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2017
R P U B L I Q U E
Assemble nationale
Constitution du 4 octobre 1958
Quatorzime lgislature
Enregistr la prsidence
de lAssemble nationale
le 28 septembre 2016
N 4061
41
Article liminaire : Prvisions de solde structurel et de solde effectif de lensemble des administrations publiques de
lanne 2017, prvisions dexcution 2016 et excution 2015.................................................................................43
D. Autres dispositions............................................................................................................................................... 89
Article 26 : Relations financires entre ltat et la scurit sociale................................................................................89
Article 27 : valuation du prlvement opr sur les recettes de l'tat au titre de la participation de la France au
budget de l'Union europenne................................................................................................................................... 91
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36
:
:
:
:
Plafonds
Plafonds
Plafonds
Plafonds
des
des
des
des
Outre-mer.................................................................................................................................................................... 163
Article 58 : Montant de la dotation globale dautonomie de la Polynsie franaise....................................................163
Relations avec les collectivits territoriales..............................................................................................................164
Article 59 : Rpartition de la dotation globale de fonctionnement (DGF)....................................................................164
Article 60 : Soutien linvestissement public local........................................................................................................168
Article 61 : Modification des rgles de rpartition des dispositifs de prquation horizontale ...................................170
Article 62 : Ajustements des mcanismes de compensation lis au transfert, des dpartements aux rgions, dune
fraction de la cotisation sur la valeur ajoute..........................................................................................................171
Solidarit, insertion et galit des chances..............................................................................................................172
Article 63 : Suppression du Fonds national des solidarits actives (FNSA)................................................................172
Contrle et exploitation ariens................................................................................................................................. 174
Article 64 : Revalorisation de lallocation temporaire complmentaire verse les deux premires annes aux
ingnieurs du contrle de la navigation arienne radis des cadres....................................................................174
177
Informations annexes
201
Prsentation des recettes et dpenses budgtaires pour 2017 en une section de fonctionnement et une section
dinvestissement........................................................................................................................................................ 202
Tableaux dvolution des dpenses et observations gnrales...................................................................................204
1. Tableau de comparaison, par mission et programme du budget gnral, des crdits proposs pour 2017 ceux
vots pour 2016 (hors fonds de concours)..............................................................................................................204
2. Tableau de comparaison, par titre, mission et programme du budget gnral, des crdits proposs pour 2017
ceux vots pour 2016 (hors fonds de concours).....................................................................................................208
3. Tableau de comparaison, par titre et catgorie, des crdits proposs pour 2017 ceux vots pour 2016 (budget
gnral ; hors fonds de concours)........................................................................................................................... 224
4. Tableau dvolution des plafonds demplois..............................................................................................................225
5. Tableau de comparaison, par mission et programme du budget gnral, des valuations de crdits de fonds de
concours pour 2017 celles de 2016...................................................................................................................... 227
6. Prsentation, regroupe par ministre, des crdits proposs pour 2017 par programme du budget gnral (hors
dotations)................................................................................................................................................................... 230
Tableaux de synthse des comptes spciaux...............................................................................................................233
PLF 2017
Les textes financiers pour 2017 (le prsent projet de loi de finances pour 2017 ainsi que le projet de loi de financement
de la scurit sociale dpos paralllement) confirment les engagements pris pour rduire le dficit public tout en
poursuivant les rformes ncessaires pour une socit plus juste et en finanant les priorits du Gouvernement en
matire de scurit, de justice, dducation et demploi.
Les engagements de rduction des dficits publics sont respects. Aprs 3,5 % en 2015, soit un niveau ingal depuis
2008, le dficit public stablira 3,3 % en 2016 et repassera sous le seuil des 3 % en 2017, conformment aux
engagements pris en loi de programmation des finances publiques (LPFP). Le dficit corrig du cycle conomique le
dficit structurel est pass sous le seuil des 2 points de PIB potentiel en 2015, soit son niveau le plus faible depuis
2000, et diminuera encore pour atteindre 1,1 point de PIB potentiel en 2017.
Le rtablissement des comptes publics se poursuit grce la matrise de la dpense publique, qui continue
progresser un rythme historiquement bas. Tout en dgageant des moyens supplmentaires pour financer nos
priorits, lensemble des administrations publiques continueront raliser des conomies.
Les rformes en faveur de lemploi et la croissance sont galement poursuivies. La rorientation du Pacte de
Responsabilit et de Solidarit garantit les engagements pris en faveur des entreprises, puisque, conformment ces
engagements, le montant cumul des mesures en faveur des entreprises et de lemploi slvera prs de 40 Md en
2017. Le crdit dimpt pour la comptitivit et lemploi (CICE) sera renforc et le vote en 4 tapes de la baisse 28 %
du taux nominal dimpt sur les socits produira son effet pour les petites et moyennes entreprises (PME) ds 2017.
La baisse de limpt sur le revenu, initie ds 2014, sera poursuivie et amplifie en 2017. Ainsi, une nouvelle baisse de
1 Md aura lieu en 2017 et prendra la forme dune rduction dimpt de 20 % qui bnficiera plus de 5 millions de
foyers fiscaux. Au total, les baisses dimpt sur le revenu dcides par le Gouvernement depuis 2014 atteindront
6 Md.
PLF 2017
Aprs trois annes dacclration et un trs fort dynamisme en 2015 du fait de la dprciation notable du change et
des mesures de soutien la comptitivit notamment, le commerce extrieur serait moins porteur mais resterait
soutenu par les mesures de baisse du cot du travail ainsi que par la reprise progressive de la demande extrieure.
De son ct, la demande intrieure resterait vigoureuse, sous limpulsion notamment de la demande des mnages. La
consommation des mnages resterait en effet dynamique compte tenu de la progression de lemploi marchand grce
la reprise de lactivit et sous leffet des mesures de politique conomique (CICE, Pacte de responsabilit et de
solidarit, prime lembauche dans les PME), mais galement de la progression des revenus de la proprit. La
politique de modration fiscale luvre depuis 2014 et les mesures de baisse de limpt sur le revenu soutiendraient
galement le pouvoir dachat des mnages. Au total, aprs un trs net redressement amorc en 2013, le pouvoir
dachat progresserait encore vivement en 2016 (+ 1,9 %) et 2017 (+ 1,5 %).
Linvestissement des mnages dans la construction (+ 0,4 % en 2016 puis + 2,6 % en 2017 aprs - 0,8 % en 2015)
serait un facteur dacclration progressive de lactivit. Il serait en particulier soutenu par llargissement du prt
taux zro. Du ct des entreprises, linvestissement hors construction (+ 4,9 % en 2016 et + 4,5 % en 2017 aprs
+ 3,7 % en 2015) a progress depuis 2012 et resterait un niveau lev en 2017 sous leffet des mesures de politique
conomique et de la restauration des marges des entreprises (32,0 % en 2016 et 2017 aprs 31,4 % en 2015).
Compte tenu de la poursuite de la baisse du prix du ptrole en dbut danne, linflation qui sinscrit dans une baisse
continue depuis 2012 serait quasi-nulle en 2016 ( +0,1%) et se redresserait progressivement en 2017 (+ 0,8 %).
Enfin, lemploi marchand serait tir la hausse par la reprise de lactivit et bnficierait des politiques actives en
faveur de lemploi : la dynamique de crations demplois observe en 2015 sest confirme sur les premiers trimestres
de lanne 2016 et devrait lgrement acclrer aux trimestres suivants. Au final, prs de 120 000 emplois pourraient
tre crs en moyenne annuelle en 2016, soit la plus forte hausse observe depuis 2007. En 2017, lvolution de
lemploi salari marchand acclrerait par rapport 2016 (+ 160 000 postes en moyenne annuelle). Le CICE et le
Pacte de responsabilit et de solidarit participeraient significativement cette progression marque de lemploi. La
mise en place de la prime lembauche dans les PME permettrait quant elle de crer 35 000 emplois en moyenne
annuelle en 2016 et 60 000 de plus en 2017. Par ailleurs, grce notamment aux contrats aids annoncs pour le
second semestre, lemploi dans le secteur non marchand continuerait de progresser en 2016 avant de se stabiliser en
2017.
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PLF 2017
En 2016, la matrise de la dpense publique est poursuivie , avec une croissance de 1,4 % en valeur et hors crdits
dimpt, un niveau nettement infrieur la progression annuelle constate sur les annes 2002 2012 (+ 3,6 % par
an). Ce rythme modr de progression de la dpense est le rsultat de la mise en uvre des mesures dconomies
prvues ds le Programme de stabilit davril 2014, confirmes dans les lois financires ultrieures, et renforces par
des mesures complmentaires annonces successivement dans les Programmes de stabilit davril 2015 et
davril 2016. En particulier, les dpenses de ltat hors dette et pensions ont t votes en loi de finances initiale
pour 2016 en dessous du niveau prvu dans la LPFP pour 2014-2019 et l'objectif de dpenses pour 2016 (295,2 Md
hors dette et pensions) sera respect en gestion. De plus, des conomies sur la charge de la dette sont constates
compte tenu de lenvironnement de taux bas et dune inflation moins dynamique quanticip. Sur le champ social,
lObjectif national de dpenses dassurance maladie (Ondam), vot 185 Md en PLFSS pour 2016 (soit une
progression de 1,8 % par rapport la base 2015 rvise), sera respect comme il la t chaque anne depuis 2010.
Concernant les collectivits territoriales, lobjectif dvolution de la dpense locale (ODEDEL) affich dans la
programmation a t abaiss en 2016 1,2 % (1,6 % pour les dpenses de fonctionnement) en LFI pour 2016, afin de
tenir compte des effets favorables sur la dpense dun environnement de faible inflation. La contrainte pesant sur leurs
ressources a dans le mme temps t maintenue, avec la poursuite de la rduction des concours de ltat. Les
donnes disponibles sur le premier semestre 2016 montrent que l'ODEDEL devrait tre respect.
En 2017, le taux de croissance de la dpense publique hors crdits dimpt resterait modr 1,6 %. Le rythme
de progression serait lgrement plus dynamique quen 2016, dans un contexte de redmarrage progressif de
linflation, et suite aux choix, annoncs dans le DOFP, de dgager des moyens supplmentaires sur le budget de l'tat
en faveur des secteurs prioritaires (ducation, scurit et emploi ; voir encadrsur les mesures complmentaires prises
depuis le Programme de stabilit). La progression de la dpense resterait contenue avec la poursuite du plan
dconomies mettant contribution lensemble des administrations publiques.
Au total, lamlioration attendue des finances publiques serait essentiellement structurelle : dans un contexte o
la croissance sur 2016-2017 serait en ligne avec la croissance potentielle, le solde structurel, qui a retrouv en 2015
son niveau de 2000, serait ramen de - 1,9 % en 2015 - 1,6 % en 2016 puis - 1,1 % en 2017 (respectivement - 1,7 %
puis - 1,3 % en 2016 et 2017 avec les hypothses de croissance potentielle de la LPFP), soit un niveau plus favorable
que dans la trajectoire de solde structurel de la loi de programmation des finances publiques (objectif de 1,8 %
en 2016 et 1,3 % en 2017).
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PLF 2017
Cette matrise de la dette publique contraste avec la trajectoire de fort accroissement qui prvalait depuis une
dcennie : aprs avoir progress de 25 points de PIB entre 2007 et 2012, la dynamique de la dette a dans un premier
temps t inflchie entre 2012 et 2015, puis diminuerait compter de cette anne. La dette de la scurit sociale est
particulirement matrise, avec une baisse en valeur initie en 2015 et qui se poursuivra en 2016 et 2017.
Encadr 1. Les mesures complmentaires prises depuis le Programme de stabilit davril 2016
Depuis la prsentation du Programme de stabilit (PSTAB) en avril 2016, les prvisions de dficit public pour les
annes 2016 et 2017 restent globalement inchanges 3,3 % puis 2,7 %.
En effet, le projet de loi de finances et le projet de loi de financement de la Scurit sociale pour 2017 dtaillent
14 Md de mesures permettant la fois de documenter les 5 Md de mesures complmentaires annonces dans le
PSTAB et de financer les mesures nouvelles dcides depuis avril 2016.
Ces mesures nouvelles reprsentent 9 Md, rpartis comme suit :
- 5,7 Md sur les dpenses de ltat, hors dette et pensions et concours aux collectivits territoriales, affects aux
missions prioritaires du Gouvernement (ducation et jeunesse, scurit, emploi) ;
- 1,2 Md de moindre baisse des concours financiers de ltat aux collectivits pour soutenir l'investissement local ;
- 0,7 Md en lien avec le relvement de lOndam 2017 + 2,1 %, afin de tenir compte des revalorisations tarifaires
prvues par la nouvelle convention mdicale ainsi que de l'effet des mesures salariales (hausse du point, protocole
Parcours professionnels, carrires et rmunrations - PPCR) sur le secteur hospitalier ;
- plusieurs mesures de baisse des prlvements : une baisse des cotisations des artisans (0,1 Md), une premire
baisse de limpt sur les socits au profit des PME (0,3 Md), ainsi quune quatrime baisse conscutive de limpt
sur le revenu, pour 1,0 Md.
14 Md de mesures de financement sont inscrites dans les textes financiers :
- sagissant des dpenses de ltat et des oprateurs, les charges dintrt ont t rvalues la baisse de 1,2 Md,
compte tenu de lenvironnement de taux bas et lobjectif de dcaissements des programmes dinvestissements
davenir 1 en 2017 a t abaiss de 1,2 Md, ce qui correspond une progression modre des dcaissements entre
2016 (1,8 Md) et 2017 (objectif fix 2 Md).
- dans le champ des administrations de scurit sociale (hors Ondam), 1,5 Md de mesures dconomies nouvelles et
d'augmentations des recettes ont t dcides (cf. infra);
- les prvisions de dpenses des collectivits territoriales ont t revues la baisse de 1,0 Md, cette nouvelle
estimation tant cohrente avec le nouvel environnement de prix qui serait constat en 2017 par rapport la
programmation (0,8 % dinflation contre 1,75 %) et avec la matrise des dpenses de fonctionnement dont ont fait
preuve les collectivits locales depuis 2014, confirme en 2015 et par les donnes infra-annuelles disponibles sur le
premier semestre 2016 ;
- 5,0 Md sont tirs de la rorientation du Pacte de responsabilit ;
- par ailleurs, les perspectives de recettes de lutte contre la fraude fiscale ont t rvalues (+ 1,9 Md, un niveau
proche de celui de 2016), tout comme la chronique des dpenses sur les contentieux fiscaux de srie au vu des
dernires informations disponibles (- 0,7 Md) ;
Il sagit des dcaissements raliss par les oprateurs du PIA (gnralement dans le champ des ODAC) afin de financer les projets slectionns. Certains
de ces dcaissements (subventions essentiellement) sont considrs comme des dpenses publiques en comptabilit nationale.
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PLF 2017
- enfin, diverses autres mesures fiscales sont inscrites dans le PLF et dans le PLFSS 2017, notamment une
transformation de la taxe sur les vhicules de socit perue par les administrations sociales pour faire concider la
priode dimposition avec lanne civile, ce qui gnre des recettes supplmentaires en 2017 (0,2 Md), la mise en
place dun acompte de majoration de TASCOM (0,1 Md), la suppression de lamortissement acclr des logiciels
(0,1 Md), un renforcement du cinquime acompte dimpt sur les socits (0,5 Md), une extension du champ
d'application de l'acompte de prlvement forfaitaire sur les revenus de capitaux mobiliers (0,4 Md), actuellement
calcul sur les seuls plans d'pargne logement, et une mesure anti-abus relative au plafonnement de lISF (0,1 Md).
B. Le volet fiscal : des rformes pour un systme fiscal plus juste et plus efficace au service de la
croissance
1. La fiscalit des mnages : un impt sur le revenu plus juste et un systme socio-fiscal plus
redistributif
Depuis 2012, les rformes de la fiscalit des mnages contribuent la lutte contre les ingalits .
Afin de prserver la soutenabilit de nos comptes et face la situation trs dgrade des finances publiques mi-2012,
les hausses de prlvements se sont imposes comme la seule modalit efficace court terme de rtablissement des
comptes.
Lensemble des Franais a contribu aux efforts dassainissement des finances publiques. La plus grande partie des
hausses de prlvements ont nanmoins t cibles sur les mnages aux revenus les plus levs, afin de demander
plus ceux qui pouvaient contribuer plus. Ainsi, le barme progressif de limpt de solidarit sur la fortune a t rtabli
et le Gouvernement est revenu sur lallgement instaur en 2011 ; le Gouvernement est galement revenu sur les
allgements de droits de succession. La progressivit de limpt sur le revenu a t accrue, avec la cration dune
tranche supplmentaire de 45 % au-del de 150 000 de revenu par part, la baisse du plafond du quotient familial
pour les mnages les plus aiss et limposition au barme de limpt sur le revenu des revenus du capital, au mme
titre que ceux du travail.
Une fois la dmarche de matrise de la dpense initie dans la dure, le Gouvernement sest efforc de rendre aux
Franais une partie des efforts qui leur avait t demands, en commenant par les contribuables aux revenus les plus
modestes. Les baisses cumules dimpt sur le revenu inities depuis 2014 slveront ainsi 6 Md en 2017.
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PLF 2017
Par ailleurs, tout en redressant les comptes publics, le Gouvernement a recouru des moyens budgtaires pour lutter
contre les ingalits, en mobilisant des dpenses nouvelles en faveur des plus modestes : le plan pluriannuel de lutte
contre la pauvret a permis de revaloriser le revenu de solidarit active de 10 % sur 5 ans et lallocation de soutien
familial de 25 %, le complment familial a t major de 50 %. Par ailleurs, une revalorisation exceptionnelle du
minimum vieillesse a eu lieu en 2014. Enfin, les dispositifs de prime pour lemploi et de RSA activit ont t fusionns
pour crer la prime dactivit compter du 1 er janvier 2016.
Ainsi, lensemble des mesures prises pendant ce quinquennat du point de vue de la fiscalit et des prestations sociales
auront prserv le niveau de vie des mnages appartenant aux 6 premiers dciles de revenu. Les gains auront en
outre t substantiels pour les 10 % les plus pauvres (+ 4,7 %). Un effort aura t demand aux plus hauts revenus
mais celui-ci naura pes sur leur niveau de vie que de manire mesure (1,7 % pour le dernier dcile).
Effet des mesures du quinquennat sur le niveau de vie,
dclin par catgorie de transferts et dcile de niveau de vie
Note de lecture: valuation de leffet sur le niveau de vie des mnages des mesures , touchant aux prlvements et prestations dcides
depuis mai 2012, en fonction du dcile de niveau de vie. Entre 2012 et 2017, les mnages appartenant au premier dcile de la distribution
des revenus ont vu, en moyenne, augmenter leur niveau de vie de 4,7 %, par l'effet de ces mesures.
Prises dans leur ensemble, ces mesures ont permis daccrotre la redistributivit du systme socio-fiscal
franais, en soutenant les revenus des mnages les plus modestes et en augmentant la contribution des plus
aiss. Cette plus grande redistributivit du systme socio-fiscal se traduit par une baisse des ingalits de niveau de
vie depuis le dbut du quinquennat et a permis de rduire le nombre de personnes vivant sous le seuil de pauvret.
Selon les estimations du dossier thmatique du Rapport conomique, social et financier annex au prsent projet de
loi de finances, les mesures votes par le Gouvernement auraient ainsi augment la redistributivit du systme sociofiscal de 8,3 % au sens de lindice de Gini au cours du quinquennat et rduit le nombre de personnes vivant sous le
seuil de pauvret de 360 000 personnes dont 160 000 enfants.
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PLF 2017
Le Pacte amplifie la baisse du cot du travail initie par la mise en place du CICE. En 2017, les cotisations des
employeurs et des travailleurs indpendants auront t allges de 10 Md :
- les cotisations que les employeurs versent aux URSSAF (hors cotisations dassurance chmage) bnficient dune
exonration complte au niveau du SMIC et les cotisations familiales pour les salaires allant jusqu 1,6 fois le SMIC
ont t baisses de 1,8 point partir de dbut 2015 (5 Md en 2017) ;
- la baisse de 1,8 point sur les cotisations familiales employeurs a t tendue aux salaires compris entre 1,6 et
3,5 SMIC partir du 1 er avril 2016 (4 Md en 2017) ;
- les travailleurs indpendants bnficient depuis 2015 dune rduction des cotisations familiales de 1 Md, cette
rduction sera renforce en 2017 hauteur de 0,15 Md pour les artisans. Une mesure spcifique en faveur des
agriculteurs a par ailleurs t dcide en 2016.
Par ailleurs, pour en augmenter les bnfices sur lemploi et linvestissement, le taux du CICE sera port de 6
7 % sur les salaires verss en 2017, pour un cot supplmentaire de plus de 3 Md compter de 2018.
Le Pacte modernise et allge la fiscalit des entreprises. La contribution sociale de solidarit sur les socits (C3S)
a t supprime pour 280 000 entreprises. En 2015, une premire tape est intervenue sous la forme dun abattement
dun cot de 1 Md qui a permis deux tiers des assujettis, des petites et moyennes entreprises, de ne plus payer
cette contribution. En 2016, un deuxime abattement dun cot global de 1 Md a t mis en place, exonrant ainsi
80 000 entreprises de taille intermdiaire. En 2017, seules les 20 000 plus grandes entreprises sont encore assujetties
cette contribution.
La contribution exceptionnelle sur limpt sur les socits (IS) a galement t supprime en 2016, pour un cot de
3 Md. Par ailleurs, le taux nominal de lIS passera progressivement de 33 1/3 % actuellement 28 % en 2020, avec
une premire tape ds 2017 pour les petites et moyennes entreprises (PME) pour un cot de 0,3 Md.
En complment, plusieurs mesures ont t mises en place afin de favoriser lemploi dans les TPE et les PME ,
qui emploient 50 % des salaris en France. Par ailleurs, dans le cadre du plan de soutien linvestissement et
lactivit, mis en place en 2015, et afin de soutenir linvestissement productif, la mesure de suramortissement des
investissements, ouverte tous les secteurs a t prolonge jusquen avril 2017 et tendue aux industries numriques.
Ces mesures en faveur de la production et de lemploi portent leurs fruits. Le CICE et le Pacte de responsabilit et de
solidarit ont permis de restaurer les taux de marge des entreprises, qui ont dsormais quasiment retrouv son niveau
historique davant-crise et lconomie a renou avec les crations nettes demploi dans le secteur marchand.
Les mesures dlargissement dassiette de l'imposition des bnfices ont contribu rduire les carts
dimposition entre PME et grandes entreprises. La premire de ces mesures a t la mise en place dune limitation
de la dductibilit des intrts demprunt 75 % pour viter de trop avantager le financement des entreprises par
lendettement plutt que par le recours aux fonds propres. La seconde a limit limputation des dficits sur un exercice
1 M ou 50 % du bnfice. La rorientation du Pacte de responsabilit en 2017 avec le choix de renforcer le CICE
qui bnficie toutes les entreprises (la moiti de la crance bnficie aux PME) plutt que la suppression de la
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PLF 2017
dernire tranche de C3S qui nauraient concern que les 20 000 plus grandes entreprises, et le choix de dbuter la
baisse du taux de limpt sur les socits par les PME permettra d'amplifier cette convergence.
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PLF 2017
Alors que la dpense totale de ltat a diminu sur le quinquennat, certaines missions prioritaires de ltat ont
bnfici dun accroissement significatif de leurs moyens budgtaires.
Les missions du budget gnral consacres lducation et la jeunesse 2 ont vu ainsi leurs crdits progresser de
plus de 5,5 Md sur la priode, notamment sous leffet des crations demplois et de la revalorisation des mtiers dans
lducation nationale, de la monte en charge du service civique, et de la priorit accorde lducation artistique et
culturelle. Le PLF pour 2017 achve ainsi la mise en uvre de lengagement du Prsident de la Rpublique de crer
60 000 postes dans lenseignement sur le quinquennat. Par ailleurs, le gouvernement a men des rformes
pdagogiques majeures, dont notamment la rforme des rythmes scolaires, accompagne par la prennisation
compter de 2015 du fond damorage pour la rforme des rythmes scolaires.
Les crdits consacrs la scurit des Franais 3 ont augment de plus de 3,6 Md sur la priode, en raison
notamment des nouvelles mesures dcides depuis 2015 afin de lutter contre le terrorisme et de garantir la capacit
de nos forces armes faire face dans la dure leurs engagements oprationnels. Ces moyens supplmentaires se
sont notamment traduits par le renforcement des effectifs en charge de la protection des Franais. Le PLF pour 2017
prvoit ainsi la cration de 2 286 emplois dans la police et la gendarmerie, 2 100 au sein du ministre de la Justice et
464 au sein du ministre de la Dfense. En 2017, la loi de programmation militaire sera non seulement respecte, mais
mme dpasse.
Les moyens consacrs la politique de lemploi progressent de 2,4 Md sur la priode, principalement sous leffet
du plan durgence en faveur de lemploi annonc au dbut de lanne 2016. Ainsi, la prime lembauche dans les
petites et moyennes entreprises instaure en 2016 est prolonge dans le PLF pour 2017. Par ailleurs, le dispositif de la
garantie jeunes, expriment compter de 2013, sera gnralis ds 2017, ce qui permettra daccueillir
150 000 jeunes. Enfin, un effort important est consenti en faveur de la formation et de lapprentissage.
Sur les autres dpenses des ministres, des conomies ont t ralises anne aprs anne sans remettre en cause
le financement des priorits. Les efforts couvrent lensemble des champs de la dpense de ltat.
Les dpenses de fonctionnement de ltat sont en baisse et cet effort sera amplifi en 2016 et 2017 grce la
rforme de la politique immobilire de ltat et la rnovation de la politique des achats (cf. infra).
Leffort de rationalisation des interventions conomiques a galement permis une baisse entre 2013 et 2017 du
fait notamment dune meilleure efficacit des soutiens lagriculture, en lien avec la rforme de la politique agricole
commune, ou de la rationalisation des interventions en soutien au dveloppement conomique.
Des rformes ont enfin t menes sur les interventions sociales. En particulier, les rformes des aides personnalises
au logement ont permis dassurer une plus grande quit de ces aides, grce notamment une meilleure prise en
2
3
Missions Culture , Enseignement scolaire , Recherche et enseignement suprieur et Sport, jeunesse et vie associative .
Missions Dfense , Scurits et Justice .
17
PLF 2017
compte de la situation des bnficiaires. En outre, luniformisation des rgles dindexation des prestations sociales a
permis de simplifier et dharmoniser leurs modalits de calcul, amliorant ainsi la lisibilit des prestations auprs des
bnficiaires.
a) Une trajectoire de masse salariale marque par une baisse des effectifs, dduction faite de leffort
exceptionnel engag depuis 2015 en matire de scurit
LFI 2016
PLF 2017
TOTAL
4118
-7172
-2584
6934
14331
13847
29474
4118
-7172
-2584
-1074
-1202
2684
-5230
Le PLF pour 2017 complte le programme de cration de postes dans les secteurs prioritaires de ltat. Afin dassurer
la scurit des Franais, le Gouvernement a dcid de mettre fin aux rductions deffectifs de la Dfense, ce qui
conduit une augmentation de 7 861 postes par rapport lannuit 2017 de la LPM. Par ailleurs, 2 286 postes seront
crs lIntrieur (police et gendarmerie nationales) et 2 100 la Justice. Ces crations permettent dachever les
recrutements au titre des deux plans de lutte contre le terrorisme (PLAT) annoncs en 2015.
Le Prsident de la Rpublique stait engag au dbut du quinquennat crer 60 000 postes dans lducation. Afin de
tenir cet engagement, 11 662 postes seront crs en 2017 au sein de lducation nationale et 1 000 postes dans
lenseignement suprieur. Ces crations de postes traduisent la mise en uvre de la loi du 8 juillet 2013 dorientation
et de programmation pour la refondation de lcole de la Rpublique, et permettent de couvrir les besoins lis
l'augmentation des effectifs d'lves, de poursuivre lamlioration de la formation initiale et continue des enseignants et
de mettre en uvre la rforme de lducation prioritaire.
Hors secteurs prioritaires, les rductions deffectifs se poursuivent. Dans les autres ministres, 2 715 suppressions de
postes (ETP) sont prvues en 2017, soit un taux deffort moyen de 1,1 %.
Le ministre de lconomie et des finances est particulirement concern par les gains de productivit et les efforts de
rorganisation interne, avec 1 540 suppressions de postes au total. Les ministres de lcologie et du logement, qui
partagent le mme rseau de services dconcentrs, contribueront hauteur de 660 ETP, et les ministres sociaux
hauteur de 230 ETP. De mme, le ministre de lintrieur (hors police et gendarmerie nationales) sattachera
effectuer des gains de productivit au sein de ses services dconcentrs, et son effort de rduction deffectifs en 2017
slvera 540 ETP.
18
PLF 2017
LFI 2016
PLF 2017
Plafond
d'emplois
PLF 2017
(ETPT)
-115
-149
-20
-48
-80
0
13834
10225
30533
140
-160
140
-140
18062
12471
n/a *
-30
2300
-2068
8561
-932
4770
-3
0
464
-1540
11712
-500
1746
283
11189
273294
141307
1015603
29825
285435
4761
9
2286
-540
249271
36164
2225
0
0
83
-192
2100
-160
196
150
-150
83226
12306
5505
11617
9523
14433
13887
1933705
-100
-2
-102
0
-40
-40
10679
763
11442
14331
13847
1945147
Justice
Logement et habitat durable
Outre-mer
Services du Premier ministre
Travail, emploi, formation professionnelle et dialogue social
TOTAL Budget gnral
Contrle et exploitation ariens
Publications officielles et information administrative
TOTAL Budgets annexes
TOTAL GENERAL
* Jusqu'en PLF 2017, les ef f ectifs du ministre de l'Amnagement du territoire taitent ports par les Services du Premier ministre.
LFRdu
16aot 2012
LFI 2013
LFI 2014
LFI 2015
4621
4621
8781
8781
8804
8804
9421
9421
80
50
30
230
200
30
1000
10011
480
520
480
40
180
150
30
1000
9984
405
590
555
35
165
140
25
1000
10586
405
635
600
35
1000
995
1040
-7500
4701
0
PLAT 2015 *
et LPM
actualise
LFI 2016
PLF 2017
2012-2017
11662
11662
0
538
683
683
0
40
1261
7500
10711
8561
2150
165
140
25
1000
11876
4761
2260
2225
35
500
7521
2300
54000
51850
2150
1000
820
180
5000
60000
8875
6848
6643
205
1040
16763
2764
8761
8761
39578
36463
21697
18522
61275
54985
18252
17212
79527
72197
180
140
40
1000
12842
2286
2160
2100
60
500
4946
464
4701
4671
4701
4671
11011
9981
15712
14652
10979
9949
26691
24601
4126
3101
30817
27702
79527
72197
19
PLF 2017
pertinente et plus juste socialement. Avec ces volutions, le gouvernement entend lutter contre les loyers levs
(dgressivit de laide pour les niveaux de loyer excessifs) et prenniser les aides pour les personnes les plus en
difficults en modulant ou en supprimant les aides pour une minorit dallocataires, dont le niveau de revenus ou la
situation patrimoniale rend moins ncessaire le recours la solidarit nationale (prise en compte du patrimoine dans
les ressources servant au calcul des aides ; suppression du droit laide personnalise au logement des mnages
rattachs un foyer fiscal redevable de lISF).
Enfin, la refonte des modalits de revalorisation des prestations de scurit sociale, des minima sociaux et des
allocations du rgime de solidarit du chmage a permis la fois de rendre plus lisibles les chances annuelles de
revalorisation, de simplifier et dharmoniser les rgles de calcul et de mettre en place une rgle de bouclier
garantissant le maintien des montants en cas dinflation ngative. Cette rforme a permis de dgager 190 M
dconomies en 2016.
Le PLF pour 2017 poursuit cette dmarche de modernisation des interventions de ltat en introduisant la
dmatrialisation de la propagande lectorale pour les lections lgislatives et prsidentielles (conomie de 169 M en
2017 par rapport au cot prvisionnel). Les rgles de cumul entre lallocation de solidarit spcifique (ASS) et
lallocation adultes handicaps (AAH) sont par ailleurs clarifies.
c) Des conomies sur les autres dpenses de lEtat (fonctionnement, investissement)
La rationalisation des dpenses de fonctionnement des ministres se poursuivra en 2017, notamment travers la
rforme de la politique immobilire de ltat (PIE) annonce en janvier 2016. Ses principales mesures seront
pleinement oprantes ds 2017. Il sagit de renforcer les acteurs en charge de cette politique, ltat propritaire en
particulier, de raffirmer le caractre transversal et interministriel de la PIE (avec une gouvernance rnove), et
d'tendre le primtre du compte d'affectation spciale Gestion du patrimoine immobilier de ltat ds 2017.
Le renforcement de la fonction achats augmentera sa contribution l'effort d'conomies. La cration de la Direction
des achats de ltat (DAE) en 2016 poursuit les objectifs suivants :
1 Amplifier les conomies sur les achats raliss chaque anne en les faisant passer de 500 700 M par an, sur un
primtre de dpenses annuelles de ltat et de ses oprateurs reprsentant environ 28 Md (hors dfense et
scurit) ;
2 Amliorer la politique dachat de ltat et les comptences des acheteurs publics, en s'appuyant sur une
gouvernance modifie (confrence des achats de l'tat regroupant l'ensemble des ministres, et comit des achats
des tablissements publics de l'tat). Les objectifs d'conomies pour 2017 sont fixs 650 M (375 M pour l'tat, et
275 M pour les oprateurs).
d) Les agences contribuent galement leffort de redressement : subventions pour charges de
service public et taxes affectes
De nombreux oprateurs de ltat et organismes chargs de missions de service public sont financs par des
impositions de toute nature qui leur ont t directement affectes. Afin dassurer ladquation de ces ressources avec
les besoins lis leurs missions de service public ainsi que leur participation leffort de redressement des finances
publiques, la loi de finances pour 2012 a introduit pour la premire fois un mcanisme de plafonnement de ces taxes.
Lextension du champ des taxes affectes plafonnes ainsi que la modulation la baisse de ces plafonds
conformment la loi de programmation des finances publiques 2014-2019 permet dassocier les oprateurs
bnficiaires de ces ressources leffort de redressement des finances publiques. Depuis 2012, le Gouvernement a
tendu le primtre des taxes affectes plafonnes, passant de 3,0 Md en LFI pour 2012 9,2 Md dans le prsent
projet de loi finances.
Le projet de loi de finances pour 2017 poursuit le mouvement engag depuis 2012 :
- dune part, en diminuant, en net, de 11 M la somme des plafonds des taxes affectes primtre constant par
rapport celui de la LFI pour 2016 ;
- dautre part, en intgrant dans le champ du plafonnement sept nouvelles taxes affectes : trois taxes affectes
lAgence nationale de scurit sanitaire de lalimentation, de lenvironnement et du travail (ANSES), les deux taxes
affectes aux tablissements publics fonciers de Guyane et de Mayotte, la part de la taxe sur services fournis par les
oprateurs de communications lectroniques affecte France Tlvisions ainsi que la taxe sur les bureaux affecte
au Fonds national daide au logement (FNAL). Ces nouvelles taxes permettent daugmenter le primtre des taxes
plafonnes de 300 M.
20
PLF 2017
Le projet de loi de finances prvoit par ailleurs un prlvement de la trsorerie du Fonds de prvention des risques
naturels majeurs pour 70 M, de la Caisse de garantie du logement locatif social pour 50 M, du Centre national du
cinma et de limage anime pour 30 M, et de ltablissement public de scurit ferroviaire pour 25 M. Enfin, le
prlvement sur le fond de roulement des agences de leau adopt en LFI pour 2015 se poursuit, pour un montant total
de 175 M.
21
PLF 2017
En parallle de la contribution des collectivits territoriales au redressement des finances publiques, lobjectif
dvolution de la dpense locale (ODEDEL), cr dans la loi de programmation de dcembre 2014, a t renforc
partir de 2016. Aprs avoir t respect en 2014 et en 2015, lODEDEL pour 2016 a t abaiss en loi de finances
initiale par rapport au niveau fix dans la loi de programmation des finances publiques, afin notamment de tenir compte
des effets favorables sur la dpense locale dun environnement de faible inflation. Sa progression a ainsi t fixe
1,2 % sur le primtre des dpenses locales, et de 1,6 % sur celui des dpenses de fonctionnement seules. Par
ailleurs, la dclinaison de lODEDEL par niveau de collectivits partir de 2016 renforce son caractre incitatif en
fournissant aux collectivits un lment de comparaison permettant dapprcier leur situation particulire.
Pour 2017, lODEDEL est fix 2,0 % pour lensemble des dpenses et 1,7 % pour les dpenses de fonctionnement.
Comme en 2016, une dclinaison de cet objectif par catgorie de collectivits a t prsente au Comit des finances
locales en amont du dpt du prsent projet de loi de finances lAssemble nationale, conformment larticle 11 de
la LPFP.
22
PLF 2017
Par ailleurs, lanne 2017 sera marque par lachvement de la rforme territoriale avec la mise en place au
1er janvier 2017 des nouveaux schmas intercommunaux et la poursuite des transferts de comptence prvus par la loi
du 7 aot 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la Rpublique (NOTRe). La mise en uvre de la rforme
territoriale, sur la priode 2016-2020, devrait gnrer des conomies de fonctionnement, dautant que la loi NOTRe a
mis en place ou renforc plusieurs outils pour favoriser un partage efficace de comptences et/ou des mutualisations
de services ou de moyens.
23
PLF 2017
24
PLF 2017
4. Une amlioration des comptes galement porte par un renforcement des outils de gouvernance
Deux textes ont marqu lvolution de la gouvernance des finances publiques au cours de la lgislature.
En premier lieu, la loi organique du 17 dcembre 2012 a renouvel le pilotage des finances publiques et son
cadre institutionnel. Transposant en droit interne les dispositions europennes, elle a consacr le rle du solde
structurel dans le pilotage des finances publiques, permettant datteindre lquilibre des comptes publics au terme
dune trajectoire sur laquelle sengage le Gouvernement. Cet engagement est dautant plus fort que toute dviation
importante par rapport cette trajectoire dclenche lactivation dun mcanisme de correction conduisant le
Gouvernement adopter rapidement des mesures de rtablissement. Sur le plan institutionnel, la loi organique
de 2012 a institu le Haut Conseil des finances publiques (HCFP), charg de rendre un avis sur les prvisions macroconomiques du Gouvernement et de dclencher le mcanisme de correction sil identifie des carts entre la
programmation pluriannuelle et les rsultats de lexcution budgtaire au moment de la loi de rglement. Les avis du
HCFP sont publics et ont renforc la transparence du pilotage des finances publiques.
En second lieu, la loi de programmation des finances publiques pour les annes 2014 2019 a introduit de
nouvelles rgles de gouvernance. Elle a institu un objectif dvolution des dpenses locales (ODEDEL), qui
permet dassocier les collectivits locales au redressement des comptes publics (cf. supra). Elle a lanc le dispositif
des revues de dpenses, qui, en associant pleinement le Parlement leur objectif explicite de documentation
dconomies ralisables brve chance, ont permis de crdibiliser les efforts de matrise des dpenses. Elle a
renforc le suivi des marchs de partenariat par ltat, qui, sans ce soutien nouveau, prsentent des risques financiers
importants pour les oprateurs comme pour les collectivits. Elle a consolid la rgle dinterdiction dendettement des
ODAC, qui, de ce fait, ont vu leur dette diminuer de 26 % entre 2011 et 2015 4. Elle a enfin accru la transparence du
pilotage des finances publiques et linformation du Parlement, qui, grce la transmission de nouveaux rapports sur la
masse salariale des oprateurs, des hpitaux, sur la situation financire de lassurance chmage ou le tendanciel des
dpenses publiques, dispose dsormais de toutes les informations ncessaires pour exercer sa mission de contrle
des finances publiques.
Enfin, les textes financiers ont successivement port des mesures de simplification des circuits financiers
dans un souci de plus grande transparence et efficacit. En lien avec la compensation du pacte de solidarit et de
responsabilit, le financement des aides au logement est dsormais intgralement port par la mission galit des
territoires et logement . La suppression du compte daffectation spciale Gestion et valorisation des ressources
tires de l'utilisation du spectre hertzien fait dsormais porter lensemble des moyens dquipement de la dfense
nationale sur la mission Dfense . La rebudgtisation en 2016 de la CSPE (contribution au service public de
l'lectricit), pralablement gre au travers dun fonds gr par la Caisse des dpts et consignations, pour partie sur
la mission cologie, dveloppement et mobilit durable et pour partie sur un nouveau compte daffectation spciale
Transition nergtique accrot la transparence du financement de cette politique et assure larrt de la constitution
de dettes ce titre. De la mme manire, le Fonds national des solidarits actives, devenant largement sans objet
avec la cration de la prime dactivit en 2016, est supprim dans le prsent projet de loi de finances. Enfin, leffort de
plafonnement des taxes affectes sest fortement accentu depuis 2013, faisant passer le primtre des taxes
affectes de 3,0 en LFI pour 2012 9,2 Md en PLF pour 2017.
III. Le projet de loi de finances pour 2017 : un budget qui marque la constance et la
cohrence de la politique budgtaire et fiscale
A. Le volet fiscal
Ce projet de loi de finances constitue la dernire tape des rformes fiscales menes par le gouvernement depuis
2012 autour de 4 grands axes :
la mise en place du prlvement la source, qui conduira un mode de collecte de limpt en phase avec les
mutations de la socit, simple et efficace, car la France ne peut plus tre lun des derniers pays de lOCDE
collecter limpt avec un an de retard ;
4
Dette des ODAC en 2011 : 25,6 Md ; en 2015 : 18,9 Md. Chiffres non retraits dventuels changements de primtres (augmentation de la dette lie
lintgration de la SAGESS dans le secteur des administrations publiques, ou diminution de celle-ci du fait de la rebudgtisation de certains ODAC comme
la CSPE).
25
PLF 2017
les actions de lutte contre la fraude fiscale et loptimisation excessive ont t largement renforces.
2. La poursuite de la baisse de limpt sur le revenu pour les classes moyennes permettra de
finaliser la rforme de cet impt men sur le quinquennat
En dbut de quinquennat, le Gouvernement a donn la priorit au redressement des comptes publics, avec le souci
constant de justice fiscale. Cest pourquoi un effort a t demand aux mnages les plus aiss, principalement ceux
qui appartiennent au dcile de revenu le plus lev, avec la baisse du plafond du quotient familial pour les mnages
les plus aiss (1,6 Md), la cration de la tranche 45 % (0,3 Md) et limposition au barme des revenus du capital
(0,7 Md)5. Lavantage tir des niches fiscales notamment celles dont le bnfice croissait avec le revenu a
galement t rduit avec la suppression de lexonration fiscale des heures supplmentaires (1,5 Md), des
majorations de pension (1,2 Md) et des versements des employeurs au titre des complmentaires sant (1 Md).
Depuis 2014, compte tenu de la baisse ininterrompue du dficit public, du redmarrage de la croissance et des marges
dgages par les conomies ralises sur la dpense, le Gouvernement a dcid de rendre aux Franais une partie
des efforts qui leur avaient t demands :
La priorit a t de restaurer la situation des contribuables aux revenus les plus modestes, qui taient entrs
dans limposition du fait des mesures accumules depuis 2011. Ds 2014, la rduction dimpt exceptionnelle
(-1,3 Md) dcide par le Gouvernement a permis de rendre non imposables nouveau 2 millions de
contribuables.
En 2015, prs de 9,5 millions de mnages ont pu bnficier de la suppression de la premire tranche du
barme de limpt dcide fin 2014 (-3 Md y compris prennisation de la RI exceptionnelle).
En 2016, cette dmarche a t prolonge pour porter 5 Md les baisses cumules dimpt sur le revenu, au
bnfice de 12 millions de mnages. Avec cette nouvelle tape, le pacte de responsabilit et de solidarit
dcid en 2014 a donc t intgralement mis en uvre.
Cette dynamique se poursuivra. Le Gouvernement prsente dans ce projet de loi de finances pour 2017 une
4e baisse dimpt conscutive sur le revenu des mnages de 1 Md, pour porter le total 6 Md depuis 2014.
Cette nouvelle baisse bnficiera plus de 5 millions de mnages.
Cette dernire tape dallgement de limpt des classes moyennes est complte par une mesure bnficiant
spcifiquement aux retraits aux revenus modestes. compter des dpenses engages en 2017, le crdit d'impt
accord pour les dpenses de services domicile sera gnralis lensemble des contribuables, notamment les plus
modestes. Alors que lavantage fiscal bnficiait jusqu prsent aux retraits imposables, le Gouvernement propose
de ltendre lensemble des retraits, y compris ceux qui ne sont pas imposables, pour que laccs aux aides
domicile soit gal pour tous.
Cela a conduit augmenter de 3,7 Md les recettes de lIR, en tenant compte dune mesure de primtre de 3 Md, les recettes perues antrieurement
sous forme de prlvement forfaitaire libratoire (PFL) tant comptabilises de manire distincte de limpt sur le revenu.
5
26
PLF 2017
Au total, les hausses dimpt sur le revenu prises en dbut de quinquennat ont t compenses par les
allgements dcids partir de 2014 : leur effet cumul en 2017 se limitera 0,2 Md
Effet cumul des mesures dcides depuis mai 2012 sur limpt sur le revenu
* y compris rintgration de 3 Md de prlvement forfaitaire libratoire (PFL) limpt sur le revenu (mesure de primtre).
Source : Ensemble des mesures votes depuis mai 2012 affectant les recettes dimpt sur le revenu, lexception de la transformation de la
prime pour lemploi en prime dactivit qui a major les recettes de 2 Md mais a t intgralement compense par la cration de la prime
dactivit, sans effet sur le pouvoir dachat des mnages.
