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PRESUPUESTOS
GRUPO 01
TEMA:
CICLO PRESUPUESTARIO PARA LA EMPRESA
PRODUCTORES INDUSTRIALES S.A DE C.V.
CATEDRTICO:
Lic. SIGFREDO SERPAS
PRESENTADO POR:
IRIS MARISOL MARTINEZ PALACIOS.
MARCELA ELIZABETH MELARA LIMA.
GERSON BLADIMIR AGUILAR.
TRNSITO ALEXANDER RECINOS MEJIA.
RUBEN ALEXANDER CHAVEZ ALARCON.
ni
v
er
si
d
a
d
D
o
n
B
os
INDICE.
Contenido
INTRODUCCIN
..i
OBJETIVOS DEL TRABAJO..................................................................................... 5
ANLISIS DE LA ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA..................................................6
RESUMEN EJECUTIVO.DESARROLLO PRESUPUESTARIO.......................................9
DESARROLLO PRESUPUESTARIO.......................................................................12
PROYECCION DE VENTA................................................................................. 12
PRESUPUESTO DE VENTA.................................................................................. 14
PRESUPUESTO DE PRODUCCION.......................................................................15
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA.............................................16
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA................................................17
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA.....................................................19
PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE MANO DE OBRA...........................................21
Proyeccin de GIF............................................................................................. 22
PRESUPUESTO DE COSTOS UNITARIOS DE FABRICACIN CUF..........................24
COMPROBACION CUF........................................................................................ 25
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL...............................................................26
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA.................................................................27
PRESUPUESTO DE RECUPERACION CUENTAS POR COBRAR..............................27
PRESUPUESTO POR PAGAR................................................................................ 28
ESTADO DE RESULTADO PROFORMA.................................................................30
RECOMPOSICIN DE CUENTAS..........................................................................31
BALANCE GENERAL PROFORMA........................................................................32
BALANCE GENERAL COMPARATIVO....................................................................33
INTRODUCCIN.
de
sus
diferentes
planificacin
complementos
control,
mostrndose
expresados
en
como
trminos
i.
i.
el
presupuesto
sus
diferentes
estados
tomar
decisiones
econmico
financieras
OBEJTIVOS ESPECFICOS.
Misin
Atender las necesidades de nuestros clientes siendo lderes
en
la
industria
manufacturera,
creando
alianzas
garantizando
calidad
en
el
tiempo
para
Visin
Ser los mejores y ofrecer productos innovadores de la mas
alta calidad adelantndonos a las necesidades de nuestros
clientes, convirtindonos en una importante opcin en el
mercado con capacidad de una respuesta precisa eficiente,
y verstil
Valores
Declaramos los valores de PRODUCTOS INDUSTRIALES S. A.
Orientacin al cliente
Compromisos con los resultados
Sostenibilidad
Lideramos con el ejemplo
Responsabilidad Social
7
Integridad
ASAMBLEA
GENERAL
JUNTA
DIRECTIVA
GERENCIA
GENERAL
GERENCIA
DE
PRODUCCIO
UNIDAD DE
MOLDEADO
UNIDAD DE
ENSAMBLA
UNIDAD DE
EMPACADO
GERENCIA
DE VENTAS
ZONA
CENTRAL
GERENCIA
DE
GERENCIA
DE
OPERACIONE
UNIDAD DE
COSTOS
UNIDAD DE
MANTENIMIE
NTO
ZONA
OCCIDENTA
UNIDAD DE
PRESUPUES
ZONA
ORIENTAL
UNIDAD DE
CONTABILI
ALMACEN
ANALISIS Y
ESTADISTIC
esto
representa
un
problema
debido
al
de
cada
rea
en
las
funciones
que
le
ese lado
porque
para
mtodos
de anlisis
10
RESUMEN EJECUTIVO.
PRODUCTORES INDUSTRIALES S. A.
DESARROLLO DEL CICLO PRESUPUESTARIO 2011
Encargados del proyecto:
PROYECCIN DE VENTAS:
Articulo
A
130,800.00
Articulo
B..
. 64,800.00
PRESUPUESTO DE VENTAS:
TOTAL DEL PRESUPUESTO DE VENTAS:.
$ 14,328, 000.00
PRESUPUESTO DE UNIDADES A
PRODUCIR 215,600
CONSUMO DE MATERIA PRIMA..
. $ 5,328,000.00
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
.. $ 5,338,000.00
Materia prima X.
. $ 1 073,000.00
Materia prima Y.
. $ 733,000.00
11
Materia prima Z.
