INGENIERIA DE MINAS

TRABAJO AUTONOMO:
COMERCIALIZACION DE MINERALES DE
PROCEDENCIA INFORMAL.

CURSO:
DERECHO MINERO

PRESENTADO POR:

CICLO:
XI
TURNO:
NOCHE

AREQUIPA PER
2016

INDICE
INTRODUCCION

CAPITULO I 5
1. OBJETIVOS: 5

1.1.

objetivo general:................................................................................................5

1.2.

objetivos especificos:.........................................................................................5

ANTECEDENTES:

1. CONCEPTOS PARA DEFINIR A LA MINERA ILEGAL

1.1.
1.2.

las diversas definiciones existentes:.................................................................8

DIAGNOSTICO DE LA MINERIA ARTESANAL/ INFORMAL:

1.3.
CARACTERISTICAS GENERALES DE LA MINERA ARTESANAL
/INFORMAL.
10
1.4.

PRINCIPALES ZONAS DE MINERIA ARTESANAL/ INFORMAL.

11

CAPITULO II 12
2. PROBLEMTICA:

12

2.1.
TIPOS DE CONFLICTOS GENERADOS POR LA MINERA ARTESANAL
/INFORMAL ILEGAL: 14
CAPITULO III 15
3. NORMATIVIDAD:
3.1.
15

3.2.

15

ACTORES RELACIONADOS CON LA MINERA ARTESANAL/ INFORMAL:

la comprensin de la minera ilegal:................................................................17

CAPITULO IV 19
4. EVACION TRIBUTARIA

4.1.

19

origen de los minerales:..................................................................................19

4.1.1.

empresas limpiadoras:.................................................................................19

4.1.2.

empresas comisionistas v/o intermediarias:................................................19

4.1.3.

empresas fantasmas....................................................................................19

4.2.

estimacin de la evasin tributaria:.................................................................20

CAPITULO V 24
5. POSIBLES SOLUCIONES: 24
CONCLUSIONES:
BIBLIOGRAFA

26

28

INTRODUCCION
En los ltimos aos, la evolucin hacia un aumento en los precios internacionales de los
minerales, espec "camente el del oro, ha sido considerable, El aumento del precio del
oro se debe a un incremento de la demanda y a que la oferta es relativamente rgida, ya
que este metal precioso se ha convertido en un valor seguro en momentos de
incertidumbre como el actual, en el cual hay muchas turbulencias "nancieras. Adems,
frente a un dlar que pierde valor permanentemente, la compra de oro es una forma de
huir hacia la calidad. As, los bancos centrales de muchas economas de pases
emergentes se estn deshaciendo de dlares estadounidenses y comprando otros
activos, como el oro, con lo cual practican una estrategia diversi"cadora e inteligente en
relacin a sus reservas. Aunque no hay una explicacin clara, se observa que el precio
del oro sufre cambios generalmente a la par que los experimenta el precio internacional
del petrleo. Ello se debe a que los inversores consideran la posesin de este metal
como una proteccin ante las tensiones in!acionistas que generan los elevados precios
del combustible.
Esta situacin ha presionado para que las llamadas minera artesanal y pequea
minera crezcan como nunca antes en nuestra historia y para que dicha actividad
trascienda su situacin como minera formal y de subsistencia, de manera que en
muchos casos se con"gure como minera informal o minera ilegal, lo cual tiene
diversas aristas y formas de abordar. Esto ha generado confusiones y di"cultades para
entender el tema, sin embargo, para abordar tanto la pequea minera como la minera
artesanal debemos entender bajo qu marco legal se desenvuelven estas actividades y
qu hace a uno u otro productor minero salir de la informalidad o ingresar a la
ilegalidad.
La minera ilegal es un fenmeno presente en casi todos los departamentos del Per
aunque con diferente intensidad en cada caso, generando graves impactos
ambientales, sociales y econmicos. Esta situacin se debe, en parte, a que la
regulacin de la minera artesanal y pequea minera se ha visto debilitada por la
ausencia de procesos claros y efectivos de formalizacin; y por otro lado a la escasez
de recursos y capacidades para hacer frente y poner freno a la expansin de la
actividad que se realiza fuera de la ley, sin contar con medidas de proteccin ambiental
4

o que permitan garantizar el respeto de los derechos de terceros. En este contexto, el

actual Gobierno aprob una serie de decretos legislativos que buscan brindar el marco
legal necesario para impulsar la formalizacin, a la vez que regulan los procedimientos
para la interdiccin de la minera ilegal a nivel nacional. As, adems de establecer
disposiciones para el proceso de formalizacin; e establecen medidas para el
fortalecimiento de la "scalizacin ambiental, as cmo para mejorar el control y
"scalizacin en la distribucin, transporte y comercializacin de insumos qumicos,
maquinarias y equipos que puedan ser utilizados para realizar actividades mineras; e
incluso se incorporan en el Cdigo Penal los delitos de minera ilegal.

CAPITULO I

1. OBJETIVOS:
1.1.

OBJETIVO GENERAL:

Describir la comercializacion de minerales de procedencia informal.

