Universidad Nacional de la Amazona Peruana

Facultad de Ciencias Econmicas y de Negocios

Escuela Profesional de Administracin

DOCENTE

Lic. Roner Panduro Celis.

ASIGNATURA

Auditoria Administrativa.

TEMA

Auditoria Administrativa.

NIVEL

CICLO

IX

INTEGRANTES

Ramos Pinedo Alan Augusto.

Paredes Valera Homero.

Vargas La Torre, Linda Iveth.

IQUITOS- PER
2013

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PREPARACION Y ESTRUCTURA DEL INFORME
El informe de auditora es el producto final del trabajo del auditor, en el cual presenta
sus
observaciones,
conclusiones
y
recomendaciones.
Por esta razn el informe de auditora cubre dos funciones bsicas:
Comunica los resultados de la auditora de gestin.
Persuade a la gerencia para adoptar determinadas acciones y, cuando es necesario
llamar su atencin, respecto de algunos problemas que podran afectar adversamente
sus actividades y operaciones.
Cada auditora de gestin culmina en un informe por escrito que es puesto en
conocimiento
de
la
entidad
auditada.
El Contenido del Informe define que la estructura del informe de auditora de gestin
es la siguiente:
Sntesis gerencial.
Introduccin.
Conclusiones.
Observaciones y recomendaciones.
Caractersticas del informe
Significacin: Los asuntos incluidos en el informe de auditora de gestin deben ser de
la suficiente significacin como para justificar que sean informados y, para merecer la
atencin de aquellos a quienes van dirigidos.
Utilidad y oportunidad.
Exactitud y beneficios de la informacin sustentatoria: La exactitud se sustenta en la
necesidad de ser justos e imparciales en el informe, asegurando a los usuarios del
informe que su contenido es digno de crdito.
Calidad de convincente.
Objetividad y perspectiva.
Concisin.
Claridad y simplicidad.
Tono constructivo.
Organizacin de los contenidos del informe.
Positivismo.
Redaccin y revisin del informe
La responsabilidad de la redaccin del informe de auditora es del auditor encargado
aunque tambin comparten esta responsabilidad, los miembros del equipo de
auditora. La misma que, no slo se limita a la redaccin del informe, sino tambin se
extiende a todos los aspectos relacionados con la sustentacin documentaria de los

juicios emitidos por el auditor.

Envo del borrador del informe a la entidad auditada
El borrador del informe de auditora, redactado por el Jefe del equipo de auditora y
revisado por el supervisor asignado debe ser sometido a consideracin del nivel
gerencial correspondiente para su aprobacin y posterior envo a la entidad auditada.
Evaluacin de los comentarios de la entidad
Los comentarios de la entidad representan las opiniones por escrito efectuadas por los
funcionarios o empleados a cargo de las actividades objeto de la auditora, en torno a
los hallazgos de auditora comunicados, igualmente por escrito, por el auditor
encargado o el jefe del rgano de Auditora Interna, segn corresponda.
Elevacin y remisin del Informe
Concluido el procesamiento del informe, este es elevado sucesivamente al nivel
gerencial correspondiente para su aprobacin final.
Seguimiento de medidas correctivas
El trabajo de la auditora de gestin no sera de utilidad, si no se lograran concretar y
materializar las recomendaciones incluidas en el informe.
El acto de implementacin de recomendaciones debe ser dirigido por la alta direccin
de la entidad auditada, con el apoyo de un consultor externo, si fuera el caso, a fin de
establecer mecanismos de evaluacin continua, metdica y detallada del aludido
proceso.

INTRODUCCION Y ORIGEN DEL EXAMEN

Examen
En el examen se establece el propsito, el procedimiento y las variables cuantitativas
seleccionadas para revisar la informacin captada, y la formulacin del diagnstico
administrativo, en el cual se incorporan los aspectos que habrn de servir para evaluar
los hechos, las tendencias y situaciones para consolidar un modelo analtico de la
organizacin.
El examen de los factores de la auditora consiste en dividir o separar sus elementos
componentes para conocer la naturaleza, las caractersticas y el origen de su
comportamiento, sin perder de vista la relacin, interdependencia e interaccin de las
partes entre s y con el todo, y de estas con su contexto.
Propsito
Aplicar las tcnicas de anlisis procedentes para lograr los fines propuestos con la
oportunidad, extensin y profundidad que requiere el universo sujeto a examen, y las
circunstancias especficas del trabajo, a fin de reunir los elementos de decisin
ptimos.

