Control Interno,

comprometidos con una

CONTROL INTERNO

DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS E INVESTIGACIONES

Contralora General de la Repblica

que es el sistema de

CONTROL
INTERNO

El Sistema de Control Interno permite prevenir

riesgos, irregularidades y actos de corrupcin en
las entidades pblicas. Es el conjunto d
 e elementos
organizacionales (Planeacin, Control de Gestin,
Organizacin, Evaluacin de Personal, Normas
y Procedimientos, Sistemas de Informacin y
Comunicacin) interrelacionados e interdependientes,
que buscan sinergia y alcanzar los objetivos y polticas
institucionales de manera armnica.
En otras palabras, es un proceso multidireccional, en
el cual cada componente influye sobre los dems y
todos conforman un sistema integrado que reacciona
dinmicamente a las condiciones cambiantes.

que
busca

como
funciona

Alcanzar los objetivos institucionales

de manera eficaz y eficiente en cada
una de sus dependencias

De manera interdependiente
e interrelacionada

fundamentos
del SISTEMA DE
control interno
La frmula triple a
utocontrol

Capacidad de evaluar
nuestro trabajo,
valorarlo y aplicar
correcciones para
mejorar procesos,
tareas o acciones.

utorregulacin

Facultad que tiene

toda la institucin
para reglamentar y
evaluar sus procesos y
tareas con la finalidad
de mejorar y hacer
ms transparente sus
acciones.

utogestin

Competencia que
tiene la institucin
para interpretar,
coordinar y
desarrollar la
correcta gestin
administrativa
delegada por la
Constitucin o las
Normas Legales.

Contralora General de la Repblica

objetivos
Entre los principales objetivos del control interno respecto a la gestin de la propia entidad
pblica, podemos sealar los siguientes:

Operacionales:

De cumplimiento:

g Promover la eficiencia,
eficacia y transparencia
en la entidad.

g Cumplir la normatividad
aplicable a la entidad.

g Resguardar los recursos

y bienes del Estado.

g Promover la rendicin
de cuentas.

De Informacion:

Organizacionales:

g Garantizar la
confiabilidad
de la informacin.

g Fomentar la prctica de
valores institucionales
y la rendicin de cuentas.

Ventajas
g Lograr objetivos y metas
g Promover el desarrollo organizacional
g Fomentar la prctica de valores
g Asegurar el cumplimiento normativo
g Promover la rendicin de cuentas
g

Proteger los recursos y bienes

g Contar con informacin confiable y oportuna

g Lograr eficiencia y transparencia en operaciones
g Reducir riesgos de corrupcin
g

Generar una cultura de prevencin

Contralora General de la Repblica

COMPONENTES
DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
Componente

Ejemplos de instrumentos de gestin

asociados al componente

Definicin

yy
yy
yy
yy

Ambiente de
control

Se refiere al conjunto de normas,

procesos y estructuras que sirven de
base para llevar a cabo el adecuado
Control Interno en la entidad. Es de
aplicacin transversal a la organizacin.

yy
yy
yy
yy
yy
yy
yy
yy
yy

Evaluacin de
riesgos

Se refiere a un proceso permanente a

fin de que la entidad pueda prepararse
para enfrentar dichos eventos. El riesgo
es la posibilidad que un evento ocurra u
afecte adversamente los objetivos de la
institucin.

yy
yy
yy
yy
yy
yy

Declaracin de Misin, Visin y Valores

Cdigo de tica institucional suscrito por la Alta
Direccin.
Planes aprobados.
Plan Anual de Contrataciones debidamente aprobado y
autorizado
Estructura orgnica - Organigrama
Manuales de Perfiles de Puesto-MPP actualizado,
aprobado y vinculado al PEI y al ROF (Reemplaza al MOF)
Reglamento de Organizacin y Funciones actualizado (ROF)
Manual de Procesos y Procedimientos (MAPRO)
actualizado y aprobado
Texto nico de Procedimientos Administrativos (TUPA)
actualizado y aprobado
Reglamento Interno de Trabajo aprobado y actualizado
Procedimiento de reclutamiento, seleccin y
contratacin de personal
Otros relacionados
Lineamientos, polticas o directiva para implementar
la administracin de riesgos aprobada por la Alta
Direccin.
Establecer procedimientos para la administracin de
riesgos.
Inventario de riesgos a nivel entidad.
Matriz de riesgos (probabilidad e impacto)
Definir en el plan de administracin de riesgos la
estrategia de respuesta a los riesgos.
Reportes del monitoreo
Otros relacionados

Componente

Ejemplos de instrumentos de gestin

asociados al componente

Definicin

yy
yy
Actividades de
control

Se refieren a aquellas polticas y

procedimientos establecidos por la
entidad para disminuir los riesgos que
pueden afectar el logro de objetivos de
la entidad.

yy
yy
yy
yy
yy

Informacin y
comunicacin

Se refiere a la informacin (interna y

externa) que requiere la entidad para
llevar a cabo las responsabilidades de
control interno que apoyen el logro de
sus objetivos.

yy
yy
yy
yy
yy

Supervisin

Se refiere al conjunto de actividades de

control incorporadas a los procesos y
operaciones de supervisin de la entidad
con fines de evaluacin y mejora
continua.

yy
yy
yy
yy

Procedimientos de autorizacin y aprobacin de

procesos y actividades documentados en normas
internas.
Procesos de la entidad diseados, documentados e
implementados - Mapa de procesos
Matrices de segregacin de funciones de procesos
claves: Realizacin de la operacin, actividades de
control, custodia, registro de la operacin.
Reporte de arqueos, inventarios fsicos, procesos
de adquisiciones, reportes de personal u otros
actos de verificacin de data sensible efectuados
peridicamente.
Polticas y procedimientos documentados para la
administracin de los sistemas de informacin.
Otros relacionados

Polticas y procedimientos que garantizan el adecuado

suministro de informacin al personal de la entidad para
el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades.
Procedimientos documentados para el funcionamiento
de los sistemas de informacin.
Informacin interna (Intranet, boletines, revistas,
folletos, peridicos murales) confiable y oportuna para
el desarrollo de las actividades
Informacin externa (Portal web institucional, Portal
de transparencia, etc.) confiable y oportuna para el
desarrollo de las actividades
Otros relacionados
Lineamientos (diseo y metodologa) aprobados por
la entidad para desarrollar acciones de prevencin y
monitoreo
Registro de deficiencias reportadas por el personal.
Procedimiento documentado para el manejo de
hallazgos, ya sean deficiencias u oportunidades de
mejora, implementacin de las medidas ms adecuadas
y seguimiento.
Registro de medidas adoptadas para desarrollar
oportunidades de mejora, de haberse detectado
Otros relacionados

Contralora General de la Repblica

implementaCION DEL
Sistema de Control Interno
La Directiva N 013-2016-CG/PROD, aprobada
con RC N 149-2016-CG, establece el modelo
de implementacin del Sistema de Control
Interno (SCI) en las entidades del Estado, que
comprende las fases de planificacin, ejecucin
y evaluacin, constituida cada una de ellas por
etapas y estas ltimas por actividades.

Las entidades deben iniciar o complementar su

Modelo de implementacin observando en qu
etapa y fase se encuentran, de tal manera que
cada entidad culmine la implementacin.
A continuacin se muestra el Modelo de
implementacin del SCI, con sus respetivas
fases, etapas y actividades.

1. Suscribir acta de compromiso

En este primer paso los Titulares y la Alta
Direccin de la entidad, se comprometen a
implementar el Sistema de Control Interno y a
conformar el Comit.
2. Conformar Comit de Control Interno
El titular de la entidad aprueba mediante
Resolucin o equivalente la conformacin del
Comit de Control Interno. Tienen la tarea de
conducir la implementacin del SCI.
3. Sensibilizar y capacitar en Control
Interno
En esta etapa se busca explicar al interior de la
organizacin la importancia de la implementacin
del SCI y de los beneficios que traen para la
institucin y para los trabajadores.o
res.
4. Elaborar el programa de trabajo
para realizar el diagnstico del SCI
El Comit de Control Interno elabora un programa
de trabajo para realizar el diagnstico del SCI,
que debe ser aprobado por el titular, el cual
definir los objetivos, alcance y actividades.
5. Realizar el diagnstico del SCI
Se realiza el diagnstico y el informe con los
resultados del estado situacional del SCI, en el
cual se identifican brechas mediante el anlisis
de controles, procesos y de la identificacin de
riesgos en la entidad.

6. Elaborar el plan de trabajo con base

en los resultados del diagnstico del SCI
Se elabora un plan de accin sobre la base de
los resultados encontrados en el diagnstico. Es
necesario definir los objetivos, responsable, las
acciones, plazos y recursos necesarios.
7. Ejecutar las acciones definidas en el
plan de trabajo
El titular de la entidad dar visto bueno al plan.
Cada rea, dependencia o unidad orgnica
deber implementar las actividades del plan de
trabajo, en su quehacer diario.
8. Elaborar reportes de evaluacin
respecto a la Implementacin del SCI
Cada tres meses, el Comit realizar reportes de
evaluacin de la ejecucin del plan de trabajo, se
enviarn al titular de la entidad y se registrarn en
la aplicacin de Seguimiento y Evaluacin del SCI.
9. Elaborar un informe final
El Comit de Control Interno realizar un informe
final al terminar el proceso de implementacin
del Sistema de Control Interno y se enviar al
titular de la entidad.
10. Retroalimentar el proceso para la
mejora continua del SCI
Finalmente, se buscar alcanzar un nivel de
mejora continua del SCI, aprendiendo de los
reportes de evaluacin para alcanzar mejores
resultados y afianzar las fortalezas de la entidad.

Contralora General de la Repblica

10 10

plazos para implementar

EL Sistema de Control
Interno
En el marco de lo establecido en el Quincuagsima Tercera Disposicin Complementaria de la Ley
N 30372, Ley de Presupuesto para el Sector Pblico ao 2016, la Directiva N 013-2016-CG/PROD,
establece los plazos mximos en los que cada entidad debe implementar su SCI, en funcin al nivel de
gobierno, fase y etapa de implementacin, que se muestra a continuacin:

Plazos por nivel de Gobierno (en meses)

Locales CNP con
500 o ms VVUU y
CNP con menos de
500 VVUU

Nacional

Regional

Locales
Tipo CPA y
CPB

Etapa I - Acciones Preliminares

Etapa III - Identifiacin de brechas y

oportunidades de mejora

Etapa III - Elaboracin de Plan de trabajo para

el cierre de brechas

Ejecucin

Etapata IV - Cierre de brechas

13

16

16

20

Evaluacin

Etapa V - Reportes de evaluacin y mejora continua

24

30

30

36

Fase

Planificacin

Etapas de Implementacin

Total plazo de implementacin del SCI

Elaboracin: Departamento de Control Interno de la Contralora

Donde:
CPA: Municipalidades de ciudades principales tipo A
CPB: Municipalidades de ciudades principales tipo B
CNP con 500 o ms VVUU: Municipalidades de ciudades no principales, con 500 o ms viviendas urbanas
CNP con menos de 500 VVUU: Municipalidades no principales con menos de 500 viviendas urbanas
Nota: Para el caso de las entidades de nivel local A, B, CNP con 500 o ms VVUU y CNP con menos de 500 VVUU se utiliza
la clasificacin de municipalidades del Programa de Incentivos a la Mejora de la Gestin Pblica del ao 2016, aprobada
por Decreto Supremo N 400-2015-EF

Registro de los avances e informacin relacionada a la

implementacin del Sistema de Control Interno de la entidad pblica
El numeral 7.7 de la Directiva N 013-2016-CG/PROD, establece que Las entidades de todos los
niveles de gobierno registran de manera obligatoria y permanente la informacin correspondiente a la
implementacin del Sistema de Control Interno, en el aplicativo informtico Seguimiento y Evaluacin
del Sistema de Control Interno dispuesto por la Contralora.
Asimismo, es el presidente del Comit de Control Interno el responsable del registro de la informacin
que se solicita en el aplicativo informtico.
La direccin web del Sistema de Seguimiento y Evaluacin del Control Interno es:
https://apps1.contraloria.gob.pe/login/wfrm/Index.aspx
En el caso no cuente con el usuario y clave de acceso al Sistema, deber remitir el archivo Directorio
de integrantes del Comit de Control Interno cuya estructura se establece en el Anexo N 05, al
correo electrnico sistemacontrolinterno@contraloria.gob.pe, con la finalidad de generar el acceso
correspondiente.

Cules son los roles en la implementacin del Sistema de Control

Interno?
Los roles en el proceso de implementacin del Sistema de Control Interno son los siguientes:
Competencia
Entidad Pblica

Titular
Funcionarios
Servidores
Contralora General de la Repblica

Implementar, ejecutar mantener obligatoriamente su Sistema de

Control Interno en sus procesos, actividades, recursos, operaciones,
orientando su ejecucin al cumplimiento de sus objetivos.
Dictar la normativa que oriente la efectiva implantacin y
funcionamiento del control interno en las entidades del Estado,
as como su respectiva evaluacin.

Sistema Nacional de Control

rganos de Control Institucional

Contralora General de la Repblica
Sociedades de Auditora

Evaluar el control interno en las entidades del Estado.

11

Contralora General de la Repblica

12

QuE ES EL CONTROL
GUBERNAMENTAL
Es la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al
grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del
Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de
accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a
travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes*.
El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente.
Tipos de control

Control Externo

Control Interno

Qu es?

Es el conjunto de polticas, normas, mtodos

y procedimientos tcnicos, que se aplican con
el objeto de supervisar, vigilar y verificar la
gestin, la captacin y el uso de los recursos y
bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente
mediante acciones de control con carcter
selectivo y posterior.

El control interno comprende las acciones de

cautela previa, simultnea y de verificacin
posterior que realiza la entidad sujeta a control,
con la finalidad que la gestin de sus recursos,
bienes y operaciones se efecte correcta
y eficientemente. Su ejercicio es previo,
simultneo y posterior.

Quin es el
responsable?

Contralora General de la Repblica

rgano de Control Institucional
Sociedades de Auditora

Entidad pblica
(Titular, funcionarios y servidores)

*Artculo 6 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional

de Control y de la Contralora General de la Repblica.

EMBAJADA
DE ESPAA
EN PER