1.2.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Determinar como influye la comercializacion de minerales de procedencia informal en

la economa peruana.
Reconocer las normas que estn legislando en materia de minera informal.
Determinar que autoridades tienen el cargo de control las mineras informales.

ANTECEDENTES:
LA EXPLOTACIN ILCITA DE RECURSOS MINERALES EN COLOMBIA Casos Valle
del Cauca (Ro Dagua) Choc (Ro San Juan) Efectos sociales y ambientales.
RESUMEN
La extraccin de recursos minerales es una actividad industrial que genera notorios
impactos directos e indirectos sobre el medio ambiente, que mediante la aplicacin del
esquema de la Planeacin minera y el uso de las mejores alternativas tecnolgicas
puede ser considerada como una actividad industrial tendiente hacia la sostenibilidad.
Adems, solamente bajo esta condicin podra considerarse a la minera como una
alternativa econmicamente viable que beneficie el desarrollo social, y el crecimiento
industrial y econmico. De esta manera, la industria minera debe, en el campo de la
formalidad empresarial, garantizar los mejores resultados en trminos de proteccin de
los intereses pblicos, dentro de los cuales se incluyen los recursos naturales
renovables y no renovables, medio ambiente y sociedad. La explotacin ilcita de
recursos minerales, de manera contraria al concepto del respeto sobre los aspectos
enunciados, usurpa la propiedad pblica sobre los bienes de la Nacin, desaprovecha
abiertamente los recursos naturales no renovables, afecta de manera sensible fauna,
flora, aire, agua y suelo, genera sobrecostos en el uso de recursos imprescindibles para
la vida y genera pasivos ambientales, que niegan a los pobladores el racional usufructo
de dichos recursos, ocasiona problemas de salubridad pblica, seguridad alimentaria,
desplazamiento forzoso y muchos otros problemas de orden social, esto sin mencionar
otros aspectos de carcter econmico, fiscales y de seguridad pblica que en el
desarrollo del presente estudio van a ser tratados El problema de la ilegalidad minera
representa una preocupacin sectorial de primer orden debido a que la minera pas a
convertirse en una actividad de gran importancia en la economa nacional en la medida
en que los mercados internacionales, en particular de oro y carbn, se tornaron muy
atractivos por demanda y precio. La importancia dada a la minera es tan significativa,
que el Plan Nacional de Desarrollo 2010 2014 - Prosperidad para todos la
identifica como una de las Locomotoras de crecimiento, proyectando para 2014 una
produccin 72 toneladas/ao de oro y 124 Millones de toneladas/ao de carbn. Esta
gran exigencia se presenta frente a una gran problemtica sectorial administrativa e
institucional que mantiene al sector minero en alerta frente a las acciones que el
7

Gobierno Nacional est tomando con el propsito de renovarlo y otorgarle un nuevo

esquema funcional y organizacional, en lo fundamental en torno a la creacin de la
Agencia Nacional de Minera, organizacin del Viceministerio de minas y la Direccin de
formalizacin, como tambin la reforma del Cdigo de Minas.

1. CONCEPTOS PARA DEFINIR A LA MINERA ILEGAL

La minera ilegal, tiene como caracterstica principal que no est controlada, ni regulada
por el Estado. Los que la promueven y realizan, disponen de medios y formas de
organizacin que actan al margen de los mecanismos de control del Estado y evaden
sistemticamente las normas legales pertinentes.
Los aspectos ms relevantes que caracterizan a los involucrados en la minera ilegal
seran que de manera premeditada acta al margen de la ley, aunque tenga los medios
para desarrollarse legalmente.
Conoce las reglas y como obviarlas, a causa de las condiciones de ilegalidad,
promueven operaciones ilegales, compran la produccin de quienes extraen minerales
como estrategia de subsistencia y suele mantener una relacin de dependencia con
estos extractores, a los que facilita insumos y dinero, como forma de asegurar su
fidelidad y dependencia permanente. Como es una actividad al margen de la ley, las
cifras sobre produccin y caractersticas operativas no son confiables.
Sin embargo, existen operaciones mineras, denominadas artesanales e informales que
se desarrollan en el pas y cuyos protagonistas no pueden ser tipificados de ilegales, en
los trminos que hemos descrito en los prrafos anteriores.
1.1.

Las diversas definiciones existentes:

Minera ilegal. Comprende las actividades mineras que se realizan sin cumplir con las
exigencias de las normas de carcter administrativo, tcnico, social y ambiental que
rigen dichas actividades y que se ubican en zonas no autorizadas para su ejercicio, las
que son llevadas a cabo por personas naturales o jurdicas o por grupos de personas
organizadas para tal fin.
Minera informal. Es aquella actividad minera que, teniendo caractersticas de minera
ilegal, se realiza en zonas autorizadas para la actividad minera; quienes la llevan a cabo
han iniciado un proceso de formalizacin en los plazos y modalidades establecidos en
Agradecemos a nuestra profesora
por
apoyarnos
durante
la
En algunos pases se hace referencia a la Minera en pequea escala;que es una
formacin de nuestra carrera
denominacin utilizada por el Banco Mundialuniversitaria
para referirse
en indistintamente
la Universidada los
pequeos mineros y/o a los mineros artesanales
Tecnolgica
formalesdel
o Per
informales y que tiene
las normas sobre la materia.

