Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
: Norte
ESCUELA
: Administracin
INFORME
INTEGRANTES
CICLO
: VI
CURSO
: Administracin Financiera
SECCIN
: 60 E
DOCENTE
Pimentel, Per
12 de Octubre del 2016
INTRODUCCIN
Los dueos o gerentes de una empresa, pequea o grande, necesitan tener
informacin financiera actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre
sus futuras operaciones.
Es por ello que existen los estados financieros, los cuales comprenden: estado de
situacin financiera, estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio neto,
estado de flujo de efectivo, estado de resultados integrales.
Los estados financieros constituyen un resumen final de todo el proceso contable
correspondiente a un periodo de tiempo relativo a las actividades operativas,
directas e indirectas a la empresa en estudio.
Deben contener en forma clara y comprensible todo lo necesario para juzgar los
resultados de operacin, la situacin financiera y las modificaciones en su capital
contable.
Su finalidad es que los lectores puedan juzgar adecuadamente lo que los estados
financieros muestran.
El presente trabajo de investigacin tiene como objetivo principal aplicar los
fundamentos del marco terico en el anlisis de los estados financieros de la
empresa Agrcola San Juan S.A.
Para ello, los datos plasmados a continuacin, son reflejo de la informacin brindada
por la propia empresa con fines acadmicos.
Pgina 2
NDICE
INTRODUCCIN.2
CAPITULO I: MARCO TERICO....5
1.1.- Estados Financieros..5
1.2.- Elementos de los Estados Financieros..5
1.3.- Objetivos de los Estados Financieros6
1.4.- Clasificacin de los Estados Financieros..6
1.4.1.- Estado de Situacin Financiera......7
1.4.1.1.- Activo...7
1.4.1.2.- Pasivo..7
1.4.1.3.- Patrimonio...7.
1.4.2.- Estado de Resultados..8
1.4.2.1.- Objetivos del Estado de Resultados..8
1.5.- Mtodos de Anlisis.8
1.5.1.- Mtodo de Anlisis Vertical.9.
1.5.2.- Mtodo de Anlisis Horizontal9
1.6.- Indicadores Financieros.10
1.6.1.- Liquidez10
1.6.2.- Actividad...11
1.6.3.- Endeudamiento...11
1.6.4.- Rentabilidad.....11
CAPITULO II: Empresa Agrcola San Juan S.A ..12
2.1.- Historia..12
2.2.- Misin12
2.3.- Visin.13
2.4.- Valores...13
2.5.- Organigrama.13
2.6.- Estados Financieros.
2.6.1.- Estado de Situacin Financiera..
2.6.2.- Estado de Resultados........................
CAPITULO III: ANLISIS FINANCIERO DE LA EMPRESA AGRCOLA SAN JUAN S.A
3.1.- Anlisis Horizontal y Vertical del Estado de Situacin Financiera...
3.2.- Anlisis Horizontal y Vertical del Estado de Resultados...
Pgina 3
Pgina 4
Patrimonio Neto: parte residual de los activos de una empresa una vez
deducidos los pasivos.
Pgina 5
Pgina 7
1.4.1.1.- Activo:
Las cuentas del activo representan los bienes y derechos que posee la empresa.
Activo Corriente: se refiere a todo aquello que es efectivo o que se ha de convertir
en efectivo en el lapso menor a un ao.
- Caja y bancos
- Valores Negociables
- Cuentas por cobrar Comerciales
- Otras Cuentas por Cobrar
- Existencias
- Gastos pagados por anticipado
Activo No Corriente: se relaciona con los bienes y derechos que tiene la empresa y
cuyas operaciones se manifiesten en un tiempo mayor a un ao.
-
1.4.1.2.- Pasivo:
Las cuentas del pasivo representan las deudas que tiene la empresa con terceros.
En este sentido, el conjunto de cuentas que conforman el pasivo pueden clasificarse
en:
Pasivo Corriente: representado por todas las deudas cuyo vencimiento no
sobrepasa el ao. Se encuentran:
-
Sobregiros Bancarios
Tributos por pagar
Otras Cuentas por pagar
Pgina 8
1.4.1.3.- Patrimonio:
Las cuentas del patrimonio neto son los derechos de los propietarios, adquiridos al
invertir su capital en la compaa.
