Materiales Especializados S.A.

Presupuesto de ventas

Pronstico de ventas (uds)

Precio unitario
Ventas presupuestadas

Enero
30000
100
3000000

Febrero
29000
100
2900000

Marzo
32000
100
3200000

Trimestre
91000
9100000

0
Presupuesto de produccin

Pronstico de ventas
15% (+) Inventario final deseado de producto terminado
(-) Inventario inicial de producto terminado
(=) produccin requerida

Enero

0
Presupuesto de necesidades de materias primas y comp
Enero
Produccin requerida
(x) Materia prima por unidad
Materia prima para la produccin
10% (+) Inventario final deseado de MP (10% produccin de ese mes)
(-) Inventario inicial de Materias primas
(=) materias primas requeridas
(x) costo de materia prima
(=) compras presupuestadas
(=) inventario inicial de materia prima
(=) inventario final de materia prima

0
o de produccin
Enero
30000
4500
4000
30500

Febrero
29000
4350
4500
28850

Marzo
32000
4800
4350
32450

Trimestre

91800

0
s de materias primas y compras

Enero
Alfa
30500
2
61000
6100
250
66850
9
601650
2250
54900

Beta
1
30500
3050
120
33430
10
334300
1200
30500

Gama
3
91500
9150
200
100450
2
200900
400
18300

Total

10%

1136850
3850
103700

0
Presupuesto de necesidades de materias primas y compras
Febrero
Produccin requerida
(x) Materia prima por unidad
Materia prima para la produccin
(+) Inventario final deseado de MP (10% produccin de ese mes)
(-) Inventario inicial de Materias primas
(=) materias primas requeridas
(x) costo de materia prima
(=) compras presupuestadas
(=) inventario inicial de materia prima
(=) inventario final de materia prima

Alfa
28850
2
57700
5770
6100
57370
9
516330
54900
51930

primas y compras

Beta
1
28850
2885
3050
28685
10
286850
30500
28850

Gama
3
86550
8655
9150
86055
2
172110
18300
17310

Total

173100
17310
18300
172110
21
975290
103700
98090

10%

0
Presupuesto de necesidades de materias primas y compras
Marzo
Produccin requerida
(x) Materia prima por unidad
Materia prima para la produccin
(+) Inventario final deseado de MP (10% produccin de ese mes)
(-) Inventario inicial de Materias primas
(=) materias primas requeridas
(x) costo de materia prima
(=) compras presupuestadas
(=) inventario inicial de materia prima
(=) inventario final de materia prima

Alfa
32450
2
64900
6490
5770
65620
9
590580
51930
58410

primas y compras

Beta
1
32450
3245
2885
32810
10
328100
28850
32450

Gama
3
97350
9735
8655
98430
2
196860
17310
19470

Total

194700
19470
17310
196860
21
1115540
98090
110330

Materiales Especializados S.A.

Presupuesto de produccin

Salarios personal diurno

Salarios personal vespertino
Total mano de obra

Enero
Febrero
Marzo
200000
200000
200000
120000
120000
120000
320000
320000
320000

Capacidad Normal

$32,000.00

Materiales Especializados S.A.

Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin
Enero
Gastos indirectos de fabricacin fijos
Depreciacin
Supervisin
Seguro
Mantenimiento
Acceorios
Servicios
Total GIF fijos
Produccin requerida
Hrs mquina por unidad
Hrs mquina para la produccin
(x)Tasa GIF variables
(=) GIF variables
TOTAL GIF

$
$
$
$
$
$
$

110,000.00
250,000.00
200,000.00
60,000.00
30,000.00
100,000.00
750,000.00
30500
2
61000
2.5
152500
902500

Febrero

$
$
$
$
$
$
$

110,000.00
250,000.00
200,000.00
60,000.00
30,000.00
100,000.00
750,000.00
28850
2
57700
2.5
144250
894250

cacin
Marzo
Hrs Maquina
$
$
$
$
$
$
$

110,000.00
250,000.00
200,000.00
60,000.00
30,000.00
100,000.00
750,000.00
32450
2
64900
2.5
162250
912250

60000

Nombre de la empresa
Presupuesto de produccin
Enero
Gastos de operacin fijos
Sueldos
Publicidad
Accesorios
Depreciacin
Varios
Total
Gastos variables de operacin
Ventas
(x) porcentaje sobre ventas
Gastos variables de operacin
Gastos de operacin presupuestados

