Auditoria H. Ayuntamiento de Nuevo Casas Grandes

CARRERA
Contador Pblico
DOCENTE
Lic. Yolanda Flores Ramrez
TRABAJO
Auditora H. Ayuntamiento de Nuevo Casas Grandes
ALUMNO
Aarn Alfredo Porras Montelongo
Nuevo Casas Grandes Chihuahua, a 27 de Mayo del 2016
AUDITORIA AL H. AYUNTAMIENTO
DE NUEVO CASAS GRANDES
PARA EL EJERCICIO FISCAL 2014
ARCHIVO PERMANENTE
H. AYUNTAMIENTO DE NUEVO CASAS GRANDES

PRESIDENTE MUNICIPAL
DR. JESUS RODOLFO SOLTERO AGUIRRE
UNIDAD DE
INFROMACION
LIC. GUSTAVO NEVAREZ QUINTANA
CABILDO
AL FINAL DE DOCUMENTO
SECRETARIO DEL
AYUNTAMIENTO
LIC. GUSTAVO NEVAREZ QUINTANA
TESORERO
OFICIAL MAYOR
L .C VICTOR ADOLFO PADRON

CARILLO
L .C CATALINA ISELA TAPIA

HERRERA
DIRECTOR DE
OBRAS PUBLICAS
DIRECTOR DE
CATASTRO
ING. OCTAVIANO BONILLA

CHAVEZ
ING. DAYAMI BASTIDOS

BACA
DIRECTOR DE
DEPORTES
LIC. RAMON EDUARDO
GONZALEZ BONILLA
DIRECTOR DE
DESARROLLO
URBANO
C. MARCO ANTONIO PORRAS
PEREZ
DIRECTOR DE
SERVICIOS
PUBLICOS
C. QUINARDO ALONSO VEGA
QUINTANA
DIRECTOR DE
SEGURIDAD
PUBLICA
LIC. YURIEL ARMANDO
GONZALREZ LARA
DIRECTOR DE
DEPORTES
DIRECTOR DE
COMUNICACION SOCIAL
LIC. OCTAVIO DIAZ SANTANA
VEGA
DIRECTOR DE FOMENTO
ECONOMICO
LIC. ADRIANA
FERNANDEZ
ING. PATRICIA SOLEDAD

AMEZQUITA MADRID
DIRECTOR DE
DEPORTES
LIC. RAMON EDUARDO

GONZALEZ BONILLA
LIC. ADRIANA FLORENCIA

PALOMINO HERRERA
LIC. RAMON EDUARDO

GONZALEZ BONILLA
DIRECTOR DE
CULTURA Y TURISMO
DIRECTOR DE
EDUCACION
DIRECTOR DE
TRANSITO
LIC. GABRIELA ELENA RICO

CABRERA
PROFR. SAMUEL MUOZ

ARREOLA
C. FRANCISCO JAVIER
ARMENDARIZ VARELA
DIRECTOR DE
DESARROLLO
SOCIAL
C. DAVID SALAZAR
ANDRADE
DIRECTOR DE
SERVICIOS PUBLICOS
MUNICIPALES
DR. BENJAMIN VARGAS
CASTILLO
JEFA DE SRE
DIRECTOR DE
DESARROLLO RURAL
JEFE DE
C4
ING. PEDRO PABLO
CHAVES
GESTORA
SOCIAL
LIC MARIA DE BELEM
CABRERA CHAVEZ
DIRECTOR DE BOMBEROS Y
PROTECCION CIVIL
C. FAUSTO ARIAS
RAMIREZ
LEY DE ASISTENCIA SOCIAL

http://transparencia.chihuahua.gob.mx/atach2/Transparencia/FRACCION_I/nuevocasasgrandes/CE_474CC_76233.pdf
LEY DE COORDINACION FISCAL
LEY DE DESARROLLO URBANO DEL ESTADO DE CHIHUAHUA
LEY DE DEUDA PUBLICA PARA EL ESTADO DE CHIHUAUHA Y SUS MUNICIPIOS
LEY DE OBRA PUBLICA Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LA MISMA
LEY DE RESPONSABILIDADES DE LOS SERVIDORES PUBLICOS DEL ESTADO DE CHIHUAHUA
LEY DE TRANSITO PARA EL ESTADO DE CHIHUAHUA
LEY DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS, CONTRATACION DE SERVICIOS Y OBRA
PUBLICA DEL ESTADO DE CHIHUAHUA
Fecha ltima actualizacin:

3/31/2016
Captulo I.- De la Informacin Pblica de Oficio
Art. 20.- Todo ente pblico deber transparentar la siguiente informacin pblica de oficio.
Fraccin VII.- Los planes Estatal y Municipal de Desarrollo; programas operativos anuales y sectoriales; las metas y los objetivos de las Unidades Administrativas de los Entes Pblicos y los avances de cada uno de ellos
Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de Chihuahua
NOTA: SE ENCUENTRA EN EL APARTADO DEL MUNICIPIO
MANUAL BASICO PARA LA ADMINISTRACION PUBLICA MUNICIPAL
http://www.inafed.gob.mx/work/models/inafed/Resource/322/1/images/2_Manual_Basico_para_la_Adm
GUIA CONTABILIZADORA
http://www.conac.gob.mx/work/models/CONAC/normatividad/NOR_01_06_001.pdf
CATALOGO DE CUENTAS (CONAC)

http://www.conac.gob.mx/work/models/CONAC/normatividad/NOR_01_03_001.pdf
ARCHIVO CORRIENTE
AYUNTAMIENTO DE NUEVO CASAS GRANDES