Limpt sur le revenu aura progress comptablement de 13,9 Md entre fin 2012 (cest--dire le dernier barme vot
par la majorit prcdente) et fin 2017. Cette volution est due pour 6,2 Md lvolution spontane des revenus
dclars limpt sur le revenu du fait de la croissance et pour 5,1 Md deux mesures de primtre sans impact sur
le pouvoir dachat des mnages (lintgration du prlvement forfaitaire libratoire limpt sur le revenu et la
transformation de la prime pour lemploi en prime dactivit). Les mesures dcides par le Gouvernement prcdent
ont quant elles contribu pour 5,5 Md la hausse des recettes, dont 0,7 Md li la suppression de la demi-part
des veuves, 1,5 Md li au gel du barme et 1,8 Md li la suppression du crdit dimpt sur les intrts demprunt
de la rsidence principale. Enfin, les mesures dcides par le Gouvernement actuel auront conduit une baisse de
2,8 Md.
Mme en tenant compte des mesures dcides par la majorit prcdente (demi-part des veuves et gel du
barme), les effets des mesures de hausses sur le pouvoir dachat ont t globalement intgralement
compenss par les baisses intervenues depuis 2014 pour les 8 premiers dciles de revenus . Les mesures
dcides par le Gouvernement ont ainsi notamment permis de neutraliser totalement une perte de pouvoir dachat des
dciles 4 8 de 1,3 Md dcide par la majorit prcdente pour les annes 2013 et 2014.
27
PLF 2017
Rpartition de la variation dIR entre 2012 et 2017 par dcile de revenu dclar par unit de consommation (en Md)
Source : les mesures de soutien sectoriel, notamment sur les plus-values (immobilires et mobilires), le renforcement du CITE ou la
suppression du CITEPA ne sont pas prises en compte dans ce graphique.
ds 2017 pour l'ensemble des petites et moyennes entreprises (PME), jusqu' 75 000 euros de bnfices ;
en 2018, pour l'ensemble des entreprises jusqu' 500 000 euros de bnfices ;
en 2019, pour les entreprises ralisant un chiffre d'affaires (CA) infrieur un milliard d'euros sur l'ensemble
de leurs bnfices ;
Si le squencement de cette diminution dimpt sur les socits donne la priorit aux PME, cette mesure, avec cette
trajectoire, offre aux entreprises la visibilit ncessaire pour connatre tout de suite la fiscalit qui sappliquera aux
bnfices faisant suite aux dcisions dinvestissement prises aujourdhui.
Le dispositif des jeunes entreprises innovantes (JEI) permet de jeunes PME de moins de 8 ans et dont 15 % des
charges sont des dpenses de recherche, de bnficier dexonrations fiscales (exonration dimpt sur les socits et
d'impts directs locaux sur dlibration des collectivits). Il sera reconduit jusquau 31 dcembre 2019, une tude de la
Commission europenne layant class premier parmi les dispositifs de soutien la recherche-dveloppement. Le
dispositif comprend en outre un volet social consistant en une exonration de cotisations sociales patronales, qui a t
prennis.
28
PLF 2017
Les difficults propres certaines entreprises sont prises en compte : TPE en Corse, qui verront le taux de leur crdit
dimpt pour investissement renforc ou PME ultramarines, avec le gel de la dgressivit du dispositif dexonrations
fiscales des zones franches dactivit.
Enfin, le PLF 2017 prvoira galement la suppression de deux petites taxes (la taxe sur les boues et la taxe annuelle
due par les laboratoires de biologie mdicale) et de 6 petites niches fiscales dont lefficacit nest pas avre.
B. Le budget 2017 dgage des moyens supplmentaires en faveur des priorits du Gouvernement
Md
LPFP 2017
(format 2016)
LFI 2016
Ecart
PLF 2017 - LFI
2016
222,9
214,0
9,0
9,2
-0,2
21,5
244,4
46,3
290,7
49,5
48,4
388,6
224,7
216,1
8,6
9,1
-0,4
20,2
244,9
50,3
295,2
44,5
46,2
385,9
232,1
223,4
8,7
9,1
-0,4
19,1
251,2
47,4
298,6
41,8
48,0
388,3
7,3
7,3
0,0
0,0
0,0
-1,1
6,2
-2,8
3,4
-2,7
1,7
2,5
Le budget pour 2017 dgagera des moyens supplmentaires en faveur des secteurs prioritaires. Au total, la norme de
dpenses hors dette et pensions sera releve de 3,4 Md par rapport la LFI pour 2016 298,6 Md primtre 2016
(300,8 Md primtre courant 2017) : ce rehaussement est la consquence directe des moyens nouveaux consacrs
aux priorits du Gouvernement que sont la scurit, la jeunesse et lemploi.
29
PLF 2017
dans plusieurs ministres afin de financer un renforcement des dispositifs de scurit notamment aux abords des
postes diplomatiques ltranger et des muses.
30
PLF 2017
mieux prendre en compte les changements de situation afin de stabiliser les montants des prestations verss ;
simplifier le paysage des minima sociaux en clarifiant les rgles de cumul entre les diffrentes prestations.
Par ailleurs, des efforts ont t faits en matire daccessibilit aux soins avec par exemple la mise en place depuis le
1er juillet 2015 de l'aide la complmentaire sant, plus accessible et plus avantageuse, qui bnficie 1,2 million de
Franais non couverts par une complmentaire de sant ou encore la gnralisation du tiers payant qui se poursuivra
tout au long de lanne 2017.
5. Le soutien linvestissement
Le nouveau programme dinvestissements davenir (PIA 3), dun montant de 10 Md, a t annonc par le Prsident de
la Rpublique. Il se structure autour de trois axes allant de lamont laval de la chane de valeur : lenseignement et la
recherche (2,9 Md), la valorisation de la recherche (3 Md) et la modernisation des entreprises (4,1 Md). Il sappuie
sur deux vecteurs de transformation de notre conomie : le numrique et le dveloppement durable. En particulier, il
contribuera hauteur de 6 Md, soit prs des deux tiers de son montant, au dveloppement durable et la croissance
verte. 10 Md d'autorisations d'engagement seront ouvertes en PLF 2017 sur une nouvelle mission budgtaire ddie
afin de faciliter le suivi du PIA 3. Les crdits de paiements seront ouverts progressivement compter de 2018, en vue
d'assurer les versements aux oprateurs du programme, en fonction de leurs prvisions de dcaissement.
En outre, des crdits hauteur de 1,2 Md seront mobiliss en 2017 pour soutenir les projets ports par les
communes et les intercommunalits, poursuivant les efforts engags depuis 2015 :
600 M seront consacrs de grandes priorits dinvestissement dfinies entre ltat et les communes et
intercommunalits, tels que le financement des pactes mtropolitains dinnovation ;
31
PLF 2017
contribuent transversalement aux efforts dconomies des ministres en 2017. Ainsi, les conomies ralises sur les
achats devraient atteindre 650 M en 2017 (tat et oprateurs).
LFI 2016
Rvis 2016
Ecarts LFI
PLF 2017
(courant)
DEPENSES BG + PSR
366,7
377,2
374,3
-2,9
381,7
296,5
309,7
307,5
-2,3
318,5
70,2
50,5
19,7
67,5
47,3
20,2
66,8
46,7
20,2
-0,6
-0,6
0,0
63,3
44,2
19,1
280,1
287,9
285,9
-1,9
292,5
14,4
15,6
15,8
0,1
14,5
1,6
1,4
2,7
1,4
5,4
-70,5
-72,3
-69,9
2,4
-69,3
en Md
En 2016, le solde budgtaire rvis stablit -69,9 Md, soit une amlioration de 2,4 Md par rapport la prvision
de la loi de finances initiale (-72,3 Md) et de 0,6 Md par rapport lexcution 2015 (-70,5 Md).
32
PLF 2017
Par rapport la loi de finances initiale, lvaluation rvise du solde budgtaire pour 2016 intgre principalement les
lments suivants :
une diminution de la charge de la dette de 2,9 Md, lie des conditions de financement plus favorables
quinitialement envisag ;
les dernires informations disponibles sur les recettes fiscales nettes, avec notamment des rentres dimpt
sur les socits moins dynamiques quescompt (-1,9 Md) ;
lamlioration de prs de 1,4 Md du solde des comptes spciaux, principalement au titre du compte
daffectation spciale Participations financires de ltat qui prsentera un excdent en gestion 2016.
En 2017, le dficit budgtaire connatrait une amlioration de 3,0 Md par rapport la LFI pour 2016 et de
0,6 Md par rapport la prvision rvise pour 2016, pour stablir -69,3 Md . Celle-ci sexplique notamment
par les lments suivants :
les dpenses totales de ltat (budget gnral, hors remboursements et dgrvements, et prlvements sur
recettes, hors taxes affectes plafonnes) slvent 381,7 Md primtre courant, en hausse de 4,5 Md
par rapport la LFI 2016 :
primtre constant, les dpenses sous norme (hors charges de la dette et pensions), augmentent de
3,4 Md ;
enfin, des mesures de transfert et primtre conduisent une hausse des dpenses de 2,1 Md,
notamment au titre des relations entre ltat et la Scurit sociale (compensation des effets du Pacte de
responsabilit sur les recettes de la scurit sociale) 6.
laugmentation des recettes fiscales nettes (+4,6 Md par rapport la LFI pour 2016), reflte la fois
lvolution spontane de la TVA et de limpt sur le revenu, et limpact des mesures fiscales (cf. infra) ;
la diminution des recettes non fiscales (-1,1 Md par rapport la LFI pour 2016), du fait principalement du
versement de dividendes sous forme de titres et de la baisse des produits des garanties export aprs une
anne 2016 exceptionnelle ;
une hausse du solde des comptes spciaux (+4,0 Md par rapport la LFI pour 2016), en raison
essentiellement de la cration dun nouveau compte de commerce Soutien financier au commerce
extrieur . La restitution par la Coface du solde excdentaire du compte de gestion des garanties
l'exportation (compte tenu de la reprise de cette activit par la BPI) est affecte en recette de ce compte en
2017.
Ce montant diffre lgrement des 2,2 Md de mesures de primtre au sens de la norme de dpenses de ltat discutes infra. En effet, il ne prend pas
en compte la mesure de primtre au titre du plafonnement de nouvelles taxes affectes (0,3 Md), qui ne figurent pas dans le plafond des dpenses du
budget gnral, mais en sens inverse tient compte de la rebudgtisation des taxes affectes au profit de lOFII (0,1 Md) qui relve bien les dpenses du
budget gnral mais constitue une mesure au sein de la norme des dpenses.
6
33
PLF 2017
LFI 2016
Rvis 2016
Ecarts LFI
PLF 2017
(courant)
69,3
33,5
13,8
141,8
21,7
280,1
72,1
32,8
15,9
144,6
22,4
287,9
71,5
30,5
15,9
145,0
23,0
285,9
-0,6
-2,4
+0,0
+0,4
+0,6
-1,9
73,4
29,4
16,2
149,4
24,1
292,5
14,4
15,6
15,8
+0,1
14,5
294,5
303,5
301,7
-1,8
307,0
en Md
Limpact total des mesures nouvelles stablit - 3,2 Md. Hors mesures de transfert et de primtre, les mesures
nouvelles inscrites au PLF pour 2017 ont un impact estim - 0,3 Md. Ce montant recouvre notamment une baisse
de limpt sur le revenu destination des classes moyennes ( -1,0 Md) et la baisse du taux de limpt sur les socits
pour les PME (-0,3 Md), qui sera progressivement tendue lensemble des entreprises dici 2020. En sens
inverse, le PLF 2017 prvoit une modification du rgime des acomptes dimpt sur les socits applicable aux grandes
entreprises (+0,5 Md) et lextension du champ dapplication de lacompte de prlvement forfaitaire sur les plans
dpargne logement aux revenus de capitaux mobiliers (+0,4 Md).
Leffet des mesures dj votes (hors mesures de transfert et impact des contentieux) slve -1,5 Md et intgre
notamment laugmentation du cot du CICE, dont la monte en charge se poursuit en 2017 ( -2,8 Md), et la
prolongation de la mesure de suramortissement, annonce dbut 2016 ( -0,15 Md). Ces effets la baisse sont
partiellement compenss par limpact sur limpt sur les socits des baisses de cotisations patronales et de la
rduction de la contribution sociale de solidarit des socits (C3S), dcides dans le cadre du Pacte de responsabilit
34
PLF 2017
et de solidarit (+0,4 Md) et par limpact sur limpt sur le revenu de la baisse des cotisations patronales pour lemploi
de salaris domicile (+0,1 Md).
Enfin, les mesures de transfert et de primtre slvent -1,4 Md. Ce montant recouvre essentiellement laffectation
de la quasi-intgralit du rendement des mesures de fiscalit cologique votes en LFR 2015 (alignement progressif
de la fiscalit du gazole et des supercarburants, hausse de la composante carbone en TICPE, TICGN et TICC), estim
1,8 Md, au financement du compte daffectation spciale transition nergtique ( hauteur de 1,7 Md) et non
pas au budget gnral.
Le prsent projet de loi de finances pour 2017 prend par ailleurs en compte, sur le programme Remboursements et
dgrvements dimpts dtat , le cot dventuels paiements oprer dans le cadre des contentieux fiscaux de
srie. Pour le remboursement des retenues la source applicables aux revenus distribus aux OPCVM trangers, une
dpense est prvue hauteur de 1,0 Md, montant identique au montant rvis de 2016. Dans le cas du contentieux
relatif au prcompte mobilier, les recettes et les dpenses seraient nulles en 2017. Sagissant du contentieux De
Ruyter, une provision de 0,1 Md a t inscrite pour 2017. Enfin, les sommes inscrites en 2017 au titre du contentieux
Stria slvent 0,3 Md. Au total, les recettes fiscales nettes sont minores de 1,4 Md du fait de ces
contentieux fiscaux de srie. Les prvisions de remboursements lis aux contentieux de masse restent toutefois
volatiles et soumises de nombreux alas.
Enfin, la prvision de recettes pour 2017 intgre une stabilisation des recettes de lutte contre la fraude, notamment au
titre du STDR. Ce montant tient compte du volume de dossiers traiter, du flux rgulier de nouvelles demandes, du
nouveau renforcement des effectifs du STDR, et du durcissement des conditions de rgularisation (augmentation des
pnalits rcemment annonce qui devrait inciter au dpt rapide de nouveaux dossiers).
une diminution de 1,4 Md des dividendes des socits non financires, du fait principalement du versement
dun dividende sous forme de titres (cette rvision na pas dimpact sur le solde en comptabilit nationale) ;
une rvision la hausse des redevances dusage des frquences radiolectriques (+0,7 Md) du fait des deux
versements prvus en 2016, suite au processus de vente aux enchres (en 2015) aux oprateurs de
tlcommunication de la bande de frquences 694-790 MHz dite bande 700 MHz ;
une rvision la hausse du produit prvu pour les amendes prononces par les autorits de la concurrence
(+0,6 Md), cohrente avec les encaissements constats.
La prvision rvise de recettes non fiscales pour 2017 slve 14,5 Md, en baisse de 1,1 Md par rapport
la LFI 2016.
Les principaux facteurs dvolution la baisse par rapport la LFI pour 2016 sont les suivants :
moindre recettes de dividendes des socits non financires, du fait principalement du versement dun
dividende sous forme de titres (-1,4 Md) ;
baisse des reversements au titre des garanties sur le commerce extrieur (-0,4 Md) compte tenu dune
opration exceptionnelle en 2016 ;
baisse des intrts des prts et banques des tats trangers, principalement lie au report de lopration de
refinancement de dette dun tat tranger (-0,5 Md).
La prvision de recettes non fiscales pour 2017 inclut par ailleurs deux lments qui ont un impact la hausse :
rvision la hausse du produit prvu pour les amendes prononces par les autorits de la concurrence
(+0,6 Md).
35
PLF 2017
LFI 2016
CAS Pensions
0,7
0,7
0,0
2,2
1,5
0,3
1,1
0,8
-1,5
-1,8
0,8
0,8
0,0
0,4
-0,4
-0,5
-0,2
0,2
-0,1
0,3
-0,1
-0,1
0,0
-0,1
0,1
4,3
4,3
0,2
0,5
0,3
0,2
0,0
1,4
2,7
1,4
5,4
4,0
En 2016, le solde des comptes spciaux stablirait +2,7 Md, en hausse de 1,4 Md par rapport la loi de
finances initiale (LFI) pour 2016. Cette hausse sexplique principalement par :
une rvision la hausse de 0,8 Md du solde du compte daffectation spciale Participations financires de
ltat qui prsentera un excdent sur la gestion 2016 ;
une rvision la hausse de 0,3 Md du solde du compte daffectation spcial Participation de la France au
dsendettement de la Grce en raison de la suspension des versements la Grce depuis ce compte ;
une rvision la hausse de 0,2 Md du solde du compte de concours financiers Prts des tats
trangers en raison de dcalage doprations de refinancement de dettes.
En 2017, le solde des comptes spciaux stablirait +5,4 Md, en hausse de 4,0 Md par rapport la LFI pour
2016. Cette prvision rsulte principalement de trois volutions :
la cration dun nouveau compte de commerce Soutien financier au commerce extrieur , amliorant le
solde de 4,3 Md en raison de laffectation du reversement du solde du compte de ltat auprs de la Coface
en recette du compte de commerce ;
une diminution du solde du compte daffectation spciale Participations financires de ltat qui prsentera
en 2017 un solde ngatif de 1,5 Md en raison des interventions de ltat dans le capital des entreprises du
secteur nergtique.
36
PLF 2017
A contrario, les mouvements constituant une simple rimputation au sein du primtre de la norme ou les mouvements
quilibrs en recettes et en dpenses, entre ce primtre et une autre entit (par exemple, les collectivits
territoriales), ne doivent pas tre comptabiliss dans ce calcul. Ces mouvements, quilibrs en recettes et en
dpenses, sont appels mesures de transfert quand ils ont lieu au sein du primtre de la norme ou mesures de
primtre quand ils ont lieu entre ce mme primtre et une autre entit. Leur prise en compte permet de passer du
champ constant au champ courant, sur lequel est prsent le projet de loi de finances de lanne, mais ils sont sans
influence sur lapprciation de la dynamique du budget.
La charte de budgtisation est prsente dans le rapport annex la loi de programmation des finances publiques
pour les annes 2014 2019 (LPFP). Elle dtaille les modalits de prise en compte des modifications de champ dans
le calcul de la norme afin de dterminer lvolution de la dpense champ constant.
A. Les mesures envisages pour assurer en gestion le respect du plafond global des dpenses du
PLF pour 2017
1. La reconduction du taux de mise en rserve de 8 % en dbut danne 2016 a largement contribu
la matrise de lexcution budgtaire
Les mesures supplmentaires non prises en compte dans lobjectif initial de dpense et mises en uvre depuis le
dbut de lanne, notamment en faveur de lemploi, sont intgralement finances par de moindres dpenses. En
particulier, les dpenses supplmentaires prvues au titre du Plan durgence en faveur de lemploi annonc par le
Prsident de la Rpublique le 18 janvier 2016 seront gages par des conomies sur dautres dpenses. Des crdits
ont t ouverts dans un premier temps en dcret davance ds le mois de juin 2016 (766 M), le solde le sera selon les
besoins actualiss, par d'autres dcrets d'avance, ou en loi de finances rectificative de fin de gestion. Par ailleurs, le
maintien dun taux de mise en rserve lev cette anne (8 %), combin une mise en rserve complmentaire des
crdits reports de 2015 sur 2016 pour 1,8 Md en AE et CP, permet de conserver des marges de manuvre
importantes.
En effet, la rserve de prcaution slve encore 10,4 Md sur le hors titre 2 (0,6 Md sur le titre 2) lors du dpt
du prsent projet de loi de finances grce galement une gestion prudente des dgels. Elle permettra la mise en
uvre du principe dauto-assurance au sein et entre les programmes des ministres.
37
PLF 2017
1. Une mesure de primtre lie des transferts de comptences vers les collectivits territoriales
ou la rgularisation de transferts antrieurs
Lensemble des droits et obligations affrents ltat et lis au dispositif Nouvel accompagnement la cration ou la
reprise dentreprise (NACRE), sera transfr aux rgions le 1 er janvier 2017. Ce transfert sera financ par voie fiscale
via une fraction de la taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques (TICPE) et conduit minorer les
crdits de la mission Travail et emploi de 22,0 M. Une mesure de primtre est donc prise hauteur de ce
montant.
2. Des mesures de primtre lies des transferts de comptences vers les administrations de
scurit sociale ou la rgularisation de transferts antrieurs
Dans un souci de simplification des relations financires entre ltat et la scurit sociale, le mode de financement des
tablissements et services daide par le travail (ESAT) et de lAgence nationale des services la personne (ANSP) est
unifi. Les ESAT seront ainsi dsormais intgralement financs par lAssurance maladie, comme le prvoit la loi de
financement de la scurit sociale pour 2016, entranant une mesure de primtre ngative sur le budget de la mission
Solidarit, insertion et galit des chances de 1,5 Md. La part finance par lAssurance maladie de lANSP est
quant elle transfre ltat ce qui a pour consquence de relever les crdits de la mission Sant de 65 M. La
mme logique sapplique la part des allocations de logement temporaires (ALT) actuellement finance par la scurit
sociale pour 39,5 M et qui est transfre ltat, avec pour consquence de majorer du mme montant les crdits de
la mission galit des territoires et logement .
La rgularisation des conditions de mise disposition dagents contractuels de la Direction gnrale de lorganisation
des soins (DGOS) se poursuit dans la ligne de la LFI pour 2016. Actuellement financs par lAssurance maladie, ils
seront dsormais financs par le budget gnral : les crdits de la mission Solidarit, insertion et galit des
chances sont donc majors de 1,3 M et une mesure de primtre du mme montant est retenue.
La non-liquidation de lallocation de solidarit pour les personnes ges (ASPA) pour les bnficiaires de lallocation
adulte handicap (AAH) avec un taux dinvalidit dau moins 80 % entranera un transfert de dpenses du fonds de
solidarit vieillesse, vers le programme 157 Handicap et dpendance , dun montant de 20 M en 2017.
Enfin, dans le cadre des relations entre ltat et la scurit sociale, et pour viter un transfert de recettes, plusieurs
exonrations de cotisations seront compenses par le budget de ltat. Les crdits de la mission Travail et emploi
sont ainsi relevs de 2,0 Md pour compenser les exonrations des associations intermdiaires (69,1 M), des ateliers
chantiers dinsertion (107,9 M), des aides au chmeur crant ou reprenant une entreprise (ACCRE ; 204,0 M), des
aides domicile employes par un particulier fragile (804,0 M) et des aides domicile employes par une association
ou une entreprise auprs dun particulier fragile (835,0 M). Les crdits de la mission Sport, jeunesse et vie
associative sont relevs de 36,1 M pour compenser lexonration de cotisations pour les arbitres et juges sportifs.
Enfin, les crdits de la mission Agriculture, alimentation, fort et affaires rurales sont relevs de 480,0 M pour
compenser la baisse des cotisations maladie des exploitants agricoles dcide en 2016.
38
PLF 2017
- le paiement des cotisations salariales pour les collaborateurs occasionnels du service public du ministre de la
Justice la suite de leur intgration dans le rgime gnral entrane une hausse des crdits de la mission Justice
de 19,7 M.
Par ailleurs, le Fonds national des solidarits actives (FNSA), financ jusquau 1 er janvier 2017 par une dotation
budgtaire du programme 304 et par une fraction de 15,2 % du produit de la contribution exceptionnelle de solidarit
(article L. 5423-25 du code du travail) est supprim et lensemble de ses missions reprises par le budget de ltat. Les
crdits de la mission Solidarit, insertion et galit des chances sont donc relevs de 205,0 M, soit 15,2 % du
rendement prvu en 2017 pour la contribution.
Ressource affecte
Affectataire
Plafond pour 2017
Taxe lie aux dossiers de demande concernant Agence nationale de scurit sanitaire
4 000
les
mdicaments
vtrinaires
ou
les de lalimentation, de lenvironnement et du
tablissements pharmaceutiques vtrinaires
travail
Taxe annuelle portant sur les autorisations de Agence nationale de scurit sanitaire
mdicaments vtrinaires et les autorisations de lalimentation, de lenvironnement et du
dtablissements pharmaceutiques vtrinaires travail
Taxe annuelle relative l'valuation et au Agence nationale de scurit sanitaire
contrle de la mise sur le march des produits de lalimentation, de lenvironnement et du
phytopharmaceutiques et leurs adjuvants
travail
Taxe spciale dquipement
Etablissement public damnagement de
Guyane
Taxe sur services fournis par les oprateurs de France TV
communications lectroniques
Taxe sur les bureaux
Fond national daide au logement
4 500
15 000
3 000
140 533
133 296
39
PLF 2017
LFI 2012
-2,4 M
1. Modification d'affectation entre
le budget gnral et les comptes
Transferts vers le BACEA
spciaux et budgets annexes
2. Suppression de fonds de
concours et de comptes de tiers
3. Modification du champ du
plafonnement des taxes et
ressources affectes ( partir de
2012)
3012,6 M
LFI 2013
LFI 2014
LFI 2015
LFI 2016
PLF 2017
2064,0 M
583,0 M
595,0 M
3629,4 M
300,3 M
96,1 M
118,2 M
12,4 M
3962,7 M
5.Modification de la rpartition
des comptences entre ltat et les
collectivits territoriales ou
compensation par le budget de
ltat de la suppression ou de
lallgement dimpts locaux
-7,0 M
-10,4 M
Financement de la dotation de
rattrapage et de premier quipement de
Mayotte par la fiscalit de droit
commun. Compensation par la taxe
intrieure de consommation sur les
produits nergtiques (TICPE)
dajustements de mouvements de
dcentralisation en cours de dbat
parlementaire
-6,0 M
1,3 M
7521,3 M
0,5 M
54,7 M
8. Mesures de primtre relatives
aux prlvements sur recettes en
faveur des collectivits territoriales
ou en faveur de lUnion
europenne
757,3 M
-26,2 M
7961,3 M
6. Clarification de la rpartition
des comptences entre ltat et
des tiers (administrations de
scurit sociale et oprateurs,
notamment)
1191,9 M
0,5 M
78,8 M
2153,1 M
692,1 M
8569,2 M
15166,5 M
-22,0 M
Transfert des comptences Nouvel
Accompagnement la Cration ou la
Reprise d'Entreprise (NACRE) aux
rgions
2227,5 M
40
PLF 2017
valuations
initiales
pour 2016
valuations
rvises
pour 2016
valuations
pour 2017
A. Recettes fiscales
388 025
390 681
401 351
76 528
76 532
78 353
3 034
3 131
3 219
59 418
57 510
57 271
1 192
1 150
1 160
14 501
13 923
13 356
15 854
15 854
16 219
195 806
198 224
203 973
23 600
24 596
25 653
100 164
104 757
108 863
287 861
285 924
292 488
15 648
15 758
14 505
67 474
66 849
63 258
47 305
46 680
44 176
20 169
20 169
19 082
236 035
234 833
243 735
3 571
3 930
239 606
247 665
42
PLF 2017
PROJET DE LOI
Le Premier ministre,
Sur le rapport du ministre de lconomie et des finances et du secrtaire dtat charg du budget et des comptes
publics ;
Vu larticle 39 de la Constitution ;
Vu la loi organique relative aux lois de finances ;
Dcrte :
Le prsent projet de loi, dlibr en Conseil des ministres, aprs avis du Conseil dtat, sera prsent lAssemble
nationale par le ministre de l'conomie et des finances et par le secrtaire dtat charg du budget et des comptes
publics, qui sont chargs den exposer les motifs et den soutenir la discussion.
43
PLF 2017
Article liminaire :
Prvisions de solde structurel et de solde effectif de lensemble des administrations publiques
de lanne 2017, prvisions dexcution 2016 et excution 2015
(1)
La prvision de solde structurel et de solde effectif de lensemble des administrations publiques pour 2017, lexcution
de lanne 2015 et la prvision dexcution de lanne 2016 stablissent comme suit :
(2)
(En points de produit intrieur brut ;
l'cart entre le solde effectif et la somme de ses composantes
s'explique par l'arrondi au dixime des diffrentes valeurs)
EXCUTION 2015
PRVISION
DEXCUTION 2016
PRVISION 2017
- 1,9
- 1,6
- 3,5
- 1,6
- 1,6
- 0,1
- 3,3
- 1,1
- 1,6
- 0,1
- 2,7
44
PLF 2017
Ce mouvement se poursuivrait en 2016 : lamlioration du solde public rsulterait essentiellement dun ajustement
structurel de 0,3 point de PIB, nouveau port par un effort en dpense important (0,5 point). La poursuite de la
stratgie de redressement des comptes publics engage par le Gouvernement contiendrait nouveau la progression
de la dpense publique (+1,4 % en valeur, hors crdits dimpts). Toutefois, la poursuite des mesures de baisse des
prlvements obligatoires en faveur des mnages et des entreprises rduirait lajustement structurel de - 0,2 point.
Lajustement structurel serait galement minor par une progression spontane des recettes infrieure celle de
lactivit, dans un contexte de faible inflation pesant sur la dynamique de certaines assiettes. Les mesures ponctuelles
et temporaires dgraderaient enfin lajustement nominal de 0,1 point de PIB tandis que lajustement conjoncturel serait
nul, en lien avec une croissance en ligne avec le potentiel.
En 2017, le dficit public repasserait sous le seuil des 3 %, pour la premire fois depuis 2007, en amlioration de
0,6 point de PIB par rapport 2016. Lessentiel de la rduction du dficit sexplique par lamlioration du solde
structurel (0,5 point), qui traduirait essentiellement la poursuite des efforts de matrise des dpenses. Les mesures
nouvelles en recettes seraient globalement neutres. Le CICE arriv maturit amliorerait encore lajustement
structurel, en raison dune rduction de lcart entre le cot budgtaire et la crance enregistre en comptabilit
nationale (0,1 point). Enfin, leffet sur le solde des mesures exceptionnelles et temporaires serait lgrement positif
(0,0 point larrondi).
Par rapport la LPFP pour 2014-2019, le programme de stabilit davril 2015 a ajust lhypothse de croissance
potentielle pour les annes 2016 et 2017 (+ 0,2 % chaque anne), afin de tenir compte de leffet positif des rformes
structurelles engages par le Gouvernement. Calcule avec les hypothses de croissance potentielle sous-jacentes
la LPFP, la prvision de solde structurel pour 2016 serait ajuste de -0,1 point de PIB -1,7 % et celle pour 2017 de
-0,2 point de PIB, -1,3 %. Avec ces hypothses, la prvision de dficit structurel demeure conforme la trajectoire de
solde structurel de la LPFP. Les mesures ponctuelles et temporaires exclues du calcul du solde structurel comprennent
sur la priode considre les contentieux fiscaux de masse ainsi que le changement de temporalit de lenregistrement
du budget rectificatif n 6 de lUnion europenne de 2014.
45
PLF 2017
(1)
I. - La perception des ressources de l'tat et des impositions de toute nature affectes des personnes morales autres
que l'tat est autorise pendant lanne 2017 conformment aux lois et rglements et aux dispositions
de la prsente loi.
(2)
(3)
(4)
2 A limpt sur les socits d au titre des exercices clos compter du 31 dcembre 2016 ;
(5)
46
PLF 2017
B. Mesures fiscales
Article 2 :
Rduction d'impt sur le revenu en faveur des classes moyennes et indexation du barme de
l'impt sur le revenu
(1)
(2)
1 Au second alina de l'article 196 B, le montant : 5 732 est remplac par le montant : 5 738 ;
(3)
2 Au I de larticle 197 :
(4)
(5)
1. L'impt est calcul en appliquant la fraction de chaque part de revenu qui excde 9 710 le taux de :
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
b) Au 2 :
(11)
(12)
ii) Au deuxime alina, le montant : 3 562 est remplac par le montant : 3 566 ;
(13)
iii) Au troisime alina, le montant : 902 est remplac par le montant : 903 ;
(14)
iv) Au quatrime alina, le montant : 1 506 est remplac par le montant : 1 508 ;
(15)
(16)
c) Au 4 :
(17)
(18)
(19)
b) Le montant de limpt rsultant du a est rduit dans les conditions prvues au troisime alina ci -dessous pour les
contribuables dont le montant des revenus du foyer fiscal, au sens du 1 du IV de larticle 1417, est infrieur 20 500
pour la premire part de quotient familial des personnes clibataires, veuves ou divorces et 41 000 pour
les deux premires parts de quotient familial des personnes soumises une imposition commune. Ces limites sont
majores de 3 700 pour chacune des demi-parts suivantes et de la moiti de ce montant pour chacun des quarts de
part suivants.
(20)
Pour l'application des seuils mentionns ci-dessus, le montant des revenus du foyer fiscal est major du montant des
plus-values, dtermines le cas chant avant application de l'abattement pour dure de dtention prvu au 1
de l'article 150-0 D, pour lesquelles il est mis fin au report d'imposition dans les conditions prvues
l'article 150-0 D bis dans sa rdaction en vigueur du 1er janvier 2011 au 31 dcembre 2013.
(21)
Le taux de la rduction prvue ci-dessus est de 20 %. Toutefois, pour les contribuables dont les revenus du foyer
fiscal excdent 18 500 pour la premire part de quotient familial des personnes clibataires, veuves ou divorces
ou 37 000 pour les deux premires parts de quotient familial des personnes soumises une imposition commune,
ces limites tant majores le cas chant dans les conditions prvues au premier alina ci -dessus, le taux de la
rduction dimpt est gal 20 % multipli par le rapport entre :
(22)
i) Au numrateur, la diffrence entre 20 500 , pour les personnes clibataires, veuves ou divorces, ou 41 000
pour les personnes soumises une imposition commune, ces limites tant majores le cas chant dans les conditions
prvues au premier alina ci-dessus, et le montant des revenus mentionns lalina prcdent, et ;
(23)
ii) Au dnominateur, 2 000 pour les personnes clibataires, veuves ou divorces et 4 000 pour les personnes
soumises une imposition commune.
(24)
Les montants de revenus mentionns au prsent b sont rviss chaque anne dans la mme proportion que la limite
suprieure de la premire tranche du barme de limpt sur le revenu. Les montants obtenus sont arrondis, sil y a lieu,
leuro suprieur.
47
PLF 2017
48
PLF 2017
Article 3 :
Solidarit l'gard des ayants droit des victimes d'acte de terrorisme et des forces de l'ordre
dcdes dans leur mission
(1)
I. - La section I du chapitre premier du livre II du code gnral des impts est complte par un VI ainsi rdig :
(2)
VI. Dcharge de paiement et dgrvement en cas de dcs du fait d'un acte de terrorisme, de la participation
une opration extrieure ou de scurit intrieure ou dans des circonstances ayant entran une citation l'ordre de
la Nation .
(3)
Art. 1691 ter. Il est accord aux ayants droit et, le cas chant, aux cohabitants redevables des personnes
mentionnes aux 1 2 bis et aux 7 10 du I de larticle 796 :
(4)
1 Pour la taxe dhabitation et la contribution laudiovisuel public, un dgrvement applicable limposition tablie
au nom du redevable dcd au titre de lanne du dcs pour lhabitation qui constituait sa rsidence principale ;
(5)
2 Pour l'impt sur le revenu, une dcharge de paiement gale aux cotisations d'impt sur le revenu et des autres
impositions figurant sur le mme article de rle restant dues la date du dcs ou devoir, au titre de l'imposition des
revenus perus ou raliss par le dfunt. Cette dcharge ne peut couvrir les impositions dues sur les revenus affrents
aux annes antrieures celle prcdant l'anne du dcs. Les sommes verses avant le dcs en application
des articles 1664 et 1681 A, au titre des revenus du dfunt, ne sont pas restitues. Les ayants droit sont dispenss de
dclarer les revenus mentionns la premire phrase.
(6)
Les ayants droit peuvent renoncer au bnfice des dispositions prvues lalina prcdent et opter pour les rgles
de droit commun relatives la dclaration des revenus et ltablissement de limpt. Dans le cas o le montant de
limpt, au titre des revenus perus ou raliss par le dfunt, savrerait infrieur au montant des prlvements et
acomptes verss avant le dcs, au titre des mmes revenus, la diffrence est restitue. Dans le cas contraire, loption
est rvocable.
(7)
49
PLF 2017
Article 4 :
Mcanisme anti-abus visant lutter contre certains dtournements du plafonnement de l'impt de
solidarit sur la fortune (ISF)
(1)
Le I de l'article 885 V bis du code gnral des impts est complt par les deux alinas ainsi rdigs :
(2)
Les revenus distribus une socit passible de l'impt sur les socits contrle par le redevable sont rintgrs
dans le calcul prvu l'alina prcdent, si lexistence de cette socit et le choix dy recourir ont pour objet principal
dluder tout ou partie de limpt de solidarit sur la fortune, en bnficiant dun avantage fiscal allant l'encontre de
l'objet ou de la finalit de ce mme alina. Seule est rintgre la part des revenus distribus correspondant une
diminution artificielle des revenus pris en compte pour le calcul prvu l'alina prcdent.
(3)
En cas de dsaccord sur les rectifications notifies sur le fondement du prcdent alina, le litige est soumis aux
dispositions des deuxime, troisime et quatrime alinas de larticle L. 64 du livre des procdures fiscales.
50
PLF 2017
Article 5 :
Amnagement du rgime d'imposition des indemnits de fonction perues par les lus locaux
(1)
(2)
1 Les dispositions de larticle 80 undecies B sont regroupes sous un II et prcdes par un I ainsi rdig :
(3)
I. - Les indemnits de fonction perues par les lus locaux en application du code gnral
des collectivits territoriales sont imposables limpt sur le revenu suivant les rgles applicables aux traitements et
salaires. ;
(4)
2 Le premier alina du 1 de l'article 81 est complt par une phrase ainsi rdige :
(5)
Il en est de mme des indemnits de fonction mentionnes au I de larticle 80 undecies B, hauteur d'un montant
gal lindemnit verse aux maires des communes de moins de 500 habitants en cas de mandat unique ou, en cas
de cumul de mandats, une fois et demie ce mme montant. ;
(6)
3 Au troisime alina du 1 de l'article 170, les mots : le montant des indemnits de fonction des lus locaux, aprs
dduction de la fraction reprsentative des frais d'emploi, soumises la retenue la source en application du I
de l'article 204-0 bis pour lesquelles l'option prvue au III du mme article n'a pas t exerce, sont supprims ;
(7)
(8)
5 Au c du 1 du IV de l'article 1417, les mots : de ceux mentionns au I de l'article 204-0 bis retenus pour leur
montant net de frais d'emploi et pour lesquels l'option prvue au III du mme article n'a pas t exerce, sont
supprims.
(9)
II. - Au premier alina de l'article L. 1621-1 du code gnral des collectivits territoriales, les mots : la fraction
reprsentative des frais demploi, telle que dfinie l'article 204-0 bis sont remplacs par les mots : le montant
reprsentatif des frais demploi dfini la troisime phrase du premier alina du 1 de l'article 81 .
(10)
III. - Larticle 28 de la loi n 92-108 du 3 fvrier 1992 relative aux conditions d'exercice des mandats locaux est abrog.
(11)
IV. - Les I III sappliquent aux indemnits de fonction perues compter du 1er janvier 2017.
51
PLF 2017
A l'instar des autres revenus basculant dans le prlvement contemporain et pour viter une double contribution aux
charges publiques en 2018, les indemnits verses en 2017 pourront bnficier du crdit d'impt exceptionnel de
modernisation du recouvrement de l'IR (CIMR).
Ainsi, tous les lus locaux, quels que soient leurs choix antrieurs, seraient taxs le mme nombre dannes au titre
dun mme mandat et bnficieraient, comme les autres contribuables percevant des revenus rguliers entrant dans le
champ de la rforme, de leffacement dune anne dimpt.
52
PLF 2017
Article 6 :
Diminution du taux de l'impt sur les socits (IS)
(1)
(2)
A. - Au I de larticle 219 :
(3)
(4)
(5)
c. Le taux normal de l'impt sur les socits mentionn au deuxime alina du prsent I est fix 28 % :
(6)
1 Pour les exercices ouverts compter du 1er janvier 2017, pour la fraction de bnfice imposable par priode de
douze mois comprise entre 38 120 euros et 75 000 euros ralise par les redevables mentionns au b du prsent I et
dans la limite de 75 000 euros de bnfice imposable par priode de douze mois pour les redevables autres que ceux
mentionns au b du prsent I qui relvent de la catgorie des micro, petites et moyennes entreprises dfinie
l'annexe I du rglement (UE) n 651/2014 de la Commission du 17 juin 2014 dclarant certaines catgories d'aides
compatibles avec le march intrieur en application des articles 107 et 108 du trait ;
(7)
2 Pour les exercices ouverts compter du 1er janvier 2018, dans la limite de 500 000 euros de bnfice imposable
par priode de douze mois ;
(8)
(9)
- pour l'ensemble de leur bnfice imposable pour les redevables ayant ralis un chiffre d'affaires infrieur ou gal
un milliard d'euros ;
(10)
- dans la limite de 500 000 euros de bnfice imposable par priode de douze mois pour les redevables ayant ralis
un chiffre d'affaires suprieur un milliard d'euros.
(11)
Le chiffre d'affaires s'entend de celui ralis au cours de l'exercice ou de la priode d'imposition, ramen s'il y a lieu
douze mois. Pour la socit mre d'un groupe mentionn l'article 223 A ou l'article 223 A bis du mme code,
le chiffre d'affaires est apprci en faisant la somme des chiffres d'affaires de chacune des socits membres de
ce groupe. ;
(12)
3 Le c est abrog.
(13)
(14)
1 Les mots : au taux fix au b du I de l'article 219 sont remplacs par les mots : aux taux fixs aux b et c du I
de l'article 219 ;
(15)
2 Les mots : aux taux fixs aux b et c du I de l'article 219 sont remplacs par les mots : au taux fix au b du I
de l'article 219 .
(16)
(17)
53
PLF 2017
en 2019, pour les entreprises ralisant un chiffre d'affaires infrieur un milliard d'euros sur l'ensemble de leurs
bnfices ;
en 2020, pour l'ensemble des entreprises.
54
PLF 2017
Article 7 :
Modification du rgime des acomptes d'impt sur les socits pour les grandes entreprises
(1)
(2)
1 Au 1 de larticle 1668 :
(3)
(4)
(5)
(6)
2 A la premire phrase de l'article 1731 A, les mots : trois quarts, 85 % ou 95 % sont remplacs, dans
leurs deux occurrences, par les mots : 80 %, 90 % ou 98 %.
(7)
55
PLF 2017
Article 8 :
Institution d'un acompte pour le paiement de la majoration de TaSCom
(1)
Larticle 4 de la loi n 72-657 du 13 juillet 1972 instituant des mesures en faveur de certaines catgories de
commerants et artisans gs est complt par les dispositions suivantes :
(2)
Le paiement de la majoration de la taxe prvue au dernier alina de larticle 3 donne lieu au versement dun acompte
gal 50 % du montant de cette majoration.
(3)
Cet acompte simpute sur le montant de la majoration due le premier janvier de lanne suivante ou, en cas de
cessation dactivit au cours de lanne o lacompte est acquitt, sur la majoration due raison de cette cessation,
en application du II de larticle 6.
(4)
Lorsque le montant de la somme imputable est suprieur au montant de la majoration sur laquelle il s'impute,
l'excdent est restitu.
56
PLF 2017
Article 9 :
Harmonisation du champ d'application de l'acompte de prlvement forfaitaire
(1)
Le II de larticle 1678 quater du code gnral des impts est remplac par les dispositions suivantes :
(2)
II. - 1. La retenue la source prvue au 1 de l'article 119 bis applique sur les produits mentionns
larticle 1678 bis ainsi que les prlvements ou retenues la source prvus au 2 de l'article 119 bis,
au II de l'article 125-0 A et aux articles 125 A et 990 A font lobjet dun versement dtermin sur la base de 90 % du
montant des produits soumis aux prlvements ou retenues prcits dus au titre du mois de dcembre de
l'anne prcdente.
(3)
(4)
a) Les prlvements sur les intrts des comptes courants et des comptes bloqus dassocis ;
(5)
b) Les prlvements sur les intrts dus par les offices notariaux au titre des produits de compte de consignation, de
dpt spcifique et de titres consigns.
(6)
Le montant du versement est gal la somme du produit de chaque assiette dfinie au premier alina par le taux qui
lui est applicable, en vertu du II de l'article 125-0 A, du III bis de larticle 125 A ou des articles 187 ou 990 B.
(7)
(8)
2. Lors du dpt de la dclaration en janvier, ltablissement payeur procde la liquidation des prlvements ou
retenues.
(9)
Lorsque le montant du versement effectu en application du 1 est suprieur aux montants des prlvements ou
retenues rellement dus, le surplus est imput sur le prlvement ou la retenue d raison des autres produits de
placement et, le cas chant, sur les autres prlvements ou retenues. Lexcdent est restitu.
(10)
3. Si ltablissement payeur estime que le montant du versement d en application du 1 est suprieur au montant du
prlvement ou de la retenue dont il sera redevable au titre du mois de dcembre, il peut en rduire le montant
concurrence de lexcdent prsum.
(11)
Lorsque le montant du prlvement ou de la retenue rellement d au titre du mois de dcembre est suprieur au
montant du versement rduit par ltablissement payeur en application du premier alina du prsent 3, la majoration
prvue au 1 de larticle 1731 sapplique cette diffrence. Lassiette de cette majoration est toutefois limite la
diffrence entre le montant du versement d en application du 1 et celui du versement rduit par l'tablissement
payeur.
(12)
4. Le versement effectu en application du 1 est contrl et recouvr selon les mmes rgles et sous les mmes
garanties, srets, privilges et sanctions que le prlvement prvu l'article 125 A. Les rclamations sont prsentes,
instruites et juges selon les rgles applicables ce mme prlvement.
