DEPARTAMENTO DE CIENCIAS

ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y DE
COMERCIO
GESTION DE CONTROL INTERNO Y
RIESGOS
NOMBRE:
BRYAN JARAMILLO
DOCENTE:
DRA.EUGENIA CAMACHO
CURSO:
B-110

SANGOLQUI

2016
DIAGRAMA DE FLUJO
Un diagrama de flujo es una representacin grfica de un proceso. Cada
paso del proceso es representado por un smbolo diferente que contiene una
breve descripcin de la etapa de proceso. Los smbolos grficos del flujo del
proceso estn unidos entre s con flechas que indican la direccin de flujo
del proceso.
Beneficios del Diagrama de Flujo

Facilita la obtencin de una visin transparente del proceso,

mejorando su comprensin. El conjunto de actividades, relaciones e
incidencias de un proceso no es fcilmente discernible a priori. La
diagramacin hace posible aprehender ese conjunto e ir ms all,
centrndose en aspectos especficos del mismo, apreciando las
interrelaciones que forman parte del proceso as como las que se dan
con otros procesos y subprocesos.
Permiten definir los lmites de un proceso. A veces estos lmites no
son tan evidentes, no estando definidos los distintos proveedores y
clientes (internos y externos) involucrados.
El diagrama de flujo facilita la identificacin de los clientes, es ms
sencillo determinar sus necesidades y ajustar el proceso hacia la
satisfaccin de sus necesidades y expectativas.
Estimula el pensamiento analtico en el momento de estudiar un
proceso, haciendo ms factible generar alternativas tiles.
Proporciona un mtodo de comunicacin ms eficaz, al introducir un
lenguaje comn, si bien es cierto que para ello se hace preciso la
capacitacin de aquellas personas que entrarn en contacto con la
diagramacin.

Elaboracin del Diagrama de Flujo

1. El diagrama de flujo debe ser realizado por un equipo de trabajo en el
que las distintas personas aporten, en conjunto, una perspectiva
completa del proceso, por lo que con frecuencia este equipo ser
multifuncional y multijerrquico.
2. Determinar el proceso a diagramar.
3. Definir el grado de detalle. El diagrama de flujo del proceso puede
mostrar a grandes rasgos la informacin sobre el flujo general de
actividades principales, o ser desarrollado de modo que se incluyan
todas las actividades y los puntos de decisin. Un diagrama de flujo
detallado dar la oportunidad de llevar realizar un anlisis ms
exhaustivo del proceso.
4. Identificar la secuencia de pasos del proceso. Situndolos en el orden
en que son llevados a cabo.
5. Construir el diagrama de flujo. Para ello se utilizan determinados
smbolos. Cada organizacin puede definir su propio grupo de
smbolos. En la figura anterior se mostraba un conjunto de smbolos
habitualmente utilizados. Al respecto cabe decir que en la figura
Conector de proceso es frecuentemente utilizado un crculo como
smbolo. Para la elaboracin de un diagrama de flujo, los smbolos
estndar han sido normalizados, entro otros, el American National
Standars Institute (ANSI).
6. Revisar el diagrama de flujo del proceso.

REGLAS PARA ESTRUCTURAR UN DIAGRAMA DE FLUJO

El sentido de un diagrama de flujo generalmente es de arriba hacia

abajo.

Es un smbolo solo puede entrar una flecha de flujo si varias lneas se

dirigen al mismo smbolo, se deben unir en una sola flecha.

Las lneas de flujo no deben cruzarse, para evitar los cruces se

utilizan los conectores.
De un smbolo excepto el de decisin, solo puede salir una lnea de
flujo.
Los smbolos Terminal, Conector dentro de pgina y conector fuera de
pgina solo pueden estar conectados al diagrama por una sola flecha, ya
que por su naturaleza es imposible que tenga una entrada y una de salida.
Los mbolos de decisin tendrn siempre una sola flecha de entrada
y dos o tres flechas de salida segn la cantidad de alternativas que se
presentan.
Un diagrama de flujo debe estar complemente cerrado, teniendo una
continuidad de principio a fin, no pueden quedar flechas en el aire ni
smbolos sin conexin al diagrama pues el flujo seria interrumpido.

DIAGRAMA DE PROCESOS
Un proceso se puede definir como "un conjunto de actividades, acciones o
toma de decisiones interrelacionadas, caracterizadas por inputs y outputs,
orientadas a obtener un resultado especfico como consecuencia del valor
aadido aportado por cada una de las actividades que se llevan a cabo en
las diferentes etapas de dicho proceso".

SIMBOLOGA

DESCRIPCIN

Almacenamiento

Operacin

Inspeccin o revisin

Transporte

Demora

Los diagramas de procesos son la representacin grfica de los procesos y

son una herramienta de gran valor para analizar los mismos y ver en qu
aspectos
se
pueden
introducir
mejoras.
Lo ms importante para representar grficamente un proceso es identificar
el Inicio y el Fin del proceso. Esto debe ser acordado por el grupo de trabajo.
Generalmente el inicio y el fin se representan con el icono.

Entre inicio y fin se suceden una serie de acciones o actividades que

integran el proceso. Las actividades se vinculan unas a otras mediante
lneas conectoras que "indican" la siguiente secuencia Hay determinadas
actividades o acciones que implican una decisin y que hacen que el camino
seguido por el proceso se bifurque.

Las bifurcaciones en los procesos y lo que se llaman "bucles" o reprocesos

son fuente de ineficiencias y un buen elemento para ser analizado por los
grupos de mejora.
MARCAS DE AUDITORIA
Concepto y definicin.
Las marcas de auditoria son aquellos smbolos convencionales que el
auditor adopta y utiliza para identificar, clasificar y dejar constancia de

las pruebas y tcnicas que se aplicaron en el desarrollo de una auditoria.

Son los smbolos que posteriormente permiten comprender y analizar con
mayor facilidad una auditoria.
Objetivos de las marcas de auditoria.
Entre los objetivos de las marcas de auditoria tenemos:
1. Dejar constancia del trabajo realizado.
2. Facilitar el trabajo y ayudar a que se aproveche al mximo el espacio de
la cdula, pues evitan describir detalladamente las actividades efectuadas
para

la

revisin

de

varias

partidas.

3. Agilizar la supervisin, ya que permiten comprender de inmediato el

trabajo

realizado.

4. Identificar y clasificar las tcnicas y procedimientos utilizados en la

auditoria.
Clasificacin de las marcas de auditoria.
Por las caractersticas especiales de cada una, las marcas de auditoria
pueden ser de dos tipos:
Marcas de auditoria estndar.
Las marcas estndar se utilizan para hacer referencia a tcnicas o
procedimientos que se aplican constantemente en las auditorias y son
interpretadas de la misma manera por todos los auditores que las emplean.
Son de utilizacin y aceptacin general.
Marcas de auditoria especficas.
Las marcas especficas no de uso comn; en la medida en que se adopten
debern integrarse al ndice de marcas correspondiente y sealarse con
toda claridad al pie o calce de los papeles de trabajo. Estas dependen de
cada auditoria especfica y segn el usuario. No son las mismas marcas en
una empresa que en otra, ni son las mismas en un tipo de auditoria que en
otro.

Ejemplo de marcas de auditoria.

BIBLIOGRAFIA:
http://www.monografias.com/trabajos73/diagrama-flujo/diagramaflujo2.shtml#ixzz4CLCsRYoo
http://www.aiteco.com/que-es-un-diagrama-de-flujo/
http://www.sedic.es/autoformacion/seccion6_DProcesos.htm
http://www.gerencie.com/marcas-de-auditoria.html