Lineamientos Para El Cierre Contable Y Presentacin De La Informacin

Informacin requerida a las entidades del sector pblico comprendidas en el

numeral 3. Alcance de la presente Directiva es la siguiente: Informacin de
Transacciones y Saldos de Operaciones Recprocas
OA-3 Reporte de Saldos de Cuentas del Activo por Operaciones Recprocas
entre Entidades del Sector Pblico Anexo OA-3 Reporte de Saldos de Cuentas
del Activo por Operaciones Recprocas entre Entidades del Sector Pblico (Slo
para Unidades Ejecutoras)
OA-3A Reporte de Saldos de Cuentas del Pasivo por Operaciones Recprocas
entre Entidades del Sector Pblico Anexo OA-3A Reporte de Saldos de Cuentas
del Pasivo por Operaciones Recprocas entre Entidades del Sector Pblico (Slo
para Unidades Ejecutoras)
OA-3B Reporte de Cuentas de Gestin por Operaciones Recprocas entre
Entidades del Sector Pblico Anexo OA-3B Reporte de Cuentas de Gestin por
Operaciones Recprocas entre Entidades del Sector Pblico (Slo para Unidades
Ejecutoras)
Acta de Conciliacin de Saldos de Cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio por
Operaciones Recprocas entre Entidades del Sector Pblico Estado de Situacin
Financiera.
Acta de Conciliacin de Saldos de Cuentas de Gestin por Operaciones
Recprocas entre Entidades del Sector Pblico Estado de Gestin
Informacin de Obligaciones Previsionales, Demandas y Otros de Control
en el nivel del Sector Pblico
OA-1 Control de Obligaciones Previsionales
OA-2 Demandas y Deudas por Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros
OA-2A Deudas por Impuestos, Contribuciones y AFP
OA-2B Reclamos a la Entidad 8
OA-4 Gastos de Personal en las Entidades del Sector Pblico
OA-5 Estadstica del Personal en las Entidades del Sector Pblico
OA-6 Reporte de Trabajadores y Pensionistas de la Entidad, comprendidos en
los Decretos Leyes N 20530 y 19990

 OA-7 Registro de Contadores del Sector Pblico

ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS RESPONSABLES
PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE
Efectuar las conciliaciones y pruebas de comprobacin de saldos de las
cuentas de balance, considerando fundamentalmente lo siguiente:
Arqueo de fondos y valores
Conciliaciones bancarias
Inventario fsico de bienes en almacn
Inventario fsico de vehculos, maquinarias y otros
Inventario fsico de edificios y estructuras
Inventario fsico de bienes no depreciables Los inventarios de propiedades,
planta y equipo efectuados por el personal competente de la entidad o por
contratacin de terceros.
Otros.

Para el caso del Inventario Fsico de edificios y estructuras, la administracin

adoptar los procedimientos alternativos de acuerdo a la magnitud de estos
bienes y ubicacin geogrfica, determinando el tamao de la muestra; las
entidades debern contar con un manual o documento que corresponda para
especificar los procedimientos para el control y registro de los inventarios.
Efectuar el clculo y registro contable de los ajustes tcnicos realizados en
forma mensual tales como depreciacin, estimacin para incobrables,
estimacin para vacaciones, entre otros.