9% respectivamente.
En el sector petrolero se pronostica una produccin anual de 189 millones de barriles y se contempla un precio
de exportacin del crudo de USD 84,9 por barril.

4. POLTICAS Y LNEAS DE ACCIN

A la funcin Ejecutiva le corresponde definir la poltica pblica, dentro del mbito de sus competencias.
Los Ministerios, Secretaras y Consejos Sectoriales de poltica formularn y ejecutarn polticas y planes
sectoriales con enfoque territorial, sujetos estrictamente a los objetivos y metas del Plan Nacional para
el Buen Vivir 2009-2013.
En este contexto, el PGE representa un instrumento fundamental de poltica fiscal que influye en los
agregados macroeconmicos, por lo que es necesario disponer de un presupuesto sostenible en el
mediano y largo plazo que responda a las necesidades de la poblacin. La programacin cuatrianual,
adems de ser un referente para la programacin presupuestaria de los prximos ejercicios, permitir
comprometer recursos pblicos de manera plurianual y avanzar en la consecucin de recursos para los
siguientes aos.
4.1 Ingresos
Se establece como poltica de Estado que todos los recursos pblicos que se originen en la exportacin
petrolera se incluirn en el PGE y, no podrn ser utilizados en gasto permanente a excepcin de lo contemplado en el Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas (Art. 286).
De conformidad con la Constitucin, se mantienen las preasignaciones de la Ley 10 del Fondo para
el Eco desarrollo Regional Amaznico y las compensaciones que constaban en la Ley 47, referentes a
transferencias a las provincias de Caar, Azuay, Morona Santiago y Tungurahua.
Igualmente, la poltica de ingresos busca, fortalecer la aplicacin de las disposiciones establecidas en
la Constitucin de la Repblica, el Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas, el Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial Autonoma y Descentralizacin (COOTAD), la Ley Reformatoria para la
Equidad Tributaria y el Plan Nacional para el Buen Vivir.
Durante la elaboracin del presupuesto se observaron las siguientes orientaciones constitucionales:
Se financiarn los egresos permanentes con los ingresos permanentes (Art. 286).
De manera excepcional, se podrn financiar los egresos permanentes destinados a salud, educacin
y justicia con los ingresos no permanentes (Art. 286).
4.2 Gastos
La poltica de gastos tiene como objetivo ampliar la cobertura del gasto social para corregir inequidades
sociales, fundamentalmente en los sectores salud y educacin, en cumplimiento con las Disposiciones
Transitorias Constitucionales (Vigsimo Segunda y Vigsimo Octava); y fomentar las acciones estatales
dirigidas a la reactivacin de la matriz productiva.
Las decisiones de asignacin del gasto operacional y de inversin pblica, estipuladas en los siguientes
lineamientos polticos, tienen el objetivo de asegurar el cumplimiento de la Constitucin y el Plan Nacional para el Buen Vivir:
Los recursos pblicos deben garantizar los derechos para el Buen Vivir.
Las asignaciones presupuestarias deben orientarse hacia las acciones pblicas que promuevan una
inclusin social y econmica.
11

Las asignaciones presupuestarias debern orientarse a la consolidacin de la base econmica de la primera

fase, del nuevo modo de acumulacin y redistribucin de la riqueza nacional.
Las decisiones de asignacin de recursos buscarn la equidad poblacional y territorial.
Por otra parte, la poltica de gastos se manejar en cumplimiento con el Cdigo Orgnico de Planificacin y
Finanzas Pblicas y la Ley Orgnica de Servicio Pblico, de manera que las asignaciones previstas en el PGE
para gastos en personal, bienes y servicios de consumo, transferencias corrientes y otros gastos permanentes
no se podrn financiar con ingresos provenientes del endeudamiento pblico ni de las exportaciones petroleras, con las excepciones establecidas en la Constitucin de la Repblica.
Durante la ejecucin presupuestaria, toda norma que cree una obligacin financiada con recursos pblicos
establecer la fuente de financiamiento correspondiente; y, nicamente las instituciones de derecho pblico
podrn financiarse con tasas y contribuciones especiales establecidas en la ley (Art. 287 de la Constitucin).
4.3 Inversin pblica

El pas se encuentra inmerso en un proceso de cambio, sustentado en la inversin pblica como variable
instrumental, cuyo objetivo es lograr transformaciones estructurales que permitan construir una sociedad ms
justa, solidaria y en la que se pueda ejercer el Buen Vivir.
La inversin pblica exige una mayor responsabilidad para quienes proponen, desarrollan, gestionan, ejecutan
proyectos y programas, quienes deben velar por la calidad del gasto (uso oportuno y ptimo de los recursos
fiscales), la coherencia programtica de las iniciativas y la seguridad de que las inversiones incorporadas en el
presuesto sean eficientes y eficaces desde el punto de vista econmico, social y ambiental.
Los presupuestos institucionales incluyen proyectos de inversin nuevos y de arrastre, validados y priorizados
por la Secretara Nacional de Planificacin y Desarrollo (SENPLADES) e incluidos en el PAI.
En cuanto a los proyectos ejecutados en 2013 se brind particular atencin a dos de los sectores estratgicos
de produccin y desarrollo social, y se contemplan las metas de desembolsos determinadas por el Ministerio
de Finanzas en coordinacin con la SENPLADES.
4.4 Financiamiento
La poltica del Gobierno pretende garantizar un financiamiento pblico suficiente y oportuno, con el objetivo de
atender los requerimientos de la inversin pblica.
Las polticas sobre endeudamiento cumplen las disposiciones de la Constitucin y del Cdigo Orgnico de
Planificacin y Finanzas Pblicas, considerando entre otros los siguientes lineamientos:
Garantizar los recursos de caja necesarios para el cumplimiento de las operaciones y transacciones del
Estado.
Poltica de financiamiento para el desarrollo, en lo referente a la relacin deuda / PIB que no sobrepase 40%
(Art. 124, Cdigo de Planificacin y Finanzas Pblicas).
Cumplir los requisitos para las operaciones de crditos, mediante la contratacin selectiva de nuevos crditos nicamente para los proyectos que se encuentren contemplados en el PAI, validado y aprobado por
la SENPLADES.
12
5. MARCO METODOLGICO
De conformidad con lo establecido en el Cdigo de Planificacin y Finanzas Pblicas, los principales conceptos
que se aplican en el Presupuesto 2013 son los siguientes:
Presupuesto General del Estado. El PGE es el instrumento para la determinacin y gestin de los ingresos y
egresos de todas las entidades que constituyen las diferentes funciones del Estado. No se consideran parte de
este Presupuesto los ingresos y egresos pertenecientes a la Seguridad Social, la banca pblica, las empresas
pblicas y los GADs.
Clasificacin de ingresos. Los ingresos fiscales se clasifican en: ingresos permanentes y no permanentes, y
podrn clasificarse en otras categoras con fines de anlisis y organizacin presupuestaria y estadstica.
Ingresos permanentes: Son los ingresos de recursos pblicos que el Estado, a travs de entidades,
instituciones y organismos pblicos, recibe de manera continua, peridica y previsible. La generacin
de ingresos permanentes no ocasiona la disminucin de la riqueza nacional. Por tanto, estos no
pueden provenir de la enajenacin, degradacin o
venta de activos pblicos de ningn tipo ni del endeudamiento pblico.
Ingresos no permanentes: Son los ingresos de

recursos pblicos que el Estado, a travs de sus
entidades, instituciones y organismos, recibe de
manera temporal, por una situacin especfica,
excepcional o extraordinaria. La generacin de
ingresos no permanentes puede ocasionar la disminucin de la riqueza nacional. Por eso, estos no
pueden provenir de la venta de activos pblicos ni
del endeudamiento pblico, entre otros.
Clasificacin de egresos. Los egresos fiscales se clasifican en: egresos permanentes y no permanentes,
estos podrn clasificarse en otras categoras con fines de anlisis, organizacin presupuestaria y estadstica.
Egresos permanentes: Son los egresos de recursos pblicos que el Estado, a travs de sus
entidades, instituciones y organismos, efectan
con carcter operativo. Estos permiten la provisin continua de bienes y servicios pblicos a la
sociedad. No generan directamente la acumulacin de capital o activos pblicos.
Egresos no permanentes: Son los egresos de

recursos pblicos que el Estado, a travs de sus
entidades, instituciones y organismos, efectan
con carcter temporal, por una situacin especfica, excepcional o extraordinaria. Estos pueden
generar directamente la acumulacin de capital
bruto, activos pblicos o disminucin de pasivos.
Por eso, incluyen los gastos de mantenimiento
realizados exclusivamente para reponer el desgaste del capital.
13

Garanta de recursos de las entidades pblicas. Para la transferencia de las preasignaciones constitucionales, y con la finalidad de salvaguardar los intereses de las entidades pblicas que generan recursos por
autogestin y donaciones, as como otros ingresos provenientes del financiamiento, no se consideran parte
de los ingresos permanentes y no permanentes del Estado Central; pero, s del PGE a los siguientes: ingresos
provenientes del financiamiento, donaciones y cooperacin no reembolsable, autogestin y otras preasignaciones de ingreso.
Conforme los cambios institucionales efectuados segn disposiciones y polticas que garanticen la eficiencia y
eficacia de los servicios pblicos, se reformaron los catlogos del Consejo Sectorial, Instituciones y Entidades
Operativas Desconcentradas del Sector Pblico.
Para facilitar la comprensin del documento, los ingresos y gastos se analizarn de acuerdo con la clasificacin
de permanentes y no permanentes.
14
6. JUSTIFICATIVO DE INGRESOS
El Justificativo de Ingresos del PGE 2013 tiene como propsito facilitar el anlisis de los ingresos pblicos, as
como cumplir con los principios de transparencia fiscal y rendicin de cuentas. Adems, recopila los elementos que respaldan las proyecciones de ingresos clasificados como tributarios, petroleros, de entidades y de
financiamiento de las instituciones que conforman el PGE, en concordancia con lo dispuesto en la normativa
legal vigente.
El Presupuesto General del Estado para el ao 2013 ascendi a USD 32 366,8 millones, de los cuales los
ingresos corrientes constituyen 51,31%; los de capital 9,76%; el financiamiento 20,75%; y la Cuenta de
Financiamiento de Derivados Deficitarios (CFDD) 18,18%.
Los ingresos corrientes suman USD 16 606,14 millones, cuyo principal rubro corresponde a los impuestos recaudados por USD 12 879,50 millones. Por su parte, los ingresos de capital registran USD 3 157,35 millones,
de los cuales USD 3 150 millones corresponden a ingresos petroleros por regalas en la exportacin del crudo
y exportaciones directas de empresas pblicas y privadas. Los USD 7,35 millones restantes representan las
ventas de activos no financieros.
El financiamiento pblico suma USD 6 718,33 millones, de los cuales USD 6 254,28 millones corresponden
a desembolsos de crditos internos y externos destinados al fomento de programas y proyectos de inversin;
USD 464,04 millones provienen de otros saldos disponibles, cuentas pendientes por cobrar y recuperacin de
inversiones. Por ltimo, la CFDD registra USD 5 885 millones.
CUADRO 2
Ingresos totales por su naturaleza (USD)
INGRESOS TOTALES
32 366 825 839,55
SUBTOTAL INGRESOS + FINANCIAMIENTO
26 291 825 839,55
INGRESOS CORRIENTES + DE CAPITAL + DE ENTIDADES Y ORGANISMOS
19 574 410 277,90
INGRESOS CORRIENTES
13 798 818 729,90
IMPUESTOS
12 871 309 912,91
A LA RENTA GLOBAL
3 508 004 004,39
SOBRE LA PROPIEDAD
229 493 826,96
SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS ICE
734 028 117,50
AL VALOR AGREGADO NETO
5 707 480 869,04
SOBRE EL COMERCIO INTERNACIONAL
1 321 664 318,06
A LA RENTA PETROLERA
IMPUESTOS DIVERSOS
OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS
TASAS Y CONTRIBUCIONES
RENTA DE INVERSIONES Y MULTAS
PARTICIPACIONES CORRIENTES PETROLERAS
OTROS INGRESOS
78 125 512,83
1 292 513 264,13
927 508 816,99
24 215 722,98
157 600 010,70
27 218 660,67
718 474 422,64
15

INGRESOS DE CAPITAL
2.896.024.159,43
REGALAS EMPRESAS PBLICAS
176.565.454,09
MARGEN DE SOBERANA
917.776.622,62
SALDOS DE INGRESOS DISPONIBLE PRESTACIN DE SERVICIOS

EXPORTACIONES DIRECTAS EMPRESAS PBLICAS
CUENTAS POR COBRAR LEY 2006-42
1.018.646.085,63
738.562.862,19
44.473.134,90
ENTIDADES Y ORGANISMOS
2.879.567.388,57
AUTOGESTIN
2.626.280.562,56
PREASIGNADOS
207.571.488,29
ASISTENCIA TCNICA Y DONACIONES
45.715.337,72
FINANCIAMIENTO PUBLICO
6.717.415.561,65
INTERNO
1.883.744.967,23
EXTERNO
4.371.480.855,13
OTROS SALDOS Y CUENTAS POR COBRAR