distintas denominaciones en Amrica Latina y el Caribe tales como garimpeiros(Brasil)

barequeros

(Colombia),

coligalleros

(Costa

Rica),

gambusinos

(Mxico),
9

guiriseros (Nicaragua), lavadores de oro(Repblica Dominicana), pirquineros (Chile

y Argentina) y porknockers (Guayana y Surinam), entre otros. (VEIGA, 1997).
En el caso peruano, adems de la Gran y Mediana minera, se hace una diferenciacin
de los estratos de Minera artesanal y de Pequea minera o en todo caso mediante una
interpretacin libre se considera que la Minera en pequea escala esta conformada
por dos componentes distintos como son la Pequea minera y la Minera artesanal y
esta ltima puede ser formal o informal segn sea su condicin de legalidad o
ilegalidad, respectivamente.
El desconocimiento oficial de la realidad insoslayable de la minera artesanal y de su
importancia social y econmica constituye uno de los ms serios obstculos para el
acceso de esta actividad hacia un proceso de formalizacin sostenible, como estrategia
vlida para la generacin de auto empleo y por lo tanto importante instrumento de lucha
contra la pobreza, que es o debiera ser poltica de estado, en la expectativa de alcanzar
uno de los objetivos de desarrollo delmilenio. Constituyen premisas de este estudio los
problemas legales, humanos, sociales, tcnicos, econmicos y ambientales que son
consecuencia de la informalidad minera artesanal, que no es exclusiva del Per sino
que tiene alcances en la mayora de pases en desarrollo y en casi todos los pases de
la regin (Amrica Latina y el Caribe).

1.2.

DIAGNOSTICO DE LA MINERIA ARTESANAL/ INFORMAL:

La minera artesanal en el Per es una actividad ancestral que toma gran impulso, con
visos de informalidad; a partir de la dcada del 80, en un contexto de recesin
econmica, crisis del campo, violencia poltica, generada por elterrorismo y que
determinaron procesos migratorios, principalmente a zonas con filiacin aurfera, dado
los altos precios alcanzados por este metal; lo que explica que un elevado porcentaje
de esta actividad esta orientada a la explotacin de yacimientos aurferos ya sean
aluviales o de vetas y en una pequea proporcin a yacimientos no metlicos,
materiales de construccin y recientemente al cobre,.Al promulgarse a comienzos del
ao 2002, la Ley N 27651- Ley de formalizacin y promocin de la Pequea Minera y
Minera Artesanal- y posteriormente su respectivo reglamento -D.S. 013-2002-E.M- se
ha creado el marco jurdico adecuado y perfectible para el reconocimiento oficial de la
Minera artesanal/ informal e incluso hasta para definirla, dado que anteriormente se
tena que recurrir en prstamo a la definicin que sobre esta actividad haba adoptado

10

el Banco Mundial (Tipo ms primario de minera, caracterizada por individuos grupos

de individuos que explotan depsitos en pequea escala con mtodos manuales
equipos muy simples) y obviamente se han creado tambin las condiciones bsicas
para aspirar a la integracin de la Minera artesanal/ informal en el sector de la
economa formal.
Cifras que confirman su importancia
Se estima en 60.000 el nmero de familias directamente o indirectamente involucradas
en la minera artesanal/ informal; en unos 50,000 la cantidad de trabajadores mineros
ejerciendo directamente la actividad y en 300,000 el total de las personas directamente
o indirectamente dependientes de esta actividad.
La minera artesanal aurfera es la ms importante, dado que alrededor del 85% de los
mineros artesanales/ informales se dedican a la extraccin de dicho mineral, el cual
gener en el ao 2006 un volumen de produccin estimado en 24 toneladas de oro, lo
que representa aproximadamente el 10 % del total de la produccin nacional y que en
trminos monetarios representa alrededor de 390 millones de dlares.
Existe otro sector de minera artesanal/ informal explotando minerales no metlicos,
materiales de construccin etc., principalmente destinados al consumo local y reciente y
coyunturalmente cobre, dado las elevadas cotizaciones internacionales actuales de este
metal.

1.3.

CARACTERISTICAS GENERALES DE LA MINERA ARTESANAL

/INFORMAL.

Las operaciones minero artesanales/ informales se encuentran ubicadas en reas

geogrficas muy dispersas, generalmente en lugares aislados, donde la presencia del
Estado es muy dbil, lo que dificulta su labor fiscalizadora en menoscabo de la
formalidad.
Las operaciones minero artesanales/ informales se encuentran ubicadas en reas
geogrficas muy dispersas, generalmente en lugares aislados, donde la presencia del
Estado es muy dbil, lo que dificulta su labor fiscalizadora en menoscabo de la
formalidad.
Explotacin irracional de los recursos, con baja recuperacin y depredacin de los
mismos y despreocupacin por el medio ambiente.
El carcter de subsistencia, en promedio; de la actividad minera artesanal y en
consecuencia los bajos ingresos obtenidos por las familias mineras restringen las
11

posibilidades de asumir los costos requeridos para la mejora de la situacin ambiental y

las condiciones de seguridad.

