Trabajo Final Sistemas Contables - 09!05!2015

TRABAJO FINAL SISTEMAS
CONTABLES
por gurger123 | buenastareas.com
SISTEMA CONTABLE PARA LA COMPAA

LUMINAX S.A.S
ELABORRADO POR
LEIDY JHOANA GOMEZ ORTIZ
MARCELA VERA RODRIGUEZ
YEISON DAVID OCAMPO RENDON
GRUPO #1
PROFESOR: JESUS MARIA PALACIOS

MATERIA: SISTEMAS CONTABLES
CORPORACION UNIVERSITARIA UNICIENCIAS

FACULTAD DE CONTABILIDAD
MEDELLIN
2015
Contenido
INTRODUCCION 3
MISIN 4
VISIN 5
VALORES 5
OBJETIVOS 6
OBJETIVO GENERAL 6
OBJETIVOS ESPECIFICOS 6
ORGANIGRAMA 7
MANUAL DE FUNCIONES EMPRESA LUMINAX LTDA 8
COODINADOR DE COMPRAS 8
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES: 8
PROCEDIMIENTOS 9
FLUJOGRAMA DE NOTAS CREDITO Y DEBITO DE COMPRAS 13
PROCESO DE LA CREACION NOTA CREDITO PROVEEDORES 14
MERCADEO Y VENTAS 17
PROCEDIMIENTOS DEL DEPARTAMENTO: 19
FLUJOGRAMA DE FACTURA DE VENTAS 20
PROCESO DE LA CREACION DEL FACTURA DE VENTAS 21
TESORERIA 24
FLUJOGRAMA DE EGRESOS 30
PROCESO PARA LA ELABORACIN DEL EGRESO 31
CARTERA 32
FLUJOGRAMA DE RECIBOS DE CAJA 34
PROCESO PARA LA ELABORACIN DEL RECIBO DE CAJA 34
TALENTO HUMANO 36
CONTABILIDAD 39
1. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACION 39
FUNCIONES 41
2. CATLOGO DE CUENTAS 42
MANUAL DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS DE LOS CARGOS DEL
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD 58
MANUAL DE FUNCIONES DIRECTOR CONTABLE 59
MANUAL DE FUNCIONES DEL ANALISTA CONTABLE I 66
MANUAL DE FUNCIONES DEL ANALISTA CONTABLE II 73
MANUAL DE FUNCIONES DEL ANALISTA DE COSTOS 81
POLITICAS DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD 88
RECIBO DE DOCUMENTOS Y CODIFICACION DE ELLOS 89

DIGITACION 90LISTADOS AUXILIARES Y PERIOCIDAD 93
LISTADOS OFICIALES Y PERIOCIDAD 111
ESTADOS FINANCIEROS FORMADOS 117
ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO ESPECIFICO 131
NOTAS A LOS ESTADOS FIANANCIEROS 134
INDICADORES FINANCIEROS 135
PLANEACION TRIBUTARIA 141
APLICACIN INFORME COSO 141
PROPUESTA APLICACIN NIIF 142
INTRODUCCION
Este trabajo se realiza para la materia de sistemas contables con el fin de aprender a
disear sistema contable que aplique para la compaa y a la vez establecer los diferentes
procesos dentro de la organizacin de manera clara, precisa y fidedigna con el fin de
especificar bien el proceso contable
El xito de una organizacin radica en la imagen que proyecta a su exterior por medio de
su misin, visin y valores por lo tanto la importancia de plasmarlos en este trabajo.
De acuerdo al decreto 2649, la contabilidad presenta unos objetivos y unas cualidades las
cuales son de obligatorio cumplimiento y se vuelven fundamentales para la
implementacin de procesos tanto financieros como administrativos dentro de los entes
econmicos.
MISIN
Procesar los hechos econmicos generados a partir del desarrollo del objeto social de la
organizacin generando informacin til a los usuarios de la informacin financiera para la

toma de decisiones de carcter econmico.
VISIN
En 2020 el departamento de contabilidad procesar la informacin generada en el
desarrollo del objeto social en tiempo real y de entendimiento universal, asegurando la
razonabilidad de la misma permitiendo a los usuarios de la informacin financiera contar
con una herramienta oportuna y eficaz para la toma de decisiones.
VALORES
CALIDAD: El proceso contable debe cumplir con todoslos estndares legales y vigentes
de un modo completo y fidedigno
DINAMISMO: Actuar con energa, seguridad y velocidad, generando credibilidad y
flexibilidad para afrontar el cambio
TICA: Las acciones y decisiones estn regidas por la honestidad, la moralidad y la
transparencia en la bsqueda de los objetivos personales y organizacionales
INTEGRIDAD: Hacer lo correcto evitando afectar las dems reas y la toma de decisiones
RESPETO: tener veneracin, aprecio y reconocimiento por las diferentes reas que
intervienen en el proceso contable y apreciar los diferentes criterios de los lderes
organizacionales.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Disear el sistema contable para la compaa Luminax
OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Disear la carta organizacional de la compaa Luminax
2. Disear las flujogramas de la compaa con el fin de tener claridad en todos los cargos
de la compaa que influyen directa e indirectamente en el departamento de contabilidad
3. Establecer manuales, perfiles y procedimientos para todos los cargos que influyen en la
informacin contable de la compaa Luminax
4. Establecer los formatos e instructivos de los documentos que afectan la contabilidad

5. Crearlos
6. Establecer una buena funcin del departamento de contabilidad enfatizando el deber
ser de cada rea, proceso y procedimiento
ORGANIGRAMA
COMPAA LUNINAX LTDA
MANUAL DE FUNCIONES EMPRESA LUMINAX LTDA
COODINADOR DE COMPRAS
Jefe Inmediato: Director de produccin

Perfil: profesional en reas administrativas con un alto nivel de negociacin, adems de
conocimientos tcnicos en principios de compras, calidad, anlisis de precios, inventarios,
polticas de egresos y compras,anlisis de proveedores, indicadores de gestin y manejo
de contratos, entre otros. Esto debido a que uno de los principales objetivos del cargo es
realizar alianzas con proveedores que puedan garantizar abastecimiento continuo con
costos realmente favorables.
Edad entre los 25 y 45 aos.
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES:
Un Coordinador de compras debe cumplir con ciertas funciones cuyo buen desempeo,
no slo genera una disminucin en los costos, sino que puede garantizar la calidad de los
productos que manejan. Dentro de las funciones ms destacadas estn:
Identificar las necesidades de cada uno de sus clientes.
Informarse, documentarse y asesorarse sobre las caractersticas ideales de los productos
a comprar.
Manejar y controlar racionalmente los inventarios requeridos.
Estar atento a todas las ofertas de productos nuevos que puedan llegar a beneficiar a la
parte de produccin.
Evaluar permanentemente los costos de los insumos a comprar, mediante anlisis
comparativos tanto de precios como de caractersticas de calidad, a fin de controlar los

costos de produccin del negocio.
Buscar permanentemente proveedores confiables que le permitan llevar a cabo su
trabajo.
Mantener permanente relacin y comunicacin tanto con su cliente (usuario del objeto de
sus compras) como con sus proveedores.
PROCEDIMIENTOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CARGO ESPECIFICO:
CORDINADOR DE COMPRAS
JEFE INMEDIATO:
DIRECTOR DE PRODUCCION
REQUISICIN DE MATERIALES
Se recibe la solicitud de requisicin de compras, con las indicaciones:
El producto que se solicita.
La cantidad que necesita
Cantidad que debe estar disponible para la produccin.
Quin hace la requisicin y la solicitud.
Cantidad enel inventario del producto.
Firmas que autorizan.
La orden de pedido debe de elaborarse con los siguientes datos:
Informacin del servicio
Cantidad
Precio
Fecha de entrega
Descuentos y condiciones de pago
Firmas que autorizan
ESCOGER EL PROVEEDOR
Buscar informacin legal del proveedor
Solicitud de informacin a cada posible proveedor.
Visitas a las empresas de los proveedores.

Cartas de solicitud de informacin. Es conveniente que en las cartas que se enven o en
la negociacin los proveedores conozcan los criterios que se van a utilizar para evaluar
sus ofertas.
Evaluacin y estudio de los posibles proveedores.
Seleccin, se proceder a la eleccin del proveedor que ofrezca las condiciones ms
adecuadas.
SOLICITUD DEL PEDIDO
Codificar Orden.
Departamento solicitante
Revisar y controlar el Centro de costo.
Nombre, Cdigo o nmero del artculo
Cantidad solicitada
Una vez que se ha estudiado la requisicin de materiales y stos se han despachado
oportunamente, se procede a registrar la salida correspondiente de Inventarios de la
compaa.
REALIZAR LA COMPRA
Se realiza la orden de compra con la mejor alternativa.
Pasar la orden de compra para su respectiva autorizacin.
Realizar la compra.
ELABORACION DE LAS NOTAS CREDITO Y DEBITO DE LAS COMPRAS

Generar Solicitud de ND y/o NC.( verificar si es procedente realizar una Nota Debito y/o
Crdito )
Elaborar las Notas Debito y/o Crdito segn corresponda, afectando la factura de forma
parcial o total y dar observaciones de esta.
Anexar las ND y/o NC al documento con las notas Dbitos y/o Crditos realizadas y
anexarla a la facturas de ventas o compras.
RECIBIR ADQUISICION
Seguimiento del pedido, realizarcomprobaciones para chequear el proceso de la entrega y
cumplimiento del pedido.
De acuerdo a la hora y fecha acordada para la entrega, estar en disposicin y recibir el
pedido
Verificacin del pedido:
Revisar que si sea el material solicitado.
Que tenga las mismas caractersticas solicitadas.
Que este completo.

Que se encuentre en buen estado
ENVIO DE DOCUMENTOS LEGALES
Enviar la documentacin original a contabilidad, donde se incluya: rdenes de compra,
notas de recepcin, facturas de proveedor.
Contabilidad verifica documentacin y realiza asiento de las cuentas afectadas por dicha
operacin en el sistema
INFORMES DE COMPRA
Recibe orden del gerente, para la elaboracin de informes segn estatutos internos, o
lineamientos.
Revisar en el control interno de documentos de rdenes de compra, comprobantes de
entrega, despachos pendientes y documentos comprobantes en proceso, para
elaboracin de informe.
Verificar informacin y recopilar datos pertinentes para elaboracin del reporte.
Entregar informacin a auxiliar o profesional responsable de la elaboracin de informes.
Una vez elaborado el informe, se recibe una copia para verificacin.
Se Revisa y verifica.
Luego se firma.
Por ltimo se entrega informe y Se guarda copia de documentacin y otra para archivo.
FLUJOGRAMA DE NOTAS CREDITO Y DEBITO DE COMPRAS
Esta se utiliza para las devoluciones en compras

Cuando se crea una entrega para un pedido o una factura de proveedores, existen
estipulaciones legales que impiden modificar o borrar estos documentos. Sin embargo, es
posible que quiera devolver las mercancas al proveedor por algn motivo o quizs caiga
en la cuenta de que cometi un error al crearlos documentos.
La nota de crdito de proveedores es el documento de compensacin de la factura de
proveedores. Por lo tanto, si el proveedor ha entregado las mercancas, y ya se ha creado
una factura de proveedores, puede anular la transaccin parcial o completamente
mediante la creacin de una nota de crdito de proveedores.
La nota de crdito de proveedores se crea a partir de la factura de proveedores para
establecer un vnculo entre las dos transacciones. Sin embargo, tambin es posible crear
una nota de crdito de proveedores sin tener un documento base.

Con la nota de crdito se corrigen tanto las cantidades como los valores, reduce el
inventario de los artculos abonados por la cantidad especificada en la nota de crdito,
contabiliza el valor de la nota de crdito a la cuenta del proveedor en el sistema contable y
reduce la cuenta de gastos mediante el mismo importe.
PROCESO DE LA CREACION NOTA CREDITO PROVEEDORES
Esta debe ser elaborada para devolucin de compras
Las devoluciones que ser realice de mercancas compradas, deben ser reconocidas en la
contabilidad, y su tratamiento difiere dependiendo del sistema de inventarios que la
empresa utilice sistema permanente y sistema peridico.
Para el caso de LUMINAX LTDA manejaremos el sistema permanente, las compras se
contabilizan en la cuenta 14 del activo, por tanto, las devoluciones en compras cuando se
utiliza el inventario permanente, afectarn esta cuenta simplemente se acredita la
devolucin de la compra en la misma cuenta donde se debit al momento de la compra.
El proceso
1- CUANDO YA ES UN HECHO LA DEVOLUCION DE LA MERCANCIA COMPRADA
Se debe hacer un inventario de la mercanca comprada y separa lasunidades a devolver,
este proceso deber ser cuidadosamente ya que afecta no solo las cantidades si no
tambin los valores de mi inventario
2- SE PROCEDE A LA ELABORACION DEL DOCUMENTO NC PROVEEDOR
Este documento debe ser diligenciado de la siguiente manera:

1- Se ingresa la fecha actual en la que se hace es documento en el campo fecha
2- Se ingresa el nombre del proveedor en el campo seores
3- Se ingresa el documento de identificacin del proveedor en el campo Identificacin
4- Se ingresa los datos de direccin, cuidad y telfono del proveedor en sus respectivos
campos
5- Se ingresa el nombre del vendedor proveedor que atendi la compra
6- Se describe la situacin y referencia del caso en el campo de observacin
7- Se lleva el producto en cdigo, descripcin, referencia en sus respectivos campos con
el mismo nombre
8- Las unidades, cantidades, valor unitario y el valor total en sus respectivos campos con
el mismo nombre
Los descuentos en las compras tienen un tratamiento especial con el proveedor, a la hora
de que sea devuelto
9- Se lleva el valor del descuento en porcentaje y valor en sus respectivos campos con el
mismo nombre
10- Se lleva el total de la base descontando el descuento (Este valor ser la base para
calcular impuestos)
11- Se calcula el IVA en el total de la base devolucin en el campo IVA
12- Se calcula la devolucin en la retencin practicada por la base devolucin en el
campo RETEFUENTE, para este caso es de suma importancia la fecha de generacin
de la nota ya que los impuestos pagos de retencin en la fuente estn estipulados para
los primeros cinco das del mes y este no debe pasarse del da por efectos legales
13- Secalcula el total de la base sumndole el saldo del IVA y restndole el saldo de la
retencin en la fuente en el campo TOTAL NETO
14- Se debe firmar por quien realizo la NC
15- Igualmente la debe firmar el proveedor dando por aceptado con nmero de
identificacin o sello
MERCADEO Y VENTAS
Jefe Inmediato: Director Comercial

Perfil: Estudios marketing y servicio al cliente con experiencia en el departamento de
ventas, con cualidades en el rea de ventas y excelente presentacin personal
El departamento administrativo establece las polticas para una correcta disposicin de los
recursos, para la adecuada contabilizacin de los hechos econmicos y vigilar el control
del departamento de ventas el cual genera los ingresos de la empresa.
Por ello se genera las actividades con sus propias polticas de control en las cuales
interviene este departamento
Sus responsabilidades son los siguientes:
Los pedidos de clientes se procesan solamente dentro de los lmites de crdito
aprobados.
La administracin aprueba los pedidos en cuanto a precios y condiciones de venta.
La informacin de los pedidos se transfiere completa y correctamente a las reas de
compras y garantas.
Las facturas se elaboran y se registran correctamente.
Las notas dbito y ajustes a las cuentas por cobrar se calculan y se registran
correctamente.
Se emiten notas de dbitos para todos los productos devueltos y ajustes a las cuentas por
cobrar de acuerdo con la poltica de la organizacin.
Las cuentas por cobrar reflejan las circunstancias y las condiciones econmicas
existentes del negocio, de acuerdo con las polticas contables que se estnutilizando.
La cobranza se registra en el perodo en el cual se recibe.
La informacin de la cobranza se captura para su procesamiento correcto.
Los descuentos en efectivo se calculan y se registran correctamente.
Se monitorea la cobranza oportuna de las cuentas por cobrar.
Mantenimiento del archivo maestro de clientes.
Las rdenes de venta no son procesadas si los lmites de crdito del cliente se ven
excedidos.
Los lmites de crdito a los clientes son asignados en base a una evaluacin de los
mritos de crdito y capacidad de pago.
Las rdenes son aprobadas por la administracin en cuanto a los precios y condiciones.
Las rdenes registradas y la informacin de las rdenes de cancelacin son comparadas
contra la documentacin soporte por una persona independiente al proceso de captura de
las rdenes.
La informacin capturada de las facturas y notas debito son conciliadas; la informacin no
conciliada es corregida rpidamente.
Todos los bienes entregados son facturados.
La informacin de ventas y cuentas por cobrar es presentada de una manera razonable y
es revelada toda la informacin necesaria para la presentacin razonable de conformidad
con normas de contabilidad o requerimientos legales.
PROCEDIMIENTOS DEL DEPARTAMENTO:

CARGO ESPECIFICO:
MERCADEO Y VENTAS
JEFE INMEDIATO:
DIRECTOR COMERCIAL
El departamento de ventas comprende todos los aspectos relacionados con la venta de
los repuestos e insumos adems de controlar el inventario en existencia del almacn,
manejando las polticas dadas por la gerencia en el despacho y emisin de facturas de
venta. Los encargados del departamento de ventas solo son responsables por lasfacturas
de venta.
PASO No.
DESCRIPCION
DOCUMENTO
1
Hacer la venta
N/A
2
Solicitarle al cliente los documentos necesarios para la elaboracin de la factura, en caso
de que el cliente solicite crdito deber solicitar los documento legales:
-Cmara de Comercio
-RUT actualizado
-Referencias comerciales
Posteriormente sern enviados al departamento financiero para su estudio
DOCUMENTOS LEGALES
3
Elaborar la factura de venta la cual deber llevar las condiciones de pago y la descripcin
del valor de la venta, las cantidades a entregar, vendedor y los impuestos discriminados,
esta factura deber ser firmada obligatoriamente por el cliente y se imprimirn tres copias
1-cliente
2-tesoreria
3-contabilidad
FACTURA DE VENTA
4
Informe de ventas realizadas en el mes para la comprobacin de cumplimiento
Archivo en Excel
FLUJOGRAMA DE FACTURA DE VENTAS
PROCESO DE LA CREACION DEL FACTURA DE VENTAS

La factura de ventas es un documento que genera la contabilizacion de la utilidad de mios
ventas, me genera informes de cartera, vendedores, saldos de impuestos a pagar como
iva y retencion en la fuente y me contabiliza los costos contra los inventarios de producto
terminado
Este documento debe tener los siguentes campos obligatorios dentro de nuestra
compaa LUMINAX LTDA y todos ellos deben ser llenados de manera correcta y de
inmediato se genere la venta
Para poder elaborar bien este documento debemos partir de la importancia legal que este
debe tener para poder ser entregado a uno de nuestros clientes, Luminax LTDA esta
atenta siempre a los vencimientos de la resolucion de facturacion y es por eso que el
departamento de venta debe tener presente la fecha devencimiento de las mismas para
tener mas control sobre el tema, pero ante una falta por este tema no se culpara el
departamento de ventas ya que este es responsabilidad del departamento de contabilidad
Es importante tener claros todos los requisitos de este documento y son relacionados a
continuacion:
1- La factura debe tener una numeracion de facturacion expedida ante la DIAN por el
departamento de contabilidad, este tiene vencimiento cada 2 aos calendario a partir de la
entrega de la resolucion
2- La factura debe tener predeterminada la informacion legal de la compaa que son:
1- Razon social
2- Numero de identificacion tributaria NIT
3- Regimen tributario
4- Direccion del establecimiento
5- Telefono del establecimiento
6- En caso de ser litografa debe tener la informacion de la litografia que la elaboro con los
datos de contacto y numero de identificacion NIT
7- Para que esta factura tenga validez ante un futuro problema de cartera debe llevar en
su parte inferior la ley 1231 del 2.008 la cual habla de la asimilacion con un titulo valor y
en caso de ser firmada tendra total validez ante un tribunal
8- Por ultimo debe tener los espacios para las firmas de quien realiza la factura y la firma
del cliente que la recibe y la ACEPTA
La correcta elaboracion del documento es la siguente:
1- Se ingresa la informacion del cliente