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES POR DESARROLLAR
Hoja 2
AREA POR AUDITAR
No. De orden
Sector MUNICIPIOS
No. de revisin
mes
No.
Actividad
aplicar el cuestionario de control interno con el propsito

de evaluar la confiablidad de las operaciones adminsitrativas
y financieras, las que deben ser confirmadas en el transcurso
del examen
verificar si los ingresos y egresos se encuentran en el prespuesto
anlisis de ingresos
anlisis detallado de ingresos IMPUESTOS
Contribuciones de mejora
Derechos
Productos de tipo corriente
Aprovechamientos de tipo corriente
Participaciones federales
Aportaciones federales
Fondo de aportacin estatal (PIEM)
Ingresos financieros
Ingresos de programas federales y estatales
Ingresos de convenios federales
Anlisis de egresos
anlisis detallado de egresos
Servicios personales
Materiales y suministros
Servicios generales
Transferencias
Participaciones (obra pblica con recursos propios)
Fondo para la infraestructura social municipal
Fondo para el fortalecimiento de los municipios
SUBSEMUN 2011
Programa de inversin estado municipio (PIEM)
Programas federales y estatales
anlisis de ingresos:
Programas federales y estatales
anlisis de egresos
progrramas federales y estatales
Anlisis de la muestra de los egresos revisados
Programas de inversin estado municipio
Comisin Nacional de cultura fsica del deporte (CONADE)
Programa Hbitat
Consejo Nacional para la cultura y las artes (CONACULTA)
Realice el arqueo de caja chica
Revisar Estados Financieros al 31 de diciembre del 2012
Revisn cuentas de balance
Deuda pblica
2 Auditora Tcnica de obra
anlisis obra pblica
Programa de rescate espacios pblicos
Programa HBITAT
Programa de Construccin conservacin y mejoramiento de
infraestructura destinada a la cultura fsica y el deporte 2012
Convenio secretara de turismo
Consejo nacional para la cultura y las artes
Recurso propio
3 Anlisis del marco jurdco
4 Auditora de gestin
5 Auditora ambiental
Revisar detalles de cuentas bancarias con sus respectivos
REF.
P.T.
Aud
A.1
AAPM
A.1.2
A.1.3
A.1.2.3.1
A.1.2.3.2
A.1.2.3.3
A.1.2.3.4
A.1.2.3.5
A.1.2.3.6
A.1.2.3.7
A.1.2.3.8
A.1.2.3.9
A.1.2.3.10
A.1.2.3.11
A1.4
A.1.4.1
A.1.4.2
A1.4.3
A.1.4.4
A.1.4.5
A.1.4.6
A.1.4.7
A.1.4.8
A.1.4.9
A.1.4.10
A.1.4.11
JMHR
IEG
AAPM
JMHR
IEG
AAPM
JMHR
IEG
AAPM
JMHR
IEG
AAPM
JMHR
IEG
AAPM
JMHR
IEG
AAPM
JMHR
IEG
AAPM
JMHR
IEG
AAPM
JMHR
IEG
AAPM
JMHR
IEG
AAPM
JMHR
IEG
IEG
AAPM
A1.5.1
A.1.5.2
A.1.5.3
A.1.5.4.
A.1.5.5
A.1.5.6
A.1.5.7
A.1.6.7
A.2.1.
A.2.2
A.2.3
A.2.4
AAPM
JMHR
IEG
AAPM
JMHR
IEG
AAPM
JMHR
IEG
A2.5.
A.2.6
A.2.7
A.3.1.
A.4.1
A.5.1
JMHR
IEG
AAPM
JMHR
IEG
AAPM
A.6.1
JMHR
A1.7.8
A.1.8.8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Das
4
5
13
14
15
16
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
conceptos
listado de funcionarios autorizados para firmar cheques
y comprobantes de egresos
6 revisar nmina de personal
7 revisar registros de ingresos y egresos
realizar conciliaciones bancarias a la fecha de corte de la
cuenta y verificar la corrreccin aritmtica
9 revisar los depsitos y cruce con el estado bancario
11 revisar la lista detallada de bienes de larga duracin AF
12 verificar que los bienes sean registrados contablemente
examinar la documentacin que respalda las adquisiciones
de activos fijos y comprobar:
autorizacin
existencia de cotizaciones
existencia de suficiente disponibilidad prespuestararia en
la partida
evaluar los procesos internos para la adquisicin, registro
custodia, cuidado, uso y control de los bienes de acuerdo
al Reglamento General de Bienes del Sector Pblico
verificar el reglamento para la desincorporacin o baja
de bienes muebles y si se aplica al procedimiento
realizar la constatacin fsica de los bienes adquiridos y/0
recibidos en donacin durante el periodo sujeto a examen
verificar que estn debidamente valorados e ingresados
en la cuenta respectiva de acuerdo a las NIFG
17 Revisin del presupuesto institucional por partida
18 revisin de los ingresos y gastos en relacin al prespuesto
verificar el control que se lleva de vehiculos
revisin de la depreciacin de los bienes de larga duracin
19 revisar si se realizan reuniones de comit y subcomit de
adquisiciones y obra pblica
revisar los procesos de licitaci pblica e intervencin
en el proceso de adjudicacin de pedidos o contratos
cuando se invita al menos tres personas, as como en
adjudicaciones directas.
cerciorarse de que proveedores en activo hayan cumplido
con los requisitos establecidos por la subdireccin de recursos
materiales y la Ley de adquisiciones arrendamientos y servicios.
verificar los domiciones fiscales de proveedores con el
propsito de corrobar que los datos de sus documentos
son los correctos.
verificar que el presupuesto asignado para el pago de
remuneraciones al personal, se encuentre debidamente
autorizado por la autoridad competente y sea acorde al nmero
de plazas autorizadas por la SHCP
verificar que el proceso de contratacin, promocin,
otorgamiento de permisos, de horarios discontinuos y de
compensaciones al personal se lleven a cabo conforme a los
a los procedimientos, polticas, disposiciones aplicabables en cada caso.
verificar que la informacin relacionada con los impuestos
retenidos por remuneraciones al personal (subsidio y recursos
propios) se concentre en el departamento de nmina de RH
para su entero a la SHCP en tiempo y forma
verificar las aportaciones y cuotas del IMSS, S.A.R, seguro
gastos mdicos mayores y seguro de automviles que realicen
en tiempo y forma
Vigilar que se apliquen los descuentos correspondientes
por inasistencias, retardos, etc.
A.7.1
A.8.1
IEG
AAPM
A.9.1
JMHR
A.10.1
IEG
A.10.2
A.11.1
A.11.1.1
A.11.2
IEG
AAPM
AAPM
JMHR
A.11.2.1
JMHR
A.11.2.2
JMHR
A.11.3
IEG
A.12.1
A.12.1.2
AAPM
AAPM
A.13.1
JMHR
A.14.1
IEG
A.15.1
AAPM
A.16.1
JMHR
A.17.1
IEG
A.17.2
IEG
A.18.1
AAPM
A.18.2
JMHR
A.19.1
IEG
Verificar la aplicacin correcta del Instructivo de Normas y Procedimientos