1.4.

PRINCIPALES ZONAS DE MINERIA ARTESANAL/ INFORMAL.

Las zonas con mayor incidencia de actividad en minera aurfera artesanal/informal del
pas, son las siguientes:

12

CAPITULO II
2. PROBLEMTICA:
La falta de oportunidades econmicas
El trabajo y medios de vida, de una poblacin que fue expulsada del sector formal a
partir de la implementacin del consenso de Washington, la flexibilizacin laboral,
la privatizacin de las empresas pblicas y la guerra interna que asol nuestro pas
desde los aos 80 del siglo pasado. En el marco del desarrollo sostenible, los estudios
parten del entendimiento de que los recursos naturales son activos de capital natural
que, junto con los activos de capital fsico y humano, constituyen la base del
crecimiento y desarrollo de un pas. En la medida en que esos recursos se entienden
como activos, y en el marco de un esquema de desarrollo sostenible cuyo objetivo es
que las actividades econmicas de hoy no comprometan el bienestar de las futuras
generaciones, su explotacin debera significar un intercambio entre tipos de capital, de
tal modo que el uso actual no aumente la pobreza de los propietarios de los recursos.
En este marco, podra dejarlos igual de pobres, pero nunca peor, porque si as fuera, se
tratara de un crecimiento empobrecedor.
En el Per, los recursos naturales son de propiedad de todos los peruanos, en tanto
la constitucin establece que son patrimonio de la nacin y que el estado es quien debe
establecer las formas en que los particulares pueden aprovecharlos el estado otorga as
derechos para la explotacin de esos recursos en la forma de concesiones a
particulares
Po otro lado el cambio, los particulares tienen la obligacin de pagar los derechos de
aprovechamiento. Tericamente, estos derechos deberan corresponder a la renta
de escasez, o el costo del usuario, que se genera sobre la base de la produccin
efectivamente extrada. El costo del usuario da cuenta del costo de oportunidad inter
temporal, ya que la explotacin de recursos naturales en el presente significa que estos
no estarn disponibles en el futuro, de tal modo que la generacin actual impone costos
de oportunidad a las generaciones venideras. En nuestro ordenamiento legal, los
recursos del subsuelo son de toda la nacin y no de las comunidades donde se
encuentran. Sin embargo, ellas son las directamente involucradas en la explotacin de
esos recursos, por lo que se ha diseado un mecanismo para redistribuir la renta
generada por su aprovechamiento. Este mecanismo es el canon, cuya base
13

de clculo es diferente segn el tipo de recurso natural. Por ejemplo, en el caso de

los hidrocarburos, el canon se genera sobre la base de la produccin fiscalizada,
mientras que en el de los minerales, sobre la base de las rentas fiscales generadas.
En materia de minera, el canon se paga sobre la base del impuesto a la renta de
tercera categora, es decir, siempre que la empresa minera pague el impuesto a la
renta. Se puede dar el caso de que se explote mucho mineral, reducindose as la base
de capital natural, y que la nacin, como propietaria de ese recurso, no se beneficie
directamente de ello debido a que la empresa no genera una renta imposible

Qu otros factores han determinado que la minera aurfera ilegal e informal se

convierta en una suerte de pandemia en el Per? Tres principalmente:

el alza sostenida del precio internacional del oro, que justific con creces el
riesgo de operar en la ilegalidad/informalidad

las restricciones estructurales de nuestra economa para generar puestos de

trabajo alternativos

y una preocupante debilidad institucional.

Este ltimo aspecto ayuda a comprender por qu el largo camino recorrido desde que
comenz el presente siglo en aras de la formalizacin de este segmento del mercado
minero ha tenido tan poco xito, influyendo as -por omisin- en la expansin de la
minera ilegal. No se trata de la debilidad institucional de un gobierno en particular, sino
la del Estado mismo. Descontando la Ley de Formalizacin y Promocin de la Pequea
Minera y Minera Artesanal de enero de 2002, que en la prctica no tuvo mayor efecto,
desde 2010 se fue construyendo un marco legal contra la minera ilegal y a favor de la
formalizacin de las actividades mineras ejercidas en zonas no prohibidas.
En el caso de la minera informal, el 19 de abril de 2012 -en aplicacin del Decreto
Legislativo N 1105- se dio inicio al ms reciente esfuerzo por formalizar a los mineros
informales. En una primera etapa, estos tenan que presentar una declaracin de
compromiso dentro de un proceso que deba prolongarse durante dos aos, hasta el
19 de abril de 2014. Durante este perodo, los mineros informales tenan la ventaja de
continuar con su actividad productiva. Luego, se pasara a la etapa de saneamiento
del proceso de regularizacin de las actividades mineras, la cual se prolongara hasta
14

2016. Hacia inicios de 2014, 70,858 mineros informales haban presentado la referida
declaracin, pero solo el 15% haba avanzado con la presentacin de documentos para
su formalizacin. Slo 5% de los mineros con declaracin de compromiso contaba con
Registro nico de Contribuyente (RUC)

2.1.

