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perguntas e respostas
CDU 336.22(81)
SUMRIO
Palavra do Presidente
Apresentao
Dependentes
12
Imveis
42
Locaes
72
Diversos
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PALAVRA DO PRESIDENTE
A Declarao de Ajuste Anual do imposto sobre a renda que auferida durante
o calendrio imediatamente anterior tem sido motivo de relevantes inquietaes
para o cidado brasileiro que tem como obrigao o cumprimento de mais esse
dever cvico.
Na posio de contribuintes, ao sermos chamados Hora da Declarao,
para abrirmos ao Fisco e s autoridades tributrias os valores que incidiram
sobre os nossos rendimentos, muitas vezes, deparamo-nos com a necessidade
de esclarecimentos profundos e absolutamente precisos sobre como preencher
o formulrio, j que a legislao tributria, alm de incompreensvel para os
leigos, vem sofrendo alteraes a cada ano.
Declararmos o quanto j pagamos de imposto, ou o quanto devemos Receita
Federal ou, ainda, se temos valores a restituir, no se constitui tarefa das mais
simples. Salvo os casos em que o contribuinte venha a contar com o apoio de
profissionais da contabilidade para a correta insero dos nmeros, aquele que
no dispe desse privilgio tem que recorrer a outros meios para sanar as suas
dvidas, como a prpria Receita Federal, os jornais ou os sites especializados
no assunto.
Na busca do efetivo cumprimento de sua misso, que promover o
desenvolvimento e a valorizao da profisso contbil, primando pela tica
e qualidade na prestao dos servios,atuando como fator de proteo da
sociedade, o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), em uma parceria indita
com o jornal Correio Braziliense, editou esta Cartilha do Imposto de Renda
com o objetivo de minimizar os problemas gerados com o preenchimento da
Declarao de Imposto de Renda Pessoa Fsica (DIRPF) e, dessa forma, evitar
que o contribuinte caia na temida malha fina.
APRESENTAO
Todos os anos milhes de brasileiros so obrigados a prestar contas com a Receita
Federal por meio da Declarao do Imposto Renda da Pessoa Fsica (DIRPF). O
Regulamento Geral do IRPF a norma que regulamenta essa obrigao; trata-se
de um composto de mltiplas regras e orientaes de procedimentos que vm
ao longo dos anos sendo cada vez mais acessveis e divulgadas, em virtude da
prpria evoluo tecnolgica.
Essa obrigao, que parte do calendrio anual da Nao Brasileira, provoca
uma necessidade de reunir inmeras informaes e documentos necessrios para
a elaborao da Declarao, com as mais diversas peculiaridades, gerando
assim, em muitos casos, situaes nicas e especiais que exigem cuidados
preventivos para suas afirmaes.
A Receita Federal do Brasil, municiada de sua base de dados, oriunda do
cruzamento de vrias outras fontes de informaes, como as empresas, os bancos,
as financeiras, o prprio Governo, por meio do Sped e das NFEs, aguarda as
informaes de prestaes dos contribuintes pessoas fsicas (CPFs), para fazer o
fechamento desse cruzamento e, assim, poder realizar o processamento de todas
as informaes, para analisar a sua compatibilidade, podendo ainda questionar
o contribuinte pessoa fsica ou as demais fontes de informaes por possveis
divergncias apontadas como resultados desses cruzamentos de dados.
Vejam que, de um lado, est-se abordando a conjuntura natural de uma obrigao
cidad e, de outro, um composto de informaes tcnicas correlacionadas que,
juntas, promovem interpretaes de anlise de dados sobre o patrimnio das
pessoas fsicas. E, nesse contexto, que se trazem os conceitos advindo da
cincia que tem como objeto o Patrimnio, a Contabilidade.
Acrescenta-se ainda que uma das premissas do CFC servir como fator de
proteo da sociedade e, por isso, no pode deixar de destacar que fez parte
de toda esta abordagem, tambm o destaque para a importncia da funo
social do imposto, trazendo para o ambiente o incentivo aos contribuintes
doao ao fundo do idoso e ao fundo da criana e do adolescente.
Para tal, designou uma comisso formada por conselheiros e colaboradores
do CFC, notrios da rea para acompanhar de perto e realizar este trabalho
social. Portanto, os conselheiros Marco Aurlio Cunha de Almeida, Luiz
Fernando Nbrega, Sandra Maria Batista, Paulo Luiz Pacheco, Osvaldo
Rodrigues da Cruz, Henrique Ricardo Batista, Vivaldo Barbosa de Arajo Filho,
alm deste que faz esta apresentao e da representante do Programa do
Voluntariado da Classe Contbil (PVCC) a contadora Vnia Labres da Silva,
trabalharam incansavelmente para poder oferecer os melhores esclarecimentos
aos contribuintes,
Fruto deste trabalho, foram dois meses (maro e abril), durante todo dia a
divulgao de perguntas e respostas publicadas no jornal Correio Brazilense,
alm de vrios chats ao vivo nas redes sociais, que, alm dos membros dessa
Comisso, contou ainda com a colaborao dos seguintes profissionais: Sandra
Maria Batista, Erlene Arruda, Sergio Faraco, Henrique Ricardo Batista, Miguel
ngelo Martins Lara e Jos Antonio de Frana.
Assim sendo, com a misso de prestar contas classe contbil e sociedade
brasileira, fechamos o balano desta ao e apresentamos aqui em formato
de perguntas e respostas s mais de 400 dvidas, que foram atendidas nessa
parceria (como forma de preservar a identidade do contribuinte, exclumos
qualquer identificao) separadas por tema, para que sirva como um manual
de pesquisa.
Mesmo sabendo da evoluo da legislao e da possibilidade de mudana
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01 Tenho dvida sobre declarar meu pai como dependente que obteve
rendimento de R$10.180,00 de aposentadoria. Ele tem 67 anos. Onde lanarei
esse valor? Esse valor, que no tributvel, dever ser somado aos que eu
recebi de pessoa jurdica, se sim, em qual campo?
Resposta:
Registrar na ficha Rendimento isentos e no tributveis, na
linha 7, na condio de dependente.
02 Meu pai fazia a declarao anual do IR em conjunto com minha me.
Ela, portanto, constava como sua dependente. Sendo assim, os bens dos dois
constavam nessa declarao. Em 2012, meu pai veio a falecer. No exerccio
de 2013, foram entregues Receita Federal declaraes em nome do meu
pai, na condio de esplio, e em nome de minha me, na condio de
beneficiria dos rendimentos deixados por ele (beneficiria). Ocorre que, ao
fazer essas declaraes, em 2013, os bens comuns foram divididos e ficaram
constando parte na declarao de esplio e parte na declarao de minha me.
Considerando-se que at o presente momento no foi aberto inventrio, que o
regime de casamento deles era de comunho total de bens e que no atestado
de bito constou que ele deixou a esposa, bem como os trs filhos, pergunto: 1)
Seria possvel transferir os bens que constam na relao de bens da declarao
de esplio em nome dele para a declarao a ser entregue em nome de minha
me? Centralizar os bens do casal somente em uma Declarao de Renda? 2)
Em caso positivo, poder ser a Declarao de Esplio encerrada, mesmo sem
a abertura de inventrio?
Resposta:
Os bens devem ficar na declarao do esplio, at a concluso
do inventrio, e somente uma sentena judicial, quando da concluso do inventrio, poder determinar a partilha dos bens dei-
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05 Pago para meus netos o Brasilprev (VGBL), s que vem no meu informe
financeiro do banco, devo lanar na minha declarao de IR? Em qual item?
Poderiam me responder tambm, por intermdio deste meu e-mail?
Resposta:
A aplicao em VGBL deve ser informada na ficha Bens e Direitos do beneficirio. Assim, deve ser informada na declarao
do neto ou do titular, se ele for dependente, mencionando a
doao recebida.
06 Por favor, tire-me uma dvida, sou pensionista (eu e minhas trs filhas
recebemos um valor pela Fundao Educacional referente penso alimentcia),
juntando o salrio com a penso o valor ultrapassa o limite e tenho que declarar.
Acontece que, ao colocar o valor do meu trabalho no campo Rendimentos
Tributveis, no sei onde colocar o valor da penso alimentcia. Poderiam me
dizer, por favor? Estou desde cedo tentando fazer esse imposto e empaquei
nesse item, coloquei no mesmo local do meu trabalho e est dando um valor
enorme de imposto a pagar! Sem mais, agradeo a ateno dispensada.
Resposta:
Penso alimentcia rendimento tributvel para quem recebe e
deve ser informado na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica, na aba Outras Informaes. Lembramos que penso alimentcia um rendimento sujeito ao carnleo mensal, dependendo do valor.
07 Pago penso alimentcia judicial desde 2003 para meu filho, que, em
2015, completou 22 anos. Meu filho hoje possui renda, est casado e tem
uma filha. Pergunto: 1) Posso e devo declarar no meu IRPF/2016 o montante
que pago a ttulo de penso alimentcia? 2) Tenho que somar os Rendimentos
que ele recebe na minha declarao? 3) Se tiver que somar os rendimentos
recebidos pelo meu filho, tenho que declarar tambm seus bens e dvidas?
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Resposta:
Esclarea-se inicialmente que o beneficirio de penso alimentcia alimentando e, nessa condio, no seu caso, no pode ser
dependente. Voc pode abater a penso alimentcia paga em
2015 em decorrncia de sentena judicial. Como seu filho no
seu dependente, voc no deve informar os rendimentos nem
os bens e direitos dele.
08 Pago para a minha filha universitria e minha dependente no IR a
contribuio previdenciria do INSS na categoria facultativo, sendo 20%
sobre dois salrios mnimos. Posso deduzir as parcelas pagas em 2015 como
contribuio previdenciria oficial na minha declarao? E, se possvel, em
qual campo?
Resposta:
Em relao previdncia oficial, somente pode ser deduzida a
contribuio paga em nome do dependente que tenha rendimentos prprios tributados em conjunto com os do declarante.
Nesse caso, devem-se informar tanto os rendimentos quanto a
previdncia da Dependente, na pasta Rendimentos Tributveis
Recebidos de PJ pelos Dependentes ou Rendimentos Tributveis recebidos de PF pelos Dependentes, conforme o caso.
09 Estou fazendo meu IR e preciso declarar a penso alimentcia recebida
pelos meus dois filhos. Inclui os valores mensalmente na aba de Rendimentos
tributveis recebidos de pessoa fsica pelos dependentes, mas os valores
dedutveis dos dependentes (gastos com educao, sade, etc.) so menores
que a renda recebida a ttulo de penso. Nesse caso, posso fazer a declarao
do dependente separado, em vez de incluir essa renda na minha declarao?
Como devo proceder?
Resposta:
Voc pode fazer a declarao de ajuste anual de seus filhos em
nome prprio, isto , separado da sua. Isso porque o contribuinte do imposto o beneficirio da penso alimentcia e as regras
so as de uma declarao normal. Nesse caso, voc deve retir-los da sua relao de dependentes.
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Resposta:
Para filhos acima de 21 anos de idade, somente poder ter
desconto das despesa informadas se este forincapaz fsica ou
mentalmente para o trabalho.
Somente esto isentos a penso e os proventos da inatividade pagos
pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e
dos municpios, por pessoa jurdica de direito pblico interno ou por
entidade de previdncia complementar, a partir do ms em que o pensionista ou inativo completar 65 anos de idade. Sendo esse o seu caso,
as informaes de rendimentos isentos devero ser lanadas com base
no informe de Rendimentos recebidos da Fonte Pagadora , na ficha
Rendimentos Isentos e No Tributveis Linha 06.
15 H anos minha me foi dependente do meu pai na declarao de
IR, acontece que, no ano passado, eles se separaram e agora ela minha
dependente. Como assumiu o condomnio do prdio, ela tem recebido prlabore durante o ano. Minha dvida a seguinte: Podemos, eu e meu pai,
declar-la como dependente e apenas um, no caso eu, declarar os rendimentos
e pagamentos feitos no nome dela? Foi o que entendi ao ler o site da Receita,
mas no achei muito claro.
Resposta:
No. A dependncia, para fins tributrios, somente para um
contribuinte na Declarao de Ajuste Anual.
16 Meu filho deficiente e tem oito anos, ganhamos ao por erro mdico contra o
GDF e recebemos o adiantamento preferencial de R$95 mil. Odinheiro foi depositado
na minha conta-corrente. Em qual campo devodeclarar o valor, seja que o meu filho
isento, pois a penso mensal que recebo pelo mesmo motivo eu no pago IRPF e vem
discriminado como outros (rendimentos isentos)?
Resposta:
No h linha especfica para essa informao, visto que a Receita Federal, mesmo impedida de constituir o crdito tributrio, considera esse
rendimento tributrio, no , como voc bem mencionou. A soluo
seria usar a linha 24 Outros, da pasta Rendimentos Isentos e No
Tributveis.
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Resposta:
Sim, voc deve lanar como rendimentos tributveis e pode
abater o valor pago previdncia social. Recomendamos que
faa os clculos e veja se interessante consider-la como sua
dependente.
20 Tenho uma filha (menor de idade 16 anos) fora do casamento que, h
mais de 4 anos, pago penso alimentcia por meio de transferncia bancria
diretamente na conta da me dela. Essa penso paga de forma espontnea,
ou seja, no foi determinada por deciso judicial ou acordo homologado em
juzo. Sempre declarei minha filha to somente como minha dependente na
declarao anual de Imposto de Renda. Todavia, neste ano, estou querendo
formalizar um acordo em cartrio (por meio de escritura pblica), para colocla como alimentando e informar o valor gasto com a referida penso no ano de
2015. Portanto, pergunto-lhes, isso pode ser feito? Tenho todos os comprovantes
de transferncias realizadas em 2015. Essa escritura pblica pode ser feita,
neste momento, citando o perodo anterior?
A me da minha filha concorda plenamente em realizar tal escritura.
Resposta:
Voc no poder informar na sua declarao os valores pagos
espontaneamente a ttulo de penso alimentcia em 2015, para
fins de abatimento. O documento assinado em cartrio, em
2016, somente ter validade a partir da data de assinatura e na
prxima declarao.
Lembramos que so dedutveis da base de clculo mensal e na
declarao de ajuste apenas as importncias pagas a ttulo de
penso alimentcia, inclusive a prestao de alimentos provisionais, conforme normas do Direito de Famlia, sempre em decorrncia de deciso judicial ou acordo homologado judicialmente
ou por escritura pblica, a que se refere o Art. 1.124-A da Lei n.
5.869, de 11 de janeiro de 1973 do Cdigo de Processo Civil.
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Resposta:
Primeiro, o recebimento de aluguel.: o valor recebido de aluguel um rendimento tributvel, porm, como foi menor do
que R$28.123,91, est dispensada de apresentar declarao de
ajuste. Entretanto, importante observar se houve reteno na
fonte (caso de imvel alugado para pessoa jurdica), ou se estava obrigada ao carn-leo (caso de imvel alugado para pessoa
fsica). Em ambos os casos, deve apresentar a declarao para
receber de volta o valor retido na fonte ou o valor pago de carn-leo. Alertamos que, ao proceder dessa forma, no poder
constar como dependente na declarao do seu marido.
Segundo, recebimento de doao: deve informar na ficha Rendimentos Isentos e No tributveis, na linha 10, o valor do carro
recebido, bem como na ficha Bens e Direitos.
Terceiro, para o filho de 21 anos: pelos dados aqui apresentados, mais indicado fazer a declarao separada. Nesse caso,
o valor do plano de sade no pode ser abatido da declarao
do pai.
Quarto, para o filho universitrio (22): desde que a bolsa se
caracterize como doao, ou seja, quando recebida exclusivamente para proceder a estudo ou pesquisa e o resultado dessas atividades no represente vantagem para o doador e no
caracterize contraprestao de servios, o rendimento isento. Assim, pode continuar como dependente e o valor recebido
ser declarado isento na declarao do pai.
26 Sou casado pelo regime da comunho universal de bens e servidor federal
aposentado. Sempre fiz minha declarao de renda na qual minha esposa
constava e consta como dependente. Ela recebe um salrio mnimo por ms
como benefcio de aposentadoria pelo Regime Geral da Previdncia Social. No
ano passado, trabalhei nove meses como professor, contratado pelo regime de
CLT, e, ao declarar essa 2 fonte, que somada fonte principal de rendimentos
pagos, o imposto a pagar ficou significativamente alto, pois sou tributado na
alquota maior. Em resumo, de cada trs meses trabalhados na funo de
professor, terei que devolver aproximadamente um ms na forma de tributo
sobre a renda. Ocorre que, ao fazer uma simulao no programa gerador do
imposto, percebi que, se fizer minha declarao sem constar a minha esposa na
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29 Tive uma despesa mdica com meu dependente, de uma vacina realizada
em laboratrio particular. Posso declarar para deduo no IR? Ser no campo
de despesa com cinicas e laboratrios do Brasil.