Procedimiento
El examen provee de una clasificacin e interpretacin de hechos, diagnstico de
problemas, as como los elementos para evaluar y racionalizar los efectos de un
cambio.
El procedimiento de examen consta de los siguientes pasos:
Conocer el hecho que se analiza
Describir ese hecho
Descomponerlo para percibir todos sus hechos y detalles.
Revisarlo crticamente para comprender mejor cada elemento
Ordenar cada elemento de acuerdo con el criterio de clasificacin, seleccionado,
haciendo comparaciones y buscando analogas y discrepancias.
Definir las relaciones que operan entre cada elemento considerado individualmente
y en conjunto.
Identificar y explicar su comportamiento con el fin de entender las causas que lo
originaron y el camino para su atencin.
Un enfoque muy eficaz para consolidar el examen consiste en adoptar una actitud
interrogativa y formular de manera sistemtica seis cuestionamientos:
Qu trabajo se hace? Naturaleza o tipo de labores que realizan.
Porque se hace? propsitos que se pretende alcanzar.
Quin lo hace? Personal que interviene.
Cmo se hace? Mtodos y tcnicas que se aplican.
Con que se hace? Equipos e instrumentos que se utilizan
Cundo se hace? Estacionalidad, secuencia y tiempos requeridos.
Despus de obtener respuestas claras y precisas para cada una de las preguntas
anteriores, estas deben someterse, a su vez, a un nuevo interrogatorio, planteando la
pregunta Por qu? hasta en cinco ocasiones, de manera consecutiva. A partir de ese
momento el examen se torna ms crtico, y permite que las nuevas respuestas vayan
abriendo una perspectiva cada vez ms profunda en cuanto a las alternativas para
respaldar las conclusiones y juicios del auditor. (Franklin 2003 pp.73).
Tcnicas de anlisis administrativos.
Constituyen los instrumentos en que el auditor se apoya para complementar sus
observaciones, y le posibilitan:
Comprobar cmo se estn ejecutando las etapas del proceso administrativo.
Evaluar cualitativa y cuantitativamente los indicadores establecidos.
Examinar los resultados que est obteniendo la organizacin.
Revisar las circunstancias que inciden en los resultados.
Verificar los niveles de efectividad.
Conocer el uso de los recursos.
Determinar la medida de consistencia en procesos especficos.
Entre las tcnicas que se utilizan para realizar el anlisis, y que representan un apoyo
valioso para el auditor, se encuentran las siguientes:
Organizacionales

 Administracin por objetivos

Anlisis de sistemas
Anlisis de costo beneficio
Anlisis de estructura
rbol de decisiones
Autoevaluacin
Control total de la calidad
Diagrama de causa y efecto
Control de calidad
Diagrama de pareto
Benchmarking
Empowerment
Estudio de factibilidad
Estudio de viabilidad
Inteligencia emocional
Reingeniera organizacional
Reorganizacin
Cuantitativas
Anlisis de serie de tiempos
Cadena de eventos
Modelo de inventarios
Modelos integrados de produccin
Muestreo
Programacin dinmica
Programacin lineal
Teora de las colas o de lneas de espera
Teora de las decisiones.
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
BASE LEGAL
OBJETIVO
ALCANCE
Esta parte se refiere a la informacin propiamente dicha de la empresa a auditar. En
los antecedentes se consignan una breve Resea Histrica de la Empresa, por
ejemplo, la fecha en que sta inicio sus acciones as como diversos aspectos sobre su
formacin. La Base Legal consigna todas las normas bajo las cuales funciona la
Empresa. Tambin podremos consignar los Objetivos y el alcance de la Empresa.
Aqu un ejemplo sobre estos aspectos, referente a la Empresa LABORATORIOS
BIOGENET de Ecuador:
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA LABORATORIOS BIOGENET
RESEA HISTRICA.
Un 26 de Junio de 1994 naci LABORATORIOS BIOGENET S.A. fruto de la visin
de un hombre sencillo, nacido en la Capital de la Repblica, cuna de gente noble