TIPOS

DE

CONFLICTOS

GENERADOS

POR

LA

MINERA

ARTESANAL /INFORMAL ILEGAL:

En el Per, esta actividad se ha desarrollado con un significativo nmero de conflictos,
con los siguientes actores principalmente:

Mineros artesanales temporales.

Comunidades campesinas.

Comunidades nativas.

Empresas de la mediana y pequea minera.

Titulares de concesiones mineras.

Pobladores de centros poblados prximos a sus actividades.

Autoridades locales y regionales.

Gremios y productores agropecuarios.

Organizaciones indgenas que agrupa a varias comunidades o etnias.

Frentes de Defensa.

Los tipos de conflictos identificados son:

Con las Autoridades Sectoriales de Energa y Minas y del Interior Al Ministerio de

Energa y Minas (MEM)

que tiene funciones Normativas,

Concesivas, Fiscalizadoras y de Promocin de la inversin, le corresponde

esencialmente otorgar los ttulos para ejercitar la actividad minera y establecer

el marco legal adecuado para que esta se desarrolle en las mejores

condiciones de legalidad y productividad. Habindose producido

15

CAPITULO III
3. NORMATIVIDAD:
3.1.

ACTORES RELACIONADOS CON LA MINERA ARTESANAL/

INFORMAL:

Instituciones Gubernamentales
Instituciones del Sector Minero Energtico:
Ministerio de Energa y Minas del Per MEM
Direcciones Regionales de Energa y Minas
Instituto Nacional de Concesiones y Catastro Minero - INACC
Instituto Geolgico Minero y Metalrgico INGEMMET.
Instituciones de otros sectores del Estado, de gran importancia para la actividad
minera artesanal e informal de pequea escala.
Direccin General de Control de Servicios de Seguridad, Control de Armas, Municin y
Explosivos de Uso Civil DISCAMEC.
SUNAT
SUNARP
Instituciones y autoridades encargadas de la interdiccin de la minera ilegal
roles y responsabilidades

16

Los tipos de conflictos identificados son:

A) Con las Autoridades Sectoriales de Energa y Minas y del Interior Al
Ministerio de Energa y Minas (MEM) que tiene funciones Normativas,
Concesivas, Fiscalizadoras y de Promocin de la inversin, le corresponde
esencialmente otorgar los ttulos para ejercitar la actividad minera y establecer el
marco legal adecuado para que esta se desarrolle en las mejores condiciones de
legalidad y productividad. Habindose producido.
B) Con las Autoridades Regionales
En el ao 2006, mediante RM. N 179-2006-MEM/DM y RM. N 550-2006- MEM/DM se
han trasferido funciones y competencias sectoriales a los Gobiernos Regionales y
Direcciones Regionales de Energa y Minas (DREMs), particularmente vinculadas a
la pequea minera y minera artesanal en aspectos de fiscalizacin minera y
evaluaciones ambientales.
Sin embargo, a pesar de la vigencia de la Ley de Formalizacin y promocin de la
pequea minera y minera artesanal, no existe una poltica consistente en cuanto a la
Minera artesanal (predominantemente informal); siendo esta una de las causas ms
relevantes del poco avance en el proceso de formalizacin y de confrontacin con las
TIPOS DE CONFLICTOS GENERADOS POR LA MINERA ARTESANAL /
INFORMAL - ILEGAL
En el Per, esta actividad se ha desarrollado con un significativo nmero deconflictos,
con los siguientes actores principalmente:
1. Mineros artesanales temporales.
2. Comunidades campesinas.
3. Comunidades nativas.
4. Empresas de la mediana y pequea minera.
5. Titulares de concesiones mineras.
6. Pobladores de centros poblados prximos a sus actividades.
7. Autoridades locales y regionales.
8. Gremios y productores agropecuarios.

17

9. Organizaciones indgenas que agrupa a varias comunidades o etnias.

10. Frentes de Defensa
La actividad minero informal se realiza sin contar con ttulo o autorizacin para explotar
legalmente los yacimientos, presentndose dificultades de los organismos estatales
para establecer un dilogo con los actores involucrados. Las recurrentes trabas
burocrticas y excesivo costo de trmites dificultan el acceso a la formalidad y el acceso
al uso legal de explosivos (importante insumo minero) se torna difcil y oneroso por ser
un producto de venta controlada (medida antiterrorista) y por la incidencia del factor de
corrupcin de algunos policas encargados de su control.
Realizando sus actividades mineras, sin considerar mnimas normas de seguridad e
higiene minera y conservacin y cuidado del ambiente, lo que incrementa la tensin en
la relacin con las autoridades.

3.2.