Resposta:
Sim. Tratando-se de despesas mdica, clnica e laboratrio com
dependente, este valor dever ser informado com o CNPJ do
referido laboratrio particular, mantendo a documentao legal
arquivada para qualquer esclarecimento.
30 Uma pessoa tem um irmo que recebe um benefcio por ser deficiente
mental e esse irmo dependente dessa pessoa. Ela deve declarar o benefcio
desse irmo?
Resposta:
Se o irmo dependente legal, de acordo com a legislao tributria, o declarante deve lanar o rendimento, observando se
esse rendimento tributvel ou isento.
31 Sou dependente de meu cnjuge, no tive rendimentos tributveis durante
o ano de 2015, porm,recebi indenizao trabalhista no valor de R$ 32mil.
Devo declarar esse valor? Caso sim, onde incluir na declarao do cnjuge?
Resposta:
Sim, deve informar na declarao de ajuste de seu cnjuge,
como rendimento de dependente, nas fichas especficas;havendo rendimentos tributveis, declarar na ficha Rendimentos
Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica; e, no caso dos rendimentos isentos, na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis.
Lembramos que voc pode apresentar sua declarao em separado. importante fazer uma anlise para saber se mais
vantajoso apresentar declarao em conjunto ou em separado.
32 Minha filha tem uma filha com 7 anos. Em decorrncia de situao peculiar,
quando ela foi proceder a matrcula da criana, o contrato com a escola teve que
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ser feito em meu nome, usando o meu CPF, portanto, o responsvel financeiro
no estabelecimento de ensino sou eu. Os recibos mensais so emitidos em meu
nome. Entretanto, quem desembolsa os valores dos pagamentos mensais minha
filha. Consulto se ela, minha filha, pode incluir as despesas com educao da
filha em sua Declarao Anual do IR.
Em tempo: Caso minha filha, no possa incluir as despesas na Declarao dela,
consulto: posso incluir na minha?
Resposta:
Sua filha pode deduzir as despesas com educao. Por fazerem
parte de uma entidade familiar, as despesas mdicas e com instruo dos dependentes, observados os limites legais, podem
ser deduzidas na declarao, independentemente da comprovao do nus.
33 Preciso tirar uma dvida sobre dependente. Eu e minha esposa declaramos
separado o Imposto de Renda e cada um declara as despesas com a filha,
usando o CPF dela (dependente). Eu deduzo as despesas com o colgio e
minha esposa deduz as com plano de sade. Minha dvida : Pode haver
algum problema, j que o CPF da dependente vai aparecer duas vezes em
declaraes diferente?
Resposta:
Nenhum dependente pode constar, simultaneamente, em duas
declaraes, salvo em algumas situaes excepcionais. No seu
caso, no pode constar, ou ento as declaraes vo cair na
malha fina da Receita Federal. Escolha apenas uma declarao.
34 Minha neta minha dependente econmica, consta na minha declarao
de renda, porm, em 2015, ela se formou em engenharia; dei-lhe um carro
0km de presente, no valor de R$31,5 mil, que saquei da poupana e paguei
por meio de boleto bancrio, expedido pela concessionria em nome dela. A
partir de julho de 2015, ela comeou a trabalhar. Teve rendimentos tributveis,
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Reposta:
Os gastos com os planos de sade pagos em nome de seus
filhos podero ser deduzidos em suas respectivas declaraes,
no havendo, nesse caso, a necessidade de comprovao do
nus.
37 Minha me aposentada pelo INSS e recebe mensalmente um salrio
mnimo. Para inclu-la como minha dependente, preciso declarar a renda dela
como tributvel e pagar o imposto sobre o valor?
Resposta:
Se sua me tem mais de 65 anos e o valores recebidos de proventos da aposentadoria por ela, durante todo o ano de 2015,
forem inferiores a R$24.403,11,estes sero considerados como
rendimentos isentos e no tributveis, que se encontra na linha
06 da ficha. Se tiver menos de 65 anos, os valores sero tributveis juntamente com os seus. Recomendamos analisar a opo
para ver se vantajosa.
38 Eu e minha esposa declaramos em separado. Nosso filho dependente
da minha esposa, pormas a nota fiscal relacionada despesa mdica com a
pediatra do nosso beb (dependente dela) foi emitida em meu nome. Em qual
declarao eu posso informar essa despesa mdica com pediatra, na minha ou
na da minha esposa?
Resposta:
Deve informar na declarao da esposa. As despesas mdicas
dedutveis restringem-se aos pagamentos efetuados pelo contribuinte para o seu prprio tratamento ou o de seus dependentes
relacionados na sua Declarao de Ajuste Anual, porm, como
vocs formam uma entidade familiar, a despesa pode ser deduzida na declarao da esposa, independentemente da comprovao do nus.
39 Gostaria de saber se, sendo meu filho declarado como meu dependente,
as despesas com plano de sade podem ser declaradas na declarao de meu
esposo, que o titular do plano e consta no informe de rendimentos dele.
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Resposta:
Na hipotese de apresentacao de declaracao em separado, sao
dedutveis as despesas com instrucao ou medica ou com plano
de saude relativas ao tratamento do declarante e de dependentes incluidos na declaracao, cujo onus financeiro tenha sido suportado por um terceiro, se este for integrante da entidade familiar, nao havendo, nesse caso, a necessidade de comprovacao
do onus. Assim, o valor pode ser deduzido.
40 Prezados, como declarar o valor de bolsa de estudo recebido em 2015 do
Ministrio/CNPQ, pelo meu filho estudante universitrio, tendo em vista a sua
participao no programa Ciencias Sem Fronteira do Governo Federal? O valor
consta no item Rendimentos Isentos e no Tributves, no subitem Outros (Bolsa
de Estudo), conforme o comprovante de rendimento recebido em nome e no CPF dele.
Tenho declarado esse meu filho, de 21 anos, que estudante universitrio,
como meu dependente.
Resposta:
A legislao determina que as bolsas de estudo e de pesquisa
caracterizadas como doao, quando recebidas exclusivamente para financiar estudos ou pesquisas, so isentas do imposto
de renda, desde que os resultados dessas atividades no representem vantagem para o doador e que a bolsa no seja paga
mediante realizao de qualquer tipo de servios para o doador.
Assim, se a bolsa de estudos concedida pelo programa Cincia
Sem Fronteiras se enquadrar nessa situao, o valor recebido
por seu filho dever ser informado na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis de sua Declarao de Ajuste Anual.
41 No incio de 2015, comecei a pagar penso alimentcia para meu filho
em cumprimento de ordem judicial, gostaria de saber se posso declar-lo como
dependente e alimentado.
Reposta:
Como no incio do ano ele era seu dependente, excepcionalmente neste ano-calendrio poder constar como dependente
e alimentando, com a deduo da penso alimentcia.
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45 Meu marido servidor pblico, quero saber se eu posso entrar como sua
depende mesmo estando trabalhando, porm meus rendimentos no ultrapassam
o valor mnimo para que eu declare separamente.
Resposta:
Sim, pode, entretanto, como dependente, seus rendimentos sero acrescidos aos dele. Assim, importante verificar se suas
despesas legais passveis de deduo do IRPF compensa sua
incluso na declarao do seu cnjuge.
46 Em abril de 2015, passei a pagar a penso alimentcia judicial para
minhas filhas. O divrcio, apesar de estar na Justia, ainda no foi homologado.
Arquei com despesas escolares at abril de2015. Aps isso, foram cobertas
pela penso. As despesas com plano de sade das filhas so arcadas por
mim. Ainda pago o plano de sade da ex-esposa e isso ocorrer at a deciso
judicial do divrcio. Pergunto:
a)Declaro minhas filhas como dependente?
Excepcionalmente neste ano, pode; inclusive, se for o caso,
constar tambm como dependentes da ex-esposa, j que se
trata de sentena judicial.
b)Declaro os gastos com educao at abrilde 2015 ou do ano todo, uma
vez que a escola s emite uma declarao total do ano?
Como dependente, o gasto s poder ser at abril. De maio a
dezembro poder ser como alimentando, desde que conste na
deciso judicial, observado o limite legal de R$3.561,50
c)Como declarar o plano de sade da ex-esposa?
Considerando que a sociedade conjugal foi desfeita em 2015,
se ela era sua dependente, pode deduzir o valor pago at a data
do rompimento. Dessa data em diante, s poder ser dedutvel,
sempre como despesa mdica, se especificada na sentena judicial da penso.
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Resposta:
Como os rendimentos ficaram na faixa de iseno, ela no
obrigada, contudo, se quiser, pode declarar. Cabe observar o
valor percebido nesses quatro meses, caso tenha ultrapassadoR$28.123,91, a declarao obrigatria.
Se sua opo for declarar a esposa como dependente, dever
informar todos os rendimentos e o imposto retido no campo especfico da declarao de ajuste.
57 Tenho trs dependentes no plano de sade (minha esposa, meu pai e minha
me), mas eles no so meus dependentes no IR. No Extrato de Utilizao de
Despesas Mdicas Para Fins de Imposto de Renda do plano de sade, os gastos
esto separados por CPF. Como declarar esses valores se no fao declarao
em conjunto com minha esposa e meus pais so isentos?
Resposta:
Deve ser informado na sua declarao somente o valor que
consta no seu CPF e, da mesma forma, sua esposa dever declarar somente o valor que consta no CPF dela.
Considerando que de sua responsabilidade os pagamentos em relao
aos seus pais, esses pagamentos podem ser informados na ficha Pagamentos Efetuados, porm, no podero ser aproveitados como deduo.
58 H quatro meses estou convivendo com uma pessoa que possui dois filhos.
No fizemos nenhum tipo de declarao de unio estvel, nem nada do tipo.
Ajudo em todo o sustento e auxlio dos filhos. Gostaria de saber se, mesmo sem
nenhum documento formalizando nossa situao, posso inclu-los (os filhos e o
companheiro) como meus dependentes na declarao de Imposto de Renda,
adicionando a renda do companheiro? Atenciosamente,
Resposta:
A unio estvel encontra-se regulada nos Arts. 1.723 a 1.727 do Cdigo Civil, exigindo como requisito a convivncia pblica entre homem e
mulher como entidade familiar contnua, duradoura e estabelecida, no
existindo a exigncia de prazo para sua caracterizao.
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Resposta:
So situaes distintas, a da dependncia, para fins de imposto
de renda, e a deduo da penso alimentcia.
Podem ser dependentes neto(a) ou bisneto(a), sem arrimo dos
pais, de quem o contribuinte detenha a guarda judicial, at 21
anos, ou em qualquer idade, quando incapacitado fsica ou
mentalmente para o trabalho.
No caso da penso alimentcia ter por beneficirio o seu neto, a
despesa pode ser deduzida, desde que seja informada na declarao a condio de ALIMENTANDO.
Tambm deve-se atentar para as condies de dedutibilidade
da penso. Esta dedutvel da base de clculo mensal e na
declarao de ajuste apenas as importncias pagas a ttulo de
penso alimentcia, inclusive a prestao de alimentos provisionais, conforme normas do Direito de Famlia, sempre em decorrncia de deciso judicial ou acordo homologado judicialmente
ou por escritura pblica, a que se refere o Art. 1.124-A da Lei n.
5.869, de 11 de janeiro de 1973 do Cdigo de Processo Civil.
No h previso legal para deduo de importncias pagas a
ttulo de penso alimentcia decorrentes de sentena arbitral.
62 Sempre tive minha filha, agora com dois anos, como dependente do IR. Em
2015, eu realizei transferncias mensais para minha ex-esposa sem qualquer
pedido judicial. Nesse mesmo ano, foi determinado judicialmente que fosse
descontado do meu salrio o valor referente a 20% do valor bruto descontando
os impostos para pagamento da penso alimentcia. correto declar-la como
dependente e alimentada nesse primeiro ano? E para o que foi pago para
minha ex-esposa, no ano de 2015, como devo declarar?
Resposta:
Sim, nesse primeiro ano, sua filha poder ser, ao mesmo tempo,
alimentanda e dependente.
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Como regra geral, no podem constar dependentes nas declaraes de mais de um contribuinte simultaneamente. Todavia,
constitui exceo a essa regra a hiptese de ocorrer incio ou
trmino, durante o ano-calendrio, da condio de dependncia, como, por exemplo, filho dependente do pai ou me, que
se casa e passa a ser dependente do cnjuge; ou casal que se
separa e, at determinado ms, os filhos eram dependentes de
um dos cnjuges, que depois passa a pagar penso alimentcia
aos filhos.
Nesses casos, ambos os contribuintes podem utilizar o valor total anual da deduo correspondente ao dependente, na declarao de rendimentos relativa a esse ano-calendrio, no entanto, as despesas e rendimentos do dependente, so declarados
relativamente ao perodo de dependncia.
No caso do ex-cnjuge, ou ex-companheiro, que passou a pagar penso alimentcia judicial, tambm pode ser deduzido o
valor da penso no ano-calendrio em que se deu a separao.
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Como regularizar essa situao com a Receita, uma vez que, por no ter registro, no a
declarei na ocasio. O proprietrio, quando da aquisio, fez a declarao por cerca
de vinte mil reais.
Situaes anlogas ocorrem com frequncia em Braslia com os lotes em condomnios
horizontais no escriturveis.
Seria, portanto, de grande importncia podermos ter uma orientao legal para o
assunto.
Resposta:
Certifique-se por quanto foi a compra (R$20.000,00, ou parte desse
valor) e lance na ficha Bens e Direitos, o mesmo valor nas duas colunas. No campo Discriminao, informe o ocorrido e, ao final, acrescente ora regularizado.
05 Adquiri um imvel financiado na CEF, sendo que eu entrei com 34% do valor
financiado, minha esposa 34% e minha filha com 32%. Minha esposa e filha entraram
somente para compor a renda, sendo que somente eu estou pagando as prestaes.
Como devo lanar essa transao no Imposto de Renda?
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Resposta:
Informe na ficha Bens e Direitos os valores pagos em 2015
(no o valor total do imvel); mencione no campo Discriminao as condies do financiamento. Caso voc faa declarao em separado da sua esposa, informe o nmero do CPF
dela na ficha de identificao do contribuinte.
Por se valer do mtodo de declarar os valores pagos a cada
ano, no custo de aquisio do imvel, no utilize a ficha Dvidas e nus reais para informar a dvida do financiamento.
06 Comprei uma loja com dinheiro de doao do meu pai. Preciso pagar
imposto? Qual? E como devo declarar?
Resposta:
Para o Imposto de Renda, a doao um rendimento isento e,
como tal, deve ser informado na ficha Rendimentos Isentos e
No Tributveis, linha 10. O doador deve informar na ficha Doaes Efetuadas.
Poder haver cobrana do imposto estadual, o ITCMD.
07 Estava concluindo meu IRPF quando surgiu uma dvida. Como tenho
acompanhado a coluna do Correio e no vi respondida pergunta semelhante,
encaminho meu questionamento. Tenho um apartamento que permaneceu
alugado em parte do ano de 2015. Gostaria de saber se as despesas pagas
com condomnio e IPTU durante os meses em que o apartamento no esteve
alugado podem ser deduzidos dos valores recebidos quando o apartamento
esteve alugado?
Para ser mais clara: de janeiro a abril, o apartamento no estava alugado.
ento, paguei IPTU e condomnio. A partir do ms de maio, o apartamento foi
alugado e permaneceu alugado at o final do ano. Posso descontar os valares
pagos em IPTU e condomnio dos valores de aluguel recebidos a partir de maio?
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Resposta:
Cara leitora, j houve uma publicao desse mesmo teor, mas
responderemos novamente. No, os valores pagos de IPTU e
condomnio, referentes aos meses em que o imvel estava desocupado, no podem ser deduzidos, por falta de previso legal.
08 Tenho inmeras dvidas com relao a uma transao que realizamos,
eu e meu marido, casados em comunho de bens, em outubro de 2015. Nosso
caso especfico: em 23/10/2015, fizemos a permuta de nossa casa por
outra, dando a nossa casa, no valor de R$1,650 milho, mais R$1,2 milho
em dinheiro. Como declaro isso em nosso Imposto de Renda? A casa bem
comum, j que temos o regime de comunho de bens. Eu e meu marido fazemos
a declarao em separado. Deve ser feita essa permuta na minha declarao?