1- Nombre de cliente o razon social en el campo cliente
2- Identificacion tributaria NIT o Cedula de Ciudadania en el campo Identificacion
3- Direccion, telefono y correo electronico (es muy importante este ultimo para tener una
base de datos para mercadeo) se llevan al campo con el mismo nombre

2- Se ingresa la fecha de venta o generacion delingreso dentro del campo FECHA DE
EXPEDICION
3- Se ingresa la fecha maxima en la que este cliente debe pagar esta fatura para el caso
de clientes tiene credito en el campo FECHA DE VENCIMIENTO
4- Se ingresa el nombre del vendedor del producto en el campo VENDEDOR
Todos estos campos en su debido renglon con el documento los trae
predeterminadamente
5- Se ingresa en el campo de codigo el codigo del producto a vender
6- Las unidades a vender
7- La descripcion de la venta
8- Valor de la unidad
9- Valor total
10- Descuentos si los llega a tener, estos pueden ser de dos tipos en LUMINAX LTDA se
manejan los descuentos comercial los cuales no hacen parte de la base de calculo de los
impuestos
11- Total base de la venta
12- Calculo del iva
13- Calculo de la retencion en la fuente
14- Y calculo del total a pagar el cliente
15- Nombre y Firma de quien elaboro la factura
16- Por ultimo esta debe ser estrictamente firmada por el cliente que realice la compra en
caso de ser una venta a credito
TODOS ESTOS CAMPOS EN SU DEBIDO RENGLON CON EL EN EL ORDEN COMO
SE ACABA DE ENUMERAR CON EL MISMO NOMBRE DE LA INFORMACION
SOLICITADA
TESORERIA
Jefe inmediato: Director financiero
Perfil: Ttulo tcnico en contadura con dos (2) aos de experiencia profesional
relacionada.
Llevar el manejo de la caja general y la caja menor de la entidad; realizar los depsitos o
los retiros cuando se soliciten y aplicar las medidas necesarias para la prevencin de
errores en cuanto al manejo del efectivo, la caja y los bancos.
Llevar el control de las facturas emitidas proveedores y la cancelacin de las mismas

Realizar pago delpersonal y dems gastos que se originen en el transcurso habitual de las
operaciones previstas por la empresa.
Tener todos los documento soportes de la operacin en orden y que cumplan con lo
establecido en la ley
Tener siempre las cajas y los bancos debidamente cuadradas y conciliadas.
Pagar la nmina oportunamente en el momento que recursos humanos la envi para su
pago
CARGO ESPECIFICO:
TESORERO
JEFE INMEDIATO:
DIRECTOR FINANCIERO
Manejar cuentas corrientes y cuentas de ahorros, emitir cheques e informar
permanentemente a la gerencia las situaciones de caja
PASO No.
DESCRIPCION
DOCUMENTO
1
Ingresar diariamente a la sucursal virtual para verificar el estado de las cuentas, y el
sobregiro que pueda presentar
TOKEN
2
En tal caso se presentara alguna novedad o sobregiro informar al director financiero para
que se tomen las medidas necesarias.
COMPROBANTE DE NOVEDAD
3
Realizar el paga de proveedores, este debe estar debidamente causado en la cuentas por
pagar de la compaa, debe cumplir con las polticas de la compaa las cuales tienen
estipulado el pago a los proveedores todos los das martes y deben tener una fecha de 30
das de expedicin de la factura
AUXILIAR DEL PASIVO E INFORME DE CUENTAS POR PAGAR CON VENCIMIENTOS
POR EDADES
4
Una vez hechos los pagos se proceder a generar el reporte
de pago, anexando las facturas originales.
FACTURAS ORIGINALES, SOPORTE DE TRASFERENCIA E INFORME DE PAGOS

5
Luego de realizar todos los egresos de los proveedores. Al cancelar se genera el archivo
plano de los pagos este se imprime del sistema y se enva a contabilidad para el anlisis
de las cuentas bancariasARCHIVO PLANO Y AUXILIAR CUENTO DEL BANCO
6
Recibir la caja menor relacionada en comprobante de caja menor diseado para ello, con
sus respectivas facturas
REEMBOLSO DE CAJA MENOR
7
Tener todos los soportes de cada pago hecho de caja menor, en caso de ser una compra
al rgimen simplificado tener el RUT actualizado y el documento equivalente, para los
gastos de taxis y buses se debe elaborar formato diseado para el pago el cual cumple
con la norma como documento equivalente y este debe est firmado con cedula y
nombres del empleado a quien se le de este dinero.
ORDEN DE PAGO
8
Una vez tenemos la orden de pago se procede a elaborar y Entregar Cheque para ser
cobrado por el mensajero y entregar el efectivo al encargado de la caja Menor
CHEQUE
9
El cheque debe tener un egreso el cual debe ser firmado por el empleado el cual se hace
responsable de este dinero, en caso de hacer un arqueo de caja menor y tener algn
faltante ser descontado de la nmina del mismo y tendr un memorando con copia a su
hoja de vida, este memorando tambin se har en caso de encontrar sobrantes
EGRESO
10
Para el manejo de la caja general se
11
El departamento de Gestin Humana hace entrega de la planilla del pago de seguridad
social, este pago se realiza mensualmente
PLANILLA DE APORTES
12
Se procede con el pago de forma electrnica, Botn PSE por Enlace Operativo
PLANILLA DE APORTES
13
Se imprime el pago donde se especifica el valor pagado a cada EPS, AFP, ARL y CAJAS
DE COMPENSACION FAMILIAR, y si SENA e ICBF si diera lugar a estos
PLANILLA DE APORTES
14
Gestin Humana emite un informe con los pagos realizados a cada entidad especificando
cuanto pertenece al personal administrativo y alpersonal operativo para ser contabilizados
PLANILLA DE APORTES
14
Se contabiliza el pago de la seguridad social que ser revisado y firmado por el
departamento de Gestin Humana y luego enviado a contabilidad
EGRESO
16
Se procede a archivar la orden de pago con su respectivo consecutivo
EGRESO,SOPORTE DE PAGO Y PLANILLA
17
Gestin Humana hace entrega del archivo plano para montar a la sucursal virtual de
Bancolombia con el pago de la nomina
ARCHIVO PLANO DE NOMINA
18
Se ingresa a la sucursal virtual y hace el respectivo procedimiento para montar el archivo
plano, por transferencias y pagos- pago nomina- pago con archivo plano- selecciono el
archivo- aceptar
19
El pago debe ser aprobado por gerencia
SOPORTE DE NOMINA
20
Se verifica que el estado de las transacciones sea OK, en caso que una transferencia no
pase se debe verificar la cuenta y volver a montar la transferencia de forma manual
SIN DOC
21
se imprimen los soportes del banco
SOPORTE BANCO
22
Se envan los soportes a talento humano para la contabilizacin se del pago y la
expedicin del egreso
SOPORTES DE PAGO
FLUJOGRAMA DE EGRESOS
Para una ptima elaboracin del egreso es necesario que el mismo se encuentre causado
en el mdulo de cuentas por pagar, este debe tener las firmas de una autoridad superior
para poder proceder con el pago
PROCESO PARA LA ELABORACIN DEL EGRESO
El proceso correcto para la elaboracin del egreso es el siguiente:
Todos los campos se encuentran enumerados

1- En caso de el pago sea con trasferencia o cheque en este campo va impreso el soporte
2- Nombre del tercero a quien le estoy pagando
3- Nit del tercero a quien le estoy pagando4- En caso de ser pagado con una cuenta
bancaria especificar cul es
5- En caso del pago sea en efectivo marcar con una x en este campo
6- En caso de tener sucursales se debe marcar cual es
7- La fecha del hecho generador del documento, este en caso de ser exacto para poder
tener una buena conciliacin bancaria y una buena planilla caja diario
8- En caso de ser pagado con cheque se debe llenar este campo con el nmero del
cheque
9- Se debe marcar el centro de costos al cual pertenece este pago el cual debe estar en la
cuenta por pagar
10- Se debe colocar la cuenta del pasivo a debitar
11- Se debe colocar la sub cuenta del pasivo a debitar
PARA ESTOS DOS ULTIMOS CASOS EL NUMERO DE CUENTA DEBERA ESTAR EN
LA CUENTA POR PAGAR
12- Se describe el concepto del pago con el nmero de la cuenta por pagar
13- El o los valores a pagar y al final sumar todos y colocarlos en Total
14- El nombre de quien elaboro el documento EGRESO
15- El nombre de quien reviso que el documento cumple con todos los requisitos para ser
enviado a contabilizar
16- La firma de quien autoriza el pago
17- Firma y sello de quien recibe el pago, en caso de no tener sello remplazarlo por el
nmero de identificacin.
CARTERA
Jefe inmediato: Director financiero
Perfil: Ttulo tcnico en contadura con dos (2) aos de experiencia profesional
relacionada.
Manejo de las cuentas por cobrar en la compaa, garantizar que se cumpla con las
polticas de cartera de la compaa las cuales se ubican en rango que no deben supera
los 60 dias y que despus de da 30 se deber hacer las debidas gestiones
PROCEDIMIENTOS DEL DEPARTAMENTO:MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CARGO ESPECIFICO:
CARTERA
JEFE INMEDIATO:
DIRECTOR FINANCIERO
Conciliacin de los dbitos de los bancos, elaboracin de las notas bancarias cerdito y
dbito y de las notas del cliente, efectuar una debida diligencia de cobro de la cartera
PASO No.
DESCRIPCION
DOCUMENTO
1
Ingresar diariamente a la sucursal virtual para verificar el estado de las cuentas y conciliar
con el informe de cartera
TOKEN
2
Elaborar recibos de caja a las facturas canceladas, estos debe estar siempre firmados por
el cliente o tener soporte de trasferencia ya sea solicitado al cliente o recibido por el
almacn cuando el cliente paga con tarjeta bancaria
RECIBO DE CAJA
3
Realizar las notas dbitos y/o crditos a la facturacin que lo requiera teniendo en cuenta
el concepto por la cual se va a realizar la afectacin como aceptacin de objeciones,
sobrefacturacin y/o errores administrativos
NOTA CREDITO Y/O DEBITO
FLUJOGRAMA DE RECIBOS DE CAJA
PROCESO PARA LA ELABORACIN DEL RECIBO DE CAJA

Para una correcta elaboracin del recibo de pago es necesario que la factura de venta ya
est elaborado y asentada en el sistema de lo contrario este documento contabilizara un
depsito del cliente o socio
Para su elaboracin se debe cumplir con lo siguiente:
Todos los campos se encuentran enumerados

1- En este campo debe ir el nombre del cliente o tercero quien nos est pagando o
abonando
2- El nmero de identificacin sea NIT o Cedula de ciudadana y/o identificacin extranjera
3- Cuenta a la cuenta nos est pagando, en esta va el nmero de la cuenta bancaria, en
caso de ser efectivo se coloca la cuenta efectivo caja general
4- La fecha del hecho generador deldocumento, este en caso de ser exacto para poder
tener una buena conciliacin bancaria y una buena planilla caja diario
5- La direccin del tercero
6- Vendedor que atendi al cliente

7- Centro de costos de la venta
8- Cuidad de residencia del tercero
9- Sucursal que atendi al cliente (Luminax LTDA)
10- Cuenta del tercero sea cliente 1305 con su subcuenta de nacional o extranjero o 2805
del anticipo del cliente en caso de no haber sido facturado aun
11- El detalle del pago que est haciendo el tercero
12- El total que me est pagando el tercero
13- Nombre y firma de quien elaboro y recibi el dinero del tercero
SE IMPRIMEN DOS COPIAS Y AMBAS DEBEN SER FIRMADAS POR QUIEN RECIBE
EL PAGO EN NUESTRA COMPAA
14- Firma y sello del tercero quien me est pagando o abonando, en caso de no tener
sello remplazarlo por el nmero de identificacin.
Tanto el cliente o tercero como responsable en cartera debe quedar con un documento
firmado y sellados por ambas partes
TALENTO HUMANO
Jefe Inmediato: Director Administrativo

Perfil: Estudios en psicologa o Administracin de empresas con pos grados en recursos
humanos, con ms de tres (3) aos de experiencia en el rea Administrativa. Con
experiencia en el manejo de personal
.
El departamento de talento humano tendr la funcin de estar a cargo de la nmina de la
compaa, estar pendiente de las vacaciones de los empleados y de cualquier novedad
que presenten y por ltimo la causacin de la informacin

CARGO ESPECIFICO:
TALENTO HUMANO
JEFE INMEDIATO:
DIRECTOR ADMINISTRATIVO
Control de lascuentas de nomina
PASO No.
DESCRIPCION
DOCUMENTO
1
Contratacin y vinculacin del personal de la compaa
HOJA DE VIIDA DEL EMPLEADO Y DOCUMENTOS
2
Comprobar los diferentes entes de seguridad social de cada empleado ante el RUAF para
no tener errores al pago de la seguridad social
PAGINA RUAF
3
Elaborar planilla asistida con las novedades de la seguridad social del mes como
incapacidades, vacaciones, horas extras y faltas del empleado
PLANILLA ASISTIDA ENLACE OPERATIVO
4
Causacin nmina de los empleados con sus novedades y posteriormente enviarla a
tesorera para el pago
5
Hacer los respectivos egresos de nmina y las colillas de pago para los empleados
SOPORTES DE PAGO
6
Archivar todos los documentos con sus debidos soportes de pago y firmas del empleado
N/A
7
Contralar el recurso humano ante los problemas personales y dar solucin ante la
administracin, tener un buen manejo entre el sindicato y la administracin de la
compaa
N/A
CONTABILIDAD
El Departamento de Contabilidad se encarga de instrumentar y operar las polticas,
normas, sistemas y procedimientos necesarios para garantizar la exactitud y seguridad en
la captacin y registro de las operaciones financieras, presupuestales y de consecucin
de metas de la entidad, a efecto de suministrar informacin que ayude a la toma de
decisiones, a promover la eficiencia y eficacia del control de gestin, a la evaluacin de
las actividades y facilite la fiscalizacin de sus operaciones, cuidando que dicha
contabilizacin se realice con documentos comprobatorios y justificativos originales que
cumplan con las leyes, normas y reglamentos aplicables conforme al decreto 2649
de1993
1. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACION
1.1 DECRETO 2649 DE 1993
Segn este decreto se reglamenta la contabilidad en general y se expiden los principios o
normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.
OBJETIVOS BSICOS:
La informacin contable debe servir fundamentalmente para:
Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente econmico, las obligaciones
que tenga que transferir recursos a otros entes, los cambios que hubiera experimentado
tales recursos y el resultado obtenido en el periodo.
Predecir flujos de efectivo
Apoyar a los administradores en la planeacin, organizacin y direccin de los negocios.
Tomar decisiones en materia de inversiones y crdito
Evaluar la gestin de los administradores del ente econmico
Ejercer control sobre las operaciones del ente econmico
Fundamentar la determinacin de cargos tributarios, precios y tarifas
Ayudar a la conformacin de la informacin estadstica nacional

Contribuir a la evaluacin del beneficio o impacto social que la actividad econmica.
CUALIDADES DE LA INFORMACIN CONTABLE:
Para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la informacin contable debe ser
comprensible y til. En ciertos casos se requiere, adems que la informacin sea
comparable.
La informacin es comprensible cuando es clara y fcil de entender
La informacin es til cuando es pertinente y confiable
La informacin es pertinente cuando posee valor de realimentacin, valor de prediccin y
es oportuna
La informacin es confiable cuando es neutral, verificable y en la medida en la cual
represente fielmente los hechos econmicos;
La informacin es comparable cuando ha sido preparada sobre bases uniformes.
Las normasbsicas son el conjunto de postulados, conceptos y limitaciones, que
fundamentan y circunscriben la informacin contable, con el fin de que goce de las
cualidades en el artculo anterior.
FUNCIONES
Establecer y operar las medidas necesarias para garantizar que el sistema de contabilidad
de la compaa este diseado para que su operacin facilite la fiscalizacin de los activos,
pasivos, ingresos, costos, gastos y en general de manera que permitan medir la eficacia y
eficiencia
Realizar las acciones necesarias para garantizar que el sistema contable del organismo,
as como las modificaciones que se generen por motivos de su actualizacin, cuenten con
las autorizaciones legales para su funcionamiento y operacin.
Llevar a cabo la contabilidad conforme a lo establecido en al decreto 2649 de 1993
Emitir por escrito las principales polticas contables necesarias para asegurar que las
cuentas se operen bajo bases eficientes y consistentes, as como para la clara definicin y
asignacin de responsabilidades de este departamento y establecer la debida entrega de
la informacin de los dems departamentos de la compaa
Mantener actualizado el catlogo de cuentas

