TOPICOS SELECTOS DE DERECHO FISCAL

Con el objeto de lograr reconocer la importancia del Derecho Fiscal

ACTIVIDAD INTEGRADORA SEMANA 1

Se solicita realizar UN TEXTO ARGUMENTATIVO de acuerdo a la rbrica establecida,
considerando y citando dos fuentes de informacin sobre cada pregunta solicitada, dando
su opinin personal y estableciendo un ejemplo.

1. Explicar el objeto del Derecho Fiscal y el marco y el contenido dentro de

los cuales se desenvuelve e integra.
El objetivo del derecho fiscal es la recaudacin de lo relativo a los impuestos y
exigir al contribuyente cumplir sus obligaciones con el Estado, dentro de la rama
del derecho pblico, desprendida del derecho financiero. El derecho fiscal es todo
lo relacionado con ingresos del Estado provenientes de las contribuciones y las
relaciones entre el Estado y los particulares en su calidad de contribuyentes. El
marco y el contenido de esta relacin deben ser de carcter eminentemente
preestablecidos puede garantizarse una vinculacin estable, donde se
desenvuelva estable, equitativa y armnica entre el Estado y los particulares.

2. Explicar y desarrollar la llamada justificacin histrica de la relacin

jurdico-tributaria.
Esta teora aclara que la existencia de los tributos no puede ser dictada de forma
arbitraria e injustificada, si no que nacern a partir de la existencia de
circunstancias de tiempo, lugar y modo que se presentan en un determinado
momento, y que generen la necesidad de obtener recursos suficientes para
gestionar todas aquellas acciones necesarias para cumplir con las funciones
pblicas o en su caso solucionar problemticas especficas presentadas en un
momento histrico determinado.
Histricamente hablando, la existencia de la relacin jurdico-tributaria se justifica
aduciendo que al pasar del nomadismo a la vida sedentaria, para poder dedicarse
con mayor facilidad a actividades fundamentalmente lucrativas, conglomerado
social obligo a sus componentes a sacrificar una porcin de lucro obtenido para
allegar al gobierno de los fondos y recursos econmicos indispensables para la
satisfaccin de todas las necesidades colectivas, sin cuya atencin ningn ncleo
social puede subsistir.

3. Por qu resulta inaceptable la teora de la relacin de sujecin como

supuesta justificacin para la existencia del vnculo tributario?
La teora de la relacin por sujecin, sostiene que la relacin jurdico-tributaria
encuentra su justificacin en la existencia de la subordinacin a la cual se someten
los ciudadanos dentro de un Estado. El derecho del Estado de exigir el pago de
contribuciones destinadas a cubrir el gasto pblico tiene su origen en la soberana
de que ostentan aquellos que representan el poder pblico. Para la doctrina que
es afn a esta teora, la obligacin de pagar las contribuciones no est
estrictamente relacionada a los beneficios que disfrutan los ciudadanos sometidos
al rgimen de un estado, pues su fundamento jurdico se encuentra simplemente
en la relacin de sujecin.
Y es por eso que es suficiente con que un individuo tenga la calidad de ciudadano
para que exista la obligacin de contribuir a los gastos pblicos, sin tomar en
cuenta las acciones del Estado y porque constituye una indebida justificacin de
regmenes autoritarios y arbitrarios, el destino de las contribuciones y si
representan un beneficio para el contribuyente o no. Basta con que una persona
posea la calidad de gobernado para que quede obligada a contribuir a los gastos
pblicos, es por eso que aun tomando en consideracin las caractersticas y la
mentalidad de algunos pueblos, la tesis nos parece inaceptable.
4. Explicar y desarrollar la Teora del Servicio Pblico o del Beneficio
Equivalente.
Conforme a la Teora del Servicio Pblico, se considera que el tributo tiene como
fin costear los servicios pblicos que el Estado presta, de modo que lo que el
particular paga por concepto de gravamen es el equivalente a los servicios
pblicos que recibe.
Sostienen que el Estado a travs de los tributos, no solo sufraga el costo de los
servicios pblicos sino tambin el de la realizacin de otras actividades de inters
social, como su intervencin en mltiples facetas de la vida econmica del pas.
No se debe olvidar que los servicios pblicos son prestados a toda la colectividad,
abarcando tanto a las personas que pagan impuestos como a las que no los
pagan. Es ms, hay servicios pblicos que se prestan precisamente a los que no
pagan impuestos debido a su situacin personal, como es el caso de los servicios
de asistencia pblica, luego entonces, no podemos sostener que el tributo sea el
equivalente de los servicios pblicos prestados por el Estado, pues sera adoptar
una definicin inexacta.
5. Por qu los conceptos Derecho Financiero y Derecho Impositivo resultan
inadecuados como denominaciones de nuestra disciplina?
Adems de los impuestos, existen otros ingresos que tambin se derivan de la
relacin jurdico-tributaria. Como aportaciones de seguridad social, derechos,