Bens e Direitos ficam sempre na minha declarao. Creio que melhor seria
especificar tudo na minha declarao. Alm do imposto, pagamos cartrio, ITBI
e o registro de imveis, mais o valor relativo corretagem da imobiliria, que,
por acordo mtuo, ficou a nosso encargo pagar, no valor de R$150 mil. Esse
valor pode ser abatido do meu total a pagar? Posso descontar esse valor da
comisso da imobiliria de alguma forma?
Resposta:
Como a permuta uma forma de alienao, havendo recebimento de torna (o valor do imvel dado em permuta superior ao
valor que o mesmo registrado na declarao), recomendamos
baixar o aplicativo Ganho de Capital 2015, no site da Receita
Federal, para clculo do possvel Ganho de Capital. Quanto
corretagem, esta compe o custo do imvel. Lembramos que
quando o contribuinte vende um imvel residencial e emprega
todo o produto da venda na compra de outro imvel residencial,
dentro de 180 dias, o Ganho de Capital isento.
09 Gostaria de saber se existe algum dispositivo legal que proba informar
em Dvidas e nus o saldo devedor de financiamento de imveis? Entendo
que a declarao de Imposto de Renda tem duas finalidades: a primeira a
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Resposta:
Voc no poder utilizar estes valores para aumentar o custo
do seu imvel, uma vez que estes gastos correspondem s reas comuns de todos os condminos.
12 Estou fazendo a declarao do Imposto de Renda de uma vizinha, ela
no tem renda, dona de casa, mas recebeu bens imveis de uma partilha
de divrcio, valores acima de R$300 mil. Estou declarando isso como Bens e
Direitos. Minha dvida : Como coloco a natureza da ocupao e ocupao
principal, j que ela no ficou como pensionista?
Resposta:
Para a natureza da ocupao informe Natureza da ocupao
no especificada anteriormente cdigo 91. E, para a ocupao principal, informe outras ocupaes no especificadas
anteriormente. Lembramos que o mesmo valor dos imveis
(soma) lanados na ficha Bens e Direitos deve ser informado
na ficha Rendimentos Isentos e No tributveis, linha 17.
13 Estou com uma grande dvida em relao ao meu IR de 2016. No ano
passado, vendi meu nico imvel residencial, no entanto, por desconhecimento,
no preenchi o ganho de capital da Receita. Como fao para corrigir isso na
declarao deste ano? Preencho o GCap de 2015 ou 2016? O imvel custou
R$292 mil: R$15 mil foram para comisso da imobiliria e R$105 mil foram
direcionados diretamente para a quitao do financiamento bancrio. No valor
de venda, declaro valor recebido financiamento? E na aba de custos, posso
incluir ali mveis deixados no imvel?
Resposta:
Para os imveis de at R$440.000,00, aplica-se a iseno prevista no Art. 23 da Lei n. 9.250/1995, desde que preenchidas
estas condies: 1 - deve ser o nico imvel do titular; 2 - no
pode ter havido outra alienao nos ltimos anos, com gozo do
benefcio. Se a venda se enquadra na situao aqui descrita,
nada h a corrigir, pois est dispensado de preencher o formulrio/aplicativo Ganho de Capital.
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imvel, lancei o valor total de contrato financiado pela Caixa, na ficha Bens e
Imveis, e na ficha Dvidas e nus lancei o saldo devedor. Eu pesquisei que
o modo certo de declarar FH colocar apenas o valor pago ano a ano, porm
dois anos anteriores eu declarei errado.
O que devo fazer na minha declarao deste ano? Posso apenas corrigir o erro
e enviar, uma vez que minhas declaraes anteriores esto processadas?
Resposta:
O custo do imvel formado pelo valor efetivamente despendido pelo adquirente. Quanto forma de declarar, a utilizada por
voc tambm correta, apenas para o SFH fica mais complexa.
Para evitar retificar vrias declaraes, sugerimos que proceda
da seguinte forma: no campo Discriminao, informe que est
alterando o mtodo de declarar de Dvidas e nus Reais, para
valor pago a cada ano. Some os valores pagos at 2014 e lance
na coluna Situao em 31/12/2014. Em seguida, acresa os
valores pagos em 2015 e lance o total na coluna Situao em
31/12/2015.
20 Em 2015, vendi um lote e tive ganho de capital. Na poca, paguei
R$6.207,00 por meio de Darf. Fiz a importao do GCAP 2015 na declarao
IRPF 2016, mas o valor do IR pago no apareceu. Devo lanar manualmente?
Se caso afirmativo, em qual campo?
Resposta:
O valor do tributo exclusivamente de fonte e, na declarao, o ganho
registrado pelo valor lquido, por isso, no tem campo que mostre o
valor recolhido. O clculo feito pelo programa. Recomendamos verificar se, no preenchimento do GCAP 2015, o valor do recolhimento do
imposto foi informado no campo devido.
21 Eu e meu marido apresentamos declaraes separadas. Os bens do casal esto
demonstrados na declarao dele. Em 2015, compramos um imvel, em que eu contribui
com metade do valor e ele com o restante. Como devemos declarar esses valores?
Onde devemos declarar? Esclareo que o regime do nosso casamento o de comunho
universal de bens.
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Resposta:
Lance a compra do imvel na declarao do seu esposo, como
j havia feito, e, nas respectivasdeclaraes, na ficha de identificao, mencione o nmero do CPF do cnjuge.
22 Contribuintes que vendem imvel residencial privativo e adquirem imvel
residencial privativo ficam isentos de Imposto de Renda desde que a aquisio
do novo imvel seja feita no prazo de 180 dias. Esse prazo de 180 dias
contado a partir da promessa de compra e venda, ou da escritura (no caso de
haver os dois instrumentos, por exemplo, com diferena de 1 ms entre os dois)?
Resposta:
Deve ser considerada, para efeito de contagem, a data da venda do seu imvel (promessa de compra e venda) e, no, a do
registro da escritura de venda deste. Lembramos que todo o valor da venda ter que ser aplicado na aquisio do novo imvel.
23 Em abril de 2015, comprei um apartamento no valor de R$240 mil e coloquei
no nome da minha filha. Como declarar a compra desse apartamento? Informo que ela
no tem renda e que o referido imvel o nico bem que est no nome dela?
Resposta:
Caso ela seja sua dependente, basta incluir o imvel na sua declarao na ficha Bens e Direitos, mencionando, na discriminao, que o
imvel pertence a ela.
Caso ela faa a declarao individual, dever proceder da seguinte
forma:
a.Na sua declarao, registrar naficha Doaes Efetuadas, preenchendo o nome e o CPF da sua filha, assim como o valor do bem
doado (imvel).
b.Na declarao da sua filha, deve incluir o valor do imvel na ficha
Rendimentos Isentos e No Tributveis, no campo Transferncias
Patrimoniais, Herana e Doao, e tambm registrar o bemna Ficha
de bens e Direitos.
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O valor do FGTS recebido e utilizado no imvel deve ser informado na ficha Rendimentos Isentos e No tributveis, na linha
3.
Os rendimentos recebidos de aluguel so tributveis e devero
ser declarados na ficha especfica.
26 Fiz a doao com reserva de usufruto para meus trs filhos, de trs
apartamentos, no ano passado. Tenho que continuar fazendo os registros
na declarao cabea de casal? E meus dependentes, eles tambm tm que
registrar em suas declaraes? Outra questo, ou separado, no oficialmente,
posso lanar essas e outras informaes somente na minha declarao? Em
anos anteriores, esses registros eram feitos na declarao cabea de casal.
Resposta:
Na Declarao de Bens e Direitos do donatrio (filhos), no campo Discriminao, deve ser informada a situao ocorrida,
inclusive o nome e o Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF) do
usufruturio (pai). No campo Situao em 31/12/2015 (R$) e,
tambm, em Rendimentos Isentos e No tributveis, linha 10, o
valor correspondente nua propriedade.
Na Declarao de Ajuste Anual do doador (pai), como o imvel
doado j era do doador no ano anterior doao, ele deve ser
baixado da sua Declarao de Bens e Direitos, informando, no
campo Discriminao, o nome e o CPF do beneficirio da doao, a condio de usufruturio e o valor, na ficha Doaes
Efetuadas, sob o cdigo 81.
27 Minha sogra faleceu e minha esposa, pelo Formal de Partilha, tem direito
a 1/6 (um sexto) dos bens deixados, com avaliao fiscal feita pela Fazenda
Pblica de Minas Gerais, mas ainda no foram vendidos. Ela faz declarao
em separado, simplificada, mas seus bens so lanados na minha declarao.
Como devo proceder quanto ao preenchimento da ficha Bens e Direitos e
da linha 10 da ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis? Em qual das
declaraes devo faz-lo?
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Resposta:
J que os bens constam na sua declarao, at recomendvel
que todas as informaes constem nela (declarao), informando, no campo Discriminao, o histrico da herana recebida
por sua esposa.
28 Eu me divorciei e vendemos um apartamento, em 2015. Como declarar
essa venda no Imposto de Renda, visto que o valor recebido por mim metade
do valor da venda.
Resposta:
O cnjuge que declarava dever dar baixa do bem, na ficha
Bens e Direitos, informando o fato e o valor da partilha e, se
for o caso, dever calcular o Ganho de Capital pela venda. O
cnjuge que recebeu sua parte, dever informar o valor na ficha
Rendimentos Isentos e No Tributveis, linha 17.
29 Em 2015, vendi o imvel em que residia e, em menos de 6 meses,
comprei outro para minha moradia, utilizando os recursos obtidos dessa venda,
mais recursos prprios. Em minha declarao de 2016, os valores de bens e
direitos aumentaram consideravelmente, j que o apartamento vendido estava
declarado com um valor bem desatualizado e o comprado foi declarado pelo
preo da escritura. Agora, em minha declarao, o apartamento vendido
aparecer com valor zerado na situao, em 31/12/2015, e o novo aparecer
com o valor da escritura, em 31/12/2015.
O valor da diferena (valor da venda e valor declarado) do apartamento
vendido precisa aparecer em algum outro lugar, ou basta somente descrev-lo
em bens e direitos?
Resposta:
Nos termos da Lei n. 11.196/2005, o valor do resultado da venda de imveis residncias para aquisio de outros imveis residenciais, no prazo de 6 (seis) meses, isento. Na declarao, o valor dever ser lanado, na ficha Rendimentos Isentos
e No tributveis, linha 4, servindo como justificativa legal para
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Resposta:
Tratando-se de imvel pertencente a mais de uma pessoa, o
comprovante de rendimento deve ser emitido, proporcionalmente, a cada beneficirio. Assim, deve declarar a sua parte,
podendo deduzir os encargos legais (taxas, impostos emolumentos e comisso da administradora, se for o caso) que correrem por conta do locador, na mesma proporo de 50%.
32 Tenho um lote em um condomnio em Braslia, adquirido em 2001, no
valor de R$18,5 mil, hoje, a casa construda no lote est em final de acabamento,
(imvel ainda no escriturado). Tenho quase todos os recibos da mo de obra
aplicada e vrias notas fiscais de compra de materiais. Como calcular, hoje, a
valorizao do imvel para Imposto de Renda?
Resposta:
O valor do imvel ser a soma do custo da construo, do valor
do terreno e dos recursos empregados na obra, com base nas
Notas Fiscais e despesas comprovadas.
33 Gostaria de saber como fao a declarao da venda de um nico imvel
residencial adquirido h mais de 10 anos por R$100 mil e vendido, em 2015,
por R$275 mil, alm de um distrato de compra e venda, no valor de R$50 mil,
de outro imvel, realizado no mesmo ano, que ainda se encontrava na planta
e que houve perda em razo da multa aplicada pela construtora. Esse distrato
considerado como alienao? Perderia a iseno fiscal pela venda do nico
imvel at R$440 mil?
Resposta:
O benefcio da iseno do limite de alienao de at R$440.000,00
se aplica para o caso de nico imvel, vendido nos ltimos cinco anos. Como no ano da venda, em algum momento, voc
possuiu dois imveis (o imvel vendido e o direito sobre imvel
a ser construdo ou em construo), no faz jus iseno.
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Para sua segurana, recomendamos manter a guarda da documentao comprobatria para justificar um possvel esclarecimento.
38 Tenho alguns questionamentos sobre como declarar a venda de um imvel
em 2015. O contrato de venda do meu apartamento foi celebrado em julho
de 2015, sendo feita a transferncia para o nome dos compradores apenas
em dezembro de 2015 (com a devida transferncia do imvel para o nome
dos novos proprietrios). Adquiri esse imvel pelo valor de R$283 mil, sendo
R$75 mil pagos com recursos prprios e R$51 mil com FGTS, e R$166 mil via
financiamento bancrio. Note que os valores dados em dinheiro e FGTS foram
igualmente 50/50 por mim e meu marido, na poca. Sendo o apartamento
50/50 de propriedade de cada um. Vendemos o imvel por R$510 mil, sendo
R$30 mil de corretagem para a imobiliria. Do saldo (R$480 mil), ns quitamos
o financiamento (aproximadamente R$119 mil) e o restante foi dividido em duas
partes iguais (R$181 mil para cada). Em 14/12/2015, assinei meu divrcio.
Como devo declarar a venda desse imvel? Considero a data da venda ou a da
transferncia do imvel para os novos proprietrios? Se for a data da venda do
contrato (junho de 2015), eu deveria pagar IR sobre ganho de capital sobre a
minha parte de R$181 mil (sendo que no adquiri novo imvel at o momento).
Como declaro isso no sistema?
Resposta:
Como a venda foi feita em julho de 2015, essa deve ser a data
da apurao do ganho de capital, e, havendo imposto a pagar,
o recolhimento vence no ms seguinte ao da venda, independentemente de quando ser lavrada a escritura do imvel. Se
no houve pagamento do imposto devido, recomendamos que
seja feito antes da apresentao da declarao, com os encargos legais respectivos.
Dependo do regime de casamento e da forma de declarao
adotada pelo casal, bem como em razo da venda ter sido efetuada antes da dissoluo da sociedade conjugal, o ganho de
capital poder ser apurado em nome de quem declarava o imvel ou individualmente.
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porm, hoje, o imvel vale em torno de R$350 mil. Tenho todos os recibos das
parcelas pagas. Esclareo que resido no imvel, em um pequeno sobrado, e
que no possuo qualquer outro imvel no DF, ou em qualquer outro lugar do
Brasil. Diante desses fatos, como devo proceder para legalizar a situao do
imvel na Receita Federal, uma vez que at hoje no relacionei o imvel nas
declaraes anteriores.
Hoje existe uma empresa chamada Urbanizadora Paranoazinho, que mantm
entendimentos com o Condomnio para a regularizao, que, novamente,
todos os condminos devero pagar pelas unidades. Como dever ser
realizada a declarao do imvel na Receita Federal, aps o pagamento a
essa Urbanizadora.
Resposta:
Considerando que todos os pagamentos se deram at o ano de
2010 e, considerando tambm que, se ocorreram outros, entre
2011 e 2014, foram feitos com recursos devidamente declarados, nas declaraes anteriores, ser suficiente para a regularizao, serem informados (historiados) esses dados na ficha
Bens e Direitos, lanando na coluna Situao em 31/12/2014
e Situao em 31/12/2015 os valores encontrados.
Quando ocorrerem os novos pagamentos para a Urbanizadora,
estes podero ser adicionados ao custo original de aquisio.
41 Minha dvida a seguinte: Um terreno em MG foi vendido, no ano
passado, e gostaria de saber como declar-lo. O terreno fruto de herana
deixada para a mulher e os trs filhos. Todo ano, era feito o ITR desse terreno,
e cada filho e esposa tinha uma parte. O dinheiro da venda foi repartido em 4.
Resposta:
Como se trata de herana, cada um dos herdeiros deve declarar
sua cota-parte como rendimento isento na ficha Rendimentos
Isentos e No Tributveis linha 10.
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43 Gostaria de esclarecer uma dvida. Meu pai faleceu em junho de 2015. Ele tinha
um apartamento, no nome dele e da minha me (casados em comunho total de bens), e
um carro, no nome dele. No inventrio, ns, os filhos, fizemos a doao abrindo mo do
apartamento e do carro para a minha me, ou seja, no houve transao em dinheiro.
Mesmo assim, devo declarar o valor da herana e o valor da doao?
Resposta:
A declarao dele dever ser feita com os rendimentos at o ms do
falecimento e informando o nome do inventariante. E, considerando
que a partilha foi feita no prprio ano e que todos os filhos passaram
os bens e direitos para a me, dever ser examinado se o caso de
declarao final de esplio.