trabajadora, nos referimos al Dr. JAIME GUTIERREZ GONZALEZ. Anterior a esta

poca el Dr. JAIME GUTIERREZ trabaj como empleado de los LABORATORIOS
GRUNENTAL S.A. de la ciudad de Quito y adems viajando a EE.UU. Boulder
Colorado a realizar cursos de especializacin mdica y en su retorno despus de
algunos meses de estada trae medicamentos a nuestro pas en diversas maletas; los
mismos que tuvieron gran aceptacin primero en la ciudad de Quito; esta importacin
personal lo realiza por el lapso de unos 6 meses. Legalmente LABORATORIOS
BIOGENET S.A. se inscribe en la Superintendencia de Compaas el 28 de Junio de
1994. En este ao que todava circulaba la moneda ecuatoriana se forma con un
capital inicial de U.S. 5000.000 de dlares siendo los Accionistas el Dr. JAIME
GUTIERREZ GONZALEZ y la Srta. INES HURTADO ESTRADA. El Capital Social de
la Compaa fue de CINCO MILLONES DE DOLARES (U.S. 5000.000) dividido en
cinco mil acciones ordinarias y nominativas de un mil dlares cada una. El Fundador
no pensaba slo en l, sino, en poner su esfuerzo y actividad al servicio de su
Provincia y de su Patria. Para comenzar, tomaron en arriendo una casa ubicada en las
Calles Jorge Drom y Gaspar de Villarroel dentro de la cual dividieron el espacio fsico
en bodegas y oficinas, en un principio sus conocidos y amigos fueron sus primeros
clientes, luego los quiteos continuaron confiando en la Empresa. Le dieron su ayuda,
creca LABORATORIOS BIOGENET S.A. y tuvieron que contratar ms personal. La
provincia de Pichincha fue atendida en excelentes condiciones y sus clientes se
sentan satisfechos. Luego se extiende a la ciudad de Guayaquil Cuenca Ambato y
finalmente a todo el pas; los productos que importa LABORATORIOS BIOGENET S.A.
son los siguientes:
META CROMO PLUS
SLENDER POWER PLUS
VITA VANTAGE
SINAPTIL
OSTEO FORTE D
C D TOS FORTE
CASPAZOL
OSTEOBLASTOL FORTE
KUFER Q FORTE
ZINCTOS
ESCAMOL
CONDROSOL
MOLAR EX
NUTRA LOGICS
NUTRA LOGICS Peditrico
COENZIMA Q 10.
Al crecer LABORATORIOS BIOGENET S.A. las necesidades eran mayores, as que
deciden comprar sus propios terrenos debido a las exigencias en expansin en la
Calle Vicente Crdenas y Japn en la Ciudad de Quito en donde posteriormente se
inici la construccin del edificio e inaugurando el mismo el 1 de Abril de 2004. En los
aos de existencia de LABORATORIOS BIOGENET S.A. se han dado aumentos de
capital y llegando a US$ 800 Dlares Americanos y sigue contando con los mismos 2
socios. La historia de la empresa ha registrado esta labor de titanes, quienes a la
vuelta de estos aos han demostrado con palabras de accin, de lo que son capaces
los quiteos cuando los mueve el resorte de la superacin y la grandeza humana.