sobre el Ejercicio del Presupuesto; as como de medidas de austeridad,
A.20.1
racionalidad y disciplina presupuestal vigentes.
Verificar que el ejercicio de presupuesto se apegue a
A.20.1.1
programas, polticas, leyes, reglamentos, normas y proce
dimientos internos y externos.
Citar a los deudores con el orden establecido por los
A.21.1
integrantes del programa y elaborar minutas de trabajo donde
se adems de refrendar el reconocimiento del adeudo, se
AAPM
AAPM
JMHR
30
31
32
33
34
plasmen las acciones para la recuperacin de saldos

verificar la celebracin de contratos por los servicios contratados
(seguros, limpieza, fumigacin, etc.)
verificar si el tesorero ha constituido una caucin (fianza)
ley de servidores pblicos del edo
verificar que no existan nexos de parentesco con los proveedores
art 42 fraccion I ley de adq arred y contraticon para el edo de chih
verificar las licitaciones adjucidaciones directas
A3.1.
ANALISIS DE MARCO JURDICO
Reglamento
1. Reglamento Interior del Ayuntamiento
2.Reglamento de Proteccin civil
3. Reglamento de Entrega-Recepcin
4. Reglamento de parques y jardnes
5. Reglamento de Aseo Urbajo
6. Reglamento de servicios generales de rastro
8. Reglamento de faltas al bando de polcia y buen gobierno
9. Reglamento de comit municipal de ecologa
10.Reglamento de comit de ahorro y uso eficiente de la
energa electrica
11. Reglamneto de proteccin al medio ambiente
12. Reglamento de limpia
13. Reglamento de construccin
14. Reglamento de panteones
15. reglamento de centro antirrbico y control canino
16. Reglamento para regular el uso de la va pblica
A.22.1
IEG
A.23.1
IEG
A.24.1
JMHR
A.25.1
AAPM
###
25.septiembre.de 2002
04 de marzo de 2003
19-marzo de 2002
19-marzo de 1993
###
25-septiembre--2002
###
###
No. De revisin
No. De auditora
Tipo de revisin
1
Area a revisar
AECF1
REVISIN DE LA CUENTA PBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE NUEVO CASAS GRANDES
I. Antecedentes
La fiscalizacin de los recursos se lleva a cabo desde diversas disciplinas,

