CORPORACIN UNIFICADA DE EDUCACION SUPERIOR CUN

DOCENTE
CARLOS ENRIQUE RESTREPO ROJAS

ASIGNATURA
AUDITORIA FINANCIERA

TEMA
DEFINICIONES DE AUDITORIA FINANCIERA
ESTUDIANTE
CLAUDIA PATRICIA ACERO AREVALO

FECHA
OCTUBRE 01 2016

INTRODUCCIN

Aqu se da a entender que la Auditoria Financiera sirve para auditar las cuentas que se
estn llevando de una manera coherente, y de acuerdo a las normas establecidas, en
las polticas de la compaa y las normas vigentes para la informacin financiera.

DEFINICIONES DE AUDORIA FINANCIERA

1. Qu es Auditoria Financiera?

Es hacer una verificacin, revisin y aceptacin de la informacin financiera de las

diferentes cuentas contables y fueron realizadas por sus contadores internos, para esto
se contratan Auditores externos los cuales son los encargados de preparar unos
informes para generar confiabilidad a los dueos o accionistas de la compaa y el
estado. Consiste en la revisin de registros u operaciones contables, con el objetivo de
obtener elementos de juicio necesarios para emitir una opinin profesional respecto a
los estados financieros.
Las caractersticas de auditor es que tiene que estar correctamente con la situacin
econmica, tiene que ser oportuna, completa y debe ser lo ms detallada posible, esto
se ver reflejado en el marco legal de la empresa, en los documentos fuentes, marco
contable,

marco

tributario,

documentos

soportes,

registros

contables

sus

transacciones.

2. Qu es auditoria?

Consiste en la revisin y verificacin de documentos contables, siempre que aquella

tenga como objeto la emisin de un informe que pueda tener efectos, frente a terceros,
la auditoria surge para garantizar la informacin financiera, existe tanto a nivel privado

como pblico, pero estas se diferencian de los personajes que intervienen en su

realizacin las especiales caractersticas de la auditoria exigen la descripcin de sus
notas diferenciadoras, como mejor instrumento de anlisis de su concepto. Dichas
notas son:

Funcin desarrolladora por profesionales competentes e independientes:

el auditor debe ser profesional, con experiencia, que sea competente que actu
con independencia y no se mueva por inters propio.

De acuerdo a las normas objetivas de trabajo: exige la mayor objetividad de

criterios con el fin con el fin de evitar interpretaciones diversas, homogenizando
as la objetividad y uniformidad de criterios y medios mediante la aplicacin de
normas generalmente aceptadas por la profesin y emitidas por organismos
nacionales e internacionales.

Consiste en el examen de la contabilidad y del sistema de control interno

de la empresa: El trabajo del auditor no se extiende al a contabilidad si no que
si no tambin a los aspectos relativos del sistema organizativo y de control
interno.

3. Que son los papeles de trabajo?

Son el conjunto de documentos que contienen la informacin obtenida por el auditor en

su revisin, as como los resultados de los procedimientos y prueba de auditoria
aplicados con ellos se sustentan las observaciones, recomendaciones, opiniones y
conclusiones contenidas en el informe correspondiente.

Objetivo:
Registrar de manera ordenada, sistemtica detalla los procedimientos.
Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia.
Proporcionar la base los informes.
Facilitar la planeacin, ejecucin, supervisin y revisin del trabajo.
Minimizar esfuerzos en auditorias posteriores.
Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos y de que el trabajo se
efectu de conformidad con las normas de auditoria.
Estudiar modificaciones a los procedimientos y al programa de la auditoria para
prximas revisiones.

Requisitos:

Existencia: realidad del activo, obligacin o derecho.

Valuacin: costo histrico, mtodo de valorizacin, costo ajustado y

valorizaciones y desvalorizaciones.

Clasificacin: cuentas contables y estados financieros.

Causacin; registrar las transacciones en el periodo contable en el que se

realizaron.