La Comprensin de la Minera Ilegal:

Uno de los primeros documentos oficiales en el que se menciona el concepto de

minera ilegal es el Decreto de Urgencia N 012-2010, publicado el 18 de febrero de
2010, el cual declara de inters nacional el ordenamiento minero en el departamento de
Madre de Dios. En dicha norma, sin embargo, el concepto es utilizado conjuntamente
con el de minera aurfera informal, sin establecerse una explcita diferencia entre
ambos, incluso si el Artculo 2 de dicha norma establece zonas de exclusin minera en
el referido departamento. Desde entonces, las sucesivas normas que han buscado
regular/erradicar esta actividad han ido afinando el concepto de minera aurfera ilegal,
vinculndolo cada vez ms con sus efectos nocivos en el ecosistema y en la vida de las
personas.
El 28 de febrero de 2012, el Decreto Legislativo N 1102, que incorpora al Cdigo Penal
los delitos de minera ilegal, al incluir el Artculo 307-A, establece que el delito de
minera ilegal se comete en cualquiera de los siguientes supuestos:
1. En zonas no permitidas para el desarrollo de actividad minera.
2. En reas naturales protegidas, o en tierras de comunidades nativas, campesinas o
indgenas.
3. Utilizando dragas, artefactos u otros instrumentos similares.

18

4. Si el agente emplea instrumentos u objetos capaces de poner en peligro la vida, la

salud o el patrimonio de las personas.
5. Si se afecta sistemas de irrigacin o aguas destinados al consumo humano.
6. Si el agente se aprovecha de su condicin de funcionario o servidor pblico.
7. Si el agente emplea para la comisin del delito a menores de edad u otra persona
inimputable.
Recin en el Decreto Legislativo N 1105, publicado el 19 de abril de 2012, que
establece disposiciones para el proceso de formalizacin de las actividades de pequea
minera y minera artesanal, se define de manera explcita lo que es la minera ilegal y
se la diferencia de la minera informal. En resumen, segn el Artculo 2 de dicha
norma, toda actividad minera ejercida en zonas en las que est prohibido el ejercicio
de actividad minera, se considera ilegal. En tanto que la minera informal es aquella
actividad que es realizada sin cumplir con las exigencias de las normas de carcter
administrativo, tcnico, social y medioambiental que la regulan, en zonas no prohibidas
para la actividad minera.
As, para efectos prcticos, si se extrae -o no- oro en zonas de exclusin minera ha
quedado como el criterio principal para diferenciar entre minera aurfera ilegal o minera
informal, respectivamente.
Si bien la minera ilegal e informal se practica actualmente en 21 de las 25 regiones del
pas, la que se lleva a cabo en la regin de Madre de Dios destaca de manera
particular, no solo por concentrar la mayor parte de esta actividad productiva (medida
en trminos de cantidad de trabajadores involucrados y participacin relativa en la
produccin nacional de oro), sino tambin por sus efectos nefastos en el ecosistema: 50
mil hectreas de bosques arrasados en dicho territorio, las cuales equivalen a la quinta
parte de Lima Metropolitana16; gran parte de los ros de la regin han sido
contaminados con mercurio y cianuro.

19

CAPITULO IV

4. EVACION TRIBUTARIA
4.1.

ORIGEN DE LOS MINERALES:

Se identifico tres tipos de comportamientos irregulares en las empresas participantes en

las cadenas de comercializacin de oro, aun cuando entre algunas de estas cadenas no
existi un aparente nexo de comunicacin:

4.1.1. Empresas limpiadoras:

destinadas a formalizar las operaciones de compra de oro de procedencia informal o de
contrabando. Estas empresas se caracterizaron por tener domicilio fiscal y
representantes legales habidos, llevar contabilidad completa con sus respectivos
registros contables, sus ventas eran cobradas mediante cheques o transferencias
bancarias y sus pagos a proveedores eran efectuados con cheque o efectivo segn se
alargue o no la cadena de comercializacin de oro.

4.1.2. Empresas comisionistas v/o intermediarias:

creadas con el nico fin de entregar comprobantes de pago en blanco, previamente
firmados y con el sello de cancelados, a cambio de un beneficio econmico (comisin).
El objetivo era dejar constancia de la recepcin del precio de venta de una operacin de
compra y venta de oro que realmente no haba ocurrido.

4.1.3. Empresas fantasmas

no tenan capacidad econmica para realizar las operaciones que aparecen
consignadas en las facturas que emitieron, no declararon, son no habidas, han sido
creadas con documentos falsos por un solo sujeto, y no realizaron operaciones.
20

4.2.

Estimacin de la Evasin Tributaria:

Los US$ 15,777 millones estimados en el captulo precedente, son las ventas que los
productores ilegales o informales no declararon durante 2003-2014. La venta o
comercializacin del oro en el Per est exonerada del pago del IGV; en consecuencia,
asumiremos que en el mercado ilegal/informal del oro no se evade el pago de este
impuesto. No obstante, se trata de un supuesto bastante forzado pues en la prctica
se evade este impuesto cuando los productores ilegales/informales compran insumos
tambin de manera informal. Asimismo, no son pocos los productores formales de
Madre de Dios que han renunciado a dicha exoneracin, pero en acuerdo con los
acopiadores/compradores/exportadores subvalan o atomizan sus ventas para que
estas no superen el mnimo exigido por la Sunat para detraer parte del IGV
correspondiente a las ventas de oro gravadas con este impuesto.
Al margen de ello, nos concentraremos en la estimacin de la evasin del Impuesto a la
Renta de la Tercera Categora durante 2003-2014; es decir, el impuesto que pagan -o
deberan de pagar- todas las empresas. Los referidos US$ 15,777 millones representan
los ingresos totales que se obtienen en el pas por la produccin ilegal o informal del
oro.
Para obtener la base imponible, es decir, la utilidad antes de impuesto, sobre la cual
aplicar la tasa de 30% que corresponde al referido impuesto, vamos a trabajar con tres
escenarios, cada uno de los cuales estar determinado por el margen de ganancia
(Utilidad Antes de Impuesto/Ventas) que podra obtener un productor ilegal/informal de
oro. En la prctica, estos mrgenes de ganancia registran una alta dispersin, pues
estn influenciados por diversas variables: mtodo de produccin, tipo de mina o
extraccin (aluvial, subterrnea, etc.), lugar o zona de produccin, calidad o ley del
mineral extrado, estrato minero al cual pertenece el productor, entre otras. As, la
estimacin de la evasin en renta variar segn el margen de ganancia que se asuma.
Segn el trabajo de campo llevado a cabo por la Organizacin No Gubernamental
CooperAccin (2009), el margen de ganancia de los productores informales aumentara
de acuerdo con el grado de mecanizacin del mtodo de produccin utilizado, pudiendo
21

fluctuar entre 8.16%, para un mtodo ms artesanal, como el denominado carretilla; y

43.63%, para un mtodo semi-mecanizado, como el cargador frontal.
Teniendo en cuenta que la mayor parte de la produccin aurfera ilegal/informal se
concentra en Madre de Dios, y que en esta regin los mayores volmenes producidos
se registran en zonas como Huepetuhe donde predomina el uso de mtodos ms
mecanizados, como el shute-cargador frontal, es vlido suponer que la evasin
tributaria ms probable es aquella que se estime con un margen de ganancia que se
aproxime al que obtienen los productores ms mecanizados. Tal como se menciona en
Torres (2007), desde al menos 1995 la mayor produccin aurfera en Madre de Dios se
obtiene a partir de mtodos de produccin semi-mecanizados. Adems, como ya fue
mencionado lneas arriba, desde 2005 el Minem sincer sus registros y comenz a
clasificar la produccin informal de Madre de Dios dentro del estrato de la gran y
mediana minera.
En el cuadro 6 hemos estimado la evasin en renta utilizando tres mrgenes de
ganancia (MG): 11.0%, 23.9% y 36.8%. Este ltimo, es el margen de ganancia
promedio que CooperAccin (2009) obtiene para el conjunto de mtodos de produccin
en Madre de Dios. En dos de los escenarios ms probables, con mrgenes de ganancia
de 23.9% y 36.8%, la evasin del Impuesto a la Renta de la Tercera Categora habra
fluctuado entre US$ 1,131.2 millones y US$ 1,741.8 millones, respectivamente; es decir,
entre US$ 94.3 millones y US$ 145.1 millones en promedio anual. La mayor parte de la
evasin en renta (63.4%) se genera tanto en la produccin ilegal como en la produccin
informal no estimada/registrada; en tanto que el 36.6% restante se genera en la
produccin informal de Madre de Dios que es estimada y registrada oficialmente por el
Minem.
Se trata de montos de evasin nada despreciables si tenemos en cuenta que
representaron, en promedio anual, entre 7.3% y 11.2% de la recaudacin del Impuesto
a la Renta de la Tercera Categora del sector minero durante 2003-2014.

22

minera aurfera ilegal e informal:

estimacin de ingresos y de evasin tributaria
perodo acumulado 2003-2014
(en millones de us$)

Los mayores montos de evasin se registraron entre 2007 y 2011, aos durante los
cuales la cotizacin del oro alcanz sus mximos niveles y proliferaron los productores
y exportadores golondrinos (grfico 17). La menor evasin registrada desde 2012
puede explicarse por las acciones que emprendi el Gobierno contra la minera ilegal e
informal desde fines de 2011. Como ya fue explicado, estas acciones junto con la
tendencia a la baja del precio del oro- incidieron en la menor produccin de este metal
en el mercado ilegal e informal; sin embargo, tambin influy el desvo de parte de la
produccin hacia el mercado boliviano.

23

minera aurfera ilegal e informal: evasin del impuesto a la renta-3ra segn margen de
ganancia
(millones de nuevos soles)

En consecuencia, la Regin de Madre de Dios dej de percibir por concepto de canon

minero entre US$ 566 y US$ 871 millones durante 2003-2014, aproximadamente; es
decir, el 50% de los montos evadidos en el Impuesto a la Renta de la Tercera Categora
segn los dos escenarios que ms se aproximan a la realidad.
Esta estimacin de la evasin en renta est, en estricto, subvaluada, pues no toma en
cuenta la evasin de los mineros formales de Madre de Dios, que si bien cumplen con
presentar sus declaraciones de ventas e ingresos ante la Sunat, las subvalan para
reducir el pago del Impuesto a la Renta. Asimismo, habra que sumar tambin la
evasin por concepto del Impuesto a la Renta de los trabajadores, dependientes o
independientes, pues -en un escenario ideal- los trabajadores mineros que laboran en
la extraccin aurfera ilegal o informal deberan cumplir con el pago de este impuesto
va retenciones por parte de sus empleadores. Insisto, este ya es un escenario
demasiado ideal dado los bajos niveles de institucionalidad que existen en el pas.