la auditora se practic de manera multidireccional, lo que sin duda permitir contribuir en
eficientar la administracin Municipal
resultados ms importantes de audi. Anteriores, plan operativo anual)
BASE LEGAL
PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES
ESTRUCTURA ORGNICA
OBJETIVOS DE LA ENTIDAD (MARCO ESTRATEGICO)
PRINCIPALES ACTIVIDADES Y OPERACIONES (REAS)
PRINCIPALES POLTICAS Y ESTRATEGIAS INSTITUCIONALES
plan de desarrollomunicipal
Dar cumplimiento al Programa Anual de auditoria a realizarse durante el ao 2015 de conformidad con lo dispuesto en los artculos 83 BIS
segundo prrafo y 172 de la constitucin Poltica del estado de Chihuahua; 7 fraccion X, 11 fraccin XIII, 38 y 39 de la Ley de Auditora
Superior del Estado de Chihuahua;
Revisar la cuenta pblica del Municipio de Nuevo Casas Grandes, Chihuahua del ejercicio fiscal del 1o. De enero al 31 de diciembre 2014
que se llevara a cabo en el mes de abril.
II. Objetivos
Objetivos especficos
Fecha
Trimestre
11-Apr-15
Evaluar si los controles identificados satisfacen las necesidades de control de los nuevos sistemas de contabilidad gubernamental, armonizacin contable,
matriz de marco lgico y sobre todo si son suficientes para el logro de los objetivos de la institucin en el marco del cumplimiento de la institucin
en el marco del cumplimiento legal y normativo correspondiente.
Identificar los controles mnimos que deben existir en cumplimiento a los objetivos generales de los controles internos que debe tener una entidad pblica
gubernamental, para que contentan la estructura mnima de los sistemas de control que permitan cerciorarnos de que exista el ambiente de control adecuado
mediante el fomento por parte de los niveles directivos y el cumplimiento por parte de los que ejecutan los procesos adiminsitrativos, adecuadas activdades de control,
evaluacin de riesgos y sistemas de informacin y registro.
verificar que exista coherencia entre los sistemas de control interno a nivel institucional adecuados a la ley de contabilidad gubernamental y la administracin
estratgica de la institucin, con los mecanismos que operan internamente dentro de las areas y que coadyuva con los sitemas de control institucionales
revisar las cuentas de: ingresos, impuesto predial, impuesto sobre traslacin de dominio, derecho de alumnbrado pblico, expedicin de documentos municipales
adquisicin de bienes muebles, obra pblica ejecutada con recursos propios, principales proveedores de bienes y servicios, recursos del ramo 33, otros programas,
cuentas de balance, efectivo y equivalentes, inversiones, drechos a recibir efectivo o equivalentes, deduda pblica a largo plazo, variacin prespuestal,
directorio de funcionarios municipales. (sistema municipal para el desarrollo integral de la familia)
enajenacin de bienes inmuebles, participaciones, egresos, servicios personales, combustibles, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
III. Alcances
revisar las operaciones del ente que tienen una importancia relativa respecto al total, o bien que sin ser representativas presentan factores de riesgo
que puede afectar su integridad; mostrando nicamente los aspectos releventes identiciados durante el proceso de revisin, enunciando las deficiencias y observaciones
y enumeradas de acuerdo al indice para su identiciacin
La auditora se practica sobre la informacin contenenida en la Cuenta Pblica anual y aqulla adicional proporcionada por el ente, cuya veracidad es responsable.
justificacin:
Dar cumplimento de manera puntual al artculo 4to. del Reglamento sobre Captacin y Aplicacin de los Recursos Propios
IV Problemtica
de auditoras trimestrales realizadas durante el ao a fiscalizar se desperenden observaciones que no fueron debidamente solventadas
dando lugar a la auditora muldireccional para vigilar el seguimiento e implementacin de medidas de control a dichas observaciones
V. Estrategia
en la evaluacin preliminar se ha determinado la necesidad de que los componentes que se detallan a continuacin sean considerados para su anlisis detallado
de los cuales se efectuar el levantamiento de la informacin evaluando sus controles y determinando los riesgos de control.
se evaluar el disponible: incluye, caja chica, bancos, depsitos en cuenta corriente, fondos rotatiovs, el movimientos de sus dbitos y crditos y si se mantienen
saldos representativos.
Bienes de larga duracion: los procesos de adquisicin de activos fijos, codificacin, control.
verificacin de la plantilla de recursos humanos, cumplimiento con numero de plazas y salarios
evaluacin del control interno
VI. Personal Comisionado
Nombre
M.A.P. Yolanda Flores Ramrez
Iniciales
FRY
Firma
Firma corta
M.S.E.C Jos Pendones Fernndez
PFJ
Elabor
VoBo.
Nombre y firma
Nombre y firma
A1
AAPM
funcin
COMPUTADOR
1. inicio de operaciones
2. Inicia los cambios del archivo maestro
3. disea el sistema
4.Escribe los programas
5. Opera el computador
6. Mantene el control del proceso de informacin
dentro del departamento
7. Establece controles independientes
8. Aprueba la correccin de errores
9. Revisa la informacin de salida
10. Autoriza cambios a programas
CICLO DE INGRESOS
1. ventas y embarques
a. Aprueba crdito a clientes
b. Controla la secuencia nmerica a los pedidos
c. Aprueba pedidos de venta o de servicios
d. Controla las rdenes de embarques
e. Checa la correccin de las facturas y la evidencia
de los embarques
f. Prepara el registro de ventas (o registro similar)
g. Controla todas las facturas
h. Concilia las facturas con los registros de cuentas
por cobrar.
2. Recepcin de efectivo
a. Abre la correspondencia
b. Lista de ingresos
c. Compara listados contra el registro de efectivo recibido.
d. Compara el total de listados contra crditos en las cuentas
de mayor.
e. Compara contra registros las fichas de depsito selladas
por el banco
f. Investiga cheques devueltos por el banco
g. Controla partidas de efectivo retenidos para depsito
h. Es responsable de la recepcin de efectivo.
FUNCIN
3. cuentas por cobrar
a. Lleva los auxiliares de ventas por cobrar
b. Concilian auxiliares contra el mayor
c. Preparar o revisar los estados de cuenta de los clientes
d. Controla todas las notas de crdito
e. Aprueba las notas de crdito
f. Aprueba los descuentos tomados en violacin a los
trmites establecidos.
g. Autoriza la documentacin o los cambios en los trminos
de crdito.
h. Recibe las devoluciones.
i. Atiende las partidas en disputa
j. Autoriza anticipos a empleados
k. Conserva la custodia fisica de documentos y colateral
relativo.
l. Revisa cuentas atrasadas.
m. Aprueba cancelacin de cuentas incobrables.
CICLO DE EGRESOS.
1. Compras y recepcin
a. Controla todas las rdenes de compra
b. Aprueba las rdenes de compra
c. Recibe e inspecciona los bienes y prepara las notas
de entrada
d. Controla toda nota de entrada
e. Lleva los registros auxiliares de facturas de proveedores
f. compara las facturas de los proveedores contra las
rdenes de compra, notas de entrada y otra informacin.
2. Cuentas por pagar
a. Determina la distribucin contable de los cargos
b. Aprueba los cargos y crditos poco usuales.
c. Concilia los estados de cuenta de los proveedores contra
los pasivos.
d. Lleva los registros auxiliares de cuentas por pagar
e. Concilia los auxiliares de cuentas por pagar contra las
cuentas de mayor.
3. EGRESOS
a. Aprueba facturas
b. Prepara cheques
c. Firma cheques o revisa la documentacin comprobatoria
d. Enva cheques por correo
e. Controla cheques en blanco
f. Lleva el registro de cheques
g. Concilia las cuentas de bancos.
h. Maneja el fondo fijo de caja.
i. Revisa reembolso del fondo fiijo de caja.
COSTO DE SUELDOS Y SALARIOS
1. Lleva los expedientes del personal
2. Autoriza nuevas contrataciones y las modificaciones
de clasificacin y sueldos
3. Compara los registros de nomina con los del
departamento de personal
4. Revisa que se cumpla con la legislacin laboral
5. Firma los registros de tiempo originales
6. Compara los registros de tiempo contra las cdulas
N/A
Nombre de la persona o departemento que realiza la funcin