CUENTA DE FINANCIAMIENTO DE DERIVADOS DEFICITARIOS (CFDD)
VENTA ANTICIPADA DE PETRLEO
462.189.739,29
5.885.000.000,00
190.000.000,00
Fuente: Ministerio de Finanzas

Elaboracin: Subsecretara de Presupuesto
Al excluir los grupos de financiamiento 36 (Financiamiento pblico), 37 (Saldos disponibles), 38 (Cuentas pendientes por cobrar) y la CFDD, los ingresos del PGE 2013 representan USD 19 574,4 millones, es decir 60,48%
del total.
6.1 Anlisis detallado de los ingresos

Para identificar la naturaleza y el origen de los recursos, el anlisis de los ingresos del PGE se compone de la
siguiente manera:
CUADRO 3
Ingresos totales (USD)
CONCEPTO
A INGRESOS TOTALES + CFDD + VENTA ANTICIPADA (B+I+J)
32.366.825.839,55
B SUBTOTAL INGRESOS + FINANCIAMIENTO (C+H)
26.291.825.839,55
C SUBTOTAL INGRESOS (D+G)
19.574.410.277,90
D INGRESOS CORRIENTES Y DE CAPITAL (E+F)
16.694.842.889,33
E INGRESOS TRIBUTARIOS NO PETROLEROS (E1+E2+E3+E4+E5+E6+E7)
13.693.474.556,40
E1 SOBRE LA RENTA, UTILIDADES Y GANANCIAS DE CAPITAL
3.508.004.004,39
A LA RENTA GLOBAL
3.122.123.563,91
A LA RENTA GLOBAL (PREASIGNADO UNIVERSIDADES)
16
MONTO USD
385.880.440,48
E2 SOBRE LA PROPIEDAD
229.493.826,96
DE VEHCULOS MOTORIZADOS DE TRANSPORTE TERRESTRE
184.628.750,81
DE VEHCULOS MOTORIZADOS DE TRANSPORTE AREO Y ACUTICO

IMPUESTO A LAS TIERRAS RURALES
IMPUESTO A LOS ACTIVOS EN EL EXTERIOR
E3 SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS ICE
A LAS TELECOMUNICACIONES
60.840,65
3.300.000,00
41.504.235,50
734.028.117,50
251.091,65
AL CONSUMO DE CIGARRILLOS RECAUDADOS POR EL SRI
168.880.239,84
AL CONSUMO DE CERVEZA RECAUDADOS POR EL SRI
165.169.963,26
AL CONSUMO DE BEBIDAS GASEOSAS RECAUDADOS POR EL SRI
55.361.039,76
AL CONSUMO DE ALCOHOL Y PRODUCTOS ALCOHLICOS RECAUDADOS POR EL SRI
36.491.719,62
A LOS VEHCULOS RECAUDADOS POR EL SRI
79.141.335,28
A LOS AVIONES TRICARES Y OTROS NEP RECAUDADOS POR EL SRI
152.511,95
A LOS PERFUMES Y AGUAS DE TOCADOR RECAUDADOS POR EL SRI
15.555.171,71
A LAS ARMAS DE FUEGO RECAUDADOS POR EL SRI
260.162,21
A LAS CUOTAS Y MEMBRESAS DE CLUBES RECAUDADOS POR EL SRI
485.011,11
A LOS SERVICIOS DE TELEVISIN PREPAGADA RECAUDADOS POR EL SRI

OTROS IMPUESTOS AL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS RECAUDADOS POR EL SRI
AL CONSUMO DE CIGARRILLOS RECAUDADOS POR EL SENAE
AL CONSUMO DE CERVEZA RECAUDADOS POR EL SENAE
25.473.237,55
2.189.728,67
160.592.866,39
23.210.606,02
AL CONSUMO DE BEBIDAS GASEOSAS RECAUDADOS POR EL SENAE
11.825,17
AL CONSUMO DE ALCOHOL Y PRODUCTOS ALCOHLICOS RECAUDADOS

POR EL SENAE
63.609,06
A LOS VIDEOJUEGOS RECAUDADOS POR EL SENAE
21.350,28
OTROS IMPUESTOS AL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS RECAUDADOS

POR EL SENAE
716.647,97
E4 AL VALOR AGREGADO NETO
5.707.480.869,04
AL VALOR AGREGADO RECAUDADO POR EL SRI
3.376.360.895,17
AL VALOR AGREGADO RECAUDADO POR EL SRI
292.455.336,20
AL VALOR AGREGADO RECAUDADO POR EL SENAE

AL VALOR AGREGADO RECAUDADO POR EL SENAE
1.876.154.903,08
162.509.734,59
E5 SOBRE EL COMERCIO INTERNACIONAL
1.321.664.318,06
ARANCELARIOS A LA IMPORTACIN
1.312.415.717,41
0.7% DE EXPORTACIONES DE BANANO

E6 IMPUESTOS DIVERSOS
1% A LA COMPRA DE VEHCULOS USADOS
IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS
RGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO
9.248.600,65
1.292.513.264,13
16.593.805,20
1.159.590.491,26
13.214.085,15
IMPUESTO AMBIENTAL CONTAMINACIN VEHICULAR
103.114.882,52
E7 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS
900.290.156,32
TASAS Y CONTRIBUCIONES
24.215.722,98
ESPECIES FISCALES
9.420.138,07
PATENTES DE CONSERVACIN MINERA
6.805.179,41
17

TASAS POR SERVICIOS NOTARIALES

DERECHOS CONSULARES
RENTA DE INVERSIONES Y MULTAS
INTERESES POR DEPSITOS A PLAZO
943.999,76
157.600.010,70
2.191.731,36
INTERESES POR MORA TRIBUTARIA
53.198.316,37
MULTAS TRIBUTARIAS
63.621.133,20
CHEQUES PROTESTADOS
36.830.615,54
OTRAS MULTAS
OTROS INGRESOS
EJECUCIN DE GARANTAS
OTROS NO ESPECIFICADOS (ESPACIO PARA REASIGNACIN)
OTROS NO ESPECIFICADOS
F INGRESOS DEL PETROLEO Y DERIVADOS (F1 + F2 + F3)
F1 A LA RENTA- INGRESOS CORRIENTE PETROLEROS
1.758.214,23
718.474.422,64
364.478,04
708.010.896,97
10.099.047,63
3.001.368.332,93
78.125.512,83
GRAVAMEN A LA TARIFA DE OLEODUCTO
5.451.987,80
EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIN DE SERVICIOS AGIP ECUADOR

OIL B.V. BLOQUE 10
8.039.891,84
EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIN DE SERVICIOS ANDES PETROLEUM

BLOQUE TARAPOA
18.758.845,00
EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIN DE SERVICIOS ENAP-SIPEC

BLOQUE MAURO DVALOS CORD
3.240.820,04
EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIN DE SERVICIOS ENAP-SIPEC

BLOQUES PARASO BIGUNO
708.249,70
EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIN DE SERVICIOS PETRORIENTAL BLOQUE 14
3.865.982,25
EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIN DE SERVICIOS PETRORIENTAL BLOQUE 17
5.569.981,20
EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIN DE SERVICIOS REPSOL-YPF BLOQUE 16 Y

BOGI CAPIRN
23.012.438,80
A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIN DE SERVICIOS

PETROBELL CAMPO TIGUINO
1.884.974,90
EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIN DE SERVICIOS PACIFPETROL

CAMPO GUSTAVO GALINDO
1.261.788,92
EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIN DE SERVICIOS PEGASO CAMPO PUMA
354.262,16
EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIN DE SERVICIOS PETRO.SUDAMERICANOS

CAMPO PALANDA-YUC
855.225,56
EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIN DE SERVICIOS PETRO. SUDAMERICANOS

CAMPO PINDO
2.500.047,02
EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIN DE SERVICIOS TECPETROECUADOR

CAMPO BERMEJO RAYO
1.188.004,60
EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIN DE SERVICIOS REPSOL YPF

CAMPO TIVACUNO
1.129.237,60
EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIN DE SERVICIOS INTERPEL- CAMPO OCANOPEA BLANCA-BLOQUE 52
146.358,94
EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIN DE SERVICIOS DGC- CAMPO SINGUE -53
157.416,50
F2 VENTA DE ACTIVOS - INGRESOS CORRIENTES PETROLEROS (DERIVADOS)

F3 INGRESOS NO PERMANENTES (VENTA DE ACTIVOS - INGRESOS DE CAPITAL
PETROLEROS)
18
7.046.405,74
27.218.660,67
2.896.024.159,43
REGALAS EMPRESAS PBLICAS
DE REGALAS DE PETRLEO PETROAMAZONAS EP - CAMPOS REGIN AMAZNICA
DE REGALAS DE PETRLEO DEL CONTRATO DE ALIANZAS OPERATIVAS
PETROAMAZONAS EP CAMPOS: CULEBRA-YULEBR
DE REGALAS DE PETRLEO PETROAMAZONAS EP - PENNSULA-BLOQUE 1 PACOA
DE REGALAS DE PETRLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 15 Y 12
DE REGALAS DE PETRLEO PETROAMAZONAS EP - CAMPO PA-ACOCHA
176.565.454,09
55.261.094,71
3.126.130,99
30.665,89
25.905.125,92
3.326.760,75
DE REGALAS DE PETRLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 7
12.887.422,88
2.585.237,22
12.456.833,79
1.991.774,33
DE REGALAS DE PETRLEO DEL CONTRATO PARA LA PROVISIN DE SERVICIOS

INTEGRADOS PETROAMAZONAS EP - CAMPO MADURO SHUSHUFINDI-AGUARICO
57.123.181,18
DE REGALAS DE PETRLEO DEL CONTRATO PARA LA PROVISIN DE SERVICIOS

INTEGRADOS PETROAMAZONAS EP - CAMPO MADURO LIBERTAD - ATACAPI
1.871.226,43
EXPORTACIONES DIRECTAS EMPRESAS PBLICAS
738.562.862,19
DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRLEO PETROAMAZONAS

EP - CAMPOS REGIN AMAZNICA
40.723.091,85
DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRLEO CONTRATO DE ALIANZAS OPERATIVAS

PETROAMAZONAS EP - CAMPOS: CULEBRA - YULEBRA - ANACONDA
22.347.640,54
DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRLEO PETROAMAZONAS

EP - PENNSULA-BLOQUE 1
36.842,77
DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRLEO DEL CONTRATO DE SERVICIOS ESPECFICOS DE LA EMPRESA R-O NAPO PETROAMAZONAS EP - CAMPO SACHA
534.873.885,23
DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 15 Y 12
6.814.268,88
DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRLEO DE PETROAMAZONAS

EP- CAMPO PA-ACOCHA
DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 7
875.094,35
2.650.172,77
DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 21
531.861,92
DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRLEO PETROAMAZONAS EP -BLOQUE 18
1.375.451,10
DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRLEO DE PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 31
270.291,32
DE EXPLOTACIN Y COMERCIALIZACIN INTERNA DE GAS NATURAL

PETROAMAZONAS EP
31.839.980,91
DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRLEO DEL CONTRATO PARA LA PROVISIN

DE SERVICIOS INTEGRADOS PETROAMAZONAS EP - CAMPO MADURO SHUSHUFINDI AGUARICO
95.049.220,04
DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRLEO DEL CONTRATO PARA LA PROVISIN DE

SERVICIOS INTEGRADOS PETROAMAZONAS EP - CAMPO MADURO LIBERTAD - ATACAPI
1.175.060,51
MARGEN DE SOBERANA
917.776.622,62
MARGEN DE SOBERANA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARA

DE HIDROCARBUROS - AGIP ECUADOR OIL B.V. BLOQUE 10
96.103.069,62

DE HIDROCARBUROS - ANDES PETROLEUM ECUADOR
227.625.184,90

DE HIDROCARBUROS - REPSOL-YPF BLOQUE 16 Y BOGI CAPIRON
267.544.012,00
19


DE HIDROCARBUROS - REPSOL YPF CAMPO TIVACUNO-BLOQUE 67
17.332.389,23

DE HIDROCARBUROS - PETRORIENTAL S.A.- BLOQUE 14
40.045.918,58

DE HIDROCARBUROS - PETRORIENTAL S.A. - BLOQUE 17
57.696.854,01
MARGEN DE SOBERANA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARA DE HIDROCARBUROS - ENAP-SIPEC BLOQUE MAURO D-VALOS CORDERO (MDC)- BLOQUE 46
80.915.712,68
MARGEN DE SOBERANA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARA DE HIDROCARBUROS - ENAP-SIPEC BLOQUES PARA-SO
14.242.123,39
MARGEN DE SOBERANA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARA DE HIDROCARBUROS - PETROSUDAMERICANOS CAMPO PALANDA-YUCA SUR-BLOQUE 64
11.213.778,80
MARGEN DE SOBERANA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARA DE HIDROCARBUROS - PETRO SUDAMERICANOS - CAMPO PINDO - BLOQUE 65
36.688.665,08
MARGEN DE SOBERANA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARA DE HIDROCARBUROS - TECPETROECUADOR CAMPO BERMEJO -BLOQUE 49
20.703.551,66
MARGEN DE SOBERANA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARA DE HIDROCARBUROS - PETROBELL CAMPO TIGUINO- BLOQUE 66
26.640.560,37
MARGEN DE SOBERANA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARA DE HIDROCARBUROS - PACIFPETROL CAMPO GUSTAVO GALINDO-BLOQUE 2
10.115.766,98
MARGEN DE SOBERANA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARA DE HIDROCARBUROS - PEGASO CAMPO PUMA-BLOQUE 45
7.024.049,60
MARGEN DE SOBERANA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARA DE HIDROCARBUROS - INTERPEL-CAMPO OCANO PE-A BLANCA-BLOQUE 52
1.889.320,42
MARGEN DE SOBERANA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARA DE HIDROCARBUROS - DGC-CAMPO SINGUE-BLOQUE 53
1.995.665,30
SALDOS DE INGRESOS DISPONIBLE PRESTACIN DE SERVICIOS

