CASO PRACTICO: EMPRESA INDUSTRIAL

A continuacin se presenta la siguiente informacin contable de la empresa

industrial Metales Transformados S.A. para su registracin y elaboracin de
los Estados Financieros correspondientes.
1. Inicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y patrimonio:
10
12
14
21
23
33
19
39
42
45
50
58
59

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONIST. (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas (Socios)
PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados
PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso de manufactura
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
333 Maquinarias y equipos de explotacin
ESTIMACIN DE CTAS. DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales terceros
DEPRECIACIN, AMORTIZ. Y AGOT. ACUMULADO
391 Depreciacin Acumulada
CTAS. POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prestamos de insti. Financieras y otras entidades.
CAPITAL
501 Capital Social
RESERVAS
582 Legal
RESULTADOS ACUMULADOS

4,700.00
15,400.00
3,500.00
40,250.00
16,000.00
330.000.00
8.540,00
25.600,00
6.800,00
28.500,00
310.500,00
25.000,00
4.910,00

2. Se enva los productos en proceso a la produccin.

3. Se compran materias primas por S/. 32.000 al crdito ms I.G.V. segn
factura N 33-909982 a nuestro proveedor Molina S.A.
4. Se paga con cheque las deudas a nuestros proveedores por S/. 3,000
5. Se enva materias primas a la produccin por S/. 10,300
6. Se ha comprado acciones a la empresa MECNICA MET S.A. con la
finalidad de mantener control sobre la misma por S/. 33,500 de modo que
se conservara hasta si vencimiento.

Practica Contable

Mg. Walter Poma Snchez

7. Se registra una planilla de sueldos por S/. 42,200 se registra tambin las
cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos de la
manera:
Para la Produccin
Para Administracin
Para Ventas

60 %
20 %
20 %
100 %

Se retienen adems los siguientes conceptos:

Sindicato
Descuentos judicial
Prestamos personal
Cooperativa

100,00
1.400,00
3.000,00
5.450.00

8. Se registr los gastos por servicios pblicos de acuerdo a los siguientes

comprobantes recibidos:
Telfonos
Cable
Internet
Energa elctrica

3.500.00 mas I.G.V.

8.700.00 mas I.G.V.
4.600.00 mas I.G.V.
1.400.00 mas I.G.V.
18.200.00

Se distribuye los gastos de la siguiente manera:

Para la Produccin
Para Administracin
Para Ventas

60 %
20 %
20 %
100 %
9. Se enva nuevas materas primas a la produccin por S/. 5,300
10. Se cancelan las deudas pendientes de pago por la planilla de haberes.
11. Se venden productos terminados al crdito por S/. 98,200 mas I.G.V. a
nuestros clientes concedindoles un descuento del 3%.
12. Cobranza de la factura depositados en bancos por S/. 98,700
13. Se realiza una estimacin por depreciacin de activos fijos por S/. 25,300 y
una estimacin de cobranza dudosa por S/. 1,200 distribuyendo los gastos
de la siguiente manera:
Para la Produccin
Para Administracin
Para Ventas

Practica Contable

40 %
30 %
30 %
100 %

Mg. Walter Poma Snchez

14. De acuerdo al informe del departamento de produccin se ha determinado

que durante el ejercicio el costo de produccin se conform de la siguiente
manera:
Productos Terminados
Productos en Proceso

70.760.00
11.920.00
82.680.00
15. al cierre del ejercicio se tiene un inventario final de las existencias de
acuerdo al siguiente detalle:
Productos Terminados
Productos en Proceso
Materias Primas

95.560.00
11.920.00
16.400.00
123.880.00

16. se realiza el cierre contables determinando el resultado del ejercicio.

17. Se calcula y se registral el 10% para las participaciones de los
trabajadores y 30% para el Impuesto a la Renta.
18. Costos de Produccin del Ejercicio.
Mano de Obra
Materias Primas
Gastos de
Fabricacin
Suministros Diversos
Depreciacin
Total

10.000
4.000
2.000

29.560.00
15.600.00
11.400.00

39.560.00
19.600.00
13.400.00

16.000

10.120.00
66.680.00

0.00
10.120.00
82.680.00

19. Estados de costos de Fabricacin.

Inventario inicial de Productos en proceso
Materia Primas Utilizada
Inventario Inicial
Compras de Materias Primas
Inventario Final de materia Prima

32.000,00
(16.400,00)

Suministros Diversos Utilizados

Inventario Inicial

0,00

Practica Contable

16.000,00

15.600.00

Mg. Walter Poma Snchez

Compras de Suministros Diversos

Inventario Final de Suministros Diversos

0,00
0,00

MANO DE OBRA UTILIZADA

0,00

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

DEPRECIACIN

29,560.00
11,400.00
10,120.00

SUBTOTAL
Inventario Final de Productos en Proceso
COSTOS DE ARTCULOS DE VENTAS

82.680.00
(11,920.00)
70.760.00

ESTADO DE COSTOS DE VENTAS

Inventario inicial de Productos Terminados
Costo de Artculos Fabricados
Inventario Final de Productos Terminados
COSTO DE VENTAS DE PROD. TERMINADOS

40.250.00
70.760.00
(95.560.00)
15.450.00

DISTRIBUCIN DE LA RENTA NETA

Utilidad antes de la Participaciones e Impuesto a la
Renta (Renta Neta)
Participaciones de los Trabajadores 10%
RENTA NETA IMPONIBLE
Impuesto a la Renta
RESULTADO DEL EJERCICIO

Practica Contable

36.916.00
(3.691.60)
33.224.40
(9.967.32)
23.257,08

Mg. Walter Poma Snchez