INTRODUCCIN

Un auditor es aquella persona que lleva a cabo una auditora, capacitado

con el conocimiento necesario para evaluar la eficacia de una empresa. El auditor
debe reunir, para el buen desempeo de su profesin, caractersticas como: slida
cultura general, conocimiento tcnico, actualizacin permanente, capacidad para
trabajar en un equipo multidisciplinario, creatividad, independencia, mentalidad y
visin integradora, objetividad, responsabilidad, entre otras. Adems de esto, este
profesional debe tener una formacin integral y progresiva.
El objetivo de una auditora es apoyar a los miembros de la empresa en el
desempeo de sus actividades. Para ello la auditora les proporciona anlisis,
evaluaciones,

recomendaciones,

asesora

informacin

referente

las

actividades revisadas.
Mediante la presente investigacin, se ampliar todo lo referente al auditor,
su rol en la sociedad, la importancia de su labor, y la finalidad de una auditora,
entre otros aspectos.

Rol del Auditor en la Sociedad.

La Auditoria es el proceso que efecta un Auditor al examinar los Estados
Financieros realizados por una sociedad econmica, con el propsito de emitir un
juicio y/o una opinin profesional sobre la realidad de dichos Estados Financieros
y por la cual la describe en un documento formal llamado Dictamen. El Auditor
emitir este documento con las demostraciones si una parte importante de los
Estados Financieros presenta errores de exposicin no puede someterse a una
auditoria. En el caso de no existir limitaciones ni reservas a la razonabilidad
general de los Estados Financieros del cliente, se denomina un dictamen limpio o
sin salvedades.
El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros de la empresa
en el desempeo de sus actividades. Para ello la Auditoria les proporciona
anlisis, evaluaciones, recomendaciones, asesora e informacin referente a las
actividades revisadas.
Definicin de Auditor.
Se llama auditor/a a la persona capacitada y experimentada que se
designa por una autoridad competente o por una empresa de consultora, para
revisar, examinar y evaluar con coherencia los resultados de la gestin
administrativa y financiera de una dependencia (institucin gubernamental) o
entidad (empresa o sociedad) con el propsito de informar o dictaminar acerca de
ellas, realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar
su eficacia y eficiencia en su desempeo. Originalmente la palabra significa "oidor"
u "oyente".
Es decir, es la persona que se halla capacitada o cualificada y
experimentada para tutelar una auditora. Generalmente este es designado por
una autoridad competente, con el propsito de examinar, revisar y evaluar las
consecuencias o resultados de la gestin administrativa de una dependencia o
entidad. Esta puede ser institucin gubernamental, empresa o sociedad, teniendo

as como propsito informa sobre ellas, realizando las observaciones y

recomendaciones para mejorar su eficacia y eficiencia en su desempeo.

Perfil del Auditor.

Las caractersticas de un auditor constituyen uno de los temas de
importancia en el proceso de realizar una auditora administrativa dentro de una
empresa, ya que en el recae la responsabilidad de practicarla y lograr los
resultados necesarios para proponer las medidas necesarias para elevar el
desempeo de la organizacin que ha optado por este recurso.
La calidad y el nivel de realizacin de la auditoria dependen en gran manera
del profesionalismo y carcter del auditor, as como de su comprensin de las
actividades que va a revisar; elementos que involucran el vnculo de
conocimientos, habilidades, destrezas y experiencia necesarios para que realice
su trabajo con cuidado y competencia.
Conocimientos que Debe Poseer un Auditor.
En relacin al conocimiento que debe tener el auditor, es conveniente que
esta persona tenga una preparacin adecuada con los requerimientos que sta
exige, pues eso le permitir relacionarse de manera natural con los componentes
de estudio que de una u otra manera se emplearn durante su desarrollo. Es
recomendable apreciar algunos de los siguientes niveles de formacin:
Formacin acadmica: Estudios a nivel tcnico, licenciatura o posgrado en
administracin, informtica, ingeniera en sistemas, contabilidad, derecho,
relaciones internacionales, etc...
Formacin complementaria: Instruccin en la materia obtenida a lo largo de su
vida profesional a travs de conferencias, talleres, seminarios, foros o cursos.
Formacin emprica: Conocimiento resultante de la implementacin de auditorias
en diferentes instituciones, con o sin contar con un grado acadmico. Entre los
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conocimientos idneos del auditor para ayudar a la preparacin y realizacin de la