PARTICIPACIN DEL ESTADO EXPLOTACIN GAS NATURAL
G ENTIDADES Y ORGANISMOS
G1 AUTOGESTIN
G2 PREASIGNADOS
G3 ASISTENCIA TCNICA Y DONACIONES
H FINANCIAMIENTO PBLICO
44.473.134,90
2.879.567.388,57
2.626.280.562,56
207.571.488,29
45.715.337,72
6.717.415.561,65
H1 INTERNO
1.883.744.967,23
H2 EXTERNO
4.371.480.855,13
H3 OTROS SALDOS y CUENTAS POR COBRAR

I CUENTA DE FINANCIAMIENTO DE DERIVADOS DEFICITARIOS CFDD
J VENTA ANTICIPADA DE PETRLEO
20
1.018.646.085,63
462.189.739,29
5.885.000.000,00
190.000.000,00
6.1.1 Ingresos tradicionales
Los ingresos tradicionales son recaudados por el Estado Central de acuerdo con las disposiciones establecidas
en las leyes tributarias y en aquellas que regulan el cobro de tasas por los servicios que prestan las instituciones del sector pblico. Para el ao 2013 se estimaron USD 13 693,47 millones.
El sistema tributario constituye un importante instrumento poltico que, adems de otorgar recursos pblicos
al Estado Central, estimula el gasto, la inversin, el ahorro y una mejor distribucin de la riqueza, mediante
impuestos justos que gravan al contribuyente sobre la base de su capacidad contributiva, fomentando principalmente una mayor recaudacin de los impuestos directos y progresivos, sobre los indirectos.
La legislacin impositiva ecuatoriana busca reducir los niveles de evasin, elusin y fraude, con la finalidad de
mejorar el rendimiento de los tributos en Ecuador, como de corregir las desigualdades econmicas y buscar
una mayor justicia social sustentada en la redistribucin del ingreso.
Con estos objetivos se expidieron la Ley para la Equidad Tributaria, la Orgnica e Interpretativa de la Ley
Rgimen Tributario Interno y su Reglamento, la Ley de Fomento Ambiental y Optimizacin de los Ingresos del
Estado, las Normas de aplicacin, Leyes de Reforma Tributaria especficas, as como aquellas contenidas en
cuerpos legales diferentes al tributario como el Cdigo Orgnico de la Produccin, Comercio e Inversiones y La
Ley Orgnica de Redistribucin de los Ingresos para el Gasto Social.
Las estimaciones de los ingresos tradicionales se basan en la informacin proveniente del Banco Central del
Ecuador (BCE), sobre supuestos macroeconmicos, del SRI y SENAE, sobre metas de gestin institucional,
estadsticas de recaudaciones, declaraciones, niveles de ventas e importaciones.
Las estimaciones de los ingresos tradicionales consideran las leyes tributarias vigentes, as como las normas y
disposiciones que inciden en el rendimiento de los impuestos y en la participacin de las entidades beneficiarias. Adems, la gestin de las administraciones tributarias constituye un soporte fundamental para garantizar
la recaudacin de los valores proyectados para el ao 2013.
El SRI busca consolidar la cultura tributaria con el propsito de incrementar de manera sostenida el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes. De esta manera, se desarrollan
programas sobre control del cumplimiento tributario, asistencia e informacin al contribuyente, de excelencia
organizacional y operaciones, que se enmarcan en la poltica econmico-social del Estado Central, orientada a
privilegiar la ejecucin de actividades productivas, la racionalizacin de la carga tributaria y principalmente la
ejecucin de mecanismos y acciones que mejoren la gestin tributaria.
Por su parte, el objetivo principal de la SENAE es administrar los servicios aduaneros de forma gil y transparente y orientarlos hacia el cobro eficiente de aranceles, la simplificacin y control de la gestin aduanera en
el comercio exterior sobre la base de procesos integrados y automatizados, con una frrea cultura de competitividad, que garanticen la excelencia en el servicio para usuarios externos e internos. Se prev desarrollar
programas sobre mejoras al control aduanero, procesos operativos, servicio aduanero y fortalecimiento de la
normativa aduanera.
Los ingresos tradicionales, de acuerdo con el PGE del ao 2013, representan un total de USD 13 693 47
millones. La presin tributaria frente al PIB alcanza 15,16%; la variacin con respecto al ao 2012 se ubica
en 13,09%.
21

CUADRO 4
INGRESOS TRADICIONALES
(USD y porcentajes)
APORTE
2013
VARIACIN
2013/2012
15,16%
100%
13,09%
3 508 004 004,39
3,88%
25,62%
10,46%
6,17%
5 707 480 869,04
6,32%
41,68%
9,24%
676 961 632,85
0,80%
734 028 117,50
0,81%
5,36%
8,43%
ARANCELARIOS
A LAS
IMPORTACIONES
1 277 627 911,73
1,51%
1 312 415 717,41
1,45%
9,58%
2,72%
A LA SALIDA
DE DIVISAS
1 131 730 977,80
1,34%
1 159 590 491,26
1,28%
8,47%
2,46%
OTROS
IMPUESTOS
353 481 075,54
0,42%
371 665 200,48
0,41%
2,71%
5,14%
OTROS
INGRESOS
268 372 742,20
0,32%
900 290 156,32
1%
6,57%
235,46%
CONCEPTO
EFECTIVO 2012
% PIB
PRESUPUESTO 2013
% PIB
TOTAL
12 108 645 992,13
14,30%
13 693 474 556,40
RENTA
3 175 750 850,29
3,75%
IMPUESTO
AL VALOR
AGREGADO
5 224 720 801,72
IMPUESTO A
LOS CONSUMOS
ESPECIALES

El Art. 298 de la Constitucin de la Repblica del Ecuador dispone el establecimiento de preasignaciones

presupuestarias destinadas a los GADs, al sector salud, al sector educacin, a la educacin superior y a la
investigacin, ciencia, tecnologa e innovacin en los trminos previstos en la ley.
Para el ao 2013, las preasignaciones ascienden a un monto estimado de USD 5 023,04 millones.
6.1.1.1 Impuesto a la Renta

Este impuesto grava la renta global de las personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades nacionales
o extranjeras. A partir de enero de 2011, en el Cdigo Orgnico de la Produccin, Comercio e Inversiones se
incorporaron reformas para la aplicacin de este tributo entre las que se destacan:
Reduccin de la tarifa en cinco puntos porcentuales para administradores u operadores de una Zona Especial de Desarrollo Econmico.
Deducciones especiales para medianas empresas por capacitacin tcnica, gastos en la mejora de la productividad, egresos enfocados en la apertura de nuevos mercados y la implementacin de tecnologas de
produccin amigables con el medio ambiente.
Diferimiento del pago del impuesto y el anticipo, hasta por cinco ejercicios fiscales cuando se transfiera, del
capital accionario para trabajadores y sociedades recin constituidas, as como para nuevas inversiones.
22
En cuanto a los anticipos del Impuesto a la Renta, se excluyen los montos que corresponden a gastos
incrementales por generacin de nuevo empleo o mejora de la masa salarial. Asimismo, se exoneran los
proyectos productivos agrcolas de agroforestera y de silvicultura de especies forestales, al igual que las
actividades vinculadas la generacin de software y tecnologa.
La tarifa del impuesto a la Renta de Sociedades para el ejercicio fiscal 2013 es de 22% segn Ley No. 0,
publicada en el Registro Oficial, Suplemento 847 del 10 de diciembre de 2012.
La Ley Orgnica de Redistribucin de los Ingresos para el Gasto Social (R.O.S. 847; 10-12-2012) dispone que
las instituciones financieras privadas, compaas emisoras y administradoras de tarjetas de crdito sujetas al
control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, a excepcin de las asociaciones mutualistas de ahorro
y crdito para la vivienda, determinarn el anticipo del Impuesto a la Renta considerando 3% de los ingresos
gravables del ejercicio anterior.
Este tributo se recauda mediante retenciones en la fuente, declaraciones de ejercicios anteriores y pago de
anticipos. Para el ao 2013 se estim un ingreso total de USD 3801,38 millones, valor que incluye USD 293.38
millones para devoluciones por pagos en exceso y compensaciones, y USD 385,88 millones para las preasignaciones a favor de las Universidades Escuelas Politcnicas Estatales y Particulares.
El monto que ingresa por declaraciones corresponde al impuesto causado por las utilidades del ejercicio inmediato anterior, descontando anticipos y retenciones. Para el ao 2013 se proyect un rendimiento de USD
989,39 millones, de los cuales las personas jurdicas contribuyeron con USD 858,63 millones y las naturales,
con USD 130,76 millones.
Por anticipos de Impuesto a la Renta se proyectaron USD 314,37 millones considerando su peso, respecto a
los montos declarados en los aos 2011 y 2012.
El Impuesto a la Renta signific 25,62% respecto al total de ingresos tradicionales, y creci 10,46% en relacin al valor recaudado en 2012.
6.1.1.2 Impuesto al Valor Agregado (IVA)

El IVA refleja el dinamismo en el consumo final de los agentes y de las operaciones gravadas en el mercado, as
como el crecimiento de la inversin especialmente del sector pblico. Representa 41,68% del total de ingresos
tradicionales y tiene una variacin de 9,24% respecto al ao 2012.
Para la proyeccin se consideraron las cifras de recaudacin efectiva de los aos 2010, 2011 y 2012, distribuidas segn su origen, y los supuestos macroeconmicos previstos para el ao 2013.
Por este concepto, se estim un ingreso de USD 5.823,96 millones que incluye el monto estimado para devoluciones de USD 624,24 millones, as como las preasignaciones que ascienden a USD 454,97 millones, de los
cuales se benefician las Universidades a travs del Fondo Permanente de Desarrollo Universitario y Politcnico.
El IVA pagado a los sectores dedicados a actividades de exportacin constituye un crdito tributario que al no
ser compensado es sujeto de devolucin, as como el IVA cancelado por el Sector Pblico.
La Ley Orgnica de Empresas Pblicas (LOEP) grava con la tarifa de 12% de IVA a las adquisiciones del sector
pblico, lo que incide en el rendimiento y en las devoluciones de este tributo.
Por su parte, el Cdigo Orgnico de la Produccin, Comercio e Inversiones (COPCI) establece que los administradores y operadores de Zonas Especiales de Desarrollo Econmico (ZEDEs), siempre que los bienes
importados sean destinados exclusivamente a la zona autorizada o incorporados en alguno de los procesos de
transformacin productiva ah desarrollados, estarn exentos de pagar este impuesto.
23

En el caso de los contribuyentes que tengan como giro de su negocio el transporte de carga al extranjero y que
hayan pagado el IVA en la adquisicin de combustible areo, tienen derecho a crdito tributario exclusivamente
por dicho pago.
Adicionalmente, los operadores y administradores de las ZEDEs tienen derecho a crdito tributario por el IVA
pagado en la compra de materias primas, insumos y servicios provenientes del territorio nacional que se incorporen al proceso productivo.
6.1.1.3 Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)

Este tributo se aplica a los bienes y servicios de procedencia nacional importados conforme lo estipula el Art.82
de la ley de Rgimen Tributario Interno.
En las proyecciones se consider la legislacin vigente, las recaudaciones efectivas de los aos 2010, 2011
y 2012, la estacionalidad de los ingresos, la inflacin, el crecimiento real del PIB y la variacin de las importaciones.
La recaudacin estimada por este concepto fue de USD 734,03 millones, de los cuales se calcul un ingreso
de USD 549,41 millones por el mercado interno y USD 184, 62 millones por la importacin de bienes sujetos
a este tributo. A continuacin se detallan los ingresos por productos y servicios:
CUADRO 5
IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES (USD)
CONCEPTO
MERCADO INTERNO
MERCADO EXTERNO
PGE 2013
TOTAL
549 411 212,61
184 616 904,89
734 028 117,50
Cigarrillos
168 880 239,84
160 592 866,39
329 473 106,23
Cerveza
165 169 963,26
23 210 606,02
188 380 569,28
Bebidas gaseosas
55 361 039,76
11 825,17
55 372 864,93
Alcohol y productos alcohlicos
36 491 719,62
63 609,06
36 555 328,68
Vehculos
79 141 335,28
0,00
79 141 335,28
Perfumes, aguas de tocador
15 555 171,71
0,00
15 555 171,71
Aviones, tricares y otros NEP
152 511,95
0,00
152 511,95
25 473 237,55
0,00
25 473 237,55
3 185 993,64
737 998,25
3 923 991,89
Televisin pagada
Otros bienes y servicios
6.1.1.4 Arancelarios a las importaciones

