TALLER DE SUBORDINADAS

Elaborar el siguiente taller de subordinadas con los siguientes registros de operaciones

entre la casa matriz y la subordinada.

1. Los estados financieros de las dos empresas son los siguientes:

BALANCE DE PRUEBA
MOTOR S.A.
A 1 de diciembre de 2008
Activos
1105 Caja general 50.000
1435 Electrodomésticos y m 200.000
1305 Cuentas por cobrar 130.000
1504 Terrenos urbanos 300.000
1705 Gastos anticipados 20.000
Pasivos
2105 Obligaciones financieras 200.000
2205 Proveedores 160.000
2408 Impuesto a las ventas 10.000
Total pasivos 370.000
Patrimonio
3105 Capital suscrito y pagado 250.000
3605 Utilidad del ejercicio 60.000
3705 Utilidad acumulada 20.000
Total patrimonio 330.000
Totales 700.000 700.000

BALANCE DE PRUEBA
REPUESTOS S.A.
A 1 de diciembre de 2008
Activos
1105 Caja general 20.000
1435 Electrodomésticos y m 60.000
1305 Cuentas por cobrar 20.000
1504 Terrenos urbanos 150.000
1705 Gastos anticipados 10.000
Pasivos
2105 Obligaciones financieras 45.000
2205 Proveedores 60.000
2408 Impuesto a las ventas 5.000
Total pasivos 110.000
Patrimonio
3105 Acciones ordinarias 100.000
3605 Utilidad del ejercicio 30.000
3705 Utilidad acumulada 20.000
Total patrimonio 150.000
Totales 260.000 260.000

2. Motor S.A tiene intereses en Repuestos S.A y adquiere el 60% de los aportes por un
costo superior en el 50% Repuestos S.A.
3. Motor S.A. vende mercancías gravadas a la subordinada el 50% de los inventarios
con utilidad del 20%, más el impuesto al valor agregado. La subordinada hace los
 registros propios de la compra. Ambas empresas manejan el sistema de inventario
permanente.
4. Motor S.A. vende el resto de la mercancía por fuera del grupo empresarial con el
30% de utilidad bruta más el impuesto al valor agregado.
5. La sociedad subordinada vendió el 100% de sus inventarios propios con un margen
de utilidad del 20% por fuera del grupo y liquidó el impuesto al valor agregado.
6. La subordinada vendió el 80% de las mercancías recibidas de la casa matriz con una
utilidad del 25% y cobro el impuesto al valor agregado.
7. Elabore el control de existencias para que determine el valor de las eliminaciones
tanto en el estado de resultados y balance consolidado.
8. La casa matriz pago gastos de ventas por $10.000 y la subordinada $8.000.
9. Las sociedades distribuyen sus utilidades en los siguientes porcentajes: el 10%
reserva legal, el 30% ocasionales, el 50% dividendo social y el resto lo acumula.
10. La casa matriz contabiliza la participación en las utilidades que distribuye la
subordinada.
11. La casa matriz compra mercancías para la venta por valor de $300.000 con IVA del
16% y hace retención en la fuente del 3,5%.
12. las dos sociedades elaboran sus estados financieros y calculan la provisión para
impuesto de renta y complementarios del 33%.
13. La sociedad Motor S.A., calcula su participación en las utilidades de la subordinada
por el método de participación patrimonial.
14. Elabore los papeles de trabajo sobre consolidación del balance y estado de
resultados.
15. Presente los estados financieros balance general y estado de resultados consolidados
a 30 de junio de 2008.
16. Evalué la participación de Motor S.A. en patrimonio de la subordinada para que
valorice o provisiones la inversión.
17. La subordinada distribuyo un dividendo sobre el total de las utilidades acumuladas.
18. Motor S.A. hace un préstamo de $ 300.000 con intereses del 3% MA a la
subordinada.
19. Elabore los papeles de trabajo.
20. Presente estados financieros consolidados a 30 de septiembre de 2008.

Requisito: presentar la solución en hoja Excel en forma dinámica.

Próxima clase: aclaración temas del taller final de subordinadas.
Fecha de entrega: el lunes 16 de junio de 2008.

Muchas gracias.