57
PLF 2017
Article 10 :
Prorogation du CITE et ouverture du cumul avec l'co-PTZ sans condition de ressources
(1)
(2)
1 Aux a et b du 1 et au 3 du II de larticle 199 ter S, les mots : en Conseil dtat sont supprims ;
(3)
(4)
a) Au premier alina des b d et f k du 1 et au 4, l'anne : 2016 est remplace par l'anne : 2017 ;
(5)
(6)
(7)
a) Le 7 du I est abrog ;
(8)
(9)
II. - Le 3 du I s'applique aux offres d'avances mises compter du 1er mars 2016.
58
PLF 2017
Article 11 :
Possibilit pour le STIF de financer ses projets de transport par une modulation de la TICPE en
le-de-France
(1)
(2)
1 Aprs larticle 265 A bis, il est insr un article 265 A ter ainsi rdig :
(3)
Art. 265 A ter. - Le syndicat des transports d'le-de-France peut majorer le tarif de la taxe intrieure de consommation
applicable aux carburants vendus aux consommateurs finals sur le territoire de la rgion dle -de-France rsultant de
lapplication de larticle 265 et de larticle 265 A bis, dans la limite de 1,77 par hectolitre pour les supercarburants
mentionns aux indices d'identification 11 et 11 ter du tableau B du 1 de l'article 265 et de 1,65 par hectolitre pour le
gazole mentionn l'indice d'identification 22 du mme tableau B.
(4)
Les recettes issues de la majoration prvue au premier alina sont affectes au syndicat des transports
d'le-de-France, dans la limite globale de 100 millions d'euros. Le produit excdant ce montant est revers au budget
gnral.
(5)
Les dlibrations du syndicat des transports dle -de-France ne peuvent intervenir qu'une fois par an et au plus tard
le 30 novembre de l'anne qui prcde l'entre en vigueur du tarif modifi. Elles sont notifies l'autorit comptente
de ltat qui procde la publication des tarifs de la taxe intrieure de consommation ainsi modifis au plus tard la fin
de la premire quinzaine du mois de dcembre suivant. Les tarifs modifis de la taxe intrieure de consommation
entrent en vigueur le 1er janvier de l'anne suivante. ;
(6)
(7)
a) Au septime alina, les mots : et 265 A bis sont remplacs par les mots : , 265 A bis et 265 A ter ;
(8)
b) Au huitime alina, les mots : larticle 265 A bis sont remplacs par les mots : aux articles 265 A bis
et 265 A ter ;
(9)
(10)
a) Au quatrime alina, les mots : et 265 A bis sont remplacs par les mots : , 265 A bis et 265 A ter ;
(11)
b) Au cinquime alina, les mots : larticle 265 A bis sont remplacs par les mots : aux articles 265 A bis
et 265 A ter .
(12)
II. - Le 11 de l'article L. 1241-14 du code des transports est remplac par les dispositions suivantes :
(13)
(14)
III. - Par drogation au second alina de larticle 265 A ter du code des douanes :
(15)
1 Le montant de la majoration des tarifs de la taxe intrieure de consommation sur les carburants applicable
compter du 1er janvier 2017 est fix 1,77 par hectolitre pour les supercarburants mentionns aux indices
d'identification 11 et 11 ter du tableau B du 1 de l'article 265 et 1,65 par hectolitre pour le gazole mentionns
l'indice d'identification 22 du mme tableau B ;
(16)
2 Le syndicat des transports d'le-de-France peut, jusqu'au 31 mai 2017, dlibrer pour fixer le montant de la
majoration des tarifs de la taxe intrieure de consommation sur les carburants dans les limites mentionnes au
premier alina de l'article 265 A ter prcit. La dlibration est notifie l'autorit comptente de ltat qui procde la
publication des tarifs de la taxe intrieure de consommation ainsi modifis au plus tard avant la fin
de la deuxime semaine complte suivant celle de la notification. Les tarifs ainsi modifis entrent en vigueur
le premier jour du deuxime mois suivant la date de la publication des tarifs ou le premier jour d'un mois ultrieur
de l'anne 2017 expressment dtermin par la dlibration.
(17)
IV. - Les 2 et 3 du I sappliquent aux carburants acquis compter du 1er janvier 2017.
59
PLF 2017
Cette ressource spcifique se justifie par les spcificits de la rgion le-de-France en matire de congestion urbaine
et son rle dans le dveloppement de lattractivit de la France.
60
PLF 2017
Article 12 :
Maintien des abattements d'impt dans les zones franches d'activit (ZFA) en 2017
(1)
(2)
1 A larticle 44 quaterdecies :
(3)
a) Au second alina du II, les mots : et respectivement 40 %, 35 % et 30 % pour les exercices ouverts
en 2015, 2016 et 2017 sont remplacs par les mots : , 40 % pour les exercices ouverts en 2015 et 35 % pour les
exercices ouverts en 2016 et 2017 ;
(4)
b) A la seconde phrase du dernier alina du III, les mots : et respectivement 70 %, 60 % et 50 % au titre des
exercices ouverts en 2015, 2016 et 2017 sont remplacs par les mots : , 70 % pour les exercices ouverts en 2015
et 60 % pour les exercices ouverts en 2016 et 2017 ;
(5)
(6)
a) Au II, les mots : et respectivement 40 %, 35 % et 30 % de la base d'imposition la taxe foncire sur les
proprits bties pour les impositions tablies au titre de 2016, 2017 et 2018 sont remplacs par les mots :
, 40 % de la base d'imposition la taxe foncire sur les proprits bties pour les impositions tablies au titre des
annes 2016 et 2017, et 30 % de la base d'imposition la taxe foncire sur les proprits bties pour les impositions
tablies au titre de lanne 2018 ;
(7)
(8)
(9)
4 A larticle 1466 F :
(10)
a) Au II, les mots : et respectivement 70 %, 65 % et 60 % de la base nette imposable pour les annes
dimposition 2016, 2017 et 2018 sont remplacs par les mots : , 70 % de la base nette imposable pour les annes
dimposition 2016 et 2017 et 60 % de la base nette imposable pour lanne dimposition 2018 ;
(11)
b) Au dernier alina du III, les mots : et respectivement 90 %, 80 % et 70 % de la base nette imposable pour les
annes dimposition 2016, 2017 et 2018 sont remplacs par les mots : , 90 % de la base nette imposable pour les
annes dimposition 2016 et 2017 et 70 % de la base nette imposable pour lanne dimposition 2018 .
61
PLF 2017
62
PLF 2017
Article 13 :
Suppression de petites niches fiscales inefficaces
(1)
(2)
1 Au troisime alina du 1 de l'article 170 et au b du 1 du IV de larticle 1417, les mots : de larticle 93-0 A et sont
supprims ;
(3)
2 A larticle 197 C, les mots : et les bnfices non commerciaux exonrs en vertu des dispositions
de larticle 93-0 A sont supprims ;
(4)
(5)
4 Au cinquime alina du 2 du II de l'article 792-0 bis, les mots : et rductions dicts par les articles 779 et 780
sont remplacs par les mots : dicts par l'article 779 ;
(6)
5 A la premire phrase du deuxime alina du 1 du II de larticle 1586 ter, la rfrence : 1463 A est remplace par
la rfrence : 1463 ;
(7)
6 Les articles 93-0 A, 199 ter G, 220 I, le i du 1 de larticle 223 O et larticle 244 quater H sont abrogs ;
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)
II. - A. - Les 1, 2 et 6 du I sappliquent aux priodes dimposition et exercices ouverts compter du 1er janvier 2017.
(14)
B. - Les 3, 4 et 10
du 1er janvier 2017.
(15)
C. - Le 7 du I s'applique aux dpenses supportes compter du 1er janvier 2017. Toutefois, le 2 quater du II
de l'article 156 du code gnral des impts, dans sa rdaction antrieure la prsente loi, s'applique aux dpenses
supportes en 2017 pour lesquelles le contribuable justifie de l'acceptation d'un devis et du versement d'un acompte au
plus tard le 31 dcembre 2016.
(16)
(17)
E. - Le 9 du I sapplique aux logiciels acquis au cours des exercices ouverts compter du 1er janvier 2017.
du I s'appliquent
aux successions
ouvertes
et aux
donations
effectues
compter
63
PLF 2017
dabroger l'article 1463 A du CGI, qui porte exonration temporaire de cotisation foncire des entreprises en faveur
des entreprises de mthanisation agricole, pour la mme raison.
64
PLF 2017
(1)
I. - L'article L. 1613-1 du code gnral des collectivits territoriales est complt par un alina ainsi rdig :
(2)
(3)
II. - A. - Les articles L. 2335-3 et L. 3334-17 du code gnral des collectivits territoriales sont complts par un alina
ainsi rdig :
(4)
Au titre de 2017, les mmes compensations, auxquelles sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2009, sont
minores par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.
(5)
(6)
(7)
Au titre de 2017, la mme compensation, laquelle sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2009, est
minore par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017. ;
(8)
2 Avant le dernier alina de l'article 1586 B, il est insr un alina ainsi rdig :
(9)
Au titre de 2017, la mme compensation, laquelle sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2009, est
minore par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.
(10)
C. - Le septime alina du II de l'article 21 de la loi de finances pour 1992 (n 91-1322 du 30 dcembre 1991) est
complt par une phrase ainsi rdige :
(11)
Au titre de 2017, la mme compensation, laquelle sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2009, est
minore par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.
(12)
D. - 1 L'avant-dernier alina du A du IV de l'article 29 de la loi n 2006-396 du 31 mars 2006 pour l'galit des
chances et l'avant-dernier alina du A du III de l'article 27 de la loi n 2003-710 du 1 er aot 2003 d'orientation et de
programmation pour la ville et la rnovation urbaine sont complts par une phrase ainsi rdige :
(13)
Au titre de 2017, la mme compensation, laquelle sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2009, est
minore par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017. ;
(14)
2 Le cinquime alina du III de l'article 7 de la loi n 96-987 du 14 novembre 1996 relative la mise en uvre du
pacte de relance pour la ville est complt par une phrase ainsi rdige :
(15)
Au titre de 2017, les mmes compensations, auxquelles sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2009, sont
minores par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.
(16)
E. - Le A du II de l'article 49 de la loi n 2014-1655 du 29 dcembre 2014 de finances rectificative pour 2014 est
complt par un alina ainsi rdig :
(17)
Au titre de 2017, la mme compensation, laquelle est appliqu le taux d'volution fix en 2016, est minore par
application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de finances
pour 2017.
(18)
F. - Le dernier alina du IV de l'article 6 de la loi n 2001-602 du 9 juillet 2001 d'orientation sur la fort est complt par
une phrase ainsi rdige :
65
PLF 2017
(19)
Au titre de 2017, la mme compensation, laquelle sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2009, est
minore par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.
(20)
G. - La dernire phrase du B de l'article 146 de la loi n 2005-157 du 23 fvrier 2005 relative au dveloppement des
territoires ruraux est remplace par une phrase ainsi rdige :
(21)
Au titre de 2017 et des annes suivantes, les taux dvolution fixs depuis 2009 et jusqu 2016 sont appliqus la
mme compensation.
(22)
H. - Le dernier alina du IV bis de l'article 6 de la loi de finances pour 1987 (n 86-1317 du 30 dcembre 1986) est
complt par une phrase ainsi rdige :
(23)
Au titre de 2017, la mme compensation, laquelle sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2008, est
minore par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.
(24)
I. - Les derniers alinas du B de l'article 4 de la loi n 96-987 du 14 novembre 1996 prcite et du III de l'article 52 de
la loi n 95-115 du 4 fvrier 1995 d'orientation pour l'amnagement et le dveloppement des territoires, l'avant-dernier
alina du B du III de l'article 27 de la loi n 2003-710 du 1 er aot 2003 susmentionne, le huitime alina du III de
l'article 95 de la loi n 97-1269 du 30 dcembre 1997 de finances pour 1998 et le neuvime alina du B du IV de
l'article 29 de la loi n 2006-396 du 31 mars 2006 mentionne ci-dessus sont complts par une phrase ainsi rdige :
(25)
Au titre de 2017, les mmes compensations, auxquelles sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2009, sont
minores par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.
(26)
J. - Le B du II de l'article 49 de la loi n 2014-1655 du 29 dcembre 2014 prcite est complt par un alina ainsi
rdig :
(27)
Au titre de 2017, la mme compensation, laquelle est appliqu le taux d'volution fix en 2016, est minore par
application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de finances
pour 2017.
(28)
K. - Les troisimes alinas du 2.1.2 et du III du 5.3.2 de l'article 2 de la loi n 2009-1673 du 30 dcembre 2009 de
finances pour 2010 sont complts par une phrase ainsi rdige :
(29)
Au titre de 2017, ces mmes compensations, calcules selon les modalits prvues l'alina prcdent, sont
minores par application des taux d'volution fixs depuis 2009 et du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi
n 2016-. du .. dcembre 2016 de finances pour 2017.
(30)
L. - Le sixime alina du I du III de l'article 51 de la loi n 2010-1657 du 29 dcembre 2010 de finances pour 2011 est
complt par une phrase ainsi rdige :
(31)
Au titre de 2017, le montant de la mme dotation, laquelle sont appliqus les taux d'volution fixs depuis 2011,
est minor par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.
(32)
M. - Le 8 de l'article 77 de la loi n 2009-1673 du 30 dcembre 2009 de finances pour 2010 est ainsi modifi :
(33)
(34)
A compter de 2017, il est appliqu une minoration chacune des allocations compensatrices verses au titre
de 2016 du prsent XVIII composant la dotation au profit des dpartements se substituant aux compensations de
fiscalit directe locale. Au titre de 2017, la minoration seffectue par application chacune de ces allocations, avant
leur agrgation pour former la dotation au profit des dpartements, du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi
n 2016-. du .. dcembre 2016 de finances pour 2017. ;
(35)
2 Le dernier alina du XIX est complt par une phrase ainsi rdige :
(36)
A compter de 2017, il est appliqu une minoration chacune des allocations compensatrices verses au titre
de 2016 du prsent XIX composant la dotation au profit des rgions et de la collectivit territoriale de Corse se
substituant aux compensations de fiscalit directe locale. Au titre de 2017, la minoration seffectue par application
chacune de ces allocations du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.
(37)
N. - Le II de l'article 154 de la loi n 2004-809 du 13 aot 2004 relative aux liberts et responsabilits locales est
complt par un L ainsi rdig :
(38)
L. - Au titre de 2017, les compensations calcules selon les A, B et C du prsent II, mentionnes au II de l'article ..
de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de finances pour 2017, et auxquelles sont appliqus conformment au mme
article .. le taux d'volution rsultant de la mise en uvre du II de l'article 36 de la loi n 2007-1822 du
66
PLF 2017
24 dcembre 2007 prcite et les taux d'volution fixs par le D au titre de 2009, par le E au titre de 2010, par le F au
titre de 2011, par le G au titre de 2012, par le H au titre de 2013, par le I au titre de 2014, par le J au titre de 2015 et
par le K au titre de 2016 sont minores par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-.
du .. dcembre 2017 prcite.
(39)
O. - Aprs le premier alina du I de larticle 1648 A du code gnral des impts, il est insr un alina ainsi rdig :
(40)
A compter de 2017, il est appliqu une minoration cette dotation. Au titre de 2017, le montant de cette dotation est
minor par application du taux prvu pour 2017 au III de l'article .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de
finances pour 2017.
(41)
P. - Larticle 78 de la loi n 2009-1673 du 30 dcembre 2009 de finances pour 2010 est modifi comme suit :
(42)
(43)
1.5 Minoration de la dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle au profit des dpartements
et des rgions
(44)
A compter de 2017, le montant des dotations de compensations verses au titre des 1.2 et 1.3 est minor pour
chaque collectivit concerne par lapplication du taux prvu au III de l'article .. de la loi n 2016-.
du .. dcembre 2016 de finances pour 2017. ;
(45)
2 Aux deuxime et quatrime alinas du III du 2.2 du 2, aprs la deuxime occurrence de la rfrence : 1.2 sont
insrs les mots : avant application de la minoration prvue au 1.5 du prsent article ;
(46)
3 Au deuxime alina du III du 2.3 du 2, aprs la deuxime occurrence de la rfrence : 1.3 sont insrs les
mots : avant application de la minoration prvue au 1.5 du prsent article .
(47)
III. - Le taux d'volution en 2017 des compensations et dotations mentionnes au II est celui qui, appliqu au montant
total verser au titre de l'anne 2016 pour l'ensemble de ces compensations et dotations en application des
dispositions ci-dessus, aboutit un montant total pour 2017 de 2 744 750 211 euros.
67
PLF 2017
dintercommunalit des communauts dagglomration, labondement de 0,8 M ncessaire pour financer la part de
DGF rgionale Mayotte et enfin la part rgionale du montant des DGF ngatives 2016 (7,5 M). Les modalits de
rpartition de la dotation forfaitaire des rgions ne permettent pas en effet un prlvement sur fiscalit cumulatif,
comme cela est possible pour les autres catgories de collectivits, y compris dsormais pour les communes en vertu
de larticle de rpartition de la DGF du prsent PLF, qui tire les consquences des travaux du groupe parlementaire sur
la rforme de cette mme DGF ;
- lvolution spontane des allocations compensatrices par rapport la prcdente loi de finances, hauteur de
542,1 M. Cette volution est principalement due la prorogation et llargissement, par larticle 75 de la loi de
finances pour 2016, de la mesure dexonration de la taxe dhabitation pour les personnes de condition modeste,
initialement lie larticle 28 de la loi de finances rectificative du 8 aot 2014, qui navait pas t proroge pour 2015.
Lexonration ayant de nouveau t applique en 2016, la compensation de lexonration pour les collectivits
intervient compter de 2017 ;
- les volutions tendancielles des autres prlvements sur recettes au profit des collectivits territoriales, hors le fonds
de compensation de la taxe sur la valeur ajoute, pour 0,7 M.
Afin de gager ces oprations, pour un montant total de 787 M, le Gouvernement propose un largissement de plus de
3 Md de lassiette des variables actuellement dfinie au III de larticle 33 de la LFI pour 2016 en incluant dsormais la
dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle (DCRTP) des rgions et des dpartements, les
fonds dpartementaux de prquation de la taxe professionnelle (FDPTP) et la totalit de la dotation de compensation
pour transferts des compensations dexonration de fiscalit directe locale ( dot. carre ).
Ces dotations, mises en uvre depuis 2011 et figes depuis plusieurs annes dans le cadre de la rforme de la
fiscalit conomique des rgions et dpartements, reprsentent actuellement seulement 3 % des recettes des
dpartements et des rgions alors mme que la fiscalit conomique est dynamique (3 % de hausse en moyenne par
an depuis 2011). Ces dotations sloignant progressivement des dynamiques territoriales, leur exclusion du champ des
variables soumises minoration ne se justifie plus.
Le II liste lensemble des allocations compensatrices dexonration de fiscalit directe locale et les dotations de
compensation soumises minoration :
Leur minoration au titre de 2017 sapplique ainsi :
- A E : aux dispositifs concernant le foncier bti ;
- F et G : aux dispositifs portant sur le foncier non bti ;
- H : aux dispositifs relatifs la dotation de compensation de la taxe professionnelle (DCTP) ;
- I et J : aux dispositifs relatifs la cotisation foncire des entreprises (CFE) ;
- K : aux dispositifs relatifs la cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (CVAE) ;
- L : aux dispositifs relatifs la dotation unifie des compensations spcifiques la taxe professionnelle (DUCSTP) ;
- M : aux dispositifs relatifs la dotation de compensation pour transferts des compensations dexonration de fiscalit
directe locale ( dot. carre ) ;
- N : pour les cas de substitution des tablissements publics de coopration intercommunale aux communes pour le
bnfice des compensations dexonrations de fiscalit directe locale ;
- O : aux fonds dpartementaux de prquation de la taxe professionnelle (FDPTP) ;
- P : la dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle (DCRTP) des dpartements et des rgions.
Le III dfinit le montant cible de ces allocations compensatrices ajustables pour 2017 permettant dtablir le taux de
minoration pour cet exercice suite au gage des diffrentes hausses des concours financiers de ltat prcises supra.
Ce taux de - 21,5 % en PLF pour 2017 est valu par rapport au montant des variables dajustement inscrit en loi de
finances pour 2016, sur un primtre prenant en compte llargissement propos en PLF.
68
PLF 2017
Article 15 :
Compensation des transferts de comptences aux rgions et aux dpartements par attribution
dune part du produit de la taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques (TICPE)
(1)
I. - Larticle 38 de la loi n 2015-1785 du 29 dcembre 2015 de finances pour 2016 est ainsi modifi :
(2)
(3)
2 Aux cinquime et sixime alinas du I, les montants : 0,047 et : 0,03 sont remplacs, respectivement,
par les montants : 0,10 et : 0,075 ;
(4)
(5)
(6)
Rgions
Alsace, Champagne-Ardenne et Lorraine
Aquitaine, Limousin et Poitou-Charentes
Auvergne et Rhne-Alpes
Bourgogne et Franche-Comt
Bretagne
Centre-Val de Loire
Corse
le-de-France
Nord-Pas-de-Calais et Picardie
Languedoc-Roussillon et Midi-Pyrnes
Normandie
Pays de la Loire
Provence-Alpes-Cte d'Azur
Guadeloupe
Guyane
Martinique
La Runion
Pourcentage
10,635689
13,151670
9,187230
5,553046
4,736626
2,474238
2,043181
8,451911
6,744993
12,360888
5,266458
4,312074
9,536322
1,284607
1,057057
1,337169
1,866841
.
(7)
II. - Le II de larticle 40 de la loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de finances pour 2014 est ainsi modifi :
(8)
1 Au deuxime alina, les mots : En 2016 sont remplacs par les mots : compter de 2017 ;
(9)
2 Au cinquime alina, les mots : Pour 2015 sont remplacs par compter de 2017 et lanne : 2012 est
remplace par lanne : 2013 ;
(10)
69
PLF 2017
(11)
Rgion
Pourcentage
9,6788
9,1758
Auvergne et Rhne-Alpes
12,6514
Bourgogne et Franche-Comt
5,0370
Bretagne
4,7835
Centre-Val de Loire
4,8875
Corse
0,6256
le-de-France
12,9196
Nord-Pas-de-Calais et Picardie
7,7257
Languedoc-Roussillon et Midi-Pyrnes
8,3557
Normandie
6,0525
Pays de la Loire
7,0876
Provence-Alpes-Cte d'Azur
8,4969
Guadeloupe
0,1915
Guyane
0,0784
Martinique
0,7725
La Runion
1,3708
Mayotte
0,1092
.
(12)
III. - Larticle 29 de la loi n 2014-1654 du 29 dcembre 2014 de finances pour 2015 est ainsi modifi :
(13)
1 Au deuxime alina du A du I, lanne : 2016 est remplac par lanne : 2017 et le montant :
148 318 000 est remplac par le montant : 150 543 000 ;
(14)
2 Au B du I :
(15)
(16)
70
PLF 2017
- au III, actualiser le montant de la part du produit de la taxe intrieure de consommation sur les produits
nergtiques (TICPE) qui vient complter la fraction rgionale pour lapprentissage, tel que le prvoit larticle L. 6241-2
du code du travail.
71
PLF 2017
Article 16 :
valuation des prlvements oprs sur les recettes de l'tat au profit des collectivits
territoriales
(1)
Pour 2017, les prlvements oprs sur les recettes de ltat au profit des collectivits territoriales sont valus
44 176 340 000 qui se rpartissent comme suit :
(2)
Intitul du prlvement
Montant
(en euros)
4 000 000
83 000 000
6 822 000
328 934 000
81 500 000
44 176 340 000
72
PLF 2017
- de la prvision dexcution du Fonds de compensation pour la TVA pour 2017, en baisse de 0,6 Md par rapport la
prvision inscrite en LFI pour 2016. Le niveau prvu en 2017 est nanmoins suprieur la prvision dexcution
rvise pour 2016 du fait de la reprise attendue de linvestissement public local ;
- de laugmentation du fonds de soutien linvestissement local, prolong en 2017, et port 1,2 Md afin
daccompagner les communes et les intercommunalits dans leurs efforts dinvestissement.
Les prlvements sur recettes (PSR) reprsentent prs de 93 % des concours financiers de ltat aux collectivits
territoriales. Le prsent article value le montant des PSR de ltat au profit des collectivits territoriales pour 2017
44,18 Md.
La baisse de 3,1 Md des prlvements sur recettes de ltat par rapport la LFI pour 2016 sexplique par :
- une baisse de la dotation globale de fonctionnement (DGF) de 2,4 Md, qui rsulte de mouvements contraires : la
DGF rpartie en 2016 est tout dabord diminue de 2,63 Md au titre de la participation des collectivits au
redressement des comptes publics ; elle est ensuite abonde de + 158,5 M destins financer la moiti de la
progression des dotations de prquation verticale, de mme niveau en 2017 quen 2016 (soit 317 M), de 70 M pour
financer la revalorisation du montant unitaire de la dotation dintercommunalit de la catgorie des communauts
dagglomration, de 0,8 M pour financer la part de dotation forfaitaire rgionale attribue Mayotte compter
de 2017 ; la DGF est enfin diminue de 1,7 M du fait de la recentralisation des comptences sanitaires de six
dpartements, ce qui entrane une minoration de leur DGF ;
- la minoration des variables dajustement pour assurer, au sein de lenveloppe des concours financiers, la neutralit
des volutions tendancielles des prlvements sur recettes et de la mission Relations avec les collectivits
territoriales ; le montant cible des allocations compensatrices et des dotations faisant partie du primtre des
variables dajustement est fix au III de larticle 14 du prsent projet de loi de finances.
Par ailleurs, le prsent article retient une estimation du fonds de compensation pour la taxe sur la valeur ajoute
(FCTVA) 5,52 Md, en conformit avec le niveau des investissements locaux estims en 2015, 2016 et 2017, et
suprieure la prvision dexcution pour 2016. Ce montant comprend laugmentation des remboursements au titre du
FCTVA lis llargissement en LFI pour 2016 de lassiette des dpenses ligibles un remboursement au titre du
FCTVA aux dpenses dentretien des btiments publics ralises aprs le 1 er janvier 2016.
73
PLF 2017
(1)
I. - Le tableau du I de larticle 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012 est ainsi modifi :
(2)
1 A la troisime ligne, colonne C, le montant : 566 000 est remplac par le montant : 571 000 ;
(3)
(4)
3 A la sixime ligne, colonne C, le montant : 1 806 est remplac par le montant : 6 306 ;
(5)
4 A la huitime ligne, colonne C, le montant : 6 790 est remplac par le montant : 6 450 ;
(6)
5 A la neuvime ligne, colonne C, le montant : 11 931 est remplac par le montant : 11 334 ;
(7)
6 A la dixime ligne, colonne C, le montant : 3 000 est remplac par le montant : 2 850 ;
(8)
7 A la onzime ligne, colonne C, le montant : 85 000 est remplac par le montant : 70 000 ;
(9)
(10)
4 000
4 500
15 000
;
(11)
9 A la quinzime ligne, colonne C, le montant : 118 750 est remplac par le montant : 126 060 ;
(12)
10 A la vingtime ligne, colonne C, le montant : 10 000 est remplac par le montant : 2 000 ;
(13)
11 A la vingt-et-unime et la vingt-deuxime lignes, colonne C, les montants : 1 700 sont remplacs par les
montants : 1 615 ;
(14)
12 A la vingt-troisime ligne, colonne C, le montant : 190 000 est remplac par le montant : 187 150 ;
(15)
13 A la trentime ligne, colonne C, le montant : 38 500 est remplac par le montant : 37 500 ;
(16)
14 A la trente-deuxime ligne, colonne C, le montant : 32 300 est remplac par le montant : 34 600 ;
(17)
15 A la trente-troisime ligne, colonne C, le montant : 163 450 est remplac par le montant : 159 000 ;
(18)
16 A la trente-quatrime ligne, colonne C, le montant : 27 600 est remplac par le montant : 25 500 ;
(19)
17 A la quarante-et-unime ligne, colonne C, le montant : 376 117 est remplac par le montant : 316 117 ;
(20)
18 A la quarante-septime ligne, colonne C, le montant : 1 159 est remplac par le montant : 3 000 ;
(21)
19 A la quarante-huitime ligne, colonne C, le montant : 3 000 est remplac par le montant : 6 500 ;
(22)
20 A la quarante-neuvime ligne, colonne C, le montant : 70 256 est remplac par le montant : 70 050 ;
(23)
21 A la cinquante et unime ligne, colonne C, le montant : 14 286 est remplac par le montant : 17 924 ;
(24)
22 A la cinquante-deuxime ligne, colonne C, le montant : 30 600 est remplac par le montant : 30 769 ;
(25)
23 A la cinquante-sixime ligne, colonne C, le montant : 19 754 est remplac par le montant : 19 231 ;
(26)
24 A la cinquante-huitime ligne, colonne C, le montant : 7 700 est remplac par le montant : 9 890 ;
(27)
25 A la cinquante-neuvime ligne, colonne C, le montant : 80 200 est remplac par le montant : 74 725 ;
(28)
(29)
3 000
125
74
PLF 2017
(30)
27 Aprs la soixante et unime ligne, il est insr une ligne ainsi rdige :
(31)
146 100
(32)
;
28 A la soixante-quatrime ligne, colonne C, le montant : 260 000 est remplac par le montant : 528 000 ;
(33)
29 A la soixante-septime ligne, colonne C, le montant : 18 000 est remplac par le montant : 17 500 ;
(34)
(35)
France Tlvisions
140 533
;
(36)
31 A la soixante-et-onzime ligne, colonne C, le montant : 404 est remplac par le montant : 710 ;
(37)
32 A la soixante-douzime ligne, colonne C, le montant : 7 000 est remplac par le montant : 7 500 ;
(38)
(39)
(40)
35 A la quatre-vingt quatrime ligne, colonne C, le montant : 65 000 est remplac par le montant : 66 000 ;
(41)
36 A la quatre-vingt-cinquime ligne, colonne C, le montant : 132 844 est remplac par le montant : 131 844 .
(42)
(43)
A. - A larticle 958 :
(44)
1 Au premier alina, les mots : en raison du mariage sont remplacs par les mots : prsentes au titre des
articles 21-2, 21-13-1 et 21-13-2 du code civil ;
(45)
(46)
B. - A la section IX ter du chapitre premier du titre III de la deuxime partie du livre premier :
(47)
(48)
Taxe spciale dquipement perue au profit des tablissements publics fonciers et damnagement de Guyane et de
Mayotte ;
(49)
2 Les trois premiers alinas de larticle 1609 B sont remplacs par les dispositions suivantes :
(50)
Dans les dpartements de la Guyane et de Mayotte, il est institu une taxe spciale dquipement au profit des
tablissements publics crs en application de larticle L. 321-36-1 du code de lurbanisme.
(51)
Cette taxe est destine au financement des missions de ces tablissements dfinies aux articles L. 321-36-1 et
L. 321-36-2 du mme code.
(52)
Le montant de cette taxe est arrt, dans chaque dpartement, avant le 31 dcembre de chaque anne, pour lanne
suivante, par le conseil dadministration de ltablissement public dans la limite du plafond prvu au I de l'article 46 de
la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012. Pour la premire anne au titre de laquelle
ltablissement public peroit la taxe, le montant de celle-ci est arrt avant le 31 mars de la mme anne.
(53)
(54)
III. - Au 1 du II de larticle L. 435-1 du code de la construction et de lhabitation, le mot : Pour est remplac par les
mots : compter de .
(55)
IV. - Le code de lentre et du sjour des trangers et du droit dasile est ainsi modifi :
(56)
1 La dernire phrase de larticle L. 211-8, du E de larticle L. 311-13 et du premier alina de larticle L. 311-15 est
supprime ;
(57)
2 Lavant-dernier alina de larticle L. 626-1 est remplac par les dispositions suivantes :
(58)
Cette contribution est recouvre par l'tat comme en matire de crances trangres l'impt et au domaine.
75
PLF 2017
(59)
(60)
A. - Au troisime alina de larticle 706-161, aprs les mots : contre la dlinquance et la criminalit sont insrs les
mots : et au financement de la prvention de la prostitution et de l'accompagnement social et professionnel des
personnes prostitues .
(61)
B. - A larticle 706-163 :
(62)
1 Au dbut du 3, les mots : Une partie sont remplacs par les mots : Une partie, lexception des recettes
mentionnes au 3, ;
(63)
(64)
4 Les recettes provenant de la confiscation des biens et produits prvue au 1 de l'article 225-24 du code pnal .
(65)
(66)
(67)
1 Au premier alina du I-1, aprs les mots : et du travail sont insrs les mots : , dans la limite du plafond prvu
au I de l'article 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012, ;
(68)
2 Au premier alina du II-1, aprs les mots : et du travail sont insrs les mots : , dans la limite du plafond prvu
au I de l'article 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012, .
(69)
B. - Larticle 130 de la loi n 2006-1666 du 21 dcembre 2006 de finances pour 2007 est ainsi modifi :
(70)
1 Au 1 du III, les mots : 150 000 pour les demandes de renouvellement et de et les mots : pour les autres
demandes sont supprims ;
(71)
(72)
(73)
4 Au IV, aprs les mots : et du travail sont ajouts les mots : , dans la limite du plafond prvu au I de larticle 46
de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012 .
(74)
(75)
VIII. - La loi n 2015-1785 du 29 dcembre 2015 de finances pour 2016 est ainsi modifie :
(76)
(77)
B. - Au IV de larticle 48, les mots : 140,5 millions deuros par an sont remplacs par les mots : au montant fix
larticle 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012 .
(78)
IX. - Les I et II de larticle 7 de la loi n 2016-444 du 13 avril 2016 visant renforcer la lutte contre le systme
prostitutionnel et accompagner les personnes prostitues sont abrogs.
(79)
X. - A. Le solde du produit annuel de la taxe sur les locaux usage de bureaux, les locaux commerciaux, les locaux de
stockage et les surfaces de stationnement annexes ces catgories de locaux perue dans la rgion d'le-de-France
prvue larticle 231 ter du code gnral des impts, aprs affectation dune fraction de ce produit la rgion dle-deFrance en application de l'article L. 4414-7 du code gnral des collectivits territoriales, est affect chaque anne,
compter du 1 er janvier 2017, dans lordre de priorit suivant :
(80)
1 Dabord au fonds national d'aide au logement mentionn l'article L. 351-6 du code de la construction et de
l'habitation, dans la limite du plafond prvu au I de larticle 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances
pour 2012 ;
(81)
2 Puis l'tablissement public Socit du Grand Paris cr par l'article 7 de la loi n 2010-597 du 3 juin 2010 relative
au Grand Paris, dans la limite du plafond prvu au I de l'article 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de
finances pour 2012.
(82)
B. - Au cinquime alina de larticle L. 351-7 du code de la construction et de lhabitation, aprs le d, il est insr un e
ainsi rdig :
(83)
e) La fraction de taxe sur les locaux usage de bureaux, les locaux commerciaux, les locaux de stockage et les
surfaces de stationnement annexes ces catgories de locaux perue dans la rgion d'le-de-France, prvue au 1
du A du . de larticle .. de la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de finances pour 2017.
76
PLF 2017
(84)
(85)
XI. - Il est opr un prlvement de 25 millions d'euros pour l'anne 2017 sur le fonds de roulement de ltablissement
public de scurit ferroviaire mentionn larticle L. 2221-1 du code des transports. Le versement de ce prlvement
est opr avant le 31 mai 2017. Le recouvrement, le contentieux, les garanties et les sanctions relatifs ce
prlvement sont rgis par les rgles applicables en matire de taxe sur les salaires.
(86)
XII. - Il est opr un prlvement de 70 millions d'euros pour l'anne 2017 sur les ressources du Fonds de prvention
des risques naturels majeurs mentionn l'article L. 561-3 du code de lenvironnement. Le versement de ce
prlvement est opr avant le 30 avril 2017.
(87)
Le recouvrement, le contentieux, les garanties et les sanctions relatifs ce prlvement sont rgis par les rgles
applicables en matire de taxe sur les salaires.
(88)
XIII. - Il est opr, avant le 31 janvier 2017, un prlvement de 50 millions d'euros sur les ressources de la Caisse de
garantie du logement locatif social mentionne l'article L. 452-1 du code de la construction et de l'habitation. Le
recouvrement, le contentieux, les garanties et les sanctions relatifs ce prlvement sont rgis par les rgles
applicables en matire de taxe sur les salaires.
(89)
XIV. - Il est opr en 2017 un prlvement de 30 millions deuros sur le fonds de roulement du Centre national du
cinma et de limage anime mentionn larticle L. 111-1 du code du cinma et de limage anime. Le versement de
ce prlvement est opr au plus tard le 31 mars 2017. Le recouvrement, le contentieux, les garanties et les sanctions
relatifs ce prlvement sont rgis par les rgles applicables en matire de taxe sur les salaires.
77
PLF 2017
appellations dorigine (INAO) ainsi qu lAgence nationale des titres scuriss (ANTS), l'Agence de gestion et de
recouvrement des avoirs sais et confisqus (AGRASC) et aux tablissements publics fonciers de Normandie, OuestRhne-Alpes et Vende afin daccompagner lvolution des missions de ces agences pour un total de 98,2 M, le
Gouvernement met en uvre une diminution nette du plafond des taxes affectes des oprateurs de 11,4 M ;
- refonte des taxes phytopharmaceutiques et des droits de timbre pour acquisition de la nationalit franaise ;
- prennisation de la taxe affecte lassociation pour le dveloppement de la formation professionnelle dans le
transport et des ressources affectes au Fonds national des aides la pierre (FNAP) ;
- modification des modalits daffectation de la taxe sur les bureaux au profit de la Socit du Grand Paris (SGP) et du
Fonds national daide au logement (FNAL) ainsi que des modalits daffectation de la taxe sur les transactions
financires (TTF) depuis lAgence franaise de dveloppement (AFD) vers le Fonds de solidarit pour le
dveloppement (FSD) ;
- prlvement sur les fonds de roulement de ltablissement public de scurit ferroviaire (EPSF ; 25 M), du Fonds de
prvention des risques naturels majeurs (FPRNM ; 70 M), du Centre national du cinma et de limage anime (CNC ;
30 M sur la rserve immobilire constitue au bilan de ltablissement) et de la Caisse de garantie du logement locatif
social (CGLLS ; 50 M) ;
- simplification des dispositions daffectation des actions de lutte contre la prostitution du produit de la confiscation
des biens lis aux affaires de proxntisme et raffectation l'AGRASC de ce produit ;
- rintgration au sein du budget gnral de ltat des six taxes aujourdhui affectes lOffice franais de
limmigration et de lintgration (OFII).
78
PLF 2017
Article 18 :
Ressources de l'audiovisuel public
(1)
I. - 1 Au premier alina du III de l'article 1605 du code gnral des impts, les montants : 137 et : 87 sont
respectivement remplacs par les montants : 138 et : 88 .
(2)
2 Le 1 s'applique sans prjudice du second alina du III de l'article 1605 du code gnral des impts.
(3)
II. - Le VI de larticle 46 de la loi n 2005-1719 du 30 dcembre 2005 de finances pour 2006 est ainsi modifi :
(4)
1 Au premier alina du 2 du 1, les mots : 513,8 millions d'euros en 2016 sont remplacs par les mots :
567,3 millions d'euros en 2017 ;
(5)
2 Au 3, les mots : 2016 sont infrieurs 3 214,5 millions d'euros , sont remplacs par les mots : 2017 sont
infrieurs 3 224,7 millions d'euros .
79
PLF 2017
Sous rserve des dispositions de la prsente loi, les affectations rsultant de budgets annexes crs et de comptes
spciaux ouverts antrieurement la date dentre en vigueur de la prsente loi sont confirmes pour lanne 2017.
80
PLF 2017
Article 20 :
Rforme du compte daffectation spciale Gestion du patrimoine immobilier de ltat
(1)
I. - Larticle 47 de la loi n 2005-1719 du 30 dcembre 2005 de finances pour 2006 est ainsi modifi :
(2)
(3)
d) Le produit des redevances domaniales ou des loyers perus par ltat, provenant des concessions ou
autorisations de toute nature de la comptence du reprsentant du ministre charg du budget dans le dpartement,
des concessions de logement dont ltat est propritaire ou locataire et des locations d'immeubles de son domaine
priv, lexclusion des redevances ou des loyers du domaine public et priv dont le ministre de la dfense est le
gestionnaire. ;
(4)
2 Au a du 2, aprs le mot : immobilires , sont insrs les mots : ou des dpenses dentretien du propritaire ;
(5)
3 Au b du 2, aprs les mots : du domaine de ltat , sont insrs les mots : ou des dpenses dentretien du
propritaire ;
(6)
(7)
e) Jusquau 31 dcembre 2019, des dpenses dinvestissement ou dentretien du propritaire ralises par ltat sur
les infrastructures oprationnelles de la dfense nationale. ;
(8)
(9)
II. - Les produits de cessions de biens immeubles de ltat et des droits caractre immobilier mentionns au a du 1
de larticle 47 de la loi n 2005-1719 du 30 dcembre 2005 de finances pour 2006 et perus compter du
1er octobre 2016 ne participent pas la contribution au dsendettement prvue au douzime alina du mme article
dans sa rdaction antrieure la prsente loi.
81
PLF 2017
Article 21 :
Relvement du plafond de recettes de la section Contrle automatis du compte d'affectation
spciale Contrle de la circulation et du stationnement routiers
Au II de larticle 49 de la loi n 2005-1719 du 30 dcembre 2005 de finances pour 2006, les montants : 409 millions
deuros et : 239 millions deuros sont respectivement remplacs par les montants : 419 millions deuros et :
249 millions deuros .
82
PLF 2017
Article 22 :
Accroissement des recettes et largissement des dpenses du compte daffectation spciale
Transition nergtique
(1)
Le I de larticle 5 de la loi n 2015-1786 de finances rectificative pour 2015 est ainsi modifi :
(2)
1 Au 1 :
(3)
(4)
(5)
(6)
d) Une fraction du produit de la taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques prvue larticle 265
du code des douanes revenant ltat, fixe 7,72 %. ;
(7)
(8)
h) Lorsqu'elles sont lies l'implantation d'installations produisant de l'lectricit partir d'une source d'nergie
renouvelable, les dpenses, mentionnes larticle L. 311-10-2 du code de lnergie, relatives la ralisation dtudes
techniques de qualification des sites d'implantation sur lesquels portent les procdures de mise en concurrence
mentionnes larticle L. 311-10 du mme code, ou celles relatives l'organisation matrielle des consultations du
public en lien avec la mise en uvre de ces procdures, notamment s'agissant du choix des sites d'implantation ; .
83
PLF 2017
Article 23 :
Modification du barme du malus automobile (compte d'affection spciale Aides l'acquisition
de vhicules propres )
(1)
Le III de larticle 1011 bis du code gnral des impts, est ainsi modifi :
(2)
(3)
TAUX DEMISSION
DE DIOXYDE DE CARBONE
(en grammes par kilomtre)
TARIF DE LA TAXE
(en euros)
taux 126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
0
50
53
60
73
90
113
140
173
210
253
300
353
410
473
540
613
690
773
860
953
1 050
1 153
1 260
1 373
1 490
1 613
1 740
1 873
2 010
2 153
2 300
2 453
2 610
2 773
2 940
3 113
3 290
3 473
3 660
3 853
4 050
4 253
4 460
4 673
4 890
5 113
5 340
5 573
84
PLF 2017
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191 taux
5 810
6 053
6 300
6 553
6 810
7 073
7 340
7 613
7 890
8 173
8 460
8 753
9 050
9 353
9 660
9 973
10 000
(4)
(5)
PUISSANCE FISCALE
(en chevaux-vapeur)
TARIF DE LA TAXE
(en euros)
Puissance fiscale 5
6 puissance fiscale 7
8 puissance fiscale 9
10 < puissance fiscale 11
12 puissance fiscale 16
16 < puissance fiscale
0
2 000
3 000
7 000
8 000
10 000
85
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Article 24 :
Amnagement des ressources du compte daffectation spciale Services nationaux de transport
conventionns de voyageurs
Au IV de l'article 65 de la loi n 2010-1657 du 29 dcembre 2010 de finances pour 2011, le montant : 19 millions
d'euros est remplac par le montant : 42 millions d'euros .
86
PLF 2017
Article 25 :
Cration du compte de commerce Soutien financier au commerce extrieur
(1)
I. - A. - Il est ouvert compter du 1 er janvier 2017 un compte de commerce intitul : Soutien financier au commerce
extrieur dont le ministre charg de lconomie est ordonnateur principal.
(2)
B. - Ce compte retrace les recettes et les dpenses auxquelles donnent lieu les garanties de ltat accordes en
application du dernier alina de larticle L. 432-1 et de larticle L. 432-2 du code des assurances, de l'article 119 de la
loi n 2005-1720 du 30 dcembre 2005 de finances rectificative pour 2005 et de larticle 84 de la loi n 2012-1510 du
29 dcembre 2012 de finances rectificative pour 2012.
(3)
Il peut tre excut, au titre de ce compte, des oprations de prts et davances accessoires la gestion des garanties
mentionnes ci-dessus ou pour la mise disposition de fonds lorganisme mentionn au premier alina de larticle
L. 432-2 du code des assurances et lorganisme mentionn au I de l'article 119 de la loi n 2005-1720 du
30 dcembre 2005 de finances rectificative pour 2005.