. $ 3532,000.00
13
en su
PUNTO DE EQUILIBRIO
Punto de equilibro A. Q = 31,596
Punto de equilibro B Q = 19,948
15
DESARROLLO PRESUPUESTARIO
PROYECCION DE VENTA
Articulo
A
Ao
2006
2007
2008
2009
2010
5
15
5a+15b=621,000
15a+ 55b=1,885,000
(15a) (45b)=(1,863,000)
15a+ 55b=1,885,000
10b=22,000
sustituyendo b = 2,200
5a+15b=621,000
5a+15(2,200)=621,000
5a+33,000=621,000
Cantidad
120.000,0
0
122.000,0
0
124.000,0
0
126.000,0
0
129.000,0
0
621.000,
00
X2
XY
120.000,00
244.000,00
372.000,00
16
504.000,00
25
645.000,00
1.885.000
,00
55
(-3)
b=22,000
/10
b=
2,200
entonces Y = a +
bx
Y2011=
117,600+2,200(6)
Y2011=
117,600+13,200
Y2011
130.800,
=
00
5a=621,000-33,000
5a=588,000
a=588,000/5
a= 117,600
16
Articulo
B
Ao
2006
2007
2008
2009
2010
X
1
2
3
4
5
Cantidad
40.000,00
46.000,00
52.000,00
54.000,00
60.000,00
252.000,
00
15
5a+15b=252,000
15a+ 55b=804,000
b=48,000
/10
b=
4,800
sustituyendo b = 4,800
5a+15(4,800)=252,000
5a+72,000=252,000
55
XY
40.000,00
92.000,00
156.000,00
216.000,00
300.000,00
804.000,0
0
(-3)
(15a) - (45b)=(756,000)
15a+ 55b=804,000
10b=48,000
5a+15b=252,000
X2
1
4
9
16
25
entonces Y = a +
bx
Y2011=
36,000+4,800(6)
Y2011=
36,000+28,800
Y2011
64.800,
=
00
5a=252,000-72,000
5a=180,000
a=180,000/5
a= 36,000
ARTICULO A
26.160,00
28.776,00
32.700,00
ARTICULO B
15.552,00
16.848,00
18.144,00
17
OCT. - DICIEMBRE
TOTAL UNIDADES
43.164,00
14.256,00
130.800,00
64.800,00
18
PRESUPUESTO DE VENTA
PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AO DE 2011
(En US Dolares)
PRODUCTO
UNIDADES
PRECIO
DE VENTA
130.800
64.800
TOTAL DE
VENTAS
$60,00
$7.848.000,00
$100,00
$6.480.000,00
$14.328.000,00
UNID
AD
PRECI
O
Total
26.160,00
15.552,00
$60,00
$100,00
II
Totales
41.712,00 28.776,00
$60,00
B
16.848,00
$100,00
III
Totales
45.624,00 32.700,00
$60,00
B
18.144,00
$100,00
IV
Totales
50.844,00 43.164,00
$60,00
B
14.256,00
TOTAL
Totales
57.420,00 195.600,00
$100,00
$1.569.600 $1.555.200 $3.124.80 $1.726.560 $1.684.800 $3.411.36 $1.962.000 $1.814.400 $3.776.40 $2.589.840 $1.425.600 $4.015.44 $14.328.00
,00
,00
0,00
,00
,00
0,00
,00
,00
0,00
,00
,00
0,00
0,00
19
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Total
26.16 15.55
0
2 41.712
7.194 4.212
10.00 10.00
0
0
Total
unidade
sa
produci 23.35
r
4 9.764 33.118
28.776
16.848
8.175
Total
III
B
IV
Total
TOTA
L
ANUA
Total
L
4.536
50.8
14.25
44 43.164
6
15.00
25.000
0
7.194
4.212
8.175 4.536
10.791 3.564
57.4 195.6
20
00
40.00
0
20.00
0
29.757
17.172
52.4
25.69
88 57.373
2
83.0 215.6
65
00
130.8
00
64.8
00
(+)
25.00
0
15.0
00
155.8
00
79.8
00
10.00
0
145.8
00
10.0
00
69.8
00
(-)
215.600
20
II
Total
III
Total
TOTAL
ANUAL
IV
Total
Total
23.354
2
0
1
9.764
2
2
3
33.118
29.757
2
0
1
17.172
2
2
3
46.929
35.316
2
0
1
17.172
2
2
3
52.488
57.373
2
0
1
25.692
2
2
3
83.065
215.600
46.708
19.528
66.236
59.514
34.344
93.858
70.632
34.344
104.976
114.746
51.384
166.130
431.200
19.528
19.528
34.344
34.344
34.344
34.344
51.384
51.384
139.600
23.354
29.292
52.646
29.757
51.516
81.273
35.316
51.516
86.832
57.373
77.076
134.449
355.200
$2,50
$2,50
$2,50
$2,50
$2,50
$2,50
$2,50
$2,50
$5,00
$5,00
$5,00
$5,00
$5,00
$5,00
$5,00
$5,00
$10,00
$10,00
$10,00
$10,00
$10,00
$10,00
$10,00
$10,00
$116.770,0
$165.590, $148.785,0
$234.645,0 $176.580,0
$262.440,0 $286.865,0
$415.325,0 $1.078.000
0 $48.820,00
00
0 $85.860,00
0
0 $85.860,00
0
0 $128.460,00
0
,00
$97.640,0
$171.720,0 $171.720,0
$171.720,0 $171.720,0
$256.920,0 $698.000,0
$0,00 $97.640,00
0
$0,00
0
0
$0,00
0
0
$0,00 $256.920,00
0
0
$233.540,0 $292.920,0 $526.460, $297.570,0 $515.160,0 $812.730,0 $353.160,0 $515.160,0 $868.320,0 $573.730,0
$1.344.490, $3.552.000
0
0
00
0
0
0
0
0
0
0 $770.760,00
00
,00
$350.310,0 $439.380,0 $789.690, $446.355,0 PRESUPUESTO
$772.740,0 $1.219.095,
$529.740,0
$772.740,0
$1.302.480,
$860.595,0
$1.156.140,0
$2.016.735,
$5.328.000
DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS
0
0
00
0
0
0
00
0
0
00
,00
PARA00
EL AO 20110
Producto
unidades
producir
Std X
Std Y
Std Z
Consumo
Consumo
Consumo
Precio X
Precio Y
Precio Z
Monto X
Monto Y
Monto Z
Total
TOTAL
X
Y
Z
145.800
2
0
1
291.600
0
145.800
$2,50
$5,00
$10,00
$729.000,00
$0,00
$1.458.000,00
$2.187.000,00
69.800
2
2
3
139.600
139.600
209.400
$2,50
$5,00
$10,00
$349.000,00
$698.000,00
$2.094.000,00
$3.141.000,00
215.600
431.200
139.600
355.200
$1.078.000,00
$698.000,00
$3.552.000,00
$5.328.000,00
21
II
III
IV
TOTAL
ANUAL
Mat.