Elaborar, analizar y consolidar los Estados Financieros
Controlar las disponibilidades de las cuentas bancarias de cheques y de inversin,
realizando conciliaciones mensuales contra los saldos reportados en los estados de
cuenta bancarios y por el Departamento de Tesorera y Caja, para garantizar la exactitud
en el registro de fondos, y apoyando a una correcta toma de decisiones.
Presentar a tiempo todas las declaraciones tributarias de la compaa con exhaustiva
precisin en la presentacin de las mismasacompaada de sus debidos soportes
Preparar y presentar los informes contables y financieros, para el departamento financiero
quien por ultimo dar sus indicaciones y los presentara en reuniones para Junta Directiva,
el Comit de Control y Auditora
1.2. DECRETO 2650 DE 1993
El plan nico de cuentas busca la uniformidad en el registro de las operaciones
econmicas realizadas por los comerciantes con el fin de permitir la transparencia en la
informacin contable y por consiguiente su claridad, su confiabilidad y comparabilidad.
El Plan nico de Cuentas est compuesto por un catlogo de cuentas y la descripcin y
dinmica para la aplicacin de las mismas, las cuales deben observarse en el registro
contable de todas las operaciones o transacciones econmicas.
2. CATLOGO DE CUENTAS
La codificacin del catlogo de cuentas est estructurada sobre la base de los siguientes
niveles:
Clase :
El primer dgito.
Grupo :
Los dos primeros dgitos.
Cuenta :
Los cuatro primeros dgitos.
Subcuenta :
Los seis primeros dgitos.
Auxiliar :
Los ocho primeros dgitos.
Las clases que identifica el primer dgito son:
Clase 1:
Activo.
Clase 2 :
Pasivo.
Clase 3 :
Patrimonio.
Clase 4 :
Ingresos.
Clase 5 :
Gastos.
Clase 6 :
Costos de Ventas.
Clase 7 :
Costos de Produccin o de Operacin.
Clase 8 :
Cuentas de Orden Deudoras.
Clase 9 :
Cuentas de Orden Acreedoras.
Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el balance general; las clases
4, 5, 6 y 7 corresponden a las cuentas del estado de ganancias o prdidas o estado de
resultados y las clases 8 y 9 detallan las cuentas de orden.
DESCRIPCION - PUC
Mediante la descripcin expresaremos o detallamoslos conceptos de las diferentes
clases, los grupos y las cuentas incluidas en el catlogo e indican las operaciones que
deben registrarse en cada una de las cuentas.
PLAN NICO DE CUENTAS
LUMINAX S.A.S
NIT: 900.627.847-8
IVA rgimen comn
CUENTA
DESCRIPCIN
1
ACTIVO
1
ACTIVO
11
DISPONIBLE
1105
CAJA
110505
CAJA GENERAL
110510
CAJAS MENORES
110515
MONEDA EXTRANJERA
1110
BANCOS
111005
MONEDA NACIONAL
111010
MONEDA EXTRANJERA
1120
CUENTAS DE AHORRO
112005
BANCOS
112010
CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA
112015
ORGANISMOS COOPERATIVOS FINANCIEROS
12
INVERSIONES
1205
ACCIONES
120520
INDUSTRIA MANUFACTURERA
120550
ACTIVIDAD FINANCIERA
1215
BONOS
121515
BONOS ORDINARIOS
121520
BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES
121595
OTROS
1220
CDULAS
122005
CDULAS DE CAPITALIZACIN
122010
CDULAS HIPOTECARIAS
122015
CDULAS DE INVERSIN
122095
OTRAS
1225
CERTIFICADOS
122505
CERTIFICADOS DE DEPSITO A TRMINO (CDT)
122510
CERTIFICADOS DE DEPSITO DE AHORRO
122515
CERTIFICADOS DE AHORRO DE VALOR CONSTANTE (CAVC)
122595
OTROS
1230
PAPELES COMERCIALES
123005
EMPRESAS COMERCIALES
123010
EMPRESAS INDUSTRIALES
123015
EMPRESAS DE SERVICIOS
1235
TTULOS
123515
TTULOS DE TESORERA (TES)
123555
TTULOS FINANCIEROS INDUSTRIALES Y COMERCIALES
123595
OTROS
1245
DERECHOS FIDUCIARIOS
124505
FIDEICOMISOS DE INVERSIN MONEDA NACIONAL
124510
FIDEICOMISOS DE INVERSIN MONEDA EXTRANJERA
1295
OTRAS INVERSIONES
129505
APORTES EN COOPERATIVAS
1299
PROVISIONES
129905
ACCIONES
129915
BONOS
129920
CDULAS
129925
CERTIFICADOS
129930
PAPELES COMERCIALES
129935
TTULOS
129945
129995
OTRAS INVERSIONES
13
DEUDORES
1305
CLIENTES
130505
NACIONALES
130510
DEL EXTERIOR
1325
CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS YACCIONISTAS
132505
A SOCIOS
132510
A ACCIONISTAS
1328
APORTES POR COBRAR
1330
ANTICIPOS Y AVANCES
133005
A PROVEEDORES
133010
A CONTRATISTAS
133015
A TRABAJADORES
133020
A AGENTES
133095
OTROS
1332
CUENTAS DE OPERACIN CONJUNTA
1335
DEPSITOS
133505
PARA IMPORTACIONES
133510
PARA SERVICIOS
133515
PARA CONTRATOS
133520
PARA RESPONSABILIDADES
133525
PARA JUICIOS EJECUTIVOS
133530
PARA ADQUISICIN DE ACCIONES, CUOTAS O DERECHOS SOCIALES
133535
EN GARANTA
133595
OTROS
1340
PROMESAS DE COMPRA VENTA
134005
DE BIENES RACES
134010
DE MAQUINARIA Y EQUIPO
134015
DE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
134095
DE OTROS BIENES
1345
INGRESOS POR COBRAR
134505
DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES
134510
INTERESES
134515
COMISIONES
134520
HONORARIOS
134525
SERVICIOS
134530
ARRENDAMIENTOS
134535
CERT POR COBRAR
134595
OTROS
1355
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
135505
ANTICIPO DE IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
135510
ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO
135515
RETENCIN EN LA FUENTE
135517
IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
135518
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
135520
SOBRANTES EN LIQUIDACIN PRIVADA DE IMPUESTOS
135525
CONTRIBUCIONES
135530
IMPUESTOS DESCONTABLES
135595
OTROS
1360
RECLAMACIONES
136005
A COMPAAS ASEGURADORAS
136010
A TRANSPORTADORES
136015
POR TIQUETES AREOS
136095
OTRAS
1365
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
136505
VIVIENDA
136510
VEHCULOS
136515
EDUCACIN
136520
MDICOS, ODONTOLGICOS Y SIMILARES
136525
CALAMIDAD DOMSTICA
136530
RESPONSABILIDADES
136595
OTROS
1370
PRSTAMOS A PARTICULARES
137005
CON GARANTA REAL
137010
CON GARANTA PERSONAL
1380
DEUDORES VARIOS
138005
DEPOSITARIOS
138015
FONDO DE INVERSIN
138020
CUENTAS POR COBRAR DETERCEROS
138025
PAGOS POR CUENTA DE TERCEROS
138030
FONDOS DE INVERSIN SOCIAL
138095
OTROS
1385
DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA
1390
DEUDAS DE DIFCIL COBRO
1399
PROVISIONES
139905
CLIENTES
139925
CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
139930
ANTICIPOS Y AVANCES
139932
139935
DEPSITOS
139940
PROMESAS DE COMPRAVENTA
139945
INGRESOS POR COBRAR
139960
139965
139975
DEUDORES VARIOS
139980
14
INVENTARIOS
1405
MATERIAS PRIMAS
140501
MATERIAS PRIMAS
140502
INVENTARIO INICIAL
140503
MAQUILA (MATERIA PRIMA)
140505
MATERIALES
140510
MATERIAS PRIMAS
140511
INSUMOS
140525
DEVOLUCIONES
140530
TRASLADOS AL COSTO
140599
INVENTARIO INICIAL
1410
PRODUCTOS EN PROCESO
141005
1430
PRODUCTOS TERMINADOS
143005
PRODUCTOS TERMINADO
1435
MCIAS.NO FABRICADAS POR LA CIA
143505
MATERIALES VARIOS
1499
PROVISIONES
149905
PARA OBSOLESCENCIA
149910
PARA DIFERENCIA DE INVENTARIO FSICO
149915
PARA PRDIDAS DE INVENTARIOS
15
PROP.PLANTA Y EQUIPO
1520
MAQUINARIA Y EQUIPO
152002
HERRAMIENTAS
152005
MAQUINARIA Y EQUIPO
1524
EQUIPO DE OFICINA
152405
MUEBLES Y ENSERES
152410
EQUIPOS
1528
EQUIPO DE COMUNICACIN
152805
EQUIPO DE COMPUTACIN
152825
LNEAS TELEFNICAS
1540
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
154008
CAMIONES, VOLQUETAS Y FURGONES
1592
DEPRECIACIN ACUMULADA
159210
MAQUINARIA Y EQUIPO
159215
EQUIPO DE OFICINA
159220
159225
1599
PROVISIONES
159920
MAQUINARIA Y EQUIPO
159924
EQUIPO DE OFICINA
159928
EQUIPO DE COMPUTACIN Y COMUNICACIN
159940
16
INTANGIBLES
1635LICENCIAS
163505
LICENCIAS
17
DIFERIDOS
1705
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
170505
INTERESES
170520
SEGUROS
170535
ARRENDAMIENTOS
170540
SERVICIOS
170545
SUSCRIPCIONES
170595
OTROS
1710
CARGOS DIFERIDOS
171004
ORGANIZACIN Y PREPARATIVOS
171008
REMODELACIONES
171012
ESTUDIOS, INVESTIGACIONES Y PROYECTOS
171016
PROGRAMAS PARA COMPUTADOR (SOFTWARE)
171020
TILES Y PAPELERA
171048
ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERA
2
PASIVOS
21
OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105
BANCOS NACIONALES
210505
SOBREGIROS BANCARIOS
210510
PAGARES
22
PROVEEDORES
2205
NACIONALES
220501
DE MATERIAS PRIMAS
220595
OTROS
23
CUENTAS POR PAGAR
2335
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233505
GASTOS FINANCIEROS
233510
GASTOS LEGALES
233515
DOTACIN TRABAJADORES
233520
COMISIONES
233525
HONORARIOS
233530
TILES Y PAPELERA
233540
ARRENDAMIENTO
233545
TRANSPORTE FLETES ACARREO
233550
SERVICIOS PBLICOS
233555
SEGUROS
233560
GASTOS DE VIAJE
233565
GTOS.REPRES.RELAC.PUBLICAS
233570
MANTENIMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO

233575
ACTIVOS FIJOS
233595
OTROS
2365
236505
SALARIOS Y PAGOS LABORALES
236510
236515
HONORARIOS
23651510
HONORARIOS 10%
23651511
HONORARIOS 11%
236520
COMISIONES
23652010
COMISIONES 10%
23652011
COMISIONES 11%
236525
SERVICIOS
23652501
SERVICIOS 1%
23652504
SERVICIOS 4%
23652505
SERVICIOS 3,5%
23652506
SERVICIOS 6%
236530
ARRENDAMIENTOS
23653004
ARRENDAMIENTOS 4%
23653035
ARRENDAMIENTOS 3.5%
236540
COMPRAS
23654001
COMPRAS 2.5% RC
23654002
COMPRAS 3,5% RS
236590
PAGO RETENCIN EN LA FUENTE
2367
236705
IVA RETENIDO RGIMEN SIMPLIFICADO
2370
RETENCIONES Y APORTES NOMINA
237005
APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD EPS
237006
APORTES ARIESGOS ARL
237010
APORTES AL ICBF-SENA Y CAJA
23701001
CAJA DE COMPENSACIN
23701002
ICBF
23701003
SENA
2380
ACREEDORES VARIOS
238030
FONDO DE CESANTAS Y/O PENSIN
23803001
AFP
23803002
CESANTAS
238095
OTROS
2408
IMPUESTO SOBRE VENTAS POR PAGAR
240801
IVA DESCONTABLE POR COMPRAS
240802
IVA DESCONTABLE POR GASTOS

240803
IVA POR VENTAS 10%
240804
DEVOLUCIONES EN COMPRAS
240805
IVA RECUADADO EN VENTAS
240806
IVA DEVOLUCIN VENTAS
240807
IVA DES. COMPRAS-GASTOS 7%
240808
IVA DESCONTABLE/DEVOLUC.VENTAS
240809
PAGOS IVA
240810
VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES
240811
RETEIVA
240812
IVA DESCONT. REG. SIMPLIFICADO
240813
IVA TRASLADADO AL GASTO
2412
INDUSTRIA Y CCIO
241205
VIGENCIA FISCAL CORRIENTE
25
OBLIGACIONES LABORALES
2505
SALARIOS POR PAGAR
250505
SALARIOS POR PAGAR
2510
CESANTIAS CONSOLIDADAS
251005
LEY LABORAL ANTERIOR
251010
LEY 50 DE 1990
2515
INTERESES SOBRE CESANTIAS

251505
INTERESES SOBRE CESANTAS
2520
PRIMA DE SERVICIOS
252005
PRIMA DE SERVICIOS
2525
VACACIONES CONSOLIDADAS
252505
26
PROVISIONES
2610
261005
CESANTAS
261010
INTERESES SOBRE LAS CESANTAS
261015
VACACIONES
261020
PRIMA DE SERVICIOS
261025
PRESTACIONES EXTRALEGALES
261035
INDEMNIZACIONES LABORALES
261095
OTRAS
2615
PARA OBLIGACIONES FISCALES
261505
DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
261510
DE INDUSTRIA Y COMERCIO
261515
TASA POR UTILIZACIN DE PUERTOS
261520
DE VEHCULOS
261525
DE HIDROCARBUROS Y MINAS
261595
OTROS
3
PATRIMONIO
31
CAPITAL SOCIAL
3105
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
310505
CAPITAL AUTORIZADO
33
RESERVAS
3305
RESERVAS OBLIGATORIAS
330505
RESERVA LEGAL
36
RESULTADOS DEL EJERCICIO
3605
UTILIDAD DEL EJERCICIO
360501
3610
PERDIDA DELEJERCICIO
361001
PERDIDA DEL EJERCICIO
4
INGRESOS
41
OPERACIONALES
4120
INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
412070
ELABORACIN EQUIPOS DE ILUMINACIN
412071
ELABORACIN DE OTROS TIPOS DE EQUIPO ELCTRICO
4135
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
413595
VENTA DE OTROS PRODUCTOS

4175
DEVOLUCIONES EN VENTAS (DB)
417570
POR VENTA EQUIPOS DE ILUMINACIN
417571
POR ELABORACIN DE OTROS TIPOS DE EQUIPO ELECTRICO
417595
42
INGRESOS NO OPERACIONALES
4205
OTRAS VENTAS
420510
SEGUNDAS
4295
DIVERSOS
429505
APROVECHAMIENTOS
5
GASTOS
51
OPERACIONALES DE ADMN.
5105
GASTOS DE PERSONAL
510506
SALARIOS
510515
HORAS EXTRAS Y RECARGOS
510524
INCAPACIDADES
510527
AUXILIO DE TRANSPORTE
510530
CESANTAS
510533
510536
PRIMA DE SERVICIOS
510539
VACACIONES
510548
BONIFICACIONES
510551
510560
510563
CAPACITACIN DE PERSONAL
510568
ADMN. DE RIESGOS PROFESIONALES
510569
APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS
510570
APORTES FONDO PENSIN Y CESANTAS
510572
APORTES CAJAS COMPENSACIN FIAR
510575
APORTES I,C,B,F,
510578
APORTES SENA
510584
GASTOS MDICOS Y DROGAS
5110
HONORARIOS
511010
REVISORA FISCAL
511025
ASESORA JURDICA
511095
OTROS
5120
ARRENDAMIENTO
512010
EDIFICIOS
5130
SEGUROS
513010
CUMPLIMIENTO
513020
VIDA COLECTIVA
513025
INCENDIO
513030
TERREMOTO
513035
SUSTRACCIN Y HURTO
513040
EQUIPO DE TRANSPORTE
513060
RESP.CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL
513075
OBLIGAT.ACCIDENTE DE TRANSITO
513095
OTROS
5135
SERVICIOS
513505
ASEO Y VIGILANCIA
513525
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
513530
ENERGA ELCTRICA
513535
TELFONO
513540
CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS
513550
TRANSPORTE, FLETES Y ACARREO
5140
GASTOS LEGALES
514005NOTARIALES
514010
REGISTRO MERCANTIL
514015
TRAMITES Y LICENCIAS
514095
OTROS
5145
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
514510
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
514520
EQUIPO DE OFICINA
514525
5150
ADECUACIN E INSTALACIN
515005
INSTALACIONES ELCTRICAS
515015
REPARACIONES LOCATIVAS
515095
OTROS
5160
DEPRECIACIONES
516015
EQUIPO DE OFICINA
516020
5165
AMORTIZACIONES
516510
INTANGIBLES
516515
CARGOS DIFERIDOS
516595
OTRAS
5195
DIVERSOS
519505
COMISIONES
519510
SUSCRIPCIONES-AFILIACIONES
519520
GTOS.DE REPRESENT.RELAC.PUBLIC
519521
DONACIONES
519525
ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
519530
UTILES,PAPELERIA Y FOTOCOPIA
519535
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
519540
ENVASES Y EMPAQUES
519545
TAXIS Y BUSES
519550
ESTAMPILLAS
519560
CASINO Y RESTAURANTE
519565
PARQUEADEROS
519580
MATERIALES VARIOS
519595
OTROS
52
GASTO DE VENTAS
52
OPERACIONALES DE VENTAS
5205
GASTOS DE PERSONAL
520506
SALARIOS
520515
520524
INCAPACIDADES
520527
520530
CESANTAS
520533
520536
PRIMA DE SERVICIOS
520539
VACACIONES
520548
BONIFICACIONES
520551
520560
520563
520568
520569
520570
520572
520575
APORTES I,C,B,F,
520578
APORTES SENA
520584
5215
IMPUESTOS
521505
INDUSTRIA Y COMERCIO
521510
AVISOS Y TABLEROS
521520
IMPUESTO VEHCULO (SOAT)
5220
ARRENDAMIENTOS
522010
5235
SERVICIOS
523505
ASEO Y VIGILANCIA
523525
ACUEDUCTO YALCANTARILLADO
523530
ENERGA ELCTRICA
523535
TELFONO
523540
523550
5240
GASTOS LEGALES
524005
NOTARIALES
524010
REGISTRO MERCANTIL
524015
524095
OTROS
5245
MANTENIMIENTO Y REPARACIN
524510
524520
EQUIPO DE OFICINA
524525
5250
ADECUACIONES E INSTALACIONES
525005
525015
525095
OTROS
5260
DEPRECIACIONES
526015
EQUIPO DE OFICINA
526020
526035
5265
AMORTIZACIONES
526510
INTANGIBLES
526515
CARGOS DIFERIDOS
526595
OTRAS
5295
DIVERSOS
529505
COMISIONES
529510
529520
529521
DONACIONES
529525
529530
529535
529540
ENVASES Y EMPAQUES
529545
TAXIS Y BUSES
529550
ESTAMPILLAS
529560
529565
PARQUEADEROS
529580
MATERIALES VARIOS
529595
OTROS
53
NO OPERACIONALES
5305
FINANCIEROS
530505
GASTOS BANCARIOS
530510
IMPUESTO DECRETO GOBIERNO/98
530515
COMISIONES
530520
INTERESES - BANCARIOS
530535
DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS
530550
INTERESES A PARTICULARES
530595
OTROS
5395
GASTOS DIVERSOS NO OPERACIONALES
539501
GASTOS DIVERSOS
59
GANANCIAS Y PERDIDAS
5905
590505
6
COSTO DE VENTAS
61
COSTO DE VENTAS Y PRESTACIN DE SERVICIOS
6120
612001
ELABORACIN DE PRODUCTOS ELCTRICOS
612002
ELABORACIN DE EXTENSIONES ELCTRICAS
612003
ELABORACIN DE LMPARAS
6135
COMERCIO AL POR MENOR Y AL POR MAYOR
613505
MATERIALESVARIOS
62
COMPRAS
6210
DE MATERIAS PRIMAS
621005
DE MATERIAS PRIMAS
7
COSTOS DE PRODUCCIN O DE OPERACIN
71
MATERIAS PRIMAS
710505
MATERIALES DIRECTOS
72
MANO DE OBRA DIRECTA
7205
720506
SUELDOS
720515
HORAS EXTRAS
720524
INCAPACIDADES
720527
SUBSIDIO DE TRANSPORTE
720530
CESANTAS
720533
INTERESES CESANTAS
720536
PRIMA DE SERVICIOS
720539
VACACIONES
720548
BONIFICACIONES AL TRABAJADOR
720551
DOTACIN Y SUMINISTROS AL TRABA
720560
720563
CAPACITACIN AL PERSONAL
720568
APORTES A ARL
720569
APORTES AL I.S.F
720570
FONDO DE PENSIONES
720571
APORTES A COMFAMA
720572
APORTES A CAJA DE COMPENSACIN
720575
APORTES AL I.C.B.F
720578
S.E.N.A
73
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
7305
730506
SUELDOS
730515
HORAS EXTRAS
730524
INCAPACIDADES
730527
730530
CESANTAS
730533
INTERESES CESANTAS
730536
PRIMA DE SERVICIOS
730539
VACACIONES
730548
730551
730560
730563
730568
APORTES A A.R.L
730569
APORTES AL I.S.S
730570
FONDO DE PENSIONES
730571
APORTES A COMFAMA
730572
730575
APORTES AL I.C.B.F
730578
S.E.N.A
7320
ARRENDAMIENTOS
732010
732015
ARRENDAMIENTO DE EQUIPOS
7335
SERVICIOS
733505
ASEO Y VIGILANCIA
733515
ASISTENCIA TCNICA
733525
733530
ENERGA ELCTRICA
733551
FLETES Y ACARREOS
733555
GAS
733595
OTROS
7345
734501
MANTENIMIENTO Y REP. MAQUINARIA Y EQUIPO
7350
735005
735015
7360DEPRECIACIONES
736005
736010
DEPRECIACIN MAQUINARIA-EQUIPO
736015
EQUIPO DE OFICINA
736020
EQUIPO DE CMPUTO Y COMUNICACIONES
7365
CARGOS DIFERIDOS
736501
CARGOS DIFERIDOS
736515
CARGOS DIFERIDOS
7395
DIVERSOS
739525
739535
GASOLINA Y LUBRICANTES
739536
GAS
739565
PARQUEADEROS
MANUAL DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS DE LOS CARGOS DEL

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Para el departamento de contabilidad es necesario de mnimo cuatro cargos para un
ptimo desarrollo y cumplimiento de las funciones del departamento, estos cargos estarn
conformados por un director de contabilidad que a su vez es quien cumple con la
responsabilidad de Contador de la compaa, este a su cargo tendr dos asistentes
denominados analistas I y II y un analista de costos quien apoyaran la labor auxiliar y
analtica de la informacin
A continuacin se describen los cargos, las funciones, responsabilidades, requerimientos
y habilidades necesarias para cada uno de los cargos
MANUAL DE FUNCIONES DIRECTOR CONTABLE

REA: DIRECCIN DE CONTABILIDAD
FECHA ELABORACIN
Marzo 19 de 2015
IDENTIFICACIN DEL CARGO
Nombre del Cargo: Director de Contabilidad
Dependencia: Direccin de Contabilidad
Cargo del Jefe Inmediato: Gerente General
Personas a Cargo: Analista Contable I, II y Analista de costos
1.1 RESUMEN DEL CARGO

Responder por la gestin contable de la empresa, coordinando, preparando, presentando
e interpretando todos los informes sobre la situacin contable y financiera de la empresa,
como apoyo para la toma de decisiones de la Gerencia y organismos de control.
1.2 FUNCIONES A REALIZAR1.2.1 PRINCIPALES
1.2.1.1 Entregar a la Gerencia General informacin certera y oportuna sobre el estado
financiero que sirva de herramienta para la toma de decisiones.
1.2.1.2 Monitorear y supervisar el ingreso de la informacin contable al mdulo
establecido para ello, de acuerdo a su causacin cronolgica.