BASE LEGAL

DE LA ESCRITURA PBLICA DE CONSTITUCIN DE LABORATORIOS

BIOGENET S.A.
1. CELEBRACIN, APROBACIN E INSCRIPCIN.- La escritura pblica de
constitucin de LABORATORIOS BIOGENET S.A., se otorg en la ciudad de Quito,
el 28 de junio de 1994, ante el Notario Dcimo Noveno del cantn Quito; ha sido
aprobada por la seora Intendenta de Compaas de Quito (E), doctora Beatriz Garca
Banderas, mediante Resolucin No. 94.1.1.1.1610 de 15 de Julio de 1994 e inscrita
en el Registro Mercantil del cantn Quito, bajo el No. 1803, tomo 125, el 3 de agosto
de 1994.
2. DENOMINACIN Y PLAZO.- La denominacin de la compaa es
LABORATORIOS BIOGENET S.A. y tiene un plazo de duracin de 30 aos.
3. DOMICILIO.- El domicilio de la compaa es Quito, cantn Quito, provincia de
Pichincha.
4. OBJETO SOCIAL.- La compaa tiene por objeto: a) La Importacin, Distribucin y
Venta de productos farmacuticos.
5. CAPITAL SOCIAL.- El capital social de la compaa es de U.S. 5000.000 = dividido
en 5.000 acciones ordinarias y nominativas de U.S.1.500,00 cada una.
6. INTEGRACIN DE CAPITAL.- El capital social est suscrito ntegramente y pagado
de la siguiente manera: En numerario U.S. 1250.000,00 y el saldo de U.S.
3750.000,00 ser pagado en el plazo de dos aos.
7. ADMINISTRACIN Y PRESENTACIN LEGAL.- La compaa es gobernada por la
Junta General de Accionistas y administrada por la Junta General de Accionistas, el
Presidente y el Gerente General. Ejerce la representacin legal, judicial y extrajudicial
el Gerente General.
RESOLUCIN No. 94.1.1.1.16.10.
CONSIDERANDO QUE el 28 de junio de 1994, se ha otorgado ante el Notario Dcimo
Noveno del cantn Quito la escritura pblica de constitucin de LABORATORIOS
BIOGENET S.A.; QUE el Dr. Lus Ortiz Salazar, ha solicitado la aprobacin de la
indicada escritura pblica a cuyo efecto ha presentado tres copias certificadas de la
misma; QUE el Departamento Jurdico de Compaas y de valores de la Intendencia
Jurdica, mediante memorando No. 8C.DJCV.94.1307 de 13 de Julio de 1994, ha
emitido Informe favorable para la estipulacin del trmite, una vez que
consideradamente se ha dado cumplimiento a los requisitos legales respectivos; En
ejercicio de las atribuciones asignadas mediante Resolucin No. ADM-92513 de 18 de
diciembre de 1992;
SE RESUELVE:
ARTCULO PRIMERO.- APROBAR la constitucin de LABORATORIOS BIOGENET
S.A., con domicilio en Quito, con un capital social de U.S. 5000.000,oo, dividido en
5.000 acciones ordinarias y nominativas de U.S. 1.000,oo de valor cada una, de
conformidad con los trminos constantes en la referida escritura pblica.
ARTCULO SEGUNDO.- DISPONER que el Notario Dcimo Noveno del cantn Quito
tome nota al margen de la matriz de la escritura pblica que se aprueba, del contenido
de la presente Resolucin y siente razn de esta anotacin.
ARTCULO TERCERO.- DISPONER que el Registrador Mercantil del cantn Quito; a)
inscriba la indicada escritura pblica junto con la presente Resolucin y b) cumpla con
las dems prescripciones contenidas en la Ley de Registro.
ARTCULO CUARTO.- DISPONER que un extracto de la referida escritura se
publique, por una vez, en uno de los diarios de mayor circulacin en Quito. Un
ejemplar de la publicacin deber entregarse a este Despacho.
CUMPLIDO, vuelva el expediente, COMUNIQUESE.- DADA y firmada en la
Superintendencia de Compaas en Quito.