Prima X
Consumo
66.236
93.858
104.976
166.130
431.200
Inv. Final
18.772
20.995
33.226
18.000
18.000
Necesidad
Total
85.008
114.853
138.202
184.130
449.200
Inv. Inicial
20.000
18.772
20.995
33.226
20.000
Compras
65.008
96.082
117.207
150.904
429.200
Costo
Unitario
$2,50
$2,50
$2,50
$2,50
$2,50
I
II
III
IV
TOTAL
Compras $ $162.519, $240.204, $293.017 $377.260, $1.073.00
ANUAL
$
00
00
,00
00
0,00
Mat.
Prima Y
Consumo
19.528
34.344
34.344
51.384
139.600
Inv. Final
6.869
6.869
10.277
12.000
12.000
Necesida
d Total
26.397
41.213
44.621
63.384
151.600
Inv.
Inicial
5.000
6.869
6.869
10.277
5.000
Compras
21.397
34.344
37.752
53.107
146.600
Costo
Unitario
$5,00
$5,00
$5,00
$5,00
$5,00
Compras $106.984, $171.720, $188.760, $265.536, $733.000,
$$
00
00
00
00
00
I
Mat.
Prima Z
Consumo
Inv. Final
Necesida
d Total
Inv.
Inicial
Compras
II
III
IV
TOTAL
ANUAL
52.646
16.255
81.273
17.366
86.832
26.890
134.449
13.000
355.200
13.000
68.901
98.639
113.722
147.449
368.200
15.000
53.901
16.255
82.385
17.366
96.355
26.890
120.559
15.000
353.200
22
Costo
Unitario
Compras
$$
$10,00
$10,00
$10,00
$539.006,0 $823.848 $963.554
0
,00
,00
$10,00
$1.205.59
2,00
$10,00
$3.532.00
0,00
TRIMESTRES
Compras
Totales
X
Y
Z
Total
II
III
IV
TOTAL
ANUAL
$162.519,00
$106.984,00
$240.204,00
$171.720,00
$293.017,00
$188.760,00
$377.260,00
$265.536,00
$1.073.000,0
0
$733.000,00
$1.205.592,0 $3.532.000,0
$539.006,00 $823.848,00 $963.554,00
0
0
$808.509,0 $1.235.772, $1.445.331, $1.848.388, $5.338.000,
0
00
00
00
00
Costo
$2,50 Unitario
$1.073.000,0
0 Compra $$
Costo
$5,00 Unitario
$733.000,
00 Compra $$
$10,00
$3.532.000,
00
RESUMEN DE COMPRAS
Compra X
$1.073.000,00
Compra Y
$733.000,00
Compra Z
$3.532.000,00
TOTAL
$5.338.000,00
23
24
TRIMESTRES
I
B
Total
23.354
9.764
0,30
0,40
7.006
3.906
II
B
33.118
Total
17.172
0,30
0,40
8.927
6.869
46.929
Total
17.172
0,30
0,40
10.595
6.869
52.488
A
57.373
25.692
0,30
0,40
17.212
10.277
Total
215.600
27.489
71.660
$12,00
$12,00
$12,00
$12,00
$12,00
$12,00
$12,00
$12,00
$84.074,4 $46.867,2 $130.941, $107.125,2 $82.425,6 $189.550, $127.137,6 $82.425,6 $209.563, $206.542,8 $123.321,6 $329.864,
0
0
60
0
0
80
0
0
20
0
0
40
$859.920,0
0
15.796
35.316
TOTAL
ANUAL
IV
B
83.065
10.912
29.757
III
B
17.464
TRIMESTRES
I
B
Total
23.354
9.764
33.118
0,10
0,20
2.335
1.953
$14,00
$32.695,6
0
$14,00
$27.339,2
0
II
B
III
B
Total
35.316
17.172
52.488
0,10
0,20
6.410
3.532
3.434
$89.741,
40
$14,00
$49.442,4
0
$14,00
$48.081,6
0
Total
29.757
17.172
0,10
0,20
4.288
2.976
3.434
$60.034,
80
$14,00
$41.659,8
0
$14,00
$48.081,6
0
46.929
IV
B
A
57.373
25.692
0,10
0,20
6.966
5.737
$97.524,
00
$14,00
$80.322,2
0
Total
TOTAL
ANUAL
83.065
215.600
5.138
10.876
28.540
$14,00
$71.937,6
0
$152.259,
80
$399.560,00
25
TRIMESTRES
MOD
II
Producto
unidades a
producir
23.354
9.764
0,10
0,10
2.335
976
Horas ST de
Empacado
total horas
Empacado
Precio de
Hora
Empacado
Costo Total
de
Empacado
$10,00
$23.354,00
Total
$10,00
33.118
3.312
III
29.757
17.172
0,10
0,10
2.976
1.717
$10,00
Total
$10,00
46.929
4.693
IV
35.316
17.172
0,10
0,10
3.532
1.717
$10,00
Total
$10,00
52.488