contribuciones especiales y tributos accesorios. Por tanto, esta denominacin

resulta inadecuada porque hace referencia exclusivamente a la recaudacin de
impuestos, igualmente es demasiado restringido y por ende no alcanza a
comprender en su totalidad al objeto de dicha relacin.

6. Explicar el significado de la denominacin Derecho Tributario y aclarar

qu aspecto del vnculo jurdico fiscal contempla.
Se refieren al establecimiento de impuestos, derechos y contribuciones
especiales, a las relaciones jurdicas principales y accesorias que se establecen
entre la Administracin y los particulares con motivo de su nacimiento,
cumplimiento o incumplimiento, a los procedimientos oficiosos o contenciosos que
pueden surgir y a la sancin establecida por su violacin. Actualmente son
cualquier contribucin o aportacin econmica aplicada a nuestra legislacin
fiscal, de la cual los ciudadanos se encuentran legalmente los ciudadanos a
efectuar en favor y para el sostenimiento del Estado. Y contempla la relacin
jurdico-tributaria desde el punto de vista del contribuyente.
7. Explicar el significado y consecuencias de la denominacin Derecho
Fiscal.
Nos indica el conjunto de normas jurdicas creadas por el poder pblico para que
el Estado facultado para allegarse recursos y cumplir con las funciones y las
atribuciones conferidas. Y que regulan la actividad del Fisco, entendido por el
Fisco el rgano del Estado encargado de la determinacin, liquidacin y
administracin de los tributos.
8. Efectuar un anlisis conceptual de nuestra definicin de Derecho Fiscal.
Derecho fiscal es una rama de la ciencia jurdica, a travs de un sistema de
normas jurdicas que, de acuerdo con determinados principios comunes a todas
ellas, regula el establecimiento, recaudacin y control de los ingresos de Derecho
Pblico del Estado, derivados del ejercicio de su potestad tributaria, as como las
relaciones entre el propio Estado y los particulares considerados en su calidad de
contribuyentes. *Este lgico elemento implica a su vez una importante
consecuencia: la caracterstica esencial de toda norma jurdica es la bilateralidad.
9. Explicar los dos enunciados en los que se divide el Principio de la
Legalidad Tributaria.
Por el principio de legalidad se entiende que todo impuesto debe estar
fundamentado en una ley
1. De tal forma que todos sus actos deben ser conforme a la ley, bajo la pena
de invalidez. Es invlido todo acto de los poderes pblicos que no sea
conforme a la ley.

2. Los contribuyentes se obligan a cumplir con los deberes que les impongan
las leyes aplicables de atender que los contribuyentes seas nosotros los
particulares, estamos obligados a cumplir con los deberes con los
impuestos, siempre y cuando estn expresos en las leyes que este estipule
y nicamente validas ante el fisco.
10. Explicar el Principio de Constitucionalidad, as como su vinculacin con
el de Legalidad.
En la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, en los artculos 31,
fraccin IV, artculo 73, fraccin VII y XXXIX y artculo 74 fraccin IV, en donde
sienta las bases para que se expidan leyes fiscales.
Siempre debe de existir una evidente subordinacin de la norma fiscal hacia la
norma constitucional que demuestre se ha dado cumplimiento al expedir la
primera, a las reglas que derivan de la llamada jerarqua normativa.