Considerando, tambm, que os filhos renunciaram herana em favor
da me, eles ficam desobrigados de declarar, mas, querendo, podem
faz-lo no campo Discriminao da ficha Bens e Direitos.
44 Tenho um lote que foi adquirido por R$30.000,00, mas hoje vale algo em torno
de R$100.000,00. irregular, no tem escritura, porm, j pago IPTU. Devo inclu-lo
pelo valor atual de aquisio? Tambm tenho um veculo que, nas declaraes anteriores,
coloquei a defasagem. Ele deve ser includo como o valor do IPVA?
Resposta:
O documento legal de aquisio de imvel a escritura de compra e
venda, por meio da transcrio do registro (Art. 1.227 do Cdigo. Civil).
O imvel adquirido de forma irregular no garante a propriedade.
De acordo com a legislao tributria, o valor que deve ser informado
em aquisio de imvel o valor efetivamente pago da operao imobiliria ocorrida quando da compra e venda. No caso do bem mvel,
este se transmite pela tradio (Art. 1.226 do Cdigo Civil) e o valor
o desembolsado na data da aquisio, observando a formalidade legal
para a tradio.
45 Imvel e unio estvel dissolvida em fevereiro de 2014.Com a venda do imvel
e meao do valor e com a parte da meao, no prazo de 4 meses, adquiriu-se outro
imvel no valor da meno e financiamento bancrio. Como devo preencher o Ganho
de Capital e como informar?
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Resposta:
A Lei n. 11.196/2005 isenta a apurao do Ganho de Capital desde
que o alienante de imvel residencial, no prazo de 180 dias, aplique o
produto da venda na aquisio de outro imvel residencial.
H de se registrar que, se tratando de nico imvel que o alienante
possui, at o limite de R$440.000,00, nos ltimos 5 (cinco) anos, quando alienado, fica isento de Ganho de Capital.
Assim, no h obrigatoriedade de preencher o programa de ganho de
capital, no obstante fazer todas as informaes corretamente.
46 Gostaria de saber, como que declaro o apartamento que comprei
financiado pelo Sistema Brasileiro de Habitao. Como preencho o campo
bens?
Resposta:
A aquisio dever ser lanada na ficha Bens e Direitos cdigo 11-Apartamento, descrevendo os dados do bem, do vendedor e as condies de pagamento. A situao em 31/12/2015
dever ser o valor total efetivamente pago (entrada + prestaes). A situao em 31/12/2014, como ainda no tinha o imvel, fica R$0,00.
47 Vendi um imvel adquirido em 2007 para receb-lo em duas parcelas fevereiro e dezembro 2016, pelo valor de R$380 mil, com ganho de capital
de R$180 mil. Devo declarar agora ou somente em 2017?
Resposta:
Deve declarar em 2017,em virtude da alienao ter ocorrido em
2016. Recomendamos baixar aplicativo Ganho de Capital 2016,
no site da Receita Federal, para calcular o imposto devido.
Alertamos que, caso tenha recebido a primeira parcela em fevereiro de 2016, havendo imposto, o montante dever ser recolhido at o ltimo dia til de maro de 2016.
48 Gostaria de saber se posso atualizar o valor do meu imvel declarado,
para o preo atual de mercado.
65
Resposta:
No,pois no h qualquer previso legal para atualizao do
custo de aquisio de imvel a preo de mercado .
O custo de aquisio do imvel somente poder ser alterado caso sejam efetuadas despesas com construo, ampliao ou reforma no
referido imvel. Cabe destacar, ainda, que essas despesas somente
podero ser incorporadas ao custo de imvel se estiverem comprovadas com documentaohbil e idnea (notas fiscais para as despesas
com pessoas jurdicas, recibos para as despesas com pessoas fsicas),
que dever ser mantida em poder do contribuinte por, pelo menos, cinco anos aps a alienao do imvel.
49 Minha esposa, embora isenta, fazia declarao por possuir imveis,
pelo valor de aquisio. H um tempo, a Receita dispensou a necessidade de
declarao para imveis abaixo de um determinado limite. Ela deve voltar a
declarar colocando os valores de mercado?
Resposta:
No, desde que o valor dos imveis continuem abaixo do limite estabelecido. Os imveis no podem ser reajustados a valor de mercado, tm que ser declarados pelo valor original da
data da aquisio. A ttulo de esclarecimento, o limite atual de
R$300.000,00 (trezentos mil reais).
50 Brasileira, casada com um americano, morando no Mxico, adquiriu imvel no
Brasil. Essa brasileira no tem renda, porm o imvel foi adquirido pelo marido que comprou
e colocou em seu nome. Nesse caso, obrigado declarar esse imvel no Brasil?
Resposta:
Primeiramente, deve ser verificado, para efeitos tributrios, se
ela considerada no residente no Brasil, o que parece ser.
Como no residente, no obrigada a declarar.
51 Vendi um imvel adquirido em 2007 para receber em duas parcelas fevereiro e dezembro 2016, pelo valor de R$380 mil, com ganho de capital
de R$ 180 mil. Devo declarar agora ou somente em 2017?
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Resposta:
Deve declarar em 2017,em virtude da alienao ter ocorrido em
2016. Recomendamos baixar aplicativo Ganho de Capital 2016,
no site da Receita Federal, para calcular o imposto devido.
Alertamos que, caso tenha recebido a primeira parcela em fevereiro de 2016, havendo imposto, o montante dever ser recolhido at o ltimo dia til de maro de 2016.
52 Gostaria de saber se posso atualizar o valor do meu imvel declarado,
para o preo atual de mercado.
Resposta:
No.No h qualquer previso legal para atualizao do custo
de aquisio de imvel a preo de mercado .
O custo de aquisio do imvel somente poder ser alterado
caso sejam efetuadas despesas com construo, ampliao ou
reforma no referido imvel. Cabe destacar, ainda que essas despesas somente podero ser incorporadas ao custo de imvel
se estiverem comprovadas com documentaohbil e idnea
(notas fiscais para as despesas com pessoas jurdicas, recibos
para as despesas com pessoas fsicas) que dever ser mantida
em poder do contribuinte por, pelo menos, cinco anos aps a
alienao do imvel.
53 Me separei h 14 anos e temos um imvel que no consta da declarao
de IRPF da minha ex. Devo declarar?
Resposta:
Se o imvel de propriedade da sua ex, ela quem deve declarar. Cada contribuinte declara os bens de que tenha posse
ou propriedade.
IRPF 2016 CFC RESPOSTAS REVISADAS 5
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Quanto venda do imvel, deve ser declarada na ficha Bens e Direitos, no campo Discriminao, informando as caractersticas do
imvel, nome e CPF dos adquirentes e as condies da venda. No informe valores nas colunas 2014 e 2015. Lembre-se que deve ter havido
pagamento de TTCMD /ITD imposto estadual.
58 Em 2015, recebi como herana parte de um imvel (um lote, sem escritura,
em um condomnio de Braslia). O lote foi vendido no mesmo ano e o dinheiro
da alienao foi repartido entre os herdeiros.
Como devo declarar isso no Imposto de Renda?
Resposta:
O recebimento de herana um rendimento isento pelo Imposto de Renda e deve ser declarado na linha 10 da ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis. Sem esquecer, entretanto,
que poder haver cobrana do Imposto de Transmisso Causa
Mortis e Doaes (ITCMD), por parte do DF.
59 Minha me faleceu (11/2013), e meu pai, meeiro, permanece no nico
imvel, uma casa. O formal de partilha, expedido em dezembro de 2015,
divide esse imvel entre ele e seus trs filhos, ficando ele com metade e ns
trs com a outra metade. O imvel foi avaliado, e o correspondente ITCMD
pago, pelo valor de mercado. Pergunto: Como declarar essa tera parte que
me coube? O usufruto permanece do nosso pai, mas, no registro de imveis, a
partilha est devidamente registrada.
Resposta:
Dever ser feita declarao, na ficha de Bens e Direitos,mencionando as caractersticas do imvel, a sua cota-parte e o valor que consta
no documento formal de partilha esse mesmo valor deve ser registrado na linha 10 da ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis.
60 Quitei, em 2015, o saldo devedor de um imvel financiado, com
recursos provenientes de contas de poupana de meus filhos menores (e meus
dependentes no IR). As referidas contas no foram declaradas porque seus
saldos eram menores que o valor exigido por lei. Assim sendo, pergunto: Qual o
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Resposta:
Informar na ficha Bens e Direitos, cdigo 99, o valor da cauo, o nome e CNPJ da imobiliria e as condies do contrato.
Quando da devoluo, promover a baixa do crdito pelo valor
principal e, se o montante recebido for superior ao principal, o
que ultrapassar ser rendimento tributvel.
06 Meus pais tinham um apartamento. Meu pai faleceu e minha me ficou
com 50% do imvel e os herdeiros com os outros 50%. Provavelmente, vamos
renovar o aluguel em 2016 e metade do valor ser da minha me e o restante
ser dividido. Quando for fazer a declarao da minha me, em 2017, posso
pagar imposto somente sobre o que ela recebeu? Outra coisa, pode-se descontar
do aluguel taxa extra e fundo de reserva? Se puder fazer o desconto desses
itens, pode sair tudo da parte da minha me?
Resposta:
O valor do aluguel rendimento tributvel na pessoa de cada
contribuinte que o recebe. Os valores recebidos, se superiores
ao da tabela de iseno,esto obrigados ao carn-leo, caso
tenham sido recebidos de pessoa fsica. Os gastos com taxas
extras e fundos de reserva no podem ser deduzidos dos valores recebidos.
07 Como declarar o IIRF (no seria IRPF?) receita de aluguel recebida de
pessoa fsica? Como capturar os valores pagos no carn-leo?
Resposta:
O rendimento de aluguel ser declarado na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica. O carn-leo, caso
se encontre obrigado, deve ter sido recolhido mensalmente em
2015. Se no o fez, recomendamos faz-lo antes da entrega da
declarao e informar na mesma ficha.
08 Um imvel que ficou desalugado alguns meses em 2015, teve condomnios
e impostos pagos pelo proprietrio. Pode abater do valor recebido?
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Resposta:
A regra geral para locao de que podem ser excludos do valor
doaluguel recebido,quandooencargo tenha sidoexclusivamente do
locador, as quantias gastas na percepo dos rendimentos. No caso,
nos meses em que no houve recebimento do aluguel, nada pode ser
deduzido.
09 Tenho um imvel e o alugo Prefeitura por intermdio de uma imobiliria. A
Prefeitura paga o valor e a imobiliria abate o valor do seu servio, repassando-me o
saldo, como inform-los?
Resposta:
O valor do aluguel ser informado na ficha Rendimentos Tributveis
Recebidos de Pessoa Jurdica, pelo lquido, ou seja, valor do aluguel
menos a comisso da imobiliria. E o valor da comisso deve ser informado na ficha Pagamentos Efetuados.
10 Tenho dois imveis e, no ms de junho de 2015, o inquilino pagou junho e julho
juntos. Como devo proceder, lano separadamente um em cada ms ou a somatria dos
dois em junho.
Resposta:
O regime do imposto de renda pessoa fsica, apurado com base correntes e de caixa, ou seja, deve ser considerado o ms do recebimento
do aluguel, de forma cumulativa. Dessa forma, voc deve registrar os
valores no ms do recebimento, e observar o pagamento do imposto
carn-leo, se for o caso.
11 Alugo um imvel comercial para pessoa jurdica, a qual mensalmente retm parcela
a ttulo de Imposto de Renda. Solicitei ao locatrio envio de documento correspondente
ao detalhamento dessa reteno.Em qual das fichas devo lanar esses valores locatcios,
considerando que recebo de pessoa jurdica e h reteno na fonte?
Resposta:
Devem ser lanados na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelo Titular, os valores e respectivas retenes.
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01 Minha esposa est com uma dvida decomo e onde lanar o Imposto
sobre a renda retido na fonte sobre PLR.
No extrato recebido pela empresa consta:
5. Rendimentos sujeitos a Tributao Exclusiva
- Rendimentos lquido de dcimo terceiro salrio (valor a ser
declarado)XXXXXX
- Imposto sobre a renda retido na fonte sobre 13 salrio xxxxxx
- Rendimento lquido de PLR (valor a ser declarado) XXXXXX
-Imposto sobre a renda retido na fonte sobre PLR: R$700,84
Como estou s com essta dvida para enviar a declarao, peo, por gentileza,
ajuda de vocs para solucion-la.
Obs.: por gentileza no publique esta dvida , se possvel, me responda o mais
rpido possvel..
Reposta:
Como se trata de um rendimento tributado exclusivo na fonte,
o valor a ser declarado o valor lquido, isto , valor do rendimento bruto, menos o imposto retido na fonte. No caso, como
a empresa j est indicando o valor a ser declarado porque
deve ser o valor lquido. Esse valor deve ser informado na ficha
Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva, linha
11.
02 Solicito a seguinte orientao: 1) Emprestei cerca de R$40 mil ao meu
filho no ano passado. Todo ms ele me paga cerca de R$800 para abatimento
da dvida. Registrei o valor da dvida em minha declarao na ficha Bens e
Direitos. Ao final do ano, reduzi o valor da dvida, deduzindo o que ele me
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pagou no ano. Est certo o que eu fiz? Ou ser que eu tenho que declarar de
outra forma, ou mesmo colocando mais alguma coisa? E o pagamento que
recebo mensalmente do meu filho? Devo declar-lo? De que forma? Afinal, um
valor que recebo que meu mesmo, e depositado por ele em minha conta de
poupana. E o meu filho, deve tambm declarar? De que forma?
2). Peguei um emprstimo na Previ para ajudar um filho e um sobrinho e passei
para eles o dinheiro. Emprstimo no valor aproximado de R$60mil. Por ser
aposentado, recebo o salrio mensal pela Previ em minha conta-corrente, e so
cobradas parcelas mensais da dvida. Declaro anualmente no IRPF os dados
dessa dvida. Os valores dos pagamentos mensais da dvida no reduzem
completamente o saldo devedor, porque so cobrados juros e correo
monetria. Meu filho e meu sobrinho depositam em minha conta de poupana,
mensalmente, os valores cobrados pela Previ. Os juros e a correo monetria
que eles me pagam exatamente o que a Previ cobra de mim. Devo declarar
tudo isso? Como fazer? E eles, precisam declarar tambm? O emprstimo foi
feito h cerca de trs anos. Devo retificar?
Resposta:
1.O seu procedimento est correto, ao baixar o valor recebido na ficha Bens e Direitos; e seu filho deve registrar o valor
do pagamento na ficha Dvida e nus Reais, mencionando o
saldo devedor e quanto pagou no ano de 2015.
2. Voc deve ter declarado, quando do repasse do dinheiro para seu filho/sobrinho, como emprstimo (crdito contra os
dois), na ficha Bens e Direitos. Todo ano voc deve ajustar
esse crdito pelo valor dos juros e correo incidentes. Assim,
o valor depositado na sua poupana deve ser baixado do emprstimo (crdito em Bens e Direitos) que, no final, vai zerar.
Recomendamos que eles declarem os valores repassados na
ficha Pagamentos Efetuados, cdigo 99, e se assim no foi
feito, que retifiquem todas as declaraes.
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tem mais de 65 anos e duas fontes de rendimento. Estou com duas dificuldades
que e gostaria da ajuda de vocs para solucion-las:1) Ele no tem cpia da
declarao feita em 2015, nem do recibo de entrega da declarao Receita
Federal. No consigo fazer o e-CAC, pois tambm preciso do nmero do
recibo de entrega do ano passado. Como obter o nmero do recibo referente
entrega da declarao de 2015? Ou possvel gravar e enviar a declarao
sem esse nmero? 2) Tendo duas fontes de renda, ele tem dois abatimentos
correspondentes Parcela isenta de proventos de aposentadoria de declarantes
com mais de 65 anos, que somam R$48.690,01, para serem lanados na linha
6 da ficha de Rendimentos Isentos e No Tributveis. Mas essa iseno est
limitada ao valor total de R$22.499,13. Isso significa que ele ser tributado
no valor excedente de R$26.190,88. Para que o programa aceitasse o
lanamento, dividi o limite dessa iseno por dois (R$ 11.249,56) e lancei esse
valor em cada uma das fontes pagadoras como iseno por ser maior de 65
anos. E a diferena entre esse valor e o que cada uma das fontes pagadoras
declararam como isento eu lancei como Rendimento Tributvel Recebido de
Pessoa Jurdica, o que significa dois lanamentos para cada uma das fontes
de rendimento. Est certo?
