REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

GOBERNACION DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA

DIRECCIN DE AUDITORIA INTERNA

LINEAMIENTOS INTERNOS PARA LA REALIZACIN DE LA

VALORACIN JURDICA PRELIMINAR DE
INFORMES DEFINITIVOS Y/O DE SEGUIMIENTO:
1.- INTRODUCCIN:
La Direccin de Auditora Interna de la Gobernacin del Estado Bolivariano de Miranda,
en ejercicio de las competencias que le confiere el artculo 41 de la Ley Orgnica de la
Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (publicada
en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 37.347 de fecha
17/12/2001), en concordancia con los artculos 18, numeral 13 y 19, numeral 12 del
Reglamento Interno de esta Direccin (publicado en la Gaceta Oficial del Estado
Bolivariano de Miranda Ordinaria N 3918 de fecha 17/06/2013), y de lo dispuesto en el
artculo 77 de la mencionada Ley Orgnica, relacionados con las actividades
inherentes a la Potestad Investigativa que le corresponde ejercer a la Coordinacin
General de Control Posterior, entre las cuales se encuentran realizar la Valoracin
Jurdica Preliminar de los Informes Definitivos y/o de Seguimiento de las
actuaciones fiscales practicadas por este rgano de Control Fiscal Interno, o bien que
hayan sido remitidas con tal propsito por el rgano de Control Fiscal Externo
correspondiente. Ha decidido elaborar, como en efecto lo hace, el presente Instructivo, el
cual tiene por objeto desarrollar los aspectos normativos y procedimentales para elaborar
las mencionadas Valoraciones Jurdicas, describiendo en forma sistemtica y secuencial
cada una de las actividades y tareas que deben realizar los Abogados adscritos a esta
Direccin, durante las distintas fases de dicho procedimiento, estableciendo la normativa
legal aplicable que regula el mismo.
Todo ello, con la finalidad de unificar criterios en materia de potestad investigativa;
establecer las normas que regularn de manera global dicho procedimiento; y, de dotar a
los Abogados responsables de realizar las Valoraciones Jurdicas de un instrumento que
les sirva de apoyo para la elaboracin de las mismas, as como al ejercicio de las dems
actividades inherentes a la potestad investigativa.

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2.- NORMAS GENERALES DE LA VALORACIN JURDICA PRELIMINAR:

La potestad investigativa se formalizar cuando de la valoracin preliminar
realizada al informe definitivo y/o de seguimiento de la actuacin fiscal practicada
por este rgano de Control Fiscal Interno o remitida con tal propsito por el
rgano de Control Fiscal Externo correspondiente, surjan indicios que hagan
presumible la ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una norma
legal o sublegal, distinta al artculo 94 de la Ley Orgnica de la Contralora
General del Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, o que hubieren
ocasionado daos al patrimonio pblico, salvo que el Auditor responsable de la
actuacin fiscal, previa consulta del Coordinador de Procesos, estimen
conveniente formalizar el inicio del Procedimiento Administrativo de Potestad
Investigativa durante la fase de campo de la actuacin fiscal. En cuyo caso
someter dicha decisin a la consideracin del Coordinador General de Control
Posterior, quien de estimarlo conveniente solicitar la autorizacin del Auditor
Interno, mediante un informe detallado de dicha situacin.
3.- NORMAS ESPECFICAS DE LA VALORACIN JURDICA PRELIMINAR:
3.1.- Para proceder a formalizar el inicio del Procedimiento Administrativo de
Potestad Investigativa se debe valorar el informe definitivo y/o de seguimiento de
la actuacin fiscal practicada por esta Unidad de Auditora Interna, salvo en los
casos que se configure el supuesto previsto en las Normas Generales del
presente Instructivo. En dicha valoracin se constatar lo siguiente:
A. Que los hallazgos determinados hagan presumir la ocurrencia de actos,

hechos u omisiones contrarios a una norma legal o sublegal prevista como

supuesto generador de responsabilidad administrativa en los Artculos 91 y 92 de

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la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional

de Control Fiscal u otras leyes, que puedan dar lugar a la formulacin de reparos.
B. Que no estuvieren prescritas, de conformidad con lo previsto en el Artculo

114 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema

Nacional de Control Fiscal, en concordancia con lo previsto en el Artculo 115 de
la misma Ley, las acciones sancionatorias o resarcitorias que pudieren derivarse
de los actos, hechos u omisiones contenidos en el informe definitivo y/ o
seguimiento de la actuacin fiscal.
C. Que no se configure ninguno de los supuestos que hacen procedente el

sobreseimiento, previstos en el Reglamento de la Ley Orgnica de la Contralora

General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
D. Que no se den los supuestos que hagan procedente la desestimacin de los

hallazgos, a saber:
D-1. Razones de economa procesal.
D-2. No estuvieren prescritas, de conformidad con lo previsto en el artculo
114 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del
Sistema Nacional de Control Fiscal, en concordancia con lo previsto en el
artculo 115 de la misma ley, las acciones sancionatorias o resarcitorias que
pudieran derivarse de los actos, hechos u omisiones contenidos en el
informe definitivo y/o de seguimiento de la actuacin de control.
3.2.- Cuando se den los supuestos previstos en los literales B y D de la norma
anterior se proceder al archivo y cierre de lo actuado, mediante un auto de
archivo que ser suscrito por el Coordinador General de Control Posterior.
4.- DOCUMENTOS QUE DEBEN VERIFICARSE DURANTE LA REALIZACIN
DE LA VALORACIN JURDICA PRELIMINAR Y ANTES DE FORMALIZAR EL
INICIO

DEL

PROCEDIMIENTO

ADMINISTRATIVO

DE

POTESTAD

INVESTIGATIVA:
3

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Con el propsito de realizar la valoracin preliminar del informe definitivo y/o de

seguimiento de la actuacin fiscal se verificarn los documentos siguientes:
A. Informe definitivo.
B. Credenciales de los auditores.
C. Hallazgos.
D. Soportes documentales/pruebas.
E. Certificacin de cargos.
F. Nombramientos.
G. Escrito de descargo presentado por la dependencia auditada, respecto de las
observaciones reflejadas en el Informe Preliminar de la actuacin fiscal respectiva.
H. Documentacin que soporta los actos, hechos u omisiones que sern objeto de
investigacin.

5.- MODELOS:
5.1.- FORMATO DE INFORME DE VALORACIN JURDICA PRELIMINAR
San Antonio de los Altos, ___ de _____ de 201__.

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DAI-CGCP-VJP-(N)-(Ao)
INFORME DE VALORACIN JURDICA
De conformidad con las instrucciones impartidas en el Memorando N CGCP-201__,
de fecha __/__/20__, y a los fines de dar cumplimiento al Plan Operativo Anual
correspondiente al ao 20__, se procedi a realizar el anlisis y valoracin jurdica de
las observaciones contenidas en el Informe (Definitivo y/o Seguimiento) signado como
_____ Fechado ______, correspondiente a la actuacin fiscal practicada por este
rgano de Control Fiscal Interno, a la Direccin (COLOCAR RGANO O
DEPENDENCIA AUDITADO (A)), relacionada con (Colocar breve descripcin del
alcance de la actuacin fiscal), en el ao _____, todo ello con la finalidad de evaluar
si de acuerdo a los hallazgos plasmados y las evidencias recabadas por esta
Direccin, existen mritos suficientes para el ejercicio de la Potestad de Investigacin,
de conformidad con lo previsto en el artculo 77 de la Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
Para la valoracin del informe definitivo antes mencionado con sus respectivos
papeles de trabajo, se procedi a constatar los aspectos que se indican a
continuacin:
CAPTULO I
1.
Presunta ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una norma
de rango legal o sub-legal segn los hallazgos plasmados:
(Breve Introduccin y anlisis sobre el alcance de la actuacin fiscal).
1.1 (Colocar los Hallazgos de Auditora que revistan mritos suficientes para el inicio
de la potestad investigativa con sus 4 elementos, y su correspondiente valoracin
jurdica).
CAPTULO II
2.
De la prescripcin de las acciones, y revisin de los supuestos para la
declaratoria de sobreseimiento.
2.1
(Breve anlisis sobre las personas vinculadas con los actos, hechos u
omisiones contrarios a normas de rango legal o sub-legal que revisten mrito
suficiente para proceder al ejercicio de la potestad investigativa con sealamiento
expreso sobre los lapsos de prescripcin de las acciones fiscales correspondientes
con respecto a cada una de ellas).

Nombre y
Apellido

C.I

Cargo

Fecha de Inicio en el
Cargo

Fecha de Cese en el
Cargo

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2.2 (Revisin de los supuestos para declarar el sobreseimiento establecidos en el
artculo 99 del Reglamento de la Ley Orgnica de la Contralora General de la
Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal).
CAPTULO III
3.

Desestimacin de hallazgos plasmados en el informe definitivo.

3.1 (Colocar los Hallazgos de Auditora que no revistan mritos suficientes para el
inicio de la potestad investigativa con sus 4 elementos, y su correspondiente
valoracin jurdica, de conformidad con los supuestos para la desestimacin de
hallazgos previstos en el presente manual).
CAPTULO IV
4. Conclusiones
Del anlisis efectuado a los aspectos sealados en los Captulos I, II y III del presente
informe, quien suscribe recomienda:
A. La apertura del procedimiento de Potestad Investigativa, con respecto a los actos
hechos u omisiones sealados en el Captulo I del presente informe, por cuanto se
desprenden elementos que pudiesen generar el inicio de una investigacin de
acuerdo a lo prescrito en el artculo 77 de la Ley Orgnica de la Contralora General
de la Repblica y Sistema Nacional del Control Fiscal y las acciones no se encuentra
prescritas de conformidad con lo establecido en el artculo 115 ejusdem.
B. El archivo de las observaciones sealadas en el Captulo III del presente informe
en virtud de haber sido desestimadas.
C. (Cualquier otra recomendacin que se estime pertinente).
Se hace preciso establecer que lo contenido en el presente informe, slo constituye
una recomendacin a los fines de apertura o no una potestad investigativa, ya que la
calificacin de las conductas activas u omisivas previstas en el Artculo 91 de la Ley
Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, corresponde a otra instancia dentro del Procedimiento Determinativo
de Responsabilidades Administrativas previsto en Captulo IV de la antes referida ley.
Abg. XXXXXXXXXXX
Abogado

5.2.- MODELO DE AUTO MOTIVADO DE ARCHIVO

San Antonio de los Altos, ___ de _____ de 201__.
AUTO MOTIVADO

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Visto que, de los resultados obtenidos en la Valoracin Jurdica de fecha __________

identificada con el No DAI-CGCP-VJP-(N)-(Ao) de la nomenclatura de la
Coordinacin General de Control Posterior de este rgano de Control Fiscal Interno,
denominada como Valoracin Jurdica del Informe (Definitivo y/o Seguimiento)
signado como _____ Fechado ______, correspondiente a la actuacin fiscal
practicada por este rgano de Control Fiscal Interno, a la Direccin (COLOCAR
RGANO O DEPENDENCIA AUDITADO (A)), relacionada con (Colocar breve
descripcin del alcance de la actuacin fiscal), en el ao _____. Esta Direccin de
Auditora Interna observ, que las observaciones identificadas con los nmeros:
_______________________________, del Informe ________ de la citada actuacin
fiscal,
contenidas
en
el
CAPITULO
________
identificado
____________________________, que de las mismas no se desprenden elementos
que hagan presumible la ocurrencia de alguno de los supuestos generadores de
responsabilidad administrativa previstos en la Ley Orgnica de la Contralora General
de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
Todo ello por cuanto:
A) La(s) observacin(es) identificada (s) como _______________ del referido
Captulo III, no constituye(n) hallazgo(s) que hagan presumir la ocurrencia de actos,
hechos u omisiones contrarios a una norma legal o sublegal prevista como supuesto
generador de responsabilidad administrativa en los Artculos 91 y 92 de la Ley
Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control
Fiscal u otras leyes; y/o,
B) Las posibles acciones sancionatorias o resarcitorias que pudieren derivarse de los
actos, hechos u omisiones contenidos en el informe definitivo y/ o seguimiento de la
actuacin fiscal estn prescritas de conformidad con lo previsto en el Artculo 114 de
la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, en concordancia con lo previsto en el Artculo 115 de la misma Ley;
y/o,
C) Se declara el Sobreseimiento, por cuanto se configura el supuesto previsto en el
numeral ___ del artculo 99 Reglamento de la Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal. (Colocar breve
descripcin de las razones de hecho y/o de derecho por las cuales se produce
dicha declaratoria), y/o
D) Se desestiman los hallazgos (Colocar breve descripcin de las razones de
hecho y/o de derecho por las cuales se desestiman los hallazgos);
E) Los soportes documentales que acompaan a las observaciones identificadas
como ______________________, no constituyen elementos de conviccin o prueba
que por s mismos permitan demostrar la presunta ocurrencia de actos, hechos u
omisiones contrarios a una norma de rango legal o sublegal que pudieren ser
subsumibles dentro de los supuestos generadores de responsabilidad administrativa,
previstos en el artculo 91 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la
Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
Quien suscribe, ___________________________________________, Coordinador
General de Control Posterior de la Direccin de Auditora Interna de la Gobernacin
del estado Bolivariano de Miranda; en virtud de las atribuciones que me confieren el
numeral 12 del artculo 19 del Reglamento Interno de la Direccin de Auditora
Interna de la Gobernacin del estado Bolivariano de Miranda (Publicado en Gaceta
Oficial del estado Bolivariano de Miranda Ordinaria No. 3918 de fecha 17/06/2013) y
el Manual de Organizacin y Funciones de la Direccin de Auditora Interna de la

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DIRECCIN DE AUDITORIA INTERNA
Gobernacin del Estado Bolivariano de Miranda, aprobado mediante Punto de Cuenta
No. DPOP/MOF/21062013-011 de fecha 21/06/2013; ORDENA EL ARCHIVO del
Expediente identificado con el N ___________ de fecha ___________.
Cmplase,
_______________________________________
Coordinador General de Control Posterior de la
Direccin de Auditora Interna de la
Gobernacin Del Estado Bolivariano De Miranda

5.3.- MODELO DE AUTO DE PROCEDER

San Antonio de los Altos, ___ de _____ de 201__.
AUTO DE PROCEDER:

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Visto que, de los resultados reflejados en el del Informe (Definitivo y/o Seguimiento)
signado como _____ Fechado ______, correspondiente a la actuacin fiscal
practicada por este rgano de Control Fiscal Interno, a la Direccin (COLOCAR
RGANO O DEPENDENCIA AUDITADO (A)), relacionada con (Colocar breve
descripcin del alcance de la actuacin fiscal), en el ao _____; la cual fue
practicada actuando de conformidad con las competencias conferidas en la
Credencial (Colocar breve descripcin de la Credencial). Este rgano de Control
Fiscal Interno observ, respecto de las observaciones contenidas en el CAPITULO
___ denominado como ______________, del Informe Definitivo de la actuacin
fiscal previamente identificada, especficamente en lo que respecta a las
observaciones identificadas como ________________________________, que las
mismas se constituyen en hallazgos subsumibles dentro de los supuestos
generadores de responsabilidad administrativa, previstos en los numerales
___________ del artculo 91 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la
Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (Publicada en la Gaceta Oficial de
la Repblica Bolivariana de Venezuela N 6.013 Extraordinario, de fecha 23/12/2.010).
A tales fines, seguidamente se transcribe el contenido literal de las citadas
observaciones:
()
Visto que, los numerales ________ de la Ley Orgnica de la Contralora General de la
Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (Publicada en la Gaceta Oficial de
la Repblica Bolivariana de Venezuela N 6.013 Extraordinario, de fecha 23/12/2.010),
establecen literalmente lo siguiente:
Artculo 91. Sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal, y de lo que dispongan
otras Leyes, constituyen supuestos generadores de responsabilidad
administrativa los actos, hechos u omisiones que se mencionan a continuacin:
()
10. la falta de planificacin, as como el incumplimiento injustificado de las metas
sealadas en los correspondientes programas o proyectos
()
26. Quienes incumplan las normas e instrucciones de control dictadas por la
Contralora General de la Repblica. Destacado Nuestro
Visto que, entre los papeles de trabajo que conforman el expediente de (Colocar
breve descripcin de la actuacin fiscal), consta la documentacin relacionada con
las observaciones previamente transcritas en el presente auto de proceder, entre
otras, mencionamos la siguiente:
()
Quien suscribe, ___________________________________________, Coordinador
General de Control Posterior de la Direccin de Auditora Interna de la Gobernacin
del estado Bolivariano de Miranda; actuando en virtud de las atribuciones que me
confieren el numeral 12 del artculo 19 del Reglamento Interno de la Direccin de
Auditora Interna de la Gobernacin del estado Bolivariano de Miranda (Publicado en
Gaceta Oficial del estado Bolivariano de Miranda Ordinaria No. 3918 de fecha
17/06/2013) y el Manual de Organizacin y Funciones de la Direccin de Auditora
Interna de la Gobernacin del Estado Bolivariano de Miranda, aprobado mediante
Punto de Cuenta No. DPOP/MOF/21062013-011 de fecha 21/06/2013; en
concordancia con lo previsto en el numeral 1 del artculo 77 de la Ley Orgnica de la
Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal
(Publicada en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 6.013
Extraordinario, de fecha 23/12/2.010); y los Artculos 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79 y 80
del Reglamento de la mencionada Ley Orgnica (Publicado en la Gaceta Oficial de la

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Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.240, de fecha 12 de Agosto de 2.009).
Mediante el presente AUTO DE PROCEDER formalizo el ejercicio de la Potestad
Investigativa. En consecuencia ordeno:
1. Frmese el Expediente Administrativo de Potestad Investigativa inherente al
presente caso y asgnesele el nmero correspondiente.
2. Incorprese al Expediente toda la documentacin vinculada con los actos, hechos
u omisiones objeto de la investigacin. Documentacin que se encuentra anexa entre
los papeles de trabajo que conforman el Expediente (Colocar breve descripcin de
la actuacin fiscal).
3. Ctese e interrguese a cualquier persona cuando, en el curso de la investigacin,
sea necesario tomar su declaracin.
4. Notifquese a las personas a quienes se le atribuya algn acto, hecho u omisin,
de conformidad con lo previsto en el artculo 79 de la Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (Publicada en la
Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 6.013 Extraordinario, de
fecha 23/12/2.010) en concordancia con los artculos 75 y 76 del Reglamento de la
mencionada Ley Orgnica (Publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana
de Venezuela N 39.240, de fecha 12 de Agosto de 2.009).
5. Practquense todas las diligencias necesarias para el total esclarecimiento de los
actos, hechos u omisiones que se investigan.
6. Incorprese al expediente la documentacin probatoria promovida por los
interesados involucrados.
7. Evacese cualquier medio probatorio solicitado por los interesados involucrados,
de resultar pertinente a los fines de la investigacin.
Cmplase,

_______________________________________
Coordinador General de Control Posterior de la
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