UNIVERSIDAD LOS NGELES DE CHIMBOTE

Ao de la Promocin de la Industria Responsable y del Compromiso

Climtico

Escuela Profesional de Contabilidad

Curso:

Tema:

Integrantes:

CONTROL INTERNO

TAREA GRUPAL III UNIDAD

CRUZ ZOCON, MERLY

MOYANO SUEREZ, EYBI

TRUJILLO-PE
CONTROL INTERNO

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1.

OBJETIVOS DE
CONTROL INTERNO
DEL RUBRO CAJA Y
BANCOS

PROCEDIMIENTOS

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
A VERIFICAR

1. Determinar si los
ingresos obtenidos, en
efectivo y/o con cheques,
son registrados en los
libros de contabilidad en
una empresa.

1. Verificar la adecuada
segregacin de funciones.

VERACIDAD

2. Comprobar el adecuado control

sobre la captacin de ingresos
diarios.

INTEGRIDAD

2. Determinar si los
ingresos y los egresos de
caja han sido registrados
en el perodo a que
corresponden

3. Verificar el adecuado control

sobre la emisin de cheques y/o
salidas diarias de efectivo.

EXISTENCIAS

4. Comprobar, si previamente a la
emisin de cheques respectivo se
realiza control previo de la
compra o servicio que se paga

CUANTIFICACION

3. Determinar si los
egresos registrados
contablemente estn
sustentados
documentariamente.

5. Verificar si los comprobantes de

pago estn debidamente
autorizados, firmados, sellados y
sustentados.

VALUCION Y EXPOSICIN

DISPONIBILIDAD

6. En cuanto a los talonarios de cheques,

estos deben estar custodiado por personas
responsables y autorizadas.

11. Deber verificar la razn de la existencia

del fondo para Caja Chica y que su destino sea
para efectuar gastos menores y urgente,

7. Los cheques anulados deben ser

parcialmente destruidos, guardando en el
taln la numeracin del cheque que
justifique dicha anulacin.

12. Firmas mancomunadas Los cheques deben

ser expedidos siempre con dos firmas.

8. Comprobar la elaboracin peridica de

las conciliaciones bancarias.
9. Comprobar el control establecido para
la recepcin de dinero en efectivo.
10. Respecto a los sobre
giros bancarios,
CONTROL
INTERNO
verificar si existen adecuada autorizacin.

13. Firmas Autorizadas A travs de la Alta

Direccin y funcionarios responsables se
autorizan las firmas.
14. Depsitos Diarios Lo recaudado y otros
tipos de captacin de ingresos deben
depositar al da siguiente en forma
permanente.
15. Arqueos De caja peridicos y
conciliaciones bancarias en forma regular.

CONTROL CONTABLE DE CAJA Y

BANCOS

Para la administracin del

movimiento de caja y bancos
se llevar un control adecuado
de acuerdo con el volumen de
operaciones que justifiquen
como tal. La cuentas de
control contable a utilizarse
son las siguientes: 101 Caja,
102 Fondos .fijos, 103
Remesas en trnsito, 104
Cuentas corrientes, 105
Certificados bancarios, 106
Depsitos a largo plazo, 108
Otros depsitos, 109 Fondos
sujetos a restriccin.

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2.
CUESTIONARIO PARA CAJA Y BANCOS
1. Los fondos de caja chica se manejan a travs de fondos fijos?
2. Se ha responsabilizado de cada Fondo de Caja a una sola persona o existen
varias responsables?
3. Los fondos fijos de la empresa son razonables para sus necesidades?
Cuntos fondos de Caja Chica existen?
4. Estn los desembolsos de Caja chica debidamente respaldados por
comprobantes?
5. Por lo que se refiere a estos comprobantes:
a. Se hacen en tal forma que dificulten su alteracin?
b. Estn firmadas por las personas que dispusieron del efectivo?
c. Se presentan para su inspeccin a la persona que firma los cheques cuando
sta firma el cheque de reembolso?
d. Estn aprobados por un funcionario responsable?
e. Se cancelan con un sello fechador que diga PAGADO una vez que se firma el
cheque de desembolso?
6. Los cheques de rembolso Se expiden a favor de la persona encargada del
fondo?
7. Est prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivo cheques de
funcionarios, empleados, clientes y otras personas?
8. Se efectan arqueos por sorpresa por los auditores internos a algn funcionario
autorizado, peridicamente?
9. Los reembolsos de fondos Son aprobados por alguna persona que no sea el
cajero y que verifique la correccin de los comprobantes?

