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2016
Sommaire
Introduction__________________________________________________________________________________3
I. TAXE DHABITATION
A. Abattement________________________________________________________________________________8
B. Exonration________________________________________________________________________________9
C. Divers____________________________________________________________________________________10
II. TAXE FONCIERE SUR LES PROPRIETES BATIES
A. Exonration_______________________________________________________________________________11
B. Suppression dexonration___________________________________________________________________13
C. Divers____________________________________________________________________________________14
III. TAXE FONCIERE SUR LES PROPRIETES NON BATIES
A. Exonration_______________________________________________________________________________15
B. Divers___________________________________________________________________________________15
IV. CONTRIBUTION ECONOMIQUE TERRITORIALE
A. Exonration_______________________________________________________________________________16
B. Suppression dexonration___________________________________________________________________18
C. Divers____________________________________________________________________________________19
V. TAXE DENLEVEMENT DES ORDURES MENAGERES_________________________________________________20
VI. INSTAURATION DE REGIME FISCAL___________________________________________________________22
VII. TRANSFERT DE FISCALITE LOCALE___________________________________________________________23
VIII. TAXES FISCALES DIVERSES________________________________________________________________25
Introduction
A- Prsentation
Ce catalogue, labor lattention des collectivits territoriales et des tablissements publics de coopration intercommunale
(EPCI), a pour objectif de dresser la liste des dlibrations relatives la fiscalit directe locale dont les conditions de vote et
dapplication relvent, sauf drogation prvue par la loi, de larticle 1639 A bis du code gnral des impts (CGI).
Il sagit des dlibrations qui visent notamment permettre aux collectivits territoriales et aux EPCI :
-
de moduler lassiette de leurs impts directs locaux par linstauration de dispositifs dabattement, dexonration, de
suppression dexonration, etc.
dinstituer de nouvelles taxes directes locales prvues par la loi, telles que la taxe dhabitation sur les logements vacants, la
taxe denlvement des ordures mnagres, etc.
et, spcifiquement pour les EPCI fiscalit propre, dinstaurer un nouveau rgime fiscal ou de percevoir certaines
ressources en lieu et place de leurs communes membres.
Les dlibrations qui figurent dans ce catalogue sont regroupes par type de taxe et en fonction, le cas chant, de la zone
particulire du territoire dans laquelle elles sont applicables. Au sein de chaque groupe, ces dlibrations sont classes dans lordre
du numro de larticle correspondant au code gnral des impts. Par ailleurs, lidentification de lautorit comptente pour dlibrer
est prcise pour chaque dlibration.
Enfin, chaque dlibration correspond un modle de dlibration identifi par une rfrence. Ces modles sont tlchargeables
partir du site http://www.collectivites-locales.gouv.fr/ > Finances locales > Les recettes > La fiscalit locale > La fiscalit directe >
Catalogue des dlibrations. Ils sont la disposition des collectivits territoriales et des EPCI afin de leur faciliter la rdaction des
dlibrations quils souhaiteraient prendre.
I. TAXE DHABITATION
collectivits comptentes
pour dlibrer
taux
rfrence du
CGI
commune
EPCI
A. Abattement
rfrence
du
modle de
dlibration
10 20%
1411.II.1.
TH-1
Annexe 1
1 15%
1411.II.2.
TH-1
Annexe 2
1 15%
1411.II.3.
TH-1
Annexe 3
10 20%
1411.II.
3 bis.
TH-5
TH-1 bis
15 25%
1411.
II quater
I. TAXE DHABITATION
taux
DOM
10%
rfrence du
CGI
1411 II 5,
2me alina
331 de
lannexe II
EPCI
A. Abattement
commune
collectivits comptentes
pour dlibrer
TH-2
collectivits comptentes
pour dlibrer
Zone de
revitalisation
rurale
DOM
TH-3
rfrence
du
modle de
dlibration
100%
1407 III
TH-6
332 de
lannexe II
TH-TFB-4
EPCI
taux
rfrence du
CGI
commune
B. Exonration
rfrence
du
modle de
dlibration
I. TAXE DHABITATION
EPCI
1407 bis
Majoration de la cotisation due au titre des logements meubls non affects l'habitation
principale
1407 ter
1517 I.1.
C. Divers
dpartement
rfrence
du CGI
commune
collectivits comptentes
pour dlibrer
rfrence
du
modle de
dlibration
TH-4
TH-7
(X)1
TH-TFB-20
TH-TFB-20 : La dlibration ne concerne les conseils gnraux que pour les impositions de taxe foncire sur les proprits bties perues au profit des dpartements
EPCI
dpartement
rfrence
du
modle de
dlibration
commune
collectivits comptentes
pour dlibrer
1382 B
100%
TFB-6
1382 C
100%
TFB-10
1382 C
bis
25 %,
50 %,
75 % ou
100 %
TFB-32
1382 D
100%
TFB-26
1383 A,
1464 C
2 5 ans
100%
TFB-13
1383-0 B
5 ans
50% ou
100%
TFB-22
1383-0 B
bis
5 ans
min.
