Contabilidad Intermedia Capitulo 6

Captulo VI:
Empresas de servicios
Enunciado:
La empresa mecnica san Cristbal s.a.c dedicada al mantenimiento y reparacin de vehculos
en general, es contribuyente del rgimen general del impuesto a la renta, estando obligada a
llevar contabilidad completa.
De acuerdo a la informacin proporcionada por el departamento contable, la empresa cuenta con
la siguiente estructura financiera al 31.12.2013, cuyo detalle se muestra inmediatamente:
activo
pasivo
Activo corriente
Efectivo y equivalencia de efectivo
221800
Cuentas por cobrar com-terceros
72000
Cuentas por cobrar com-relacionadas 5500
Existencias
64500
Gastos pagados por anticipado
11000
Total
374800
activo
Pasivo corriente
Obligaciones financieras
5800
Cuentas por pagar com-terceros
66000
Cuentas por pagar com-relacionadas 14000
Otras cuentas por pagar
47600
Total
133400
pasivo
corriente
Pasivo no corriente
Activo no corriente
Deudas a largo plazo
Inmuebles, maquinaria y equipo(neto de Total
depreciacin acumulada)
350100 133400
Total
activo
no
corriente
350100
Patrimonio neto
Capital
520000
Reservas
Resultados acumulados
Total de patrimonio neto
Total
724900
de
corriente
activo Total pasivo y patrimonio neto
El detalle de cada uno de los rubros de los estados financieros es el siguiente:

a) Efectivo y equivalentes de efectivo:
Este rubro est compuesto por:
-efectivo
-caja chica
$5000
$2000
pasivo
12700
58800
591500
724900
-cuenta corriente
$107000
-cuenta corriente detracciones (Bco. de la nacin) $107800
Total
$221800
b) Cuentas por cobrar comerciales

Este rubro comprende
Fecha
30.11.2013
Cp n
001-0087
15.12.2013
001-0093
Cliente
Ruc n
Municipalidad
20131367857
distrital de lince
Inversiones san 20332610398
Cristbal
S.A.C(empresa
relacionada)
Totales
Importe
$72000
$5500
77500
c) Existencias:
El rubro de existencias incluye bsicamente suministros que son utilizados en los
servicios que se prestan. Est compuesto por los siguientes bienes:
Cantidad
Unidad medida
Descripcin
Costo unitario
1200
1000
3550
kg
Galones
Unidad
10
Unidad
Grasa
10.00
Pintura
5.00
Repuestos para 10.00
servicio
Motores
de 1200.00
gasolina
TOTAL
Total
existencias
12000.00
5000.00
35500.00
de
1200.00
64500.00
d) Gastos pagados por anticipado:

Este rubro incluye lo siguiente:
Fecha
30.11.2013
30.11.2013
Detalle
Seguro
contra
incendios(taller)
Seguro
contra
incendios( oficina
s administrativas)
Cobertura
Total pliza
Diciembre 2013- $7200
noviembre 2014
Diciembre 2013- $4800
noviembre 2014
TOTALES
Por devengar
$6600.00
$4400.00
$11000.00
e) Inmuebles, maquinaria y equipo(neto de depreciacin)

Fecha
de Detalle
adquisicin
Valor
de Depreciacin
adquisicin
acumulada
Valor neto
30.03.2000
30.03.2000
30.03.2000
02.01.2013
02.01.2013
Terreno
de
1200m en ate
Vitarte
taller
Oficinas
administrativas
Maquina
removedora
Camioneta 4*4
TOTAL
$180000.00
$180000.00
$150000.00
$80000.00
($90000.00)
($48000.00)
$60000.00
$32000.00
$50000.00
($10000.00)
$40000.00
$42300.00
502300.00
(4200.00)
($152200.00)
$38100.00
$350100.00
f)
Obligaciones financieras:
El rubro obligaciones financieras incluye el saldo de un prstamo bancario, otorgado por
el banco de la repblica, el cual ser cancelado el 30 de enero de 2014.
g) Cuentas por pagar comerciales
Este rubro comprende:
Fecha
26.11.2013
Cp n
004-2390
18.12.2013
001-9076
Cliente
Ruc n
Comercial james 20203040506
S.A
Mecnica
san 20102030405
Borja
S.R.L( empresa
relacionada)
TOTAL
Importe
$66000
$14000
80000
h) Otras cuentas por pagar:

Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:
-401111 igv del periodo
$10500
-40173 renta de quinta categora $5900
-4031 ESSALUD
$13900
-4032 ONP
$17300
TOTAL
$47600
Sobre el particular, nos comentan que durante el ejercicio 2014 ha realizado las siguientes
operaciones:
1. Con fecha 02.01.2014 se suscribe un contrato de arrendamiento financiero con el banco
de la repblica por un plazo de 36 meses, teniendo como objeto una maquina
rectificadora.
En relacin a este contrato, se sabe que el valor razonable del activo as como el valor
actual de los pagos mnimos equivalen a $100000, el inicio del plazo de arrendamiento
es el 2 de enero de 2014 y que los intereses que generara este contrato sern de $2000.
Asimismo, de las evaluaciones tcnicas efectuadas, la empresa ha determinado que el
bien tendr una vida til de 5 aos, sin embargo ha decidido depreciarlo tributariamente
de acuerdo a lo dispuesto por el segundo prrafo del artculo 18 del decreto legislativo
n299 (depreciacin acelerada).
El cronograma de pagos es el siguiente:

Cuota Vencimiento
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
31.01.2014
28.02.2014
31.03.2014
30.04.2014
31.05.2014
30.06.2014
31.07.2014
31.08.2014
30.09.2014
31.10.2014
30.11.2014
31.12.2014
TOTALES
Capital
financiado
100000
Amortizacin
Inters
Cuota
Igv
Total
2405.00
2412.00
2419.00
2430.00
2435.00
2445.00
2450.00
2460.00
2470.00
2490.00
2500.00
2510.00
29426.00
845.00
838.00
831.00
820.00
815.00
805.00
800.00
790.00
780.00
760.00
750.00
740.00
9574
3250.00
3250.00
3250.00
3250.00
3250.00
3250.00
3250.00
3250.00
3250.00
3250.00
3250.00
3250.00
39000
585.00
585.00
585.00
585.00
585.00
585.00
585.00
585.00
585.00
585.00
585.00
585.00
7020
3835
3835
3835
3835
3835
3835
3835
3835
3835
3835
3835
3835
4602
2. Con fecha 03.01.2014 se deposita en la cuenta corriente del banco de la repblica, el

dinero en efectivo.
3. Con fecha 05.01.2014 la municipalidad de lince e inversiones san Cristbal S.A.C.
cancelan mediante deposito en cuenta corriente del banco de la repblica, las facturas
n01-0087 y 01-0093.
4. Con fecha 17.01.2014 se efecta el mantenimiento de una unidad de transporte del
ministerio del interior por un valor total de $30000 ms igv, segn factura n001-00001.
En este servicio se han utilizado 5kg de grasa, 10 galones de pintura adems de un
motor a gasolina.
El dinero es transferido directamente por el usuario del servicio, a la cuenta corriente del
banco de la repblica. La operacin est sujeta a una detraccin del 12%.
5. Con fecha 19.01.2014 se gira el cheque n001 de la cuenta corriente del banco de la
nacin, para cancelar los tributos pendientes de pago.
6. Con fecha 22.01.2014 se adquiere 1000 empaquetaduras (suministros) por un valor total
de $6000 ms igv al proveedor IMPORTADORA SAN JOSE S.R.L segn factura
N001-1045. Se gira el cheque n001 de la cuenta corriente del banco de la repblica
para su cancelacin.
7. Con fecha 25.01.2014 se efecta la reparacin de una unidad de transporte de la
municipalidad de lima metropolitana por un valor total de $10000 mas igv segn factura
n001-0002. En este servicio se han utilizado 20kg de grasas, 6 galones de pintura, 12
n001-0002. En este servicio se han utilizado 20kg de grasa, 6 galones de pintura, 12
repuestos y 75 empaquetadura. El dinero es transferido directamente por el usuario del
servicio, a la cuenta corriente del banco de la repblica. La operacin est sujeta a una
detraccin del 12%.
8. Con fecha 28.01.2014 se giran los cheques n002 y 003 de la cuenta corriente del banco
de la repblica para la cancelacin de las cuentas por pagar comerciales tanto de
terceros como de las empresas relacionadas.
9. Con fecha 29.01.2014 el banco de la repblica carga en la cuenta $5900 por la ltima
cuota del prstamo pendiente de pago. El exceso del saldo pendiente de la deuda,
constituyen inters.
10. Con fecha 31.012014 se recepcionan los recibos de servicios del periodo enero del
2014, de acuerdo a lo siguiente:
Recibo n
0310210
090660
T13-007
Fecha de Fecha
de Tipo
de
emisin
vencimiento servicio
28.01.2014 12.02.2014
Agua
potable
28.01.2014 12.02.2014
Luz
elctrica
28.01.2014 12.02.2014
Telfono
TOTALES
Importe
Igv
total
700.00
126.00
826.00
850.00
153.00
1003.00
1000.00
2550.00
180.00
459.00
1180.00
3009.00
11. Con fecha 31.01.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal
operativo del mes de enero del 2014 girndose el cheque n004 de la cuenta corriente
del banco de la repblica. La remuneracin bruta es de $100000 la cual est sujeta a los
siguientes tributos:
Aporte del empleador
-ESSALUD $900
Aporte del trabajador:
-snp
$1350
-ir 5categoria $700
12. Con fecha 31.01.2014 se reconoce y se apaga la planilla de remuneraciones del
personal administrativo correspondiente al mes de enero del 2014 girndose el cheque
n005 de la cuenta corriente del banco de la repblica. La remuneracin bruta es de
$6000 la cual est sujeta a los siguientes tributos:
Aporte del empleador:
-ESSALUD $540
-snp
$750
-ir 5 categora $600
13. Con fecha 31.01.2014 el personal contable reconoce como gasto, la parte proporcional
del seguro contra incendios, correspondiente al mes de enero de 2014.
del seguro contra incendios, correspondiente al mes de enero de 2014.
15. Con fecha 31.01.2014 el banco de la repblica efecta el cargo de la primera cuota del
arrendamiento financiero.
Febrero del 2014:
16. Con fecha 12.02.2014 se gira un cheque n 002 de la cuenta corriente del banco de la
nacin (cuenta de detracciones) para cancelar tributos del mes de enero del 2014 de
acuerdo a lo siguiente:
.Igv a pagar enero 2014 $5535
. Igv ventas $7200
. Igv compras ($1665)
. p/a/c IR enero 2014
$600
17.
18.
19.
20.
($40000 * 0.015)
.ES salud enero 2014
$1440
. Snp enero 2014
$2100
. IR retenciones 5 categora $1300
Con fecha 12.02.2014 se gira cheque n006 de la cuenta corriente del banco de la
repblica para cancelar los recibos por servicios pblicos correspondientes al mes de
enero de 2014.
Con fecha 18.02.2014 los accionistas acuerdan capitalizar parte de sus resultados
acumulados ($ 30000). Se sabe que la formalizacin ante los registros pblicos se
realiza el 12.02.2014.
Con fecha 22.02.2014 se efecta el mantenimiento de dos unidades de transporte de la
municipalidad de Jess mara por un valor total de $20000 ms igv, segn factura
n001-0003. En este servicio se han utilizado 25kg de grasa, 30 galones de pintura, 50
unidades de repuestos adems de 100 empaquetaduras. El dinero es transferido
directamente por el usuario del servicio, a la cuenta corriente del banco de la repblica.
La operacin est sujeta a una detraccin del 12%.
Con fecha 28.02.2014 se recepcionan los recibos de servicio pblicos del periodo
febrero del 2014, de acuerdo a lo siguiente:
Recibo n
Fecha de Fecha
de Tipo
de Importe
igv
Total
emisin
0310809
26.02.2014 06.03.2014
Agua
800
144
944
potable
0909002
26.02.2014 07.03.2014
Luz
900
162
1062
elctrica
T13-098
26.02.2014 08.03.2014
telfono
1200
216
1416
Total
2900
522
3422
operativo del mes de febrero girndose el cheque n007 de la cuenta corriente del banco
de la repblica. La remuneracin bruta es de $10000 la cual esta sujeta a los siguientes
tributos:
. Es salud $900
Aporte del trabajador
. Snp $1350
. IR 5 categora $700
administrativo correspondiente al mes de febrero del 2014 girndose el cheque n008 de
la cuenta corriente del banco de la repblica. La remuneracin bruta es de $6000 la cual
est sujeta a los siguientes tributos.
Aporte de empleador
. Es salud $540
.Snp
$750
.IR 5categoria $600
del seguro contra incendios, correspondientes al mes de febrero de 2014.
24. Con fecha 28.02.2014 el banco de la repblica efecta el cargo de la segunda cuota del
arrendamiento financiero.
Marzo del 2014:
25. Con fecha 05.03.2014 se gira con cheque n009 de la cuenta corriente del banco de la
repblica para cancelar los recibos de servicios pblicos del mes de febrero del 2014.
nacin (cuenta de detracciones ) para cancelar los tributos pendientes de febrero del
2014 de acuerdo a lo siguiente:
. Igv febrero 2014 $2556
-Igv ventas
$ 3600
-Igv compras
($1044)
.p/a/c IR febrero 2014 $300
($20000 * 0.015)
.Es salud febrero 2014 $1440
.Snp febrero 2014 $2100
.IR retenciones 5categoria $1300
27. Con fecha 27.03.2014 se recepcionan los recibos de servicios pblicos del periodo
marzo del 2014 de acuerdo a lo siguiente:
Recibo n
Fecha de Fecha
de Tipo
de Importe
igv
total
emisin
0311213
23.03.2014 05.04.2014
Agua
1000
180
1180
potable
0910050
26.03.2014 07.04.2014
Luz
900
162
1062
elctrica
T13-398
26.03.2014 08.04.2014
Telfono
1200
216
1416
Total
3100
558
3658
repblica por $1000 para cancelar los honorarios del contador de la empresa
correspondiente a los meses de enero a febrero del 2014.
administrativo correspondiente al mes de marzo del 2014 girndose el cheque n012 de
est sujeta a los siguientes tributos:
-Es salud $900
Aportes del trabajador
-Snp $1350
-IR 5 categoras $700
30. con fecha 31.03.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal
administrativo correspondiente al mes de marzo del 2014 girndose el cheque n012 de
.Aportes del empleador
.ES salud $540