Contabilidad
Costos
Fiscal
Direccin
Informtica
de produccin, etctera.
7. Prepara la nmina
8. Autoriza tiempo extra poco usual
9. Lleva registros individuales de percepciones.
10. Concilia estos registros contra las cuentas de mayor.
11. Firma cheques
12. Distribuye los cheques
13. Lleva el control sobre sueldos atrasados o no reclamados
14. Concilia registros de nmina contra impuestos acumulados
y sus declaraciones.
COSTO DE INVENTARIOS.
1. Lleva el control fsico de los inventarios
2. Toma inventarios fsicos
3. Lleva el registro de inventarios perpetuos
4. Compara el inventario fsico contra el registro de
inventarios perpetuos
5. Investiga diferencias de importancia entre inventario fisico
y libros.
6. Aprueba ajustes a registros de inventarios perpetuos
7.- Realiza la segunda verificacin en cuanto a precios,
clculos, etctera.
8. Amarra el sistema de costos con el mayor general
9. Revisa las diferencias entre costos estndar y reales
10. Revisa existencia de lento movimiento, obsoletos y no susceptibles de venta.
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1. Lleva el control fsico de estos activos
2. Revisa diferencias entre cantidades autorizadas y costos
reales
3. Lleva registros auxiliares de estos activos
4. Amarra saldos de auxiliares contra la cuenta de mayor
5. Toma inventarios fsicos
6. Compara inventario fsico contra registros.
7. Aprueba ajustes
8. Determina que las tasas de depreciacin y de agotamiento
sean adecuados.
INVERSIN EN VALORES Y OTRAS INVERSIONES
1. Lleva el control fsico de las inversiones
2. Autoriza operaciones con valores
3. Aprueba cambios en plazos de las inversiones
4. Aprueba cancelacin de valores que perdieorn su valor
5. Lleva registros auxiliares de inversiones
6. Amarra auxiliares contra cuenta de mayor
7. Compara los valores y el colateral contra los registros
auxiliares.
OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
1. Lleva la custodia fsica de documentos, bonos, obligaciones,
etc. En el blanco
2. Autoriza la obtencin de prstamos
3. Revisa el empleo de ingresos por prstamos
4. Vigila las restricciones del crdito.
5. Lleva registros auxiliares
6. Concilia auxiliares contra cuenta de mayor
CAPITAL CONTABLE
1. Autoriza la emisin de acciones
2. Revisa la aplicacin del producto de la venta de acciones
3. Autoriza la valuacin de activos recibidos de pagos de acciones
4. Lleva la custodia fsica de los certificados en blanco y de las
acciones en Tesorera
5. Lleva el registro detallado de acciones
6. Conciia este registro contra mayor
7. Controla cheques de dividendos no reclamados.
GENERAL
1. Lleva el mayor general
2. Autoriza los asientos fuera de los de rutina
3. Compara los presupuestos contra la operacin real.
I. AUDITORA FINANCIERA
Introduccin.
La auditora en materia financiera tiene como objeto revisar, en forma posterior a la presentacin de la Cuenta Pblica y/o
estados financieros, los ingresos, egresos y el Patrimonio Municipal, as como el manejo, custodia y aplicacin de los recursos de
Fondos y Programas; verificando que la gestin financiera se efectuara conforme a las disposiciones aplicables en materia de
sistemas de registro y contabilidad Gubernamental; validando que la recaudacin, administracin, manejo y aplicacin de los
recursos pblicos, se hayan realizado y ajustado a los principios de legalidad y sin detrimento al patrimonio del Ente Fiscalizado.
CONTENIDO
I.1. ESTADOS FINANCIEROS
I.2. ANLISIS DE LOS INGRESOS
I.3. ANLISIS DE LOS EGRESOS
I.4. RECURSOS DEL RAMO 33
I.5. PROGRAMAS FEDERALES Y ESTATALES
I.6. CUENTAS DE BALANCE
I.1. ESTADOS FINANCIEROS
I.1.1. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
203.0727145
-29.6988105
3.804504076
I.2.
ANLISIS DE LOS INGRESOS
A.1.3
IEG
I.2.1. ANLISIS DE LOS INGRESOS A NIVEL PRESUPUESTAL