1.2.1.3 Preparar, junto con el Analista Contable, la informacin y los documentos
necesarios para la liquidacin de impuestos y obligaciones de carcter tributario y fiscal
de la empresa en las fechas y plazos establecidos por la ley.
1.2.1.4 Vigilar el proceso contable realizado por las causaciones y generacin de
comprobantes a travs del mdulo a que tiene acceso.
1.2.1.5 Autorizar la creacin y modificacin de las cuentas de acuerdo al PUC para
registro de transacciones diarias.
1.2.1.6 Mantener actualizados los libros obligatorios.
1.2.1.7 Emitir, revisar, analizar y aprobar los estados financieros de la empresa.
1.2.1.8 Coordinar los cierres contables en las fechas programadas para ello.
1.2.1.9 Elaborar y verificar la ejecucin de los presupuestos que la gerencia le delegue.
1.2.1.10 Preparar los informes financieros y contables solicitados por las reas
autorizadas y los organismos de control externos.
1.2.1.11 Verificar la consistencia en los informes contables que envan las agencias y
dems reas conexas.
1.2.1.12 Elaborar y ejecutar planes y estrategias conjuntamente con la Gerencia General
encaminados a la prevencin de riesgos en las operaciones de Tesorera, de acuerdo a lo
exigido
1.2.2 SECUNDARIAS
1.2.2.1 Programar conjuntamente con el rea de Talento Humano capacitaciones en
materia tributaria, fiscal y manejo de procesos contables que requiera elpersonal a cargo
o funcionarios de otras dependencias.
1.2.2.2 Ejecutar los planes, estrategias y tareas que se fijen en los comits financiero y
ejecutivo.
1.2.2.3 Velar por el cumplimiento de las polticas.
1.3 RESPONSABILIDAD
1.3.1 Por manejo de equipos. Tiene asignado un computador, una impresora, un fax, una
lnea directa con salida nacional (telefax), una estacin telefnica y mquina sumadora,
todo bajo su responsabilidad.
1.3.2 Por manejo de dinero o valores. No tiene a su cargo ningn tipo de valor
1.3.3 Por manejo de informacin. Maneja toda la informacin contable generada por las
operaciones diarias de la empresa, por lo que se requiere de honestidad, orden y
disciplina para no cometer actos que vayan en contra de la ley.

1.3.4 Por contactos. Dentro de la organizacin debe tener contacto con los directores de
rea y sus funcionarios a cargo y externamente mantiene relaciones y representacin
ante organismos de control y entes fiscales.
1.4 REQUERIMIENTOS DEL CARGO
1.4.1 Educacin. Profesional universitario en Contadura Pblica con su respectiva
matrcula.
1.4.2 Experiencia. Como mnimo dos (2) aos en el manejo de procesos contables para
entidades del sector industrial y comercial con claridad en la normatividad fiscal.
1.4.3 Personales.
1.4.3.1 Buenas relaciones interpersonales
1.4.3.2 Manejo de personal
1.4.3.3 Excelente fluidez verbal
1.4.3.4 Espritu de colaboracin
1.4.3.5 Buena presentacin
1.4.3.6 Responsabilidad
1.4.3.7 Mantener siempre el trato adecuado a clientes y compaeros
1.4.3.8 Honradez
1.4.3.9 Iniciativa y sentido comn
1.4.3.10 Creatividad
1.5 CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES
1.5.1 Toma de decisiones de mucha importancia yresponsabilidad, debe ser lgico y tener
habilidad para el manejo de relaciones humanas.
1.5.2 Conocimiento en el manejo de programas comerciales ( Sistema operativo
Windows, procesadores de palabra, hojas de clculo, asistente para presentaciones,
bases de datos )
1.5.3 Conocimiento y manejo de paquetes o aplicaciones de contabilidad.
1.5.4 Enfocado al trabajo en equipo, la calidad y el mejoramiento personal y profesional.
1.5.5 Capacidad de liderazgo y decisin.
1.5.6 Generador de ideas y soluciones.
1.5.7 Sentido comn y lgica
1.5.8 Cumplir y acatar el cdigo de conducta interno.
1.5.9 Habilidad para comprender.
PROCEDIMIENTOS DEL CARGO
CARGO ESPECIFICO:
DIRECTOR DE CONTABILIDAD
JEFE INMEDIATO:
GERENTE GENERAL
Responder por la gestin contable de la empresa, coordinando, preparando, presentando
e interpretando todos los informes sobre la situacin contable y financiera de la empresa,
como apoyo para la toma de decisiones de la Gerencia y organismos de control.
PASO No.
DESCRIPCION
DOCUMENTO
1
Diariamente estar gestionando que los procesos se cumplan como se han estipulado,
que cada uno de los analistas estn cumpliendo con sus funciones
N/A
2
Dar el visto bueno a los informes de contabilidad
INFORMES
3
examinar los estados y determinar que sean razonables, revisar los impuestos, las
nminas y dems tems del balance
INFORMES Y SOPORTES
4
Firmar los balances y los impuestos
INFORMES Y FORMATOS OFICIALES
5
Elaborar las notas de los estados financieros
SOPORTES
MANUAL DE FUNCIONES DEL ANALISTA CONTABLE I

FECHA ELABORACIN
Marzo 19 de 2015IDENTIFICACIN DEL CARGO
Nombre del Cargo: Analista Contable I
Cargo del Jefe Inmediato: Director de Contabilidad
Personas a Cargo: Ninguna
Es el funcionario encargado del rea de anlisis y registro de actividades de apoyo; de tal
forma realiza el monitoreo de la informacin que se ingresa al mdulo contable producto
de las actividades de apoyo tales como compras de bienes y servicios necesarios para el
desarrollo del objeto social de la compaa as como los desembolsos realizados en la
relacin contractual entre los empleados y la empresa; de igual forma asiste en el manejo
de la informacin necesaria para cumplir con las obligaciones tributarias y fiscales de
LUMINAX
1.6 FUNCIONES REALIZADAS
1.6.1 PRINCIPALES
1.6.1.1 Causar la compra de bienes y servicios adquiridos, realizando las respectivas
retenciones en la fuente a que haya lugar.
1.6.1.2 Clasificar y archivar los documentos generados en las causaciones de compras de
bienes y servicios.
1.6.1.3 Programar los pagos de los gastos fijos de acuerdo al cronograma previamente
establecido por la compaa.
1.6.1.4 Revisar y registrar los pagos realizados en tesorera as como en las agencias por
la adquisicin de bienes y servicios necesarios para el desarrollo del objeto social de la
compaa.
1.6.1.5 Clasificar y archivar los comprobantes de egreso generados en la tesorera y en
las agencias por las compras de bienes y servicios

1.6.1.6 Revisar y causar los reembolsos de caja menor realizados en el departamento de
tesorera
1.6.1.7 Monitorear el ingreso de la informacin generada en la relacin contractual
existenteentre los empleados y la compaa al sistema de informacin contable.
1.6.1.8 Analizar las cuentas contables asociadas a las obligaciones con proveedores de
bienes y servicios, as como las cuentas asociadas a las obligaciones generadas en la
relacin laboral de LUMINAX con los empleados
1.6.1.9 Generar certificados de retencin en la fuente a proveedores de bienes y servicios.
1.6.1.10 Monitorear los pagos de aportes a seguridad social.
1.2.1.11. Asistir al rea de administracin de impuestos y produccin y anlisis de
informacin financiera en el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la compaa.
1.6.2 SECUNDARIAS
1.6.2.1 Velar por el cumplimiento de las polticas del departamento
1.6.2.2 Asistir o reemplazar al Director en capacitaciones y actualizaciones relacionadas
con la parte contable y tributaria.
1.6.3 OCASIONALES
1.6.3.1 Representar a la empresa ante organismos de control del estado cuando se le
delegue esta funcin
1.6.3.2 Reemplazar al Director en capacitaciones y actualizaciones relacionadas con la
parte contable y tributaria.
1.7 RESPONSABILIDAD
1.7.1 Por manejo de equipos. Tiene asignado un computador, una extensin telefnica y
mquina sumadora, los cuales estn bajo su responsabilidad. Adems debe colaborar con
el Director en el cuidado de los dems equipos de oficina usados por el Departamento.
1.7.2 Por manejo de dinero o valores. No tiene a su cargo ningn tipo de valor
operaciones diarias de la empresa.
rea y sus funcionarios a cargo y externamente cuandosea delegado para representar a
la empresa ante terceros.

1.8.1 Educacin. Profesional universitario en Contadura Pblica o estudiante de ltimos
semestre (7 a 10) de Contadura Pblica.
1.8.2 Experiencia. Como mnimo un (1) ao en el manejo procesos contables.
1.8.3 Personales.
1.8.3.7 Honradez
1.8.3.9 Creatividad
1.9.1 Toma de decisiones de mucha importancia y responsabilidad, debe ser lgico y
tener habilidad para el manejo de relaciones humanas.
1.9.2 Conocimiento en el manejo de programas comerciales (Sistema operativo Windows,
procesadores de palabra, hojas de clculo, asistente para presentaciones, bases de
datos).
1.9.4 Conocimiento y manejo de las normas que rigen al sector industrial (costos y
presupuestos)
1.9.5 Enfocado al trabajo en equipo, la calidad y el mejoramiento personal y profesional
CARGO ESPECIFICO:
ANALISTA CONTABLE I
JEFE INMEDIATO:
Es el funcionario encargado del rea de anlisis y registro de actividades de apoyo; de tal
forma realiza el monitoreo de la informacin quese ingresa al mdulo contable producto
de las actividades de apoyo
PASO No.
DESCRIPCION
DOCUMENTO
1
Recibe las compras diarias realizadas por dicho departamento las cuales deben tener su
respectiva orden de compra.
Factura y orden de compra
2
En caso de no tener orden de compra ser devuelta al departamento de compras para
que se hagan las correcciones pertinentes.
N/A
3
Una vez sean revisadas las facturas de compra se ingresa al sistema comercial integrado
para proceder con las causaciones de las compras de los activos comprados
Factura de compra
4
Verificar en cada factura que cumpla con los requisitos establecidos por la ley, como
nombre, nmero de factura, fecha de factura, Nombre, Nit, Telfono, Direccin tanto del
cliente como del proveedor.
Factura de compra
5
si todo esta correcto se procede a verificar que retenciones se deben aplicar
Factura de compra
6
se contabiliza cada una de las facturas de acuerdo a las normas colombianas de
contabilidad, direccionando al centro de costos que indique la compra
N/A
7
Si se encuentra algn error o faltante de alguno de los requisitos establecidos por la ley
en la factura de los proveedores, se deber devolver al proveedor para su respectivo
cambio.
N/A
8
Recibir los soportes de caja menor y elaborar el respectivo anlisis donde se verifique el
cumplimiento de la poltica de caja menor, tambin revisar que las facturas cumplan con
los requisitos por ley
Soportes de caja menor y auxiliar de la cuenta
9
Elaborar la liquidacin de los impuestos y pasar informes a revisin del director de
contabilidad
N/A
7
Una vez aprobados los impuestos ingresar a la plataforma de la DIAN y elaborar los
borradores de los impuestos acargo
N/A
MANUAL DE FUNCIONES DEL ANALISTA CONTABLE II

FECHA ELABORACIN
Marzo 19 de 2015
Nombre del Cargo: Analista Contable II
Funcionario encargado del rea de anlisis y registro de recursos y actividades de
produccin, sus funciones estn orientadas a la administracin de la informacin
correspondiente al manejo de los recursos financieros representados en Disponible,
Cuentas por cobrar e Inversiones; de igual manera maneja la informacin correspondiente
a la administracin de la informacin producida por las fuentes de financiacin
representada en pasivos a corto plazo diferentes a proveedores de bienes y servicios y
pasivos a largo plazo. Otras actividades desarrolladas por este funcionario estn
relacionadas con la informacin generada en la administracin de los activos fijos de la
compaa y los otros activos posedos por la misma. Diariamente procede a hacer revisin
de la imputaciones contables que se generan en ocasin del desarrollo de las actividades
de compra de materia prima y dems materiales necesarios para la fabricacin de los
repuestos y lmparas elaboradas por Luminax y todas las dems actividades que fueren
propias del negocio realizando los ajustes a que hubiera lugar en ocasin de la ocurrencia
de errores en la ejecucin de las operaciones

1.10.1 PRINCIPALES
1.10.1.1 Recibir, clasificar y registrar los documentos que generan movimientos
derecursos financieros.
1.10.1.2 Archivar los documentos generados en los movimientos de recursos financieros
generados en la compaa.
1.10.1.3 Analizar los saldos de las cuentas bancarias con los que cuenta la compaa.
1.10.1.4 Preparar y archivar las conciliaciones bancarias dentro de los trminos
establecidos.
1.10.1.5 Analizar y conciliar la cuenta de inversiones de la compaa de acuerdo a las
polticas establecidas por la entidad.
1.10.1.6 Analizar y verificar el correcto registro en la contabilidad de las actividades de
pago a sus proveedores y que este correctamente contabilizado en las cuentas de costos
cuando se trate de la compra materiales, repuestos y accesorios que tenga una relacin
con el producto a vender
1.10.1.7 Conciliar las cuentas por cobrar
1.10.1.8 Preparar y registrar las depreciaciones de activos fijos de acuerdo a las polticas
y procedimientos de la entidad.
1.10.1.9 Preparar y registrar las amortizaciones de los activos diferidos y gastos pagados
por anticipado de acuerdo a las polticas y procedimientos de la entidad.
1.10.1.10 Analizar y conciliar los pasivos a largo plazo con los que cuenta la compaa.
1.10.1.11 Elaborar los informes que la Direccin le solicite para presentar a los distintos
entes de control internos y externos.
1.10.1.12 Revisar y conciliar las cajas diariamente
1.10.1.13 Revisar la correcta liquidacin de las facturas de venta de compras que se
realizan desde la tesorera de la compaa.
1.10.1.14 Verificar el correcto clculo del impuesto a las ventas generado y su imputacin
en la contabilidad.
1.10.1.15 Verificar la correcta imputacin de las compras de realizadas en la tesorera.
1.10.1.16 Verificar la correctaimputacin de los pagos realizados a los proveedores
1.10.1.17 Analizar y conciliar las otras cuentas por cobrar
1.10.1.18 Brindar soporte contable en consultas realizadas por las reas de la empresa en
general.
1.10.1.19 Elaborar las notas de contabilidad en ocasin de las clasificaciones y ajustes
que se realicen en la contabilidad.
1.10.1.20 Elaborar informes y anlisis de cuentas solicitados por su jefe inmediato.
1.10.2 SECUNDARIAS
1.10.2.1 Recibir, organizar, archivar y enviar a archivo los soportes, documentos que
conforman el movimiento contable de la empresa.
1.10.2.2 Asistir al rea de administracin de impuestos y produccin y anlisis de
informacin financiera en los diferentes requerimientos solicitados por entes de control y
diferentes usuarios de la informacin contable.
1.10.3 OCASIONALES
Asistir al Analista Contable I en sus funciones cuando la Direccin lo requiera.
1.11 RESPONSABILIDAD
1.11.1 Por manejo de equipos. Tiene asignado un computador, una estacin telefnica,
mquina sumadora esenciales para el desempeo de su trabajo y los cuales estn bajo
su responsabilidad. Adems debe colaborar con el Director en el cuidado de los dems
equipos de oficina usados por el Departamento.
1.11.2 Por manejo de dinero o valores. No tiene a su cargo ningn tipo de valor o dinero
que tenga que custodiar.
operaciones diarias de las agencias.
agencia y funcionarios de otras rea para brindar soporte y apoyo en aspectos netamente
contables.
1.12.1Educacin. Estudiante de ltimos semestres de Contadura Pblica
1.12.2 Experiencia. Como mnimo un (1) ao en el manejo de procesos contables.
1.12.3 Personales.

1.12.3.7 Honradez

tener habilidad para el manejo de relaciones humanas.
bases de datos )
1.13.4 Capacidad para trabajo en equipo, la calidad y el mejoramiento personal y
profesional.