Resposta:
No poder enviar a declarao sem o nmero do recibo. Para
conseguir a cpia da declarao do ano anterior e o nmero
do recibo, ele ter que ir Receita Federal. Quanto aos valores
recebidos, o procedimento adotado satisfaz plenamente.
11 Comprei em 30/09/2014 um automvel zero KM, passeio, marca
Volkswagen, Modelo Gol, vista, por R$ 39.500,00 . E como tal ele foi
declarado no meu Imposto de Renda de 2015 ( exerccio 2014).
Pergunto se devo repetir todos os anos, at o dia de sua venda, o mesmo valor
de quando comprei o carro ou se devo usar o valor que est no IPVA, ou o valor
de mercado de usados ( tipo o que vem no Guia Quatro Rodas).
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Resposta:
Os bens so sempre declarados pelo valor de aquisio, portanto, ela deve repetir, at o dia da venda, o valor da compra de
R$ 39.500,00,
12 Achei tima a iniciativa do Correio Braziliense e do CFC sobre o
esclarecimento de dvidas do Imposto de Renda. Gostaria de esclarecer as
seguintes dvidas: 1) Preciso declarar valor recebido em indenizao judicial
por danos morais? Se sim, como faz-lo?
Resposta - A indenizao por danos morais ainda considerada pela Receita Federal como rendimento tributvel.
No entanto, por meio do Ato Declaratrio PGFN n. 9, de 20 de
dezembro de 2011 (Parecer PGFN/CRJ/N. 2123/2011), a Procuradoria da Fazenda exarou entendimento, em razo da existncia de decises reiteradas do Superior Tribunal de Justia
(STJ) de que no incide imposto de renda sobre indenizao
por danos morais pessoa fsica.
Portanto, com base nesse Ato Declaratrio, voc pode declarar
as recompensas na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis, na linha 24 Outros.
necessrio manter sob a sua guarda a documentao comprobatria da indenizao recebida pelo prazo de 5 anos, conforme legislao tributria em vigor, para possvel justificativa
junto ao fisco.
13 Tenho carteira de aes comprada ao longo de mais de 40 anos, a
diferentes preos, evidentemente. S agora penso comear a vender essas
aes. Sei que vendas at R$20 mil por ms no geram lucros tributveis. Mas,
se eu fizer vendas mensais em montante superior, como poderei calcular o lucro
ou prejuzo, para fins de Imposto de Renda, se as aes no so carimbadas
com a data e o preo de compra?
Resposta:
Para declarar corretamente, voc deve buscar na Bolsa o demonstrativo que contemple todas as informaes das aplica-
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Resposta:
Sim, se voc j optou por fazer a declarao em separado de
sua me, j no mais dependente dela e, nesse caso, voc
deve ser retirada da declarao dela.
22 Sa do Brasil, em maro de 2014, mas no fiz a comunicao de sada,
e fiz a Declarao de Ajuste Anual de IRPF, exerccio 2015, normalmente.
Agora, descobri que tenho que fazer a declarao de sada definitiva do pas,
considerando que devo voltar ao Brasil somente no final de 2018. Tenho que
retificar a declarao do exerccio 2015 e alterar para declarao de sada
definitiva? Ou devo fazer a declarao de sada definitiva agora em 2016?
Nesse caso, h previso de multa?
Resposta:
O contribuinte poder retificar a DAA apresentada, independente
da opo de forma de tributao (utilizando as dedues legais),
para Declarao Final de Esplio (DFE) ou Declarao de Sada
Definitiva do Pas (DSDP), conforme o caso. Para isso, voc dever
acessar o formulrio da DSDP e informar o recibo da ltima declarao. Como se trata do exerccio de 2015, caso a DAA tenha sido
com desconto simplificado, a retificao ser via processo. Para
retificao de declarao, no existe cobrana de multa.
23 Tenho 85 anos, sou isento de IR por aposentadoria por doena grave.
No entanto, por receber aluguel de imvel, fao declarao completa e pago o
devido carn-leo. Desde junho de 2015, recebo ajuda de um filho residente no
exterior, depositada diretamente em conta-corrente como TED Banco Rendimento
remessa do exterior ou TED op. Internacional, com valores entre R$2 mil e R$4
mil. Devo declarar essa ajuda financeira? No caso afirmativo, onde e como?
Resposta:
Sim, deve declarar na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis, linha 10, como doao recebida, informando o nome e
CPF, se tiver, de quem est depositando. Alertamos que poder
ser cobrado o ITCMD, que um imposto estadual, pela Sefaz
do seu estado.
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30 Tenho uma dvida quanto informao de valor pago com sade: neste ano,
o plano de sade (que pago pelo meu marido, j descontado em folha) enviou os
valores pagos descriminados para cada membro da famlia (os pais e os dois filhos
menores). Acontece que, conforme dito, somente ele paga os valores totais. Mas
fazemos declaraes, completas, e separadas e as crianas so dependentesdele
(e eu no). Ento, ele poder continuar informando o valor total pago do plano de
sade de toda a famlia, j que ele paga por todos ns? At o ano passado, nada
vinha discriminado, ele declarava o valor total pago ao plano.
Resposta:
Seu marido informar na declarao de ajuste dele os valores do
plano de sade referentes a ele prprio e aos filhos que estiverem
relacionados como seus dependentes. Voc poder informar e
abater o valor correspondente as despesas com o plano de sade
em seu nome, embora o nus financeiro tenha sido suportado por
seu marido.
31 verdade que existe um valor mnimo para se declarar um imvel?
Resposta:
Existem vrias regras para verificar se voc est obrigado ou
no a apresentar declarao de ajuste anual. Uma delas ter a
posse ou propriedade de bens ou direitos de valor total ou superior a R$ 300.000,00 (trezentos mil reais). Lembrando que os
bens e direitos so declarados sempre pelo seu valor de aquisio.
32 Farei a declarao de Imposto de Renda pela primeira vez este ano.
Entretanto eu estava como dependente na declarao anterior da minha me.
necessrio que ela me retire de sua declarao para que eu possa fazer a minha?
Resposta:
Sim, se voc j optou por fazer a declarao em separado de
sua me, j no mais dependente dela e nesse caso ela deve
retir-la de sua declarao.
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Resposta:
Dever declarar na ficha Bens e Direitos o valor bruto da aplicao. Quando do regaste, voc dever reconhecer a receita e
o imposto exclusivo na fonte, conforme o informe de rendimentos que o banco fornecer.
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35 Gostaria de saber como declarar o aluguel que recebo, como valor recebido
de Pessoa Fsica (por exemplo, valor bruto R$1,2 mil ou valor lquido R$1.080). Posso
lanar a taxa de administrao como pagamentos efetuados?
Resposta:
Os rendimentos mensais de aluguis devem ser informados na
ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de PF/Exterior. Do
valor do aluguel recebido, pode ser deduzida a comisso paga
para a imobiliria para cobrana ou recebimento do rendimento. Esse valor pago (pela administrao do imvel) deve ser informado na ficha Pagamentos Efetuados, cdigo 71.
36 Uma empresa que, em 2015, no tenha conseguido fazer o pagamento dos
salrios de novembro e dezembro, por problemas de caixa, deve, mesmo assim, incluir
os valores correspondentes a esses meses no Comprovante de Rendimentos Pagos em
2015 aos funcionrios ou deve considerar, na informao a seus funcionrios, apenas
a somatria dos salrios dos meses que efetivamente pagou (de janeiro a outubro de
2015)?
Resposta:
A tributao da pessoa fsica pelo regime de caixa, ou seja, exclusivamente os valores recebidos, no seu caso especfico, os salrios de
janeiro a outubro.
37 Tenho algumas questes:
A) Em 2015 vendi um lote e tive ganho de capital. Na poca, paguei R$6.207,00 por
meio de Darf. Fiz a importao do GCAP 2015 na declarao IRPF 2016, mas o valor
do IR pago no apareceu. Devo lanar manualmente? Se caso afirmativo, em qual o
campo?
Resposta:
O valor do tributo exclusivamente de fonte e, na declarao, o
ganho registrado pelo valor lquido, por isso, no tem campo
que mostre o valor recolhido. O clculo feito pelo programa.
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Resposta:
Entendemos que a data deva ser outubro de 2015. Assim, pode
ser deduzido o valor do INSS referente cota patronal do perodo de outubro e dezembro de 2015. Lanar o valor dos pagamentos das contribuies previdencirias na ficha Pagamentos Efetuados, cdigo 50, e o valor da deduo ser calculada
automaticamente pelo programa.
44 Enviei minha declarao de Imposto de Renda depois de confirmar todos
os dados. No Extrato da DIRF, verifiquei que se encontra o seguinte dizer: Erro
ao recuperar dados. O que pode ter acontecido? Como devo proceder?
Resposta:
Trata-se de problema de tecnologia de informao, que foge
nossa competncia. Apenas, a ttulo de cooperao, sugerimos
verificar o recibo de entrega e tentar novamente o envio. Lembramos que a primeira verso do programa gerador foi substituda.
45 Eu ajudo a minha irm a pagar a faculdade dela, posso colocar essa
informao no Imposto de Renda, ou no? Tambm pago, mensalmente, uma
quantia para a minha me, que no trabalha, posso inserir isso no IRPF, ou no?
Resposta:
No caso da sua irm, somente se ela for sua dependente, de
acordo com a legislao tributria, observados os limites de idade e de valor, caso contrrio, no pode. No caso da sua me,
essa mesada considerada uma mera liberalidade e no deve
ser informada na declarao como abatimento.
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Resposta:
A despesa s ser dedutvel se seu pai e sua neta (com guarda
judicial) estiverem como seus dependentes perante a legislao
do Imposto de Renda. Alertamos que seu pai s poder ser
dependente se receber at R$22.499,13, em 2015, e a renda
dever ser informada na sua declarao.
48 Em 2014, por meio de ao judicial no TRF 1 Regio, recebi devoluo
de IR recolhido indevidamente sobre venda de abonos e licena-prmio em anos
anteriores. Na declarao de 2015/2014, declarei como Rendimentos No
Tributveis item 12 compensado judicialmente naquele ano-calendrio, por
se tratar de devoluo, e isenta de novo imposto, nem teria lgica. Entretanto, o
agente pagador (Banco do Brasil) declarou como Rendimento Tributvel, levandome a cair na malha fina. No consegui agendamento na Receita para justificar
meu lanamento e, se conseguisse, como eu poderia alterar a declarao da
parte pagadora, que, a meu ver, declarou errado? Obrigado pela ateno.
Resposta:
Como sua declarao est em malha, caso no consiga agendamento, fatalmente voc ser notificado a comparecer Delegacia da Receita Federal da sua jurisdio para prestar esclarecimento. No comparecendo no prazo estipulado, ser emitido
um auto de infrao. Em ambas as ocasies, no comparecimento, ou aps cincia do auto de infrao, voc poder apresentar suas razes de defesa e o agente encarregado corrigir
o possvel erro.
Recomendamos que continue tentando o agendamento.
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Resposta:
Nadeclarao,os valores recebidos devem ser includos na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do
Exterior, na coluna Outros.
Caso tenha se utilizado do aplicativo Carn-leo 2015, basta
clicar em Importar dados do Carn-Leo, e o programa transportar o total para o resumo da declarao.
50 Minha me recebe penso alimentcia de meu pai por acordo judicial,
no valor mensal de R$2.395. Ela possui mais de 65 anos, mas tambm possui
bens acima de R$400 mil. Eu sei que possvel deduzir um valor por causa da
idade. Minha dvida : Em que campo dos Rendimentos Tributveis Recebidos
de Pessoa Fsica eu devo declarar? Pode ser em Outras Informaes e na
linha de Outros?
Resposta:
Exato. Deve declarar na ficha Rendimentos Recebidos de pessoa Fsica, na aba Outras Informaes, coluna Outros. Os
valores recebidos a ttulo de penso alimentcia no esto alcanados pela iseno em funo da idade. Os valores que se
enquadram no montante da iseno por idade so os proventos
de aposentadoria ou reforma e a penso recebida por morte do
cnjuge/companheiro.
51 Em meados de 2015 contribui com R$ 110 mil para a entrada de um
apartamento adquirido por minha filha. Foi um emprstimo que est sendo
pago por ela, junto com o financiamento na CEF. Devo declarar? Como fazer?
Resposta:
Tratando-se de um emprstimo, h de se formaliz-lo, registrando as condies e valores pactuados na ficha Bens e Direitos,
deduzindo-se os valores recebidos no ano. Na declarao da
sua filha deve ser registrado na ficha Dvidas e nus Reais.
Alertamos que, no caso de cobrana de juros e atualizao monetria, estes valores so tributveis.
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prprios, oriundos de parceria agrcola em imvel recebido de herana e, para receblos, dispe de conta s sua e uma poupana, tambm s sua. Onde incluir os saldos
de sua conta e da poupana? Em Bens e Direitos, na declarao dela ou na minha?
No ano de 2015, em que apresentamos declarao em separado, inclu tanto o saldo
quanto a poupana na declarao dela. Dependendo da resposta, terei que fazer uma
declarao retificadora para 2015 ou bastaria corrigir em 2016, fazendo meno ao
ocorrido na descrio do evento?Na declarao de 2015, deixei de incluir, em minha
declarao, o saldo existente, em 31/12/2014, em uma poupana que tinha na Caixa
Econmica Federal. Este ano vou incluir o saldo existente em 31/12/2015, assim sendo,
preciso fazer uma retificadora para corrigir a declarao anterior ou basta informar na
descrio a omisso?
Resposta:
importante registrar que, no regime de comunho universal/parcial
de bens, no existe doao entre os cnjuges. Os bens comuns devem ser declarados por um dos cnjuges. O outro informa essa condio na ficha Bens e Direitos. Lembre-se de informar, tambm, o CPF
do cnjuge no campo de identificao do contribuinte. Com isso, fica
justificada a variao patrimonial do cnjuge declarante dos bens.
No precisa fazer declarao retificadora, insira os dados da poupana
dela, observando que se trata de mera correo.
Quanto omisso de bens e direitos (poupana na CEF), a declarao
retificadora seria o indicado, entretanto, desde que a poupana tenha
sido formada com recursos anteriormente declarados, possvel, pelo
princpio da economicidade, corrigir a omisso mencionando o fato na
ficha Bens e Direitos, no campo discriminao.
56 Fiz um lanamento errado na coluna Rendimentos Recebidos de Pessoa
Fsica e quero cancelar/corrigir. Tentei, mas no existe um campo especfico
para essa correo/cancelamento, no formulrio IRPF 2016. Poderia me ajudar
a resolver esse problema?
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Resposta:
Caso a declarao j tenha sido enviada Receita Federal, ter
que ser feita uma declarao retificadora. Se no foi enviada,
entre no campo e refaa a digitao.
57 Fiz download do novo programa (IRPF-2016), importei os dados de
2015, mas no decorrer do preenchimento percebi um erro na de 2015. Entrei
no programa IRPF-2015 (na declarao propriamente dita), para fazer a
retificadora. Corrigi, gravei e, no momento de transmitir, veio a mensagem:
Erro! A declarao foi gravada com verso desatualizada. Faa download do
novo programa e instale, optando por preservar os dados existentes. Regrave
a declarao e transmita-a. Minhas dvidas: 1) Posso fazer retificadora no
programa IRPF-2016 de declarao feita em 2015? Na retificao da de 2015,
o nmero do recibo o do IRPF-2014 ou dessa que estou retificando? 3) Quero
fazer a retificao do IRPF-2015 para ento, na da IRPF-2016, importar os
dados e prosseguir no preenchimento. OBS: no ca na malha fina.
Resposta:
Item 1 No pode fazer a retificadora da DAA/2015 no programa atual. Voc deve seguir a orientao do programa, baixando
a verso IRPF/2015 (que j est atualizada), optando por preservar os dados e retificar a declarao de 2015, transmitindo-a
para a Receita Federal. Em seguida, importe os dados da declarao retificadora para o programa de 2016.
Item 2 utilizar sempre o recibo da ltima declarao entregue.
Item 3 respondido no item 1.
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recomendamos fazer uma anlise se essa deduo traz vantagem ou desvantagem para voc.
61 Como declarar os ganhos de profissionais autnomos, tais como mdicos
dentistas e fisioterapeutas que no conseguiram obter o n. do CPF de seus
clientes?
Resposta:
No sendo possvel resgatar os CPFs dos pacientes, os rendimentos tributveis recebidos de pessoas fsicas por mdicos,
odontlogos, fonoaudilogos, fisioterapeutas, terapeutas ocupacionais, advogados e psiclogos devero ser declarados na
ficha especfica, sem a informao do CPF. Alertamos que esses
rendimentos, dependendo do montante, esto sujeitos mensalmente ao carn-leo.
