Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
Definicin:
Para conservar los clientes y atraer nuevos, la mayora de las empresas encuentran que
es necesario ofrecer crdito
El rea de cuentas por cobrar es de suma importancia pues debe ser un sistema eficiente
para otorgar crdito y para proceder a su respectiva cobranza, con la finalidad de lograr un
retorno oportuno de los recursos financieros de la empresa y la reduccin de prdidas por
cuentas incobrables.
La administracin del Crdito es una de las reas que mayor dificultad presenta en su
manejo, su objetivo ligado a las dems reas de la Empresa, es elevar el volumen de las
ventas y del rendimiento neto a su mximo nivel, con el desarrollo de polticas y
estndares de crdito eficientes. Pues a medida que se concede crdito, se compromete
fondos y al mismo tiempo la capacidad de la empresa para pagar sus obligaciones, sin
embargo se facilitan las ventas mejorando las utilidades.
Asimismo se conceden crditos con el objeto de mantener y atraer a nuevos clientes,
pues existen distintos mtodos de pago a crdito como: transferencias directas al
proveedor por medio de una Institucin Bancaria, tarjetas de crdito y dbito automtico,
y crdito directo al cliente quien cancela tambin por caja en efectivo, facilitan el
desarrollo de las transacciones comerciales .
Luego de concretar las condiciones del crdito, se cancela en el sistema los pagos
realizados por el cliente u otro , y el sistema nos muestra el detalle de los pagos.
Este sistema nos muestra una lista de todos los crditos otorgados, lo cual ayuda al rea
de cuentas por cobrar a tener un detalle de cada deudor y as llevar un mejor control y
seguimiento.
Este sistema se actualiza diariamente luego se trascribe en un pizarrn de la oficina para
que sea ms vistoso para los que necesiten la informacin de clientes deudores,
principalmente el Gerente.
CLIENTES
DEUDOR
ES
secretaria que comparte sus funciones tambin para el rea de Caja. Cabe recalcar que
la autorizacin y aprobacin del crdito o extensin del mismo a los clientes, la dar
exclusivamente el Gerente, sin excepcin alguna.
FUNCIONES:
Las principales funciones dentro del rea son:
Apellidos y nombres
Direccin
Empresa que representa
Nmero telefnico
Correo electrnico
Entre otros datos.
4
5
Revisar la cuenta del Banco dela Nacin para verificar que las detracciones
de la venta de madera se hayan realizado( 4%del precio de venta mayor a
700 soles)
9 Informar a Gerencia si los clientes pagaron o no las deudas.
10 Descontar semanalmente a los trabajadores por los prstamos que se les
efectu, segn acuerdo con Gerente.
PASO 1:
El cliente solicita crdito de forma verbal al Gerente
PASO 2:
El cliente analiza si autoriza o no el crdito.
A criterio del Gerente, ste autoriza o niega el crdito, tomando en cuenta las
siguientes premisas:
Si el cliente tiene deuda actual en la empresa
Si es cliente frecuente
PASO 3:
Si el gerente autoriza el crdito se toma en cuenta acordar algunos aspectos y
detalles y en caso contrario en este paso finalizara el proceso.
El cliente acuerda con el Gerente General, sobre los siguientes aspectos:
Persona(s)
compra
Referencias.
PASO 4:
Una vez aprobado el crdito, se pide al cliente anotar los datos necesarios para
que, con autorizacin del Gerente la persona encargada del Departamento, ingrese
inmediatamente la informacin al sistema de cmputo. Segn se demuestra a
continuacin:
Direccin:
o
Empresa
Telfonos:
E-mail.
Foto
Procedimiento de cobranza.
PREGUNTA
Tiene polticas de crdito?
Tiene procedimientos establecidos de
verificacin del crdito antes del
despacho de las mercancas?
Se emite mensualmente el reporte de
antigedad de saldos por cobrar as
como el reporte detallado de las cuentas
por cobrar de cada cliente?
Se han establecido descuentos por
pronto pago?
Se han establecido el cobro de
intereses por los pagos posteriores al
plazo del crdito?
Se toman acciones firmes contra los
clientes que continuamente pagan con
demora?
Conoce cunto le cuesta a la empresa
las cuentas incobrables y las demoras
de pago de los clientes moros?
.Conoce cul es el costo de
mantenimiento de las cuentas por
cobrar?
SI
NO
INTRODUCCION:
MOTIVO DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO:
Se llev a cabo la evaluacin del sistema de control interno al rea
de cuentas por cobrar de la empresa Aserradero Industrial del
Oriente, puesto que se evidencio que tiene una lista amplia de
cliente con deuda , y muchos de ellos tiene deudas de ms de 1
ao.
En la presente se puso nfasis en un tema muy importante para
Aserradero Industrial de Oriente SAC, que es Administracin de
Cuentas por Cobrar, ya que son necesidades bsicas y de mucha
importancia que se debe implementar dentro de esta empresa, ya
que su crecimiento y fortalecimiento de la empresa en la Ciudad
depende de muchos factores, y uno de los ms relevantes es el
manejo de Cuentas por cobrar.
OBJETIVOS DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO:
Observar si existen lineamientos del control interno de las cuentas por cobrar para el
manejo eficiente de los recursos financieros de la empresa Aserradero Industrial del Oriente
SAC.
Establecer las funciones de cada uno de los integrantes del rea de cuentas por cobrar
fijando las responsabilidades pertinentes a cada cargo.
Formular los requisitos para la concesin de crditos de clientes y el valor mximo de
crditos.
Establecer polticas de cobro para el departamento de cuentas por cobrar.
Presentar formatos para el control de las actividades del departamento de cuentas por
cobrar.
Aplicar un control interno para mejorar el funcionamiento del departamento de cuentas
por cobrar.
OBSERVACIONES:
DEBILIDADES:
usan
mtodos
procedimientos
DEBILES
INEFICIENTES.
FORTALEZAS:
RECOMENDACIONES:
Efectuar la investigacin crediticia de posibles clientes para el otorgamiento de
crditos.
La empresa cuenta con un rea de cuentas por cobrar que debe ser implementado ,
debido a que mediante un adecuado anlisis se dara crdito solo a las empresas
que estn en la capacidad de cumplir el compromiso que esta actividad implica.
CONCLUSIONES:
DOCUMENTOS DE CONTROL:
RECOMENDACIONES
La principal recomendacin para la empresa es implementar el departamento
de crdito, teniendo las herramientas propias del departamento.
Disear y mantener actualizada una Poltica de Crdito que recoja todos los
lineamientos necesarios para la concesin de cupos de crditos a clientes.