CARGO ESPECIFICO:
ANALISTA CONTABLE II
JEFE INMEDIATO:
Funcionario encargado del rea de anlisis y registro de recursos y actividades de
produccin, sus funciones estn orientadas a la administracin de la informacin
correspondiente al manejo de los recursos financieros representados en Disponible,
Cuentas por cobrar e Inversiones
PASO No.
DESCRIPCION
DOCUMENTO
1
Solicitud del estado de cuenta del banco

Extractobancario
2
Generar el libro auxiliar de bancos en el cual la empresa registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas dbito, notas crdito, anulacin de cheques y consignaciones
Formato Conciliacin Bancaria
3
Llevar el Extracto y el Auxiliar a Excel
4
Confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de cada una de las
cuentas de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del
extracto bancario.
Extracto bancario
5
Identificar las diferencias y las causas por las que los valores no coinciden
6
Contabilizar gastos bancarios como GMF, Comisiones e intereses por Sobregiros y hacer
correcciones pertinentes y de los hallazgos encontrados
N/A
7
Preparacin y presentacin del informe de conciliacin bancaria al jefe financiero
8
Si al final del periodo se encuentra en sobregiro el banco deber realizarse el asiento
correspondiente
N/A
9
Conciliar las cuentas por cobrar y la circularizacin de cartera
Auxiliar cartera
Emitir informe de lo observado en la conciliacin de cartera
N/A
Conciliar las cuentas por pagar generadas en la rdenes de compra, proceso que deber
ir muy de la mano con el analista de costos que suministra la informacin de inventarios y
compras
rdenes y compras y auxiliar de cuenta
Elaborar informe de impuestos generados en las compras y enviarlo al analista I para la

elaboracin de los formatos de impuestos
Auxiliar de cuenta y ordenes de compras
Elaborar las depreciaciones y amortizaciones de los activos de la compaa
Auxiliar de cuenta ydocumente de activos fijos
8
Causar los ajustes necesarios en las cuentas por pagar, cobrar y en activos fijos
N/A
MANUAL DE FUNCIONES DEL ANALISTA DE COSTOS

FECHA ELABORACIN
Marzo 19 de 2015

Nombre del Cargo: Analista de costos

Funcionario encargado del rea de anlisis y registro de los costos e inventarios de la
compaa generados en actividades de produccin, sus funciones estn orientadas a la
auditoria de costos y generar la informacin final para su correcto ingreso al sistema de
informacin, este profesional de costos y auditoria tendr a cargo los anlisis del
departamento de produccin y cargara la nmina del personal del planta liquidada por el
departamento de recursos humanos a sus debidas cuentas de costos, por otra parte
conciliara peridicamente las unidades del inventario con las de los libros contables en
comn acuerdo con el departamento de compras
1.14.1 PRINCIPALES
1.14.1.1 Determinar el costo de la mercanca producida y vendida
1.14.1.2 Determinar el costo de la mano de obra del departamento de produccin
1.14.1.3 Asignar los costos indirectos de fabricacin (CIF) a la produccin
1.14.1.4 Elaborar presupuesto del departamento de produccin
1.14.1.5 Elaborar los clculos entre los CIF Reales y los CIF Presupuestados
1.14.1.6 Elaborar informes y notas para el director de contabilidad que sirvan como base
para la elaboracin de los estadosfinancieros de la seccin de costos informando de las
novedades observadas en el comportamiento de los costos e inventarios
1.14.1.7 Recibir, clasificar y registrar los documentos que generan movimientos de las
cuentas de costos e inventarios
1.14.1.8 Archivar los documentos generados en los movimientos de las cuentas de costos
y conciliar
1.14.1.9 Analizar los saldos de las cuentas y hacer los debidos ajustes si es necesario
1.14.1.10 Brindar soporte contable en consultas relacionadas con los costos y
presupuestos realizadas por las reas de la empresa en general.
1.14.1.11 Elaborar las notas de contabilidad en ocasin de las clasificaciones y ajustes
que se realicen en la contabilidad.
1.14.1.12 Elaborar informes y anlisis de cuentas solicitados por su jefe inmediato.
1.14.2 SECUNDARIAS
1.14.2.1 Recibir, organizar, archivar y enviar a archivo los soportes, documentos del rea
de produccin como ordenes de produccin, ordenes de pedidos y tarjetas de kardex
1.15 RESPONSABILIDAD
1.15.1 Por manejo de equipos. Tiene asignado un computador, una extensin telefnica,
mquina sumadora esenciales para el desempeo de su trabajo y los cuales estn bajo
su responsabilidad. Adems debe colaborar con el Director en el cuidado de los dems
equipos de oficina usados por el Departamento.
1.15.2 Por manejo de dinero o valores. No tiene a su cargo ningn tipo de valor o dinero
que tenga que custodiar.
operaciones diarias de las agencias.
agencia y funcionarios de otras rea para brindar soporte y apoyoen aspectos netamente
contables.
1.16.1 Educacin. Estudiante de ltimos semestres de Costos y Auditoria
1.16.2 Experiencia. Como mnimo un (1) ao en el manejo de Costos
1.16.3 Personales.
1.16.3.7 Honradez

tener habilidad para el manejo de los costos de la compaa.
bases de datos )
1.17.4 Enfocado al trabajo en equipo, la calidad y el mejoramiento personal y profesional.
CARGO ESPECIFICO:
ANALISTA DE COSTOS
JEFE INMEDIATO:
Funcionario encargado del rea de anlisis y registro de los costos e inventarios de la
compaa generados en actividades de produccin, sus funciones estn orientadas a la
auditoria de costos y generar la informacin final para su correcto ingreso al sistema de
informacin, este profesional de costos yauditoria
PASO No.
DESCRIPCION
DOCUMENTO
1
Elaborar el presupuesto anual y mensual de costos y analizar las respectivas variaciones
entre los CIF presupuestados y los CIF reales y elaborar anlisis para el director contable
2
El analista de costos deber tomar las ordenes de pedido y compras e ingresarlas al
sistema de informacin integrados, estas rdenes ya se encuentran en el sistema pero
deben ser pasadas al mdulo cantable por el analista
3
Revisar que el traslado del inventario a la bodega si este bien contabilizado y cada cambio
de mes quede contabilizado la mercanca en proceso cuando no est terminado el
proceso de produccin
4
Elaborar el anlisis y ajustes de las compras y proveedores de materia prima y CIF,
luego enviara el informe al analista II quien conciliara con las cuentas contables
5
Elaborar el proceso de cierre de mes y el cierre parcial definitivo anual
6
Elaborar los informes de Costos y los anlisis encontrados
POLITICAS DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
RECIBO DE DOCUMENTOS Y CODIFICACION DE ELLOS

La recepcin de los documentos en LUMINAX SAS tiene unos requisitos de completo
cumplimiento y estos son:
1. Las facturas de compras solo se reciben hasta un da hbil antes del fin de mes
2. Las facturas de compras deben tener el NIT y razn social de la compaa

correctamente
3. Las facturas de compras debern tener una resolucin de facturacin vigente y todos
los datos del proveedor del servicio quien me est facturando
4. El auxiliar de bodega deber revisar que la mercanca facturada sea la realmente
entregada y que este en buen estado, y colocar sello de aceptada
5. Los extractosbancarios debern ser enviados por el departamento de tesorera al
responsable de contabilidad inmediatamente lleguen para su debida conciliacin
6. Los comprobantes de egresos debern llegar organizados por consecutivo con todos
los soportes para su debido anlisis y sus ajustes de ser necesario.
7. Al cierre del mes debern llegar los soportes de facturacin del departamento de
mercadeo y ventas para su debido anlisis, las conciliacin y las notas crdito y dbito
deben ser solicitadas en el mes con la mayor rapidez posible
8. Los recibos de caja y por consignacin debern llegar tambin a contabilidad con sus
debidos soportes de transferencia o consignacin
Los centros de costos de la compaa estn divididos en tres y sus cdigos son:
1. ADMINISTRACION01
2. VENTAS..02
3. PRODUCCION...03
Los listados de comprobantes estn divididos en 17 grupos y sus cdigos son:
1. 001 RECIBOS DE CAJA Y POR CONSIGNACION.. RC
2. 002 EGRESOS EG
3. 003 COMPRAS CP
4. 004 VENTAS... FAC
5. 005 GASTOS GTO
6. 006 CAUSACION. CXP
7. 007 NOMINA. NOM
8. 008 PROVISIONES. PRO
9. 009 DEPRESIACIONES. DEP
10. 010 AMORTIZACIONES. AMO
11. 011 CONSOLIDACIONES.. CON
12. 012 NOTAS DEBITO... ND
13. 013 NOTAS CREDITO.... NC
14. 014 AJUSTES AJ
15. 017 NOTAS BANCARIAS NB
16. 098 SALDOS INICIALES. SAI
17. 099 CIERRES.... CIE
Como lo establecen las polticas deldepartamento la informacin deber llegar

debidamente codificada al departamento de contabilidad y debe de coincidir el documento
fsico con los ingresados al sistema contable por cada uno de los departamentos de la
compaa
Ya con los documentos fiscos y los soportes se procede al anlisis de la informacin y sus
debidos ajustes si es necesario
DIGITACION
La digitacin dentro del departamento de contabilidad es bsicamente los ajustes y las
notas de las situaciones encontradas en el anlisis de la informacin, la compaa cuenta
con un sistema integrado que alimenta contabilidad automticamente cada departamento
realice alguna operacin, cartera y tesorera debern encargarse de los dbitos y crditos
de los bancos y posteriormente contabilidad conciliara los gastos financieros y que los
saldos estn como estn en el extracto bancario, la codificacin y digitacin de estos
procesos son en el documento de notas bancarias
Ver ejemplo
FECHA
COMPROBANTE
CCOSTOS
CODIGO
CONCEPTO
DEBITO
CREDITO
01/01/2015
015/ NB
02/ VENTAS
5305 / FINANCIEROS
INTERESES POR SOBRE GIRO
300,000
01/01/2015
015/ NB
02/ VENTAS
1110 / BANCOS
INTERESES POR SOBRE GIRO
300,000
SUMAS IGUALES
300,000
300,000
DIFERENCIAS
0
0
El departamento de contabilidad estar a cargo de elaboracin y digitacin de los
siguientes comprobantes
1. 006 CAUSACION. CXP
2. 008 PROVISIONES. PRO
3. 009 DEPRESIACIONES. DEP
4. 010 AMORTIZACIONES. AMO
5. 011 CONSOLIDACIONES.. CON
6. 012 NOTAS DEBITO... ND
7. 013 NOTASCREDITO.... NC
8. 014 AJUSTES AJ
9. 017 NOTAS BANCARIAS NB
10. 098 SALDOS INICIALES. SAI
11. 099 CIERRES... CIE
Las notas crdito y dbito tambin estn a cargo de los departamentos de compras,
cartera y tesorera, contabilidad solo elaborara estos documentos si es necesario reversar
alguna operacin o para el caso de ajustes bancarios que no sean contabilizados en las
notas bancarias
Las provisiones PRO son elaboradas por el analista contable para las cuentas de cartera
cuentas de difcil cobro, inventarios, activos fijos y para todo el tema tributario de la
compaa y estas sern causados en el proceso del cierre del mes
Las depreciaciones DEP sern causadas cada mes antes del cierre por el analista de
contabilidad encargado junto con las amortizaciones AMO
Las consolidaciones CON son procesos en su mayora de cierre del periodo sea
anualmente, pero en caso de los impuestos y retiros de personal o dada de baja de algn
activo se elaborara la debida causacin en su momento de hecho generador
Los ajustes AJ sern hechos en el momento necesario siempre y cuando sea necesario y
deber llevar adjunto la razn y la autorizacin del director de contabilidad
Los saldos iniciales SAI son un nico registro que fue causado por el departamento de
contabilidad en el momento de la creacin de la compaa y no habr un segundo
comprobante SAI para la contabilidad regida baja decreto 2649, un segundo documento
de SAI se elaborara para ingresar saldos iniciales de apertura bajo normatividad
internacional
Todos los documentos tienen el mismo sistema de introduccin de la informacin
Verejemplo
FECHA
COMPROBANTE
CCOSTOS
CODIGO
CONCEPTO
DEBITO
CREDITO
DEP GASTO
5165
100,000.00
DEP ACTIVO CR
1592
100,000.00
SUMAS IGUALES
100,000.00
100,000.00
DIFERENCIAS
-
LISTADOS AUXILIARES Y PERIOCIDAD

Se define como los documentos principales y auxiliares en los cuales se realizan los
asientos de las operaciones efectuadas y se registran las cuentas de un ente econmico,
permitiendo establecer las distintas relaciones derivadas de sus actividades propias, el
registro en ellos debe hacerse conforme a los principios o normas generalmente
aceptadas en Colombia, con el fin de que la contabilidad permita identificar, medir,
clasificar, registrar, interpretar, analizar, evaluar e informar las operaciones de un ente en
forma clara, completa y fidedigna; los libros son la base de preparacin de los estados
financieros.
Los libros auxiliares que maneja la empresa son solamente el balance de prueba y el libro
auxiliar de bancos, en el cual refleja los movimientos cuentan por cuenta y establecer la
respectiva conciliacin bancaria respectivamente. En el caso que se requiera ms
informacin existe la posibilidad de tener el auxiliar por terceros en el cual refleja los
saldos cuenta por cuenta pero detallando el NIT, nombre del tercero que origino una
actividad econmica y el detalle que le digitaron en el momento de su elaboracin
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
1. BALANCE DE PRUEBA
Conocido tambin como balance de comprobacin, se define tambin como un informe de
saldo dbitos y crditos tanto de cuentas reales o de balancecomo de cuentas de
resultado o de prdidas y ganancias, que se muestran para determinar que existe el
equilibrio contable en la aplicacin de la partida doble para los diferentes registros de los
hechos econmicos.
En otras palabras es una lista o relacin de los saldos que muestran las diferentes
cuentas registradas en el libro mayor y la cual sirve de base para la hoja de trabajo que
facilita los ajustes de estos saldos, para obtener el Balance General y el Estado de
prdidas y ganancias.
Este libro detalla cuenta por cuenta al nivel deseado y con los terceros y su porosidad es
a necesidad del departamento, normalmente son mensuales
Su periocidad depende de la necesidad, puede ser necesitado en cualquier momento y
con cualquier fecha
LUMINAX SAS
NIT 900627847-8
BALANCE DE PRUEBA POR AUXILIAR
De: ABRIL 1/2015 A: ABRIL 30/2015
CUENTA
DESCRIPCIN
SALDO INCIAL
DEBITO
CREDITO
SALDO FINAL
1
ACTIVO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1
ACTIVO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
11
DISPONIBLE
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1105
CAJA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
110505
CAJA GENERAL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
110510
CAJAS MENORES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
110515
MONEDA EXTRANJERA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1110
BANCOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
111005
MONEDA NACIONAL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
111010
MONEDA EXTRANJERA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1120
CUENTAS DE AHORRO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
112005
BANCOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
112010
CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
112015
ORGANISMOS COOPERATIVOS FINANCIEROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
12
INVERSIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1205
ACCIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
120520
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
120550
ACTIVIDAD FINANCIERA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1215
BONOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
121515
BONOSORDINARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
121520
BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
121595
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1220
CDULAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
122005
CDULAS DE CAPITALIZACIN
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
122010
CDULAS HIPOTECARIAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
122015
CDULAS DE INVERSIN
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
122095
OTRAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1225
CERTIFICADOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
122505
CERTIFICADOS DE DEPSITO A TRMINO (CDT)
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
122510
CERTIFICADOS DE DEPSITO DE AHORRO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
122515
CERTIFICADOS DE AHORRO DE VALOR CONSTANTE (CAVC)
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
122595
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1230
PAPELES COMERCIALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
123005
EMPRESAS COMERCIALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
123010
EMPRESAS INDUSTRIALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
123015
EMPRESAS DE SERVICIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1235
TTULOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
123515
TTULOS DE TESORERA (TES)
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
123555
TTULOS FINANCIEROS INDUSTRIALES Y COMERCIALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
123595
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1245
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
124505
FIDEICOMISOS DE INVERSIN MONEDA NACIONAL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
124510
FIDEICOMISOS DE INVERSIN MONEDA EXTRANJERA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1295
OTRAS INVERSIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
129505
APORTES EN COOPERATIVAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1299
PROVISIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
129905
ACCIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
129915
BONOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
129920
CDULAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
129925
CERTIFICADOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
129930
PAPELES COMERCIALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
129935
TTULOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
129945
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
129995
OTRAS INVERSIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
13
DEUDORES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1305
CLIENTES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX130505
NACIONALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
130510
DEL EXTERIOR
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1325
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
132505
A SOCIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
132510
A ACCIONISTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1328
APORTES POR COBRAR
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1330
ANTICIPOS Y AVANCES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
133005
A PROVEEDORES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
133010
A CONTRATISTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
133015
A TRABAJADORES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
133020
A AGENTES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
133095
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1332
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1335
DEPSITOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
133505
PARA IMPORTACIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
133510
PARA SERVICIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
133515
PARA CONTRATOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
133520
PARA RESPONSABILIDADES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
133525
PARA JUICIOS EJECUTIVOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
133530
PARA ADQUISICIN DE ACCIONES, CUOTAS O DERECHOS SOCIALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
133535
EN GARANTA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
133595
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1340
PROMESAS DE COMPRA VENTA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
134005
DE BIENES RACES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
134010
DE MAQUINARIA Y EQUIPO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
134015
DE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
134095
DE OTROS BIENES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1345
INGRESOS POR COBRAR
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
134505
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
134510
INTERESES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
134515
COMISIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
134520
HONORARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
134525
SERVICIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
134530
ARRENDAMIENTOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
134535
CERT POR COBRAR
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
134595
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1355
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
135505
ANTICIPO DEIMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
135510
ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
135515
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
135517
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
135518
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
135520
SOBRANTES EN LIQUIDACIN PRIVADA DE IMPUESTOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
135525
CONTRIBUCIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
135530
IMPUESTOS DESCONTABLES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
135595
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1360
RECLAMACIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
136005
A COMPAAS ASEGURADORAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
136010
A TRANSPORTADORES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
136015
POR TIQUETES AREOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
136095
OTRAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1365
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
136505
VIVIENDA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
136510
VEHCULOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
136515
EDUCACIN
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
136520
MDICOS, ODONTOLGICOS Y SIMILARES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
136525
CALAMIDAD DOMSTICA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
136530
RESPONSABILIDADES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
136595
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1370
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
137005
CON GARANTA REAL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
137010
CON GARANTA PERSONAL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1380
DEUDORES VARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
138005
DEPOSITARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
138015
FONDO DE INVERSIN
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
138020
CUENTAS POR COBRAR DE TERCEROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
138025
PAGOS POR CUENTA DE TERCEROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
138030
FONDOS DE INVERSIN SOCIAL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
138095
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1385
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1390
DEUDAS DE DIFCIL COBRO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1399
PROVISIONES
XXXX
XXXX
XXXXXXXX
139905
CLIENTES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
139925
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
139930
ANTICIPOS Y AVANCES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
139932
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
139935
DEPSITOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
139940
PROMESAS DE COMPRAVENTA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
139945
INGRESOS POR COBRAR
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
139960
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
139965
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
139975
DEUDORES VARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
139980
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
14
INVENTARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1405
MATERIAS PRIMAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
140501
MATERIAS PRIMAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
140502
INVENTARIO INICIAL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
140503
MAQUILA (MATERIA PRIMA)
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
140505
MATERIALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
140510
MATERIAS PRIMAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
140511
INSUMOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
140525
DEVOLUCIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
140530
TRASLADOS AL COSTO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
140599
INVENTARIO INICIAL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1410
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
141005
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1430
PRODUCTOS TERMINADOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
143005
PRODUCTOS TERMINADO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1435
MCIAS.NO FABRICADAS POR LA CIA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
143505
MATERIALES VARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1499
PROVISIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
149905
PARA OBSOLESCENCIA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
149910
PARA DIFERENCIA DE INVENTARIO FSICO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
149915
PARA PRDIDAS DE INVENTARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
15
PROP.PLANTA Y EQUIPO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1520
MAQUINARIA Y EQUIPO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
152002
HERRAMIENTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
152005
MAQUINARIA Y EQUIPO
XXXX
XXXX
XXXXXXXX
1524
EQUIPO DE OFICINA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
152405
MUEBLES Y ENSERES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
152410
EQUIPOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1528
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
152805
EQUIPO DE COMPUTACIN
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
152825
LNEAS TELEFNICAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1540
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
154008
CAMIONES, VOLQUETAS Y FURGONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1592
DEPRECIACIN ACUMULADA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
159210
MAQUINARIA Y EQUIPO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
159215
EQUIPO DE OFICINA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
159220
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
159225
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1599
PROVISIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
159920
MAQUINARIA Y EQUIPO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
159924
EQUIPO DE OFICINA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
159928
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
159940
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
16
INTANGIBLES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1635
LICENCIAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
163505
LICENCIAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
17
DIFERIDOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1705
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
170505
INTERESES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
170520
SEGUROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
170535
ARRENDAMIENTOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
170540
SERVICIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
170545
SUSCRIPCIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
170595
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
1710
CARGOS DIFERIDOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
171004
ORGANIZACIN Y PREPARATIVOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
171008
REMODELACIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
171012
ESTUDIOS, INVESTIGACIONES Y PROYECTOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
171016
PROGRAMAS PARA COMPUTADOR (SOFTWARE)
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
171020
TILES Y PAPELERA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
171048
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2
PASIVOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX21
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2105
BANCOS NACIONALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
210505
SOBREGIROS BANCARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
210510
PAGARES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
22
PROVEEDORES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2205
NACIONALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
220501
DE MATERIAS PRIMAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
220595
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
23
CUENTAS POR PAGAR
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2335
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
233505
GASTOS FINANCIEROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
233510
GASTOS LEGALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
233515
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
233520
COMISIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
233525
HONORARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
233530
TILES Y PAPELERA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
233540
ARRENDAMIENTO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
233545
TRANSPORTE FLETES ACARREO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
233550
SERVICIOS PBLICOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
233555
SEGUROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
233560
GASTOS DE VIAJE
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
233565
GTOS.REPRES.RELAC.PUBLICAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
233570
MANTENIMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
233575
ACTIVOS FIJOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
233595
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2365
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
236505
SALARIOS Y PAGOS LABORALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
236510
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
236515
HONORARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
23651510
HONORARIOS 10%
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
23651511
HONORARIOS 11%
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
236520
COMISIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
23652010
COMISIONES 10%
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
23652011
COMISIONES 11%
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
236525
SERVICIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
23652501
SERVICIOS 1%
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
23652504
SERVICIOS 4%
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
23652505
SERVICIOS 3,5%
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
23652506
SERVICIOS 6%
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX236530
ARRENDAMIENTOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
23653004
ARRENDAMIENTOS 4%
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
23653035
ARRENDAMIENTOS 3.5%
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
236540
COMPRAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
23654001
COMPRAS 2.5% RC
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
23654002
COMPRAS 3,5% RS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
236590
PAGO RETENCIN EN LA FUENTE
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2367
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
236705
IVA RETENIDO RGIMEN SIMPLIFICADO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2370
RETENCIONES Y APORTES NOMINA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
237005
APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD EPS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
237006
APORTES A RIESGOS ARL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
237010
APORTES AL ICBF-SENA Y CAJA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
23701001
CAJA DE COMPENSACIN
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
23701002
ICBF
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
23701003
SENA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2380
ACREEDORES VARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
238030
FONDO DE CESANTAS Y/O PENSIN
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
23803001
AFP
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
23803002
CESANTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
238095
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2408
IMPUESTO SOBRE VENTAS POR PAGAR
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
240801
IVA DESCONTABLE POR COMPRAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
240802
IVA DESCONTABLE POR GASTOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
240803
IVA POR VENTAS 10%
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
240804
DEVOLUCIONES EN COMPRAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
240805
IVA RECUADADO EN VENTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
240806
IVA DEVOLUCIN VENTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
240807
IVA DES. COMPRAS-GASTOS 7%
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
240808
IVA DESCONTABLE/DEVOLUC.VENTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
240809
PAGOS IVA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
240810
VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
240811
RETEIVA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
240812
IVA DESCONT. REG. SIMPLIFICADO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
240813
IVA TRASLADADO AL GASTO
XXXX
XXXX
XXXXXXXX
2412
INDUSTRIA Y CCIO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
241205
VIGENCIA FISCAL CORRIENTE
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
25
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2505
SALARIOS POR PAGAR
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
250505
SALARIOS POR PAGAR
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2510
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
251005
LEY LABORAL ANTERIOR
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
251010
LEY 50 DE 1990
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2515
INTERESES SOBRE CESANTIAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
251505
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2520
PRIMA DE SERVICIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
252005
PRIMA DE SERVICIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2525
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
252505
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
26
PROVISIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2610
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
261005
CESANTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
261010
INTERESES SOBRE LAS CESANTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
261015
VACACIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
261020
PRIMA DE SERVICIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
261025
PRESTACIONES EXTRALEGALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
261035
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
261095
OTRAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2615
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
261505
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
261510
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
261515
TASA POR UTILIZACIN DE PUERTOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
261520
DE VEHCULOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
261525
DE HIDROCARBUROS Y MINAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
261595
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
3
PATRIMONIO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
31
CAPITAL SOCIAL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
3105

XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
310505
CAPITAL AUTORIZADO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
33
RESERVAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
3305
RESERVAS OBLIGATORIAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
330505
RESERVA LEGAL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
36RESULTADOS DEL EJERCICIO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
3605
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
360501
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
3610
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
361001
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
4
INGRESOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
41
OPERACIONALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
4120
INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
412070
ELABORACIN EQUIPOS DE ILUMINACIN
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
412071
ELABORACIN DE OTROS TIPOS DE EQUIPO ELCTRICO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
4135
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
413595
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
4175
DEVOLUCIONES EN VENTAS (DB)
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
417570
POR VENTA EQUIPOS DE ILUMINACIN
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
417571
POR ELABORACIN DE OTROS TIPOS DE EQUIPO ELECTRICO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
417595
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
42
INGRESOS NO OPERACIONALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
4205
OTRAS VENTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
420510
SEGUNDAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
4295
DIVERSOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
429505
APROVECHAMIENTOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5
GASTOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
51
OPERACIONALES DE ADMN.
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5105
GASTOS DE PERSONAL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510506
SALARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510515
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510524
INCAPACIDADES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510527
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510530
CESANTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510533
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510536
PRIMA DE SERVICIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510539
VACACIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510548
BONIFICACIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510551
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510560
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510563
CAPACITACIN DE PERSONALXXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510568
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510569
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510570
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510572
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510575
APORTES I,C,B,F,
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510578
APORTES SENA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
510584

XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5110
HONORARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
511010
REVISORA FISCAL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
511025
ASESORA JURDICA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
511095
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5120
ARRENDAMIENTO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
512010
EDIFICIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5130
SEGUROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
513010
CUMPLIMIENTO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
513020
VIDA COLECTIVA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
513025
INCENDIO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
513030
TERREMOTO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
513035
SUSTRACCIN Y HURTO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
513040
EQUIPO DE TRANSPORTE
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
513060
RESP.CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
513075
OBLIGAT.ACCIDENTE DE TRANSITO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
513095
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5135
SERVICIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
513505
ASEO Y VIGILANCIA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
513525
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
513530
ENERGA ELCTRICA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
513535
TELFONO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
513540
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
513550
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5140
GASTOS LEGALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
514005
NOTARIALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
514010
REGISTRO MERCANTIL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
514015
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
514095
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5145
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
514510
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX514520
EQUIPO DE OFICINA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
514525
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5150
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
515005
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
515015
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
515095
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5160
DEPRECIACIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
516015
EQUIPO DE OFICINA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
516020
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5165
AMORTIZACIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
516510
INTANGIBLES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
516515
CARGOS DIFERIDOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
516595
OTRAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5195
DIVERSOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
519505
COMISIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
519510
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
519520
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
519521
DONACIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
519525
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
519530
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
519535
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
519540
ENVASES Y EMPAQUES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
519545
TAXIS Y BUSES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
519550
ESTAMPILLAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
519560
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
519565
PARQUEADEROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
519580
MATERIALES VARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
519595
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
52
GASTO DE VENTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
52
OPERACIONALES DE VENTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5205
GASTOS DE PERSONAL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520506
SALARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520515
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520524
INCAPACIDADES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520527
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520530
CESANTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520533
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520536
PRIMA DESERVICIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520539
VACACIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520548
BONIFICACIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520551
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520560
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520563
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520568
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520569
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520570
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520572
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520575
APORTES I,C,B,F,
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520578
APORTES SENA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
520584
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5215
IMPUESTOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
521505
INDUSTRIA Y COMERCIO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
521510
AVISOS Y TABLEROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
521520
IMPUESTO VEHCULO (SOAT)
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5220
ARRENDAMIENTOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
522010
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5235
SERVICIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
523505
ASEO Y VIGILANCIA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
523525
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
523530
ENERGA ELCTRICA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
523535
TELFONO
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
523540
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
523550
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5240
GASTOS LEGALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
524005
NOTARIALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
524010
REGISTRO MERCANTIL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
524015
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
524095
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5245
MANTENIMIENTO Y REPARACIN
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
524510
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
524520
EQUIPO DE OFICINA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
524525
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5250
ADECUACIONES E INSTALACIONES
XXXXXXXX
XXXX
XXXX
525005
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
525015
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
525095
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5260
DEPRECIACIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
526015
EQUIPO DE OFICINA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
526020
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
526035
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5265
AMORTIZACIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
526510
INTANGIBLES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
526515
CARGOS DIFERIDOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
526595
OTRAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5295
DIVERSOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
529505
COMISIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
529510
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
529520
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
529521
DONACIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
529525
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
529530
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
529535
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
529540
ENVASES Y EMPAQUES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
529545
TAXIS Y BUSES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
529550
ESTAMPILLAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
529560
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
529565
PARQUEADEROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
529580
MATERIALES VARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
529595
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
53
NO OPERACIONALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5305
FINANCIEROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
530505
GASTOS BANCARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
530510
IMPUESTO DECRETO GOBIERNO/98
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
530515
COMISIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
530520
INTERESES - BANCARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
530535
DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
530550
INTERESES A PARTICULARES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
530595
OTROS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5395
GASTOS DIVERSOS NO OPERACIONALES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
539501
GASTOS DIVERSOS
XXXX
XXXXXXXX
XXXX
59
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
5905
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
590505
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
6
COSTO DE VENTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
61
COSTO DE VENTAS Y PRESTACIN DE SERVICIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
6120
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
612001
ELABORACIN DE PRODUCTOS ELCTRICOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
612002
ELABORACIN DE EXTENSIONES ELCTRICAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
612003
ELABORACIN DE LMPARAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
6135
COMERCIO AL POR MENOR Y AL POR MAYOR
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
613505
MATERIALES VARIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
62
COMPRAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
6210
DE MATERIAS PRIMAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
621005
DE MATERIAS PRIMAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
7
COSTOS DE PRODUCCIN O DE OPERACIN
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
71
MATERIAS PRIMAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
710505
MATERIALES DIRECTOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
72
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
7205
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720506
SUELDOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720515
HORAS EXTRAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720524
INCAPACIDADES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720527
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720530
CESANTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720533
INTERESES CESANTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720536
PRIMA DE SERVICIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720539
VACACIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720548
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720551
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720560
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720563
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720568
APORTES A ARL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720569
APORTES AL I.S.F
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720570
FONDO DE PENSIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720571
APORTES A COMFAMA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720572
APORTES A CAJA DECOMPENSACIN
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720575
APORTES AL I.C.B.F
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
720578
S.E.N.A
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
73
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
7305
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730506
SUELDOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730515
HORAS EXTRAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730524
INCAPACIDADES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730527
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730530
CESANTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730533
INTERESES CESANTAS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730536
PRIMA DE SERVICIOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730539
VACACIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730548
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730551
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730560
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730563
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730568
APORTES A A.R.L
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730569
APORTES AL I.S.S
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730570
FONDO DE PENSIONES
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730571
APORTES A COMFAMA
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730572
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730575
APORTES AL I.C.B.F
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
730578
S.E.N.A
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
7320
ARRENDAMIENTOS
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
TOTAL =========
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
2. LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

En el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como
son el giro de cheques, consignaciones, notas dbito, notas crdito, anulacin de cheques
y consignaciones, etc.
Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran todos
esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo da del respectivo
mes. Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la
empresa tiene en sus libros auxiliares, por loque es preciso identificar las diferencias y las
causas por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos como conciliacin
bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos
registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para
determinar cul es la causa de la diferencia.
LUMINAX SAS
NIT 900627847-8
LIBRO AUXILIAR POR CUENTA
De: ABRIL 1/2015 A: ABRIL 30/2015
FECHA
CUENTA
NIT
NOMBRE
DEPCREPCION
SI
DB
CR
SF
01/04/2015
111005
XXXX
BANCOLOMBIA
CONSIGNACION EN EFECTIVO
XXX
XXX
XXX
10/04/2015
111005
XXXX
PROVEEDOR
CANCELACION FACTURA XXX
XXX
XXX
15/04/2015
111005
XXXX
BANCOLOMBIA
PAGO FAC LUMINAX XXX
XXX
XXX
20/04/2015
111005
XXXX
PROVEEDOR
CANCELACION FACTURA XXX
XXX
XXX
30/04/2015
111005
XXXX
BANCOLOMBIA
CONSIGNACION EN EFECTIVO
XXX
XXX
30/04/2015
111005
TOTAL CUENTA 111005

XXX
XXX
XXX
XXXX
Este informe auxiliar se imprime mensualmente con el fin de conciliar los bancos, de igual
forma se imprime cada vez que se desea analizar alguna cuenta en especfico de la
compaa y se le adjunta la conciliacin bancaria
En el caso de bancos su periocidad es mensual
LISTADOS OFICIALES Y PERIOCIDAD
Los libros oficiales son aquellos obligatorios debidamente a tenerlos en archivos y en el

sistema, anteriormente era obligatorio tenerlos registrados en la cmara de comercio pero
con la circular externa 100 emitida por la Superintendencia de Sociedades el da 08 de
marzo de 2012 se aclara la eliminacin de la obligacin de registrar los libros de
contabilidad y actas de junta directiva en el registro mercantil el cual fue mencionado con
eldecreto anti-trmites 019 del 10 de enero de 2012, este modifico el artculo 56 de
cmara de comercio, autorizando a los comerciantes para llevar los libros de comercio en
archivos electrnicos siempre que garanticen en forma ordenada, la inalterabilidad,
integridad y seguridad de la informacin, as como su conservacin, de conformidad con
las normas contables vigentes y aplicables al diligenciamiento de los libros de
contabilidad, el decreto 0805 de abril del 2013 en el artculo 4 seala cuales son los
requisitos que se deben cumplir:
1) Inclusin de un mecanismo de firma digital o electrnica, a eleccin del comerciante, en
el archivo electrnico enviado para registro en los trminos de la Ley 527 de 1999.
2) Inclusin de un mecanismo de firma digital o electrnica por parte de la Cmara de
Comercio correspondiente. La cmara de comercio devolver al solicitante el archivo
Electrnico a la direccin electrnica que est registrada. Para ello, deber firmarlo y dejar
constancia electrnica de la fecha y la hora en que fue enviado o remitido el archivo, por
cualquier medio tecnolgico.
3) Constancia electrnica expedida por la cmara de comercio correspondiente, de la
siguiente informacin:
1. Cmara de comercio receptora.
2. Fecha de presentacin del libro para registro.
3. Fecha de inscripcin.
4. Nmero de Inscripcin.
5. Identificacin del comerciante o persona obligada a registrar.
6. Nombre del libro y uso al que se destina.
Por consiguiente solamente las personas jurdicas, deben registrar ante la cmara de
comercio los siguientes libros:
1. El libro de registro de socios o accionistas.
2. El libro de actas de asamblea y junta de socios
Los requisitos parasolicitar el registro de libros es presentar el formato de solicitud de
libros diligenciado y firmado por el representante legal, revisor fiscal o contador de la
entidad que contenga lo siguiente:
1. Fecha de solicitud.
2. Nombre completo de la entidad a quien pertenezcan los libros.
3. Nombre o destinacin de los libros que solicita inscribir.
4. Cantidad de hojas tiles de cada libro y en que numeracin comienza y en cual
numeracin termina.
Las entidades podrn llevar los libros de contabilidad que consideren necesarios para
establecer los activos, pasivos, el patrimonio, los ingresos, los gastos y los costos, las
cuentas contingentes y las cuentas de orden que se deriven de las actividades propias de
cada entidad.
Los siguientes son los libros oficiales obligatorios que deben estar debidamente
custodiados y diligenciados por cada entidad segn la normatividad vigente:
Libro diario
Libros mayores y balances
Libro de actas de asambleas
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
LIBRO DIARIO
Es un informe oficial en el que se registran las transacciones comerciales que se van
efectuando en cada uno de los comprobantes. Por medio de este libro podemos saber el
disponible que tenemos en caja y tener un mayor control de las erogaciones e ingresos en
las empresas, dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un
comprobante de pago, con el fin de obtener los datos resumidos para registrar el libro
mayor y balances.
Se registra de acuerdo a los ingresos y egresos de la empresa siguiendo ciertos
parmetros.
En el lado izquierdo se registran:
Todos los ingresos para la empresa.
Los cobros realizados en efectivo.
Los cheques girados a favor de la empresaNotas de abono de los proveedores y/o
bancos.
Todo con el nombre de DEBE
En el lado derecho se registra:
Todo lo que representa un egreso para la empresa.
Pagos en efectivo de comprobantes de pago.
Cheques girados a favor de otra empresa.
Depsitos en cuentas de ahorro o cuentas corrientes de la empresa.
Todo con el nombre de HABER
Este informe se debe listar mensualmente antes de realizar el cierre. Y ser verificado con
los comprobantes de diario, cuenta y razn para detectar diferencias.
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NIT 900627847-8
LIBRO DIARIO
De: ABRIL 1/2015 A: ABRIL 30/2015
COMPROBANTE
CONSECUTIVO
FECHA
CUENTA
NOMBRE
DEBE
HABER
FAC
0001
01/04/15
1305
CLIENTES
XXXX
FAC
0001
01/04/15
1355
ANT IMP
XXXX
FAC
0001
01/04/15
2408
IVA GENE
XXXX
FAC
0001
01/04/15
41XX
INGRESO
XXXX
TOTAL FAC
0001
XXXX
XXXX
EG
0002
30/04/15
1110
BANCOS
XXX
EG
002
30/04/15
2335
CXP
XXX
TOTAL EG
002
30/04/15
XXX
XXX
TOTAL GENERTAL
XXXX
XXXX
LIBRO MAYOR Y BALANCES

Es el resumen del movimiento mensual de las cuentas, sirve para extraer de all los
balances generales y de prueba y los estados de resultados.
Se registra en forma resumida los valores por cuenta o rubros de las transacciones del
respectivo periodo. Partiendo de los saldos del periodo anterior, se muestra los valores del
movimiento Dbito y Crdito del periodo respectivo para luego registrar los nuevos saldos,
los cuales sern la base como saldo anterior para el periodo siguiente. Estas partidas
corresponden a los totales registrados en el libro de diario y el saldo final del mes.
LUMINAX SAS
NIT 900627847-8
LIBRO MAYOR Y BALANCES
De: ABRIL 1/2015 A: ABRIL 30/2015
CUENTA
DESCRIPCION------- SALDO MES
ANTERIOR ----------- MOVIMIENTO
DEL MES ------------ SALDO
ACTUAL --------
DEBE
HABER
DEBE
HABER
DEBE
HABER
1105
CAJA
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
1110
BANCOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
1225
CERTIFICADOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
1245
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
1305
CLIENTES
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
1355
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
1524
EQUIPO DE OFICINA
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
1528
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
1592
DEPRECIACION ACUMULADA
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
1635
LICENCIAS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
1705
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
1710
CARGOS DIFERIDOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
2195
OTRAS OBLIGACIONES
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
2205
NACIONALES
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
2335
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
2355
DEUDAS CONACCIONISTAS O SOCIOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
2365
RETENCIONES EN LA FUENTE
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
2367
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
2370
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
2404
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
2408
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
2412
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
2495
OTROS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
2505
SALARIOS POR PAGAR
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
2510
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
2515
INTERESES SOBRE LAS CESANTIAS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
2520
PRIMA DE SERVICIOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
2525
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
2610
PARA OBLIGACIONES LABORALES
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
2615
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
3105
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
3710
PERDIDAS ACUMULADAS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
4155
ACTIVIDADES INMOBILIARIAS EMPRESARIALES
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
4210
FINANCIEROS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
4295DIVERSOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5105
GASTOS DE PERSONAL
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5110
HONORARIOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5115
IMPUESTOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5120
ARRENDAMIENTOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5130
SEGUROS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5135
SERVICIOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5140
GASTOS LEGALES
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5150
ADECUACION E INSTALACION
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5155
GATSOS DE VIAJE
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5160
DEPRECIACIONES
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5165
AMORTIZACIONES
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5195
DIVERSOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5210
HONORARIOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5215
IMPUESTOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5235
SERVICIOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5245
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5255
GASTOS DE VIAJES
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5305
FINANCIEROS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX5315
GASTOS EXTRAORDINARIOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
5405
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
TOTAL GENERAL
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
ESTADOS FINANCIEROS FORMADOS