62 Sou casado com comunho parcial de bens h 32 anos e minha esposa
sempre declarou os bens comuns em minha declarao. Neste ano, o governo
modificou a declarao e no tenho onde informar a renda de minha esposa
que passa para a minha declarao. Por esse motivo, a minha declarao est
furada, pois compramos um veculo e fizemos reformas e a minha renda no
suficiente para esses investimentos. Como devo proceder para levar a renda de
minha esposa para a minha declarao?
Resposta:
Sua declarao no est furada. Informe na ficha Identificao do Contribuinte, no campo apropriado, o nmero do CPF
de sua esposa. A retirada da ficha Informaes do cnjuge
ou companheiro (a) realmente uma novidade da declarao 2016. Entretanto, os rendimentos de sua esposa, embora
no demonstrado em ficha especfica, continuam justificando o
acrscimo patrimonial, pois os bens e direitos relacionados em
sua declarao pertencem ao casal.
63 Vivo no exterior h cinco anos e tenho o CPF ativo, embora com a condio
de no residente perante a Receita Federal do Brasil. Entendi, inicialmente,
que no precisaria fazer a declarao de renda anualmente embora detentor
de um imvel no Brasil com valor acima de R$300 mil. At o ano passado,
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Resposta:
Na declarao, o bem tem de ser mantido pelo valor original
de compra, proibido atualizar o preo do imvel pelo valor de
mercado. Em fazendo, surgir patrimnio a descoberto, fato
que poder ocasionar questionamentos por parte do fisco.
A nica maneira de alterar o custo de aquisio de um imvel
por meio de investimento com construo, ampliao ou reforma.
72 Gostaria de obter informaes mais acuradas acerca dos procedimentos
dos lanamentos na Declarao do IR das Requisies de Pequeno Valor
RPV, com efeito aos precatrios federais recebidos de 2009 e 2015 relativos
ao percentual de 28,86% nos valores de R$39 mil e R$65 mil. Lembrando que
esse percentual compreendeu o perodo de janeiro de 1993 a junho de 1998
durao de 66 meses. Na declarao do IR de 2009/2010, foi recebido de
precatrio o valor lquido de R$65 mil, j descontados os impostos incidentes
e de advocatcios. O valor foi lanado na DIR secamente sem a observncia
da pgina especfica na DIR com efeito aos 66 meses. Isso , foi tributado
pelo valor maior de 27,5%. Assim, o que devo fazer para essa correo e at
crdito na Receita se for o caso.
Resposta:
Quem recebeu Requisies de Pequeno Valor (RPV ) tem a sua
disposio duas opes no preenchimento da ficha Rendimentos Recebidos Acumuladamente (RRA). Opo por rendimento
tributado exclusivamente na fonte; ou opo pelo ajuste anual.
Essas opes so excludentes, ou seja, apenas uma poder
ser escolhida, dessa forma se faz necessria uma anlise dos
documentos (dados) para se verificar a forma mais vantajosa.
Qualquer correo de declaraes anteriores dever ser feita
por meio de Declarao Retificadora.
73 Tenho dvidas a respeito da declarao de IRPF: 1) Recebi a ttulo
de herana, parte de imvel. O inventrio/partilha transitou em julgado,
em 15/8/1996, porm a averbao no Cartrio de Registro de Imveis se
112
113
Resposta:
Sim, desde que comprovado. Entretanto, o gasto com a aquisicao do aparelho ortodontico somente e dedutivel se integrar a
conta emitida pelo profissional.
(Instrucao Normativa RFB n. 1.500, de 29 de outubro de 2014,
Art. 94, 10, inciso IV.)
75 A minha esposa passou a ser considerada doente renal crnica, iniciou
o tratamento de hemodilise em 3/7/2015, conforme atestado mdico. Ocorre
que at hoje o INSS, em funo da greve dos peritos, no iniciou a iseno nos
pagamentos. As minhas dvidas so as seguintes: 1) Posso fazer a declarao
dela como isenta de Imposto de Renda? 2) Se possvel, como proceder na
declarao?
Resposta:
No possvel. Somente so rendimentos isentos os relativos
a aposentadoria, reforma ou penso (inclusive complementaes) recebidos por portadores de doena grave devidamente
comprovada por laudo pericial. Para efeito de reconhecimento
de iseno, a doena deve ser comprovada mediante laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, dos estados,
do DF e dos municpios.
76 Em agosto de 2015, providenciei correo de rachaduras em paredes
da casa e em um dos muros, causadas pela vibrao provocada por tratores
preparando a rua dos fundos para asfaltamento. Tais providncias implicaram
tambm na pintura das paredes danificadas. As despesas com material (areia,
cimento, tijolos, brita, tintas, pincis, etc.) importou em R$2.272,00, e a mo
de obra ficou em R$4,5 mil. Tenho recibos dessas despesas. Agradeceria ser
informado se esses gastos, R$6.772 podero ser acrescidos ao valor do imvel
declarado em 2015 para figurar no valor da declarao de 2016.
114
Resposta:
No. As despesas com manuteno no so consideradas benfeitorias no imvel e, assim, no devem ser informados na declarao. Somente as benfeitorias, devem ser adicionadas ao
valor do imvel na declarao de Bens e direitos.
77 Tenho 66 anos, sou aposentado pelo INSS e tenho fundo de complementao de
aposentadoria HSBC. Nos Comprovantes de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a
Renda Retidos na Fonte constam os seguintes valores das respectivas Parcela Isenta dos
Proventos de Aposentadoria, Reserva, Reforma e Penso (65 anos ou mais): Aposentado
INSS rendimentos isentos e no tributveis R$24.403,11 Fundo HSBC; e rendimentos
isentos e no tributveis R$24.093,81. Contudo, ao se clicar em Verificar Pendncias,
surge a seguinte mensagem sobre essa parcela isenta: Linha 6 Os valores mensais
que excederem a R$1.787,77 para os meses de janeiro a maro e R$1.903,98 de abril
a dezembro devem ser totalizados e informados como rendimento tributvel na ficha
Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica. Clicando nesse link, o contribuinte
levado ao quadro auxiliar para transporte de valor. L contm os seguintes dizeres:
Informe nesse quadro os CPF dos beneficirios, os CNPJ, nomes das fontes pagadoras e
os respectivos valores recebidos a ttulo de parcela isenta de proventos de aposentadoria.
Bem, h ento um limite para a parcela de iseno para os maiores de 65 anos. Vi em
um esclarecimento anterior dos senhores que esse limite R$24.403,11, pois leva-se em
conta o 13 salrio.
Vem ento as seguintes dvidas:
1) Esse limite para cada uma das fontes pagadoras? Pois isso que os dizeres falam.
2) No meu caso, em que os rendimentos isentos e no tributveis esto dentro do limite
estabelecido, por que aparece a mensagem acima, que inclusive impede a transmisso
da declarao?
115
Resposta:
Os rendimentos de aposentadoria, penso, reserva ou reforma
remunerada sorendimentos tributveise devem ser informados na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa
Jurdica.
Mas, se o aposentado tiver 65 anos ou mais, esses rendimentos soisentosat o limite individual de R$24.403,11 por ano e
devero ser informados na ficha Rendimentos Isentos e No
Tributveis, linha 6.
O valor de R$24.403,11 equivale a 3 vezes o limite mensal de
iseno de Janeiro a Maro em 2015, que era de R$1.787,77 e
de Abril a Dezembro + 13 salrio que era de: R$1.903,98.
Se o aposentado tem mais de um rendimento mensal, eles
devem ser somados. Se passarem desse limite de iseno
(R$24.403,11por ano), o contribuinte deve informar a diferena
na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica.
78 Comprei um carro 0 km, vista, para a minha esposa, de uma
concessionria, em 2015. O veculo foi adquirido em nome dela, conforme
nota fiscal. Como proceder no preenchimento da minha declarao do Imposto
de Renda e na dela, j que somos casados em comunho de bens e os bens
sempre foram declarados na minha declarao e no na dela?
Resposta:
O carro pode ser declarado na sua declarao, na ficha Bens e Direitos. Quando os cnjuges optarem por apresentar a Declarao de
Ajuste Anual em separado, todos os bens ou direitos comuns devem
ser relacionados em apenas uma das declaraes, independente do
nome de qual cnjuge consta na documentao dos referidos bens ou
direitos, tais como: imveis, conta-corrente, veculos, aes.
Na declarao do contribuinte em que no constar os bens e
direitos, por constarem na declarao do cnjuge, deve ser includa informao no campo Discriminao, utilizando-se o
cdigo 99, relatando que os bens e direitos comuns esto apostos na declarao do cnjuge, informado tambm o nome e o
Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF) do cnjuge.
116
79 Vivo no exterior h cinco anos e tenho o CPF ativo, embora com a condio
de no residente perante a Receita Federal do Brasil. Entendi, inicialmente, que no
precisaria fazer a declarao de renda anualmente embora detentor de um imvel no
Brasil com valor acima de R$ 300 mil. At o ano passado, no auferia qualquer renda
do imvel em questo porque estava cedido a um irmo. Agora, contudo, passei a
alugar o referido imvel, com aluguel mensal de R$ 2,2 mil. Nesse caso, devo pagar
o Imposto de Renda e fazer a declarao anual? Ou simplesmente recolher 15% de
imposto na fonte, como est registrado no link da Receita Federalhttp://www.receita.
fazenda.gov.br/PessoaFisica/IRPF/2014/perguntao/perguntas/pergunta-201.html?
Resposta:
Recolher o imposto exclusivamente na fonte. Na condio de no residente perante a Receita Federal do Brasil, o contribuinte no est obrigado
Declarao de Ajuste Anual, mas os rendimentos aqui recebidos do aluguel devero ser tributados exclusivamente na fonte alquota de 15%.
80 Para o recolhimento diretamente na fonte, como devo proceder?
Resposta:
Para recolher o imposto, dependendo da natureza do rendimento,
identifique o cdigo de recolhimento e preencha o Documento de Arrecadao das Receitas Federais (DARF) .
Tambm existe a possibilidade, se no estiver obrigado ao carn-leo,
de o contribuinte, caso queira, pagar mensalmente na fonte o valor do
imposto como antecipao, no cdigo 0246.
81 Uma dvida: meu marido isento, mas preciso declarar a renda dele para
justificar meu patrimnio. Como devo fazer? Apenas colocando o CPF dele resolve,
mesmo ele sendo isento e no declarando?
Resposta:
Resolve, sim. Se ele estiver desobrigado de declarar e sua declarao
for em separado, basta informar o CPF do seu marido na ficha de identificao.
117
118
Resposta:
Alertamos que, dependendo do quanto recebido de pessoa fsica, no caso, o valor dos juros pode estar sujeito ao recolhimento mensal (carn-leo).
Na DAA/2017 (Declarao de Ajuste Anual)_ deve ser preenchida a ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica, pelo valor dos juros recebidos e, pelo valor principal, baixar
o crdito na ficha Bens e Direitos.
84 Posso abater o financiamento do Programa Minha Casa Minha vida,
descontado-o em conta-corrente da prpria Caixa? E o CNPJ?
Resposta:
No pode, por falta de previso legal. Entretanto, esses valores
devem ser declarados na ficha Bens e Direitos, como valor de
aquisio do imvel.
85 Sou servidor pblico federal aposentado, com mais de 65 anos. Como
fao para calcular a parcela de deduo da linha 6 de Rendimentos Isentos e
No Tributveis?
Resposta:
A parcela isenta referente a rendimentos de aposentadoria recebidos por contribuinte maior de 65 anos deve ser informada
na Declarao de Ajuste Anual, na ficha correspondente aos
Rendimentos Isentos e No Tributveis. Tal valor j vem discriminado no Informe de Rendimentos recebido pelo contribuinte.
86 Possuo renda mensal de R$3.562,68, sendo R$2.032,68 de salrio e
R$1.530,00 de aluguel. Como declarar IRPF, sei que, ao somar as renda, o
limite ultrapassado.
Resposta:
Os valores recebidos de pessoa jurdica sero declarados na
ficha Rendimentos Tributveis recebidos de Pessoa Jurdica,
conforme informaes contidas no Comprovante de Rendimento anual emitido pela fonte pagadora.
119
O rendimento de aluguel, se for recebido de pessoa fsica, dever ser declarado como rendimento de aluguel na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica.
87 Profissional liberal obrigado a informar o CPF e o nome dos tomadores
dos servios. Entretanto, recebi o valor mensal de R$3.000,00. Sou obrigado
a declarar?
Resposta:
Sim. Conforme Instruo Normativa n. 1.613 de 1/2/2016 da
SRFB, quem recebeu acima de R$28.123,91 obrigado a declarar. Nesse caso, tratando-se de rendimentos de pessoas fsica,
a apurao mensal era obrigatria em 2015, fazendo-a por meio
do carnlLeo (art. 106 do RIR/99), com recolhimento mensal
do possvel imposto. Se no o fez, recomendamos faz-lo antes da entrega da declarao.
88 Como declarar o 13 salrio do alimentando?
Resposta:
Em caso de declarao em separado, o prprio alimentando.
Se em conjunto, o contribuinte que detenha a guarda judicial.
O valor dever ser informado na ficha Rendimentos Tributveis
Recebidos de Pessoa Jurdica.
89 Minha me faleceu em 1/1/2016, devo fazer a declarao do esplio
em 2016 ou em 2017?
Resposta:
Ocorrendo o falecimento a partir de 1 de janeiro do ano seguinte ao do recebimento dos rendimentos, porem antes da entrega
da Declaracao de Ajuste Anual, esta nao se caracteriza como
de espolio, devendo, se obrigatoria, ser apresentada em nome
da pessoa falecida (como se vivo fosse) pelo inventariante, conjuge meeiro, sucessor a qualquer ttulo ou por representante
desses. No caso, a declarao inicial de esplio ser em 2017.
90 Em 2015, um determinado contribuinte faleceu, e a famlia no fez o
inventrio no ano. O casal declarava em conjunto at 2014 e a ex-esposa
era dependente. No ano passado, a ex-esposa teve rendimentos e a melhor
120
121
122
Resposta:
Na sua declarao o carro de sua me ter que entrar como doao para voc, e sobre este valor poder ser cobrado ITCD, pela
Sefaz do seu estado. O valor de R$21.000,00, correspondente
doao, deve ser registrado na ficha Rendimentos Isentos e
No Tributveis - linha 10. O valor do veculo, de R$59.000,00,
123
124
Resposta:
Em relao ao item 1 da sua dvida, deve, sim, ser feita a declarao
retificadora para incluso do valor ainda no declarado.
Item 2 - Os imveis devem ser declarados pelo seu custo de aquisio,
podendo ser corrigidos at 31 de dezembro de 1995. Para acertar sua
situao com o fisco, considerando que no houve mais aquisio de
outros bens sujeitos a declarao, informe, na ficha Bens e Direitos,
125
126
Alquota (%)
7,5
15
22,5
27,5
m e
127
106 Minha sogra faleceu e minha esposa, pelo Formal de Partilha, tem direito
a 1/6 (um sexto) dos bens deixados, com avaliao fiscal feita pela Fazenda
Pblica de MG, mas ainda no vendidos. Ela faz declarao em separado,
simplificada, mas seus bens so lanados na minha declarao. Como devo
128
129
130
as declaraes so apresentadas pelo cnjuge meeiro, sucessor a qualquer ttulo ou por representante do de cujus.
110 Tenho um recibo de um curso que fiz de ginstica para o crebro. Posso
abater (deduzir) essa despesa no Imposto de Renda? curso, no mdico.
Resposta:
No pode, estas despesas no so dedutveis por falta de previso legal. (Instruo Normativa RFB n 1.500, de 29 de outubro
de 2014, art. 92, incisos III e V)
111 Tenho um imvel alugado por uma imobiliria. Recebi R$ 1.672,62, j
descontados o valor da taxa do administrador, conforme informe da imobiliria,
onde mostra todos os recebimentos sem a taxa. Eu paguei o IPTU deste imvel
no valor R$ 138,47. Pergunto: Lano o valor de R$ 1.672,62 menos R$ 138,47
em Rendimentos Tributveis recebidos de pessoa fsica? E o IPTU, onde lano?
Posso lanar no IR a taxa de administrao em pagamentos (cdigo 71) ou no,
j que este valor retirado pela imobiliria no recebimento do aluguel?
Resposta:
Sim. O contribuinte, independentemente da opo pelo desconto simplificado ou no, pode informar como rendimento tributvel o valor dos aluguis recebidos, j excludos os impostos, as
taxas e os emolumentos incidentes sobre o bem que produzir
o rendimento, desde que o nus desses encargos tenha sido
exclusivamente do declarante.