24

CAPITULO IV

5. POSIBLES SOLUCIONES:

Fiscalizar la comercializacin del oro desde la demanda, introduciendo un sello

de calidad ambiental, evitando de este modo que su produccin en condiciones
ilegales

entre

los circuitos legales

de

la

compra

y venta del

oro.

decretar marcos normativos especficos para enfrentar la minera ilegal de oro es

una caracterstica recurrente en pases como Bolivia, Brasil, Colombia, Ecuador
y Per. En los ltimos aos, el Gobierno ha iniciado una serie de acciones incluidas la emisin de diversas normas, interdicciones y el inicio de procesos
judiciales- que tienen como meta detener el avance de la minera ilegal, una
actividad que opera contraviniendo los principios ms elementales de un Estado
de Derecho y que genera serios impactos ambientales y sociales, sin asumir
ninguna responsabilidad por ello.

Nosotros pensamos que lo primero que debe hacerse, urgentemente, es formar

una comisin de alto nivel integrada por representantes de los Ministerios del
Ambiente y de Energa y Minas que trabajen en la misma zona con los dirigentes
mineros y con nosotros mismos, como gobierno regional, para hallar una
solucin a esta problemtica. No se trata solo de criticar por criticar, sino de
hallar soluciones. Tiene que hacerse un estudio verdadero del problema, sin
apasionamientos y sin mentiras ni verdades a medias.

Se debe establecer responsabilidades concretas en los distintos sectores

e instituciones, con el fin de llevar este proceso a buen puerto. Esta es una labor
que le compete no solo a los ministerios de Energa y Minas y del Ambiente, sino
que requiriere adems del trabajo proactivo de otros ministerios como el de
Agricultura y el de Trabajo.

Erradicar el "mercado negro" que interviene detrs de la minera ilegal e informal,

identificando

penalizando

los

financiadores

los

25

operadores, proveedores de insumos, que intervienen en la cadena de

produccin y a los acopiadores e intermediarios que comercializan el oro.

26

CONCLUSIONES:
1. En sntesis la minera ilegal es una actividad econmica de extraccin de
minerales que va en contra de la ley , cuya problemtica se ejecuta en zonas
alejadas de la poblacin, donde la presencia del estado es escasa y la vida de
los trabajadores corre riesgo por no contar con los implementos de seguridad
regidos por la ley.
2. Esta problemtica se da con mayor intensidad en las zonas de madre de dios y
puno que viene creciendo desde los aos 80, tambin se da en los departamentos
de ica y Arequipa ya que en estas zonas se encuentran los minerales en mayor
porcentaje.
2. Las causas para la extraccin ilegal de minerales son diversas, las que ms
destacan son las estructurales, esto debido a la desatencin del estado al sector
minero, asimismo la falta de oportunidades econmicas, de trabajo y medios de
vida de alguna poblacin que ha sido expulsada del sector formal, tambin se
ejerce a causa de que el Estado prioriza a la inversin pblica extranjera, la
inexistencia de una poltica pblica de ordenamiento territorial y la economa ya
que el dinero es fundamental para sobrevivir, es as que obtienen dinero
simplemente a base de la extraccin ilegal donde se extrae el oro, la plata, el
zinc, el cobre, el petrleo, etc.
3. La minera ilegal no solo trae problemas graves de materia ambiental, sino que
tambin trae problemas econmicos, polticos y sociales que hacen ms
complicada la tarea del estado. La formalizacin de la minera ilegal es un
proceso complicado, largo y costoso; que debe adems, hacerse de manera
progresiva.

5. La minera no es perjudicial en s misma, ya que esta puede y debe ser una

actividad que nos ayude al desarrollo, para ello es necesario ejecutar una gestin
local y capacitar a las autoridades y poblaciones locales para que esos beneficios
sean ms productivos. Tambin de aumentar mas fiscalizadores en las zonas donde
27

se ejerce esta actividad ilegales que es muy rentables y de tamao econmico

considerable de los verdaderos pequeos mineros ilegales.

28

Bibliografa
Cuzcano, V. T. (2015). Minera Ilegal e Informal en el Per:impacto socioeconomico.
Lima: Sonimgenes del Per S.C.R.L.
f., n., & s., n. (2019). la trata de personas con fines de explotacion laboral. el caso de la
mineria aurifera . lima: OIM/IDEI-PUCP.
j., M. (2009). estudio de diagnostico de la actividad minera artesanal en madre de dios.
lima: san marcos.
Peralta, C. I. (2013). manual para entender la pequea mineria y la mineria artesanal y
los decretos legislativos vinculados a la mineria ilegal . lima: NEGRAPATA SAC,
Jr. Huancavelica 641 Of. 101 - Lima 01.

29