CEDULA 1.

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTOS

CANTIDADES

A
B
C

24
36
48

PRECIOS
VENTAS ESTIMADAS
339,429
8,146,305

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TOTAL VENTAS ESTIMADAS

CEDULA 2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Para concretar el programa de produccin se consideran tres factores las unidades existentes
al comienzo del periodo, el estimativo de ventas y poltica sobre inventario final de productos
terminados. La determinacin de la produccin requerida se realiza as:
P= V+IF-II
P= produccin V= Ventas IF= Inventario Final II= Inventario Inicial.
FACTORES CONSULTADOS
Inventario Final esperado
Ventas presupuestadas
Unidades requeridas
Inventario Inicial Disponible
PRODUCCION REQUERIDA

PRODUCTO A
63.84
108
171.84
1.1
170.74

CEDULA 3. CONSUMO Y COSTEO DE MATERIAS PRIMAS

Al costear las materias primas exigidas por el programa de produccin intervenir los
coeficientes de consumo de los insumos X,Y,y Z para producir A y B, los inventarios inicial
y final, y los costos particulares a cada insumo. Debe aclararse que para cuantificar los costos
de adquisicin unitarios se considera la siguiente formula:

costo unitario estimado

PRODUCTOS
A

Compras del insumos en el ao n

Unidades Adquiridas

PRODUCCION
REQUERIDA (P)
171
-

TOTALES

= Incremento esperado
del ao precio para el ao
n+1
ESTANDARES CONSUMO POR PORUDCTO

Semilla

Abono
1

Fertilizante
2

0.5

171

CEDULA 4 PRESUPUESTOS DE COMPRA Y CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS

El computo de los niveles inicial y final de inventarios de materias primas interpreta la

poltica de mantener existencias para garantizar el programa de produccin.
INVENTARIOS Y PROD.

PRODUCCION
PARA:

ESTANDARES CONSUMO POR PORUDCTO

INVENTARIOS
INICIAL
171
TOTALES

INVENTARIOS
FINAL
TOTALES

Semilla

Abono

Fertilizante

1.2

1.35

2.6

171
171

341
341

85
85

17.074
187 $

41
381

7
90

CEDULA 7. COSTOS ESTANDARES DE LOS PRODUCTOS A Y B

Costos Estndar para una unidad del producto A
Concepto
PRODUCTO A
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CIF

Precio

PRO. Requerida

171

C. Estandar
271,544

Total

C. Estandar

Total

24,544,010
1,229,328
20,590,000
46,363,338

Costo Estndar para una unidad del producto B

Concepto

Cantidad

Precio

DISTRIBUCION DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES ENTRE LOS PRODUCTOS A Y B

CUANTIFICACION DE LOS COSTOS VARIABLES UNITARIOS

CONCEPTOS DE COSTOS

COSTO VARIABLE UNITARIO

PRODUCTO A

PRODUCTO B

conumos calculados P x EC

Veneno
0.3

Semilla
171

171

Abono
341
-

341

Nivel de inventarios exigidos P xEC

Veneno

1.2
51

51

2.5611

Fertilizante
85

Veneno
51

85

51

4.1. PRESUPUESTO DE COMPRAS

CONCEPTOS
Inventario Final Esperado
Consumos Previstos
Necesidades Totales
Inventario Inicial
Unidades a comprar
Precios de Adquisicin
PRESUPUESTO DE
COMPRAS

Semilla

Abono

17.074
171
188
1.2
187
86,000
16,048,804

Fertilizante

Veneno

40.9776
341
382
1.35
381
21,500

6.8296
85
92
2.6
90
24,188

2.5611
51
54
1.2
53
9,138

8,193,813

2,167,190

480,478

4.2. PRESPUESTO DE CONSUMO

CLCULO
Inventario Inicial
X Costo unitaR. al term.ao n
= VALOR INVENT. AL
COMERZAR EL AO
+ Prespuesto de Compras
= VR INVENTARIO DISPON
- Valor Invent. Final
PRES. CONSUMOS

Semilla

PRECIO PROMEDIO
CONSUMO

PRESUPUESTO CONSUMO
PRODUCTO A
TOTAL

Abono
1.35
20,000
27000

Fertilizante
2.6
22,500
58500

16,048,804
16,144,804
1,468,364
14,676,440

8,193,813
8,220,813
881,018
7,339,795

2,167,190
2,225,690
165,191
2,060,499

480,478
490,678
23,402
467,276

Semilla
85,958

Abono
21,494

Fertilizante
24,136

Veneno
9,123

1.2
80,000
96,000

Semilla
171

14,676,440

Veneno
1.2
8,500
10200

Abono
341
7,339,795

CEDULA 5. EXIGENCIAS Y COSTOS DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTOS
PRODUCTO A
TOTALES
COSTO ESTIM. POR HORA
COSTO PREVISTO POR DEPARTAMENTO
PRESUPUESTO CONSUMO
PRODUCTO A

PRODUCCION
REQUERIDA
171
171

EXIGENCIAS MANO DE OBRA/DEPT

Terreno
0.5
2,500
213,425

Terreno
85.37

213,425

COSTOS Y GASTOS PRESUPUESTADOS

SUPERVISION
MANTENIMIENTO
DEPRECIACION
VARIOS
TOTAL DE UNIDADES REQUERIDAS
COSTO ESTANDAR
PRODUCTO A

TOTALES

12,500,000
3,250,000
3,280,000
1,560,000
20,590,000
171
120,593 TOTAL CIF
171
20,590,000

171

20,590,000

Sembrado
0.8
2,700
368,798

Fertilizar
0.6
2,300
235,621

Sembrado
136.592
368,798

Fertilizante
85

2,060,499

Veneno
51

467,276

TOTAL COSTO MATERIA PRIMA

24,544,010

Exigencias Estimadas P X E

GENCIAS MANO DE OBRA/DEPT

Desparacitar

Cosecha

Terreno

0.7

0.5

85.37

Sembrado
136.592

1800
215,132

2300
196,351

85.37

136.592

Fertilizar
102.444

235,621

Desparacitar
119.518

Fertilizar
102.444

102.444

Desparacitar Cosecha
119.518
85.37

119.518

cosecha
215,132

85.37

196,351

85.37
costo total mano de obra
1,229,328

sto total mano de obra

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS PROYECTADO

1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2016
Costos de Produccion
M.P
M.O
C.I.F
Mas I.I productos en procesos
Menos I.F productos proceso
Mas I.I.P.T A
Menos I.F.P.T
Costo Productos Vendidos Proyectados

20,590,000
20,590,000
-

0
0
1,760,000
17,335,337
5,014,663

ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO

1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2016
Ingresos Proyectados
Menos Costo Ventas Productos Terminaods
Igual Utilidad Bruta
Menos Gastos Administrativos Proyectados
Menos Gasto de Ventas Proyectados
Igual Utilidad Operacional Proyectada
Menos Provision De Impuetos
Retencion 33%
Utilidad Neta Proyectada

8,146,305
5,014,663
3,131,643
23,450,000
75,800,000
96,118,357
31,719,058

64,399,299

31,719,058