5.249
57.373
25.692
0,10
0,10
5.737
2.569
$10,00
Total
83.065
TOTAL
ANUAL
215.600
8.307
$10,00
$9.764,0 $33.118,0
$46.929,0
$52.488,0
$83.065,0
0
0 $29.757,00 $17.172,00
0 $35.316,00 $17.172,00
0 $57.373,00 $25.692,00
0 $215.600,00
26
I
B
23.354 9.764,00
Total
33.118,0
0
A
29.757
II
B
Total
17.172,0 46.929,0
0
0
A
35.316
III
B
Total
17.172,0 52.488,0
0
0
A
57.373
IV
B
Total
25.692,0 83.065,0
0
0
0,10
0,20
0,10
0,20
0,10
0,20
0,10
0,20
0,30
0,40
0,30
0,40
0,30
0,40
0,30
0,40
0,10
0,10
0,10
0,10
0,10
0,10
0,10
0,10
TOTAL
ANUAL
215.600,0
0
2.975,70
3.434,40 6.410,10
3.531,60
3.434,40 6.966,00
5.737,30
5.138,40
10.875,7
0
28540,00
10.911,8
0
8.927,10
6.868,80
15.795,9
0
10.594,8
0
6.868,80
17.463,6
0
17.211,9
0
10.276,8 27.488,7
0
0
71660,00
976,40 3.311,80
2.975,70
1.717,20 4.692,90
3.531,60
1.717,20 5.248,80
5.737,30
2.569,20 8.306,50
21560,00
7.006,20 3.905,60
2.335,40
27
Precio de
Hora
Moldead
o
Precio de
Hora
Ensambl
ado
Precio de
Hora
Empacad
o
Monto de
Moldead
o
Monto de
Ensambl
ado
Monto de
empacad
o
Total de
MOD
$14,00
$12,00
$10,00
$14,00
$14,00
$14,00
$14,00
$14,00
$14,00
$14,00
$12,00
$12,00
$12,00
$12,00
$12,00
$12,00
$10,00
$10,00
$10,00
$10,00
$10,00
$10,00
$80.322,
20
$71.937,
60
$152.25
9,80
$399.560,
00
$206.542 $123.321
,80
,60
$329.86
4,40
$859.920,
00
$25.692, $83.065,
00
00
$215.600,
00
$12,00
$10,00
$41.659,
80
$130.94
1,60
$107.125
,20
$29.757,
00
$140.124 $83.970,
,00
40
$224.09
4,40
$48.081, $89.741,
60
40
$82.425,
60
$49.442,
40
$189.55
0,80
$127.137
,60
$17.172, $46.929,
00
00
$35.316,
00
$178.542 $147.679
,00
,20
$326.22
1,20
$48.081, $97.524,
60
00
$82.425,
60
$209.56
3,20
$17.172, $52.488,
00
00
$211.896 $147.679
,00
,20
$359.57
5,20
$57.373,
00
$344.238 $220.951
,00
,20
$565.18
9,20
$1.475.08
0,00
Proyeccin de GIF
A
Aos
(x1,xx )
2006
450.000
160.000 -17.800,00
2007
480.000
174.000
-3.800,00
2008
440.000
175.000
-2.800,00
2009
490.000
184.000
6.200,00
2010
530.000
196.000 18.200,00
TOTAL
2.390.000
889.000
0,00
B
(y1-
)
A*B
28.000,
00 498.400.000,00
2.000,0
0
-7.600.000,00
38.000,
00 106.400.000,00
12.000,
00
74.400.000,00
52.000,
00 946.400.000,00
1.618.000.000
0,00
,00
(x1,xx )
(y1-
)
XY
316.840.000,0
0 784.000.000,00
72.000.000.000,00 25.600.000.000,00
14.440.000,00
83.520.000.000,00 30.276.000.000,00
7.840.000,00
4.000.000,00
1.444.000.000,0
0 77.000.000.000,00 30.625.000.000,00
28
Calcula
ndo xx
Calculando
xx = X1/n
xx =889.000 /5
177.800
Entonces
calcular
,00
= Y1/n
= 2.390.000/5
478.000,00
=(x-xx )(y-
)/nxy
=1.618.000.000,00/5(13.311,649034)
(35.637,059362)
Calculando
desviacion de X
Calculando desviacion
de Y
x=(x-xx )/n-1
x=(708.800.000,0
0/5-1)
x=(708.800.000,0
0/4)
13.311,649034
y=(y-
)/n-1
y=(5.080.000.000,00/5
-1)
y=(5.080.000.000,00/4
)
35.637,059362
=1.618.000.000,00/2.371.940.134,151790
= 0,682142005
Entonces Y2011
es:
Y= a +bx
Donde:
a=
-bxx
a=478.000,00-177.800,00b
a=478.000,00177.800,00(2,282731)
Y= a +bx
b= (426.560.000.000,00889.000a)/158.773.000.000,00
Y=72.130,36+2,282731(215.600
)
Y=72.130,43+492.1
56,8
Y=564.287.23
b= (426.560.000.000,00-889.000(478.000,00177.800,00b))/158.773.000.000,00