auditora destacan: Finanzas, Liderazgo, Costos, Sistemas y Procedimientos,
Comercio Internacional, entre otras.
Una actualizacin contina de conocimientos sobre todo en el mbito de los
negocios, permitir al Auditor tener una madurez necesaria para realizar su
funcin de forma sabia y justa.
Habilidades y Destrezas de un Auditor
Las habilidades y destrezas que pueda poseer el profesional, van a
ayudarlo a desenvolverse con naturalidad frente a los obstculos que puedan
presentarse con sus pares o superiores. Entre esas habilidades que debe tener se
pueden nombrar las siguientes: actitud positiva, saber escuchar, mente analtica,
capacidad de negociacin, iniciativa, facilidad de trabajar en equipo, etc.
En forma complementaria a la formacin profesional, terica y/o prctica, el
equipo auditor demanda de otro tipo de cualidades que son determinantes en su
trabajo, referidas a recursos personales producto de su desenvolvimiento y dones
intrnsecos a su carcter.

Actitud positiva.

Capacidad de negociacin.

Estabilidad emocional.

Imaginacin.

Objetividad.

Claridad de expresin verbal y

Sentido institucional.

Saber escuchar.

Capacidad de observacin.

Creatividad.

Iniciativa.

Respeto a las ideas de los

Discrecin.

dems.

Facilidad

Mente analtica.

Conciencia

de

escrita.

para

trabajar

grupo.
los

valores

propios y de su entorno.

Comportamiento tico.

en

Experiencia de un Auditor.

Deber tener experiencia laboral que contribuya al desarrollo de los

conocimientos y habilidades descritos anteriormente. La experiencia laboral
debera ser en una funcin tcnica, de gestin o profesional que haya
implicado el ejercicio del juicio, solucin de problemas y comunicacin con
otro personal directivo o profesional, compaeros, clientes y/u otras partes
interesadas.

Parte de la experiencia laboral debera ser en una funcin donde las

actividades realizadas contribuyan al desarrollo de conocimiento y
habilidades. Esta formacin podra ser proporcionada por la propia
organizacin a la que pertenece la persona o por una organizacin externa.
Deber tener experiencia en auditoras, Esta experiencia debera haber
sido obtenida bajo la direccin y orientacin de un auditor con competencia
como lder del equipo auditor en la misma disciplina.

Un lder del equipo auditor debera haber adquirido experiencia

adicional en la auditora para desarrollar los conocimientos y habilidades,
Esta experiencia adicional debera haberse obtenido actuando como lder
del equipo auditor bajo la direccin y orientacin de otro auditor competente
como lder del equipo auditor.

Responsabilidades Profesionales de Un Auditor.

A lo que se refiere de las responsabilidades del profesional, el auditor

debe realizar su trabajo utilizando todo su conocimiento en la auditora, para

evaluar los resultados y presentar los informes correspondientes. Tambin es

necesario que se mantenga libre de impedimentos que le resten credibilidad a sus

juicios ya que esto garantizar el valor necesario a su participacin.

Es necesario sealar que los impedimentos que normalmente se pueden

enfrentar los auditores son: Personales y Externos. Los personales se refieren a

circunstancias que recaen en el auditor y que, pueden afectar su desempeo
como las siguientes:

Vnculos

organizacin que se va a auditar,

Relacin con instituciones que interactan con la organizacin,
Ventajas previas obtenidas en forma ilegal.
Y los externos estn relacionados con factores que limitan al auditor,

Al tratar de llevar a cabo su funcin de manera precisa y objetiva como:

Dificultades con los encargados de cuentas del cliente,

Presin injustificada para propiciar errores inducidos.
En estos casos el auditor tiene la obligacin de informar a las personas

personales,

profesionales,

financieros

oficiales

con

la

correspondientes para que tomen cartas en el asunto.

Todo lo anteriormente sealado, servir para que el auditor tenga su funcin

establecida dentro de la sociedad y cumpla de buena forma algunas de las
siguientes obligaciones y/o objetivos:

Estudiar la misin, objetivos, polticas, estrategias, planes y programas de

trabajo y de la organizacin en cuestin

Adquirir la informacin necesaria para evaluar la funcin y certeza de los

procesos, funciones y sistemas utilizados.

Obtener y analizar registros contables.
Definir los mtodos de operacin y los sistemas de informacin.
Detectar evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo.
Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan

mejorar la organizacin
Revisar flujo de datos y sus formas.
Evaluar los registros contables e informacin financiera.
Disear y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.

