You are on page 1of 37

BIBLIOGRAFA

Koontz, Harold; Weihrich, Heinz. Administracin: una perspectiva global. 12 ed.


Mxico,
MX:
McGraw-Hill,
2004.
804p.
ISBN
970-10-3949-1.
Robbins, Stephen P.; Coulter, Mary. Administracin. 8 ed. Mxico, MX: Pearson
Educacin. 2005. 614p. ISBN 970-26-0555-5.
Block, Stanley B.; Hirt, Geoffrey A. Administracin financiera. 11 ed. Mxico, MX:
McGraw-Hill. 2005. 653p. ISBN 970-10-5090-8
Ricardo Mora Montes. Auditora de Estados Financieros por Contadores Pblicos 1
v.1. 2 Edicin. Mxico, MX: Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. 2002. 269p.
ISBN 970-665-072-5
Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. Declaraciones sobre Normas de
Auditora: Codificacin de Normas y Procedimientos de Auditoria SAS-1. 3 Edicin,
6 reimpresin. Mxico, MX: Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. 2000. 216p.
ISBN 968-6037-23-3
Antonio Goxens, Maria de los ngeles Goznes. Enciclopedia Prctica de la
Contabilidad. Espaa, Ocano, 2004. 832p. ISBN 84-494-0694-3
Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. Gua Contable y de Auditora de la
Industria Maquiladora. Mxico, MX: Instituto Mexicano de Contadores Pblicos.
1999. 79p. ISBN 968-6964-74-6
Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. Gua Prctica de Auditora para
Negocios Pequeos y Medianos. 1 Edicin, Mxico, MX: Instituto Mexicano de
Contadores Pblicos. 2003. 407p. ISBN 970-665-141-1
Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. Normas Internacionales de Auditora:
Pronunciamientos Tcnicos. 7 Edicin, Mxico, MX: Instituto Mexicano de
Contadores Pblicos. 2004. 1001p. ISBN 970-665-191-8
Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. Normas y Procedimientos de Auditora y
Normas para Atestiguar. 26 Edicin, Mxico, MX: Instituto Mexicano de Contadores
Pblicos. 2005. 1200p. ISBN 970-665-219-3

Whittington, O. Ray; Pany, Kurt. Principios de Auditora. 14 Edicin, Mxico MX:


McGraw-Hill. 2005. 736p. ISBN 970-10-4665-x

Venegas, Walley. El Trabajo de Campo en Auditora: Papeles de Trabajo un Caso


Practico. 5 reimpresin de la 1 edicin, San Jos, EUNED. 2004. 56p. ISBN 997764-767-4
Samuel Alberto Mantilla B. Control Interno: Informe Coso. Ecoe Ediciones, Bogota.
2003. 354p. ISBN 958-648-346-0
Estupian Gaitn, Rodrigo. Control Interno y Fraude: con base en los ciclos
transaccionales anlisis de informe COSO. 1a ed., Bogota. Ecoe. 2002. 360p.
ISBN 958-648-296-0
Pea Bermdez, Jess Mara. Control, auditora y revisora fiscal: incluye contralora
y tica profesional. 3a ed, Bogota, Ecoe Ediciones. 2000. 182p. ISBN 958-648-522-9
Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. Evaluacin y Juicio del Contador en
relacin con el Control Interno Contable. 2 Edicin, Mxico, MX: Instituto Mexicano
de Contadores Pblicos. 1999. 212p. ISBN 968-6037-32-2
Alberto Trejos; Arturo Condo. Competitividad Empresarial en Centro Amrica. 1
Edicin, Costa Rica, CLACDS, INCAE. 2001. 419p. ISBN 9977-71022-8
Instituto Alexander Hamilton. La auditora Administrativa: Cmo optimizar la eficiencia
y eficacia de su Compaa. 1 edicin, EE.UU. AH, 1996. 181p. ISBN 0-86604-154-0
Franklin Fincowsky, Enrique Benjamn. Auditora Administrativa. 1 edicin, Mxico
MX: Mc Graw Hill. 2001. 568p. ISBN 970-10-3072-9
Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. Auditora Operacional. 1 edicin,
Mxico, MX: Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. 2002. 169p.
ISBN 968-6037-81-01
Piattini Velthuis, Mario Gerardo; Del Peso Navarro, Emilio. Auditora Informtica: un
enfoque prctico.
2da. Edicin, Mxico, MX:
Alfa Omega. 2001. 660p.
ISBN 958-682-455-1
Whittington, O. Ray; Pany, Kurt. Auditora un enfoque integral. 2da. Edicin,
Bogot, Mc Graw Hill. 2000. 624p. ISBN 958-41-0039-4
Juan Ramn Santillana Gonzlez. Auditora Interna integral. 2da. Edicin, Mxico,
MX: Thomson. 2002. 415p. ISBN 970-686-236-6
Robbins, Stephen P. Comportamiento Organizacional. 7 edicin, Mxico, MX:
Prentice Hall. 1996. 385p. ISBN 968-880-709-5
Jos Antonio Ventura Sosa. Sumario de Capacitacin de Auditora Interna 1997.

Samuel Alberto Mantilla B. Auditora 2005. Primera Edicin, Bogot, D.C., Ecoe
Ediciones. 2003. 1067p ISBN 958-64-8341-X
Yanel blanco Luna. Manual de Auditora y de Revisora Fiscal. Octava Edicin,
Bogot, D.C. Ecoe Ediciones. 2004. 1196p ISBN 958-64-8369-X
Yanel Blanco Luna. Normas y Procedimientos de la Auditora Integral. Primera
Edicin, Bogot, Ecoe Ediciones. 2003. 324p. ISBN 958-648-329-0
O. Gregorio y A. Godoy. Diccionario Contable y Comercial. 2da. Edicin, Argentina
Buenos Aires, Valletta Ediciones S.R.L. 2003. 1005p. ISBN 950-743-189-6
Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A. C. Guas de Auditora Para
Empresas Comerciales e Industriales. 3 edicin, Mxico MX: 2002. 250p. ISBN
970-665-107-1

Leyes:

Ricardo Mendoza Orantes. Recopilacin de Leyes Tributarias. 37 edicin. El


Salvador. sv. Jurdica salvadorea. 2006. 578p.
Ricardo Mendoza Orantes. Cdigo de Comercio. 38 edicin. El Salvador. sv.
Jurdica salvadorea. 2006. 308p.
Ley de Zonas Francas Industriales y de Comercializacin. Ministerio de Hacienda. El
Salvador. sv. 2005. 19p.