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EFECTIVO EN BANCOS
10. El dinero en efectivo recaudado por cobranzas y/o ventas se remesa
diariamente y por sus totales a bancos?
11. La siguiente documentacin est guardada por un empleado diferente al
cajero?
a. Facturas no cobradas,
b. Letras por cobrar.
12. Estn todas las cuentas de bancos y las personas que firman contra ellas
autorizadas por el Directorio?
13. Existe la costumbre de notificar al banco independientemente cuando una
persona autorizada por la firma abandona el empleo o la compaa?
14. Estn registradas las cuentas bancarias de la empresa en libros de
contabilidad?

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CUESTIONARIO PARA VENTA
1. Por qu eligi ventas?
2. Qu errores ha cometido previamente con clientes?
3. Cules son sus tres mejores fortalezas para vender?
4. Qu es lo que ms le gusta del proceso de vender?
5. Qu es lo que menos le gusta?
6. Cules son sus valores ms importantes?
7Qu es lo que le otorga mayor recompensa en este trabajo?
8. Cmo construy su mejor venta?
9. Describa a sus jefes anteriores: qu le gusta y qu no de sus formas de
trabajo?
Tambin puede tener que contestar preguntas o desafos como los siguientes:
10. Ac hay un lpiz... Vndamelo.
11. Cunto tiempo pasa con un cliente o potencial comprador en un da
promedio?
12. Qu lo atrajo a la carrera de ventas?
13. Describa un da comn en su vida.
14. Sigue algn sistema de ventas? Descrbalo si es su caso?

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CUESTIONARIO PARA CUENTAS POR COBRAR

1. Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza?

2.- Se concilian peridicamente los auxiliares y la cuenta de mayor
correspondiente?
3.- Se cuenta con programa de cmputo adecuado para el control colectivo de
cuentas?
4.- Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigedad de
saldos?
5.- Dichos informes son revisados por algn funcionario con autorizado tomando
decisiones mensualmente las cuentas atrasadas?
6.- Se tienen listas o catlogos de clientes con direcciones, telfono, RFC, otros
datos, etc.?
7.- Se realiza una confirmacin peridica por escrito mediante el envo de los
estados de cuenta de los saldos por cobrar?
8.- Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por una
persona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las
cobranzas?
9.- Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercanca que
se les enva?
10.- Es adecuada la custodia fsica de los documentos por cobrar, tenindolos a
su cuidado personal distinto al cajero al contador?
11.- Se practican arqueos peridicos y sorpresivos?
12.- Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza?

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3. Supongamos que Ud. Es el jefe del Dpto. De control interno de una
empresa, qu procedimientos de control adoptara para el control Interno
del rubro de Caja y Bancos, as como las ventas y cuentas por cobrar?
Como jefe del Dpto. hara lo siguiente:
En primer lugar Aplicar la metodologa para la Evaluacin y seguimiento
al Desarrollo del Sistema de Control Interno.
Convocar a todos los responsables de diligenciar la informacin para el
aplicativo, con el fin de socializar y explicar la metodologa de evaluacin
suministrada.
Arqueos de caja mensualmente de una forma regular.

Analizar los resultados consolidados en el aplicativo, clasificados por

Subsistemas, Componentes y Elementos y el puntaje total del Sistema
con su interpretacin de acuerdo a la metodologa.

Solicitar al Representante de la Direccin para la Implementacin del

Modelo Estndar de Control Interno-MECI, el Plan de Mejoramiento
Institucional respectivo.

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