OBJETIVOS DE LA EMPRESA
LABORATORIOS BIOGENET S.A. tiene como objetivos los siguientes:
a) Representacin, distribucin y comercializacin de medicamentos, especialidades
farmacuticas, productos biolgicos, y medicamentos de uso humano.
b) Abastecer de los productos mencionados anteriormente, al mercado en todo el pas,
ofrecindoles a precios de distribucin.
c) Importacin de dichos productos.
d) Contratar personal calificado, mediante un adecuado reclutamiento y seleccin del
mismo, con el fin de garantizar la eficiencia, efectividad y economa en el
desenvolvimiento de las actividades administrativas y comerciales.
e) Instalacin de una planta industrial destinada a la elaboracin de medicamentos y
especialidades farmacuticas, de uso humano y cosmticos.
NOMINA DE FUNCIONARIOS, TRABAJADORES E INTEGRANTES DEL EQUIPO
AUDITOR
EL EQUIPO AUDITOR
La organizacin de un equipo auditor requiere de un orden jerrquico que garantice el
flujo de la informacin de conformidad con la autoridad y responsabilidad asignados a
todos y cada uno de sus integrantes.
Esta divisin del trabajo posibilita que los miembros del equipo en sus diferentes
posiciones, puedan emplear correctamente su potencial y propicia la apropiada
conjuncin de conocimientos y criterios para aplicar la auditora de manera objetiva y
sistemtica, conforme a las circunstancias que prevalecen en cada etapa, reduciendo
el margen de error y el riesgo de ocasionar retrasos innecesarios.
ESTRUCTURA
La formacin del equipo tiene que llevarse a cabo de acuerdo con la naturaleza,
alcance, objetivos y estrategia de la auditora.
A partir de esto, es necesario que las personas, tcnicos y profesionales que se
incorporen, tengan una clara definicin del papel que se les ha encomendado, por ello
es imprescindible determinar la funcin que desempearn en el estudio.
La divisin del trabajo en relacin con las funciones que tienen que cumplir, se lleva a
cabo considerando los siguientes puestos:
Coordinador General.
Lder de proyecto.
Asistente o analista de proyecto.
Caractersticas del Coordinador General
Como responsable de la auditoria es necesario que sea poseedor de una gran
experiencia en la materia, la cual puede derivarse de su formacin acadmica y/o
profesional, as como de su trayectoria y orientacin personal.
El potencial de su participacin puede ser ms significativo si su experiencia laboral
proviene del conocimiento de sta clase de esfuerzos en instituciones pblicas y
privadas, aunque no es un requisito indispensable.

El asumir la direccin de una auditoria administrativa conlleva no slo la

responsabilidad de tener la capacidad de respuesta en cuanto a los resultados que se
esperan, sino al de mantener un nivel de comportamiento acorde con las necesidades
de todos y cada uno de los participantes.
Su presencia debe constituir una base de confianza y tranquilidad cifrada en su
capacidad para comunicar su visin, el dominio de la tcnica, respaldo moral y
liderazgo, traducida en el logro de avances, coordinacin de esfuerzos, espritu de
lucha, creatividad y actitud constructiva.
Caractersticas del Lder de Proyecto
En su carcter de enlace entre el coordinador general, el personal destacado en la
auditoria, la organizacin y entorno, el lder representa el eslabn clave para que los
objetivos, programa y estrategias propuestas sean susceptibles de alcanzarse.
Su personalidad tiene que conjuntar una personalidad tranquila, mesurada,
negociadora, analtica y motivadora, capaz de hacer que las cosas sucedan y sucedan
bien.
Por su funcin su trabajo es un tanto cuanto ms operativo, ya que, aunque tiene la
percepcin de conjunto del proyecto, tiene la obligacin de cumplir con:
- Las lneas de accin de la coordinacin general.
- Acatar las directrices de los niveles de decisin de la organizacin.
- Conciliar enfoques, puntos de vista y observaciones.
- Imprimir consistencia a las acciones acordadas en el programa de auditoria.
- Vigilar que las fases y tiempos programados se cumplan.
Aclarar dudas.
- Recabar y resolver observaciones.
- Mantener el nivel de desempeo convenido.
- Adicionalmente, est obligado a motivar a los auditores, para que se reafirme en
todo momento el espritu de equipo y se puedan obtener los resultados esperados en
condiciones ptimas.
Caractersticas del Asistente o Analista de Proyecto
Como personal de primera lnea, es el responsable de atender directamente a todo el
personal que, de una u otra manera, interviene en la auditoria, adems de ser quien va
a manejar directamente los papeles de trabajo que contienen los hallazgos, evidencias
y observaciones necesarios para derivar los criterios y propuestas que consoliden la
aplicacin de la auditoria.
Por sta razn, debe de ser capaz de:
Acatar instrucciones con precisin.
Actuar en forma prudente y tranquila.
Ser cordial pero firme en sus decisiones.
Disciplinado para cumplir con sus obligaciones a tiempo.
Solidario con sus compaeros de equipo.
Ordenado con sus papeles de trabajo.
Objetivo en la deteccin de hallazgos para soportar las evidencias.
Ser preciso en sus observaciones.