(4)
(5)
(6)
1 En recettes :
(7)
a) Les primes ;
(8)
(9)
c) Les rcuprations ;
(10)
(11)
e) Les recettes de rassurance, savoir les primes acceptes, quotes-parts des rcuprations dans les sinistres
relatifs aux primes acceptes et quotes-parts dans les indemnisations reues au titre des sinistres relatifs aux primes
cdes ;
(12)
(13)
(14)
(15)
2 En dpenses :
(16)
a) Les indemnisations ;
(17)
(18)
(19)
d) Les dpenses de rassurance savoir les primes cdes, quotes-parts des rcuprations dans les sinistres relatifs
aux primes cdes et quotes-parts dans les indemnisations verses au titre des sinistres relatifs aux primes
acceptes ;
(20)
(21)
(22)
g) Les frais juridiques et autres frais directement lis la gestion des garanties concernes ;
(23)
(24)
(25)
(26)
1 En recettes, les reversements des fonds mis disposition de lorganisme mentionn au premier alina de larticle
L. 432-2 du code des assurances pour la gestion des garanties publiques pour le commerce extrieur ;
(27)
2 En dpenses, les mises disposition de fonds lorganisme mentionn au premier alina de larticle L. 432-2 du
code des assurances pour la gestion des garanties publiques pour le commerce extrieur.
(28)
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(29)
1 En recettes, le solde bnficiaire des oprations de gestion des oprations et garanties de couverture du risque
montaire ;
(30)
2 En dpenses, le solde dficitaire des oprations de gestion des oprations et garanties de couverture du risque
montaire.
(31)
G. - La section Financement de la construction navale retrace, outre les recettes et dpenses mentionnes au D :
(32)
1 En recettes, les reversements des fonds mis disposition de lorganisme mentionn au I de l'article 119 de la loi
n 2005-1720 du 30 dcembre 2005 de finances rectificative pour 2005 pour la gestion des garanties publiques la
construction navale ;
(33)
2 En dpenses, les mises disposition de fonds lorganisme mentionn au I de l'article 119 de la loi n 2005-1720
du 30 dcembre 2005 de finances rectificative pour 2005 pour la gestion des garanties publiques la construction
navale.
(34)
II. - Les disponibilits reverses ltat par la Compagnie franaise dassurance pour le commerce extrieur
COFACE corrlativement aux transferts mentionns au IV de larticle 103 de la loi n 2015-1786 du
29 dcembre 2015 de finances rectificative pour 2015, dans sa rdaction issue du III du prsent article, sont portes en
recettes de la section Assurance-crdit et assurance-investissement du compte de commerce mentionn au I du
prsent article.
(35)
III. - Le IV de larticle 103 de la loi n 2015-1786 du 29 dcembre 2015 de finances rectificative pour 2015 est ainsi
modifi :
(36)
1 Au premier alina, aprs les mots : y affrents , sont insrs les mots : , lexception de ceux mentionns au
troisime alina du prsent IV, ;
(37)
(38)
Toutefois, pour une dure de trente jours compter de la date deffet de ce transfert, la Compagnie franaise
d'assurance pour le commerce extrieur COFACE demeure charge par ltat dassurer titre subsidiaire, en son
nom et pour son compte, lencaissement des recettes qui lui seraient verses au titre de ses activits exerces en
application des dispositions du code des assurances dans sa rdaction antrieure lentre en vigueur du prsent
article. A cette fin, la Compagnie franaise d'assurance pour le commerce extrieur COFACE demeure habilite
dtenir et grer, en vue de leur reversement ltat, les disponibilits rsultant de lenregistrement comptable distinct
prvu larticle L. 432-4 du code des assurances dans sa rdaction antrieure lentre en vigueur du prsent article.
(39)
Les conventions-cadre relatives aux instruments financiers terme conclues par la Compagnie franaise
d'assurance pour le commerce extrieur COFACE , agissant pour le compte de ltat, pour les oprations de
gestion des oprations et garanties de couverture du risque montaire ainsi que les contrats financiers rgis par ces
conventions et accessoires y affrents sont transfrs lorganisme mentionn au premier alina de larticle L. 432-2
du code des assurances. ;
(40)
3 Le deuxime alina, qui devient le quatrime, est remplac par les dispositions suivantes :
(41)
Ces transferts sont sans incidence sur les droits et obligations affrents aux conventions et contrats financiers
mentionns aux premier et troisime alinas du prsent IV et n'entranent notamment aucun droit modification,
rsiliation ou indemnisation pour le cocontractant ni, le cas chant, la mise en jeu de clauses de dfaut ou
d'exigibilit anticipe. Ils sont opposables l'ensemble des assurs, des souscripteurs et bnficiaires de droits, des
dbiteurs d'obligations et des tiers. ;
(42)
4 Au troisime alina, qui devient le cinquime, les mots : Ce transfert ne donne sont remplacs par les mots :
Ces transferts ne donnent .
88
PLF 2017
dsormais de lensemble des flux financiers associs ces procdures des dpenses et des recettes de ltat, qui
devront donc tre intgralement retracs, sans contraction, sur le budget de ltat.
Lobjet du prsent article est de prvoir le support budgtaire des flux financiers lis ces procdures. Il est ainsi
propos de crer un compte de commerce qui aura vocation retracer les flux lis loctroi, la gestion et la mise
en jeu des garanties octroyes par ltat pour le soutien au commerce extrieur.
Il est galement propos de retracer sur ce compte de commerce les recettes et dpenses affrentes au dispositif de
garantie des cautions, garanties et prfinancements bnficiant aux entreprises du secteur de la construction navale
pour leurs oprations de construction de navires civils, prvu larticle 119 de la loi n 2005-1720 du
30 dcembre 2005 de finances rectificative pour 2005 ; ce dispositif est apparent dans son principe au dispositif de
garantie du risque exportateur.
Les procdures de garantie donnent notamment lieu la perception de primes lors de loctroi de la garantie. En cas de
survenance dun sinistre, une indemnisation est verse lassur puis dventuelles rcuprations peuvent tre
ralises. Lquilibre financier de chaque procdure dpend alors de lcart entre les recettes (primes, rcuprations)
et les dpenses (indemnisations), apprci sur un horizon pluriannuel pour tenir compte de la temporalit de telles
oprations.
Le passage par un compte de commerce permettra, dans un souci dintelligibilit, dviter linscription au sein du
budget gnral de ltat de multiples flux croiss en recettes et en dpenses et de faire porter lautorisation
parlementaire sur le solde de ce compte. En cela, le prsent article propose de sinscrire dans la continuit du schma
actuel mis en place par la Coface pour la comptabilisation de ces procdures qui sont retracs sur un compte gr par
la Coface et intitul Compte tat .
Dans le systme actuel de garantie dite oblique , la garantie de ltat consiste maintenir une dotation suffisante
de ce Compte tat pour faire face aux sinistres potentiels sur les diffrentes procdures ; elle se manifeste par des
versements, le cas chant, du budget gnral (action 04 du programme 114 : Appels en garantie de ltat de la
mission Engagements financiers de ltat ) ou, linverse, par des prlvements en recettes du budget gnral,
pour maintenir le solde du compte un niveau adapt.
Le passage une garantie directe de ltat au bnfice des assurs conduit ainsi une inscription directe des flux
financiers dcrits plus haut en dpenses et en recettes de ltat, au sein du compte de commerce cr cet effet.
Afin dviter toute rupture dans les circuits de gestion des garanties publiques pralablement gres par la Coface, le
prsent article propose de maintenir pour une priode de 30 jours, compter de la date du transfert de la gestion des
garanties de la Coface Bpifrance Assurance Export, le mcanisme prexistant de Compte tat gr par la
Coface. Ceci permettra lencaissement ventuel de recettes rsiduelles. Les disponibilits de ce compte seront ensuite
portes en recette du compte de commerce lissue de cette priode transitoire.
Sagissant spcifiquement des oprations et garanties de couverture du risque montaire vises au second alina de
larticle L. 432-1, il est prvu de maintenir un mcanisme de garantie oblique des activits de
Bpifrance Assurance Export. Toutefois, larticle 103 de la loi de finances rectificative pour 2015 ne prvoyait pas que
les conventions pralablement conclues par Coface soient directement reprises par Bpifrance Assurance Export. Le
prsent projet darticle vient ajouter cette prcision.
89
PLF 2017
D. Autres dispositions
Article 26 :
Relations financires entre ltat et la scurit sociale
(1)
(2)
1 Les deux dernires phrases du troisime alina de larticle L. 146-4-2 sont ainsi rdiges :
(3)
Elle prcise le nombre d'quivalents temps plein correspondant aux fonctionnaires rgis par le statut gnral de la
fonction publique de l'tat mis disposition et fixe le montant de la subvention verse par l'tat correspondant la
compensation financire des vacances demplois lorsque les mises disposition sont infrieures ce nombre. ;
(4)
(5)
Art. L. 261-5. - Les rgles relatives l'aide aux organismes logeant titre temporaire des personnes dfavorises
sont fixes par les articles L. 851-1 L. 851-4 du code de la scurit sociale.
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)
(14)
5 A larticle L. 851-2, les mots : Les aides sont liquides et verses sont remplacs par les mots : Laide
mentionne au II de larticle L. 851-1 est liquide et verse ;
(15)
(16)
Art. L. 851-3. - Le financement de laide mentionne au I de larticle L. 851-1 est assur par ltat.
(17)
Le financement de laide mentionne au II de larticle L. 851-1 et des dpenses de gestion qui s'y rapportent est
assur par une contribution des rgimes de prestations familiales mentionns l'article L. 241-6 et par une contribution
de l'tat. ;
(18)
7 A larticle L. 851-3-1, les mots : aux aides prvues au prsent titre sont remplacs par les mots : laide
mentionne au II de larticle L. 851-1 .
(19)
IV. - Le B du IV de larticle 20 de la loi n 2013-1203 du 23 dcembre 2013 de financement de la scurit sociale pour
2014 est abrog.
(20)
V. - Le IV de larticle 30 de la loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de finances pour 2014 est abrog.
(21)
VI. - Le prsent article entre en vigueur le 1 er janvier 2017, lexception du 6 du III qui sapplique aux droits constats
compter du 1 er janvier 2017 et des 1, 3 et 4 du III et du IV qui sappliquent aux cotisations sociales dues au titre
des priodes courant compter du 1 er janvier 2017.
90
PLF 2017
En premier lieu, il vise compenser les effets du pacte de responsabilit et de solidarit sur la scurit sociale en
prvoyant la compensation par le budget de ltat dexonrations de cotisations sociales aujourdhui non compenses.
En second lieu, cet article contribue clarifier les relations entre ltat et la scurit sociale, tant en recettes quen
dpenses. En recettes, il prvoit laffectation de la totalit du produit de la taxe sur les vhicules de socit la
scurit sociale. En dpenses, il vise supprimer plusieurs mcanismes de cofinancements entre tat et scurit
sociale, afin de simplifier le financement des organismes de la sphre sociale.
91
PLF 2017
Article 27 :
valuation du prlvement opr sur les recettes de l'tat au titre de la participation de la France
au budget de l'Union europenne
Le montant du prlvement effectu sur les recettes de ltat au titre de la participation de la France au budget de
lUnion europenne est valu pour lexercice 2017 19 082 000 000 .
92
PLF 2017
(1)
I. - Pour 2017, les ressources affectes au budget, values dans ltat A annex la prsente loi, les plafonds des
charges et lquilibre gnral qui en rsulte sont fixs aux montants suivants :
(2)
(En millions deuros *)
RESSOURCES
CHARGES
SOLDES
401 351
108 863
292 488
14 505
306 993
427 353
108 863
318 490
63 258
243 735
318 490
3 930
3 930
247 665
322 420
2 135
192
2 328
2 135
177
2 312
53
53
2 381
2 366
+15
76 804
127 225
76 143
126 894
+662
+331
+4 360
+59
+5 412
Budget gnral
318 490
-74 755
Budgets annexes
0
+15
+15
Comptes spciaux
Comptes daffectation spciale ......................................................
Comptes de concours financiers ...................................................
Comptes de commerce (solde) ......................................................
Comptes doprations montaires (solde) .....................................
Solde pour les comptes spciaux ..............................................
-69 328
* Les montants figurant dans le prsent tableau sont arrondis au million d'euros le plus proche ; il rsulte de l'application de ce principe que
le montant arrondi des totaux et sous-totaux peut ne pas tre gal la somme des montants arrondis entrant dans son calcul.
93
PLF 2017
(3)
(4)
1 Les ressources et les charges de trsorerie qui concourent la ralisation de lquilibre financier sont values
comme suit :
(5)
(En milliards deuros)
Besoin de financement
Amortissement de la dette moyen et long termes
121,8
119,3
2,5
Dficit financer
69,3
0,9
192,0
Ressources de financement
mission de dette moyen et long termes nettes des rachats
185,0
- 5,1
7,6
4,5
Total
192,0
(6)
2 Le ministre charg des finances est autoris procder, en 2017, dans des conditions fixes par dcret :
(7)
a) des emprunts long, moyen et court termes libells en euros ou en autres devises pour couvrir l'ensemble des
charges de trsorerie ou pour renforcer les rserves de change ;
(8)
(9)
(10)
d) des oprations de dpts de liquidits auprs de la Caisse de la dette publique, auprs du Fonds europen de
stabilit financire, auprs du Mcanisme europen de stabilit, auprs des institutions et agences financires de
lUnion europenne, sur le march interbancaire de la zone euro, et auprs des tats de la mme zone ;
(11)
e) des souscriptions de titres de crances ngociables mis par des tablissements publics administratifs, des
rachats, des changes d'emprunts, des changes de devises ou de taux d'intrt, l'achat ou la vente d'options,
de contrats terme sur titres d'tat ou dautres instruments financiers terme.
(12)
3 Le ministre charg des finances est, jusqu'au 31 dcembre 2017, habilit conclure, avec des tablissements de
crdit spcialiss dans le financement moyen et long termes des investissements et chargs dune mission dintrt
gnral, des conventions tablissant pour chaque opration les modalits selon lesquelles peuvent tre stabilises les
charges du service d'emprunts qu'ils contractent en devises trangres.
(13)
4 Le plafond de la variation nette, apprcie en fin danne, de la dette ngociable de ltat dune dure suprieure
un an est fix 65,7 milliards deuros.
(14)
III. - Pour 2017, le plafond dautorisation des emplois rmunrs par ltat, exprim en quivalents temps plein
travaill, est fix au nombre de 1 945 147.
(15)
IV. - Pour 2017, les ventuels surplus mentionns au 10 du I de larticle 34 de la loi organique n 2001-692 du
1er aot 2001 relative aux lois de finances sont utiliss dans leur totalit pour rduire le dficit budgtaire.
94
PLF 2017
(16)
Il y a constatation de tels surplus si, pour lanne 2017, le produit des impositions de toute nature tablies au profit de
ltat net des remboursements et dgrvements dimpts, rvis dans la dernire loi de finances rectificative de
lanne 2017 ou, dfaut, dans le projet de loi de finances pour 2018, est, lgislation constante, suprieur
lvaluation figurant dans ltat A mentionn au I du prsent article.
95
PLF 2017
dire hors supplments dindexation verss lors des remboursements ou des rachats et hors supplments dindexation
perus lors des missions).
Le III de larticle fixe le plafond autoris des emplois pour 2017, exprim en quivalents temps plein travaill,
rmunrs par ltat.
Le IV de larticle prcise enfin les modalits dutilisation des ventuels surplus de recettes constats par rapport aux
valuations de la prsente loi de finances, en prvoyant laffectation par principe de ces surplus la rduction du
dficit budgtaire.
96
PLF 2017
Il est ouvert aux ministres, pour 2017, au titre du budget gnral, des autorisations dengagement et des crdits de
paiement slevant respectivement aux montants de 445 753 188 110 et de 427 353 472 700 , conformment la
rpartition par mission donne ltat B annex la prsente loi.
97
PLF 2017
Article 30 :
Crdits des budgets annexes
Il est ouvert aux ministres, pour 2017, au titre des budgets annexes, des autorisations dengagement et des crdits de
paiement slevant respectivement aux montants de 2 322 828 315 et de 2 312 473 315 , conformment la
rpartition par budget annexe donne ltat C annex la prsente loi.
98
PLF 2017
Article 31 :
Crdits des comptes d'affectation spciale et des comptes de concours financiers
Il est ouvert aux ministres, pour 2017 au titre des comptes daffectation spciale et des comptes de concours
financiers, des autorisations dengagement et des crdits de paiement slevant respectivement aux montants de
204 291 284 638 et de 203 036 668 638 , conformment la rpartition par compte donne ltat D annex la
prsente loi.
99
PLF 2017
(1)
I. - Les autorisations de dcouvert accordes aux ministres, pour 2017, au titre des comptes de commerce, sont fixes
au montant de 20 471 809 800 , conformment la rpartition par compte donne ltat E annex la prsente loi.
(2)
II. - Les autorisations de dcouvert accordes au ministre charg des finances et des comptes publics, pour 2017, au
titre des comptes doprations montaires, sont fixes au montant de 250 000 000 , conformment la rpartition par
compte donne ltat E annex la prsente loi.
100
PLF 2017
(1)
Le plafond des autorisations demplois de ltat, pour 2017, exprim en quivalents temps plein travaill, est rparti
comme suit :
(2)
Dsignation du ministre ou du budget annexe
I. Budget gnral
Plafond
exprim en ETPT
1 933 705
13 834
10 225
30 533
283
11 189
Dfense
273 294
1 015 603
29 825
141 307
Fonction publique
Intrieur
285 435
Justice
83 226
12 306
Outre-mer
5 505
11 617
9 523
11 442
10 679
763
1 945 147
101
PLF 2017
Les mesures de transfert et de primtre participent hauteur de + 8 172 ETPT la variation des plafonds. Parmi
celles-ci, + 8 533 ETPT correspondent aux auxiliaires de vie scolaire (AVS), dont le statut fait lobjet dun plan de
dprcarisation annonc par le Prsident de la Rpublique lissue de la Confrence nationale du handicap le
19 mai 2016 : ces contrats uniques d'insertion (CUI) et contrats d'accompagnement dans l'emploi (CAE) sont
transforms en contrats daccompagnement dlves en situation de handicap (AESH) et dsormais pris en charge sur
le titre 2.
Les corrections techniques slvent + 4 921 ETPT, dont + 3 030 ETPT sont lis au plan de dveloppement de
lapprentissage dans la fonction publique de ltat, parmi lesquels + 2 116 ETPT concernent lducation nationale.
Conformment aux dispositions de larticle 43 de la loi organique n 2001-692 du 1 er aot 2001 relative aux lois de
finances, les plafonds des autorisations demplois font lobjet dun vote unique.
102
PLF 2017
Article 34 :
Plafonds des emplois des oprateurs de l'tat
(1)
Le plafond des autorisations demplois des oprateurs de ltat, pour 2017, exprim en quivalents temps plein
travaill, est fix 398 635 emplois. Ce plafond est rparti comme suit :
(2)
Mission / Programme
Action extrieure de l'tat
Diplomatie culturelle et d'influence
Plafond
exprim en ETPT
6 846
6 846
443
Administration territoriale
129
314
14 439
13 153
1 279
7
1 301
1 301
14 470
Patrimoines
8 598
Cration
3 483
2 389
6 600
5 121
351
1 128
611
611
20 237
4 788
237
5 351
7 461
1 443
475
482
conomie
Dveloppement des entreprises et du tourisme
galit des territoires et logement
Urbanisme, territoires et amlioration de l'habitat
Enseignement scolaire
Soutien de la politique de l'ducation nationale
Gestion des finances publiques et des ressources humaines
Fonction publique
2 612
291
291
3 400
3 400
1 347
1 347
1 794
780
2 612
1 014
565
217
103
PLF 2017
Mission / Programme
Administration pnitentiaire
Plafond
exprim en ETPT
239
109
3 033
3 033
Outre-mer
Emploi outre-mer
127
127
96
96
259 352
164 706
Vie tudiante
12 721
70 511
Recherche spatiale
2 417
4 443
2 291
1 051
1 212
337
337
2 253
2 253
267
267
8 627
31
8 596
580
529
51
Travail et emploi
48 161
47 911
82
75
93
812
812
34
34
398 635
104
PLF 2017
primtre constant, le schma demplois entre 2016 et 2017 est en augmentation de 474 quivalents temps plein
(ETP).
Cette volution nette des emplois dans les oprateurs tient compte de la cration de 1 000 emplois dans les
universits (dont 950 emplois au sein des tablissements denseignement suprieur aux comptences et
responsabilits largies, intgrs au plafond demploi des oprateurs, et 50 emplois au sein des tablissements
denseignement suprieur ne bnficiant pas des comptences et responsabilits largies, intgrs au plafond
demploi ministriel), qui participent de lengagement du Prsident de la Rpublique de crer 60 000 emplois dans
lenseignement entre 2012 et 2017.
Hors cette priorit en faveur des universits, les effectifs sous plafond des autres oprateurs de ltat diminuent de
476 ETP primtre constant.
Le plafond des autorisations demplois autoris par programme dans le tableau du prsent article et dclin par
oprateur ou catgorie doprateurs dans les projets annuels de performances constituera le mandat des
reprsentants de ltat lors du vote des budgets initiaux 2017 des oprateurs.
Pour mmoire, le plafond des autorisations couvre lensemble des emplois rmunrs par les oprateurs, lexception
des emplois financs sur ressources propres des tablissements publics caractre scientifique, culturel et
professionnel bnficiant des responsabilits et comptences largies en application du dcret n 2008-618 du
27 juin 2008, ainsi que des emplois rpondant cumulativement aux conditions suivantes :
- un contrat de travail limit dans le temps ;
- un financement intgral par des ressources propres rsultant dun acte contractuel entre le financeur et loprateur
(contrats de recherche ou de dveloppement, conventions de projets, commandes particulires, etc.). Lorsque les
ressources propres issues de cet acte contractuel sont dorigine publique, seules celles obtenues aprs appel doffres
ou appel projets peuvent tre prises en compte ce titre.
Le choix de ces conditions est justifi par les motifs suivants :
- les emplois intgralement financs par des ressources propres issues dactes contractuels entre les bailleurs de
fonds et loprateur sont, en majorit, des contrats dure limite, ne soulevant pas denjeu de soutenabilit
budgtaire pour ltat ;
- il est utile dinciter les organismes rechercher des ressources propres ;
- il est par ailleurs ncessaire de respecter les dispositions dordre contractuel passes entre loprateur et ses
bailleurs de fonds (collectivits territoriales, Union europenne, autres organismes, etc.).
105
PLF 2017
Article 35 :
Plafonds des emplois des tablissements autonomie financire
(1)
I. - Pour 2017, le plafond des autorisations demplois des agents de droit local des tablissements autonomie
financire mentionns larticle 66 de la loi de finances pour 1974 (n 73-1150 du 27 dcembre 1973), exprim en
quivalents temps plein, est fix 3 449. Ce plafond est rparti comme suit :
(2)
MISSION / PROGRAMME
PLAFOND
exprim en
quivalents temps plein
(3)
3 449
TOTAL
3 449
II. - Ce plafond s'applique exclusivement aux agents de droit local recruts dure indtermine.
106
PLF 2017
Article 36 :
Plafonds des emplois des autorits publiques indpendantes
(1)
Pour 2017, le plafond des autorisations demplois des autorits publiques indpendantes dotes de la personnalit
morale et des autorits administratives indpendantes dont les effectifs ne sont pas inclus dans un plafond
dautorisation des emplois rmunrs par ltat, exprim en quivalents temps plein travaill, est fix 2 573 emplois.
Ce plafond est rparti comme suit :
(2)
PLAFOND
exprim en
quivalents temps plein travaill
Agence franaise de lutte contre le dopage (AFLD)
Autorit de contrle prudentiel et de rsolution (ACPR)
Autorit de rgulation des activits ferroviaires et routires (ARAFER)
Autorit des marchs financiers (AMF)
Conseil suprieur de laudiovisuel (CSA)
Haut Conseil du commissariat aux comptes (H3C)
Haute Autorit de sant (HAS)
Haute Autorit pour la diffusion des uvres et la protection des droits
sur internet (HADOPI)
Mdiateur national de lnergie (MNE)
62
1 121
75
469
284
61
395
TOTAL
2 573
65
41
107
PLF 2017
(1)
Les reports de 2016 sur 2017 susceptibles dtre effectus partir des programmes mentionns dans le tableau
figurant ci-dessous ne pourront excder le montant des crdits ouverts sur ces mmes programmes par la loi n 20151785 du 29 dcembre 2015 de finances pour 2016.
(2)
INTITUL
du programme 2016
Aide conomique et
financire au dveloppement
Cour des comptes et autres
juridictions financires
Conseil dtat et autres
juridictions administratives
Facilitation et scurisation
des changes
Conseil suprieur de la
magistrature
Amlioration de la qualit de
lemploi et des relations du
travail
INTITUL
de la mission de
rattachement 2016
Aide publique au
dveloppement
Conseil et contrle de ltat
Conseil et contrle de ltat
Gestion des finances
publiques et des ressources
humaines
Justice
Travail et emploi
INTITUL
du programme 2017
Aide conomique et
financire au dveloppement
Cour des comptes et autres
juridictions financires
Conseil dtat et autres
juridictions administratives
Facilitation et scurisation
des changes
Conseil suprieur de la
magistrature
Amlioration de la qualit de
lemploi et des relations du
travail
INTITUL
de la mission de
rattachement 2017
Aide publique au
dveloppement
Conseil et contrle de ltat
Conseil et contrle de ltat
Gestion des finances
publiques et des ressources
humaines
Justice
Travail et emploi
108
PLF 2017
(1)
I. - A. - Au chapitre premier du titre premier de la premire partie du livre Ier du code gnral des impts, est insre
une section VIII intitule : Prlvement la source de limpt sur le revenu comprenant les articles 204 A 204 N
ainsi rdigs :
PRINCIPE
(2)
Art. 204 A. - 1. Les revenus imposables limpt sur le revenu suivant les rgles applicables aux salaires,
aux pensions ou aux rentes viagres ou dans les catgories des bnfices industriels et commerciaux, des bnfices
agricoles, des bnfices non commerciaux et des revenus fonciers, lexception des revenus mentionns
larticle 204 D, donnent lieu, lanne au cours de laquelle le contribuable en a la disposition ou de leur ralisation,
un prlvement.
(3)
(4)
1 Pour les revenus mentionns larticle 204 B, dune retenue la source effectue par le dbiteur lors du paiement
de ces revenus ;
(5)
2 Pour les revenus mentionns larticle 204 C, dun acompte acquitt par le contribuable ;
(6)
3. Le prlvement effectu par le dbiteur ou acquitt par le contribuable simpute sur limpt sur le revenu d par
ce dernier au titre de lanne au cours de laquelle il a t effectu. Il est restitu lorsquil excde limpt d.
CHAMP DU PRLVEMENT LA SOURCE
(7)
Art. 204 B. - Sous rserve de la drogation prvue larticle 204 C, donnent lieu lapplication de la retenue
la source prvue au 1 du 2 de larticle 204 A les revenus soumis limpt sur le revenu suivant les rgles applicables
aux salaires, aux pensions ou aux rentes viagres titre gratuit.
(8)
Art. 204 C. - Donnent lieu au paiement de lacompte prvu au 2 du 2 de larticle 204 A les revenus soumis limpt
sur le revenu dans les catgories des bnfices industriels et commerciaux, des bnfices agricoles, des bnfices
non commerciaux et des revenus fonciers, les rentes viagres titre onreux ainsi que, par drogation
larticle 204 B, les pensions alimentaires et, lorsquils sont verss par un dbiteur tabli hors de France, les revenus de
source trangre imposables en France suivant les rgles applicables aux salaires, aux pensions ou aux rentes
viagres.
(9)
Art. 204 D. - Ne sont pas soumis au prlvement prvu larticle 204 A les indemnits, avantages, distributions,
gains nets ou revenus mentionns au quatrime alina de larticle 80, aux I et II de larticle 80 bis, au I de
larticle 80 quaterdecies et aux articles 80 quindecies et 163 bis G, les revenus soumis aux retenues la source
prvues aux articles 182 A, 182 A bis et 182 B ainsi que les revenus de source trangre qui ouvrent droit,
en application dune convention fiscale internationale, un crdit dimpt gal limpt franais correspondant
ces revenus.
CALCUL DU PRLVEMENT
(10)
Art. 204 E. - Le prlvement prvu larticle 204 A est calcul en appliquant au montant des revenus, dtermin
dans les conditions prvues aux articles 204 F et 204 G, un taux selon les modalits prvues aux articles 204 H
et 204 I.
(11)
Le prlvement peut tre modifi sur demande du contribuable dans les conditions prvues larticle 204 J.
(12)
Le taux du prlvement pour les conjoints ou partenaires lis par un pacte civil de solidarit peut tre individualis
dans les conditions prvues larticle 204 M.
109
PLF 2017
ASSIETTE DU PRLVEMENT
(13)
Art. 204 F. - Lassiette de la retenue la source prvue au 1 du 2 de larticle 204 A sur les revenus mentionns
larticle 204 B est constitue du montant net imposable limpt sur le revenu des sommes verses et des avantages
accords, avant application du 3 de larticle 83 et des deuxime et troisime alinas du a du 5 de larticle 158.
(14)
Art. 204 G. - 1. Lassiette de lacompte prvu au 2 du 2 de larticle 204 A d au titre des revenus mentionns
larticle 204 C est constitue du montant des bnfices ou revenus imposs au barme progressif de limpt sur
le revenu la dernire anne pour laquelle limpt a t tabli la date du versement prvu au 1 de larticle 1663 C.
(15)
2. Elle est dtermine pour chaque catgorie de bnfice ou revenu et pour chaque membre du foyer fiscal dans
les conditions suivantes :
(16)
1 Pour les bnfices industriels et commerciaux est retenu le bnfice net mentionn au 1 de larticle 38, diminu
du report dficitaire appliqu conformment aux 1 bis et 1 ter du I de larticle 156. Lorsque les bnfices industriels
et commerciaux sont dtermins selon le rgime dimposition dfini larticle 50-0 ou lorsquau titre de la
dernire anne mentionne au premier alina du 1, le contribuable a t impos selon les dispositions de
larticle 151-0 et quau titre de lanne en cours, il a dnonc son option pour ce rgime, le bnfice retenir sentend
du rsultat imposable dtermin dans les conditions prvues larticle 50-0 ;
(17)
2 Pour les bnfices agricoles dtermins selon un rgime rel dimposition est retenu le bnfice rel mentionn
larticle 72, diminu du report dficitaire appliqu conformment au 1 du I de larticle 156 et en faisant application,
le cas chant, des dispositions de larticle 75-0 A. Lorsque les bnfices agricoles sont dtermins selon le rgime
dimposition dfini larticle 64 bis ou conformment larticle 75-0 B, le bnfice retenir sentend du rsultat
imposable dtermin dans les conditions prvues ces articles ;
(18)
3 Pour les bnfices non commerciaux est retenu le bnfice mentionn larticle 93, diminu du report dficitaire
appliqu conformment au 2 du I de larticle 156. Lorsque les bnfices non commerciaux sont dtermins selon
le rgime dimposition dfini larticle 102 ter ou en faisant application de larticle 100 bis, le bnfice retenir
sentend du rsultat imposable dtermin dans les conditions prvues ces articles. Lorsquau titre de la
dernire anne mentionne au premier alina du 1, le contribuable a t impos selon les dispositions de
larticle 151-0 et quau titre de lanne en cours, il a dnonc son option pour ce rgime, le bnfice retenir sentend
du rsultat imposable dtermin dans les conditions prvues larticle 102 ter ;
(19)
4 Pour les revenus fonciers est retenu le revenu net, dtermin dans les conditions prvues aux articles 14
33 quinquies, sous dduction des dficits fonciers imputables conformment au 3 du I de larticle 156 ;
(20)
5 Pour les pensions alimentaires, les rentes viagres titre onreux ainsi que les revenus de source trangre
est retenu le montant net imposable limpt sur le revenu ;
(21)
6 Les bnfices mentionns aux 1 3 sont dtermins aprs application des abattements prvus aux articles 44
sexies 44 quindecies applicables au titre de lanne de paiement de lacompte ;
(22)
7 Les revenus mentionns aux 1 5 auxquels se sont appliques les dispositions de larticle 163-0 A ainsi que
les produits ou recettes imposables ayant la nature de plus-values dfinies larticle 39 duodecies, les subventions
dquipement, les indemnits dassurance compensant la perte dun lment de lactif immobilis et les charges
ou dpenses ayant la nature de moins-values dfinies larticle 39 duodecies ne sont pas retenus dans lassiette
de lacompte.
(23)
3. Lorsque le rsultat de lune des catgories de revenus mentionnes aux 1 5 du 2 est dficitaire, il est retenu
pour une valeur nulle.
(24)
4. Si lun des bnfices mentionns aux 1 3 du 2 de lanne mentionne au 1 est affrent une priode de
moins de douze mois, il est ajust prorata temporis sur une anne.
TAUX DE DROIT COMMUN
(25)
Art. 204 H. - 1. 1 Ladministration fiscale calcule pour chaque foyer fiscal le taux prvu larticle 204 E. Il est gal
au rapport entre le montant de limpt sur le revenu du foyer fiscal affrent aux revenus mentionns au 1 de
larticle 204 A, sous dduction des crdits dimpt correspondant ces revenus prvus par les conventions fiscales
internationales, et ces mmes revenus pour leurs montants dtermins dans les conditions mentionnes
larticle 204 F et larticle 204 G, lexception du 7 du 2 de cet article.
(26)
Pour le calcul du premier terme du numrateur, limpt sur le revenu rsultant de lapplication des rgles prvues
aux 1 4 du I de larticle 197 ou, le cas chant, larticle 197 A est multipli par le rapport entre les montants nets
imposables des revenus mentionns au 1 de larticle 204 A, les dficits tant retenus pour une valeur nulle, et
110
PLF 2017
le revenu net imposable au barme progressif de limpt sur le revenu, hors dficits, charges et abattements
dductibles du revenu global ;
(27)
2 Limpt sur le revenu et les revenus pris en compte mentionns au 1 sont ceux de lavant-dernire anne pour
le calcul du taux relatif aux versements de lacompte acquitts et aux retenues la source effectues entre
le 1er janvier et le 31 aot de lanne au cours de laquelle le contribuable dispose des revenus ou ralise les bnfices,
et ceux de lanne prcdente pour le calcul du taux relatif aux versements de lacompte acquitts et aux retenues
la source effectues entre le 1er septembre et le 31 dcembre.
(28)
Toutefois, dans le cas o limpt sur le revenu de lavant -dernire anne ou de la dernire anne na pu tre tabli,
limpt sur le revenu et les revenus pris en compte pour le calcul du taux sont ceux de la dernire anne pour laquelle
limpt a t tabli la date du calcul de lacompte par ladministration ou de la transmission du taux au dbiteur
des revenus en application du 4, sans que cette anne ne puisse tre antrieure lantpnultime anne par rapport
lanne de prlvement ;
(29)
3 Le taux est arrondi la dcimale la plus proche. La fraction de dcimale gale 0,50 est compte pour un.
(30)
(31)
1 bis. Par drogation au 1, le taux prvu larticle 204 E est nul pour les contribuables qui remplissent
cumulativement les deux conditions suivantes :
(32)
1 Limpt sur le revenu, avant imputation du prlvement prvu larticle 204 A, mis en recouvrement au titre
des revenus des deux dernires annes dimposition connues est nul ;
(33)
2 Le montant des revenus, au sens du 1 du IV de larticle 1417, de la dernire anne dimposition connue est
infrieur 25 000 par part de quotient familial.
(34)
Pour lapprciation de la condition prvue au 1, les crdits dimpt prvus aux A et 3 du E du II de larticle [38]
de la loi n 2016-XXXX du XX dcembre 2016 de finances pour 2017ne sont pas pris en compte.
(35)
Le montant des revenus prvu au 2 est index chaque anne comme la limite suprieure de la premire tranche
du barme de limpt sur le revenu.
GRILLE DE TAUX PAR DFAUT
(36)
2. 1 Lorsque le dbiteur ne dispose pas dun taux calcul par ladministration fiscale ou lorsque lanne dont
les revenus ont servi de base au calcul du taux est antrieure lantpnultime anne par rapport lanne
de prlvement, il est appliqu un taux proportionnel fix dans les conditions suivantes :
111
PLF 2017
(37)
(38)
Taux proportionnel
0%
De 1 362 1 493
2%
De 1 494 1 647
4%
De 1 648 1 944
7%
De 1 945 2 602
9%
De 2 603 3 250
12,5 %
De 3 251 4 685
17 %
De 4 686 7 288
21,5 %
De 7 289 9 639
25,5 %
De 9 640 17 356
33 %
De 17 356 33 681
39 %
Suprieure 33 681
43 %
(39)
(40)
Taux proportionnel
0%
De 1 561 1 778
2%
De 1 779 2 062
4%
De 2 063 2 531
6%
De 2 532 3 019
8%
De 3 020 4 168
11 %
De 4 169 7 095
15 %
De 7 096 8 750
19,5 %
De 8 751 10 825
24,5 %
De 10 826 17 650
32 %
De 17 651 37 500
38,5 %
Suprieure 37 500
42,5 %
112
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(41)
(42)
Taux proportionnel
0%
De 1 671 1 864
1,5 %
De 1 865 2 109
3%
De 2 110 2 533
5%
De 2 534 3 067
7%
De 3 068 4 551
10 %
De 4 552 7 210
13,5 %
De 7 211 8 750
17,5 %
De 8 751 10 825
21,5 %
De 10 826 17 667
30 %
De 17 668 37 500
38 %
Suprieure 37 500
42,5 %
(43)
d) Les limites des tranches des grilles prvues aux a c sont rduites ou augmentes proportionnellement
la priode laquelle se rapportent le versement par le dbiteur des revenus mentionns larticle 204 B ou le calcul de
lacompte mentionn larticle 204 C.
(44)
Pour les revenus mentionns larticle 204 C, les grilles prvues aux a c sappliquent ces revenus majors
de 11 % ;
(45)
2 Par drogation au 1, le taux prvu au 1 est galement applicable aux revenus des personnes rattaches au sens
des 2 et 3 du 3 de larticle 6 ou charge au sens des articles 196 et 196 A bis, au titre de la dernire anne pour
laquelle limpt a t tabli.
OPTION POUR LA GRILLE DE TAUX PAR DFAUT SOUS CONDITION DE VERSEMENT DUN
COMPLMENT DE RETENUE LA SOURCE
(46)
3. 1 Sur option du contribuable, le taux mentionn au 2 est appliqu aux traitements et salaires soumis la retenue
la source prvue au 1 du 2 de larticle 204 A.
(47)
Loption peut tre exerce tout moment auprs de ladministration fiscale et est mise en uvre au plus tard
le troisime mois qui suit celui de la demande. Elle est tacitement reconduite, sauf dnonciation dans les trente jours
qui suivent la communication au contribuable dun nouveau taux de prlvement ;
(48)
2 Lorsque le montant de la retenue la source rsultant de lapplication de ce taux est infrieur celui qui aurait
rsult de lapplication du taux prvu, selon le cas, au 1 du prsent article, larticle 204 I, larticle 204 J ou
larticle 204 M, le contribuable acquitte un complment de retenue la source gal la diffrence entre ces deux
montants.
(49)
Ce complment est calcul et vers par le contribuable au plus tard le dernier jour du mois suivant celui de
la perception du revenu, dans les conditions prvues aux 4 et 6 de larticle 1663 C.
(50)
A dfaut de paiement, le recouvrement du complment de retenue la source est assur et poursuivi selon
les mmes modalits et sous les mmes garanties et srets que limpt sur le revenu. Le rle dimpt sur le revenu
servant de base au calcul du taux de retenue qui aurait d tre appliqu dfaut doption vaut titre excutoire en vue
de lexercice des poursuites conscutives son non paiement.
113
PLF 2017
Art. 204 I. - 1. Le calcul et les conditions de mise en uvre prvus au 1 de larticle 204 H du taux prvu
larticle 204 E sont modifis en cas de :
(52)
(53)
(54)
(55)
2. Ces changements de situation sont dclars ladministration fiscale par les contribuables concerns dans
un dlai de soixante jours.
(56)
(57)
1 Dans les cas mentionns au 1 du 1, le taux du prlvement est calcul selon les modalits prvues au 1 du 1 de
larticle 204 H, en additionnant les revenus de chaque membre du futur foyer fiscal et en dterminant limpt
correspondant par application des rgles prvues aux 1 4 du I de larticle 197 ou, le cas chant, larticle 197 A
pour un couple, en tenant compte, le cas chant, du quotient familial correspondant la situation du futur foyer fiscal.
(58)
Ce taux sapplique dans les conditions prvues au 2 du 1 de larticle 204 H, au plus tard le troisime mois qui suit
celui de la dclaration du changement de situation ou, sur demande des contribuables, compter du 1er janvier suivant,
et jusqu lapplication du taux du nouveau foyer fiscal constitu, dans les conditions prvues larticle 204 H ;
(59)
2 Dans le cas mentionn au 2 du 1, le taux applicable au conjoint ou partenaire survivant est calcul selon
les modalits prvues au 1 du 1 de larticle 204 H :
(60)
a) En retenant les revenus et bnfices que celui-ci a perus ou raliss personnellement ou en commun, rduits
au prorata temporis compter du dcs, et en dterminant limpt correspondant en leur appliquant les rgles prvues
aux 1 4 du I de larticle 197 ou, le cas chant, larticle 197 A, en prenant en compte lensemble des parts de
quotient familial dont bnficiait le foyer fiscal au 1er janvier de lanne du dcs.
(61)
Ce taux sapplique dans les conditions prvues au 2 du 1 de larticle 204 H, au plus tard le troisime mois qui suit
celui de la dclaration du dcs, et jusquau 31 dcembre de lanne du dcs ;
(62)
b) En retenant les revenus et bnfices mentionns au a sans tre rduits au prorata temporis et en dterminant
limpt correspondant en leur appliquant les rgles prvues aux 1 4 du I de larticle 197 ou, le cas chant,
larticle 197 A, en prenant en compte le quotient familial correspondant la situation du foyer fiscal postrieurement
au dcs.
(63)
Ce taux sapplique dans les conditions prvues au 2 du 1 de larticle 204 H, compter du 1er janvier de lanne
suivant le dcs et jusqu lapplication du taux du nouveau foyer fiscal constitu compter du 1er septembre de
la seconde anne qui suit celle du dcs dans les conditions prvues larticle 204 H ;
(64)
3 Dans les cas mentionns au 3 du 1, les taux de prlvement applicables chaque ancien conjoint ou partenaire
sont calculs selon les modalits prvues au 1 du 1 de larticle 204 H, en retenant leurs revenus respectifs estims
sous leur responsabilit au titre de lanne du changement de situation et en dterminant limpt correspondant
en appliquant ces revenus les rgles prvues aux 1 4 du I de larticle 197 ou, le cas chant, larticle 197 A,
en tenant compte du quotient familial correspondant la situation dclare par chacun.
(65)
Ce taux sapplique au plus tard le troisime mois qui suit celui de la dclaration du changement de situation et
jusqu lapplication du taux de chaque nouveau foyer fiscal constitu, dans les conditions prvues larticle 204 H.
MODULATION DU PRLVEMENT
(66)
Art. 204 J. - 1. Le montant du prlvement mentionn larticle 204 A peut tre modul la hausse ou la baisse
sur demande du contribuable.
INTERDICTION DE LA MODULATION EN CAS DABSENCE DE DCLARATION DUN CHANGEMENT DE
SITUATION
(67)
Toutefois, quand un changement de situation mentionn au 1 de larticle 204 I est intervenu, aucune demande de
modulation ne peut tre prsente tant que ce changement de situation na pas t dclar.
114
PLF 2017
MODULATION LA HAUSSE
(68)
2. Le contribuable peut choisir librement de moduler la hausse le taux mentionn aux articles 204 H et 204 I ou
lassiette de lacompte mentionne larticle 204 G qui lui est applicable.
(69)
Le taux du prlvement ou lassiette de lacompte moduls la hausse par le contribuable sappliquent au plus tard
le troisime mois qui suit celui de la demande et jusquau 31 dcembre de lanne ou, si le taux ou le montant de
lacompte moduls qui rsultent de sa demande sont infrieurs respectivement au taux ou au montant de lacompte
dtermins par ladministration fiscale partir de limpt sur le revenu et des revenus de lanne prcdente
en application du 1 de larticle 204 H, jusqu la date compter de laquelle ces derniers taux ou montant dacompte
sappliquent.
MODULATION LA BAISSE
(70)
3. 1 La modulation la baisse du prlvement nest possible que si le montant du prlvement estim par
le contribuable au titre de sa situation et de ses revenus de lanne en cours est infrieur de plus de 10 % et 200 au
montant du prlvement quil supporterait en labsence de cette modulation ;
(71)
2 Le contribuable qui souhaite que son prlvement soit modul dclare, sous sa responsabilit, sa situation et
lestimation de lensemble de ses revenus au titre de lanne en cours. Lorsque ladministration nen a pas
la disposition, le contribuable dclare sa situation et lensemble de ses revenus raliss au titre de lanne
prcdente ;
PRLVEMENT ESTIM AU TITRE DE LANNE EN COURS
(72)
(73)
Dans le cas prvu au b du 5, lestimation mentionne au premier alina sentend comme celle ralise
conjointement par les deux membres du couple.
(74)
Dans le cas prvu au c du 5, lestimation mentionne au premier alina sentend comme celle ralise par
le conjoint ou partenaire survivant au titre de la priode postrieure au dcs.
