UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIN DE UNA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LTDA PROVINCIA
DE SUCUMBOS CANTN LAGO AGRIO-NUEVA LOJA.

TESIS PREVIA A LA OBTENCIN DEL TTULO DE INGENIERO EN

ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

AUTOR: LIBARDO GABRIEL TORRES JARA

DIRECTOR DE TESIS: ING MOLINA ANTONIO

QUITO, DM. JUNIO 2012

DEDICATORIA

A DIOS, por ser la LUZ que gua mi vida

y darme la fortaleza de culminar la Tesis de Grado.
A mis Padres: Vitelio y Rosita, quienes con su ejemplo
me ensearon a ser una persona luchadora.
A mis hermanos a quienes siempre los tengo presentes
A mi amor Leydi por su comprensin y apoyo incondicional.

LIBARDO TORRES

ii

AGRADECIMIENTO

A DIOS, que me ha enseado que el AMOR a lo que se emprende, permite superar

todos los obstculos que se presentan en el camino.

A mis padres, quienes me han apoyado decididamente en el logro de este objetivo.

A todas las personas, que de una u otra forma han colaborado en el desarrollo del
proyecto.

A la Noble Institucin: Universidad Central del Ecuador, que me ha permitido

formarme en el campo humano y cientfico.

GRATITUD POR SIEMPRE al Ingeniero Antonio Molina, quien con su orientacin

profesional ha hecho posible la culminacin de la investigacin realizada.

LIBARDO TORRES.

iii

AUTORIZACIN DE LA AUTORA INTELECTUAL

Yo, LIBARDO GABRIEL TORRES JARA

investigacin o tesis realizada sobre

en calidad de autor del trabajo de

ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA

CREACIN DE UNA COOPERATIVA DE AHORRO

Y CRDITO

LTDA

PROVINCIA DE SUCUMBOS CANTN LAGO AGRIO-NUEVA LOJA, por la

presente autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR, hacer uso de
todos los contenidos que me pertenecen o de parte de los que contienen esta obra,
con fines estrictamente acadmicos o de investigacin.

Los derechos que como autor me corresponden, con excepcin de la presente

autorizacin, seguirn vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los
artculos 5, 6, 8; 19 y dems pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su
Reglamento.

Quito, a junio 14 del 2012.

__________________________
FIRMA
C.C. 2100500970
libardt@hotmail.com

iv

NDICE
PG.
INTRODUCCIN 1
CAPITULO I
1.1 Anlisis Socioeconmico del Ecuador........

1.1.1 Aspectos Generales de Sucumbos..................

1.2 Cooperativas de Ahorro y Crdito..........................

1.2.1 Definicin.................

1.2.2 Antecedentes Histricos en el Mundo...............................

1.2.3 Antecedentes Histricos en el Ecuador.........................

10

1.2.4 Servicios que ofrecen las Cooperativas de Ahorro y Crdito..........

15

1.3 Anlisis de la Cooperativa de Ahorro y Crdito y su participacin en el

Mercado Ecuatoriano....................................................... 17
1.3.1 Importancia de la Creacin de la Cooperativa de Ahorro y Crdito en
la provincia de Sucumbos, Cantn Lago Agrio..............................................

19

1.4 Ente Regulador de las Cooperativas de Ahorro y Crdito.........................

20

1.4.1 Ley Reguladora de las Cooperativas de Ahorro y Crdito

21

CAPTULO II
ESTUDIO DE MERCADO
2.1 Antecedentes del Estudio de Mercado ..

36

2.1.1 Importancia del Estudio de Mercado..................

36

2.1.2 Objetivo del Estudio de Mercado.........

36

2.2 Definicin de Mercado...........

37

2.2.1 Clases de Mercado........

37

2.2.2 Segmentacin del Mercado...........

41

2.3 Descripcin del servicio de Cooperativas de Ahorro y Crdito..

44

2.3.1 Beneficios del Servicio de Cooperativa............... 45

2.4 Anlisis de la Oferta............

46

2.4.1 Definicin de Oferta......

46

2.5 Anlisis de la Demanda......

52

2.5.1 Anlisis de la Demanda actual del Mercado.............

52

2.5.2 Demanda Futura del Mercado.........

52

2.5.3 Demanda Insatisfecha del Mercado........

53

2.5.4 Investigacin de campo a posibles socios de la cooperativa.................

53

2.6 Comercializacin de la Cooperativa de Ahorro y Crdito.....

69

2.6.1 Producto...........

69

2.6.2 Precios de los Productos de la Cooperativa...................... 70

2.6.3 Promocin de la Cooperativa.... 71
2.6.4 Punto de Venta de la Cooperativa...............

71

CAPTULO III
ESTUDIO TCNICO
3.1 Generalidades del Estudio Tcnico........

72

3.2 Localizacin Geogrfica del Proyecto....

73

3.2.1 Macrolocalizacin...........

73

3.2.2 Microlocalizacin........

76

3.3 Tamao y Capacidad del Proyecto................

76

3.3.1 LAYOUT (Distribucin Fsica del Proyecto de Cooperativa)..

77

3.4 Recursos Necesarios para la Operacin de la Cooperativa......................

78

3.5 Procesos de la Cooperativa.....

78

3.5.1 Procesos del Servicio Cooperativo................

79

CAPTULO IV
ESTUDIO ADMINISTRATIVO
4.1 Organizacin del Recurso Humano de la Cooperativa De Ahorro y
Crdito Nuestro Futuro...............

86

4.1.1 Distribucin del personal..........

86

4.1.2 Organigrama Estructural.......

87

4.1.3 Organizacin de la Cooperativa y sus caractersticas......

88

4.1.4 Relaciones Organizacionales en la Cooperativa..........

93

4.1.5 Evaluacin del Comportamiento Organizacional de la Cooperativa.....

94

4.1.6 Proceso de la Toma de Decisiones Cooperativista...........

95

4.1.7 Evaluacin del Desempeo de los Cuerpos Directivos de la

Cooperativa Nuestro Futuro.......

97

4.1.8 Direccionamiento estratgico........................

98

4.2 Estatutos de la Cooperativa Nuestro Futuro como Requisito Obligatorio

para crearla a travs del MIES en coordinacin con la Superintendencia de
Economa Popular y Solidaria......................................................................

vi

107

CAPTULO V
ESTUDIO ECONMICO
5.1 Generalidades del Estudio Econmico.....................

123

5.2 Inversin en Activos Fijos................

123

5.3 Costos del Proyecto..........

125

5.3.1 Costos y Gastos de la Cooperativa............

125

5.4 Capital de Trabajo.........

131

5.5 Inversiones Totales del Proyecto......................

132

5.6 Financiamiento de la Inversin................

132

5.7 Punto de Equilibrio de la Cooperativa....................

135

5.7.1 Ingresos Totales de la Cooperativa........................

136

5.7.2 Clculo Analtico del Punto de Equilibrio...................

139

5.7.3 Grfico del Punto de Equilibrio................

141

CAPTULO VI
EVALUACIN ECONMICA
6.1 Generalidades de la Evaluacin Econmica..................

142

6.2 Determinacin de Ingresos y Egresos del Proyecto.....................

142

6.2.1 Determinacin de Ingresos..........

143

6.2.2 Determinacin de Egresos.......

143

6.3 Estado de Resultados Proyectados..

146

6.4 Flujos de Efectivo del Proyecto.

147

6.4.1 Mtodos de Evaluacin Econmica..........

149

CAPTULO VII
ADMINISTRACIN DEL PROYECTO Y PRESUPUESTOS
7.1 Administracin del Proyecto.....

153

7.2. Presupuestos del Proyecto................

156

7.2.1 Qu es un Presupuesto.....

156

7.2.2 Funciones de los Presupuestos en la Cooperativa.......

156

7.2.3 Importancia de los Presupuestos............

156

7.2.4. Objetivos de los Presupuestos en la Cooperativa Nuestro Futuro

157

7.2.5. Presupuestos de la Cooperativa Nuestro Futuro.......... 157

7.3 Toma de Decisiones a Travs de Presupuestos..............

159

7.4 Evaluacin del Impacto Ambiental del Proyecto.........................

160

vii

CAPTULO VIII
Conclusiones.............

162

Recomendaciones............

163

Bibliografa......................................................................................................

164

viii

NDICE DE TABLAS

PG

Tabla 1.1 Cantidad de cooperativas del ecuador por provincias 7

Tabla 1.2 Tipos de cooperativas por provincias.......

Tabla 2.1 Variables Geogrficas.

42

Tabla 2.2 Variables Demogrficas del Cantn Lago Agrio.

43

Tabla 2.3 Variables Psicogrficas del Cantn Lago Agrio..

43

Tabla 2.4 Variable Conductual del Cantn Lago Agrio

44

Tabla 2.5 Oferta actual de cooperativas en Lago Agrio........................

46

Tabla 2.6 Oferta futura..... 47

Tabla 2.7 Demanda actual del mercado...

52

Tabla 2.8 Demanda futura del mercado......

52

Tabla 2.9 Demanda insatisfecha del mercado.......

53

Tabla 3.1 Macrolocalizacin del proyecto.......

74

Tabla 3.2 Microlocalizacin............

76

Tabla 3.3 Cantidad estimada de socios...

77

Tabla 3.4 Recursos necesarios...........

78

Tabla 5.1 Total de activos fijos de la cooperativa....................

124

Tabla 5.2 Resumen de activos fijos..

125

Tabla 5.3 Presupuesto de suministros de oficina para todas las unidades

de la cooperativa..........

126

Tabla 5.4 Costos generales de la cooperativa..... 128

Tabla 5.5 Gastos de depreciacin de activos fijos.....

128

Tabla 5.6 Inversin de Activos diferidos.

129

Tabla 5.7 Costos totales del proyecto..........

131

Tabla 5.8 Inversin total del proyecto.... 132

Tabla 5.9 Tabla de amortizacin financiamiento de la inversin total del
proyecto.............................

133

Tabla 5.10 Nmero de socios de la cooperativa y recursos econmicos

promedios que administrara.......................................

137

Tabla 5.11 Ingresos anuales de la cooperativa....................

138

Tabla 5.12 Clasificacin de costos en fijos y variables.........................

139

Tabla 5.13 Resumen costos fijos y variables....... 139

ix

Tabla 5.14 Datos para graficar el punto de equilibrio.....

140

Tabla 6.1 Ingresos del proyecto......... 143

Tabla 6.2 Proyeccin de costos en funcin de la inflacin...........................

143

Tabla 6.3 Proyeccin de costos de personal..........................

144

Tabla 6.4 Proyeccin de costos de dietas........ 144

Tabla 6.5 Gastos financieros y amortizacin de la deuda.......................

144

Tabla 6.6 Depreciacin de activos fijos........................

145

Tabla 6.7 Egresos totales del proyecto..................

146

Tabla 6.8 Estado de resultados proyectados.......................

147

Tabla 6.9 Flujo de efectivo del proyecto......

148

Tabla 6.10 Clculo de la TMAR

149

Tabla 6.11 Tasa de descuento......

149

Tabla 6.12 Clculo del VAN del proyecto.......................

150

Tabla 6.13 Tasa interna de retorno.... 151

Tabla 6.14 Clculo del PRI.........

152

Tabla 6.15 Clculo razn beneficio/costo...................

152

Tabla 7.1 Matriz de tiempos del proyecto..................

154

Tabla 7.2 Programas de tiempos del proyecto......................

155

Tabla 7.3 Presupuesto de ingresos................

158

Tabla 7.4 Presupuesto de costos totales........

158

Tabla 7.5 Presupuesto de utilidades.........

159

NDICE DE GRFICOS

PG.

Grfico 1.1 Distribucin geogrfica de las Cooperativas....

17

Grfico 2.1 Mapa geogrfico del proyecto.........................

42

Grfico 2.2 Elementos de la Cooperativa......

45

Grfico 2.5.1 Cul es su residencia?.............................................................

56

Grfico 2.5.2 Actualmente usted es socio de una cooperativa de ahorro y

crdito?............................................................................................................

57

Grfico 2.5.3 Estara de acuerdo en formar parte de una cooperativa de

ahorro y crdito?..............................................................................................

58

Grfico 2.5.4 Cul es su edad?.....................................................................

59

Grfico 2.5.5 Cules son sus rangos de ingresos mensuales?.....................

60

Grfico 2.5.6 Qu cantidad destina al ahorro?.............................................

61

Grfico 2.5.7 Qu monto estara de acuerdo en aportar para ser socio

fundador de la cooperativa a crear?................................................................

62

Grfico 2.5.8 Considera que los productos que ofrecen las cooperativas
del medio es?..................................................................................................

63

Grfico 2.5.9 A qu tipo de crdito se enfocara usted?...............................

64

Grfico 2.5.10 Cul es el monto de crdito que requiere usted?...

65

Grfico 2.5.11 En los productos que manejan las cooperativas que

considera que deben mejorar?........................................................................

66

Grfico 3.1 Lugar geogrfico a ubicar la cooperativa........................

74

Grfico 4.1.8.1 Logotipo..................................................................................

98

Grfico 5.1 Punto de equilibrio..................

141

xi

RESUMEN EJECUTIVO
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIN DE UNA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LTDA. PROVINCIA DE
SUCUMBOS CANTN LAGO AGRIO-NUEVA LOJA.
RESUMEN
La presente tesis consiste en realizar un estudio de factibilidad para la creacin de
una cooperativa de ahorro y crdito. Se estudian temas que componen el estudio de
factibilidad como las generalidades del cooperativismo y una descripcin del rea a
ubicarse el proyecto, un estudio de mercado para conocer el mercado al cual se
pretende ingresar. El estudio tcnico del proyecto, en donde se define su macro y
microlocalizacin, la capacidad y distribucin del proyecto y los recursos necesarios
para la operacin. El estudio administrativo, para determinar su estructura
organizacional, se cuenta con un estudio econmico, para saber los costos y gastos
de operacin del proyecto, una evaluacin econmica al proyecto, analizando el TIR,
VAN, B/C, contando tambin con estados de resultados proyectados, una
descripcin del presupuesto, su administracin, se presenta las conclusiones y
recomendaciones.

PALABRAS CLAVES

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO

ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
ESTUDIO DE MERCADO
ESTUDIO TCNICO
ESTUDIO FINANCIERO
INTERMEDIACIN FINANCIERA

xii

ABSTRACT

"FEASIBILITY STUDY FOR THE CREATION OF A SAVINGS AND

CREDIT COOPERATIVE LTDA." SUCUMBOS PROVINCE CANTN
LAGO AGRIO-NUEVA LOJA.

SUMMARY
The present thesis consists on carrying out a study of feasibility for the creation of a
savings and loan cooperative. Topics are studied that compose the study of feasibility
like the generalities of the cooperative and a description of the area to be located the
project, a market study to know the market to which is sought to enter. The technical
study of the project where is defined their macro and micro localization, the capacity
and distribution of the project and the necessary resources for the operation. The
administrative study, to determine its organizational structure, is had an economic
study, to know the costs and revenue expenditures of the project, an economic
evaluation to the project, analyzing the IRR NPV, B/C, also having states of projected
results, a description of the budget and its administration and it is presented the
summations and recommendations.

xiii

INTRODUCCIN
Frente a los ndices de pobreza y desempleo que presentan los pases en
desarrollo, es imprescindible la creacin de nuevas empresas que generen nuevas
fuentes de empleo y constituyan una solucin para los graves problemas socio econmicos de dichos pases.
En la economa del Ecuador el sector empresarial es muy importante ya que
constituye un alto porcentaje de la poblacin econmicamente activa, permitiendo
que la mayor parte de la poblacin tenga una fuente de empleo, y as generar un
ingreso que les permita cubrir sus necesidades bsicas.

Es necesario que el Estado de cada pas, en forma decidida apoye con ms

recursos econmicos al sector empresarial, ya que constituye el motor econmico de
sus economas.
El proyecto en desarrollo tiene el propsito de crear una empresa de servicios
dirigida a la cooperativa de ahorro y crdito a ubicarse en el Cantn Lago Agrio de la
Provincia de Sucumbos, a fin de satisfacer las necesidades inmediatas de la
poblacin de este sector.
Las empresas de servicios presentan un auge en la economa ecuatoriana, ya que
gracias a ellas se dispone de mayores facilidades para el desenvolvimiento de la
vida humana: mejores servicios de transportes, servicios automotrices, servicios
financieros, servicios de asesora, etc.
Con estos antecedentes, la instalacin de una cooperativa de ahorro y crdito en el
sector geogrfico determinado permite dinamizar la economa de la regin.

El pas requiere que profesionales en el rea administrativa generen nuevas fuentes

de empleo a travs de proyectos de creacin de empresas, buscando un bienestar
para la mayor parte de la sociedad ecuatoriana.

CAPTULO I
1.1 ANLISIS SOCIOECONMICO DEL ECUADOR
Es importante empezar realizando un anlisis socioeconmico del pas con el objeto
de establecer

las condiciones econmicas, siendo el escenario donde se pretende

realizar el estudio del proyecto.

Para esto se parte de una informacin de importancia enfocada por una economista,
quien manifiesta lo siguiente:
Los ecuatorianos apenas recordamos aquellos aos de profunda incertidumbre
econmica donde el ciclo perverso inflacin-devaluacin-ajustes, haca imposible
proyectar las ventas o costos del ao entrante. Con la dolarizacin, vino la ansiada
estabilidad pero el blindaje no es absoluto. La sostenibilidad futura del modelo
cambiario y el dinamismo del sector productivo estn estrechamente ligados a la
vitalidad de la balanza de pagos. Mientras las entradas de dlares superen sus
salidas, existir la liquidez necesaria en el sector real de la economa para mantener
activo el aparato productivo y el empleo. Por ello, es preocupante la brecha
comercial no petrolera de US$ 5.434 millones hasta septiembre de este ao, 51%
ms que el mismo lapso que 2009. Si bien gran parte de este dficit proviene del
aumento de las importaciones de bienes de capital y materias primas, tambin se
origina en las crecientes importaciones de consumo provocadas por el desmedido
crecimiento burocrtico del actual rgimen.
El gobierno tiene poco margen de accin para evitar el drenaje de divisas. Retomar
una poltica comercial prohibitiva para encarecer o frenar las importaciones puede
elevar el desempleo ligado al sector comercial, afectar injustamente el bolsillo del
consumidor ecuatoriano el cual debe pagar mayores precios por los bienes
importados, y derivar en represalias comerciales por parte de los socios fronterizos.
La alternativa lgica es elevar la oferta de dlares a travs del aumento de las
exportaciones y los flujos de capitales externos como es el caso de la Inversin
Extranjera Directa que alcanz niveles nfimos de US$ 207 millones a septiembre de
2010 (US$ 14 por habitante, seis veces menos que en Colombia que llega a US$ 93
per cpita).
Al igual que los aos anteriores, el crecimiento esperado de 5% para 2011 se
sustenta en la fuerte inversin pblica. Sin embargo, es riesgoso depender
mayoritariamente de la maquinaria estatal para dinamizar el PIB por dos razones
2

bsicas. Si bien todas las proyecciones apuntalan a un precio del petrleo alto,
estimado por el gobierno en US$ 73 el barril, hay que considerar que el escenario
internacional actual es muy voltil y los precios de las materias primas pueden sufrir
bruscos bajones en 2011. Segundo, las plazas de trabajo creadas por el sector
pblico son, en su gran mayora, temporales y tienen un alto componente burocrtico
(no es casualidad que la tasa de desempleo en Quito sea sustancialmente inferior a
la de Guayaquil). Por lo tanto, el Estado no debe olvidar el papel crucial que tiene el
sector privado al momento de crear empleos formales. La seguridad jurdica, la
solidez institucional y el modelo econmico deben ser coherentes para fomentar las
inversiones, pues de lo contrario los capitales fugan a otras latitudes. Si bien el
reciente aprobado Cdigo de la Produccin otorga novedosos mecanismos de apoyo
e incentivos tributarios a ciertas industrias y zonas geogrficas, introduce el Salario
Digno el cual castigar a la mayora de empresas pequeas y medianas que
emplean abundante mano de obra y que carecen de utilidades elevadas para
completar dicha exigencia laboral. Tres efectos indeseables: posible ocultamiento de
utilidades, recorte de futuras inversiones y disminucin de futuras contrataciones
laborables.
El cambio de matriz productiva que promueve el gobierno, de un pas primario
exportador hacia uno que genere valor agregado, permitir mejorar los trminos de
intercambio del pas y lo volver menos vulnerable al vaivn de los precios de las
materias primas1
El crecimiento econmico del pas debe sustentarse en la inversin pblica y
privada, frente a esta realidad el gobierno viene implementando polticas
econmicas de ayuda, referente al crdito productivo, con miras a desarrollar
productos diferentes al petrleo, ya que somos un pas dependientes de este
recurso y lo que trata el estado es generar a largo plazo ingresos econmicos de
productos no tradicionales.
En la actualidad el gobierno presenta un gran endeudamiento, enfocando la mayor
parte del gasto corriente a la burocracia.

DIARIO EL UNIVERSO. SEPTIEMBRE 2011.

1.1.1 ASPECTOS GENERALES DE SUCUMBOS

Se presentan aspectos generales de la zona especfica donde va a realizarse el
proyecto de creacin de la cooperativa de ahorro y crdito.
Sucumbos es una provincia del nor-oriente del Ecuador, su capital es Nueva Loja,
es una de las principales provincias que proveen al Estado del recurso petrolero que
necesita para las exportaciones. Se caracteriza por sus bellos paisajes amaznicos,
entre ellos el ro Aguarico.
Segn el ltimo ordenamiento territorial, la provincia de Sucumbos pertenece a la
regin comprendida tambin por las provincias de Carchi, Imbabura y Esmeraldas.
La provincia est dividida por 7 cantones: Cscales, Cuyabeno, Gonzalo Pizarro,
Lago Agrio, Putumayo, Shushufindi y Sucumbos.
El proyecto en estudio se va a desarrollar en el cantn Lago Agrio.

1.1.1.1 ASPECTOS GENERALES DE LAGO AGRIO

El origen del nombre de Lago Agrio se da, ya que la compaa TEXACO, haba
perforado varios pozos, en los cuales se ubicaban torres tradas desde los EE.UU, la
primera de ellas tena el nombre ROUGT-LAKE, que traducida en castellano significa
(Lago Agrio). Entonces el calificativo se origin por el nombre de la primera torre que
por primera vez extrajo la riqueza de nuestro subsuelo. El primer pozo explotado fue
el Lago Agrio 1, ubicado junto a la refinera. En junio de 1972 llegaron los primeros
barriles de petrleo a Puerto Balao, convirtindose Lago Agrio en el centro productor
de petrleo del pas2
Los campos petroleros de Lago Agrio son un rea rica en petrleo, en la provincia de
Sucumbos, Ecuador, descubierta en los aos 60. Estos campos son conocidos
internacionalmente por los serios problemas ecolgicos que las compaas
petroleras han creado como contaminacin del suelo, del agua, deforestacin,
problemas a la salud, que acarrea problemas culturales.

http://es.wikipedia.org/LagoAgrio

De acuerdo con la investigacin realizada se puede indicar que desde 1993 los
abogados representantes de los residentes locales, buscan forzar a la ex-compaa
Texaco, y la ahora nueva compaa Chevron Corporation a limpiar el rea y resarcir
a los afectados.
La ciudad de Nueva Loja cuenta con un aeropuerto remodelado recientemente de
una longitud de pista de 2.303 m; y un ancho de 45 m. Tambin cuenta con un taxi
way (corredor de recorrido) de 1.500 m por un ancho de 30 m, siendo esta pista la
segunda ms extensa de la Amazona. En ste aeropuerto operan las compaas
Tame y VIP con frecuencias diarias. Posee una terminal terrestre con destinos
operados por las siguientes compaas: Loja, Baos, Esmeraldas, Jumandi, San
Cristbal, Zaracay, Occidental y Putumayo.
Es tambin un importante destino turstico en la regin debido a diversos lugares de
entretenimiento entre los cuales se encuentran: El complejo turstico "La Choza".
Pesca deportiva "La Sirenita". El Parque Perla. La Laguna Julio Marn. El Parque
Ecolgico3.

Una necesidad de este cantn es que se generen cooperativas de ahorro y crdito

que tengan el objetivo de generar proyectos de desarrollo para sus pobladores,
basados en el ahorro y crdito de sus agentes productivos.

Ibid

1.2 COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO

1.2.1 DEFINICIN
Son organizaciones formadas por personas naturales y/o jurdicas que se unen
voluntariamente con el objeto de realizar actividades de intermediacin financiera y
de

responsabilidad

social

con

sus

socios

previa

autorizacin

de

la

Superintendencia, con clientes o terceros con sujecin a las regulaciones y a los

principios reconocidos en la ley orgnica de la economa popular y solidaria y del
sector financiero popular y solidario 4
De acuerdo a la Ley General de Cooperativas del Ecuador, dice:
Son cooperativas las sociedades de derecho privado, formadas por personas
naturales o jurdicas que, sin perseguir finalidades de lucro, tienen por objeto
planificar y realizar actividades o trabajos de beneficio social o colectivo, a travs de
una empresa manejada en comn y formada con la aportacin econmica,
intelectual y moral de sus miembros.
En los actuales momentos en que la integracin de los grupos humanos es lo
primordial para perdurar, competir, avanzar

y desarrollarse, las cooperativas de

ahorro y crdito, tienen la gran responsabilidad de

crear

nexos

y acciones

organizadas para lograr el desarrollo socio econmico y familiar de sus socios.

A continuacin se muestran dos cuadros que indican la cantidad de cooperativas por
provincia, y la clasificacin de cooperativas de acuerdo a sus tipos:

Ley Orgnica de la economa popular y solidaria del sector financiero popular y solidario.

TABLA 1.1 CANTIDAD DE COOPERATIVAS DEL ECUADOR POR PROVINCIA

PROVINCIAS

TOTAL

AZUAY

277

5,11

78

1,44

CAAR

141

2,60

CARCHI

166

3,06

CHIMBORAZO

264

4,87

93

1,72

EL ORO

238

4,39

ESMERALDAS

130

2,40

GALPAGOS

20

0,37

1.073

19,79

IMBABURA

104

1,92

LOJA

165

3,04

84

1,55

233

4,30

MORONA SANTIAGO

85

1,57

NAPO

34

0,63

ORELLANA

44

0,81

PASTAZA

96

1,77

1.671

30,82

43

0,79

340

6,27

43

0,79

5.422

100,00

BOLVAR

COTOPAXI

GUAYAS

LOS ROS
MANAB

PICHINCHA
SUCUMBOS
TUNGURAHUA
ZAMORA CHINCHIPE
TOTAL

FUENTE: DIRECCIN NACIONAL DE COOPERATIVAS

ELABORACIN: AUTOR

TABLA 1.2 TIPOS DE COOPERATIVAS POR PROVINCIAS

N

PROVINCIAS

AZUAY

BOLVAR

COOPERATIVAS
PRODUCCIN CONSUMO CRDITO SERVICIOS

TOTAL

57

61

62

97

277

24

23

26

78

CAAR

14

21

18

88

141

CARCHI

31

85

13

37

166

CHIMBORAZO

11

63

73

117

264

COTOPAXI

32

60

93

EL ORO

59

36

28

115

238

ESMERALDAS

20

15

33

62

130

GALPAGOS

20

10

GUAYAS

143

170

177

583

1.073

11

IMBABURA

24

70

104

12

LOJA

20

63

74

165

13

LOS ROS

14

29

36

84

14

MANAB

44

19

54

116

233

15

MORONA SANTIAGO

30

21

28

85

16

NAPO

10

16

34

17

ORELLANA

36

44

18

PASTAZA

28

14

50

96

19

PICHINCHA

173

459

404

635

1.671

20

SUCUMBOS

22

43

21

TUNGURAHUA

19

117

204

340

22

ZAMORA CHINCHIPE

11

10

14

43

630

1.078

1.221

2.493

5.422

11,62%

19,88%

22,52%

45,98%

100%

TOTAL
PORCENTAJE

FUENTE: DIRECCIN NACIONAL DE COOPERATIVAS

ELABORACIN: AUTOR

1.2.2

ANTECEDENTES HISTRICOS EN EL MUNDO

El cooperativismo aparece en el ao de 1844 en Inglaterra para luego extenderse en

todo el mundo. Con la revolucin industrial las mquinas fabrican enserie y en gran
cantidad los productos para satisfacer las necesidades de la sociedad, creando un
cierto confort. La explotacin de los empresarios a la clase obrera es el costo social,
en el que imponen bajos salarios y excesivas horas de trabajo, 10 horas para los
nios y 16 para los adultos. En respuesta a estos abusos en 1844 aparece la
primera forma de cooperativismo en Inglaterra. Nace con el nombre de Sociedad de
Pioneros Imparciales de Rochedale. La idea surge de 27 hombres y una mujer, tras
analizar su situacin econmica pensaron, que si se juntaban dos unidades por
semana podran enfrentar sus problemas econmicos. Aspiraban superar sus
condiciones infrahumanas abriendo una tienda con artculos bsicos trados
directamente desde los productores, evitando los intermediarios. A pesar de las
burlas de la sociedad especialmente de los depositarios, la cooperativa creci,
cuando se aportaba una libra de esterlinas los beneficios se ampliaron
estatutos se aprob

y en los

la construccin de casas comunales, servicios de salud,

formacin de empresas para dar empleo a los socios desocupados, comprar tierras
para cultivo, y otros. A los diez aos contaban con un movimiento de dos millones de
libras de esterlinas.
El xito que tuvieron hizo que se propagaran las cooperativas rpidamente en
Europa con diferentes modalidades: Cooperativas de ahorro y crdito, Cooperativas
de trabajo y Produccin. Cooperativas de vivienda, Cooperativas Agrcolas,
Cooperativas de servicios, etc.
En Inglaterra en 1885 se forma la ACI Alianza de Cooperativas Internacional
quien declara los principios del Cooperativismo, actualmente cuenta con ms de
70 pases miembros y con ms de 500 millones de socios, y reciben la ayuda de
organismos internacionales OIT, FAO, UNESCO.
El movimiento cooperativo procura satisfacer las necesidades de sus asociados y
conseguir bienestar mediante la aportacin econmica, material y personal de todos
sus miembros. Es un instrumento que fomenta el desarrollo de los ms necesitados.

1.2.3 ANTECEDENTES HISTRICOS EN EL ECUADOR

Aunque la historia del Cooperativismo Mundial, doctrinario se remonta al ao
1844, en el Ecuador, el 30 de noviembre de 1937, se dict la primera Ley de
Cooperativas con el Gobierno del General Alberto Enrquez Gallo. Posteriormente el
9 de febrero de 1938, se complet con la expedicin del Reglamento General de la
mencionada Ley, la misma que a pesar de ser adecuada para aquellos tiempos, no
se ejecut en su totalidad, en razn de que el pas careca de tcnicos que pudieran
difundir el sistema, as como, asesorar y promover el desarrollo de la organizacin
de nuevas cooperativas.
Posteriormente, en 1961, en la administracin del Doctor Jos Mara Velasco
Ibarra, siendo su Ministro de Previsin Social el Doctor Jos Antonio Baquero de la
Calle, se cre la Direccin Nacional de Cooperativas, sta inicia desde entonces, sus
actividades de difusin, educacin, legalizacin, asesoramiento, fiscalizacin y
estadstica del movimiento cooperativo del pas
El 7 de septiembre de 1966, el seor Clemente Yerovi Indaburu declar como
Ley del Estado el proyecto presentado por la Comisin de Expertos Ecuatorianos,
convirtindose de esta manera Ley de Cooperativas5
La Ley y su Reglamento han sido reformados de acuerdo ms bien a necesidades
aisladas y segn las circunstancias que el movimiento cooperativista ha exigido,
dados los problemas econmicos de control, liquidacin y hasta la quiebra de ciertas
cooperativas.
En el gobierno del economista Rafael Correa Delgado se aprob la Ley de
Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario con
Registro Oficial N 444 - martes 10 de mayo del 2011 Ley que reemplaza a la
anterior ley de cooperativas.

1.2.3.1 Federacin Nacional Ecuatoriana de Cooperativas de Ahorro y Crdito

(FECOAC)
La FECOAC fue uno de los primeros organismos de integracin que se
constituy legalmente en el Ecuador. Su creacin fue el resultado de la labor

CARRILLO, Wilson.

Curso Bsico de Cooperativismo. Pgs. 126-127. 1987.

10

Ministerio de Educacin y Cultura

desplegada a partir de octubre de 1962, por funcionarios del Punto IV, Cuna
Internacional, Cuerpo de Paz, sacerdotes ecuatorianos.
Las principales actividades realizadas por dichas instituciones fueron las
siguientes: elaboracin de un diagnstico previo de las cooperativas existentes en
1962, haban slo 4 cooperativas de ahorro y crdito y en 1963 se realiz la
Asamblea Constitutiva de la Federacin de Cooperativas de Ahorro y Crdito con la
participacin de 34 organizaciones, integradas por un total de casi 3.000 socios 6
En cuanto a los objetivos perseguidos, FECOAC, as como las otras federaciones
que se constituyeron en los aos sesenta, retom en sus estatutos lo establecido en
la Ley de Cooperativas y Reglamento General. Se trataba esencialmente de
promover la creacin de cooperativas de la misma lnea, ofrecer asistencia tcnica y
unificar normas administrativas y contables, proporcionar servicios de auditora y
fiscalizacin, gestionar crditos y apoyar la creacin de uniones provinciales y
regionales, entre otras actividades.
El rpido crecimiento experimentado por la Federacin en la dcada de los
sesenta se debi sustancialmente al apoyo financiero y tcnico extranjero que se
comprometieron a asumir los gastos administrativos y de operacin de FECOAC,
hasta que el movimiento cobrar vigor y autosuficiencia econmica. Entre 1965 y
1971 las cooperativas afiliadas aumentaron de 143 a 332, los socios se
incrementaron de 19.100 a 106.800.
Al finalizar la ayuda internacional, la Federacin atraves por serios problemas
financieros, puesto que no pudo cubrir sus gastos solamente con los aportes del
movimiento. Se cre, entonces, un sistema de contribuciones bajo la forma de
cotizaciones proporcionales al monto total de los depsitos y aportaciones recibidos
por cada cooperativa en el ao inmediatamente anterior al del aporte; esta
modalidad de clculo provoc reacciones por parte de las cooperativas afiliadas,
acostumbradas a un excesivo paternalismo. Varias organizaciones, sobre todo de la
Provincia del Tungurahua, solicitaron su desafiliacin de la Federacin, aduciendo
que las cotizaciones impuestas eran altamente onerosas y de ninguna manera
retribuida en servicios, manifestando tambin cierta disconformidad con los
directivos de la federacin en la gestin de la misma. Denunciaron que los elevados
6

PEREJA, Pedro y Otros. LA FECOAC. Pg. 10. 1989. Ministerio de Educacin y Cultura.