Se encuentran:
-
Capital Social
Capital Adicional
Reservas
Resultados Acumulados
Segn Pastor, indican la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones
de corto plazo.
Los ratios que son utilizados en este indicador son:
-
1.6.2.- Actividad:
Pgina 10
Segn Martnez, son los que establecen el grado de eficiencia con el cual la
administracin de la empresa, maneja los recursos y la recuperacin de los mismos.
Estos indicadores nos ayudan a complementar el concepto de la liquidez. Tambin
se les da a estos indicadores el nombre de rotacin, toda vez que se ocupa de las
cuentas del balance dinmicas en el sector de los activos corrientes y las estticas,
en los activos fijos.
-
Segn Pastor, indican la eficiencia con que la empresa utiliza sus activos para
generar ventas.
Los ratios que cabe mencionar para el este indicador son:
-
1.6.3.- Endeudamiento:
Segn Martnez, son las razones financieras que nos permiten establecer el nivel de
endeudamiento de la empresa o lo que es igual a establecer la participacin de los
acreedores sobre los activos de la empresa.
-
Segn Pastor, indican la capacidad que tiene una empresa para cumplir con sus
obligaciones de deuda a corto y largo plazo.
Se presentan los siguientes ratios:
-
1.6.4.- Rentabilidad:
Son el grupo de ratios que miden con que eficacia la administracin de una empresa
genera utilidades con base en ventas, activos e inversiones de los accionistas.
-
Pgina 12
2.2.
Datos de la empresa:
Denominacin Social:
RUC:
Direccin:
Pas:
Departamento:
Provincia:
Distrito:
Descripcin de la empresa
Historia de la empresa
Misin
Visin
Pgina 14
2.6.
Agrcola San Juan S.A., se encuentra ubicada en el sector agrcola, siendo los
cultivos principales la caa de azcar y la uva de mesa, adems cuenta con mdulos
experimentales como el palto y el arndano. La caa de azcar se procesa en los
diferentes ingenios de la zona obteniendo azcar rubia domstica, la uva de mesa
es procesada en nuestro packing house, para luego distribuirlo directamente en los
diferentes mercados del interior y exterior del pas.
En lo que respeta a la competencia, por la zona donde se activa, se encuentra las
diferentes agroindustrias como, Agroindustrias Tumn S.A.A. y Agroindustrias
PomalcaS.A.A., Industrial Pucal S.A.A., Gandules S.A.C.; Norvid, Cerro Prieto.
Conforme a la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU), a la empresa le
corresponde el CIIU 01110.
2.7.
Productos
Seeded Grapes: Red Globe
La Uva Red Globe destaca por sus grandes racimos y bayas, pulpa firme y de
textura consistente, adems de poseer semillas. Cuando el fruto est maduro
presenta una coloracin rojo oscuro ligeramente brillante y se distingue por su
apetecible sabor dulce.
Las ltimas tendencias indican que estas variedades se han convertido en las uvas
sin semillas preferidas por los supermercados de todo el mundo.
- Crimson:
Las bayas son rojas de forma elptica alargada, los racimos son de tamao mediano
y forma cnica, tiene pulpa crujiente y el sabor es dulce y muy agradable. La
ausencia de semillas facilita su consumo, razn por la que es muy apreciada por los
mercados internacionales.
- Thompson:
Bayas de coloracin verde mbar, de tamao pequeo y sabor neutro. Los racimos
son de tamao medio a grande alados y compactos.
Pgina 15
- Superior:
Racimos de tamao medio a grande, bayas de coloracin verde y vistosa, con forma
elptico - ovoide. Posee un sabor neutro y pulpa crujiente.
3.1.