Debido a su posicin, de l depende en gran medida el evitar crear falsas expectativas

o informacin que propicie corrientes de opinin controvertidas, que puedan
constituirse en factores de dilacin u obstculos para el logro de resultados.
FUNCIONES GENERALES.
Para ordenar e imprimir cohesin a su labor, el equipo cuenta con un una serie de
funciones tendientes a estudiar, analizar y diagnosticar la estructura y funcionamiento
general de una organizacin.
Las funciones tipo del equipo auditor son:

Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias, planes y

programas de trabajo.
Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.
Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentar una auditoria.
Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y efectividad de
los procesos, funciones y sistemas utilizados.
Recabar y revisar estadsticas sobre volmenes y cargas de trabajo.
Diagnosticar sobre los mtodos de operacin y los sistemas de informacin.
Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo.
Respetar las normas de actuacin dictadas por los grupos de filiacin,
corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso, globalizadoras.
Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan
elevar la efectividad de la organizacin
Analizar la estructura y funcionamiento de la organizacin en todos sus mbitos
y niveles
Revisar el flujo de datos y formas.
Considerar las variables ambientales y econmicas que inciden en el
funcionamiento de la organizacin.
Analizar la distribucin del espacio y el empleo de equipos de oficina.
Evaluar los registros contables e informacin financiera.
Mantener el nivel de actuacin a travs de una interaccin y revisin continua
de avances.
Proponer los elementos de tecnologa de punta requeridos para impulsar el
cambio organizacional.
Disear y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.

CONOCIMIENTOS
Es conveniente que el equipo auditor tenga una preparacin acorde con los
requerimientos de una auditora administrativa, ya que eso le permitir interactuar de
manera natural y congruente con los mecanismos de estudio que de una u otra
manera se emplearn durante su desarrollo.
Atendiendo a stas necesidades es recomendable apreciar los siguientes niveles de
formacin:
Acadmica
Estudios a nivel tcnico, licenciatura o posgrado en administracin, informtica,
comunicacin, ciencias polticas, administracin pblica, relaciones industriales,

ingeniera industrial, psicologa, pedagoga, ingeniera en sistemas, contabilidad,

derecho, relaciones internacionales y diseo grfico.
Otras especialidades como actuara, matemticas, ingeniera y arquitectura, pueden
contemplarse siempre y cuando hayan recibido una capacitacin que les permita
intervenir en el estudio.
Complementaria
Instruccin en la materia, obtenida a lo largo de la vida profesional por medio de
diplomados, seminarios, foros y cursos, entre otros.
Emprica
Conocimiento resultante de la implementacin de auditoras en diferentes instituciones
sin contar con un grado acadmico.
Adicionalmente, deber saber operar equipos de cmputo y de oficina, y dominar l
los idiomas que sean parte de la dinmica de trabajo de la organizacin bajo examen.
Tambin tendrn que tener en cuenta y comprender el comportamiento organizacional
cifrado en su cultura.
Una actualizacin continua de los conocimientos permitir al auditor adquirir la
madurez de juicio necesaria para el ejercicio de su funcin en forma prudente y justa.
HABILIDADES Y DESTREZAS
En forma complementaria a la formacin profesional, terica y/o prctica, el equipo
auditor demanda de otro tipo de cualidades que son determinantes en su trabajo,
referidas a recursos personales producto de su desenvolvimiento y dones intrnsecos a
su carcter.
La expresin de estos atributos puede variar de acuerdo con el modo de ser y el deber
ser de cada caso en particular, sin embargo es conveniente que, quien se d a la tarea
de cumplir con el papel de auditor, sea poseedor de las siguientes caractersticas:
-Actitud positiva.
-Estabilidad emocional.
-Objetividad.
-Sentido institucional.
-Saber escuchar.
-Creatividad.
-Respeto a las ideas de los dems.
-Mente analtica.
-Consciencia de los valores propios y de su entorno.
-Capacidad de negociacin.
-Imaginacin.
-Claridad de expresin verbal y escrita.
-Capacidad de observacin.
-Iniciativa.
-Discrecin.
-Facilidad para trabajar en grupo.
-Comportamiento tico.
EXPERIENCIA

