OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA

Instrucciones: lee las siguientes situaciones y da respuesta a lo que se te solicita de acuerdo

con las indicaciones de tu docente/asesor, quien adems puede proponer otras similares.

Situacin 1
El seor Manzanares extravi su licencia automovilstica tipo A y ha acudido a la Tesorera
a solicitar una reposicin; la persona que lo atendi le cobr $901.10.
Investiga en la pgina de la tesorera de tu localidad los costos vigentes y determina
argumentando tu respuesta si se estn cumpliendo con los siguientes principios:

c.

a.

Legalidad. Si es legal porque lo avalado por la ley general de trnsito, y es una

forma que el gobierno utiliza para recaudar fondos.

b.

Proporcionalidad. No es proporcional porque no todas las personas perciben el

mismo sueldo.

Equidad. Si es equitativo porque todos pagan lo mismo y no hay preferencias.

Situacin 2
El seor Enrquez est acreditado como gua de turistas; sin embargo, ha decidido
inscribirse en el Registro Nacional de Turismo para que en la publicidad oficial de la
Sectur, aparezca reconocido como gua. Por dicho trmite se le cobrarn $433.16 conforme
a la Ley Federal de Derechos vigente.
Revisa la Ley Federal de Derechos vigente y determina si se estn cumpliendo los
siguientes principios (argumenta tu posicin):
a.

Legalidad. Si es legal porque para todo tramite tienes que pagar por el servicio y
papeleo.

b.

Proporcionalidad. Si es proporcional porque no existe algn otro tramite.

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c.

Equidad. Si es equitativo porque es el mismo valor para todos.

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Nota periodstica
Nueve beneficios fiscales para tu negocio este 2016
Aumentar el monto en las deducciones personales, compra de autos y bienes inmuebles,
este ao se reducirn las restricciones para el acceso al crdito a las pymes, explican
expertos.
14 de marzo de 2016
CIUDAD DE MXICO (CNNExpansin) Las modificaciones en la Reforma Fiscal para
2016 se traducirn en mayores beneficios para personas fsicas y morales, particularmente
en cuanto al monto de las deducciones en su declaracin anual.
Los principales cambios a favor de los contribuyentes incluyen conceptos como el lmite al
monto total a deducir, gastos mdicos, aportaciones especficas, gastos en efectivo, compra
de bienes como automviles y activos fijos como bienes inmuebles, por mencionar los
rubros ms importantes.
De acuerdo con Luis Manuel Prez de Acha, Socio Director del despacho fiscal Prez de
Acha, Ibarra de Rueda y Asociados; estos cambios son positivos en cuanto a polticas
fiscales. Atrs de ello est el reconocimiento de agilizar algunos de los esquemas que se
haban establecido en 2014 y se seguan arrastrando en 2015, como el tope a las
deducciones personales, dijo.
En lo referente a pequeas y medianas empresas (pymes), as como a emprendedores, se
cuentan con beneficios adicionales en la deduccin de la participacin de los trabajadores
en las utilidades (PTU), gastos en efectivo y exencin de Impuesto Sobre la Renta (ISR)
para pymes del sector primario. Adicionalmente, uno de los cambios ms importantes
tiene que ver con el acceso a crditos, en el que existan mayores restricciones.
Para Sara Barajas, especialista en contabilidad y finanzas del Tec de Monterrey, este ao se
reducirn las restricciones para el acceso al crdito, factor que beneficiar su obtencin de
financiamiento. Hay que tomar en cuenta que la mayora de las empresas son pymes y las
empresas grandes no tienen realmente restricciones, seal.

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Entre los conceptos que se vern beneficiados por estas modificaciones se encuentran:
1. Lmite de deducciones personales. Hasta 2015, las deducciones personales tenan un
lmite de 4 salarios mnimos anuales o el 10% de los ingresos del contribuyente. Para
2016, aument a 5 salarios mnimos anuales o a 15% del ingreso del contribuyente, lo
que resulte menor.
2. Compra de automviles nuevos. El monto mximo a deducir tena un lmite en 2015
de 130,000 pesos. Este ao, el monto aumenta a 175,000 pesos, ya sea que el auto se
haya adquirido de contado o a crdito.
3. Aportaciones voluntarias para el retiro. Con el fin de incentivar el ahorro, la cantidad
que la gente puede aportar para su AFORE aument de 10% de los ingresos anuales o
4 salarios mnimos en 2015 a 15% del ingreso o 5 salarios mnimos este ao.
4. Exencin por la venta de casa habitacin. Esta se otorgaba por cada 5 aos y se redujo
a cada 3 aos.
5. Gastos mdicos por incapacidad. En caso de contar con un familiar enfermo,
incapacitado para trabajar o con alguna discapacidad, todo gasto mdico ser
deducible en un 100%.
6. Participacin de los trabajadores en las utilidades. Este es un beneficio para personas
fsicas con actividad empresarial. En aos anteriores, podan deducir PTU solamente
del ejercicio anterior, es decir, de la declaracin de 2014 se deduca la participacin de
2013. A partir de este ao, se podr deducir el PTU del mismo ejercicio.
7. Actividades especficas. Personas fsicas dedicadas a actividades primarias como
agricultura y ganadera, estn exentos del pago de ISR hasta por un monto equivalente
a un salario mnimo anual, siempre y cuando sus ingresos no rebasen 8 salarios
mnimos al ao.
8. Gastos en efectivo. Las personas morales tenan un tope para deducir sus gastos en
efectivo hasta 2,000 pesos; a partir de 2016, ese monto se incrementa hasta 5,000 pesos.
9. Deduccin inmediata de inversiones en bienes de activo fijo. Aplica tanto para las
personas fsicas con actividad empresarial como para personas morales y para todos
los bienes inmuebles del pas.

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Cabe mencionar que la mayora de estos beneficios estn enfocados a personas fsicas ms
que a morales, mencion Prez de Acha. Es un reconocimiento a las deducciones de
pequeos contribuyentes, muy importante este aspecto.
Por otro lado, a partir de este ao todas las empresas estn obligadas a presentar facturas
electrnicas, ya que durante 2015 se hicieron algunas excepciones a personas morales que
facturaran hasta cuatro millones de pesos, pero a partir de este ao ser necesaria la
adopcin de la contabilidad electrnica.
El beneficio que le ve Hacienda es que dejar de emplear algunos documentos, como las
constancias de retenciones. Prcticamente ya tiene todo bajo sus ojos y lo puede checar en
cualquier momento, explic Barajas.
A su vez, continan deducciones como colegiaturas, seguros de gastos mdicos mayores,
gastos funerarios hasta por un monto de un salario mnimo anual, donativos equivalentes
hasta 7% de los ingresos, as como gastos mdicos diversos como lentes y equipo, en los
que se incluye el IVA.
Retomado de CNN Expansin. 15 de marzo de 2016.

Instrucciones: responde las siguientes preguntas:

1. Explica cul es la potestad tributaria que est ejerciendo el Estado.
El estado est en su derecho de modificar los impuestos y deducciones.
2.

Cita cinco ejemplos de contribuciones que han perdido vigencia en los ltimos cinco
aos.

3.

Tenencia
Sistema del ahorro para el retiro
Cobro de IVA en gastos mdicos
Deducciones en gastos mdicos.
Ley de cultura civica.

Cita cinco ejemplos de contribuciones que han sido modificadas en los ltimos cinco
aos.

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- Compra de automviles nuevos

- Gastos Mdicos por Incapacidad
- Gastos en efectivo
Lmite de deducciones personales.
Deduccin inmediata de inversiones en bienes de activo fijo.

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