Pgina 16
Pgina 17
Pgina 18
X
X
X
X
X
X
X
X
X
ANEXOS
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Pgina 19
Semana 16
Semana 15
Semana 14
Semana 13
Semana 12
Semana 11
Semana 10
Semana 9
Semana 8
Semana 7
Semana 6
Semana 5
Semana 4
Semana 3
Semana 2
Semana 1
ACTIVIDADES
TEMA: Definicin
AUTOR: Caldern
DIRECCION ELECTRONICA:
http://es.slideshare.net/oscarlopezregalado/est
ados-financieros-13599576
FECHA DE CONSULTA: 03 de Abril del
2016
N DE FICHA: 01
"Los Estados Financieros son cuadros sistemticos que presentan en forma razonable,
diversos aspectos de la situacin financiera de la gestin de una empresa, de acuerdo con
principios de contabilidad generalmente aceptados.
ANEXO N2: FICHAS DE REGISTRO DE DATOS
TEMA: Definicin
AUTOR: Ejemplo Gua Ceneval
Administracin
TTULO: Estados Financieros
AO: 2010
DIRECCION ELECTRONICA:
http://www.guiasceneval.com/ejeadmon.pdf
FECHA DE CONSULTA: 03 de Abril del
2016
N DE FICHA: 02
Los estados financieros son de uso general tanto para la administracin como para
usuarios en general y se emplean para evaluar la capacidad de la empresa en la generacin
de activo, para conocer y estudiar su estructura financiera que incluye la liquidez y
solvencia para evaluar la contabilidad de la misma. (Balance general, estado de resultados,
estado de cambios en la situacin financiera y estado de variacin en el capital contable).
Pgina 20
TEMA: Definicin
DIRECCION ELECTRONICA:
AUTOR: Flores
TTULO: Estados Financieros
AO: 2010
http://es.slideshare.net/oscarlopezregalado/es
tados-financieros-13599576
FECHA DE CONSULTA: 03 de Abril del
2016
N DE FICHA: 03
Patrimonio Neto: parte residual de los activos de una empresa una vez deducidos los
pasivos.
http://es.slideshare.net/oscarlopezregalado/esta
dos-financieros-13599576
FECHA DE CONSULTA: 03 de Abril del
2016
N DE FICHA: 04
Pgina 21
http://es.slideshare.net/oscarlopezregalado/esta
dos-financieros-13599576
FECHA DE CONSULTA: 03 de Abril del
2016
N DE FICHA: 05
Estados Financieros de Liquidacin: son los que deben preparar y presentar una
empresa, con la finalidad de informar sobre el grado de avance del proceso de
recuperacin del valor de sus activos y de cancelacin de sus pasivos..
http://es.slideshare.net/oscarlopezregalado/esta
dos-financieros-13599576
FECHA DE CONSULTA: 03 de Abril del
2016
N DE FICHA: 06
Es un estado financiero bsico que tiene como fin indicar la posicin financiera de un ente
en una fecha determinada. Comprende los activos, pasivo y el patrimonio de la empresa.
Es un resumen o sntesis de la realidad contable de una empresa, presenta las fuentes de las
cuales se ha obtenido los fondos en las operaciones de una empresa, as como los bienes o
derechos en que estn invertidos dichos fondos.
http://es.slideshare.net/oscarlopezregalado/esta
dos-financieros-13599576
FECHA DE CONSULTA: 03 de Abril del
2016
N DE FICHA: 07
Pgina 23
Las cuentas del activo representan los bienes y derechos que posee la empresa.
Activo Corriente: se refiere a todo aquello que es efectivo o que se ha de convertir en
efectivo en el lapso menor a un ao.
- Caja y bancos
-
Valores Negociables
Existencias
Activo No Corriente: se relaciona con los bienes y derechos que tiene la empresa y cuyas
operaciones se manifiesten en un tiempo mayor a un ao.
- Cuentas por Cobrar a largo plazo
-
Inversin en Valores
Otros activos
Las cuentas del pasivo representan las deudas que tiene la empresa con terceros. En este
sentido, el conjunto de cuentas que conforman el pasivo pueden clasificarse en:
Pasivo Corriente: representado por todas las deudas cuyo vencimiento no sobrepasa el ao.