El Arancel Nacional de Importaciones constituye un instrumento de poltica comercial que promueve el desarrollo de las actividades productivas del pas, de conformidad con el programa econmico del Gobierno Nacional. Est orientado al fomento de la produccin nacional, con nfasis en el sector agropecuario e industrial, el
cual requiere mejorar su competitividad para incrementar su participacin tanto en el mercado nacional, como
en el internacional.
El COPCI establece los tipos de aranceles que se aplican en el pas:
24
a. Aranceles fijos, cuando se establezca una tarifa nica para una subpartida de la nomenclatura aduanera y
de comercio exterior.
b. Contingentes arancelarios, cuando se establezca un nivel arancelario para cierta cantidad o valor de mercancas importadas o exportadas, y una tarifa diferente a las importaciones o exportaciones que excedan
dicho monto.
Se reconocern tambin otras modalidades que se contemplen en los tratados comerciales internacionales,
debidamente ratificados por el Ecuador. Los aranceles nacionales debern respetar los compromisos que el
pas adquiera en los distintos tratados internacionales debidamente ratificados, sin perjuicio del derecho a
aplicar las medidas de salvaguardia o de defensa comercial correspondientes.
En el ao 2013, el ingreso por este concepto se estima en USD 1.312.42 millones, este impuesto representa
el 9,58% del total de ingresos tradicionales y ha crecido en 2,72% con respecto al ao 2012, sobre la base
de las importaciones previstas entre los supuestos macroeconmicos remitidos por el Banco Central, el peso
arancelario promedio del ao 2012 que refleja el impacto de la poltica de comercio exterior.
6.1.1.5 A la Salida de Divisas (ISD)

El ISD alcanza una cifra de USD 1 159,59 millones y representa 8,47% del total de ingresos tradicionales. Tras
la expedicin del COPCI, se establecieron las siguientes exoneraciones a este impuesto:
Los pagos realizados en el exterior por concepto de la amortizacin de capital e intereses generados sobre
crditos otorgados por instituciones financieras internacionales, con un plazo mayor a un ao, destinados
a inversiones previstas en el Cdigo mencionado. En estos casos, la tasa de inters de dichas operaciones
deber ser inferior a la tasa de inters activa referencial a la fecha del registro del crdito. Se exceptan
de este beneficio a las instituciones del sistema financiero nacional y los pagos relacionados con crditos
concedidos por partes relacionadas o constituidas en parasos fiscales o, en general, en jurisdicciones de
menor imposicin.
Los pagos realizados al exterior por parte de administradores y operadores de las ZEDEs, tanto por concepto
de importaciones de bienes y servicios relacionados con su actividad autorizada, como para la amortizacin
de capital e intereses generados sobre crditos internacionales, con un plazo mayor a un ao, para el desarrollo de sus inversiones en el Ecuador. La tasa de inters de dichas operaciones deber ser inferior a la
tasa de inters activa referencial a la fecha del registro del crdito. Se exceptan de este beneficio los casos
en que el crdito haya sido concedido por partes relacionadas, o por una institucin financiera constituida
o domiciliada en parasos fiscales, o en jurisdicciones de menor imposicin.
6.1.1.6 Otros impuestos

En conjunto, estos impuestos representan una variacin de 5,14% respecto al ao 2012. Incluyen tributos
menos representativos como: a la Matriculacin Vehicular (USD 184,69 millones), a Tierras Rurales (USD 3,3
millones), Activos en el Exterior (USD 41,5 millones), Compra de Vehculos Usados (USD 16,59 millones), 0,7%
de exportaciones de banano (USD 9,25 millones), Rgimen Impositivo Simplificado - RISE (USD 13,2 millones),
Impuesto Ambiental a la Contaminacin Vehicular (USD 103,11 millones). Su rendimiento alcanza USD 371,67
millones de acuerdo con los supuestos macroeconmicos previstos y el rendimiento efectivo observado en
aos anteriores.
25

CUADRO 6
OTROS IMPUESTOS (USD)
CONCEPTO
EFECTIVO 2012 % PIB
PGE
2013
% PIB
APORTE
2013
VARIACIN
2013/2012
TOTAL
342 706 307,77
0,40% 371 665 200,48
0,41%
100%
8,45%
A LA MATRICULACIN
VEHICULAR
173 104 267,72
0,20% 184 689 591,46
0,20%
49,69%
6,69%
5 335 000,04
0,01%
3 300 000,00
0,00%
0,89%
-38,14%
A LOS ACTIVOS
EN EL EXTERIOR
33 824 037,12
0,04%
41 504 235,50
0,05%
11,17%
22,71%
RISE
12 166 850,56
0,01%
13 214 085,15
0,01%
3,56%
8,61%
0,7% DE EXPORTACIONES DE BANANO
7 620 607,29
0,01%
9 248 600,65
0,01%
2,49%
21,36%
1% A LA COMPRA DE
VEHCULOS USADOS
15 564 211,12
0,02%
16 593 805,20
0,02%
4,46%
6,62%
IMPUESTO AMBIENTAL
CONTAMINACIN
VEHICULAR
92 391 341,51
0,11% 103 114 882,52
0,11%
27,74%
11,61%
0,00%
0,00%
0,00%
-100,00%
A LAS TIERRAS RURALES
OTROS IMPUESTOS
2 699 992,41

El Impuesto a la Matriculacin Vehicular es el impuesto ms representativo (49,69%), seguido por el Impuesto

Ambiental a la Contaminacin Vehicular (27,74%). Este ltimo fue creado con la Ley de Fomento Ambiental y
Optimizacin de los Ingresos del Estado (R.O.S. 583; 24-11-2011).
El COPCI modific la legislacin del impuesto a las Tierras Rurales: la base imponible considera el rea correspondiente a todos los inmuebles rurales de propiedad o posesin del sujeto pasivo a nivel nacional, determinados en el catastro que para el efecto elaborarn conjuntamente los municipios y el Ministerio de Agricultura,
Ganadera, Acuacultura y Pesca (MAGAP) o su equivalente. Esta informacin deber ser actualizada y remitida
anualmente al SRI.
6.1.1.7 Otros ingresos

Esta categora comprende ingresos de menor cuanta como Regalas Mineras, Multas, Intereses por Mora
Tributaria, Especies Fiscales y Otros No Especificados, que incluyen rentas fiscales que no pueden ser clasificadas. Para el ao 2013, por estos conceptos se proyect un rendimiento de USD 197,23 millones. El ms
representativo corresponde a las multas tributarias, las cuales representan 30,20% del total, aunque presenta
una variacin de -0,28% respecto al ao 2012.
26
CUADRO 7
OTROS INGRESOS (USD)
EFECTIVO 2012
% PIB
PGE
2013
% PIB
APORTE
2013
195 933 761,87
0,23%
197 231 081,98
0,22%
100,00%
0,66%
Multas Tributarias
59 732 829,39
0,07%
59 567 000,00
0,07%
30,20%
-0,28%
Intereses por Mora Tributaria
49 899 817,64
0,06%
53 198 316,37
0,06%
26,97%
6,61%
Cheques Protestados
38 743 662,90
0,05%
36 830 615,54
0,04%
18,67%
-4,94%
8 835 647,76
0,01%
9 420 138,07
0,01%
4,78%
6,62%
6 609 198,2
0,01%
7 046 405,74
0,01%
3,57%
6,62%
32 112 606,03
0,04%
31 168 606,26
0,03%
15,80%
-2,94%
CONCEPTO
TOTAL
Especies Fiscales
Tasas por Servicios Notariales
No Especificados
VARIACIN
2013/2012

6.1.2 Ingresos petroleros

6.1.2.1 Base legal
El Decreto Ejecutivo No. 1351-A, publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 860, del 2 de enero de
2013, dispone:
Disposicin Transitoria Quinta. El personal que actualmente trabaje en la gerencia de Exploracin y Produccin , en la Coordinacin General de Aviacin y en las reas de exploracin y produccin de la Gerencia de Gas
Natural de EP PETROECUADOR, continuar prestando sus servicios en PETROAMAZONAS EP. Se respetar su
antigedad, vacaciones no gozadas y dems derechos, observando las disposiciones legales y reglamentarias
aplicables a esta empresa pblica, incluido su sistema de evaluacin de personal.
Disposicin Transitoria Sexta. EP PETROECUADOR ser responsable del ejercicio y cumplimiento de todos los
derechos y obligaciones que se hubieren generado, hasta la fecha de vigencia de este Decreto Ejecutivo, por
parte o a favor de la Gerencia de Exploracin y Produccin, de la Coordinacin General de Aviacin y de las
reas de exploracin y produccin de la Gerencia de Gas Natural.
PETROAMAZONAS EP, a partir de este Decreto Ejecutivo, asumir todos los derechos y obligaciones que se
generen en virtud de licencias, obligaciones, concesiones, contratos y dems actos que se encuentren en vigor,
en trmite o ejecucin por parte de las reas administrativas de EP PETROECUADOR descritas en el inciso
precedente.
Disposicin Transitoria Sptima. Los intereses econmicos de propiedad de EP PETROECUADOR en empresas subsidiarias u en otros tipos de emprendimientos dedicados a las actividades de exploracin y explotacin
de hidrocarburos, formarn parte del patrimonio de PETROAMAZONAS EP, observando las disposiciones legales correspondientes.
De conformidad con esta disposicin, la Subsecretara de Hidrocarburos del Ministerio de Recursos Naturales
No Renovables (MRNNR) realiz el cambio correspondiente en las fuentes y usos de la produccin de petrleo
crudo, los cuales se detallan en los cuadros siguientes:
27

CUADRO 8
ESTIMACIONES DE PRODUCCIN DE PETRLEO
(Millones de barriles)
FUENTES
PRODUCCION TOTAL
PETROAMAZONAS EP
112,99
PETROAMAZONAS EP -CONTRATOS SEV. ESP. INTEGRADOS
7,51
PETROAMAZONAS EP - SUBSIDIARIA RO NAPO - CAMPO SACHA
25,02
SECRETARA DE HIDROCARBUROS
43,17
TOTAL NACIONAL
188,69
Fuente: Ministerio de Recursos Naturales No Renovables

CUADRO 9
DISTRIBUCIN DE LA PRODUCCIN DE PETRLEO
(Millones de barriles)
USOS
REGALAS PETROAMAZONAS EP
22,29
VENTAS DIRECTAS PETROAMAZONAS EP
72,02
VENTAS DIRECTAS SECRETARA DE HIDROCARBUROS
43,17
ENTREGA A REFINERAS
51,21
TOTAL NACIONAL
28
TOTAL
188,69
CUADRO 10
PRECIO ESTIMADO DE CRUDO Y PRECIOS VIGENTES DE VENTA DE DERIVADOS - 2013
EXPORTACIONES
USD/BL
PRECIO DE EXPORTACIN DE PETRLEO PGE (1)
84,94
Precio de exportacin de Fuel Oil 6 (1)
88,16
Precio de exportacin de Naftas (1)
94,49
Disel Naves Internacionales
118,8
Fuel Oil Naves Internacionales
76,91
VENTA INTERNA DERIVADOS (2)
USD/GL
Gasolina Sper
1,680
Gasolina Extra
1,309
Gasolina Pesca Artesanal
0,799
Naftas Industriales
0,733
Disel 1 y 2
0,901
Disel Elctrico
0,901
Residuo
0,694
Residuo Elctrico
0,293
Fuel Oil 4 elctrico
0,694
Turbo Fuel (3)
2,217
Avgas
2,464
Solventes
1,635
Spray Oil
1,154
Absorver
0,963
GLP
USD/KG.
GLP Domstico
0,107
GLP Industrial
1,013
GLP Transporte Taxis
0,188
GLP Secado Agrcola
0,188
NOTAS:
(1) Precios oficiales remitidos por el BCE.
(2) Precios segn Decreto Ejecutivo No. 338 y sus reformas. Los precios incluyen el IVA y son determinados
a partir de los precios de venta en los terminales y depsitos operados por PETROCOMERCIAL, establecidos
en el Decreto No. 338 del 25 de julio de 2005.
(3) Precio internacional menos 40%. Decreto. No. 968 del 16 de diciembre de 2011.
Fuente: Banco Central del Ecuador
6.1.2.2 Estimacin de ingresos no permanentes 2013

Sobre la base de las proyecciones antes sealadas y la normativa legal vigente, se determinaron los ingresos
de la actividad hidrocarburfera para el ao 2013 de la siguiente manera:
29

CUADRO 11
PROYECCIN DE LOS INGRESOS NO PERMANENTES POR FUENTE (USD)
FUENTE
INGRESOS USD
POR EXPORTACIONES DE CRUDO DE PETROAMAZONAS EP
8 010 040 844 54
POR EXPORTACIONES DE CRUDO DE SECRETARA DE HIDROCARBUROS
3 671 106 490,46
POR EXPORTACIONES DE CRUDO REDUCIDO REFINERA AMAZONAS
79 261 930,88
POR EXPORTACIONES DE DERIVADOS DE EP PETROECUADOR

