TIPICIDAD

a) Tipicidad Objetiva: Es de tipo penal tiene una vertiente objetiva

que consiste en la descripcin objetiva del suceso prohibido.
En el caso la conducta delictiva encaja dentro:

tipo penal contemplado en el tipo base

la modalidad agravada.

Tipo base
Segn El decreto Legislativo N 813. Ley Penal Tributaria nos dice:
Articulo. 1.- El que, en provecho propio o de un tercero, valindose de
cualquier artificio, engao, astucia, ardid u otra forma fraudulenta, deja de
pagar en todo o en parte los tributos que establecen las leyes, ser reprimido
con pena privativa de libertad no menor de 5 (cinco) aos ni mayor de 8 (ocho)
aos y con 365 (trescientos sesenta y cinco) a 730 (setecientos treinta) dasmulta.
De acuerdo al artculo citado, el ms importante es la configuracin del delito
es la idea de hacer fraude. De acuerdo a la lectura, el autor del delito fue el
que planifico una estrategia fraudulenta con el fin de generar ingresos para la
empresa Alpaca Collection SA, haciendo la venta de facturas cuyo contenido
eran operaciones no reales.
Tenemos que tener en cuenta que estos hechos han ocurrido en los aos 2009
y 2010, en el cual usaremos el Decreto Legislativo N 813 Ley Penal Tributaria.
Tambin este caso penal tambin se encuentra dentro de artculo 4 inciso a)
de la Ley Penal Tributaria que no dice:
La Defraudacin Tributaria ser reprimida con pena privativa de libertad no
menor de 8 (ocho) ni mayor de 12 (doce) aos y con 730 a 1460 (mil
cuatrocientos sesenta) das-multa cuando:
a) Se obtenga exoneraciones o inafectacines, reintegros, saldos a favor,
crdito fiscal, compensaciones, devoluciones, beneficios o incentivos
tributarios, simulando la existencia de hechos que permitan gozar de los
mismos.

b)

Tipicidad Subjetiva:

Este tipo penal tiene una conducta dolosa.

El objeto fsico el cual se realiz el delito fueron los Comprobantes de Pago que
en este caso fueron las facturas. Los que estuvieron en el fraude fueron:
Autor

EL que cometi el delito

de Defraudacin Tributaria,
podramos decir el que fue
el autor del delito es el
Gerente de la empresa
Alpaca
Collection
SA,
Marco Ziga Benito,
que, en su propio beneficio
o de un tercero, pero
valindose de cualquier
artificio, engao, astucia,
ardid
u
otra
forma
fraudulenta, deja de pagar
el tributo de las facturas en
todo o en parte que
establece la ley.

Los Coautores

Son
coautores
los
Directores Carlos Lpez
Ramos,
Jos
Lpez
Zavala,
Luis
Flores
Vargas y Rubn Guerra
Palacios. El presidente
de
Directorio
seor
Jos Del Olmo Prez
nombrado Director a partir
del 01 de enero de 2011
es coautor del delito en la
modalidad agravada por
ejercer su funcin fuera
del periodo en que se
cometieron los hechos
delictuosos del tipo base.

Los Participes

El partcipe no tiene
dominio del hecho, ni
realiza formalmente
el
tipo
aunque
colabore
con
su
realizacin.
En
el
caso son partcipes,
las
personas
que
accedieron
a la
propuesta
Juan
Prspero
Gutirrez,
ex
minero jubilado y
Csar Cano Lama,
persona indigente
y alcohlica.

Lo que se fiscaliz
EL fisco est haciendo engaado porque est comprando facturas falsas, el
cual no est comprando IGV porque la persona no paga IGV y el nico
beneficiado es la empresa que comete el fraude a travs de operaciones no
reales con respecto al IGV:

El primero fue el monto del crdito fiscal transferido asciende a S/. 1 500
000,00 en el ao 2009 y S/. 1 200 000,00 en el ao 2010.
La Administracin entrega a Alpaca Collection SA un cheque por la
devolucin del Saldo a Favor del Exportador por el importe de S/. 600
000,00.
TRIBUTO

CREDITO FISCAL O
GASTO UTILIZADO

FISCALIZADO

IGV 2009
IGV 2010
SALDO A FAVOR 2011
TOTAL

INDEBIDAMENTE
1500000
1200000
600000
3300000

IGV
Saldo2010
a favor
2011

1500000
1200000
600000
3300000