11

sueldos que stos perciban y la excesiva burocracia existente haban conducido a

FECOAC a incurrir en gastos innecesarios. La federacin, an reconociendo su falta
de previsin, argument que en base al convenio suscrito con la Agencia
Internacional de Desarrollo, corresponda a esta organizacin nombrar funcionarios y
determinar sueldos y dems retribuciones, as como aprobar presupuestos 7.
Al no superarse el impasse, se produjo en junio de 1978 la intervencin del
Estado y la consiguiente parlisis de actividades. El apoyo brindado por la
Confederacin Latinoamericana de Cooperativas de Ahorro y Crdito (COLAC),
permiti a FECOAC reanudar sus actividades en 1980.
A partir de 1983 comenz a manifestarse en la Federacin una nueva orientacin
en cuanto a prestacin de servicios para sus afiliadas. Se super la concepcin
anterior de una organizacin de segundo grado puramente representativa, lo que
permiti a FECOAC recobrar la confianza del sector.
Dicho proceso de renovacin se fortaleci a partir de 1984, a raz de una serie de
acciones llevadas adelante por la Federacin en contra de algunas resoluciones
adoptadas por la Junta Monetaria, Organismo rector de la poltica monetaria, que
sujetaban a las cooperativas de ahorro y crdito al control de la Superintendencia de
Bancos y Seguros, como cualquier otra institucin financiera.
En ese mismo ao, se establecieron reglas claras de conducta con las
cooperativas afiliadas, a fin de lograr el autofinanciamiento, se avizoraron objetivos
ms realistas y se formularon nuevas estrategias tendientes a ofrecer servicios
tcnicos calificados y a demostrar mayor eficiencia. Se cre un sistema
interrelacionado y especializado de servicios, auditoria, asesora, seguimiento y
captacin, con miras al fortalecimiento y consolidacin de las organizaciones
afiliadas, para asegurar el respaldo a la Federacin.
En lo que se refiere al crdito, la Federacin mantena en 1988, dos programas:
uno de crdito de produccin, con fondos procedentes casi en su totalidad de
organismos internacionales; y otro de crditos de libre administracin, con recursos
propios. Estos ltimos constituan un pequeo porcentaje de la cartera de FECOAC.

Ibid.

12

Uno de los principales problemas de la Federacin continu siendo la escasez de

recursos propios. FECOAC contaba en 1987 con 351 cooperativas socias activas, de
estas, no todas cumplan a cabalidad con sus obligaciones, por desacuerdo con las
polticas y acciones realizadas por la Federacin.
A partir de los aos noventa, FECOAC acatando un pedido de la Asamblea
General de Asociados, ha venido trabajando en la elaboracin de una propuesta de
rediseo de su estructura, asumiendo la configuracin de un holding, es decir,
descentralizando sus funciones a varias organizaciones satlites especializadas.
En 1991 se constituy la empresa para auditoria y asesora, AUDICOOP; en
1992 las empresas de estudios y desarrollo, CEDECOOP; y de sistemas y servicios
informticos, SYSTECOOP; en 1995 la Corporacin de Consultora Tcnica,
CONSULCOOP; en 1998 una agencia de proteccin de depsitos SOLIDARIA; y,
por ltimo, en 1999 se cre la Caja Central Cooperativa, FINANCOOP. Antes de que
se conformen estos organismos ya se haba creado en 1986, la Fundacin de
Desarrollo Cooperativo (FUDECOOP), entidad privada de fomento y apoyo a las
cooperativas de ahorro y crditos rurales. El apoyo financiero y tcnico para la
creacin de ese sistema, la Unin Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito
"SOLIDARIA" tiene como objetivo fundamental coadyuvar al fortalecimiento,
solvencia y confianza en las cooperativas asociadas, a travs de la asistencia
tcnica y financiera. Se constituye en una especie de "sello de calidad" que garantiza
la situacin econmico-financiera de las cooperativas asociadas, para lograr un
mayor nivel de competitividad en los servicios ofrecidos.
FINANCOOP, como organismo cooperativo de segundo piso, tiene como objetivo
principal movilizar los recursos desde las instituciones superavitarias a las
deficitarias calificadas, para solventar eventuales problemas de liquidez con tasas de
inters y plazos preferenciales, adems, opera canalizando fondos de instituciones
de desarrollo para apoyar el fortalecimiento y crecimiento sustentable del sector
cooperativo integrado fue proporcionado por la DGRV-CONCAF (Confederacin de
Cooperativas de Alemania).
Miembros de esas empresas satlites son las cooperativas de ahorro y crdito
interesadas, en calidad de socias accionistas y la Federacin
autonoma

administrativa

econmica,
13

se

haba

an gozando de

establecido

que

dichas

organizaciones deban sujetarse a los lineamientos generales establecidos por la

entidad central (FECOAC).
Segn una evaluacin realizada en junio del 2000, se concluy que las
estrategias adoptadas por dichas corporaciones especializadas haban sido idneas
para fortalecer el sistema cooperativo nacional de crdito, a pesar de un escenario
de alta competitividad, la eficacia del sistema integrado se basaba sobre todo en la
calidad de los servicios ofrecidos, eso haba permitido lograr la sustentabilidad de las
organizaciones.
Sin embargo, a partir de agosto del mismo ao, al posesionarse la nueva
Directiva de la Federacin se procedi a un "reordenamiento" administrativo de la
entidad, volviendo a centralizar la prestacin de los servicios de auditora, crdito,
capacitacin, consultora y asistencia tcnica, en plena conflictividad y abierta
ruptura con las empresas especializadas existentes, a la cuales se les haban
delegado dichas funciones.
Segn afirmaciones del entonces Gerente General de FECOAC, "la presencia de
las corporaciones en el sistema cooperativo nacional desplaz en gran medida a la
Federacin, pues con los servicios corporativos coparon el mbito de vinculacin y
accin reciproca anteriormente existente. Todos los servicios que requiere el sistema
cooperativo han sido cubiertos en un cien por ciento por las cinco corporaciones:
AUDICOOP, FINANCOOP, CONSULCOOP, CEDECOOP y SISTECOOP.
La presencia de las corporaciones, en el transcurso del tiempo, no aportaron
organizacional ni financieramente rditos positivos a la Federacin, por el contrario,
se constata falta de seriedad y cumplimiento a los compromisos establecidos y, lo
ms grave, el compromiso poltico demostrado alrededor del Proyecto de Ley
Reformatoria a la Ley General de Instituciones Financieras y otras Leyes impulsadas
por la Superintendencia de Bancos y Seguros y el BID. La polmica se situaba
alrededor del organismo que deba ejercer el control y supervisin de las
cooperativas de ahorro y crdito.
Frixone Franco (2001) menciona que la FECOAC est administrada por
representantes de las cooperativas de ahorro y crdito, socios elegidos en Asamblea
General, en base a su formacin profesional y experiencia cooperativa.
14

Mientras FINANCOOP y las otras corporaciones apoyaban el Decreto Ejecutivo

que determinaba que las cooperativas de ahorro y crdito deban someterse al
control y supervisin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, la Federacin se
opona, afirmando que la Ley de Cooperativa de 1966 estableca que dicho control
corresponda de manera exclusiva a la Direccin Nacional de Cooperativas y
adems deliberaba que, puesto que un decreto no puede modificar una ley por ser
de grado jerrquico inferior, dicho decreto era inconstitucional. La diferente visin se
amparaba en el grado de eficiencia y capacidad de desempeo de ambos
organismos, pues la Direccin Nacional de Cooperativas no haba demostrado, en
tantos aos, mayor competencia en el cumplimiento de dichas funciones. La
Federacin se distanci tambin de la DRGV-CONCAF y WOCCU-Ecuador, por
cuanto "estos organismos se han identificado plena y decididamente con el proyecto
de ley sustentado por el BID y la Superintendencia de Bancos y Seguros.
Adems de eso, las cooperativas de ahorro y crdito incorporadas al control de la
Superintendencia de Bancos y Seguros, desde 1983 conformaron la Asociacin de
Cooperativas Reguladas (ACSB), con la finalidad de "representar y apoyar gremial y
tcnicamente a sus asociadas, para incrementar y elevar la competitividad del
sector", esa decisin rest tambin representatividad a la Federacin y la debilit.
1.2.4 SERVICIOS QUE OFRECEN LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CRDITO
Las cooperativas de ahorro y crdito, previa autorizacin de la superintendencia,
podrn realizar las siguientes actividades:
a. Recibir depsitos a la vista y a plazo, bajo cualquier mecanismo o modalidad
autorizado;
b. Otorgar prstamos a sus socios;
c. Conceder sobregiros ocasionales;
d. Efectuar servicios de caja y tesorera;
e. Efectuar cobranzas, pagos y transferencias de fondos, as como emitir giros
contra sus propias oficinas o las de instituciones financieras nacionales o
extranjeras;
f. Recibir y conservar objetos muebles, valores y documentos en depsito para
su custodia y arrendar casilleros o cajas de seguridad para depsitos de
valores;
15

g. Actuar como emisor de tarjetas de crditos y de debito;

h. Asumir obligaciones por cuenta de terceros a travs de aceptaciones,
endosos o avales de ttulos de crditos, as como por el otorgamiento de
garantas, fianzas y cartas de crditos internas y externas, o cualquier otro
documento, de acuerdo con las normas y prcticas, y usos nacionales e
internacionales;
i.

Recibir prstamos de instituciones financiera y no financieras del pas y del

exterior;

j.

Emitir obligaciones con respaldo en sus activos, patrimonio, cartera de

crdito hipotecaria o prendaria propia o adquirida, siempre que en este ltimo
caso, se originen en operaciones activas de crdito de otros instituciones
financieras;

k. Negociar ttulos cambiarios o facturas que representes obligacin de pago

creados por ventas a crdito y anticipos de fondos con respaldo de los
documentos referidos;
l.

Invertir preferentemente, en este orden, en el Sector Financiero Popular y

Solidario, sistema financiero nacional y en el mercado secundario de valores y
de manera complementaria en el sistema financiero internacional;

m. Efectuar inversiones en el capital social de cajas centrales; y,

n. Cualquier

otra

actividad

financiera

autorizada

expresamente

por

la

Superintendencia.
Las cooperativas de ahorro y crdito podrn realizar las operaciones detalladas, de
acuerdo al segmento al que pertenezcan, de conformidad a lo que establezca el
Reglamento de la Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del sector
financiero popular y solidario.

SERVICIOS GENERALES DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO

Crditos y cobranzas,
Prstamos hipotecarios, prstamos quirografarios, prstamos prendarios;
Servicios financieros,
Libretas de ahorro, Depsitos a plazo fijo, Certificados de aportacin;
Servicios sociales,
Seguro de vida, Asistencia social, auto-seguir de prstamos, seguro de
desgravamen, servicios mdicos, fondo mortuorio, etc.
16

1.3 ANLISIS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO Y SU

PARTICIPACIN EN EL MERCADO ECUATORIANO
El financiamiento de empresas y hogares del pas, en mayo del 2011 se increment
en 24,1% con respecto a mayo del ao anterior, este crecimiento se observa en
todos los tipos de Institucin, siendo las cooperativas de ahorro y crdito las que
tienen mayor crecimiento (33%), seguido por la banca privada (25%) y despus por
la banca pblica (23%), el crecimiento considerable de esta cartera se debe entre
otras cosas a la estrategia impulsada por el gobierno para repartir recursos de la
reserva de libre disponibilidad para inyectar liquidez a instituciones tales como:
Corporacin Financiera Nacional, Banco Nacional de Fomento, Banco del Estado y
Banco del Pacfico.
As mismo, la participacin del mercado sigue siendo representativa para los bancos
privados cuya cartera de crditos a mayo del 2011 est alrededor de 12,2 mil
millones de dlares, seguida por las instituciones pblicas con un monto de 2,9 mil
millones de dlares y las cooperativas de ahorro y crdito con 2,00 mil millones de
dlares8.
Como se puede apreciar a nivel general las cooperativas de ahorro y crdito
presentan el primer lugar de crecimiento en cuanto tiene que ver con las
instituciones del sistema financiero, esto debido a la confianza que cada vez ganan
de sus clientes, ya que los beneficios que brindan son bien acogidos por sus socios.
A continuacin se expone grficamente la distribucin geogrfica de las cooperativas
de ahorro y crdito en el Ecuador:
GRFICO 1.1 DISTRIBUCIN GEOGRFICA DE LAS COOPERATIVAS
Amazona; Insular; 0,37%
6,35%
Costa; 32,42%
Sierra; 60,84%

FUENTE: DIRECCIN NACIONAL DE COOPERATIVAS

ELABORACIN: AUTOR

www.ecuadorencifras.com/cifras-inec/pdfs/boletincoll.pdf

17

Como se puede observar la regin con mayor participacin de cooperativas es la

Sierra, y la regin con menos participacin es la Insular.
Por otra parte Si se desagrega la cartera de crdito por regin y por tipo de
institucin financiera se puede indicar que a mayo del 2011 la regin Sierra es la que
ms demanda de cartera de crditos presenta 61%, situacin que es similar en todos
los tipos de institucin financiera.
En el caso de la Banca Privada que es la que tiene el 66% de la cartera total, la
cartera est distribuida en 58,2% en la regin Sierra, el 40,2% en la regin Costa y el
resto en la regin Oriente y regin Insular.
La regin Costa a nivel nacional tiene el 35,7% de los crditos totales, las
instituciones pblicas son las que tienen mayor porcentaje de participacin en esta
regin, llegando a 43%, seguida por los bancos privados con 40,2%. La participacin
de la regin Costa aument en relacin a mayo del ao 2010, ya que a esa fecha
tena 34,8%, el aumento de participacin se observa en la mayora de tipos de
instituciones financieras.
Respecto a la regin Amaznica, la banca pblica y las cooperativas son las que
tienen mayor participacin en la cartera de crdito, incluso han incrementado su
participacin en estos tipos de instituciones. En efecto, en mayo del 2010 la
participacin en la cartera de crdito de banca pblica de la Amazona fue de 4,8%,
y en mayo del 2011 la participacin lleg a 5%; en las cooperativas de ahorro y
crdito la participacin pas de 6,5% en mayo de 2010 a 6,7% en el mismo mes del
20119
La informacin investigada nos indica un claro crecimiento del sector financiero en
las diferentes regiones del pas.
En la regin Amaznica la investigacin indica que las cooperativas de ahorro y
crdito es el sector representativo en cuanto tiene que ver con las instituciones
financieras.
Si se analiza la cartera de crdito por provincias Pichincha es la que ms proporcin
de la cartera de crdito total posee ya que representa ms del 39% del crdito a
nivel nacional; la provincia de Guayas abarca el 24,1%, ; le sigue la provincia de
Azuay con 7,62%, Manab 4,5%, Tungurahua 4,2% y el resto de provincias suman
20,5% de participacin. Las provincias con mayor crecimiento en la cartera de

Ibid.

18

crdito son: Sucumbos, Esmeraldas y Zamora Chinchipe con tasas de crecimientos

anual de 44,5%, 42,8% y 41,9% respectivamente10
La provincia de Sucumbos presenta el ms alto porcentaje de la cartera de crdito
con un 44,5%, lo que hace ver que existe un mercado importante en lo que se refiere
al sector financiero, especficamente a las cooperativas de ahorro y crdito.
El pas cuenta con instituciones financieras reguladas por la Superintendencia de
Bancos, en todas las provincias la banca privada ha realizado esfuerzos para
abarcar un mayor nmero, pero en las provincias que an no ha llegado,
principalmente en la regin Amaznica la banca pblica y las cooperativas si han
incursionado en ese mercado, incluso han llegado a cantones que antes no reciban
servicio financiero formal alguno.

En la tabla 1.3 se observa claramente la gran cantidad de instituciones financieras,

ya que en la actualidad los servicios financieros constituyen un gran negocio para los
empresarios.
Adicionalmente, Si se compara el monto de crdito otorgado a los hogares por el
nmero de personas asalariadas, se puede determinar

que las provincias que

tienen mayor endeudamiento son: Azuay, Caar, Pichincha y Bolvar; al contrario las
provincias que poseen menor grado de endeudamiento son: Santa Elena,
Galpagos, Esmeraldas y Orellana. A nivel nacional, se determina, que en promedio
cada persona asalariada tiene un crdito de 5.716 dlares 11.
En conclusin el financiamiento a empresas y hogares del pas a mayo del 2011 se
ha incrementado en 24,1% con respecto al mayo del ao anterior. Lo que significa
que es un mercado atractivo para los empresarios.

1.3.1 IMPORTANCIA DE LA CREACIN DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRDITO EN LA PROVINCIA DE SUCUMBOS, CANTN LAGO AGRIO
Como se ha venido analizando en el desarrollo de este captulo, las cooperativas de
ahorro y crdito vienen creciendo en los ltimos aos, y principalmente en el cantn
Lago Agrio de la Provincia de Sucumbos; esto se debe a que en esta regin del
Ecuador se ha desarrollado adecuadamente este tipo de institucin financiera.

10
11

Ibid.
Ibid.

19

El estudio de factibilidad permitir generar el proyecto de creacin de esta

institucin, con el objetivo de ejecutarlo y as generar fuentes de empleo en la zona
de estudio, solucionando problemas de desempleo, y aportando al desarrollo
socioeconmico del pas.
El ser residente de este cantn, y al tener la informacin necesaria para la
investigacin se considera que el desarrollo del proyecto se llevar a cabo en forma
efectiva y oportuna.
1.4 ENTE REGULADOR DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO
La institucin que regula las actividades econmicas de las cooperativas de ahorro y
crdito es actualmente la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria,
anteriormente la Direccin Nacional de Cooperativas.
Desde 1961 cuando se cre la Direccin Nacional de Cooperativas como entidad
especializada para ejecutar las polticas estatales de promocin del sector, como
organismo tcnico, es el encargado de la asesora, fiscalizacin, y registro de los
diferentes tipos de cooperativas.
Hoy que el sistema econmico es social y solidario, integrado por las formas de
organizacin econmica pblica, privada, mixta, popular y solidaria, en la que se
incluye a los sectores cooperativistas; la Direccin Nacional de Cooperativas, como
mximo organismo nacional hoy desconcentrado, a las Direcciones Provinciales y
Subsecretarias Regionales del MIES, a travs de este ministerio da a conocer sus
actividades, servicios, productos e informacin relevante con el quehacer
cooperativo.
La Direccin Nacional de Cooperativas desde su incorporacin al Instituto de
Economa Popular y Solidaria, cuenta actualmente con cuatro reas especficas:
Direccin, Fiscalizacin y Control, Gestin Legal y Secretaria General.
Los servicios que brinda en sus diversas reas son: Asistencia y asesoramiento legal
de cooperativas; Concesin de personera jurdica y registro de Organizaciones
Cooperativas; Asistencia y asesoramiento tcnico contable y financiero de
cooperativas; Control, supervisin y fiscalizacin a Organizaciones Cooperativas;

20

emisin de certificaciones; Atencin directa y personalizada a ciudadanas y

ciudadanos12
Todas estas actividades sern realizadas por la Superintendencia de Economa
Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario.

1.4.1 LEY REGULADORA DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO

La Ley de Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidarios

y su Reglamento General son preceptos legales de aplicacin obligatoria para el
sistema cooperativo ecuatoriano.

SE EXPONE UN RESUMEN DE LA LEY ORGNICA DE LA ECONOMA

POPULAR Y SOLIDARIA Y DEL SECTOR FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO

DEL MBITO, OBJETO Y PRINCIPIOS

Definicin.- Para efectos de la presente Ley, se entiende por economa popular y

Solidaria a la forma de organizacin econmica, donde sus integrantes, individual o
colectivamente, organizan y desarrollan procesos de produccin, intercambio,
comercializacin, financiamiento y consumo de bienes y servicios, para satisfacer
necesidades y generar ingresos, basadas en relaciones de solidaridad, cooperacin
y reciprocidad, privilegiando al trabajo y al ser humano como sujeto y fin de su
actividad, orientada al buen vivir, en armona con la naturaleza, por sobre la
apropiacin, el lucro y la acumulacin de capital.

mbito.- Se rigen por la presente ley, todas las personas naturales y jurdicas, y
dems formas de organizacin que, de acuerdo con la Constitucin, conforman la
economa popular y solidaria y el sector Financiero Popular y Solidario; y, las
instituciones pblicas encargadas de la rectora, regulacin, control, fortalecimiento,
promocin y acompaamiento.

12

www.ieps.gob.ec

21

Las disposiciones de la presente Ley no se aplicarn a las formas asociativas

gremiales, profesionales, laborales, culturales, deportivas, religiosas, entre otras,
cuyo objeto social principal no sea la realizacin de actividades econmicas de
produccin de bienes o prestacin de servicios.

Tampoco sern aplicables las disposiciones de la presente Ley, a las mutualistas y

fondos de inversin, las mismas que se regirn por la Ley General de Instituciones
del Sistema Financiero y Ley de Mercado de Valores, respectivamente.
La presente Ley tiene por objeto:
a) Reconocer, fomentar y fortalecer la Economa Popular y Solidaria y el Sector
Financiero Popular y Solidario en su ejercicio y relacin con los dems sectores de la
economa y con el Estado;
b) Potenciar las prcticas de la economa popular y solidaria que se desarrollan en
las comunas, comunidades, pueblos y nacionalidades, y en sus unidades
econmicas productivas para alcanzar el Sumak Kawsay;
c) Establecer un marco jurdico comn para las personas naturales y jurdicas que
integran la Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario;
d) Instituir el rgimen de derechos, obligaciones y beneficios de las personas y
organizaciones sujetas a esta ley; y,
e) Establecer la institucionalidad pblica que ejercer la rectora, regulacin, control,
fomento y acompaamiento.

Principios.- Las personas y organizaciones amparadas por esta ley, en el ejercicio

de sus actividades, se guiarn por los siguientes principios, segn corresponda:

a) La bsqueda del buen vivir y del bien comn;

b) La prelacin del trabajo sobre el capital y de los intereses colectivos sobre los
individuales;
c) El comercio justo y consumo tico y responsable:
d) La equidad de gnero;
e) El respeto a la identidad cultural;
f) La autogestin;
g) La responsabilidad social y ambiental, la solidaridad y rendicin de cuentas; y,
h) La distribucin equitativa y solidaria de excedentes.
22

CONSTITUCIN Y RESPONSABILIDAD

Personalidad Jurdica.- Las organizaciones de la Economa Popular y Solidaria se

constituirn como personas jurdicas, previo el cumplimiento de los requisitos que
contemplar el Reglamento de la presente Ley.
La

personalidad

jurdica

se

otorgar

mediante

acto

administrativo

del

Superintendente que se inscribir en el Registro Pblico respectivo. Las

organizaciones en el ejercicio de sus derechos y obligaciones actuarn a su nombre
y no a nombre de sus socios. En el caso de las cooperativas, el procedimiento de
constitucin, los mnimos de socios y capital social, sern fijados en el Reglamento
de esta Ley, tomando en cuenta la clase de cooperativa, el vnculo comn de sus
socios y el mbito geogrfico de sus operaciones.

DE LOS SOCIOS

Socios.- Podrn ser socios de una cooperativa las personas naturales legalmente
capaces o las personas jurdicas que cumplan con el vnculo comn y los requisitos
establecidos en el reglamento de la presente Ley y en el estatuto social de la
organizacin. Se excepcionan del requisito de capacidad legal las cooperativas
estudiantiles.

La calidad de socio nace con la aceptacin por parte del Consejo de Administracin
y la suscripcin de los certificados que correspondan, sin perjuicio de su posterior
registro en la Superintendencia y no ser susceptible de transferencia ni transmisin.

Prdida de la calidad de socio.- La calidad de socio de una cooperativa, se pierde

por las siguientes causas:
a) Retiro Voluntario;
b) Exclusin;
c) Fallecimiento; o,
d) Prdida de la personalidad jurdica.

Reembolso de haberes.- Los socios que hayan dejado de tener esa calidad, por
cualquier causa y los herederos, tendrn derecho al reembolso de sus haberes,
previa liquidacin de los mismos, en la que se incluirn las aportaciones para el
23

capital, los ahorros de cualquier naturaleza, la alcuota de excedentes y otros valores

que les correspondan y se deducirn las deudas del socio a favor de la cooperativa.

La cooperativa reembolsar los haberes a los ex socios o a sus herederos, en la

forma y tiempo que se determine en el Reglamento de la presente Ley y el Cdigo
Civil.

ESTRUCTURA INTERNA Y ADMINISTRATIVA

Estructura Interna.- Las cooperativas contarn con una Asamblea General de

socios o de Representantes, un Consejo de Administracin, un Consejo de
Vigilancia y una gerencia, cuyas atribuciones y deberes, adems de las sealadas
en esta Ley, constarn en su Reglamento y en el estatuto social de la cooperativa.
En la designacin de los miembros de estas instancias se cuidar de no incurrir en
conflictos de intereses.

Asamblea General de Socios.- La Asamblea General es el mximo rgano de

gobierno de la cooperativa y estar integrada por todos los socios, quienes tendrn
derecho a un solo voto, sin considerar el monto de sus aportaciones y que podr ser
ejercido en forma directa o mediante delegacin a otro socio. Sus decisiones y
resoluciones obligan a todos los socios y a los rganos de la cooperativa.

Asamblea General de representantes.-Las cooperativas que tengan ms de

doscientos socios, realizarn la asamblea general a travs de representantes,
elegidos en un nmero no menor de treinta, ni mayor de cien.

Eleccin de representantes.- Los representantes a la Asamblea General sern

elegidos por votacin personal, directa y secreta de cada uno de los socios,
mediante un sistema de elecciones universales, que puede ser mediante asambleas
sectoriales definidas en funcin de criterios territoriales, sociales, productivos, entre
otros, diseado por la cooperativa y que constar en el reglamento de elecciones de
la entidad; debiendo observar que, tanto la matriz, como sus agencias, oficinas o
sucursales, estn representadas en funcin del nmero de socios con el que
cuenten.
24

Prohibicin para ser representante.- No podrn ser representantes a la Asamblea

General:
a) Los socios que se encontraren en proceso de exclusin;
b) Los socios que se encuentren litigando con la cooperativa;
c) Los socios que mantengan vnculos contractuales con la cooperativa no inherente
a la calidad de socio;
d) Los funcionarios o empleados;
e) Los socios que se encontraren en mora por ms de noventa das con la misma
cooperativa;
f) Los cnyuges, convivientes en unin de hecho o parientes hasta el cuarto grado
de consanguinidad y segundo de afinidad de los representantes, vocales de los
consejos, gerente y empleados de la cooperativa; y,
g) Los que estuvieren incursos en otras prohibiciones estatutarias.

Prdida de la calidad de representante.- El representante que incurriese en

morosidad mayor a noventa das con la cooperativa o en cualquiera de las
prohibiciones para tener esa calidad, perder la misma y ser reemplazado por el
suplente que corresponda, por el resto del perodo para el cual fue elegido el
representante cesante.

Consejo de Administracin.- Es el rgano directivo y de fijacin de polticas de la

cooperativa, estar integrado por un mnimo de tres y mximo nueve vocales
principales y sus respectivos suplentes, elegidos en Asamblea General en votacin
secreta, de acuerdo a lo establecido en el Reglamento de esta Ley.
Los vocales durarn en sus funciones el tiempo fijado en el estatuto social, que no
exceder de cuatro aos y podrn ser reelegidos por una sola vez.

Presidente.- El presidente del Consejo de Administracin lo ser tambin de la

cooperativa y de la Asamblea General, ser designado por el Consejo de
Administracin de entre sus miembros, ejercer sus funciones dentro del periodo
sealado en el estatuto social y podr ser reelegido por una sola vez mientras
mantenga la calidad de vocal de dicho consejo, quien tendr voto dirimente cuando
el Consejo de Administracin tenga nmero par.

25

Gerente.- El gerente es el representante legal, judicial y extrajudicial de la

cooperativa, ser designado por el Consejo de Administracin, siendo de libre
designacin y remocin y ser responsable de la gestin y administracin integral de
la misma, de conformidad con la Ley, su Reglamento y el estatuto social de la
cooperativa.
En los segmentos de las Cooperativas de Ahorro y Crdito determinados por la
Superintendencia, ser requisito la calificacin de su Gerente por parte de esta
ltima.
En caso de ausencia temporal le subrogar quien designe el Consejo de
Administracin, el subrogante deber cumplir con los mismos requisitos exigidos
para el titular

Consejo de Vigilancia.- Es el rgano de control interno de las actividades

econmicas que, sin injerencia e independiente de la administracin, responde a la
Asamblea General; estar integrado por un mnimo de tres y mximo cinco vocales
principales y sus respectivos suplentes, elegidos en Asamblea General en votacin
secreta, de acuerdo a lo establecido en el Reglamento de esta Ley.
Los vocales durarn en sus funciones el tiempo fijado en el estatuto social, que no
exceder de cuatro aos y podrn ser reelegidos por una sola vez.

Reeleccin.- En las cooperativas cuyas asambleas son de representantes, para la

reeleccin de los vocales de los consejos, los aspirantes, debern participar en un
proceso eleccionario previo y ser electos como representantes.

Perodo.- El perodo de duracin para el ejercicio del cargo de los vocales de los
consejos y auditores, regir a partir del registro del nombramiento en la
Superintendencia, hasta tanto continuarn en sus funciones los personeros cuyo
perodo est feneciendo

RGIMEN ECONMICO

Patrimonio.- El patrimonio de las cooperativas estar integrado por el capital social,

el Fondo Irrepartible de Reserva Legal y otras reservas estatutarias y constituye el
medio econmico y financiero a travs del cual la cooperativa puede cumplir con su
objeto social.
26

Capital social.- El capital social de las cooperativas ser variable e ilimitado, estar
constituido por las aportaciones pagadas por sus socios, en numerario, bienes o
trabajo debidamente avaluados por el Consejo de Administracin.
Las aportaciones de los socios estarn representadas por certificados de aportacin,
nominativos y transferibles entre socios o a favor de la cooperativa.
Cada socio podr tener aportaciones de hasta el equivalente al cinco por ciento (5%)
del capital social en las cooperativas de ahorro y crdito y hasta el diez por ciento
(10%) en los otros grupos.

Fondo Irrepartible de Reserva Legal.- El Fondo Irrepartible de Reserva Legal lo

constituyen las cooperativas para solventar contingencias patrimoniales, se integrar
e incrementar anualmente con al menos el cincuenta por ciento (50%) de las
utilidades y al menos el cincuenta por ciento (50%) de los excedentes anuales
obtenidos por la organizacin. No podr distribuirse entre los socios, ni incrementar
sus certificados de aportacin, bajo ninguna figura jurdica, y podr ser distribuido
exclusivamente al final de la liquidacin de la cooperativa de acuerdo con lo que
resuelva la Asamblea General.
Tambin formarn parte del Fondo Irrepartible de Reserva Legal, las donaciones y
legados, efectuados en favor de la cooperativa.

Otras reservas.- Las cooperativas podrn, a ms de la reserva legal, crear las

reservas que, por la naturaleza de la entidad, considere necesarias.

Utilidades.- Para efectos de la presente Ley se definen como utilidades todos los
ingresos obtenidos en operaciones con terceros, luego de deducidos los
correspondientes costos, gastos y deducciones adicionales, conforme lo dispuesto
en esta Ley.

Excedentes.- Son los valores sobrantes o remanentes obtenidos por las

cooperativas en las actividades econmicas realizadas con sus socios, una vez
deducidos los correspondientes costos, gastos y deducciones adicionales, conforme
lo dispuesto en esta Ley.

Distribucin de utilidades y excedentes.- Las utilidades y excedentes, en caso de

generarse se distribuirn de la siguiente manera:
27

a) Por lo menos el cincuenta por ciento (50%) se destinar al incremento del Fondo
Irrepartible de Reserva Legal;
b) Hasta el cinco por ciento (5%) como contribucin a la Superintendencia, segn la
segmentacin establecida; y,
c) El saldo se destinar a lo que resuelva la Asamblea General.

Emisin de Obligaciones.- Las cooperativas podrn emitir obligaciones de libre

negociacin, de acuerdo con las regulaciones del mercado de valores y las que dicte
el regulador previsto en esta Ley, en cuanto a redencin, intereses y una
participacin porcentual en las utilidades o excedentes, obligaciones que no
conceden a sus poseedores, la calidad de socios, derecho de voto, ni participacin
en la toma de decisiones en la cooperativa.

CLASIFICACIN DE LAS COOPERATIVAS

Grupos.- Las cooperativas, segn la actividad principal que vayan a desarrollar,

pertenecern a uno solo de los siguientes grupos: produccin, consumo, vivienda,
ahorro y crdito y servicios.
En cada uno de estos grupos se podrn organizar diferentes clases de cooperativas,
de conformidad con la clasificacin y disposiciones que se establezcan en el
Reglamento de esta Ley.

Cooperativas de produccin.- Son aquellas en las que sus socios se dedican

personalmente a actividades productivas lcitas, en una sociedad de propiedad
colectiva y manejada en comn, tales como: agropecuarias, huertos familiares,
pesqueras, artesanales, industriales, textiles.

Cooperativas de consumo.- Son aquellas que tienen por objeto abastecer a sus
socios de cualquier clase de bienes de libre comercializacin; tales como: de
consumo de artculos de primera necesidad, de abastecimiento de semillas, abonos
y herramientas, de venta de materiales y productos de artesana.

Cooperativas de vivienda.- Las cooperativas de vivienda tendrn por objeto la

adquisicin de bienes inmuebles para la construccin o remodelacin de viviendas u
28

oficinas o la ejecucin de obras de urbanizacin y ms actividades vinculadas con

stas en beneficio de sus socios.
En estas cooperativas la adjudicacin de los bienes inmuebles se efectuar previo
sorteo, en Asamblea General, una vez concluidas las obras de urbanizacin o
construccin; y, se constituirn en patrimonio familiar. Los cnyuges o personas que
mantienen unin de hecho, no podrn pertenecer a la misma cooperativa.

Cooperativas de ahorro y crdito.-Son organizaciones formadas por personas

naturales o jurdicas que se unen voluntariamente con el objeto de realizar
actividades de intermediacin financiera y de responsabilidad social con sus socios
y, previa autorizacin de la Superintendencia, con clientes o terceros con sujecin a
las regulaciones y a los principios reconocidos en la presente Ley.

Cooperativas de servicios.- Son las que se organizan con el fin de satisfacer

diversas necesidades comunes de los socios o de la colectividad, los mismos que
podrn tener la calidad de trabajadores, tales como: trabajo asociado, transporte,
vendedores autnomos, educacin y salud.
En las cooperativas de trabajo asociado sus integrantes tienen, simultneamente, la
calidad de socios y trabajadores, por tanto, no existe relacin de dependencia.

ORGANIZACIONES DE INTEGRACIN COOPERATIVA

Organismos de integracin.- Las organizaciones sujetas a la presente Ley, podrn

constituir organismos de integracin representativa o econmica, con carcter local,
provincial, regional o nacional.
Integracin representativa.- La integracin representativa se constituir con el
objeto de defender los intereses de sus afiliadas, ante organismos pblicos y
privados, colaborar en la solucin de sus conflictos y brindarles capacitacin,
asesora y asistencia tcnica y podrn ser uniones, redes, federaciones de cada
grupo y confederaciones.
Integracin econmica.- La integracin econmica se constituir con el objeto de
complementar las operaciones y actividades de sus afiliadas mediante la gestin de
negocios en conjunto; producir, adquirir, arrendar, administrar o comercializar bienes
o servicios en comn; estructurar cadenas y/o circuitos de produccin, agregacin de
valor o comercializacin; y, desarrollar sus mutuas capacidades tecnolgicas y
29

competitivas, a travs de alianzas estratgicas, consorcios, redes o grupos, de

manera temporal o permanente, bajo la forma y condiciones libremente pactadas por
sus integrantes.

El Estado propender a impulsar acciones que propicien el intercambio comercial

justo y complementario de bienes y servicios de forma directa entre productores y
consumidores.

Entidades de apoyo.- Para efectos de la presente Ley, sern considerados como

entidades de apoyo los Gobiernos Autnomos Descentralizados; y, las fundaciones
y corporaciones civiles que tengan como objeto social principal la promocin,
asesoramiento, capacitacin y asistencia tcnica a las personas y organizaciones
amparadas por la presente Ley.

Las fundaciones y corporaciones civiles, que tengan como objeto principal el

otorgamiento de crditos se sujetarn en cuanto al ejercicio de esta actividad a la
regulacin y control establecidos en esta Ley incluyendo la de prevencin de lavado
de activos.

FOMENTO
Medidas de fomento.- El Estado establecer las siguientes medidas de fomento a
favor de las personas y organizaciones amparadas por esta Ley:
Contratacin Pblica.- El ente rector del sistema nacional de contratacin pblica
de forma obligatoria implementar en los procedimientos de contratacin pblica
establecidos en la Ley de la materia, mrgenes de preferencia a favor de las
personas y organizaciones regidas por esta Ley, en el siguiente orden:
Organizaciones de la Economa Popular y Solidaria; y Unidades Econmicas
Populares.
La Feria Inclusiva ser uno de los procedimientos de contratacin que las entidades
contratantes utilizarn para priorizar la adquisicin de obras, bienes o servicios
normalizados o no normalizados provenientes de las personas y organizaciones
sujetas a esta Ley.

Formas de Integracin Econmica.- Todas las formas de Integracin Econmica,

se beneficiarn de servicios financieros especializados; y, servicios de apoyo en:
30

profesionalizacin de los asociados, asesora de procesos econmicos y

organizativos, acreditaciones y registros, y acceso a medios de produccin.

Financiamiento.- La Corporacin y la banca pblica disearn e implementarn

productos y servicios financieros especializados y diferenciados, con lneas de
crdito a largo plazo destinadas a actividades productivas de las organizaciones
amparadas por esta ley.
Las instituciones del sector pblico podrn cofinanciar planes, programas y
proyectos de inversin para impulsar y desarrollar actividades productivas, sobre la
base de la corresponsabilidad de los beneficiarios y la suscripcin de convenios de
cooperacin. Los recursos sern canalizados a travs de las organizaciones del
Sector Financiero Popular y Solidario.

Educacin y Capacitacin.- En todos los niveles del sistema educativo del pas, se
establecern programas de formacin, asignaturas, carreras y programas de
capacitacin en temas relacionados con los objetivos de la presente Ley,
particularmente en reas de la produccin y/o comercializacin de bienes o
servicios.

Propiedad Intelectual.- La entidad pblica responsable de la propiedad intelectual,

apoyar y brindar asesora tcnica, para la obtencin de marcas colectivas, y otros
instrumentos de orden legal que incentiven la proteccin de los conocimientos
colectivos,

saberes ancestrales,

obtenciones vegetales

y otras creaciones

intelectuales.

Medios de pago complementarios.- Las organizaciones que conforman la

Economa Popular y Solidaria podrn utilizar medios de pago complementarios, sea
a travs de medios fsicos o electrnicos, para facilitar el intercambio y la prestacin
de bienes y servicios, dentro de las prescripciones establecidas en la Ley, su
Reglamento y las regulaciones que para el efecto emita el rgano regulador
competente.

Difusin.- El Instituto gestionar espacios en los medios de comunicacin pblicos y

privados a nivel local y nacional que permitan incentivar el consumo de bienes y
31

servicios ofertados por las personas y organizaciones de la economa popular y

solidaria.

Seguridad Social.- Se garantiza el acceso de las personas naturales, amparadas

por esta Ley, al derecho a la seguridad social a travs de distintos regmenes que
sern establecidos en la ley de la materia considerando la naturaleza de su
actividad.

Equidad.- Se establecern las medidas apropiadas para promover la equidad y

transparencia en los intercambios comerciales entre el sector de la economa
popular y solidaria y los dems sectores, principalmente de los productos vinculados
a la seguridad alimentaria, evitando la persistencia de prcticas de abuso del poder
econmico.

Delegacin a la economa popular y solidaria.- El Estado podr delegar de

manera excepcional a la economa popular y solidaria la gestin de los sectores
estratgicos y servicios pblicos.
Gobiernos Autnomos Descentralizados.
Los gobiernos autnomos descentralizados, en ejercicio concurrente de la
competencia de fomento de la economa popular y solidaria establecida en la
respectiva Ley, incluirn en su planificacin y presupuestos anuales la ejecucin de
programas y proyectos socioeconmicos como apoyo para el fomento y
fortalecimiento de las personas y organizaciones amparadas por esta Ley, e
impulsarn acciones para la proteccin y desarrollo del comerciante minorista a
travs de la creacin, ampliacin, mejoramiento y administracin de centros de
acopio de productos, centros de distribucin, comercializacin, pasajes comerciales,
recintos feriales y mercados u otros.
DISOLUCIN Y LIQUIDACIN

Disolucin y Liquidacin.- Las organizaciones se disolvern y liquidarn por

voluntad de sus integrantes, expresada con el voto de las dos terceras partes de sus
integrantes, y por las causales establecidas en la presente Ley y en el procedimiento
estipulado en su estatuto social.

32

Los resultados de la disolucin y liquidacin, en forma documentada, se pondrn en

conocimiento de la Superintendencia, a fin de proceder a la cancelacin de su
registro pblico. La Superintendencia podr supervisar la disolucin y liquidacin de
las organizaciones.

Disolucin.- Las cooperativas podrn disolverse, por las siguientes causas:

a) Vencimiento del plazo de duracin establecido en el estatuto social de la
cooperativa;
b) Cumplimiento de los objetos para las cuales se constituyeron;
c) Por sentencia judicial ejecutoriada;
d) Decisin voluntaria de la Asamblea General, expresada con el voto secreto de las
dos terceras partes de sus integrantes; y,
e) Por resolucin de la Superintendencia, en los siguientes casos:
1. Violacin de la Ley, su Reglamento o de los estatutos sociales, que pongan en
riesgo su existencia o causen graves perjuicios a los intereses de sus socios o de
terceros;
2. Deterioro patrimonial que ponga en riesgo la sostenibilidad de la organizacin o la
continuidad en sus operaciones o actividades;
3. La inactividad econmica o social por ms de dos aos;
4. La incapacidad, imposibilidad o negativa de cumplir con el objetivo para el cual fue
creada;
5. Disminucin del nmero de sus integrantes por debajo del mnimo legal
establecido;
6. Suspensin de pagos, en el caso de las Cooperativas de Ahorro y Crdito; y,
7. Las dems que consten en la presente Ley, su Reglamento y el estatuto social de
la cooperativa.
Liquidacin.- Salvo en los casos de fusin y escisin, una vez disuelta la
cooperativa se proceder a su liquidacin, la cual consiste en la extincin de las
obligaciones de la organizacin y dems actividades relacionadas con el cierre; para
cuyo efecto, la cooperativa conservar su personalidad jurdica, aadindose a su
razn social, las palabras "en liquidacin".
La Superintendencia en la resolucin que declare disuelta la organizacin registrar
el nombramiento del liquidador, facultndole el ejercicio de la representacin legal
mientras dure el proceso de liquidacin.
33

BENEFICIOS Y SANCIONES

El Estado considera al sistema cooperativo como uno de los medios positivos para el
desarrollo econmico, social y moral del pas por tanto fija en el Presupuesto
Nacional partidas para ayudar a la difusin y promocin de este sistema a travs de
la concesin de los siguientes beneficios principales:
Exencin del impuesto de timbres y papel sellado en trmites para obtener
personera jurdica y en los judiciales y extrajudiciales.
Exencin de impuestos fiscales, municipales, especiales y de cualquier otra
ndole en contratos de compra - venta de inmuebles.
Preferencia en las licitaciones convocadas por el Estado Municipios y otros
organismos pblicos.
Liberacin de impuestos a las importaciones de herramienta y maquinaria
agrcola e industrial de semillas, plantas y sementales.
Exencin de impuestos a la exportacin de productos que realicen las
cooperativas artesanales o artsticas.

Los Municipios y Consejos Provinciales ayudarn al desarrollo del cooperativismo

mediante la fijacin de partidas presupuestarias, dotacin de locales, asistencia
tcnica entre otros.
Los Municipios establecern ordenanzas que faciliten la realizacin de programas de
vivienda popular a base del sistema cooperativo.
El Ministerio de Educacin Pblica establecer en sus programas de forma
obligatoria la enseanza de la doctrina cooperativa en escuelas y colegios.
El

Ministerio

de

Previsin

Social

organizar

cooperativas

juveniles

en

establecimientos de proteccin y rehabilitacin de menores a su cargo.

El Banco Nacional de Fomento fijar cupos de crditos suficientes en sus
presupuestos, con bajos intereses y plazos adecuados.
El Estado garantizar crditos que obtengan de agencias internacionales o de
bancos extranjeros.
Sanciones.- Las personas y organizaciones amparadas por esta Ley, sern
sancionadas de acuerdo con lo siguiente:

34

a) Multas pecuniarias, de una a cien salarios bsicos unificadas que se aplicarn en

forma diferenciada de acuerdo con la clase, capacidad econmica y naturaleza
jurdica de las personas y organizaciones;
b) Suspensin temporal del Registro hasta un mximo de un ao; y,
c) Suspensin definitiva del Registro.
Se aplicarn estas sanciones sin perjuicio de las dems responsabilidades
administrativas, civiles o penales contempladas en la normativa jurdica vigente.

DEL CONTROL

Superintendencia de Economa Popular y Solidaria.- El control de la Economa

Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario estar a cargo de la
Superintendencia de Economa Popular y Solidaria, que se crea como organismo
tcnico, con jurisdiccin nacional, personalidad jurdica de derecho pblico,
patrimonio propio y autonoma administrativa y financiera y con jurisdiccin coactiva.
La Superintendencia tendr la facultad de expedir normas de carcter general en las
materias propias de su competencia, sin que puedan alterar o innovar las
disposiciones legales.

Atribuciones.- La Superintendencia tendr las siguientes atribuciones:

a) Ejercer el control de las actividades econmicas de las personas y organizaciones
sujetas a esta Ley;
b) Velar por la estabilidad, solidez y correcto funcionamiento de las instituciones
sujetas a su control;
c) Otorgar personalidad jurdica a las organizaciones sujetas a esta Ley y disponer
su registro;
d) Fijar tarifarios de servicios que otorgan las entidades del sector financiero popular
y solidario;
e) Autorizar las actividades financieras de las organizaciones del Sector Financiero
Popular y Solidario;
f) Levantar estadsticas de las actividades que realizan las organizaciones sujetas a
esta Ley;
g) Imponer sanciones; y,
h) Las dems previstas en la Ley y su Reglamento.
35

CAPTULO II

ESTUDIO DE MERCADO

2.1. ANTECEDENTES DEL ESTUDIO DE MERCADO

La

primera

parte

formal

de

este

estudio

de factibilidad del proyecto se especifica en el estudio de mercado, que significa

conocer y cuantificar los clientes de la cooperativa en desarrollo, as como la
competencia en este tipo de empresa, un anlisis de precios y la comercializacin a
aplicar con el objeto de impulsar sus productos financieros.

2.1.1 IMPORTANCIA DEL ESTUDIO DE MERCADO

El estudio de mercado se constituye en el parmetros para tomar la decisin
de seguir o no en el estudio del proyecto, ya que permite determinar si la creacin de
la nueva empresa cuenta con un mercado al cual es posible incursionar.
Por otra parte el estudio de mercado provee de la informacin necesaria, con
respecto a la demanda, la oferta; permitiendo de esta manera realizar un diagnstico
del mercado, para poder establecer las mejores condiciones de servicio financiero a
travs de la cooperativa de ahorro y crdito.

2.1.2 OBJETIVO DEL ESTUDIO DE MERCADO

El Estudio de Mercado representa una pieza importante en la elaboracin de

un proyecto, porque es el instrumento por medio del cual se obtiene la informacin
adecuada y precisa que dar como resultado conocer los requerimientos y
necesidades de los consumidores as como las fortalezas y debilidades de la
competencia, con la finalidad y objetivo primordial de conocer la aceptacin del
producto en el mercado.

Adems el Estudio de Mercado analizar varias acciones que ayudarn a

determinar la viabilidad del proyecto:
1) Determinar y conocer las caractersticas del nuevo producto.
36

2) Analizar la oferta y demanda del producto con sus respectivas

proyecciones.
3) Conocer los requerimientos y necesidades de los consumidores
4) Analizar las condiciones de la competencia en el mercado, segn precios,
sistemas de distribucin y mtodos promocionales
5) Determinar el precio del producto en relacin con los de la competencia.

2.1 DEFINICIN DE MERCADO

De acuerdo a un autor Es donde confluye la oferta y la demanda. En un
sentido menos amplio, el mercado es el conjunto de todos los compradores reales y
potenciales de un producto. Por ejemplo: El mercado de los autos est formado no
solamente por aquellos que poseen un automvil sino tambin por quienes estaran
dispuestos a comprarlo y disponen de los medios para pagar su precio 13.
Otro autor manifiesta Es un grupo de compradores y vendedores de un
determinado bien o servicio. Los compradores determinan conjuntamente la
demanda del producto, y los vendedores la oferta 14.
En conclusin mercado se puede decir que el lugar donde confluyen
ofertantes y demandantes de un bien o servicio y llegar a un precio acordado.

2.2.1 CLASES DE MERCADO

Segn el punto de vista geogrfico:

Mercado Internacional: Es aquel que se encuentra en uno o ms pases en

el extranjero.

Mercado Nacional: Es aquel que abarca todo el territorio nacional para el

intercambios de bienes y servicios.

Mercado Regional: Es una zona geogrfica determinada libremente, que no

coincide de manera necesaria con los lmites polticos.

Mercado de Intercambio Comercial al Mayoreo: Es aquel que se desarrolla

en reas donde las empresas trabajan al mayoreo dentro de una ciudad.

Mercado Metropolitano: Se trata de un rea dentro y alrededor de una

ciudad relativamente grande.

13
14

FICHER, Laura; Mercadotecnia; Cuarta Edicin; Ao 2005; Pg.# 38

KOTLER, Philip; Direccin de Mercadotecnia; Octava Edicin; Ao 2007; Pg.# 59

37

Mercado Local: Es la que se desarrolla en una tienda establecida o en

modernos centros comerciales dentro de un rea metropolitana.

Segn el punto de vista del cliente:

Mercado del Consumidor: En este tipo de mercado los bienes y servicios

son adquiridos para un uso personal, por ejemplo, la ama de casa que
compra una lavadora para su hogar.

Mercado del Productor o Industrial: Est formado por individuos, empresas

u organizaciones que adquieren productos, materias primas y servicios para
la produccin de otros bienes y servicios.

Mercado del Revendedor: Est conformado por individuos, empresas u

organizaciones que obtienen utilidades al revender o rentar bienes y servicios,
por ejemplo, los supermercados que revenden una amplia gama de
productos.

Mercado del Gobierno: Est formado por las instituciones del gobierno o del
sector pblico que adquieren bienes o servicios para llevar a cabo sus
principales funciones, por ejemplo, para la administracin del estado, para
brindar servicios sociales (drenaje, pavimentacin, limpieza, etc.), para
mantener la seguridad y otros.

Segn la competencia establecida:

1. Mercado de Competencia Perfecta: Este tipo de mercado tiene dos

caractersticas principales:

Los bienes y servicios que se ofrecen en venta son todos iguales, y;

Los compradores y vendedores son tan numerosos que ningn

comprador ni vendedor puede influir en el precio del mercado, por
tanto, se dice que son precio-aceptantes.

2. Mercado Monopolista: Es aquel en el que slo hay una empresa en la

industria. Esta empresa fabrica o comercializa un producto totalmente
diferente al de cualquier otra. La causa fundamental del monopolio son las
barreras a la entrada; es decir, que otras empresas no pueden ingresar y

38

competir con la empresa que ejerce el monopolio. Las barreras a la entrada

tienen tres orgenes:

Un recurso clave (por ejemplo, la materia prima) es propiedad de una

nica empresa;

Las autoridades conceden el derecho exclusivo a una nica empresa

para producir un bien o un servicio, y;

Los costes de produccin hacen que un nico productor sea ms

eficiente que todo el resto de productores.

3. Mercado de Competencia Imperfecta: Es aquel que opera entre los dos

extremos: El Mercado de Competencia Perfecta y el de Monopolio Puro.
Existen dos clases de mercados de competencia imperfecta:

Mercado de Competencia Monopolstica: Es aquel donde existen

muchas empresas que venden productos similares pero no idnticos.

Mercado de Oligopolio: Es aquel donde existen pocos vendedores y

muchos compradores. El oligopolio puede ser:

Perfecto: Cuando unas pocas empresas venden un producto

homogneo.

Imperfecto: Cuando unas cuantas empresas venden productos

heterogneos.

4. Mercado de Monopsonio: Monopsonio viene de las palabras griegas Monos

= Solo y Opsonio = Idea de compras. Este tipo de mercado se da cuando los
compradores ejercen predominio para regular la demanda, en tal forma que
les permite intervenir en el precio, fijndolo o, por lo menos, logrando que se
cambie como resultado de las decisiones que se tomen. Esto sucede cuando
la cantidad demanda por un solo comprador es tan grande en relacin con la
demanda total, que tiene un elevado poder de negociacin. Existen tres
clases de Monopsonio:

Duopsonio: Se produce cuando dos compradores ejercen predominio

para regular la demanda.

Oligopsonio: Se da cuando los compradores son tan pocos que

cualquiera de ellos puede ejercer influencia sobre el precio.
39

Competencia Monopsonista: Se produce cuando los compradores

son pocos y compiten entre s otorgando algunos favores a los
vendedores, como: crditos para la produccin, consejera tcnica,
administrativa o legal, publicidad, regalos, etc.15

Segn el tipo de producto:

Mercado

de

Productos

Bienes:

Est

formado

por

empresas,

organizaciones o individuos que requieren de productos tangibles (una

computadora, un mueble, un auto, etc.).

Mercado de Servicios: Est conformado por empresas, personas u

organizaciones que requieren de actividades, beneficios o satisfacciones que
pueden ser objeto de transaccin: Por ejemplo, el servicio de limpieza, de
seguridad, de lavandera, etc.

Mercado de Ideas: Tanto empresas como organizaciones necesitan

constantemente de "buenas ideas" para ser ms competitivas en el mercado.
Por ello, la mayora de ellas estn dispuestas a pagar una determinada
cantidad de dinero por una "buena idea", por ejemplo, para una campaa
publicitaria, para el diseo de un nuevo producto o servicio, etc. Por ello,
existen ferias de exposicin de proyectos en universidades y escuelas, las
cuales, tienen el objetivo de atraer empresarios, inversionistas, etc.

Mercado de Lugares: Est compuesto por empresas, organizaciones y

personas que desean adquirir o alquilar un determinado lugar, ya sea para
instalar sus oficinas, construir su fbrica o simplemente para vivir. Tambin
est compuesto por individuos que deseen conocer nuevos lugares, pasar
una vacacin, recrearse en un determinado lugar, etc.

Segn el tipo de recurso:

Mercado de Materia Prima: Est conformado por empresas u organizaciones

que necesitan de ciertos materiales en su estado natural (madera, minerales u
otros) para la produccin y elaboracin de bienes y servicios.

15

BONTA, Patricio y Otros. Preguntas sobre Marketing y Publicidad. Tercera edicin. 1999

40

Mercado de Fuerza de Trabajo: Es considerado un factor de produccin, por

tanto, est formado por empresas u organizaciones que necesitan contratar
empleados, tcnicos, profesionales y/o especialistas para producir bienes o
servicios.

Mercado de Dinero: Est conformado por empresas, organizaciones e

individuos que necesitan dinero para algn proyecto en particular (comprar
nueva maquinaria, invertir en tecnologa, remodelar las oficinas, etc.) o para
comprar bienes y servicios (una casa, un automvil, muebles para el hogar,
etc.), y que adems, tienen la posibilidad de pagar los intereses y de devolver
el dinero que se han prestado.

Segn los grupos de No Clientes:

Mercado de Votantes: Es aquel que est conformado por personas

habilitadas para ejercer su derecho democrtico al voto. Por ejemplo, para
elegir una autoridad (presidente, alcalde, gobernador, etc.) o un representante
(presidente de la junta de vecinos u otro).

Mercado de Donantes: Lo constituyen los donantes o proveedores de fondos

a entidades sin nimos de lucro. Los mercados principales son:

Gobierno: Cuando aporta fondos a organizaciones sin fines de lucro

(educacin, investigacin, salud pblica, etc.).

Fundaciones: Aquellas que financian actividades benficas o sociales,

se dividen en: fundaciones familiares, generales, corporativas y
comunitarias.

Individuos: Personas que donan fondos para causas benficas o de

inters social16.

2.2.2 SEGMENTACIN DEL MERCADO

La segmentacin del mercado consiste en dividir el mercado total de un bien
o servicio en varios grupos ms pequeos e internamente homogneos. La esencia
de la segmentacin es que los miembros de cada grupo sean semejantes con
respecto a los factores que repercuten en la demanda 17.

16
17

MANKIW, Gregory. Principios de Economa. Tercera Edicin.

WILLIAM, Stanton y otros, Fundamentos de Marketing, Mxico, Editorial Ultra, 1999, pg. 567

41

2.2.2.1 SEGMENTACIN DEL MERCADO DEL PROYECTO

El segmento de mercado al que se dirige el proyecto se basa principalmente
en el factor geogrfico de estudio de la investigacin:
TABLA 2.1. VARIABLES GEOGRFICAS.
Regin del mundo o pas

Ecuador

Regin del pas

Regin Amaznica. Provincia de

Sucumbos, Cantn Lago Agrio

Tamao de poblacin

Entre 90000 a 100000 de habitantes.

Densidad

Urbana, Suburbana y Rural.

Clima

Tropical hmedo

1.- Factor Geogrfico.- El estudio se va a realizar en el Cantn Lago Agrio de la

Provincia de Sucumbos, ya que en este lugar reside el autor del proyecto, y es un
sector donde se est desarrollando este tipo de empresas, ya que este tipo de
organizaciones est permitiendo el crecimiento sostenido de su poblacin.
GRFICO 2.1 MAPA GEOGRFICO DEL PROYECTO

FUENTE: MUNICIPIO DE LAGO AGRIO

ELABORACIN: AUTOR
42

TABLA 2.2 VARIABLES DEMOGRFICAS DEL CANTN LAGO AGRIO

Edad

Diferentes, el mayor porcentajes est entre 2050

Gnero

Masculino y Femenino.

Tamao de la familia

Promedio de 4 hijos por familia.

Ciclo de la familia

Nios, Joven, solteros, casados, divorciados, ancianos.

Ingresos

Los ingresos promedian entre 300 700

Ocupacin

Trabajadores

petroleros,

estudiantes,

amas

de

agricultores,
casa,

artesanos,

desempleados,

funcionarios pblicos.
Educacin

Primaria, Secundaria y Superior.

Religin

Catlicos, evanglicos, Testigos de Jehov.

Cultura

Mestiza, Afro, Indgena, Cofn, extranjera

Nacionalidad

Nacionalidad ecuatoriana, colombianos, otros.

TABLA 2.3 VARIABLES PSICOGRFICAS DEL CANTN LAGO AGRIO.

Clase social

La Clase social en el Cantn Lago Agrio, es en su mayora de

clase media, trabajadora y de bajos recursos econmicos.

Estilo

de

El estilo de vida de este cantn est representado por

vida

personas esforzadas y luchadores.

Personalidad

La personalidad de este cantn es gente amable y solidaria,

participativa humilde.

43

TABLA 2.4 VARIABLE CONDUCTUAL DEL CANTN LAGO AGRIO

Ocasiones

Prefieren nuestros productos y los solicitan de forma

Habitual

Beneficios

Los beneficios que busca la poblacin de cantn Lago

Agrio son: Servicio, Calidad, Ahorros, conveniencia,
rapidez

Estatus de
usuarios

Usuario habitual, usuarios potenciales, primerizos

Frecuencia de
uso

Usuario ocasional, usuario medio. Usuarios intensivos

Estatus de lealtad

El estatus de lealtad est representado de forma Media y

alta

Etapa de
preparacin

Esta etapa est formada con intenciones de organizacin,

informados.

Actitud hacia el
producto.

La actitud a nuestros productos es Positiva

2.3.

DESCRIPCIN DEL SERVICIO DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y

CRDITO

La cooperativa se constituye como una organizacin de personas para lograr

un propsito comn de mejoramiento.

Ese propsito comn tiene dos dimensiones; una claramente social de los
socios miembros que da cuenta del origen mismo de la cooperativa y otra econmica
que se traduce en que el funcionamiento debe ser rentable para poder cumplir
adecuadamente la funcin social. Por tanto el buen funcionamiento econmico es
requisito para el cumplimiento del objetivo social de la cooperativa, que es su razn
de ser.

La cooperativa es una organizacin: en esencia, una organizacin se

compone de dos grandes elementos que interactan para funcionar y cumplir el
objetivo de su razn de ser:
44

2.2 GRFICO DE LOS ELEMENTOS DE UNA COOPERATIVA

FUENTE: www. Gestiopolis.com

ELABORACIN: Autor.

La cooperativa de ahorro y crdito deber coordinar bien estos dos elementos que
se refieren a las personas y a los procesos para obtener un desempeo alto,
tendientes a cumpli los objetivos empresariales planteados.
Los productos que va a prestar inicialmente la cooperativa son: El Ahorro, y el
Crdito; considerando que el objetivo inicial de la empresa es el posicionamiento en
el mercado, para en un futuro generar nuevos productos.

2.3.1 BENEFICIOS DEL SERVICIO DE LA COOPERATIVA

El servicio que prestar la cooperativa beneficia a los clientes en los siguientes
aspectos:
a) Permite al cliente fomentar un hbito muy importante en un ser humano que
es el ahorro con la finalidad de mejorar la calidad de vida.
b) Se ofrecer una garanta del servicio prestado por la cooperativa al ser
operado profesionalmente en el mbito administrativo y tcnico.
c) La prestacin oportuna del crdito, tendiente a que el cliente pueda satisfacer
sus necesidades ms urgentes de una manera inmediata.
d) El cliente podr financiar los bienes muebles o inmuebles que requiera con la
asesora y apoyo inmediato del crdito por parte de la cooperativa.

45

2.4 ANLISIS DE LA OFERTA

El anlisis de la oferta comprende las diferentes cantidades que los productores
estarn dispuestos de ofrecer en el mercado en funcin de los distintos niveles de
precios en determinado tiempo, adems se debe establecer la oferta proyectada del
producto.

2.4.1 DEFINICIN DE OFERTA

Oferta es la cantidad de bienes o servicios que un cierto nmero de oferentes
(productores) est dispuesto a poner a disposicin del mercado a un precio
determinado.18

2.4.1.1 OFERTA ACTUAL DEL MERCADO

Segn la investigacin de campo realizada a las cooperativas de ahorro y crdito del

sector geogrfico donde vamos a establecer la cooperativa en estudio, se obtuvo la
siguiente informacin de oferta de socios:

TABLA 2.5 OFERTA ACTUAL DE COOPERATIVAS EN LAGO AGRIO

NOMBRE DE LA COOPERATIVA

CANTIDAD DE SOCIOS

DE AHORRO Y CRDITO
FOCLA LTDA.

1.100

CODESARROLLO LTDA.

2.000

GRAMEN

1.000

29 DE OCTUBRE

1.500

FOCAP LTDA.

450

TOTAL DE SOCIOS

6.050

FUENTE: INVESTIGACIN DE CAMPO AO 2011

ELABORACIN: AUTOR
18

BACA Urbina Gabriel; Evaluacin de Proyectos; Editorial McGraw Hill/ Interamericana Editores S.A.; 5ta Edicin; Mxico
2006, p.48.

46

2.4.1.2

OFERTA FUTURA DEL MERCADO

Para el clculo de la Oferta Futura se parte de la siguiente frmula estadstica,

considerando que el crecimiento anual de socios en las cooperativas de ahorro y
crdito es del 24,74%, de acuerdo al proyecto de estructuras financieras locales del
cantn Lago Agrio:
Pn= Po(1+r)^n
Pn Oferta Futura (Final)
Po Oferta ao anterior (Inicial)
r Tasa de Crecimiento Anual (24,74%)
n Nmero de aos

TABLA 2.6 OFERTA FUTURA

OFERTA DATOS

CANTIDAD DE

PROYECTADOS

SOCIOS
2012

7547

2013

9414

2014

11743

2015

14648

2016

18272

FUENTE: INVESTIGACIN DE CAMPO

ELABORACIN: AUTOR.

2.4.1.3

RESULTADOS

DE

LA

INVESTIGACIN

REALIZADA

LA

COMPETENCIA

Se presenta los resultados de la investigacin realizada a la competencia, que

permite tener un conocimiento de las principales caractersticas de las cooperativas
de ahorro y crdito del sector:

47

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO DE LAGO AGRIO:

Nombre de la Cooperativa

Cooperativa de Ahorro y Crdito Focla Ltda.

Logotipo

Productos que ofrecen

Eslogan
Condiciones para acceder a la

AHORRO A LA VISTA

AHORRO INFANTIL

SERVICIO DE RAPIPAGOS

PAGOS DEL BONO

CRDITO

PLAZOS FIJOS

Hagamos del ahorro la mejor inversin del

maana
Solicitud dirigida al Sr gerente o presidentes

cooperativa.

Publicidad

Copia de documentos personales, cedula y

papeleta de votacin
Monto mnimo 35 dlares de los cuales 10 son
de Cuota de inscripcin
Trpticos, Rtulos

Nmero de socios
Infraestructura

1100
Local arrendado, Cuenta ya con un terreno
propio.

48

Cooperativa de Ahorro y Crdito Focap

Nombre de la Cooperativa

Ltda.

Logotipo

Productos que ofrecen

Ahorro, plazos fijos, Crditos Productivos,

Emergentes,

Eslogan

Unidos por el desarrollo econmico y social

Condiciones para acceder a la

Solicitud dirigida al Sr gerente o presidentes

cooperativa.

Copia de documentos personales, cedula y

papeleta de votacin
Monto mnimo 35 dlares de los cuales 10 son
De Cuota de inscripcin

Publicidad

Un rotulo

Nmero de socios
Infraestructura

450
Local arrendado

FUENTE: INVESTIGACIN DE CAMPO

ELABORACIN: AUTOR.

49

Cooperativa de Ahorro y Crdito Gramen

Nombre de la Cooperativa

Ltda.

Logotipo

Productos que ofrecen

Crdito, Ahorro, Seguros, Asistencia Tcnica y

Capacitacin

Eslogan

Desarrollo de la Mujer Amaznica

Condiciones para acceder a la

Conformar un grupo con los siguientes

cooperativa.

requisitos: - Mnimo 5 mujeres amigas

De escasos recursos econmicos
No familiares
Que vivan en el mismo sector
Sin problemas de pago ni su cnyuge

Publicidad

Pgina Web, trpticos

Nmero de socios
Infraestructura

1000
Local arrendado

FUENTE: INVESTIGACIN DE CAMPO

ELABORACIN: AUTOR.

50

COOPERATIVA 29 DE OCTUBRE
Es la cooperativa que mejor estructura empresarial presenta, las caractersticas ms
representativas se presenta en el siguiente cuadro:

Cooperativa de Ahorro y Crdito 29 de

Nombre de la Cooperativa

Octubre Ltda.

Logotipo

Productos que ofrecen

Ahorros
Crditos
Comerciales
Consumo
Microcrdito
Vivienda
Ahorro a plazo fijo
SOAT
Pagos institucionales

Eslogan

La organizacin lleva a cumplir objetivos firmes

Condiciones para acceder a la

Copia de C.I.

Cooperativa.

Copia de papeleta de votacin

Copia de planilla de agua, luz o telfono
Depsito mnimo de $50,00

Publicidad

Trpticos, Radio, Pgina Web

Nmero de socios
Infraestructura

1500
Local Arrendado

FUENTE: INVESTIGACIN DE CAMPO

ELABORACIN: AUTOR.

51

2.5

ANLISIS DE LA DEMANDA

2.5.1 ANLISIS DE LA DEMANDA ACTUAL DEL MERCADO

El proyecto requiere establecer la demanda actual del mercado, que en este caso la
demanda se refiere a determinar la cantidad de familias que tiene el Cantn Lago
Agrio.
La informacin se obtuvo en el INEC respecto del ltimo censo realizado en el ao
2010, dando como resultado la siguiente informacin:
TABLA 2.7 DEMANDA ACTUAL DEL MERCADO
#
AOS

HABITANTES FAMILIAS

2011

94937

23734

FUENTE: INEC
ELABORACIN: AUTOR.
De acuerdo al INEC en el ao 2010 en el Cantn Lago Agrio la poblacin total fue de
91744 habitantes, con un crecimiento anual del 3,48%.
Es as que el ao 2011 se obtiene 94937 habitantes, al tener un promedio de 4 hijos
en este cantn, el resultado final es de 23734 familias, que representan la demanda
potencial total del mercado.
2.5.2 DEMANDA FUTURA DEL MERCADO
Considerando la demanda actual definida, y el crecimiento anual de poblacin que
es del 3,48%, se procede a establecer la demanda futura:
TABLA 2.8 DEMANDA FUTURA DEL MERCADO
#
AOS

HABITANTES FAMILIAS

2012

98240

24560

2013

101659

25415

2014

105197

26299

2015

108858

27214

2016

112646

28162

FUENTE: INEC
ELABORACIN: AUTOR

52

2.5.3 DEMANDA INSATISFECHA DEL MERCADO

Realizando una comparacin entre la oferta y demanda proyectada, se procede a
determinar la demanda insatisfecha del mercado, con el objeto de concluir que se
tiene un mercado suficiente, en el cual es factible incursionar la cooperativa de
ahorro y crdito:
TABLA 2.9 DEMANDA INSATISFECHA DEL MERCADO
DEMANDA
AOS

OFERTA

DEMANDA

INSATISFECHA

2012

7547

24560

17013

2013

9414

25415

16001

2014

11743

26299

14556

2015

14648

27214

12566

2016

18272

28162

9890

FUENTE: COMPARACIN CUADROS ANTERIORES

ELABORACIN: AUTOR

2.5.4 INVESTIGACIN

DE

CAMPO

POSIBLES

SOCIOS

DE

LA

COOPERATIVA

2.5.4.1 DETERMINACIN DE LA MUESTRA

En la investigacin en necesario enfocarse a una muestra que me permita

determinar caractersticas importantes de los posibles socios, el clculo se determina
a continuacin:

n= N/E^2(N-1)+1, donde:

N= Poblacin (23734)
n= Tamao de la muestra
E= Error probabilstico, definido en este estudio del 7%
Clculo:
n= 23734/117,29
n= 200 encuestas.

53

2.5.4.2 RESULTADOS DE LA INVESTIGACIN DE CAMPO

ENCUESTA A LA DEMANDA DEL PROYECTO

Nombre:
Fecha:
1.- Cul es su lugar de residencia?
..
2.- Actualmente usted es socio de una cooperativa de ahorro y crdito?
SI
NO

3.- Estara de acuerdo en formar parte de

una cooperativa de ahorro y

crdito?
SI
NO

4.- Cul es su edad?

...

5.- Cules son sus rangos de ingresos mensuales?

5.1 De 0 hasta $300
5.2 De $301 hasta $500
5.3 De $501 hasta $800
5.4 Hasta ms de $801

6.- Qu cantidad destina al ahorro?

6.1 De 0 hasta $50
6.2 De $51 hasta $100
6.3 De $101 hasta $200
6.4 Hasta ms de $201

7.- Qu monto estara de acuerdo en aportar para ser socio fundador de la

cooperativa a crear?
7.1 De $50 a $100
7.2 De $ 101 a $200
54

7.3 De $ 201 a $300

7.4 Ms de $ 300

8.- Considera que los productos que ofrecen las cooperativas del medio es?
EXCELENTE
BUENO
REGULAR
MALO

9.- A qu tipo de crdito se enfocara Usted?

9.1 Crdito de Consumo
9.2 Crdito Comercial
9.3 Crdito de Vivienda
9.4 Crdito Productivo
10.- Cul es el monto de crdito que requiere Usted?
10.1 De $100 a $500
10.2 De $501 a $1000
10.3 De $1001 a $2000
10.4 De $2001 a $3000
10.5 De $3001 o ms

11.- En los productos que manejan las cooperativas que considera que deben
mejorar?
11.1 Mejor asesoramiento del tipo de crdito a obtener
11.2 Que el trmite para el servicio sea ms gil
11.3 Agilidad en la entrega de crditos

A continuacin se presenta los resultados de la investigacin de campo efectuada a

los hogares del cantn Lago Agrio:

55

PREGUNTA 1.- Cul es su lugar de residencia?

El 100% Lago Agrio

Frecuencia Frecuencia
Variable

absoluta

Relativa

Lago agrio

200

100%

TOTAL

200

100%

Fuente: Estudio de mercado

Elaborado por: El autor

GRAFICO 2.5.1

Residencia Lago Agrio

0%

100%

Fuente: Estudio de mercado

Elaborado por: El autor

Anlisis:
Los resultados reflejan que el 100% correspondiente a las 200 de las familias
encuestadas en total todas residen en Lago agrio.

56

PREGUNTA 2.- Actualmente usted es socio de una cooperativa de ahorro y

crdito?

Frecuencia Frecuencia
Variable

Absoluta

Relativa

SI

80

40%

NO

120

60%

TOTAL

200

100%

Fuente: Estudio de mercado

Elaborado por: El autor

GRAFICO 2.5.2

SOCIO DE UNA COOPERATIVA DE

AHORRO Y CREDITO
40%
SI

60%

NO

Fuente: Estudio de mercado

Elaborado por: Las autoras

Anlisis:

En la poblacin de Lago agrio son socios de una cooperativa de ahorro y crdito en

un 40% lo cual equivale a 80 familias encuestadas y no son socios el 60% lo mismo
que corresponde a 120 familias encuestas, estos resultados corresponden a la
totalidad de las 200 encuestas realizadas.
57

PREGUNTA 3.- Estara de acuerdo en formar parte de una cooperativa de

ahorro y crdito?

Frecuencia Frecuencia
Variable

Absoluta

Relativa

SI

48

40%

NO

72

60%

TOTAL

120

100%

GRAFICO 2.5.3

FORMAR PARTE UN COOPERATIVA DE

AHORRO Y CRDITO

40%
SI
NO

60%

Fuente: Estudio de mercado

Elaborado por: El autor

Anlisis:

Con los resultados determinamos que del 60% que no

son socios de una

cooperativa de ahorro y crdito, el 40% (48 familias) est de acuerdo en formar parte
de una cooperativa y el 60% (72 familias de las 120) no desean unirse a una
cooperativa de ahorro y crdito.

58

PREGUNTA 4.- Cul es su edad?

Frecuencia Frecuencia
Alternativas

Relativa

Absoluta

40 aos

50%

100

35 aos

20%

40

50 aos

30%

60

TOTAL

100%

200

Fuente: Estudio de mercado

Elaborado por: El autor

GRAFICO 2.5.4

Edades
30%
50%

40 aos
35 aos

20%

50 aos

Fuente: Estudio de mercado

Elaborado por: El autor

Anlisis:

Los datos reflejan que el 50% (100 encuestados) corresponden a personas de 40

aos, el 30% (60 encuestados) corresponden a personas de 50 aos y el 20% (40
encuestados) corresponden a personas de 35 aos.
59

PREGUNTA 5.- Cules son sus rangos de ingresos mensuales?

Frecuencia Frecuencia
Alternativas

Relativa

De 0 hasta $300

Absoluta

10%

20

55%

110

$800

30%

60

Hasta ms de $801

5%

10

100%

200

De $301 hasta
$500
De

$501

hasta

TOTAL

Fuente: Estudio de mercado

Elaborado por: El autor

GRAFICO 2.5.5

INGRESOS MENSUALES
5% 10%
De 0 hasta $300

30%

De $301 hasta $500

55%

De $501 hasta $800

Hasta ms de $801

Fuente: Estudio de mercado

Elaborado por: El autor

Anlisis:
Mediante el grfico evidenciamos que el ingreso mensual de una familia es De $301
hasta $500 en un 55% (110 familias), seguido de los ingresos De $501 hasta $800 e
un 30% (60 familias), luego De 0 hasta $300 en 10% (20 familias) y finalmente
Hasta ms de $801 en un 5% (10 familias)
60

PREGUNTA 6.- Qu cantidad destina al ahorro?

Frecuencia Frecuencia
Alternativas

Relativa

Absoluta

De 0 hasta $50

26,5%

53

De $51 hasta $100

49,0%

98

De $101 hasta $200

19,5%

39

Hasta ms de $201

5,0%

10

TOTAL

100%

200

Fuente: Estudio de mercado

Elaborado por: El autor
GRAFICO 2.5.6

CANTIDAD DESTINADA AL AHORRO

5%
27%

21%

De 0 hasta $50
De $51 hasta $100
De $101 hasta $200

49%

Hasta ms de $201

Fuente: Estudio de mercado

Elaborado por: El autor

Anlisis:

Nuestros posibles clientes estn dispuestos a destinar al ahorro De $51 hasta $100
en un 49% (98 familias), seguido 0 hasta $50 en un 26.5% (53 familias), continuado
De $101 hasta $200 en un 19.5% (39 familias), y Hasta ms de $201 en un margen
del 5% (10 familias).

61

PREGUNTA 7.- Qu monto estara de acuerdo en aportar para ser socio

fundador de la cooperativa a crear?

Frecuencia Frecuencia
Alternativas

Relativa

Absoluta

De $50 a $100

19,5%

39

De $ 101 a $200

26,5%

53

De $ 201 a $300

45,0%

90

Ms de $ 300

9,0%

18

TOTAL

100%

200

GRAFICO 2.5.7

MONTO DE APORTACIN
9,0%
De $50 a $100

19,5%

De $ 101 a $200
45,0%

De $ 201 a $300

26,5%

Ms de $ 300

Fuente: Estudio de Mercado

Elaborado por: Autor

Anlisis:

Nuestros posibles clientes prefirieron aportar de $201 a $300 (45% - 90 familias),

seguido de $101 a $200 (26.5% - 53 familias), de $50 a $100 (19.5% - 39 familias) y
de ms de $300 (9% 18 familias).

62

PREGUNTA 8.- Considera que los productos que ofrecen las cooperativas del
medio es?

Frecuencia Frecuencia
Alternativas

Relativa

Absoluta

BUENO

28,5%

57

EXCELENTE

59,5%

119

REGULAR

11,5%

23

MALO

0,5%

TOTAL

100%

200

GRAFICO 2.5.8

CALIFICACIN DE PRODUCTOS
0,5%
11,5%
28,5%

BUENO
EXCELENTE
REGULAR
MALO

59,5%

Fuente: Estudio de Mercado

Elaborado por: Autor

Anlisis:

Segn la calificacin de calidad de productos nuestros futuros clientes lo designan

en excelente en un 59.5% (119 familias) y en productos buenos en un 28.5% (57
familias) y en un producto regular en un 11.5% (23 familias) y como malo en un
0.5% (1 familia).
63

PREGUNTA 9.- A qu tipo de crdito se enfocara Usted?

Frecuencia Frecuencia
Alternativas

Relativa

Absoluta

Crdito de Consumo

14,0%

28

Crdito Comercial

30,5%

61

Crdito de Vivienda

20,0%

40

Crdito Productivo

35,5%

71

TOTAL

100%

200

GRAFICO 2.5.9

TIPO DE CREDITO
14,0%
Crdito de Consumo

35,5%

Crdito Comercial
30,5%

Crdito de Vivienda
Crdito Productivo

20,0%

Fuente: Estudio de Mercado

Elaborado por: Autor

Anlisis:
Nuestros posibles clientes prefirieron optar por un crdito productivo (35.5% - 71
familias), seguido del crdito comercial (30.5% - 61 familias), continuado en un
crdito de vivienda (20% - 40 familias) y por ultimo en un crdito de consumo (14% 28 familias).
64

PREGUNTA 10.- Cul es el monto de crdito que requiere Usted?

Frecuencia Frecuencia
Alternativas

Relativa

Absoluta

De $100 a $500

3,0%

De $501 a $1000

9,5%

19

De $1001 a $2000

14,5%

29

De $2001 a $3000

33,5%

67

De $3001 o ms

39,5%

79

TOTAL

100%

200

GRAFICO 2.5.10

MONTO DEL PRESTAMO

3,0%
9,5%
De $100 a $500
39,5%

14,5%

De $501 a $1000

De $1001 a $2000
De $2001 a $3000
De $3001 o ms

33,5%

Fuente: Estudio de Mercado

Elaborado por: Autor

Anlisis:

Nuestros posibles clientes prefirieron un monto de crdito de $3001 0 ms (39.5% 79 familias), seguido de $2001 a $3000 (33.5% - 67 familias), con el 14.5% en los
montos de $1001 a $2000 (29 familias) y de 9.5% en el monto de $501 - $1000 (19
familias) y finalmente de $100 - $500 (3% - 6 familias).
65

PREGUNTA 11.- En los productos que manejan las cooperativas que

considera que deben mejorar?

Frecuencia Frecuencia
Alternativas

Relativa

Absoluta

Mejor asesoramiento del

tipo de crdito a obtener

20%

40

35%

70

crditos

45%

90

TOTAL

100%

200

Que el trmite para el

servicio sea ms gil
Agilidad en la entrega de

GRAFICO 2.5.11

PRODUCTOS DE MEJORA
Mejor asesoramiento
del tipo de crdito a
obtener

20%

45%

35%

Que el trmite para el

servicio sea ms gil

Fuente: Estudio de Mercado

Elaborado por: Autor

Anlisis:

Segn Nuestros posibles clientes definieron que se debe mejorar en la agilidad en la

entrega de crditos (45% - 90 familias), seguido la agilidad del trmite del servicio
(35% - 80 familias) y en el mejor asesoramiento del tipo de crdito a obtener en un
20% (40 familias encuestadas).

66

ENCUESTA A LA DEMANDA DEL PROYECTO

Nombre:
Fecha:
1.- Cul es su lugar de residencia? El 100% Lago Agrio
..

2.- Actualmente usted es socio de una cooperativa de ahorro y crdito?

SI

El 40% si es socio

NO

El 40% si es socio

3.- Estara de acuerdo en formar parte de

una cooperativa de ahorro y

crdito?
SI

Del 60% de arriba descrito el 40% si formara una cooperativa

NO

Del 60% de arriba descrito el 60% no formara una cooperativa

4.- Cul es su edad? 40 aos 50%, 35 aos 20%, 50 aos 30%

...

5.- Cules son sus rangos de ingresos mensuales?

5.1 De 0 hasta $300

El 10%

5.2 De $301 hasta $500

El 55%

5.3 De $501 hasta $800

El 30%

5.4 Hasta ms de $801

El 5%

6.- Qu cantidad destina al ahorro?

6.1 De 0 hasta $50

El 26.5%

6.2 De $51 hasta $100

El 49%

6.3 De $101 hasta $200

El 19.5%

6.4 Hasta ms de $201

EL 5%

67

7.- Qu monto estara de acuerdo en aportar para ser socio fundador de la

cooperativa a crear?
7.1 De $50 a $100

El 19.5%

7.2 De $ 101 a $200

El 26.5%

7.3 De $ 201 a $300

El 45%

7.4 Ms de $ 300

El 9%

8.- Considera que los productos que ofrecen las cooperativas del medio es?
EXCELENTE

28,5%

BUENO

59,5%

REGULAR

11,5%

MALO

0,50%

9.- A qu tipo de crdito se enfocara Usted?

9.1 Crdito de Consumo

14%

9.2 Crdito Comercial

30,5%

9.3 Crdito de Vivienda

20%

9.4 Crdito Productivo

35,5%

10.- Cul es el monto de crdito que requiere Usted?

10.1 De $100 a $500

3%

10.2 De $501 a $1000

9,5%

10.3 De $1001 a $2000

14,5%

10.4 De $2001 a $3000

33,5%

10.5 De $3001 o ms

39,5%

11.- En los productos que manejan las cooperativas que considera que deben
mejorar?
11.1 Mejor asesoramiento del tipo de crdito a obtener

20%

11.2 Que el trmite para el servicio sea ms gil

35%

11.3 Agilidad en la entrega de crditos

45%

68

2.6 COMERCIALIZACIN DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO

2.6.1 PRODUCTO
Para establecer las estrategias de comercializacin, la Cooperativa considera los
resultados obtenidos en el estudio de mercado.

DISEO DEL PRODUCTO

El producto inicial de la cooperativa ser:
1.- Las Captaciones a travs del ahorro
2.- Las colocaciones a travs de los crditos

En el estudio de mercado se determin que la mayora de habitantes necesita de

una Institucin Financiera lo siguiente:

Este cerca de su lugar de residencia y trabajo.

Agilidad en la entrega de crditos.

Asesora clara que permita a los socios planificar correctamente sus

pagos.

1. Estrategia:
Disear un procedimiento de Apertura de cuentas de ahorros con un
depsito mnimo en efectivo de $35.

Plan de Accin.Revisar que cumplan con los requisitos que son:

Copia de la Cdula de Identidad.

Copia de un recibo de pago de Luz, Agua o Telfono.

Depsito de $35 en efectivo.

Solicitud de Apertura de Cuenta.

Entrega de la Libreta de Ahorros.

Responsable.- Jefe de Agencia.

2.- Estrategia:
Visita de un agente de ventas a los socios en sus hogares y lugares de trabajo,
para ofrecer servicios inmediatos.
Plan de Accin.69

Disear un calendario de visitas.

Visita de un agente de ventas a los socios.

Presentacin de ofertas a los clientes.

Constatacin que el cliente disponga de un ingreso estable, debidamente

sustentado.

Recepcin de una escritura de su bien (como garanta), o en su caso un

garante.

Recepcin de la solicitud de crdito.

Fijacin del monto y el plazo.

Aprobacin del crdito.

Responsable.- Agente de Ventas.

Funciones del Agente de Ventas.

El agente de Ventas cumplir con las siguientes funciones:
1. Cumplir con el cronograma de visitas diseado.
2. Informar al socio de los servicios financieros que presta la Cooperativa,
utilizando hojas volantes que contiene la informacin precisa y en el
lenguaje que el socio pueda entender.
3. Receptar y revisar los documentos de los sujetos de crdito para su
respectiva calificacin, que permite determinar si el crdito es viable o no.
4. Verificar los datos constantes en la solicitud de crdito, visitando,
evaluando y calificando el negocio, servicio de produccin y comercio,
analizando la situacin financiera y el impacto que puede producir el
crdito en la capacidad de pago del cliente.
5. Realizar la recuperacin de cartera diariamente, mediante va telefnica o
personalmente.
6. Incentivar las captaciones a travs de visitas personales a diferentes
empresas (convenios), comunicando los servicios que ofrecen y sus
ventajas.

2.6.2 PRECIOS DE LOS PRODUCTOS DE LA COOPERATIVA

La cooperativa de ahorro y crdito establecer precios competitivos, que sean
accesibles para la mayor parte de familias del cantn lago Agrio.
70

La determinacin del precio se realizar en base a un anlisis de todos los

costos en que incurra la cooperativa, considerando un beneficio o utilidad para la
misma.
Este clculo se realizar en el estudio econmico del proyecto.

2.6.3 PROMOCIN DE LA COOPERATIVA

La promocin permite informar las bondades del servicio de la cooperativa,

persuadir al cliente para que lo consuma, y trata de mantener la calidad del servicio
en su mente.
Al iniciar las operaciones la cooperativa, es necesario realizar una amplia
promocin de los productos de la cooperativa, que permita informar a posibles
clientes los beneficios de los productos a ofertar.
La publicidad se basar en tres pilares:
a) Mejor servicio que la competencia.
b) Parqueadero de vehculos, de socios e interesados en recibir nuestros
servicios.
c) Precio competitivo.
La publicidad se realizar a travs de tres medios de comunicacin:
a) Hojas volantes, que lleguen al mayor nmero de clientes potenciales.
b) La Radio, un medio que permite llegar a un gran nmero de clientes.
c) Rotulo Publicitario.

2.6.4 PUNTO DE VENTA DE LA COOPERATIVA

El servicio se realizar de forma directa en el lugar geogrfico donde est

ubicada la cooperativa, para ello se contar con un amplio parqueadero para los
vehculos de los socios que requieran el servicio.
El parqueadero constituye una slida ventaja diferencial en relacin con las
otras cooperativas.

71

CAPTULO III

ESTUDIO TCNICO

3.1 GENERALIDADES DEL ESTUDIO TCNICO

Los objetivos del anlisis tcnico-operativo de un proyecto son los siguientes:

a) Verificar la posibilidad tcnica de la fabricacin del producto que se

pretende.
b) Analizar y determinar el tamao ptimo, la localizacin ptima, los
equipos, las instalaciones y la organizacin requeridos para realizar la
produccin.19
El estudio tcnico tiene por objeto proveer informacin para cuantificar el
monto de las inversiones y de los costos de operacin pertinentes a esta rea.
Por lo general, se estima que deben aplicarse los procedimientos y tecnologas ms
modernos,

solucin

que puede

ser ptima tcnicamente,

pero

no serlo

financieramente.20

En este estudio se analiza los aspectos tcnicos-operativos necesarios en el

uso eficiente de los recursos disponibles para la produccin de un bien o servicio
deseado y en el cual se analizar y determinar la localizacin ptima del proyecto,
las instalaciones, recursos materiales y descripcin del proceso.

La importancia de este estudio consiste en determinar la infraestructura

necesaria para llevar a cabo la actividad operativa de la cooperativa, adems de
proporcionar informacin de utilidad al estudio econmico-financiero.

En particular, los objetivos del estudio tcnico para el presente proyecto son
los siguientes:

Determinar la localizacin ms adecuada en base a factores que condicionen

su mejor ubicacin.

19
20

BACA, Urbina. Op. Cit. Pg. # 84

NASSIR, Sapag. Op. Cit. Pg. # 21

72

Enunciar las caractersticas con que cuenta la zona de influencia donde se

ubicar el proyecto.

Definir el tamao y capacidad del proyecto.

Mostrar la distribucin y diseo de las instalaciones.

Determinar los procesos del servicio.

3.2 LOCALIZACIN GEOGRFICA DEL PROYECTO

El primer punto a analizar ser precisamente el que se refiere a la localizacin ms

adecuada para la instalacin de la cooperativa de ahorro y crdito.
El estudio y anlisis de la localizacin de los proyectos puede ser muy til para
determinar el xito o fracaso de un negocio, ya que la decisin acerca de dnde
ubicar el proyecto no solo considera criterios econmicos, sino tambin criterios
estratgicos, institucionales, tcnicos, sociales, entre otros.

El estudio de localizacin se ha subdividido en dos partes: Macrolocalizacin y

Microlocalizacin, los cuales se detallan a continuacin:

3.2.1 MACROLOCALIZACIN

La Macrolocalizacin de los proyectos se refiere a la ubicacin de la macrozona

dentro de la cual se establecer un determinado proyecto.
La Cooperativa de Ahorro y Crdito estar ubicada en la Regin Oriental, Provincia
de Sucumbos, Cantn Lago Agrio.
La direccin para la cooperativa ser en la zona central de Lago Agrio, Av. 9 de
octubre y Francisco de Orellana. Lugar estratgico comercial del Cantn.

73

GRFICO 3.1 LUGAR GEOGRFICO A UBICAR LA COOPERATIVA

FUENTE: MUNICIPIO LAGO AGRIO

ELABORACIN: AUTOR

Tabla N 3. 1 MACROLOCALIZACIN DEL PROYECTO

FACTORES

Puntuacin

Norte

Centro

Sur

Costo m2

20%

Seguridad

10%

Comercio

40%

Vialidad

10%

Servicios Bsicos

20%

Total

100%

15

21

13

CONDICIONANTES

FUENTE: INVESTIGACIN DIRECTA

ELABORACIN: AUTOR

74

PUNTUACIN:
5= Muy Conveniente
3= Medianamente Conveniente
1= Poco Conveniente

Con este anlisis de valoracin se garantiza la ubicacin de la cooperativa en la

zona centro de Lago Agrio.

3.2.1.1

CARACTERSTICAS

BSICAS

QUE

CONDICIONAN

LA

MACROLOCALIZACIN DEL PROYECTO

3.2.1.1.1 INFRAESTRUCTURA.

El Cantn Lago Agrio cuenta hoy con la infraestructura adecuada para empezar este
tipo de negocio, avenidas en buenas condiciones, importantes reas verdes de
recreacin y relajamiento, adems de una amplia variedad de medios de transporte.

3.2.1.1.2 SERVICIOS BSICOS.

Lago Agrio casi en la totalidad de su territorio cuenta con los servicios de agua
potable, luz elctrica, pavimentacin, alcantarillado, telfono, transporte terrestre;
que permite tener un nivel de vida adecuado para su poblacin.

3.2.1.1.3 ADMINISTRACIN.

El Cantn Lago Agrio, sigue una poltica de rpido desarrollo urbano que se debe al
incremento poblacional que se ha dado en los ltimos aos, surgiendo de este modo
nuevas necesidades que cubrir. La responsabilidad de ejecucin corresponde
primordialmente al gobierno del Ecuador con la administracin del Municipio a cargo
del Alcalde con el objeto de procurar cumplir y satisfacer las directrices de bienestar
social.

75

3.2.2 MICROLOCALIZACIN

El anlisis de microlocalizacin indica cul es la mejor alternativa de

instalacin de un proyecto dentro de la macrozona elegida.

Tabla N 3. 2 MICROLOCALIZACIN DEL PROYECTO

FACTORES
CONDICIONANTES

PUNTUACIN

SECTOR 1

SECTOR 2 SECTOR 3 SECTOR 4

Bancos

70%

Cooperativas

20%

10%

100%

16

Otras Instituciones
Financieras
TOTAL

Elaborado por: El Autor

Puntuacin:
5= Ms cantidad
3= Media cantidad
1= Menos cantidad

El lugar adecuado para implementar la empresa es el sector de La Zona Centro ya

que existe una gran cantidad de entidades financieras: Bancos, Cooperativas, Otras
Instituciones Financieras; por ser el sector ms productivo, comercial de Lago Agrio.

3.3 TAMAO Y CAPACIDAD DEL PROYECTO

La determinacin y anlisis de este punto resulta importante para la posterior

realizacin y evaluacin del proyecto, permitir en primera instancia llevar a cabo
una aproximacin de costos involucrados en las inversiones necesarias para la
realizacin y puesta en marcha del proyecto, que conlleven a un grado ptimo de
aprovechamiento conforme a lo requerido por un tamao y capacidad determinados.
La capacidad del proyecto est en funcin de la capacidad de servicio de la
cooperativa, que ser la siguiente:
76

TABLA 3.3 CANTIDAD ESTIMADA DE SOCIOS

AOS

CANTIDAD
2012

100

2013

150

2014

200

2015

250

2016

300

FUENTE: ESTUDIO DE MERCADO

ELABORACIN: AUTOR
3.3.1 LAYOUT (DISTRIBUCIN FSICA DEL PROYECTO DE COOPERATIVA)

FUENTE: DECISIN DE SOCIOS RESPECTO A LA ESTRUCTURA DE LA

COOPERATIVA
ELABORACIN: AUTOR

77

3.4 RECURSOS NECESARIOS PARA LA OPERACIN DE LA COOPERATIVA

Tomando como referencia la distribucin fsica de la empresa se establece el
siguiente requerimiento de recursos:

TABLA 3.4 RECURSO NECESARIOS

TIPO

RECURSO

CANTIDAD

HUMANO

HUMANO

MATERIAL:

SISTEMA CONTABLE

COMPUTADORA

ESCRITORIOS

SALA DE REUNIONES

SILLAS

LNEA TELEFNICA

IMPRESORA-FAX

SILLAS MESA

REUNION
SILLAS CLIENTES

2 DE 3

FUENTE: REQUERIMIENTO DE ACUERDO A LA ESTRUCTURA FSICA

ELABORACIN: AUTOR.

3.5 PROCESOS DE LA COOPERATIVA

Antes de especificar los procesos que se deben llevar a cabo, para generar el
servicio cooperativo se debe comprender el significado de servicio como un proceso.

La participacin del cliente en la produccin a menudo se cita como una

caracterstica distintiva de los servicios. Esto sugiere que debemos evaluar el
proceso del servicio para determinar si diferentes tipos de procesos dan por
resultado distintos niveles de participacin del cliente.
Esto significa que el cliente interviene en un alto o bajo grado, en los procesos
del servicio.
78

Se tiene cuatro tipos de procesos de servicio fundamentales: procesamiento

de personas, procesamiento de posesiones, procesamiento del estmulo mental y
procesamiento de informacin.

PROCESAMIENTO DE LAS PERSONAS.- Desde los tiempos antiguos, las

personas han buscado servicios dirigidos a ellas mismas, como transportacin,
alimentacin, alojamiento, restauracin de la salud o embellecimiento. Para recibir
un servicio as, los clientes deben entrar fsicamente al sistema de servicio, no
pueden tratar a distancia con el proveedor del servicio.

El proceso de este tipo de servicio va dirigido en forma directa a la persona.

PROCESAMIENTO DE POSESIONES.- A menudo, los clientes piden a una

organizacin de servicio que proporcione un tratamiento, no para ellos mismos, sino
para alguna posesin fsica, que podra ser cualquier cosa, desde un automvil
hasta una computadora, o desde un vestido hasta un perro. Muchas de estas
actividades son operaciones casi de fabricacin, que funcionan con lmites de tiempo
para que las posesiones de los clientes tengan de nuevo un buen funcionamiento.

Este tipo de procesamiento se dirige a las posesiones fsicas de las personas,

as se tiene el servicio de limpieza para la casa de una familia, reparaciones de sus
electrodomsticos, reparacin de su automvil, etc.

PROCESAMIENTO DE ESTMULO MENTAL.- Los servicios que interactan con la

mente de las personas incluyen educacin, noticias e informacin, asesora
profesional, psicoterapia, entretenimientos y ciertas actividades religiosas. Cualquier
cosa que afecte la mente de las personas tiene el poder de moldear las actitudes e
influir en la conducta. De manera que, cuando los clientes se encuentran en una
posicin de dependencia o existe un potencial de manipulacin, entonces se
requieren estndares ticos muy firmes y una cuidadosa vigilancia.
PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIN.- La informacin es la forma ms
intangible de la produccin de servicios, pero a menudo se transforma en formas
fsicas como cartas, reportes, libros, cintas o disquetes para crear un registro ms
perdurable.
79

De estos tipos de procesamientos de servicio, el servicio cooperativo se

refiere al servicio de procesamiento de estmulo mental, ya que la actividad est
orientada a que el cliente consider esta actividad como una oportunidad de mejorar
su condicin de vida.

3.5.1 PROCESOS DEL SERVICIO COOPERATIVO

Los principales servicios que inicialmente ofrecer la cooperativa a sus socios son:
ahorro y crdito, constituyndose en la razn de ser y justificacin de su existencia,
pues conlleva a lograr el bienestar de sus socios y familiares.
Sin embargo si estos servicios no renen las caractersticas y valores corporativos
como el logro de la rentabilidad, productividad, tica y responsabilidad social y
mejoramiento continuo, que hacen que los servicios sean de calidad porque llegan a
satisfacer las necesidades de los socios. Para el efecto la cooperativa est en la
obligacin de establecer polticas para controlar y valorar la calidad de sus servicios.

3.5.1.1 PROCESO DE CAPITALIZACIN DE LA COOPERATIVA

El capital social de las cooperativas se compone de:

a.- De las aportaciones de los socios;

b.- De las cuotas de ingreso y multas que se impusiere;
c.- Del fondo irrepartible de reserva;
d.- De las subvenciones, donaciones, legados y herencias que reciba;
e.- En general, de todos los bienes muebles e inmuebles que, por cualquier otro
concepto, adquiera la cooperativa.

De lo anterior podemos determinar que son las acciones que la Ley de Economa
Popular y Solidaria facultan para receptar valores de sus socios al ingresar a la
cooperativa y son conocidos como certificados de aportacin, son estables y no se
los puede retirar salvo al dejar de ser socio, en caso de liquidacin de la cooperativa
y previa autorizacin del Consejo de Administracin, estos aportes posibilitan al
socio base para montos de crditos a recibir, esto es valores encajados por ello
recibe un inters legal anual y un adicional dependiendo de cada cooperativa, de
igual forma recibe excedentes de acuerdo a las polticas que ella haya establecido.

80

PROCESO DE CAPITALIZACIN DE LAS COOPERATIVA

Certificados de
Aportacin

Ingreso de
Socios

Multas

Capitalizacin

Inters Anual

Solidez
Prestigio
Rentabilidad
Garanta Absoluta

Otros
FUENTE: INVESTIGACIN COOPERATIVAS DEL SECTOR
ELABORACIN: AUTOR

3.5.1.2 PROCESO DEL AHORRO

Todas las cooperativas de ahorro y crdito tienen como misin fomentar el ahorro y
otorgar servicios de crditos cmodos y oportunos en condiciones favorables para el
socio y su familia. Para ofrecer el servicio de crdito la cooperativa debe disponer de
los recursos monetarios necesarios que a ms de los valores provenientes de los
certificados de aportacin recibe de otra fuente muy importante como es la de los
ahorros.
Esta accin cumple un ciclo de funcionabilidad financiera en toda la cooperativa de
ahorro y crdito es decir capta ahorros y con estos ahorros concede crditos.

