Practica de Contabilidad General 1

Practica de contabilidad general 1 - catalogo de cuentas
catalogo de cuentas
detalle
111
Efectivo en caja.
112
Efectivo en bancos.
113
Documentos por cobrar
114
Cuentas por cobrar a clientes.
115
Cuentas por cobrar a deudores diversos.
116
Almacn de refrigeradores.
121
Terrenos y Edificios.
122
Mobiliario de oficina.
123
Equipo de Oficina.
131
Inversiones en instalaciones.
132
Publicidad pagada por anticipado.
141
Estimacin para deterioro de refrigeradores.
142
Estimacin para depreciacin acumulada de edificios.
143
Estimacin para depreciacin acumulada de mobiliario de oficina.
144
Estimacin para depreciacin acumulada de equipo de oficina.
145
Estimacin para amortizacin acumulada de inversiones en instalaciones.
211
Cuentas por pagar a proveedores.
212
Cuentas por pagar a acreedores diversos.
213
Documentos por pagar.
214
Impuestos y cuotas por pagar.
221
Hipotecas por pagar.
231
Intereses cobrados por anticipado.
Practica de contabilidad general 1 - catalogo de cuentas
311
Capital Social.
214
Supervit o dficit.
321
Prdidas o ganancias.
322
Resultado del mes.
323
Resultados de ejercicios anteriores.
411
Ventas de refrigeradores.
421
Ingresos por otros conceptos.
511
Descuentos sobre venta de refrigeradores.
512
Devoluciones sobre venta de refrigeradores.
521
Costo de ventas de refrigeradores.
531
Gastos de Administracin.
532
Gastos de Venta.
533
Gastos Financieros.
Practica de contabilidad general 1 - cuentas bancarias
Cuenta
Banco
112-A
Banca serfin
19,500,000.00
112-B
Banca confia
10,500,000.00
total
Balance
30,000,000.00
Practica de contabilidad general 1 - diario genral
El Ancla S.A de C.V

diario general
fecha
detalle
cuenta
debe
02-ene-06
Efectivo en bancos.
112
30,000,000.00
Capital Social.
311
haber
30,000,000.00
capitalizacin de la empresa
6-ene-06
121
4,000,000.00
Banca serfin
112-A
2,000,000.00
221
2,000,000.00
adquisicin de terreno 50% pagado con cheque banca serfin 50% en hipoteca
09-ene-06
131
Banca confia
112-B
23,750.00
23,750.00
adelanto del 25% para la empresa que instalar las persianas

13-ene-06
122
Banca confia
112-B
Equipo de Oficina.
123
213
600,000.00
600,000.00
600,000.00
600,000.00
adquisicin de mobiliario de oficina(pagare 6 meses) y equipo de oficina

23 ene 06
116
Banca confia
112-B
414,000.00
138,000.00
211
276,000.00
primer pago de la tercera parte del precio de adquisicin de refrigeradores

03-feb-06
131
Banca confia
112-B
71,250.00
71,250.00
liquidacin del costo del servicio de instalacion de persianas

05-feb-06
531
12,000.00
Gastos de Venta.
532
8,000.00
Banca serfin
112-A
adquisicion de articulos de papeleria y escritorio
20,000.00
19-feb-06
Banca confia
112-B
40,300.00
116
521
54,260.00
114
30,550.00
411
54,260.00
70,850.00
ventas del da 10 al 14 de feb,nos pagan una parte y la diferencia nos la documentan con ttulos de crdito.
24-feb-06
211
Banca confia
112-B
276,000.00
138,000.00
segundo pago de la tercera parte del precio de adquisicin de refrigeradores

26-feb-06
132.00
Banca serfin
112-A
10,000.00
10,000.00
contratacin de publicidad por un ao

28-feb-06
Banca confia
112-B
116
114
411
521
33,750.00
45,000.00
33,750.00
67,500.00
45,000.00
ventas del da 15 al 28 de feb,nos pagan una parte y la diferencia nos la documentan con ttulos de crdito.
531
11,750.00
Gastos de Venta.
532
13,250.00
Banca confia
112-B
25,000.00
gastos de telfono y energia electrica

531
23,629.00
Gastos de Venta.
532
30,286.00
214
8,285.00
Banca serfin
112-A
62,200.00
pago de nmina
Ajustes de fin de mes
04-mar-06
Gastos Financieros.
533
500.00
Banca serfin
112-A
500.00
costo del manejo de cuenta banca serfin

07-mar-06
Gastos de Venta.
532
600.00
531
600.00
Banca serfin
112-A
1,200.00
costo del consumo de agua

07-mar-06
142
30,000.00
121
30,000.00
143
10,000.00
531
6,000.00
Gastos de Venta.
532
4,000.00
estimacion de depreciacion del edificio

07-mar-06
estimacion de depreciacion del mobiliario de oficina

07-mar-06
144
10,000.00
531
6,000.00
Gastos de Venta.
532
4,000.00
estimacion de depreciacion del equipo de oficina