Tesis:
Mercedes del Transito Aguilar, Nancy Adela Lainez Solrzano. Diseo de un Modelo
de Programas Estratgicos de Auditora Integral para las Municipalidades de la Zona
Central de El Salvador. Universidad Francisco Gaviria. 2000.166p.
Moiss Edgardo Ramrez Zelaya, Elmer Antonio Valle Valdez, Roberto Amrico
Rodrguez. Propuesta de un Manual de Procedimientos para la Planificacin,
Ejecucin y Control de la labor de Auditora Interna en la Empresa Mediana del
Sector Comercio en el Departamento de La Libertad. Universidad Francisco Gavidia.
2002. 183pag.

Silvia Beatriz Flores de Alegra, Amanda Elizabeth Pacheco Sandoval, Camilo


Ernesto Rivera Salinas. Propuesta de una Unidad de Auditora Interna
Descentralizada para el Control Interno de las Operaciones Contables
Administrativas en la Mediana Empresa Comercializadora de repuestos y accesorios
automotrices con sucursal en la zona occidental del pas. Universidad Francisco
Gavidia. 2004.177pag.
Mirian Elizabeth Escalante Vsquez, Doris Adalgisa. Jimnez Ramrez Diseo de un
sistema six sigma para mejorar la productividad y competitividad de la Mediana
Empresa del Sector Maquila Textil ubicadas en el rea Metropolitana de San
Salvador. Universidad Francisco Gavidia. 2004. 155p.
Carlos Ernesto Martnez Bentez, Valentn Prez Palma. Propuesta de Diseo de un
Sistema de Contralora VACE para el Control Interno de las operaciones financieras
contables en las medianas empresas dedicadas a la comercializacin de equipo
medico del rea Metropolitana de San Salvador. Universidad Francisco Gavidia.
2005. 190p.
Maria Imelda Alfaro Morales, Mario William Guardado Guardado, Blanca Dalila
Morales Araujo. Diseo de un Modelo de Auditora Prospectiva, para la Identificacin
de oportunidades de la gestin empresarial en los estados financieros de la gran
empresa del Sector Comercio, ubicado en el Municipio de San Salvador. Universidad
Francisco Gavidia. 2005. 165p.

GLOSARIO

Actividades de control: Estn constituidas por los procedimientos especficos


establecidos como un reaseguro para el cumplimiento de los objetivos, orientados
primordialmente hacia la prevencin y neutralizacin de los riesgos.
Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la organizacin y en
cada una de las etapas de la gestin, partiendo de la elaboracin de un mapa de
riesgos segn lo expresado en el punto anterior: conociendo los riesgos, se disponen
los controles destinados a evitarlos o minimizarlos.

Administracin: Conjunto de tcnicas que permiten dividir cualquier organizacin


social en reas funcionales regidas por poder central, con el objetivo de tomar
mejores decisiones para la satisfaccin de las necesidades de la organizacin y sus
componentes. (2) Es necesario ampliar esta definicin bsica. Como administracin,
las personas realizan funciones administrativas de planeacin, organizacin,
integracin de personal, direccin y control.

Ambiente de control: El ambiente de control define al conjunto de circunstancias


que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno y
que son por lo tanto determinantes del grado en que los principios de este ltimo
imperan sobre las conductas y los procedimientos organizacionales.

Aptitud: Capacidad y buena disposicin para ejercer o desempear una


determinada tarea, funcin, empleo, etc.
Arancel: Tasa o tarifa oficial que se cobra por derechos de aduana a los bienes de
importacin o de exportacin.- los aranceles puedes ser de dos tipos: ad valorem o
especficos. Son ad valorem cuando se cobra un porcentaje sobre el valor de los
bienes. Son especficos cuando se cobra una cantidad de acuerdo con el peso o
volumen del bien que se trate.

Archivo permanente:

Papeles y relaciones auxiliares que se conservan en un

archivo separado para su uso en auditorias subsecuentes.- Contiene generalmente


copias, extractos o resmenes de documentos como: la escritura de constitucin de
la sociedad, estatutos, convenios de fideicomisos o de asociacin, actas de la
asamblea del consejo de administracin, contratos a largo plazo, cedulas progresivas
de las acciones, supervit y bienes de capital, descripcin y comentarios sobre las
polticas de contabilidad, de los mtodos y de los controles internos y otros papeles
de importancia similar.

Auditor: Es la persona con la responsabilidad final de la auditora.

Auditora Externa: Es el exmen crtico, sistemtico y detallado de un sistema de


informacin de una unidad econmica, realizado por un Contador Pblico sin
vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el objetivo
de emitir una opinin independiente sobre la forma como opera el sistema, el control
interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento. El dictamen u
opinin independiente tiene trascendencia a los terceros, pues da plena validez a la
informacin generada por el sistema ya que se produce bajo la figura de la F
Pblica, que obliga a los mismos a tener plena credibilidad en la informacin
examinada.

Auditora: La Auditora es una actividad de evaluacin establecida dentro de una


entidad como un servicio a la entidad. Sus funciones incluyen, entre otras cosas,
examinar, evaluar y monitorear la adecuacin y efectividad de los sistemas de
control contables e internos.

Balance General: Estado contable que muestra el total de activos, el total de


pasivos y el patrimonio de una empresa en un momento del tiempo.
La hoja de balance a su lado derecho muestra los activos, y en su lado izquierdo los
pasivos y el patrimonio, debiendo cumplirse siempre la misma igualdad.
ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO.

Un balance es entonces un demostrativo contable del estado patrimonial de la


situacin econmica financiera de una empresa, siempre referente al fin de un
ejercicio fiscal.

Balance de Comprobacin: Lista o extracto de los saldos o del total de los debitos y
el total de los crditos de las cuentas en un mayor que tiene por objetivo determinar
la igualdad de los debitos y los crditos asentados y fijar un resumen bsico para los
estados financieros.

Balanza Comercial: Es el resultado de la diferencia entre exportaciones e


importaciones de bienes en un periodo determinado. Cuando las exportaciones de
una nacin exceden sus importaciones, este pas tiene un supervit en la balanza
comercial; en cambio, si sus importaciones exceden las exportaciones, se obtiene un
dficit en la balanza comercial.

Cadena de Valor: El concepto de cadena de valor se enfoca en la identificacin de


los procesos y operaciones que aportan valor al negocio, desde la creacin de la
demanda hasta que sta es entregada como producto final.

