COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DEL DISTRITO CAPITAL Estados Financieros con el Dictamen de los Contadores Publicos Independientes AI 30 de junio de 2014 y 2013Dictamen de los Contadares Piiblicos indenendientes Estados Financieros Basicos Estado de Situacion Financiera Estado de Resultados Integrales Totales Estados de Movimiento de las Cuentas de Patrimonio Estados de Flujos del Efectivo Notas a los Estados Financierosae BAKER TILLY VENEZUELA Caracas, 29 de agosto de 2014 DICTAMEN DE LOS CONTADORES PUBLICOS INDEPENDIENTES A Ia Junta Directiva y Asambiea General de': COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DEL DISTRITO CAPITAL Fuimos contratados para efectuar las auditorias de los estados de situacién financiera del COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DEL DISTRITO CAPITAL, al 30 de junio de 2014 y 2013, y los correspondientes estados conexos de resultados operacionales, de movimiento de las cuentas del fondo social y de los flujos del efectivo, por los afios terminados en esas fechas, expresados en bolivares nominales. La preparacién de dichos estados financieros, sus notas, y anexos mencionados més adelante, es responsabilidad de la Junta Directiva del Colegio. Nuestra responsabilidad es emitir una opinién sobre esos estados financieros con base en nuestras auditorias. Efectuamos nuestras auditories de acuerdo con normas de auditoria de aceptacién general en Venezuela. Dichas normas requieren que planifiquemes y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros estén libres de errores significativos. Una auditoria incluye e! examen, con base en pruebas selectivas, de las evidencias que respaldan los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria también incluye la evaluacién de los principios de contabilidad aplicados y de las estmaciones contables significativas hechas por le Gerencia, asi como la evaluacién de ia completa presentacién de los estados financieros. Consideramos que nuestras auditorias proporciona una base razonable para expresar nuestra opinién, Tal como se explica ampliamente en ia Nota 2, el COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DEL DISTRITO CAPITAL, presenta sus estados financieros de acuerdo a normas especificas aplicables a la naturaleza de sus operaciones, tales principios difieren de los principios contables aplicables en Venezuela Ven NIIF, fundamentalmente en cuanto al reconocimiento de la inflacién y sus efectos sobre las cifras presentadas en los mismos, Al 30 de junio de 2013, la Gerencia del COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DEL DISTRITO CAPITAL, se encontraba realizando el andlisis y conciliacion de.sus propiedades, maquinarias y equipos, raz6n por la cual no nos fue posible evaluar a través de nuestros procedimientos de ‘auditoria la razonabllidad de los saldos presentados en ese rubro de los estados financieros de Bs. 2.307.679. A la fecha de éste informe, la Gerencia culminé los mencionados analisis y realiz6 los ajustes correspondientes raz6n por la cual nuestra opinién sobre éste asunto difiere de la expresada a esa fecha, Tal como se explica mas ampliamente en la Nota 19, durante el affo finalizado el 30 de junio de 2014, la Gerencia del COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DEL DISTRITO CAPITAL, decicid reconocer una provisién por BsF. 798.436, relacionado con una demanda laboral que resulto en contra del Colegio y la cual se venia litigando desde el afio 2011 en los Tribunales Laborales. BAKER TILLY. INTERNATIONALA la Junta Directiva y Asamblea General del: COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DEL DISTRITO CAPITAL En nuestra opinién, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos substanciales, la situacién financiera del COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DEL DISTRITO CAPITAL, al 30 de junio de 2014 y 2013, los resultados operacionales y los flujos de su fective por los afios terminados en esas fechas, de conformidad con principios de contabilidad indicados en la Nota 2, REVILLA, LEON & ASOCTADOS (Contadores Publi ¥ CARACAS £5) ("VENEZUELAColegio de Contadores Publicos de! Distrito Capital Estados de Situacién Financiera 30 de junio de 2014 y 2013 (expresados en bolivares) Activo Activo Circulante Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por Cobrar: Comerciales Empleados y Otras Total Cuentas por Cobrar Inventarios Gastos Pagados por Anticipado Total Activo Circulante Propiedad, mobiliarios y Equipo neto Cargos Diferidos Total Active Pasivo y Fondo Social Pasivo Crculante Préstamos Bancarios - Porcidn Circulante Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar Organismos Gastos Acumulados por Pagar Retenciones y Aportes por Pagar Reservas Organismes Total Pasivo Circulante Otros Pasivos Total Pasivo Fondo Social Aporte Inicial Donaciones Recibidas Exceso de Ingresos sobre Egresos Acumulados Total Fondo Social Total Pasivo y Fondo Social Note 2by3 2dy4 2ey6 7 10 a 12 13 2014 2.297.226 39.011 147.585 186.597 269,271 698.251 3.471.345 2.793.774 84.242 6.349.360 310.540 280.114 852.649 28.700 457.319 1.929.322 68.789 1,998,111 3.000 643 4.347.606 4.351.249 6.349.360 2013 687.416 16.705 2.307.679 3.282.802 156.700 156.205 223,939 115.803 292.223 944.870 66.117 1.010.987 3.000 643 268.172 2.271.815. 3.282.802 (Las notas anexas forman parte integrante de los estados financieros)Colegio de Contadores Piblicos del Distrito Capital Estados de Resultados Integrales Sjercicios econémicos finalizados el 30 de junio de 2014 y 2013, (expresados en bolivares) ‘Nota 2014 2013 Ingresos: 45 Actividades Gremiales 13.103.244 5.425.872 Actividades Deportivas. 139.073 251.894 Cursos de Mejoramiento profesional 608 13.550 Total Ingresos 13.242.926 5.691.316 Costos Operacionales: 16 Aportes Organismos Federados 4.057.230 1.568.754 Actividades Gremiales 1.976.760 731.026 Actividades Deportivas 233.882 338.998 Total Costos Operacionales 6.267.872 2.638.778 Gastos Operativos: 7 Junta Directiva 129,500 50.230 Gastos Administrativos 4.278.907 2.670.670 Gastos Sede de Los Palos Grandes 122.834 193.838 Total Gastos Operacionales 4.531.241 2.914.738 Otros (Ingresos) y Egresos, Neto 18 518.194 362.923 Exceso de Ingresos sobre Egresos 2.962.007, 500.723 (Las notas anexas forman parte integrante de los estados financieros)Colegio de Contadores Publicos del Distrito Capital Estado de Movimiento de las Cuentas del Fondo Social 30 de junio de 2014 y 2013 (expresados en bolivares) SADO ea Pl Total Aporte Donaciones j,ancee a Concepto Nota Ingresos sobre .....Fondo inicial Recibidas Egresos ‘Social Acumulads Saldos al 30 de junio de 2012 3.000 643 2.014.651 2.018.294 Correccién de Errores - - (247.202) (247.202) Exceso de Ingresos sobre Egresos = x 500.723. 500.723 Saldos ai 30 de junio de 2013 3.000 643 (2.268.172 2.271.815 Ajuste de ejercicios anteriores 19 * = (882.573) (882.573) Exceso de Ingresos sobre Egresos 32.007, 2.962.007 Saldos al 30 de junio de 2014 3.000 643 4.347.606 _4.351.249 (Las notas anexas forman parte integrante de los estados financieros)Colegio de Contadores Publicos de! Distrito Capital Estados de Flujos del Efectivo Bjercicios econémicos finalizados el 30 de junio de (expresados en bolivares) ‘Nota 2014 Flujos de efectivo proveniente de actividades operacionales Exceso de Ingresos sobre egresos del ejercicio 2.962.007 Ajustes pera conciliar el exceso de ingresos sobre egresos con el efectivo neto provisto por (usado en) las actividades operacionales Aluste de afios anteriores 19 (882.573) Depreciacién y Amortizacién 6 286.163 Cambios en activos y pasivos Variacién de los activos y pasivos operacionales Disminucién (Aumento) de Cuentas por Cobrar (119.599) (Aumento) Disminucién de inventarios 4 (222.092) (Disminucién) Aumento de Gastos Pagados por Anticipado (544.721) Aumento (Disminucién) de Cuentas por Pagar 210.510 Aumento de Retenciones y Aportes 312 (263.522) (Disminucién) de Gastos Acumulados y Retenciones 1.194.165 Aumento de Cargos Diferidos (84.242) Total Ajustes (425.910) Efectivo neto provisto por actividades operacionales 2.536.096 Efectivo proveniente de (usado en) actividades de inversion Variacién de Propiedad, mobiliarios y Equipos 6 348.427 Adquisicién de Propiedad, mobiliarios y Equipos 6 (1.120.685) Efectivo neto usado en actividades de inversi6n (772.258) Efectivo proveniente (usado en) actividades de financiamiento Aumento (Disminucién) de Préstamos Bancarios (156.700) Indemnizaciones laborales = Aumento de Otros Pasivos 2.672 (Disminucién) de Pasivo a Largo Plazo = Efectivo neto usado en actividades de financiamiento (154.028) Aumento neto en el efectivo 1.609.810 Efectivo al inicio del ejercicio. 687.416 Efectivo al final del ejercicio 2.297.226 2013 500.723, (247.202) 286.534 28,680 14.227 141.125 (614.308) 16.755 99,623 (274.566) 226.157 167.345) (167.345) (106.883) (2.452) 64,717 (106.658; (151.276 (92.465) 779.881 687.416 (Las notas anexas forman parte integrante de los estados financieros)Colegio de Contadores Publicos del Distrito Capital Notas a los Estados Financieros §ADO 30 de junio de 2014 y 2013 NOTA 1 ~ CONSTITUCION Y OBJETO: El Colegio de Contadores Publicos del Distrito Capital (EI Colegio), es'una corporacion gremial de caracter social, sin fines de lucro; constituida el 28 de septiembre de 1973, e inscrita en el Oficina Subalterna de Registro Piblico del Primer Circuito de! Distrito Federal {hoy Registro Inmobiliario del Primer Circuito del Municipio Libertador de! Distrito Capital), quedando esentada bajo el Numero 10, Follo 51, Tomo 27 de la misma fecha. Los fines de E! Colegio estén descritos en el Articulo 3 de sus estatutos, entre los cuales estd establecido velar por el estricto cumplimiento de la Ley de Ejercicio de la Contaduria Publica y su Reglamento, del CSdigo de Etica Profesional, sus Estatutos y demés disposiciones legales y reglamentarias que regulen el ejercicio de la profesién en Venezuela, y en general, velar por el desarrollo y actualizacién profesional de sus miembros, para alcanzar una posicon social y econdmica cénsona con la condicién de profesionales universitarios. En Asamblea Extraordinaria efectuada el 20 de mayo de 2004, fue aprobado el cambio de nombre a Colegio de Contadores Publicos del Distrito Capital yen fecha 12 de agosto de 2004 fue protocolizado el cambio ante el Registro Inmobiliario del Primer Circuito del Municipio Libertador del Distrito Capital. NOTA 2 - SUMARIO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD MAS SIGNIFICATIVOS EN uso: a) Bases de presentacién: Los estados financieros de E! Colegio han sido preparados de acuerdo con normas especificas aplicables a la naturaleza de sus operaciones, las cuales difieren de los Principios de Contabilidad de Aceptacin General en lo siguiente: 1- Los estados financieros se presentan expresados en bolivares bajo el costo histérico; por lo tanto no reconocen el impacto de la inflaci6n sobre los estados financieros, ya que la mayoria de las transacciones realizadas por El Colegio son de caracter monetario, es decir basadas en el efectivo. En estos entes la contabilizacién de las Propiedades obedece a la finalidad de informar su existencia, es decir, su valor pasa a ser un aspecto secundario, debido a que su adquisicién se hace para un fin comunitario y no para un fin mercantil 0 lucrativo; sin embargo, tener informacién sobre los valores de las propiedades representa elementos claves en el momento de tener la necesidad de enajenar una propiedad, de utilizaria como fianza en un financiamiento 0 de informar sobre la fortaleza financiera de su infraestructura, 2- Los ingresos se contabilizan cuando se cobran y los gastos si son registrados de acuerdo al postulado del devengo: b) Equivalentes de Efectivo: Para propésitos de los estados de movimiento del efectivo, EI Colegio considera que todas las inversiones adquiridas en valores altamente liquidos, con vencimiento de tres meses 0 menos son equivalentes de efectivo. ¢) Cuentas por Cobrar Agremiados: El Colegio no lleva un registro de Cuentas por Cobrar Agremiados, ya que con base en el postulado del efectivo los ingresos se reconocen al momento del cobro. 4d) Inventarios: Los inventarios de Pape! de Seguridad y otros materiales se presentan a su costo de adquisicién, el cual no excede su valor de mercado.@) Propiedad, mobiliarios y equipos: La Propiedad, mobiliarios y equipos se registran al costo de adquisicién. La depreciation y la amortizacién se caiculen por el método de linea recta aplicado sobre el costo y sobre la base de la vida util estimada de los activos, las cuales se estimarientre 3 y'30 afies,“ = °~ Propiedad, mobiliario y Equipos | Vida Util ae Inmuebles 30 afios hes Remodelacion y Equipo Sede 5 afios Mobiliarics y Equipos 5 af: Equipos de Computacién 3 afios ‘Software de Computaci6n, 5 afios 2s para Biblioteca 3 afios f) Deterioro en el Valor de los Activos de Larga Vida: A la fecha de los estados de situacién financiera, El Colegio evalda el valor neto en libros de los activos de larga vida, para determinar si han ocurrido cambios y/o circunstancias que muestren algiin indicio de deterioro de dicho valor neto en libros, el cual podria no ser recuperado en el periodo de su vida Util restante, Cuando se determina que existe algin incicio de deterioro, se estime el valor recuperable del activo y se reconoce une pérdida siempre que el valor neto en libros exceda dicho valor recuperable. g)Acumulacién para Indemnizaciones Laborales: Se sigue Ja politica de hecer una acumulacién para cubrir el pasivo que representan las indemnizaciones laborales las cuales constituyen un derecho adquirido por los trabajadores conforme lo indica la Ley Orgénica del Trabajo. Con base a lo establecido en ja mencionada Ley, dicha ecumulacién se deposita mensualmente en un Fideicomiso. El Colegio no considera necesario crear una provisién para cubrir el pasivo eventual de doble indemnizacién en caso de despidos injustificados. h) Fondo Social: Corresponde al aporte inicial fundacional més las donaciones recibidas y el acumulado del exceso de ingresos sobre egresos. i) Reconocimiento de ingresos y egresos: Las cuotas de sostenimiento se reconocen al momento de su cobro, debido al cardcter contingente de los ingresos. Los gastos se reconocen con base al principio del causado. 4) Impuesto sobre la Renta: En concordancia con lo establecido en el numeral 10 del articulo 14 de la Ley de Impuesto sobre la Renta vigente, El Colegio estd exento del pago de Impuesto Sobre la Renta; sin embargo, presenta ante las autoridades fiscales la declaracién de impuesto anual sélo a titulo informativo. k) Impuesto al Valor Agregado: El Colegio esté exento de la facturacién del Impuesto al Valor Agregado (IVA) por el cobro. de sus principales ingresos, los cuales son Cuotas de Sostenimiento y Visado de Estados Financieros y Otras Actuaciones Profesionales, pero debe factura el IVA en otras actividades como la venta de papel de seguridad, publicaciones técnicas, carnets y material POP, ademas segun Providencia Administrativa N° SNAT/2005/0056-A de fecha 27 de enero de 2005 publicada en Gaceta Oficial N° 38.188 de fecha 17 de mayo de 2005 a sido asimilado como Contribuyente Especial y acta como agente de retencién de Crédito Fiscal que le incluyen sus diversos proveedores de bienes y servicios.NOTA 3 - EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: Ala fecha de los estados financiercs el efectivo y equivalentes de efectivo estén representados por las siguientes partidas (en bolivares): Descripcién 2014 2013: Efectivo en Caj Caja Chica 2.598 Caja Visado 9,787 Otros - Total Efectivo en Caja 12385 Bancos: Banesco 2.171.204 592.405 Venezuela 924 79.236 Industrial de Venezuela 263 3.390 Banplus 110.464 = Total en Bancos 2.282.855 _ 675.031 Total Efectivo y Equivalente en Efectivo 2.297.226 _ 687.416 NOTA 4 - INVENTARIO: Al 30 de junio de 2014 y 2013 los inventarios estén conformados de la siguiente forma (en bolivares): Concepto 2014 2013 Papel de Seguridad 249.400 54.299 Material POP 9.236 6.750 Publicaciones Técnicas 26.400 1.300 Botones Metalicos 235 4.830 Total Inventarios 289.271 __ 67.179 En cuanto a la variacién de inventario se observa un aumento debido a la compra de papel de seguridad, publicaciones técnicas y materiales POP para la venta. NOTA 5 ~ GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO: ‘Al 30 de junio de 2014 y 2013 el detalle de esta es l2 que se presenta a continuacién (expresada en bolivares): Concepto 2014 2013 Seguros: Péliza de Seguro HCM 8.604 37.221 Péliza Sede Chacao 20.601 21,015 Péliza Sede Los Palos Grandes : Péliza de Fidelidad 2.203 Total Pélizas de Seguro 31.408 — 58,711 Impuestos: Crédito Fiscal IVA 34.713 __ 26.770 Total Impuestos 34.713. 26.770 Otros Gastos Pagados por Anticipado Hospedaje pagina web 4.333 634 Papeleria y Articulos de Oficina 108.635 67.415 Otros gastos prepagados 519.162 - Total Otros Gastos Pagados Anticipado 632.131 68.049 Total Gastos Pagados por Anticipado 698.251 _ 153.530NOTA 6 - PROPIEDAD, MOBILIARIOS Y EQUIPOS: SADO El detalle de la Propiedad, mobiliarios y equipos al 30 de junio de 2014 y, 2013 es el siguiente. (en bolivares): Concepte 2014 Inmuebles 3.669.854 Remodelacién y Equipos Sede 237.517 Mobiliarios y Equipos de Oficina 196.566 Equipos y Software de Computacisn 384.396 Textos para biblioteca 7365 Activos depreciables 4.495.698 Menos Depreciacion Acumulada 1.701.925) Total Propiedad, mobiliarios y equipo Neto 2.793.174 Saldo al , 30/06/2013 Adiciones Costes: Inmuebles 2.963.609 806.165 Remodelacién y Equipos Sede 237.517 : Mobiliario y Equipos de Oficina 214977 124.123 Equipos y Software de 399.892 190.398 Textos para Biblioteca 7.365 e Total Propiedad, mobiliariosy 3. Depreciacién Acumulada: 440 1.120.686 Inmuebles 906.133 - Remodelacién y Equipos Sede 174.855 - Mobiliario y Equipos de Oficina 178.179 - Equipos y Software de 149.229 - Textos para Biblioteca 7.365 : 2'863.689 ~* 237.517 p 214977 399,892 7.365 3.723.440 1.415.761) 2.307.679 Retiros _, Saldo al " 30/06/2014 - 3.669.054 & 237.517 142.534 196.566 205.894 384.396 - 7.365 348.428 4.495.698, 162.137 1.068.269 : 174.855 46.556 224.735 77.471 71.758 : 7.365 286.164 1.701.925 Total Depreciacién Acumulada 1.415.761 - Total Valor en Libros 2.307.679 _ 1.120.686 634.592 __2.793.774 Saldo al Saldo al 30/o6j2012 Adilones——Retiros. 5796/2013 Costes: Inmuebles 2.863.689 - - 2,863,689 Remodelacién y Equipos Sede 237.517 . - “237817 Mobiliario y Equipos de Oficina 231.210 65.388, 81.621 (214.977 Equipos y Software de 336.879 102.080 39.067 399.892 Textos para Biblioteca 65 Total Propiedad, mobiliarios y 167.468 120,688 3.72. Depreciacién Acumulada: Inmuebles 739,906 = 166.227 906.133 Remodelacién y Equipos Sede 173.115 12.712 14.452 174.855 Mobiliario y Equipos de Oficina 135.787 9.588 51.980 178.179 Equipos y Software de 193.619 110.979 66.589 149.229 Textos para Biblioteca 7.365, = = 7.365 Total Depreciaci6n Acumulada 1.249.792 133.279 299,248 1.415.761 Total Valor en Livros 2.426.868 300.747 __419.936 __2.307.679 10A continuacién se muestra la composicién del rubro inmueble y la depreciacién acumulada al cierre de cada ejercicio econémico (en bolivares): ) Descripcion Costo Depieean 1c _ iv - 2014 2013 Depreciables . Sede Multicentro Empresarial 910.565 246.822 180.214 Quinta Los Palos Grandes 2.454.251 818.235) «722,920 Sede Metropolitana 3.000 3.000, 3.000 Total Bienes depreciables 3.367.816 1.068.057 906.133 Terreno Mampote 301.825 Total Inmuebles 3.669.854 1.068.057 906.133 Al 30 de junio de 2014 y 2013, el gasto de depreciacién de las Propiedades y Equipos asciende a Bs.F. 286.163 y BsF. 286.534, respectivamente, el cual fue reconocido en los gastos administrativos. La Propiedad, Planta y Equipo se presenta en base a sus costos histéricos. Bajo ciertas circunstancias, los principios de contabilidad de aceptacién general en Venezuela requieren que los montos de esos activos se comparen con su valor de uso, el cual es determinado por la Gerencie de Acministrecién de EI Colegio a efectos de su presentecién en los estados financieros al menor valor de ambos. Actualmente no esta disponible la informacién necesaria para efectuar dicha comparacién, por lo que no es posible determinar el efecto, si lo hubiere, Que esta situacién pudiera tener sobre los estados financieros que se acompafian. El Colegio tiene contratadas pdlizas de seguros para cubrir los posibles riesgos a que estén sujetos sus activos fijos. En cuanto a la variaci6n dei rubro de Propiedad, mobiliarios y equipos se observa una variacién debido a la adquisicién de diversos equipos necesarios para la operatividad del Colegio, asi mismo, se realiz6 un ajuste debido a una diferencia existente entre los saldcs del auxiliar y los Estados de Situacién Financiera, se culmind el proceso llevado a cabo de toma fisica de las mismas. NOTA 7 - CARGOS DIFERIDOS: En el Directorio Nacional Ampliado (DNA) de fecha Noviembre 2013, las autoridades de la Federacién de Colegio de Contadores Publicos de Venezuela designaron al Colegio de Contadores Publicos del Distrito Capital el compromiso de organizar el siguiente DNA a ser celebrado en febrero de 2014. El costo estimado de ese DNA ascendié a Bs. 840.670; y a la fecha establecida para la celebracién del mismo varios colegios federados habian aportado su cucta parte correspondiente, obteniendo la suma de Bs, 302.641. Por razones de la inestabilidad social suscitada en el pais durante el primer trimestre del afio en curso, las autoridades F.C.C.P.V decidieron diferir ese evento para el mes de noviembre del presente afio. Al 30 de junio de 2014, la cuota parte aportada por los diferentes colegios federados ascendié a la suma de Bs. 473.677 y los diversos pagos realizados por El Colegio a cuenta del evento fueron por Bs. 557.919; ante la suspensiin del evento se compensaron ambas partidas quedando un Gasto Diferido por Bs. 84.242, Para el momento de la celebracién el evento se ajustard el costo estimado del mismo y como resultado de ello la cuota parte correspondiente 2 cada colegio federado y se ejerceran las acciones de cobro contra colegios que no hayan cancelado a la fecha del cierre del ejercicio. un‘A continuacion mostramos la situacién planteada: Concepto Costo Estimado DNA Caracas 2014 840.670, Gastos Pagados por el CCPDC 587.919 Monto Aportado por los Colegios Federados (473.677) Cargos Diferidos 84.242" NOTA 8 - PRESTAMOS BANCARIO: Al 30 de junio de 2013, los préstamos bancarios estén compuestos por el saldo de un préstamo hipotecario obtenido del Banco Industrial de Venezuela para la adquisicion de la Casa Quinta detallada en la Nota 5. El monto inicial del préstamo fue la suma de Bs. 900.000, y en el ejercicio econémico finalizado el 30 de junio de 2014, fue cancelado por completo el saldo restante. NOTA 9 - CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES: A [a fecha de los estados financieros, el monto adeudado a terceros esta representado de la siguiente manera (en bolivares): Concesto 2013, IDEPROCOP 27,837 F.CCPV, 33.878 Softech Consultores, C.A. 25,517 Iris Montafio - Star Seguros S.A. - Gahma Soft, C. FCCP. : Otras 68.973 Mario Arrechedera - Cacpudica préstamo por Pagar Total Cuentas por Pagar 310.540 156.205 NOTA 10 ~ CUENTAS POR PAGAR ORGANISMOS: El articulo 18 del Reglamento de Visado de Estados Financieros y Otras Actuaciones del Contador Publico vigente al 30 de junio de 2014 y 2013, establece la distribucién del visado en los siguientes términos: Articulo 18 DISTRIBUCION DEL 20% DEL VISADO: Los Colegios Federados distribuirén el veinte (20%) del monto mensual por visado en la siguiente forma: 2, Ocho por ciento (8%) de los ingresos brutos recaudados por concepto de visado (... .), para sufragar exclusivamente los gastos de los Comités Permanentes dela Federacién de Colegios de Contadores Publicos de la Republica Bolivariana de Venezuela b. Cuatro y medio por ciento (4,5%) de los ingresos brutos recaudados por concepto de visado (. . .) serd entregado a CODENACOPU.. c. Tres por ciento (3%) de los ingresos brutos recaudados por concepto de visado (. .) para el INPRECONTAD que sera utilizado (...) en la creacién de un fondo para otorgar subsidios de gastos médicos no cubiertos por pélizas de seguros (...). d. Tres y medio por ciento (3,5%) de los ingresos brutos recaudados por concepto de visado (. . .) para el INPRECONTAD, los cuales se destinaran exclusivamente a lo previsto en el Reglamento de Pensiones y Jubilaciones. e. Uno por ciento (1%) de los ingresos brutos recaudados por conceptos de visados (...) pare los Colegios Federados para un fondo de ayuda social del Contador Piblico Colegiado. 2Por otro modo el Articulo 19 del mismo Reglamento establece Ia distribucién del 80% del visado, dejando claro que los Colegios Federados podran destinar los ingresos obtéhidos por concepto de visado para: leeieaie 2. Constituir un Fondo Especial para la adquisicién’ jy’ migjoramiéate dé "sus respectivas sedes. », Promover el desarrollo Profesional, deportivo, actividades sécioOcultut de ahorro para sus miembros. €. Desarrollar acciones de defensa gremial. d. Cualquier otra forma de distribucién aprobada por la“ Asamblea' de! Colegio respectivo. fes, caja A este respecto el Colegio de Contadores Publicos det Distrito Capital distribuye parte del monto que le corresponde por Visado de Estados Financieros y Otras Actuaciones del Contador Publico de la siguiente manera: a. Diez por ciento (10%) de los ingresos brutos recaudados por concepto de visado como aporte a la Caja de Anorro de los Contadores Publicos del Distrito Capital (CACPUDICA), para ser distribuido entre sus asociados. b. Cuatro por ciento (4%) de los ingresos brutos recaudades por concepto de visado se entrega 2 la Fundacién Deportiva y Social del Colegio de Contadores Publicos del Distrito Capital (FUNDESCOPU) para el desarrollo de actividades deportivas, sociales y cutturales. c. Uno por ciento (1%) de los ingresos brutos recaudados por concepto de visado para el mantenimiento del Fondo de Ayuda de los Contadores Publicos del Distrito Capital, con el cual se otorgen ayudas para sufragar gastos médicos. Iguaimente, el Articulo 60 de los Estatutos de la Federacién de Colegios de Contadores Publicos de la Republica Bolivariana de Venezuela establece que “Independientemente otros ingresos que reciba la Federacién, todos los colegios estén obligados a colaborar con su sostenimiento mediante el pago de 30% de las cuotas ordinarias de sostenimiento que sufraguen sus miembros’. Al 30 de junio de 2014, esté vigente una cuota de sostenimiento de Bs.F. 30,00 mensual; sin embargo, el agremiado paga en forma trimestral las cuotas de sostenimiento. Al 30 de junio de 2014 y 2013, las Cuentas por Pagar a Organismos, esté compuesta de la siguiente forma (en bolivares): Concepto % 2014 Reglamento de Visado F.C.C.P.V. 8,0 57.098 CODENACOPU 45 32.113 INPRECONTAD (Fondo de Subsidios) 3,0 21.412 INPRECONTAD (Reglamento de Pensiones) 3,5 24,980 Fondo de Ayuda Social C.P.C. 1,0 - Total 20% Organismos 20,0. —_135.603_ CACPUDICA 10,0 71.372 FUNDESCOPU 4,0 Total distribucién Regiamento de Visado 14,0 71372 Cuotas de Sostenimiento F.C.C.P.V. 30,0 25.639 INPRECONTAD (Montepio) 100,0 46.821 INPRECONTAD 667 Total Distribucién Cuotas Sostenimiento 73.127 Inscripcién del Contador Publico INPRECONTAD. 13 Total Inscripciones 13 Total Cuentas por Pagar Organismos 280.114 223.939 3NOTA 11 ~ GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR: be) Al 30 de junio de 2014 y 2013, la composicin de esta cuenta es la siguiente (en boll 2013 A PASIVOS LABORALES: $.S.0, 96.617" jmen Prestacional de Empleo. e Fideicomiso 13,625 Aporte Patronal Caja de Ahorro. Indemnizacién Litigio Laboral (Ver Nota 19a) = Total Pasivos Laborales 110,242 IMPUESTOS POR PAGAR IVA por Pagar Junio 2014 3 5.561 Total Gastos Acumulados por pagar 852.649 115.803 NOTA 12 ~ RETENCIONES Y APORTES POR PAGAR: Al 30 de junio de 2014 y 2013, la composicién de esta cuenta es la siguiente (en bolivares): Concepto 2014 Retenciones: 1.923 5.5.0 4.109 Régimen Prestacional de Empleo 2.054 LNCES. 383 Caja de Ahorro Retenido 9.530 Retencién de IVA 10.702 Total Retenciones Concepto 5.5.0. Régimen Prestacional de Empleo Caja de Ahorro Retenido Total Aportes Total Retenciones y Aportes NOTA 13 ~ RESERVAS ORGANISMOS: Al 30 de junio de 2014 y 2013, la composicion de esta cuenta eS la siguiente (en bolivares): Concepto % 2014 2013 Fundescopu 4,0 349,441, 5 Fondo de Ayuda Social C.P.C. 1,0 - Total Reservas Estas reservas son creadas debido a que la Fundacién Deportiva del Colegio y El Fondo de Ayuda Social al Contador Publico no son entes con una personalidad juridica constituida sino que el monto correspondiente a estos aportes son manejados por El Colegio hasta que la Fundacién formalice su constitucién, y en el caso del Fondo de Ayuda Social al Contador Publico hasta la apertura de una nueva cuenta que sea de uso exclusivo para el mismo. 14NOTA 14 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA: Al cierre de cada ejercici partidas consideradas para la deciaracién fiscal: Concepto Ingresos Exentos / Exonerados Otros Ingresos Costos de Rentas Exentas/Exoneradas Margen Bruto Gastos Resultado del eje Gastos de otros ejercicios Resultado fiscal Exento / Exonerado NOTA 15 ~ INGRESOS: Al Gierre de cada ejercicio econémico, los ingresos estén conformados ce la siguiente manera (en bolivares): Concepto Actividades Gremiales Visado de Estados Financieros Cuotas de Sostenimiento CCPDC Cuotas extraordinarias Nueva Sede Mantenimiento Club Social Inscripcién nuevos Colegiados Emision de Carnet Otras Actividades Gremiales Total Actividades Gremiales Actividades Deportivas. Cuotas Deportivas Aportes de Atletas Total Cuotas Deportivas Cursos de Mejoramiento: Cursos de Mejoramiento Profesional Total Ingresos Actividades Gremiales 2014 14,627.70 74,526 7.046.233 7.656.063 4.694.055, 2.962.007 (882.573 2.079.434 2014 8.851.091 2.548.831 735 68.107 21.488 35.310 1.577.682 13.10: 138.373 700 139.073 608. 26 2013 4.109.417 1.432.955 2.676.462 2.551.815 124. 47 190.664) 66.017 2013 3.191.964 2.093.790 7.105 12.745 8.880 27.019 84.370 146.710 —105.184_ 251.894 1 50 5.691.316 fiscal, El Colegio presenté a la Administracién Fiscal, para efectos informativos su declaracién de Impuesto Sobre la Renta; a continuacién se presetitan’ lés 15NOTA 16 - COSTOS OPERACIONALES: a 0 Al 30 de junio de 2014 y 2013, los Costos Operacionales fueron los siguientes (en bolivares): Conceato 2014 i Aportes a Organismos Federados: Reglamento de Visado: = F.C.C.P.V. 726.179, CODENACOPU 394.827, INPRECONTAD (Fondo de Subsidios) 263.556 INPRECONTAD (Reglamento de Pensiones) 317.703 Fondo de Ayuda Social C.P.C. eee Total 20% Organismos 1.702.265 CACPUDICA 907.720 FUNDESCOPU Total distribucion Reglamento de Visado 907.720 Cuotas de Sostenimiento: F.C.C.P.V, 599.745, 388.230 INPRECONTAD (Mentepio) 829.413 49.605, INPRECONTAD 17.587, 30.541. Total Distribucién Cuotas Sostenimiento 1.446.745 468.376 Inscripcién del Contador Publica INPRECONTAD. 500 Total Inscripciones 500. Total Aporte a Organismos Federados __ 4.057.230 Costos Actividades Gremiales: ‘Actos de Juramentacién 165.854 Asambleas Mensuales 197.746 ‘Semana del Contador Publico 198.070 Elecciones Autoridades 3.252 Asambleas Nacionales y DNA Ampliados 204.862 Jornadas de Actualizacion 8.651 Contraloria 5.031, Defensa Gremial 25.741 Fiscalia 6.078 Tribunal Disciplinario 12.792 Otras Actividades Gremiales Total Costos Actividades Gremiales Actividades Deportivas: Juegos Deportives Nacionales 6.971 137.023 Disciplinas Deportivas 80.221 122.203 Honorarios Entrenadores 48.175 31.850 Fundacién Deportiva 20.029 7.297 Coral 78.486 40.625 Total Costos Actividades Deportivas 233.882 338.998 Total Costos Operacionales 6.267.872 __2.638.778_ 16NOTA 17 - GASTOS OPERATIVOS: Al 30 de junio de 2014 y 2013, los Gastos Operatives estén conformados de la. siguiente manera (en bolivares): Concento 2014 Gastos Junta Directiva Gastos de Viaje y Transporte 48.556 Otros Gastos 80.944 Total Aportes a Organismos Federados 129.500 Gastos de Administracién Remuneraciones al Personal 1,943,102 Contribuciones y Aportes 414.725 Prestaciones Sociales 191.210 Honorarios Profesionales 147.276 Articulos de Oficina y Consumibles 676.931 Reparacién y Mantenimiento 201.813 Depreciacién y Amortizacién 231.311 Otros Gastos de Administracién 472.538 Total Gastos de Administracién 278.907 Gastos Sede Los Palos Grandes Reparacién y Mantenimiento 8.522 Depreciacion Gastos 95.315 Otros gastos 18.997 Total Gastos Sede Los Palos Grandes 122.834 Total Gastos Operatives 4.531.241 NOTA 18 - OTROS INGRESOS Y EGRESOS: 2013 49,046 1.184 50.230 1.146.836 207.175 182.656 60.609 314,291 106.817 120.878 531.408 2.670.670 18.947 165.657 9.234 193.638, 2.914.738 Al 30 de junio de 2014 y 2013, los Ingresos y Egresos estén conformados de la siguiente manera (en bolivares): 2014 Ganancia en Ventas Venta Papel de Seguridad y Material POP 853.265 Costo de Ventas, Inventario Inicial 67.179 Compras 926.655 Mercancia disponible 993.834 Menos Inventario Final 289.271. Total Costo de Ventas 704.563 Ganancia en Ventas 148.702 Ingresos Varios Fiesta de fin de afio e infentil 405,900 Alquiler Sede de Los Palos Grandes 20.400 Otros Ingresos 170.297 Total Ingreses Varios 596.597 745.299 Otros Gastos Costo Integral de Financiamiento Intereses gastos, neto de ingresos 5.815 Intereses I.V.5.S. 93.497 Total Costo Integral de Financiamiento 99.312 Comisiones y Gastos Bancarios 71.649 Otros Gastos 56.144 Total Otros Gastos 227.105 Total Otros Ingresos Egresos 518.194 2013 588,238 81.406 439.653 521.059 (67.179) 453.880 134.358 118.061 29.520 309.784 457.365 591.723 70.306 96.617 166.923 31.826 30.052 228.800 362.923 7NOTA 19 ~ CORRECCION DE ERRORES: Plies sed Cs Durante los ejercicios econémicos anteriores, finalizados el 30 de junio de: 2014:y-2033, fueron contabilizados como correcciones de errores la cantidad de BsF, 882.573, los cuales se conforman de la siguiente manera Descripeién 2014 2013 Indemnizacién Litigio Laboral (a) 798.436 - Regularizacién de Aportes Organismos Gremiales (b) (179.828) - Regularizacidn de Pasivos Laborales (20.466) - Regularizacién Propiedad, mobiliarios y Equipos (4) 348.291 56.538 Inventarios (e) (63.860) : Impuestos Descontables (IVA) = 190.664 Total Ajustes Aflos Anteriores ‘862.573 247.202 a. Indemnizacién Litigio Laboral: En julio de 2010, la Junta Directiva del Colegio, en funciones durante el periodo octubre 2009 a septiembre 2012 decidid, en pieno uso de sus atribuciones, despedir a una trabajadora; quien acudié a las autoridades laborales exigiendo el reenganche, beneficio que le fue concedido por el Inspector de Trabajo. La Junta Directiva, en funciones durante el periodo ya indicado, decidié no acatar el mandato de las autoridades, y la trabajadora planted el 21 de Noviembre de 2011, una demanda contra el Colegio en los Tribunales Laborales. En febrero de 2014, el Tribunal Laboral emitié sentencia a favor de la misma y se estima una indemnizacién de 8s, 798.436, lo cual incluye salaries caidos, indemnizaciones Por prestaciones y otros pagos. b, Regularizacién de Aportes Gremiales durante periodos anteriores se incurrié en el error de cancelar a los Orgenismos Nacionales (FCCPV, INPRECONTAD, CODENACOPU) montos superiores a lo establecido en los estatutos, se realiz6 un andiisis de tales pages y se recuperé lo pertinente. ¢. Regularizacién de Pasivos Laborales: se realiza la correccién de la cuenta de asivos laborales, especificamente deuda contraida con el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales. 4. Regularizacién de la propiedad, mobiliarics y equipos: se regularizan debido a ‘que surgieron diferencias entre las ciftas mostradas en balance y el resultado de ta toma fisica del inventario realizada durante el periodo. fe, Regularizacién inventarios: Esta correccién se realiz6 debido a que existia una diferencia en cuento al inventario especificamiente en Papel de Seguridad ya que el mismo no puede ser todo serializado por medidas de control interno. NOTA 20 - OTRAS REVELACIONES: a, Reglamento de Visado de Estados Financieros y Otras Actuaciones Profesionales: En mayo de 2003, el Tribunal Supremo de Justicia, dicté sentencia a favor de algunas firmas de Contadores Piblicos que introdujeron una solicitud de amparo pare suspender la aplicacién del Reglamento de Visado emitido por la Federacién de Contadores Publicos de Venezuela en febrero de 2000. EI amparo se basa en que de acuerdo al Cédigo Organico Tributario, dicho Reglamento no tiene facultad para crear tributes o tasas, por Io tanto, fordena la suspensiin de la aplicacién del Reglamento de Visado. Para los efectos de aplicacién de esta sentencia, se deben cumplir los extremos legales, que disponen la notificacién por escrito a las partes involucradas, lo cual no ha sucedido, y luego de cumglido este formalismo, alguna de las partes del proceso, podrd solicitar un recurso de revisién, el cual, suspenderia la aplicacién y ejecucién de ia sentencia, hasta tanto, de forma unénime la 18parte la Federacién de Colegios de Contadores Piiblicos de Venezuela, en la busqueda de una solucién en caso que la decisién no le favorezca, ha preparado otra publicacion o reglamento que en su espiritu e intencién, contiene los mismos elementos del Reglamento del Visado, pero eliminando y sustituyendo aquellos articulos que por interpretacién legal indican la presuncién de la creacién de un tributo. aADO Retenciones del Impuesto al Valor Agregado: Segtin Providencia Administrativa N° SNAT/2005/0056, emitida’ por ‘el ‘Servicio ‘Nacional Integrado de Administracién Aduanera y Tributaria (SENIATY ‘el 27/01/2005,” corregide’ posteriormente en fecha 14/03/2005 como Providencia N° SNAT/2005/005608,"de fecha 14/03/2005, y publicada en la Gaceta Oficial de la Republica Bolivariania dé Venezuela N° 38.188 del 17/05/2005, los entes piblicos nacionales estadales..ymunicipales han sido designados como agentes de retencién del impuesto al valor agregado por las adquisiciones de bienes muebies y la recepcién de servicios gravados que realicen de proveecores que sean contribuyentes ordinarios de este impuesto, tal como lo establece el Articulo 1° de la citada Providencia, En el Articulo siguiente de la Providencia quedan definido quienes entes publicos nacionales, estadales y municipales cuando indica: Atticulo 2: A los efectos de lo previsto en el articulo anterior, los entes piiblicos nacionales son los siguientes: 6. Las Universidades Nacionales, los Coleaios profesionales y las Academias ‘Nacionales. (Subrayado nuestro). Le Junta Directiva de El Colegio sigue los lineamientos establecidos en la citada Providencia Administrativa para el cumplimiento de los deberes formales relacionados con el tributo comentado. Unidad tributaria: Con fecha del 19 de febrero de 2014 e! Ministerio del Poder Popular para las Finanzas public en la Gaceta Oficial N° 40.359 la Providencia Administrativa N° SNAT/2014/0008 del SENIAT donde se establece el nuevo valor de la unided tributaria (U.1) autorizade por la Asamblea Nacional. La unidad tributaria (U.T.) es medida de valor creada 2 los efectos tributarios para equiparer y actualizar a la realidad inflacionaria, los montos de las bases de imposicion, exenciones y sanciones, entre otros, con fundamento en la variacién de! indice de Precios @l Consumidor (LP.C) sufrié un incremento del 18,80% pasando de Bs.F. 90 a Bs. 127; La U.T. constituye la base de célculo de acuerdo a la Ley de Alimentacién para Los Trabajadores para la determinacién del valor del ticket o tarjeta electrénica de almentacién que debe suministrer el empleador, los cuales serdn de un cupén o ticket 0 carga de tarjeta electronica, por cada jornada de trabajo, cuyo valor no podrd ser inferior @ cero coma veinticinco'unidades tributarias (0,25 U.T.) ni superior a cero coma cincuenta unidades tributarias (0,50 U.T.) con lo cual los trabajadores por su jornada diaria recibirén entre 31,75 bolivares fuertes y 63,50 bolivares. 19