O valor das despesas sero lanados na ficha Pagamentos
Efetuados
131
Resposta:
A deduo do INSS da domstica s pode ser para uma empregada(o) e por contribuinte. Contudo, o casal pode escolher qual
cnjuge deve declarar.
113 Recebi indenizao por danos morais e materiais de agncia de viagem.
Como declarar?
Resposta:
A indenizao por danos morais ainda considerada pela Receita Federal comorendimento tributvel. No entanto, por meio
do Ato Declaratrio PGFN n 9, de 20 de dezembro de 2011
(Parecer PGFN/CRJ/N2123/2011) a Procuradoria da Fazenda
exarou entendimento, em razo da existncia de decises reiteradas do Superior Tribunal de Justia - STJ, de que no incide
imposto de renda sobre indenizao por danos morais pessoa fsica.
Assim, com base nesse Ato Declaratrio, vocpode declarar as
recompensas na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis,
na linha 24 - Outros.
necessrio manter sob a sua guarda a documentao comprobatria da indenizao recebida pelo prazo de 5 anos, bem
como os demais documentos utilizados na declarao.
114 Como declarar uma Fazenda vendida em prestaes? Como calcular se
tem ganho de capital?
Meu pai adquiriu uma fazenda em 1983. A mesma est daclarada pelo valor
histrico de R$ 100.000,00. Em dezembro de 2015 ele vendeu a propriedade
pelo valor total de R$ 2.550.000,00 em prestaes, sendo pago em 15.12.2015
um sinal de R$ 1.000.000,00. O restante est sendo pago em 6 parcelas
mensais. A quitao se dar em 30.07.2016.
Resposta:
O ganho de capital apurado pelo contribuinte como alienao
vista, no entanto, o imposto de renda deve ser pago de acordo
com o recebimento das parcelas, at o ltimo dia til do ms
132
subsequente ao do recebimento.
Por se tratar de imvel rural alertamos que o ganho de capital
corresponde diferena entre o valor de alienao e o custo de
aquisio da terra nua (sem as benfeitorias) e depende da data
de aquisio do imvel rural. Caso o custo das benfeitorias (tanto as adquiridas pelo alienante quanto as por este realizadas)
no tenha sido deduzido como custo ou despesa da atividade
rural, o seu valor integra o custo de aquisio para fins de apurao do ganho de capital.
O contribuinte deve baixar o programa ganho de capital 2015
e de posse da data da aquisio e a data da alienao e das
parcelas recebidas e a receber o programa far o clculo do
imposto devido. Sendo a data de aquisio o ano de 1983 este
ganho ter uma reduo significativa. Bom lembrar que a parcela recebida em 15.12.2015 j teve imposto com o vencimento
para 31.01.2016. Para as demais parcelas de R$250.000,00 o
imposto vence at o ltimo dia til do ms subsequente ao do
recebimento.
115 Sou concurseira e advogada. Advogo em casa (home office) para alguns
poucos clientes (pessoas fsicas) para pode ajudar na renda at consegui passar
num concurso. Recebi de algumas pessoas ao longo de 2015 valores inferiores
a R$1700,00 por ms e gostaria de saber se sou obrigada a fazer o carne-leo
disso; se preciso ter livro-caixa e se preciso indicar o cpf deles no IR?! Obrigada.
Resposta:
Neste caso em que voc recebeu valores inferiores a R$1.700,00
no est obrigada a fazer Declarao de Ajuste Anual (DAA/2016).
Tambm, com base nesses valores recebidos, voc no est
obrigada a fazer o carn leo e nem a necessidade do livro caixa.
116 Solicito ajuda na explicao de dois temas. 1) Estou ajudando minha
irm, que mdica no Programa Mais Mdicos, a declarar. Como o primeiro
ano dela no programa, no sabemos como como fazer a declarao do IR,
visto que o benefcio recebe o nome de bolsa e no h imposto retido na fonte.
2) Como declarar a Funpresp?
133
Resposta:
Ela dever declarar a renda na Ficha Rendimentos Tributveis
recebidos de Pessoa Jurdica, conforme est o Comprovante
de Rendimento de Pessoa Fsica entregue pela fonte pagadora.
Deve declarar tambm se recebeu de outras fontes pagadoras,
inclusive de pessoas fsicas (recibos devem constar o CPF de
quem pagou as consultas), bem como, se for o caso, bens, contas bancrias e gastos. Quanto Funpresp, deve ser declarada
de acordo com o demonstrativo do Imposto de Renda enviado
para os participantes do fundo.
117 Minha filha no mais minha dependente e realizou servios como
advogada ad hoc na Justia Federal, cuja cdula C aponta R$2.313 no perodo.
Eu pago o INSS dela como autnoma, alm de depositar na conta-corrente
dela o valor de R$1,1 mil por ms durante 11 meses. Deste valor (R$ 1,1 mil)
ela paga nossa internet, pilates e demais despesas dela ao longo do ms.
Possui uma poupana de R$48 mil da poca que ela era minha dependente e
consta no meu IRPF/2015. Pergunto: 1. Caso ela seja obrigada a declarar este
ano, pode declarar apenas a diferena que usa para despesas, sem declarar
o pagamento da internet e do pilates, pois so despesas que eu deveria pagar
em dinheiro mas por comodidade ela transfere direto da conta dela para o
recebedor? 2. Ela tem que declarar devido poupana de R$48 mil?
Resposta:
As condies principais de obrigatoriedade para declarar so:
terauferido rendimentos tributveis superiores a R$28.123,91;
ou ter rendimentos isentos acima de R$40.000;
ter a posse ou propriedade de bens acima de R$300.000 em
31/12/2015
No caso, ela no estar obrigada a declarar este ano.
134
135
120 Gostaria de saber se posso colocar meu esposo como dependente, sendo
que a situao dele em 2015, foi a seguinte: Foi demitido em Fevereiro/2015,
recebeu seguro-desemprego (5 parcelas no valor de R$700);recebeu R$30 mil
de FGTS; e voltou a trabalhar em Novembro/2015.
Resposta:
O seu esposo pode ser dependente, desde que sejam declarados todos os rendimentos dele (tributveis e isentos, como
FGTS e seguro-desemprego).
Recomendamos avaliar se melhor coloc-lo como dependente e declarar em conjunto, ou se mais vantajoso efetuar a declarao em separado.
121 Meus pais so vivos e casados. Meu pai far sua declarao de modo
simplificado, mas informar obrigatoriamente o CPF da minha me, afirmando
que sua esposa. Pergunta: vou fazer minha declarao no modo completo,
posso declarar minha me como minha dependente?
Resposta:
Podem ser considerados como dependentespais, avs e bisavs que, em 2015, tenham recebido rendimentos, tributveis ou
no, at R$22.499,13. Atendida essa condio, sua me pode
ser sua dependente na declarao, desde que, se for o caso,
inclua os rendimentos dela.
122 Comecei um tratamento dentrio no ano passado, que dividi em quatro
parcelas. Paguei a 1 com carto de crdito em Nov/15 e as outras com boleto
bancrio, debitando na minha conta bancria em Dez/15, Jan/16 e Fev/16.
A empresa emitiu as notas fiscais das trs primeiras em 18/2/2016. Posso
declarar as duas primeiras no IR deste ano, usando a data de pagamento, ou
s no ano que vem devido a data da NF?
136
Resposta:
Pode e deve declarar. O IRPF com base no regime de caixa,
isto , deve declarar quando paga e quando recebe. O correto
seria a empresa ter emitido essas notas em 2015, de acordo
com o recebimento. Por segurana, guarde os comprovantes
de novembro e dezembro de 2015, para o caso de haver cruzamento de dados pela Receita Federal.
123 Sou servidora pblica aposentada e pago plano de sade coletivo por
meio de boleto bancrio e no mais por desconto em folha de pagamento,
como anteriormente. Recebo todo ms no meu comprovante de rendimento uma
quantia a ttulo de ressarcimento. A soma dos pagamentos do plano ao longo do
ano e a declarao da entidade recebedora so idnticos, no considerando
o ressarcimento. A minha dvida : como declarar esse ressarcimento? renda
tributvel? Onde na declarao posso fazer o registro e a que ttulo?
Resposta:
Quando voc efetua o lanamentos na ficha Pagamentos Efetuados - cdigo 26 Plano de sade aparecer o campo no
qual voc informar os valores efetivamente pagos em 2015 e,
a seguir, outro para a informao de valor no dedutvel /valor
reembolsado.
124 Contratei uma empresa (pessoa jurdica) para a elaborao de um projeto
de arquitetura. Onde devo lanar a importncia paga se a ficha Pagamento
Efetuados, no item 66, s prev pagamento a pessoas fsicas?
Resposta:
O valor pode ser declarado no cdigo 99 Outros. Esse campo contempla CPF/CNPJ.
Lembramos que se o projeto for de construo/reforma de bens,
a nota fiscal de prestao de servio, cujo valor, acrescidos das
despesas de construo/benfeitorias realizadas no bem, comprovadas com documentos idneos, poder servir para acrscimo no valor original do bem, devendo guardar a documentao
para efeito de possvel comprovao de custo, quando de uma
futura alienao.
137
138
Resposta:
Se os rendimentos ficaram abaixo do limite de R$28,123,91, no
est obrigada a declarar. Entretanto, se houve reteno de imposto de renda na fonte em qualquer ms, interessante declarar para poder reaver o valor retido.
IRPF 2016 CFC REPOSTAS REVISADAS 7
128 Em face da possibilidade de esclarecimentos sobre dvidas quanto
forma correta de declarar o IRPF, encaminho a seguinte questo: a) Na iminncia
de compra de uma minscula unidade habitacional, em negociao bastante
avanada, busquei acertar um emprstimo de R$180 mil no Banco do Brasil, o
qual seria quitado em 8 anos. A desistncia do vendedor na ltima hora e a rpida
concesso do crdito aprovado me levaram a tentar cancelar o emprstimo no
mesmo dia, pois o valor, ento creditado, infelizmente, tinha ocorrido antes
de saber do cancelamento da possibilidade de compra. Entendimentos com o
gerente do banco permitiram devolver o valor original do emprstimo (R$180
mil), porm, adicionando o prejuzo da cobrana irreversvel de IOF e juros de
carncia at a primeira prestao acertada, o que significou total debitado em
conta, de aproximadamente R$185,4 mil. No extrato do banco, aparecem os
valores do total bruto do emprstimo, (principal + IOF e Juros = R$185,4 mil),
prestaes pagas (R$185,4 mil), saldo zero, juros pagos (R$108) e amortizao
em 2015 (R$185.292).
A questo : 1) Devo lanar os valores totais como pagamentos feitos ao Banco
do Brasil (R$185,4 mil), o que gera falsa impresso de renda que, de fato, no
tive, para pagar o total mencionado e, em paralelo, lanar tambm na tabela de
nus e dvidas reais; 2) Lanar em ambas tabelas apenas o valor efetivamente
pago (R$5,4 mil) como despesas do emprstimo e ignorar os R$180 mil que
entraram na conta em 30/9 e saram para liquidao em 1/10/2015; 3)
Dado o saldo devedor zero de emprstimos ou nus reais, possvel a
alternativa de no lanamentos de quaisquer valores, (Principal, R$180 mil +
139
140
141
Resposta:
Deve declarar na ficha Bens e Direitos, cdigo 45 se de renda fixa; cdigo 71, se fundo de Curto Prazo; e 72, se Fundo de
Longo Prazo.
Quando do resgate, informar na mesma ficha a baixa e o saldo
final em 31/12/20??, que dever ser R$ 0,00.
132 Tenho uma cliente que cozinheira e, no ano passado, fez o recolhimento
do carn-leo nos meses de agosto a dezembro/2015 por ocasio de alguns
recebimentos. Ela declara que recebe cerca de R$2,3 mil de pessoas fsicas
que a contratam para eventos, shows, festas, enfim, algumas celebraes nas
quais so servidas comidas. Neste ano, ela quer declarar, e como isenta,
devido ao valor de R$ 2,3 mil que ela pleiteia declarar, toda vez que lano
os impostos relativos aos meses em que ela pagou o carn-leo, ela fica com
saldo a restituir no valor exato dos impostos pagos anteriormente. A pergunta :
Mesmo ela tendo feito apenas cinco recolhimentos de impostos via carn-leo
no ano passado, ela tem realmente o direito de reaver esses valores declarando
como isenta? Ou melhor no apresentar esses valores na declarao?
Resposta:
Caso ela tenha faturado, no ano de 2015, at R$28.123,91, est isenta
nesta declarao, mas tem todo o direito ao ressarcimento dos valores recolhidos a ttulo de carne-leo. Para isso, deve declarar, na ficha
Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica, os valores recebidos dos clientes, conforme os recibos fornecidos, e os valores recolhidos referentes ao imposto mensal.
133 Prezados, tenho algumas dvidas: 1) Posso deduzir gasto com aplicao de
varizes feito no consultrio de angiologia? 2) O livro didtico recomendado pela escola
da minha filha de 3 anos foi descrito individualmente no comprovante que a escola
emitiu para fins do IR com as mensalidades. Posso deduzir esse gasto com esse livro
didtico? 3) Meu pai era meu dependente para fins do IR. Ele faleceu em 6/12, porm
teve gastos com plano de sade at essa data. Preciso informar ao Fisco que ele faleceu
ou os prprios cartrios j faro isso?
142
Resposta:
As respostas esto por item:
sim, so dedutveis da base de clculo do imposto de renda
das pessoas fsicas - IRPF as despesas mdicas comprovadas,
independentemente da especialidade;
o gasto com livros didticos no pode ser deduzido como despesa com instruo;
sim, pode ser declarado como dependente, bem como os gastos com o plano de sade at a data do bito;
neste ano, como seu pai consta como seu dependente, nada
precisa informar a respeito do falecimento, entretanto, se ele
possuir bens a inventariar (bens que a senhora j vem declarando normalmente em sua declarao), deve se atentar, na declarao de 2017, para, se for o caso, apresentar declarao de
esplio.
134 Uma contribuinte est obrigada a realizar a DIRFPF 2016 por conta dos
seus rendimentos tributveis (assalariado). Alm disso, em 2015 foi vendido
um imvel sem escritura por uns R$40 mil. A contribuinte no sabe informar o
custo do imvel. 1) Ela est obrigada a declarar este imvel? 2) Se no estiver
obrigada, posso deixar passar esse recebimento?
Resposta:
Se o imvel foi vendido por at R$35.000,00 (bens de pequeno
valor), a venda est isenta e deve declarar na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis. Se o valor da venda foi superior,
deve preencher os dados da alienao e apurar o ganho de
capital, conforme o caso, no programa prprio disponibilizado
pela Receita Federal. Aps, exportar os dados para a Declarao de Ajuste Anual (DAA/2016).
135 Quem tem duas fontes de renda, uma como funcionrio pblico e outra
renda na iniciativa privada, como deve declarar se a pessoa era aposentada e
faleceu? Como declarar o recebimento de seguro de vida?
143
Resposta:
Se o falecimento se deu em qualquer ms de 2015, essa Declarao de Ajuste Anual (DAA/2016) ser feita como se fosse
vivo. A partir do prximo ano e, at a partilha dos bens, ser feita
declarao de esplio.
O Seguro tem o mesmo sentido de peclio recebido de uma s
vez, por morte do segurado e, quando pago por companhia de
seguro, deve ser declarado como rendimento isento.
Em tempo: caso j tenha sido nomeado o inventariante, at dezembro de 2015, pode ser preenchida a ficha Esplio, da Declarao de Ajuste, para identificao do inventariante.
136 Pensionista ou aposentado pela previdencia oficial ou complementar, maior de 65
anos, dependente do declarante, perde direito a isencao de idade por ser dependente?
Resposta
Nao. O fato de o pensionista ou aposentado ser includo como dependente nao modifica a natureza do rendimento, devendo, nesse caso,
o declarante incluir os rendimentos recebidos a esse ttulo, ate a soma
dos limites de isencao mensal da tabela progressiva de R$1.787,77,
por mes, para os meses de janeiro a marco do ano-calendario de 2015,
e de R$1.903,98, a partir de abril desse mesmo ano, inclusive a parcela
isenta do 13 salario, em Rendimentos Isentos e Nao tributaveis.
Atencao:
Se o declarante for maior de 65 anos, os seus rendimentos de aposentadoria ou pensao tambem fazem jus a referida parcela isenta mensal,
de R$1.787,77, por mes, para os meses de janeiro a marco do ano-calendario de 2015, e de R$1.903,98, a partir de abril desse mesmo ano.