b=(426.560.000.000,00424.942.000.000,00+158.064.200.000b)/158.773.000.000
158.773.000.000,00b-158.064.200.000b= 426.560.000.000,00424.942.000.000,00
a=478.000,00405.384,00
708.800.000b=
1.618.000.000
a= 72.130,43
TOTAL GIF
# de
unidades
b= xy-ax/x
3.019.014,4
3
$14,00 b=
1.618.000.000/708.800.00
0
215.600,00
b=2,282731
29
1.585.000,00
500.000,00
360.000,00
25.000,00
200.000,00
500.000,00
1.434.014,43
Y=0+1.962,00(215.600)
Y=98.000+0,2(215.600)
Y=90.000+1(215.600)
564.287,23
423.007,20
141.120,00
305.600,00
3.019.014,43
TRIMESTRES
I
Producto
unidadea a
producir
Costo
unitario
CIF
TOTAL
II
Total
9.764
33.118
$14,00
$14,00
$327.022 $136.723
,56
,83
$463.74
6,38
23.354
29.757
III
Total
17.172
46.929
$14,00
$14,00
$416.682 $240.456
,80
,94
$657.13
9,74
35.316
TOTAL
ANUAL
IV
Total
17.172
52.488
$14,00
$14,00
$494.524 $240.456
,65
,94
$734.98
1,58
57.373
25.692
Total
83.065
215.600
$14,00
$14,00
$803.385 $359.761 $1.163.14
,51
,22
6,72
$3.019.01
4,43
30
COMPROBACION CUF
COMPROBACIN CUF
A
Materia Prima
Producto
Y
Z
0
1
0,1
I
Ensamblado
A
Empacado
Consumo de
Materia PrimaCIF
MOD
CIF
Total
Entre unidades
a producir
CUF
Cantidad
Moldeado
0,3
B
$2,50
$140.124
$327.023
$817.457
23.354
$35,00
Precio
$5,00
Materia Prima
Cantidad
$5,00
$0,00
2
$10,00
$10,00
3
Presupuesto de Costos Unitarios de Fabricacin CUF
$14,00
$1,40
0,2
II
$12,00
$3,60
0,4
A
B
0,1
$350.310
1
$439.380
$83.970
CUF
$136.724
$660.074
9.764
$67,60
$10,00
$1,00
$14,00
$14,00
$446.355
1
$772.740
$35,00
$178.542
CUF
$147.679
$416.683
$240.457
$1.041.580
29.757
$35,00
0,1
Precio
$2,50
$5,00
$5,00
$10,00
$10,00
$30,00
$14,00
$12,00
$2,80
III
A
$4,80
B
$1.160.876
$1,00
$772.74
$14,00 $529.740$14,000
$147.67
$67,60
$211.896
9
$240.45
$494.525
7
$1.160.
$1.236.161
876
17.172
$67,60
35.316
$35,00
IV
A
$10,00
17.172
$67,60
$1.156.1
40
$220.95
$344.238
1
$359.76
$803.386
1
$1.736.
$2.008.219
852
$860.595
57.373
$35,00
25.692
$67,60
31
TRIMESTRES
I
MATERIA
PRIMA
Cantidad
Preci
o
II
Monto
Preci
o
Cantidad
III
Monto
18.772
2,5
46.929
20.995
2,5
52.488
$6.868,80
$16.254,6
0
$5,00
$10,0
0
$34.344,00
$162.546,0
0
$243.819,
00
$6.868,80
$17.366,4
0
$5,00
$10,0
0
$34.344,00
$173.664,0
0
$260.496,
00
Z
MONTO
Cantidad
33.226
$10.276,8
0
$26.889,8
0
Preci
o
TOTAL
ANUAL
IV
Monto
2,5
83.065
$5,00
$10,0
0
$51.384,00
$268.898,0
0
$403.347,
00
Cantidad
18.000
$12.000,0
0
$13.000,0
0
Preci
o
Monto
2,5
45.000
$5,00
$10,0
0
$60.000,00
$130.000,00
$235.000,00 $235.000,00
TRIMESTRES
I
PRODUCTO
TERMINAD
O
Cantidad
$7.194,00
$4.212,00
MONTO
Preci
o
$35,0
0
$67,6
0
II
Monto
Cantidad
$251.790,0
0 $8.175,00
$284.731,2
0 $4.536,00
$536.553,
71
Preci
o
$35,0
0
$67,6
0
III
Monto
Cantidad
$286.125,0 $10.791,0
0
0
$306.633,6
0 $3.564,00
$592.794,
82
Preci
o
$35,0
0
$67,6
0
TOTAL
ANUAL
IV
Monto
Cantidad
$377.685,0 $25.000,0
0
0
$240.926,4 $15.000,0
0
0
$618.652,
31
Preci
o
$35,0
0
$67,6
0
Monto
$875.000,00
$1.014.000,0
0
$1.889.113,
99
$1.889.113,
99
$2.124.113,
99
32
(+)Invent
ario
Inicial de
Prod.
Terminad
o
Material
directo
MOD
CIF
Costo de
Produccio
n
(-) Inv.
Final de
prod.