72000
180000
30000
50000
30000
362000

Febrero
72000
180000
30000
50000
30000
362000

3000000
2900000
5%
5%
150000
145000
$ 512,000.00 $ 507,000.00

Marzo
72000
180000
30000
50000
30000
362000
3200000
5%
160000
$ 522,000.00

(+)Inventario Inicial Materia Prima

(+)Compras
(-)InventarioFinal Materia Prima
(=)MP UTILIZADA
(+)MOD
(+)GIF
(=)Costos De Produccin
(+)IIPT
(-)IFPT
(=)Costo De Ventas

Enero
$
3,850.00
$ 1,136,850.00
$ 103,700.00
$ 1,037,000.00
$ 320,000.00
$ 902,500.00
$ 2,259,500.00
$ 296,000.00
$ 333,000.00
$ 2,222,500.00

Febrero
$
103,700.00
$
975,290.00
$
98,090.00
$
980,900.00
$
320,000.00
$
894,250.00
$ 2,195,150.00
$
333,000.00
$
321,900.00
$ 2,206,250.00

Marzo
Trimestre
$
98,090.00 $
3,850.00
$ 1,115,540.00 $ 3,227,680.00
$
110,330.00 $ 110,330.00
$ 1,103,300.00 $ 3,121,200.00
$
320,000.00 $ 960,000.00
$
912,250.00 $ 2,709,000.00
$ 2,335,550.00 $ 3,669,000.00
$
321,900.00 $ 296,000.00
$
355,200.00 $ 355,200.00
$ 2,302,250.00 $ 6,731,000.00

Unidades
MP
Alpha
Beta
Gama
MOD
GIF
Fijos
Variables
Total

2
1
3
1
2
2

Costo

Total

$
$
$
$

9.00
10.00
2.00
10.00

$
$
$
$

18.00
10.00
6.00
10.00

$
$

12.50
2.50

$
$
$

25.00
5.00
74.00

Materiales Especializados, S.A.

(A) Saldo inicial

Estado de flujos de efectivo

Enero
400000

(+)Entradas de efectivo
(+)Cobranza
(=)(B) Total de entradas de efectivo
Salidas de efectivo
Pago a proveedores
Pago a salarios
Pago de gastos de fabricacin(presupuesto GIF)
Pago de gastos de operacin
Pago de impuestos(estado de resultados)
Pago de hipoteca
Pago de intereses de hipoteca
Total de salidas de efectivo
(D) Flujo de efectivo (B-C)
(=) Saldo final (A+D)

$
$

2,220,000.00
2,220,000.00

$
$
$
$
$
$
$
$
-$
$

901,650.00
320,000.00
792,500.00
462,000.00
25,000.00
6,000.00
14,000.00
2,521,150.00
301,150.00
98,850.00

saldo inicial de flujo efectivo se alimenta del balance general

elementos del Costo de produccion :
Matera prima
Mano de obra directa
Gastos Indirectos de Fabricacin
La depreciacion no es un gasto de dinero si no un desgaste de maquina

cializados, S.A.

s de efectivo
Febrero
Marzo
Trimestral
$
98,850.00 $
305,470.00 $ 804,320.00
60%
$
$

2,940,000.00 $
2,940,000.00 $

3,080,000.00
3,080,000.00

$ 8,240,000.00
$ 8,240,000.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1,051,530.00
320,000.00
784,250.00
457,000.00
100,600.00
6,500.00
13,500.00
2,733,380.00
206,620.00
305,470.00

1,049,540.00
320,000.00
802,250.00
472,000.00
69,300.00
7,000.00
13,000.00
2,733,090.00
346,910.00
652,380.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

3,002,720.00
960,000.00
2,379,000.00
1,391,000.00
194,900.00
19,500.00
40,500.00
7,987,620.00
252,380.00
1,056,700.00