.Snp
$750
.IR 5 categora $600

31. con fecha 31.03.2014 el personal contable reconoce como gasto, la parte proporcional
del seguro contra incendios, correspondientes al mes de marzo de 2014.
32. Con fecha 31.03.2014 el banco de la repblica efecta el cargo de la tercera cuota del
contrato de arrendamiento financiero.
Abril del 2014:
33. Con fecha 06.04.2014 se gira cheque n013 de la cuenta corriente del banco de la
repblica para cancelar los recibos de servicios pblicos del mes de marzo del 2014.
34. Con fecha 08.04.2014 se adquieren 10 motores a gasolina por un valor total de $20000
mas igv, a la empresa IMPORTACIONES DIESEL s.r.l segn factura n 001-2510. La
operacin es al contado y se gira el cheque n014 de la cuenta corriente del banco de la
repblica.
35. Con fecha 15.04.2014 se gira el cheque n004 del banco de la nacin (cuenta de
detracciones) para cancelar los tributos pendientes del mes de marzo del 2014 de
. Igv a pagar $60
-Igv ventas $00
-Igv compras ($1107)
.p/a/c IR $00
($.0*0.015)
.Es salud marzo del 2013 $1440
.onp marzo 2013
$2100
.retencin IR 5 categora $1300
36. Con fecha 21.04.2014 se acuerda la distribucin de dividendos por $10000. Para tal
efecto, se gira el cheque n015 de la cuenta corriente dl banco de la repblica por el
neto.
37. Con fecha 27.04.2014 se recepcionan los recibos de servicios pblicos del periodo
marzo del 2014, de acuerdo a lo siguiente:
Recibo n
Fecha de Fecha
de Tipo
de Importe
Igv
Total
emisin
0312601
26.04.2014 06.04.2014
Agua
500
90
590
potable
0911090
26.04.2014 07.05.2014
Luz
1000
180
1180
elctrica
T13-994
26.04.2014 06.05.2014
Telfono
1000
180
1180
Total
2500
450
2950
operativo del mes de abril del 2014 girndose el cheque n016 de la cuenta corriente del
banco de la repblica. La remuneracin bruta es de $10000 la cual est sujeta a los
.Es salud $900
39.
40.
41.
42.
43.
44.
45.
46.

