BIDO REYES Y ASOCIADOS SRL

MAYOR GENERAL
Ao 2016
Cuenta No. :

111

BANCO BANCO POPULAR CUENTA CORRIENTE NO. 2110000522

FECHA
1/1/2016
1/12/2016
1/3/2016
1/15/2016
1/30/2016

Cuenta No. :

REF
ED-1
ED-2
ED-4
ED-6

Descripcion
Balance Inicial
Deposito Aporte Socios
Cheque No. 1
Cheque No. 2
abono de la deuda

DEBITO

CREDITO

5,000,000.00
8,000,000.00
5,000,000.00
500,000.00

121

TERRENO : Titulo 2525x, Manzana k

FECHA
1/1/2016
1/3/2016

Cuenta No. :

REF
ED-2

Descripcion
Balance Inicial
Cheque No. 2

DEBITO

Descripcion
Balance Inicial
Cheque No. 2

DEBITO

CREDITO

5,000,000.00

122

EDIFICIO
FECHA
1/1/2016
1/3/2016

REF
ED-2

3,000,000.00

CREDITO

Cuenta No. :

123

MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA

FECHA
1/1/2016
1/15/2016
1/15/2016

REF
ED-3
ED-4

Descripcion
Balance Inicial
Factura Proveedor No. 2035
N DE CHEQUE NO. 2

DEBITO
10,000,000.00
5,000,000.00

CREDITO

Cuenta No. :

221

CUENTAS POR PAGAR

SALDO
5,000,000.00
(3,000,000.00)
(8,000,000.00)

FECHA
1/1/2016
1/15/2016
1/16/2016
1/30/2016

Cuenta No. :

REF
ED-3
ED-4
ED-6

Descripcion
Balance Inicial
Factura Proveedor No. 2035
Cheque No. 2
ABONO DE LA DEUDA

301

CAPITAL
SALDO
5,000,000.00

BALANCE
3,000,000.00

FECHA
1/1/2016
1/12/2016

REF
ED-1

Descripcion
Balance Inicial
Deposito Aporte Socios

SALDO
10,000,000.00

DEBITO

CREDITO
10,000,000.00

3,000,000.00
500,000.00

DEBITO

CREDITO
5,000,000.00

SALDO
10,000,000.00
7,000,000.00

SALDO
5,000,000.00

BIDO REYES Y ASOCIADOS SRL

DIARIO GENERAL
Ao 2016
FECHA

DESCRIPCION

ED-1
1/12/2016 BANCO POPULAR CUENTA CORRIENTE
@
CAPITAL
Para registrar el 100% el Aporte de Capital
de los Socios segun Acta Constitutiva
ED-2
1/3/2016
TERRENO
EDIFICIO
@
BANCO POPULAR CUENTA CORRIENTE
Registro del Cheque No.1 a Nombre de XXX
por Adquisicion de la Oficina de la Empresa
ED-3
1/15/2016
MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA
@
CUENTAS POR PAGAR
Para registrar Adquisicion a Credito de los
Mobiliarios de la empresa segun NCF del Proveedor
No. A010010010100002035 del 15/1/2016
ED-4
1/16/2016 MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA
@
BANCO POPULAR CUENTA CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR

CUENTA No.

AUXILIAR

DEBITO
5,000,000.00

5,000,000.00

5,000,000.00
3,000,000.00

8,000,000.00

10,000,000.00

10,000,000.00

5,000,000.00

Registro del Cheque No.2 a Nombre de XXX

como Abono al Saldo pendiente por pagar en
compra de Mobiliario de Oficina
ED-5
1/25/2016 EQUIPO TERRESTRE
@
CUENTAS POR PAGAR

5,000,000.00

1,200,000.00

para registrar la compra a credito del equipo

terrestre.

ED-6
1/30/2016 CUENTAS POR PAGAR

@
BANCO POPULAR CUENTA CORRIENTE
Para registrar el abono de la deuda
de la inmobiliaria de la empresa.

500,000.00

CREDITO

5,000,000.00
5,000,000.00

8,000,000.00
8,000,000.00

10,000,000.00
10,000,000.00

2,000,000.00
3,000,000.00

5,000,000.00

1,200,000.00

500,000.00

TEMA I :
Concepto de Contabilidad :
La contabilidad desde la
PERSPECTIVA DEL USUARIO:

SISTEMA / CIENCIA/ ARTE

INTERNOS:
Directivos de la empresa
Socios
Empleados
EXTERNOS:
Inversionistas (Cotizacion el Bolsa)
Proveedores
Bancos
DGII
ENTES REGULADORES (Superintendencias, Bolsas de Valores)

Los SISTEMAS CONTABLES

Conjuntos de estructuras y libros contables requeridos para q

segun sus necesidades de informacion

La Contabilidad como Profesion

Contador Dependiente :AUDITORES EXTERNOS, CONSULTO

Contador IndependienteGERENCIA FINANCIERAS, AUDITORE

El Contador Publico Autorizado

La Fe Publica-Estado-El Instituto

Normas y Principios de
Contabilidad

NIC Y NIIF
En Sept de 1999 el ICPARD adopta la NIC
A partir del 2001 se inician las NIIF
De las antiguas NIC hay 41 en vigencia, las demas son
NIC 1

PRESENTACION DE E/F

VER ARCHIVO ANEXO DE RESOLUCIONES

SOBRE LA NIIF EN REPUBLICA DOMIN.