POR VENTA INTERNA DE DERIVADOS DE EP PETROECUADOR
868 600 077,82

3 502 223 591,82
POR VENTA INTERNA DE GAS NATURAL
65 849 506,80
POR VENTA INTERNA DE GAS NATURAL LICUADO
18 886 273,26
POR OTROS CONCEPTOS
174 688 435,56
TOTAL
16 390 657 151,14

Del total de los ingresos no permanentes, al Presupuesto General del Estado le corresponden USD 3.001.4
millones por los siguientes conceptos:
CUADRO 12
INGRESOS NO PERMANENTES
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2013 (USD)
CONCEPTO
IMPUESTOS A LA RENTA PETROLERA
IMPUESTO LEY 40
EXPORTACIN DE DERIVADOS
72 673 525,03
5 451 987,80
27 218 660,67
EXPORTACIN DE REGALAS PETROAM. EP
176 565 454,09
EXPORTACIN DIRECTA PETROAM. EP
706 722 881,28
25% MARGEN DE SOBERANA - SH
917 776 622,61
SALDO ESTADO -SH

GAS NATURAL
GAS NATURAL LICUADO
1 018 646 085,64

23 477 517,52
8 362 463,39
OTROS
44 473 134,90
TOTAL
3 001 368 332,93

30
PGE 2013 USD
6.1.2.3 Resumen del destino de los ingresos no permanentes 2013
Los ingresos petroleros se distribuyen segn la normativa vigente de la siguiente manera:
a. Costos e inversiones para PETROAMAZONAS EP
b. Costos e inversiones para EP PETROECUADOR
c. Otros costos e impuestos para EP PETROECUADOR
d. Valores para pagar tarifa a las empresas y pago de impuestos Secretara de Hidrocarburos.
e. Monto para financiar la importacin de derivados Ministerio de Finanzas.
f. El saldo restante financia el PGE.
Esto se detalla en el siguiente cuadro:
CUADRO 13
DESTINO DE LOS INGRESOS NO PERMANENTES
EMPRESAS
A. PETROAMAZONAS EP (1+2)
USD
3 474 851 884
1. COSTOS:
1 393 200 000
2. INVERSIONES
2 081 651 884
B. EP PETROECUADOR (3+4)
1 774 849 480
3. COSTOS:
972 611 009
4. INVERSIONES
802 238 471
C. OTROS EP PETROECUADOR (*):
699 374 019
SUBTOTAL EMPRESAS PBLICAS (A+B+C)
5 949 075 383
D. SECRETARA DE HIDROCARBUROS(**)
1 555 213 436
E. CFDD
5 885 000 000
F. SALDO PGE
3 001 368 333
GRAN TOTAL (A+B+C+D+E+F)
16 390 657 151 14
NOTA: (*) Comprende Tarifa OCP, LEY 1O e IVA.

(**) Comprende pagos de tarifas, 1% Investigacin, IVA.
6.1.3 Financiamiento pblico

Constituyen fuentes adicionales de fondos obtenidos por el Estado, mediante la captacin de ahorro interno o
externo para financiar proyectos de inversin. Estn conformados por los recursos provenientes de la colocacin de ttulos y valores, de la contratacin de la deuda pblica interna y externa, de los saldos de los ejercicios
anteriores.
Si se consideran los grupos de financiamiento 36 (Financiamiento Pblico), 37 (Saldos Disponibles) y 38
(Cuentas Pendientes por Cobrar), el PGE 2013 asciende a USD 6 717,4 millones, que representan 20,75% del
total de ingresos estimados para el ao 2013 y 7,44% respecto al PIB.
31

Los saldos disponibles corresponden a sobrantes de caja y bancos de las instituciones pblicas y representa
1,37% del PGE 2013, las cuentas por cobrar representan 0,06%.
CUADRO 14
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO (USD)
% PARTICIPACIN
CONCEPTO
PGE 2013
PGE 2013
FINANCIAMIENTO 2013
PIB 2013
FINANCIAMIENTO
EXTERNO
4.371.480.855,13
13,51%
65,08%
4,84%
FINANCIAMIENTO
INTERNO
1.883.744.967,23
5,82%
28,04%
2,09%
SALDOS DISPONIBLES
443.514.586,11
1,37%
6,60%
0,49%
CUENTAS POR COBRAR
18.675.153,18
0,06%
0,28%
0,02%
6.717.415.561,65
20,75%
100,00%
7,44%
TOTAL

6.1.4 Deuda Pblica

Los recursos del endeudamiento pblico contratados, en conformidad con la Constitucin de la Repblica del
Ecuador, el Cdigo de Planificacin y Finanzas Pblicas, leyes y reglamentos vigentes, se destinan para financiar programas, proyectos de inversin para infraestructura y capacidad financiera de pago. Asimismo, buscan
un refinanciamiento de la deuda pblica externa en condiciones ms convenientes para el pas.
Como se puede observar en el siguiente cuadro, los desembolsos por endeudamiento pblico ascienden a USD
6 254 27 millones que corresponden a 19,33% del PGE y a 6,93% del PIB.
CUADRO 15
DESEMBOLSOS DEUDA PBLCA (USD)

CONCEPTO
PGE 2013
TOTAL CRDITOS 2013
PIB 2013
CRDITOS EXTERNOS
4 371 380 855,13
13,51%
69,89%
4,84%
CRDITOS INTERNOS
1 882 895 463,25
5,82%
30,11%
2,09%
TOTAL
6 254 276 318,38
19,33%
100%
6,93%

32
% PARTICIPACIN
PGE 2013
De acuerdo con la definicin del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas (COPFP), el endeudamiento pblico comprende la deuda de todas las entidades, instituciones y organismos del sector pblico,
provenientes de contratos de mutuo, colocaciones de bonos y otros valores, incluyendo las titularizaciones y
las cuotas de participacin.
6.1.5 Financiamiento externo

Se origina en los prstamos externos de organismos multilaterales, bancos, gobiernos y organismos gubernamentales y adems del sector privado no financiero. En el ao 2013 los desembolsos de crditos externos
alcanzarn la suma de USD 4.371.38 millones, que representan el 13.51% del total de ingresos ms desembolsos estimados para el 2013 y el 4,84% del PIB. Los desembolsos de la deuda externa corresponden al
69,89% del total del financiamiento estimado.
6.1.6 Financiamiento interno

Proviene de la negociacin y entrega directa de papeles fiduciarios colocados en el mercado financiero y de
los prstamos otorgados por el BCE. El monto del financiamiento interno asciende a USD 1 882,89 millones,
que constituye 2,09% del PIB y 5,82% del valor estimado de ingresos ms los desembolsos del Presupuesto
del ao 2013. Los desembolsos de deuda interna representan 30,11% del total de crditos que recibi el
Gobierno durante ese ao.
33

34
7. JUSTIFICATIVO DE GASTOS
La elaboracin del PGE para el ao 2013, se fundament en los objetivos del Plan Nacional del Buen Vivir
2013-2017 y en mantener polticas de gasto que garanticen el manejo sostenible de las finanzas pblicas.
La evolucin del gasto se explica por los efectos de las nuevas disposiciones legales, las variaciones en los
precios de los bienes y servicios, el cumplimiento de las obligaciones de deuda pblica y la creacin, fusin y
supresin de instituciones que deben ser financiadas por el presupuesto.
Los gastos del PGE para el ejercicio fiscal 2013 ascienden a USD 32 366,82 millones. En relacin al presupuesto codificado a diciembre de 2012, representan un incremento de USD 2 341.47 millones que equivalen
a 7,23%. Esto se explica por el nfasis otorgado a la inversin pblica. Si consideramos la CFDD, el monto
asciende a USD 31 081,06 millones (incluyen USD 5 855 millones), mientras que las amortizaciones externas
e internas suman USD 1 285,76 millones, lo que implica un total de USD 32 366,82 millones.
CUADRO 16
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2013
RESUMEN DE GASTOS Y APLICACIN DEL FINANCIAMIENTO (en millones de USD)
GRUPO
DESCRIPCIN
GRUPO
CODIFICADO
DICIEMBRE 2012
PGE
2013
VARIACIN
ABSOLUTA
VARIACIN
PORCENTUAL
51
GASTOS EN
PERSONAL
7 545 730 324,46
7 884 275 710,12
338 545 385,66
4,5%
53
BlENES Y SERVICIOS
DE CONSUMO
6 387 135 226,63
8 333 984 554,73 1 946 849 328,10
30,5%
56
GASTOS
FlNANCIEROS
980 102 807,05
646 758 700,72
(333 344 106,33)
-34,0%
57
OTROS GASTOS
CORRIENTES
125 222 765,16
110 456 547,36
(14 766 217,80)
-11,8%
58
TRANSFERENCIAS
Y DONACIONES
CORRIENTES
1 735 220 275,67
2 567 487 035,11
832 266 759,44
48%
TOTAL EGRESOS
PERMANENTES
71
GASTOS EN
PERSONAL PARA
INVERSIN
73
16 773 411 398,97 19 542 962 548,04 2 769 551 149,07
16,5%
701 289 383,39
525 628 000,78
(175 661 382,61)
-25% -
BlENES Y SERVICIOS
PARA INVERSIN
1 680 605 587,39
1 876 036 345,90
195 430 758,51
11,6%
75
OBRAS PBLICAS
2 443 732 404,43
2 747 108 380,41
303 375 975,98
12,4% -
77
OTROS GASTOS
DE INVERSIN
11 805 221,91
2 567 893,17
(9 237 328,74)
-78,2%
78
TRANSFERENCIAS Y
DONACIONES PARA
INVERSIN
1 946 018 396,09
1 618 835 954,40
(327 182 441,69)
-16,8%
84
BIENES DE LARGA
DURACIN
1 068 193 153,03
1 015 751 080,15
(52 442 072,88)
-4,9%
87
INVERSIONES
FINANCIERAS
72 984 705,89
11 841 315,37
(61 143 390,52)
-83,8%
35

88
TRANSFERENCIAS
Y DONACIONES DE
CAPITAL
3 282 369 857,13
3 370 092 574,58
87 722 717,45
96
AMORTIZACIN DE
LA DEUDA PBLICA
1 526 649 749,37
1 285 766 891,39
(240 882 857,98)
-15,8%
97
PASIVO CIRCULANTE
779 270,32
69 459 400,02
68 680 129,70
88,13%
98
OBLIGACIONES
POR VENTAS
ANTICIPADAS DE
PETRLEO
309 316 658,00
190 000 000,00
(119 316 658,00)
-38,6%
99
OTROS PASIVOS
208 197 169,17
110 775 455,34
(97 421 713,83)
-46,8%
13 251 941 556,12 12 823 863 291,51
(428 078 264,61)
-3,2%
30 025 352 955,09 32 366 825 839,55 2 341 472 884,46
7,8%
TOTAL EGRESOS
PERMANENTES
TOTAL PGE
2,7%
NOTA: Incluye CFDD.

Fuente: Ministerio de Finanzas E-SIGEF
En este cuadro se muestra la composicin de los egresos, incluyendo las amortizaciones, los cuales representan 35,83% del PIB estimado para el ao 2013 (USD 70 326 millones). Los egresos ms representativos
corresponden a Bienes y Servicios de Consumo por los recursos considerados para el financiamiento de
derivados deficitarios (USD 5 885 millones), seguidos por Gastos en Personal, Transferencias y Donaciones de
Capital, Obras Pblicas, Transferencias y Donaciones Corrientes.
El PGE para el ao 2013, por naturaleza de gasto, se compone de gastos permanentes (61%), corriente o
funcionamiento, seguidos por los gastos no permanentes (21%), inversin, y gastos de capital (14%). Por otra
parte, el financiamiento pblico representa 4%.
La distribucin del gasto pblico en funcin de los sectoriales que conforman el PGE demuestra que el Tesoro
Nacional concentra 42% del total del gasto en los recursos de la CFDD, as como las transferencias corrientes
y de capital, en primer lugar, para Universidades, GADs y Empresas Pblicas; en segundo lugar, para Educacin (14%) por los fondos destinados para financiar las remuneraciones del magisterio y la gratuidad de la
educacin superior.
36
GRFICO 1
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2013
POR SECTORIAL
(USD millones)
13 428,12
NOTA: Incluye CFDD
14 000
12 000
37,11
TRABAJO
289,27
125,55
TURISMO
1918,16
1423,43
82,00
192,30
1337,14
1846,84
169,55
ASUNTOS DEL EXTERIOR
1207,23
342,93
AGROPECUARIO
1333,17
ADMINISTRATIVO
157,68
AMBIENTE
1182.12
179,78
ELECTORAL
2 000
51,30
4 000
COMUNICACIONES
6 000
1817,88
8 000
734,77
4510,78
10 000
TRANSPARENCIA Y CONTROL SOCIAL
TESORO NACIONAL
SALUD
RECURSOS NATURALES
LEGISLATIVO
JURISDICCIONAL
FINANZAS
EDUCACION
DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA
DEFENSA NACIONAL
BIENESTAR SOCIAL
ASUNTOS INTERNOS
COMERCIO EXTERIOR, IND. PES. Y COMPET.