.Snp $1350
.IR 5 categora $700
Con fecha 30.04.2014 se reconoce y se paga plantilla de remuneraciones del personal
administrativo correspondiente al mes de abril del 2014 girndose el cheque n017 de la
cuenta corriente del banco de la repblica. La remuneracin bruta es de $6000 la cual
Aporte del empleador:
-Es salud $540
-Snp $750
-IR 5 categora $600
con fecha 30.04.2014 el personal contable reconoce como gasto, la parte proporcional
del seguro contra incendios, correspondientes al mes de abril de 2014.
Con fecha 30.04.2014 el banco de la repblica efecta el cargo de la cuenta corriente
del contrato de arrendamiento financiero.
Con fecha 30.04.2014 se rinde el fondo de caja chica de acuerdo al siguiente detalle:
Fecha
02.04.2014
Comprobante de pago
Sin Cp
24.04.2014
Recibo n 4023
30.04.2014
Bv n3464
Concepto
Movilidad interna del
personal
Pago
multa
de
transito
Compra de trabajos
inalmbricos
Total
Importe
400.00
100.00
800.00
1100.00
Inmediatamente se gira el cheque n018 de la cuenta corriente del banco de la repblica

para el reembolso.
Mayo del 2014:
Con fecha 06.05.2014 se gira el cheque n019 de la cuenta corriente del banco de la
repblica para cancelar los recibos de servicios pblicos del mes de abril del 2014.
Con fecha 10.05.2014 se efecta el mantenimiento de 5 volquetes de la municipalidad
de pueblo libre por un valor total de $80000 ms igv, segn factura n001-00004.
En este servicio se han utilizado 25kg de grasa, 30 galones de pintura y 50 unidades de
repuestos. El dinero es transferido directamente por el usuario del servicio, a la cuenta
corriente del banco de la repblica. La operacin est sujeta a una detraccin del 12%.
Con fecha 15.05.2014 se gira el cheque n020 de la cuenta corriente del banco de la
repblica por $3260 para efectuarse el depsito de la cts del personal administrativo por
el periodo noviembre 2013 abril 2014. Se sabe que la parte correspondiente a los meses
de noviembre y diciembre de 2013 no fue reconocida oportunamente. Este monto
representa $1511.11.
con fecha 15.05.2014 se gira con cheque n021 de la cuenta corriente del banco de la
repblica por $3260 para efectuar el depsito de la cts del personal administrativo por el
periodo noviembre 2013 abril 2014. Se sabe que la parte correspondiente a los meses
de noviembre y diciembre de 2013 no fue reconocida oportunamente. Este monto
representa $926.67.
47. con fecha 18.05.2014 se gira el cheque n005 del banco de la nacin (cuenta de
detracciones) para cancelar los tributos pendientes del mes de abril del 2014 de acuerdo
a lo siguiente:
.Igv a pagar $00
-igv ventas $00
-Igv compras ($4743)
-Igv mes anterior ($1107)
.p/a/c IR $00
($0*0.015)
.Es salud abril 2014 $1440
.Snp abril 2014 $2100
. Retencin IR 5 categora $1300
.retencin 4.1% $410
48. con fecha 28.05.2014 se recepcionan los recibos de servicios pblicos del periodo mayo
del 2014, de acuerdo a lo siguiente:
Recibo n
03111969
0910660
T13-969
Fecha de Fecha
de Tipo
de
emisin
26.05.2014 06.6.2014
Agua
potable
26.05.2014 06.06.2014
Luz
elctrica
25.05.2014 08.06.2014
Telfono
Total
Importe
Igv
Total
1000.00
180.00
1180.0
900.00
162.00
1062.00
1200.00
3100.00
216.00
558.00
1416.00
3658.00
operativo correspondiente del mes de mayo del 2014 girndose el cheque N022 de la
cuenta corriente del banco de la repblica.la remuneracin bruta es de $10000 la cual
-Es salud $900
-Snp $1350
-IR 5 categora $700
Junio del 2014:
52. con fecha 06.06.2014 se gira el cheque N 024 de la Cuenta Corriente del Banco de la
Repblica para cancelar los recibos de servicios pblicos del mes de mayo del 2014.
53. con fecha 10.06.2014 se efecta el mantenimiento de dos excavadoras de la municipalidad
de lince por un valor total de S/. 20000 ms IGV, segn factura N 001 0005. En este servicio
se han utilizado 75 kg de grasa, 30 galones de pintura, 70 unidades de repuestos y 60
empaquetaduras. El dinero es transferido directamente por el usuario del servicio, a la cuenta
corriente del Banco de la Repblica. La operacin est sujeta a una detraccin del 12%.
54. con fecha 18.06.2014 se gira el cheque N 006 del Banco de la Nacin (cuenta de
detracciones) para cancelar los tributos pendientes del mes de mayo del 2014 de acuerdo a lo
siguiente:
IGV a pagar
- IGV Ventas
S/. 14400
- IGV Compras
(S/. 1035)
- IGV mes anterior (S/. 5850)
P/a/c IR
(S/. 80000 x 0.015)
Es salud mayo 2014
SNP mayo 2014
Retencin IR 5 categora.
S/. 7515
S/. 1200
S/. 1440
S/. 2100
S/. 1300
55. con fecha 27.06.2014 se recepcionan los recibos de servicios pblicos del periodo junio del
RECIBO
N
0311930
FECHA
EMISION
26.06.2014
FECHA
VENCIMIENTO
07.07.2014
0910967
26.06.2014
07.07.2014
T13-967
TOTAL
26.06.2014
07.07.2014
TIPO DE
SERVICIO
Agua
potable
Luz
elctrica
Telfono
IMPORTE
IGV
TOTAL
1000.00
180.00
1180.00
900.00
162.00
1062.00
1000.00
2900.00
180.00
522.00
1180.00
3422.00
operativo del mes de junio del 2014 girndose el cheque N 025 de la Cuenta Corriente del
Banco de la Repblica. La remuneracin bruta es de S/. 10000 la cual est sujeta a los
Es salud
S/. 900