El auditor dejara evidencia y soportes de la prueba obtenida al aplicar las tcnicas

obtenidas de auditoria, recopilar informacin de un rubro determinado, conformar los
papeles de trabajo, las evidencias son absolutamente necesarias para conocer la
realidad del evento auditado y que sea efectiva cuando se aplique a la auditora
financiera.
Las caractersticas de las evidencias son:

Fsicas,

documentales,

aritmticas,

verbal,

tcnica,

informacin

interna,

informacin externa, que su nivel sea de alto nivel probatorio, y que sea
complementaria,
Las tcnicas son;

Indagacin, inspeccin, documentaria, observacin, confirmacin, cuestionario

de control interno, flujogramas, importancia relativa, prueba estratificada, corrida
en paralelo, anlisis de saldos y de transacciones.

Una vez hecho lo anterior el auditor podr crear su papel de trabajo en donde juntara
toda informacin y generar unas planillas de control segn el anlisis que haya hecho.

Planilla de puntos pendientes: sirve para tener en cuenta que hace falta por
revisar o que hay que hacer ms nfasis en el procedimiento.

Planilla de seguimiento: aqu se deja constancia de los das de evaluacin y

como ha cambiado el proceso desde que inicio el seguimiento previo,

Planilla principal: es la recoleccin de las cuentas, movimientos relativos,

saldos de periodos anteriores, ajustes y reclasificaciones,

Planilla sumaria: es la recoleccin de subcuentas, auxiliares en donde se tendr

en cuenta los valores actuales, saldos anteriores, ajustes y reclasificacin y saldo
auditado.

Otros papeles de trabajo del auditor son el programa de auditoria en donde se

implementar controles de objeto auditado, tambin esta planilla de detalle y por ltimo
el informe de auditoria

Naturaleza y caractersticas
Los papeles de trabajo debern:
Incluir el programa de trabajo y en su caso modificaciones.
Contener ndices, marcas y referencias.
Estar fechados y firmados por el personal que los haya preparado.
Ser supervisados e incluir constancia de ello.
Ser completos y exactos.
Redactarse con concisin, con precisin y claridad.
Ser legibles estar limpios y ordenados.

Propiedad y confidencialidad

Sern propiedad del rgano de control, por contener la evidencia de trabajos de

auditoria realizados por su personal. Por tanto, su guarda y custodia sern
responsabilidad de los auditores y para evitar de que se extraven o sean utilizados
indebidamente, por terceras personas, estar con preferencia bajo llave,

Clasificacin de los papeles de trabajo

Archivo permanente o expediente continuo: aqu se concentran los
documentos relativos a los antecedentes, constitucin, organizacin, operacin
normativa jurdica y contable, e informacin financiera.
Papeles de trabajo del periodo: estos se obtienen en el proceso de auditoria en
ellos se deja evidencia del proceso de planeacin y programa de auditoria, del
estudio y evaluacin de control interno.

4. Marcas de auditoria?

Todo hecho o tcnico procedimiento que el auditor efectu en la realizacin del examen
deber quedar consignado en la respectiva cedula analtica o subanalitica generalmente,
pero esto llenara demasiado espacio de la misma hacindola prcticamente ilegible no
solo para los terceros, si no aun para el mismo auditor.

Para dejar comprobacin de los hechos, tcnicas y procedimientos utilizados en

cedulas, o planillas, como ahorro de tiempo, se usan marcas de auditoria, las cuales
son smbolos especiales creados por el auditor con un significado especial.
Por ejemplo, cada uno de los cheques y consignaciones cotejadas, debe tener una
descripcin de lo realizado. En lugar de describir toda esta operacin junto a cada
cheque y consignacin, se utiliza un smbolo o marca de comprobacin, cuyo
significado se explica una sola vez en el lugar apropiado de la cedula a manera de
convencin detallado todo el procedimiento realizado.

Para las marcas de auditoria se debe utilizar un color diferente al del color del texto que
se utiliza en la planilla para hacer los ndices, las marcas deben ser sencillas, claras y
fciles de distinguir una de otra. El primer papel de trabajo de auditoria debe ser la
cedulas de las marcas de auditoria.

Esquemas de marcas de auditoria

AUDITORES ANDINOS LTDA

AUDITORIA

CLIENTE

A:

MARC

SIGNIFICADO

A
Y

Confrontado con libros

Cotejado con documento

Correccin realizada

Comparado en auxiliar

Sumado verticalmente

&

Confrontado correcto

Sumas verificadas

Pendiente de registro

No rene requisitos

Solicitud de confirmacin enviada

Solicitud de confirmacin recibida inconforme

Solicitud

de

confirmacin

recibida

inconforme

pero

de

confirmacin

recibida

inconforme

pero

aclarada
(

Solicitud
aclarada

Solicitud de confirmacin recibida conforme

Totalizado

Conciliado

Circularizado

Inspeccionado

5. Tratado de la muestra?

Al disear los procedimientos de auditoria, el auditor deber determinar los medios

apropiados para seleccionar las partidas sujetas a prueba a fin de reunir evidencia en la
auditoria que cumplan los objetivos de esta.
Muestreo en la auditoria (muestreo) implica la aplicacin de procedimientos de auditoria
a menos del 100%de las partidas que integran el saldo de una cuenta o clase de
transacciones de tal manera que todas las unidades del muestreo tengan igual
oportunidad de seleccin, esto permitir al auditor obtener y evaluar la evidencia de
auditoria sobre algunas caractersticas de las partidas seleccionadas para formar o
ayudar en la formacin de una conclusin concerniente al universo de la que se extrae
la muestra, el muestreo puede ser un enfoque estadstico no estadstico.

El riesgo de muestre surge de una posibilidad de que la conclusin del auditor, basada
en una muestra pueda ser diferente de la conclusin alcanzada si no todo el universo
se
sometiera al mismo procedimiento de auditoria hay dos tipos de riesgo de muestreo:

El riesgo de que el auditor concluya, que en el caso de una prueba de control

que el riesgo de control es mas bajo de lo que, realmente es, o en el caso de una
prueba sustantiva, que no existe un error de importancia cuando en verdad si
exista. Este tipo de riesgo altera la efectividad de la auditoria y es probable que
lleve a una opinin de auditoria inapropiada.

 El riesgo que el auditor concluya, en caso de una prueba de control, que el

riesgo es mas alto de lo que realmente es, o en caso de una prueba sustantiva,
que existe un error de importancia cuando el hecho no exista. Este tipo de riesgo
afecta la eficiencia de la auditoria Ya que generalmente llevara a realizar un
trabajo adicional para establecer que las conclusiones iniciales fueron
incorrectas.

6. Qu es un hallazgo de auditoria?
7. Qu es una no conformidad?
8. Evidencias de auditoria?
9. Qu es el control interno?
10. Cedulas de auditoria?

CONCLUSION

Las ESAL (Entidad sin nimo de Lucro), estn compuestas por fundaciones,
asociaciones, entidades solidarias, las cuales no presentan ningn fin lucrativo, de tener
ganancias, estn deben reinvertirse en s mismas ya que de no ser as cambiara su
razn social.
Estas entidades son demasiado buenas ya que adems de no tener un fin lucrativo,
tambin beneficia a terceros tanto para que aprovechen las asociaciones como servicio,
o para las personas donantes que adems de ser muy bueno para las entidades
tambin les sirve a ellos para descuentos fiscales para la renta.
Aunque esto tiene muchos sentidos y respuestas, por eso es que se estn volviendo
ms exigentes en cuanto el control de las ESAL ya que hay muchas personas que
estn volviendo compaas sin nimo de lucro con el fin de evadir impuestos. Por eso
se est llevando un mejor control. Para evitar ello.

CONCLUSION

The ESAL (Entity Not for Profit) are composed of foundations, associations, charitable
organizations, which show no profit, to make a profit, they should be reinvested in
themselves because otherwise change its name.
These entities are too good because besides not having a profit, also benefits third
parties both to take advantage of partnerships as a service, or for donors who besides
being very good for entities also serves to them for tax breaks for rent.
While this has many meanings and answers, that's why they are becoming more
demanding in terms of control ESAL as there are many people who are returning nonprofit companies in order to evade taxes. So, you are being a better control. To avoid it.

BIBLIOGRAFIA - CIBERGRAFIA

http://www.queaprendemoshoy,com/que es la auditoria
http://www.actualicese.com
http://www.eafit.edu.co/informacion institucional
http://www.memoriavisible.com/reforma-tributaria-golpe-las-entidades-sin-animo-lucro/