Elaboracin: Direccin Nacional de Consistencia Presupuestaria
7.1 Egresos permanentes

Los egresos permanentes son los gastos que el Estado realiza continuamente, como el pago de las remuneraciones a los servidores pblicos y la dotacin permanente de bienes y servicios pblicos a la sociedad.
En el siguiente grfico, se aprecia que, del monto de USD 19 653,7 que corresponde a dichos egresos (incluyen grupo de gasto 99), el rubro ms representativo es el grupo 53 (Bienes y Servicios de Consumo) cuya
37

participacin es de 42% (incluye USD 5 885 millones por la CFDD). Le sigue el grupo 51 (Gastos en Personal)
con 40% y Transferencias y Donaciones Corrientes con 13%.
GRFICO 2
COMPOSICIN DE GASTOS PERMANENTES PGE (USD MILLONES)
GASTOS
FINANCIEROS
646,8
OTROS GASTOS
CORRIENTES
110,5
TRANSFERENCIAS
2567,5
OTROS PASIVOS
110,8
BIENES Y SERVICIOS
DE CONSUMO
8334
GASTOS EN
PERSONAL
7884,3

Elaboracin: Direccin Nacional de Egresos Permanentes
7.1.1 Egresos en bienes y servicios de consumo

La totalidad de los egresos en bienes y servicios de consumo, los cuales permiten el normal funcionamiento de
las instituciones que conforman el PGE, representan USD 8 334. Este valor, en relacin al presupuesto inicial
prorrogado del 2013, representa un incremento de USD 2 337,9; es decir de 39%. Cabe indicar que, en este
grupo de gastos, se incluyeron las asignaciones para el normal funcionamiento de las instituciones que conforman el PGE por USD 2 449 y los recursos para financiar la importacin de derivados por USD 5 885. Esta cifra
representa un incremento de 31% (USD 1 399,20) respecto a la inicial. Esta variacin obedece al incremento
del volumen y precio de los derivados deficitarios en la produccin nacional que se importan. Se estim que en
el ao 2013 se importaran 51,6 millones de barriles a un precio promedio de USD 84,9 por barril.
38
7.1.2 Gastos en personal
Los Gastos en Personal representan las obligaciones con los servidores y trabajadores del Estado por la prestacin de servicios pblicos, reconocidos a travs de un estipendio econmico, que constituye la remuneracin
y los ingresos complementarios a favor de los dignatarios(as), autoridades, funcionarios(as), servidores(as) y
trabajadores(as), que mantienen una relacin laboral con las instituciones que conforman el PGE.
Las asignaciones destinadas al pago de remuneraciones y dems beneficios econmicos y sociales constituyen uno de los principales componentes de los egresos del Estado; representa USD 7 884,3 millones, 40% de
los egresos permanentes, 24% del total del PGE y 8,7% del PIB.
Disposiciones legales
Para proyectar los Gastos en Personal, de acuerdo con la norma jurdica, se consideran las disposiciones
legales para los diferentes regmenes laborales del sector pblico, en base a las cuales se determinan las
remuneraciones e ingresos complementarios para servidores(as) y obreros(as).
Entre las principales disposiciones legales se encuentran:
Ley Orgnica del Servicio Pblico (LOSEP)
Cdigo del Trabajo
Otros Regmenes Especiales
- Ley Orgnica de Educacin Intercultural Bilinge (LOEI)
- Ley Orgnica de Educacin Superior (LOES)
- Ley Orgnica del Servicio Exterior (LOSE)
- Ley de Personal de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional, Vigilantes
- Ley del Sistema Judicial y Ministerio Pblico
- Ley de la Funcin Legislativa
- Ley de la Funcin Electoral y Constitucional
De conformidad con el Mandato Constituyente No. 2, los Gastos en Personal corresponden a la remuneracin
ms los ingresos complementarios como: dcimo tercer y cuarto sueldo, aportes a la seguridad social, horas
extraordinarias o suplementarias, honorarios, encargos, subrogaciones y beneficios sociales de aplicacin
para el Cdigo de Trabajo y el servicio exterior. Por lo tanto, cualquier beneficio adicional, como bonificaciones,
sobresueldos, representacin, residencia, entre otros, deber ser validado previamente por el Ministerio de
Relaciones Laborales (MRL) para incluirlo en el presupuesto.
Anlisis presupuestario de Gastos en Personal

El Art. 10 del Decreto Presidencial No. 726 indica que losconsejossectorialesson instancias de obligatoria
convocatoria institucional, destinados a la revisin, articulacin, coordinacin, armonizacin y aprobacin de la
poltica ministerial e interministerial dentro de su sector y sujecin al Plan Nacional de Desarrollo.
En el presupuesto de gastos en personal para el 2013 constan los valores asignados a cada Consejo Sectorial,
los cuales son mecanismos efectivos para la toma de decisiones, monitoreo y vigilancia.
39

CUADRO 17
GASTOS DE PERSONAL POR CONSEJO SECTORIAL (USD MILLONES)
CONSEJO SECTORIAL
2013
CONSEJO SECTORIAL DE SEGURIDAD
2 411,3
CONSEJO SECTORIAL DEL TALENTO HUMANO Y EL CONOCIMIENTO
2 339,5
OTRAS FUNCIONES DEL ESTADO
1 405,9
CONSEJO SECTORIAL DE DESARROLLO SOCIAL
1 099,3
CONSEJO SECTORIAL DE LA PRODUCCIN EMPLEO Y COMPETITIVIDAD
297,5
CONSEJO SECTORIAL DE SECTORES ESTRATGICOS
134,6
CONSEJO SECTORIAL DE LA POLTICA ECONMICA
114,1
OTRAS INSTITUCIONES DEL EJECUTIVO
57,8
CONSEJO SECTORIAL DE LA POLTICA Y GADs
17,9
CONSEJO DE LA IGUALDAD
6,1
TOTAL GASTOS DE PERSONAL
7 844,30

La mayor parte de la asignacin presupuestaria para Gastos en Personal se destina a los Consejos Sectoriales de Seguridad, Talento Humano y Conocimiento, otras funciones del Estado y Desarrollo Social, los cuales
representan 92%.
GRFICO 3
GASTOS DE PERSONAL PORCENTAJES POR CONSEJO SECTORIAL
CONSEJO SECTORIAL
DE SEGURIDAD
8%
14%
31%
CONSEJO SECTORIAL
DEL TALENTO HUMANO
Y EL CONOCIMIENTO
OTRAS FUNCIONES
DEL ESTADO
18%
30%
CONSEJO SECTORIAL
DE DESARROLLO SOCIAL
OTROS

40
El Consejo Sectorial de Seguridad representa 31% (USD 2 411,3 millones) del presupuesto para Gastos en
Personal, en el cual se contempla el financiamiento para el pago de remuneraciones, haber policial y militar,
ascenso, rancho, as como los aportes a la seguridad social al Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas
Armadas (ISSFA) y al Instituto de Seguridad Social de la Polica Nacional (ISSPOL), los cuales representan
26%. Dichas contribuciones consideran el aporte patronal para las FFAA y la Polica Nacional, la asignacin
para la contratacin de servicios ocasionales en el Ministerio del Interior (MINT), personal requerido para la
implementacin de las Unidades de Vigilancia Comunitaria (UVC) y Unidades de Polica Comunitaria (UPC) a
nivel nacional, enmarcados en el Plan Nacional de Seguridad Integral como eje estratgico de la actual Poltica
Gubernamental.
Adems, en el presupuesto se asignan los recursos para financiar las remuneraciones unificadas, servicios
personales por contrato y horas extraordinarias o suplementarias, para los guas penitenciarios que ingresan y
cumplen jornadas especiales de trabajo de acuerdo con sus funciones en el Ministerio de Justicia, Derechos
Humanos y Culto (MJDHC). Asimismo, estos financian la creacin de puestos del servicio exterior de terceros
secretarios en el Ministerio de Relaciones Exteriores Comercio e Integracin (MRECI).
El Consejo Sectorial de Talento Humano y Conocimiento cuenta con una asignacin de USD 2 339,5 millones
(30%) para financiar el pago de remuneraciones e ingresos complementarios a los docentes del magisterio
nacional, en conformidad con la resolucin No. MRL-FI-2012 -0535 del 3 de agosto del 2012 que establece
las remuneraciones para el personal docente a contrato, con el objetivo de incorporar a todos los docentes del
magisterio en la nueva escala remunerativa, la cual implica jornadas de trabajo de ocho horas diarias.
La categora que corresponde a otras funciones del Estado representa USD 1 405,9 millones (18%), los cuales
financiaron la creacin de 715 puestos para jueces, conjueces y funcionarios judiciales.
En el Consejo Sectorial de Desarrollo Social, con una participacin de 14% (USD 1 099,3 millones) el monto
ms representativo corresponde a la asignacin para el Ministerio de Salud Pblica (MSP), el cual permitir
financiar a los profesionales de la salud que prestan servicios en jornadas laborales de 8 horas diarias, segn
la Resolucin N.MRL-2012-00033 emitida por el MRL. En base a los referentes tcnicos emitidos por el MSP,
se determin que en el ao 2012, 14 490 servidores pasen a un rgimen laboral de cuatro a ocho horas de
jornada laboral, de los cuales 6 247 eran servidores por nombramiento y 8 243, por contrato.
Cabe sealar que para el caso de las Universidades y Escuelas Politcnicas Pblicas, se consideraron los
valores distribuidos por la Secretara Nacional de Educacin Superior, Ciencia y Tecnologa e Innovacin (SENESCYT) y el Consejo de Educacin Superior (CES) para el 2013.
En 2013, las remuneraciones para el servicio civil no experimentaron modificaciones en la escala remunerativa, sino que la resolucin para el ao 2012 se mantuvo vigente, tanto para el nivel tcnico operativo como
para el nivel jerrquico superior. El incremento del Gasto en Personal de 2013 asciende a USD 297.7 millones
(4%) respecto al ao anterior. Esto se debe a la aplicacin del salario bsico unificado (USD 318) en 2013.
41

CUADRO 18
GASTOS DE PERSONAL COMPARATIVO 2012-2013 (USD MILLONES)
CONSEJO SECTORIAL
INICIAL 2012
PGE 2013
VARIACIN
2 364,57
2 411,3
1,98%
CONSEJO SECTORIAL DEL TALENTO HUMANO

Y EL CONOCIMIENTO
2 373,40
2 339,5
-1,43%
1 261,54
1 405,9
11,44%
CONSEJO SECTORIAL DE DESARROLLO

SOCIAL
969,59
1 099,3
13,38%
CONSEJO SECTORIAL DE LA PRODUCCIN,

EMPLEO Y COMPETITIVIDAD
250,11
297,5
18,95%
CONSEJO SECTORIAL DE SECTORES

ESTRATGICOS
87,13
134,6
5,60%
CONSEJO SECTORIAL DE LA POLTICA

ECONMICA
108,05
114,1
54,48%
CONSEJO SECTORIAL DE PATRIMONIO
68,77
0%
42,07
57,8
37,39%
15,21
17,9
17,69%
6,14
6,1
-0,65%
7 546,57
7 844,30
4%
TOTAL GASTOS DE PERSONAL
Los gastos permanentes destinados al personal muestran un incremento debido a la aplicacin de disposiciones legales, como la Resolucin N. MRL-2011-000033 del ao 2011. De igual forma, mediante Resoluciones
N. MRL-2013-0134 y 0136 del 18 y 20 de febrero de 2013, se emitieron los valores que los servidores(as)
pblicos en servicio activo de las FFAA percibiran por concepto de compensaciones anuales. Adicionalmente,
establece la aplicacin de la Resolucin N. MRL-2012-0076, a partir de la cual se fijan los techos de negociacin para los contratos colectivos, contratos individuales de trabajo y actas transaccionales.
42
CUADRO 19
GASTOS DE PERSONAL POR SUBGRUPO (USD MILLONES)
SUB.
CONCEPTO
5101
REMUNERACIONES
BSICAS
5102
5103
INICIAL
2012
CODIFICADO DEVENGADO
2012
2012
PRESUPUESTO
2013
PARTICIPACIN
PRESUPUESTO
(%)
Var.
(%)
4 394,28
4 251,78
4 186,49
4 503,85
57,42%
2%
REMUNERACIONES
COMPLEMENTARIAS
651,83
594,78
566,10
601,35
7,67%
-8%
REMUNERACIONES
COMPENSATORIAS
219,81
259,99
256,31
243,86
3,11%
11%
7,86
15,68
15,02
17,69
0,23%
125%
5104 SUBSIDIOS
5105
REMUNERACIONES
TEMPORALES
1 072,56
1 207,61
1 161,71
1 241,08
15,82%
16%
5106
APORTES A LA
SEGURIDAD SOCIAL
1 170,29
1 134,94
1 101,40
1 206,31
15,38%
3%
29,94
79,59
65,90
30,16
0,38%
1%
7 844,30
100%
5107 INDEMNIZACIONES
5199
ASIGNACIONES
A DISTRIBUIR
TOTAL GASTOS DE
PERSONAL
7 546,57
1,37
7 545,73
7 352,92
Notas:
(1) Los valores registrados como codificado y devengado corresponden al cierre del ao 2012 (diciembre).
(2) El comparativo 2012-2013 se realiza en base al valor inicial para el 2012 que corresponde al Presupuesto aprobado para ese ao.
(3) El valor codificado corresponde al presupuesto inicial con las diferentes modificaciones realizadas en todo el periodo fiscal
(4) El valor devengado corresponde al monto ejecutado en el periodo fiscal
(5) Los aportes a la Seguridad Social contemplan las aportaciones al IESS-ISSFA-ISPOL.
Segn la estructura de Gastos en Personal por subgrupo, las remuneraciones bsicas son las ms representativas (57,4%). Estas corresponden a las remuneraciones unificadas, salarios unificados, haber militar y policial,
vigilantes, remuneraciones del magisterio nacional y de educacin superior, entre otros.
Las remuneraciones temporales representan 15,82% y corresponden a las remuneraciones del personal bajo
la modalidad de servicios ocasionales, honorarios, encargos, subrogaciones, horas extraordinarias y suplementarias, entre otros.
La estimacin de los requerimientos para el pago de horas extraordinarias y suplementarias, encargos, honorarios y subrogaciones se sustenta en la Ley Orgnica del Servicio Pblico (LOSP) y su Reglamento General,
as como las normas vigentes y el valor codificado al 31 de mayo de 2013.
Los aportes a la seguridad social (15,38%) representan el aporte patronal y el fondo de reserva, entre otros.
Anlisis de Servidores Pblicos

La informacin del nmero de servidores(as), obreros (as) pblicos se basa en los registros del Subsistema
Presupuestario de Remuneraciones y Nmina, administrado por el MFE. Las entidades, organismos e instituciones que conforman el PGE son las responsables de mantenerlo actualizado y validado.
43

CUADRO 20
SERVIDORES PBLICOS Y REGISTROS (USD MILLONES)
REGIMEN LABORAL
MODALIDAD
CONTRATOS
LOSEP
CDIGO DE TRABAJO*
REGMENES ESPECIALES
REGISTROS(**)
Total
69 793,00
PUESTOS DE CARRERA
106 484,00
SUBTOTAL
176 277,00
CONTRATOS FIJOS
15 521,00
CONTRATOS INDEFINIDOS
37 694,00
SUBTOTAL
53 215,00
CONTRATOS
61 201,00
PUESTOS DE CARRERA
239 492,00
SUBTOTAL
300 693,00
JUBILADOS, BECARIOS, PASANTES

TOTAL
43 501,00
573 686,00
(*) En los contratos de trabajo a plazo indefinido constan los contratos sujetos a la contratacin colectiva, los cuales ascienden a USD 27 284
millones.
(**) Los registros correspondientes a jubilados, becarios y pasantes no forman parte de los servidores pblicos. nicamente sirven para facilitar
la ejecucin del gastos para el pago de pensin jubilar y el reconocimiento para becarios y pasantes.
En este cuadro se observa que, en el caso del personal regido por la LOSEP, la modalidad de contratos de
servicios ocasionales es menor a la registrada por los puestos de carrera o nombramientos. Esto se debe
sobre todo a los procesos efectuados en 2013 para otorgar nombramientos provisionales a los ganadores de
los concursos de mritos y oposicin, con el objetivo de brindar estabilidad laboral al personal que sobrepase
los 24 meses en las entidades del Sector Pblico. Las remuneraciones establecidas para el Servicio Civil se
mantienen invariables de acuerdo con las resoluciones N. MRL-2012-021 y MRL-2012-020 para el personal
tcnico y operativo y el nivel jerrquico superior.
Los salarios mensuales unificados del personal de Cdigo de Trabajo se basan en el Acuerdo Ministerial N.
MRL-2012-076 del 11 de mayo de 2012, el cual establece los techos de negociacin para contratos colectivos e individuales de trabajo y las Actas Transaccionales para el ao 2012 que todava rigieron en 2013. Su
aplicacin depende directamente de la disponibilidad presupuestaria de la Entidad. Esto influye en el incremento del Gasto en Personal, en relacin a 2012.
Los regmenes especiales son regulados por leyes especficas para Docentes del Magisterio, Docentes Universitarios, FFAA, Polica Nacional, entre otras. Las remuneraciones de este tipo de rgimen pueden variar de
acuerdo con las disposiciones legales que la Ley que los rige determine; por ejemplo, para los Profesores e
Investigadores del Sistema de Educacin Superior, el Gasto en Personal en 2013 se increment en comparacin al ao anterior debido a la aplicacin del Reglamento de Sistema de Carrera y Escalafn del Profesor e
Investigador del Sistema de Educacin Superior, expedido por el CES, en noviembre de 2012.
44
7.1.3 Transferencias y donaciones corrientes
Son las asignaciones incorporadas en el presupuesto que corresponden a las Instituciones de Educacin Superior del Pas, los Institutos de Seguridad Social y entes de carcter privado que cumplen actividades sociales
o hacia los cuales el Estado tiene la obligacin de transferir recursos de acuerdo con convenios nacionales e
internacionales
Dentro de este grupo de gastos se encuentra la asignacin de recursos para los beneficiarios del Bono de
Desarrollo Humano (BDH), cuyo objetivo es garantizar un ingreso mnimo a las personas que viven en condiciones de riesgo y pobreza en el Ecuador contribuyendo a la promocin, la proteccin y el fortalecimiento del
capital humano.
Las transferencias y donaciones corrientes ascienden a USD 2 567,5 millones que, en relacin al presupuesto
inicial de 2013, signific un incremento de USD 215,6 millones.
Cabe mencionar que en este grupo de gastos se incluyen recursos para las Empresas Pblicas, las Universidades Pblicas y Privadas que participan de recursos fiscales, al Consejo de Evaluacin y Acreditacin de la
Calidad de la Educacin Superior, Bono de Desarrollo Humano, Contribuciones al IESS por 40 % de Pensiones,
Riesgos de Trabajo, Seguro Social Campesino, Reservas Matemticas y otros conceptos, as como contribuciones al ISSFA, al ISSPOL, Subsidio para Discapacitados (Bono Joaqun Gallegos Lara). Asimismo, dichos
recursos se destinarn para cubrir obligaciones relativas al Dficit Tarifario, Tarifa Dignidad, Bono de Titulacin
de Viviendas, Jubilaciones Patronales, y para cuotas y convenios con organismos nacionales e internacionales.
7.1.4 Gastos financieros

Este grupo comprende principalmente el monto de los intereses de la deuda pblica, la cual se ajusta al
cumplimiento de las obligaciones contradas por el Estado, de acuerdo con las condiciones contractuales y las
tasas de inters de los organismos que otorgan crditos,ttulos y valores emitidos por el Estado.
El valor que consta en el PGE 2013 asciende a USD 646,8 millones y representa un decremento de 9,2%.
7.1.5 Otros gastos corrientes

En este grupo se registran los gastos relacionados a los seguros, especialmente a los de vida otorgados a los
familiares de los adultos mayores que reciben el BDH; para medios de transporte areo, martimo y terrestre de
las FFAA; y para el parque automotor de la Polica Nacional y el MINT, los cuales se relacionan a los operativos
llevados a cabo por las UVC y UPC.
7.2 Egresos no permanentes

Los egresos no permanentes incluyen los gastos de inversin y los gastos de capital.
Los gastos de inversin son aquellos destinados al incremento patrimonial del Estado, comprendido en programas sociales o proyectos de ejecucin de obras pblicas.
Los gastos de capital se destinan a la adquisicin de bienes de larga duracin a nivel operativo y productivo.
Su devengamiento produce modificaciones en la composicin patrimonial del Estado, aumentan sus activos
de larga duracin y el monto de las inversiones financieras. Asimismo, incluyen las transferencias del Tesoro
Nacional a varias entidades, como los GADs, entre otros.
En el presupuesto para el ao 2013, se contemplaron USD 11 156,02 millones para egresos no permanentes
(se consideraron los grupos de gastos 7 y 8). En relacin con el codificado a junio de 2013, representaron un
incremento de USD 936.57 millones (9,16%).
45

De los USD 11 156,02 millones sealados, se registraron USD 660,6 millones con la Fuente de Financiamiento
Virtual 9981, Anticipos de aos anteriores.
Sin considerar dicha fuente de financiamiento, el valor de los egresos no permanentes es de USD 10 495
42 millones, de los cuales USD 7 236,35 millones corresponden al PAI elaborado por la SENPLADES y sern
destinados a la ejecucin de la Obra Pblica, adquisicin de Bienes de Larga Duracin, Inversiones Financieras
y Transferencias y Donaciones de Capital, entre otros.
7.2.1 Anlisis por grupo de gastos

Los grupos de gastos de inversin ms significativos son los siguientes:
Obras Pblicas. Reporta la mayor concentracin de recursos asignados para Inversin (USD 2 747,11 millones). En relacin al codificado a junio de 2013 (USD 2 874,95 millones), representa una disminucin de USD
127,84 millones.
CUADRO 21
EGRESOS NO PERMANENTES 2013 POR GRUPOS DE GASTO (USD MILLONES)
PRESUPUESTO 2013
% PARTICIPACIN
PRESUPUESTO
6 770,18
60,69%
525,63
4,71%
BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSIN
1 876,04
16,82%
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES PARA INV.
1 618,84
14,51%
OBRAS PBLICAS
2 747,11
24,62%
2,57
0,02%
GASTOS DE CAPITAL
4 385,84
39,31%
BIENES DE LARGA DURACIN
1 015,75
9,10%
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL
3 370,09
30,21%
11 156,02
100%
CONCEPTO
GASTOS DE INVERSIN
GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSIN
OTROS GASTOS DE INVERSIN
TOTAL INVERSIN Y CAPITAL
Nota: Se incluye la fuente de financiamiento 998, Anticipo de Ejercicios Anteriores.

Fuente: E-SIGEF
Elaboracin: Direccin Nacional de Egresos no Permanentes / C Valencia
Las instituciones y los proyectos ms significativos son el Instituto de Contratacin de Obras (ICO), con USD
236,57 millones para el proyecto Infraestructura Fsica, Equipamiento, Mantenimiento, Estudios y Fiscalizacin en Salud; la Corte Suprema de Justicia, los tribunales y juzgados, con USD 156,94 millones para el
proyecto Creacin y Mejoramiento de la Infraestructura Civil Judicial ajustada al nuevo modelo de Gestin de
la Justicia; y el Ministerio de Salud Pblica con USD 101,22 para el proyecto Infraestructura Fsica Equipamiento Mantenimiento Estudios y Fiscalizacin en Salud.
1 La Fuente de Financiamiento 998 sirve para amortizar los anticipos entregados el ao anterior por la contratacin de obras, o la adquisicin
de bienes y servicios.
46
Bienes y Servicios para Inversin. Representan USD 1 876,04 millones. Se destacan el MSP, con USD 258,87
millones, y el Ministerio de Educacin con USD 172,79 millones, para proyectos como el Programa de Alimentacin Escolar (PAE), con USD 75,72 millones; Proyecto Hilando el Desarrollo, con USD 24,2 millones;
y Textos Escolares Gratuitos, con USD 19,58 millones; Fortalecimiento Red de Servicios de Salud y Mejoramiento de la Calidad (USD 114,75 millones); e Inmunizaciones Enfermedades Inmuno Prevenibles por
Vacuna (USD 39,24 millones).
Transferencias y Donaciones para Inversin. Representan USD 1 618,84 millones, cifra que excede por USD
255,55 millones al codificado a junio de 2013, y corresponden a 14,51% del total asignado a los egresos no
permanentes. Estos recursos se destinaron principalmente al Ministerio de Electricidad y Energa Renovable
(MEER) para la ejecucin de proyectos elctricos e hidroelctricos emblemticos a favor de un cambio de la
matriz productiva como el Proyecto Hidroelctrico Coca Codo Sinclair (USD 462,12 millones), el Proyecto Hidroelctrico Sopladora (USD 143,29 millones), el Proyecto Hidroelctrico Minas-San Francisco (USD
113,59 millones).
Transferencias y Donaciones de Capital. Su valor en el PGE 2013 es de USD 3 370,09 millones, cifra que excede por USD 529,64 millones al codificado a junio de 2013 (USD 2840,45 millones). Representa 30,21% del
total asignado a los egresos no permanentes. Estos recursos estn destinados principalmente a los GADs, de
acuerdo con las normas legales Vigentes (Art. 192 del COOTAD y Ley 47), Empresas Pblicas, Universidades
Pblicas y Privadas, el Banco del Estado, el Fideicomiso Ocaa y programas de inters social financiados gracias a la cooperacin tcnica internacional. Entre los proyectos ms emblemticos se encuentran el Proyecto
de Modernizacin de la Empresa de Ferrocarriles y Rehabilitacin del Sistema Ferroviario Ecuatoriano, Primera
Etapa (USD 62,59 millones), la Implementacin de la Red Primaria de Transporte Pblico para la Ciudad de
Cuenca, Tranva de los Cuatro Ros (USD 62 millones), la Generacin y Restauracin de reas Verdes para la
Ciudad de Guayaquil, Guayaquil Ecolgico (USD 27,25 millones), el Programa de Inversin Ecuador Estratgico 2012 (USD 16,6 millones) y el Metro de Quito (USD 15 millones).
7.2.2 Anlisis por consejo sectorial