SNP
IR 5 Categora
S/. 1350
S/. 700
administrativo correspondiente al mes de junio del 2014 girndose el cheque N 026 de la
Cuenta Corriente del Banco de la Repblica. La remuneracin bruta es de S/. 6000 la cual est
sujeta a los siguientes tributos:
Es salud.
S/. 540

SNP
IR 5 Categora
S/. 750
S/. 600
58. Con fecha 30.06.2014 el personal contable reconoce como gasto, la parte proporcional del
seguro contra incendios, correspondiente al mes de abril de 2014.
59. Con fecha 30.06.2014 el Banco de la Repblica efecta el cargo de la sexta cuota del
Contrato de Arrendamiento Financiero.
Julio del 2014:
60. Con fecha 06.07.2014 se gira el cheque N 027 de la Cuenta Corriente del Banco de la
Repblica para cancelar los recibos de servicios pblicos del mes de junio del 2014.
61. Con fecha 07.07.2014 se adquiere 1 PC por un valor de S/. 2000 ms IGV, a la empresa
COMPUPARTES S.A.C. segn factura N 001-3457. El pago se efecta con cheque N 028 de
la Cuenta Corriente del Banco de la Repblica.
62. Con fecha 15.07.2014 se pagan las gratificaciones del personal operativo por S/. 10000 ms
la bonificacin extraordinaria de S/. 900 aprobada por Ley N 29351. Se gira el cheque N. 029
de la Cuenta Corriente del Banco de la Repblica.
63. Con fecha 15.07.2014 se pagan las gratificaciones del personal administrativo por S/. 6000
ms la bonificacin extraordinaria de S/. 540 aprobada por Ley N 29351. Se gira el cheque N
030 de la Cuenta Corriente del Banco de la Repblica.
Nacin (cuenta de detracciones) para cancelar los tributos pendientes del mes de junio del 2014
de acuerdo a lo siguiente:
IGV a pagar
S/. 2457
- IGV Ventas
S/. 3600
- IGV Compras
(S/. 1143)
P/a/c IR
S/. 300
(S/. 20000 x 0.015)
Es salud Junio 2014
S/. 1440
ONP Junio 2014
S/. 2100
Retencin IR 5 Categora
S/. 1300
65. Con fecha 27.07.2014 se recepcionan los recibos de servicios pblicos del periodo Julio del
RECIBO
N
0312963
FECHA
EMISION
26.07.2014
FECHA
VENCIMIENTO
07.08.2014
TIPO DE IMPORTE
SERVICIO
Agua
900.00
potable
IGV
TOTAL
162.00
1062.00
0935123
26.07.2014
07.08.2014
T14-398
TOTAL
26.07.2014
07.08.2014
Luz
elctrica
Telfono
1000.00
180.00
1180.00
1200.00
3100.00
216.00
558.00
1416.00
3658.00
operativo del mes de julio del 2014 girndose el cheque N 031 de la Cuenta Corriente del
Banco de la Repblica. La remuneracin bruta es de S/. 10000 la cual est sujeta a los
Es salud
SNP
IR 5 Categora
S/. 900
S/. 1350
S/. 700
administrativo correspondiente al mes de julio del 2014 girndose el cheque n 032 de la cuenta
corriente del banco de la repblica. La remuneracin bruta es de $6000 la cual est sujeta a los

Es salud
SNP
IR 5 categoras
$540
$750
$600
68. con fecha 31.07.2014 el personal contable reconoce como gasto, la parte proporcional el
seguro contra incendios, correspondientes al mes de julio del 2014.
69. con fecha del 31.07.2014 el banco de la repblica efecta el cargo de la sptima cuota del
AGOSTO DEL 2014
70. con fecha del 06.08.2014 se gira el cheque N 033 de la cuenta corrientes del banco de la
repblica para cancelar los recibos del servicio pblico del mes de julio del 2014
71. con fecha 12.08.2014 se efecta el mantenimiento de 5 camionetas de la municipalidad del
callao por un valor total de $50,00 ms IGV, segn la factura N001-0006. En este servicio se
han utilizado 85kg de grasa, 40 galones de pintura, 80 unidades de repuestos y 70
empaquetaduras. El dinero transferido directamente por el usuario del servicio, a la cuenta
corriente del banco de la repblica. La operacin est sujeta a una detraccin del 12%.
72. Con fecha 20.08.2014 se gira el cheque N08 de la cuenta corriente del banco de la nacin
(cuenta de detracciones) para cancelar los tributos pendientes del mes de julio del 2014 de
IGV a pagar:
_ IGV ventas
00
_IGV compras
1,467
P/a/c IR
00
00
($/. 00*0,015)
Es salud julio 2014