Se encuentran:
- Sobregiros Bancarios
-
Ganancias Diferidas
Contingencias
Las cuentas del patrimonio neto son los derechos de los propietarios, adquiridos al invertir
su capital en la compaa. Se encuentran:
- Capital Social
-
Capital Adicional
Reservas
Pgina 24
Resultados Acumulados
http://www.guiasceneval.com/ejeadmon.pdf
FECHA DE CONSULTA: 07 de Abril del
2016
N DE FICHA: 08
http://www.guiasceneval.com/ejeadmon.pdf
FECHA DE CONSULTA: 07 de Abril del
2016
N DE FICHA: 09
Pgina 25
http://www.guiasceneval.com/ejeadmon.pdf
FECHA DE CONSULTA: 07 de Abril del
2016
AO: 2010
N DE FICHA: 10
Mediante la determinacin de la utilidad, se mide el resultado de los logros alcanzados y
de los esfuerzos por una entidad durante el periodo consignado en el mismo estado. Por
ello, el estado de resultado pretende:
- Evaluar la rentabilidad de una empresa.
- Estimar la cantidad, el tiempo y la certidumbre de un flujo de efectivo.
- Evaluar el desempeo de una empresa.
- Medir riesgos y repartir dividendos.
Pgina 26
Pgina 27
DIRECCION ELECTRONICA:
http://www.usmp.edu.pe/recursoshumanos/pdf
/3Analisis%20Financiero.pdf
FECHA DE CONSULTA: 03 de Abril del
2016
N DE FICHA: 12
Indican la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones de corto plazo, los
ratios que utilizados en este indicador son
CAPITAL DE TRABAJO: CT = Activo Corriente Pasivo Corriente
RAZON CORRIENTE: RC = Activo Corriente / Pasivo Corriente
PRUEBA CIDA: PA = (Activo Corriente Inventario) / Pasivo Corriente
DIRECCION ELECTRONICA:
http://www.usmp.edu.pe/recursoshumanos/pdf
/3Analisis%20Financiero.pdf
FECHA DE CONSULTA: 03 de Abril del
2016
N DE FICHA: 13
Indican la eficiencia con que la empresa utiliza sus activos para generar ventas. Los ratios
que cabe mencionar para el este indicador son
ROTACIN DE INVENTARIOS: RI = Costo de Ventas / Inventarios
PERIODO PROM. INVENTARIOS: PPI = Inventario / Costo de Venta / 360
PERIODO PROMEDIO COBRANZA: PPC = Cuentas x Cobrar / Ventas a Crdito / 360
PERIODO PROMEDIO PAGOS: PPP = Cuentas x Pagar / Compras / 360
ROTACIN DE ACTIVO FIJO: RAF = Ventas / Activo Fijo Neto
ROTACIN DE ACTIVO TOTAL: RAT = Ventas / Activo Total
Pgina 28
DIRECCION ELECTRONICA:
http://www.usmp.edu.pe/recursoshumanos/pdf
/3Analisis%20Financiero.pdf
FECHA DE CONSULTA: 03 de Abril del
2016
N DE FICHA: 14
Indican la capacidad que tiene una empresa para cumplir con sus obligaciones de deuda a
corto y largo plazo. Se presentan los siguientes Ratios
RATIO DE ENDEUDAMIENTO: DA = Deuda Total / Activo Total
RATIO DE DEUDA/CAPITAL: D/ CCC = Deuda Total / Capital Contable Total
RATIO DE COBERTURA DE INTERESES: CI= UAIT(EBIT) / Intereses
DIRECCION ELECTRONICA:
http://www.usmp.edu.pe/recursoshumanos/pdf
/3Analisis%20Financiero.pdf
FECHA DE CONSULTA: 03 de Abril del
2016
N DE FICHA: 15
Son el grupo de Ratios que miden con que eficacia la administracin de una empresa
genera utilidades con base en ventas, activos e inversiones de los accionistas.