En fin, el auditor debe saber transar con sus pros y contras para realizar su

trabajo, ya que de el depende saber si la administracin de los recursos fue

fidedigna o razonable.

El auditor en su proceso de auditora, debe limitarse a observar e informar

las diferentes situaciones encontradas en la auditora. En el desarrollo de una

auditoria, el auditor, si encuentra anomalas, nunca debe recriminar, dar rdenes o
decir a las personas auditadas cmo se deben hacer las cosas.

El trabajo del auditor debe limitarse a observar y evaluar los

procedimientos, y de encontrar alguna falla o inconsistencia, hacer las anotaciones

y plasmarlo en su informe.

Las correcciones y observaciones, lo mismo que las estrategias a

seguir, sern responsabilidad de la administracin, mas no del auditor. El auditor

slo deber realizar su trabajo, y de acuerdo a los resultados, presentar a la
administracin las anomalas, irregularidades y las sugerencias y alternativas de
solucin.

Es muy importante que el auditor siempre tenga esto presente, de lo

contario, causar una ambiente negativo dentro de la empresa o rea objeto de

auditora.

Durante el proceso de observacin y recopilacin de evidencias e

informacin, se debe tener mucho cuidado de no entrometerse en absoluto en las

funciones del personal auditado. No debe decir al personal auditado si las cosas
estn bien hechas o mal hechas. No se debe criticar al personal, y tampoco alabar
o felicitar si los procedimientos se estn realizando adecuadamente.

La neutralidad y sutileza del auditor debe ser absoluta. Cualquier

intromisin inadecuada puede conllevar a que el proceso de auditora no se pueda

finalizar cabalmente, que los empleados se incomoden y decidan no cooperar con
el auditor, o en el peor de los casos, un incorrecto comportamiento del auditor

puede conllevar a que este pierda independencia a la hora de presentar los

resultados de la auditora.

El auditor debe tener claridad que el objetivo de la auditoria es

simplemente evaluar el estado de los procedimientos de una determinada rea o

departamento de la empresa, lo que le llevar a detectar fallas e inconsistencias,
pero no es su objetivo el decirle a un empleado como debe o no hacer un
determinado procedimiento, o que debe hacer x o y procedimientos. Estas
rdenes las dar el encargado del rea o departamento con base al informa que el
auditor presente.

Debe quedar claro, entonces, que el auditor en ningn momento

debe interferir en el normal desarrollo de una empresa o rea auditada,

simplemente debe ser un espectador y observador, que de las acciones se
encargar la administracin, quien lo har con base al informe presentado por el
auditor.

CONCLUSIN

Los auditores ayudan a los altos dirigentes a gestionar temas

corporativos, proporcionando orientacin sobre diversos asuntos que van
desde la precisin financiera hasta los controles internos de cumplimiento
normativo. Tambin ayudan a los jefes de departamento a identificar las
herramientas y metodologas para mejorar las actividades de operacin,
colocando a las empresas en un camino ms sostenible financieramente.
Desempean un papel fundamental en la supervisin de las actividades
empresariales, pues proporcionan una segunda mirada a los registros
comerciales. La importancia de los auditores obliga a los gobiernos a exigir
su presencia para comprobar los registros de forma trimestral y anual.

Las auditoras son utilizadas para comprobar el alineamiento de la

organizacin con la estrategia propuesta por la administracin y asegurar
un adecuado funcionamiento del rea financiera, pudindose identificar los
errores cometidos y en la organizacin y enmendndose a tiempo cualquier
falla en la ejecucin de la estrategia, para tomar medidas que permitan
retomar el rumbo correcto en la empresa.

Es recomendable hacer una auditora al menos una vez al ao, de

esa forma se lograr un mejor control sobre los procesos de gestin en la

empresa,

permitiendo

un

crecimiento

ordenado

que

garantice

la

sostenibilidad de la organizacin a largo plazo.

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

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Disponible:

http://juliotigsilema.blogspot.com/2012/04/habilidades-y-

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[Pgina

Web

en

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Disponible:

https://sites.google.com/a/cetys.net/sistemas-de-gestion-de-calidadiso9000/auditorias-internas/competencia-del-auditor-interno

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3.- El Auditor solo debe observar e informar, no dar rdenes a sus

auditados (s/f). Gerencie.com [Pgina web en lnea]. Disponible:
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