ONP julio 2014
Retencin IR 5 categora
$ 1440
$ 2100
$ 1,300
operativo del mes de agosto del 2014 girndose el cheque N 034 de la cuenta corriente del
banco de la repblica. La remuneracin bruta es de S/. 10,000 la cual est sujeta a los siguientes
tributos:
Es salud
S/. 900
SNP
S/. 1,350
IR 5 categora S/. 700
administrativo correspondiente al mes de agosto del 2014girndose el cheque N 035 de la
cuenta corriente del banco de la repblica. La remuneracin bruta es de S/. 6,000 la cual est
Es salud
S/. 540
SNP
S/. 750
IR 5 categora S/. 600
seguro contra incendios, correspondiente al mes de agosto de 2014.
77. Con fecha 31.08.2014 el banco de la repblica efecta el cargo de la octava cuota del
Setiembre del 2014:
78. Con fecha 06.09.2014 se gira el cheque N 036 de la cuenta corriente del banco de la
repblica para cancelar los recibos de servicios pblicos del mes de agosto del 2014.
79. Con fecha 15.09.2014 se gira l cheque N 009 de la cuenta corriente del banco de la nacin
(Cuenta de Detracciones) para cancelar los tributos pendientes del mes d agosto del 2014 de
IGV a pagar
S/. 6,390
- IGV Ventas
S/. 9,000
- IGV Compras
(S/. 1,143)
- IGV mes anterior
(S/. 1,467)
P/a/c IR
S/. 750
(S/. 50,000 * 0.015)
Es salud agosto 2014

ONP Agosto 2014
S/. 1,440
S/. 2,100
S/. 1,300
80. Con fecha 22.09.2014 se giran los cheques n 037 y n 038 de la cuenta corriente del Banco
de la Repblica por s/. 141.60y s/. 1,038.40 para el pago de la factura n 001-25897 de la
empresa HELP AUTOS S.A.C. por el pintado de la unidad de transporte de la empresa, as
como de su respectiva detraccin.
81.
Con fecha 27.09.2014 se recepcionan los recibos de servicios pblicos del periodo
septiembre del 2014. De acuerdo a lo siguiente:
RECIBO N
0343465
0960589
115-9965
Totales
82.
FECHA
EMISION
26.09.2014
26.09.2014
26.09.2014
FECHA
VENCIMINENTO
08.10.2014
08.10.2014
08.10.2014
TIPO
DE
SERVICIO
Agua potable
Luz elctrica
Telfono
IMPORTE
IGV
TOTAL
1,000.00
1,000.00
1,000.00
180.00
180.00
180.00
540.00
1,180.00
1,180.00
1,180.00
3,540.00
Con fecha 31.09.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal

operativo del mes de septiembre del 2014 girndose el cheque N039 de la cuenta
corriente del banco de la repblica. La remuneracin bruta es de s/. 10,000 la cual est
sujeta a los siguientes tributos .
APORTES DEL EMPLEADOR

ESSALUD
S/. 900
APORTES DEL TRABAJADOR
83.
SNP
IR 5 Categora
S/. 1,350
s/. 700

administrativo correspondiente al mes de septiembre del 2014 girndose el cheque N
040 de la cuenta corriente del banco de la repblica. La remuneracin bruta es de
s/6,000 la cual est sujeta a los siguientes tributos:
ESSALUD
S/. 540
SNP
IR 5 Categora
S/. 750
s/. 600
84.
Con fecha 30.09.2014 el personal contable reconoce como gasto, la parte proporcional
del seguro contra incendios, correspondiente al mes de septiembre de 2014
85.
Con fecha 30.09.2014 el banco de la repblica efecta el cargo de la novena cuota del
contrato de arrendamiento financiero
OCTUBRE DEL 2014

86.
Con fecha 06.10.2013 se gira cheque N 041 de la cuenta corriente del banco de la
repblica para cancelar los recibos de servicios pblicos del mes de septiembre del 2014
87.
Con fecha 12.10.2014 se efecta el mantenimiento de cinco camionetas de la

municipalidad del callao por un valor total de S/. 35,000 msIGV, segn factura N 0010007. En este servicio se ha utilizado 105 kg de grasa, 60 galones de pintura, 100
unidades de repuestos y 120 empaquetaduras. El dinero es transferido directamente por
el usuario del servicio, a la cuenta corriente del banco de la repblica. La operacin est
sujeta a una detraccin del 12%.
88.
Con fecha 15.10.2014 se gira cheque N 010 del banco de la nacin (cuenta de
detracciones) para cancelar los tributos pendientes del mes de septiembre del 2014 de
acuerdo a lo siguiente
IGV POR PAGAR

- IGV ventas
- IGV compras
P/a/ c IR
S/. 00
S/. 00
(S/. 1,305)
S/. 00
(S/. 00 * 0.015)
ESSALUD septiembre 2014
ONP septiembre 2014
S/. 1,440
S/. 2,100
S/. 1,300
89.
Con fecha 16.10.2014 se gira cheque N 042 de la cuenta corriente del banco de la
repblica por S/. 580 para el pago de una multa administrativa a la polica nacional del
Per.
90.
Con fecha 27.10.2014 se recepcionan los recibos de servicios pblicos del periodo
octubre del 2014, de acuerdo a lo siguiente:
RECIBO N
0313676
0980087
116-145
Totales
91.
FECHA
EMISION
26.10.2014
26.10.2014
26.10.2014
FECHA
VENCIMINENTO
08.11.2014
08.11.2014
08.11.2014
TIPO
DE
SERVICIO
Agua potable
Luz elctrica
Telfono
IMPORTE
IGV
TOTAL
1,000.00
1,000.00
1,000.00
180.00
180.00
180.00
540.00
1,180.00
1,180.00
1,180.00
3,540.00

operativo del mes de octubre del 2014 girndose N 043 de la cuenta corriente del
banco de la repblica. La remuneracin bruta es de S/. 10,000 la cual est sujeta a los
siguientes tributos.
ESSALUD
S/. 900
92.
SNP
IR 5 Categora
S/. 1,350
s/. 700