(75)
Dans le cas prvu au d du 5, lestimation mentionne au premier alina sentend comme celle ralise par lancien
conjoint ou partenaire au titre de lanne entire ;
PRLVEMENT QUE SUPPORTERAIT LE CONTRIBUABLE EN LABSENCE DE MODULATION
(76)
4 Ladministration fiscale calcule le montant du prlvement que le contribuable supporterait en labsence de cette
modulation selon les modalits suivantes :
CAS GNRAL (PAS DE MODULATION OU CHANGEMENT DE SITUATION ANTRIEUR LA MME
ANNE, TAUX PAR DFAUT, CHANGEMENT DE SITUATION LANNE PRCDENTE)
(77)
a) Le montant de retenue la source pris en compte est calcul en appliquant au montant de lassiette mentionne
larticle 204 F dclare par le contribuable au titre de lanne en cours les deux tiers du taux qui sapplique entre
le 1er janvier et le 31 aot et le tiers du taux qui sapplique entre le 1er septembre et le 31 dcembre, en application
du 2 du 1 de larticle 204 H, du 2 de larticle 204 H en retenant le taux sur une base annuelle en application du d du 1
du 2 du mme article ou, lorsque le contribuable a dclar au cours de la dernire ou de lavant -dernire anne
un changement de situation mentionn larticle 204 I, en application de ce dernier article ;
(78)
b) Le montant de lacompte pris en compte est le montant des versements acquitts en application de larticle 1663 C
la date de la demande de modulation auxquels sajoutent les versements qui seraient oprs, en labsence
de modulation, postrieurement cette date par application des articles 204 G et 204 I, dans les conditions prvues
larticle 1663 C ;
115
PLF 2017
CAS PARTICULIERS
(79)
5 Par drogation au 4 :
MODULATION PRCDENTE
(80)
a) Lorsque le prlvement dont le contribuable demande la modulation est conscutif une prcdente modulation
ralise au cours de la mme anne :
(81)
- le montant de retenue la source pris en compte est calcul en appliquant au montant de lassiette mentionne
larticle 204 F dclare par le contribuable au titre de lanne en cours la moyenne prorata temporis du taux rsultant
de la prcdente modulation ainsi que des autres taux qui se sont appliqus le cas chant avant la date de la mise
en uvre de ce taux ;
(82)
- le montant de lacompte pris en compte est le montant des versements acquitts en application de larticle 1663 C
la date de la nouvelle demande de modulation, auxquels sajoutent les versements qui seraient oprs postrieurement
cette date en application de la prcdente modulation ;
MARIAGE
(83)
b) Lorsque le prlvement dont les membres dun couple demandent la modulation est conscutif un changement
de situation, prvu au 1 du 1 de larticle 204 I, au cours de lanne et que le taux prvu au 1 du 3 du mme article
sapplique la date de la demande de modulation :
(84)
- le montant de retenue la source pris en compte est calcul en appliquant, pour chaque membre du couple,
au montant de lassiette mentionne larticle 204 F quil a dclar au titre de lanne en cours la moyenne
prorata temporis du taux rsultant de lapplication du 1 du 3 de larticle 204 I ainsi que des autres taux qui se sont
appliqus le cas chant avant la date de mise en uvre de ce taux ;
(85)
- le montant de lacompte pris en compte est le montant des versements acquitts par chaque membre du couple
en application de larticle 1663 C la date de la demande de modulation, auxquels sajoutent les versements qui
seraient oprs pour chaque membre du couple postrieurement cette date, en labsence de modulation, en
application du 1 du 3 de larticle 204 I ;
DCS
(86)
c) Lorsque le prlvement dont le conjoint ou partenaire survivant demande la modulation est conscutif
un changement de situation prvu au 2 du 1 de larticle 204 I au cours de lanne :
(87)
- le montant de retenue la source pris en compte est calcul en appliquant au montant de lassiette mentionne
larticle 204 F dclare par le conjoint ou partenaire survivant compter du dcs et jusquau 31 dcembre la moyenne
prorata temporis du taux rsultant de lapplication du 2 du 3 de larticle 204 I ainsi que des autres taux qui se sont
appliqus entre la date de dcs et la date de mise en uvre de ce taux ;
(88)
- le montant de lacompte pris en compte est le montant des versements affrents aux revenus ou bnfices dont
a dispos le conjoint ou partenaire survivant, acquitts en application de larticle 1663 C entre la date du dcs et
la date de la demande de modulation, auxquels sajoutent les versements de mme nature qui seraient oprs
postrieurement cette date, en labsence de modulation, en application du 2 du 3 de larticle 204 I ;
DIVORCE
(89)
d) Lorsque le prlvement dont lancien conjoint ou partenaire demande la modulation est conscutif
un changement de situation prvu au 3 du 1 de larticle 204 I au cours de lanne :
(90)
- le montant de retenue la source pris en compte est calcul en appliquant au montant de lassiette mentionne
larticle 204 F dclare par lancien conjoint ou partenaire la moyenne prorata temporis du taux rsultant de
lapplication du 3 du 3 de larticle 204 I ainsi que des autres taux qui se sont appliqus depuis le 1er janvier ;
(91)
- le montant de lacompte pris en compte est le montant des versements affrents aux revenus ou bnfices dont
lancien conjoint ou partenaire a dispos, acquitts en application de larticle 1663 C du 1er janvier la date de
la demande de modulation, auxquels sajoutent les versements de mme nature qui seraient oprs postrieurement
cette date, en labsence de modulation, en application du 3 du 3 de larticle 204 I ;
116
PLF 2017
(93)
a) Le taux modul calcul dans les conditions prvues au 3 sapplique au plus tard le troisime mois qui suit celui de
la dcision de modulation et jusquau 31 dcembre de lanne ;
(94)
b) Le montant de lacompte calcul dans les conditions prvues au 3 est diminu du montant des versements dj
acquitts, sans pouvoir donner lieu restitution, et sapplique jusquau 31 dcembre de lanne.
VERSEMENT DUN ACOMPTE SPONTAN EN CAS DE DBUT DACTIVIT
(95)
Art. 204 K. - Le contribuable peut spontanment dclarer un montant dacompte au titre de lanne de dbut
dune activit relevant dune catgorie de bnfice ou revenu mentionne larticle 204 C ou au titre de lanne
suivante et en acquitter le montant dans les conditions prvues au 3 de larticle 1663 C.
(96)
Le montant des versements dus lanne suivant le dbut de son activit est calcul, le cas chant, sur la base du
montant de lacompte dclar au titre de lanne de dbut de son activit, ajust le cas chant prorata temporis sur
une anne pleine, jusqu la mise en uvre du prlvement selon les modalits prvues au premier alina de
larticle 204 E.
ARRT DU VERSEMENT DUN ACOMPTE EN CAS DARRT DACTIVIT
(97)
Art. 204 L. - Lorsque lun des membres du foyer fiscal nest plus titulaire de revenus ou bnfices dans lune
des catgories mentionne larticle 204 C au titre de lanne en cours, il peut demander ne plus verser la part de
lacompte correspondant aux bnfices ou revenus de la catgorie. Cette demande est prise en compte compter
du versement prvu larticle 1663 C qui suit le mois de la demande.
(98)
La part de lacompte relative aux bnfices industriels et commerciaux, bnfices agricoles et bnfices
non commerciaux qui a dj t acquitte la date laquelle limpt sur le revenu d au titre de la cessation totale de
lactivit impose dans cette catgorie de revenus est tabli est impute sur le montant d au titre de cette imposition.
Le montant ainsi imput nest plus imputable sur limpt sur le revenu d au titre de lanne.
INDIVIDUALISATION AU SEIN DES COUPLES
(99)
Art. 204 M. - 1. Le taux de prlvement du foyer fiscal est, sur option du contribuable, individualis selon
les modalits prvues aux 2 et 3 du prsent article pour chacun des conjoints ou partenaires lis par un pacte civil
de solidarit et soumis imposition commune.
(100) 2. Le taux individualis du conjoint ou du partenaire qui a personnellement dispos des revenus les plus faibles
au cours de la dernire anne pour laquelle limpt a t tabli est dtermin selon les rgles prvues au 1 de
larticle 204 H.
(101) Toutefois, les revenus pris en compte sont constitus de la somme de ceux dont il a personnellement dispos et de
la moiti des revenus communs, et limpt sur le revenu y affrent est dtermin par lapplication ces mmes revenus
des rgles prvues aux 1 4 du I de larticle 197 ou, le cas chant, larticle 197 A en retenant la moiti des dficits,
charges et abattements dductibles du revenu global du foyer fiscal, ainsi que des parts de quotient familial dont
le foyer fiscal bnficie.
(102) 3. Le taux individualis applicable lautre conjoint ou partenaire est dtermin selon les modalits prvues au 1 de
larticle 204 H en dduisant au numrateur limpt affrent aux revenus dont a personnellement dispos le premier
conjoint, calcul dans les conditions du 2 du prsent article, et celui affrent aux revenus communs du foyer fiscal,
calcul en appliquant leur assiette, tablie dans les conditions prvues larticle 204 G, le taux de prlvement
du foyer fiscal mentionn au 1 du prsent article et en retenant au dnominateur les seuls revenus dont il a
personnellement dispos.
(103) 4. Les taux individualiss prvus respectivement aux 2 et 3 sappliquent, selon les modalits du 2 du 1 de
larticle 204 H, lensemble des revenus dtermins dans les conditions prvues aux articles 204 F et 204 G, dont
chacun des conjoints ou partenaires a personnellement dispos.
(104) Le taux de prlvement du foyer fiscal mentionn au 1 sapplique aux revenus communs du foyer fiscal.
(105) 5. Loption peut tre exerce tout moment. Les taux individualiss sont applicables au plus tard le troisime mois
suivant celui de la demande. Loption est tacitement reconduite, sauf dnonciation par le contribuable dans
les trente jours qui suivent la mise disposition dun nouveau taux de prlvement.
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MODALITS DOPTION
(106) Art. 204 N. - Les dclarations, options ou demandes prvues au 3 de larticle 204 H et aux articles 204 I 204 M sont
prsentes par voie lectronique par les contribuables dont la rsidence principale est quipe dun accs internet et
qui sont en mesure de le faire. Dans les autres cas, les contribuables utilisent les autres moyens mis leur disposition
par ladministration. .
OBLIGATIONS DCLARATIVES DU TIERS DCLARANT
(107) B. - Le code gnral des impts est ainsi modifi :
(108) 1 Larticle 77 est abrog ;
(109) 2 Aprs larticle 87, il est insr un article 87-0 A ainsi rdig :
(110) Art. 87-0 A. - Les personnes tenues deffectuer la retenue la source prvue au 1 du 2 de larticle 204 A dclarent
chaque mois ladministration fiscale, directement ou, pour les employeurs ayant recours aux dispositifs simplifis
prvus larticle L. 133-5-6 du code de la scurit sociale, par lintermdiaire de lorganisme mentionn
larticle L. 133-5-10 du mme code, des informations relatives au montant prlev sur le revenu vers chaque
bnficiaire. ;
(111) 3 Larticle 87 A est remplac par les dispositions suivantes :
(112) Art. 87 A. - Les dclarations mentionnes aux articles 87 et 87-0 A sont transmises mensuellement selon
les modalits prvues aux articles L. 133-5-3 ou L. 133-5-8 du code de la scurit sociale.
(113) Pour les personnes nentrant pas dans le champ dapplication de larticle L. 133-5 3 du code de la scurit sociale,
les dclarations mentionnes aux articles 87 et 87-0 A sont souscrites auprs de lorganisme ou de ladministration
dsign par dcret, au plus tard le 31 janvier de lanne suivant celle au cours de laquelle les sommes ont t verses
pour la premire et au plus tard le mois suivant celui au cours duquel les sommes ont t prcomptes, une date
fixe par arrt du ministre charg du budget, pour la seconde. ;
(114) 4 A larticle 89 :
(115) a) Le troisime alina est supprim ;
(116) b) Au dernier alina, les mots : la dclaration des traitements, salaires, pensions et rentes viagres pays par
le dfunt pendant lanne au cours de laquelle il est dcd doit tre souscrite sont remplacs par les mots :
les dclarations mentionnes aux articles 87, 87-0 A et 88 sont souscrites ;
(117) 5 Larticle 89 A est remplac par les dispositions suivantes :
(118) Art. 89 A. - Les dclarations mentionnes aux articles 87, 87-0 A, 88, 240 et 241 sont transmises par le dclarant
ladministration fiscale selon un procd informatique. ;
(119) 6 A larticle 151-0 :
(120) a) Le III est complt par un alina ainsi rdig :
(121) Les contribuables qui sacquittent du versement libratoire au titre de lanne en cours ne sont pas redevables de
lacompte prvu au 2 du 2 de larticle 204 A au titre des revenus soumis ce versement. ;
(122) b) Au premier alina du IV, la date : 31 dcembre est remplace par la date : 30 septembre ;
OBLIGATIONS DCLARATIVES
(123) 7 Le premier alina du 1 de larticle 170 est complt par les mots : , et du prlvement prvu larticle 204 A ;
CESSATION DACTIVIT DES INDPENDANTS
(124) 8 A larticle 201 :
(125) a) Au premier alina du 1, les mots : ou minire, ou dune exploitation agricole dont les rsultats sont imposs
daprs le rgime du bnfice rel sont remplacs par les mots : , minire ou agricole et lalina est complt par
les mots : , y compris, dans le cas dune exploitation agricole dont le rsultat est soumis larticle 64 bis, en raison
des bnfices qui proviennent de crances acquises et non encore recouvres. ;
(126) b) Le premier alina du 1 est complt par une phrase ainsi rdige : Il est calcul au dernier taux retenu pour
le calcul de lacompte mentionn au 2 du 2 de larticle 204 A. ;
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(127) c) Au 3 bis, les mots : au rgime dfini larticle 50-0 sont remplacs par les mots : aux rgimes dfinis aux
articles 50-0 et 64 bis et aprs les mots : au 3 de larticle 50-0 sont ajouts les mots : ou au III de
larticle 64 bis ;
(128) 9 Le premier alina du 1 de larticle 202 est complt par une phrase ainsi rdige : Il est calcul au dernier taux
retenu pour le calcul de lacompte mentionn au 2 du 2 de larticle 204 A. ;
EXIGIBILIT IMMDIATE DU SOLDE EN CAS DE DFAUT DE PAIEMENT DUN ACOMPTE OU D'UNE
MODULATION EXCESSIVE
(129) 10 Les quatrime et cinquime alinas du 2 de larticle 1663 deviennent un 3 et larticle est complt par un 4 ainsi
rdig :
(130) 4. En cas dapplication dune majoration prvue larticle 1729 G, limpt sur le revenu et les autres impositions
figurant sur le mme article de rle sont exigibles en totalit ds leur mise en recouvrement. ;
SUSPENSION DE LIMPT SUR LE REVENU EN CAS DE SERVICE NATIONAL
(131) 11 Larticle 1663 A est abrog ;
(132) 12 Aprs larticle 1663 A, sont insrs deux articles 1663 B et 1663 C ainsi rdigs :
RECOUVREMENT DU SOLDE DE LIMPT SUR LE REVENU
(133) Art. 1663 B. - 1. Aprs imputation des rductions et crdits dimpt, prlvements, retenues la source et acomptes,
le solde de limpt sur le revenu et des autres impositions figurant sur le mme article de rle est recouvr dans
les conditions fixes par les articles 1663 et 1730.
(134) 2. A dfaut doption contraire, ce solde est prlev par ladministration fiscale dans les conditions de larticle 1680 A.
(135) 3. Par drogation aux articles 1663 et 1681 sexies, lorsque son montant excde 300 , ce solde est recouvr par
prlvements mensuels dgal montant partir du deuxime mois qui suit la mise en recouvrement du rle. Le dernier
prlvement intervient en dcembre.
(136) En cas de dcs du contribuable, le solde est acquitt dans les conditions fixes par les articles 1663 et 1730.
(137) Les prlvements mensuels sont arrondis leuro le plus proche. La fraction deuro gale 0,50 est compte pour 1.
(138) 4. Le 3 nest pas applicable aux impositions mises en recouvrement aprs le 30 septembre ou exigibles ds la mise
en recouvrement du rle ou rsultant de la mise en uvre dune rectification ou dune procdure dimposition doffice.
MODALITS DE VERSEMENT DE LACOMPTE
(139) Art. 1663 C. - 1. Lacompte calcul par ladministration fiscale dans les conditions prvues larticle 204 E est vers
par douzime au plus tard le 15 de chaque mois de lanne selon les modalits prvues larticle 1680 A.
(140) 2. Sur option du contribuable, lacompte est vers par quart au plus tard les 15 fvrier, 15 mai, 15 aot
et 15 novembre.
(141) Loption est exerce auprs de ladministration fiscale, dans les conditions prvues larticle 204 N, au plus tard
le 1er octobre de lanne qui prcde celle au cours de laquelle loption sapplique. Elle est tacitement reconduite, sauf
dnonciation par le contribuable dans le mme dlai que celui de lexercice de loption .
(142) 3. Lorsquil est fait application des articles 204 J, 204 K ou 204 M, le montant de lacompte verser ou restant
verser est rparti sur le nombre de mois ou de trimestres restant courir sur lanne civile, selon que le contribuable
opte ou non pour un paiement trimestriel.
(143) 4. Les versements mentionns aux 1 et 2 sont arrondis leuro le plus proche. La fraction deuro gale 0,50 est
compte pour 1.
CHELONNEMENT INFRA-ANNUEL
(144) 5. Par drogation aux 1 et 2, au cours dune mme anne civile et hauteur de la part dacompte correspondant
aux bnfices industriels et commerciaux, aux bnfices agricoles et aux bnfices non commerciaux, le contribuable
peut demander le report de paiement dau maximum trois chances sur lchance suivante en cas de paiement
mensuel ou dune chance sur la suivante en cas doption pour le paiement trimestriel. Cette demande est prise
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en compte pour lchance qui suit le mois de la demande. Elle ne peut conduire reporter lanne suivante une partie
des versements dus lors de lanne civile en cours.
MODALITS DE VERSEMENT
(145) 6. Les versements infrieurs 5 ne sont pas dus.
(146) 7. A dfaut de paiement, le recouvrement de lacompte est assur et poursuivi selon les mmes modalits et sous
les mmes garanties et srets que limpt sur le revenu. Le rle dimpt sur le revenu servant de base au calcul de
lacompte vaut titre excutoire en vue de lexercice des poursuites conscutives son non paiement .
(147) 8. La succession de tout contribuable clibataire, divorc ou veuf est dispense du versement de lacompte. ;
(148) 13 Larticle 1664 est abrog ;
(149) 14 Larticle 1665 est remplac par les dispositions suivantes :
(150) Art. 1665. - Un dcret fixe les modalits dapplication des articles 1663 B et 1663 C. ;
PAIEMENT PAR LE COLLECTEUR
(151) 15 Larticle 1671 est ainsi rtabli :
(152) Art. 1671. - 1. La retenue la source prvue au 1 du 2 de larticle 204 A est effectue par le dbiteur lors
du paiement des sommes et avantages mentionns larticle 204 F.
(153) Lorsque le dbiteur de la retenue la source nest pas tabli en France, il est tenu de faire accrditer auprs de
ladministration fiscale un reprsentant tabli en France, qui sengage remplir les formalits lui incombant et, le cas
chant, acquitter les prlvements sa place.
(154) Lobligation de dsigner un reprsentant fiscal ne sapplique pas au dbiteur tabli dans un autre tat membre de
lUnion europenne ou dans un autre tat partie laccord sur lEspace conomique europen ayant conclu avec
la France une convention dassistance administrative en vue de lutter contre la fraude et lvasion fiscales ainsi
quune convention dassistance mutuelle en matire de recouvrement de limpt.
(155) 2. Le redevable de la retenue la source prvue au 1 du 2 de larticle 204 A applique le taux calcul par
ladministration fiscale, au plus tard le deuxime mois suivant sa transmission par ladministration. A dfaut de taux
transmis par ladministration, le redevable applique le taux mentionn au 2 de larticle 204 H.
(156) Les sommes prleves en application de la retenue la source prvue au 1 du 2 de larticle 204 A sont dclares
dans les conditions prvues larticle 87 A et verses au comptable public comptent dsign par arrt du ministre
charg du budget.
(157) Ce versement intervient une date fixe par dcret le mois suivant celui au cours duquel a eu lieu le prlvement
ou, si le dbiteur est un employeur dont la paie est effectue postrieurement la priode mensuelle demploi, le mois
au cours duquel a eu lieu le prlvement.
(158) Par drogation lalina prcdent, lemployeur dont leffectif est de moins de onze salaris peut opter, dans
des conditions fixes par dcret, pour un versement au plus tard le mois suivant le trimestre au cours duquel ont eu
lieu les prlvements.
(159) 3. Par drogation au 2, lorsque les employeurs ont recours aux dispositifs simplifis prvus larticle L. 133-5-6
du code de la scurit sociale, la retenue la source est reverse au comptable public par lintermdiaire de
lorganisme mentionn larticle L. 133-5-10 du mme code dans les conditions prvues par ces articles.
(160) 4. Sauf dans les cas mentionns larticle L. 133-5-6 du code de la scurit sociale, la retenue la source prvue
au 2 est acquitte par tlrglement.
(161) 5. La retenue la source est recouvre et contrle selon les mmes modalits et sous les mmes garanties
et srets que la taxe sur la valeur ajoute.
(162) Les rclamations du dbiteur ou du bnficiaire des revenus sont prsentes, instruites et juges selon les rgles
applicables cette taxe, selon des modalits prcises par dcret en Conseil dtat.
(163) Par drogation au premier alina, lorsque la retenue la source prvue au 2 a t avance par les institutions
de garantie mentionnes larticle L. 3253-14 du code du travail, elle est garantie par un privilge de mme rang que
celui des revenus sur lesquels elle a t prcompte. ;
(164) 16 A larticle 1679 quinquies :
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(165) a) Au troisime alina, les mots : et il est fait application des dispositions du 2 et du 3 de larticle 1664 pour
son recouvrement et celui du solde de la taxe sont supprims ;
(166) b) Le cinquime alina est remplac par trois alinas ainsi rdigs :
(167) A dfaut de paiement volontaire, le recouvrement des acomptes exigibles est assur et poursuivi dans les conditions
fixes pour les impts directs par le titre IV du livre des procdures fiscales et assorti des garanties et srets prvues
par le code gnral des impts.
(168) Le versement du solde est exigible partir du 1er dcembre. Le solde de limpt est recouvr par voie de rles dans
les conditions fixes par larticle 1663.
(169) Toutefois, par drogation aux rgles de larticle 1663, limpt restant d est exigible en totalit ds la mise
en recouvrement des rles, si tout ou partie dun acompte na pas t vers le 15 du mois suivant celui au cours duquel
il est devenu exigible. ;
CORRECTION DES MOYENS DE PAIEMENT SEPA
(170) 17 Le premier alina de larticle 1680 est complt par les mots : ou suivant les modes de paiement autoriss par
dcret. ;
COMPTES SUR LESQUELS L'ADMINISTRATION FISCALE PRLVE L'ACOMPTE ET LE SOLDE
(171) 18 Aprs larticle 1680, il est insr un article 1680 A ainsi rdig :
(172) Art. 1680 A. - Les prlvements oprs linitiative de ladministration fiscale sont effectus sur un compte ouvert
par le contribuable dans un tablissement habilit cet effet qui peut tre :
(173) 1 Un compte de dpt dans un tablissement de crdit tabli en France ou dans lespace unique de paiement
en euros, une caisse de crdit agricole rgie par le livre V du code rural et de la pche maritime, une caisse de
crdit mutuel, une caisse de crdit municipal ou un centre de chques postaux ;
(174) 2 Un livret A, sous rserve que ltablissement teneur du livret le prvoie dans ses conditions gnrales de
commercialisation, ou un livret A ou un compte spcial sur livret du Crdit mutuel relevant du 2 du I de larticle 146 de
la loi n 2008-776 du 4 aot 2008 de modernisation de l'conomie.
(175) Ces oprations nentranent aucun frais pour le contribuable. ;
COORDINATION ET ADAPTATION DES RGLES DE RECOUVREMENT
(176) 19 Les articles 1681 A 1681 E sont abrogs ;
(177) 20 Larticle 1681 ter est remplac par les dispositions suivantes :
(178) Art. 1681 ter. - 1. La taxe dhabitation et les taxes foncires sont recouvres dans les conditions prvues au 1 de
larticle 1663 et larticle 1730. Toutefois, le contribuable peut opter pour des prlvements mensuels sur un compte
ouvert par lui et rpondant aux conditions de larticle 1680 A.
(179) Lorsquelle est exerce pour la taxe dhabitation, cette option est galement valable pour le recouvrement de
la contribution laudiovisuel public due par les personnes mentionnes au 1 du II de larticle 1605.
(180) Loption est exerce expressment et renouvele tacitement chaque anne.
(181) 2. Les prlvements effectus chaque mois, de janvier octobre, sont gaux au dixime de limpt tabli lanne
prcdente.
(182) Toutefois, le contribuable peut demander la suspension des prlvements ou la modification de leur montant.
Cette demande prcise le montant prsum de limpt. Elle ne peut tre postrieure au 30 juin et est prise en compte
le mois qui suit celui au cours duquel elle est formule.
(183) Le solde de limpt est prlev en novembre concurrence du montant mentionn au premier alina. Le complment
ventuel est prlev en dcembre. Lorsque le prlvement de dcembre est suprieur dau moins 100 % lune
des mensualits, le solde de limpt est recouvr par prlvement dgal montant partir de la troisime mensualit qui
suit la mise en recouvrement du rle.
(184) Toutefois, si limpt est mis en recouvrement aprs le 31 octobre, le solde est acquitt dans les conditions prvues
par les articles 1663 et 1730.
(185) Il est mis fin aux prlvements ds quils ont atteint le montant de limpt mis en recouvrement. Le trop -peru
ventuel est rembours au contribuable au plus tard la fin du mois qui suit celui au cours duquel il est constat.
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(186) Il est galement mis fin aux prlvements mensuels en cas de dcs du contribuable. Le solde de limpt est acquitt
dans les conditions fixes par les articles 1663 et 1730.
(187) Lorsque, aprs la mise en recouvrement, le montant du dernier prlvement de lanne est infrieur au montant
mentionn au 2 de larticle 1657, il est ajout celui de la mensualit prcdente.
(188) Lorsque loption est exerce pour la taxe dhabitation, les dispositions du prsent 2 sappliquent la somme de
la cotisation de taxe dhabitation et de la contribution laudiovisuel public .
(189) 3. Les modalits dapplication du prsent article sont fixes par dcret. ;
(190) 21 Les articles 1681 ter A et 1681 ter B sont abrogs ;
(191) 22 A larticle 1681 quater A :
(192) a) Au A, les mots : larticle 1681 D sont remplacs par les mots : larticle 1680 A ;
(193) b) Au F, les mots en Conseil dtat sont supprims ;
(194) 23 A larticle 1681 sexies :
(195) a) Au 1, les mots : larticle 1681 D sont remplacs par les mots : larticle 1680 A ;
(196) b) Au 2 :
(197) - les mots : les acomptes mentionns larticle 1664, sont supprims ;
(198) - les mots : vis aux 1 ou 2 de larticle 1681 D sont remplacs par les mots : mentionn larticle 1680 A ;
(199) c) Au 3, les mots : larticle 1681 D sont remplacs par les mots : larticle 1680 A ;
(200) 24 Au 4 de larticle 1684 et au deuxime alina de larticle 1688, la rfrence : 1664 est remplace par
la rfrence : 1663 A ;
(201) 25 Au second alina du I de larticle 1723 ter- 00 A, la deuxime phrase est supprime ;
(202) 26 A larticle 1724 quinquies :
(203) a) Au I, les mots : larticle 1681 A sont remplacs par les mots : larticle 1681 ter ;
(204) b) Au II, les mots : et, le cas chant de larticle 1664, sont supprims ;
(205) c) Il est rtabli un III ainsi rdig :
(206) III. - Si un prlvement mensuel prvu au 3 de larticle 1663 B nest pas opr, le contribuable est soumis
aux dispositions du 4 de larticle 1663 et de larticle 1730. ;
(207) d) Au IV, les mots : en Conseil dtat sont supprims ;
SANCTIONS EN CAS DE DFAUT DE PAIEMENT DE L'ACOMPTE OU DES COMPLMENTS DE RETENUE
LA SOURCE OU EN CAS DE MODULATION EXCESSIVE
(208) 27 Aprs larticle 1729 F, il est insr un article 1729 G ainsi rdig :
(209) Art. 1729 G. - 1. Tout retard dans le paiement des sommes dues au titre de lacompte prvu au 2 du 2 de
larticle 204 A ou du complment de retenue la source prvu au 3 de larticle 204 H donne lieu lapplication
dune majoration de 10 % des sommes non acquittes dans les dlais prescrits.
(210) Toutefois, lorsque le versement dun complment de retenue la source savre infrieur de plus de 30 %
au montant du complment qui aurait d tre vers, le taux de cette majoration est gal la moiti de la diffrence
entre le montant du complment d et celui du complment acquitt, rapporte ce premier montant .
(211) 2. La facult de modulation la baisse du prlvement prvue larticle 204 J donne lieu lapplication
dune majoration de 10 % :
(212) a) Lorsque le montant du prlvement calcul selon les modalits prvues au 3 du 3 de larticle 204 J, les revenus
pris en compte tant ceux effectivement constats au titre de lanne et limpt sur le revenu y affrent, celui rsultant
de lapplication ces revenus des rgles prvues aux 1 4 du I de larticle 197 ou, le cas chant, larticle 197 A
en vigueur la date de la modulation, savre infrieur de moins de 10 % ou de moins de 200 au montant
du prlvement qui aurait t effectu en labsence de modulation, calcul selon les modalits prvues au 4 du 3 de
larticle 204 J en tenant compte des revenus mentionns larticle 204 B effectivement perus au titre de lanne.
(213) Lassiette de la pnalit est gale la diffrence, lorsquelle est positive, entre ce dernier montant de prlvement et
le montant du prlvement effectu.
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(214) Toutefois, lorsque le montant du prlvement effectu savre infrieur de plus de 30 % au montant du prlvement
qui aurait t effectu en labsence de modulation dans les conditions prcites, le taux de la majoration est gal
la moiti de la diffrence entre ce montant et le montant du prlvement effectu, rapporte ce premier montant ;
(215) b) Dans le cas contraire, lorsque le montant du dernier prlvement estim, calcul selon les modalits prvues
au 3 du 3 de larticle 204 J et major, le cas chant, du montant des versements non restitus en application du b
du 6 du 3 du mme article, savre infrieur de plus de 10 % au montant du prlvement qui aurait t effectu selon
les modalits prvues au 3 du 3 de larticle 204 J prcit, les revenus pris en compte tant ceux effectivement
constats au titre de lanne et limpt sur le revenu y affrent, celui rsultant de lapplication ces revenus des rgles
prvues aux 1 4 du I de larticle 197 ou, le cas chant, larticle 197 A en vigueur la date de la modulation.
(216) Lassiette de la pnalit est gale la diffrence, lorsquelle est positive, entre le montant du prlvement qui aurait
t effectu mentionn lalina prcdent et le montant du prlvement effectu.
(217) Toutefois, lorsque le montant du prlvement effectu savre infrieur de plus de 30 % au premier montant
mentionn lalina prcdent, le taux de la majoration est gal la moiti de la diffrence entre ce premier montant
et le montant du prlvement effectu, rapporte ce premier montant.
(218) 3. La majoration prvue au 2 ne sapplique pas ou est rduite lorsque le contribuable justifie que lestimation errone
de sa situation ou de ses revenus a t, en tout ou partie, ralise de bonne foi la date de sa demande
de modulation et provient dlments difficilement prvisibles cette date, ou lorsque le contribuable justifie que
le prlvement qui aurait t effectu en labsence de modulation la baisse est diffrent de celui calcul
en application du deuxime alina du 2, en raison de la rpartition de ses revenus au cours de lanne.
(219) La majoration prvue au 2 ne sapplique pas aux sommes majores en application du 1. ;
(220) 28 A larticle 1730 :
(221) a) Au dernier alina du 2, les mots : du b sont remplacs par les mots : du 1 ou du 2 de larticle 1729 G ;
(222) b) Le b du 2 et les 3 et 4 sont abrogs ;
(223) c) Au 5, les mots : aux a et b du 2 sont remplacs par les mots : au a du 2 ;
SANCTIONS EN CAS DE RETARD DE PAIEMENT DU TIERS COLLECTEUR
(224) 29 Larticle 1731 est complt par un 4 ainsi rdig :
(225) 4. La majoration prvue au 1 sapplique aux versements prvus larticle 1671 qui nont pas t effectus dans
les dlais prescrits. ;
(226) 30 Au III de larticle 1736, les mots : 87, 87 A, 88 et 241 sont remplacs par les mots : 88, sagissant des seules
rentes viagres titre onreux, et 241, sagissant des droits dauteur imposs suivant les rgles applicables
aux bnfices non commerciaux et des droits dinventeur ;
SANCTION EN CAS DE VIOLATION DU SECRET PROFESSIONNEL
(227) 31 Aprs larticle 1753 bis B, il est insr un article 1753 bis C ainsi rdig :
(228) Art. 1753 bis C. - Les personnes qui contreviennent intentionnellement lobligation prvue larticle L. 288 A
du livre des procdures fiscales sont punies des peines mentionnes larticle 226-21 du code pnal.
(229) La peine encourue est rduite une amende de 10 000 pour les personnes mentionnes aux 3, 4, 6 et 7
de larticle L. 133-5-6 du code de la scurit sociale et qui ont recours au dispositif simplifi prvu par cet article. ;
SANCTION POUR INSUFFISANCE DE RETENUE LA SOURCE ET SANCTIONS DCLARATIVES DU
TIERS COLLECTEUR
(230) 32 Avant larticle 1759, il est insr un article 1759-0 A ainsi rdig :
(231) Art. 1759-0 A. - Les infractions lobligation deffectuer la retenue la source prvue larticle 1671 et
aux obligations dclaratives prvues larticle 87-0 A entranent lapplication dune amende qui, sans pouvoir tre
infrieure 500 par dclaration, est gale :
(232) 1 5 % des retenues qui auraient d tre effectues ou dclares, en cas domissions ou dinexactitudes ;
(233) 2 10 % des retenues qui auraient d tre effectues ou dclares, en cas de non -dpt de la dclaration dans
les dlais prescrits ;
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(234) 3 40 % des retenues qui auraient d tre effectues ou dclares, en cas de non -dpt de la dclaration dans
les trente jours suivant une mise en demeure ou en cas dinexactitudes ou domissions dlibres ;
(235) 4 80 % des retenues qui ont t effectues mais dlibrment non dclares et non verses au comptable
public. ;
SANCTION PNALE POUR DFAUT DE REVERSEMENT DE LA RETENUE LA SOURCE
(236) 33 Larticle 1771 est complt par un alina ainsi rdig :
(237) Est passible des peines prvues au premier alina le dbiteur mentionn larticle 1671 qui na ni dclar ni vers
au comptable public les retenues quil a effectues en application du mme article, si le retard excde un mois. ;
(238) 34 Le 3 de larticle 1920 est abrog.
(239) C. - Le livre des procdures fiscales est ainsi modifi :
RECOUVREMENT FORC DE LACOMPTE
(240) 1 Au 1 de larticle L. 257-0 A, aprs les mots : dfaut de paiement sont insrs les mots : de lacompte
mentionn larticle 1663 C du code gnral des impts ou ;
UTILISATION DU NUMRO D'INSCRIPTION AU RPERTOIRE (NIR) POUR LES CHANGES ET
EXTENSION DE LOBLIGATION DE SECRET PROFESSIONNEL AU TIERS COLLECTEUR
(241) 2 Aprs larticle L. 288, il est insr un article L. 288 A ainsi rdig :
(242) Art. L. 288 A. - Sur la base du numro dinscription au rpertoire national didentification des personnes physiques et
des lments dtat civil communiqus par les dbiteurs du prlvement mentionns larticle 204 A du code gnral
des impts, ladministration fiscale transmet ceux-ci le taux de prlvement prvu larticle 204 E du mme code
avec le numro dinscription au rpertoire national didentification des personnes physiques correspondant.
(243) Ces oprations sont ralises et ces informations recueillies, dtenues ou transmises aux seules fins des missions
dfinies au prsent article ainsi qu larticle 204 A du code gnral des impts.
(244) Lobligation de secret professionnel prvue larticle L. 103 stend ces informations. .
COORDINATION AVEC LE CODE DE LA SCURITE SOCIALE
(245) D. - Le code de la scurit sociale est ainsi modifi :
(246) 1 Au 2 du II de larticle L. 133-5-3, les mots : la dclaration prvue larticle 87 sont remplacs par les
mots : les dclarations prvues aux articles 87 et 87-0 A ;
(247) 2 Au premier alina de larticle L. 133-5-6, aprs le mot : sociales sont insrs les mots : ainsi que de la retenue
la source prvue larticle 204 A du code gnral des impts ;
(248) 3 Larticle L. 133-5-7 est complt par un 3 ainsi rdig :
(249) 3 Dclarer et reverser les montants donnant lieu la retenue la source prvue larticle 204 A du code gnral
des impts ;
(250) 4 A larticle L. 133-5-8, les mots : et contributions sociales sont remplacs par les mots : , contributions sociales
et de la retenue la source et les mots : et contributions sont remplacs par les mots : , contributions et de la
retenue la source ;
(251) 5 A larticle L. 133-5-10, les mots : et contributions sont remplacs par les mots : , contributions et la retenue
la source ;
(252) 6 Larticle L. 133-5-11 est remplac par les dispositions suivantes :
(253) Art. L. 133-5-11. - Les modalits de transmission des dclarations aux rgimes et ladministration fiscale, pour
le compte desquels sont recouvres les cotisations, contributions et la retenue la source mentionnes
larticle L. 133-5-10 ainsi que les modalits des versements correspondants font lobjet de conventions entre
les organismes grant ces rgimes, ainsi que dune convention avec ladministration fiscale. ;
(254) 7 Au III de larticle L. 136-6 :
(255) a) Au premier alina, la deuxime phrase est remplace par la phrase suivante :
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PLF 2017
(256) Le produit annuel de cette contribution rsultant, dune part, des prlvements prvus par larticle L. 136-6-1 et,
dautre part, des montants des rles gnraux et supplmentaires mis en recouvrement au cours dune anne est
vers lAgence centrale des organismes de scurit sociale dans des conditions fixes par convention. ;
(257) b) Au quatrime alina, aprs les mots : par article de rle , sont ajouts les mots : , avant imputation
des prlvements prvus par larticle L. 136-6-1, ;
(258) c) Au cinquime alina, les mots : trente jours sont remplacs par les mots : quarante-cinq jours ;
PRLVEMENT LA SOURCE DES PRLVEMENTS SOCIAUX
(259) 8 Aprs larticle L. 136-6, il est insr un article L. 136-6-1 ainsi rdig :
(260) Art. L. 136-6-1. - 1. Les revenus mentionns larticle 204 C du code gnral des impts, lorsquils sont soumis
la contribution prvue larticle L. 136-6 du code de la scurit sociale, dans les conditions prvues au III de
cet article, ou lorsquils entrent dans le champ dapplication du II bis de larticle L. 136-5 du mme code donnent lieu,
lanne de leur ralisation ou au cours de laquelle le contribuable en a la disposition, un prlvement acquitt par
le contribuable dans les conditions et selon la mme priodicit de versement que celles applicables lacompte prvu
au 2 du 2 de larticle 204 A du code gnral des impts.
(261) 2. Lassiette du prlvement affrent aux revenus mentionns au 1 est dtermine par application des rgles dfinies
larticle 204 G du code gnral des impts.
(262) Le montant du prlvement est calcul en appliquant cette assiette le taux des contributions prvues, selon le cas,
aux articles L. 136-1 ou L. 136-6 du code de la scurit sociale et 14 ou 15 de lordonnance n 96-50
du 24 janvier 1996 relative au remboursement de la dette sociale et des prlvements prvus aux articles 1600-0 S
du code gnral des impts et L. 245-14 du code de la scurit sociale et de la contribution additionnelle prvue
larticle L. 14-10-4 du code de laction sociale et des familles, affrents ces mmes revenus.
(263) Les demandes prsentes en application des articles 204 J 204 L du code gnral des impts sappliquent
galement aux prlvements dfinis par le prsent article.
(264) 3. Le montant du prlvement pay au cours dune anne simpute sur le montant des contributions et prlvements
mentionns au deuxime alina du 2 d au titre de cette mme anne. Sil excde le montant d, lexcdent est
restitu.
(265) 4. Le prlvement est recouvr et contrl selon les modalits et sous les mmes garanties, sanctions et srets que
lacompte prvu au 2 du 2 de larticle 204 A du code gnral des impts. .
QUOTIT INSAISISSABLE DU SALAIRE ET EXTENSION DE LA GARANTIE DE L'ASSOCIATION POUR LA
GESTION DU RGIME D'ASSURANCE DES CRANCES DES SALAIRES (AGS)
(266) E. - Le code du travail est ainsi modifi :
(267) 1 Le premier alina de larticle L. 3252-3 est complt par les mots : et de la retenue la source prvue
larticle 204 A du code gnral des impts ;
(268) 2 Le dernier alina de larticle L. 3253-8 et larticle L. 3253-17 sont complts par les mots : ainsi que la retenue
la source prvue larticle 204 A du code gnral des impts .
COLLECTIVITS LOCALES
(269) F. - Les articles L. 2321-2, L. 3321-1, L. 3664-1, L. 4321-1, L. 5217-12-1, L. 71-113-3 et L. 72-103-2 du code gnral
des collectivits territoriales sont respectivement complts par un 34, un 23, un 30, un 15, un 27, un 22 et
un 22 ainsi rdigs : La retenue la source prvue au 1 du 2 de larticle 204 A du code gnral des impts .
ENTRE EN VIGUEUR
(270) G. - 1 Sous rserve des 2 5, les A F sappliquent aux revenus perus ou raliss compter du 1er janvier 2018 ;
(271) 2 Le 5 du B sapplique aux dclarations mentionnes aux articles 87, 88, 240 et 241 du code gnral des impts
affrentes aux revenus perus ou raliss compter du 1er janvier 2017 et aux dclarations mentionnes
larticle 87-0 A du mme code affrentes aux revenus perus compter du 1er janvier 2018 ;
(272) 3 Les 13 et 19 du B sappliquent compter de limposition des revenus perus ou raliss compter
du 1er janvier 2017 ;
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(295) - consistant en la remise dimmeubles ou de titres donnant vocation la proprit ou la jouissance de tels
immeubles, de constructions ou damnagements en sont exclus ;
(296) - raison de lexcution des contrats ou conventions et couvrant une priode de location suprieure douze mois ne
sont retenus que dans la limite dun montant correspondant douze mois ;
(297) 2 Revenus des proprits dont le propritaire se rserve la jouissance, mentionns larticle 30 du code gnral
des impts.
(298) 2. En cas de rupture dun engagement, les majorations du revenu net foncier effectues au titre de lanne 2017
en application des dispositions des f m du 1 du I de larticle 31 du code gnral des impts, de larticle 31 bis
dudit code et du III de larticle 156 bis du mme code, ne sont pas prises en compte dans le montant net imposable
du revenu foncier mentionn au 1.
DFINITION DES REVENUS NON EXCEPTIONNELS POUR LES INDPENDANTS
(299) E. - 1. Le montant net imposable des bnfices industriels et commerciaux, des bnfices agricoles et des bnfices
non commerciaux retenir au numrateur du rapport prvu au B pour le calcul du crdit d'impt prvu au A est
dtermin, pour chaque membre du foyer fiscal et pour chacune de ces catgories de revenus, dans les conditions
prvues larticle 204 G du code gnral des impts.
(300) 2. Ce montant, le cas chant aprs application des abattements prvus aux articles 44 sexies 44 quindecies
du code gnral des impts, est retenu dans la limite du plus faible des deux montants suivants :
(301) 1 Le bnfice imposable au titre de lanne 2017, dtermin selon les rgles prvues au 1, avant application
des ventuels abattements prvus aux articles 44 sexies 44 quindecies du code prcit ;
(302) 2 Le plus lev des bnfices imposables au titre des annes 2014, 2015 ou 2016,dtermin selon les rgles prvues
au 1, avant application des ventuels abattements prvus aux articles 44 sexies 44 quindecies du mme code.
(303) Les dispositions du prsent 2 ne sont pas applicables lorsque le bnfice imposable en 2017 est le premier bnfice
dclar la suite dune cration dactivit en 2017. Toutefois, lorsque le bnfice ralis en 2018 par le membre
concern du foyer, major le cas chant des traitements et salaires, des bnfices quil a raliss relevant des autres
catgories mentionnes au 1 et des revenus des grants et associs mentionns larticle 62 du code gnral
des impts quil a perus, imposables au titre de cette mme anne, est infrieur au bnfice ralis en 2017 major
le cas chant de ses revenus relevant des autres catgories prcites raliss en 2017, le crdit dimpt est remis
en cause hauteur de la diffrence constate, dans la limite de la diffrence, lorsquelle est positive, entre le bnfice
ralis en 2017 et le bnfice ralis en 2018, sauf si le contribuable justifie que la baisse de son bnfice en 2018
rsulte uniquement de la variation de son activit par rapport 2017.
COMPLMENT DE CIMR POUR LES INDPENDANTS EN 2019
(304) 3. En cas dapplication du 2 du 2, le contribuable peut obtenir un crdit dimpt complmentaire dans les conditions
suivantes :
(305) 1 Lorsque le bnfice imposable au titre de lanne 2018, dtermin selon les rgles prvues au 1, est suprieur
ou gal au bnfice imposable au titre de lanne 2017, dtermin selon les mmes rgles, le contribuable bnficie
d'un crdit dimpt complmentaire, lors de la liquidation du solde de limpt sur le revenu d au titre de 2018, gal
la fraction du crdit dimpt dont il na pas pu bnficier en application du 2 ;
(306) 2 Lorsque le bnfice imposable au titre de lanne 2018, dtermin selon les rgles prvues au 1, est infrieur
au bnfice imposable au titre de lanne 2017, dtermin selon les mmes rgles, mais suprieur au plus lev
des bnfices imposables au titre des annes 2014, 2015 ou 2016 retenus en application du 2 du 2, le contribuable
bnficie, lors de la liquidation du solde de limpt sur le revenu au titre de 2018, dun crdit dimpt complmentaire
gal la diffrence entre :
(307) - le crdit d'impt calcul en retenant au numrateur du rapport prvu au B le bnfice imposable au titre de
lanne 2018, dtermin selon les rgles prvues au 1 ;
(308) - et le crdit d'impt dj obtenu en application du 2 ;
(309) 3 Lorsque le bnfice imposable au titre de lanne 2018, dtermin selon les rgles prvues au 1, est infrieur
au bnfice imposable au titre de lanne 2017, dtermin selon les mmes rgles, le contribuable peut bnficier, par
voie de rclamation, d'un crdit d'impt complmentaire gal la fraction du crdit dimpt dont il na pas pu bnficier
en application du 2 ou des deuxime quatrime alinas, sil justifie que la hausse de son bnfice dclar en 2017
par rapport aux trois annes prcdentes et lanne 2018 rsulte uniquement d'un surcrot dactivit en 2017.
