Catalago de Cuentas Sbs

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJA 1
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en trnsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depsitos por mandato legal
1102.04 Depsitos overnight 2
1102.05 Depsitos a plazo en el BCRP3
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1104.01 De primera categora
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Crditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques
1106.02 rdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1107.01 Fondos fijos
1
Eliminada la cuenta analtica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporada por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
2
1107.02 Fondos en garanta
1107.02.01 Operaciones con valores4
1107.02.09 Otros
1107.3
Banco Central de Reserva del Per
1107.9
Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1108.02 Banco Central de Reserva del Per
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.09 Otras empresas del sistema financiero 5
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 7
1301.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y ttulos
1301.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversin
1301.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulizacin
1301.10
Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 8
1301.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 9
4
Modificada por la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.15, vigente a partir de la informacin de enero 2016
6
7
Modificada la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
8
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
9
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
5
1301.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 10
1301.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 11
1301.11
Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores 12
1301.12
Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 16
1301.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades19
1301.19 Otros
1301.19.01 Instrumentos financieros hbridos 20
1301.19.19 Otros 21
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA 22
1302.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda pas
1302.01.01.01 Per
1302.01.01.02 Pases con grado de inversin
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Per
1302.01.09.19 Otros
1302.2
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Per
1302.02.02 Pases con grado de inversin
1302.02.19 Otros
1302.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 23
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros
1302.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 24
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 25
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones
1302.05.12 Certificados de depsito negociables26
10
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
Modificada la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
23
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
24
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1302.05.12 por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
25
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
26
11
1302.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 27
1302.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
28
1302.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 29

1302.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagars
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y ttulos
1302.10
1302.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 32
1302.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 33
1302.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 34
1302.11
1302.12
Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores45
27
Eliminada la cuenta analtica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
29
30
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
28
1302.19 Otros
1302.19.01 Instrumentos financieros hbridos
1302.19.19 Otros 53
52
1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

CAPITAL 54
1303.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1303.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1303.7.19
Otros valores y ttulos
1303.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 55 56
1303.10
1303.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros61
1303.11
50
52
53
54
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminadas las subcuentas 1303.08, 1303.10,
1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
55
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
56
57
58
59
60
61
62
63
64
51
1303.11.07
1303.11.09
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 65

Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
1303.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 67
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 72
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 73
1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 74
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 75
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 76
1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 77
1303.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 78
1303.19 Otros
1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
DEUDA 83
1304.01.01.01 Per
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1304.1.3
Bonos D.S. N 099-99-EF
1304.1.4
Bonos D.U. N 108-2000 84
65
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
Eliminadas las cuentas analticas 1303.18.01 y 1303.18.02, as como sus subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016. Asimismo, se elimin la cuenta analtica 1302.18.10
mediante la citada Resolucin.
79
80
81
82
83
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
84
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001.
66
1304.01.09.01 Per
1304.01.09.19 Otros
1304.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.02.01 Per
1304.02.19 Otros
1304.05.05 Letras hipotecarias
1304.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades91
1304.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagars
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y ttulos
87
90
92
1304.09
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
85
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009
del 29.05.2009.
86
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1304.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N
3225-2014 del 29.05.2014
87
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
88
89
90
91
92
93
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009
del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012.
94
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
95
1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra 96
1304.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores 98
1304.11.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades que corresponde consolidar estados
financieros99
96
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
97
2016
98
2016
99
2016
100
2016
101
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la informacin de enero 2016
102
103
104
105
106
107
108
Eliminada la cuenta analtica 1304.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente
a partir de la informacin de enero 2016
109
110
111
112
113
114
1304.19 Otros
1305
INVERSIONES A VENCIMIENTO 116

1305.01.01.01 Per
1305.1.1.19
Otros
1305.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1305.1.3
1305.1.4
Bonos D.S. N 108-2000 117
1305.01.09.01 Per
1305.01.09.19 Otros
1305.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1305.02.01 Per
1305.02.19 Otros
1305.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades124
1305.10
120
123
125
115
117
118
Eliminadas las cuentas analticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
119
Eliminada la cuenta analtica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analtica 1305.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
120
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
121
122
123
124
125
126
127
116
10
1305.11
1305.12.02 Valores y ttulos emitidos por Banco Centrales 142
1305.18.02 Valores y ttulos emitidos por Banco Centrales 149
1305.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades153
1305.19 Otros
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
128
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
2016
141
142
143
144
145
146
147
Eliminada la cuenta analtica 1305.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente
a partir de la informacin de enero 2016
148
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
149
150
151
152
153
129
11
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 154

1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos
Representativos de Capital 155
1308.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 156
1308.01.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 157
1308.01.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 158
1308.01.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 159
1308.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores 160
1308.01.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores164
1308.01.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades167
1308.01.19 Otros
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 168
1308.3.7
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
estados financieros 169
1308.03.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 174
154
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012
estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS N
3225-2014 del 29.05.2014
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminadas las
cuentas analticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
169
170
171
172
173
174
175
176
12
valores180
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 185
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 186
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 189
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 192
1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)
1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
195
177
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
cuentas analticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
178
13

1309.03.07.02 Acciones de inversin
1309.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1309.03.07.12 Instrumentos de titulizacin
1309.03.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1309.3.7.19
1309.3.9.4
GDRs (Global Depositary Receipts)
valores208
1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
196

Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
197
14
1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99)
1309.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 219
1309.03.19 Otros
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 224
1309.04.01.01 Representativos de deuda pas
1309.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.4.1.3
1309.4.1.4
Bonos D.U. N 108-2000 225
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
213

215
216
217
218
219
Eliminadas las cuentas analticas 1309.03.18.01, 1309.03.18.02 y 1309.13.18.09 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
220
2016
221
2016
222
2016
223
2016
224
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
225
226
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las subcuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analtica 1309.04.05.12 Certificados de depsito negociable por la
Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
214
15
1309.04.05.09
1309.04.05.10
Bonos estructurados
Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 227
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.05.12 Certificados de depsito negociables228
1309.04.06.09 Bonos estructurados
1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 230
subordinada 232
1309.04.07.14 Certificados de depsitos por mercadera 233
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
subordinada 236
1309.04.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1309.04.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.04.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.04.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
227

229
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
230
231
232
233
234
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
235
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
236
237
2016
228
16
1309.04.10.09
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1309.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores 239
valores241
1309.04.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 242
1309.04.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 243
1309.04.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 244
1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida 249
1309.04.19 Otros
238
2016
239
2016
240
2016
241
2016
242
2016
243
2016
244
245
246
247
248
249
Eliminada la subcuenta analtica 1309.04.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
250
251
252
253
254
17
1309.05 Inversiones a Vencimiento 255

1309.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.5.1.3
1309.5.1.4
Bonos D.U. N 108-2000 256
subordinada 258
1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables259
subordinada 261
subordinada 263
255

257
Eliminada la cuenta analtica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analtica 1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
256
18
1309.05.11.07
valores278
1309.5.12.2
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 280
268
270
271
272
273
274
275
276
277
278
2016
279
2016
280
2016
281
282
283
284
285
Eliminada la subcuenta analtica 1309.05.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
informacin de enero 2016
286
2016
287
2016
288
289
290
291
269
19
1309.05.19
Otros
20
14 CRDITOS
292
1401 CRDITOS VIGENTES

1401.02 Crditos a microempresas
1401.02.01 Avances en cuenta corriente 293
1401.02.02 Tarjetas de crdito 294
1401.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo
1401.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra 296
1401.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos 297
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.2.5
Descuentos
1401.02.05.01 Descuentos-Pagars 298
1401.02.05.02 Descuentos-Letras 299
1401.02.05.09 Descuentos-Otros 300
1401.2.6
Prstamos
1401.02.06.01 Prstamos revolventes 301
1401.02.06.02 Prstamos a cuota fija 302
1401.02.06.09 Otros prstamos 303
1401.2.7
Capitalizacin inmobiliaria 304
1401.02.10 Factoring
1401.2.11
Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.2.21
Crditos por liquidar 305
1401.2.26
Crditos- Comercio exterior 306
1401.2.27
Crditos inmobiliarios 307
295
1401.02.99 Otros crditos 308

1401.02.99.01 Revolventes 309
1401.02.99.02 No revolventes 310
1401.03 Crditos de consumo
292
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

294
295
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
296
297
298
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
299
300
301
302
303
304
305
306
307
308
309
310
293
21

1401.03.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo 313
1401.03.06 Prstamos 316
1401.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles 318
1401.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad 319
1401.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 320
1401.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 321
1401.03.06.06 Prstamos revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla
322
1401.03.06.11
Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

planilla y que sean elegibles323
1401.03.06.12 Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que no sean elegibles 324
1401.03.06.19 Otros prestamos no revolventes325
1401.03.11 Arrendamiento financiero
1401.3.13
Pignoraticios
1401.03.99.01 Revolventes 327
1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1401.4.6
Prstamos
1401.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita 329
1401.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita 330
1401.4.7
1401.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
311

313
Incorporada por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
314
315
316
Se elimin la subcuenta analtica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
317
318
319
320
321
322
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1465-2015 del
26.02.2015
323
324
325
326
327
328
329
330
331
312
22
1401.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias

1401.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1401.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 332
1401.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 333
1401.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 335
1401.05.06 Prstamos
1401.05.99 Otros crditos
1401.06 Crditos soberanos 336
1401.06.06 Prstamos
1401.07 Crditos a entidades del sector pblico 337
1401.07.01 Avances en cuenta corriente
1401.07.02 Tarjetas de crdito
1401.07.05 Descuentos
1401.07.06 Prstamos
1401.07.06.01 Prstamos revolventes
1401.07.06.02 Prstamos a cuota fija
1401.07.06.09 Otros prstamos
1401.07.07 Capitalizacin inmobiliaria
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Crditos por liquidar
1401.07.26 Crditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Crditos Inmobiliarios
1401.08 Crditos a intermediarios de valores 338
1401.08.06 Prstamos
1401.08.12 Lease - back
332

Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
334
335
336
337
338
333
23

1401.08.27 Crditos inmobiliarios
1401.09 Crditos a empresas del sistema financiero 339
1401.09.06 Prstamos
1401.09.06.07 No subordinados
1401.10 Crditos corporativos 340
1401.10.05.01 Descuentos-Pagars
1401.10.05.02 Descuentos-Letras
1401.10.05.09 Descuentos-Otros
1401.10.06 Prstamos
1401.10.12 Lease - back
1401.10.26 Crditos- Comercio exterior
1401.10.30 Financiacin de Proyectos 341
1401.10.31 Financiacin de bienes342
1401.10.32 Financiacin de commodities 343
1401.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 344
1401.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad. 345
1401.11 Crditos a grandes empresas 346
339

341
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
342
343
344
345
346
340
24

1401.11.06 Prstamos
1401.11.12 Lease - back
1401.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 351
1401.12 Crditos a medianas empresas 352
1401.12.06 Prstamos
1401.12.12 Lease - back
347
349
350
351
352
348
25
1403
1401.13 Crditos a pequeas empresas 358
1401.13.06 Prstamos
CRDITOS REESTRUCTURADOS
1403.02.06 Prstamos
1403.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 359
1403.2.11
1403.2.12
Lease-Back 360
1403.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 361
1403.02.27 Crditos inmobiliarios 362
353
355
356
357
358
359
360
361
362
363
354
26
1403.07
Crditos a entidades del sector pblico 364
1403.07.06 Prstamos
1403.07.12 Lease back
1403.08
Crditos con intermediarios de valores 365
1403.08.06 Prstamos
1403.10.06 Prstamos
1403.10.24 Operaciones RFA
1403.10.31 Financiacin de bienes 368
1403.11.06 Prstamos
1403.11.12 Lease - back
1403.12.06 Prstamos
364

366
367
368
369
370
371
372
373
374
375
376
377
378
365
27

1403.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas382
1403.13.06 Prstamos
1404 CRDITOS REFINANCIADOS
1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 387
1404.2.5
Descuentos
1404.2.6
Prstamos
1404.2.7
1404.2.12
Lease-back
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 392
1404.02.26 Crditos- comercio exterior 393
379
381
382
383
384
385
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
386
387
388
389
390
391
392
393
394
395
380
28
1404.02.99.01 Revolventes 396

1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 400
1404.03.06 Prstamos 401
1404.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios 406
planilla y que no sean elegibles. 407
1404.03.06.19 Otros prstamos no revolventes408
1404.3.12
Lease-back
1404.3.13
Pignoraticios
1404.03.99.01
Revolventes 410
1404.03.99.02
No Revolventes 411
1404.4.6
Prstamos
1404.4.7
1404.4.8
Prstamos con letras hipotecarias 415
396

398
399
400
401
Se eliminaron las subcuentas analticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
402
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS N 14353-2009 del
30.10.2009
403
404
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
405
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
406
407
408
409
410
411
412
413
414
415
397
29
1404.4.9
Prstamos con cdulas hipotecarias 416
1404.04.23 Prstamos del Fondo - MIVIVIENDA
1404.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
1404.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 417
1404.05.06 Prstamos
1404.06.06 Prstamos
1404.07.06 Prstamos
1404.08.06 Prstamos
416

418
419
420
421
422
417
30

1404.09.06 Prstamos 424
1404.10.06 Prstamos
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
426
423

425
426
427
428
429
430
431
432
424
31

1404.11.06 Prstamos
1404.12.06 Prstamos
433
435
436
437
438
439
434
32

1404.13.06 Prstamos
1405 CRDITOS VENCIDOS
1405.2.5
Descuentos
1405.2.6
Prstamos
446
440
442
443
444
445
446
447
448
449
450
451
441
33

1405.2.7
1405.2.12
Lease-back
1405.2.19
Crditos refinanciados
1405.02.19.02 Tarjetas de crdito 456
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.02.19.05 Descuentos 458
1405.02.19.06 Prstamos 459
1405.02.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 460
1405.02.19.10 Factoring 461
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 462
1405.02.19.12 Lease-back 463
1405.02.19.24 Operaciones RFA 464
1405.02.19.26 Crditos comercio exterior 465
1405.02.19.27 Crditos inmobiliarios 466
1405.02.19.99 Otros crditos 467
1405.02.21 Crditos por liquidar 468
457
1405.02.22 Crditos reestructurados

1405.02.22.06 Prstamos 469
1405.02.22.12 Lease-back 472
452

454
455
456
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
457
458
459
460
461
462
463
464
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificada por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
465
La subcuenta analtica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
466
467
468
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
469
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
470
471
472
473
453
34

1405.02.22.99 Otros crditos 475
1405.02.26 Crditos-comercio exterior 476
1405.03.02 Tarjetas de crdito contratadas
1405.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 479
1405.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 480
1405.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 481
1405.03.06 Prstamos 482
1405.03.06.19 Otros prstamos no revolventes 489
1405.03.13 Pignoraticios
1405.3.19
1405.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 491
1405.03.19.06 Prstamos 492
1405.03.19.12 Lease-back 494
1405.03.19.99 Otros crditos 495
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
474
475
476
477
478
479
480
481
482
Se eliminaron las subcuentas analticas 1405.03.06.04 y 1405.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015,
vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
483
484
485
486
487
488
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
489
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015
490
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
491
492
493
494
495
35

1405.4.6
Prstamos
1405.4.7
1405.4.19
1405.04.19.06 Prstamos 500
1405.04.19.23 Prstamos FONDO-MIVIVIENDA 502
1405.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
503
1405.04.19.25
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA

504
1405.04.19.99 Otros crditos 505

1405.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
1405.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
507

1405.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1405.05.06 Prstamos
1405.05.19 Crditos refinanciados
1405.05.19.06 Prstamos
1405.05.19.99 Otros crditos
1405.06.06 Prstamos
1405.06.19.06 Prstamos
509
496

498
499
500
501
502
503
504
19.11.2008
505
506
507
19.11.2008
508
509
510
511
497
36

1405.07.06 Prstamos
1405.07.12 Lease - back
1405.07.19.02 Tarjetas de crdito
1405.07.19.05 Descuentos
1405.07.19.06 Prstamos
1405.07.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.11 Arrendamiento financiero
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
Subordinados512
No subordinados 513
1405.07.19.26 Crditos- Comercio exterior
1405.07.19.27 Crditos inmobiliarios
1405.07.22.06 Prstamos
1405.07.22.12 Lease-back
Subordinados514
No Subordinados 515
1405.07.22.26 Crditos-Comercio Exterior
512

514
515
516
513
37

1405.08.06 Prstamos
1405.08.12 Lease - back
1405.08.19.06 Prstamos
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.12 Lease - back
Subordinados517
No Subordinados 518
1405.09.06 Prstamos
1405.09.19.06 Prstamos
Subordinados520
517

519
520
518
38

No Subordinados 521
1405.10.06 Prstamos
1405.10.12 Lease - back
1405.10.19.06 Prstamos
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.12 Lease - back
Subordinados523
No Subordinados 524
1405.10.19.24 Operaciones RFA
1405.10.19.26 Crditos-comercio exterior
1405.10.19.30 Financiacin de proyectos 525
1405.10.19.31 Financiacin de bienes526
1405.10.19.32 Financiacin de commodities 527
1405.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 528
1405.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 529
521

523
524
525
526
527
528
529
522
39

1405.10.22.06 Prstamos
1405.10.22.12 Lease-back
1405.11.06 Prstamos
1405.11.12 Lease - back
1405.11.19.06 Prstamos
1405.11.19.10 Factoring
1405.11.19.12 Lease - back
Subordinados536
530
532
533
534
535
536
531
40

No Subordinados 537
1405.11.22.06 Prstamos
1405.11.22.12 Lease-back
Subordinados543
No Subordinados 544
537

539
540
541
542
543
544
545
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
546
547
548
549
550
538
41
1405.12.06 Prstamos
1405.12.12 Lease - back
1405.12.19.06 Prstamos
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.12 Lease - back
Subordinados551
No Subordinados 552
1405.12.19.30 Financiacin de Proyectos 553
1405.12.22.06 Prstamos
1405.12.22.12 Lease-back
551

553
554
555
556
557
558
552
42

1405.13.06 Prstamos
1405.13.19.06 Prstamos
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.12 Lease - back
Subordinados569
559
561
562
563
564
565
566
567
568
569
560
43

No Subordinados 570
1405.13.19.99 Otros Crditos
1405.13.22.06 Prstamos
1405.13.22.12 Lease-back
1406
CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406.02.01 571
1406.2.5
Descuentos
1406.2.6
Prstamos
573
570

Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS N 14353-2009
del 30.10.2009
572
573
574
575
576
577
578
579
580
581
571
44
1406.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 582

1406.2.19
1406.02.19.05 Descuentos 585
1406.02.19.06 Prstamos 586
1406.02.19.10 Factoring 588
1406.02.19.12 Lease-back 590
1406.02.19.99 Otros crditos 594
1406.02.21 Crditos por liquidar 595
1406.2.22
Crditos reestructurados
1406.02.22.06 Prstamos 596
1406.02.22.12 Lease-back 599
1406.02.22.99 Otros crditos 602
584
582

19.11.2008
584
585
586
587
588
589
590
591
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
592
593
594
595
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
596
597
598
599
600
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
601
602
583
45
1406.02.26 Crditos - comercio exterior 603

1406.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 607
1406.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 608
1406.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 609
1406.03.06 Prstamos 610
1406.03.06.19 Otros prstamos no revolventes617
1406.03.13 Pignoraticios
1406.3.19
1406.03.19.06 Prstamos 620
1406.03.19.12 Lease-back 622
1406.13.19.99 Otros crditos 623
603

605
606
607
608
609
610
Se eliminaron las subcuentas analticas 1406.03.06.04 y 1406.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015,
vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
611
612
613
614
615
616
617
618
19.11.2008
619
620
621
622
623
624
604
46

1406.4.6
Prstamos
1406.4.6.1
Prstamos con hipoteca inscrita 625
1406.4.6.2
Prstamos sin hipoteca inscrita 626
1406.4.7
1406.4.19
1406.04.19.06 Prstamos 628
1406.04.19.23 Prstamos del FONDO-MIVIENDA 630
631
1406.04.19.25
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo

MIVIVIENDA 632
1406.04.19.99 Otros crditos 633

1406.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1406.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 635
1406.05.06 Prstamos
1406.05.19.06 Prstamos
1406.06.06 Prstamos
1406.06.19.06 Prstamos
625

627
Incorporada mediante Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
628
629
630
631
632
Incorporada mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
633
634
Incorporada mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
635
636
637
638
639
626
47
1406.07.06 Prstamos
1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.19.06 Prstamos
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
Subordinados640
1406.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
Subordinados641
1406.07.21
Crditos por liquidar
1406.07.22.06 Prstamos
1406.07.22.12 Lease-back
Subordinados642
No Subordinados 643
1406.08 Crditos con intermediarios de valores 644
640

642
643
644
641
48
1406.08.06 Prstamos
1406.08.12 Lease - back
1406.08.19.06 Prstamos
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
EEFF
Subordinados645
1406.08.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
Subordinados646
1406.08.21
1406.09 Crditos con empresas del sistema financiero 647
1406.09.06 Prstamos
1406.09.19.06 Prstamos
1406.09.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financierosSubordinados648
financierosNo Subordinados 649
645

647
648
649
646
49

1406.10.06 Prstamos
1406.10.12 Lease - back
1406.10.19.06 Prstamos
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.12 Lease - back
1406.10.22.06 Prstamos
650

652
653
654
655
656
657
651
50

1406.10.22.12 Lease-back
1406.11.06 Prstamos
1406.11.06.01
Prstamos revolventes
1406.11.06.02
Prstamos a cuota fija
1406.11.06.09
Otros prstamos
1406.11.12 Lease - back
1406.11.18.01
Subordinados
1406.11.18.02
No Subordinados
1406.11.19.02
Tarjetas de crdito
1406.11.19.04
Sobregiros en cuenta corriente
1406.11.19.05
Descuentos
1406.11.19.06
Prstamos
1406.11.19.07
Capitalizacin inmobiliaria
1406.11.19.10
Factoring
1406.11.19.11
1406.11.19.12
Lease - back
1406.11.19.18
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
1406.11.19.19
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
1406.11.19.24
Operaciones RFA
658
660
661
662
663
664
665
659
51
1406.11.19.26
Crditos-comercio exterior
1406.11.19.27
Crditos inmobiliarios
1406.11.19.30
Financiacin de proyectos 666
1406.11.19.31
Financiacin de bienes667
1406.11.19.32
Financiacin de commodities 668
1406.11.19.33
Bienes inmuebles generadores de rentas 669
1406.11.19.34
Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 670
1406.11.19.99
Otros crditos
1406.11.22.06
Prstamos
1406.11.22.07
1406.11.22.11
1406.11.22.12
Lease-back
1406.11.22.18
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1406.11.22.19
1406.11.22.24
Operaciones RFA
1406.11.22.26
Crditos-Comercio Exterior
1406.11.22.27
1406.11.22.99
Otros crditos
1406.12.06 Prstamos
estados
estados
666
668
669
670
671
672
673
674
675
676
677
678
667
52

1406.12.12 Lease - back
1406.12.19.06 Prstamos
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.12 Lease - back
1406.12.19.31 Financiacin de bienes 682
1406.12.22.06 Prstamos
1406.12.22.12 Lease-back
679

681
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
682
683
684
685
680
53

1406.13
Crditos a pequeas empresas 691
1406.13.06 Prstamos
1406.13.19.06 Prstamos
1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.12 Lease - back
1406.13.19.99 Otros Crditos
686
687
688
689
690
691
692
693
54

1406.13.22.06 Prstamos
1406.13.22.12 Lease-back
1406.13.26
Crditos- Comercio exterior
1406.13.27
1406.13.99
Otros crditos
1408
1409
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES 694

1408.02 Rendimientos devengados por crditos a microempresas 695
1408.03 Rendimientos devengados por crditos de consumo 696
1408.04 Rendimientos devengados por crditos hipotecarios para vivienda 697
1408.05 Rendimientos devengados por crditos a bancos multilaterales de desarrollo 698
1408.06 Rendimientos devengados por crditos soberanos 699
1408.07 Rendimientos devengados por crditos a entidades del sector pblico 700
1408.08 Rendimientos devengados por crditos a intermediarios de valores 701
1408.09 Rendimientos devengados por crditos a empresas del sistema financiero 702
1408.10 Rendimientos devengados por crditos corporativos 703
1408.11 Rendimientos devengados por crditos a grandes empresas 704
1408.12 Rendimientos devengados por crditos a medianas empresas 705
1408.13 Rendimientos devengados por crditos a pequeas empresas 706
(PROVISIONES PARA CRDITOS)
1409.02 (Provisin para crditos a microempresas)
1409.02.01 Provisin especfica 707
1409.02.02 Provisin genrica obligatoria 708
1409.02.02.01 Componente Fijo 709
1409.02.02.02 Componente Procclico 710
1409.02.03 Provisin genrica voluntaria 711
694
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

696
697
698
699
700
701
702
703
704
705
706
707
708
709
710
711
695
55
1409.2.4
Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
1409.2.5
Provisiones por riesgo cambiario crediticio 713
1409.02.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento 714
1409.03 (Provisin para crditos de consumo)
1409.3.4
Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
1409.3.5
Provisiones por riesgo cambiario crediticio 721
1409.03.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento 722
1409.04 (Provisin para crditos hipotecarios para vivienda)
1409.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
1409.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 729
1409.05 (Provisin para crditos a bancos multilaterales de desarrollo) 730
1409.05.01 Provisin especfica
1409.05.02 Provisin genrica obligatoria
1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procclico
1409.05.03 Provisin genrica voluntaria
1409.05.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
712
720
728
712
19.11.2008
713
714
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
715
716
717
718
719
720
19.11.2008
721
722
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
723
724
725
726
727
728
19.11.2008
729
730
56
1409.06 (Provisin para crditos soberanos) 731

1409.07 (Provisin para crditos a entidades del sector pblico) 732
1409.08 (Provisiones para crditos a intermediarios de valores) 733
1409.09 (Provisiones para crditos a empresas del sistema financiero) 734
1409.10 (Provisiones para crditos corporativos) 735
1409.11 (Provisiones para crditos a grandes empresas) 736
731
Incorporada por la Resol.

733
734
735
736
732
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
57

1409.12 (Provisiones para crditos a medianas empresas) 737
1409.13 (Provisiones para crditos a pequeas empresas) 738
1409.13.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento
15 CUENTAS POR COBRAR

1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR
RIESGO DE TASA DE INTERS 739
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN 740
1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de inters
1502.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de inters
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
737

739
740
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1502.07 mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
738
58
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crdito
1502.09 Otros productos financieros derivados
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 741
1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de inters
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crdito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crdito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
741
59
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1503.03.02.02 Forwards
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso 742
1504.04.02 Fideicomisos en titulizacin
1504.04.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente
- Ley 28579 743
1504.04.02.09 Otros contratos 744
1504.04.09 Otros fideicomisos
- Ley 28579 745
1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisin de dinero electrnico 747
1504.05.01
Recursos transferidos en fideicomiso
1504.05.02
Variaciones en el fideicomiso
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR
1506.01 Comisiones por cobrar
por
por
por
por
por
garantas otorgadas
lneas de crdito
cartas de crdito
servicios de comercio exterior
servicios de custodia
742
La cuenta analtica 1504.04.01 y sus subcuentas analticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N 18822014 del 26.03.2014
743
744
745
746
747
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
60
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza

1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 748
1507.1
Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.3
Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos
de capitalizacin inmobiliaria 749
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 750
1507.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte751
1507.11.01
Operaciones de venta con compromiso de recompra 752
1507.11.02
Operaciones de venta y compra simultneas de valores 753
1507.11.03
Operaciones de transferencia temporal de valores 754
1507.19 Otras 755
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR
1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
1508.07.11
Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por operaciones de reporte756
1508.07.19 Rendimientos devengados de otras cuentas por cobrar diversas 757
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)
1509.04 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones segn disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
1509.05 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
1509.07 (Provisin para cuentas por cobrar diversas) 758
1509.7.1
(Reclamos a terceros) 759
1509.7.2
(Adelantos al personal) 760
1509.7.3
(Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 761
748
Eliminada las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada la
subcuenta 1507.09 Otros mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
749
750
751
752
753
754
755
756
757
758
Eliminada las cuentas analticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente
eliminada la cuenta analtica 1509.07.09 Otras mediante la Resol. SBS n 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
informacin de enero 2016.
759
760
761
61
1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 762

1509.07.11 (Cuentas por cobrar por operaciones de reporte)763
1509.07.19 (Otras) 764
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

MANTENIDOS PARA LA VENTA765
1601 BIENES REALIZABLES
1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocacin
1601.1.2
Bienes recuperados
1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalizacin inmobiliaria
1601.2.1
Bienes para colocacin 767
1601.2.2
Bienes restituidos 768
1601.09 Otros bienes realizables
766
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01 Valores, ttulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y ttulos
1602.1.2
Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderas recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrcolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.5.2
Unidades de transporte
1602.6
Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 769
1602.06.01 Fideicomisos de dacin en pago 770
1602.06.01.01 Bienes muebles 771
1602.06.01.02 Bienes inmuebles 772
1602.6.2
Otros fideicomisos 773
1602.06.02.01 Bienes muebles 774
762

764
765
766
767
768
769
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
770
771
772
773
774
763
62
1602.06.02.02 Bienes inmuebles 775

1602.9
Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA776
1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
1603.09 Otros bienes 777
1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA) 778
1609.1
(Provisin para bienes realizables)
1609.01.01 (Provisin para bienes realizables) 779
1609.01.02 (Depreciacin para bienes realizables) 780
1609.2
(Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.02.01 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados) 781
1609.02.02 (Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados) 782
1609.3
(Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta) 783
17 INVERSIONES
CONJUNTOS784
EN
SUBSIDIARIAS,
ASOCIADAS
Y PARTICIPACIONES
EN
NEGOCIOS
1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAS 785

1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas
1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR 786
1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS 787
1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
775

777
778
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominacin mediante la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
779
780
781
782
783
784
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolucin se
eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la cuenta
1707 y se modifica la denominacin del rubro 17.
785
Modificada la denominacin de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012.
786
19.09.2012.
787
19.09.2012.
776
63
1703.09
Otros
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO

1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR
1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 788

1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computacin
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
1804.01 Vehculos
1804.02 Maquinarias
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIN
INMOBILIARIA 789
1805.1
Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalizacin inmobiliaria 790
1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 791
1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalizacin inmobiliaria 792
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR 793
1806.1
Obras en ejecucin
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 794
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 795
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
796
788
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.

Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
790
791
792
793
794
795
796
789
64
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 797

1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 798
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
1806.2
Bienes por recibir
799
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS 800

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
1809
(DEPRECIACIN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 801

1809.02 (Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciacin acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.5
(Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en
capitalizacin inmobiliaria) 802
1809.05.01 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero 803
1809.05.02 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 804
1809.07 (Amortizacin acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 805
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 806
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 807
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 808
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 809
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y
capitalizacin inmobiliaria) 810
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 811
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
797

799
800
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose asimismo la subcuenta 1807.02.
801
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012.
802
803
804
805
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
806
807
808
809
810
811
798
65
1901.05
1901.06
1901.07
1901.18
1901.19
Comisiones por servicios pagados por anticipado

Entregas a rendir cuenta
tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
Otras cargas diferidas
Otras gastos pagados por anticipado
1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 812

1902.01 Intereses pagados por anticipado
1902.01.01 Depsitos de ahorro813
1902.01.02 Depsitos a plazo814
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 815
1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido 816
1903.02.01 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a diferencias temporarias
deducibles817
1903.02.02 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a prdidas tributarias generadas en
perodos anteriores818
1904 ACTIVOS INTANGIBLES819
1904.03 Software 820
1904.04 Otros activos intangibles 821
1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortizacin acumulada por gastos amortizables)
1904.09.03 (Amortizacin y deterioro acumulados de software) 822
1904.09.04 (Amortizacin y deterioro acumulados de otros activos intangibles)
1904.09.07 (Amortizacin y deterioro acumulados de goodwill) 824
823
1906 CRDITO FISCAL

1906.01 Crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crdito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros
1907 BIENES DIVERSOS
1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
812
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la citada
resolucin.
813
814
815
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada resolucin.
816
817
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
818
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
819
Modificada por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analtica 1904.09.08.
820
821
822
823
824
66
1907.05
1907.06
1907.09
Plata en barras825
Bienes de Disponibilidad Restringida
Otros
1908 OPERACIONES EN TRMITE

1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones pas
1909.02 Operaciones exterior
825
67
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
826
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

2101.1
Depsitos en cuenta corriente
2101.1.1
Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias 827
2101.1.9 Otros 828
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 rdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar pas
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar pas
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depsitos del pblico vencidos
2101.09.01 Certificados de depsitos negociables
2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras personas jurdicas
2101.09.03 Otros Depsitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurdicas
2101.10 Valores y ttulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depsitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurdicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposicin
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. N 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. N 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
2101.18 Cuentas de dinero electrnico 829
2101.18.01 Cuentas simplificadas
2101.18.02 Cuentas generales
2101.19 Otras obligaciones a la vista
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
826
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la cuenta 2105, sus
subcuentas, cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
827
828
829
68
2102.01 Depsitos de ahorro activos

2102.02 Depsitos de ahorro inactivos
2102.2.2
Otras personas jurdicas
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.01 Certificados de depsito 830
2103.01.02 Certificados de depsito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depsito no negociable personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depsito no negociable otras personas jurdicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depsitos para planes progresivos
2103.05 Depsitos compensacin de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2103.9.2
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2106.01 Compensacin por tiempo de servicios
2106.02 Jubilacin
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PBLICO RESTRINGIDAS
2107.01 Depsitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depsitos judiciales y administrativos
2107.04 Depsitos en garanta
2107.04.01 Depsitos en garanta para crditos
2107.04.02 Depsitos en garanta por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurdicas
2107.04.09 Otros depsitos en garanta
830
La cuenta analtica 2103.01.01 Certificados de depsito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
69
2107.05 Cuentas de dinero electrnico inmovilizadas 831

2107.05.01 Cuentas simplificadas
2107.05.02 Cuentas generales
2107.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
2107.09.01
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2107.09.02
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO 832
2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico restringidas
2108.7.2
2201 FONDOS
2201.01
2201.02
2201.03
2201.04
2201.05
2201.06
2201.09
INTERBANCARIOS
Bancos
Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
Cooperativas de Ahorro y Crdito
Otras empresas del sistema financiero 833
2208 GASTOS
2208.01
2208.02
2208.03
2208.04
2208.05
2208.06
2208.09
POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

Bancos
Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
Cooperativas de Ahorro y Crdito
Otras empresas del sistema financiero 834
23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2301 DEPSITOS A LA VISTA
2301.1
Depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas

2301.1.1 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias
2301.1.9 Otros 836
2301.02 Depsitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior
835
831
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012. Posteriormente eliminada la subcuenta 2108.05, sus
cunetas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
833
Modificada por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
834
835
836
832
70
2301.03
Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias

2301.03.01
Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias
2301.3.9 Otros 838
2301.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPSITOS DE AHORRO
2302.01 Depsitos de ahorro
837
de empresas del sistema financiero del pas

de instituciones del sistema financiero del exterior
de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
de organismos financieros internacionales
2303 DEPSITOS A PLAZO

2303.01 Depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas
2303.02 Depsitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depsitos a la vista pas
2308.01.02 Depsitos a la vista exterior
2308.01.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero
2308.02.01 Depsitos de ahorro pas
2308.02.02 Depsitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero
2308.03.01 Depsitos a plazo pas
2308.03.02 Depsitos a plazo exterior
2308.03.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
Y
y
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER839
2401.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.09 Otras obligaciones
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
2402.02 Adeudos por prstamos 840
2402.02.01 Redimibles
2402.02.03 Convertibles en acciones
837

839
Eliminadas las subcuentas 2401.03 y 2401.04 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
840
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
838
71

2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
2403.01 Avances en cuenta corriente
2403.4
Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2403.5
Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 842
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
2404.01 Avances en cuenta corriente
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
841
843
844
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
845
846
842
72
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de
Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2409 RECLASIFICACIONES 847
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas 848
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos
internacionales 849
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior 850
25 CUENTAS
2501
financieros
POR PAGAR
AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERS 851
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN 852

2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de inters
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de inters
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2502.05 Derivados de crdito
2502.05.09 Otros derivados de credito
847

849
850
851
852
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 2502.07, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS
N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
848
73
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 853

2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de inters
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
2503.03.02.02 Forwards
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
853
06.05.2008
74
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de dbito y crdito 854

2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fbrica
2504.06 Garantas por alquileres
2504.07 Suscripcin de acciones
2504.8
Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.9
Obligaciones por contratos de capitalizacin inmobiliaria sobre bienes en construccin
2504.10 Intereses por pagar sobre capitalizacin inmobiliaria 856
2504.11 Cuentas por pagar por operaciones de reporte857
2504.11.01
Operaciones con el Banco Central de Reserva del Per 858
2504.11.01.01
2504.11.01.02
2504.11.01.03
2504.11.02
Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del pas 862
2504.11.02.01
2504.11.02.02
2504.11.02.03
2504.11.09
Operaciones con otras contrapartes866
2504.11.09.01
2504.11.09.02
2504.11.09.03
2504.12 Cuentas por pagar por ventas en corto 870
2504.12.02
Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del pas 871
2504.12.09
Operaciones con otras contrapartes872
2504.19 Otros
855
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal
2506
PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
854

856
857
858
859
860
861
862
863
864
865
866
867
868
869
870
871
872
855
75
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON

INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 873
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depsitos
2507.02 Aporte a la Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
2507.03 Tributos por cuenta propia 874
2507.03.01 Impuesto a la Renta875
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas 876
2507.03.03 Otras Contribuciones 877
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia 878
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones879
2507.05 Tributos retenidos880
2507.06 Tributos recaudados881
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR
2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar diversas 882
2508.01.01 Intereses y gastos por pagar por operaciones de reporte883
2508.01.09 Intereses y gastos por pagar por otras cuentas por pagar diversas 884
2508.09 Gastos de otras cuentas por pagar 885
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
2602.02.02 No redimibles
886
873

875
876
877
878
879
880
881
882
2016
883
884
885
2016
886
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas
2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del
29.05.2009.
887
874
76
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
2603.4
Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2603.5
Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 889
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2605.1.1
Redimibles
2605.1.2
No Redimibles
2605.1.3
Convertibles en acciones
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
2606.02.01.01
No subordinados
2606.02.01.02
Subordinados
2606.02.02.01
No subordinados
2606.02.02.02
Subordinados
2606.02.03.01
No subordinados
888
890
891
892
889
77
2606.09
2606.02.03.02
Subordinados
Otras obligaciones
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

2607.01.01.01
No subordinados
2607.01.01.02
Subordinados
2607.01.02.01
No subordinados
2607.01.02.02
Subordinados
2607.01.03.01
No subordinados
2607.01.03.02
Subordinados
2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de
Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2609 RECLASIFICACIONES 894
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas 895
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos
internacionales896
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior 897
financieros
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES
2701.01 Provisiones especificas para crditos contingentes 898
2701.01.02
Crditos a microempresas 899
2701.01.03
Crditos de consumo 900
2701.01.04
Crditos hipotecarios para vivienda 901
2701.01.05
Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.01.06
Crditos soberanos 903
2701.01.07
Crditos a entidades del sector pblico 904
902
893

895
896
897
898
899
900
901
902
903
904
894
78
2701.01.08
2701.01.09
2701.01.10
2701.01.11
2701.01.12
2701.01.13
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
a intermediarios de valores 905

a empresas del sistema financiero 906
corporativas 907
a grandes empresas 908
a medianas empresas 909
a pequeas empresas 910
2701.02 Provisiones genricas para crditos contingentes 911

2701.02.01
Componente fijo912
2701.02.01.02 Crditos a microempresas 913
2701.02.01.03 Crditos de consumo 914
2701.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 915
2701.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 916
2701.02.01.06 Crditos soberanos 917
2701.02.01.07 Crditos a entidades del sector pblico 918
2701.02.01.08 Crditos a intermediarios de valores 919
2701.02.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero 920
2701.02.01.10 Crditos corporativas 921
2701.02.01.11 Crditos a grandes empresas 922
2701.02.01.12 Crditos a medianas empresas 923
2701.02.01.13 Crditos a pequeas empresas 924
2701.02.02 Componente procclico 925
2701.02.02.02 Crditos a microempresas
2701.02.02.03 Crditos de consumo
2701.02.02.04 Crditos hipotecarios para vivienda
2701.02.02.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.02.02.06 Crditos soberanos
2701.02.02.07 Crditos a entidades del sector pblico
2701.02.02.08 Crditos a intermediarios de valores
2701.02.02.09 Crditos a empresas del sistema financiero
2701.02.02.10 Crditos entidades corporativas
905

907
908
909
910
911
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008, eliminndose la subcuenta analtica 2701.02.09.
912
913
914
915
916
917
918
919
920
921
922
923
924
925
906
79
2701.02.02.11
2701.02.02.12
2701.02.02.13
Crditos a grandes empresas

Crditos a medianas empresas
Crditos a pequeas empresas
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento

2701.06.02 Crditos a microempresas
2701.06.03 Crditos de consumo
2701.06.13 Crditos a pequeas empresas
926
2702 OTRAS PROVISIONES

2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.3
Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2702.4
Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opcin de compra 927
2702.5
Provisiones para Riesgo Pas 928
2702.5.1
Depsitos en el exterior
2702.5.3
Inversiones negociables y a vencimiento
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de capital 929
2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de deuda 930
2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital 931
2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda 932
2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento 933
2702.05.03.06 Inversiones en commodities 934
2702.5.4
Crditos
2702.5.4.1
Crditos directos
2702.5.4.2
Crditos indirectos
2702.5.5
Cuentas por cobrar
2702.05.05.01 Derivados de cobertura 935
2702.05.05.02 Derivados de negociacin 936
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso 937
2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar 938
2702.5.6
Bienes recibidos en pago y adjudicados
2702.5.7
Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 939
2702.05.07.01 Subsidiarias 940
2702.05.07.02 Asociadas 941
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras 942
2702.6
Provisiones para desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria 943
926

928
929
930
931
932
933
934
935
936
937
938
939
940
941
942
943
927
80
2702.07 Provisin por bienes adjudicados y recuperados 944

2702.07.01 Provisin por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 946
2702.9
Otras
945
28 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

2801 BONOS COMUNES
2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS
2802.02 Bonos subordinados redimibles 947
2802.03 Bonos subordinados no redimibles 948
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones
949
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS
2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cdulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
950
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

2807.01 Pagars
2807.02 Obligaciones
2807.03 Certificados de depsito negociables 951
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
2808 GASTOS
2808.01
2808.02
2808.03
POR PAGAR POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

Gastos por pagar por bonos en circulacin
Gastos por pagar por bonos subordinados
Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
944
Incorporada mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005

946
947
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
948
949
950
Modificada la estructura mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
951
945
81
2808.04
2808.05
2808.06
2808.07
2809
Gastos
Gastos
Gastos
Gastos
por pagar
por pagar
por pagar
por pagar
por
por
por
por
bonos de arrendamiento financiero

instrumentos hipotecarios
otras obligaciones subordinadas
otros instrumentos representativos de deuda
RECLASIFICACIONES 952
29 OTROS PASIVOS
953
2901 INGRESOS DIFERIDOS 954

2901.1
Ingresos por intereses y comisiones955
2901.01.01 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
2901.01.03 Crditos reestructurados 957
2901.01.04 Crditos refinanciados 958
2901.01.05 Crditos vencidos 959
2901.01.06 Crditos en cobranza judicial 960
2901.2
Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado 961
2901.02.01 Crditos vigentes 962
2901.02.05 Crditos vencidos 963
2901.02.06 Crditos en cobranza judicial 964
2901.02.07 Crditos indirectos 965
2901.07 Otros ingresos diferidos 966
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.7.2
Adquisicin de cartera crediticia
2901.07.02.01
Vigente967
2901.07.02.03
Reestructurado 968
2901.07.02.04
Refinanciado969
2901.07.02.05
Vencido970
2901.07.02.06
En cobranza judicial 971
956
952

Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
954
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. De acuerdo al
OM N 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
955
Incorporada la cuenta analtica 2901.01.07 por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y Eliminada posteriormente mediante
la Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
956
957
958
959
960
961
962
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
963
964
965
966
Eliminada la cuenta analtica 2901.07.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
967
968
969
970
971
953
82
2901.07.05 Donaciones recibidas 972

2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrnico 973
2901.07.09 Otros
2901.08 Ingresos por colocacin de bienes adjudicados y recuperados 974
2901.08.01 Utilidad en colocacin de bienes adjudicados y recuperados
2901.08.01.01 Crditos vigentes 976
2901.08.01.03 Crditos reestructurados 977
2901.08.01.04 Crditos refinanciados 978
2901.08.01.05 Crditos vencidos 979
2901.08.01.06 Crditos en cobranza judicial 980
2901.08.09 Otros 981
975
2902 SOBRANTES DE CAJA

2902.01 Sobrantes de caja
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 982
2903.01 Impuesto a la renta
2908 OPERACIONES EN TRMITE
2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
2909.01 Operaciones pas
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIAL 983
3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
972

974
975
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
976
977
978
979
980
981
982
Modificada la denominacin de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS N 2740-2011 del
25.02.2011.
983
Modificada su denominacin as como su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
973
83
3101.04
3101.09
Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo

Otras Acciones
3102 CAPITAL SUSCRITO 984

3102.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3102.09 Otras Acciones
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 985
3104 (ACCIONES EN TESORERA) 986
3104.01 Acciones Comunes987
3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 988
3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 989
3104.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 990
3104.09 Otras Acciones991
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 992
3203 CAPITAL EN TRMITE 993
3204 GANANCIAS O PRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERA 994
984
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009

986
987
988
989
990
991
992
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
993
994
985
84
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresin por inflacin
3301.09 Otros 995
3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES
3302.01 Fondo de liberacin de prendas
3302.9
Otras reservas legales especiales
3303 RESERVAS FACULTATIVAS 996
3303.01 Reservas facultativas que slo pueden ser reducidas con previa autorizacin de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorizacin de la
Superintendencia
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES 997

3401 CAPITAL SOCIAL 998
3402 CAPITAL ADICIONAL 999
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
1000
3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 1001
3603.07 Diferencias de conversin
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
1002
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin
995

997
998
999
1000
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008
1001
Incorporada la cuenta 3603 as como las subcuentas mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1002
996
85
3801.03
3801.04
3801.05
Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta 1003

Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo 1004
Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no
se deducen del patrimonio efectivo 1005
3802 (PRDIDA ACUMULADA) 1006

3802.1
(Prdida acumulada)
3802.3
Provisin por desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria 1007
3802.4
Prdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
3802.5 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo
3802.6 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se
deducen del patrimonio efectivo
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin
3902 (PRDIDA NETA DEL EJERCICIO)
3902.01 (Prdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO 1008
4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico a la vista 1009
4101.01.01 Depsitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 rdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depsitos del pblico vencidos
4101.01.10 Valores y ttulos vencidos
1003

1005
1006
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan
las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1007
Incorporadas por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1008
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se elimin la subcuenta 4101.04 por la citada resolucin.
Posteriormente eliminada la subcuenta 4101.05, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
1009
1004
86
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas

4101.01.12 Depsitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposicin
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro 1010
4101.02.01 Depsitos de ahorro activos
4101.02.02 Depsitos de ahorro inactivos
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas a plazo 1011
4101.03.01 Certificados de depsito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depsitos para planes progresivos
4101.03.05 Depsitos compensacin tiempo de servicios
4101.03.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico restringidas 1012
4101.07.01 Depsitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depsitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depsitos en garanta
4101.07.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS 1013
4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 1015
4103.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales 1016
4103.01.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del
pas 1017
1010

1012
1013
1014
1015
1016
1017
1011
87
4103.01.02 Intereses y gastos por depsitos a la vista de instituciones financieras del

exterior1018
4103.01.03 Intereses y gastos por depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias 1019
4103.01.04 Intereses y gastos por depsitos a la vista de organismos financieros
internacionales.1020
4103.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
4103.02.01 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
pas 1022
4103.2.2
Intereses y gastos por depsitos de ahorro de instituciones financieras del
exterior1023
4103.02.03 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias 1024
4103.02.04 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de organismos financieros
internacionales.1025
4103.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y
4103.03.01 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del
pas 1027
4103.03.02 Intereses y gastos por depsitos a plazo de instituciones financieras del exterior 1028
4103.03.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias 1029
4103.03.04 Intereses y gastos por depsitos a plazo de organismos financieros
internacionales1030
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
4104.01.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-ttulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
4104.02.02 Intereses por prstamos 1031
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
1018

1020
1021
1022
1023
1024
1025
1026
1027
1028
1029
1030
1031
1019
88
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por prstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas
4104.06.01 Intereses por otros prstamos
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros prstamos
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR 1034
4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar 1035
4105.01.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta con compromiso
de recompra 1036
4105.01.02 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta y compra
simultneas de valores 1037
4105.01.03 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de transferencia temporal
de valores 1038
4105.01.09 Intereses y gastos de otras cuentas por pagar 1039
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 1040
4105.07.03 Tributos por cuenta propia 1041
4105.07.04 Tributos retenidos1042
4105.07.05 Tributos recaudados1043
4106 INTERESES POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
1032

1034
1035
1036
1037
1038
1039
1040
1041
1042
1043
1033
89
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles

4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por ttulos de crdito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cdulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 1044
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagars
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 1045
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1046
4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
4108.04.03 Inversiones 1047
4108.04.09 Otros 1048
4108.09 Otros
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 1049
4109.01 Reajuste por indexacin
4109.03 Resultado en la compraventa de valores
1044
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1046
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1047
1048
1049
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta,
4109.21, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
1045
90
4109.04
Prdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios

conjuntos 1050
4109.04.01 Inversiones en personas jurdicas del pas
4109.04.01.01 Subsidiarias del pas
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurdicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crdito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depsito
4109.07 Gastos por lneas de crdito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuacin de garantas
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas pas
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorizacin de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados instrumentos representativos de capital 1051
4109.11.10
1050
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
1051
1052
1053
1054
1055
91
4109.11.11
4109.11.11.05
4109.11.11.06
4109.11.11.07
4109.11.12

Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1057
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1058
valores1060
4109.11.12.05
4109.11.12.06
4109.11.12.07
4109.11.19 Otros
4109.12 Valorizacin de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
representativos de deuda 1064
4109.12.02.01 Per
4109.12.02.19 Otros
1065
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales

4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
subordinada 1067
1056
1058
1059
1060
1061
1062
1063
1064
1065
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1066
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
1067
1068
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
1057
92
4109.12.06.08
4109.12.06.09
4109.12.06.10
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
subordinada 1069
subordinada 1071
4109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
4109.12.12
valores1086
1069

Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
1071
1072
1073
1074
1075
1076
1077
1078
1079
1080
1081
1082
1083
1084
1085
1086
1070
93

4109.12.19 Otros
4109.13 Valorizacin de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de
capital 1093
4109.13.6.19
4109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin
1097
1087
1089
1090
1091
1092
1093
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada
Resolucin la estructura de las cuentas y subcuentas analticas. Posteriormente, la cuenta analtica 4109.13.08 as como sus
subcuentas analticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1094
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1095
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1096
1097
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
1088
94

valores1108
4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146) 1113
4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99) 1116
1098
2016
1099
1100
1101
1102
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 62312015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1103
1104
1105
1106
1107
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 62312015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1108
Modificada la denominacin y eliminada las subcuentas analticas 4109.13.12.01 y 4109.13.12.02 mediante la Resol. SBS N
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1109
1110
1111
1112
1113
1114
1115
1116
1117
1118
95

4109.13.19 Otros
4109.14 Valorizacin de inversiones disponible para la venta instrumentos representativos de
deuda 1130
4109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
4109.14.1.3
4109.14.1.4
Bonos D.U. N 108-2000 1131
4109.14.5
4109.14.05.05 Letras hipotecarias 1133
subordinada 1134
1119

1121
1122
1123
1124
1125
Eliminadas las subcuentas analticas 4109.13.18.01, 4109.13.18.02 y 4109.13.18.19, mediante la Resol. SBS N 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1126
1127
1128
1129
1130
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica 4109.14.08
Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1131
1132
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1133
1134
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1120
96
subordinada 1136
subordinada 1138
4109.14.07.14 Certificados de depsito por mercadera 1139
4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1140
4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1142
4109.14.09.08 Bonos ordinarios 1143
4109.14.09.09 Bonos estructurados 1144
subordinada 59.2.2
4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1145
4109.14.09.19 Otros valores y ttulos 1146
1135
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

1137
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1138
1139
1140
1141
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1142
1143
1144
1145
1146
1147
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1148
1149
1150
1136
97
4109.14.10.05
4109.14.10.06
4109.14.10.07
4109.14.10.09

4109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores 1155
4109. 04.11.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
4109.14.12 Valores objeto de o entregados en transferencia temporal de valores 1163
4109.14.18
Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1171
4109.14.18.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos1172
1151

1153
1154
1155
1156
1157
1158
1159
1160
1161
1162
1163
1164
1165
1166
1167
1168
1169
1170
1171
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.18.19 "Otros valores y ttulos" mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
1172
2016
1152
98
4109.14.18.02
4109.14.18.03
4109.14.18.05
4109.14.18.06
4109.14.18.07
4109.14.18.09
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales1173

Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1174
4109.14.19 Otros
4109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociacin 1179
4109.16.02.02 Forwards
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1180
4109.17.1
Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.01.02 Derivados de tasas de inters (devengue de tasas) 1181
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crdito
4109.17.01.06 Derivados de tasas de inters1182
1173
2016
1174
1175
1176
1177
1178
1179
6.05.2008
1180
6.05.2008
1181
1182
99
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados

4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
4109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones por venta en corto 1185
4109.19 Otros
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalizacin individual 1186
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 1187
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 1188
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1189
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
4109.24.01.01 Tasas de inters1190
4109.24.01.02 Otros 1191
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
4109.25 Prdida por compra de cartera crediticia 1192
4109.26 Prdida por venta de cartera crediticia 1193
42 GASTOS
POR
SERVICIOS FINANCIEROS
4201 GASTOS
4201.01
4201.02
4201.03
4201.04
POR OPERACIONES CONTINGENTES 1194

Avales
Cartas fianza
Cartas de crdito
Aceptaciones bancarias
4202 GASTOS
4202.01
4202.02
4202.03
4202.04
POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

Mantenimiento de cuentas corrientes
Cobranzas
Custodia de valores
Fideicomisos
1183

1185
Modificada la denominacin y eliminadas las cuentas analticas 4109.18.01 y 4109.18.02 mediante la Resol. SBS N 62312015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1186
1187
1188
1189
1190
1191
1192
1193
1194
Eliminadas las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1184
100
4202.05
4202.06
4202.07
4202.08
4202.09
4202.10
4202.11
4202.12
4202.13.
4202.14
4202.15.
4202.25
4202.26
4202.29
43
Comisiones de confianza
Tarjetas de crdito y dbito
Giros
Transferencias
Compraventa de valores
Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
Servicios de caja
Cheques certificados
Agentes
Alquiler de cajas de seguridad
Otros instrumentos financieros derivados
Contratos de underwriting 1195
Otros servicio financieros
PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD,

DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1196
4301 PRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 1197
4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
1198
4301.01.03.05
4301.01.03.06
4301.1.3.7
4301.01.03.09
4301.01.03.10
4301.01.03.11
4301.01.03.12
4301.01.03.13
4301.01.03.14
4301.01.03.15
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero

Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
valores1202
Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N
27146)
Empresas saneadas (Dec. Urgencia N 064-99)
Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 1203
1195

1197
1198
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica
4301.01.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1199
1200
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin
mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1201
1202
1203
1196
101
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 1204

4301.01.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
4301.1.3.19
Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
1205
4301.01.04.01
4301.01.04.02
4301.01.04.03
4301.01.04.05
4301.1.4.6
4301.01.04.07
4301.01.04.09
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos

Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
4301.01.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1207
4301.01.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores 1208
4301.01.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1209
4301.01.04.19 Otros
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 1210
4301.01.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1211
4301.01.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores 1212
4301.01.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1213
4301.1.5.19
Otros
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 1214
1204

Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analtica
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
1206
1207
1208
1209
1210
1211
1212
1213
2016
1214
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 70362012 del 19.09.2012
1205
102
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS 1215

4302.02 Provisin para crditos a microempresas
4302.2.4
Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.2.5
Provisin por riesgo cambiario crediticio 1222
4302.2.6
Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento 1223
4302.03 Provisin para crditos de consumo
4302.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas 1229
4302.03.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento 1231
4302.04 Provisiones para crditos hipotecarios para vivienda
1221
1215

1217
1218
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol.
19.11.2008
1219
19.11.2008
1220
1221
19.11.2008
1222
1223
1224
1225
1226
19.11.2008
1227
19.11.2008
1228
1229
1230
1231
1232
1233
1234
19.11.2008
1235
19.11.2008
1216
SBS N 11356-2008 del

SBS N 11356-2008 del
SBS N 11356-2008 del
SBS N 11356-2008 del

SBS N 11356-2008 del
SBS N 11356-2008 del

SBS N 11356-2008 del
103

4302.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas 1237
4302.05 Provisin a bancos multilaterales de desarrollo 1239
4302.05.02.01 Componente Fijo
4302.05.02.02 Componente Procclico
4302.05.04
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas
4302.05.05
Provisin por riesgo cambiario crediticio
4302.06 Provisin para crditos soberanos 1240
4302.06.04
4302.06.05
4302.07 Provisin para crditos a entidades del sector pblico 1241
4302.07.04
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.07.05
4302.08 Provisin para crditos a intermediarios de valores 1242
4302.08.04
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.08.05
4302.09 Provisin para crditos con empresas del sistema financiero 1243
4302.09.04
4302.09.05
1236

1238
1239
1240
1241
1242
1243
1237
104
4302.10 Provisin para crditos corporativos 1244

4302.10.04
4302.10.05
4302.11 Provisin para crditos a grandes empresas 1245
4302.11.02.01
Componente Fijo
4302.11.02.02
Componente Procclico
4302.11.04
4302.11.05
4302.12 Provisin para crditos a medianas empresas 1246
4302.12.04
4302.12.05
4302.13 Provisin para crditos a pequeas empresas 1247
4302.13.04
4302.13.05
4302.13.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento
y reestructuradas
y reestructuradas
y reestructuradas
y reestructuradas
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

4303.01 Provisin para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisin para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisin segn disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisin para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
4303.01.02 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de reporte1248
4303.01.02.01 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de venta con compromiso
de recompra 1249
1244

1246
1247
1248
1249
1245
105
4303.01.02.02 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de venta y compra
simultneas de valores1250
4303.01.02.03 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de transferencia temporal
de valores1251
4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1252
4304.01 Provisin y depreciacin para bienes realizables 1253
4304.01.01 Provisin para bienes realizables 1254
4304.01.01.01 Bienes para colocacin 1255
4304.01.01.02 Bienes recuperados 1256
4304.01.01.03 Bienes restituidos 1257
4304.01.02 Depreciacin para bienes realizables 1258
4304.02 Provisin y depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados 1259
4304.02.01 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados 1260
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago capitalizacin inmobiliaria 1261
4304.02.02
Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados 1262
4304.03 Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta 1263
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 1264
4305.01 Provisiones especficas para crditos contingentes 1265
4305.01.02 Crditos a microempresas 1266
4305.01.03 Crditos de consumo 1267
4305.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 1268
4305.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 1269
4305.01.06 Crditos soberanos 1270
4305.01.07 Crditos a entidades del sector pblico 1271
1250
1252
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1253
1254
1255
1256
1257
1258
1259
1260
1261
1262
1263
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1264
1265
1266
19.11.2008
1267
1268
1269
1270
1271
1251
106
4305.01.08 Crditos a intermediarios de valores 1272

4305.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero 1273
4305.01.10 Crditos corporativos 1274
4305.01.11 Crditos a grandes empresas 1275
4305.01.12 Crditos a medianas empresas 1276
4305.01.13 Crditos a pequeas empresas 1277
4305.02 Provisiones genricas para crditos contingentes 1278
4305.02.01 Componente Fijo 1279
4305.02.01.10 Crditos corporativos 1288
4305.02.02 Componente Procclico 1292
1272

1274
1275
1276
1277
1278
1279
19.11.2008
1280
1281
1282
1283
1284
1285
1286
1287
1288
1289
1290
1291
1292
19.11.2008
1293
1294
1295
1296
1273
107

4305.02.02.10 Crditos corporativos 1301
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulizacin
4305.3.9
Otras
4305.04 Provisiones para litigios y demandas 1305
4305.05
Provisiones para Riesgo Pas 1306
4305.5.1
Depsitos en el exterior 1307
4305.5.3
Inversiones negociable y a vencimiento 1308
4305.5.4
Crditos 1309
4305.5.4.1 Crditos directos 1310
4305.5.4.2 Crditos indirectos 1311
4305.5.5
Cuentas por cobrar 1312
4305.5.6
Bienes recibidos en pago y adjudicados 1313
4305.5.7
Inversiones Permanentes 1314
4305.06 Provisin por riesgo de sobreendeudamiento 1315
4305.09 Otras Provisiones
44 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DETERIORO
1319
1297

1299
1300
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
1308
1309
1310
1311
1312
1313
1314
1315
del 19.11.2008
1316
1317
1318
1319
1298
108
4401 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4401.02 Depreciacin de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciacin de equipos de transporte y maquinarias
4401.5
Depreciacin de bienes recibidos en arrendamiento financiero
4401.6
Depreciacin de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 1320
4401.07 Depreciacin por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4401.08 Depreciacin de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.9
(Depreciacin por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
4401.10 Depreciacin de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria 1321
4401.11 (Depreciacin por el contra de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria)
4403 AMORTIZACIN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES
4403.03 Amortizacin de gastos por software 1324
4403.04 Amortizacin de Otros Activos Intangibles 1325
4403.07 Amortizacin del goodwill
4403.08 Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables
1322
1323
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1326

4404.01 Deterioro de valor de terrenos 1327
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 1328
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 1329
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 1330
4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin
inmobiliaria 1331
4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados 1332
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES
4405.03 Deterioro de software 1334
4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 1335
4405.07 Deterioro del goodwill 1336
1333
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Bsica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
1320

1322
1323
1324
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1325
1326
1327
1328
1329
1330
1331
1332
1333
1334
1335
1336
1321
109
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensacin vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsin social
4501.05 Compensacin por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
4501.08 Participacin de los trabajadores en las utilidades 1337
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.9.2
Uniformes
4501.09.03 Asistencia mdica
4501.09.04 Capacitacin
4501.09.05 Viticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502
GASTOS
4502.01
4502.02
4502.03
4502.09
4503
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 1338

4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparacin y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y proteccin
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energa y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representacin
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrnico
4503.01.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
1337
1338
DE DIRECTORIO
Dietas
Remuneraciones
Atenciones y representaciones
Otros gastos de directorio

Eliminada la cuenta analtica 4503.01.16 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
110
4503.01.22 Consultoras
4503.01.23 Sociedades de auditora
4503.01.24 Transferencias electrnicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparacin y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y proteccin
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energa y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representacin
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrnico
4503.02.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultoras
4503.02.23 Sociedades de auditora
4503.02.24 Transferencias electrnicas
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
4504.09 Otros tributos
46 OTROS GATOS 1339
4601 PRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1340
4602 PRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 1341
4602.01 Prdida en venta o colocacin de bienes adjudicados y recuperados 1342
1339
1340
1341
1342

111
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados 1343

4604 PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1344
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES 1345
4606 PRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS 1346
4607 DONACIONES EFECTUADAS 1347
4609 OTROS GASTOS1348
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
1343
1344
1345
1346
1347
1348

112
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS 1349
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES 1350
5101.02 Intereses y rendimientos por depsitos en el Banco Central de Reserva del Per1351
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depsitos por mandato legal
5101.02.04 Depsitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras empresas del sistema
financiero del pas 1352
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras instituciones financieras del
exterior1353
5101.04.01 De primera categora
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a
la SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos 1354
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garanta
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS 1355
5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5102.09 Otras empresas del sistema financiero
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1349
Eliminada la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

1351
1352
1353
1354
1355
1350
113
5103.01
Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos

Representativos de Capital 1356
5103.01.12
valores1365
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos
Representativos de Deuda 1369
1356

1358
1359
1360
1361
1362
1363
1364
1365
1366
1367
1368
1369
1357
114

subordinada 1371
subordinada 1373
subordinada 1375
5103.02.19
Otros
1370
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1371
1372
Eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1373
1374
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1375
1376
1377
1378
1379
1380
115
valores1390
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
1397
1381
1383
1384
1385
1386
1387
1388
1389
1390
1391
1392
1393
1394
1395
1396
1397
1398
Eliminada la cuenta analtica 5103.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1382
116

5103.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1400

5103.03.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
5103.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores 1403
5103.3.11.9
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
valores1405
5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1399

Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1401
2016
1402
2016
1403
2016
1404
2016
1405
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas 5103.03.12.01 y 5103.03.12.02 mediante la Resol. SBS
N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1406
1407
1408
1409
1400
117

5103.03.19 Otros
5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 1421
5103.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.4.1.3
5103.4.1.4
Bonos D.U. N 108-2000 1422
5103.04.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
subordinada 1424
1410

1412
1413
1414
1415
1416
Eliminadas las subcuentas analticas 5103.03.18,01, 5103.03.18.02 y 5103.03.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-2015
1417
1418
1419
1420
1421
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014.
1422
1423
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada la
cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1424
1411
118
subordinada 1426
5103.4.7.8
Bonos ordinarios
subordinada 1428
subordinada 1430
1431

1425
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1426
1427
19.09.2012
1428
1429
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analtica
correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1430
1431
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1432
2016
1433
2016
119

5103.04.11.01
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
valores1436
1434
2016
1435
2016
1436
2016
1437
2016
1438
2016
1439
1440
1441
1442
1443
1444
Eliminada la subcuenta analtica 5103.04.18.19 Otros mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir
de la informacin de enero 2016
1445
2016
1446
2016
1447
1448
1449
1450
1451
120
5103.04.19 Otros
5103.05 Inversiones a Vencimiento 1452
5103.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.5.1.3
5103.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000 1453
5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
subordinada 1455
subordinada 1457
subordinada 1459
1452

1454
19.09.2012
1455
1456
19.09.2012
1457
1458
19.09.2012
1459
1460
1461
1462
1453
121

5103. 05.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1473
valores1474
5103. 05.12 07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1480
1463
1465
1466
1467
1468
1469
1470
1471
1472
1473
1474
2016
1475
2016
1476
2016
1477
1478
1479
1480
1481
Eliminada la subcuenta analtica 5103.05.18.19 Otros mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir
de la informacin de enero 2016
1482
2016
1483
2016
1484
1485
1464
122
5103.05.19 Otros
5103.6
Inversiones en Commodities
5104
INTERESES POR CRDITOS 1488

5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 1489
5104.01.02.05 Descuentos 1492
5104.01.02.06 Prstamos 1493
5104.01.02.10 Factoring 1495
5104.1.2.12
Lease-back 1497
5104.01.02.21 Crditos por liquidar 1498
5104.01.02.99 Otros crditos 1501
5104.01.03 Intereses por crditos de consumo
5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 1502
5104.1.3.2
Tarjetas de crdito 1503
5104.01.03.06 Prstamos 1505
5104.01.03.12 Lease-back 1507
1486
1488
Estructura de cuentas Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1489
1490
1491
1492
1493
1494
1495
1496
1497
1498
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1499
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1500
1501
1502
1503
1504
1505
1506
1507
1487
123
5104.01.03.13 Pignoraticios 1508

5104.01.03.99 Otros crditos 1509
5104.01.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda
5104.01.04.06 Prstamos 1510
5104.01.04.08 Prstamos con letras hipotecarias 1512
5104.01.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias 1513
5104.01.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA 1514
1515
5104.01.04.25
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA

1516
5104.01.04.99 Otros crditos 1517

5104.01.05 Intereses por crditos con bancos multilaterales de desarrollo
5104.01.05.06 Prstamos
5104.01.06 Intereses por crditos soberanos 1519
5104.01.06.06 Prstamos
5104.01.07 Intereses por crditos a entidades del sector pblico 1520
5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.07.06 Prstamos
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.12 Lease back
5104.01.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde
financieros 1521
5104.01.07.21
1518
consolidar
estados
1508

1510
1511
1512
1513
1514
1515
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
1516
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
1517
1518
1519
1520
1521
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1509
124
5104.01.08 Intereses por crditos con intermediarios de valores 1522

5104.01.08.06 Prstamos
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.12 Lease back
financieros 1523
5104.01.08.21
5104.01.09 Intereses por crditos con empresas del sistema financiero 1524
5104.01.09.06 Prstamos
financieros
5104.01.10 Intereses por crditos corporativos 1525
5104.01.10.06 Prstamos
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.12 Lease back
financieros 1526
5104.01.10.21
estados
estados
estados
1522

1524
1525
1526
1527
1528
1529
1530
1531
1523
125
5104.01.11 Intereses por crditos a grandes empresas 1532

5104.01.11.01
Avances en cuenta corriente
5104.01.11.02
Tarjetas de crdito
5104.01.11.04
Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.11.05
Descuentos
5104.01.11.06
Prstamos
5104.01.11.07
5104.01.11.10
Factoring
5104.01.11.11
5104.01.11.12
Lease back
5104.01.11.18
financieros 1533
5104.01.11.21
5104.01.11.26
5104.01.11.27
5104.01.11.30
Financiacin de Proyectos 1534
5104.01.11.31
Financiacin de bienes1535
5104.01.11.32
Financiacin de commodities 1536
5104.01.11.33
Bienes inmuebles generadores de rentas 1537
5104.01.11.34
Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1538
5104.01.11.99
Otros crditos
5104.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas 1539
5104.01.12.06 Prstamos
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.12.12 Lease back
financieros 1540
5104.01.12.21
5104.01.12.31 Financiacin de bienes 1542
estados
estados
1532

1534
1535
1536
1537
1538
1539
1540
1541
1542
1533
126

5104.01.13 Intereses por crditos a pequeas empresas 1546
5104.01.13.06
Prstamos
5104.01.13.07
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.12 Lease-back
financieros 1547
5104.01.13.21 Crditos por liquidar
5104.01.13.26
5104.03 Intereses por crditos reestructurados
5104.04 Intereses por crditos refinanciados
estados
1543
1544
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-201, vigente a partir de diciembre 20150 del 09.02.2010. Posteriormente modificada
su denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1545
1546
1547
1548
1549
1550
1551
1552
1553
1554
1555
1556
1557
1558
127

5104.05 Intereses por crditos vencidos
5104.06 Intereses por crditos en cobranza judicial
1559

1561
1562
1563
1564
1565
1566
1567
1568
1569
1570
1571
1572
1573
1574
1575
1576
1577
1578
1579
1580
1581
1582
1583
1584
1585
1560
128
5104.06.09
5104.06.10
5104.06.11
5104.06.12
5104.06.13
5105
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
a empresas del sistema financiero

corporativos 1587
1586
INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR 1591

5105.04
Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 1592
5105.04.01
Cuentas por cobrar por venta de bienes1593
5105.04.02
Cuentas por cobrar por venta de servicios 1594
5105.04.03
Cuentas por cobrar por alquiler de bienes1595
5105.04.04
Cuentas por cobrar por fideicomiso 1596
5105.04.09
Cuentas por cobrar por otros 1597
5105.07
Ingresos por cuentas por cobrar diversas1598
5105.07.06
Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por
contratos de capitalizacin inmobiliaria 1599
5105.07.11
Cuentas por cobrar por operaciones de reporte1600
5105.07.11. 01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 1601
5105.07.11. 02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores 1602
5105.07.11. 03 Operaciones de transferencia temporal de valores 1603
5105.07.19
Otros 1604
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRDITOS DIRECTOS 1605

5107.04 Crditos 1606
5107.04.02 Crditos a microempresas
5107.04.03 Crditos de consumo
5107.04.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1586

1588
1589
1590
1591
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1592
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin
1593
1594
1595
1596
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin mediante la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1597
1598
Eliminadas las cuentas analticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 5105.07.09 "Otros" mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
1599
1600
1601
1602
1603
1604
1605
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1606
Eliminada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014 fue
incorporada la cuenta analtica 5107.04.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1607
1587
129
5107.04.06
5107.04.07
5107.04.08
5107.04.09
5107.04.10
5107.04.11
5107.04.12
5107.04.13
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
soberanos 1608
a entidades del sector pblico 1609
a intermediarios de valores 1610
a Empresas del Sistema Financiero 1611
corporativos 1612
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1616

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
5108.04.03 Inversiones 1617
5108.04.09 Otros 1618
5108.09 Otros
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 1619
5109.01 Reajuste por indexacin
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos 1620
5109.08 Arrendamiento financiero - opcin de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - pas
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorizacin de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos Representativos de Capital 1621
1608

1610
1611
1612
1613
1614
1615
1616
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, as como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se derogan
las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1617
1618
1619
Eliminada la subcuenta 5109.21, as como sus cuentas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
1620
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1621
1609
130

5109.11.19
Otros
valores1630
5109.12 Valorizacin de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados
Instrumentos Representativos de Deuda 1634
1622
1624
1625
1626
1627
1628
1629
1630
1631
1632
1633
1634
1635
Mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.05.04
1623
131
5109.12.05.07
5109.12.05.08
5109.12.05.09
5109.12.05.10
Bonos de arrendamiento financiero

Bonos ordinarios
Bonos estructurados
subordinada 1636
subordinada 1638
subordinada 1640
1636

Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.06.04
1638
1639
1640
1641
1642
1643
1644
1645
1646
1647
1648
1649
1650
1651
1637
132
valores1655
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
Capital 1662
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
5109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos de Inversin
1652
1654
1655
1656
1657
1658
1659
1660
1661
1662
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas
analticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolucin. Posteriormente, se elimin la cuenta analtica
5109.13.08 Acciones en tesorera mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1663
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1664
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1665
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1653
133
1667

valores1678
1666
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1667
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009
1668
2016
1669
1670
1671
1672
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1673
2016
1674
1675
1676
1677
1678
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.12.01 y 5109.13.12.02 mediante la Resol. SBS N
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1679
1680
1681
1682
134
1683

5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99) 1686
5109.13.19
Otros
5109.14 Valorizacin de Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos de
Deuda 1700
5109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5109.14.1.3
5109.14.1.4
Bonos D.U. N 108-2000 1701
1683

1685
1686
1687
1688
1689
1690
1691
1692
1693
1694
1695
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.18.01, 5109.13.18.02 y 5109.13.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-2015
1696
1697
1698
1699
1700
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica 5109.14.08
Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1701
1684
135
5109.14.05.05 Letras hipotecarias 1703
5109.14.5.8
Bonos ordinarios
subordinada 1704
subordinada 1706
subordinada 1708
5109.14.07.14 Certificados e depsito por mercadera 1709
5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1710
5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1712
5109.14.09.08 Bonos ordinarios 1713
5109.14.09.09 Bonos estructurados 1714
subordinada 1715
1702
1704
1705
1706
1707
1708
1709
1710
1711
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin y eliminadas las
subcuentas analticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, mediante
la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.09.04
1712
1713
1714
1715
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1703
136
5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1716

5109.14.09.19 Otros valores y ttulos 1717
5109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1722
5109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores 1726
5109.14.12 Valores objeto de o entregados em operaciones de transferencia temporal de
valores 1734
1716

1718
1719
1720
1721
1722
1723
1724
1725
1726
1727
1728
1729
1730
1731
1732
1733
1734
2016
1735
2016
1736
2016
1717
137
5109.14.12.03
5109.14.12.05
5109.14.12.06
5109.14.12.07
5109.14.12.09
Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1737

5109.14.19 Otros
5109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociacin 1749
5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
1737
1739
1740
1741
Eliminada la subcuenta analtica 5103.14.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
1742
2016
1743
2016
1744
1745
1746
1747
1748
1749
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1738
138
5109.16.05.02 Credit Default Swap

5109.16.9
Otros productos financieros derivados
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1750
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
5109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones por ventas en corto 1755
5109.19 Otros
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1756
5109.24.01
En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.01.01 Tasas de inters1757
5109.24.01.02 Otros 1758
5109.24.03
En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia 1759
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia 1760
5109.27 Ingresos por recuperacin de cartera castigada 1761
5109.28 Ingresos relacionados a operaciones de reporte1762
5109.28.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 1763
5109.28.02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores 1764
5109.28.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 1765
1750
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
1751
1752
1753
1754
1755
Modificada la denominacin y eliminadas las cuentas analticas 5109.21.01 y 5109.21.02, as como sus subcuentas analticas
1756
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
1757
1758
1759
1760
1761
1762
1763
1764
1765
139
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

5201 INGRESOS POR CRDITOS INDIRECTOS 1766
5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crdito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no desembolsados
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 1767
5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 rdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios tcnicos y legales
5202.15 Asesora financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.21 Servicios de caja
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
5202.26 Contratos de underwriting 1768
5202.29 Otros ingresos por servicios
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS
5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
5204 INGRESOS POR EMISIN DE DINERO ELECTRNICO 1769
1766
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1768
1769
1767
140
53 REVERSIN DE PRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES,

MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 1770
5301 REVERSIN POR DETERIORO DE INVERSIONES 1771
5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 1772 74.5
5301.04.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales 1774
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1777
5301.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
1782

5301.04.19 Otros 1784
5301.05 Inversiones a vencimiento 1785
5301.05.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales 1787
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1790
1770
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificada por Resol. SBS N 914-2010 del
26.01.2010
1771
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominacin posteriormente por la Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012
1772
1773
1774
1775
1776
1777
1778
1779
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol. SBS
N 4727-2009 del 29.05.09
1780
2016
1781
1782
1783
1784
1785
1786
1787
1788
1789
1790
141

valores 1795
5301.05.19 Otros 1797
5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos. 1798
5302 RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1799
5302.01 Terrenos 1800
5302.02 Edificios e instalaciones 1801
5302.03 Mobiliario y equipo 1802
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 1803
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin inmobiliaria
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados 1805
5303 RECUPERACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES
5303.03 Software 1807
5303.04 Otros Activos Intangibles 1808
1804
1806
54 REVERSIN DE PROVISIONES 1809

5404 REVERSIN DE PROVISIONES POR CRDITOS 1810
5404.01 Crditos directos1811
1791

1793
1794
1795
1796
1797
1798
1799
1800
1801
1802
1803
1804
1805
1806
1807
1808
1809
1810
1811
1792
142
5404.02 Crditos indirectos 1812

5405 REVERSIN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR 1813
5406 REVERSIN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y
ADJUDICADOS 1814
56 OTROS INGRESOS 1815

5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1816
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
1817
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1818

5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS
5609 OTROS INGRESOS
1819
1820
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
1812
1813
1814
1815
1816
1817
1818
1819
1820

143
6 CUENTAS DE RESULTADO1821
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1822

6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1823

6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
1821
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificada la denominacin del rubro 66 y de la cuenta 6601, as como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la
Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1823
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
1822
144
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
7101 AVALES OTORGADOS 1824
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS 1825
7103 CARTAS DE CRDITO
1826
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS
1827
7105 LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1828
7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras
7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
1824
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

1826
1827
1828
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 7106.07
as como sus cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1825
145

7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras
7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
1829
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING

7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS
1830
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD
POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRDITO

7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS
NO DESEMBOLSADOS 1831
7205.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente
7205.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas 1832
7205.01.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 1833
7205.01.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 1834
7205.01.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo 1835
7205.01.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito 1838
1829

Modificada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1831
1832
1833
1834
1835
1836
1837
1838
1830
146
7205.01.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos 1839

7205.01.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del sector pblico 1840
7205.01.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios de valores 1841
7205.01.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del sistema financiero 1842
7205.01.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas 1843
7205.01.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas 1844
7205.01.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas 1845
7205.01.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas 1846
7205.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos
7205.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos a microempresas 1847
7205.03 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo
7205.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas 1857
7205.03.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo 1860
7205.03.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito 1863
1839

1841
1842
1843
1844
1845
1846
1847
1848
1849
1850
1851
1852
1853
1854
1855
1856
1857
1858
1859
1860
1861
1862
1863
1840
147
7205.03.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos 1864

7205.04 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas
7205.04.01 1872
7205.04.02 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas a microempresas 1873
7205.04.03 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas de consumo 1876
7205.04.05 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con bancos multilaterales
de crdito 1879
7205.04.06 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con soberanos 1880
7205.04.07 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con entidades del sector
pblico 1881
7205.04.08 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con intermediarios de
valores 1882
7205.04.09 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con empresas del
sistema financiero 1883
7205.04.10 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con otras entidades
corporativas 1884
7205.04.11 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con grandes empresas
1885
1864

1866
1867
1868
1869
1870
1871
1872
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
1873
1874
1875
1876
1877
1878
1879
1880
1881
1882
1883
1884
1885
1865
148
7205.04.12 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con medianas empresas
1886
7205.04.13 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con pequeas empresas
1887
7205.05 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito

7205.05.01 1888
7205.05.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito a microempresas 1889
7205.05.07 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con entidades del sector
pblico 1892
7205.05.08 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con intermediarios de
valores 1893
7205.05.10 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con otras entidades
corporativas 1894
7205.05.11 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con grandes empresas
1895
7205.05.12 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con medianas empresas
1896
7205.05.13 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con pequeas empresas
1897
7205.06 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito

7205.06.01 1898
7205.06.02 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito a microempresas 1899
7205.06.03 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito de consumo 1900
7205.06.07 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con entidades del
sector pblico 1901
7205.06.08 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con intermediarios de
valores 1902
7205.06.09 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con empresas del
7205.06.10 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con otras entidades
corporativas 1904
1886

1888
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminadapor la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
1889
1890
1891
1887
1892
1893

1895
1896
1897
1898
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
1899
1900
1901
1902
1903
1904
1894
149
7205.06.11
Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con grandes

empresas 1905
7205.06.12 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con medianas
empresas1906
7205.06.13 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con pequeas
empresas 1907
7205.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.07.02 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos a
microempresas 1908
7205.07.03 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crdito de consumo
1909
7205.07.04 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos hipotecarios

para vivienda 1910
7205.07.05 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con bancos
multilaterales de crdito 1911
7205.07.06 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos soberanos
1912
7205.07.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con entidades del

sector pblico 1913
7205.07.08 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
valores 1914
7205.07.09 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con empresas del
7205.07.10 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con otras entidades
corporativas 1916
7205.07.11 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1917
7205.07.12 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con medianas

empresas 1918
7205.07.13 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con pequeas
empresas 1919
7205.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito. 1920
7205.08.02 Responsabilidad por otras lneas de crdito a microempresas
7205.08.03 Responsabilidad por otras lneas de crdito de consumo
7205.08.05 Responsabilidad por otras lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
1905

1907
1908
1909
1910
1911
1912
1913
1914
1915
1916
1917
1918
1919
1920
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio de
2015.
1906
150
7205.08.06
7205.08.07
7205.08.08
7205.08.09
7205.08.10
7205.08.11
7205.08.12
7205.08.13
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
por
por
por
por
por
por
por
por
otras
otras
otras
otras
otras
otras
otras
otras
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
a soberanos
con entidades del sector pblico
con intermediarios de valores
con empresas del sistema financiero
con otras entidades corporativas
con grandes empresas
con medianas empresas
con pequeas empresas
7205.09 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea 1921

7205.09.02 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
microempresas
7205.09.03 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito de
consumo
7205.09.05 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con
bancos multilaterales de crdito
7205.09.06 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
soberanos
entidades del sector pblico
intermediarios de valores
empresas del sistema financiero
7205.09.10 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con otras
entidades corporativas
grandes empresas
medianas empresas
pequeas empresas
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1922

7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
1921
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio de
2015
1922
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 7206.07
as como sus cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
151
7206.01.05.02 Ventas calls

7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1923
7209.01 1924
7209.01.01 1925
7209.01.02 1926
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicacin de crditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicacin de garantas
7209.02.03 Responsabilidad por garantas de crditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participacin y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulizacin
7209.02.05.01 Fideicomiso en garanta
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
7209.02.05.04 Sustitucin de cartera
7209.2.5.9
Otros
1923

Eliminada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1925
1926
1924
152
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opcin de compra de cartera crediticia

autorizada por la SBS 1927
7209.2.9
Otras responsabilidades 1928
8 CUENTAS DE ORDEN
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Ttulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Crditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.4
Intereses castigados
8103.04.01 Inversiones castigadas 1929
8103.4.2
Crditos castigados 1930
8103.4.3
Cuentas por cobrar castigadas
8103.05 Comisiones castigadas
8103.05.02 Crditos castigados 1932
8103.05.09 Otros 1933
8103.09 Otras
1931
8104 RENDIMIENTOS DE CRDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 1934

8104.01 Rendimiento de crditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de crditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de crditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de crditos reestructurados en suspenso
8104.5
Rentas en suspenso
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 1935
8104.09 Otros rendimientos en suspenso
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTA
8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.05.01 Crditos comerciales
1927

1929
1930
1931
1932
1933
1934
1935
1928
153
8105.05.02 Crditos MES

8105.5.3
Crditos hipotecarios para vivienda
8105.06 Crditos otorgados en garanta de financiamientos 1936
8105.06.01 Crditos 1937
8105.06.01.01 Crditos comerciales 1938
8105.06.01.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos 1942
8105.06.01.06 Crditos a soberanos 1943
8105.06.01.10 Crditos corporativos
8105.06.02 Provisiones 1950
8105.06.02.01 Crditos comerciales 1951
8105.06.02.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos 1955
8105.06.02.06 Crditos a soberanos 1956
8105.06.02.10 Crditos corporativos
1936
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1938
1939
1940
1941
1942
1943
1944
1945
1946
1947
1948
1949
1950
1951
1952
1953
1954
1955
1956
1957
1958
1959
1960
1961
1937
154
8105.06.02.13 Crditos a pequeas empresas

8105.09 Otros activos
1962
8106 1963
8107 UTILIZACIN DE FONDOS ESPECIALES
8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Crditos
8107.09 Otros activos
1964
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 tiles de oficina
8109.04 Reclamos en trmite
8109.05 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - pas
8109.06 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Ttulos y valores en stock
8109.10 1965
8109.11 1966
8109.12 Crditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
8109.14 1967
8109.15 1968
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garanta
- Ley 28579 1969
8109.17.02 Fideicomiso en titulizacin
- Ley 28579 1971
1962

Eliminada por la Resol. SBS N 14354-2009 del 30.10.2009
1964
Eliminada la cuenta 8108 as como las subcuentas mediante Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009
1965
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1966
1967
1968
1969
1970
1971
1963
155

8109.17.09 Otros fideicomisos
- Ley 28579 1973
8109.18 Comisiones de Confianza
8109.19 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1975
8109.19.01 Crditos comerciales 1976
8109.19.01.05 Descuentos 1977
8109.19.1.6
Prstamos 1978
8109.19.1.10
Factoring 1979
8109.19.1.11
Arrendamiento financiero 1980
8109.19.1.12
Lease-back 1981
8109.19.1.13
Sindicado 1982
8109.19.1.14
Deudores por venta de cartera 1983
8109.19.1.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 1984 1985
8109.19.1.24
Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 1986
8109.19.1.25
Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000) 1987
8109.19.01.29 Otros crditos comerciales 1988
8109.19.2
Crditos a microempresas 1989
8109.19.02.05 Descuentos 1990
8109.19.02.06 Prstamos 1991
8109.19.02.10 Factoring 1992
8109.19.2.11
Arrendamiento financiero 1993
8109.19.2.12
Lease-back 1994
8109.19.2.24
Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 1995
1972

1974
1975
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1976
11.01.2002
1977
1978
1979
1980
1981
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
11.01.2002
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1973
156
8109.19.2.25
Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000) 1996
8109.19.02.29 Otros crditos a microempresas 1997
8109.19.3
Crditos de consumo 1998
8109.19.03.06 Prstamos 1999
8109.19.3.12
Lease-back 2001
8109.19.03.20 Prstamos a directores y trabajadores 2002
8109.19.03.29 Otros crditos de consumo 2003
8109.19.4
Crditos hipotecarios para vivienda 2004
8109.19.04.06 Prstamos 2005
8109.19.4.20
Prstamos a directores y trabajadores 2006
8109.19.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda 2007
8109.19.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda 2008
8109.19.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos 2009
8109.19.06 Crditos a soberanos 2010
8109.20 2018
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de crditos
- Ley 28579 2019
8109.21.02 Bienes adjudicados
1996

1998
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1999
2000
2001
2002
2003
2004
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
1997
157
8109.21.02.01
Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente

- Ley 28579 2021
8109.21.03 Inversiones
- Ley 28579 2023
8109.21.9
Otras
- Ley 28579 2025
8109.22 Crditos condonados 2027
8109.22.01 Capital 2028
8109.22.02 Intereses 2029
8109.22.03 Comisiones 2030
8109.23 Lneas de crdito en tarjetas de crdito de consumo 2031
8109.24 Crditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N 28591 2032
8109.24.3
Crditos Reestructurados 2033
8109.24.03.01 Crditos Comerciales 2034
8109.24.03.02 Crditos a Microempresas 2035
8109.24.04 Crditos Refinanciados 2036
8109.24.04.01 Crditos Comerciales 2037
8109.24.04.02 Crditos a Microempresas 2038
8109.25 Crditos castigados que vienen siendo amortizados 2039
8109.26 Crditos Reprogramados Sismo 2040
8109.27 Crditos OM N 5345 -2010 2041
8109.28 Prstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013 2042
8109.28.01 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
2021

2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
2031
2032
2033
2034
2035
2036
2037
2038
2039
2040
2041
2042
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin
de julio 2013
2022
158
8109.28.05 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
8109.30 Tarjetas de crdito pactadas en cuotas sin opcin de pago mnimo 2043
8109.31 Total de lneas de crdito bajo el esquema multilnea 2044
8109.31.02 Lneas de crdito a microempresas
8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.03 Prstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crdito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Lneas de crdito de consumo
8109.31.03.03 Prstamo
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Lneas de crdito a bancos multilaterales de crdito
8109.31.05.03 Prstamo
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Lneas de crdito a soberanos
8109.31.06.03 Prstamo
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Lneas de crdito con entidades del sector pblico
8109.31.07.03 Prstamo
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Lneas de crdito con intermediarios de valores
8109.31.08.03 Prstamo
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Lneas de crdito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.03 Prstamo
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Lneas de crdito con otras entidades corporativas
2043
Incorporada la subcuenta por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin de julio 2013
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigentes a
partir de Junio de 2015
2044
159
8109.31.10.03 Prstamo
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Lneas de crdito con grandes empresas
8109.31.11.03 Prstamo
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Lneas de crdito con medianas empresas
8109.31.12.03 Prstamo
8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Lneas de crdito con pequeas empresas
8109.31.13.03 Prstamo
8109.31.13.08 Otras
8109.32
Lneas de crdito no utilizadas que se encuentran bloqueadas2045
8109.33
Crditos D.S. N 048-2013 y 082-2013-PCM2046
8109.34 Crditos grupales solidarios no autogestionados 2047

8109.34.01 Crditos vigentes
8109.34.04 Crditos vencidos
8109.34.05 Crditos en cobranza judicial
8109.35 Crditos grupales solidarios autogestionados 2048
8109.35.01 Crditos vigentes
8109.35.04 Crditos vencidos
8109.35.05 Crditos en cobranza judicial
8109.36
Crditos OM N 48079-20152049
2045
Incorporada por la Resol. SBS N 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
Incorporada por Oficio mltiple N 34011-2013-SBS.
2047
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
informacin de diciembre del 2015.
2048
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
informacin de diciembre del 2015
2049
Incorporada la subcuenta por OM N 48079-2015 del 16.12.2015, vigente a partir de la informacin de enero del 2016
2046
160
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS
8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR
8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO 2050
8404.01 Garantas preferidas de muy rpida realizacin
8404.01.01 2051
8404.01.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pblica y
de obligaciones del BCRP 2052
8404.01.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
de inversin emitidos por gobiernos centrales 2053
8404.01.04 Primera garanta mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepcin de los emitidos por empresas deudora y acreedora
2054
8404.01.05 Primera garanta mobiliaria sobre warrants de commodities 2055

8404.01.06 2056
8404.02 Garantas preferidas 2057
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
subordinada 2058
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del pas
2050
Modificadas por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del
24.09.2003
2051
2052
2053
2054
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
2055
2056
2057
2058
161
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crdito
8404.02.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 2059
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior
8404.02.04 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 2060
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.04.02 Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del
exterior
8404.02.05 Primera garanta mobiliaria sobre certificados de participacin 2061
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversin
8404.02.06 Primera garanta mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 2062
8404.02.07 Primera garanta mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 2063
8404.02.08 Primera garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la
explotacin agropecuaria, industrial y minera 2064
8404.02.09 Primera garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y
aeronaves destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera 2065
8404.02.10 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants
endosados conforme a Ley 2066
8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitucin de hipoteca 2067
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda-Mi Vivienda
8404.04 Garantas preferidas autoliquidables 2068
8404.4.1
Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 2069
8404.04.01.01 Inscritos 2070
8404.04.01.02 No inscritos 2071
8404.4.2
derechos de carta de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares,
irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro
del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior
de primer nivel 2072
8404.4.3
Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista 2073
8404.4.4
Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A. 2074
8404.05 Sustitucin de contra-parte crediticia 2075
2059

2061
2062
2063
2064
2065
2066
2067
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015.
2068
2069
2070
2071
2072
del 19.11.2008
2073
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
2074
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
2075
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
2060
162
8404.5.1
Cartas fianzas solidarias 2076
8404.5.2
Avales 2077
8404.5.3
Cobertura de seguro de crdito extendida por un patrimonio de seguro de crdito 2078
8404.5.4 Cobertura de un fondo de garanta constituido por Ley 2079
8404.5.5 Pliza de Caucin 2080
8404.5.6 Seguro de crdito a la exportacin 2081
8404.5.7 Cartas de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares 2082
8404.5.8 Aceptaciones bancarias2083
8404.5.9 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 2084
8404.5.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 2085
8404.9
Otras Garantas no preferidas 2086
8404.10 Garantas no preferidas - Avales y Fianzas 2087
8405 GARANTAS RECIBIDAS POR SERVICIOS
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles 2088
8405.02 Garanta mobiliaria sobre valores y ttulos mobiliarios 2089
8405.03 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley 2090
8405.04 Garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados
a la explotacin agropecuaria, industrial y minera 2091
8405.05 Garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la explotacin
agropecuaria, industrial y minera 2092
8405.06 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 2093
8405.07 Fideicomiso en Garanta
8405.9
Otras garantas
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES
8406.01 Fondo de amortizacin letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 114-98-EF
8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genricas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones especficas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones especficas- D.S. N 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantas
2076
del 30.10.2009
2077
2078
2079
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 14353-2009
del 30.10.2009
2080
2081
del 30.10.2009
2082
2083
2084
2085
2086
2087
2088
2089
2090
2091
2092
2093
163
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS

8407.02 Valores recibidos en consignacin
8407.03 Bienes recibidos en consignacin
8408 CARTAS DE CRDITO AVISADAS
8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS
8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de inters 2094
8409.4.3
Forward Rate Agreements (FRAs)
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.4.9
Otros derivados de tasa de inters
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crdito 2095
8409.05.09 Otros derivados de crdito
8409.06 Valores en circulacin y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porcin sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porcin no sujeta a encaje
8409.06.03 Letras hipotecarias porcin sujeta a encaje
8409.06.04 Letras hipotecarias porcin no sujeta a encaje
8409.06.05 Prstamos subordinados - COFIDE porcin sujeta a encaje
8409.06.06 Prstamos subordinados - COFIDE porcin no sujeta a encaje
8409.06.07 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin sujeta a encaje
8409.06.08 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin no sujeta a encaje
8409.06.09 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin sujeta a encaje
8409.06.10 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin no sujeta a
encaje
8409.06.11 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin sujeta a
encaje
8409.06.12 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin no sujeta
a encaje
8409.06.13 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin sujeta
a encaje
8409.06.14 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin no
sujeta a encaje
8409.06.15 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin sujeta
a encaje
8409.06.16 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin no
sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin no sujeta a
encaje
8409.07 Valores objeto de o recibidos en operaciones de reporte 2096
8409.07.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 2097
2094

2096
Incorporada la subcuenta y cuenta analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente
modificada su denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
2097
2016
2095
164
8409.7.2 Operaciones de venta y compra simultaneas de valores 2098

8409.07.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 2099
8409.10 rdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 rdenes de compra de valores
8409.10.02 rdenes de compra de commodities
8409.10.03 rdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 rdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 rdenes de venta de valores
8409.11.02 rdenes de venta de conmodities
8409.11.03 rdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
8409.12 Capitalizacin individual de clientes en contratos de capitalizacin inmobiliaria 2100
8409.19 Otras
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS

8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO
8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
8509.1
Pasivo del fideicomiso
8509.2
Patrimonio del fideicomiso
8509.3
Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS

8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO
8609.1 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579 2101
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA
8709.01 Pasivos del fideicomiso
2098
2016
2099
2100
2101
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
165
8709.02 Patrimonio del fideicomiso

8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579 2102
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA
8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso
2102
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
166

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MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1302.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 29

1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 65

INVERSIONES A VENCIMIENTO 116

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 154

1309.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000

Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1309.05 Inversiones a Vencimiento 255

Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

1401 CRDITOS VIGENTES

1401.02.99 Otros crditos 308

Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1401.03.01 Avances en cuenta corriente 311

Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1401.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias

Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006

1401.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1401.11.01 Avances en cuenta corriente

Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1403.12.12 Lease back

1404.02.99.01 Revolventes 396

Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1404.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1404.11.02 Tarjetas de crdito

1404.12.31 Financiacin de bienes440

1405.02.06.01 Prstamos revolventes 452

1405.02.22 Crditos reestructurados

Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006

1405.02.22.27 Crditos inmobiliarios 474

1405.03.99 Otros crditos 496

Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA

1405.04.19.99 Otros crditos 505

1405.04.99 Otros crditos 508

Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1405.07.04 Sobregiros en cuenta corriente

Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.08.02 Tarjetas de crdito

Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.09.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.10.22 Crditos reestructurados

1405.11.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.12.22.31 Financiacin de bienes559

1405.13.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1406.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 582

Incorporada por la Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005

1406.02.26 Crditos - comercio exterior 603

Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003

1406.04 Crditos hipotecarios para vivienda