De la comparacin de los ingresos sealados en la Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2014 del Municipio,
publicada en el Peridico Oficial del Estado de Chihuahua
N 103 el 25 de diciembre de 2013, contra el ingreso real, se determin lo siguiente:
I.2.2. ANLISIS DE LA MUESTRA DE LOS INGRESOS

Por el perodo auditado, el municipio presenta ingresos por la cantidad de $164,023,135.99, de los cuales se analiz un importe
de $138,928,422.18 que representa el 85%
del total, mismo que se integra de la siguiente manera:
A.1.2.3.1
AAPM
I.2.2.1. IMPUESTOS $16,439,020.39

Los impuestos registrados y determinados, como muestra son los siguientes:
I.2.2.3. Deducciones a las Participaciones

La Secretara de Hacienda de Gobierno del Estado efectu retenciones a las participaciones por la cantidad de $1,178,493.03,
mismas que se integran de la siguiente manera:
1.3.1. ANLISIS DE LOS EGRESOS A NIVEL PRESUPUESTAL
A.1.4
IEG
El Presupuesto de Egresos autorizado para el Ejercicio Fiscal 2014, fue publicado en el Peridico Oficial N 104 del
28 de diciembre de 2013, que comparado contra lo realmente ejercido,
presenta las siguientes variaciones:
A.1.4.1
AAPM
ANLISIS DE LA MUESTRA DE LOS EGRESOS

Del examen efectuado a los egresos, los cuales ascendieron a la cantidad de $166,488,346.28, se seleccionaron los alcances
a los rubros o conceptos sujetos a revisin, en atencin a la clasificacin econmica
del municipio, realizndose el anlisis de los aspectos principales de la estructura financiera y operativa, la cual se presenta a continuacin:
A.1.4.2
JMHR
I.3.2.1. SERVICIOS PERSONALES $18,130,105.12

Los Servicios Personales registrados y determinados como muestra, son los siguientes:
I.3.2.2. MATERIALES Y SUMINISTROS $6,248,103.59
A.1.4.3
IEG
Los Materiales y Suministros registrados y determinados como muestra, son los siguientes:
Los Materiales de Mantenimiento registrados y determinados como muestra, son los siguientes
Erogaciones realizadas por concepto de compra de llantas, para el parque vehicular propiedad del municipio, adquiridos con
varios proveedores, que se integran a continuacin:
1) (Prestador de bienes y/o servicios) $ 531,209.74.

Gastos efectuados a la C. (Prestador de bienes y/o servicios) por el concepto de la adquisicin de neumticos para el parque
vehicular propiedad del municipio, por un importe de $531,209.74.
2) (Prestador de bienes y/o servicios) $40,600.00
A.1.4.4
AAPM
I.3.2.3. SERVICIOS GENERALES $15,030,137.35
Al 31 de diciembre de 2014, se erogaron en la cuenta de Servicios Generales la cantidad de $23,148,004.61, analizndose un
importe de $15,030,137.35 que corresponde al 65%
del total, misma que se detalla a continuacin:
A.1.4.5
JMHR
I.3.2.4. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $4,200,000.00