3.5.1.2.1 TIPOS DE DEPSITOS

Este producto financiero constituye un ahorro a la vista, de libre disponibilidad por el

socio; sin embargo, es considerado y otorgado ms como encaje que como ahorro.
Segn la normatividad de cada cooperativa y sus polticas de ahorro vigentes exigen
que el socio realice ahorros regulares y sistemticos, a fin de que sean considerados
para el apalancamiento del crdito, establecen as mismo montos mnimos y
mximos de ahorro mensual, algunas cooperativas limitan en ciertos casos el monto
de ahorros de acuerdo a sus polticas.
81

El ahorro es un depsito de dinero, que los socios estn obligados a hacerlo de

manera sistemtica, conforme tengan o puedan sin importar tanto la cantidad si no la
disciplina y perseverancia, sin embargo de algunas cooperativas han establecido
una cantidad fija mnima o mxima, esta cantidad depositada en la cuenta de
ahorros es un depsito a la vista por lo que es susceptible de ser retirado en
cualquier momento salvo en el caso en que se haya establecido como encaje que
garantice los prstamos que se los retiene hasta que los crditos estn totalmente
pagados.
Otro tipo de depsito es el a plazo fijo, estos son depsitos que realizan los socios y
que generan por lo general intereses competitivos con el sistema financiero del pas.

3.5.1.2.2 PROCESO DE CAPTACIN DE AHORROS

El proceso de captacin de ahorros se inicia con el ingreso de socios, quienes a su

ingreso depositan cierta cantidad de dinero, como ahorro a la vista y posteriormente
de acuerdo con las polticas de ahorro de las cooperativas, continuar depositando
cuotas similares y adicionales, por cada depsito la cooperativa registra en un
documento que el socio mantiene como control, libretas de ahorros, comprobantes
de depsitos, estados de cuentas.

3.5.1.3 PROCESO DE CRDITO

Los crditos constituyen el principal y ms significativo de los servicios que ofrecen
las cooperativas de ahorro y crdito a sus socios; en un acto de solidaridad y
confianza, los miembros de la sociedad se prestan dinero y se garantizan
mutuamente, bajo normas justas y adecuadas que contribuyen a la solucin de sus
necesidades econmicas.21
Los socios para acceder a los crditos que ofrecen las cooperativas de ahorro y
crdito, deben cumplir con ciertos requisitos como son:
a.- Cumplir con una antigedad mnima de seis meses de afiliacin, cuando se trata
del primer crdito y para los siguientes en cambio, cuando est pagado totalmente el
crdito anterior.
b.- Haber asistido al curso de cooperativismo, dictado por la cooperativa.
c.- Contar con el encaje necesario.
21

PAREJA, Pedro. Manual de Cooperativas de Ahorro y Crdito. FECOAC, 2000

82

d.- Presentar garantas a satisfaccin de la cooperativa.

e.- No estar en mora en obligaciones contradas con la cooperativa, no ser garante
de un socio que se encuentre en mora.
f.- Demostrar capacidad de pago.

3.5.1.3.1 TIPOS DE CRDITOS

Desde el punto de vista de su naturaleza que incluye montos y plazos los crditos se
dividen en dos grupos:
1.- Crditos Ordinarios
2.- Crditos Extraordinarios
Los Crditos Ordinarios son aquellos que estn sometidos al reglamento o
disposiciones del Reglamento de Crdito vigente en cada cooperativa y que por lo
general sigue un trmite que se inicia con la solicitud respectiva que es conocida,
analizada y aprobada por la comisin de crdito y sus montos superan en tres veces
ms al encaje que el socio mantenga en la cooperativa, razn por la cual se requiere
de garantas, las cuales segn el monto de los crditos pueden ser personales,
prendarios o hipotecarios.
En cambio los crditos extraordinarios, que son generalmente para fines de
consumo porque estn destinados a satisfacer necesidades de emergencia, casos
imprevistos de calamidad domstica, accidentes, enfermedades, etc.
Estos crditos son despachados por la gerencia y jefes de agencia de manera
inmediata y los montos que se otorgan tiene relacin con los saldos en ahorros y
certificados de aportacin, razn por la cual no requieren de mayor gestin.

1.5.1.3.2 PROCESO PARA EL ANLISIS Y APROBACIN DE LOS CRDITOS

El anlisis y aprobacin de los crditos se lleva a cabo a travs de la realizacin de

operaciones organizadas que exigen informacin y requisitos para determinar la
posibilidad o no de aprobar, entre ellos lo referente a montos, plazos, intereses,
garantas. Estas varan de acuerdo a la normatividad y polticas crediticias vigentes
en cada cooperativa y an dentro de cada una de stas se pueden modificar plazos,
montos, conforme alcance el crecimiento o desarrollo de la cooperativa y los
resultados de sus servicios de crdito.

83

PROCESO DE CAPTACIN DE AHORROS

DEPSITO
INICIAL

INGRESO DE
SOCIOS

DEPSITO
AHORRO

ASIGNACIN
DE INTERESES

REGISTRO Y
CONTROL

AHORROS
UTILIZACIN
DEL AHORRO

CERTIFICADOS
DE
APORTACIN

RETIRO DE
AHORROS

GARANTA

REGISTRO Y
CONTROL
FUENTE: INVESTIGACIN COOPERATIVAS DEL SECTOR
ELABORACIN: AUTOR

84

PROCESO PARA EL ANLISIS Y APROBACIN DEL CRDITO

FACTORES A CALIFICAR

TIPO DE CRDITO

INSTANCIAS DE APROBACIN

SOCIO RENE
REQUISITOS
MONTO

PRENDARIOS

ENCAJE

HIPOTECARIOS
HIPOTACARI

CURSO DE
COOPERATIVA

OS

COMIT DE
CRDITO

ANALIZA Y
APRUEBA

SER SOCIO
MNIMO 6 MS.
SOLICITUD
DE CRDITO

ANLISIS DE
CRDITO

QUIROGRAFARIOS
QUIROGRAFARIO

PLAZOS

CRDITO
CREDITO
CONCEDIDO

ENCAJE

INTERESES

ESPECIALES

GERENCIA
NO ESTAR EN
MORA

AUTOMTICOS

GARANTAS

CAPACIDAD
DE PAGO

EMERGENCIA

85

ANALIZA Y
APRUEBA

CAPTULO IV

ESTUDIO ADMINISTRATIVO

4.1 ORGANIZACIN DEL RECURSO HUMANO DE LA COOPERATIVA DE

AHORRO Y CRDITO NUESTRO FUTURO

Considerando la Ley General de Cooperativas se realiza la organizacin del

recurso humano de la Cooperativa en estudio.
La empresa est constituida por un sistema de cometidos funcionales y
jerrquicos, enlazados entre s y orientados hacia el fin comn de producir bienes.
Este sistema de cometidos viene a formar una estructura orgnica, adaptada en
cada caso a las caractersticas del tipo de empresa y de las circunstancias que lo
rodean.22

4.1.1 DISTRIBUCIN DEL PERSONAL.

La empresa requiere dos tipos de personal:

a. Personal Administrativo.
b. Personal tcnico operador del servicio.
4.1.1.1 PERSONAL ADMINISTRATIVO.

El personal administrativo y financiero est conformado por:

a. Gerencia General

(1p)

b. Contadora - Secretara

(1p)

4.1.1.2 PERSONAL OPERADOR DEL SERVICIO

El personal tcnico est conformado por:

22

a. rea de Crdito

(1p)

b. rea de Captacin

(1p)

VASQUEZ, Vctor Hugo. Organizacin Aplicada. Segunda Edicin. Grficas Vsquez. Pg. # 175

86

4.1.2 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

Representa el esquema bsico de una organizacin, lo cual permite conocer
de una manera objetiva sus partes integrantes, es decir, sus unidades
administrativas y la relacin de dependencia que existe entre ellas. 23

La estructura bsica de la empresa debe ser simple y comprensible por sus

caractersticas de recurso humano y financiero; se trata de tener una organizacin
definida en base a la ley, y en funcin de ella seguir creciendo y desarrollando como
organizacin.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA COOPERATIVA NUESTRO FUTURO
ASAMBLEA GENERAL DE
SOCIOS
CONSEJO DE
ADMINISTRACIN
CONSEJO DE VIGILANCIA

COMISIN DE CRDITO

COMISIN DE EDUCACIN

GERENCIA GENERAL

DEPARTAMENTO
ADMINISTRATIVO Y
CONTABLE

SECRETARA

DEPARTAMENTO DE
CRDITO

CAPTACIN DE RECURSOS
MONETARIOS

FUENTE: ORGANIZACIN DE ACUERDO A LA LEY DE ECONOMA POPULAR Y

SOLIDARIA
ELABORACIN: AUTOR
23

Ibid. Pg. # 219

87

4.1.3 ORGANIZACIN DE LA COOPERATIVA Y SUS CARACTERSTICAS

Segn la Ley de Economa Popular y Solidaria en los artculos del 32 al 45 inclusive,
se establece la estructura interna y administrativa de una cooperativa.
Toda cooperativa est estructurada internamente por los siguientes niveles
jerrquicos:
A.- Nivel Directivo/Decisorio
B.- Nivel Ejecutivo o Gerencial
C.- Nivel Operativo y de Apoyo

A.- Nivel Directivo

Est conformado por tres rganos directivos:

i.

Asamblea General de Socios

ii.

Consejo de Administracin

iii.

Consejo de Vigilancia

i. De la Asamblea General de Socios

Conformada por todos los socios y se constituye en el mximo organismo interno de

la Cooperativa en estudio. De acuerdo al tamao de la Cooperativa, por el nmero
de asociados puede estar constituido por delegados, representantes en proporcin a
cada membreca, por cada agencia o sucursal que la cooperativa tuviere.

La Asamblea General de Socios como mximo organismo de la cooperativa tiene la

facultad de decidir en ltima instancia y sus resultados son de cumplimiento
obligatorio para todos los socios, adems se realizar Asambleas Generales,
Ordinarias y Extraordinarias. Y se llevan segn los estatutos de cada cooperativa.
Las atribuciones y deberes establecidos segn la Ley Cooperativas y su Reglamento
para la Asamblea General de Socios se pueden resumir de la siguiente manera:
a. Aprobar y reformar los estatutos de la cooperativa, reglamentos y sus
reformas.
b. Elegir de entre sus socios a los vocales principales y suplentes de los
Consejos de Administracin y Vigilancia y a las Comisiones Especiales y
removerlos con causa justa.
88

c. Anualmente aprobar el plan de trabajo de la cooperativa, y semestralmente

conocer, aprobar o rechazar los balances de Situacin y Resultados, as
como los informes de la Presidencia, Gerencia y Consejo de Vigilancia.
d. Entre otras atribuciones adems es responsable de acordar la disolucin,
fusin y afiliacin a otros organismos de integracin de la cooperativa 24

ii. Del Consejo de Administracin

Organismo de nivel decisorio responsable de la administracin de la cooperativa

para la que dirige y coordina la planificacin, organizacin y ejecucin de las
operaciones necesarias para el cumplimiento de la misin y objetivos propuestos
para la Institucin.

Est formado por un nmero variable de miembros segn la cantidad de socios con
que cuente la cooperativa, con un mnimo legal de tres y un mximo de nueve, de
entre sus miembros se nombra el presidente, vicepresidente, vocales principalmente
y suplentes y su secretario.

Sus atribuciones y deberes, se le puede resumir en los siguientes:

a. Aceptar o rechazar el ingreso y egreso de socios.
b. Nombrar y remover al gerente, subgerente, administradores, jefe de oficina y
adems empleados caucionados de la cooperativa.
c. Autorizar egresos en cuantas segn fije cada estatuto.
d. Someter a aprobacin de la Asamblea General planes de trabajo, proyectos
reformas a estatutos, inversiones y las dems que seala el estatuto. 25

iii. Consejo de Vigilancia

Organismo controlador del movimiento econmico de la cooperativa con atribuciones
propias y opera independientemente del Consejo de Administracin conformado con
un mnimo de tres miembros y un mximo de cinco. Est presidido por un presidente
y es el responsable de conocer, analizar el movimiento econmico administrativo de
la cooperativa para lo que debe supervisar sus inversiones econmicas y controlar
que se lleven registros contables adecuados, el anlisis de los resultados le permiten
24
25

Ley General de Cooperativas. Marzo 2009

Ibid.

89

emitir informes y someterles a consideracin a la Asamblea General por intermedio

del Consejo de Administracin.
En resumen el Consejo de Vigilancia se constituye en el organismo fiscalizador y
controlador de las actividades del Consejo de Administracin, de las gerencias y
adems ejecutivos y empleados de la cooperativa.

iv. De las Comisiones

Las comisiones que en toda organizacin se conforman grupos multidisciplinarios,

adhoc, responsables de conocer analizar y dar alternativas de solucin sobre
asuntos especficos que faciliten la toma de decisiones de la organizacin en este
caso la de la cooperativa.
La Ley establece la necesidad de conformar Comisiones Especiales que son
designadas por la Asamblea General o por el Consejo de Administracin. Es
obligacin de la cooperativa mantener la Comisin de Educacin y la Comisin de
Crdito, y en ciertos casos comisiones especificas de accin que la cooperativa
deseare incluir.
Comisin de Educacin.- Como funcin principal es la coordinacin de todo lo
que tiene que ver con la educacin cooperativa de los socios y socias en
coordinacin con el consejo de administracin, vigilancia y gerencia.
La Comisin de Educacin estar integrado mnimo por tres representantes de la
cooperativa. En dicha comisin deber haber por lo menos un miembro del Consejo
de Administracin, quien la presidir. Los integrantes de dicha comisin podrn ser
reelectos cuantas veces sea conveniente, siempre que mantengan la posicin de
responsable de educacin.
La Comisin de Educacin ejercer sus funciones de acuerdo con las normas que le
haya trazado el Consejo de Administracin y tendr especficamente las siguientes
atribuciones:
a.

Organizar y desarrollar programas de educacin cooperativa en coordinacin

con l IEPS y cualquier otra institucin cooperativa.

b.

Promover actividades educativas de inters, tanto para sus socios como para la

comunidad donde la Cooperativa se encuentre establecida.

90

c.

Administrar el presupuesto que le haya asignado el Consejo de

Administracin.
d.

Elaborar y realizar anualmente un plan de trabajo con el presupuesto

correspondiente, el cual deber ser sometido a la aprobacin del Consejo de

Administracin.
e.

Presentar

rindiendo

los

un

informe

resultados

de

anual
las

al

labores

Consejo
realizadas

de
y

Administracin,
de

la

forma

en que se hayan utilizado los fondos asignados.

Comisin de Crdito.- Como funcin principal es la coordinacin, seguimiento y

autorizacin

de todo lo que tiene que ver con los productos y servicios de la

cooperativa en coordinacin con el consejo de administracin, vigilancia y gerencia.

La Comisin de Educacin estar integrado mnimo por tres representantes de la
cooperativa. En dicha comisin deber haber por lo menos un miembro del Consejo
de Vigilancia, quien la presidir.
La Comisin de Crdito ejercer sus funciones de acuerdo con las normas que le
haya trazado el Consejo de Administracin y tendr especficamente las siguientes
atribuciones:
a. Autorizar el otorgamiento de crditos de conformidad con las Reglas de
Operacin.
b. Opinar sobre la metodologa para la estimacin de prdidas y, en su caso, la
constitucin de reservas.
c. Autorizar los dems asuntos relacionados con la formalizacin, administracin,
recuperacin y seguimiento de la cartera, diferentes a la reestructuracin de
adeudos.
d. Proponer los lineamientos para la atencin de la clientela preferencial y de los
intermediarios que operen micro crditos.
e. Opinar al Consejo sobre la constitucin de reservas (en relacin a su
determinacin).
91

f. Autorizar, la aplicacin de herramientas para el anlisis y decisin de operaciones

de crdito los formatos de presentacin de solicitudes y estudios de crdito los
formatos para la solicitud de crdito que debern llenar los Productores.
g. Sancionar, los programas de crdito, los productos o tipos de crdito, as como
las estrategias de atencin para el desarrollo de nuevas lneas de crdito.
h. Las dems que determine la Ley y los Consejo Directivos.

B.- Nivel Ejecutivo o Gerencial

A partir de este nivel las cooperativas de ahorro y crdito pueden diferenciarse en su

organizacin interna pues la ley en el art. 43 literal b, al hablar de las atribuciones y
obligaciones del gerente le delegan que puede organizar la administracin de la
empresa y responsabilizarse de ella.

Es as como, las cooperativas adoptan diferentes tipos de organizacin interna como

puede ser la divisional por departamentos o secciones por clientes o servicios por
procesos, as mismo pueden incluir distintas clases de proyectos convirtindose en
una organizacin hbrida.

C.- Nivel Operativo y de Apoyo

En concordancia en cuanto a su organizacin interna, cada cooperativa y en este

caso la de ahorro y crdito, adopta una organizacin en la que se consideran sus
reas de accin y los apoyos administrativos que se requieren, es as como en la
cooperativa en estudio existe una gerencia y jefe de departamentos.

Cabe observar que la cooperativa de ahorro y crdito toma en cuenta

preferentemente las siguientes reas de operacin: ahorro y crdito.

La Cooperativa Nuestro Futuro operar bajo el esquema de organizacin lineal y con

niveles jerrquicos adecuados que permitir tener mejor coordinacin global de
trabajo.
92

4.1.4 RELACIONES ORGANIZACIONALES EN LA COOPERATIVA

La dinmica de las organizaciones se logra a travs de sus relaciones entre los

componentes de la empresa u organismos asignados en reas o unidades
administrativas y modernamente en procesos.

La cooperativa de ahorro y crdito no se aparta de esta realidad y de igual forma

establecen sus relaciones de organizacin en tres sentidos:

a. Relaciones de Dependencia

Esta se refiere a quien responde de sus actividades dentro de la organizacin

que por lo general se conoce como jefes, gerentes, etc.
Esta relacin de dependencia en ciertos casos no es observada puntualmente
por las cooperativas y es as como la gerencia general que responde ante el
Consejo de Administracin a travs de su presidencia tambin puede
responder ante el Consejo de Vigilancia y producirse una dualidad de mando,
haciendo que su gestin administrativa se dificulte en la toma de decisiones,
en la direccin de las operaciones de las cooperativas de ahorro y crdito.

Se destacan como debilidades en este aspecto, pugnas de poder a una

situacin en la que el gerente en unos casos al ser solamente un empleado
controlado debe obedecer y someterse al cuerpo directivo ms fuerte,
perdiendo oportunidad de liderazgo y acertada direccin de la cooperativa. En
los niveles operacionales esta debilidad en la relacin de dependencia se
agrava, pues a pesar de existir jefaturas en cada rea la gerencia con
frecuencia desautoriza a sus propios colaboradores ante sus subalternos
profundizndose descontento, desasosiego, descoordinacin e ineficiencia de
sus actividades.
La Cooperativa Nuestro Futuro debe establecer como poltica que cada
empleado pueda tomar sus propias decisiones, siempre y cuando vaya en
beneficio de la entidad, es decir, solucionando en forma eficiente los
problemas que puedan surgir, ya que los socios lo que ms desean es que
sus necesidades cooperativistas sean atendidos de forma inmediata.
93

b. Relacin de Supervisin

Se refiere al mbito de control o supervisin de una jefatura sobre sus

subalternos.
La Cooperativa Nuestro Futuro aplicar la supervisin de cada departamento,
solamente con el objetivo de que se estn cumpliendo a cabalidad los
resultados esperados por la Gerencia. Esta supervisin va a realizarse cada
mes, ya que lo que ms se espera es que cada empleado trabaje tomando en
muchas veces sus propias decisiones dentro de los parmetros establecidos
por el Reglamento Interno, en beneficio de la Cooperativa.

c. Relaciones de Coordinacin

Significa las comunicaciones internas horizontales de izquierda o derecha en

las

que

distintas

unidades

de

dependencia

de

la

cooperativa

se

interrelacionan sea a travs de sesiones de trabajo o utilizando las relaciones

informales.
La Cooperativa va a establecer como poltica realizar reuniones cada primer
da de la semana, con el objeto de comunicarse todas las inquietudes
laborales que puedan surgir, tomando las mejores soluciones en beneficio de
todos los socios.

4.1.5 EVALUACIN DEL COMPORTAMIENTO ORGANIZACIONAL DE LA

COOPERATIVA

El Comportamiento Organizacional es el resultado de la conjugacin entre los

recursos que disponen una organizacin y el producto o servicio capaz de producir
para satisfacer los requerimientos y necesidades del consumidor o mercado. Ante
esta verdad la Cooperativa Nuestro Futuro como organizacin con fines sociales es
responsable de garantizar que su comportamiento organizacional d como resultado
calidad y productividad de sus socios a favor de sus asociados.

La Cooperativa cuenta con recursos e insumos no solo econmicos sino tambin de

valores intangibles que une a sus cooperados alrededor de principios como la
integracin, solidaridad, unin, etc. Que por lo general es recordado por sus
94

directivos o lderes grupales que se espera que produzca calidad de su gestin

gerencial tanto administrativa como financieramente.

No todas la cooperativas de ahorro y crdito en el pas durante su trayectoria

histrica, y actual, han podido garantizar un comportamiento organizacional valorado
por sus resultados, pues su dbil liderazgo en el manejo de sus recursos han hecho
que stas sucumban y muy pocas obtengan posicionamiento en el sector
cooperativo.

4.1.6 PROCESO DE LA TOMA DE DECISIONES COOPERATIVISTA

La Toma de Decisiones es un proceso organizado de acciones que exigen
informacin y anlisis de alternativas factibles para solucionar un problema o
aprovechar una oportunidad.26 Para el caso de las Cooperativas de Ahorro y Crdito
Nuestro Futuro el proceso para la toma de decisiones se lo puede sintetizar en los
siguientes procesos:

PROCESO DE LA TOMA DE DECISIONES COOPERATIVISTA

TOMA DE
DECISIONE

FASES
Captacin de
Requerimient
Solucin.

Investiga.
de la
Situacin

Anlisis
informacin
FODA

Identifica.
desarrollo
alternativas

Evaluar
alternativas

Ejecucin
mejor
alternativa

Implementacin

Informe
gerencial

FASES
Sistemas
Efectos
Escenarios

Identificar y
definir
problema u
oportunidad

Dig.
Causa/efecto
Proceso
Obj. Decisin
conclusin

Soluciones
alternativas

Calidad
Efectividad y
costos

Coordinacin
Oportunidad
ejecucin y
control

FUENTE: Anlisis de la Investigacin en una Cooperativa.

ELABORACIN: Autor

26

STONER, William.

Administracin. 6ta. Edicin. 1996.

95

Planificacin
organizacin y
recursos

Seguimiento

La Cooperativa requerir tomar decisiones en forma prioritaria sobre planes de

accin, presupuestos, resultados de la gestin cooperativista, para el efecto se tiene
que definir los siguientes aspectos:

a. Definir objetivos cooperativistas.

b. Seleccin de polticas de accin.
c. Seleccin de estrategias a utilizar.
d. Evaluacin del desempeo de los cuerpos directivos.

1.- Objetivos Cooperativistas

Uno de los vacos que presentan las cooperativas de ahorro y crdito en el proceso
de Toma de Decisiones es la definicin e identificacin de sus objetivos
cooperativistas como factor preponderante para elaborar sus planes de accin y
proyectos de desarrollo.

Se observa que los procesos de decisin abandonan la utilizacin de polticas y no

se identifican claramente la importancia de establecer objetivos de largo y mediano
plazo como los de crecimiento en el sector y en su productividad.
Los objetivos generales de la cooperativa involucran el inters de toda la
organizacin, por lo general en estas instituciones se las tiene establecidas en sus
planes y son enunciados y aprobados por los cuerpos directivos en forma general. El
vaco radica en la dificultad de cumplirlos cuando estos no han sido experimentados
ni medidos en tiempo, calidad y oportunidad.

2.- Polticas de Accin

Las polticas se refieren a las normas que guan el accionar de la cooperativa.

En el caso de las cooperativas de ahorro y crdito a igual que cualquier otro tipo
general, cuando se relaciona con aspectos de gran importancia y que corresponden
ser dictadas por los cuerpos directivos, se refieren especialmente, al establecimiento
de tasa de inters, montos de crdito, crecimiento de la organizacin, inversiones,
incremento de servicios y otros.
96

Las operaciones especficas son guiadas por polticas como las que se refieren a la
contratacin de personal, registros contables, etc.
Es importante anotar que los cuerpos directivos: Consejo de Administracin, Consejo
de Vigilancia y la misma Asamblea General de Socios son los que adoptan
decisiones de importancia para la cooperativa y se guan por estas polticas ya
establecidas y observadas en todos los niveles jerrquicos.

3.- Estrategias Utilizadas

La estrategia como se conoce es un recurso o alternativa que facilita la toma de

decisiones y las ejecucin de las actividades en toda organizacin.

La Cooperativa Nuestro Futuro para incrementar sus recursos a travs de los

ahorros aplicar acciones como lo relacionado a la revisin de la tasa de inters,
sorteos, descuentos, servicios adicionales, etc.

Es importante observar que algunas cooperativas toman sus decisiones despus de

acudir a servicios de asesora y consultora externa, beneficio que les permite tener
criterios profesionales para la toma de decisiones, aunque sus costos tambin son
importantes, sin embargo esta estrategia solo lo utilizan las cooperativas con criterio
tcnico y con capacidad de pago, pues estos servicios tiene un costo y en cierto
modo no son reconocidos o vlidas por el Ministerio de Bienestar Social o por la
Superintendencia de Bancos como son las auditoras, organizacin y sistemas y
otros.
Las cooperativas en su mayora utilizan estrategias, como el apoyo que reciben tanto
en aspectos tcnicos, econmicos, administrativos y de educacin provenientes de
organismos de integracin cooperativistas como AUDICOOP, CEDECOOP,
COOSEGUR, SISTECOOP, etc. Y adems de organismos internacionales como
DGR CONCAF, COLAC, FECOLAC, etc.

4.1.7 EVALUACIN DEL DESEMPEO DE LOS CUERPOS DIRECTIVOS DE LA

COOPERATIVA NUESTRO FUTURO

Los cuerpos directivos de las cooperativas de ahorro y crdito lo conforman:

-

La asamblea General de Socios

97

Consejo de Administracin

Consejo de Vigilancia

Son elementos decisorios del destino de la cooperativa, de igual forma evaluadores

de su desempeo.

El Consejo de Vigilancia por su naturaleza es un organismo de control y evaluacin

de resultados, cuyo anlisis y propuestas de solucin sirven de base para que el
Consejo de Administracin y la Asamblea General de Socios adopten decisiones de
importancia sobre el destino de la cooperativa.

Por otro lado, la gerencia que es el principal ejecutor de las decisiones adoptados
por los organismos directivos, en algunas cooperativas lo incluyen como miembro
con voz y voto en el consejo de Administracin lo que se deduce desconocimiento
de las responsabilidades y competencia de los gerentes, pues solamente acudira al
Consejo de Administracin con voz y no con voto.
La evaluacin del desempeo de los cuerpos directivos en la cooperativa observarn
las disposiciones de sus estatutos y reglamentos.

4.1.8 DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO.

4.1.8.1 LOGOTIPO Y ESLOGAN DE COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO

NUESTRO FUTURO.
4.1.8.1 Logotipo
GRAFICO 4.1.8.1

98

FUENTE: ANLISIS SOCIOS

ELABORACIN: AUTOR

4.1.8.2 Eslogan.

La Cooperativa de Ahorro y Crdito Nuestro Futuro tendr el siguiente eslogan.

Unidos por el Progreso de Nuestros Pueblos.

4.1.8.3 FIJACIN DE LA VISIN Y MISIN DE LA COOPERATIVA

Comprende la identificacin y definicin visionaria que debe tener la cooperativa a

largo y mediano plazo y que no puede ser de otra manera sino estratgica y efectiva.

Visin

Se conoce como visin la proyeccin futurista que toda organizacin tiene para s;
contesta a la pregunta A dnde ir de donde partir?

VISIN DE LA COOPERATIVA NUESTRO FUTURO

Llegar a posicionarse hasta el 2016 en el mercado ecuatoriano, como una

Cooperativa lder otorgando servicios cooperativistas, con calidad, eficiencia y
efectividad que satisfagan las expectativas de nuestros clientes, con

personal

de experiencia.

Misin

La misin o finalidad de las cooperativas es la justificacin de su existencia y su que

hacer.

MISIN DE LA COOPERATIVA NUESTRO FUTURO

Somos una Cooperativa que otorga servicios cooperativistas: Captacin de recursos
econmicos y Crdito, con calidad en la prestacin del servicio caracterizados por su
oportunidad, costos justos, para la sostenibilidad de los socios, con espritu de
apoyar el desarrollo econmico y social.

99

4.1.8.4 IDENTIFICACIN Y DEFINICIN DE OBJETIVOS Y POLTICAS DE LA

COOPERATIVA NUESTRO FUTURO

Objetivos de la Cooperativa

Toda organizacin y en este caso la cooperativa de ahorro y crdito para alcanzar su

misin o justificacin de su existencia deben identificar y definir sus objetivos
cooperativistas, es decir establecer que logros se van a alcanzar, principalmente
aquellos que les permitan: crecimiento de su membreca, crecimiento de su
organizacin, o puntos de operacin, aumento de sus lneas de crdito, incrementar
su rentabilidad, prestigio, tecnologas, etc.

De igual forma, las cooperativas fijan sus objetivos de mantenimiento de su prestigio,

calidad de sus servicios, fidelidad de sus socios, rentabilidad, posicin en el
mercado. Pero tambin podr identificar y fijar sus objetivos o propsitos para
disminuir costos, riesgos, mala imagen prdidas y dems contingencias.
Para una mejor visin estos objetivos se analizan a travs del cuadro de objetivos
principales de la cooperativa.
OBJETIVOS DE LA COOPERATIVA NUESTRO FUTURO
MEMBRECA
OBJETIVOS
ORGANIZACIN

CRECIMIENTO

SERVICIOS

PRODUCTIVIDAD

RENTABILIDAD

PRESTIGIO E IMAGEN
MANTENIMIENTO

MEMBRESIA
CALIDAD DE SERV.
RENTABILIDAD
MALA IMAGEN

DISMINUCIN

COSTOS
RIESGOS
MOROSIDAD

FUENTE: ANLISIS SOCIOS,

ELABORACIN: AUTOR

100

Explicacin de los Objetivos:

Objetivos de Crecimiento
La Cooperativa una vez posicionada en el mercado de Lago Agrio, se tiene el
objetivo de crecer organizadamente, hasta llegar a cubrir otras ciudades del pas.
Objetivos de Mantenimiento
La Cooperativa buscar mantener un servicio de calidad para todos sus socios, lo
que se tendr como consecuencia permanecer en el mercado, incrementando los
socios y por ende la rentabilidad.
Objetivos de Disminucin
La Cooperativa busca disminuir los costos operacionales del negocio, que permita
generar mayores ganancias para todos los socios.

4.1.8.5 IDENTIFICACIN Y FIJACIN DE POLTICAS

Se consideran polticas cooperativistas, las lneas de conducta, o gua de accin
necesarias para la toma de decisiones y que deben reflejar los objetivos propuestos
y ser consistentes con ellos.
Para el anlisis del alcance e importancia de las polticas de la cooperativa, se ha
procedido a clasificarles en operacionales, de ahorros, de crditos, de servicios al
socio, administrativas y financieras. Lo expuesto se puede apreciar en el siguiente
cuadro:

POLTICAS DE LA COOPERATIVA NUESTRO FUTURO

POLTICAS
Ahorros

OPERACIONALES

Crditos

Servicio al Socio

Recursos Humanos
ADMINISTRATIVAS

Gestin Gerencial
Capacitacin

Sistema Contable
FINANCIERAS

Inversin
Riesgos

101

FUENTE: ANLISIS SOCIOS

ELABORACIN: AUTOR

EXPLICACIN DE LAS POLTICAS:

Polticas Operacionales

Las polticas operacionales se orientan en los siguientes aspectos: el tipo de ahorro,

tipos de crditos, sus plazos, montos, inters y destinos a darse.
Lo que se trata es que el trabajo operativo se enmarque dentro de las polticas
establecidas, en beneficio de todos los socios.

Polticas Administrativas

Las polticas administrativas de la cooperativa se dirigen a guiar el proceso de

contratacin de personal, y capacitacin. En menor porcentaje se establecern
polticas organizacionales, y de toma de decisiones.

Polticas Financieras
Estas polticas se aplican principalmente para el sistema contable y financiero de la
cooperativa con ellas establecen y deciden sobre inversiones que pueda la
cooperativa realizar: Montos, plazos, garantas, destinos, e intereses.

4.1.8.6 VALORES CORPORATIVOS DE LA COOPERATIVA

Los valores corporativos

significan determinar

las normas que

guan

el

comportamiento del recurso humano para alcanzar los objetivos planteados.

Los valores del recurso humano de la cooperativa sern:
Respeto.- Este valor es la base para las buenas relaciones humanas y
permitir canalizar satisfactoriamente las opiniones que tengan todos los
socios, empleados y clientes con respecto a cualquier tema relacionado a la
organizacin.
Cuando se piensa acerca de otra persona de manera positiva, se demuestra
respeto hacia ella.
Transparencia.- Todos los procesos que desarrollar la cooperativa, se
realizar con transparencia, logrando resultados ptimos. Es necesario que se
102

realicen las auditorias pertinentes para verificar este valor.

tica.- Todo el recurso humano deber cumplir su labor con tica, para que
sus resultados sean ptimos y confiables.
Justicia.- Uno de los aspectos principales de la Cooperativa es llevar todos
los acuerdos, convenios planes y proyectos con justicia.
Ya que para tener deseo de cooperar, debemos ser capaces de ponernos en
el lugar de los dems y buscar la mejor solucin, de manera que todos
sientan que han sido odos y han tenido las mismas oportunidades.
Honestidad: Brindar confianza, hacer lo debido, ser respetable, tener una
buena

reputacin

sustentar

principios

honorables

son

hechos

fundamentales de una cooperativa honesta.

Cumplir con la ley, los reglamentos y normas internas de la cooperativa
permitir realizar las funciones de una manera honesta.

4.1.8.7 PRINCIPIOS DE LA COOPERATIVA

Los principios son normas que sirven como referentes de comportamiento para las
personas para el correcto desarrollo de las actividades en la cooperativa, hoy en
da los principios han sido incluidos en el accionar de la gran mayora de las
organizaciones, su importancia radica en ser una gua para mantener un
comportamiento adecuado frente a las diferentes situaciones que se presentan al
interior de las organizaciones.

A continuacin se presentan los principios de la Cooperativa Nuestro Futuro:

Responsabilidad.- Se refiere a una forma de reaccionar que implica un claro
conocimiento de que las consecuencias de cumplir o no las obligaciones
recaen sobre uno mismo. Todo el personal de la empresa debe
comprometerse a realizar las funciones encomendadas con responsabilidad,
para que todo funcione con eficiencia y eficacia.

Puntualidad.- Este principio debe cumplirse a cabalidad por el recurso

humano, ya que el mismo demuestra respeto e inters al cargo
desempeado.

Objetividad.- Todos los procesos a efectuar la cooperativa deben llevarse en

103

forma objetiva, es decir que se fundamente en lo que realmente son las

cosas, sin orientaciones subjetivas, ya que de ser as afectara a los
resultados esperados.
Profesionalismo.- Las funciones a desempear cada persona deben llevarse
a cabo con profesionalismo, es decir, realizar las actividades con dedicacin,
orientando el trabajo al mejor resultado.

Mejoramiento Continuo: Garantizar

los

clientes

una constante

evaluacin del servicio otorgado a los socios, con el objeto de mejorar

permanentemente.

4.1.8.8 MAPA ESTRATGICO

En el siguiente diagrama se trasladan los elementos del direccionamiento

estratgico. Pues aqu define como la Cooperativa de Ahorro y Crdito Nuestro
Futuro, va ejecutar lo plasmado en un tiempo determinado y lograr cumplir su
visin, tomando en cuenta la misin de la empresa, los objetivos y estrategias
para cada ao.
Ver Pg. N 105

4.1.8.9 PLAN OPERATIVO

Permite identificar

las actividades que se va hacer en mximo un ao. El plan

operativo anual debe estar perfectamente alineado con el plan estratgico de la

empresa, y su especificacin sirve para concretar, adems de los objetivos a
conseguir cada ao, la manera de alcanzarlos que debe seguir cada entidad
(departamento).
Los planes operativos en lo posible deben ser especficos

Ver pg. N 106

104

MAPA ESTRATEGICO COOPERATIVA DE AHORRO

Y CREDITO "NUESTRO FUTURO"
MISIN

VISIN

Somos una Cooperativa que otorga servicios

cooperativistas: Captacin de recursos
econmicos y Crdito, con calidad en la prestacin
del servicio caracterizados por su oportunidad,
costos justos, para la sostenibilidad de los socios,
con espritu de apoyar el desarrollo econmico y

Llegar a posicionarse hasta el 2016 en el

mercado ecuatoriano, como una Cooperativa lder
otorgando servicios cooperativistas, con calidad,
eficiencia y efectividad que satisfagan las
expectativas de nuestros clientes, con personal
de experiencia.
Propender el desarrollo de
las capacidades, logros del
personal y empresariales

2016

Expandir nuestros
productos y servicios
Diversificar nuestros
productos y servicios a las
necesidades de nuestros
socios
Disminucin de costos en
adquisiciones
Optimizacin de recursos:
financieros, administrativos
y humanos

2012
Aprovechar al maximos los
recurso, se dara a conocer
las politicas

2013

2014

Mantener una buena

comunicacin, Realizar
capacitaciones y
motivaciones

2015
Ofrecer nuestros productos
y servicos a empresas
publicas, privadas u otras

Mediante un estudio
determinar los productos y
servicios a ofrecer a nuetros
socios

Realizar las adquisiciones

a proveedores directos

OBJETIVO GENERAL

PRINCIPIOS Y VALORES
Respeto, Puntualidad, Objetividad,
Profesionalismo,Mejoramiento contino;
Responsabilidad, transparencia, etica,
Justicia, Honestidad

105

Prestacin de servicios financieros,

Captacipones de recurso y creditos, con
calidad, eficiencia y efectividad
satisfaciendo las necesidades de nuestros
socios,con el espiritu de apoyar al
desarrollo econmico y social.

PLAN OPERATIVO ANUAL

DATOS DE LA EMPRESA
ACTIVIDAD: Intermediacin Financiera.
EMPRESA: COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO NUESTRO FUTURO.
MISIN: Somos una Cooperativa que otorga servicios cooperativistas: Captacin de recursos econmicos y Crdito, con calidad en la prestacin del servicio
caracterizados por su oportunidad, costos justos, para la sostenibilidad de los socios, con espritu de apoyar el desarrollo econmico y social.
VISIN: Llegar a posicionarse hasta el 2016 en el mercado ecuatoriano, como una Cooperativa lder otorgando servicios cooperativistas, con calidad, eficiencia y
efectividad que satisfagan las expectativas de nuestros clientes, con personal de experiencia.
OBJETIVO GENERAL
Prestacin de servicios financieros, Captaciones de recurso y crditos, con calidad, eficiencia y efectividad satisfaciendo las necesidades de nuestros socios,con el
espiritu de apoyar al desarrollo econmico y social.
ESTRATEGIAS DE ACCIN
OBJETIVO
DEPARTAMENTAL

CRECER

MANTENER

REDUCIR

INDICADORES DEL
OBJETIVO
Membresa
Organizacin
Servicios
Productos
Rentabilidad
Prestigio
Membresa
Calidad del servicio
Rentabilidad
Costos
Riesgos
Morosidad

META DEL
OBJETIVO

PROGRAMACIN MENSUAL

PRESUPUESTO
DEL OBJETIVO

RESPONSABLE

100%

25411,98

Consejos de
Administracin y
Vigilancia, Gerente

100%

1814,80

Socios,
Consejos,Gerente,
Empleados

5%
100%
100%

1270,60

Socios,
Consejos,Gerente,
Empleados

10 11 12

TOTAL

106

28497,38

4.2 ESTATUTOS DE LA COOPERATIVA NUESTRO FUTURO COMO REQUISITO

OBLIGATORIO PARA CREARLA A TRAVS DEL MIES EN COORDINACIN
CON LA SUPERINTENDENCIA DE ECONOMA POPULAR Y SOLIDARIA
ESTATUTOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO NUESTRO
FUTURO

CAPITULO I
NOMBRE, DOMICILIO, RESPONSABILIDAD, DURACIN Y FINES.
Artculo 1.- Constityase la Cooperativa de Ahorro y Crdito Nuestro Futuro, con
domicilio la Provincia de Sucumbos, Zona Central de Lago Agrio, Av. 9 de Octubre y
Francisco de Orellana, con sujecin a la Ley de Economa Popular y Solidaria y del
Sector financiero Popular y Solidario, su Reglamento General

el

presente

Estatuto.
Artculo 2.- La responsabilidad de la Cooperativa ante terceros est limitada a su
capital social y la de los socios al capital que hubieren pagado a la entidad.
Artculo 3.- La duracin de la Cooperativa, ser indefinida, sin embargo podr
disolverse o liquidarse por cualquiera de las causales previstas en el Art. 57 de la
Ley de Economa Popular y Solidaria, en concordancia con su Reglamento General
y el presente Estatuto.
Artculo 4.- Son fines de la Cooperativa las siguientes:
a.- Promover la cooperacin econmica y social entre sus socios, efectuar todas
aquellas operaciones necesarias para el desarrollo de la cooperacin crediticia.
b.- Otorgar prstamos a sus socios, en base a sus ahorros y aportaciones.
c.- Proporcionar una adecuada educacin cooperativista entre sus socios.
d.- Realizar las operaciones que le autorice la Ley de Economa Popular y Solidaria,
su Reglamento General y los Reglamentos Internos de la Cooperativa que se
dictaren.
e.- Investigar, promover y desarrollar la cooperacin crediticia con organismos
nacionales e internacionales en beneficio de sus asociados
f.- Implementar proyectos micros empresariales que beneficien a sus socios.
g.- Asistir social y econmicamente a sus socios en caso de calamidades,
fallecimiento.

107

Artculo. 5.- El campo de accin en el que la Cooperativa desarrollar sus

actividades ser en la Provincia de Sucumbos, cantn Lago Agrio.

CAPITULO II
PRINCIPIOS QUE REGIRN A LA COOPERATIVA

Artculo. 6.- La Cooperativa realizar sus actividades de acuerdo a los principios

Universales del Cooperativismo, y principios de la Ley de Economa Popular y
Solidaria.
Principios Universales.
a.- Adhesin y retiro voluntario, sin discriminacin, poltica, racial o religin.
b.- Control democrtico, igualdad de obligaciones y derechos de los socios; un socio,
un voto.
c.- Intereses limitado al capital.
d.- Distribucin de excedentes en proporcin al volumen de las operaciones o el
trabajo realizado en la Cooperativa por cada socio.
e.- Educacin cooperativista
f.- Integracin Cooperativista.

Principios de la Ley de Economa Popular y solidaria.

a) La bsqueda del buen vivir y del bien comn;
b) La prelacin del trabajo sobre el capital y de los intereses colectivos sobre los
individuales;
c) El comercio justo y consumo tico y responsable:
d) La equidad de gnero;
e) El respeto a la identidad cultural;
f) La autogestin;
g) La responsabilidad social y ambiental, la solidaridad y rendicin de cuentas; y,
h) La distribucin equitativa y solidaria de excedentes.
CAPITULO III
DE LOS SOCIOS DERECHOS Y OBLIGACIONES
Artculo. 7.- Son socios de la Cooperativa todas las personas que hubieran suscrito
el Acta Constitutiva y los que posteriormente sean aceptados como tales por el
Consejo de Administracin y posterior a ello se enviar su registro a la
Superintendencia de Economa Popular y Solidaria.
108

Artculo. 8.- Sern admitidos como socios de la Cooperativa las personas que llenen
los siguientes requisitos:
a.- Presenten una solicitud de ingreso por escrito dirigida al Consejo de
Administracin y ser aceptados por ste.
b.- Acatar las disposiciones de la Ley de Economa Popular y Solidaria, su
Reglamento General, este Estatuto y los reglamentos internos de la Cooperativa que
se dictaren; y,
c.- Los dems requisitos establecidos en el Reglamento de la Ley Economa Popular
y Solidaria.
Artculo. 9.- El Consejo de Administracin resolver sobre la admisin de nuevos
socios.
Artculo. 10.- Los socios tendrn los siguientes derechos:
a.- Realizar las operaciones propias de la Cooperativa.
b.- Asistir a las reuniones y Asambleas de la Cooperativa, en las cuales tendrn voz
y voto.
c.- Aceptar y desempear correctamente los cargos, comisiones y representaciones
para los cuales fueren designados.
d.- Asistir a los actos y reuniones que fueren convocados. En caso de inasistencia,
los socios sern multados con el valor que determine el Reglamento Interno de la
Cooperativa que se dictare.
e.- Elegir o ser elegido, para los cargos administrativos.
f.- Participar en los excedentes de la Cooperativa
g.- Presentar ante el Consejo de Administracin, cualquier proyecto o iniciativa en
bien de la Cooperativa; y,
h.- Apelar ante la Asamblea General, cuando hubieren sido excluidos o expulsados
por el Consejo de Administracin y ante la Superintendencia de Economa Popular y
Solidaria cuando la exclusin o expulsin fuere decidida por la Asamblea General de
la Cooperativa.
Artculo. 11.- La calidad de socio se pierde por:
a.- Retiro voluntario
b.- La prdida de uno o algunos de los requisitos indispensables para mantener la
calidad del socio
c.- Exclusin
d.- Expulsin; y,
e.- Fallecimiento
109

Artculo. 12.- El socio de la Cooperativa, podr retirarse voluntariamente en

cualquier tiempo, para lo cual deber presentar una solicitud por escrito ante el
Consejo de Administracin.
Artculo. 13.- La fecha en la cual el socio presente la solicitud de retiro voluntario
ante el Consejo de Administracin, es la que regir para los fines legales
correspondientes, aun cuando dicha solicitud haya sido aceptada en una fecha
posterior o no se haya comunicado resolucin al interesado, en un plazo de 15 das
contados desde la fecha de presentacin de tal solicitud. En este caso, se tomar
como aceptacin tcita.
Artculo. 14.- La solicitud de retiro voluntario deber presentarse por duplicado, la
Cooperativa devolver la copia al peticionario con fe de presentacin suscrita por el
Secretario del Consejo de Administracin.
Artculo. 15.- En caso de prdida de alguno o algunos de los requisitos
indispensables para mantener la calidad de socio y conservarse como tal, el Consejo
de Administracin, notificar al afectado para que en el plazo de treinta das, cumpla
con el requisito y obligaciones que faltaren por cumplir y si no lo hiciera, dispondr
su separacin ordenando la liquidacin de sus haberes de acuerdo con lo dispuesto
en la Ley de Economa Popular y Solidaria, su Reglamento General. La Asamblea
General, podr ampliar el plazo antes dicho, en casos excepcionales.
Articulo. 16.- En caso de retiro o cesin de la totalidad de los Certificados de
Aportaciones, el socio quedar previo el trmite legal correspondiente separado de
la entidad y el Consejo de Administracin, ordenada la liquidacin de los haberes
que le corresponden de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias
y estatutarias.
Artculo. 17.- La exclusin del socio ser acordada por el consejo de Administracin
y/o por la Asamblea General por las siguientes causas:
a.- Por infringir en forma reiterada las disposiciones que constan en la Ley de
Economa Popular y Solidaria, su Reglamento General y el presente Estatuto
siempre que no sean motivo para la expulsin.
b.- Por incumplimiento en el pago del valor o saldo de los certificados de Aportacin,
luego de haber sido requerido el socio, por ms de tres ocasiones y por escrito por
parte del Gerente.
Artculo. 18.- El Consejo de Administracin o la Asamblea General, podrn resolver
la expulsin de un socio, previa la comprobacin suficiente y por escrito de los
cargos establecidos contra el socio en los siguientes casos:
110

a.- Por realizar actividad poltica o religiosa en el seno de la Cooperativa

b.- Por mala conducta notoria, por malversacin y desfalco de fondos de la
cooperativa, por delitos contra la propiedad, el honor o la vida de las personas,
siempre que exista sentencia judicial ejecutoriada.
c.- Por agresin de palabra y obra a los dirigentes de la Cooperativa, siempre que
estas provengan por asuntos relacionados con la Institucin, siempre que exista
sentencia judicial ejecutoriada.
d.- Por ejecucin de procedimientos desleales a los fines de la entidad as como, por
dirigir actividades disociadoras en perjuicio de la misma.
e.- Por ejecutar operaciones ficticias o dolosas realizadas en perjuicio de la
Cooperativa los socios, comprobados con sentencia judicial ejecutoriada.
f.- Por servirse de la Cooperativa en beneficio de terceros, comprobados con
sentencia judicial ejecutoriada.
g.- Por utilizar a la Cooperativa como forma de explotacin o engao comprobados
con sentencia judicial ejecutoriada.
Artculo. 19.- El Consejo de Administracin o la Asamblea General, antes de
resolver sobre la exclusin o expulsin de un socio, citar a ste con el tiempo
necesario para que pueda ejercer su derecho a la legtima defensa.
Artculo. 20.- Las personas que hayan perdido la calidad de socios por cualquier
motivo, o los herederos del socio fallecido tienen derecho a que la Cooperativa les
reembolse los valores aportados, intereses acumulados o dividendos ganados hasta
el momento de su retiro o muerte exceptundose, las reservas y cuotas de admisin.
Antes de efectuar cualquier liquidacin, el Gerente deducir cualquier deuda u
obligacin que el socio tenga pendiente en la Cooperativa.

CAPITULO IV
ESTRUCTURA INTERNA Y ADMINISTRATIVA
Artculo. 21.- La Direccin y Administracin de la Cooperativa, se ejercer por
medio de los siguientes organismos.
a.- Asamblea General de Socios
b.- El Consejo de Administracin
c.- El Consejo de Vigilancia
d.- La Gerencia; y,
e.- Las Comisiones Especiales
111

DE LA ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS

Artculo. 22.- La Asamblea General de Socios es la mxima autoridad de la
Cooperativa Nuestro Futuro y sus resoluciones son obligatorias, tanto para los
dems organismos directivos como para sus socios, las mismas que en ningn caso
deber contraponerse a la Ley de Economa Popular y Solidaria, su Reglamento
General, Estatuto y Reglamentos Internos que se dictaren. Estar integrada por
todos los socios de la Cooperativa que hayan sido legalmente aceptados por el
Consejo de Administracin.
Articulo. 23.- Las Asambleas Generales sern de dos clases: ordinarias y
extraordinarias. Las ordinarias se llevarn a cabo a partir de los meses de enero y
julio de cada ao, y las extraordinarias en cualquier fecha del ao.
Artculo. 24.- Las convocatorias para Asamblea General, sern suscritas por el
Presidente de la Cooperativa. Estas citaciones podrn hacerse por propia iniciativa
del Presidente o a solicitud del Consejo de Administracin, del Consejo de Vigilancia,
del Gerente o de la tercera parte de socios.
Artculo. 25.- Las convocatorias para Asamblea General Ordinaria o Extraordinaria
deber hacerse por escrito a todos los socios, por lo menos 15 das de anticipacin a
la fecha de la reunin. La convocatoria, deber indicar la fecha, lugar, la hora de la
reunin y estar firmada por el Presidente de la Cooperativa y contendr el orden del
da de la Asamblea.
Artculo. 26.- El qurum legal para la instalacin de la Asamblea, ser el de la mitad
ms uno de los socios en pleno goce de sus derechos. De no existir el qurum a la
hora sealada en la Convocatoria, la Asamblea podr instalarse una hora ms tarde
con el nmero de socios presentes, siempre y cuando as se hubiere hecho constar
en la convocatoria.
Artculo. 27.- En las Asambleas Generales, todo socio sin excepcin, tendr
derecho a un voto, cualquiera que sea en nmero de certificacin de aportacin que
tenga No obstante un socio podr delegar su voto por escrito a otro socio, por
motivos que contemplan al respecto pero en ningn caso un socio presente podr
representar a ms de un cooperado.

Artculo. 28.- Las resoluciones de Asamblea General se tomar por mayora de

votos y solo sern tratados los asuntos que figuren en el Orden del da. En caso de
empate el Presidente, har uso del voto dirimente. De las deliberaciones y
112

resoluciones se dejar constancia en el Libro de Actas, las mismas que sern

firmadas y legalizadas por el Presidente y el Secretario.
Artculo. 29.- La Asamblea General estar presidida por el Presidente de la
Cooperativa y en caso de falta o impedimento de ste, le subrogar los vocales en
orden de eleccin
Artculo. 30.- Son atribuciones de la Asamblea General de Socios las siguientes:
a.- Reformar el Estatuto:
b.- Aprobar el plan de trabajo anual de la Cooperativa;
c.- Autorizar la adquisicin de bienes, o la enajenacin o gravamen total parcial de
ellos.
d.- Conocer los balances semestrales y los informes relativos a la administracin
general de la cooperativa y aprobarlos o rechazarlos;
e.-Autorizar la celebracin de actos o contratos que signifiquen garanta del giro del
capital social de la institucin y dentro de la principal finalidad de la Cooperativa que
es ahorro y crdito;
f.- Elegir o remover con causa justa, a los miembros de los Consejos de
Administracin Vigilancia y Comisiones, as como a los delegados o representantes
de la Cooperativa ante organismos de integracin.
g.- Relevar con causa justa al Gerente;
h.- Acordar la disolucin de la Cooperativa, su funcin con otra u otras entidades
similares y la afiliacin o desafiliacin ante cualquiera de las Organizaciones de
Integracin Cooperativista, cuya afiliacin no sea obligatoria;
i.- Autorizar la emisin de los certificados de aportacin; y,
j.- Resolver en apelacin sobre reclamaciones y conflictos de los socios entre s o de
estos con cualquiera de los Organismos de la Cooperativa.

DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIN

Artculo. 31.- El Consejo de Administracin nombrado por la Asamblea General es
el que toma a su cargo la administracin general de la Cooperativa con sujecin a La
Ley de Economa Popular y Solidaria, su reglamento General el presente Estatuto y
su Reglamento Interno que se dictare las disposiciones de la Asamblea General y de
las Organizaciones de Integracin a las cuales est afiliada la Cooperativa. Estar
compuesta por el nmero de miembros que determina el Art. 35 del Reglamento
General de la Ley de Economa Popular y Solidaria.
113

En la primera Asamblea General se elegir por mayora de votos a los miembros del
Consejo de Administracin y Vigilancia
Artculo. 32.- El Consejo de Administracin, se constituir dentro de ocho das
posteriores al de su eleccin De su seno se elegir al Presidente quien a la vez es el
Presidente de la Cooperativa. En su ausencia lo remplazara los vocales en el orden
que fueren elegidos.
Artculo. 33.- El Consejo de Administracin, se reunir ordinariamente cada ocho
das y extraordinariamente cuantas veces fueren necesarias para llevar una correcta
administracin Las convocatorias la firmar el Presidente indicando el da, hora, la
fecha y el lugar, de la reunin y el orden del da a tratarse . Las resoluciones de este
organismo se tomaran por mayora de votos de sus integrantes y durarn dos aos
en sus funciones, pudiendo ser reelegidos.

Artculo. 34.- Son facultades y obligaciones del Consejo de Administracin, adems

de las establecidas en el Art. 34 del Reglamento General de la Ley de Economa
Popular y Solidaria son las siguientes:
a.- Designar al Presidente, Gerente, Secretario;
b.- Nombrar o remover con causa justa al Gerente y fijarle el tipo y cuanta de la
caucin que debe rendir previamente al desempeo de sus funciones;
c.- Aceptar o rechazar las solicitudes de ingreso o retiros de socios;
d.- Sancionar a los socios de acuerdo a las disposiciones de la Ley de Economa
Popular y Solidaria, su Reglamento General, el presente Estatuto y los Reglamentos
Internos de la Cooperativa que se dictare;
e.- Reglamentar la marcha administrativa y econmica de la Cooperativa;
f.- Presentar a la Asamblea General la memoria anual y los balances semestrales de
la Cooperativa conjuntamente con el dictamen emitido por el Consejo de Vigilancia.
g.- Someter a consideracin de la Asamblea General el proyecto de reformas al
Estatuto;
h.- Presentar ante la Asamblea General, el informe de sus labores semestrales y
anuales;
i.- Autorizar la transferencia de los Certificados de Aportacin: y,
j.- Resolver sobre la exclusin y expulsin de los socios.
k.- Determinar el monto de la caucin que debe rendir el Gerente la misma que se
har en pliza de fidelidad o garanta bancaria.
114

DEL PRESIDENTE
Artculo. 35.- Son atribuciones y deberes del Presidente de la Cooperativa, a ms
de las establecidas en el Art. 37 del Reglamento General de la Ley de Economa
Popular y Solidaria las siguientes:
a.- Convocar y presidir las Asambleas General, las reuniones del Consejo de
Administracin y orientar las discusiones
b.- Presidir o representar todos los actos oficiales de la Cooperativa
c.- Informar a los organismos y socios de la Cooperativa sobre la marcha de la
entidad;
d.- Cumplir y hacer cumplir la Ley de Economa Popular y Solidaria, su Reglamento
General, el presente Estatuto y Reglamentos Internos de la Cooperativa que se
dictaren, as como las resoluciones de la Asamblea General, del propio Consejo de
Administracin y de ms organismos de la entidad;
e.- Abrir con el Gerente, las cuentas bancarias, firmar, girar, endosar y cancelar
cheques, suscribir Certificados de Aportacin y autorizar los pagos de la
Cooperativa;
f.- Firmar con el Secretario, las actas de las Asambleas Generales, las actas del
Consejo de Administracin y toda la correspondencia oficial;
g.- Dirimir con su voto los empates de las votaciones de las Asambleas Generales; y,
h.- Realizar todas las dems funciones compatibles con su cargo y que no sean de
competencia de la Asamblea General.
i.- Reemplazar a los miembros de los Consejos y Comisiones convocando a los
respectivos suplentes, en el orden de su designacin que por cualquier causa
cesaren en sus funciones antes de terminar el perodo para el cual fueron elegidos.
DEL SECRETARIO
Artculo. 36.- El secretario, ser nombrado por el Consejo de Administracin de la
Cooperativa, y durar en sus funciones dos aos pudiendo ser reelecto; siendo sus
funciones las siguientes:
a.- Llevar y certificar las actas de las Asambleas Generales y de las reuniones del
Consejo de Administracin, as como la lista completa de los socios;
b.- Llevar y firmar junto con el Presidente, la correspondencia oficial y los
documentos que por su naturaleza le corresponde;
c.- Conservar ordenadamente el archivo; y,
d.- Desempear todos los dems deberes que le asigne el Consejo de
Administracin, siempre que no viole disposiciones legales y estatutarias.
115

DEL CONSEJO DE VIGILANCIA

Artculo. 37.- El Consejo de Vigilancia es el organismo fiscalizador y controlador de
las actividades administrativas y financieras de la Cooperativa. De su seno se elegir
al Presidente. Se elegirn adems, los vocales suplentes, que reemplazarn a los
principales en el orden de eleccin; durarn en sus funciones dos aos pudiendo ser
reelegidos.
Artculo 38.- Adems de las funciones establecidas en el Artculo 38 del
Reglamento General la Ley de Economa Popular y Solidaria, el Consejo de
vigilancia, tendr las siguientes atribuciones:
a.- Supervisar todas las inversiones econmicas que se hagan en la Cooperativa;
b.- Controlar el movimiento econmico de la Cooperativa y presentar el
correspondiente informe a la Asamblea General;
c.- Dictar normas para el manejo y elaboracin de la contabilidad;
d.- Emitir el dictamen sobre los balances semestrales y someterlos a consideracin
de la Asamblea General por intermedio del Consejo de Administracin.
e.- Conocer y elaborar informes sobre las reclamaciones de los socios contra el
Consejo de Administracin;
f.- Dar el visto bueno o vetar, con causa justa, los actos o contratos en que se
comprometan bienes o crdito de la Cooperativa; cuando no estn de acuerdo con
los intereses de la institucin o pasen del monto establecido en el Reglamento
Interno;
g.- Dar el dictamen favorable o vetar las negociaciones que graven los bienes de la
Cooperativa;
h.- Solicitar una auditoria al ao y realizar peridicamente exmenes generales de
las actividades administrativas, contables y financieras de la Cooperativa y rendir
sobre este particular un informe ante Asamblea General; y,
i.- Ejercer las dems facultades y cumplir las obligaciones que demanden las leyes
pertinentes.

DEL GERENTE

Artculo. 39.- El Gerente ser nombrado o removido por el Consejo de

Administracin, es el Administrador General de la Cooperativa y tiene las siguientes
funciones y atribuciones:
116

a.- Representar judicial y extrajudicialmente, a la Cooperativa, necesitando la

autorizacin del Consejo de Administracin para proponer demandas y dems
actividades judiciales que requieren poder especial;
b.- Ejercitar las resoluciones de la Asamblea General y del Consejo de
Administracin;
c.- Firmar conjuntamente con el Presidente de la Cooperativa los documentos que
estpula el Art. 35 literal e) del presente Estatuto;
d.- Informar mensualmente al Consejo de Administracin y al de Vigilancia, sobre el
estado econmico de la Cooperativa, y presentar los respectivos estados
financieros;
e.- Rendir los informes que solicite el Consejo de Administracin, los dems
organismos directivos y socios de la Cooperativa;
f.- Cuidar que los libros de contabilidad, sean llevados con exactitud, claridad y se
conserven siempre actualizados.
g.- Depositar el dinero recibido por la Cooperativa, en las cuentas bancarias que
mantiene la entidad, dentro de un plazo mximo de 24 horas; y,
h.- Realizar otras funciones sealadas por la Asamblea General y el Consejo de
Administracin que estn acordes con la Ley de Economa Popular y Solidaria, su
reglamento General y el estatuto.

DE LA COMISIN DE CRDITO
Artculo 40.- La comisin de Crdito estar constituida por el Gerente y dos
miembros del Consejo de Administracin, durarn en sus funciones dos aos
pudiendo ser reelegidos.
Artculo. 41.- La comisin de Crdito, se reunir dentro de los ocho das siguientes
al de su eleccin y de su seno se elegir al Presidente y Secretario.
Posteriormente, la comisin deber reunirse ordinariamente por lo menos dos veces
al mes, pudiendo hacerlo extraordinariamente cuantas veces sea necesario para
ofrecer un buen servicio de crdito.
Artculo. 42.- La comisin de Crdito, tendr como funcin especfica, la aprobacin
o rechazo de las solicitudes de prstamos a los socios, para lo cual, se servir de las
normas y reglamentos establecidos por el Consejo de Administracin.
Artculo. 43.- La Comisin de Crdito, llevar un libro especfico en el cual dejar
constancia de sus resoluciones tomadas por unanimidad. En caso de que una
117

solicitud fuera rechazada el socio podr apelar al Consejo de Administracin cuya

decisin ser definitiva.
Artculo 44.- La Comisin de Crdito, est obligada a presentar semestralmente un
informe de sus labores ante la Asamblea General y ante el Consejo de
Administracin, las sugerencias para el cambio de polticas crediticias si fuere el
caso.

DE LA COMISIN DE EDUCACIN
Articulo. 45.- La Comisin de Educacin estar integrada por tres socios de la
Cooperativa, designados por el Consejo de Administracin y sern elegidos por el
perodo de dos aos, pudiendo ser reelegidos.
Artculo. 46.- La comisin de Educacin ejercer sus funciones de acuerdo a los
planes formulados por el Consejo de Administracin, el que le proveer del
presupuesto necesario para llevar a cabo las siguientes actividades:
a.- Organizar y desarrollar programas de educacin cooperativa para dirigentes,
socios y empleados;
b.- Difundir la doctrina cooperativa hacia el vnculo comn de las cooperativas
buscando la integracin de todos sus elementos; y,
c.- Se encargar de administrar la justicia, orden, disciplina y moral, para
oportunamente al Consejo de Administracin.
d.- Presentar un informe anual al Consejo de Administracin sobre las labores
realizadas y la forma en que fueron invertidos los fondos asignados

DE LA COMISIN DE ASUNTOS SOCIALES

Artculo. 47.- La Comisin de Asuntos Sociales estar integrada por tres miembros,
designados por el Consejo de Administracin y su perodo de duracin es de dos
aos, pudiendo ser reelegidos.
Tendr como funciones especfica, buscar la solidaridad entre los asociados y
conseguir beneficios sociales para los mismos, para lo cual realizar actividades
como las siguientes:
a.- Creacin de Fondo Mortuorio;
b.- Seguros de Vida; y,
c.- Servicios Mdicos

118

CAPITULO V
RGIMEN ECONMICO

Artculo. 48.- El Capital social de la Cooperativa se compondr de:

a.- De las aportaciones de los socios;
b.- De las cuotas de ingreso y multas que se impusieren
c.- Del fondo irrepartible de reserva y de los destinados a educacin, previsin y
asistencia social;
d.- De las subvenciones, donaciones, legados y herencias que reciba, debiendo
estas ltimas aceptarse con beneficio de inventario; y,
e.- En general, de todos los bienes muebles o inmuebles que, por cualquier otro
concepto adquiera la Cooperativa.

Articulo. 49.- El capital suscrito por cada socio es de un valor a ser asignado con
posterioridad.
Artculo. 50 Los Certificados de Aportacin, devengarn un inters no mayor del 6
% anual que se pagar de los excedentes si los hubiere.
Artculo. 51.- Ningn socio podr enajenar, ceder, hipotecar o gravar, explotar en
provecho personal, todo o parte del capital social. Tampoco podr compensar sus
deudas a la Cooperativa, con Certificados de Aportacin, salvo el caso de
separacin o liquidacin de la Cooperativa.
Artculo 52.- La Cooperativa avaluar peridicamente sus bienes, si stos
aumentaren de valor. Los socios recibirn en Certificados de Aportacin el
equivalente proporcional de tal aumento.
Artculo 53.- Los Certificados de Aportacin, son transferibles nicamente entre
socios o con la Cooperativa, con aprobacin del Consejo de Administracin y sern
emitidos con autorizacin de la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria.

Artculo 54.- El Consejo de Administracin, tiene derecho a exigir que los socios
notifiquen con 60 das de anticipacin como mnimo, la intencin de retirar la
totalidad de sus aportaciones.
Ningn socio, podr retirar el dinero de su cuenta sin antes deducir un valor igual al
de sus deudas con la Cooperativa en calidad de prestatario, endosante, deudor o
fiador.
119

Artculo 55.- El ao econmico de la Cooperativa, comenzar el primero de enero y

finalizar el 31 de diciembre de cada ao, pero los balances y memorias, se
elaboran semestralmente y sern sometidos a consideracin de la Asamblea
General de socios, previo el visto bueno del consejo de Administracin y Vigilancia.
Estos documentos estarn a realizacin de la Asamblea General, respectiva.
Artculo 56.- La Cooperativa, distribuir los excedentes entre los socios despus de
efectuado el balance correspondiente, al fin del ao econmico. Antes de repartir los
excedentes, se deducir el beneficio bruto, los gastos de administracin de la
Cooperativa, los de amortizacin de la deuda, maquinara y muebles y los intereses
a los Certificados de Aportacin y dems impuestos fiscales.
Artculo. 57.- Hechas las deducciones indicadas, los excedentes se distribuirn de
la siguiente forma:
a.- El 50 % de los excedentes netos, se destinar a incrementar el fondo irrepartible
de reserva hasta igualar el monto del capital social y una vez obtenida esa
igualacin el incremento del fondo de reserva se har por lo menos con el 10 % de
tales excedentes.
b.- El 15 % de bonificaciones a los empelados de la Cooperativa de acuerdo al
Cdigo de Trabajo.
c.- El 5 % se destinar para educacin cooperativista y otro 5 % para previsin y
asistencia social.
d.- Hasta el cinco por ciento (5%) como contribucin a la Superintendencia
e.- El saldo se destinara a lo que resuelva la Asamblea General.
Artculo. 58.- La Asamblea podr resolver que no entregue a los socios los
excedentes, los intereses o ambas cosas, pero en este caso la cooperativa deber
dar el equivalente en Certificados de aportacin previa deducciones establecidas en
este Estatuto.

CAPITULO VI
DE LAS ELECCIONES

Artculo. 59.- Para la designacin de los Vocales de los Consejos de Administracin

y Vigilancia, la Asamblea General, con 60 das de anticipacin de las elecciones
designar de entre los socios un tribunal electoral, el mismos que funcionarn con el
Reglamento que para el efecto existe legalmente aprobado en la Superintendencia
de Economa Popular y Solidaria
120

Articulo 60.- El Presidente, el Gerente, Los Vocales de los Consejos de

Administracin y Vigilancia y de las Comisiones Especiales durarn en sus funciones
dos aos pudiendo ser reelegidos por una sola vez.

CAPITULO VI
DE LA DISOLUCIN Y LIQUIDACIN DE LA COOPERATIVA
Artculo. 61.- La Cooperativa, no obstante de tener duracin indefinida, podr
disolverse y liquidarse en los siguientes casos:
a.- Por disposicin legal de acuerdo a la Ley de Economa Popular y Solidaria y
Reglamento General; y,
b.- Por disposicin de la Asamblea General de Socios, en cuyo caso deber tomarse
por voto favorable de las dos terceras partes de la totalidad de los socios, en dos
sesiones convocadas expresamente para tal objeto.
Artculo. 62.- La Cooperativa, podr fusionarse con otra y otras Cooperativas
similares, mediante resolucin de la Asamblea General.

CAPITULO VII
DISPOSICIONES GENERALES

Articulo. 63.- Simultneamente, no podrn ser elegidos para cargos directivos de la

Cooperativa, socios que se encuentran ligados entre si por parentesco comprendido
hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad.
Artculo. 64.- Los Miembros de los Consejos de Administracin, Vigilancia y
Comisiones Especiales de la Cooperativa, no percibirn ninguna remuneracin, sin
embargo cuando cumplan comisiones percibirn de la Cooperativa los gastos de
movilizacin y otros que demanden el cumplimiento de las actividades o comisiones
a ellos encomendados y que sern siempre justificados debidamente.
Artculo 65.- Los Organismos de la Cooperativa, para proceder a excluir o expulsar
a un socio debern someterse estrictamente a las disposiciones de la Ley de
Economa Popular y Solidaria y su Reglamento General.
Artculo. 66.- En caso de exclusin o expulsin, la Cooperativa, a travs de los
organismos que conozcan del caso, debern citar y notificar a los afectados en todas
las instancias del proceso, para que hagan uso de su legtimo derecho de defensa.

121

Artculo. 67.- Mientras La Superintendencia de Economa Popular y Solidaria, no se

pronuncie sobre el procedimiento seguido en los trmites de exclusin o expulsin,
la Cooperativa, no podr suspender sus derechos a los socios afectados.
Artculo. 68.- No ser causa de expulsin, la simple presuncin de que un socio o
Directivo haya incurrido en delito de defraudacin econmica en contra de la
Entidad, debiendo existir sentencia ejecutoriada, del Juez competente.
Artculo 69.- Los Reglamentos Internos de la Cooperativa, para que tengan vigencia
y validez legal, sern aprobados por la Superintendencia, mediante la resolucin
correspondiente.
Artculo. 70.- El presente Estatuto, entrar en vigencia una vez que el Ministerio de
Bienestar Social por medio de la Superintendencia haya emitido el correspondiente
Acuerdo ministerial.
Artculo 71.- Cada uno de los Consejos, deber llevar su correspondiente Libro de
Actas de las sesiones y resoluciones de estos organismos.
Artculo 72.- Los conflictos que se produjeren y no se resolvieren al interior de la
Cooperativa se sometern a las disposiciones de la Ley de arbitraje y Mediacin.
Artculo 73.- Incorporase al presente estatuto, todas las disposiciones que constan
en la Ley de Economa Popular y Solidaria y su reglamento general.
Artculo 74.-Si alguna disposicin de este estatuto estuviere en conflicto con alguna
disposicin de la Ley de Economa Popular y Solidaria o de su Reglamento general
prevalecern stas ltimas normas.

DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERA.- El Consejo de Administracin en el plazo de 60 das a partir de la
aprobacin del Estatuto por Superintendencia elaborar y aprobar el Reglamento
Interno, con sujecin a la Ley de Economa Popular y Solidaria y su Reglamento
General.
SEGUNDA.- En el plazo de 15 das contados a partir de la fecha de aprobacin del
Estatuto por la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria, el Presidente de
la cooperativa convocar a Asamblea General de los socios, para la eleccin de los
vocales de los consejos de Administracin y de vigilancia
DISPOSICIN FINAL NICA
El presente Estatuto entrar en vigencia a partir de la fecha de aprobacin en el la
Superintendencia de Economa popular y Solidaria mediante el Ministerio de
Inclusin Econmica Social (MIES).
122

CAPTULO V

ESTUDIO ECONMICO

5.1 GENERALIDADES DEL ESTUDIO ECONMICO

La sistematizacin de la informacin financiera consiste en identificar y
ordenar todos los tems de inversiones, costos e ingresos que puedan deducirse de
los estudios previos. 27
La parte de anlisis econmico pretende determinar cul es el monto de los
recursos econmicos necesarios para la realizacin del proyecto, cul ser el costo
total de la operacin de la planta (que abarque las funciones de produccin,
administracin y ventas), as como otra serie de indicadores que servirn como base
para la parte final y definitiva del proyecto, que es la evaluacin econmica. 28

En este estudio se analiza la inversin necesaria para los requerimientos de

Activos Fijos y Capital de Trabajo; que permitan la operacin normal de la
cooperativa.

Todos los rubros de los aspectos mencionados se realiza mediante un

presupuesto, fundamentndose en precios de mercado de cotizaciones solicitadas a
diferentes empresas, con respecto a activos fijos necesarios para el funcionamiento
de la cooperativa, as como los costos totales para la operacin.

5.2 INVERSIN EN ACTIVOS FIJOS

Las inversiones en activos fijos son todas aquellas que se realizan en los
bienes tangibles que se utilizarn en el proceso de transformacin de los insumos o
que sirvan de apoyo a la operacin normal del proyecto. Constituyen activos fijos,
entre otros, los terrenos; las obras fsicas (edificios industriales, sala de venta,
oficinas administrativas, vas de acceso, estacionamientos, bodegas, etctera); el
equipo de la planta, oficinas y salas de venta (en maquinaria, muebles,
27
28

BACA, Urbina Gabriel. Op. Cit. Pag. #26

Ibid.Pag. # 160

123

herramientas, vehculos y alojamiento en general) y la infraestructura de servicios de

apoyo (agua potable, desages, red elctrica, comunicaciones, energa, etctera). 29

Considerando la distribucin fsica del la cooperativa se procede a establecer

el presupuesto de Activos Fijos que se requieren en todas las reas de la
cooperativa:

TABLA 5.1 TOTAL DE ACTIVOS FIJOS DE LA COOPERATIVA

COSTO
ACTIVO FIJO

CANTIDAD

UNITARIO

COSTO TOTAL

COMPUTADORES

600,00

2400,00

ESCRITORIOS

148,00

592,00

REUNIONES

170,00

170,00

SILLAS

50,00

400,00

70,00

210,00

300,00

600,00

21,00

126,00

2DE3

250,00

500,00

2400,00

2400,00

SALA DE

LNEA
TELEFNICA
IMPRESORA
FAX
SILLAS MESA
REUNIN
SILLAS CLIENTES
SISTEMA
CONTABLE
TOTAL ACTIVOS

$7.398,00

FUENTE: TABLA 3.3.1 ESTUDIO TCNICO

ELABORACIN: AUTOR

29

NASSIR, Sapag Chain. Op.Cit. Pag.#233

124

TABLA 5.2 RESUMEN DE ACTIVOS FIJOS.

ACTIVOS FIJOS

TOTAL

MUEBLES Y ENSERES

1788,00

EQUIPO DE OFICINA

810,00

EQUIPO DE CMPUTO
TOTAL ACTIVOS FIJOS

4800,00
$

7398,00

FUENTE: TABLA 5.1

ELABORACIN: AUTOR

5.3 COSTOS DEL PROYECTO

Para determinar los costos totales del proyecto se debe analizar cules son
los egresos totales de las diferentes reas de la cooperativa, en funcin de su
capacidad de servicio, que permita establecer un presupuesto anual de todos los
costos que se realizarn en el proyecto.

5.3.1 COSTOS Y GASTOS DE LA COOPERATIVA

Antes de determinar los costos y gastos, es necesario tener claro ciertos

conceptos que permitan organizar la informacin econmica.
Los costos pueden ser establecidos para todas las actividades, siempre que
sea posible identificar y valorizar los elementos que intervienen en las mismas. As,
pues, a ms de las que competen a la produccin industrial, pueden establecerse
costos para las actividades de servicios o de comercio. 30
De acuerdo al autor citado anteriormente, costo es el conjunto de valores que
se aplican en la elaboracin de un producto o servicio, y gasto son los valores que
se aplican en ventas y administracin.

La cooperativa clasificar sus egresos en costos del servicio y gastos de

administracin.

30

MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Pag. # 8

125

5.3.1.1 PRESUPUESTOS DE GASTOS DE SUMINISTROS DE OFICINA

TABLA 5.3 PRESUPUESTO DE SUMINISTRO DE OFICINA PARA TODAS LAS

UNIDADES DE LA COOPERATIVA

CANTIDAD

200

DESCRIPCIN

PRECIO

PRECIO TOTAL

UNITARIO

Hojas

50,00

Membretadas
200

Hojas de Papel

10.00

Bond
1

Caja de esferos

5,00

5.00

Caja de lpices

4,00

4,00

Caja

de

3,00

3,00

la

10,00

20,00

borradores
2

Sellos

de

empresa

almohadilla
3

Engrapadoras

4,00

12,00

Perforadora

4,00

8,00

Flash Memory

20,00

80,00

10

Cuadernos

1,50

15,00

universitario
Papelera para la

200,00

cooperativa
TOTAL

$ 407,00

FUENTE: Investigacin Directa

ELABORACIN: Autor

Dentro de la papelera para la cooperativa se tiene las cuentas, sobres de cuentas,

papeletas de depsito y retiro; y papeletas para la impresin de comprobantes.
126

5.3.1.2 COSTOS DEL PERSONAL NECESARIO PARA LA OPERACIN DE LA

COOPERATIVA
La cooperativa divide su personal en dos unidades administrativas: Personal
de operacin del servicio de cooperativa, y personal de administracin.

COOPERATIVA NUESTRO FUTURO

ROL MENSUAL DE PAGOS

N.

CARGO

SUELDO

HORAS
EXTRAS

FONDOS
DE
RESERVA

TOTAL

IESS

TOTAL

INGRESOS

9,35%

EGRESOS

LQUIDO
A
RECIBIR

GERENTE

350,00

350,00

32,73

32,73

317,28

CONTADOR

300.00

300,00

28,05

28,05

271,95

ASISTENTE
3

DE CRDITO

292.00

292,00

27,30

27,30

264,70

CAJERA

292.00

292,00

27,30

27,30

264,70

TOTALES:

1010,46

$ 1010,46

115,38

115,38

$ 895,08

0,00

0,00

COOPERATIVA NUESTRO FUTURO

ROL MENSUAL DE BENEFICIOS SOCIALES

IESS
N

CARGO

SUELD

HORAS

APORTE

EXTRAS

PATRONAL
12,15%

DCIMO

DCIMO

TERCER

CUARTO

SUELDO

SUELDO

VACACIONES

A
RECIBIR

GERENTE

350,00

42,53

29,17

24,33

14,58

110,61

CONTADOR

300.00

36,45

25,00

24,33

12,50

98,28

ASISTENTE
3

DE CRDITO

292.00

35,48

24,33

24,33

12,17

96,31

CAJERA

292.00

35,48

24,33

24,33

12,17

96,31

TOTALES:

1010,46

149,93

102,83

97,33

51,42

$ 401,51

0,00

COSTO ANUAL = COSTO MENSUAL x 12 = (1010,46 + 401,51) x 12 = $ 16943,62

127

5.3.1.3 COSTOS GENERALES DE LA COOPERATIVA

Se presenta un anlisis de todos los costos generales que requiere la cooperativa
para empezar a operar:
TABLA 5.4 COSTOS GENERALES DE LA COOPERATIVA
Detalle

Parcial

Gasto Arriendo

Mensual

200,00

2.400,00

90,00

1.080,00

Servicios Bsicos
Luz

40,00

Agua

10,00

Telfono e Internet

40,00

Anual

Dietas Consejo Administracin

2 veces/ao

150,00

300,00

Gasto Publicidad

4 veces/ao

60,00

240,00

500,00

4.020,00

TOTAL

Fuente: Anlisis de costos necesarios para la operacin de la cooperativa

Elaboracin: Autor

5.3.1.4 DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS

Se determina los gastos de depreciacin de los activos de la cooperativa:
Tabla 5.5 GASTOS DE DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS

ACTIVOS FIJOS

TOTAL

% DE

DEPRECIACIN

DEPRECIACIN

ANUAL

MUEBLES Y
ENSERES

1788,00

10

178,80

810,00

10

81,00

4800,00

33,33

1600,00

EQUIPO DE
OFICINA
EQUIPO DE
CMPUTO
TOTAL ACTIVOS
FIJOS

Fuente: Tabla 5.1

$ 7.398,00

Elaboracin: Autor

128

5.3.1.5 INVERSIN ACTIVOS DIFERIDOS

Las inversiones diferidas son aquellas que se realizan sobre la compra de servicios
o derechos que son necesarios para la puesta en marcha del proyecto; tales como,
estudios tcnicos, econmicos y jurdicos los gastos de organizacin. 31
TABLA 5.6.- Inversin de Activos Diferidos
GASTOS TCNICOS
GASTOS DE CONSTITUCIN
GASTOS DE ADECUACIN
GASTOS PUESTA EN MARCHA
TOTAL

1770,00
490,00
425,00
280,00
2965,00

Los activos diferidos constituyen inversiones intangibles susceptibles a amortizar a

continuacin detallamos:
Estudios Tcnicos
Estos estudios previos pueden ser de carcter tcnico. Se trata de

estudios

incurridos en la realizacin del proyecto, son aquellos gastos que tienen efectos
directos sobre el proyecto en cuestin y se realizan despus de haber tomado la
decisin de emprender el proyecto. Es obvio, que en caso de que por alguna
circunstancia el proyecto no se realice, estos tomaran el carcter de no recuperable
o hundidos.
Presupuesto del estudio Tcnico
GASTOS OPERATIVOS
Inscripcin
Material Didctico
Encuestas
Investigacin, Trabajo de Campo
Otros
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Movilizacin
Internet
INVERSIONES
Computadora
Impresora
TOTAL EGRESOS

$ 985,00
$

600,00
110,00
55,00
160,00
60,00
$ 190,00
$ 140,00
50,00
$ 595,00
$ 530,00
65,00
$ 1770,00

Elaborado: Libardo Torres

31

Juan Jos Miranda Miranda, Gestin de proyectos 5ta ed. Pg. 179

129

GASTOS DE CONSTITUCIN.
Todos los gastos que implican la implementacin de una estructura administrativa,
ya sea del periodo de instalacin como para el periodo de operacin detallamos:
Gastos de Constitucin
HONORARIO ABOGADOS
COSTOS DE APROBACIN DE LA
CONSTITUCIN
REGISTRO MERCANTIL
OBTENCIN DEL RUC
PATENTE MUNICIPAL
PERMISO CUERPO DE BOMBEROS
TOTAL
Elaborado: Libardo Torres

280,00
110,00
35,00
5,00
35,00
25,00
490,00

Gastos de adecuacin o instalacin

Comprende todos los gastos relacionados a las instalaciones y adecuacin del local,
algunas obras y servicios complementarios para el correcto funcionamiento de la
cooperativa.
Gasto de adecuacin o instalacin
HONORARIO TCNICOS
INSTALACIN DE REDES
(COMPUTADORAS)
INSTALACIN ELCTRICA
INSTALACIN SANITARIAS
MATERIALES
OTRAS INSTALACIONES
TOTAL
Elaborado: Libardo Torres

140,00
25,00
40,00
50,00
110,00
60,00
425,00

Gastos de puesta en marcha

Durante el proceso de implementacin del proyecto, que cubre el periodo
comprendido desde la entrega del estudio de factibilidad hasta el funcionamiento
normal de la empresa, se realiza varios ajustes, cuyos valores dependiendo de su
magnitud, no deben ser cargados a los gastos, sino ser amortizados en un tiempo
prudente.
Gastos Puesta en Marcha
GASTO DE IMAGEN (RTULO E ILUMINACIN)
CAPACITACIN PERSONAL
TOTAL
130

95,00
185,00
280,00

5.3.1.6 COSTOS TOTALES ANUALES DEL PROYECTO

Tomando como referencia los presupuestos de todos los costos y gastos

anuales de la cooperativa, se presenta el siguiente cuadro de costos totales:

TABLA 5.7 COSTOS DEL PROYECTO

VALOR
MENSUAL

REFERENCIA CONCEPTO
TABLA 5.3
ROL DE
PAGOS

SUMINISTROS DE OFICINA

VALOR
ANUAL

67,83

814,00

SUELDOS

1411,97

16943,62

TABLA 5.4

ARRIENDO

200,00

2400,00

TABLA 5.4

SERVICIOS BSICOS

90,00

1080,00

TABLA 5.4

DIETAS CONSEJO DE ADMI.

25,00

300,00

TABLA 5.4

PUBLICIDAD
DEPRECIACIN ANUAL
MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACIN ANUAL
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIN ANUAL
EQUIPO DE COMPUTO
AMORTIZACIN ACTIVOS
DIFERIDOS

20,00

240,00

14,90

178,80

6,75

81,00

133,33

1600,00

49,42

593,00

2019,20

24230,42

TABLA 5.5
TABLA 5.5
TABLA 5.5

TOTAL

FUENTE: PRESUPUESTO DE COSTOS ANUALES DEL PROYECTO

ELABORACIN: AUTOR

5.4 CAPITAL DE TRABAJO

La inversin en capital de trabajo constituye el conjunto de recursos
econmicos necesarios, en la forma de activos corrientes, para la operacin normal
del proyecto durante el ciclo productivo, para una capacidad y tamao
determinado.32

32

NASSIR, Sapag Chain Op.Cit. Pag.# 236

131

Para el clculo del capital de trabajo, se realiza mediante el mtodo contable,

que consiste en determinar los costos totales del proyecto a un ao, restar las
depreciaciones de los activos fijos y dividir este valor para 12 meses, obteniendo el
capital de trabajo estimado que deber disponer la cooperativa para un mes.
CAPITAL

DE

TRABAJO

(COSTOS

TOTALES

DEPRECIACIONES-

AMORTIZACIONES) / 12
CAPITAL DE TRABAJO = (23637,42 1859,80 - 593,00) / 12
CAPITAL DE TRABAJO = 21777,62/12
CAPITAL DE TRABAJO = $ 1814,80
Esto significa que la cooperativa requiere en promedio mensualmente $ 1814,80
para cubrir todos los costos y gastos operativos.

5.5 INVERSIONES TOTALES DEL PROYECTO

Corresponde sintetizar las inversiones totales en activos fijos y capital de
trabajo; para determinar el financiamiento de la inversin.

TABLA 5.8 INVERSIN TOTAL DEL PROYECTO

CONCEPTO
ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS DIFERIDOS
CAPITAL DE TRABAJO
TOTAL INVERSIN

VALOR TOTAL
7398,00
2965,00
1814,80
12177,80

FUENTE: TABLAS ANTERIORES

ELABORACIN: AUTOR
5.6 FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIN
Todos los socios han llegado al consenso de que toda la inversin para el
funcionamiento del proyecto sea financiada en un 100% por una entidad financiera.
A continuacin se presenta la tabla de amortizacin con las siguientes
caractersticas:
Capital: $ 12177,80

Tiempo: 60 meses

Tasa de inters: 10, 5 % anual (CFN)

FRMULA DE CLCULO DE LA CUOTA FIJA = M / ((1-(11+i)-n)/i)
132

TABLA 5.9 TABLA DE AMORTIZACIN FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIN

TOTAL DEL PROYECTO

TIEMPO

ABONO A

PAGO

TOTAL

CAPITAL

INTERS

CUOTA

SALDO
OTROS

12.177,80

0
155,19

106,56

261,75

12.022,61

156,55

105,20

261,75

11.866,06

157,92

103,83

261,75

11.708,14

159,30

102,45

261,75

11.548,83

160,70

101,05

261,75

11.388,14

162,10

99,65

261,75

11.226,04

163,52

98,23

261,75

11.062,52

164,95

96,80

261,75

10.897,56

166,39

95,35

261,75

10.731,17

10

167,85

93,90

261,75

10.563,32

11

169,32

92,43

261,75

10.394,00

12

170,80

90,95

261,75

10.223,20

1954,60

1186,38

PRIMER AO

TOTAL

SEGUNDO AO

TIEMPO

TOTAL

OBLIGACIN

ABONO A

PAGO

TOTAL

CAPITAL

INTERS

CUOTA

SALDO
OTROS

OBLIGACIN

13

172,30

89,45

261,75

10.050,90

14

173,80

87,95

261,75

9.877,10

15

175,32

86,42

261,75

9.701,78

16

176,86

84,89

261,75

9.524,92

17

178,41

83,34

261,75

9.346,51

18

179,97

81,78

261,75

9.166,55

19

181,54

80,21

261,75

8.985,00

20

183,13

78,62

261,75

8.801,88

21

184,73

77,02

261,75

8.617,14

22

186,35

75,40

261,75

8.430,79

23

187,98

73,77

261,75

8.242,82

24

189,62

72,12

261,75

8.053,19

2170,01

970,98

133

TIEMPO

TERCER AO

25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
TOTAL

37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48

CUARTO AO

191,28
192,96
194,65
196,35
198,07
199,80
201,55
203,31
205,09
206,88
208,69
210,52

2409,15

TIEMPO

TOTAL

ABONO A
CAPITAL

ABONO A
CAPITAL

PAGO
TOTAL
INTERS CUOTA
OTROS
261,75
70,47
261,75
68,79
261,75
67,10
261,75
65,40
261,75
63,68
261,75
61,95
261,75
60,20
261,75
58,44
261,75
56,66
261,75
54,86
261,75
53,05
261,75
51,23
731,83

PAGO
INTERS

212,36

49,39

214,22

47,53

216,10

45,65

217,99

43,76

219,89

41,85

221,82

39,93

223,76

37,99

225,72

36,03

227,69

34,06

229,68

32,06

231,69

30,05

233,72

28,03

2674,64

466,34

134

SALDO
OBLIGACIN
7.861,91
7.668,95
7.474,31
7.277,96
7.079,89
6.880,09
6.678,55
6.475,23
6.270,14
6.063,26
5.854,56
5.644,04

TOTAL
SALDO
CUOTA OTROS OBLIGACIN
261,75
5.431,68
261,75
5.217,46
261,75
5.001,36
261,75
4.783,38
261,75
4.563,48
261,75
4.341,67
261,75
4.117,91
261,75
3.892,19
261,75
3.664,50
261,75
3.434,81
261,75
3.203,12
261,75
2.969,40

QUINTO AO

TIEMPO
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
TOTAL

ABONO
A
PAGO
CAPITAL INTERS
235,77

25,98

237,83

23,92

239,91

21,84

242,01

19,74

244,13

17,62

246,26

15,49

248,42

13,33

250,59

11,16

252,78

8,96

255,00

6,75

257,23

4,52

259,48

2,27

2969,40

171,58

TOTAL
CUOTA OTROS
261,75
261,75
261,75
261,75
261,75
261,75
261,75
261,75
261,75
261,75
261,75
261,75

SALDO
OBLIGACIN
2.733,63
2.495,80
2.255,89
2.013,88
1.769,76
1.523,49
1.275,08
1.024,49
771,70
516,71
259,48
0

CAPITAL INTERS
12177,80 3527,11

FUENTE: INVESTIGACIN CFN

ELABORACIN: AUTOR

5.7 PUNTO DE EQUILIBRIO DE LA COOPERATIVA

El anlisis del punto de equilibrio es una tcnica til para estudiar las
relaciones entre los costos fijos, costos variables y los beneficios.

El punto de equilibrio es el nivel de produccin en el que los beneficios por ventas

son exactamente iguales a la suma de los costos fijos y variables. 33

El anlisis del punto de equilibrio significa determinar cuando los ingresos

totales son iguales a los costos totales y en ese momento la utilidad es igual a cero.

33

BACA, Urbina Gabriel. Op. Cit. Pg. # 171

135

5.7.1 INGRESOS TOTALES DE LA COOPERATIVA

Para determinar los ingresos anuales del proyecto se considera los siguientes
aspectos importantes:

EXPLICACIN DE LA TABLA 5.10:

1.- La cooperativa empezar con cincuenta socios fundadores que realizarn un

aporte de $ 300 cada uno, con el objetivo de capitalizar a la entidad financiera con
solidez y liquidez. El 25 % de este capital ser orientada a certificados de aportacin,
y la diferencia, es decir, el 75% que equivale a $ 11.500 se destina al capital inicial.

2.- Se estima que en el transcurso del ao se captarn 50 socios, en un promedio de

4 socios mensuales. El aporte mensual obligatorio que realizarn todos los socios
ser de $40,00, que permitir generar ms liquidez y a su vez cubrir gastos
operativos de la entidad.

3.- El ahorro promedio por cada socio ser de $100,00, de acuerdo a la encuesta
realizada en el estudio de mercado.

4.- La cooperativa iniciar con dos tipos de crditos:

4.1 Crditos Micro empresariales.- Es un crdito de mayor necesidad de esta

provincia de acuerdo a la investigacin realizada, por lo que en un 95% de los
recursos para el crdito se orientarn a este producto.

4.2 Crditos de Consumo.- El 5 % de los recursos destinados para crditos se

destinarn a este producto.

136

TABLA 5.10 NMERO DE SOCIOS DE LA COOPERATIVA Y RECURSOS ECONMICOS PROMEDIOS QUE ADMINISTRAR
Cantidad de
Meses

Aporte

Socios

Total

Capital Inicial Socios

Ahorro

Total

Fundadores

Promedio

Ahorro

Captaciones

11250
Enero

40

54

2160

13410

100

5400

18810

Febrero

40

58

2320

15730

100

5800

26930

Marzo

40

62

2480

18210

100

6200

35610

Abril

40

66

2640

20850

100

6600

44850

Mayo

40

70

2800

23650

100

7000

54650

Junio

40

74

2960

26610

100

7400

65010

Julio

40

78

3120

29730

100

7800

75930

Agosto

40

82

3280

33010

100

8200

87410

Septiembre

40

86

3440

36450

100

8600

99450

Octubre

40

90

3600

40050

100

9000

112050

Noviembre

40

94

3760

43810

100

9400

125210

Diciembre

40

98

3920

47.730,00

100

9800

138.930,00

Captaciones A

36.480,00

Captaciones B

FUENTE: ASESORAMIENTO TCNICO DE CREACIN DE COOPERATIVA

ELABORACIN: AUTOR

137

$ 91200

INGRESOS REALES DE LA COOPERATIVA = INTERS DE LOS CRDITOS

CONCEDIDOS EN EL AO INTERS CANCELADO A LOS SOCIOS POR LAS
CAPTACIONES DE SUS DINEROS. (Tasa Activa Tasa Pasiva)
RECURSOS ECONMICOS ANUALES PARA CRDITOS = $ 138.930,00
CAPTACIONES DE LOS SOCIOS = $ 138.930,00

Crditos.- Como se explic anteriormente la cooperativa destinar sus crditos a 2

tipos:

1.- Micro empresarial.- Las caractersticas principales son: A una tasa de inters
anual de 22,6 % a 48 meses plazo, estos datos se manejan de acuerdo al mercado.
Este tipo de crdito es el que ms requieren en esta zona por lo que el 95% del total
se orientar a este crdito. El valor base de clculo es el valor total de captaciones
de los socios, es decir, $ 138930,00; de este valor se calcula el 95%.

2.- Consumo.- Las caractersticas principales son: A una tasa de inters anual de
15,2 % a 60 meses plazo, estos datos se manejan de acuerdo al mercado.
El 5 % del total se orientar a este crdito, es decir de los $138930,00.
Inters a las Captaciones.- La tasa promedio de inters que se pagar a las
captaciones o ahorros de los socios ser del 5% anual.

TABLA 5.11 INGRESOS ANUALES DE LA COOPERATIVA

RUBRO

CAPITAL

INTERS GENERADO

CRDITO MICRO
EMPRESARIAL

131983,50

27.555,92

6946,50

1.004,00

138930.00

3.791,37

CRDITO DE
CONSUMO
(-) CAPTACIONES

INGRESO REAL ANUAL

24.768,55

FUENTE: ANLISIS DE INGRESOS DE LA COOPERATIVA

ELABORACIN AUTOR
138

TABLA 5.12 CLASIFICACIN DE COSTOS EN FIJOS Y VARIABLES

VALOR
CONCEPTO
ANUAL
SUMINISTROS DE OFICINA
814,00
SUELDOS
16943,62
ARRIENDO
2400,00
SERVICIOS BSICOS
1080,00
DIETAS CONSEJO DE ADMI.
300,00
PUBLICIDAD
240,00
DEPRECIACIN ANUAL MUEBLES Y
ENSERES
178,80
DEPRECIACIN ANUAL EQUIPO DE
OFICINA
81,00
DEPRECIACIN ANUAL EQUIPO DE
COMPUTO
1600,00
AMORTIZACIN ACTIVOS DIFERIDOS
593,00
COSTOS FINANCIAMIENTO
1186,38
TOTAL COSTOS DEL PROYECTO
25416,80

CLASIFICACIN DE
COSTOS
VARIABLE
FIJO
FIJO
VARIABLE
FIJO
FIJO
FIJO
FIJO
FIJO
FIJO
VARIABLE

FUENTE: TABLA 5.6

ELABORACIN: AUTOR

TABLA 5.13 RESUMEN COSTOS FIJOS Y VARIABLES

TOTAL COSTOS FIJOS

TOTAL COSTOS VARIABLES
TOTAL COSTOS

22336,42
3080,38
25.416,80

FUENTE: TABLA 5.11

ELABORACIN: AUTOR

5.7.2 CLCULO ANALTICO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Para el clculo del punto de equilibrio se parte de la concepcin de que este

punto los ingresos totales son iguales a los costos totales.

La frmula a utilizar ser:

139

PUNTO DE EQUILIBRIO EN DLARES

INGRESOS =

$ 24.768,55

COSTOS FIJOS =

$ 22.336,42

COSTOS VARIABLES =

$ 3.080,38

COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
1INGRESOS

El punto de equilibrio del proyecto en dlares es $ 25.508,87.

5.7.3 GRFICO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

El grfico del punto de equilibrio se realiza en funcin del tiempo.

La cooperativa alcanza el punto de equilibrio a los 375,90 das, es decir, 376 das
TABLA 5.14 DATOS PARA GRAFICAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO
.
COSTOS
COSTOS
COSTOS INGRESOS
FIJOS
VARIABLES TOTALES TOTALES
22.336,42
253,18
22.589,60
2.035,77
22.336,42
506,36
22.842,78
4.071,54
22.336,42
759,55
23.095,97
6.107,31
22.336,42
1.012,73
23.349,15
8.143,08
22.336,42
1.265,91
23.602,33 10.178,86
22.336,42
1.519,09
23.855,51 12.214,63
22.336,42
1.772,27
24.108,69 14.250,40
22.336,42
2.025,45
24.361,87 16.286,17
22.336,42
2.278,64
24.615,06 18.321,94
22.336,42
2.531,82
24.868,24 20.357,71
22.336,42
2.785,00
25.121,42 22.393,48
22.336,42
3.038,18
25.374,60 24.429,25
22.336,42
3.172,45
25.508,87 25.508,87
FUENTE: TABLA 5.13
ELABORACIN: AUTOR
140

TIEMPO
(Das)
30
60
90
120
150
180
210
240
270
300
330
360
376

GRFICO 5.1 PUNTO DE EQUILIBRIO

PUNTO DE EQUILIBRIO

35.000,00
376; 25.508,87

COSTOS

30.000,00
25.000,00

0; 22.336,42

20.000,00

0; 22.336,42

376; 22.336,42

15.000,00

450; 30.536,57
450; 26.134,15
450; 22.336,42

10.000,00
5.000,00
0,00

0; 0,00
0

100

200

300

400

500

600

DAS
Ingresos Totales

Costos Totales

Costo Fijo

FUENTE: TABLA 5.14

ELABORACIN: AUTOR

Como se observa en el grfico el punto de equilibrio se alcanza casi al terminar el

ao contable, en este caso a los 376 das los ingresos totales son iguales a los
costos totales.

141

CAPTULO VI

EVALUACIN ECONMICA

6.1 GENERALIDADES DE LA EVALUACIN ECONMICA

El estudio de la evaluacin econmica es la parte final de toda la secuencia
de anlisis de la factibilidad de un proyecto. 34

Una vez que se han determinado las fases anteriores de la evaluacin del
proyecto de creacin de la cooperativa, como son: estudio de mercado, estudio
tcnico, estudio administrativo y estudio econmico; es necesario realizar una
evaluacin tcnica que permita determinar si el proyecto es rentable.

Para realizar esta evaluacin econmica se requiere los flujos de efectivo en

los diferentes aos de estudio del proyecto, ya que los ndices que miden su
rentabilidad, como son el VAN y el TIR, requieren de estos flujos.
Flujos de efectivo son entradas y salidas de efectivo y sus equivalentes. Una
empresa presenta sus flujos de efectivo por actividades operativas, de inversin y de
financiamiento de la manera ms apropiada para su negocio. 35

Para determinar el flujo de efectivo se sigue el siguiente proceso:

6.2 DETERMINACIN DE INGRESOS Y EGRESOS DEL PROYECTO

En este aspecto es necesario determinar todos los ingresos, as como los

egresos del proyecto que permitan determinar los flujos de efectivo.

34
35

BACA, Urbina Gabriel. Op. Cit. Pg. # 212

FEDERACIN NACIONAL DE CONTADORES. Normas Ecuatorianas de Contabilidad. Editora Nacional. Pgs. # 98 - 99

142

6.2.1 DETERMINACIN DE INGRESOS

Se procede a determinar los ingresos en cada ao del proyecto, considerando que el
incremento porcentual en cada ao es del 30%, este porcentaje se toma de acuerdo
a la investigacin realizada en cooperativas del sector, respecto al incremento de
crecimiento en sus ingresos.
El estudio econmico determin que el ingreso real de la cooperativa ser de $
24768,56 para el primer ao del proyecto, tomando como referencia este dato
procedemos a calcular los ingresos para los otros aos del proyecto:

TABLA 6.1 INGRESOS DEL PROYECTO

CONCEPTO

T1

INGRESOS
24.768,55
FUENTE: TABLA 5.10

T2

T3

32.199,12

T4

41.858,85

T5

54.416,50

70.741,46

ELABORACIN: AUTOR

6.2.2 DETERMINACIN DE EGRESOS

Se determina los costos totales en cada ao de estudio del proyecto, teniendo
como base los costos totales de la cooperativa en el primer ao, y en funcin de
stos se realiza el incremento respectivo de acuerdo al rubro establecido, de la
siguiente manera:
6.2.2.1 INCREMENTO DE COSTOS EN FUNCIN DE LA INFLACIN
A continuacin se establece el pronstico de los rubros que consideran el
valor promedio de inflacin anual para su respectivo incremento en los cinco aos
del proyecto. El valor promedio de inflacin considerado es el dato obtenido en el
INEC, que en el ao 2011 fue del 5,41%.
TABLA 6.2 PROYECCIN DE COSTOS EN FUNCIN DE LA INFLACIN
CONCEPTO

T1

T2

T3

T4

T5

814,00

858,04

904,46

953,39

1004,97

ARRIENDO

2400,00

2529,84

2666,70

2810,97

2963,05

SERVICIOS BSICOS

1080,00

1138,43

1200,02

1264,94

1333,37

240,00

252,98

266,67

281,10

296,30

SUMINISTROS DE
OFICINA

PUBLICIDAD
FUENTE: INEC

ELABORACIN: AUTOR

143

6.2.2.2 INCREMENTO DE COSTOS DE PERSONAL

El porcentaje de incremento considerado es el establecido legalmente por el
gobierno, su valor es del 10,6% anual.
TABLA 6.3 PROYECCIN DE COSTOS DE PERSONAL
CONCEPTO

T1

T2

T3

T4

T5

SUELDOS

16.943,62 18.739,64 20.726,05 22.923,01 25.352,85

FUENTE: INEC
ELABORACIN: AUTOR

6.2.2.3 INCREMENTO DE COSTOS DE DIETAS

Los costos de dietas que se pagarn al Consejo de Administracin se
incrementarn en un 40% anual considerando el acuerdo de los socios fundadores.
TABLA 6.4 PROYECCIN DE COSTOS DE DIETAS
CONCEPTO

T1

T2

T3

T4

T5

DIETAS CONSEJO DE
ADMINISTRACIN

300,00

420,00

588,00

823,20

1152,48

FUENTE: ACUERDO SOCIOS

ELABORACIN: AUTOR.

6.2.2.4 GASTOS FINANCIEROS Y AMORTIZACIN DE LA DEUDA

Se presenta los gastos financieros en los que incurrir la cooperativa en los 5
aos del proyecto, as como el pago o amortizacin de la deuda.

TABLA 6.5 GASTOS FINANCIEROS Y AMORTIZACIN DE LA DEUDA

CONCEPTO
GASTOS FINANCIEROS
AMORTIZACIN DE LA
DEUDA

T1

T2

1186,38

970,98

T3
731,83

T4
466,34

T5
171,58

1.954,60 2.170,01 2.409,15 2.674,64 2.969,40

FUENTE: TABLA 5.8

ELABORACIN: AUTOR
144

6.2.2.5 DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS TANGIBLES

En este punto es muy importante considerar el valor residual de los activos
fijos tangibles, que se refiere al valor econmico que recuperara la cooperativa por
la venta de dichos activos, un ao despus del horizonte de estudio.

Valor Residual = Valor total de Activos Fijos Tangibles Depreciacin Total.

Valor Residual = 7.398,00 4.499,00 = $2.899,00

TABLA 6.6 DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS

ACTIVOS
FIJOS

VALOR

% DE
DEPRECIACIN

T1

T2

T3

T4

T5

VALOR
RESIDUAL

MUEBLES Y
ENSERES

1.788,00

10%

178,80

178,80

178,80

178,80

178,80

894,00

810,00

10%

81,00

81,00

81,00

81,00

81,00

405,00

4.800,00

33%

1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00

1.600,00

EQUIPO DE
OFICINA
EQUIPO DE
COMPUTO

TOTAL
ACTIVOS
FIJOS

TOTAL VALOR
7.398,00

RESIDUAL

$ 2.899,00

FUENTE: TABLA 5.2

ELABORACIN: AUTOR.

6.2.2.6 RESUMEN DE EGRESOS TOTALES DEL PROYECTO

Se presenta el resumen de todos los egresos del proyecto para los cinco aos de
estudio:

145

TABLA 6.7 EGRESOS TOTALES DEL PROYECTO

CONCEPTO
SUMINISTROS DE OFICINA
ARRIENDO
SERVICIOS BSICOS
PUBLICIDAD
SUELDOS
DIETAS CONSEJO DE ADM
GASTOS FINANCIEROS
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTO
AMORTIZACIN DEL PRES

T1
T2
T3
T4
T5
814,00
858,04
904,46
953,39 1004,97
2400,00 2529,84 2666,70 2810,97 2963,05
1080,00 1138,43 1200,02 1264,94 1333,37
240,00
252,98
266,67
281,10
296,30
16943,62 18739,64 20726,05 22923,01 25352,85
300,00
420,00
588,00
823,20 1152,47
1186,38
970,98
731,83
466,34
171,58
178,80
178,80
178,80
178,80
178,80
81,00
81,00
81,00
81,00
81,00
1600,00 1600,00 1600,00 1600,00 1600,00
1954,60 2170,01 2409,15 2674,64 2969,40

TOTAL EGRESOS

26.778,40 28.939,71 31.352,68 34.057,38 37.103,79

FUENTE: TABLAS, ESTUDIO DE EVALUACIN ECONMICA

ELABORACIN: AUTOR

6.3 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS

La finalidad del anlisis del estado de resultados o de prdidas y ganancias

es calcular la utilidad neta y los flujos netos de efectivo del proyecto, que son, en
forma General, el beneficio real de la operacin de la planta, y que se obtienen
restando a los ingresos todos los costos en que incurra la planta y los impuestos que
deba pagar.36

36

BACA, Urbina Gabriel. Op. Cit. Pg. # 172

146

TABLA 6.8 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

CONCEPTO
INGRESOS

T1

T2

T3

T4

T5

24.768,55 32.199,12 41.858,85 54.416,50 70.741,46

EGRESOS:
SUMINISTROS DE
OFICINA

814,00

858,04

904,46

953,39

1.004,97

ARRIENDO

2.400,00

2.529,84

2.666,70

2.810,97

2.963,05

SERVICIOS BSICOS

1.080,00

1.138,43

1.200,02

1.264,94

1.333,37

240,00

252,98

266,67

281,10

296,30

PUBLICIDAD
SUELDOS
DIETAS CONSEJO DE
ADMINISTRACIN.

16.943,62 18.739,64 20.726,05 22.923,01 25.352,85

GASTOS FINANCIEROS
DEP. MUEBLES Y
ENSERES
DEP. EQUIPO DE OFICINA
DEP. EQUIPO DE
COMPUTO
AMORTIZACIN ACTIVOS
DIFERIDOS
TOTAL EGRESOS
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS
(-) 15% PARTICIPACIN
TRABAJADORES.

300,00

420,00

588,00

823,20

1.152,47

1.186,38

970,98

731,83

466,34

171,58

178,80

178,80

178,80

178,80

178,80

81,00

81,00

81,00

81,00

81,00

1.600,00

1.600,00

1.600,00

1.600,00

1.600,00

593,00

593,00

593,00

593,00

593,00

25.416,80 27.362,71 29.536,53 31.975,74 34.727,39

-648,25

4.836,41 12.322,32 22.440,76 36.014,07

-97,24

725,46

1.848,35

3.366,11

5.402,11

UTILIDAD ANTES DE I.R.

(-) 25% DE IMPUESTO A LA
RENTA

-551,01

4.110,95 10.473,97 19.074,65 30.611,96

-137,75

1.027,74

2.618,49

UTILIDAD NETA

-413,26

3.083,21

7.855,48 14.305,99 22.958,97

4.768,66

7.652,99

FUENTE: RESUMEN TABLAS ANTERIORES

ELABORACIN: AUTOR

6.4 FLUJOS DE EFECTIVO DEL PROYECTO

Una vez que se ha determinado todos los ingresos y egresos que incurrir la
cooperativa, se presenta los flujos de efectivo en los diferentes aos de estudio del
proyecto.

147

TABLA 6.9 FLUJO DE EFECTIVO DEL PROYECTO

T1

T2

T3

T4

T5

24.768,55

32.199,12

41.858,85

54.416,50

70.741,46

814,00

858,04

904,46

953,39

1.004,97

ARRIENDO

2.400,00

2.529,84

2.666,70

2.810,97

2.963,05

SERVICIOS BSICOS

1.080,00

1.138,43

1.200,02

1.264,94

1.333,37

240,00

252,98

266,67

281,10

296,30

16.943,62

18.739,64

20.726,05

22.923,01

25.352,85

300,00

420,00

588,00

823,20

1.152,48

1.186,38

970,98

731,83

466,34

171,58

178,80

178,80

178,80

178,80

178,80

81,00

81,00

81,00

81,00

81,00

1.600,00

1.600,00

1.600,00

1.600,00

1.600,00

593,00

593,00

593,00

593,00

593,00

25.416,80

27.362,71

29.536,53

31.975,74

34.727,40

-648,25

4.836,41

12.322,32

22.440,76

36.014,06

-97,24

725,46

1.848,35

3.366,11

5.402,11

UTILIDAD ANTES DE I.R.

(-) 25% DE IMPUESTO A LA
RENTA

-551,01

4.110,95

10.473,97

19.074,65

30.611,95

-137,75

1.027,74

2.618,49

4.768,66

7.652,99

UTILIDAD NETA

-413,26

3.083,21

7.855,48

14.305,99

22.958,96

1.859,80

1.859,80

1.859,80

259,80

259,80

CONCEPTO

TO

INGRESOS
EGRESOS:
SUMINISTROS DE OFICINA

PUBLICIDAD
SUELDOS
DIETAS CONSEJO DE ADM.
GASTOS FINANCIEROS
DEP. MUEBLES Y ENSERES
DEP. EQUIPO DE OFICINA
DEP. EQUIPO DE COMPUTO
AMORT ACTIVOS DIFERIDOS
TOTAL EGRESOS
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS
(-) 15% PARTICIPACIN TRAB.

(+) DEPRECIACIN
(-) INVERSIN
(-) INV. EN CAPITAL DE
TRABAJO

12.177,80
1.814,80

(+) VALOR RESIDUAL

2.899,00

(+) RECUPERACIN C.TRABAJO

(+) AMORTIZACIN ACTIVOS
DIFER
(-) AMORTIZACIN DEL
PRSTAMO

1.814,80

FLUJOS DE EFECTIVO

-12.177,80

593,00

593,00

593,00

593,00

593,00

1.478,70

1.641,66

1.822,58

2.023,43

2.246,42

-1.253,96

3.894,35

8.485,70

13.135,36

26.279,14

148

6.4.1 MTODOS DE EVALUACIN ECONMICA

Los dos ndices bsicos de evaluacin del rendimiento del proyecto son el
VAN y el TIR, sin embargo, tambin se calcula como complemento del estudio el PRI
y la razn beneficio/costo. Antes de calcular estos ndices se debe calcular la tasa de
descuento a aplicar en el clculo del VAN.
TASA DE DESCUENTO = TMAR + RIESGO PAS + INFLACIN
La TMAR es la tasa promedio de rendimiento, para el proyecto en estudio se
tiene que considerar que toda la inversin se financia nicamente con la institucin
financiera, por lo cual en el clculo del TMAR solamente aparece el rendimiento que
cobra la financiera. TMAR = APORTACIN x RENDIMIENTO
TABLA 6.10 CLCULO DE LA TMAR
FINANCIAMIENTO

APORTACIN RENDIMIENTO

TMAR

INSTITUCIN
FINANCIERA

FUENTE: ACUERDO SOCIOS

ELABORACIN: AUTOR

CLCULO DE LA TASA DE DESCUENTO:

TABLA 6.11 TASA DE DESCUENTO
TASA DE DESCUENTO
TMAR
RIESGO PAS

TASA
0,105
0,08

INFLACIN

0,0541

TOTAL

0,2391

FUENTE: BANCO CENTRAL DEL ECUADOR

ELABORACIN: AUTOR

La tasa de descuento a aplicar es de 23,91%.

149

0,105

0,105

6.4.1.1 VALOR ACTUAL NETO (VAN)

Es el valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos descontados

a la inversin inicial.37
Su frmula de clculo es:
VAN = - I. Inicial + F.E.1/ (1+ i )^1 + F.E.2 / ( 1 + i )^2 + + F.E. n / (1 + i )^ n
CLCULO VAN: i = 23,91%

TABLA 6.12 CLCULO DEL VAN DEL PROYECTO

FLUJOS
DEL
AOS PROYECTO
T0
-12.177,80
T1
-1.253,96
T2
3.894,35
T3
8.485,70
T4
13.135,36
T5
26.279,14
VAN

1/(1+i) n
0,8070
0,6513
0,5256
0,4242
0,3423

FLUJOS AL
PRESENTE
-12.177,80
-1.011,99
2.536,43
4.460,35
5.572,07
8.996,62
8.375,67

FUENTE: TABLA 6.9

ELABORACIN: AUTOR
VAN (i*)>0 indica que los dineros invertidos en el proyecto rinden ms del i*
y es conveniente.

VAN =0

seala que los dineros invertidos en el proyecto rinden

exactamente el i* y no es atractivo.
VAN<0

muestra que los dineros invertidos en el proyecto rinden menos

del i* y no es atractivo.38
El valor actual neto del proyecto es de $ 12.938,96; esto explica que el
proyecto es rentable, y que los dineros invertidos rinden ms que la tasa de
descuento utilizada en el clculo.
37
37

Ibd. Pg. # 213

VILLAREAL, Infante. Evaluacin Financiera de Proyectos de Inversin. Editorial Norma. Mayo 1995. Pg. # 71

150

6.4.1.2 TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)

Es la tasa de descuento por la cual el VAN es igual a cero. 39
TABLA 6.13 CLCULO DE LA TIR
FLUJOS
FLUJOS
DEL
AL
AOS PROYECTO TASA PRESENTE
T0
T1
T2
T3
T4
T5

-12.177,80
-1.253,96
3.894,35
8.485,70
13.135,36
26.279,14
VAN
TIR

40%
40%
40%
40%
40%

-12.177,80
-895,68
1986,91
3092,46
3419,24
4886,20
311,32

TASA

41%
41%
41%
41%
41%

FLUJOS AL
PRESENTES
-12.177,80 12.177,80
-889,33
-890,09
1958,83 1962,17
3027,12 3034,88
3323,27 3334,63
4715,37 4735,52
0
-42,54
0,4088

FUENTE: TABLA 6.12

ELABORACIN: AUTOR
TIR = 40,88 %
Para el clculo de la Tasa Interna de Retorno se hace mediante interpolacin
de tasas, la una que obtenga un VAN positivo y la otra un VAN negativo; la frmula
aplicada es la siguiente:
TIR = Tasa de Van positivo + (tasa van negativo tasa van positivo) *
(Van positivo / (Van positivo Van negativo) )

A una tasa estimada de 40,88% el Van es cero.

6.4.1.3 PERIODO DE RECUPERACIN DE LA INVERSIN (PRI)

El periodo de recuperacin de la inversin determina el tiempo de

recuperacin de la inversin.

39

BACA, Urbina Gabriel. Op.Cit. Pg. # 216

151

TABLA 6.14 CLCULO DEL PRI

AOS
T0
T1
T2
T3
T4
T5

FLUJOS DE EFECTIVO FLUJOS DE EFECTIVO

ACUMULADO
-12.177,80
-12.177,80
-1.253,96
-13.431,76
3.894,35
-9.537,41
8.485,70
-1.051,71
13.135,36
12.083,65
26.279,14
38.362,79

FUENTE: TABLA 6.9

ELABORACIN: AUTOR
El tiempo estimado de recuperacin de la inversin es a los 29 das del cuarto
ao aproximadamente.
6.4.1.4 RAZN BENEFICIO / COSTO
Relaciona los costos e inversiones para poner en operacin una actividad
econmica que genera ingresos.
B / C > 1 CONVIENE REALIZAR LA INVERSIN.
B / C = 1 LA DECISIN PUEDE TOMARSE O NO.
B / C < 1 NO CONVIENE REALIZAR LA INVERSIN.
TABLA 6.15 CLCULO DEL BENEFICIO / COSTO
BENEFICIO
BENEFICIOS COSTOS COEFICIENTE
ACTUAL
12.177,80
24.768,55 25.416,80
0,8070
19.989,15
32.199,12 27.362,71
0,6513
20.971,58
41.858,85 29.536,53
0,5256
22.002,31
54.416,50 31.975,74
0,4242
23.083,69
70.741,46 34.727,40
0,3423
24.218,22
SUMA
110.264,94
FUENTE: TABLA DE ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
AOS
T0
T1
T2
T3
T4
T5

COSTO
12.177,80
20.512,31
17.821,59
15.525,31
13.564,23
11.888,87
91.490,10

ELABORACIN: AUTOR
B / C = SUMA BENEFICIOS ACTUALES / SUMA COSTOS ACTUALES
B / C = 1.21
Lo que significa que si es conveniente invertir en el proyecto, y que por cada
dlar invertido hay un beneficio de 21 centavos.
152

CAPITULO VII
ADMINISTRACIN DEL PROYECTO Y PRESUPUESTOS
7.1.- ADMINISTRACIN DEL PROYECTO
Consiste en la administracin y direccin de recursos econmicos, materiales,
tiempo, personal, etc. con el fin de completar un proyecto especfico de una manera
ordenada y econmica y conseguir un objetivo preestablecido 40.
Un proyecto parte de 3 aspectos importantes:
1.- Planificacin
2.- Programacin
3.- Control
La planificacin significa establecer todas las actividades necesarias para llegar a
ejecutar el proyecto.
La programacin significa organizar las actividades en el tiempo, de tal manera que
podamos ir cumpliendo segn ese cronograma. Esta programacin se la realiza con
la utilizacin del Diagrama de Gantt.
El control implica realizar un seguimiento de lo programado, para ir cumpliendo los
tiempos en forma eficiente.
A continuacin se establece una programacin para la ejecucin del proyecto de
cooperativa.
El mtodo a utilizar es el investigado en el libro de investigacin operativa definido
en el pie de pgina.

40

RODRIGUEZ ACOSTA, Segundo. INVESTIGACIN OPERATIVA VOLUMEN 1. Edicin 2011. Impresores MYL.
Pg. 195

153

1.- PLANIFICACIN DE ACTIVIDADES PARA EJECUCIN DEL PROYECTO:

1.- Aprobacin del proyecto por parte de los socios
2.- Captacin del capital inicial
3.- Arriendo Local
4.- Compra de activos fijos
5.- Instalacin telefnica e internet
6.- Contratacin del personal
7.- Capacitacin del personal
8.- Puesta en marcha del proyecto
CLASIFICACIN EN ACTIVIDADES Y TIEMPOS
A.- Aprobacin del proyecto por parte de los socios 1semana
B.- Captacin del capital inicial
C.- Arriendo Local

4 semanas

1 semana

D.- Compra de activos fijos

1 semana

E.- Instalacin telefnica e internet

1 semana

F.- Contratacin del personal

2 semanas

G.- Capacitacin del personal

4 semanas

H.- Puesta en marcha del proyecto

1 semana

TABLA 7.1 MATRIZ DE TIEMPOS DEL PROYECTO

ACTIVIDADES

ACTIVIDAD

TIEMPO

PRECEDENTE

SEMANAS

ES

EF

LS

LF

HOLGURA

10

10

10

14

10

14

14

15

14

15

ES = TIEMPO DE INICIO MS TEMPRANO

EF= TIEMPO DE FINALIZACIN MS TEMPRANO
154

LS = TIEMPO DE INICIO MS TARDO

LF= TIEMPO DE FINALIZACIN MS TARDO

FUENTE: INVESTIGACIN OBRA CITADA DE INVESTIGACIN OPERATIVA

ELABORACIN: AUTOR

De acuerdo a esta matriz el tiempo mximo de ejecucin del proyecto es de 15

semanas.

La Holgura cero significa que ninguna actividad puede retrasarse, es decir, que si
tendra holgura significara que esa actividad podra retrasarse en ese tiempo.

2.- PROGRAMA DE TIEMPOS DE EJECUCIN DEL PROYECTO DE

COOPERATIVA

TABLA 7.2 PROGRAMA DE TIEMPOS DEL PROYECTO

SEMANAS DE PUESTA EN MARCHA DE LA COOPERATIVA

NUESTRO FUTURO
1

10

11

12

13

14

15

A
B
C
D
E
F
G
H

Como se observa el tiempo que dura para ejecutar el proyecto es de 15 semanas,

en donde cada actividad tiene un tiempo definido de acuerdo a la planificacin.

155

3.- Control del Proyecto

Este mtodo permite controlar el tiempo de ejecucin de cada actividad, en el

caso de que no se cumpla estos tiempos se debe tomar las decisiones necesarias
para cumplir con el cronograma, ya que si se alarga el tiempo del cronograma,
esto implicara mayores costos a los establecidos en los estudios econmicos del
proyecto.

7.2.- PRESUPUESTOS DEL PROYECTO

7.2.1 Qu es un presupuesto
Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y
trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este concepto se aplica a cada rea de responsabilidad de la
organizacin41.
Un presupuesto es una herramienta gerencial que permite determinar en forma
anticipada los valores de ingresos y gastos de una actividad econmica de una
empresa, con el objetivo de establecer la utilidad anual.
7.2.2. Funciones de los Presupuestos en la Cooperativa
1. La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el Control financiero
de la organizacin.
2. El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es lo que se est
haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados
correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.
3. Los presupuestos pueden desempear tanto roles preventivos como
correctivos dentro de la organizacin.
7.2.3. Importancia de los presupuestos
1. Los presupuestos son tiles en la mayora de las organizaciones como:
Utilitaristas
41

(compaas

de

negocios),

www.los-presupuestos.shtml

156

no-utilitaristas

(agencias

gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y pequeas

empresas.
2. Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las
operaciones de la Cooperativa.
3. Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la
Cooperativa en unos lmites razonables.
4. Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la
Cooperativa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
5. Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes del plan total de
accin.
6. Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin de
programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como
norma de comparacin una vez que se hayan completado los planes y
programas.
7. Los procedimientos inducen a los especialistas de asesora a pensar en las
necesidades totales de las compaas, y a dedicarse a planear de modo que
puedan asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia
necesaria.
8. Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre unidades a
determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro 42.
7.2.4. Objetivos de los Presupuestos en la Cooperativa Nuestro Futuro
1. Planear integral y sistemticamente todas las actividades que la Cooperativa
debe desarrollar en un periodo determinado con el objeto de lograr los
resultados esperados por todos los socios.
2. Controlar

medir

los

resultados

cuantitativos,

cualitativos

y,

fijar

responsabilidades en las diferentes dependencias de la Cooperativa para

logar el cumplimiento de las metas previstas.
7.2.5. Presupuestos de la Cooperativa Nuestro Futuro
Los principales presupuestos que presenta la cooperativa a sus socios son:

42

Ibid

157

7.2.5.1.- PRESUPUESTO DE INGRESOS

Es aquel presupuesto que permite proyectar los ingresos que la empresa va a
generar en cierto periodo de tiempo, es decir, para los cinco aos del proyecto.
Se presenta el presupuesto de ingresos de la cooperativa cuyos clculos ya se
determin en el estudio de evaluacin financiera.

TABLA 7.3 PRESUPUESTO DE INGRESOS

CONCEPTO
INGRESOS

T1
24.768,55

T2

T3

32.199,12

41.858,85

T4
54.416,50

T5
70.741,46

FUENTE: ESTUDIO DE EVALUACIN FINANCIERA

ELABORACIN: AUTOR

7.2.5.2.- PRESUPUESTO DE COSTOS TOTALES

Se determina todos los costos que se incurren en la actividad econmica de la
cooperativa para los cinco aos del proyecto. Su clculo se determino en el estudio
de evaluacin financiera.

TABLA 7.4 PRESUPUESTO DE COSTOS TOTALES

CONCEPTO
SUMINISTROS DE OFICINA
ARRIENDO
SERVICIOS BSICOS
PUBLICIDAD
SUELDOS
DIETAS CONSEJO DE ADM
GASTOS FINANCIEROS
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTO
AMORTIZACIN DEL PRES

T1
T2
T3
T4
T5
814,00
858,04
904,46
953,39 1004,97
2400,00 2529,84 2666,70 2810,97 2963,05
1080,00 1138,43 1200,02 1264,94 1333,37
240,00
252,98
266,67
281,10
296,30
16943,62 18739,64 20726,05 22923,01 25352,85
300,00
420,00
588,00
823,20 1152,47
1186,38
970,98
731,83
466,34
171,58
178,80
178,80
178,80
178,80
178,80
81,00
81,00
81,00
81,00
81,00
1600,00 1600,00 1600,00 1600,00 1600,00
1954,60 2170,01 2409,15 2674,64 2969,40

TOTAL EGRESOS

26.778,40 28.939,71 31.352,68 34.057,38 37.103,79

FUENTE: ESTUDIO DE EVALUACIN FINANCIERA

ELABORACIN: AUTOR

158

Uno de los objetivos de realizar un presupuesto de ingresos y egresos es para

relacionarlos y considerar si se tiene una utilidad o prdida.
La cooperativa presenta las siguientes utilidades para los cinco aos del proyecto.

TABLA 7.5 PRESUPUESTO DE UTILIDADES

CONCEPTO
UTILIDAD NETA

T1
-413,26

T2
3.083,21

T3
7.855,48

T4
14.305,99

T5
22.958,97

FUENTE: ESTUDIO DE EVALUACIN FINANCIERA

ELABORACIN: AUTOR
7.3.- TOMA DE DECISIONES A TRAVS DE PRESUPUESTOS
El seguimiento del presupuesto no es slo algo que haces para saber aun ms de
tu rendimiento financiero como organizacin o proyecto. Necesitas la informacin
para poder tomar decisiones. ste es el aspecto del ciclo:

FUENTE: www. Los presupuestos.shtml

El xito del proceso depende de la capacidad de aquellos que tienen

responsabilidades administrativas para tomar decisiones y actuar 43.

43

Ibd.

159

7.4 EVALUACIN DEL IMPACTO AMBIENTAL DEL PROYECTO

Se debe realizar un anlisis general de la contaminacin del medio ambiente,
previo a establecer el grado de impacto ambiental del proyecto de creacin de
cooperativa.

La satisfaccin de las necesidades bsicas humanas y el progresivo

desarrollo de las sociedades, han implicado siempre la utilizacin de los recursos
que la naturaleza nos ofrece. El aumento de la poblacin y los inadecuados modelos
de desarrollo han ocasionado que esta dependencia hombre naturaleza sea cada
vez ms crtica, habiendo llegando a extremos insostenibles que, en muchos casos,
afectan en los tiempos actuales al desenvolvimiento de las actividades humanas,
adems de ocasionar la prdida de recursos insustituibles 44.
El sistema econmico imperante, capitalismo, ha llevado a elevados niveles
de contaminacin ambiental, ya que el mercado de actividades econmicas, no
garantiza la prevencin y conservacin del medio ambiente.
La tendencia del capital de generar acumulacin y ganancias al ms corto
plazo, con el menor esfuerzo y con el menor costo, est conduciendo al pas a
situaciones crticas de depredacin de recursos naturales y a niveles de
contaminacin intolerables del aire, agua y suelo45.
Frente a esta situacin es obligacin de todas las entidades pblicas y
privadas, y sociedad en general a contribuir al mejoramiento de las condiciones
ambientales. Todos los proyectos de inversin deben incluir en su estudio la
evaluacin del impacto ambiental que causan, con el objetivo de controlar y evitar
sus efectos.

7.4.1 PRINCIPALES PROBLEMAS AMBIENTALES POR CONTAMINACIN EN

EL ECUADOR
Los siguientes problemas ambientales han sido ampliamente reconocidos en el
pas:
44

CORPORACIN FINANCIERA NACIONAL. Manual de Evaluacin Ambiental para Proyectos de Inversin. Quito
Ecuador. Pg. # 6
45

MINISTERIO DEL AMBIENTE DEL ECUADOR. Documento de Contaminacin en el Ecuador. Pg. # 1

160

 La contaminacin particularizada en determinados sitios: el aire, en sectores de

Quito, Guayaquil y otras ciudades importantes por emanaciones de gases
producidos por la combustin, emanaciones de algunas industrias.
La generacin y manejo deficiente de desechos, incluyendo txicos y peligrosos.
El deterioro de las condiciones ambientales urbanas.
Los grandes problemas de salud nacional por contaminacin y malnutricin.
El deterioro de las cuencas hidrogrficas por deficiencias de manejo.
Los riesgos, desastres y emergencias naturales y ambientales. 46

Debido a esta problemtica ambiental, se ha originado la teora del desarrollo

sustentable, que se basa en la explotacin de los recursos naturales por parte de
agentes productivos de una manera racional, cuyo objetivo se encamina a conservar
el medio ambiente en condiciones ptimas para las futuras generaciones.

7.4.2 IMPACTO AMBIENTAL DEL PROYECTO

El servicio cooperativo no provoca ningn efecto nocivo al medio ambiente.

46

Ibd.M Pg. # 2

161

CAPTULO VIII

CONCLUSIONES

1.- Las cooperativas constituyen un sector econmico muy importante en el

Ecuador, dentro de los factores positivos se puede indicar que es una actividad que
genera un beneficio a la comunidad ya que el principal objetivo cooperativo es
coadyuvar al desarrollo de la zona donde opera.

2.- En la actualidad las empresas de servicios financieros constituyen el

sector ms importante en la economa del pas, y una de las caractersticas ms
trascendentales se puede sealar que los servicios son intangibles.

3.- El estudio de mercado permite conocer que es factible incursionar en el

mercado referente a esta actividad econmica, debido a que existe la necesidad de
una cooperativa que busque el desarrollo de la poblacin de la zona de estudio.

4.- Con respecto a los procesos que se deben cumplir en el sector

cooperativo son factibles de realizarlos sin ningn inconveniente, ya que se tiene la
experiencia para implementarlos.

5.- La estructura orgnica de la cooperativa debe ser simple y comprensible,

sujeta a lo que dicta la ley, est estructura permite organizar los recursos y en base
a ella crecer sostenidamente.

6.- La inversin total del proyecto es de $ 12.177,80; clasificado en $7.398,00

en Activos Fijos, 2.965,00 en Activos Diferidos y $ 1.814,80 en Capital de Trabajo.

7.- El VAN del proyecto es de $ 8.375,67 y la TIR es de 40,88%.

8.- Una vez concluido el estudio se puede indicar que el proyecto es rentable
y no produce ningn impacto ambiental.

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RECOMENDACIONES

1.- El Gobierno a travs del MIES (MINISTERIO DE INCLUSIN

ECONMICA Y SOCIAL) debe seguir fortaleciendo los proyectos de creacin de
cooperativas, ya que son las instituciones base de desarrollo de las zonas donde
operan.

2.- Los empresarios deben invertir ms en empresas de servicios

cooperativos, ya que constituyen una actividad econmica muy importante para el
pas.

3.- El inversionista interesado en realizar un proyecto de cooperativa, es

necesario que conozca muy bien el mercado donde va a establecerse, es decir las
condiciones de la zona, para establecer la mejor propuesta del proyecto.

4.- Para llevar a cabo los procesos cooperativos es imprescindible que el

trabajo realice un especialista en esta rama, y que tenga experiencia, con
proyecciones de estandarizar los procesos para asegurar la calidad del servicio.

5.- Toda cooperativa que va a empezar a funcionar, debe determinar una

estructura orgnica de acuerdo al ciclo del negocio, a sus necesidades funcionales y
jerrquicas, que permitan organizar sus recursos, coadyuvando al crecimiento de la
organizacin.
Es importante que toda unidad econmica tenga definida su filosofa empresarial,
respecto a Visin, Misin, Objetivos, Polticas y Estrategias; que permita canalizar
sus energas hacia aquellos objetivos que se pretende alcanzar.

6.- Es importante que el financiamiento para este tipo de proyectos sean

realizados por instituciones financieras del gobierno, ya que el objetivo de las
cooperativas es un desarrollo conjunto de la poblacin del pas.

7.- Se recomienda invertir en el proyecto, ya que presenta buenos

rendimientos econmicos y no causa ningn impacto ambiental.

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