Terminad
o
COSTO DE
VENTAS
II
III
IV
TOTAL
ANUAL
$998.200,0
0
$789.690,0
0
$224.094,4
0
$463.746,3
8
$536.553,7
1
$1.219.095
,00
$326.221,2
0
$657.139,7
4
$592.794,8
2
$1.302.480
,00
$359.575,2
0
$734.981,5
8
$618.652,3
1
$2.016.735
,00
$565.189,2
0
$1.163.146
,72
$998.200,0
0
$5.328.000
,00
$1.475.080
,00
$3.019.014
,43
1
Trimestre
2
Trimestre
3
Trimestre
4
Trimestre
TRIMESTRES
1
2
3
4
TOTAL
Ctas. X
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
ANUAL
Cobrar
$2.187.360 $937.440,0
$3.124.800
,00
0
,00
$2.387.952 $1.023.408
$3.411.360
,00
,00
,00
$2.643.480 $1.132.920 $3.776.400
,00
,00
,00
$2.810.808 $2.810.808 $1.204.632
,00
,00
,00
33
TOTAL
ANUAL
II
$375.000,
00
$50.000,0
0
$62.500,0
0
$808.509,
00
$224.094,
40
$386.942,
11
$181.250,
00
$156.250,
00
$487.50
0,00
II
IV
$0,00
$0,00
$1.445.331
,00
$359.575,2
0
$613.256,1
7
$181.250,0
0
$156.250,0
0
$375.000,
00
$0,00
$0,00
$1.848.388
,00
$565.189,2
0
$970.509,9
0
$181.250,0
0
$156.250,0
0
$375.000,
00
TOTAL
ANUAL
$1.500.00
0,00
$50.000,0
0
$125.000,
00
$5.338.00
0,00
$1.475.08
0,00
$2.519.01
4,43
$725.000,
00
$625.000,
00
$1.675.00
0,00
DEPRECIACION
cantidad a Producir A
cantidad a Producir B
Depreciacin por
unidad
TRIMESTRES
1
2
3
Trimestre Trimestre Trimestre
23354
29757
35316
9764
17172
17172
-$2,32
-$2,32
-$2,32
4
Trimestre
57373
25692
TOTAL
ANUAL
145800
69800
-$2,32
-$2,32
34
35
PRESUPUESTO DE TESORERIA
PRESUPUESTO DE TESORERIA PARA EL AO 2011
TRIMESTRES
1. Ingresos
II
III
IV
Saldo inicial en
caja
TOTAL DE
INGRESO
TOTAL
$500.000,00
$13.123.368,
00
$1.250.000,0
0
$0,00
$0,00
$1.500.00 $1.500.000
0,00
,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
2)
Desembolsos
cuentas por pagar
2010
cuentas por pagar
2011
Sueldos por pagar
2010
Materia prima
MOD
CIF
Gastos
Administracin
Gastos de Venta
Compra de
maquinaria
Compra de
mueble
Impuestos por
pagar
$1.500.000,0
0
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$50.000,00
$0,00
$1.235.772,
00
$0,00
$1.445.331,
00
$0,00
$1.848.388,
00
$50.000,00
$5.338.000,0
0
$1.475.080,0
0
$2.519.014,4
3
$725.000,00
$625.000,00
$600.000,00 $350.000,00
$808.509,00
$0,00
$0,00
$950.000,00
$0,00
$0,00
$0,00
$50.000,00
$50.000,00
$18.750,00
$18.750,00
$18.750,00
$18.750,00
$75.000,00
$1.008.892,3
9
$0,00
ISR
Otras inversiones
Total de
desembolsos
superavit o
deficit
3.
Financiamient
36
o
Prestamos
Amortizaciones
Intereses
Total
Financiamient
o
Saldo Final
$0,00
$0,00
$1.179.000,
00
$62.500,0 $62.500,0
0
0
$7.500,00 $3.750,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$1.179.000,0
0
$125.000,0
0
$0,00 $11.250,00
$70.000,0 $66.250,0
$1.179.00 $1.042.750
0
0
$0,00
0,00
,00
$856.408, $693.027, $943.572, $100.131, $100.131,1
75
51
97
18
8
37
PRODUCTORES S.A
ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA
PARA EL AO 2011
Concepto
Parcial I
Parcial II
II
Parcial III
III
Parcial IV
IV
Parcial
Anual
ANUAL
Utilidad Bruta
$3.124.800,
00
$1.939.177,
08
$1.185.62
2,92
$3.411.360,
00
$2.146.214,
82
$1.265.14
5,18
$3.776.400,
00
$2.371.179,
30
$1.405.22
0,70
$4.015.440,
00
$2.474.609,
24
$1.540.83
0,76
$14.328.000,
00
$8.931.180,4
4
$5.396.819,
56
GASTO DE
OPERACIONES
$345.000,
00
$341.250,
00
$337.500,
00
$337.500,
00
$1.361.250,
00
Ventas
Costo de venta
Gasto de Ventas
Gasto de
Administracin
$156.250,0
0
$181.250,0
0
$156.250,
00
$181.250,
00
$156.250,
00
$181.250,
00
$156.250,
00
$181.250,
00
$625.000,0
0
$725.000,0
0
Gasto Financiero
$7.500,00
$3.750,00
$0,00
$0,00
$11.250,00
Utilidad Antes de
Impuestos
Impuesto sobre la
Renta
Utilidad
Neta
$840.622,
92
$210.155,7
3
$630.467,
19
$923.895,
18
$230.973,7
9
$692.921,
38
$1.067.72
0,70
$266.930,1
8
$800.790,
53
$1.203.33
0,76
$300.832,6
9
$902.498,
07
$4.035.569,
56
$1.008.892,3
9
$3.026.677,
17
38
RECOMPOSICIN DE CUENTAS.
Recomposicin de Cuentas
REF
Cuentas por cobrar
Inicial
(+) Ventas
Suma
(-) Cobros a Clientes
(-) Pagos de ejercicios
anteriores
Suma
Edificio y Equipo
Inicial
(+) Inversin en
maquinaria y equipo
Suma
Depreciacin
Acumulada
Inicial
(+) Gastos por
depreciacin del ao
Suma
Cuentas por pagar
Inicial
(+) Compras de
Materia Prima
(+) CIF
(+)Gastos de Venta
(+)Gastos de Admn.
Suma
(-)Cuentas por pagar
del ejercicio anterior
(-) Pago de Materia
Prima
(-) CIF
(-) Pagos de Gastos de
Venta y Admn.