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(310) 4. Pour lapplication des 1 et 2, si le bnfice imposable au titre des annes 2014, 2015 et 2016 stend sur
une priode de moins de douze mois, il est ajust prorata temporis sur une anne.
(311) 5. Les contribuables mentionns larticle 151-0 du code gnral des impts, tel quil rsulte de la prsente loi, qui ont
dnonc leur option en 2016 pour 2017 et qui ont exerc une nouvelle option pour le versement libratoire en 2017
pour 2018 ne bnficient pas du crdit dimpt prvu au A.
DFINITION DES REVENUS NON EXCEPTIONNELS DES DIRIGEANTS
(312) F. - 1. Les montants nets imposables suivant les rgles applicables aux salaires perus dans les conditions
mentionnes au 2 retenir au numrateur du rapport prvu au B pour le calcul du crdit d'impt prvu au A, aprs
application du C, sont retenus dans la limite du plus faible des deux montants suivants :
(313) 1 Leur montant net imposable au titre de lanne 2017 ;
(314) 2 Le plus lev de ces revenus imposables au titre des annes 2014, 2015 ou 2016.
(315) 2. Les dispositions du 1 sont applicables :
(316) 1 Aux rmunrations perues par les personnes qui, au sens des a et c du 2 du III de larticle 150-0 B ter du code
gnral des impts, contrlent en 2017 la socit qui les leur verse au cours de cette mme anne ;
(317) 2 Aux rmunrations perues par les conjoints, ascendants, descendants ou frres et surs des personnes qui,
au sens de lalina prcdent, contrlent la socit qui les leur verse en 2017 au cours de cette mme anne.
(318) 3. Ces dispositions ne sappliquent pas lorsque lanne 2017 constitue la premire anne au titre de laquelle
les personnes concernes peroivent des rmunrations mentionnes au 2.
(319) Toutefois, lorsque les rmunrations perues en 2018 par ces personnes, majores le cas chant de leurs autres
traitements et salaires, de leurs bnfices relevant des catgories mentionnes au 1 du E et de leurs autres revenus
des grants et associs mentionns larticle 62 du code gnral des impts imposables au titre de cette mme
anne, sont infrieures celles perues en 2017 de la mme socit, majores le cas chant de ces mmes autres
revenus raliss en 2017, le bnfice du crdit dimpt est remis en cause hauteur de la diffrence constate, dans
la limite de la diffrence, lorsquelle est positive, entre les rmunrations perues en 2017 et celles perues en 2018.
(320) 4. En cas dapplication du 2 du 1, lorsque les rmunrations imposables suivant les rgles applicables aux salaires
perues de la mme socit en 2018 sont suprieures ou gales celles perues en 2017, le contribuable peut
demander, par voie de rclamation, la restitution de la fraction du crdit dimpt dont il na pas pu bnficier
en application du 1.
(321) Dans le cas o les rmunrations imposables suivant les rgles applicables aux salaires perues de la mme socit
en 2018 sont infrieures celles perues en 2017 mais suprieures la plus leve des rmunrations perues
au titre des annes 2014, 2015 ou 2016 retenues en application du 2 du 1, le contribuable peut demander par voie
de rclamation, la restitution dune partie de la fraction du crdit dimpt dont il na pas pu bnficier en application
du 1 hauteur de la diffrence constate entre les rmunrations perues en 2018 et, selon le cas, celles perues
en 2014, 2015 ou 2016.
(322) A dfaut, la restitution de la fraction du crdit dimpt dont le contribuable na pas pu bnficier en application du 1
peut galement tre demande, sous rserve quil justifie, dune part, que la hausse des rmunrations dclares
en 2017 par rapport celles perues de la mme socit les trois annes prcdentes correspond une volution
objective des responsabilits quil a exerces ou la rmunration normale de ses performances au sein de
cette socit en 2017 et, dautre part, que la diminution de cette mme rmunration en 2018 est galement justifie.
MODALITS DE PRISE EN COMPTE DU CIMR
(323) G. - Le crdit dimpt prvu au A et le crdit dimpt complmentaire prvu au 3 du E accords au titre de limpt sur
le revenu d au titre de lanne 2017 simputent sur l'impt sur le revenu d, respectivement, au titre des revenus 2017
ou 2018, aprs imputation de toutes les rductions et crdits d'impt et de tous les prlvements ou retenues
non libratoires.
(324) Lexcdent ventuel est restitu.
(325) H. - Le crdit dimpt prvu au A et le crdit dimpt complmentaire prvu au 3 du E ne sont pas retenus pour
lapplication du plafonnement mentionn larticle 200-0 A du code gnral des impts.
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(340) Les dispositions du J sont applicables au crdit dimpt prvu au premier alina et son crdit dimpt
complmentaire.
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d au titre de lanne 2017, mais aussi, pour les mnages concerns, de la contribution aux charges publiques
contemporaine verse et mise en place compter du 1er janvier 2018 anticipant le paiement de limpt sur le revenu d
au titre de lanne 2018 ;
2 Prserver l'effet globalement incitatif des crdits et rductions dimpts acquis au titre de lanne 2017, pour
des motifs dintrt gnral de soutien aux diffrents secteurs sociaux et conomiques li lexistence de telles
incitations ;
3 Conserver globalement, pour des motifs dintrt gnral, le niveau des recettes affrentes limpt sur le revenu
perues par le Trsor lors de lanne 2018, en veillant notamment ce que la contribution aux charges publiques
contemporaine verse et mise en place compter du 1er janvier 2018 ne conduise pas une augmentation ou
une baisse manifeste des recettes affrentes limpt sur le revenu perues par le Trsor lors de cette mme anne.
Au regard de ces objectifs, le champ des revenus concerns par le prlvement la source prvu par le prsent article
comprendra, sauf exception, les traitements, les salaires, les pensions, les revenus de remplacement, les rentes
viagres, ainsi que les revenus des travailleurs indpendants (bnfices industriels et commerciaux, bnfices
agricoles, bnfices non commerciaux) et les revenus fonciers. A contrario, les modalits de recouvrement des autres
types de revenus resteront quant elles inchanges : les plus-values immobilires font en effet dj lobjet dun
prlvement contemporain sous forme de prlvement libratoire, les revenus de capitaux mobiliers font dj lobjet
dun prlvement la source sous forme de prlvement forfaitaire obligatoire, tandis que les contraintes techniques
associes au caractre exceptionnel, limpossibilit danticipation et la complexit de la dtermination des gains
provenant de la cession de valeurs mobilires imposables, conduisent les exclure galement, ce stade, du champ
de la rforme. Ainsi, limmense majorit des revenus sera concerne par la rforme 8.
Les prlvements sociaux recouvrs par voie de rle qui suivent les mmes modalits de recouvrement que limpt sur
le revenu des revenus qui y sont soumis (ex : prlvements sociaux affrents aux revenus fonciers), seront galement
concerns.
Le prlvement contemporain sera calcul, pour chaque mnage, sur la base dun taux propre ce mnage. Il prendra
la forme :
1 Dune retenue la source au fur et mesure du paiement des revenus pour les traitements, salaires, pensions et
revenus de remplacement, le collecteur de la retenue la source tant le payeur du revenu (ex : employeur priv,
administration, caisse de retraite) qui reversera celle-ci au Trsor le mois ou trimestre suivant, en fonction de la taille
du collecteur ;
2 Dun acompte contemporain pour ce qui concerne les revenus des travailleurs indpendants ainsi que pour
les revenus fonciers, les pensions alimentaires, les rentes viagres titre onreux et certains revenus de source
trangre, prlevs par ladministration fiscale sur le compte bancaire du contribuable.
De manire gnrale, le taux du foyer ainsi que le montant de lacompte contemporain de lanne N seront calculs
par ladministration fiscale, sur la base des donnes fiscales du foyer de lanne N-2 (i.e. sur la base des dernires
informations connues de ladministration fiscale en dbut danne N), rafrachies en septembre de lanne N par
les donnes fiscales du foyer de lanne N-1 (donnes connues de ladministration fiscale cette priode). Il illustrera
le poids moyen de limpt sur le revenu acquitt par le mnage lors des annes prcdentes, en tenant compte de
lensemble des revenus, des charges et de la situation du foyer, hors rductions et crdits dimpt.
Le taux du foyer sera transmis par ladministration fiscale lemployeur ou la caisse de retraite pour prise en compte
sur la feuille de paie ou relev de pension, en utilisant autant que possible les outils existant dores et dj pour
la dclaration sociale nominative. Ces outils seront galement utiliss pour le reversement au Trsor par lemployeur
ou la caisse de retraite, de la retenue la source effectue. En outre, les dispositifs existant actuellement en matire
sociale seront galement utiliss pour les relations entre ladministration fisc ale et les particuliers employeurs.
limage des dispositions actuellement en vigueur pour les contributions et cotisations sociales, le reversement
au Trsor de la retenue la source par le collecteur de celle-ci sera encadr.
Ladministration fiscale sera linterlocuteur unique des contribuables pour ce qui concerne leur taux de prlvement et
leurs donnes fiscales, ces dernires ntant pas mises disposition du collecteur. Afin dapporter des garanties
supplmentaires en matire de protection de la vie prive 9, une possibilit sera offerte pour un couple, sa demande,
dopter, sans modifier le niveau du prlvement attendu pour le foyer, pour un taux individualis en fonction du niveau
des revenus de chacun de ses membres, le taux et loption tant respectivement calcul et propose par
ladministration fiscale. Le couple pourra ainsi utilement y avoir recours en cas de diffrence de revenus notable entre
les deux membres le constituant. cette mme fin, une possibilit sera galement offerte pour le contribuable titulaire
de salaires, sa demande, dopter pour que son taux de prlvement calcul par ladministration fiscale ne soit pas
8
9
Sur la base des revenus de lanne 2015 (2me mission), 98 % des revenus auraient t concerns.
Il convient de prciser que sur la base des annes 2013 2015, plus de 90 % des mnages auraient un taux de prlvement infrieur 10 %.
131
PLF 2017
transmis son employeur, tant prcis quil incombera toutefois au contribuable, par souci dgalit et afin
de prserver les intrts du Trsor, dacquitter, au fur et mesure de la perception de ses salaires, le montant
de retenue la source dont ces derniers auraient fait lobjet en application de ce taux. Enfin, toute utilisation
non approprie du taux de prlvement ou divulgation de celui-ci sera passible de sanctions.
En labsence de taux transmis par ladministration fiscale (ex : dbut dactivit, personnes encore la charge de
leurs parents, contrat court, option exerce en ce sens par le contribuable), le collecteur de la retenue la source
appliquera un taux proportionnel sur la base dune grille de taux neutres dpendant du montant de la rmunration
verse.
Enfin, par drogation, le taux des foyers modestes et moyens non -imposs limpt sur le revenu pendant deux
annes conscutives, dont l'une au moins raison de l'imputation de rductions ou crdits d'impts, sera ramen
zro afin que la mise en uvre du prlvement la source, compte tenu de ses modalits, ne se traduise pas, le cas
chant :
- Du point de vue des foyers modestes et moyens se trouvant dans cette situation au titre des revenus des
annes 2015 et 2016, par le sentiment dune entre dans limposition compter du 1 er janvier 2018 ;
- Pour les foyers modestes et moyens habituellement non-imposs limpt sur le revenu raison de rductions ou
crdits dimpts, par des avances de trsorerie infra-annuelles.
Le montant de lacompte contemporain sera quant lui transmis par ladministration fiscale aux travailleurs
indpendants ou aux titulaires de revenus fonciers ou dautres revenus soumis lacompte, et prlev sur leur compte
bancaire sous forme de versements priodiques mensuels ou, sur option, trimestriels. Une possibilit sera offerte
aux travailleurs indpendants dont les revenus fluctuent, leur demande, dchelonner au cours de lanne de manire
infra-annuelle les versements correspondant leur acompte contemporain.
Les rgles de calcul de limpt sur le revenu restant inchanges, la dmarche civique de la dclaration par chaque
foyer, lors de lanne N+1, des revenus perus au titre de lanne N sera maintenue conformment aux dispositions
actuellement en vigueur, afin de rgulariser loccasion du solde, le paiement de limpt rellement d in fine au titre
de lanne N. Aussi, loccasion de llaboration du solde, le montant acquitt au cours de lanne N sous forme
de prlvement contemporain sera dduit, au mme titre que les rductions et crdits dimpt acquis au titre de
lanne N, de limpt rellement d in fine au titre de cette mme anne, celui-ci incluant limpt affrent aux revenus
non concerns par le prlvement la source prvu par la rforme perus au cours de lanne N, lensemble
conduisant une rgularisation sous forme dappel complmentaire ou, en cas de trop vers, de restitution.
Afin de renforcer ladaptabilit du prlvement aux variations de situation du mnage, en cas de mariage ou PACS, de
dcs dun membre du couple, ou de divorce ou de sparation, le contribuable dclarera ce changement de situation
ladministration fiscale, qui calculera alors un taux de prlvement et un montant dacompte contemporain tenant
compte de ce changement.
En outre, afin de renforcer la contemporanit des versements correspondant au prlvement la source, raliss tout
au long de lanne en leur permettant de s'adapter encore davantage aux variations des revenus et la composition du
mnage, une possibilit sera galement offerte au contribuable de moduler, sa demande, au cours de lanne, sur la
base de sa situation contemporaine et de lestimation de lensemble de ses revenus de cette mme anne, son taux de
prlvement ou le montant de son acompte contemporain :
1 La modulation la hausse, non obligatoire, sera encourage, en particulier en cas de hausse des revenus lors de
lanne N, afin de limiter lamplitude de la rgularisation, lors de lanne N+1, de limpt d au titre de lanne N ;
2 La modulation la baisse sera quant elle encadre, afin de trouver un juste quilibre entre :
- La libert, pour un contribuable, sur la base de donnes contemporaines connues de lui seul (ex : prvision
des revenus quil percevra lors de lanne N, naissance au sein du foyer fiscal lors de cette mme anne), de pouvoir
diminuer ses versements correspondant au prlvement contemporain ;
- La ncessit, pour ltat, dassurer leffectivit de la collecte de limpt sur le revenu sur une base lgitime, i.e. sur
la base des dernires donnes fiscales la disposition de ladministration fiscale, savoir celles de lanne N-2,
rafrachies en cours danne N par celles de lanne N-1.
Ainsi, le contribuable sera autoris moduler la baisse lorsque le calcul du prlvement contemporain rsultant de
son estimation sera infrieur de plus de 10 % et 200 au prlvement quil supporterait, sur la base de cette
estimation, en labsence de modulation. Afin de respecter lquilibre susmentionn, une modulation la baisse trop
importante sera quant elle pnalise.
Lors de lanne de transition, en 2018 :
1 Limpt sur le revenu affrent aux revenus non exceptionnels perus en 2017 et inclus dans le champ des revenus
concerns par la rforme sera annul par lintermdiaire dun crdit dimpt ad hoc de modernisation du recouvrement
132
PLF 2017
de limpt sur le revenu, destin assurer pour le contribuable cette anne-l, labsence de double contribution
aux charges publiques au titre de limpt sur le revenu portant sur ses revenus non exceptionnels inclus dans le champ
des revenus concerns par la rforme. Il en sera de mme des prlvements sociaux concerns par la rforme ;
2 Ce mcanisme contribuera faire en sorte que la contribution aux charges publiques contemporaine verse
compter du 1er janvier 2018 ne conduise pas une augmentation manifeste des recettes affrentes limpt sur le
revenu perues par le Trsor lors de cette mme anne ;
3 Lapplication de ce mcanisme permettra galement de maintenir le bnfice des rductions et crdits dimpt
acquis au titre de lanne 2017, prservant ainsi le niveau de soutien aux mnages et aux diffrents secteurs sociaux
et conomiques li lexistence de ces avantages fiscaux au titre de cette mme anne ;
4 Les revenus exceptionnels ainsi que les revenus non concerns par le prlvement la source prvu par la
rforme, perus en 2017, resteront, en labsence de double contribution aux charges publiques au titre de limpt sur le
revenu, imposs normalement en 2018, selon les modalits habituelles ;
5 Au regard des diffrences existantes concernant le mode de formation des revenus affrents chaque catgorie de
revenus soumis limpt sur le revenu, comprenant notamment les rgles relatives la dduction des charges ou
celles relatives la constitution des produits, une dfinition du caractre non exceptionnel des revenus perus en 2017
concerns par le prlvement la source qui ouvriront droit au crdit dimpt de modernisation du recouvrement sera,
par souci dgalit, prvue pour chaque catgorie de revenus : revenus salariaux, salaires de certains dirigeants
dentreprise, revenus des travailleurs indpendants et revenus fonciers ;
6 Concernant les revenus fonciers, le crdit dimpt de modernisation de recouvrement saccompagnera
dun dispositif visant ne pas dsinciter les mnages raliser en 2017 des travaux sur des immeubles lous.
Ainsi, la suite de la mise en uvre de la rforme compter du 1er janvier 2018, les versements correspondant
au prlvement contemporain raliss au cours dune anne se rapporteront limpt d au titre de cette mme
anne, et non pas au titre de lanne prcdente comme actuellement.
Ces versements pourront sadapter aux variations de revenus observes entre lanne prcdente et lanne en cours,
ce qui sera plus juste et amliorera ainsi les capacits financires des mnages. En particulier, pour les salaris et
les retraits, cette adaptabilit sera pour partie automatique, l'assiette de la retenue la source tant contemporaine.
La lisibilit de limpt sur le revenu et, ce faisant, son acceptabilit, seront renforces : un taux propre chaque
contribuable sera appliqu de manire lisible et synthtique ses revenus, permettant de surcrot de lever
les difficults relatives la comprhension du barme progressif de limpt sur le revenu et la confusion pouvant
exister entre taux moyen dimposition et taux marginal. Plus encore, pour les salaris et les retraits, cette lisibilit sera
matrialise par une ligne spcifique sur leur feuille de paie ou relev de pension correspondant au prlvement
contemporain acquitt.
Cette rforme majeure et structurante pour lavenir a t mise en uvre dans la quasi totalit des pays de l'OCDE.
133
PLF 2017
Article 39 :
Prorogation du crdit d'impt pour les mtiers d'art et extension aux restaurateurs du patrimoine
(1)
(2)
(3)
(4)
I bis. - Les entreprises mentionnes aux 1 et 3 du III et imposes d'aprs leur bnfice rel ou exonres en
application des articles 44 sexies, 44 sexies A, 44 septies, 44 octies, 44 octies A, 44 duodecies, 44 terdecies
44 quindecies, oeuvrant dans le domaine de la restauration du patrimoine bnficient du crdit dimpt prvu au
premier alina du I au titre :
(5)
1 Des salaires et charges sociales affrents aux salaris directement affects lactivit de restauration du
patrimoine ;
(6)
2 Des dotations aux amortissements des immobilisations cres ou acquises l'tat neuf qui sont directement
affectes lactivit mentionne au 1 ;
(7)
(8)
4 Des frais de dfense des dessins, des modles, dans la limite de 60 000 par an ;
(9)
5 Des dpenses lies l'activit mentionne au 1 confies par ces entreprises des stylistes ou bureaux de style
externes. ;
(10)
(11)
(12)
2 A la premire phrase de l'article 199 ter N, les mots : au I de sont remplacs par le mot : .
(13)
134
PLF 2017
Article 40 :
Prorogation du dispositif Pinel d'un an : rduction d'impt pour l'investissement locatif
intermdiaire
(1)
Au premier alina du A et aux 1 4 du B du I de l'article 199 novovicies du code gnral des impts,
lanne : 2016 est remplace par lanne : 2017 .
135
PLF 2017
Article 41 :
Cration d'une nouvelle rduction d'impt pour la rhabilitation des rsidences de tourisme et
prorogation du dispositif existant Censi-Bouvard sur les autres volets
(1)
(2)
(3)
(4)
2 Le 3 est abrog.
(5)
B. - Aprs larticle 199 decies G, il est insr un article 199 decies G bis ainsi rdig :
(6)
Art. 199 decies G bis. - I. - A. - Les contribuables domicilis en France au sens de l'article 4 B peuvent bnficier
d'une rduction d'impt sur le revenu au titre des dpenses effectivement supportes pour des travaux mentionns
au II, adopts du 1er janvier 2017 au 31 dcembre 2019 en assemble gnrale des copropritaires en application de la
loi n 65-557 du 10 juillet 1965 fixant le statut de la coproprit des immeubles btis.
(7)
La rduction d'impt s'applique aux travaux raliss sur des logements, achevs depuis au moins quinze ans la
date de leur adoption par l'assemble gnrale des copropritaires mentionne au A, destins la location :
(8)
1 Faisant partie d'une rsidence de tourisme classe dans les conditions prvues l'article L. 321-1
du code du tourisme ;
(9)
2 Ou, dfaut, appartenant la coproprit comprenant la rsidence de tourisme classe, s'ils font l'objet d'un
classement au titre des meubls de tourisme dans les conditions prvues l'article L. 324-1 du code du tourisme.
(10)
B. - La rduction d'impt s'applique la condition que les travaux soient achevs au plus tard le 31 dcembre de
la deuxime anne suivant celle de leur adoption par l'assemble gnrale des copropritaires mentionne au A.
(11)
C. - La rduction d'impt n'est pas applicable aux logements dont le droit de proprit est dmembr.
(12)
II. - La rduction d'impt s'applique aux travaux, raliss par une entreprise, portant sur l'ensemble de la coproprit
au titre des dpenses :
(13)
1 Sous rserve que les matriaux et quipements concerns respectent les caractristiques techniques et les
critres de performances minimales fixs par l'arrt prvu au premier alina du 2 de l'article 200 quater, d'acquisition
et de pose :
(14)
(15)
(16)
c) D'quipements de chauffage ou de fourniture d'eau chaude sanitaire utilisant une source d'nergie renouvelable ;
(17)
(18)
3 De ravalement.
(19)
III. - Pour un mme logement, le montant des dpenses mentionnes au II, adoptes du 1er janvier 2017
au 31 dcembre 2019 en assemble gnrale des copropritaires, ouvrant droit la rduction d'impt ne peut excder
la somme de 22 000 .
(20)
Lorsque le logement est dtenu en indivision, chaque indivisaire bnficie de la rduction d'impt dans la limite de la
quote-part du montant des dpenses de travaux, correspondant ses droits dans l'indivision.
(21)
IV. - Le taux de la rduction d'impt est gal 20 % du montant des dpenses ligibles prvues au II.
(22)
V. - La rduction d'impt est accorde au titre de lanne du paiement dfinitif par le syndic de coproprit de
la facture, autre que des factures d'acompte, de l'entreprise ayant ralis les travaux mentionns au II et impute sur
l'impt d au titre de cette mme anne.
(23)
VI. - A. - Le bnfice de la rduction dimpt est subordonn lengagement du propritaire de louer le logement
pendant au moins cinq ans compter de la date d'achvement des travaux :
(24)
1 A l'exploitant de la rsidence de tourisme classe, si le logement rpond, la date d'achvement des travaux, aux
conditions mentionnes au 1 du A du I ;
(25)
2 A des personnes physiques raison de douze semaines au minimum par anne si le logement rpond, la date
d'achvement des travaux, aux conditions mentionnes au 2 du A du I.
(26)
B. - Si la date d'achvement des travaux le logement ne rpond pas aux conditions mentionnes aux 1 ou 2
du A du I, l'affectation la location dans les conditions des 1 ou 2 du A du prsent VI doit intervenir dans un dlai de
deux mois.
136
PLF 2017
(27)
C. - Au cours de la priode d'engagement d'au moins cinq ans, le logement peut tre successivement donn en
location dans les conditions des 1 ou 2 du A du prsent VI. Le changement dans les conditions d'affectation la
location doit intervenir dans un dlai de deux mois.
(28)
VII. - Les dpenses mentionnes au II ouvrent droit au bnfice de la rduction d'impt, sous rserve que
le contribuable soit en mesure de prsenter, la demande de l'administration fiscale, une attestation du syndic de
coproprit comportant :
(29)
(30)
2 La nature et le montant de ces travaux ainsi que, le cas chant, les caractristiques techniques et les critres de
performances minimales, mentionns au 1 du II, des quipements et matriaux ;
(31)
(32)
(33)
(34)
6 La quote-part des travaux incombant au contribuable, ainsi que la ou les dates de paiement par le contribuable
des appels de fonds.
(35)
(36)
IX. - Les dpenses de travaux ouvrant droit au bnfice de la rduction d'impt ne peuvent faire l'objet
d'une dduction ou d'un amortissement pour la dtermination des revenus catgoriels.
(37)
X. - Pour un mme logement et au titre d'une mme anne, le bnfice de l'un des crdits ou rductions d'impt
prvus aux articles 199 decies E 199 decies G, 199 undecies B, 199 sexvicies et 244 quater W est exclusif du
bnfice des dispositions du prsent article. .
(38)
II. - Le 2 du A du I sapplique aux investissements raliss compter du 1er janvier 2017, lexception de ceux
raliss au plus tard le 31 mars 2017 pour lesquels le contribuable peut justifier :
(39)
- s'agissant de l'acquisition d'un logement en l'tat futur d'achvement, d'un contrat prliminaire de rservation
mentionn l'article L. 261-15 du code de la construction et de l'habitation sign et dpos au rang des minutes d'un
notaire ou enregistr au service des impts au plus tard le 31 dcembre 2016 ;
(40)
- dans les autres cas, d'une promesse d'achat ou d'une promesse synallagmatique de vente signe au plus tard
le 31 dcembre 2016.
137
PLF 2017
les moyens publics actuellement consacrs au soutien la construction de rsidences de tourisme seraient rorients
vers leur rhabilitation.
Le Premier ministre a lanc au premier semestre 2016 une concertation, aujourdhui acheve, entre les professionnels
du secteur et les administrations concernes avec pour objectif de dfinir les besoins des rsidences de tourisme en
matire de rhabilitation et les outils fiscaux les plus adapts pour accompagner cette rhabilitation.
Faisant suite cette consultation, le prsent article a pour objet :
1/ d'une part, de proroger d'un an, soit jusqu'au 31 dcembre 2017, la priode d'application de la rduction
d'impt Censi-Bouvard , d'utilit sociale avre, pour les acquisitions de logements au sein de rsidences pour
personnes ges ou handicapes ou de rsidences pour tudiants, afin de continuer soutenir les investissements
dans ce domaine, compte tenu de l'insuffisance de l'offre en la matire ;
2/ d'autre part, de crer une nouvelle rduction d'impt sur le revenu en faveur du parc existant de rsidences de
tourisme, afin de relancer l'attractivit touristique de telles rsidences qui, compte tenu de l'anciennet du parc,
ncessitent un soutien de l'Etat leur rhabilitation, plutt qu' la production de nouvelles units.
Aussi, un nouvel avantage fiscal destin soutenir la rhabilitation des rsidences de tourisme serait mis en place au
profit des propritaires de logements situs dans de telles rsidences. Cet avantage serait centr sur des travaux de
grande ampleur portant sur l'ensemble de la rsidence et adopts en assemble gnrale de coproprit. Les travaux
ligibles la rduction d'impt seraient limitativement numrs et comprendraient une forte composante
environnementale, en intgrant, notamment, les travaux visant la rnovation nergtique globale des rsidences.
Avec un taux de 20 %, cette rduction d'impt s'appliquerait, pour tenir compte des dlais ncessaires la ralisation
de travaux de grande ampleur sur ce type de rsidences, aux travaux adopts en assemble gnrale de coproprit
du 1er janvier 2017 au 31 dcembre 2019, et ce dans la limite d'un plafond de dpenses de 22 000 par logement.
138
PLF 2017
Article 42 :
Incitation au verdissement des vhicules de socits
(1)
(2)
(3)
(4)
Cette somme est porte 30 000 lorsque les vhicules mentionns au premier alina ont un taux d'mission de
dioxyde de carbone infrieur 60 grammes par kilomtre.
(5)
Elle est ramene 9 900 lorsque ces vhicules ont un taux d'mission de dioxyde de carbone suprieur :
(6)
155 grammes par kilomtre pour ceux acquis ou lous du 1er janvier 2017 au 31 dcembre 2017 ;
(7)
150 grammes par kilomtre pour ceux acquis ou lous du 1er janvier 2018 au 31 dcembre 2018 ;
(8)
140 grammes par kilomtre pour ceux acquis ou lous du 1er janvier 2019 au 31 dcembre 2019 ;
(9)
135 grammes par kilomtre pour ceux acquis ou lous du 1er janvier 2020 au 31 dcembre 2020 ;
(10)
130 grammes par kilomtre pour ceux acquis ou lous compter du 1er janvier 2021 .
(11)
II. - Le I s'applique aux vhicules acquis ou lous compter du 1er janvier 2017.
139
PLF 2017
Article 43 :
Renforcement du rgime des impatris
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
3 Au 1 du I de larticle 155 B :
(7)
(8)
b) Au sixime alina, les mots : Les alinas prcdents sont applicables sont remplacs par les mots :
Le premier alina est applicable et le mot : cinquime est remplac par le mot : huitime ;
(9)
(10)
(11)
(12)
Art. 231 bis Q. - I. - Les lments de rmunration mentionns au 1 du I de l'article 155 B verss aux personnes dont
la prise de fonction en France est intervenue compter du 6 juillet 2016 sont exonrs de taxe sur les salaires pour le
montant rsultant de lapplication de ces dispositions. Pour les salaris et personnes ligibles loption prvue
au premier alina de ce 1, cette exonration porte sur une fraction de 30 % de leur rmunration.
(13)
II. - Le I s'applique dans les mmes conditions de domiciliation fiscale et de dure que celles prvues au 1 du I
de l'article 155 B. Lemployeur est inform par les personnes mentionnes au I du prsent article de leur ligibilit au
rgime prvu au 1 du I de larticle 155 B ;
(14)
(15)
II. - Les b du 2 et 3 du I s'appliquent aux personnes dont la prise de fonctions en France intervient compter
du 6 juillet 2016.
(16)
Le 5 du I sapplique la taxe sur les salaires due raison des rmunrations verses compter du 1er janvier 2017.
140
PLF 2017
Article 44 :
Hausse du taux du CICE
(1)
I. - Au premier alina du III de larticle 244 quater C du code gnral des impts, le taux : 6 % est remplac par le
taux : 7 % .
(2)
II. - Le I est applicable aux rmunrations verses compter du 1er janvier 2017.
141
PLF 2017
Article 45 :
Prorogation du dispositif de soutien aux jeunes entreprises innovantes (JEI)
(1)
(2)
1 Au premier alina du I de larticle 1383 D, lanne : 2016 est remplace par lanne : 2019 ;
(3)
2 Au premier alina de larticle 1466 D, lanne : 2016 est remplace par lanne : 2019 .
(4)
II. - Au G du I de larticle 13 de la loi n 2003-1311 du 30 dcembre 2003 de finances pour 2004, lanne : 2016 est
remplace par lanne : 2019 .
142
PLF 2017
Article 46 :
Augmentation du taux de crdit d'impt pour certains investissements raliss et exploits en
Corse par les trs petites entreprises
(1)
I. - Aprs le 3 du I de larticle 244 quater E du code gnral des impts, il est insr un 3 bis ainsi rdig :
(2)
3 bis Le taux mentionn au premier alina du 3 est port 30 % pour les entreprises qui ont employ moins
de onze salaris et ont soit ralis un chiffre d'affaires nexcdant pas deux millions d'euros au cours de l'exercice ou
de la priode d'imposition, ramen le cas chant douze mois en cours lors de la ralisation des investissements
ligibles, soit un total de bilan nexcdant pas deux millions d'euros. L'effectif de l'entreprise est apprci par rfrence
au nombre moyen de salaris employs au cours de cet exercice ou de cette priode d'imposition. Le capital des
socits bnficiaires doit tre entirement libr et tre dtenu de manire continue, pour 75 % au moins, par des
personnes physiques ou par une socit rpondant aux mmes conditions. Le pourcentage de 75 % est dtermin
dans les conditions prvues au quatrime alina du 1 ci-dessus.
(3)
Au titre des exercices clos entre le 1er janvier 2017 et le 31 dcembre 2018, lorsqu'une entreprise constate, la date
de la clture de son exercice, un dpassement du seuil d'effectif prvu au premier alina du prsent 3 bis, cette
circonstance ne lui fait pas perdre le bnfice du crdit d'impt au titre de cet exercice et des deux exercices
suivants.
(4)
143
PLF 2017
Article 47 :
Universalisation du crdit d'impt en faveur des services la personne
(1)
I. - L'article 199 sexdecies du code gnral des impts est ainsi modifi :
(2)
1 Au premier alina du 1, les mots : une aide sont remplacs par les mots : un crdit d'impt sur le revenu ;
(3)
2 Les trois premiers alinas du 4 sont remplacs par un alina ainsi rdig :
(4)
4. Le crdit d'impt est gal 50 % des dpenses mentionnes au 3 au titre des services dfinis
aux articles L. 7231-1 et D. 7231-1 du code du travail, supportes par le contribuable au titre de l'emploi, sa
rsidence ou la rsidence d'un ascendant, d'un salari ou en cas de recours une association, une entreprise ou un
organisme, mentionn aux b ou c du 1. ;
(5)
3 Le 5 est abrog ;
(6)
4 Au 6, les mots : de l'aide sont remplacs par les mots : du crdit d'impt .
(7)
144
PLF 2017
Article 48 :
Suppression de taxes faible rendement
(1)
(2)
(3)
1 Le V de la section 0I du chapitre 1er du titre III de la deuxime partie du livre premier est abrog ;
(4)
(5)
a) Aux 1 et 2, aprs le mot : ou , sont insrs les mots : de chaque demande ou notification ;
(6)
b) Au 4, aprs les mots : chaque demande , sont insrs les mots : ou notification ;
(7)
3 Au III bis de larticle 1647, les mots : de la taxe mentionne larticle 1600-0 R et sur celui sont supprims ;
(8)
(9)
III. - Au 7 du IV de larticle L. 241-2 du code de la scurit sociale, les mots : Les taxes perues au titre des
articles 1600-0 O et 1600-0 R du code gnral des impts et sont supprims et les mots : mme code sont
remplacs par les mots : code gnral des impts .
(10)
IV. - A. Le I et le 4 du II sappliquent aux oprations dont le fait gnrateur intervient compter du 1er janvier 2017.
(11)
(12)
145
PLF 2017
Article 49 :
Rforme des minima sociaux
(1)
(2)
(3)
(4)
Art. L. 262-21. - Il est procd au rexamen du montant de lallocation mentionne larticle L. 262-2 selon une
priodicit dfinie par dcret. Les dcisions qui en dterminent le montant sont rvises entre chaque rexamen dans
les situations prvues par dcret ;
(5)
(6)
(7)
(8)
1 A larticle L. 262-7 :
(9)
(10)
b) Au dernier alina, les mots : au prsent article sont remplacs par les mots : larticle L. 611-1 du code de la
scurit sociale et aux articles L. 722-1 et L. 781-9 du code rural et de la pche maritime ;
(11)
(12)
(13)
(14)
VI. - A larticle L. 262-7, les mots : mentionns l'article L. 611-1 du code de la scurit sociale et aux articles
L. 722-1 et L. 781-9 du code rural et de la pche maritime, ainsi qu'aux salaris employs dans les industries et
tablissements mentionns l'article L. 3132-7 du code du travail ou exerant leur activit de manire intermittente
sont remplacs par les mots : dclarant des bnfices industriels ou commerciaux ou des bnfices non
commerciaux, aux travailleurs dclarant des bnfices agricoles et ceux exerant leur activit de manire saisonnire
ou intermittente .
(15)
(16)
(17)
(18)
(19)
(20)
1 Au 4 de larticle L. 5312-1, les mots : , de la prime forfaitaire mentionne larticle L. 5425-3 sont supprims ;
(21)
(22)
(23)
Section 2
(24)
(25)
Art. L. 5425-3. - Lorsqu'il exerce, prend ou reprend une activit professionnelle, le bnficiaire de lallocation de
solidarit spcifique est rput avoir formul une demande de prime d'activit mentionne l'article L. 841-1 du code
de la scurit sociale, sauf mention contraire de sa part. ;
(26)
4 Au premier alina de larticle L. 5426-5, les mots : et de la prime forfaitaire mentionne larticle L. 5425-3 sont
supprims ;
(27)
5 A larticle L. 5429-1, les mots : , y compris la prime forfaitaire institue par l'article L. 5425-3 du prsent code,
sont supprims.
(28)
(29)
1 Au 4 de larticle L. 326-7, les mots : , de la prime forfaitaire mentionne l'article L. 327-41 sont supprims ;
(30)
146
PLF 2017
(31)
Art. L. 327-26. - Le fonds de solidarit mentionn l'article L. 5423-24 du code du travail gre les moyens de
financement de l'allocation de solidarit spcifique prvue l'article L. 327-20. ;
(32)
3 La sous-section 2 de la section 5 du chapitre VII du titre II du livre III est ainsi rdige :
(33)
Sous-section 2
(34)
(35)
Art. L. 327-41. - Lorsqu'il exerce, prend ou reprend une activit professionnelle, le bnficiaire de lallocation de
solidarit spcifique est rput avoir formul une demande de prime d'activit mentionne l'article L. 841-1 du code
de la scurit sociale, sauf mention contraire de sa part.
(36)
4 Au premier alina de larticle L. 327-49, les mots : et de la prime forfaitaire mentionne larticle L. 327-41, sont
supprims ;
(37)
5 A larticle L. 327-61 :
(38)
a) A la premire phrase, les mots : , y compris la prime forfaitaire institue par larticle L. 327-41, sont supprims ;
(39)
(40)
D. - Les allocataires qui, la date mentionne au E du prsent III, ont des droits ouverts la prime forfaitaire pour
reprise dactivit prvue par les articles L. 5425-3 L. 5425-7 du code du travail et les articles L. 327-41 L. 327-44 du
code du travail applicable Mayotte continuent bnficier de cette prime dans les conditions antrieures la
prsente loi, jusqu expiration de leurs droits. Les cots affrents au maintien du bnfice de cette prime restent la
charge du fonds de solidarit mentionn larticle L. 5423-24 du code du travail. La gestion de cette prime reste
assure par linstitution mentionne larticle L. 5312-1 du mme code.
(41)
E. - Le prsent III entre en vigueur une date fixe par dcret et au plus tard le 1 er septembre 2017.
(42)
IV. - A. - La sous-section 3 de la section 1 du chapitre III du titre II du livre IV de la cinquime partie du code du travail
est abroge.
(43)
B. - Les personnes qui, la date mentionne au C du prsent IV, ont des droits ouverts lallocation temporaire
dattente continuent bnficier de cette allocation dans les conditions antrieures la prsente loi, jusqu expiration
de leurs droits.
(44)
C. - Le prsent IV entre en vigueur une date fixe par dcret et au plus tard le 1 er septembre 2017.
(45)
(46)
Art. L. 5423-7. - Lallocation de solidarit spcifique ne peut tre cumule avec lallocation mentionne larticle
L. 821-1 du code de la scurit sociale, ds lors quun versement a t effectu au titre de lallocation aux adultes
handicaps et tant que les conditions dligibilit cette allocation demeurent remplies.
(47)
Pour la rcupration des sommes trop perues ce titre, linstitution mentionne larticle L. 5312-1 est subroge
dans les droits du bnficiaire vis--vis des organismes payeurs mentionns larticle L. 821-7 du code de la scurit
sociale.
(48)
B. - A la sous-section 1 de la section 1 du chapitre VII du titre II du livre III du code du travail applicable Mayotte, il
est ajout un article L. 327-25-1 ainsi rdig :
(49)
Art. L. 327-25-1. - Lallocation de solidarit spcifique ne peut tre cumule avec lallocation mentionne larticle 35
de lordonnance n 2002-411 du 27 mars 2002 relative la protection sanitaire et sociale Mayotte, ds lors quun
versement a t effectu au titre de lallocation pour adulte handicap et tant que les conditions dligibilit cette
allocation demeurent remplies.
(50)
Pour la rcupration des sommes trop perues ce titre, linstitution mentionne larticle L. 5312-1 du code du
travail est subroge dans les droits du bnficiaire vis--vis de la caisse gestionnaire du rgime des prestations
familiales de Mayotte mentionne l'article 19 de l'ordonnance n 2002-149 du 7 fvrier 2002 relative l'extension et
la gnralisation des prestations familiales et la protection sociale dans la collectivit dpartementale de Mayotte.
(51)
C. - Les allocataires ayant, au 31 dcembre 2016, des droits ouverts simultanment lallocation de solidarit
spcifique et lallocation mentionne larticle L. 821-1 du code de la scurit sociale ou larticle 35 de
lordonnance n 2002-411 du 27 mars 2002 prcite continuent bnficier de ces allocations dans les conditions
antrieures la prsente loi, tant que les conditions dligibilit ces allocations demeurent remplies, dans la limite
dune dure de dix ans, et que ces allocations peuvent tre effectivement servies.
(52)
147
PLF 2017
(53)
(54)
1 Au huitime alina, aprs le mot : vieillesse sont insrs les mots : , lexclusion de lallocation de solidarit
aux personnes ges mentionne larticle L. 815-1, ;
(55)
2 Au neuvime alina, aprs le mot : avantage sont insrs les mots : ou le montant mensuel peru au titre de
lallocation de solidarit aux personnes ges mentionne larticle L. 815-1 .
(56)
(57)
1 Au premier alina, aprs les mots : avantage de vieillesse sont insrs les mots : , lexclusion de lallocation
spciale pour les personnes ges mentionne larticle 28, ;
(58)
2 Au deuxime alina, aprs les mots : cet avantage sont insrs les mots : ou le montant mensuel peru au
titre de lallocation spciale pour les personnes ges mentionne larticle 28 .
(59)
C. - Le prsent VI est applicable aux personnes atteignant lge mentionn au dixime alina de larticle L. 821-1 du
code de la scurit sociale compter du 1 er janvier 2017.
148
PLF 2017
droits sociaux. Ces dispositions concourront loctroi des prestations bon droit et renforceront lefficacit des
contrles raliss sur celles-ci.
Lensemble de ces dispositions constitue une premire tape vers la mise en place souhaite terme par le
Gouvernement, dune rforme plus globale visant simplifier et unifier, plus long terme, le systme de minimas
sociaux, en ouvrant leur bnfice de nouvelles catgories. Toutes ces actions de simplification et de clarification
participent pleinement cette ambition.
149
PLF 2017
Article 50 :
Soutien aux actions renforces d'insertion des dpartements
(1)
I. - Larticle L. 3334-16-2 du code gnral des collectivits territoriales est ainsi modifi :
(2)
1 A la dernire phrase du premier alina, les mots : de 2006 2017 sont supprims ;
(3)
(4)
(5)
La quote-part destine aux dpartements doutre-mer et le solde de la troisime part destin aux dpartements de
mtropole sont chacun rpartis entre trois enveloppes conformment au tableau suivant :
(6)
Anne
2017
2018
2019
2020
2021
2022
35 %
35 %
35 %
35 %
35 %
35 %
35 %
55 %
45 %
35 %
25 %
15 %
5%
0%
10 %
20 %
30 %
40 %
50 %
60 %
65 %
(7)
1. La quote-part destine aux dpartements doutre-mer est rpartie selon les critres suivants :
(8)
a) Lenveloppe attribue au titre du revenu de solidarit active est rpartie entre les dpartements doutre-mer au
prorata du rapport constat lanne qui prcde lanne au titre de laquelle le versement est opr entre le montant de
dpenses dallocation au titre du revenu de solidarit active mentionn larticle L. 262-1 du code de laction sociale et
des familles dans le dpartement et le montant de dpenses dallocation au titre du revenu de solidarit active de
lensemble des dpartements doutre-mer ;
(9)
b) Lenveloppe attribue au titre des contrats de travail aids est rpartie entre les dpartements d'outre-mer par
application du rapport entre la moyenne du nombre total des contrats dure dtermine mentionns aux articles
L. 5132-5, L. 5132-11-1 et L. 5132-15-1 du code du travail, des contrats d'accompagnement dans l'emploi mentionns
l'article L. 5134-20 du mme code, des contrats initiative-emploi mentionns l'article L. 5134-65 du mme code et
des emplois d'avenir mentionns l'article L. 5134-112 du mme code, conclus en faveur de bnficiaires du revenu
de solidarit active mentionn l'article L. 262-1 du code de laction sociale et des familles applicable au foyer,
constate dans chaque dpartement d'outre-mer la fin des quatre trimestres de l'anne qui prcde l'anne au titre
de laquelle le versement est opr, et la moyenne du nombre total de ces contrats constate ces mmes dates pour
l'ensemble des dpartements d'outre-mer. Les nombres de contrats sont constats par le ministre charg du travail ;
(10)
c) Lenveloppe attribue au titre des contrats de travail aids cofinancs par les dpartements est rpartie entre les
dpartements d'outre-mer selon les critres dfinis au b pour les seuls contrats de travail aids cofinancs par les
dpartements. Les nombres de contrats sont constats par le ministre charg du travail ;
(11)
2. Le solde de la troisime part destin aux dpartements de mtropole est rparti selon les critres suivants :
(12)
a) Lenveloppe attribue au titre du revenu de solidarit active est rpartie entre les dpartements de mtropole au
prorata du rapport constat lanne qui prcde lanne au titre de laquelle le versement est opr entre le montant de
dpenses dallocation au titre du revenu de solidarit active mentionn larticle L. 262-1 du code de laction sociale et
des familles dans le dpartement et le montant de dpenses dallocation au titre du revenu de solidarit active de
lensemble des dpartements de mtropole ;
(13)
b) Lenveloppe attribue au titre des contrats de travail aids est rpartie entre les dpartements de mtropole
proportionnellement au rapport entre la moyenne du nombre des contrats dure dtermine mentionns aux articles
L. 5132-5, L. 5132-11-1 et L. 5132-15-1 du code du travail, des contrats d'accompagnement dans l'emploi mentionns
l'article L. 5134-20 du mme code, des contrats initiative-emploi mentionns l'article L. 5134-65 du mme code et
des emplois d'avenir mentionns l'article L. 5134-112 du mme code, conclus en faveur de bnficiaires du revenu
de solidarit active mentionn l'article L. 262-1 du code de laction sociale et des familles applicable au foyer,
constate dans chaque dpartement de mtropole la fin des quatre trimestres de l'anne qui prcde l'anne au titre
de laquelle le versement est opr, et la moyenne du nombre total de ces contrats constate ces mmes dates pour
l'ensemble des dpartements de mtropole. Les nombres de contrats sont constats par le ministre charg du travail ;
150
PLF 2017
(14)
c) Lenveloppe attribue au titre des contrats de travail aids cofinancs par les dpartements est rpartie entre les
dpartements de mtropole selon les critres dfinis au b pour les seuls contrats de travail aids cofinancs par les
dpartements. Les nombres de contrats sont constats par le ministre charg du travail.