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA: MUB = (Ventas - Costo de Ventas) / Ventas
MARGEN DE UTILIDAD NETA: MUN = Utilidad Neta / Ventas
GENERACION BASICA DE UTILIDADES: GU = UAIT / Activo Total
RENDIMIENTO SOBRE ACTIVOS TOTALES- ROI: ROI = Utilidad Neta / Activo Total
RENDIMIENTO SOBRE CAPITAL CONTABLE COMUN ROE: ROE = Utilidad Neta /
Capital Contable
Comn
Pgina 29
DIRECCION ELECTRONICA:
http://webdelprofesor.ula.ve/economia/mendez
m/IndicadoresFinancieros.pdf
FECHA DE CONSULTA: 03 de Abril del
2016
N DE FICHA: 16
Son las razones financieras que nos facilitan las herramientas de anlisis, para establecer
el grado de liquidez de una empresa y por ende su capacidad de generar efectivo, para
atender en forma oportuna el pago de las obligaciones contradas
RELACIN CORRIENTE O DE LIQUIDEZ: Es un ndice generalmente aceptado de
liquidez a corto plazo, que indica en qu proporcin las exigibilidades a corto plazo, estn
cubiertas por activos corrientes que se esperan convertir a efectivo, en un perodo de tiempo
igual o inferior, al de la madurez de las obligaciones corrientes. Es una de las razones ms
usadas en el anlisis de los Estados Financieros en cuanto a liquidez se refiere.
CAPITAL DE TRABAJO: El capital de trabajo es el excedente de los activos corrientes,
(una vez cancelados los pasivos corrientes) que le quedan a la empresa en calidad de fondos
permanentes, para atender las necesidades de la operacin normal de la Empresa en
marcha.
PRUEBA ACIDA : Se determina como la capacidad de la empresa para cancelar los
pasivos corrientes, sin necesidad de tener que acudir a la liquidacin de los inventarios
Pgina 30
DIRECCION ELECTRONICA:
http://webdelprofesor.ula.ve/economia/mendez
m/IndicadoresFinancieros.pdf
FECHA DE CONSULTA: 03 de Abril del
2016
N DE FICHA: 17
Son los que establecen el grado de eficiencia con el cual la administracin de la empresa,
maneja los recursos y la recuperacin de los mismos. Estos indicadores nos ayudan a
complementar el concepto de la liquidez. Tambin se les da a estos indicadores el nombre de
rotacin, toda vez que se ocupa de las cuentas del balance dinmicas en el sector de los
activos corrientes y las estticas, en los activos fijos.
ROTACIN DE INVENTARIO: Nos indica el nmero de veces que el total de las cuentas
comerciales por cobrar, son convertidas a efectivo durante el ao.
DIRECCION ELECTRONICA:
http://webdelprofesor.ula.ve/economia/mendez
m/IndicadoresFinancieros.pdf
FECHA DE CONSULTA: 03 de Abril del
2016
N DE FICHA: 18
Son las razones financieras que nos permiten establecer el nivel de endeudamiento de la
empresa o lo que es igual a establecer la participacin de los acreedores sobre los activos de
la empresa.
ENDEUDAMIENTO SOBRE ACTIVOS TOTALES: Nos permite establecer el grado de
participacin de los acreedores, en los activos de la empresa.
NDEUDAMIENTO DE LEVERAGE O APALANCAMIENTO: Otra forma de determinar el
endeudamiento, es frente al patrimonio de la empresa, para establecer el grado de
compromiso de los accionistas, para con los acreedores.
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Pgina 31
Fundamentos
de
http://www.guiasceneval.com/ejeadmon.pdf
8. Lopez, O. (2012). Estados Financieros. Recuperado el 02 de Abril del 2016.
De:
http://es.slideshare.net/oscarlopezregalado/estados-
financieros-13599576
9. Gestiopolis. (2016). Clasificacin de los mtodos de Anlisis Financiero.
Recuperado
el
02
de
Abril
del
2016.
De:http://www.gestiopolis.com/clasificacion-de-los-metodos-
de-analisis-financiero/
Pgina 32