1. BALANCE GENERAL
Es el estado de situacin financiera a travs de tres conceptos patrimoniales, el activo, el
pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que
representan los diferentes elementos patrimoniales.
El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que dispone la
entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer dinero a la empresa en
el futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su cambio. Por el contrario, el pasivo:
muestra todas las obligaciones ciertas del ente y las contingencias que deben registrarse.
Estas obligaciones son, naturalmente, econmicas: prstamos, compras con pago
diferido, etc.
El patrimonio neto es el activo menos el pasivo y representa los aportes de los
propietarios o accionistas ms los resultados no distribuidos. El patrimonio neto o capital
contable muestra tambin la capacidad que tiene la empresa de autofinanciarse.
La ecuacin bsica de la contabilidad relaciona estos tres conceptos:
Patrimonio neto = Activo - Pasivo
Que dicho de manera sencilla es:
Lo que se es = Lo que se tiene - Lo que se debe
ACTIVOS
Es todo lo que tiene la empresa y posee valor como:
El dinero en caja y en bancos.
La cuentas por cobrar a los cliente
Las materias primas en existencia o almacn
Las mquinas y Equipos
Los Vehculos
Los Muebles y Enseres
Las Construcciones yterrenos
Los diferidos
Otros activos
Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las siguientes
categoras: Activos Corrientes, Activos fijos y otros Activos.
Activos Corrientes: Son aquellos activos que son ms fciles para convertirse en dinero
en efectivo durante el perodo normal de operaciones del negocio.
Activos Fijos: Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles que la empresa posee y
que le sirven para desarrollar sus actividades.
Los activos fijos sufren desgaste con el uso. Este desgaste recibe el nombre de
Depreciacin.
Otros Activos: Son aquellos que no se pueden clasificar en las categoras de activos
corrientes y activos fijos, tales como los gastos pagados por anticipado, las patentes, etc.
PASIVOS
Es todo lo que la empresa debe. Comprende obligaciones financiera, los proveedores, las
cuentas por pagar, los impuestos, gravmenes y tasas, las obligaciones laborales, los
diferidos y otros pasivos estimados, provisiones, abonos y pagares comerciales. Los
pasivos de una empresa se pueden clasificar en orden de exigibilidad en las siguientes
categoras.
Pasivos Corrientes: Son aquellos pasivos que la empresa debe pagar en un periodo
menor a un ano. (Sobregiros, obligaciones bancarias, Cuentas por pagar a proveedores,
anticipos, cuentas por pagar, prestaciones y cesantas consolidadas, impuestos por
pagar).
Pasivos a Largo Plazo: Son aquellos pasivos que la empresa debe pagar en un periodo
mayor a un ano, tales como Obligaciones bancarias.
Otros Pasivos: Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en las categoras de
pasivos corrientes y pasivos a largo plazo, tales como el arrendamiento recibido por
anticipado.PATRIMONIO
Es el valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de realizacin del balance.
Este se clasifica en:
Capital: Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en funcionamiento su
empresa.
Utilidades Retenidas: Son las utilidades que el empresario ha invertido en su empresa.
Utilidades del periodo anterior: Es el valor de las utilidades obtenidas por la empresa en el
perodo inmediatamente anterior. Este valor debe coincidir con el de las utilidades que
aparecen en el ltimo estado de prdidas y ganancias.
Reserva Legal: Corresponde al valor de las utilidades que por ley deben reservarse.
LUMINAX SAS
NIT 900627847-8
BALANCE GENERAL EN PESOS
De: ENERO 1/2015 A: ENERO 31/2015
DESCRIPCION
SALDO CUENTA
SALDO GRUPO
SALDO TOTAL
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
XXXX
DISPONIBLE
XXXX
CAJA
XXXX
BANCOS
XXXXX
INVERSIONES
XXXXX
XXXXX
DEUDORESXXXXX
CLIENTES
XXXXX
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O
XXXX
ACTIVO FIJO
XXXXXX
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
XXXXX
EQUIPO DE OFICINA
XXXXX
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
XXXXX
XXXX
INTANGIBLES
XXXXX
INTANGIBLES
XXXX
LICENCIAS
XXXXXX
TOTAL ACTIVO
XXXXX
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
XXXXX
XXXXX
OTRAS OBLIGACIONESXXXXX
PROVEEDORES
XXXXXX
NACIONALES
XXXXX
CUENTAS POR PAGAR
XXXXXX
XXXXX
DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS
XXXXXXX
RETENCIONES EN LA FUENTE
XXXX
XXXXX
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
XXXXX
XXXXXX
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
XXXXXXX
DE INDUSTRIA Y CO
ERCIO
XXXX
OTROS
XXXXXX
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
XXXXXX
XXXXX
TOTAL PASIVO
XXXXXXXX
PATRIMONIOCAPITAL SOCIAL
XXXX
XXXX
RESULTADOS DEL EJERCICIO
XXXX
XXXXX
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
XXXXXX
UTILIDADES ACUMULADAS
XXXXXX
TOTAL PATRIMONIO
XXXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXXXX
_________________________________
__________________________
Representante Legal
Contador Publico
2. ESTADO DE RESULTADOS
Es un Estado Financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de cmo se
obtuvo el resultado delejercicio durante un periodo determinado. (Muestra utilidad o
prdida).
El estado financiero es dinmico, ya que abarca un perodo durante el cual deben
identificarse perfectamente los costos y gastos que dieron origen al Ingreso del mismo.
Por lo tanto debe aplicarse perfectamente al principio del periodo contable para que la
informacin que presenta sea til y confiable para la toma de decisiones.
Este estado de resultados se puede reflejar de dos formas, una forma es mostrando los
resultados de un solo mes y la otra es mostrando los ingresos, gastos y costos
acumulados de varios meses, mostrando el reflejo de la actividad econmica de varios
periodos
LUMINAX SAS
NIT 900627847-8
ESTADO DE RESULTADOS EN PESOS
De: ENERO 1/2015 A: ENERO 31/2015
VENTAS
XXXXX
(-) Devoluciones y descuentos
XXX
INGRESOS OPERACIONALES
XXX
(-) Costo de ventas
XXX
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
XXX
(-) Gastos Operacionales de administracin
XXX
GASTOS DE PERSONAL
XXXXX
ARRENDAMIENTOS
XXXXX
SEGUROS
XXXXX
SERVICIOS
XXXX
GASTOS LEGALES
XXXX
XXXX
DEPRECIACIONES
XXXX
DIVERSOS
XXXXXX
XXXX
(-) Gastos operacionales de ventas
GASTOS DE PERSONAL
XXXX
IMPUESTOS
XXXX
ARRENDAMIENTOS
XXXX
SEGUROSXXXX
SERVICIOS
XXXX
DEPRECIACIONES
XXXX
UTILIDAD OPERACIONAL
XXXXX
(+) Ingresos no operacionales
XXXXX
(-) Gastos no operacionales
XXXXX
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
XXXXX
(-) Impuesto de renta y complementarios del 25%
XXXX
(-) Impuesto a la equidad Cree del 9%
XXXX
XXXXX
_________________________________
__________________________
Representante Legal
Contador Publico
3. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

El estado de cambios en el patrimonio tiene como finalidad mostrar las variaciones que
sufran los diferentes elementos que componen el patrimonio, en un periodo determinado.
Adems de mostrar esas variaciones, el estado de cambios en el patrimonio busca
explicar y analizar cada una de las variaciones, sus causas y consecuencias dentro de la
estructura financiera de la empresa. De su anlisis se pueden detectar infinidad de
situaciones negativas y positivas que pueden servir de base para tomas decisiones
correctivas, o para aprovechar oportunidades y fortalezas detectadas del comportamiento

del patrimonio.
La elaboracin del estado de cambios en el patrimonio es relativamente sencilla puesto
que son pocos los elementos que lo conforman y todo se reduce a determinar una simple
variacin.
Para elaborar el estado de cambios en la situacin financiera se requiere del Estado de
Resultados y del Balance General. Se requiere de un balance y estado de resultados con
corte en dos fechas de modo que se puede determinar lavariacin. Preferiblemente de
dos periodos consecutivos, aunque se puede trabajar con un mismo periodo (inicio y final
del mismo periodo).
LUMINAX SAS
NIT 900627847-8
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
De: ENERO 1/2014 A: DICIEMBRE 31/2014
SALDO INICIAL
INGRESOS
SALIDAS
SALDO FINAL

XXXXX
XXXXX
XXXX
XXXX
RESULTADO DEL EJERCICIO
XXXXX
XXXXX
XXXXXX
XXXXX
TOTAL PATRIMONIO
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
Representante Legal
Contador Pblico
Este informe normalmente se elabora despus del cierre del periodo para ver las
variaciones
4. ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIACION FINANCIERA

Es un estado financiero consolidado de carcter dinmico y de propsito general que
permite dar a conocer los cambios ocurridos durante un periodo contable en el capital
neto de trabajo y al mismo tiempo detalla las fuentes y usos de ese capital neto de
trabajo por actividades de inversin (Activos), operacin (Estado de resultados), y
financiacin (pasivo y patrimonio).
El objetivo es proporcionar informacin relevante y concentrada en un periodo, para que
los usuarios de los Estados Financieros tengan elementos suficientes para:
Evaluar la capacidad de la empresa para generar recursos.
Evaluar las razones de las diferencias entre la utilidad neta y los recursos generados o
utilizados por la operacin.
Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones, para pagar
dividendos, y en su caso, para anticipar la necesidad deobtener financiamiento.
Evaluar los cambios experimentados en la situacin financiera de la empresa derivados
de transacciones de inversin y financiamiento ocurridos durante el periodo.
Este informe se debe elaborar como mnimo una vez al ao
LUMINAX SAS
NIT 900627847-8
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIACION FINANCIERA
POR EL AO 2014
FUENTES
OPERACIONALES
Utilidad del Ejercicio

xxxxx
Ms: Partidas que no afectan el capital de trabajo

xxxxxx
Depreciacin de Activos Fijos
xxxxxx
Amortizacin de Gastos Pagados Por Anticipado
xxxxxx
Amortizacin de Cargos Diferidos
xxxxx
Amortizacin de Impuesto de Renta Diferido
xxxx
Provisiones (Estado de Resultados Cta 5170)
xxxx
Prdidas en Venta de Propiedades y Equipos
xxxx
Perdidas por siniestros Equipo de Computacin
xxxxx
Menos: Partidas de no afectan el capital de trabajo

xxxxxx
Recuperacin de provisiones propiedades y equipos
xxxxx
Utilidad en Venta de Propiedades y Equipos
xxxxxx
Otros Ingresos que no afectan el capital de trabajo
xxxx
Capital de Trabajo Generado en la Operacin

xxxxxx
OTRAS FUENTES
Disminuciones en Activos y Aumentos en Pasivos No Operacionales

xxxxxx
Disminucin Otros Activos
xxxxx
Reintegro de Gastos Pagados por Anticipado
xxxx
Actividades de Inversin
xxxxxx
Ingresos por Venta de Propiedad Planta y Equipo
xxxxx
Disminucin Cuenta de Inversiones
xxxxxx
Actividades de Financiacin
xxxxxx
Capitalizaciones
xxxxx
Total Otras Fuentes

xxxxx
GRAN TOTAL FUENTES

xxxxxx
APLICACIONES
xxxx
OTRAS APLICACIONES
xxxxxx
Aumentosen Activos y Disminuciones en Pasivos No Operacionales

xxxxxx
Aumento Otros Activos
xxxxx
Erogaciones por Cargos Diferidos y Gastos Pagados Por Anticipado

xxxxx
Gastos Pagados Por Anticipado
xxxxx
Cargos Diferidos
xxxxx
Actividades de Inversin
xxxxxx
Compra de Propiedad Planta y Equipo
xxxxx
Total Otras Aplicaciones

xxxxx
GRAN TOTAL USOS

xxxxxxx
AUMENTO DE CAPITAL DE TRABAJO

xxxxxx
0
xxxxxxx
ANLISIS DE LOS CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO
xxxxx
AUMENTO EN EL ACTIVO CORRIENTE

xxxxx
DISMINUCIN EN EL PASIVO CORRIENTE

xxxxx
_____________________
_________________
Representante Legal
Contador Pblico
1. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Es un estado financiero bsico que muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades de operacin, inversin y financiacin. Para el efecto debe determinarse el

cambio en las diferentes partidas del balance general que incide en el efectivo.
El objetivo del flujo de efectivo es bsicamente determinar la capacidad de la empresa
para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos
de inversin y expansin. Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estado o
anlisis de cada una de las partidas con incidencia en la generacin de efectivo, datos
que pueden ser de gran utilidad para el diseo de polticas y estrategias encaminadas a
realizar una utilizacin de los recursos de la empresa de forma ms eficiente.
Es importante que la empresa tenga claridad sobre la capacidad para generar efectivo, de
cmo genera ese efectivo, para as mismo poderse proyectar y tomar decisionesacordes
con su verdadera capacidad de liquidez.
Por regla general, se considera efectivo los valores contabilizados en el grupo 11 del plan
de cuentas, esto es caja, bancos, remesas en trnsito, cuentas de ahorro y fondos, por lo
que los saldos de estas cuentas deben coincidir con el resultado arrojado por el Estado de
Flujo de Efectivo.
Este estado se elabora mensualmente en la compaa o como mnimo una vez al ao
LUMINAX SAS
NIT 900627847-8
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Actividades de operacin
Resultado del ejercicio

XXXXXX
+ Partidas que no implican salidas de efectivo

XXXXX
Depreciaciones gasto
XXXXX
Depreciaciones costo
XXXXXX
- Partidas que no implican ingreso de efectivo

XXXXX
Generacin Interna de Fondos

XXXX
+ / - Variaciones en capital de trabajo

XXXXX
Efectivo generado o demandado por la operacin

XXXXX
Actividades de inversin
Efectivo generado o demandado por actividades de inversin

XXXXX
Actividades de financiacin
Efectivo generado o demandado por actividades de financiacin

XXXXX
Efectivo generado o demandado durante el perodo

XXXXX
Efectivo al inicio del perodo

XXXXX
Efectivo al final del perodo

XXXX
Efectivo segn balance

XXXX
Diferencia
XXXX
_____________________
__________________
Representante Legal
Contador Pblico
ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO ESPECIFICO

Son Necesidades especficas de ciertos usuarios de la informacin contable. Se
caracterizan por tener una circulacin o uso limitado y por suministrar un mayor detalle de
algunas partidas uoperaciones. Son estados de propsito especial:
BALANCE INICIAL
Al comenzar sus actividades, todo ente econmico debe elaborar un balance general que
permita conocer de manera clara y completa la situacin inicial de su patrimonio.
Este estado solo se elabora una vez al comienzo
LUMINAX SAS
NIT 900627847-8
BALANCE INICIAL DE APERTURA
DICIEMBRE 31/2013
ACTIVOS
PASIVOS
CORRIENTE
XXXXX
CORRIENTE
XXXXX
DISPONIBLE
XXXXXX
TOTAL PASIVOS
XXXXX
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
XXXXX
TOTAL PATRIMONIO
XXXXX
TOTAL ACTIVO
XXXXX
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
XXXX
Representante Legal
Contador
CC.
TP
ESTADO DE INVENTARIO
Es aquel que debe elaborarse mediante la comprobacin en detalle de las existencias de
cada una de las partidas que existen en el Balance General.
Este estado se elabora mensualmente
ESTADOS EXTRAORDINARIOS
Son los que se preparan durante el transcurso de un perodo como base para realizar
ciertas actividades. La fecha de los mismos no puede ser anterior a un mes a la actividad
o a la situacin por lo cual fue preparado.
ESTADOS DE LIQUIDACIN
Son aquellos que debe presentar un ente econmico que ha cesado sus operaciones,
para informar el grado de avance del proceso de realizacin de sus activos y cancelacin
de sus pasivos.
Este informe se elabora en caso de entrar en liquidacin la compaa
ESTADO DE COSTOS
Es un estado financiero de propsito especial que suministra informacin respecto al
costo de produccin de una empresa industrial. Son aquellos que se preparan para
conocer en detalle laserogaciones y cargos realizados para producir los bienes o prestar
servicios de los cuales un ente econmico ha derivado sus ingresos.
Este informe se debe elaborar mensualmente

LUMINAX SAS
NIT 900627847-8
ESTADO DE COSTOS
De: ENERO 1/2015 A: ENERO 31/2015
Anexo
MATERIA PRIMA
1
XXXX
XXXXX
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
XXXX
COSTOS DEL PRODUCTO
XXXX
MAS INVENTARIO INICIAL PRODUCTO EN PROCESO
XXXXX
COSTOS DEL PRODUCTO EN PROCESO
XXXXX
MENOS INVENTARIO FINAL PRODUCTO EN PROCESO
XXXX
COSTO DEL PRODUCTO MANUFACTURADO/TERMINADO
XXXXX
MAS INVENTARIO INICIAL PRODUCTO TERMINADO
XXXXX
COSTOS DEL PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA
XXXXX
MENOS INVENTARIO FINAL PRODUCTO TERMINADO
XXXXX
TOTAL COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO
XXXXX
ANEXO 1
MATERIALES DIRECTOS USADOS
INVENTARIO INICIAL MATERIAL DIRECTO

XXXX
MAS COMPRAS BRUTAS MATERIAL DIRECTO
+
XXXXX
MAS FLETES EN COMPRAS
+
XXXX
MENOS DEVOLUCIONES Y REBAJAS EN COMPRAS MATERIAL
XXXX
COMPRA NETAS
+
XXXXX
MATERIALES DIRECTOS DISPONIBLES PARA EL USO
=
XXXX
MENOS INVENTARIO FINAL MATERIAL DIRECTO
XXXX
MATERIALES DIRECTOS USADOS
XXXX
ANEXO 2
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
MATERIAL INDIRECTO
+
XXXX
MANO DE OBRA INDIRECTA
+
XXXX
ARRENDAMIENTOS
XXXX
SEGUROS
XXXX
SERVICIOS
XXX
+
XXX
TOTAL C.I.F.
XXXXX
NOTAS A LOS ESTADOS FIANANCIEROS

La lectura de las notas en conjunto con los estados financierosofrece una imagen ms
completa de la situacin financiera de la empresa y los resultados de sus operaciones.
Las notas sirven para explicar, aclarar y ampliar las cifras presentadas en los estados
financieros, y tambin proporcionan algunas informaciones adicionales.
Es decir que un conjunto completo de estados financieros comprenden el balance
general, estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos
de efectivo y las notas a los estados financieros.
Las notas a los estados financieros proporcionan explicaciones de las normas contables
aplicadas y los mtodos utilizados para determinar los montos reportados en los estados
financieros. Las notas tambin desglosan los datos y los anlisis de ciertas cuentas, y en
ese sentido son una fuente de informacin ms detallada.