(15)
II. - A. - Il est institu un fonds dappui aux politiques dinsertion au bnfice des dpartements.
(16)
Ce fonds est gr, pour le compte de l'tat, par lAgence de services et de paiement et administr par un conseil de
gestion dont la composition, les modalits de dsignation des membres et les modalits de fonctionnement sont fixes
par dcret.
(17)
Les crdits du fonds sont attribus chaque anne aux dpartements dont le prsident du conseil dpartemental a
conclu avec le reprsentant de ltat dans le dpartement une convention mentionne larticle L. 263-2-1 du code de
laction sociale et des familles.
(18)
B. - Ce fonds est dot en 2017 de 50 millions d'euros prlevs titre exceptionnel sur les ressources de la Caisse
nationale de solidarit pour l'autonomie retraces au sein de la section mentionne au V de l'article L. 14-10-5 du code
de l'action sociale et des familles. Le recouvrement, le contentieux, les garanties et les sanctions relatifs ce
prlvement sont rgis par les rgles applicables en matire de taxe sur les salaires.
(19)
Le fonds comporte une premire section dun montant de 5 millions deuros et une seconde section dun montant de
45 millions deuros.
(20)
1. La dotation de la premire section est rpartie entre les dpartements dont les dpenses dallocation mentionnes
aux articles L. 232-1, L. 245-1 et L. 262-2 du code de laction sociale et des familles sont suprieures une fraction du
budget total du dpartement, dfinie par dcret en Conseil dtat, au prorata du rapport constat lanne qui prcde
lanne au titre de laquelle le versement est opr entre le montant de dpenses dallocation au titre du revenu de
solidarit active mentionn larticle L. 262-1 du mme code dans le dpartement et le montant de dpenses
dallocation au titre du revenu de solidarit active de lensemble des dpartements signataires dune convention
mentionne larticle L. 263-2-1 du mme code et remplissant ce critre.
(21)
2. La dotation de la seconde section est rpartie entre les dpartements au prorata du rapport constat lanne qui
prcde lanne au titre de laquelle le versement est opr entre le montant de dpenses dallocation au titre du
revenu de solidarit active mentionn larticle L. 262-1 du code de laction sociale et des familles dans le
dpartement et le montant de dpenses dallocation au titre du revenu de solidarit active de lensemble des
dpartements signataires dune convention mentionne larticle L. 263-2-1 du mme code.
(22)
C. - Les versements oprs chaque anne font lobjet dun reversement au budget gnral de ltat si le reprsentant
de ltat dans le dpartement constate, dans des conditions prcises par dcret en Conseil dtat, que les objectifs
prvus dans la convention mentionne au mme article ne sont pas atteints au titre de cette anne. Le montant du
reversement fait l'objet d'un titre de perception mis par le reprsentant de ltat dans le dpartement aprs le 31 mars
de lanne suivant l'anne considre, pour paiement au plus tard six mois aprs son mission.
(23)
Pour que les objectifs prvus soient considrs comme atteints, le dpartement doit inscrire, chaque anne
dapplication de la convention, des crdits au titre des dpenses dinsertion pour le financement des actions de lutte
contre la pauvret, dinsertion sociale, professionnelle et de dveloppement social au moins gaux une part des
crdits correspondants de lanne prcdente. Cette part, ainsi que la nature des dpenses prises en compte, sont
dfinies par dcret en Conseil dtat.
(24)
III. - Aprs larticle L. 263-2 du code de laction sociale et des familles, il est insr un article L. 263-2-1 ainsi rdig :
(25)
Art. L. 263-2-1. - En vue de la dfinition et de la mise en uvre des politiques dinsertion sociale et professionnelle
des personnes en difficults, le prsident du conseil dpartemental peut conclure avec le reprsentant de ltat dans le
dpartement une convention dappui aux politiques dinsertion. Cette convention dfinit pour trois ans les priorits
conjointes du dpartement et de ltat en matire de lutte contre la pauvret, dinsertion sociale, professionnelle et de
dveloppement social, ainsi que les moyens financiers associs.
(26)
Cette convention dtermine un socle commun dobjectifs sur lesquels sengage le dpartement et les actions
supplmentaires au titre de priorits nationales ou dpartementales quil propose de mettre en uvre. Le socle
commun dobjectifs doit porter sur la mise en uvre des prescriptions des articles L. 262-29, L. 262-30, L. 262-36,
L. 262-39 et L. 263-2, ainsi que des articles L. 5132-3-1 et L. 5134-19-4 du code du travail.
(27)
Le prsident du conseil dpartemental transmet au reprsentant de ltat dans le dpartement, avant le 31 mars de
chaque anne, un rapport sur lexcution de la convention dappui aux politiques dinsertion. Ce rapport fait lobjet
dune dlibration pralable du conseil dpartemental.
151
PLF 2017
(28)
Un dcret en Conseil dtat fixe les conditions de prparation et de renouvellement de cette convention, son contenu
et les modalits de son suivi et de son valuation.
152
PLF 2017
Le I modernise la part Insertion du FMDI prvue larticle L. 3334-16-2 du code gnral des collectivits territoriales.
Cette part, initialement rpartie entre les dpartements sur la base du nombre de contrats aids conclus en faveur des
bnficiaires du revenu de solidarit active mentionn larticle L. 262-1 du code de laction sociale et des familles est
dsormais rpartie sur la base des dpenses des dpartements au titre du revenu de solidarit active (35 %) et du
nombre de contrats aids conclus en faveur des bnficiaires du revenu de solidarit active (55 % en 2017, cette
fraction tant rduite de 10 % chaque anne jusqu atteindre 0 % en 2023), ce dernier critre tant progressivement
remplac pour tenir compte de leffort du dpartement en matire de cofinancement des contrats aids (10 % en 2017,
cette fraction tant augmente de 10 % chaque anne, jusqu atteindre 65 % en 2023).
Le II instaure un prlvement exceptionnel de 50 M sur les ressources de la Caisse nationale de solidarit pour
lautonomie, affect au fonds dappui aux politiques dinsertion.
Le fonds dappui aux politiques dinsertion comporte deux sections, dont les montants s'lvent respectivement 5 M
et 45 M.
Seuls les dpartements ayant contractualis avec ltat sur des objectifs commun en matire de politique dinsertion
pourront prtendre au Fonds dappui aux politiques dinsertion.
Les fonds de la premire section sont rpartis entre les dpartements dont les dpenses dallocation de revenu de
solidarit active, dallocation personnalise dautonomie et de prestation de compensation du handicap sont
suprieures un certain seuil, afin de tenir compte des dpenses contraintes des dpartements. Les fonds de la
seconde section sont rpartis entre les dpartements signataires de la convention en fonction de leurs dpenses au
titre du revenu de solidarit active.
Ces fonds font lobjet dun reversement au budget de ltat avant le 31 dcembre de lanne suivant lanne au titre de
laquelle le versement est opr si les objectifs prvus dans la convention dappui aux politiques dinsertion ne sont pas
atteints au regard du rapport annuel ayant fait lobjet dune dlibration du Conseil dpartemental. Pour que les
objectifs soient considrs comme remplis, le dpartement est tenu dinscrire annuellement et pour chacune des trois
annes de la convention des crdits au titre des dpenses dinsertion au moins gaux une part des crdits de lanne
prcdente sur ces champs dintervention. Sont pris en compte les crdits au titre des dpenses dinsertion pour le
financement des actions de lutte contre la pauvret, dinsertion sociale, professionnelle et de dveloppement social.
Le III introduit dans la loi (nouvel article L. 263-1-1 du code de laction sociale et des familles) la possibilit pour les
dpartements volontaires de signer avec ltat une convention triennale dappui aux politiques dinsertion portant sur la
lutte contre la pauvret, linsertion sociale et professionnelle et le dveloppement social. Lobjet de cette convention est
de permettre au dpartement et ltat de saccorder sur un socle commun dobjectifs des politiques dinsertion et de
cibler les actions prioritaires auxquelles ltat apportera un concours financier.
A titre dexemple, le socle commun dobjectifs sur lequel sengage le dpartement pourrait valoriser la mise en uvre
rapide et ambitieuse des prescriptions lgislatives existantes comme ladoption dun pacte territorial dinsertion,
lengagement sur une trajectoire menant le dpartement un objectif de contractualisation de 100 % des bnficiaires
du RSA ou de rvision annuelle de 100 % des orientations ou lassociation des personnes en situation de prcarit aux
quipes pluridisciplinaires.
Les actions prioritaires pourraient par ailleurs relever des mesures du Plan pluriannuel contre la pauvret et pour
linclusion sociale et du Plan daction en faveur du travail social et du dveloppement social (mise en place dun
premier accueil social inconditionnel de proximit, renforcement de la participation des personnes en situation
dexclusion, exprimentation du rfrent de parcours, etc.), du soutien lemploi des publics prcaires (dveloppement
des clauses dinsertion, etc.), du soutien linsertion sociale et citoyenne (actions de lutte contre lisolement, de
prvention de la radicalisation, etc.) et du soutien aux actions innovantes et la recherche universitaire dans tous les
domaines des politiques dinsertion, notamment en collaboration avec des quipes de recherche universitaires.
La convention fixe galement les engagements rciproques du Conseil dpartemental et des bnficiaires du revenu
de solidarit active. Elle fait par ailleurs lobjet dun rapport annuel dlibr par le Conseil dpartemental avant le
31 mars de lexercice suivant la ralisation des actions.
153
PLF 2017
Article 51 :
Taxe pour frais de chambres de mtiers et droit du fonds dassurance formation des chefs
dentreprises artisanales
(1)
I. - Le code gnral des impts, dans sa rdaction en vigueur la date de publication de la prsente loi, est ainsi
modifi :
(2)
1 A Larticle 1601 :
(3)
a) A la premire colonne de la quatrime ligne du tableau du a, les mots : Lorraine : droit fixe applicable aux
ressortissants du dpartement de la Moselle sont remplacs par les mots : rgion Grand Est : droit fixe applicable
aux ressortissants des dpartements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et de la Moselle ;
(4)
(5)
Le prsent article nest applicable dans les dpartements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et de la Moselle quen ce qui
concerne le droit fixe arrt par lassemble permanente des chambres de mtiers et de lartisanat, la chambre
rgionale de mtiers et de lartisanat ou la chambre de mtiers et de lartisanat de rgion Grand Est et le droit
additionnel figurant au c. ;
(6)
(7)
II. - Le code gnral des impts, dans sa rdaction rsultant de larticle 41 de la loi n 2016-1088 du 8 aot 2016
relative au travail, la modernisation du dialogue social et la scurisation des parcours professionnels, est ainsi
modifi :
(8)
1 A Larticle 1601 :
(9)
(10)
Le produit de cette taxe est affect chacun des bnficiaires mentionns au premier alina, ainsi quaux
bnficiaires mentionns larticle 1 er de la loi n 48-977 du 16 juin 1948 relative la taxe pour frais de chambres de
mtiers applicable dans les dpartements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et de la Moselle, dans la limite dun plafond
individuel fix de faon respecter le plafond gnral prvu au I de larticle 46 de la loi n 2011-1977 du
28 dcembre 2011 de finances pour 2012 pour les chambres de mtiers et de lartisanat.
(11)
Ce plafond individuel est obtenu, pour chacun de ces bnficiaires, en rpartissant le montant prvu au I de
larticle 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 prcite au prorata des missions, au profit de ce bnficiaire,
de taxe additionnelle la cotisation foncire des entreprises figurant dans les rles gnraux de lanne
prcdente. ;
(12)
(13)
Le prsent article nest applicable dans les dpartements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et de la Moselle quen ce qui
concerne le droit fixe arrt par lassemble permanente des chambres de mtiers et de lartisanat, la chambre
rgionale de mtiers et de lartisanat ou la chambre de mtiers et de lartisanat de rgion Grand Est. ;
(14)
2 A larticle 1647 B sexies, la rfrence : 1601 B est remplace par la rfrence : 1601 A .
(15)
III. - Le code du travail, dans sa rdaction rsultant de larticle 41 de la loi n 2016-1088 du 8 aot 2016 relative au
travail, la modernisation du dialogue social et la scurisation des parcours professionnels, est ainsi modifi :
(16)
1 Au a du 2 de larticle L. 6331-48, les mots : Cette fraction nest pas due dans les dpartements du Bas-Rhin et du
Haut-Rhin sont supprims.
(17)
(18)
Art. L. 6331-50. - Les contributions mentionnes au 1 de larticle L. 6331-48, ainsi que la part correspondante de la
contribution mentionne lavant-dernier alina du mme article, sont verses un fonds dassurance-formation de
non-salaris.
(19)
154
PLF 2017
(20)
Ce plafond individuel est obtenu, pour chacun de ces bnficiaires, en rpartissant le montant prvu au I de
larticle 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 prcite au prorata des appels des contributions mentionnes
lalina prcdent mis lanne directement antrieure auprs des travailleurs indpendants situs dans le ressort
gographique de chaque bnficiaire.
(21)
(22)
Les sommes excdant les plafonds mentionns au deuxime et au quatrime alinas sont reverses au budget
gnral de ltat avant le 31 dcembre de chaque anne.
(23)
IV. - Au troisime alina du 1 du II de larticle 8 de lordonnance n 2003-1213 du 18 dcembre 2003 relative aux
mesures de simplification des formalits concernant les entreprises, les travailleurs indpendants, les associations et
les particuliers employeurs, dans sa rdaction rsultant de larticle 41 de la loi n 2016-1088 du 8 aot 2016 relative au
travail, la modernisation du dialogue social et la scurisation des parcours professionnels, les mots : larticle
1609 quatervicies B du code gnral des impts sont remplacs par les mots : lavant-dernier alina de larticle
L. 6331-48 du code du travail .
(24)
V. - Le tableau du I de larticle 46 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 de finances pour 2012, dans sa
rdaction rsultant de larticle 41 de la loi n 2016-1088 du 8 aot 2016 relative au travail, la modernisation du
dialogue social et la scurisation des parcours professionnels, est ainsi modifi :
(25)
1 Aprs les mots : Chambres de mtiers et de l'artisanat , le montant : 243 018 est remplac par le montant :
203 149 ;
(26)
(27)
39 869
;
(28)
(29)
54 000
(30)
155
PLF 2017
Lune des consquences de larticle 41 est en effet le dplafonnement de lensemble des taxes affrentes la
formation et collectes auprs des artisans et des micro-entrepreneurs, alors quactuellement ces taxes font lobjet
dun plafonnement en application de larticle 46 de la loi de finances pour 2012.
Les taxes affectes aux oprateurs de ltat de mme quaux tablissements publics des deux rseaux consulaires
sont par construction des taxes plafonnes, qui jouent un rle important dans le pilotage de la dpense publique, sans
remettre en cause la soutenabilit des CMA et du fonds dassurance formation des chefs dentreprises artisanales
(FAFCEA).
Cest pourquoi, conformment larticle 16 de la loi n 2014-1653 du 29 dcembre 2014 de programmation des
finances publiques pour les annes 2014 2019, le prsent article vise principalement rtablir le plafonnement des
droits la formation des artisans et des micro-entrepreneurs :
- en rintroduisant les plafonds de droit du conseil de la formation et du droit du fonds dassurance formation des
entreprises artisanales (FAFCEA) ;
- en crant des plafonds distincts pour le droit fixe et de droit additionnel la cotisation foncire des entreprises
rfrencs larticle 1601 du CGI, et pour le droit du conseil de la formation rfrenc larticle L. 6331-48 du code du
travail.
Il convient galement de modifier compter du 1 er janvier 2017 larticle 1601 du CGI afin notamment de tirer toutes les
consquences de la mise en uvre de la rforme territoriale ayant abouti la cration des 13 rgions mtropolitaines.
Ainsi, le prsent article :
- modifie larticle 1601 du CGI pour prvoir la cotisation des artisans alsaciens et mosellans la chambre rgionale de
mtiers et de lartisanat (CRMA) Grand Est et son conseil de la formation ;
- maintient les montants des plafonds de droit fixe et de droit additionnel la cotisation foncire des entreprises et de
droit du conseil de la formation qui avaient t fixs pour 2016, afin de garantir au rseau des CMA la stabilit de ses
ressources financires.
Enfin, il est procd des corrections de certaines rfrences de texte, suite au transfert des dispositions relatives la
formation du code gnral des impts au code du travail par la loi du 8 aot 2016 prcite.
156
PLF 2017
(1)
(2)
1 Au premier alina de larticle L. 165, les mots : envoyer aux lecteurs sont remplacs par les mots : remettre
la commission institue larticle L. 166 ;
(3)
2 A larticle L. 166 :
(4)
a) Au premier alina, les mots : de tous les documents de propagande lectorale sont remplacs par les mots :
des bulletins de vote de chaque candidat dans chaque mairie ;
(5)
(6)
La commission envoie la prfecture de dpartement ainsi qu chaque sous-prfecture et chaque mairie de leur
circonscription lectorale un exemplaire imprim de la circulaire de chaque candidat que les lecteurs pourront
consulter.
(7)
Elle met en ligne le bulletin de vote et la circulaire de chaque candidat sur le site internet dsign par arrt du
ministre de lintrieur.
(8)
(9)
3 Le cinquime alina de larticle L. 330-6 est remplac par les dispositions suivantes :
(10)
Les ambassades et les postes consulaires tiennent disposition des lecteurs dans leurs locaux, pour consultation,
un exemplaire imprim de la circulaire de chaque candidat. Le bulletin de vote et la circulaire de chaque candidat sont
mis en ligne sur le site internet dsign par arrt du ministre des affaires trangres. ;
(11)
4 A larticle L. 395, les mots : n 2011-412 du 14 avril 2011 portant simplification de dispositions du code lectoral et
relative la transparence financire de la vie politique sont remplacs par les mots : n 2016-. du .. dcembre
2016 de finances pour 2017 .
157
PLF 2017
prfecture et sous-prfecture, dune circulaire de chaque candidat et dune campagne mdiatique renforce rpondant
la ncessit dinformer les lecteurs de ces modifications.
158
PLF 2017
(1)
(2)
I. Au troisime alina de larticle L. 141-19 du code des pensions militaires dinvalidit et des victimes de guerre,
aprs les mots : avant cet ge, sont insrs les mots : a au moins un enfant charge au sens de la lgislation sur
les prestations familiales, ou .
II. Le prsent article entre en vigueur le 1 er janvier 2017.
159
PLF 2017
Article 54 :
Revalorisation de lallocation de reconnaissance et de lallocation viagre des conjoints survivants
danciens membres des formations suppltives
(1)
(2)
1 Au deuxime alina, les mots : 3 415 compter du 1 er janvier 2015 sont remplacs par les mots : 3 515
compter du 1 er janvier 2017 ;
(3)
2 Au troisime alina, les mots : 2 322 compter du 1 er janvier 2015 sont remplacs par les mots : 2 422
compter du 1 er janvier 2017 .
(4)
II. - Au I de larticle 133 de la loi n 2015-1785 du 29 dcembre 2015 de finances pour 2016, le montant : 3 415
est remplac par les mots : 3 515 compter du 1er janvier 2017 .
160
PLF 2017
Article 55 :
Amlioration de la pension de rversion des ayants cause du militaire tu dans lexercice de ses
fonctions sur le territoire national
(1)
I. - Le II de larticle L. 50 du code des pensions civiles et militaires de retraite est ainsi modifi :
(2)
(3)
(4)
9 Lorsquun militaire est tu dans lexercice de ses fonctions sur le territoire national ou dcde en service et est
cit lordre de la Nation ou lordre de larme.
(5)
II. - Les dispositions du I sont applicables aux pensions des ayants cause des militaires dcds compter de lentre
en vigueur de la prsente loi.
161
PLF 2017
Investissements d'avenir
Article 56 :
Gouvernance du troisime programme d'investissements davenir
(1)
Larticle 8 de la loi n 2010-237 du 9 mars 2010 de finances rectificative pour 2010 est ainsi modifi :
(2)
1 Au I, aprs les mots : loi n 2013-1278 du 29 dcembre 2013 de finances pour 2014 sont insrs les mots :
ainsi que des fonds abonds par les programmes de la mission Investissements davenir crs par la loi n 2016. du .. dcembre 2016 de finances pour 2017 ;
(3)
(4)
7 Le rythme prvisionnel dabondement des fonds des programmes de la mission Investissements davenir
crs par la loi n 2016-. du .. dcembre 2016 de finances pour 2017. ;
(5)
(6)
Lorsque labondement des fonds par ltat intervient sur plusieurs exercices budgtaires, ce rapport prsente
galement les abondements annuels effectifs au regard de ceux initialement prvus en application du 7 du A du II et
rend compte des ventuels carts.
162
PLF 2017
Justice
Article 57 :
Revalorisation de laide juridictionnelle
(1)
I. - Larticle 27 de la loi n 91-647 du 10 juillet 1991 relative laide juridique est ainsi modifi :
(2)
(3)
2 Au dernier alina, les mots : 2016, 26,50 sont remplacs par les mots : 2017, 30 .
(4)
163
PLF 2017
Outre-mer
Article 58 :
Montant de la dotation globale dautonomie de la Polynsie franaise
A la fin de la premire phrase du second alina de l'article L. 6500 du code gnral des collectivits territoriales les
mots : 80 547 668 pour l'anne 2016 sont remplacs par les mots : 90 552 000 compter de 2017 .
164
PLF 2017
(1)
I. - Larticle 150 de la loi n 2015-1785 du 29 dcembre 2015 de finances pour 2016 est abrog.
(2)
II. - Le code gnral des collectivits territoriales, dans sa rdaction en vigueur la date de promulgation de la
prsente loi, est ainsi modifi :
(3)
1 A larticle L. 2113-20 :
(4)
a) Au troisime alina des I, II, III et IV, et au deuxime alina du II bis, la date : 30 septembre 2016 est remplace
par la date : 1er janvier 2017 ;
(5)
b) Au troisime alina des I, II, III et IV, et au deuxime alina du II bis, la date : 30 juin 2016 est remplace par la
date : 30 octobre 2016 ;
(6)
2 Au quatrime alina de larticle L. 2113-22, la date : 30 septembre 2016 est remplace par la date :
1er janvier 2017 et la date : 30 juin 2016 est remplace par la date : 30 octobre 2016 ;
(7)
(8)
4 A larticle L. 2334-7-3 :
(9)
(10)
(11)
b) A la cinquime phrase, avant la date : 2016 , le mot : en est remplac par les mots : compter de ;
(12)
(13)
Si, pour une commune, ce prlvement tait dj opr en 2016, il sajoute cette diffrence. ;
(14)
5 A larticle L. 2334-13 :
(15)
(16)
(17)
En 2017, les montants mis en rpartition au titre de la dotation de solidarit urbaine et de cohsion sociale et de la
dotation de solidarit rurale augmentent au moins, respectivement, de 180 millions d'euros et de 117 millions d'euros
par rapport aux montants mis en rpartition en 2016. Cette augmentation est finance, pour moiti, par les minorations
prvues l'article L. 2334-7-1. ;
(18)
6 A larticle L. 2334-16 :
(19)
a) Au 1, les mots : Les trois premiers quarts sont remplacs par les mots : Les deux premiers tiers ;
(20)
(21)
Toutefois, ne peuvent tre ligibles les communes dont le potentiel financier par habitant est suprieur deux fois et
demi le potentiel financier moyen par habitant des communes de mme groupe dmographique dfini aux 1 et 2. ;
(22)
7 A lavant-dernier alina de larticle L. 2334-17, le taux : 45 % est remplac par le taux : 30 % et le taux :
10 % est remplac par le taux : 25 % ;
(23)
(24)
9 A larticle L. 2334-18-2 :
(25)
a) Au premier alina, les mots : de 2 0,5 sont remplacs par les mots : de 4 0,5 ;
(26)
b) La premire phrase du dernier alina est remplace par une phrase ainsi rdige :
(27)
A compter de 2017, les communes ligibles au titre de l'article L. 2334-16 peroivent une dotation gale celle
perue l'anne prcdente, majore de l'augmentation prvue l'article L. 2334-18-4. ;
(28)
(29)
165
PLF 2017
(30)
A titre drogatoire, lorsqu'une commune cesse d'tre ligible en 2017 la dotation de solidarit urbaine et de
cohsion sociale, elle peroit, titre de garantie, une dotation gale 90 % en 2017, 75 % en 2018 et 50 % en 2019
du montant peru en 2016. ;
(31)
11 A larticle L. 2334-18-4 :
(32)
(33)
(34)
(35)
La part daugmentation est rpartie entre les communes bnficiaires dans les conditions prvues aux deux premiers
alinas de larticle L. 2334-18-2. Les communes qui ntaient pas ligibles la dotation lanne prcdant la rpartition
ne bnficient pas de cette part. ;
(36)
12 Aux articles L. 2563-4, L. 2571-3 et L. 2573-52, le taux : 33 % est remplac par le taux : 35 % ;
(37)
13 Au deuxime alina de larticle L. 3334-1, chaque occurrence, lanne : 2016 est remplace par lanne :
2017 et lanne : 2015 est remplace par lanne : 2016 ;
(38)
14 A la premire phrase du III de larticle L. 3334-3, lanne : 2016 est remplace par lanne : 2017 ;
(39)
15 Au dernier alina de larticle L. 3334-4, lanne : 2016 est remplace par lanne : 2017 ;
(40)
16 Au deuxime alina de larticle L. 4332-4, lanne : 2016 est remplace par lanne : 2017 et lanne :
2015 est remplace par lanne : 2016 ;
(41)
17 A larticle L. 4332-7 :
(42)
(43)
A compter de 2017, le Dpartement de Mayotte peroit une dotation forfaitaire. En 2017, cette dotation slve
804 000 euros. ;
(44)
b) Au cinquime alina, aprs les mots outre-mer sont insrs les mots : , lexception du Dpartement de
Mayotte, ;
(45)
c) A la dernire phrase du 1, les mots : en 2015 sont remplacs par les mots : A compter de 2015 ;
(46)
(47)
En 2017, le montant de la dotation forfaitaire des rgions et de la collectivit territoriale de Corse est gal au montant
rparti en 2016, minor de 451 millions d'euros .
(48)
18 Au dernier alina de larticle L. 4332-8, les mots : En 2016 sont remplacs par les mots : A compter
de 2016 .
(49)
(50)
20 A larticle L. 5211-28 :
(51)
a) A la premire et la deuxime phrase du dernier alina, aprs les mots : et des dpartements doutre-mer , sont
insrs les mots : , lexception de ceux du Dpartement de Mayotte, ;
(52)
(53)
(54)
21 Au premier alina du II de larticle L. 5211-29, les mots : A compter de 2011 sont remplacs par les mots : A
compter de 2017 , et le montant 45,40 est remplac par le montant : 48,08 ;
(55)
22 A larticle L. 5211-32 :
(56)
(57)
b) Au troisime alina, avant les mots : et des communauts dagglomrations sont insrs les mots : , des
mtropoles, des communauts urbaines ;
(58)
(59)
24 Au I de larticle L. 5211-33 :
(60)
(61)
(62)
A compter de 2017, une communaut dagglomration ne peut bnficier d'une attribution par habitant au titre de la
dotation d'intercommunalit suprieure 130 % du montant peru au titre de l'anne prcdente. Si plusieurs
166
PLF 2017
tablissements publics de coopration intercommunale prexistaient, la dotation prendre en compte est la dotation
par habitant la plus leve parmi ces tablissements, dans la limite de 105 % de la moyenne des dotations par habitant
de ces tablissements, pondres par leur population. Ce plafonnement ne sapplique pas aux communauts
dagglomration cres ex nihilo au 1er janvier de lanne de rpartition.
(63)
III. - Au 2 de larticle 67 de la loi n 2013-595 du 8 juillet 2013 dorientation et de programmation pour la refondation de
lcole de la Rpublique, les mots : communes mentionnes aux articles L. 2334-18-4 et L. 2334-22-1 du code
gnral des collectivits territoriales sont remplacs par les mots : 250 premires communes de plus de
10 000 habitants classes en fonction de lindice mentionn larticle L. 2334-17 et aux trente premires communes de
moins de 10 000 habitants classes en fonction de lindice mentionn larticle L. 2334-18 et aux communes
mentionnes larticle L. 2334-22-1 du code gnral des collectivits territoriales .
167
PLF 2017
168
PLF 2017
Article 60 :
Soutien linvestissement public local
(1)
I. - En 2017, il est cr une dotation budgtaire de soutien linvestissement des communes et de leurs groupements
en mtropole et dans les collectivits de larticle 73 de la Constitution.
(2)
(3)
(4)
- une premire part est destine aux projets inscrire dans les contrats conclus entre ltat et les mtropoles en vue
de favoriser le dveloppement de ces dernires ;
(5)
- une deuxime part est rpartie en fonction de la population des rgions et du Dpartement de Mayotte apprcie au
1er janvier 2016 telle que dfinie larticle L. 4332-4-1 du code gnral des collectivits territoriales pour les rgions et
de larticle L. 3334-2 du mme code pour le Dpartement de Mayotte ;
(6)
- une troisime part est destine au soutien des grandes priorits damnagement du territoire.
(7)
Peuvent bnficier dune subvention au titre de la premire part de cette premire enveloppe, les mtropoles
mentionnes aux articles L. 3611-1, L. 5217-1, L. 5218-1 et L. 5219-1 du code gnral des collectivits territoriales et
cres avant le 1 er janvier 2017. Ces subventions sont attribues en vue de financer la ralisation doprations
destines au dveloppement des mtropoles et inscrites dans un contrat sign par le reprsentant de ltat dans le
dpartement et le prsident de la mtropole.
(8)
Peuvent bnficier dune subvention au titre des deuxime et troisime parts de cette premire enveloppe, les
communes et les tablissements publics de coopration intercommunale fiscalit propre, dont les mtropoles
susmentionnes. Ces subventions sont attribues par le reprsentant de ltat dans la rgion ou dans le Dpartement
de Mayotte en vue de la ralisation de projets de rnovation thermique, de transition nergtique, de dveloppement
des nergies renouvelables, de mise aux normes et de scurisation des quipements publics, de dveloppement
dinfrastructures en faveur de la mobilit ou de construction de logements, de dveloppement du numrique et de la
tlphonie mobile, et de la ralisation dhbergements et dquipements publics rendus ncessaires par
laccroissement du nombre dhabitants.
(9)
b) Une seconde enveloppe est rpartie entre les rgions et le Dpartement de Mayotte en fonction de la population des
communes apprcie au 1 er janvier 2016 et situes cette date dans une unit urbaine de moins de 50 000 habitants.
La population prendre en compte est celle dfinie larticle L. 2334-2 du code gnral des collectivits territoriales et
les units urbaines sont celles qui figurent sur la liste publie par lInstitut national de la statistique et des tudes
conomiques.
(10)
Peuvent bnficier dune subvention au titre de cette seconde enveloppe les ples dquilibre territoriaux et ruraux
prvus larticle L. 5741-1, les tablissements publics de coopration intercommunale fiscalit propre et les
communes. Ces subventions sont attribues par le reprsentant de ltat dans la rgion ou dans le Dpartement de
Mayotte en vue de financer la ralisation doprations destines au dveloppement des territoires ruraux inscrites dans
un contrat sign par le reprsentant de ltat dune part et ltablissement public de coopration intercommunale
fiscalit propre ou le ple dquilibre territorial rural dautre part, et prvoyant notamment des actions destines
favoriser laccessibilit aux services et aux soins, dvelopper lattractivit, stimuler lactivit des bourgs-centres,
dvelopper le numrique et la tlphonie mobile et renforcer la mobilit, la transition cologique et la cohsion
sociale.
(11)
2 Les attributions au titre de cette dotation sont inscrites la section dinvestissement du budget des communes et de
leurs groupements bnficiaires. Par drogation, une partie des crdits attribus au titre de la seconde enveloppe
vise au b du prsent article peut financer des dpenses relatives des tudes pralables et tre inscrite en section de
fonctionnement de leur budget, dans la limite de 10 % du montant total de la subvention.
(12)
(13)
(14)
(15)
b) Au a du 1, le chiffre : 50 000 est remplac par le chiffre : 75 000 , et le chiffre : 15 000 est remplac par
le chiffre : 20 000 ;
(16)
(17)
169
PLF 2017
(18)
(19)
c) Au dernier alina, les mots : En 2015 sont remplacs par les mots : En 2017 et le taux : 150 % est
remplac par le taux : 130 % ;
(20)
3 Aprs la deuxime phrase de larticle L. 2334-36, il est insr la phrase suivante : En cas dextension ou fusion
dtablissements publics fiscalit propre, le nouvel tablissement public fiscalit propre constitu au 1 er janvier de
lanne de rpartition peut bnficier de la subvention sil est issu dau moins un tablissement public fiscalit propre
bnficiaire dans les conditions de larticle L. 2334-33.
170
PLF 2017
Article 61 :
Modification des rgles de rpartition des dispositifs de prquation horizontale
(1)
Le 1 du II de larticle L. 2336-1 du code gnral des collectivits territoriales est ainsi modifi :
(2)
1 A la deuxime phrase, aprs les mots : En 2016 sont insrs les mots : et en 2017 ;
(3)
171
PLF 2017
Article 62 :
Ajustements des mcanismes de compensation lis au transfert, des dpartements aux rgions,
dune fraction de la cotisation sur la valeur ajoute
(1)
Le III de larticle 89 de la loi n 2015-1785 de finances pour 2016 est ainsi modifi :
(2)
1 Au deuxime alina du A, les mots : le montant correspondant 25 % du produit de la cotisation sur la valeur
ajoute perue par le dpartement l'anne prcdant celle de la premire application du prsent article et le sont
remplacs par les mots : le montant de la cotisation sur la valeur ajoute des entreprises perue par le dpartement
en 2016, dune part, et celui qui aurait t peru si le taux de 23,5 % mentionn au 1 du A du I du prsent article avait
t appliqu au 1 er janvier 2016, dautre part, diminu du ;
(3)
(4)
(5)
C. - La rgion le-de-France verse chaque dpartement situ dans ses limites territoriales une dotation de
compensation du transfert de la cotisation sur la valeur ajoute des entreprises. Cette dotation est gale la diffrence
entre le montant de la cotisation sur la valeur ajoute perue par le dpartement en 2016, dune part, et celui qui aurait
t peru si le taux de 23,5 % mentionn au 1 du A du I du prsent article avait t appliqu au 1 er janvier 2016,
dautre part. La dotation constitue une dpense obligatoire pour la rgion.
172
PLF 2017
(1)
(2)
(3)
3 Les aides de fin d'anne qui peuvent tre accordes par l'tat aux allocataires du revenu de solidarit active ainsi
qu'aux bnficiaires de certaines allocations mentionnes l'article L. 5423-24 du code du travail ou se substituant
ces dernires ;
(4)
2 A larticle L. 262-24 :
(5)
(6)
(7)
II. - Par exception au I, ltat finance l'allocation de revenu de solidarit active verse aux personnes mentionnes
l'article L. 262-7-1. Il prend galement en charge ses frais de gestion. ;
(8)
(9)
(10)
II. - Larticle L. 843-6 du code de la scurit sociale est complt par les mots : , ainsi que les frais de gestion
exposs au titre de son service par les organismes mentionns larticle L. 843-1.
(11)
(12)
(13)
Art. L. 5133-9. - L'aide personnalise de retour l'emploi est finance par ltat. Les crdits affects l'aide sont
rpartis entre les organismes au sein desquels les rfrents mentionns l'article L. 262-27 du code de l'action sociale
et des familles sont dsigns. ;
(14)
(15)
IV. - Larticle L. 326-60 du code du travail applicable Mayotte est ainsi rdig :
(16)
Art. L. 326-60. - L'aide personnalise de retour l'emploi est finance par ltat. Les crdits affects l'aide sont
rpartis entre les organismes au sein desquels les rfrents mentionns l'article L. 262-27 du code de l'action sociale
et des familles sont dsigns.
(17)
V. - A larticle 60 de la loi n 2015-994 du 17 aot 2015 relative au dialogue social et l'emploi, les mots : Le Fonds
national des solidarits actives mentionn l'article L. 262-24 du code de l'action sociale et des familles sont
remplacs par les mots : Ltat .
(18)
VI. - Le solde du Fonds national des solidarits actives, tel que rsultant de l'excution des oprations autorises au
titre de l'anne 2016, est affect au budget gnral de ltat, qui reprend l'ensemble des droits et obligations de ce
fonds.
(19)
173
PLF 2017
174
PLF 2017
(1)
Le I de larticle 6-1 de la loi n 89-1007 du 31 dcembre 1989 relative au corps des ingnieurs du contrle de la
navigation arienne est ainsi modifi :
(2)
1 Les mots : , pendant treize ans, compter du 1 er janvier 2007 sont remplacs par les mots : et qui sont radis
entre le 1 er janvier 2007 et le 31 dcembre 2016 ;
(3)
(4)
Pour ceux dentre eux radis dans ces conditions compter du 1 er janvier 2017, le montant de lallocation temporaire
complmentaire est fix 150 % du montant de lindemnit spciale de qualification pendant les deux premires
annes, 118 % de cette mme indemnit pendant les six annes suivantes et 64 % de cette mme indemnit
pendant les cinq dernires annes. Pour ceux d'entre eux radis dans ces conditions entre le 1 er janvier 2015 et le
31 dcembre 2016, le montant de l'allocation temporaire complmentaire est fix 150 % du montant de lindemnit
spciale de qualification compter du 1 er janvier 2017 pour la priode restant courir pour atteindre les deux
premires annes de perception de cette allocation.
175
PLF 2017
Manuel VALLS
Par le Premier ministre :
178
PLF 2017
ANNEXS
TAT A
(Article 28 du projet de loi)
Voies et moyens
BUDGET GNRAL
(en euros)
Numro
de ligne
Intitul de la recette
valuation
pour 2017
1. Recettes fiscales
1101
1201
1301
1302
1401
1402
1403
1404
1405
1406
1407
1408
1409
1410
1411
1412
1413
1415
1416
1421
1497
1498
1499
1501
1601
1701
Retenues la source sur certains bnfices non commerciaux et de l'impt sur le revenu
Retenues la source et prlvements sur les revenus de capitaux mobiliers et le prlvement sur les
bons anonymes
Prlvements sur les bnfices tirs de la construction immobilire (loi n63-254 du 15 mars 1963 art
28-IV)
Prcompte d par les socits au titre de certains bnfices distribus (loi n65-566 du 12 juillet 1965
art 3)
Prlvement exceptionnel de 25% sur les distributions de bnfices
Impt de solidarit sur la fortune
Taxe sur les locaux usage de bureaux, les locaux commerciaux et de stockage
Prlvements sur les entreprises d'assurance
Taxe sur les salaires
Cotisation minimale de taxe professionnelle
Cotisations perues au titre de la participation des employeurs l'effort de construction
Taxe de participation des employeurs au financement de la formation professionnelle continue
Taxe forfaitaire sur les mtaux prcieux, les bijoux, les objets d'art, de collection et d'antiquit
Contribution des institutions financires
Taxe sur les surfaces commerciales
Cotisation nationale de prquation de taxe professionnelle
Cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (affectation temporaire l'tat en 2010)
Cotisation foncire des entreprises (affectation temporaire l'tat en 2010)
Recettes diverses
179
PLF 2017
(en euros)
Numro
de ligne
1702
1703
1704
1705
1706
1707
1711
1712
1713
1714
1715
1716
1721
1722
1723
1725
1751
1753
1754
1755
1756
1757
1758
1761
1766
1768
1769
1773
1774
1776
1777
1780
1781
1782
1785
1786
1787
1788
1789
1790
1797
1798
1799
Intitul de la recette
valuation
pour 2017
2110
2111
2116
2199
2201
2202
180
PLF 2017
ANNEXS
(en euros)
Numro
de ligne
2203
2204
2209
2211
2212
2299
2301
2303
2304
2305
2306
2399
2401
2402
2403
2409
2411
2412
2413
2499
2501
2502
2503
2504
2505
2510
2511
2512
2513
2601
2602
2603
2604
2611
2612
2613
2614
2615
2616
2617
2618
2620
2621
2622
2623
2624
2625
Intitul de la recette
valuation
pour 2017
2 380 000
1 124 000 000
985 000 000
60 000 000
9 000
16 493 000
Remboursement par l'Union europenne des frais d'assiette et de perception des impts et taxes
perus au profit de son budget
Autres frais d'assiette et de recouvrement
Rmunration des prestations assures par les services du Trsor Public au titre de la collecte de
l'pargne
Produits de la vente de divers biens
Produits de la vente de divers services
Autres recettes diverses
26. Divers
Reversements de Natixis
Reversements au titre des procdures de soutien financier au commerce extrieur
Prlvements sur les fonds d'pargne grs par la Caisse des Dpts et Consignations
Divers produits de la rmunration de la garantie de l'tat
Produits des chancelleries diplomatiques et consulaires
Redevances et divers produits pour frais de contrle et de gestion
Prlvement effectu sur les salaires des conservateurs des hypothques
Prlvements effectus dans le cadre de la directive pargne
Commissions et frais de trsorerie perus par l'tat dans le cadre de son activit rgalienne
Frais d'inscription
Recouvrement des indemnisations verses par l'tat au titre des expulsions locatives
Remboursement des frais de scolarit et accessoires
Rcupration d'indus
Recouvrements aprs admission en non-valeur
Divers versements de l'Union europenne
Reversements de fonds sur les dpenses des ministres ne donnant pas lieu rtablissement de
crdits
Intrts divers (hors immobilisations financires)
Recettes diverses en provenance de l'tranger
60 000 000
1 229 000 000
510 000 000
241 000 000
216 000 000
11 088 000
0
48 119 000
328 000
8 316 000
8 898 000
5 620 000
50 000 000
141 488 000
20 564 000
25 475 000
17 731 000
12 566 000
181
PLF 2017
(en euros)
Numro
de ligne
Intitul de la recette
2626
Remboursement de certaines exonrations de taxe foncire sur les proprits non bties (art.109 de la
loi de finances pour 1992)
Soulte sur reprise de dette et recettes assimiles
Recettes accidentelles
Produits divers
Autres produits divers
2627
2697
2698
2699
valuation
pour 2017
2 766 000
0
240 000 000
350 000 000
253 364 000
3101
3103
3104
3106
3107
3108
3109
3111
3112
3113
3117
3118
3120
3122
3123
3126
3130
3131
3133
3134
3135
3201
31. Prlvements sur les recettes de l'tat au profit des collectivits territoriales
73 696 000
5 524 448 000
2 138 529 000
65 006 000
40 976 000
500 000 000
326 317 000
661 186 000
0
2 686 000
0
2 848 523 000
488 091 000
127 003 000
4 000 000
83 000 000
6 822 000
328 934 000
81 500 000
4. Fonds de concours
valuation des fonds de concours
182
PLF 2017
ANNEXS
Intitul de la recette
Numro
de ligne
1. Recettes fiscales
valuation
pour 2017
11
12
13
14
15
16
17
21
22
23
24
25
26
Divers
31
32
4. Fonds de concours
183
PLF 2017
BUDGETS ANNEXES
(en euros)
Numro
de ligne
Intitul de la recette
valuation
pour 2017
7061
Redevances de route
7062
Redevance ocanique
7063
7064
7065
7066
7067
250 000
1 309 900 000
13 000 000
232 400 000
28 000 000
0
0
28 240 000
7068
Prestations de service
1 180 000
7080
1 350 000
7300
Subventions d'exploitation
7500
7501
7502
7600
Produits financiers
0
190 000
410 400 000
6 540 000
210 000
7781
7900
Autres recettes
9700
9900
9282
Produit de cession des immobilisations affectes la dette (art. 61 de la LFI pour 2011)
1 100 000
0
Ventes de produits
7100
7280
7400
7511
7680
7700
Produits rgaliens
9700
9900
184
PLF 2017
ANNEXS
Numro
de ligne
Intitul de la recette
Produit de la taxe additionnelle la taxe sur les certificats d'immatriculation des vhicules
02
valuation
pour 2017
01
02
0
1 129 766 349
03
04
05
03
02
03
01
02
85 000 000
Produit des cessions, par l'tat, de titres, parts ou droits de socits dtenus directement
02
Reversement de produits, sous toutes formes, rsultant des cessions de titres, parts ou droits de
socits dtenus indirectement par l'tat
185
PLF 2017
(en euros)
Numro
de ligne
Intitul de la recette
03
04
05
06
Pensions
Section : Pensions civiles et militaires de retraite et allocations temporaires d'invalidit
valuation
pour 2017
0
280 000 000
20 000 000
831 800
01
Personnels civils : retenues pour pensions : agents propres de l'tat et agents dtachs dans une
administration de l'tat sur un emploi conduisant pension
02
Personnels civils : retenues pour pensions : agents dtachs dans une administration de l'tat sur
un emploi ne conduisant pas pension
6 500 000
03
Personnels civils : retenues pour pensions : agents propres des tablissements publics et agents
dtachs en tablissement public sur un emploi conduisant pension
04
Personnels civils : retenues pour pensions : agents dtachs dans les collectivits et
tablissements publics locaux sur un emploi conduisant pension
29 200 000
05
Personnels civils : retenues pour pensions : agents dtachs hors l'tat sur un emploi ne
conduisant pas pension (hors France Tlcom et hors La Poste)
64 300 000
06
Personnels civils : retenues pour pensions : agents propres de France Tlcom et agents
dtachs France Tlcom
07
Personnels civils : retenues pour pensions : primes et indemnits ouvrant droit pension
08
Personnels civils : retenues pour pensions : validation des services auxiliaires : part agent :
retenues rtroactives, versements du rgime gnral, des autres rgimes de base et de
l'IRCANTEC
30 000 000
09
10
Personnels civils : retenues pour pensions : agents propres de l'tat et agents dtachs dans une
administration de l'tat : surcotisations salariales du temps partiel et des cessations progressives
d'activit
16 500 000
Personnels civils : retenues pour pensions : agents propres des tablissements publics et agents
dtachs hors l'tat : surcotisations salariales du temps partiel et des cessations progressives
d'activit
23 500 000
12
Personnels civils : retenues pour pensions : agents propres de La Poste et agents dtachs La
Poste
14
Personnels civils : retenues pour pensions : agents propres et dtachs des budgets annexes
21
Personnels civils : contributions des employeurs : agents propres de l'tat et agents dtachs
dans une administration de l'tat sur un emploi conduisant pension (hors allocation temporaire
d'invalidit)
11
2 600 000
33 700 000
30 063 700 000
22
Personnels civils : contributions des employeurs : agents dtachs dans une administration de
l'tat sur un emploi ne conduisant pas pension (hors allocation temporaire d'invalidit)
23
Personnels civils : contributions des employeurs : agents propres des tablissements publics et
agents dtachs en tablissement public sur un emploi conduisant pension
24
Personnels civils : contributions des employeurs : agents dtachs dans les collectivits et
tablissements publics locaux sur un emploi conduisant pension
25
Personnels civils : contributions des employeurs : agents dtachs hors l'tat sur un emploi ne
conduisant pas pension (hors France Tlcom et hors La Poste)
26
Personnels civils : contributions des employeurs : agents propres de France Tlcom et agents
dtachs France Tlcom
27
Personnels civils : contributions des employeurs : primes et indemnits ouvrant droit pension
28
Personnels civils : contributions des employeurs : validation des services auxiliaires : part
employeur : complment patronal, versements du rgime gnral, des autres rgimes de base et
de l'IRCANTEC
23 500 000
32
Personnels civils : contributions des employeurs : agents propres de La Poste et agents dtachs
La Poste
33
46 700 000
5 431 900 000
186
PLF 2017
ANNEXS
(en euros)
Numro
de ligne
Intitul de la recette
valuation
pour 2017
34
Personnels civils : contributions des employeurs : agents propres et dtachs des budgets
annexes
41
Personnels militaires : retenues pour pensions : agents propres de l'tat et agents dtachs dans
une administration de l'tat sur un emploi conduisant pension
42
Personnels militaires : retenues pour pensions : agents dtachs dans une administration de l'tat
sur un emploi ne conduisant pas pension
200 000
43
Personnels militaires : retenues pour pensions : agents propres des tablissements publics et
agents dtachs en tablissement public sur un emploi conduisant pension
400 000
44
Personnels militaires : retenues pour pensions : agents dtachs dans les collectivits et
tablissements publics locaux sur un emploi conduisant pension
300 000
45
Personnels militaires : retenues pour pensions : agents dtachs hors l'tat sur un emploi ne
conduisant pas pension (hors France Tlcom et hors La Poste)
1 600 000
47
Personnels militaires : retenues pour pensions : primes et indemnits ouvrant droit pension
58 100 000
48
Personnels militaires : retenues pour pensions : validation des services auxiliaires : part agent :
retenues rtroactives, versements du rgime gnral, des autres rgimes de base et de
l'IRCANTEC
300 000
49
51
Personnels militaires : contributions des employeurs : agents propres de l'tat et agents dtachs
dans une administration de l'tat sur un emploi conduisant pension
52
Personnels militaires : contributions des employeurs : agents dtachs dans une administration de
l'tat sur un emploi ne conduisant pas pension
1 900 000
53
Personnels militaires : contributions des employeurs : agents propres des tablissements publics
et agents dtachs en tablissement public sur un emploi conduisant pension
2 900 000
54
Personnels militaires : contributions des employeurs : agents dtachs dans les collectivits et
tablissements publics locaux sur un emploi conduisant pension
1 000 000
55
Personnels militaires : contributions des employeurs : agents dtachs hors l'tat sur un emploi ne
conduisant pas pension (hors France Tlcom et hors La Poste)
3 700 000
57
Personnels militaires : contributions des employeurs : primes et indemnits ouvrant droit pension
58
Personnels militaires : contributions des employeurs : validation des services auxiliaires : part
employeur : complment patronal, versements du rgime gnral, des autres rgimes de base et
de l'IRCANTEC
61
Recettes diverses (administration centrale) : Caisse nationale de retraite des agents des
collectivits locales (CNRACL) : transfert au titre de l'article 59 de la loi n 2009-1673 du 30
dcembre 2009 de finances pour 2010
1 600 000
9 192 300 000
200 000
62
63
1 000 000
64
65
66
67
68
4 700 000
69
6 600 000
72
Contribution au Fonds spcial des pensions des ouvriers des tablissements industriels de l'tat
(FSPOEIE) et au Fonds des rentes d'accident du travail des ouvriers civils des tablissements
militaires (RATOCEM)
73
74
Recettes diverses
10 300 000
187
PLF 2017
(en euros)
Numro
de ligne
Intitul de la recette
75
Autres financements : Fonds de solidarit vieillesse (FSV), Fonds de solidarit invalidit (FSI) et
cotisations rtroactives
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
Financement des pensions des anciens agents du chemin de fer franco-thiopien : participation du
budget gnral
93
valuation
pour 2017
700 000
1 940 856 781
748 500 000
0
229 000
0
534 500
0
1 147 350 000
0
16 000 000
0
15 070 000
53 281
12 870 000
94
95
Financement des pensions des anciens agents du chemin de fer franco-thiopien : autres
financements : Fonds de solidarit vieillesse (FSV), Fonds de solidarit invalidit (FSI) et
cotisations rtroactives
97
Financement des pensions de l'ORTF : autres financements : Fonds de solidarit vieillesse (FSV),
Fonds de solidarit invalidit (FSI) et cotisations rtroactives
98
96
02
03
04
Transition nergtique
01
Fraction du produit de la taxe intrieure sur la consommation finale d'lectricit prvue l'article
266 quinquies C du code des douanes
02
Fraction de la taxe intrieure sur la consommation de gaz naturel prvue l'article 266 quinquies
du code des douanes
03
Fraction de la taxe intrieure sur les houilles, les lignites et les cokes, prvue l'article 266
quinquies B du code des douanes
04
Fraction de la taxe intrieure sur les produits nergtiques prvue l'article 265 du code des
douanes
05
Total
250 000
188
PLF 2017
ANNEXS
Numro
de ligne
Intitul de la recette
valuation
pour 2017
01
02
03
01
03
Remboursement des avances octroyes des organismes distincts de l'tat et grant des
services publics
04
05
Recettes
15 000 000
01
02
03
04
05
Section : Avances sur le montant des impositions revenant aux rgions, dpartements,
communes, tablissements et divers organismes
Recettes
02
Remboursement des prts accords des tats trangers en vue de faciliter la vente de biens et
de services concourant au dveloppement du commerce extrieur de la France
Section : Prts des tats trangers pour consolidation de dettes envers la France
91 850 000
91 850 000
189
PLF 2017
(en euros)
Numro
de ligne
03
04
Intitul de la recette
valuation
pour 2017
Remboursement des prts consentis aux tats membres de l'Union europenne dont la monnaie
est l'euro
39 085 000
300 000
02
04
Avances aux agents de l'tat l'tranger pour la prise en location d'un logement
Section : Prts pour le dveloppement conomique et social
38 785 000
06
38 785 000
07
09
Total
0
300 000
190
PLF 2017
ANNEXS
TAT B
(Article 29 du projet de loi)
Rpartition, par mission et programme, des crdits du budget gnral
BUDGET GNRAL
(en euros)
Mission / Programme
Autorisations
dengagement
Crdits
de paiement
dont titre 2
75 575 658
75 575 658
Administration territoriale
dont titre 2
26 985 100
26 985 100
dont titre 2
37 703 766
37 910 000
1 753 726
1 753 726
40 405 415
39 755 415
dont titre 2
34 261 333
34 261 333
504 144
504 144
404 144
404 144
191
PLF 2017
(en euros)
Mission / Programme
Autorisations
dengagement
Crdits
de paiement
24 000 000
24 000 000
Patrimoines
Cration
Dfense
Environnement et prospective de la politique de dfense
95 491 169
43 082 696
43 082 696
dont titre 2
44 924 373
44 924 373
conomie
dont titre 2
dont titre 2
dont titre 2
dont titre 2
27 400 000
27 400 000
192
PLF 2017
ANNEXS
(en euros)
Mission / Programme
Majoration de rentes
Autorisations
dengagement
Crdits
de paiement
Enseignement scolaire
dont titre 2
Vie de l'lve
dont titre 2
dont titre 2
Fonction publique
dont titre 2
35 770 000
35 770 000
Investissements d'avenir
Soutien des progrs de l'enseignement et de la recherche
Valorisation de la recherche
Justice
Justice judiciaire
dont titre 2
Administration pnitentiaire
dont titre 2
3 803 574
4 575 098
2 651 126
2 651 126
dont titre 2
Presse et mdias
Outre-mer
Emploi outre-mer
dont titre 2
193
PLF 2017
(en euros)
Mission / Programme
Autorisations
dengagement
Crdits
de paiement
dont titre 2
20 988 690
20 988 690
30 900 000
30 300 000
20 430 219
20 430 219
Pouvoirs publics
Prsidence de la Rpublique
Assemble nationale
Snat
34 887 162
34 887 162
La Chane parlementaire
Indemnits des reprsentants franais au Parlement europen
Conseil constitutionnel
Haute Cour
Cour de justice de la Rpublique
13 696 974
13 696 974
861 500
861 500
dont titre 2
Vie tudiante
Recherche spatiale
dont titre 2
Sant
Prvention, scurit sanitaire et offre de soins
Protection maladie
Scurits
Police nationale
dont titre 2
Gendarmerie nationale
dont titre 2
39 025 452
39 025 452
194
PLF 2017
ANNEXS
(en euros)
Mission / Programme
Autorisations
dengagement
Crdits
de paiement
29 826 426
29 826 426
Handicap et dpendance
galit entre les femmes et les hommes
Conduite et soutien des politiques sanitaires, sociales, du sport, de la jeunesse et de
la vie associative
dont titre 2
Sport
Travail et emploi
Accs et retour l'emploi
40 892 400
78 499 400
Total
195
PLF 2017
TAT C
(Article 30 du projet de loi)
Rpartition, par mission et programme, des crdits des budgets annexes
BUDGETS ANNEXES
(en euros)
Mission / Programme
Autorisations
dengagement
Crdits
de paiement
43 425 740
43 425 740
Navigation arienne
Transports ariens, surveillance et certification
Publications officielles et information administrative
dition et diffusion
Pilotage et ressources humaines
dont charges de personnel
Total
66 021 000
54 539 000
196
PLF 2017
ANNEXS
TAT D
(Article 31 du projet de loi)
Rpartition, par mission et programme, des crdits des comptes d'affectation
spciale et des comptes de concours financiers
Mission / Programme
Autorisations
dengagement
Crdits
de paiement
27 000 000
27 000 000
26 200 000
26 200 000
Dsendettement de l'tat
70 553 250
70 553 250
76 946 750
76 946 750
lectrification rurale
7 400 000
7 400 000
60 000 000
60 000 000
dont titre 2
197
PLF 2017
(en euros)
Mission / Programme
Autorisations
dengagement
Crdits
de paiement
16 000 000
16 000 000
Transition nergtique
Total
198
PLF 2017
ANNEXS
Mission / Programme
Autorisations
dengagement
Crdits
de paiement
15 000 000
15 000 000
France Tlvisions
ARTE France
Radio France
90 869 000
90 869 000
TV5 Monde
80 008 935
80 008 935
6 000 000
6 000 000
Total
450 000
450 000
5 000 000
5 000 000
199
PLF 2017
TAT E
(Article 32 du projet de loi)
Rpartition des autorisations de dcouvert
COMPTES DE COMMERCE
(en euros)
Numro
du compte
901
Intitul du compte
912
910
902
903
Autorisation
de dcouvert
0
19 200 000 000
17 500 000 000
1 700 000 000
904
907
909
609 800
914
6 200 000
915
Total
Numro
du compte
Intitul du compte
951
952
953
Total
Autorisation
de dcouvert
0
0
250 000 000
Informations annexes
202
PLF 2017
I.Section de fonctionnement
(En Md)
(En Md)
1. Dpenses de fonctionnement
49,6
21,6
28,1
2. Charges de personnel
127,3
Rmunrations dactivit
72,5
54,0
0,8
87,9
Pouvoirs publics
14,3
292,5
6,9
6,9
4. Produits financiers
0,3
0,3
1,0
Interventions
86,9
Appels en garantie
0,0
41,8
5. Charges exceptionnelles
5. Produits exceptionnels
57,7
19,1
38,7
Total
364,3
Total
50,3
364,3
II.Section dinvestissement
(En Md)
(En Md)
Insuffisance d'autofinancement
50,3
Capacit d'autofinancement
1. Dpenses dinvestissement
16,3
5,0
129,5
2. Ressources de financement
192,0
121,8
185,0
Oprations financires
6,5
1,2
0,9
Total
7,0
2,5
-1,6
197,0
Total
197,0
203
PLF 2017
On retrouve le rsultat budgtaire en additionnant le dficit de la section de fonctionnement, les dpenses dinvestissement et la ligne Participations (dotations
en capital) des dpenses doprations financires, qui correspondent au titre 7 du budget de ltat.
204
PLF 2017
Mission / Programme
Autorisations dengagement
LFI 2016
Crdits de paiement
PLF 2017
LFI 2016
PLF 2017
Pouvoirs publics
Prsidence de la Rpublique
Assemble nationale
Snat
La Chane parlementaire
Indemnits des reprsentants franais au Parlement
europen
Conseil constitutionnel
Haute Cour
Cour de justice de la Rpublique
35 445 751
24 000 000
11 445 751
324 000 000
0
324 000 000
11 445 751
24 000 000
0
24 000 000
9 920 462
0
861 500
13 696 974
0
861 500
9 920 462
0
861 500
13 696 974
0
861 500
37 718 892
37 703 766
37 918 892
37 910 000
Missions interministrielles
Aide publique au dveloppement
Aide conomique et financire au dveloppement
Solidarit l'gard des pays en dveloppement
Enseignement scolaire
Enseignement scolaire public du premier degr
Enseignement scolaire public du second degr
Vie de l'lve
Enseignement priv du premier et du second degrs
Soutien de la politique de l'ducation nationale
Enseignement technique agricole
205
PLF 2017
(en euros)
Mission / Programme
Autorisations dengagement
LFI 2016
PLF 2017
Crdits de paiement
LFI 2016
PLF 2017
22 080 824
428 706 783
30 900 000
416 165 660
25 906 688
429 586 783
30 300 000
416 165 660
Missions ministrielles
Action extrieure de l'tat
Action de la France en Europe et dans le monde
Diplomatie culturelle et d'influence
Franais l'tranger et affaires consulaires
Confrence 'Paris Climat 2015' (ancien)
206
PLF 2017
(en euros)
Mission / Programme
Autorisations dengagement
LFI 2016
Culture
Patrimoines
Cration
Transmission des savoirs et dmocratisation de la
culture
Dfense
Crdits de paiement
PLF 2017
LFI 2016
PLF 2017
27 400 000
217 000 000
145 600 000
27 400 000
217 000 000
145 600 000
conomie
Dveloppement des entreprises et du tourisme
Plan 'France Trs haut dbit'
Statistiques et tudes conomiques
Stratgie conomique et fiscale
207
PLF 2017
(en euros)
Mission / Programme
Autorisations dengagement
LFI 2016
Investissements d'avenir
Soutien des progrs de l'enseignement et de la
recherche (nouveau)
Valorisation de la recherche (nouveau)
Acclration de la modernisation des entreprises
(nouveau)
Justice
PLF 2017
Crdits de paiement
LFI 2016
PLF 2017
Justice judiciaire
Administration pnitentiaire
Protection judiciaire de la jeunesse
Accs au droit et la justice
Conduite et pilotage de la politique de la justice
Conseil suprieur de la magistrature
Outre-mer
Emploi outre-mer
Conditions de vie outre-mer
Remboursements et dgrvements
Remboursements et dgrvements d'impts d'tat
(crdits valuatifs)
Remboursements et dgrvements d'impts locaux
(crdits valuatifs)
Sant
Prvention, scurit sanitaire et offre de soins
Protection maladie
Scurits
237 139
237 139
Police nationale
Gendarmerie nationale
Scurit et ducation routires
Scurit civile
56 932 079
40 892 400
91 841 741
78 499 400
Sport
Jeunesse et vie associative
Travail et emploi
Accs et retour l'emploi
Accompagnement des mutations conomiques et
dveloppement de l'emploi
Amlioration de la qualit de l'emploi et des relations
du travail
Conception, gestion et valuation des politiques de
l'emploi et du travail
208
PLF 2017
Autorisations dengagement
Crdits de paiement
LFI 2016
PLF 2017
LFI 2016
PLF 2017
209
PLF 2017
(en euros)
Autorisations dengagement
LFI 2016
Crdits de paiement
PLF 2017
LFI 2016
PLF 2017
11 445 751
11 445 751
11 445 751
11 445 751
1 752 405
1 753 726
1 752 405
1 753 726
1 752 405
1 753 726
1 752 405
1 753 726
Missions interministrielles
Aide publique au dveloppement
Solidarit l'gard des pays en dveloppement
Enseignement scolaire
43 783 216
41 418 909
43 783 216
41 418 909
22 952 997
20 988 690
22 952 997
20 988 690
20 830 219
20 430 219
20 830 219
20 430 219
Missions ministrielles
Action extrieure de l'tat
Action de la France en Europe et dans le monde
Diplomatie culturelle et d'influence
Franais l'tranger et affaires consulaires
Administration territoriale
Vie politique, cultuelle et associative
Conduite et pilotage des politiques de l'intrieur
210
PLF 2017
(en euros)
Autorisations dengagement
LFI 2016
Culture
Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture
Dfense
Soutien de la politique de la dfense
PLF 2017
Crdits de paiement
LFI 2016
PLF 2017
41 931 062
44 924 373
41 931 062
44 924 373
conomie
Dveloppement des entreprises et du tourisme
Statistiques et tudes conomiques
Stratgie conomique et fiscale
Justice
Justice judiciaire
Administration pnitentiaire
Protection judiciaire de la jeunesse
Conduite et pilotage de la politique de la justice
Conseil suprieur de la magistrature
Outre-mer
Emploi outre-mer
Scurits
Police nationale
Gendarmerie nationale
Scurit civile
Travail et emploi
211
PLF 2017
(en euros)
Autorisations dengagement
Crdits de paiement
LFI 2016
PLF 2017
LFI 2016
PLF 2017
24 000 000
24 000 000
24 000 000
24 000 000
31 467 133
43 547 133
36 969 020
49 260 394
4 150 000
27 317 133
7 180 000
36 367 133
4 150 000
32 819 020
7 180 000
42 080 394
97 791 157
95 308 818
98 289 407
95 515 052
23 069 200
20 973 766
23 269 200
21 180 000
73 938 357
73 590 632
73 938 357
73 590 632
783 600
744 420
1 081 850
744 420
30 490 912
64 379 453
56 066 750
5 388 096
598 814 038
5 337 276
35 501 117
56 741 498
53 091 500
5 288 096
601 253 103
5 521 995
30 490 912
64 379 453
56 066 750
5 388 096
601 409 802
5 337 276
35 501 117
56 741 498
53 091 500
5 288 096
608 426 509
5 521 995
55 074 850
56 112 352
55 074 118
58 598 752
19 305 368
14 923 506
19 305 368
17 409 906
2 274 191
33 495 291
1 821 565
39 367 281
2 273 459
33 495 291
1 821 565
39 367 281
Missions interministrielles
Aide publique au dveloppement
Aide conomique et financire au dveloppement
Solidarit l'gard des pays en dveloppement
Enseignement scolaire
Enseignement scolaire public du premier degr
Enseignement scolaire public du second degr
Vie de l'lve
Enseignement priv du premier et du second degrs
Soutien de la politique de l'ducation nationale
Enseignement technique agricole
27 318 031
100 726 802
63 607 760
73 145 045
103 707 362
64 423 360
27 318 031
100 688 045
63 520 481
73 145 045
103 638 600
64 423 360
9 849 897
10 890 328
9 849 897
10 890 328
9 849 897
10 890 328
9 849 897
10 890 328
212
PLF 2017
(en euros)
Autorisations dengagement
LFI 2016
PLF 2017
Crdits de paiement
LFI 2016
PLF 2017
559 000
551 826
522 125
514 951
559 000
551 826
522 125
514 951
4 825 165
200 000
1 195 500
4 830 165
500 000
1 019 781
4 825 165
200 000
1 195 500
4 830 165
500 000
1 019 781
88 996 234
86 975 882
67 386 841
4 644 082
30 328 013
150 000
69 975 683
4 644 082
29 755 000
100 000
57 052 152
4 644 082
27 150 000
150 000
57 666 800
4 644 082
24 565 000
100 000
Missions ministrielles
Action extrieure de l'tat
Action de la France en Europe et dans le monde
Diplomatie culturelle et d'influence
Franais l'tranger et affaires consulaires
Confrence 'Paris Climat 2015' (ancien)
Culture
Patrimoines
Cration
Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture
Dfense
213
PLF 2017
(en euros)
Autorisations dengagement
LFI 2016
conomie
Crdits de paiement
PLF 2017
LFI 2016
PLF 2017
77 626 893
72 717 440
77 626 893
72 717 440
188 647
188 657
188 647
188 657
77 438 246
72 528 783
77 438 246
72 528 783
2 012 000
2 011 000
2 130 060
2 103 720
2 012 000
2 011 000
2 012 000
2 011 000
118 060
92 720
pargne
Fonds de soutien relatif aux prts et contrats financiers
structurs risque
Investissements d'avenir
Soutien des progrs de l'enseignement et de la recherche
(nouveau)
Valorisation de la recherche (nouveau)
Acclration de la modernisation des entreprises
(nouveau)
Justice
Justice judiciaire
Administration pnitentiaire
Protection judiciaire de la jeunesse
Accs au droit et la justice
Conduite et pilotage de la politique de la justice
Conseil suprieur de la magistrature
21 771 380
190 740 290
21 778 375
193 722 769
21 771 380
190 740 290
21 778 375
193 722 769
Outre-mer
45 163 852
41 633 644
45 163 852
41 633 644
43 646 206
1 517 646
41 050 543
583 101
43 646 206
1 517 646
41 050 543
583 101
Emploi outre-mer
Conditions de vie outre-mer
Remboursements et dgrvements
Sant
Scurits
Police nationale
Gendarmerie nationale
Scurit et ducation routires
Scurit civile
59 509 021
296 287 403
62 074 752
391 580 420
59 379 021
296 287 403
62 224 752
391 580 420
Sport
Jeunesse et vie associative
Travail et emploi
Accs et retour l'emploi
214
PLF 2017
(en euros)
Autorisations dengagement
LFI 2016
PLF 2017
Crdits de paiement
LFI 2016
PLF 2017
17 830 400
20 746 672
17 830 400
20 746 672
38 724 924
24 528 000
40 294 586
27 815 000
93 296 861
215
PLF 2017
(en euros)
Autorisations dengagement
LFI 2016
PLF 2017
Crdits de paiement
LFI 2016
PLF 2017
Missions ministrielles
Engagements financiers de l'tat
Charge de la dette et trsorerie de l'tat (crdits valuatifs)
216
PLF 2017
(en euros)
Autorisations dengagement
LFI 2016
PLF 2017
Crdits de paiement
LFI 2016
PLF 2017
Missions interministrielles
Enseignement scolaire
52 538 771
24 028 147
93 748 017
33 889 808
52 538 771
24 028 147
93 748 017
33 889 808
20 820 000
41 455 000
24 200 000
30 230 000
43 203 962
38 964 064
48 492 713
43 453 888
40 900 956
62 720 339
6 522 832
63 097 600
55 587 657
8 194 498
39 474 613
67 250 186
8 577 930
200 000
200 000
200 000
200 000
200 000
200 000
200 000
200 000
7 466 049
66 129 125
82 967 125
81 123 600
66 768 442
45 276 000
20 500 000
353 125
63 434 000
19 180 000
353 125
65 395 475
15 375 000
353 125
50 465 192
15 950 125
353 125
1 912 000
1 912 000
2 002 200
2 002 200
1 912 000
1 912 000
2 002 200
2 002 200
50 686 791
65 662 791
50 686 791
65 662 791
50 686 791
65 662 791
50 686 791
65 662 791
69 149 477
92 212 235
72 966 883
45 141 075
660 000
23 348 402
49 463 333
1 700 000
41 048 902
44 941 075
199 262
27 826 546
49 022 990
1 700 000
53 408 716
14 186 271
15 224 877
16 686 271
15 554 877
9 611 271
9 581 356
10 611 271
10 581 356
4 575 000
5 643 521
6 075 000
4 973 521
11 429 785
14 449 488
8 429 785
9 268 200
8 529 785
2 100 000
800 000
11 864 488
1 500 000
1 085 000
6 779 785
850 000
800 000
7 333 200
850 000
1 085 000
Missions ministrielles
Action extrieure de l'tat
Action de la France en Europe et dans le monde
Culture
Patrimoines
Cration
Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture
Dfense
Environnement et prospective de la politique de dfense
Prparation et emploi des forces
Soutien de la politique de la dfense
quipement des forces
217
PLF 2017
(en euros)
conomie
Dveloppement des entreprises et du tourisme
Statistiques et tudes conomiques
Stratgie conomique et fiscale
Justice
Justice judiciaire
Administration pnitentiaire
Protection judiciaire de la jeunesse
Conduite et pilotage de la politique de la justice
Outre-mer
Emploi outre-mer
Conditions de vie outre-mer
Scurits
Police nationale
Gendarmerie nationale
Scurit et ducation routires
Scurit civile
Autorisations dengagement
Crdits de paiement
LFI 2016
PLF 2017
LFI 2016
PLF 2017
6 855 289
5 139 380
5 874 484
4 440 749
2 105 743
4 519 257
1 999 439
4 304 436
300 000
805 743
1 000 000
760 000
2 859 257
900 000
300 000
699 439
1 000 000
760 000
2 644 436
900 000
4 462 486
4 062 815
4 462 486
4 062 815
4 462 486
4 062 815
4 462 486
4 062 815
3 000 000
6 092 281
3 450 000
6 271 494
3 000 000
6 092 281
3 450 000
6 271 494
500 000
8 714 103
9 900 000
6 000 000
500 000
8 714 103
9 900 000
6 000 000
17 000 000
22 572 107
94 472 703
17 000 000
17 050 000
85 648 353
22 572 107
17 592 803
76 879 900
687 273
4 292 326
7 448 129
7 798 024
687 273
4 292 326
7 448 129
7 798 024
218
PLF 2017
(en euros)
Autorisations dengagement
LFI 2016
PLF 2017
Crdits de paiement
LFI 2016
PLF 2017
Missions interministrielles
Aide publique au dveloppement
Aide conomique et financire au dveloppement
Solidarit l'gard des pays en dveloppement
Enseignement scolaire
14 649 692
16 730 000
14 649 692
16 730 000
98 218 893
98 302 326
98 218 893
98 302 326
7 743 631
192 759 024
2 779 616 332
765 399 746
19 761 083
470 766 654
7 442 026
148 484 439
2 931 481 102
794 759 029
9 609 936
479 362 706
7 743 631
192 759 024
2 795 089 594
765 399 746
19 761 083
470 766 654
7 442 026
148 484 439
2 930 129 852
794 759 029
9 609 936
479 362 706
950 000
1 100 000
950 000
1 100 000
15 236 377
14 942 000
15 228 057
14 942 000
19 806 633
374 181 273
29 078 435
356 168 160
23 633 229
375 061 273
28 478 435
356 168 160
60 283 729
60 261 229
65 385 309
65 362 809
4 235 636
46 295 499
4 430 783
47 325 654
4 235 636
46 295 499
4 430 783
47 325 654
219
PLF 2017
(en euros)
Autorisations dengagement
LFI 2016
Handicap et dpendance
galit entre les femmes et les hommes
Conduite et soutien des politiques sanitaires, sociales, du
sport, de la jeunesse et de la vie associative
PLF 2017
Crdits de paiement
LFI 2016
PLF 2017
8 085 898
7 724 757
8 085 898
7 724 757
Missions ministrielles
Action extrieure de l'tat
70 902 408
70 902 408
70 902 408
70 902 408
46 107 567
1 450 000
46 747 000
606 916
45 284 260
1 450 000
46 647 000
606 916
300 000
50 000
300 000
50 000
250 000
50 000
0
50 000
250 000
50 000
0
50 000
Culture
Patrimoines
Cration
Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture
Dfense
56 656 135
156 641 536
42 382 319
17 592 599
57 682 802
164 662 994
23 810 272
17 430 712
56 656 135
152 002 192
35 712 806
26 118 176
57 782 802
163 332 534
33 477 582
31 459 261
75 927 132
71 747 212
76 062 132
71 371 126
38 499 995
37 427 137
33 987 303
37 759 909
38 634 995
37 427 137
33 611 217
37 759 909
16 000
15 000
16 000
15 000
70 304 000
434 700 500
2 542 670 000
52 369 287
487 045 780
2 043 900 000
56 474 000
435 400 500
2 542 670 000
16 685 688
16 257 487
16 685 688
16 257 487
conomie
220
PLF 2017
(en euros)
Autorisations dengagement
LFI 2016
PLF 2017
Outre-mer
Emploi outre-mer
Conditions de vie outre-mer
Remboursements et dgrvements
Remboursements et dgrvements d'impts d'tat (crdits
valuatifs)
Remboursements et dgrvements d'impts locaux
(crdits valuatifs)
Sant
Prvention, scurit sanitaire et offre de soins
Protection maladie
Scurits
Police nationale
Gendarmerie nationale
Scurit et ducation routires
Scurit civile
Travail et emploi
Accs et retour l'emploi
Accompagnement des mutations conomiques et
dveloppement de l'emploi
Amlioration de la qualit de l'emploi et des relations du
travail
PLF 2017
27 400 000
214 989 000
145 600 000
27 400 000
214 989 000
145 600 000
99 881 940
Justice judiciaire
Administration pnitentiaire
Protection judiciaire de la jeunesse
Accs au droit et la justice
Conduite et pilotage de la politique de la justice
LFI 2016
Investissements d'avenir
Justice
Crdits de paiement
3 235 664
108 616 800
6 079 435
365 684 483
1 040 000
2 200 000
149 600 200
237 242 222
410 278 146
1 100 000
3 235 664
108 616 800
6 079 435
365 684 483
1 040 000
2 200 000
148 000 200
237 242 222
410 278 146
1 100 000
237 139
237 139
73 464 261
823 213 193
74 664 261
823 213 193
39 574 668
6 003 000
8 921 946
99 340 260
39 574 668
6 000 000
10 562 446
103 743 869
39 574 668
8 883 000
8 921 946
100 808 073
39 574 668
7 880 000
10 562 446
103 743 869
18 207 155
16 364 400
51 547 155
50 684 400
221
PLF 2017
(en euros)
Autorisations dengagement
LFI 2016
270 791
PLF 2017
270 791
Crdits de paiement
LFI 2016
270 791
PLF 2017
270 791
222
PLF 2017
(en euros)
Autorisations dengagement
LFI 2016
PLF 2017
Crdits de paiement
LFI 2016
PLF 2017
Missions interministrielles
Aide publique au dveloppement
Aide conomique et financire au dveloppement
46 000 000
46 000 000
5 000 000
Enseignement scolaire
Enseignement technique agricole
5 000 000
125 521
170 000
125 521
170 000
125 521
170 000
125 521
170 000
310 000
300 000
310 000
300 000
310 000
300 000
310 000
300 000
16 818 917
34 218 916
16 818 917
34 218 916
28 028 302
25 184 357
28 028 302
25 184 357
12 415 000
1 750 000
600 000
13 565 000
2 788 454
11 338 576
2 788 454
11 338 576
2 788 454
11 338 576
2 788 454
11 338 576
89 025 910
12 526 000
9 396 581
75 957 250
19 926 000
11 496 581
89 800 002
16 326 000
8 896 581
18 036 000
37 823 373
14 786 000
18 373 373
8 750 000
3 200 000
9 286 000
300 000
3 182 000
34 341 373
11 586 000
5 850 000
3 182 000
9 341 373
2 727 000
2 642 221
2 727 000
2 642 221
2 727 000
2 642 221
2 727 000
2 642 221
1 000 000
1 000 000
1 000 000
1 000 000
1 000 000
1 000 000
1 000 000
1 000 000
Missions ministrielles
Agriculture, alimentation, fort et affaires rurales
conomie et dveloppement durable des entreprises
agricoles, agroalimentaires et forestires (LFI 2016
retraite)
Culture
Patrimoines
Cration
Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture
Dfense
Environnement et prospective de la politique de dfense
Prparation et emploi des forces
Soutien de la politique de la dfense
Investissements d'avenir
Valorisation de la recherche (nouveau)
Acclration de la modernisation des entreprises
(nouveau)
Justice
Administration pnitentiaire
5 140 000
1 800 000
5 140 000
1 800 000
223
PLF 2017
(en euros)
Autorisations dengagement
LFI 2016
PLF 2017
Crdits de paiement
LFI 2016
PLF 2017
23 810 595
26 005 160
24 810 595
26 700 812
23 810 595
26 005 160
24 810 595
26 700 812
Scurits
2 470 058
2 226 175
2 470 058
2 226 175
2 470 058
2 226 175
2 470 058
2 226 175
650 000
450 000
650 000
450 000
650 000
450 000
650 000
450 000
Scurit civile
Travail et emploi
Accs et retour l'emploi
6 106 667
6 106 667
6 106 667
6 106 667
224
PLF 2017
3. Tableau de comparaison, par titre et catgorie, des crdits proposs pour 2017
ceux vots pour 2016 (budget gnral ; hors fonds de concours)
(en euros)
Titre / Catgorie
Autorisations dengagement
LFI 2016
PLF 2017
Crdits de paiement
LFI 2016
PLF 2017
Rmunrations dactivit
28 952 500
28 952 500
13 291 920
15 591 920
10 437 975
46 000 000
Appels en garantie
Total
225
PLF 2017
Budget gnral
Affaires trangres et dveloppement international
Action de la France en Europe et dans le monde
Diplomatie culturelle et d'influence
Emplois
2016
Emplois
2017
1 908 233
1 933 705
14 020
13 834
7 836
7 871
861
839
3 344
3 330
1 979
1 794
10 229
10 225
10 229
10 225
30 497
30 533
4 553
4 619
8 053
7 852
15 123
15 274
2 768
2 788
279
283
279
283
11 041
11 189
11 041
11 189
271 510
273 294
271 510
273 294
995 301
1 015 603
331 924
336 211
457 042
461 546
Culture et communication
Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture
Dfense
Soutien de la politique de la dfense
Vie de l'lve
Enseignement priv du premier et du second degrs
Soutien de la politique de l'ducation nationale
Formations suprieures et recherche universitaire
conomie et finances
Dveloppement des entreprises et du tourisme
Gestion fiscale et financire de l'tat et du secteur public local
Conduite et pilotage des politiques conomiques et financires
Facilitation et scurisation des changes
38 544
47 997
133 227
134 123
26 561
27 702
8 003
8 024
29 911
29 825
392
422
29 519
29 403
142 833
141 307
5 214
5 079
107 294
105 690
5 529
5 574
16 473
16 759
5 441
5 454
1 644
1 629
1 238
1 122
226
PLF 2017
(en ETPT)
Intrieur
Administration territoriale
Vie politique, cultuelle et associative
Conduite et pilotage des politiques de l'intrieur
Police nationale
Gendarmerie nationale
Scurit civile
Justice
Emplois
2016
Emplois
2017
282 819
285 435
26 187
26 346
44
51
7 320
7 317
147 076
149 079
99 790
100 192
2 402
2 450
80 988
83 226
Justice judiciaire
32 082
32 748
Administration pnitentiaire
38 074
39 207
8 821
9 092
1 989
2 157
22
22
12 492
12 306
12 492
12 306
Outre-mer
5 309
5 505
5 309
5 505
11 303
11 617
24
24
3 819
3 899
Emploi outre-mer
150
150
1 840
1 840
2 639
2 848
Politique de la ville
319
316
533
558
1 976
1 979
9 701
9 523
9 701
9 523
Budgets annexes
11 511
11 442
10 726
10 679
10 726
10 679
785
763
785
763
Total
1 919 744
1 945 147
227
PLF 2017
Mission / Programme
Autorisations dengagement
LFI 2016
PLF 2017
Crdits de paiement
LFI 2016
PLF 2017
Missions interministrielles
Anciens combattants, mmoire et liens avec
la nation
Liens entre la Nation et son arme
Reconnaissance et rparation en faveur du monde
combattant
Enseignement scolaire
288 567
288 567
288 567
288 567
58 567
58 567
58 567
58 567
230 000
230 000
230 000
230 000
305 000
70 000
305 000
70 000
12 484 652
22 137 184
12 484 652
22 137 184
3 001 000
3 000 000
3 001 000
3 000 000
Vie de l'lve
Enseignement priv du premier et du second degrs
2 580 390
4 363 727
2 580 390
4 363 727
49 737 683
39 758 000
49 737 683
39 758 000
29 700 000
27 070 000
29 700 000
27 070 000
2 240 000
1 990 000
2 240 000
1 990 000
15 017 601
7 870 000
15 017 601
7 870 000
1 587 000
Fonction publique
1 193 082
2 828 000
1 193 082
2 828 000
32 986 000
33 840 000
27 986 000
31 040 000
7 986 000
10 690 000
7 986 000
10 690 000
25 000 000
22 800 000
20 000 000
20 000 000
1 587 000
350 000
350 000
99 310 540
15 000 000
15 000 000
39 200 000
30 000 000
2 500 000
5 000 000
2 700 000
6 500 000
30 000 000
98 210 000
77 396 000
98 210 000
77 396 000
658 000
1 914 540
658 000
1 914 540
90 000
90 000
90 000
90 000
90 000
90 000
90 000
90 000
10 000 000
10 000 000
10 000 000
10 000 000
228
PLF 2017
(en euros)
Mission / Programme
Autorisations dengagement
LFI 2016
PLF 2017
Crdits de paiement
LFI 2016
PLF 2017
Missions ministrielles
Action extrieure de l'tat
Action de la France en Europe et dans le monde
Franais l'tranger et affaires consulaires
Confrence 'Paris Climat 2015' (ancien)
6 171 403
5 426 300
6 171 403
5 426 300
4 071 403
4 976 300
4 071 403
4 976 300
600 000
450 000
600 000
450 000
1 500 000
1 500 000
61 171 501
62 757 980
61 171 501
62 757 980
54 617 500
53 285 000
54 617 500
53 285 000
6 554 001
9 472 980
6 554 001
9 472 980
18 472 515
13 327 841
18 472 515
13 327 841
5 424 481
6 845 515
5 424 481
6 845 515
7 903 360
11 627 000
7 903 360
11 627 000
3 330 365
3 489 980
3 330 365
3 489 980
372 867
194 067
372 867
194 067
1 700 000
1 700 000
1 700 000
1 700 000
1 257 498
1 595 913
1 257 498
1 595 913
5 485 000
5 930 000
13 207 000
10 630 000
4 750 000
4 750 000
7 250 000
7 250 000
Cration
350 000
200 000
350 000
550 000
385 000
980 000
5 607 000
2 830 000
87 600
87 908
87 600
87 908
Culture
Patrimoines
Dfense
Environnement et prospective de la politique de
dfense
Prparation et emploi des forces
63 525 963
73 310 105
63 525 963
73 310 105
14 860 000
20 284 000
14 860 000
20 284 000
12 120 000
16 284 000
12 120 000
16 284 000
2 740 000
4 000 000
2 740 000
4 000 000
12 280 000
6 150 000
12 280 000
6 150 000
9 687 387
10 584 084
20 387 387
10 584 084
1 100 000
1 062 700
1 550 000
1 792 700
80 240 000
46 814 000
80 240 000
46 814 000
21 570 000
11 220 000
21 570 000
11 220 000
4 000 000
4 150 000
4 000 000
4 150 000
16 000 000
5 500 000
16 000 000
5 500 000
1 570 000
1 570 000
1 570 000
1 570 000
8 260 000
8 260 000
11 500 000
11 500 000
11 500 000
11 500 000
11 500 000
11 500 000
conomie
Dveloppement des entreprises et du tourisme
Statistiques et tudes conomiques
Stratgie conomique et fiscale
229
PLF 2017
(en euros)
Mission / Programme
Autorisations dengagement
LFI 2016
PLF 2017
Crdits de paiement
LFI 2016
PLF 2017
57 616 161
34 341 488
57 616 161
34 341 488
Immigration et asile
35 543 495
25 198 162
35 543 495
25 198 162
22 072 666
9 143 326
22 072 666
9 143 326
Justice
8 894 179
10 685 000
8 894 179
10 685 000
6 265 000
7 435 000
6 265 000
7 435 000
400 000
400 000
400 000
400 000
2 229 179
2 850 000
2 229 179
2 850 000
14 150 000
16 550 000
14 150 000
16 550 000
14 000 000
16 400 000
14 000 000
16 400 000
150 000
150 000
150 000
150 000
18 000 000
18 000 000
18 000 000
18 000 000
18 000 000
18 000 000
18 000 000
18 000 000
23 325 000
26 600 000
23 325 000
26 600 000
Justice judiciaire
Administration pnitentiaire
Conduite et pilotage de la politique de la justice
Outre-mer
Emploi outre-mer
Conditions de vie outre-mer
Sant
Prvention, scurit sanitaire et offre de soins
Scurits
Police nationale
Gendarmerie nationale
Scurit et ducation routires
Scurit civile
100 000
100 000
100 000
100 000
12 350 000
12 881 087
12 350 000
12 881 087
19 505 000
19 510 000
20 055 000
19 510 000
Sport
19 505 000
19 510 000
20 055 000
19 510 000
Travail et emploi
3 000 000
3 000 000
3 000 000
54 902 542
54 902 542
4 117 438
3 000 000
4 117 438
230
PLF 2017
6. Prsentation, regroupe par ministre, des crdits proposs pour 2017 par
programme du budget gnral (hors dotations)
(en euros)
Ministre / Programme
Autorisations
dengagement
Crdits
de paiement
Culture et communication
Patrimoines
Cration
Presse et mdias
Dfense
Liens entre la Nation et son arme
37 703 766
37 910 000
Vie de l'lve
231
PLF 2017
(en euros)
Ministre / Programme
Autorisations
dengagement
Crdits
de paiement
Vie tudiante
Recherche spatiale
29 826 426
29 826 426
29 826 426
29 826 426
conomie et finances
27 400 000
27 400 000
Prsidence de la Rpublique
Assemble nationale
Snat
34 887 162
34 887 162
La Chane parlementaire
Indemnits des reprsentants franais au Parlement europen
Conseil constitutionnel
Haute Cour
Cour de justice de la Rpublique
Provision relative aux rmunrations publiques
Dpenses accidentelles et imprvisibles
13 696 974
13 696 974
861 500
861 500
24 000 000
0
Fonction publique
Fonction publique
232
PLF 2017
(en euros)
Ministre / Programme
Intrieur
Autorisations
dengagement
Crdits
de paiement
Immigration et asile
Administration territoriale
Police nationale
Gendarmerie nationale
Scurit et ducation routires
Scurit civile
Justice
39 025 452
39 025 452
Justice judiciaire
Administration pnitentiaire
3 803 574
4 575 098
Outre-mer
Emploi outre-mer
Conditions de vie outre-mer
Indemnisation des victimes des perscutions antismites et des actes de barbarie pendant
la seconde guerre mondiale
40 405 415
39 755 415
30 900 000
30 300 000
Politique de la ville
95 491 169
504 144
504 144
Valorisation de la recherche
40 892 400
78 499 400
Sport
233
PLF 2017
LFI 2016
PLF 2017
Crdits de paiement
Recettes
Crdits de paiement
Solde
Comptes de concours financiers :
Solde
(+ : excdent ; - : charge)
LFI 2016
Comptes de commerce
Comptes d'oprations montaires
PLF 2017