50% ou
100%
TFB-22 bis
1383 D
7 ans
100%
TFB-5
1383 G
15% ou
30%
TFB-23
1383 G
bis
25% ou
50%
TFB-23 bis
A. Exonration (1/2)
rfrence
du CGI
dure
taux
1383 G
ter
10
25% ou
50%
TFB-23 ter
dure
taux
EPCI
dpartement
1383 E
15 ans
100%
TFB-12
1383 E
bis
100%
TFB-21
100%
TFB-25
A. Exonration (2/2)
Zone de
revitalisation
rurale
DOM
rfrence
du
modle de
dlibration
rfrence
du CGI
commune
collectivits comptentes
pour dlibrer
1383 I
332 de
lannexe
II
11
5 ans
TH-TFB-4
EPCI
rfrence
du
modle de
dlibration
rfrence
du CGI
commune
dpartement
collectivits comptentes
pour dlibrer
Suppression de l'exonration en faveur des proprits situes dans l'emprise des grands ports
maritimes
1382 E
TFB-31
1383 V
TFB-1
B. Suppression dexonration
Zone franche
urbaine
1383 C
bis
TFB-9 bis
Quartiers
prioritaires de
la politique de
la ville
1383 C
ter
TFB-30
1383 H
TFB-19
1384 E
TFB-29
12
EPCI
dpartement
rfrence
du
modle de
dlibration
commune
collectivits comptentes
pour dlibrer
Abattement en faveur des locaux faisant l'objet d'une convention ou d'un contrat de rsidence
1388
temporaire
quinquies A
TFB-28
1517 I.1.
(X)1
TH-TFB-20
1518 A
(X)2
TFB-CFE-14
1518 A ter
TH-TFB-21
1518 A
quater
TFB-CFE-1
TFB-3
rfrence
du CGI
C. Divers
Rduction porte 100% de la valeur locative des installations destines la lutte contre la
pollution des eaux et de l'atmosphre et de certaines catgories de matriels
Abattement de 30 % sur la valeur locative des locaux affects l'habitation situs dans des
immeubles collectifs issus de transformation de locaux industriels ou commerciaux
Nouveau dispositif
Abattement d'un tiers sur la valeur locative des btiments affects aux oprations
mentionnes au a du II de l'article 244 quater B et valus en application de l'article 1499 du
CGI Nouveau dispositif
Prolongation des exonrations de longue dure en faveur des logements usage locatif
appartenant des organismes de HLM ou des SEM
1
2
1586 A
TH-TFB-20 : La dlibration ne concerne les conseils gnraux que pour les impositions de taxe foncire sur les proprits bties perues au profit des dpartements
TFB-CFE-14 : idem
13
DOM
1388 ter
TFB-7
1388
quinquies
TFB-7 bis
14
taux
EPCI
A. Exonration
commune
collectivits comptentes
pour dlibrer
rfrence
du
modle de
dlibration
100%
TFNB-18
8 ans max.
100%
TFNB-16
100%
TFNB-20
100%
TFNB-19
rfrence
du CGI
1394 C
1395 A
1395 G
dure
5 ans
rfrence
du CGI
dure
taux
1396
1647-00
bis
15
5 ans max.
50%
EPCI
B. Divers
commune
collectivits comptentes
pour dlibrer
rfrence
du
modle de
dlibration
X1
TFNB-15
TFNB-17
rgion
dpartement
dure
EPCI
A. Exonration (1/2)
rfrence
du CGI
rfrence
du
modle de
dlibration
CET-1
CET-4
CET-4-bis
100%
CET-13
taux
100%
max.1
100%
max.
33%
max.
ou 100%
max.
1464
1464 A
1
CVAE
commune
CFE
1464 A
3, 3bis,
4
1464 B,
1464 C
1464 H
100%
CET-16
1464 I
100%
CET-29
1464 L
100%
CET-33
1466 D
100%
CET-17
CET-1 : Taux dexonration de 100% non modulable pour les dpartements et les rgions
16
2 ans
min. 5
ans max.
7 ans
Zone de
restructuration Crations et extensions d'tablissements
de la dfense
taux
rgion
Quartiers
prioritaires de
la politique de
la ville
dure
dpartement
Zone de
revitalisation
rurale ou
Mdecins, auxiliaires mdicaux ou vtrinaires
communes de
moins de 2000
habitants
Zone daide
finalit
rgionale ou Crations, extensions, reconversions ou reprises
Zone daide dtablissements
linvestissement
des PME
rfrence du
CGI
EPCI
A. Exonration (2/2)
CVAE
commune
CFE
rfrence
du
modle de
dlibration
1464 D
2 ans
min.
5 ans
max.
100%
CET-5
1465
1465 B
5 ans
max.
100%
max.
CET-18
1466 A
I
5 ans
max.
100%
max.
CET-11
1466 A
I quinquies B
5 ans
100%
CET-31
17
EPCI
dpartement
rgion
Personnes effectuant des locations de leur habitation personnelle titre de gte rural,
meubl class de tourisme ou meubl ordinaire
Zone de
revitalisation
rurale ou
Crations, extensions, reconversions ou reprises dtablissements
communes de Crations d'activits artisanales ou non commerciales
moins de 2000
habitants
Bassin demploi
Crations et extensions dtablissements
redynamiser
Zone franche
urbaine
rfrence
du
modle de
dlibration
1459
3
CET-2
1465 A
CET-9
1466 A
I quinquies A
CET-26
1466 A
I sexies
CET-13 bis
1466 A
I septies
CET-34
1466 C
rfrence du
CGI
B. Suppression dexonration
Quartiers
prioritaires de
Crations ou extensions d'tablissements
la politique de
la ville
Valeur locative des immobilisations corporelles affrentes aux crations
d'tablissement et aux augmentations de bases relatives ces
Corse
immobilisations finances sans aide publique pour 25 % au moins de leur
montant, intervenues en Corse compter du 1er janvier 2002
18
CVAE
commune
CFE
CET-14
Correction de la valeur locative en fonction de la priode d'activit pour les parcs d'attractions
et de loisirs exerant une activit saisonnire
1478 V
CET-32
Rduction porte 100% de la valeur locative des installations destines la lutte contre la
pollution des eaux et de l'atmosphre et de certaines catgories de matriels
1518 A
TFB-CFE-14
1647 D
I.1.
CET-3
1647 D
I.3.
CET-3
quinquies
1466 F
DOM
19
rgion
rfrence
du CGI
dp.
C. Divers
EPCI
CVAE
commune
CFE
CET-7
1379-0 bis
VI.2.a.
VI.2.b.
1379-0 bis
VI.2.a.
rfrence
du
modle de
dlibration
TEOM-1
TEOM-1
bis
TEOM-1
ter
1522 bis
20
EPCI fiscalit
propre
Rgime de droit commun pour les communes, les syndicats et les EPCI
fiscalit propre
Institution et perception de la taxe
syndicat
rfrence du CGI
commune
communes ou EPCI
comptents pour dlibrer
TEOM-1
quater
TEOM-1
quinquies
TEOM-2
TEOM-3
1522 II
TEOM-4
1521 III 4
TEOM-5
TEOM-8
1636 B undecies
1636 B undecies
Suppression de lexonration des locaux non desservis par le service denlvement des
ordures mnagres
commune
rfrence du CGI
1639 A bis II 1,
4me alina
rfrence
du
modle de
dlibration
syndicat
communes ou EPCI
comptents pour dlibrer
1521 III 1
TEOM-9
1521 III 2
TEOM-10
21
EPCI fiscalit
professionnelle
unique
rfrence
du
modle de
dlibration
(X)1
(X)1
IRF-2
1379-0 bis IV
1609 nonies C
1638-0 bis
IRF-3
1638-0 bis
IRF-2 : La dlibration ne concerne que les communauts de communes fiscalit additionnelle ou fiscalit professionnelle de zone
22
EPCI fiscalit
professionnelle de
zone
rf. du
CGI
EPCI fiscalit
additionnelle
IRF-1
IRF-4
EPCI fiscalit
additionnelle
EPCI fiscalit
professionnelle de
zone
(X)1
1379-0 bis
V,
me
2 alina
TFL-3
1379-0 bis
V,
3me alina
TFL-4
1609
quinquies
BA
(X)1
TFL-5
Art. 77 loi
de finances
2010,
Point 1.2.4.1
1379-0 bis
V,
er
1 alina
TFL-1 et TFL-5 : La dlibration ne concerne que la perception de la taxe hors de la zone dactivits conomiques
23
rfrence
du
modle de
dlibration
unique
rf. du
CGI
EPCI fiscalit
professionnelle
TFL-1
TFL-2
24
1609 quinquies BA
1609 quinquies C
1609 nonies C
1609 quinquies BA
1609 quinquies C
1609 nonies C
1609 quinquies BA
1609 quinquies C
1609 nonies C
EPCI fiscalit
professionnelle unique
EPCI fiscalit
professionnelle de zone
rf. du
CGI
EPCI fiscalit
additionnelle
TFL-6
TFL-7
TFL-8
rfrence
du
modle de
dlibration
commune
EPCI
collectivits comptentes
pour dlibrer
rfrence
du
modle de
dlibration
Taxe de balayage
Institution de la taxe et fixation du tarif
1528
TFD-1
1530
TFD-2
Art. 77 loi de
finances 2010
Point 1.2.4.1,
5me alina
TFD-3
Art. 77 loi de
finances 2010
Point 1.2.4.1,
16me alina
1530 bis
25
TFD-3 bis
TFD-4