Uno de los elementos fundamentales que se tiene que considerar en las

caractersticas del equipo, es el relativo a su experiencia personal de sus integrantes,
ya que de ello depende en gran medida el cuidado y diligencia profesionales que se
emplean para determinar la profundidad de las observaciones.
Por la naturaleza de la funcin a desempear existen varios campos que se tienen que
dominar:
Conocimiento de las reas sustantivas de la organizacin.
Conocimiento de las reas adjetivas de la organizacin.
Conocimiento de esfuerzos anteriores
Conocimiento de casos prcticos.
Conocimiento derivado de la implementacin de estudios organizacionales de otra
naturaleza.
Conocimiento personal basado en elementos diversos.
RESPONSABILIDAD PROFESIONAL
El equipo auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad, inteligencia y
criterio para determinar el alcance, estrategia y tcnicas que habr de aplicar en una
auditora, as como evaluar los resultados y presentar los informes correspondientes.
Para ste efecto, debe de poner especial cuidado en:
Preservar la independencia mental
Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad profesional adquiridas
Cumplir con las normas o criterios que se le sealen
Capacitarse en forma continua
Tambin es necesario que se mantenga libre de impedimentos que resten credibilidad
a sus juicios, porque debe preservar su autonoma e imparcialidad al participar en una
auditora.
Es conveniente sealar, que los impedimentos a los que normalmente se puede
enfrentar son: personales y externos.
Los primeros, corresponden a circunstancias que recaen especficamente en el auditor
y que por su naturaleza pueden afectar su desempeo, destacando las siguientes:
Vnculos personales, profesionales, financieros u oficiales con la organizacin que se
va a auditar
-Inters econmico personal en la auditora
-Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectas
-Relacin con instituciones que interactan con la organizacin
-Ventajas previas obtenidas en forma ilcita o antitica
Los segundos estn relacionados con factores que limitan al auditor a llevar a cabo su
funcin de manera puntual y objetiva como son:
Inherencia externa en la seleccin o aplicacin de tcnicas o metodologa para la
ejecucin de la auditora.

Interferencia con los rganos internos de control

Recursos limitados para desvirtuar el alcance de la auditora
Presin injustificada para propiciar errores inducidos
En estos casos, tiene el deber de informar a la organizacin para que se tomen las
providencias necesarias.
Finalmente, el equipo auditor no debe olvidar que la fortaleza de su funcin est sujeta
a la medida en que afronte su compromiso con respeto y en apego a normas
profesionales tales como:
Objetividad.- Mantener una visin independiente de los hechos, evitando formular
juicios o caer en omisiones, que alteren de alguna manera los resultados que obtenga.
Responsabilidad.- Observar una conducta profesional, cumpliendo con sus encargos
oportuna y eficientemente.
Integridad.- Preservar sus valores por encima de las presiones.
Confidencialidad.- Conservar en secreto la informacin y no utilizarla en beneficio
propio o de intereses ajenos.
Compromiso.- Tener presente sus obligaciones para consigo mismo y la organizacin
para la que presta sus servicios.
Equilibrio.- No perder la dimensin de la realidad y el significado de los hechos.
Honestidad.- Aceptar su condicin y tratar de dar su mejor esfuerzo con sus propios
recursos, evitando aceptar compromisos o tratos de cualquier tipo.
Institucionalidad.- No olvidar que su tica profesional lo obliga a respetar y obedecer a
la organizacin a la que pertenece.
Criterio.- Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada.
Iniciativa.- Asumir una actitud y capacidad de respuesta gil y efectiva.
Imparcialidad.- No involucrarse en forma personal en los hechos, conservando su
objetividad al margen de preferencias personales.
Creatividad.- Ser propositivo e innovador en el desarrollo de su trabajo.
ETICA
La tica, comprendida como el conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido a
los valores y principios de conducta de una persona, tales como compromiso,
honestidad, lealtad, franqueza, integridad, respeto por los dems y sentido de
responsabilidad, constituye uno de los pilares de las normas de actuacin de cualquier
organizacin, sea cual sea su actividad y entorno.