Calidad: Hacer las cosas bien desde la primera vez, cerro errores.

Capital: Monto invertido en una empresa de un negocio personal, de varias personas


en sociedad o de una sociedad por acciones. (Economa), elementos que hacen
posible la produccin (bienes, maquinaria, edificios, dinero).

Cluster: Un clster es un grupo de equipos individuales que trabajan en cooperacin


para proporcionar una mayor capacidad informtica y garantizar la disponibilidad
contnua de las aplicaciones o los servicios esenciales.

Cluster Industrial: Un cluster en el mundo industrial (o cluster industrial) es una


concentracin de empresas relacionadas entre s, en una zona geogrfica

relativamente definida, de modo de conformar en s misma un polo productivo


especializado con ventajas competitivas.- Este concepto fue popularizado por el
economista Michael Porter el ao 1990, en su libro Competitive Advantages of
Nations ("Las ventajas comparativas de las naciones").
Coadyuvar: Contribuir o ayudar en la realizacin de algo o en el logro de alguna
cosa.

Cdigo: Conjunto de leyes o normas sobre una materia determinada.

Comercio Exterior: Forma del comercio en general que significa el intercambio de


mercancas y servicios entre diversos pases. El comercio exterior es una ampliacin
del comercio interior y surge por la necesidad que tienen los pases de obtener
bienes y servicios y que no se producen internamente.

Comercio Interior: Aquel que se realiza dentro de un pas y consiste en la compra y


venta de bienes y servicios que realizan productores y consumidores en el mercado
interno.

Competitividad: Proceso mediante el cual las empresas o piases rivalizan con el


objeto de obtener mejores posiciones en el mercado, a travs de un mayor
productividad o reduccin de costos.- la competitividad se puede lograr mediante
procesos avanzados y una comercializacin oportuna y penetrante que oriente el
consumo.

Confirmacin: La confirmacin consiste en la respuesta a una peticin de corroborar


informacin contenida en los registros de contabilidad.

Contabilidad: Registro ordenado y sistematizado de las actividades econmicas que


se realizan en una organizacin, con el objetivo de controlar y conocer su
desenvolvimiento. (2) Es un sistema de informacin basado en el registro,

clasificacin, medicin y resumen de cifras significativas que expresadas


bsicamente en trminos monetarios, muestra el estado de las operaciones y
transacciones realizadas por un ente econmico contable.

Control: Proceso por medio del cual las actividades de una organizacin a un plan
preconcebido de accin y el plan se ajusta a las actividades de la organizacin.

Control Interno: El Control interno es un proceso, ejecutado por el consejo de


directores, la administracin y otro personal de una entidad, diseado para
proporcionar seguridad razonable con miras a la consecucin de objetivos en las
siguientes categoras: Efectividad y eficiencia de las operaciones, Confiabilidad en la
informacin financiera, Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Controles Preventivos: Son aquellos que reducen la frecuencia con que ocurren las
causas del riesgo, permitiendo cierto margen de violaciones.

Controles Detectivos: Son aquellos que no evitan que ocurran las causas del riesgo
sino que los detecta luego de ocurridos.

Controles Correctivos: Ayudan a la investigacin y correccin de las causas del


riesgo.

Costo: Gasto que se hace para producir una mercanca, esta determinado por la
cantidad de trabajo incorporado en la misma.

Crecimiento Econmico: Aumento de la produccin total de una economa. Se


presenta cuando una sociedad adquiere nuevos recursos o cuando aprende a
producir ms con los recursos existentes. Aumento de la produccin de bienes y
servicios de una sociedad en un periodo preciso.

Cronograma: Es el detalle minucioso de las actividades que desempea o que va a


desempear una empresa al realizar un evento o una serie de eventos. (2) Un tipo de
diagrama usado en el proceso de planeacin y control en el cual se visualiza el
trabajo planeado y las metas para alcanzar las actividades en relacin al tiempo.
Cuestionario: Conjunto de preguntas a las que el sujeto puede responder oralmente
o por escrito, cuyo fin es recopilar datos de los encuestados
Desarrollo Econmico: Proceso mediante el cual los pases pasan de un estado
atrasado de su economa a un estado avanzado de la misma, representando mejores
niveles de vida para la poblacin en su conjunto; implica que los niveles de vida se
van mejorando da con da, lo que representa cambios cuantitativos y cualitativos.

Destreza: Habilidad, arte con que se hace una cosa.

Dictamen: Del latn dicere, dictare, accin de dictar, decir. En trminos


parlamentarios, el dictamen es una resolucin acordada por la mayora de los
integrantes del algn comit o comisin de un parlamento o Congreso, con respecto
a una Iniciativa, asunto o peticin sometida a su consideracin por acuerdo de la
Asamblea, la cual est sujeta a lecturas previas ya una posterior discusin y
aprobacin del Pleno de la Cmara respectiva debiendo contener, para ello, una
parte expositiva de las razones en que se funde la resolucin.

Dictamen Fiscal: se entender por dictamen fiscal el documento en el que conste la


opinin relacionada con el cumplimiento de las obligaciones tributarias del
contribuyente, emitida por un Licenciado en Contadura Pblica o un Contador
Pblico Certificado, en pleno uso de sus facultades profesionales de conformidad a lo
establecido en la Ley Reguladora del Ejercicio de la Contadura.

Direccin: Elemento de la Administracin mediante el cual se logra la realizacin de


la Planeacin, con autoridad para la toma de decisiones bajo su control directo.

Divisas: Cualquier moneda extranjera que circule dentro de un pas. Tambin se le


llama divisa al conjunto de crditos externos recibidos por un pas en forma de:
cheques, valores, ttulos, letras de cambio, valores inmobiliarios o monedas
extranjeras.

Economa: Estudio del modo en que los individuos y las sociedades eligen el uso
que darn a los recursos escasos que la naturaleza y las generaciones precedentes
les han proporcionado.

Efectividad: "Cuantificacin del logro de la meta". Compatible el uso con la norma;


sin embargo, debe entenderse que puede ser sinnimo de eficacia cuando se define
como "Capacidad de lograr el efecto que se desea".

Eficacia: "Capacidad de lograr el efecto que se desea o se espera, sin que priven
para ello los recursos o los medios empleados".

Eficiencia: "Capacidad para lograr un fin empleando los mejores medios posibles".

Ejecucin: Etapa en la que se desarrollan procedimientos y tareas para lograr el


resultado previsto. Igualmente, incluye las actividades de medicin y registro para la
posterior evaluacin.

Empresa: Unidad productora bsica del sistema econmico capitalista. Es un tipo de


organizacin econmica que se dedica a la industria o a los servicios, y puede estar
formada como sociedad industrial o comercial.
La empresa mercantil est constituida por un conjunto coordinado de trabajo, de
elementos materiales y de valores incorpreos, con objeto de ofrecer al pblico, con
propsito de lucro y de manera sistemtica, bienes o servicios.

Errores: Es una falta no intencional en los estados financieros

Estados financieros: Los estados financieros los conforman: el balance general,


estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio, estado de flujos de
efectivo, notas y otras declaraciones y material explicativo que son identificados
como formando parte de los estados financieros.

Estrategia: Tcnica y conjunto de actividades destinadas a conseguir un objetivo (2)


el arte de coordinar las acciones y de maniobrar para alcanzar un objetivo.

tica: Principios morales y su aplicacin a los problemas particulares de conducta;


especficamente las reglas de conducta de una profesin impuesta por un cuerpo
profesional que gobierna la actuacin de sus miembros.

Evaluacin de riesgos: El segundo componente del control, involucra la


identificacin y anlisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base
para determinar la forma en que tales riesgos deben ser manejados. Asimismo se
refiere a los mecanismos necesarios para identificar y manejar riesgos especficos
asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entorno de la Organizacin
como en el interior de la misma.

Evaluar: Calcular en trminos de medicin de resultados, haciendo la interpretacin


de los mismos por medio de tcnicas seleccionadas.

Evaluacin: Etapa en la que se evalan los resultados obtenidos contrastndolos


con los esperados. (2)Es un proceso de informacin, interpretacin y valoracin para
la toma de decisiones y para la mejora.

EVIDENCIA DE AUDITORA: Es la informacin obtenida por el auditor para llegar a


las conclusiones sobre las que se basa la opinin de auditora. la evidencia de
auditora comprender los documentos fuente y los registros de contabilidad
subyacentes a los estados financieros y la informacin confirmatoria de otras fuentes.

Exportacin: Conjunto de mercancas y servicios que un pas vende a otro


envindolo por los diversos medios de transporte.- la exportacin junto con la
importacin forma parte del comercio exterior de un pas.

Financiamiento: Aportacin de capitales necesarios para el funcionamiento de la


empresa o el Estado, las fuentes de financiamiento pueden ser internas o externas.el financiamiento interno se realiza invirtiendo parte de los beneficios de la empresa,
el financiamiento externo proviene de los crditos bancarios o de la emisin de
valores como las acciones.
Finanzas: Rama de la administracin de empresas que se preocupa de la obtencin
y determinacin de los flujo de fondos que requiere la empresa, adems de distribuir
y administrar esos fondos entre los diversos activos, plazos y fuentes de
financiamiento con el objetivo de maximizar el valor econmico de la empresa.

Fraude: El trmino fraude se refiere a un acto intencional por uno o ms individuos


dentro de la administracin, empleados, o terceras partes, el cual da como resultado
una representacin errnea de los estados financieros.

Globalizacin: La globalizacin es el proceso por el que la creciente comunicacin e


interdependencia entre los distintos pases del mundo unifica mercados, sociedades
y culturas, a travs de una serie de transformaciones sociales, econmicos y
polticos que les dan un carcter global. As, los modos de produccin y de
movimientos de capital se configuran a escala planetaria, mientras los gobiernos van
perdiendo atribuciones ante lo que se ha denominado la sociedad en red. (2) Segn
el Fondo Monetario Internacional (FMI) "La globalizacin es una interdependencia
econmica creciente del conjunto de pases del mundo, provocada por el aumento
del volumen y la variedad de las transacciones transfronterizas de bienes y servicios,
as como de los flujos internacionales de capitales, al tiempo que la difusin acelerada
de generalizada de tecnologa".

Habilidades: Capacidad, inteligencia y disposicin para realizar algo.

Hallazgo: Generalmente es un sentido crtico y se refiere a debilidades en los


controles internos detectados por el auditor, por lo tanto abarca hechos y otra
informacin obtenida por el auditor que merecen ser comunicados a los funcionarios
responsables de la empresa auditada.

Hallazgo de Auditoria: (1) Se denomina al resultado de la comparacin que se


realiza entre un criterio y la actual durante el examen de un rea, actividad u
operacin. (2) Es toda informacin que a juicio del auditor le permite identificar
hechos o circunstancias importantes que inciden en la gestin de recursos en la
entidad o programa bajo examen que merecen ser comunicados en el informe.

Importacin: Conjunto de mercancas y servicios que un pas compra a otro u


otros.- la importacin se da porque ningn pas produce todo lo necesario para
satisfacer sus necesidades y tiene que comprar lo que requiere a otros pases que lo
producen en forma excedente.

Impuesto: Pago obligatorio de dinero que exige el estado a los individuos o


empresas que no estn sujetos a contraprestacin directa<, con el fin de financiar los
gastos propios de la administracin del Estado y la provisin de vienes y servicios de
carcter pblico, tales como administracin de justicia, gastos de defensa, subsidios
y muchos otros. Slo por ley pueden establecerse los impuestos de cualquier
naturaleza que sean, sealarse sus modalidades, su reparticin o su supresin. Las
dos categoras fundamentales son los impuestos directos e indirectos. (2)
Contribucin, cantidad de dinero o especie que el gobierno cobra por ley a los
particulares, con objeto de sostener los gastos gubernamentales y los servicios que
proporciona a la sociedad.

Indagacin: Investigacin que se hace para averiguar algo que se desconoce


Independencia.

Industria: Conjunto de actividades econmicas que tienen como finalidad la


transformacin y la adaptacin de recursos naturales y materias primas
semielaboradas en productos acabados de consumo final o intermedio, que son los
bienes materiales o mercancas.

Informacin y comunicacin: Es un componente del Control Interno y se refiere a


la informacin pertinente debe ser identificada, capturada, procesada y comunicada
al personal en forma y dentro del tiempo indicado, de forma tal que le permita cumplir
con sus responsabilidades.

Los sistemas producen reportes conteniendo

informacin operacional, financiera y de cumplimiento que hace posible conducir y


controlar la Organizacin.

Informe: Comunicado oral o escrito en el que se dan a conocer ordenadamente los


resultados de una investigacin o de un trabajo.

Informe Fiscal: Por informe fiscal se entender el documento que contendr un


detalle del trabajo realizado por el Auditor y los resultados obtenidos, lo cual
constituye un fundamento de lo expresado en el dictamen fiscal.

Ingreso: Entrada de recursos monetarios de una persona, una entidad, una


empresa, un organismo o un pas, como consecuencia de haber realizado alguna
actividad o transaccin econmica.

Inspeccin: Es el examen fsico de los bienes materiales o documentos con el


propsito de verificar la existencia de un activo o la autenticidad de una operacin
registrada en la contabilidad o en la informacin financiera

Integracin: Es el proceso mediante el cual todas las aplicaciones de una empresa


se comunican entre s, mediante procesos transparentes y en tiempo real.

Inventario: Representa las mercancas disponibles de materias primas, materiales


en proceso o bienes finales no vendidos de una empresa.

Investigacin: Una investigacin es un proceso sistemtico, organizado y objetivo,


cuyo propsito es responder a una pregunta o hiptesis y as aumentar el
conocimiento y la informacin sobre algo desconocido.

Ley: Es una declaracin de la voluntad soberana, dictada por el Congreso de la


Repblica, por medio de la cual se ordena, permite o prohbe una cosa. Debe ser
sancionada por el Presidente de la Repblica.

Manual: Instrumento administrativo que contiene informacin sobre diversos


aspectos

acerca

procedimientos,

de

la

funciones,

organizacin,
tareas,

tales

relaciones

como

los

integrales

objetivos,
de

cada

polticas,
unidad

organizacional por separado y de la empresa como un todo.

Manufactura: Etimolgicamente manufactura quiere decir hecho con la mano.- la


produccin manufacturera es el paso intermedio entre la produccin mercantil simple
y la produccin mecanizada.

Maquila: Son plantas dedicadas a toda clase de manufacturas, a donde llegan


algunos insumos del exterior, le aplican una mano obra, dan una terminacin a los
productos que luego son reexportados. Son empresas ensambladoras.
Proceso de confeccin a terceros. Es una forma de produccin que se establece
como un compromiso del dueo de la produccin y/o de una marca con la persona
que se realiza el trabajo. Existen varias formas de hacer MAQUILA, pero en cuanto
confecciones son dos las que esencialmente se utilizan. El proceso 807 consiste en
que al empresario le entregan todo cortado ms la etiqueta, marquilla e hilo, y lo
nico que se hace es terminar el artculo. En el 806 solamente le mandan la tela y el
empresario realiza todo el resto, la corta, ensambla y confecciona.

Marcas y Notas: Las marcas y las notas de auditora son smbolos que utiliza el
auditor para poder dejar constancia de las pruebas y tcnicas de auditora que se
aplicaran, estas marcas y notas generalmente se deben de registrar con lpiz de
color rojo

Materia prima: Materiales adquiridos para emplearlos como ingredientes o partes


componentes de un producto terminado, varan desde materiales en su estado
natural que requieren de un mayor tratamiento o fabricacin.

Maximizacin: Las empresas, al actuar racionalmente tratan de elevar sus


ganancias al mximo en el menor tiempo posible, la maximizacin es obtener la ms
alta produccin o las ms altas ganancias con el mnimo esfuerzo posible, tanto de
tiempo como de costos.

Metas: Representan los objetivos generales enfocados con mayor definicin,


especificando directamente: dimensiones de tiempo para lograrlo, mediciones
cualitativas, y subdivisin de las responsabilidades.

Monitoreo: Proceso continuo de recoleccin y anlisis de datos cualitativos y


cuantitativos, con base en los objetivos planteados en un programa o proyecto, que
tiene como propsito descubrir fortalezas y/o debilidades para establecer lneas de
accin, permitiendo brindar correcciones y reorientaciones tcnicas en la ejecucin.
(2) Un proceso permanente para verificar sistemticamente que las actividades o
procesos planificados se llevan a cabo segn lo esperado o que se est progresando
en el logro de los resultados planificados
NAFTA: North American Free Trade Asociation = Tratado de Libre Comercio:
Canad, Mxico y Estados Unidos.

Norma: Estndar autorizado; una regla

Objetivo: Finalidad de una accin.

Observacin: La observacin implica presenciar el desarrollo de las operaciones o


procedimientos a cargo del personal de la empresa auditada, a fin de constatar la
forma en que se realizan.

Optimizar: Buscar la mejor manera de realizar una actividad.

Organizacin: Segn Agustn Reyes Ponce la organizacin es la estructuracin


tcnica de las relaciones que deben existir: funciones, niveles y actividades de los
elementos materiales y humanos de un organismo social, con el fin de lograr su
mxima eficiencia dentro de los planes y objetivos sealados.

Papeles de trabajo: (1) Son documentos elaborados por el auditor en los que se
registra la informacin obtenida como resultado de las pruebas realizadas durante la
auditoria y sirven de soporte al informe; adems constituyen el vinculo entre el
trabajo de planeamiento, ejecucin e informe de auditoria. (2) Son cedulas y
documentos en donde se plasma el resultado de la aplicacin de los procedimientos
de auditoria, los que constituyen evidencia de la labor realizada. (3) Los papeles de
trabajo son el conjunto de documentos que contienen la informacin obtenida por el
auditor en su revisin, as como los resultados de los procedimientos y pruebas de
auditora aplicados; con ellos se sustentan las observaciones, recomendaciones,
opiniones y conclusiones contenidas en el informe correspondiente.

Planeacin: Es la seleccin de misiones y objetivos, metas y sus elementos o


medios de control. Sistema utilizado para obtener una visin futurista de hacia donde
va la institucin, cual es su misin, sus objetivos y metas; establece mtodos y
procedimientos para desarrollar planes, programas y proyectos. (2) Etapa en la que
se desarrollan actividades relacionadas con la definicin de objetivos, metas,
mtodos, tareas, tiempos, estndares (formas deseables en como debe darse el
proceso), instrumentos, indicadores (formas de medicin posterior de los resultados).

Poltica: En el campo de la gerencia trata de las decisiones y su planeamiento,


formulacin y evaluacin, fijando los objetivos y los mtodos generales de
administracin de acuerdo con los cuales se conducen las operaciones de cualquier
organizacin.
Polticas o practicas contables: Son los principios, mtodos, convenciones, reglas
y procedimientos adoptados por la empresa en la preparacin y presentacin de sus
estados financieros.

Precio: Termino con el que se indica el valor de los bienes y servicios, expresados
en moneda.

Presupuesto: Plan financiero que sirve como estimacin y control sobre operaciones
futuras (2) Cantidad de dinero calculada previamente para hacer frente a los gastos
de cualquier empresa o actividad, es la interpretacin en trminos financieros
estimativos y a travs de un programa de operaciones operativas futuras de
organizaciones, tanto pblicas como privadas.

Principios: Fundamentos, aseveracin fundamental que permite el desarrollo de un


razonamiento o estudio cientfico.

Procedimientos de Auditoria: Instruccin detallada para la recopilacin de


evidencias. Son el conjunto de tcnicas de investigacin aplicables a una partida o a
un grupo de hechos relativos a los Estados Financieros sujetos a examen mediante
los cuales el auditor obtiene las bases para fundamentar su opinin.
Procedimientos Analticos: consisten en el anlisis de ndices y tendencias
significativas incluyendo la investigacin resultante de fluctuaciones y relaciones que
son inconsistentes con otra informacin relevante o que se desvan de los montes
pronosticados.

Procedimientos de control: Son aquellas polticas y procedimientos adems del


ambiente de control que la administracin ha establecido para lograr los objetivos
especficos de la entidad.

Procedimientos Sustantivos: Procedimientos sustantivos son pruebas realizadas


para obtener evidencia de auditora para detectar representaciones errneas
sustanciales en los estados financieros, y son de dos tipos: (a) pruebas de detalles
de transacciones y saldos; y (b) procedimientos analticos

Proceso: Secuencia de operaciones que constituyen un plan de produccin, como


en una lnea de montaje, cualquier sistema continuo en una cadena ininterrumpida
de actividades.

Produccin: Proceso por medio del cual se crean los bienes econmicos. Es la
actividad

principal

de

cualquier

sistema

econmico

que

esta

organizado

precisamente para producir, distribuir y consumir los bienes necesarios para la


satisfaccin de las necesidades humanas. (2) Procesar, fabricar o transformar la
materia prima a producto terminado de mayor utilidad o de diferente uso.

Productividad: El concepto de productividad esta ntimamente ligado con el


crecimiento econmico, de tal manera que el progreso de un pas se determina en
buena parte, por el mayor o menor grado de su productividad, la productividad puede
medirse de varias maneras, las mas utilizada es aquella que se basa en la fuerza
laboral, se realiza dividiendo el tiempo trabajado entre la produccin total.

Producto Interno Bruto (PIB): Suma monetaria de los bienes y servicios de


demanda final producidos internamente en un pas, es decir hay que adicionar lo que
se produce dentro del territorio nacional. El producto interno bruto es igual al PNB
menos los pagos o remuneraciones netas al exterior.- cuando se generan ingresos
dentro del territorio nacional y salen al extranjero, se restan del PNB, si se generan
ingresos fuera del territorio nacional y penetran al pas, entonces se suman al PNB.

Se llaman remuneraciones netas porque hay entradas y salidas de divisas, y solo se


toma en cuenta el saldo, sea favorable o desfavorable.

Producto Nacional Neto (PNB): Suma monetaria de todos los bienes y servicios de
demanda final producidos por una sociedad en un periodo determinado, que
generalmente es un ao.

Programa de Auditora: Un programa de auditora expone la naturaleza, tiempos y


grado de los procedimientos de auditora planeados que se requieren para
implementar el plan de auditora global. El programa de auditora sirve como un
conjunto de instrucciones para los auxiliares involucrados en la auditora y como un
medio para controlar la ejecucin apropiada del trabajo.

Pronostico: Previsin de ventas que se realiza en base a estimaciones de distintas


variables y se expresa como factible.

Pruebas de Control: significa pruebas realizadas para obtener evidencia de


auditora sobre la adecuacin del diseo y operacin efectiva de los sistemas de
contabilidad y de control interno.

Recinto Fiscal: Toda rea del territorio nacional e instalaciones extra aduanal bajo
vigilancia fiscal y sin poblacin residente en donde est establecida una empresa
industrial la cual ha caucionado a satisfaccin de la Corte de Cuentas de la
Republica para realizar en su recinto operaciones aduaneras.

Recursos: Son todos aquellos elementos necesarios, tanto tangibles como


intangibles, para que una organizacin cumpla con sus objetivos. Principalmente al
referirse a ello son clasificados en: instalaciones y equipos, materiales e insumos,
(recursos fsicos), energa, informaciones y datos, recursos humanos, dinero o
capital.

Recursos Naturales: Materias primas no explotadas y energas o aspectos de la


naturaleza en su estado original.

Riesgo de auditora: Riesgo de auditora es el riesgo que el auditor atribuye a una


opinin de auditora inapropiada cuando los estados financieros estn representados
en forma sustancialmente errnea. El riesgo de auditora tiene tres componentes:
riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de deteccin.

Riesgo de control: El riesgo de control es el riesgo de que una representacin


errnea que pudiera ocurrir en un saldo o clase de transacciones y que pudiera ser
importante individualmente o cuando se agrega con otras representaciones errneas
en otros saldos o clases, no sea prevenido o detectado y corregido oportunamente
por los sistemas de contabilidad y de control interno.

Riesgo de deteccin: Riesgo de deteccin es el riesgo de que los procedimientos


sustantivos de un auditor no detecten una representacin errnea que exista en el
saldo de una cuenta o clase de transacciones que pudiera ser importante,
individualmente o cuando se agrega con representaciones errneas en otros saldos
o clases.

Riesgo inherente: Riesgo inherente se refiere a que el saldo de una cuenta o clase
de transacciones sea susceptible a una representacin errnea que pudiera ser
importante, individualmente o cuando se agrega con representaciones errneas en
otros saldos o clases, asumiendo que no hubo controles internos relacionados.

Sinergia: Resultado altamente productivo que logran los miembros de un equipo


integrado y con objetivos comunes, es decir el todo es mayor a la suma de sus
partes.

Sistema de Contabilidad: Es la serie de tareas y registros de una entidad por medio


de los cuales se procesan las transacciones como un medio para mantener los
registros financieros. Dichos sistemas identifican, agrupan, analizan, calculan,
clasifican, registran, resumen y reportan las transacciones y otros eventos.

Sistema de Control Interno: Un sistema de control interno consiste en todas las


polticas y procedimientos (controles internos) adoptados por la administracin de
una entidad para auxiliar en el logro del objetivo de la administracin de asegurar
hasta donde sea practicable, la conduccin ordenada y eficiente de su negocio,
incluyendo adhesin a las polticas de la administracin, la conservacin de los
activos, la prevencin y deteccin de fraude y error, la exactitud e integridad de los
registros contables, y la preparacin oportuna de informacin financiera confiable. El
sistema de control interno va ms all de estos asuntos que se relacionan
directamente con las funciones del sistema contable.

Supervisin: Funcin de direccin destinada a asegurar que el personal cumpla sus


tareas en la mejor forma posible (como la norma lo indica), mediante la orientacin,
ayuda y capacitacin proporcionada por sus superiores jerrquicos (supervisores)

Tcnica: conjunto de habilidades y procedimientos organizados segn ciertas reglas,


a fin de realizar algo en funcin de un fin concreto.

Trabajo: Actividad humana mediante la cual se adaptan y transforman los elementos


de la naturaleza con el fin de satisfacer necesidades humanas.

Tratado de Libre Comercio: Documento escrito que se negocia, firma y opera entre
dos o ms pases con el objetivo de intercambiar en forma libre, mercancas y
servicios. El objetivo del TLC, es eliminar las barreras arancelarias, de tal forma que
la tasa impositiva llegue a cero; asimismo el tratado pretende una mayor integracin
econmica entre pases.

Utilidad: Termino aplicado al excedente de ingresos, producto, o precio de venta,


sobre los costos correspondientes.

Verificar: Confirmar la verdad, exactitud o probabilidad de una cuenta mediante un


examen adecuado.

Viabilidad: Facultad o capacidad para vivir o sobrevivir, o para operar y desarrollarse


satisfactoriamente.

Visin: Es la descripcin de como se vera la Institucin si se llevan a cabo con xito


sus estrategias de desarrollo y alcanza su mayor potencial. Al interior de esa
descripcin se deben encontrar la misin, las estrategias bsicas, los criterios de
desempeo, las ms importantes normas para la toma de decisiones y los
estndares ticos y tcnicos que se esperan de todos los funcionarios.
Zona Franca: rea del territorio nacional, donde las mercancas que en ella se
introduzcan, son consideradas fuera del territorio aduanero nacional, respecto de los
derechos de importacin y de exportacin y por tanto, sujetas a un rgimen y marco
procedimental especial.

ANEXO No. 1

UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA


CUESTIONARIO SOBRE MANUAL DE AUDITORA PARA EVALUAR EL CONTROL
INTERNO ADMINISTRATIVO FINANCIERO EN LAS INDUSTRIAS TEXTILES,
ELABORADORAS DE PRENDAS DE VESTIR UBICADAS EN EL MUNICIPIO DE
COLN, DEPARTAMENTO DE LA LIBERTAD

I. SOLICITUD DE COLABORACIN
Somos egresados de la carrera de Licenciatura en Contadura Pblica y actualmente
nos encontramos desarrollando nuestro proceso de elaboracin de Trabajo de
Graduacin, sobre DISEO DE UN MANUAL DE AUDITORA PARA EALUAR EL
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO FINANCIERO; por lo cual estamos
realizando un trabajo de investigacin, cuya finalidad es de carcter acadmico y
consiste en recopilar informacin que ser de gran importancia, para la realizacin de
nuestra propuesta. Por lo que solicitamos atentamente su valiosa colaboracin de
responder de manera mas objetiva las siguientes preguntas. Anticipadamente
muchas gracias.

II. DATOS DE CLASIFICACIN


Cargo que desempea dentro de la empresa
a) Gerente General
d) Auditor

b) Contralor

c) Gerente Administrativo/ Financiero

e) Contador

TIPO DE EMPRESA
Sociedad Annima de Capital Variable

Limitada

Individual

Sociedad Annima

III. CUERPO DEL CUESTIONARIO


Marque con una X en el recuadro la(s) respuesta(s) que considere correctas, o
complemente las interrogantes.

ANEXO No. 1

PREGUNTA N 1
De las siguientes alternativas seale qu reas funcionales tiene la empresa?
a) Produccin
b) Ventas
c) Finanzas
d) Administracin

PREGUNTA N 2
Cuenta la empresa con una adecuada visin, misin y valores?
a) Si

b) No

PREGUNTA N 3
Toman en cuenta las fortalezas y oportunidades empresariales al proyectar
sus objetivos?
a) Si
b) No
PREGUNTA N 4
Si los objetivos proyectados segn las fortalezas y oportunidades no se
cumplen, qu medidas considera?
a) Correctivas
b) Preventivas
PREGUNTA N 5
El departamento de contabilidad registra en forma diaria todas las
operaciones realizadas en la empresa?
a) Si

b) No

PREGUNTA N 6
Las operaciones contables estn siendo registradas de acuerdo a Normas
Internacionales de Informacin Financiera?
a) Si

b) No

PREGUNTA N 7
Cuenta la empresa con una unidad de auditora interna que evale los
procedimientos de control interno?
a) Si

b) No

ANEXO No. 1

PREGUNTA N 8
Qu tipos de auditora se realizan en su empresa?
a) Auditoria Financiera / Externa
b) Auditoria Fiscal
c) Auditoria Administrativa / operacional
d) Auditoria informtica

PREGUNTA N 9
Posee la empresa manuales de auditoria?
a) Si

b) No

PREGUNTA N 10
Cuenta la empresa con un manual de auditora, que permita evaluar el control
interno administrativo financiero?
a) Si

b) No

PREGUNTA N 11
Existe un plan de capacitacin en la organizacin que fortalezca el
mantenimiento y evaluacin constante del control interno administrativo
financiero?
a) Si
b) No

PREGUNTA N 12
Identifique las reas que considere necesario que se lleve a cabo una
evaluacin constante en el control interno?
a) rea Administrativa
b) rea Financiera
c) rea Operativa
d) rea de Sistemas
e) Todas las reas
PREGUNTA N 13
Posee la empresa controles internos que le permitan evaluar sus operaciones
administrativas?
a) Si
b) No
PREGUNTA N 14
Con qu frecuencia se realizan evaluaciones al control interno administrativo
financiero?
a) Mensual
b) Semestral
c) Anual

ANEXO No. 1

PREGUNTA N 15
La empresa ha diseado controles internos adecuados para aplicarlos en los
procedimientos operativos?
a) Si
b) No

PREGUNTA N 16
Su empresa posee manuales y procedimientos de control interno actualizados
que normen la custodia y salvaguarda de los activos?
a) Si

b) No

PREGUNTA N 17
Se detectan errores mediante la evaluacin del control interno en la empresa?
a) Si

b) No

PREGUNTA N 18
Se presentan informes de auditora para las diferentes reas, despus de
ejecutar las evaluaciones del control interno?
a) Si

b) No

PREGUNTA N 19
Considera que la unidad de auditora interna contribuira a fortalecer el control
interno?
a) Si
b) No

PREGUNTA N 20
En caso de no contar con una unidad de auditora Interna, estara dispuesto a
utilizar el manual aqu propuesto al momento de crear una unidad de auditora
interna?
a) Si
b) No
PREGUNTA N 21
Considera que la empresa obtendra beneficios mediante la implementacin
del manual de auditora para evaluar el control interno administrativo
financiero?
a) Si

b) No

ANEXO No. 1

PREGUNTA N 22
Considera que mediante la implementacin de un manual de auditora para
evaluar el control interno administrativo financiero, se proporcionara mayor
confianza en los diferentes procedimientos administrativos financieros?
a) Si

b) No

PREGUNTA N 23
Estara dispuesta la empresa a implementar un manual de auditora que
permita evaluar el control interno administrativo financiero?
a) Si

b) No

IV DATOS DE IDENTIFICACIN:
Fecha de encuesta__________________________________________
Nombre del encuestador______________________________________
Nombre del supervisor_______________________________________
Lugar donde se paso la encuesta_______________________________

ANEXO No. 2

LISTADO DE EMPRESAS DE LA INDUSTRIA TEXTIL DEL MUNICIPIO DE COLON

N NOMBRE DE LA EMPRESA

Telefono

REPRESENTANTE LEGAL

DIRECCION DE LA EMPRESA

1 ADGEM, S.A. DE C.V.

Sin informacin

Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva

2 CONTLESA, S.A. DE C.V.

Gina Ericka Escalante

Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva

Planta No. 2

2366-5100

3 SECONFE, S.A. DE C.V.

Sin informacin

Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva

Planta No. 3

2366-5100

4 SEDEMA, S.A. DE C.V.

Sin informacin

Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva

Planta No. 4

2366-5100

5 DIVERSIN, S.A. DE C.V.

Sin informacin

Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva

Planta No. 5

2366-5100

6 TEXTILES PUNTO DEL PACIFICO, S.A. DE C.V.

Luis Diego Barahona

Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva

Edificio No.16

2318-1712

7 MEGATEX, S.A. DE C.V.

Jong Tae Kin

Km 26 Carretera a Sonsonate c/Hda Nueva

No definido

2338-4038

8 FINOS TEXTILES DE EL SALVADOR

Eduardo Enrique del Castillo Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva

Edificio No.10

2304-0010

9 LIVNA LIMITADA

David Zabaleta Ramirez

Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva

Edificio No.17

2319-0000

10 ROYAL TEXTILES FLEXISER, S.A. DE C.V.

Willian Keith Royal

Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva

Edificio No.16D 2338-4457

11 SERVICIOS ARMENIA, S.A. DE C.V.

Juan Mauricio Roque

Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva

No definido

2338-4099

12 SERVICIOS OPICO, S.A. DE C.V.

Juan Mauricio Roque

Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva

No definido

2338-4099

13 SERVICIOS COLON, S.A. DE C.V.

Juan Mauricio Roque

Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva

No definido

2338-4099

14 SERVICIOS LAS MORAS, S.A. DE C.V.

Juan Mauricio Roque

Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva

No definido

2338-4099

15 SERVICIOS LOURDES, S.A. DE C.V.

Juan Mauricio Roque

Km 24 Carretera a Sta Ana Zona Franca Export salva

No definido

2338-4099

16 PICACHO, S.A. DE C.V.

Manuel Mesa

Km 24.5 Carretera a Sta Ana

No definido

Planta No. 1

2366-5100

ANEXO No. 3
PTS 1

Nombre de la Empresa ___________________________________


Nombre de la Cdula: Deteccin

Elaborado

Fecha

y registro de hallazgos y

evidencias.
Perodo _________________________________
rea evaluada _____________

Fecha :
Pg.

de
Sustituye a

Pgina
No.

Hallazgo

Revisado _____________
Nombre _______________
Fecha _______________

Evidencia

De
Observaciones

ANEXO No. 3
PTS 2

Nombre de la Empresa ____________________________


Nombre de la cdula:
Anlisis documental.

Elaborado

Fecha

Perodo ___________________________________
Fecha :
rea evaluada : ____________________________
Tipo de documento: _________________________

No. hoja :
Responsable:
Funcin:

Documento

Revisado__________________
Nombre___________________
Fecha ___________________

Resultado de anlisis

Propuestas

ANEXO No. 3
PTS 3

Nombre de la Empresa _____________________________

Elaborado

Fecha

Nombre de la cdula: Conciliacin de inventarios. Prueba con cierre.


Perodo __________________________________

Inventarios

Prueba Fsica
a:

Revisado _________________
Nombre __________________
Fecha ___________________

Entradas

Movimientos a fecha
Salidas

Ref. P/T
Cierre

ANEXO No. 3
PTS 4

Nombre de la Empresa _____________________________

Elaborado

Fecha

Nombre de la cdula: Prueba selectiva de artculos adquiridos por


comercio electrnico.
Perodo ____________________________________

Ref.

Descripcin del artculo

Unidad

Precio

Medida Unitario

Conteo
fsico

Valor

Exist.
sin
Kardex

Revisado___________________
Nombre __________________
Fecha ___________________

Valor

Sobrantes y
faltantes
Unida Valor
d

ANEXO No. 3
PTS 5

Nombre de la Empresa _____________________________

Elaborado

Fecha

Retiros

Saldo final

Nombre de la cdula: Activo Fijo______________________


Perodo __________________________________

Cdigo

Clase de
activo

Revisado_________________
Nombre __________________
Fecha __________________

Saldo inicial

Adiciones

ANEXO No. 3
PTS 6

Nombre de la Empresa ____________________________

Elaborado

Fecha

Nombre de la cdula: Proveedores


Perodo ___________________________________

Cdigo

Nombre
de la
cuenta

Ref.

Revisado_________________
Nombre __________________
Fecha __________________

Saldo ejercicio Saldo presente


anterior
ejercicio

Ajustes y
reclasificaciones

saldo
auditado

ANEXO No. 3
PTS - 7
Nombre de la Empresa _____________________________

Elaborado

Fecha

Nombre de la cdula: Proveedores


Perodo ___________________________________

Nombre

Proveedores nacionales
Proveedor
Saldo al

Saldo al
Movimientos
DB

Revisado
Nombre __________________
Fecha ___________________

CR