Ventas contado

40% Ventas del mes se pgan en el siguiente

Mismo mes
Siguiente mes
Siguiente mes

Efectivo

Enero

Ventas de contado $ 1,800,000.00

Ventas mes
anterior
$ 420,000.00
Total
$ 2,220,000.00

alfa
beta
gama

Pago De Hipoteca
Enero
Febrero
Marzo

Cobranza
Febrero

Marzo

$ 1,740,000.00

$ 1,920,000.00

$ 1,200,000.00
$ 2,940,000.00

$ 1,160,000.00
$ 3,080,000.00

Pago Proveedores
Enero
Febrero
Marzo
$ 601,650.00 $ 516,330.00 $ 590,580.00
$ 334,300.00 $ 286,850.00
$ 300,000.00
$ 200,900.00 $ 172,110.00
$ 901,650.00 $ 1,051,530.00 $ 1,049,540.00
$
20,000.00
Intereses
Pago hipoteca
$
14,000.00 $
6,000.00
$
13,500.00 $
6,500.00
$
13,000.00 $
7,000.00

Abril

1,280,000.00

Cuentas Por Pagar

$
$
$

328,100.00
196,860.00
524,960.00

(-)
=
=
=
=

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operacin
Utilidad de operacin
Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos
40% Impuestos
Utilidad del ejercicio

Enero
$ 3,000,000.00
$ 2,222,500.00
$ 777,500.00
$ 512,000.00
$ 265,500.00
$
14,000.00
$ 251,500.00
$ 100,600.00
$ 150,900.00

Febrero
Marzo
$
2,900,000.00 $
$
2,206,250.00 $
$
693,750.00 $
$
507,000.00 $
$
186,750.00 $
$
13,500.00 $
$
173,250.00 $
$
69,300.00 $
$
103,950.00 $

3,200,000.00
2,302,250.00
897,750.00
522,000.00
375,750.00
13,000.00
362,750.00
145,100.00
217,650.00

Activo
Activo circulante
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario de MP
Inventario de PT
Total de activo circulante

Fijo
Terrenos
planta y equipo
dep. acum. De planta y equipo
equipo de oficina
dep. acum. De equipo y oficina
Total de activo fijo

$
$
$
$
$

Dec-12 Enero
400,000.00 $
98,850.00
420,000.00 $ 1,200,000.00
3,850.00 $ 103,700.00
296,000.00 $ 333,000.00
1,119,850.00 $ 1,735,550.00

$
$
-$
$
-$
$

500,000.00 $ 500,000.00
9,800,000.00 $ 9,800,000.00
5,800,000.00 -$ 5,910,000.00
4,000,000.00 $ 4,000,000.00
2,000,000.00 -$ 2,050,000.00
6,500,000.00 $ 6,340,000.00

Total de activo

$ 7,619,850.00

$ 8,075,550.00

Pasivo
Pasivo circulante
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Total de pasivos circulantes

$
$
$

300,000.00
25,000.00
325,000.00

$
$
$

535,200.00
100,600.00
635,800.00

Pasivo a largo plazo

Hipoteca por pagar
Total de pasivo a largo plazo

$
$

800,000.00
800,000.00

$
$

794,000.00
794,000.00

Total de pasivo

$ 1,125,000.00

$ 1,429,800.00

Capital contable
Capital social
Utilidades retenidas
Total de capital contable
Total de pasivo + Capital contable

$
$
$
$

$
$
$
$

1,000,000.00
5,494,850.00
6,494,850.00
7,619,850.00

1,000,000.00
5,645,750.00
6,645,750.00
8,075,550.00

Febrero
$ 305,470.00
$ 1,160,000.00
$
98,090.00
$ 321,900.00
$ 1,885,460.00

Marzo
$
652,380.00
$
1,280,000.00
$
110,330.00 Es el final de materia prima
$
355,200.00 Es el final de prodcuto terminado
$
2,397,910.00

$
$
-$
$
-$
$

$
$
-$
$
-$
$

500,000.00
9,800,000.00
6,130,000.00
4,000,000.00
2,150,000.00
6,020,000.00

$ 8,065,460.00 $

8,417,910.00

500,000.00
9,800,000.00
6,020,000.00
4,000,000.00
2,100,000.00
6,180,000.00

$
$
$

458,960.00 $
69,300.00 $
528,260.00 $

524,960.00
145,100.00
670,060.00

$
$

787,500.00 $
787,500.00 $

780,500.00
780,500.00

$ 1,315,760.00 $

1,450,560.00

$
$
$
$

1,000,000.00 solo cambia cuando hay nuevas aportciones o cuando un

5,967,350.00
6,967,350.00
8,417,910.00

1,000,000.00
5,749,700.00
6,749,700.00
8,065,460.00

$
$
$
$

s aportciones o cuando un socio retiraq algo