La tica desde un punto un punto de vista organizacional, puede ser definida como los
principios morales y normas que orientan el comportamiento en el mundo de los
negocios.
Estos principios y normas forman parte de los cdigos de tica que los colegios de
profesionales e instituciones preparan, a los cuales se tiene acceso durante el perodo
de formacin acadmica y, posteriormente, en el transcurso de la vida productiva.
La tica es pues, un elemento primordial para la auditoria administrativa, ya que todas,
absolutamente todas las acciones de una auditora deben de sustentarse en ella.
Sibien el impacto y credibilidad de su trabajo depende de la precisin y calidad de sus
resultados, invariablemente tendr que avalarlo con una conducta tica.
Es importante anotar, que el licenciado en administracin es el profesional idneo para
encabezar una auditoria administrativa.
En la medida que la auditoria administrativa ha demostrado sus bondades, ha
generado la necesidad en las instituciones de todo tipo, sector o tamao, de ser
considerada como un instrumento vital para evaluar su comportamiento y derivar las
acciones procedentes para mejorar su desempeo.
SEGUIMIENTO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
SEGUIMIENTO Y MONITOREO
El seguimiento consiste en elaborar un plan de trabajo conjuntamente con los
directivos de la empresa, donde se refleje los lineamientos generales para desarrollar
una implementacin de mejoras orientadas corregir las debilidades encontradas para
evitar su recurrencia e incumplimiento. En este plan de trabajo se determinarn las
acciones especficas a implementarse, objetivos, alcance y plazos para el
cumplimiento oportuno de las recomendaciones proporcionadas en el informe de
auditora. Se deber incluir programas de informacin sobre la naturaleza, propsito
de las recomendaciones a implementarse con el fin de eliminar obstculos y evitar las
resistencias al cambio por parte del personal. La estrategia utilizada para el monitoreo
de recomendaciones se puede enfocar en tres tipos de criterios:

Monitoreo Corporativo.- Cuando las recomendaciones comprometen a los directivos

para su respectiva actuacin.

Monitoreo Funcional.- Cuando las recomendaciones involucran a los jefes de los

departamentos de una empresa, para realizar un control de las acciones correctivas.

Monitoreo Operativo.- Cuando las recomendaciones involucran al personal operativo

debido a su relacin y vinculacin con las operaciones empresariales.
SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES
Seguimiento de la auditoria

El seguimiento es una etapa del proceso de auditora en donde se verifica que se

hayan aplicado las recomendaciones derivadas de la evaluacin a la empresa.
Es pertinente que el auditor no ejerza una presin excesiva para que esta etapa se
agilice, ya que esto podra provocar incomodidad o molestia, y finalmente es la
organizacin la interesada en mejorar.
Por lo general, resulta ms saludable que el seguimiento lo practique personal ajeno al
que participo en la auditoria, ya que esto permite que haya rotacin del personal
auditor y que quienes venan haciendo la evaluacin tengan oportunidad de iniciar una
nueva, sin deslizarse por completo para atender la solicitud de cualquier aclaracin.
Asimismo, es recomendable que el auditor no se involucre en esta fase al grado de
encargarse de las operaciones como si fuese un empleado de lnea y descuidar por
ello su tarea de corroborar lo realizad0o hasta ese momento en relacin a lo expuesto
en el informe.
Tambin llega a presentarse el otro extremo, que es un comportamiento frio y rgido
por parte del auditor, quien se aboca solamente a verificar y observar las acciones de
la organizacin y el grado en que estas solucionan las deficiencias previamente
reportadas. El auditor debe permitirse brindar apoyo administrativo, siempre y cuando
no deje de cumplir con su misin.
Por su parte, el personal auditado deber reportar lo que ha realizado en relacin a lo
indicado en el informe o, en un momento dado, expresar alguna aclaracin al respecto.
De la labor de seguimiento se preparara un informe o reporte de lo que se ha
corroborado y se informar a quien corresponda; esto en ocasiones forma parte de
otra auditoria.

Homero paredes Valera C.U. 1970127