administrativo correspondiente al mes de octubre del 2014 girndose el cheque N 044
de la cuenta corriente del banco de la repblica. La remuneracin bruta es de S/. 6,000
la cual est sujeta a los siguientes tributos:
ESSALUD
S/. 540
SNP
IR 5 Categora
S/. 750
s/. 600
seguro contra incendios, correspondiente al mes de octubre del 2014.
94. Con fecha 31.10.14 el banco de la repblica efecta el cargo de la dcima cuota del contrato
de arrendamiento financiero.
NOVIEMBRE DEL 2014:
95. Con fecha 06.11.14 se gira el cheque N 045 de la cuenta corriente del banco de la repblica
para cancelar los recibos de servicios pblicos del mes de octubre del 2014.
96. Con fecha 15.11.14 se gira el cheque N046 de la cuenta corriente del banco de la repblica
por 5,833.33 soles para efectuar el depsito de cts. Del personal operativo por el periodo mayo
2014 octubre 2014.
97. Con fecha 15.11.14 se gira el cheque N047 de la cuenta corriente del banco de la repblica
por 3,500.00 soles para efectuar el depsito de la cts del personal administrativo por el periodo
mayo 2014 octubre 2014.
98. Con fecha 17.11.14 se efecta el mantenimiento de dos volquetes de la municipalidad de
lince por un valor total de 40,000.00 soles mas IGV segn factura N001-0008. En este servicio
se han utilizado 140 kg de grasa, 60 galones de pintura, 140 unidades de repuestos y 100
empaquetaduras. El dinero es transferido directamente por un usuario del servicio, a la cuenta
corriente del banco de la repblica. La operacin esta sujetada a una detraccin de 12%.
99. Con fecha 18.11.14 se gira el cheque N011 del banco de la nacin (cuenta de detracciones)
para cancelar los tributos pendientes del mes de octubre del 2014 de acuerdo a los siguientes:
IGV a pagar
IGV de ventas
$ 6,300
IGV de compras ($ 1,125)
IGV mes anterior ($ 1,305)
P/a/c R
$ 3,870
$ 525
($ 35,000*0.015)
Es salud octubre 2014

ONP Octubre 2014
Retencin 5ta categora
$ 1,440
$ 2,100
$ 1,300
100. Con fecha 25.11.14 se gira el cheque N048 de la cuenta corriente del banco de la
repblica por 4,000 soles para el pago de los honorarios del contador de la empresa, quien
entrega constancia de su suspensin de retenciones de la cuarta categora.
101. Con fecha 27.11.14 se recepcionan los recibos de servicios pblicos del periodo noviembre
del 2014, de acuerdo a lo siguiente:
Recibo N
total
fecha emisin
fecha vencimiento
tipo de servicio
0412098
26/11/14
07/12/14agua potable
0930324
1062
26/11/14
07/12/14
T17-786
26/11/14
07/12/14telefono
TOTAL
558
1000
luz elctrica
1200
importe
IGV
180 1180
900
162
216 1416
3100
3658
operativo del mes de noviembre 2014 girndose el cheque N049 de la cuenta corriente del
banco de la repblica. La remuneracin bruta es de 10,000 soles la cual est sujeta a los
ESSALUD
$ 900
SNP
IR 5ta categora
$ 1,350
$ 700
administrativo correspondiente al mes de noviembre del 2014 girndose el cheque N050 de la
cuenta corriente del banco de la repblica. La remuneracin bruta es de 6,000 soles la cual esta
ESSALUD
$ 540
SNP
IR 5ta categora
$ 750
$ 600
seguro contra incendios, correspondiente al mes de noviembre de 2014
105. Con fecha 30.11.14 el banco de la repblica efecta el cargo de la decima primera cuota del
106. Con fecha 30.11.14 se rinde el fondo de caja chica de acuerdo al siguiente detalle:
FECHA
03/11/14
COMPROBANTE DE PAGO
Sin CP
05/11/14Bv N01-20103
07/11/14
Sin CP
18/11/14
Recibo N 10908
CONCEPTO
IMPORTE
compra de revistas
tarjetas electrnicas
limpieza de oficina
pago multa de transito
200.00
150.00
100.00
500.00
TOTAL
950.00
Inmediatamente se gira el cheque N051 de la cuenta corriente del banco de la repblica para el
reembolso.
DICIEMBRE DEL 2013:
107. Con fecha 06.12.14 se gira el cheque N052 de la cuenta corriente del banco de la
repblica para cancelar los recibos de servicios pblicos del mes de noviembre del 2014.
108. Con fecha 14.12.14 se efecta el mantenimiento de dos volquetes de la municipalidad de
Jess Mara por un valor total de 130,000 soles mas IGV, segn factura N001-0009.
En este servicio se han utilizado 70 kg de grasa, 30 galones de pintura, 70 unidades de
repuestos y 50 empaquetaduras. El monto de la operacin es trasferido directamente por el
usuario del servicio, a la cuenta corriente del banco de la repblica. La operacin est sujeta a
una detraccin del 12%
109. Con fecha 15.12.2014 se paga las gratificaciones de navidad del personal operativo por S/.
10,000 ms la bonificacin extraordinaria de S/. 900, girndose el cheque el N 053 de la
Cuenta Corriente del Banco de la Repblica.
110. Con fecha 15.12.2014 se paga las gratificaciones de navidad del personal administrativo
por S/. 6,000 ms la bonificacin extraordinaria de S/. 540, girndose el cheque el N 054
de la Cuenta Corriente del Banco de la Repblica.
111. Con fecha 20.12.2014 se gira el cheque el N 012 de la Cuenta Corriente del Banco de la
Nacin (Cuenta de Detracciones) para cancelar los tributos pendientes del mes de
Noviembre del 2014 de acuerdo a lo siguiente:
IGV a pagar
- IGV Ventas
- IGV Compras
P/a/c IR
S/. 6,075
S/. 7,200
(S/. 1,125)
S/. 600
(S/. 40,000 * 0.015)
Es salud Noviembre 2014
S/. 1,440
ONP Noviembre 2014
S/. 2,100
Retencin 5 Categora
S/. 1,300
113. Con fecha 21.12.2014 se adquieren 20 panetones a la empresa PANIFICADORA QUIVES