07-mar-06
512
3,250.00
114
750.00
116
2,500.00
devolucion de un refrigerador defectuoso

07-mar-06
131
145
amortizacion de instalaciones
2,000.00
2,000.00
Practica de contabilidad general 1 - mayor general
El Ancla S.A de C.V
Capital Social.
nombre
fecha
debe
02-ene-06
311
haber
saldo
30,000,000.00
30,000,000.00
saldo antes de ajustes

Efectivo en bancos.
30,000,000.00
se divide en 2 cuentas bancarias 112-A y 112-B
112
El Ancla S.A de C.V
Banca serfin
nombre
fecha
debe
02-ene-06
19,500,000.00
112-A
haber
saldo
19,500,000.00
6-ene-06
2,000,000.00
17,500,000.00
05-feb-06
20,000.00
17,480,000.00
26-feb-06
10,000.00
17,470,000.00
28-feb-06
62,200.00
17,407,800.00
07-mar-06
1,700.00
17,406,100.00
saldo ajustado
17,406,100.00
El Ancla S.A de C.V
Banca confia
nombre
fecha
debe
02-ene-06
10,500,000.00
112-B
haber
saldo
10,500,000.00
09-ene-06
23,750.00
10,476,250.00
13-ene-06
600,000.00
9,876,250.00
23 ene 06
138,000.00
9,738,250.00
03-feb-06
71,250.00
9,667,000.00
19-feb-06
40,300.00
24-feb-06
28-feb-06
9,707,300.00
138,000.00
33,750.00
9,569,300.00
9,603,050.00
25,000.00
saldo ajustado
9,578,050.00
9,578,050.00
El Ancla S.A de C.V

nombre

haber
114
fecha
debe
19-feb-06
30,550.00
30,550.00
28-feb-06
33,750.00
64,300.00
07-mar-06
750.00
saldo ajustado
saldo
63,550.00
63,550.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
fecha
debe
haber
23 ene 06
414,000.00
116
saldo
414,000.00
28-feb-06
54,260.00
359,740.00
19-feb-06
45,000.00
314,740.00
07-mar-06
2,500.00
312,240.00
saldo ajustado
312,240.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
fecha
debe
6-ene-06
4,000,000.00
07-mar-06
haber
saldo
4,000,000.00
30,000.00
saldo ajustado
121
3,970,000.00
3,970,000.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
Equipo de Oficina.
haber
123
fecha
debe
saldo
13-ene-06
600,000.00
600,000.00
saldo ajustado
600,000.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
haber
131
fecha
debe
09-ene-06
23,750.00
23,750.00
03-feb-06
71,250.00
95,000.00
saldo ajustado
saldo
95,000.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
fecha
debe
haber
26-feb-06
10,000.00
132
saldo
10,000.00
saldo ajustado
10,000.00
El Ancla S.A de C.V

nombre

haber
211
fecha
debe
saldo
23 ene 06
276,000.00
276,000.00
24-feb-06
138,000.00
138,000.00
saldo ajustado
138,000.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
fecha
13-ene-06

debe
213
haber
saldo
600,000.00
600,000.00
saldo ajustado
600,000.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
fecha

debe
28-feb-06
haber
8,285.00
214
saldo
8,285.00
saldo ajustado
8,285.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
fecha

debe
6-ene-06
221
haber
saldo
2,000,000.00
2,000,000.00
saldo ajustado
2,000,000.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
fecha
debe
05-feb-06
12,000.00
12,000.00
28-feb-06
11,750.00
23,750.00
23,629.00
47,379.00
600.00
47,979.00
6,000.00
53,979.00
6,000.00
59,979.00
1,000.00
60,979.00
07-mar-06
haber
531
saldo ajustado
saldo
60,979.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
Gastos de Venta.
fecha
debe
05-feb-06
8,000.00
haber
532
saldo
8,000.00
10
28-feb-06
07-mar-06
13,250.00
21,250.00
30,286.00
51,536.00
600.00
52,136.00
4,000.00
56,136.00
4,000.00
60,136.00
1,000.00
61,136.00
saldo ajustado
61,136.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
haber
122
fecha
debe
saldo
13-ene-06
600,000.00
600,000.00
saldo ajustado
600,000.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
fecha
debe
411
haber
saldo
19-feb-06
70,850.00
70,850.00
28-feb-06
67,500.00
138,350.00
saldo ajustado
138,350.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
Gastos Financieros.
fecha
debe
04-mar-06
500.00
haber
533
saldo
500.00
saldo ajustado
500.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
fecha
Estimacin para depreciacin acumulada

debe
haber
142
saldo
11
07-mar-06
30,000.00
30,000.00
saldo ajustado
30,000.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
Estimacin para depreciacin acumulada 143
fecha
debe
haber
07-mar-06
10,000.00
saldo
10,000.00
10,000.00
saldo ajustado
10,000.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
fecha
Estimacin para depreciacin acumulada 144