Al 31 de diciembre de 2014, se erog de la cuenta de Transferencias la cantidad de $4,994,657.20, analizndose un importe de
$4,200,000.00 que corresponde al 84% del total, misma que se detalla a continuacin:
A.1.4.6
IEG
I.3.2.5. OBRAS EJECUTADAS CON RECURSOS PROPIOS $9,829,362.87
Se registraron erogaciones por la ejecucin de obras con recursos propios por $12,155,798.24, de las cuales se analizaron
$9,829,362.87 que representan el 81% del total, mismos que se integran
de la siguiente manera:
Se verific que los recursos hayan sido aplicados, se integr por concepto y se examin la documentacin comprobatoria,
validndose contra registros contables, a su vez el apego a lo establecido en la normatividad aplicable.
COMENTARIOS
1) Importe que corresponde a la aportacin municipal con recursos de Impuestos Estatales al Programa HABITAT 2014 para el
Equipamiento del Centro de Desarrollo Comunitario Primero de Mayo, Hroes de la Reforma, Pavimentacin de calle Tulipn y
pavimentacin de calle Francisco Zarco.De la revisin efectuada se determinaron resultados satisfactorios.
2) Importe que corresponde a la aportacin municipal con recursos de impuestos estatales al Programa de Rescate de Espacios
Pblicos 2014 para las obras Plaza Villa Hermosa y Parque Girasoles.De la revisin efectuada se determinaron resultados
satisfactorios.
3) Obra ejecutada por contrato, la cual consisti en la rehabilitacin de pavimento de
Ave. Tecnolgico entre Galeana y Jess Garca,
adjudicada mediante el procedimiento de licitacin restringida N OP/2014-IE-5311 en su modalidad de invitacin a cuando menos tres
contratistas, y dictamen de excepcin del 25 de febrero de 2014, resultando ganador el contratista (Prestador de bienes y/o servicios); con
acta de fallo del 10 de marzo de 2014, celebrndose contrato de obra pblica
N OP/2014-IE-5311 del 11 de marzo de 2014, con un plazo de ejecucin del 12 de marzo al 10 de abril de 2014 y un monto de
$1,407,046.04, IVA incluido, Posteriormente se realiz un convenio modificatorio al contrato original del 2 de abril de 2014 por
concepto de aumento de 830 m de pavimento y un monto de $106,139.07, IVA Incluido.

4) Obra ejecutada por administracin directa, que consisti en los trabajos de construccin de pavimentacin de camino acceso a
Buena Fe, en la cual se formaliz Convenio de Coordinacin con la Secretara de Comunicacin y Obras Pblicas de Gobierno del
Estado para el apoyo con un tractor, motoconformadora, vibrocompactadora y camin-cisterna para la construccin de terraceras
y base para pavimentacin; as mismo se realizaron erogaciones por diferentes conceptos, como se detallan a continuacin:
COMENTARIOS
a) Trabajos de construccin de pavimento asfaltico de 2.5 cm de espesor adjudicado de manera directa a (Prestador de bienes y/
o servicios) segn contrato N OP-5311026-PAV-CBF/2014 con fecha del 1 de octubre de 2014 por un monto de $641,294.13,
IVA incluido.De la revisin efectuada se determinaron resultados satisfactorios.
b) Pago de combustible de la maquinaria de Gobierno del Estado para la construccin de terraceras y base para pavimentacin.
De la revisin efectuada se determinaron resultados satisfactorios.
c) Pago de mano de obra para personal eventual de la presidencia y a los operadores de la maquinaria de Gobierno del Estado
COMENTARIOS
a) Trabajos de construccin de pavimento asfaltico de 2.5 cm de espesor adjudicado de manera directa a (Prestador de bienes y/
o servicios) segn contrato N OP-5311026-PAV-CBF/2014 con fecha del 1 de octubre de 2014 por un monto de $641,294.13, .
IVA incluido. De la revisin efectuada se determinaron resultados satisfactorios.
b) Pago de combustible de la maquinaria de Gobierno del Estado para la construccin de terraceras y base para pavimentacin.
c) Pago de mano de obra para personal eventual de la presidencia y a los operadores de la maquinaria de Gobierno del Estado.
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral III, correspondiente al apartado de Observaciones.
5) Importe que corresponde a la aportacin municipal con recursos de Impuestos Estatales al Programa 3X1 Migrantes 2014, para
pavimentacin de calles: Galeana, Paquim, Ave. Naciones Unidas y Avenida 5 de Mayo.
6) Importe que corresponde a la aportacin municipal con recursos propios al Programa de Apoyo a la Infraestructura Cultural de
los Estados para la obra Construccin del Teatro de la Ciudad primera etapa.
A.1.4.7
I.4. RECURSOS DEL RAMO 33
AAPM
I.4.1. FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES
DEL DISTRITO FEDERAL.
I.4.1. FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
A.1.4.8
JMHR
I.4.1.2. INGRESOS
Se recibieron y registraron ingresos por $8,775,788.80, los cuales se analizaron al 100%, mismos que se integran de la siguiente manera:
.4.1.2. EGRESOS
Se registraron erogaciones del fondo por un importe de $12,628,684.21 de los cuales se analiz la cantidad de $7,525,804.70 que representa el 60% del total, mismo que se integra de la siguiente manera:
I.4.1.3. EXISTENCIA FINAL