S.R.L. segn factura N 001-2093 para entregarles a los trabajadores de la empresa con ocasin
de las fiestas navideas 2014. El valor de los bienes es de S/. 400 ms IGV los cuales fueron
cancelados con cheque N 055 de la Cuenta Corriente del Banco de la Repblica. En ese
sentido, al momento de la entrega se emite la BV N 001-00001 para acreditar la transferencia
de los bienes, gravndose con el IGV como retiro de bienes.
114. Con fecha 21.12.2014 se adquieren tres (3) botellas de licor a la empresa IMPORTADORA
DE LICORES S.A.C. segn factura N 001-7890, los que sern destinados a los mejore
clientes de la empresa con ocasin de las fiestas navideas 2014. El valor de los bienes es
de S/. 600 ms IGV, los cuales fueron cancelados con cheque N 056 de la Cuenta
Corriente del Banco de la Repblica. En ese sentido, al momento de la entrega se emite la
BV N 001-00002 para acreditar la transferencia de los bienes, gravndose con el IGV
como retiro de bienes.
115. Con fecha 27.12.2014 se recepcionan los recibos de servicios pblicos del perodo de
Diciembre del 2014, de acuerdo a lo siguiente:
RECIBO
N
041319
FECHA
EMISIN
26.12.2014
0990512 26.12.2014
T18-176 26.12.2014
TOTAL
FECHA
TIPO DE
VENCIMIENTO SERVICIO
07.01.2015
Agua
potable
07.01.2015
Luz elctrica
07.01.2015
Telfono
IMPORTE IGV
TOTAL
1,000.00
180.00
1,180.00
900.00
1,100.00
3,000.00
162.00
196.00
540.00
1,062.00
1,296.00
3,540.00
Repblica por S/. 500 para cancelar los honorarios del contador de la empresa
correspondiente al mes de Noviembre del 2014.
117. Con fecha 31.12.2014 se reconoce y de paga la planilla de remuneraciones del personal
operativo del mes de Diciembre del 2014 girndose el cheque N 058 de la Cuenta
Corriente del Banco de la Repblica. La remuneracin bruta es de S/. 10,000 la cual est
Es salud
S/.
900
ONP Noviembre 2014
S/. 1,350
Retencin 5 Categora
S/.
700
118. Con fecha 31.12.2014 se reconoce y de paga la planilla de remuneraciones del personal
administrativo correspondiente al mes de Diciembre del 2014 girndose el cheque N 059
de la Cuenta Corriente del Banco de la Repblica. La remuneracin bruta es de S/. 6,000 la
cual est sujeta a los siguientes tributos:
Es salud
S/.
540
ONP Noviembre 2014
S/. 750
Retencin 5 Categora
S/.
600
119. Con fecha 31.12.2014 el Banco de la Repblica efecta el cargo de la dcima segunda
cuota del Contrato de Arrendamiento Financiero.
Datos de cierre:
1. El reconocimiento de la CTS se realiza mensualmente. Para efectos prcticos, no se
consideran las vacaciones al personal.
2. El reconocimiento de la depreciacin se realiza mensualmente, para lo cual se
consideran las siguientes vidas tiles :
Unidades de transporte
5 aos
Muebles
10 aos
Inmuebles
20 aos
PC
2 aos
3. Los honorarios profesionales del contador de la empresa son de S/. 500 mensuales.
4. La empresa desarrolla actividades que estn sujetas al Sistema de Detracciones, las
cuales estn incluidas en el rubro Mantenimiento y reparacin (12%).
5. Los cheques que se emiten llevan la clusula No Negociable.
Se pide:
1. Elaborar los libros contables que correspondan.

2. Elaborar los Estados Financieros del ejercicio 2014.

Contabilidad Intermedia Capitulo 6

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Captulo VI:

activo Total pasivo y patrimonio neto

El detalle de cada uno de los rubros de los estados financieros es el siguiente:

b) Cuentas por cobrar comerciales

d) Gastos pagados por anticipado:

e) Inmuebles, maquinaria y equipo(neto de depreciacin)

h) Otras cuentas por pagar:

El cronograma de pagos es el siguiente:

2. Con fecha 03.01.2014 se deposita en la cuenta corriente del banco de la repblica, el

Aporte del trabajador

.IR 5 categora $600

Aporte del trabajador

Inmediatamente se gira el cheque n018 de la cuenta corriente del banco de la repblica

Aporte del trabajador

Aporte del trabajador

Aporte del empleador

Es salud julio 2014

Aporte del trabajador

Aporte del trabajador

- IGV mes anterior

(S/. 50,000 * 0.015)

Es salud agosto 2014

Con fecha 31.09.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal

APORTES DEL EMPLEADOR

APORTES DEL TRABAJADOR

Con fecha 31.09.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal

OCTUBRE DEL 2014

Con fecha 12.10.2014 se efecta el mantenimiento de cinco camionetas de la

IGV POR PAGAR

Con fecha 31.10.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal

APORTES DEL TRABAJADOR

Con fecha 31.10.2014 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal

APORTES DEL TRABAJADOR

Es salud octubre 2014

Aporte del empleador

Aporte del trabajador

Aporte del trabajador

(S/. 40,000 * 0.015)

Es salud Noviembre 2014

ONP Noviembre 2014

113. Con fecha 21.12.2014 se adquieren 20 panetones a la empresa PANIFICADORA QUIVES

Aporte del trabajador

ONP Noviembre 2014

Aporte del trabajador

ONP Noviembre 2014

1. Elaborar los libros contables que correspondan.

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