Marco Legal de la Contabilidad en

la Republica Dominicana

LEY 633 de 1944

de Registrar, Clasificar y Resumir en terminos de Dinero

Operaciones/Hechos/EVENTOS

ntendencias, Bolsas de Valores)

os contables requeridos para que cada empresa en particular genere la informacion precisa

DITORES EXTERNOS, CONSULTORES FISCALES,

RENCIA FINANCIERAS, AUDITORES INTERNOS

adopta la NIC

Creados en Londres por el IASB (INTERNATIONAL ACCOUNTING STANDAR BOARD)

en vigencia, las demas son NIIF

Principio de Negocio en Marcha
Uniformidad de Presentacion y Clasificacion
Principio de lo Devengado
Materialidad
INFORMES EXIGIDOS : Balance General
Estado de Resultados
Estado de Cambios en el Patrimonio
Politicas Contables
Notas a los Estados Financieros

raciones/Hechos/EVENTOS

cion precisa

UNTING STANDAR BOARD)

UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

CONTABILIDAD I
CLASIFICACION DE LAS CUENTAS

TAREA : 1/2
Clasifique las siguientes cuentas de las siguientes dos maneras:
POR GRUPO : Indicando si son Cuentas de ACTIVO, PASIVOS O CAPITAL
POR SU ORIGEN: Indicando se es de Origen DEUDOR o ACREEDOR

NOMBRE DE LA CUENTA
CUENTAS POR PAGAR
EFECTIVO EN CAJA CHICA
BANCO POPULAR CUENTA CORRIENTE EN PESOS
CUENTAS POR COBRAR
ESCRITORIOS
PRESTAMOS BANCARIO POR PAGAR
TERRENO
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPO DE OFICINA
APORTE DE LOS ACCIONISTAS
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
EDIFICIO
IMPUESTOS POR PAGAR
INVENTARIOS DE MERCANCIA
BANCO POPULAR CUENTA CORRIENTE EN DOLARES

CLASIFICACION DE LAS CUENTAS

GRUPO
Por SU ORIGEN

AS CUENTAS

Cuando se le da un DEBITO
a esta Cuenta Aumenta o Disminuye ?

Cuando se le da un CREDITO
a esta Cuenta Aumenta o Disminuye ?

banco popular
8,000,000.00
120,000.00

8,120,000.00
-128,329.00

capital
5,000,000.00
2,000,000.00
150,000.00
45,000.00
2,000.00
1,200.00
129
50,000.00
1,000,000.00
8,248,329.00

terreno
4,000,000.00

3,000,000.00

servicios prestados
250,000.00

gastos de telefono
1,200.00

edificios

cuenta x cobrar
50,000.00

cargos bancarios
129

ingresos x servicios.
120,000.00

capital
8,000,000.00

edificios

mob. Y eq. Of.

2,000,000.00

cuenta x cobrar
100,000.00
50,000.00

cargos bancarios

cuenta x pagar
1,000,000.00
2,000,000.00
-1,000,000.00

gastos de seldos
45,000.00

gastos eletricidad
2,000.00

nombres de la cuentas
banco popular
mobiliario y eq de of
terreno
edificios
cuenta x pagar
capital
cuenta x cobrar
servicios prestados
gastos de seldos
gastos de telefono
cargos bancarios
gastos eletricidad
ingresos x servicios.

-RD$
RD$
RD$
RD$
-RD$

RD$
RD$
RD$
RD$
RD$
RD$

debitos
128,329.00
2,000,000.00
4,000,000.00
3,000,000.00
1,000,000.00

creditos

RD$
RD$

8,000,000.00
50,000.00

RD$
8,170,000.00 RD$

120,000.00
8,170,000.00

250,000.00
45,000.00
1,200.00
129.00
2,000.00

creditos

$
$

8,000,000.00
50,000.00

$
$

120,000.00
8,170,000.00

UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

CONTABILIDAD I
ANALISIS DE LAS TRANSACCIONES

TAREA: 2/2
Analizar las siguientes Transacciones y REGISTRE las mismas en el LIBR

Luego de Constituirse Legalmente la compaia J y B SRL, sus tres Socios aportaron cada uno en Efecti
el 100% de sus aporte que indica el Acta Contitutiva por un total de RD$ 5,000,000.00 Cada Uno y dic
valor fue Depositado en una cuenta corriente que la compaia aperturo en el Banco Popular
Dominicano en la fecha del 12 de Enero del 2016.
La empresa adquirio en efectivo un Imnueble por un total de RD$ 8,000.000 conformado por el valor
del Terreno en RD$ 5,000,000.00 y el Edificio en RD$ 3,000,000.00 el dia 13 de Enero del 2016.
Poniendo este Inmueble en Garantia, el Banco Popular le Desembolso ( le realizo) un Prestamo a la
compaia por el monto de 10,000,000.00. El monto de este Prestamos fue depositado en la cuenta
corriente de la compaia en el Banco Popular el dia 15 de Enero del 2016.

En fecha 16 de Enero del 2016 se adquirio todo el mobiliario y equipo de oficina de la compaia por
en total de 5,000,000.00 de cuyo monto realizo un avance con el Cheque No. 1 por RD$ 2,000,000.00
monto restante de RD$ 3,000,000.00 se pagara en seis (6) pagos parciales de RD$ 500,000.00

25 de Enero la empresa adquirio una Camioneta a credito y sin inicial por el monto de RD$ 1,200,000.
El 30 de Enero se realizo el Cheque No. 2 por el monto de RD$ 500,000.00 como abono a la deuda
del mobiliario de la empresa.

las mismas en el LIBRO DIARIO GENERAL.

os aportaron cada uno en Efectivo

D$ 5,000,000.00 Cada Uno y dicho
o en el Banco Popular

0.000 conformado por el valor

ia 13 de Enero del 2016.
le realizo) un Prestamo a la
fue depositado en la cuenta

de oficina de la compaia por

ue No. 1 por RD$ 2,000,000.00 y el
ales de RD$ 500,000.00

por el monto de RD$ 1,200,000.00

0.00 como abono a la deuda