(-) Total de pagos
Suma
Sueldos por pagar
Inicial
MOD
Suma
(-) Pago
Pago 2011
Suma
ISR
Inicial
(+) Provisin
Suma
(-) Pago de provisin
(-) Pago
Suma
Prstamos Bancarios
Inicial
(+) Prstamos
Suma
(-) Pagos
Suma
II
III
IV
Total
FE
$1.250.000,00
$3.124.800,00
$4.374.800,00
$2.187.360,00
$937.440,00
$3.411.360,00
$4.348.800,00
$3.325.392,00
$1.023.408,00
$3.776.400,00
$4.799.808,00
$3.666.888,00
$1.132.920,00
$4.015.440,00
$5.148.360,00
$3.943.728,00
$4.343.768,00
$14.328.000,00
$18.671.768,00
$13.123.368,00
FE
$1.250.000,00
$0,00
$0,00
$0,00
$1.250.000,00
$937.440,00
$1.023.408,00
$1.132.920,00
$1.204.632,00
$4.298.400,00
BG
$5.000.000,00
$5.600.000,00
$5.950.000,00
$5.950.000,00
$22.500.000,00
FE
$600.000,00
$350.000,00
$0,00
$50.000,00
$1.000.000,00
$5.600.000,00
$5.950.000,00
$5.950.000,00
$6.000.000,00
$23.500.000,00
BG
$1.250.000,00
$1.326.804,27
$1.435.637,76
$1.557.363,17
$1.250.000,00
$76.804,27
$108.833,49
$121.725,42
$192.636,83
$500.000,00
$1.326.804,27
$1.435.637,76
$1.557.363,17
$1.750.000,00
$1.750.000,00
BG
$1.500.000,00
$1.125.000,00
$750.000,00
$375.000,00
$3.750.000,00
$808.509,00
$1.235.772,00
$1.445.331,00
$1.848.388,00
$5.338.000,00
6
9
9
$386.942,11
$156.250,00
$181.250,00
$3.032.951,11
$548.306,25
$156.250,00
$181.250,00
$3.246.578,25
$613.256,17
$156.250,00
$181.250,00
$3.146.087,17
$970.509,90
$156.250,00
$181.250,00
$3.531.397,90
$2.519.014,43
$625.000,00
$725.000,00
$12.957.014,43
$375.000,00
$375.000,00
$375.000,00
$375.000,00
$1.500.000,00
FE
$808.509,00
$1.235.772,00
$1.445.331,00
$1.848.388,00
$5.338.000,00
FE
$386.942,11
$548.306,25
$613.256,17
$970.509,90
$2.519.014,43
FE
$337.500,00
$337.500,00
$337.500,00
$337.500,00
$1.350.000,00
$1.907.951,11
$1.125.000,00
$2.496.578,25
$750.000,00
$2.771.087,17
$375.000,00
$3.531.397,90
$0,00
$10.707.014,43
$2.250.000,00
FE
FE
$50.000,00
$224.094,40
$274.094,40
$50.000,00
$0,00
$224.094,40
$0,00
$326.221,20
$326.221,20
$0,00
$0,00
$326.221,20
$0,00
$359.575,20
$359.575,20
$0,00
$0,00
$359.575,20
$0,00
$565.189,20
$565.189,20
$0,00
$0,00
$565.189,20
$50.000,00
$1.475.080,00
$1.525.080,00
$50.000,00
$0,00
$1.475.080,00
BG
ER
$75.000,00
$210.155,73
$285.155,73
$210.155,73
$18.750,00
$56.250,00
$56.250,00
$230.973,79
$287.223,79
$230.973,79
$18.750,00
$37.500,00
$37.500,00
$266.930,18
$304.430,18
$266.930,18
$18.750,00
$18.750,00
$18.750,00
$300.832,69
$319.582,69
$300.832,69
$18.750,00
$0,00
$187.500,00
$1.008.892,39
$1.196.392,39
$1.008.892,39
$75.000,00
$112.500,00
$125.000,00
$0,00
$125.000,00
$62.500,00
$62.500,00
$62.500,00
$0,00
$62.500,00
$62.500,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$1.179.000,00
$0,00
$1.179.000,00
$0,00
$0,00
$1.366.500,00
$0,00
$1.366.500,00
$125.000,00
$1.241.500,00
$0,00
$7.500,00
$7.500,00
$0,00
$0,00
$3.750,00
$3.750,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$11.250,00
$11.250,00
$0,00
BG
ER
$1.157.750,00
$630.467,19
$1.938.217,19
$692.921,38
$2.631.138,58
$800.790,53
$3.431.929,10
$902.498,07
$1.157.750,00
$3.026.677,17
ER
$150.000,00
$0,00
$0,00
$0,00
$150.000,00
$1.938.217,19
$0,00
$2.631.138,58
$0,00
$3.431.929,10
$0,00
$4.334.427,17
$0,00
$12.335.712,05
$0,00
ER
FE
Intereses
acumulados por
pagar
Inicial
(+) Provisin
(-) Intereses pagados
Suma
Utilidades Retenidas
Inicial
(+) Utilidad del ao
(+) Utilidad del ao
anterior
Suma
(-) Dividendos pagados
39
Suma
$1.938.217,19
$2.631.138,58
$3.431.929,10
$4.334.427,17
$12.335.712,05
40
II
III
IV
TOTAL
ANUAL
$243.819,0
0
$9.550,00
$9.550,00
$260.496,0 $403.347,0
0
0
$9.550,00
$235.000,0
0
$9.550,00
$235.000,0
0
$225.000,0
0
$536.553,7
1
$100.000,0
0
Activos Fijos
Propiedad Planta y
Equipo
Maquina y Equipo
Depreciacion acumulada
Total Propiedad Planta y
Equipo
Total Activo
PASIVO
Pasivo Circulante
$1.125.000,
00
$750.000,0
0
$375.000,0
0
$56.250,00
$37.500,00
$18.750,00
Prestamo Bancario
$62.500,00
$0,00
$0,00
$1.243.75
0,00
$0,00
$787.500,
00
Total Pasivo
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$1.179.000, $1.179.000,
$0,00
00
00
$0,00
$393.750,
00
$0,00
$1.179.00
0,00
$0,00
$1.179.00
0,00
Capital Contable
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
$7.181.96
7,19
Acciones Comunes
Utilidad Retenida
Utilidad del Ejercicio
$7.418.63
8,58
$7.825.67
9,10
$9.513.42
7,17
$9.513.42
7,17
41
2010
Variacin
$100.131,1
8
$1.204.632
,00
$500.000,0
0
$1.250.000
,00
$399.868,8
2
$9.550,00
$2.349.113
,99
$9.550,00
$1.448.200
,00
$0,00
$900.913,
99
parcial
Caja
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Inventarios
parcial
$235.000,0
0
$225.000,0
0
$225.000,
00
$225.000,
00
$1.889.113
,99
$998.200,
00
inversiones
Inversiones en titulos valores
Total Activo Circulante
$45.368,00
$100.000,0
0
$1.500.000
,00
$5.263.42
7,17
$100.000,0
0
$0,00
$3.307.75
0,00
$0,00
$1.500.000
,00
$1.955.67
7,17
$6.000.000
,00
$1.750.000
,00
$4.250.00
0,00
$9.513.42
7,17
$5.000.000
,00
$1.250.000
,00
$3.750.00
0,00
$7.057.75
0,00
$1.000.000
,00
$500.000,0
0
$500.000,
00
$2.455.67
7,17
Activo
Fijos
Maquina y Equipo
Depreciacion acumulada
Total Activo Fijo
Total Activo
PASIVO
Pasivo Circulante
Cuentas por pagar
$0,00
$1.500.000 $1.500.000
,00
,00
$0,00
$50.000,00 $50.000,00
$0,00
$1.179.000
,00
$1.179.00
0,00
$75.000,00 $75.000,00
$125.000,0 $1.054.000
0
,00
$1.750.00 $571.000,
0,00
00
$4.000.000
,00
$3.431.929
,10
$902.498,0
7
$8.334.42
7,17
$4.000.000
,00
$0,00
$1.157.750 $2.274.179
,00
,10
$150.000,0 $752.498,0
0
7
$5.307.75 $3.026.67
0,00
7,17
Acciones Comunes
Utilidad Retenida
Utilidad del Ejercicio
Total Patrinomio
42
$3.026.677,17
$500.000,00
$3.526.677,17
$45.368,00
$10.000,00
$890.913,99
$0,00
$1.500.000,00
$50.000,00
$75.000,00
$2.480.545,99
$1.046.131,18
$1.500.000,00
Inversiones de capital
$1.000.000,00
$2.500.000,00
$1.453.868,82
$1.054.000,00
$0,00
$1.054.000,00
$399.868,82
$500.000,00
$100.131,18
43
PUNTO DE
EQUILIBRIO
COSTO
unidades UNITARIOS A
Costos Fijos
Costos
Variables
Precio A
Precio B
$1.585.000
,00
$1.434.014
,43
$60,00
$100,00
Para producto A
Q=F/P-V
Q = 1.585.000/60-9.84
Q= 31.596
COSTO
UNITARIO B
$10,87
$22,71
$9,84
$20,54
145.800
69.800
Para producto B
Q=F/P-V
Q = 1.585.000/100-20.54
Q= 19.948
44
RAZONES FINANCIERAS
Prueba Acida
Activo Circulante Inventarios
Pasivo Circulante
Prueba Defensiva
Cajas y Bancos
Pasivo Circulante
Razon de Capital
2011
2010
$5.263.427,17
$1.179.000,00
$3.307.750,00
$1.750.000,00
4,46431482
1,890143
2011
2010
5.263.427,17 - 2.349.113,99
$1.179.000,00
3.307.750.00 - 1-48-200,00
$1.750.000,00
2,471851722
1,0626
2011
2010
$100.131,18
$1.179.000,00
$500.000,00
$1.750.000,00
0,084928905
0,285714286
2011
2010
5.263.427,17
Activos Circulante Pasivo Circulante
-1.179.000,00
$4.084.427,17
3.307.750,00 - 1.750.000
$1.557.750,00
45
2011
2010
4,46431482
1,890143
sus pagos.
Al
PRUEBA ACIDA
Nos muestra que la empresa para el ao 2011 muestra una capacidad
de pago inmediata el cual le puede hacer frente a cualquier
eventualidades que se presente, el cual puede cubrir libre de quedar
sin efectivo liquido ya que nuestra un 2.47 % del nivel normal.
Contrario al ao anterior el cual presentaba indicador de falta de
liquidez y presenta un riesgo de efectivo la cual llevara a una
situacin de
llevarla
situacin
2010
reestructura
su
financiera.
1,0626
46
47
PRUEBA DEFENSIVA
2011
0,084928905
2010
0,285714286
2011
$4.084.42
2010
$1.557.75
7,17
0,00
48
CONCLUSIONES
En
razones
financieras
la
situacin
herramienta
importante
para
la
fijacin
de
una
metas
propuestas.
49
RECOMENDACIONES
Se recomienda:
un mejor control
50