137 Tenho penso alimentcia descontada em meu contracheque com o ttulo de ao
monitria. Trata-se de sentena judicial que faz o desconto mensalmente e cujos valores
somente sero liberados para os pensionistas quando o total da penso for atingido. Os
descontos no tm sido excludos da base de clculo da reteno mensal de IR. Como
posso declarar estes valores a ttulo de penso alimentcia em minha declarao de
imposto de renda?
144
Resposta:
Considerando que ainda no houve a disponibilidade econmica aos pensionistas, que os valores descontados mensalmente
esto em depsito judicial para o atendimento a ao monitria, que existe a possibilidade de reforma ou alterao numa
deciso judicial final, que no houve trnsito em julgado e que
no houve a excluso do seu patrimnio, os valores descontados no devero ser declarados como penso alimentcia.
Para registro da informao, poder ser lanada na ficha Bens
e Direitos cdigo 69 - Outros Depsitos vista e numerrios,
discriminando os dados da ao.
138 Minhas declaraes dos anos-base 2013 e 2014 esto retidas na
malha fina da Secretaria da Receita Federal. A informao do e-CAC de
que h inconsistncia nos dependentes. Creditei isso ao fato de que tenho
filhos trigmeos. Desde a declarao do ano-base 2014, passei a incluir
os CPFs dos quatro filhos na declarao. Quando a restituio do ano-base
2013 foi retida, apressei-me em buscar dar a Receita Federal as explicaes
devidas. Consegui, a duras penas, um agendamento e entreguei certides
de nascimento, comprovantes de despesas e tudo que me foi exigido. Isso
aconteceu no primeiro semestre de 2015. At hoje no tenho qualquer tipo de
retorno da Receita Federal. A nica coisa que aconteceu que a restituio do
ano-base 2014 tambm foi retida pelo mesmo motivo da anterior. s portas de
iniciar a declarao do ano-base 2015, me vejo na situao de prestar fiel e
corretamente todas as informaes sobre meus rendimentos Receita sem ter
qualquer tipo de retorno por parte deles das explicaes apresentadas. Como
proceder? Modifico algo em minha declarao? No posso e, obviamente, no
quero fazer com que meus filhos desapaream. No h um instrumento que
proteja o contribuinte dessa postura da Receita e obrigue essa instituio a ter
prazos para responder s demandas dos cidados?
145
Resposta:
A demora na anlise de processos administrativos fiscais e o
atendimento presencial aos contribuintes pela Receita no tm,
em parte, sido a contento, em que pese o esforo para disponibilizar o mximo de servios no portal de atendimento (e-CAC).
Pelo que vem sendo noticiado, decorrente de um elevado nmero de demandas, nmero de servidores insuficientes, poucas
unidades de atendimento.
Alm do atendimento presencial por meio de senha de atendimento, a Receita Federal tambm disponibiliza como canais de
atendimento ohttp://portal.ouvidoria.fazenda.gov.br/e o Receitafone 146.
Recomendamos que continue preenchendo sua declarao
com base nos documentos comprobatrios e aguarde a resoluo da querela. Para conforto, imagine uma poupana forada,
haja vista que o valor da restituio pendente est sendo corrigida pela taxa Selic de 14,25% ao ano.
139 Sou veterinria autnoma, presto servio para vrias clnicas e nunca
declarei IR. Tenho um rendimento mensal mdio de R$3 mil, porm, eu no
assino documento algum quando me pagam e eu tambm no emito nenhum
recibo. Diante disso, tenho que declarar IR? O que fazer?
Resposta:
O contribuinte se encontra obrigado a fazer a Declarao de
Ajuste Anual, at o prximo dia 29 de abril, se os seus rendimentos pela atividade profissional, no ano de 2015, forem superiores a R$28.123,91.
As informaes de rendimentos, das despesas inerentes sua
atividade profissional e previdncia social recolhida (se for o
caso), devem ser lanadas na ficha Rendimentos Tributveis
Recebidos de Pessoa Fsica e Rendimentos Tributveis de
Pessoa Jurdica.
Caso tenha havido prestao de servio para pessoa fsica,
voc deve fornecer o recibo e, dependendo dos valores recebidos, recolher imposto mensal (carn-leo). Quando a prestao
dos servios para pessoa jurdica, obrigao desta fazer a
reteno do imposto na fonte e fornecer o comprovante de rendimento.
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143 Paguei uma parte de uma bolsa parcial de mestrado, recebida por meu filho
do governo da Holanda. Os valores foram depositados por mim na conta do meu filho,
alm de outras transferncias que venho fazendo. Como declaro essas despesas? Ele
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Resposta:
Se o falecimento se deu em qualquer ms 2015, essa Declarao de Ajuste Anual (DAA/2016) ser feita como se vivo fosse.
A partir do prximo ano e, at a partilha dos bens, ser feita declarao de esplio.
O Seguro tem o mesmo sentido de peclio recebido de uma s
vez, por morte do segurado e, quando pago por companhia de
seguro, deve ser declarado como rendimento isento.
147 Passei o ano de 2015 colocando todo pagamento com dentista no CPF
da minha esposa, para ter o desconto com o programa Nota Legal, agora
quero saber se posso declarar, no Imposto de Renda, com meu CPF, todos esses
pagamentos.
Resposta:
Os pagamentos com sade somente podem ser deduzidos pelo
contribuinte que utilizou os servios. Lembramos que, a partir
do ano de 2015, os profissionais iro informar para a Receita
Federal os CPFs dos seus clientes. Assim, recomendamos que
entre em contato com o profissional para rever os recibos fornecidos no sentido de evitar que sua declarao caia na malha
fina.
148 O desempregado que sacou FGTS e recebeu auxlio-desemprego
obrigado a declarar? necessrioipagar imposto?
Resposta:
Em primeiro lugar, deve ser observado se o desempregado
recebeu de salrio, em 2015, mais de R$28.123,91, e de rendimentos isentos (FGTS e auxlio-desemprego), mais do que
R$40.000,00, nesses casos, estar obrigado a declarar.
No seu caso especfico, dever declarar a indenizao do FGTS
no item 03 da ficha de Rendimentos Isentos e No Tributveis, a
fonte pagadora Caixa Econmica Federal, o CNPJ da instituio
o 00.360.305/0001-04. E, o seguro desemprego, no item 24 da
mesma ficha, a fonte pagadora FAT (Fundo de Amparo ao Traba-
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antigo como entrada. O restante do valor foi pago vista. Por exigncia da
concessionria, o carro no foi passado para o nome da minha companheira,
tendo sido feita uma procurao em cartrio para a empresa. Como deve
constar na Declarao do Imposto de Renda?
Resposta:
O carro novo dever ser declarado pelo valor constante da nota
fiscal de venda e, no campo Discriminao, dever ser informadas as condies da aquisio, inclusive que o carro usado
foi dado como entrada pelo valor de R$:XX, conforme procurao passada para a concessionria.
154 Tenho uma casa em Caldas Novas no valor de R$45 mil, um carro no
valor de R$50 mil e uma poupana conjunta com a minha esposa com um valor
de R$70 mil. Tenho que declarar esses bens j que nunca os declarei? Sou
funcionrio pblico e recebi, em 2015, R$118 mil.
Resposta:
Esses bens devem ser declarados, sim. Entretanto, como nunca
haviam constados na declarao, recomendamos que no campo Discriminao informe esse fato acrescentando, ao final,
a expresso ora regularizado. Lembrando que, se todos os
bens foram adquiridos antes de 2015, lance os mesmos valores
nas duas colunas Situao em 31/12/2014 e Situao em
31/12/2015.
155 Ao contratarmos um plano de sade coletivo por adeso por intermdio
de sindicato, minha esposa foi registrada como minha dependente porque,
naquela ocasio, no era sindicalizada, embora no seja minha dependente
na Receita Federal. Os valores das mensalidades so debitados em nossa contacorrente conjunta. Na declarao de pagamentos fornecida pela empresa do
plano de sade para comprovao da Receita Federal constam os valores
pagos pelo titular, referentes respectivamente ao CPF da dependente e ao CPF
do titular em declaraes separadas. Como devo registrar nas declaraes de
Ajuste Anual?
154
Resposta:
Deve ser informado, na sua declarao, o valor que consta no
seu CPF e, da mesma forma, sua esposa deve declarar somente o valor que consta no CPF dela, independentemente que o
valor tenha sado da conta-corrente individual ou conjunta.
156 Emprestei para um familiar um valor que ultrapassa o seu limite de
acrscimo patrimonial e gostaria do especial favor de informar como devemos
proceder na Declarao de Ajuste Anual, tanto na de quem emprestou quanto
na de quem recebeu).
Resposta:
A pessoa que est emprestando deve declarar o valor do emprstimo na ficha Bens e Direitos, informando o CPF do tomador e descrevendo as condies do emprstimo.
Quem recebe declara a quantia no ficha Dvidas e nus Reais,
informando o CPF do cedente.
157 Gostaria de esclarecimentos sobre como declarar investimentos em aes
(Bolsa de Valores) e em ttulos pblicos (Tesouro Direto).
Resposta:
Devem ser lanados na ficha Bens e Direitos, de acordo com
o extrato da instituio financeira. No caso da Bolsa de Valores,
observe a necessidade do preenchimento da ficha Renda Varivel, na Declarao de Ajuste Anual (DAA).
158 Sou o responsvel financeiro da escola e do plano de sade do meu
neto. Posso abater essas despesas na minha declarao do imposto de renda?
Resposta:
S pode deduzir as despesas se tiver a guarda judicial do seu
neto e e se ele for seu dependente. Entretanto, por o senhor
fazer parte da entidade familiar, as despesas podem ser deduzidas na declarao de quem o declarar (neto) como dependente
(pai ou me).
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Se voc, para receber um aluguel, um honorrio, ou mesmo salrios, precisou pagar um advogado, essa despesa dedutvel
do rendimento recebido.
Agora, se voc tiver gastos com advogados para tratar de assuntos no diretamente ligados percepo de rendimentos,
no h como deduzir esses gastos.
Vale notar que os valores pagos a advogados, mesmo no sendo dedutveis, devem ser reportados na relao de pagamentos
efetuados a terceiros.
164 Sou servidora pblica, tenho plano de sade e plano odontolgico, e os descontos
das mensalidades so feitos no contracheque. Minha dvida : Qual CNPJ colocar na
declarao, o do meu rgo ou o da empresa prestadora de servio?
Resposta:
Deve ser informado o CNPJ da empresa prestadora de servio.
A informao do nome da empresa, seu CNPJ e o valor pago constam
nas informaes complementares do comprovante de rendimento fornecido pela empresa empregadora.
165 Atualmente, sou servidor pblico do Poder Judicirio, ingressei em maio de 2015.
De janeiro a maio, fui servidor da SEDF, com salrio bem abaixo do atual. Meu imposto
retido na SEDF era bem menor. Agora, ao fazer a declarao, inseri os dois CNPJs e
estou tendo um clculo em cima de tudo, como se tivesse recebido rendas acumuladas,
quando, na verdade, recebi de um CNPJ at maio de outro de maio a dezembro. Como
fao para declarar sem parecer que tinha duas rendas simultneas? Ressaltando que
recebi rendimentos em pocas distintas do ano, o que gerava a reteno em razo da
renda efetivamente recebida poca.
Resposta:
A legislao exige que o contribuinte informe todos os rendimentos
auferidos no ano. Em 2015 voc teve realmente duas fontes de remunerao, uma produziu rendimentos recebidos de janeiro a maio
159
Resposta:
Item 1 - quando os cnjuges optarem por apresentar a Declarao de Ajuste Anual em separado, todos os bens ou direitos
comuns devem ser relacionados em apenas uma das declaraes, independente do nome de qual cnjuge consta na documentao dos referidos bens ou direitos, tais como: imveis,
conta-corrente, veculos e aes.
Item 2 os rendimentos recebidos de forma acumulada de anos
anteriores sero declarados, obrigatoriamente, na ficha prpria
da declarao Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente, diminuda das despesas com advogados, quando pagas pelo contribuinte e no indenizadas.
As despesas sero informadas na ficha Pagamentos Efetuados, no cdigo 60, no caso de pagamento de honorrios relativos a aes judiciais, exceto trabalhistas, ou o cdigo 61,
no caso de honorrios relativos a aes judiciais trabalhistas.
Informe tambm o nome e CPF do profissional.
167 Gostaria que me orientasse acerca da maneira mais adequada de se
declarar valores recebidos por meio de precatrio. Apesar de se tratarem de
valores que deixaram de ser pagos pelo Ministrio do Planejamento, Oramento
e Gesto (MPOG), a deciso judicial mandou-me procurar a Caixa Econmica
Federal, onde retirei o valor indenizatrio. Caso necessite de maiores detalhes,
coloco-me disposio por e-mail ou por telefone.
160
Resposta:
O imposto de renda sobre os rendimentos pagos, em cumprimento de deciso da Justia Federal, mediante precatrio ou
requisio de pequeno valor, ser retido na fonte pela instituio financeira responsvel pelo pagamento e incidir alquota
de 3% (trs por cento) sobre o montante pago, sem quaisquer
dedues, no momento do pagamento ao beneficirio ou seu
representante legal.
Deve ser lanado como rendimento tributvel e informar como
fonte pagadora o CNPJ da Instituio Financeira, e o imposto
retido na fonte, como antecipao (aproveitar o IRF) na DIRPF
2016.
168 Tenho dvida sobre a seguinte situao:
Minha me tem 87 anos, recebe penso do meu pai no valor de um salrio
mnimo desde 2010 e nunca fez a declarao de renda.
A partir de agosto de 2015, alugamos a casa dela, no valor de R$968,00.
necessria a declarao do IRPF 2015/2016?
Resposta:
No necessria a entrega dessa DIRPF. Entre as condies de
obrigatoriedade de entrega esto os contribuintes que receberam rendimentos tributveis em 2015 superiores a R$28.123,91.
Alm disso, esto isentos a penso e os proventos da inatividade pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do
Distrito Federal e dos municpios, por pessoa jurdica de direito
pblico interno ou por entidade de previdncia complementar,
a partir do ms em que o pensionista ou inativo completar 65
anos de idade, at o valor de R$1.787,77, por ms, para os meses de janeiro a maro do ano-calendrio de 2015, e limitado
a R$1.903,98, a partir de abril desse mesmo ano, sem prejuzo
da parcela isenta prevista na tabela de incidncia mensal do
imposto.
169 Gostaria de saber como declarar a minha previdncia privada (PGBL).
Isso porque, em 2015, fiz a minha declarao em um CNPJ (do valor acumulado)
e, no ano passado (julho), fiz a portabilidade integral para outro plano. Agora
161
Quando do pagamento/benefcio ou crdito, tributa-se a totalidade do rendimento, sendo adotado o regime de tributao,
conforme a opo do contribuinte.
Informar na ficha Pagamentos Efetuados, no cdigo 36 - Previdncia Complementar, o valor das contribuies pagas no
ano-calendrio.
No caso em tela, deve-se respeitar a informao obtida no informe de rendimentos da entidade previdenciria, ou seja, o valor
aplicado no ano de 2015.
170 Em 2015 a minha renda no era suficiente para declarar Imposto de
Renda, ento eu era isenta. Mas, em fevereiro, eu comecei a receber penso
dos meus dois filhos na minha conta bancria e em meu CPF, e vi que tem um
teto para no declarar e, de acordo com essa informao, eu passei desse
teto trs vezes. Agora eu fiquei sabendo que eu teria que ter declarado porque
somou renda, devido o depsito ser em minha conta-corrente, e que eu teria que
ter pago um carn-leo. Eu j fui Receita, mas no consegui ser atendida,
fui no Na Hora de Taguatinga e do Riacho Fundo I e tambm no consegui
informaes. Eu queria saber o que tenho que fazer, e como tenho que fazer, j
sei que em 2016 eu terei que declarar, pois a minha renda aumentou.
Resposta:
Realmente voc teria que ter recolhido (pago) carn-leo pelo recebi-
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As instituies financeiras enviam o Comprovante de Rendimentos e de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte, caso no
receba procure na instituio ou solicite via internet.
Dinheiro recebido de herana tem um campo prprio na declarao para preencher nome e CPF da pessoa que deixou a
herana. Lembre-se que o donatrio (quem recebe a herana)
poder ser cobrado a pagar oImpostode Transmisso Causa
Mortise Doao (ITCMD), que devido ao estado.
Devem ser informados os valores recebidos pelos dependentes, mesmo a ttulo de estgio.
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