debe
haber
07-mar-06
saldo
10,000.00
10,000.00
saldo ajustado
10,000.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
fecha
Devoluciones sobre venta de refrigerado 512

debe
haber
07-mar-06
saldo
3,250.00
3,250.00
saldo ajustado
3,250.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
fecha
Estimacin para amortizacin acumulada 145

debe
haber
07-mar-06
saldo
2,000.00
2,000.00
saldo ajustado
2,000.00
El Ancla S.A de C.V

nombre
fecha
debe
07-mar-06
54,260.00
haber
521
saldo
54,260.00
12
45,000.00
saldo ajustado
99,260.00
99,260.00
13
Practica de contabilidad general 1 - balanza de comprobacion antes de ajustes
El ancla S.A. De C.V.

Balanza de Comprobacin antes de ajustes al 28 de febrero del 2006
nmero
nombre
debe
haber
311
Capital Social.
30,000,000.00
112-A
Banca serfin
17,406,100.00
112-B
Banca confia
9,578,050.00
114
64300
116
414000
121
4000000
122
600,000.00
123
Equipo de Oficina.
600,000.00
131
95,000.00
132
10,000.00
211
138,000.00
213
600,000.00
214
221
2,000,000.00
411
138,350.00
531
47,979.00
532
Gastos de Venta.
52,136.00
533
Gastos Financieros.
500.00
total
32,876,350.00
8,285.00
32,876,350.00 total haber menos total debe
14
0.00
Practica de contabilidad general 1 - balanza de comprobacion ajustada al 07/03/2006
El ancla S.A. De C.V.

Balanza de Comprobacin ajustada al 7 de marzo del 2006
nmero
nombre
debe
311
Capital Social.
112-A
Banca serfin
17,406,100.00
112-B
Banca confia
9,578,050.00
114
63,550.00
116
312,240.00
121
3,970,000.00
122
600,000.00
123
Equipo de Oficina.
600,000.00
131
95,000.00
132
10,000.00
211
haber
30,000,000.00
138,000.00
213
214
600,000.00
221
2,000,000.00
411
138,350.00
531
60,979.00
532
Gastos de Venta.
61,136.00
144
10,000.00
143
10,000.00
512
8,285.00
3,250.00
142
30,000.00
145
2,000.00
533
Gastos Financieros.
500.00
99,260.00
total
32,868,350.00
15
32,868,350.00
total haber-total debe
0.00
Practica de contabilidad general 1 - Estado de resultados
El Ancla, S.A de C.V.

Estado de resultados
Del 2 de enero al 28 de febrero del 2006
cuentas acreedoras de resultados:
138,350.00
cuentas deudoras de resultados :

60,979.00
Gastos de Venta.
61,136.00
3,250.00
99,260.00
Gastos Financieros.
500.00
total de gastos generales
(225,125.00)
perdidas antes del impuesto sobre la renta:
(86,775.00)
ISR:
perdidas netas
(86,775.00)
16
Practica de contabilidad general 1 - Balance General
El Ancla S.A. de C.V.

Estado de situacin financiera
Al 7 de marzo del 2006
activo
pasivo
activo circulante:
pasivo circulante:
112
Efectivo en bancos.
26,984,150.00
211
114
116
Cuentas por pagar a proveedor
138,000.00
63,550.00
312,240.00
213
600,000.00
214
8,285.00
221
2,000,000.00
pasivo fijo:
total de activo circulante:
27,359,940.00
Activo no circulante:
Capital contable
121
4,000,000.00
311
Capital Social.
30,000,000.00
122
600,000.00
322
Resultado del mes.
(86,775.00)
123
Equipo de Oficina.
600,000.00
131
95,000.00
132
10,000.00
142
(30,000.00)
143
(10,000.00)
144
(10,000.00)
145
(2,000.00)
total de activo no circulante:
5,253,000.00
total de pasivo:
29,913,225.00
total de activo:
32,612,940.00
total de pasivo y capital:
32,659,510.00
17

Practica de Contabilidad General 1

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Practica de contabilidad general 1 - catalogo de cuentas

Documentos por cobrar

Cuentas por cobrar a clientes.

Cuentas por cobrar a deudores diversos.

Publicidad pagada por anticipado.

Estimacin para deterioro de refrigeradores.

Estimacin para depreciacin acumulada de edificios.

Estimacin para depreciacin acumulada de mobiliario de oficina.

Estimacin para depreciacin acumulada de equipo de oficina.

Estimacin para amortizacin acumulada de inversiones en instalaciones.

Cuentas por pagar a proveedores.

Cuentas por pagar a acreedores diversos.

Documentos por pagar.

Impuestos y cuotas por pagar.

Hipotecas por pagar.

Intereses cobrados por anticipado.