CUESTIONARIO PARA CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS.

GENERALIDADES
1) Existe un manual de procedimientos que registre, controle,
custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las formas
estndar que se usa en el control del efectivo de ingresos y egresos?
2) Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son
independientes de las de preparacin y manejo de libros?
3) Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningn cheque
por efectivo que este a nombre de la entidad?
4) Efectan las labores de contabilidad y la de caja empleados
competentes independientes uno de otro?
5) Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de personas
autorizadas en firmar cheques?
AUTORIZACIN
6) La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables son
debidamente autorizadas?
REGISTRO Y CONTROL
7) Existen mecanismos que garanticen procedimientos existentes para
pagos, control de transacciones y registro de operaciones contables?
8) Se lleva un registro auxiliar de cuentas bancarias y est autorizado
por la Gerencia?
9) Las facturas y recibos estn renumeradas y reimpresas?
10)Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos?
RESPONSABILIDADES
11) Est definida la responsabilidad de las personas que manejan
fondos y valores?
SEGREGACIN DE FUNCIONES
12)Es adecuada la segregacin de funciones incompatibles en el rea
para: Las funciones de caja, cobro, depsitos al banco y registro
contable?
13)Son los cheques entregados por una persona independiente de
quin los prepara?
CONCILIACIONES BANCARIAS
14)Se efectan conciliaciones bancarias?
15)Estn registradas las conciliaciones en los libros auxiliares de
bancos?
INGRESOS
16)Existen integraciones de ingresos?
17)Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias autorizadas por
la entidad?
18)Los ingresos se emiten facturas autorizados por la administracin
tributaria?

SI

NO

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X
X
X
X
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N/A

EGRESOS
19)Se emiten cheques por gastos realizados?
20)Se elaboran cheques Boucher?
21)Los cheques pagados tienen facturas de soporte autorizadas por la
administracin tributaria?
22)Los gastos se registran en libro auxiliar de bancos y libros
principales autorizados?
23)El libro auxiliar de bancos est autorizado por la Gerencia?

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X
X
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PROCEDIMIENTOS PARA CAJA Y BANCOS

I.

Se tiene un fondo de caja chica fijo de $3,000

II.

Existe slo una persona encargada de caja de forma presencial.

III.

Existirn dos fondos de caja chica, uno relacionado para cubrir la cartera de
gastos pequeos y otro para cubrir la cartera de clientes.

IV.

Se deber respaldar por medio de comprobantes fiscales cada salida de

efectivo de caja, debern estar firmados debidamente por el encargado y
responsable.

V.

Habr un encargado distinto de caja, el cual se har responsable de la

contabilizacin de sta.

VI.

Se deber de notificar al banco cules sern los encargados de emisin de

cheques, apertura de cuentas, solicitud de fondos etc., as como la
notificacin de sus firmas respectivas.

VII.

Se elaborarn conciliaciones bancarias y arqueos de caja por lo menos una

vez al mes, y el encargado de ste ser una persona distinta a la
responsable de caja.

VIII.

Se depositarn los sobrantes que existan en caja chica despus de

contemplar los fondos antes mencionados, el mismo da en que se hayan
acumulado.

IX.

Slo se harn depsitos en cuentas bancarias autorizadas por la sociedad,

as como cada cheque emitido tendr un nmero de registro.

X.

Cada baucher del cheque emitido, deber de estar respaldado con un

documento que certifique para que fue usado dicho cheque.

XI.

Se deber tener un libro auxiliar para el debido registro de caja y de

bancos, el cual deber ser autorizado y firmado por el gerente responsable.

XII.

Se deber hacer un correcto chequeo del efectivo de caja chica con sus
correspondientes tickes de forma diaria para poder verificar las operaciones
realizadas dicho da.