Las notas que se refieren a los nmeros despus de cada cuenta en los estados
financieros. En el pie de pgina de la hoja de balance, estado de resultados, estado de
cambios en el estado de flujos de efectivo, se puede observar una frase que dice "ver las
notas adjuntas a los estados financieros" o "las notas que se acompaan son parte
integrante de estos estados financieros". Los cuatro primeros estados financieros estn
vinculados a las notas a los estados financieros, las cuales Proporcionan informaciones
detalladas y completas a los usuarios de los estados financieros.
INDICADORES FINANCIEROS
Los indicadores financieros son una relacin entre cifras extractadas de los estados
financieros y otros informes contables de una empresa con el propsito de reflejar en
forma objetiva el comportamiento de la misma. Refleja, en forma numrica, el
comportamiento o el desempeo detoda una organizacin o una de sus partes. Al ser
comparada con algn nivel de referencia, el anlisis de estos indicadores puede estar
sealando alguna desviacin sobre la cual se podrn tomar acciones correctivas o
preventivas segn el caso.
La interpretacin de los resultados que arrojan los indicadores econmicos y financieros
est en funcin directa a las actividades, organizacin y controles internos de las
empresas.
En LUMINAX SAS utilizamos indicadores de liquidez y endeudamiento, de eficiencia, de
rentabilidad y de diagnstico financiero
1. INDICADORES DE LIQUIDEZ
La liquidez de una empresa es juzgada por la capacidad para saldar las obligaciones a
corto plazo que se han adquirido a medida que estas se vencen. Se refieren no solamente
a las finanzas totales de la empresa, si no a su habilidad para convertir en efectivo
determinados activos y pasivos corrientes.
Razn Corriente: Indica la capacidad que tiene la empresa para cumplir con sus
obligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo. Al dividir el activo corriente entre
el pasivo corriente, sabremos cuantos activos corrientes tendremos para cubrir o
respaldar esos pasivos exigibles a corto plazo.
ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE
Prueba Acida: Revela la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones
corrientes, pero sin contar con la venta de sus existencias, es decir, bsicamente con los
saldos de efectivo, el producido de sus cuentas por cobrar, sus inversiones temporales y
algunos otros activos de fcil liquidacin que pueda haber, diferente a los inventarios.
ACTIVO CORRIENTE INVENTARIOS / PASIVO CORRIENTE
Capital neto de trabajo: Muestra el valor que le quedara a laempresa, despus de haber
pagado sus pasivos de corto plazo, permitiendo a la Gerencia tomar decisiones de
inversin temporal.
Activo Corriente Inventarios / Pasivo Corriente
2. INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Tienes por objeto medir en qu grado y de qu forma participan los acreedores dentro del
financiamiento de la empresa. De la misma manera se trata de establecer el riesgo que
incurren tales acreedores, el riesgo de los dueos y la conveniencia o inconveniencia de
un determinado nivel de endeudamiento para la empresa.
Endeudamiento: Por cada peso invertido en activos, cuanto est financiado por terceros y
que garanta est presentando la empresa a los acreedores.
PASIVO TOTAL CON TERCEROS / ACTIVO TOTAL
Razn De Endeudamiento: Es el cociente entre la Deuda a Largo Plazo y la suma de la

Deuda a Largo Plazo con el Patrimonio (Balance Corto).
DEUDA LARGO PLAZO / DEUDA LARGO PLAZO+ PATRIMONIO
3. INDICADORES DE EFICIENCIA
Establecen la relacin entre los costos de los insumos y los productos de proceso;
determinan la productividad con la cual se administran los recursos, para la obtencin de
los resultados del proceso y el cumplimiento de los objetivos. Los indicadores de
eficiencia miden el nivel de ejecucin del proceso, se concentran en el cmo se hicieron
las cosas y miden el rendimiento de los recursos utilizados por un proceso. Tiene que ver
con la productividad.
Rotacin De Inventarios: Presenta las veces que los costos en inventarios se convierten
en efectivo o se colocan a crdito.
COSTO DE MERCANCAS VENDIDAS / INVENTARIO PROMEDIO
Inventarios En Existencias: Mide el nmero de das de inventarios disponibles para la
venta. A menor nmero de das, mayoreficiencia en la administracin de los inventarios.
(INVENTARIO PROMEDIO X 365) / COSTO DE MERCANCAS VENDIDAS
Rotacin De Cartera: Mide el nmero de veces que las cuentas por cobrar giran en
promedio, durante un periodo de tiempo.
VENTAS A CRDITO / CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO
Periodos De Cobro: Mide la frecuencia con que se recauda la cartera

CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO X 365 / VENTAS A CRDITO
Rotacin De Proveedores: Muestra cuantas veces se paga a los proveedores durante un

ejercicio. Si la rotacin es alta se est haciendo buen uso de los excedentes de efectivo.
COMPRAS DEL PERIODO / PROVEEDORES PROMEDIO
4. INDICADORES DE RENTABILIDAD
El objetivo de los indicadores de rentabilidad es establecer y expresar en porcentaje la
capacidad de cualquier ente econmico para generar ingresos. Un indicador hace ms
fcil la interpretacin de la rentabilidad; en este caso nos permite analizar de diferentes
formas el Estado de Resultados.
Margen Bruto De Utilidad: Por cada peso vendido, cuanto se genera para cubrir los gastos
operacionales y no operacionales.
UTILIDAD BRUTA / VENTAS NETAS X 100
Rentabilidad Sobre Ventas: Es la relacin que existe de las utilidades despus de

ingresos y egresos no operacionales e impuestos, que pueden contribuir o restar
capacidad para producir rentabilidad sobre las ventas
UTILIDAD NETA / VENTAS NETAS X 100
Rentabilidad Sobre Activos: Mide la rentabilidad de los activos de una empresa,

estableciendo para ello una relacin entre los beneficios netos y los activos totales de la
sociedad.
UTILIDAD BRUTA / ACTIVO TOTAL
Rentabilidad Sobre El Patrimonio: Refleja el rendimiento tanto de los aportes como el

supervit acumulado,el cual debe compararse con la tasa de oportunidad que cada
accionista tiene para evaluar sus inversiones.
UTILIDAD NETA / PATRIMONIO
5. INDICADORES DE DIAGNOSTICO FINANCIERO
El diagnostico financiero es un conjunto de indicadores que, a diferencia de los
indicadores de anlisis financiero, se construyen no solamente a partir de las cuentas del
Balance General sino adems de cuentas del Estado de Resultados, Flujo de Caja y de
otras fuentes externos de valoracin de mercado. Esto conlleva a que sus conclusiones y
anlisis midan trminos ms dinmicos, y no estticos, el comportamiento de una
organizacin en trminos de rentabilidad y efectividad en el uso de sus recursos.
EVA: Se puede afirmar que una empresa crea valor solamente cuando el rendimiento de
su capital es mayor a su costo de oportunidad o tasa de rendimiento que los accionistas
podran ganar en otro negocio de similar riesgo. De otra manera, una empresa tiene EVA
o genera valor si cubre los costos de produccin o ventas, gastos operacionales y costo
de capital y le sobra algo.
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (ACTIVOS X COSTO DE CAPITAL)
Punto De Equilibrio: Representa el nivel de actividad que permite, gracias al margen
realizado (diferencia entre el nivel de ventas y los gastos variables que se derivan
implcitamente de este volumen de negocios) poder pagar todas las dems cargas del
ejercicio, es decir, los gastos fijos.
COSTOS FIJOS / MARGEN DE CONTRIBUCIN
EBITDA: Determina las ganancias o la utilidad obtenida por una empresa o proyecto, sin
tener en cuenta los gastos financieros, los impuestos y dems gastos contables que no
implican salida de dinero en efectivo, como las depreciaciones y lasamortizaciones. En
otras palabras, determina la capacidad de generar caja en la empresa.
UTILIDAD OPERATIVA +DEPRECIACIN +AMORTIZACIN+ PROVISIONES
KTNO: El capital de trabajo neto operativo determina de una manera ms acorde con el
flujo de operacin de la organizacin, el capital necesario para operar.
CXC + INVENTARIOS- CXP PROVEEDORES
PLANEACION TRIBUTARIA
APLICACIN INFORME COSO
PROPUESTA APLICACIN NIIF

A travs de este documento se propone la implementacin de estndares internacionales
de contabilidad en LUMINAX SAS donde se observa los elementos que conforman el
desarrollo del trabajo as como las caractersticas de las obligaciones que surgiran en la
adopcin de las NIIF
I. MARCO NORMATIVO
La Ley 1314 de 2009 regul los principios y normas de contabilidad e informacin
financiera y de aseguramiento de la informacin aceptados en Colombia, para el efecto la
Superintendencia de Industria y Comercio emiti el oficio instando a las empresas y en
especial a la alta direccin, evaluar los efectos econmicos en los Estados Financieros de
la aplicacin de normas internacionales de Informacin Financiera NIIF bajo la obligacin
de abordar la conversin a NIIF como un proyecto de transformacin Financiera
diseando (1) la etapa de planeacin, (2) fase de transicin, hasta llegar al (3)
cumplimiento obligatorio; inicindose el cambio desde los ms altos niveles de la
administracin con su compromiso de apoyo total para el xito del proceso.
II. CRONOGRAMA DE TRABAJO.
1. PRIMERA FASE.
1.1. FASE DE PLANEACIN.
Para lograr el xito del proceso de convergencia del Decreto 2649/93 que reglamenta los
Principios de Contabilidad GeneralmenteAceptadas denominados PCGA hacia los
estndares de contabilidad internacional, es indispensable formular la etapa de
planeacin, que deber:
1. Establecer y corregir las desviaciones en el reconocimiento bajo normas nacionales, se
deber analizar las diferencias entre los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados P.C.G.A. (Decreto 2649/93) y dems normas modificatorias o
complementarias) y los estndares de contabilidad internacional, as como la revisin de
los saldos y los procedimientos contables actuales; identificando y realizando los ajustes o
rediseos de sus sistemas de informacin y procesos.
2. Cuantificar y revelar los impactos financieros por componentes as como sobre los
elementos que afectan la situacin patrimonial en la fecha del Balance Inicial o Balance
de Apertura y en los perodos posteriores.
3. Conformar al interior de la compaa un equipo encargado del proyecto de

convergencia a NIIF, liderado en lo posible por un profesional del ms alto nivel,
adelantando un ejercicio de comprensin de los estndares de contabilidad internacional
con el objeto social del negocio, con el fin de definir un cronograma y formular la hoja de
ruta del proyecto.
4. Iniciar un plan de capacitacin para presentar los responsables y coordinadores del
proyecto y para todos los empleados de la compaa con el fin de atender las
necesidades de cambio en el conocimiento tcnico, en los procesos y procedimientos
revisados asociados con el negocio y facilitar la implementacin de nuevas polticas
contables, as como (a) para evaluar los impactos en los sistemas de informacin, en el
recurso humano involucrado y en los datos; (b) analizar y definir nuevas polticascontables
acordes con las exigencias de los estndares de contabilidad internacional.
5. Sugerir los manuales de funciones y procedimientos internos, teniendo en cuenta los
efectos operacionales y funcionales en los procesos y estructuras, para determinar
finalmente el impacto operacional, financiero y tecnolgico.
1.2. FASE DE IMPLEMENTACIN.

Al terminar la planeacin, comienza la implementacin con la elaboracin del balance de
apertura al inicio del perodo 2015. La Administracin de la compaa requerir abordar la
forma de aplicar la NIIF 1. Adopcin por primera vez de las Normas Internacionales de
Informacin Financiera. Este estndar provee orientacin sobre las polticas contables a
seguir y la utilizacin de exenciones y excepciones requeridas por otros estndares.
Al preparar el Balance de apertura, la compaa deber aplicar NIIF PYMES y debern
tener en cuenta:
Reconocer todos los activos y pasivos que sean requeridos por las NIIF.
No reconocer partidas como activos y pasivos.
Reclasificar partidas reconocidas segn los PCGA anteriores;
Aplicar las NIIF al mediar todos los activos y pasivos.
2. SEGUNDA FASE
2.1. TRANSICIN.
Al inicio de 2015, la compaa deber de forma paralela preparar informacin financiera
bajo PCGA en Colombia y estndares internacionales de informacin financiera; de tal
forma que al final de 2015 presentar estados financieros bajo los dos enfoques.
2.2. ADOPCIN.
Al inicio del segundo ao (2016) agotada la planeacin, la implementacin y transicin, se
debern presentar de manera obligatoria, estados financieros bajo NIIF, por tanto en esta
fase ya no se pueden hacer improvisaciones ni adaptaciones, para lo cual yadeber tener
procesos y procedimientos implementados hacia la metodologa establecida en las
Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF ya sean las Plenas o PYMES,
segn lo establezca en definitiva.
III. ASPECTOS TCNICOS.
En el cumplimiento de la primera fase relacionada con la planeacin e implementacin de
los estndares internacionales de contabilidad se debe contar con el personal necesario
para apoyar a la empresa en el proceso de:
Establecer y corregir las desviaciones en el reconocimiento bajo normas nacionales;
Revisar los saldos y los procedimientos contables actuales;
Identificar y recomendar los ajustes o rediseos de sus sistemas de informacin y
procesos;
Cuantificar y revelar los impactos financieros por componentes as como sobre los
elementos que afectan la situacin patrimonial en la fecha del Balance Inicial o Balance
de Apertura;
Apoyar la conformacin del lder y el equipo encargado del proyecto de convergencia
hacia NIIF;
Definir un cronograma y formular la hoja de ruta del proyecto;
Iniciar un plan de capacitacin para presentar los responsables y coordinadores del
proyecto y para todos los empleados con el fin de:
Conocer los estndares de contabilidad internacional en la parte didctica y sus
aplicaciones y diferencias enfocada a la razn de ser del negocio.
Establecer las necesidades de cambio en el conocimiento tcnico, en los procesos y

procedimientos revisados asociados con el negocio;
Facilitar la implementacin de nuevas polticas contables, as como para evaluar los
impactos en los sistemas de informacin, en el recurso humano involucrado y en los
datos;
Analizar y definir nuevas polticas contables acordes conlas exigencias de las NIIF; y
Ajustar los manuales de funciones y procedimientos internos, teniendo en cuenta los
efectos operacionales y funcionales en los procesos y estructuras, para determinar
finalmente el impacto operacional, financiero y tecnolgico.
En la segunda fase que inicia una vez se haya obtenido el balance de apertura y durante
el ao de la adopcin (2016) la necesitara un acompaamiento por expertos para el logro
de los objetivos.
PLAN DE TRABAJO:
El plan de trabajo se ajustar a tres fases y contendr por lo menos la siguiente
informacin:
PLAN DE TRABAJO
ETAPA 1
ETAPA 2
ETAPA 3
Diagnstico de la informacin financiera y contable actual
Diagnstico de las NIIF/NIC aplicables a la empresa
Impacto o efectos en los estados financieros en la empresa, por cada norma
ETAPA 1: DIAGNOSTICO DE LA INFORMACION FINANCIERA Y CONTABLE ACTUAL

Esta etapa brindara a la administracin de la empresa una visin conceptual de los
principales impactos contables y de los procesos resultantes de la contabilidad actual.
Esta Etapa comprende:
1. El estudio preliminar de diferencias entre las polticas contables actualmente aplicadas
por la compaa y las NIIF's.
2. Se referirn los ajustes que se deben realizar en las diferentes cuentas contables para
depurar la contabilidad, como saneamiento de la informacin y preparacin al cambio.

ETAPA 2: DIAGNOSTICO DE LAS NIIF/NIC APLICABLES EN LA EMPRESA:
Esta es una etapa preparatoria en los trminos de un mayor anlisis que permita
identificar las oportunidades de mejoras y su alineacin con los requerimientos de la
normativa a adoptarse, diseando y desarrollando las propuestas de cambio a los
sistemas de informacinfinanciera, procesos y estructura organizativa, acorde con la
actividad empresarial.
En esta etapa se proceder a:
1. Establecer las principales diferencias entre las polticas contables vigentes a NIIF.
2. Proponer cambios en polticas, estados financieros, reportes, matrices, etc., bajo NIIF.
3. Evaluar las diferencias contables P.C.G.A. a NIIF y determinar el grado de impacto
(ALTO, MEDIO, BAJO y NULO), para asistir a la Administracin en la gestin de los
cambios a implementar:
Cambios en el valor actual de los activos, pasivos y patrimonio que sean relevantes.
Cambios en el reconocimiento de ingresos y costos propios de la actividad.
Indicar los responsables de cada rea, dentro de la empresa.
4. Evaluar las diferencias y necesidades adicionales de revelaciones.
5. Evaluar las diferencias en el negocio y re-diseo de los sistemas del control interno.
ETAPA 3: IMPACTO O EFECTO EN LOS EEFF DE LA EMPRESA POR CADA NORMA
Esta etapa tiene por objetivo proponer las medidas identificadas y analizadas
previamente, adaptando los procesos, sistemas de informacin y estructura organizativa.
As como incluir los ajustes resultantes del proceso de cambio de P.C.G.A a NIIF y los
correspondientes estados financieros.
En esta etapa se proceder a:
1. Proponer cambios en los sistemas tecnolgicos y procesos actuales.
2. Propuesta de los Estados Financieros bajo NIIF.
3. Proponer las correspondientes revelaciones en las notas, para que los estados
financieros muestren una imagen fiel, razonable en su situacin financiera, resultados de
sus operaciones, flujo de efectivo y cambios en el patrimonio de la empresa.

Trabajo Final Sistemas Contables - 09!05!2015

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Trabajo Final Sistemas Contables - 09!05!2015

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TRABAJO FINAL SISTEMAS

SISTEMA CONTABLE PARA LA COMPAA

PROFESOR: JESUS MARIA PALACIOS

CORPORACION UNIVERSITARIA UNICIENCIAS

RECIBO DE DOCUMENTOS Y CODIFICACION DE ELLOS 89

organizacin generando informacin til a los usuarios de la informacin financiera para la

4. Establecer los formatos e instructivos de los documentos que afectan la contabilidad

MANUAL DE FUNCIONES EMPRESA LUMINAX LTDA

Jefe Inmediato: Director de produccin

comparativos tanto de precios como de caractersticas de calidad, a fin de controlar los

Visitas a las empresas de los proveedores.

ELABORACION DE LAS NOTAS CREDITO Y DEBITO DE LAS COMPRAS

Que este completo.

Esta se utiliza para las devoluciones en compras

una nota de crdito de proveedores sin tener un documento base.

Este documento debe ser diligenciado de la siguiente manera:

Jefe Inmediato: Director Comercial

PROCEDIMIENTOS DEL DEPARTAMENTO:

PROCESO DE LA CREACION DEL FACTURA DE VENTAS

1- Se ingresa la informacion del cliente

base de datos para mercadeo) se llevan al campo con el mismo nombre

Llevar el control de las facturas emitidas proveedores y la cancelacin de las mismas

FACTURAS ORIGINALES, SOPORTE DE TRASFERENCIA E INFORME DE PAGOS

Todos los campos se encuentran enumerados

PROCESO PARA LA ELABORACIN DEL RECIBO DE CAJA

Todos los campos se encuentran enumerados

6- Vendedor que atendi al cliente

Jefe Inmediato: Director Administrativo

PROCEDIMIENTOS DEL DEPARTAMENTO:

Ayudar a la conformacin de la informacin estadstica nacional

Mantener actualizado el catlogo de cuentas

MANTENIMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO

IVA DESCONTABLE POR GASTOS

INTERESES SOBRE CESANTIAS

VENTA DE OTROS PRODUCTOS

MANUAL DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS DE LOS CARGOS DEL

MANUAL DE FUNCIONES DIRECTOR CONTABLE

1.1 RESUMEN DEL CARGO

establecido para ello, de acuerdo a su causacin cronolgica.

disciplina para no cometer actos que vayan en contra de la ley.

MANUAL DE FUNCIONES DEL ANALISTA CONTABLE I

las agencias por las compras de bienes y servicios

1.8 REQUERIMIENTOS DEL CARGO

MANUAL DE FUNCIONES DEL ANALISTA CONTABLE II

1.10 FUNCIONES REALIZADAS

1.12.3.6 Mantener siempre el trato adecuado a clientes y compaeros

1.13 CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES

PROCEDIMIENTOS DEL CARGO

Solicitud del estado de cuenta del banco

Elaborar informe de impuestos generados en las compras y enviarlo al analista I para la

MANUAL DE FUNCIONES DEL ANALISTA DE COSTOS

IDENTIFICACIN DEL CARGO

1.1 RESUMEN DEL CARGO

1.14 FUNCIONES REALIZADAS

1.17 CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES

PROCEDIMIENTOS DEL CARGO

POLITICAS DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

RECIBO DE DOCUMENTOS Y CODIFICACION DE ELLOS

2. Las facturas de compras deben tener el NIT y razn social de la compaa

Como lo establecen las polticas deldepartamento la informacin deber llegar

LISTADOS AUXILIARES Y PERIOCIDAD

actividad econmica y el detalle que le digitaron en el momento de su elaboracin

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO