FINANZAS PBLICAS

LOS PROPOSITOS DE LA HACIENDA PBLICA

RESUMEN

A
ALFREDO ANAYA

POR
DAYANA OQUENDO MORENO
FRANCIA RICARDO VANEGAS
AURA LPEZ AYAZO

UNIVERSIDAD DE CORDOBA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, JURIDICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE ADMINISTRACION EN FINANZAS Y NEGOCIOS
INTERNACIONALES
MONTERIA
2016

LOS PROPSITOS DE LA HACIENDA PBLICA

I.

DESCRIPCION DEL OBJETO DE LA HACIENDA PBLICA

El hacendista Gerhard Colm, en un ensayo titulado "Por qu la Hacienda
Pblica?", afirma que esta disciplina "estudia la forma en que se logran los
objetivos del sector pblico a travs de los medios de ingresos y gastos
pblicos, direccin de la administracin de la deuda y las transacciones
correspondientes. De forma especfica estudia la manera en que se toman
las decisiones por el sector pblico y la forma en que son realizadas y
controladas.
Su mbito de anlisis se asienta sobre las numerosas ciencias tradicionales
En segundo lugar, la Hacienda Pblica es una disciplina autnoma pero
profundamente vinculada a otras ciencias y artes. Pretende estudiar la
Hacienda Pblica en el mundo contemporneo de manera aislada de otras
reas como la economa, la poltica, la administracin o el derecho pblico
constituira una inmensa equivocacin.

II.

EFECTO DOGMATICO Y POSITIVO

Cuando se escribe sobre Hacienda Pblica a menudo se hace la distincin
entre los enfoques dogmticos y positivos. Los primeros analizan los
fenmenos de las finanzas pblicas desde la perspectiva del "deber ser", es
decir, de los objetivos deseables.
El enfoque positivo -de ms reciente aparicin en la literatura
Especializada, hace hincapi no tanto en la manera como "deberan"
acontecer las cosas en el mundo de las finanzas pblicas sino en el anlisis
de los fenmenos hacendsticos tal como efectivamente" se presentan en la
vida real.

III.

LOS PROPOSITOS DE LA HACIENDA PBLICA

El objeto central de la Hacienda Pblica consiste en el estudio de aquellos

propsitos

que busca desarrollar el sector pblico cuando acta como

recaudador o como inversor de recursos presupuestales.

El Estado procura realizar cuando establece una determinad poltica de
recaudos o de gastos pblicos, a saber, dotar la comunidad de cierta
cantidad de bienes colectivos.
Pero el objetivo de la Hacienda pblica no se reduce al estudio de la
provisin de bienes colectivos, si nos atenemos a la clasificacin de
Musgrave, la Hacienda pblica moderna se ocupa adems de otros
objetivos fundamentales: la redistribucin, a estabilidad, y el desarrollo
econmico.

Hoy la cantidad y calidad de bienes colectivos que debe

suministrar el Estado es infinitamente mayor.

La llamada Hacienda Pblica clsica, que para nuestros efectos demos
catalogar como el acervo terico de las finanzas pblicas estuvo acogida
con anterioridad a la Primera Guerra Mundial, conceba el papel de las
finanzas pblicas de manera similar a como entenda el del Estado por
aquella poca: un mnimo de intervencin en la actividad econmica y un
mximo de neutralidad frente al comportamiento de los agentes
econmicos. Por lo tanto, el objeto de las finanzas pblicas se reduca a
estudiar la manera de financiar convenientemente la dotacin de los pocos
bienes colectivos que exigan las condiciones de la poca.
Al lado de la funcin de la Hacienda Pblica asociada a la estabilidad
econmica propiamente dicha -funcin que ha sido ms elaborada por la
literatura especializada de los pases altamente industrializados- surge
modernamente una nueva funcin de la Hacienda Pblica de especial
inters para un pas como Colombia, a saber, su papel en el proceso de
desarrollo.
IV.

EL SUMINISTRO DE BIENES COLECTIVOS

En una economa de mercado, una porcin muy importante de los bienes y

servicios se ofrecen a travs del sistema de precios y del juego permanente
dela oferta y la demanda. La cantidad de bienes ofrecidos depender de la
cantidad de factores productivos disponibles y de los mensajes que a travs
del sistema de precios envan los consumidores a los productores sobre sus
preferencias para adquirir un determinado bien o servicio.
Dentro de este esquema de bienes y servicios suministrados por el
Mercado opera el llamado principio de exclusin, segn el cual, cuando un
consumidor no est dispuesto a pagar por un bien o servicio el precio que el
mercado ha sealado, se le excluye de la posibilidad de adquirir dicho bien
o de beneficiarse del correspondiente servicio.
Existe sin embargo un conjunto de bienes y servicios que no pueden
suministrarse a travs de los mecanismos normales del mercado.
El Estado puede ofrecerlos directamente o puede subcontratar con
particulares el suministro de dichos bienes.
Las necesidades sociales corresponden con ms exactitud a la nocin que
acabamos de dar de bienes colectivos y sus caractersticas principales se
pueden resumir de la siguiente manera:
1. Estn sometidas al principio de la indivisibilidad, es decir, a la
caracterstica segn la cual su uso o beneficio no puede ser distribuido en
porciones precisas e individualizadas entre los ciudadanos, sino que de
ellas gozan colectivamente todos ellos.
2. No estn sometidas tampoco al principio de la exclusin, puesto que su
suministro no depende de un sistema especfico de precios que excluye de
su uso a quien no lo paga.
3. Por ltimo, podemos decir que no existe un sistema tan sencillo como el
de los precios para que se expresen las preferencias de los usuarios. Estas
preferencias se manifiestan a travs de los procesos polticos y de toma de
decisiones de las instancias gubernamentales a las cuales nos referiremos

ms adelante. Al lado de las necesidades pblicas o bienes colectivos

propiamente dichos estn los que Musgrave ha denominado bienes
meritorios, los cuales, segn este autor, "se consideran tan meritorios que
su satisfaccin se hace a travs del presupuesto pblico, adicionalmente a
lo que se suministra del mismo bien a travs del mercado y es pagado por
los compradores privados". Un ejemplo de bien meritorio es el del subsidio
que el Estado otorga a cierto tipo de educacin. La educacin puede ser
suministrada por el mercado directamente, pero por considerrsele
meritoria, una parte de ella puede ser provista mediante el sistema
presupuestal (becas a los estudiantes o subsidios directos a los planteles
educativos).
V.

LA FUNCION REDISTRIBUTIVA DE LA HACIENDA PBLICA

La Hacienda Pblica clsica no le asign a la disciplina un propsito
redistributivo explcito. Se consideraba que el objetivo de la Hacienda
Pblica era el de atender los gastos fundamentales del Estado con un
mnimo de distorsin en las decisiones econmicas de los diversos agentes.
Esto es lo quese conoce como el principio de la Hacienda Pblica neutral.

VI.

LA NEUTRALIDAD DE LA HACIENDA PUBLICA

Un primer tipo de neutralidad sera aquella denominada neutralidad por
compensacin, en la cual el impuesto que se recauda se redistribuye de tal
manera que para los contribuyentes representa una compensacin igual al
costo que les ha representado el pago del impuesto. Un segundo tipo de
neutralidad se dara cuando la incidencia de la economa pblica dentro del
conjunto de la economa nacional es tan insignificante que lo que sucede al
interior de las finanzas pblicas "no influye en forma sensible sobre la
distribucin precedente de las rentas", como lo anota Cosciani. Sin

embargo, sabemos muy bien que este segundo tipo de neutralidad tampoco
seda hoy en da.
VII.

OBJETIVOS DE LA FUNCIN REDISTRIBUTIVA

Una proporcin mayor de la riqueza se concentra en unos pequeos
segmentos de la poblacin, al paso que las grandes mayoras perciben
una reducida proporcin del ingreso nacional, entonces el primer
objetivo de las finanzas pblicas es buscar introducir instrumentos y
polticas que procuren una mejor redistribucin de la renta global del
pas, el objetivo del segundo enfoque es el de llegar con una mayor
proporcin de servicios pblicos a los segmentos ms pobres de la
poblacin y un tercer objetivo redistributivo de la Hacienda Pblica est
orientado a distribuir los ingresos de los grupos ms fuertes de la
poblacin, las razones que explican los propsitos redistributivos de la
Hacienda Pblica no son otros que los de ofrecer, o al menos acercar, la
igualdad de oportunidades de que gozan los miembros de la sociedad
para participar en el crecimiento econmico.

VIII.

FORMAS DE REDISTRIBUCION
Existen distintas formas de redistribucin de la Hacienda Pblica, entre
ellas las siguientes:
1. Reparto personal de las rentas: la Hacienda Pblica logra
disminuir el ingreso global de unos segmentos de la poblacin y
reasignarlo hacia segmentos ms desfavorecidos el instrumento ms
utilizado es el diseo de ciertos tributos progresivo s como el

impuesto a la renta y el impuesto al capital.

2. Reparto funcional de la renta: Mediante esta modalidad se buscan
redistribuciones por actividades econmicas, por ejemplo, castigando
las rentas provenientes
provenientes del trabajo.

del

capital

favoreciendo

las rentas

3. Reparto

sectorial

territorial:

Mediante

estas

modalidades

redistributivas la Hacienda Pblica busca reorganizar la forma como la

renta nacional se distribuye entre las diversas entidades geogrficas,
por ejemplo, reorientando ingresos nacionales hacia los niveles
departamentales y municipales.
4. Reparto entre agregados econmicos: Cuando se desea alentar la
inversin las finanzas pblicas pueden estimular el ahorro, aligerando la
tributacin sobre algunas rentas que pueden orientarse ms fcilmente que
otras hacia el financiamiento de la inversin (retencin de utilidades al
interior de las empresas, por ejemplo), y al mismo tiempo desestimular
algunos consumos (estableciendo tasas relativamente altas del impuesto al
valor agregado para las transacciones sobre bienes que se consideren de
carcter suntuario).
IX. LA EFICACIA REDISTRIBUTIVA DE LOS DIVERSOS INSTRUMENTOS
FISCALES
Existen reas muy importantes en la actividad econmica que por deficiencias
administrativas o por altos ndices de evasin fiscal escapan a una tributacin
adecuada. Por lo tanto, una estructura formalmente progresiva de los
impuestos

que

asegure

en

teora

la

progresividad

del

sistema

no

necesariamente se traduce en la prctica en una estructura progresiva de la

tributacin.

X. LA FUNCIN ESTABILIZADORA
El proceso de ajuste de una economa no es tan automtico como se haba
pensado; que existen restricciones institucionales que hacen que las variaciones

de precios, salarios y tasas de inters no sean tan flexibles; y por ltimo, se puso
en evidencia que la razn que mueve al inversionista no es slo la tasa de inters
sino tambin las perspectivas globales de los negocios y las de la rentabilidad del
capital a mediano plazo. Puesto que no son automticos los instrumentos de
ajuste se vio, entonces, que las finanzas pblicas podan lograr un papel muy
importante en los procesos de estabilizacin, es decir, en reducir las fuerzas
inflacionarias o recesivas de la economa.
XI. EL CONSUMO Y LA INVERSIN
La magnitud de la inversin es ms voltil que el consumo y su magnitud no es de
necesidad una proporcin relativamente estable del ingreso, como s lo es el
consumo. Puede acontecer, por ejemplo, que el ahorro disponible de la comunidad
no se oriente en su totalidad hacia la inversin, porque los inversionistas no
encuentran atractivo solicitar crditos cuando las tasas de inters son muy altas o
cuando no hallan favorable el clima futuro de sus negocios. En este caso la
relacin de equilibrio se ha roto: el ingreso de la comunidad es mayor que la suma
de sus consumos ms su inversin.
XII. LA ESTABILIZACIN ECONMICA EN LOS PASES EN VA DE
DESARROLLO
Una baja en el precio internacional de un producto bsico de exportacin o un
deterioro en los trminos de intercambio en el comercio exterior de un pas en va
de desarrollo entraan desajustes ms complejos en sus economas, que
requerirn programas de ajuste diferentes a la tradicional operacin de los
instrumentos de la hacienda compensatoria.
XIII. HACIENDA PBLICA Y DESARROLLO
De acuerdo a una categorizacin acerca de las principales funciones de la
hacienda pblica en el proceso de desarrollo econmico elaborado por Walter

Heller tenemos: 1. Proveer el ahorro necesario para financiar el incremento del

acervo de capital indispensable en todo proceso de desarrollo; 2. Contribuir a
evitar los desequilibrios de origen interno o externo de la economa que, de
presentarse, pueden comprometer seriamente el proceso de desarrollo; 3. La
hacienda pblica ayuda tambin a crear condiciones de equidad dentro del
proceso de desarrollo que lo hagan ms justo y equitativo.
1. Las finanzas pblicas y la formacin de capital
En las teoras dualistas haba dos sectores, el uno moderno, y el otro rezagado.
Esta planteaba que exista un sector moderno de alta productividad, que absorba
mano de obra rural, que era de baja productividad, lo cual anticipaba el desarrollo
econmico.
Dentro de estas teoras, las finanzas pblicas cumplan la funcin de propiciar el
ahorro necesario para que el gobierno pudiera llevar a cabo la infraestructura
respectiva para el sector moderno. Tambin se recomendaba que la tributacin
tuviera aspectos que pudieran favorecer el ahorro y la inversin del sector
moderno.
En cuanto a la inversin social, el Estado es quien debe asumir tales inversiones
en el campo de salud bsica y educacin primaria, ya que otros particulares sera
probable que no lo hicieran.

2. Contribucin de las finanzas pblicas al desarrollo econmico

El elevado nivel de endeudamiento genera presiones alcistas sobre las tasas de

inters que, a su turno, afectan el empleo y la actividad productiva, y generan
presiones inflacionarias. Todo ello altera y retarda el crecimiento econmico.
Para que no se den estos desajustes econmicos las finanzas pblicas pueden
mejorar los niveles de recaudo de las rentas tributarias (reduciendo los niveles de
evasin) y/o reduciendo los programas de gasto pblico que no cuentan con
financiacin adecuada.
Otra modalidad del desajuste econmico que a veces compromete el desarrollo
econmico de un pas tiene su origen en los abultados dficit fiscales que el
gobierno debe financiar en el mercado de capitales, para lo cual resulta
indispensable mantener una alta estructura de tasas de inters, a fin de lograr que
el dficit fiscal sea

financiado por prstamos otorgados por el sector privado

nacional o internacional.
3. Las finanzas pblicas contribuyen a la equidad indispensable para el
desarrollo econmico
Si observamos, la experiencia de los pases del sudeste asitico demuestra que
solamente cuando existen condiciones de equidad y de buena distribucin del
ingreso es factible loar un desarrollo econmico acelerado y sostenido en el
tiempo. Las finanzas pblicas juegan un papel importante en el loro de estas
condiciones de equidad.