Como se muestra en el siguiente cuadro, la categora que corresponde a otras instituciones del Ejecutivo se
destaca con USD 3 661,07 millones. Esta cifra representa un incremento de USD 496,19 millones en relacin
al codificado a junio de 2013 y 32,82% del total de egresos no permanentes, destinados principalmente para
atender gastos no permanentes a travs de (Ingresos y Transferencias) y 997 (Deuda Pblica), la Presidencia
de la Repblica, la Vicepresidencia, la SENPLADES, INMOBILIAR, el Instituto Nacional de Preinversin y el Instituto Nacional de Estadstica y Censos (INEC).
47

CUADRO 22
EGRESOS NO PERMANENTES 2013, POR CONSEJO SECTORIAL (USD MILLONES)
CONSEJO SECTORIAL
CODIFICADO
JUNI0/2013
PRESUPUESTO
% PARTICIPACIN
PRESUPUESTO
1,55
1,49
0,01%
1 970,1
2 106,4
18,88%
15,1
18,32
0,16%
19,68
26,91
0,24%
CONSEJO SECTORIAL DE LA PRODUCCIN,

EMPLEO Y COMPETITIVIDAD
1 546,79
1 334,96
11,97%
CONSEJO SECTORIAL DE SECTORES

ESTRATGICOS
1 528,24
1 877,37
16,83%
719,86
782,35
7,01%
CONSEJO SECTORIAL DEL TALENTO HUMANO

Y EL CONOCIMIENTO
608,15
677,22
6,07%
645,1
669,93
6,01%
3 164,88
3 661,07
32,82%
10 219,45
11 156,02
100%
CONSEJO SECTORIAL DE DESARROLLO SOCIAL

CONSEJO SECTORIAL DE LA POLTICA ECONMICA

Total general
Nota: Se incluye la Fuente de Financiamiento 998, Anticipo de Ejercicios Anteriores.

Fuente: E-SIGEF
A dicha categora, le sigue el Consejo Sectorial de Desarrollo Social, con USD 2106,4 millones; es decir, con
USD 136,3 millones ms que el codificado a junio de 2013. La conforman el Programa Nacional de Finanzas
Populares Emprendimiento y Economa Solidaria, el Ministerio Coordinador de Desarrollo Social, la Secretara
Nacional del Migrante, el Ministerio de Inclusin Econmica y Social (MIES), el Instituto de la Niez y la Familia
(INFA), el MSP, el Consejo Nacional de Salud, el Instituto Nacional de Donacin y Trasplantes de rganos Tejidos
y Clulas (INDOT), el Ministerio de Desarrollo Urbano y Vivienda (MIDUVI) y el Instituto de Contratacin de Obras
(ICO) actual Servicio de Contratacin de Obras (SECOB).
Los proyectos ms importantes del MSP son el fortalecimiento de la red de servicios de salud y el mejoramiento de la calidad; infraestructura fsica, equipamiento, mantenimiento, estudios y fiscalizacin en salud. Los proyectos ms emblemticos segn el Gobierno Nacional son el proyecto de fortalecimiento de la red de servicios
de salud y el mejoramiento de la calidad (USD 114,75 millones); el de infraestructura fsica, equipamiento,
mantenimiento, estudios y fiscalizacin en salud (USD 110,5 millones); y Mi Hospital (USD 40,36 millones).
En el MIDUVI, los proyectos ms destacados son el Programa Nacional de Infraestructura Social de Vivienda, el Proyecto de Vivienda Manuela Espejo, SOCIO VIVIENDA, el Programa de Vivienda Rural y Urbano
marginal, Agua Potable y Saneamiento Rural y el Proyecto Nacional de Gestin de Riesgo para el Hbitat
y la Vivienda. Estos estn destinados a cubrir los servicios bsicos y el hbitat de los quintiles 1, 2 y 3 de la
poblacin ecuatoriana, a partir de una mejor calidad de vida.
48
El tercer Consejo Sectorial ms representativo es Sectores Estratgicos, conformado por 17 instituciones. Se le
asign USD 1877,37 millones; es decir, USD 349,13 millones ms que el codificado a junio de 2013.
En este Consejo Sectorial, se destacan los siguientes proyectos del MEER: Proyecto Hidroelctrico, Coca
Codo Sinclair (USD 462,12 millones), Proyecto Hidroelctrico Sopladora (USD 143,29 millones), Minas San
Francisco (USD 113,59 millones), Proyecto Termoelctrico Fuel Oil 380 (USD 72,32 millones), entre otros.
Es importante sealar que la operacin de cinco centrales termoelctricas como parte del Proyecto Termoelctrico Fuel Oil 380) incorpor 246 MW adicionales al sistema elctrico ecuatoriano mediante una inversin de USD 338 millones en 2012 y de USD 72,32 millones, en 2013.
La asignacin de recursos en el PAI obedece criterios de planificacin y priorizacin de la inversin pblica
establecidos en el Plan Nacional Para el Buen Vivir. El PAI considera la inversin pblica como instrumento
esencial en su estrategia a mediano y largo plazo ya que, a travs de ella, se apunta a la construccin de
condiciones previas en cuanto a capacidades y oportunidades para la poblacin, as como a la movilizacin y
acumulacin de capital en los sectores generadores de valor en la economa.
El PAI establece una estrategia de desarrollo endgeno que busca desarrollar capacidades y oportunidades
para la sociedad, entendiendo que un pas que limita las capacidades y potencialidades de su gente no podr
desarrollarse y lograr un ejercicio pleno del Buen Vivir. En este sentido, la inversin pblica, en reas como
la nutricin infantil, por ejemplo, aumenta el potencial individual de los nios y nias y, adems, permite el
desarrollo adecuado de sus capacidades fsicas e intelectuales. Se priorizan las inversiones relativas a nutricin, educacin, salud, discapacidades, vivienda, deporte, infraestructura de saneamiento bsico, proteccin y
seguridad social. El Plan de Inversiones de 2013 garantiz el mantenimiento y optimizacin de las coberturas
de los programas y proyectos de inversin social.
7.2.3 Anlisis por sectoriales

En el ao 2013, al Sectorial que se le asign la mayor cantidad de recursos corresponde al del Tesoro Nacional
(USD 3 388,47 millones) el cual representa 30,37% de la totalidad de la asignacin. Estos recursos se destinaron principalmente para atender gastos no permanentes a travs del ente virtual 996 (USD 3 386,96 millones).
Le sigue el Sectorial de Desarrollo Urbano y Vivienda (11,80% de la totalidad), por el ICO (USD 999,89 millones)
y el Ministerio De Desarrollo Urbano y Vivienda USD 316.76 millones. El tercer Sectorial ms representativo
es el de Recursos Naturales (11,69%), por la participacin del MEER (USD 1 269,01 millones) y el Instituto
Ecuatoriano de Meteorologa e Hidrologa (INAMHI), con USD 17,79 millones.
49

CUADRO 23
EGRESOS NO PERMANENTES 2013 POR SECTORIAL (USD MILLONES Y PORCENTAJE)
SECTORIAL
CODIFICADO
JUNI0/2013
COMERCIO EXTERIOR, INDUSTRIALIZACIN, PESCA

Y COMPETITIVIDAD
% PARTICIPACIN
PRESUPUESTO
8,07
27,5
0,25%
22,98
29,83
0,27%
83,6
93,5
0,84%
1 258,01
1 047,56
9,39%
SECTORIAL ADMINISTRATIVO
947,16
912,3
8,18%
SECTORIAL AGROPECUARIO
154,77
153,86
1,38%
SECTORIAL ASUNTOS DEL EXTERIOR
16,26
23,24
0,21%
SECTORIAL ASUNTOS INTERNOS
372,4
401,7
3,60%
SECTORIAL BIENESTAR SOCIAL
187,49
208,33
1,87%
SECTORIAL DEFENSA NACIONAL
298,57
298,36
2,67%
1 295,79
1 316,64
11,80%
851,46
944,81
8,47%
14,5
17,86
0,16%
312,29
304,07
2,73%
18,14
19,78
0,18%
SECTORIAL RECURSOS NATURALES
948,59
1 303,79
11,69%
SECTORIAL SALUD
439,76
528,17
4,73%
SECTORIAL TRABAJO
63,38
53,59
0,48%
SECTORIAL TURISMO
23,99
26,43
0,24%
2 845,95
3 388,47
30,37%
56,29
56,22
0,50%
10 219,45
11 156,02
100%
ELECTORAL
SECTORIAL AMBIENTE
SECTORIAL COMUNICACIONES
SECTORIAL DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA

SECTORIAL EDUCACIN
SECTORIAL FINANZAS
SECTORIAL JURISDICCIONAL
SECTORIAL LEGISLATIVO
TESORO NACIONAL
TRANSPARENCIA Y CONTROL SOCIAL
Total general
Nota: Se incluye la fuente de financiamiento 998, Anticipo de Ejercicios Anteriores.

Fuente: E-SIGEF
50
PRESUPUESTO
Ministerio de Finanzas
AV. 10 de Agosto 1661 y Bolivia
(Quito-Ecuador)
Telfonos: (593) 3998300-3998400
www.finanzas.gob.ec
mefecuador@finanzas.gob.ec
@FinanzasEc

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Justificativo

Justificativo de Ingresos y Gastos

Justificativo de Ingresos y Gastos

Quito, Marzo 2014

7.2 Egresos no permanentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45

Justificativo de Ingresos y Gastos

Justificativo de Ingresos y Gastos

Justificativo de Ingresos y Gastos

PIB NOMINAL (USD millones)

CRECIMIENTO REAL PIB

TASA DE VARIACIN DEL DEFLACTOR DEL PIB

INFLACIN PROMEDIO DEL PERIODO

IMPORTACIONES TOTALES FOB (USD Millones)

DATOS BSICOS PETROLEROS

PRODUCCIN ANUAL DE CRUDO (Millones Bls.)

PRECIO DE EXPORTACIN DE CRUDO (USD/Bls.)

PRECIO DE IMPORTACIN DE DERIVADOS FOB (USD/Bls.)

Fuente: Banco Central del Ecuador

Justificativo de Ingresos y Gastos

4. POLTICAS Y LNEAS DE ACCIN

Justificativo de Ingresos y Gastos

Las asignaciones presupuestarias debern orientarse a la consolidacin de la base econmica de la primera

4.3 Inversin pblica

Ingresos no permanentes: Son los ingresos de

Egresos no permanentes: Son los egresos de

Justificativo de Ingresos y Gastos

32 366 825 839,55

SUBTOTAL INGRESOS + FINANCIAMIENTO

26 291 825 839,55

INGRESOS CORRIENTES + DE CAPITAL + DE ENTIDADES Y ORGANISMOS

19 574 410 277,90

13 798 818 729,90

12 871 309 912,91

3 508 004 004,39

229 493 826,96

SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS ICE

734 028 117,50

AL VALOR AGREGADO NETO

5 707 480 869,04

SOBRE EL COMERCIO INTERNACIONAL

1 321 664 318,06

Justificativo de Ingresos y Gastos

REGALAS EMPRESAS PBLICAS

SALDOS DE INGRESOS DISPONIBLE PRESTACIN DE SERVICIOS

ASISTENCIA TCNICA Y DONACIONES

OTROS SALDOS Y CUENTAS POR COBRAR

Fuente: Ministerio de Finanzas

6.1 Anlisis detallado de los ingresos

B SUBTOTAL INGRESOS + FINANCIAMIENTO (C+H)

C SUBTOTAL INGRESOS (D+G)

D INGRESOS CORRIENTES Y DE CAPITAL (E+F)

E INGRESOS TRIBUTARIOS NO PETROLEROS (E1+E2+E3+E4+E5+E6+E7)

E1 SOBRE LA RENTA, UTILIDADES Y GANANCIAS DE CAPITAL

A LA RENTA GLOBAL (PREASIGNADO UNIVERSIDADES)

DE VEHCULOS MOTORIZADOS DE TRANSPORTE TERRESTRE

DE VEHCULOS MOTORIZADOS DE TRANSPORTE AREO Y ACUTICO

AL CONSUMO DE CIGARRILLOS RECAUDADOS POR EL SRI

AL CONSUMO DE CERVEZA RECAUDADOS POR EL SRI

AL CONSUMO DE BEBIDAS GASEOSAS RECAUDADOS POR EL SRI

AL CONSUMO DE ALCOHOL Y PRODUCTOS ALCOHLICOS RECAUDADOS POR EL SRI

A LOS VEHCULOS RECAUDADOS POR EL SRI

A LOS AVIONES TRICARES Y OTROS NEP RECAUDADOS POR EL SRI

A LOS PERFUMES Y AGUAS DE TOCADOR RECAUDADOS POR EL SRI