Los recursos de este fondo se manejaron a travs de seis cuentas bancarias que presentan un saldo al 31 de diciembre de $2,328,678.42 de la siguiente manera:
I.5.
PROGRAMAS FEDERALES Y ESTATALES
A.1.4.11
JMHR
I.5.1. INGRESOS
Se registraron y depositaron ingresos de los distintos Programas, Fondos Federales y Estatales en el ejercicio fiscal 2014 por la
cantidad de $35,164,107.25, contabilizados en cuentas de balance; analizndose en su totalidad, mismo que se presenta en este
apartado, en virtud de no estar considerados en la Ley de Ingresos del ejercicio sujeto a revisin, siendo los siguientes:
I.5.2. EGRESOS
A1.5.1
AAPM
Se registraron gastos de distintos Programas en cuentas de gasto, por la cantidad de $28,801,969.32, de la cual se revis la cantidad
de $21,835,523.86 que representa el 76%, misma que se integra de la siguiente manera:
I.3.2.2.2. Combustibles, Lubricantes y Aditivos $5,676,293.85.

Erogaciones por suministro de gasolina y disel para el parque vehicular propiedad del municipio, as como gastos de lubricantes, aditivos y
gas butano, mismos que fueron adquiridos con varios proveedores, que se integran de la siguiente manera:
1) (Prestador de bienes y/o servicios) $4,918,423.71

Erogaciones realizadas por el municipio por la compra de combustibles y lubricantes para el parque vehicular con la empresa denominada
(Prestador de bienes y/o servicios)
Pagos efectuados a la C. (Prestador de bienes y/o servicios) por concepto de adquisicin de lubricantes y aditivos para el parque
vehicular del municipio.
I.3.2.3.2. Servicios profesionales, cientficos, tcnicos y otros $673,688.84

Importe por servicios profesionales prestados, mismos que se integran de la siguiente manera:
1)
2)
3)
4)
5)
(Prestador
(Prestador
(Prestador
(Prestador
(Prestador
de
de
de
de
de
bienes
bienes
bienes
bienes
bienes
y/o
y/o
y/o
y/o
y/o
servicios)
servicios)
servicios)
servicios)
servicios)
$167,040.00
175,392.00
$113,333.28
$83,520.00
$74,403.56
I.3.2.3.1. Servicios Bsicos $10,735,224.45

Importe que corresponde al pago por concepto de consumo de energa elctrica correspondiente al perodo del 1 de enero al
31 de diciembre de 2014, la cual se integra de la siguiente manera:
1) Comisin Federal de Electricidad. $6,844,385.56

Importe que corresponde al pago realizado a la paraestatal por concepto de consumo de energa elctrica por los diferentes
departamentos del municipio.
I.3.2.3.3. Servicios financieros, bancarios y comerciales $1,532,672.37

Este importe corresponde al registro contable de los descuentos en el cobro del impuesto predial, mismos que se integran de
la siguiente manera:
Se analizaron los registros contables, la documentacin comprobatoria y justificativa, as como los convenios celebrados con
personas fsicas y morales derivados de las erogaciones realizadas por el Municipio.
1) (Nombre de tercero) $516,870.56.
2) (Nombre de tercero) $275,542.36
I.3.2.3.4. Servicios de comunicacin social y publicidad $2,088,551.69.

Erogaciones realizadas por concepto de servicios de comunicacin social y publicidad determinados como muestra los siguientes:
1) Actividades cvicas y reuniones oficiales $1,367,941.92
a) Fiestas patrias $478,850.81

b) Informe de Gobierno $231,800.89
c) Festejos aniversario del Municipio $195,417.29
d) Festejos navideos $104,008.34
e) Feria Expo $100,949.36
f) Eventos oficiales $81,719.20
g) Da de las madres $61,933.81
j) Alimentos y bebidas $24,412.73
2) Difusin e informacin $720,609.77

Importe que corresponde a las erogaciones realizadas por concepto de publicidad con personas fsicas y morales de la regin de
por un importe de $720,609.77, correspondiente al perodo del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2014, las cuales se integran de la siguiente manera:

Contina en la pgina siguiente
a) (Prestador de bienes y/o servicios) $367,084.32

b) (Prestador de bienes y/o servicios) $274,785.45.
c) (Prestador de bienes y/o servicios) $78,740.00
Se verific que los recursos hayan sido aplicados en apego a los rubros del fondo, as como que las obras seleccionadas
encuadraran en los polgonos de pobreza establecidos por la Secretara de Desarrollo Social,
se integr por concepto y se examin la documentacin comprobatoria, validndose contra registros contables, adems de
verificar su apego a lo establecido en la normatividad aplicable.
COMENTARIOS
1) Adquisicin de 500 luminarias LED de 46 Watts para las seccionales Colonia Buena Fe, Corralitos, Guadalupe, Madero, Hidalgo
y Ejido Hidalgo, adjudicado de manera directa segn dictamen de excepcin del 6
de noviembre de 2014, al proveedor (Prestador de bienes y/o servicios), celebrndose seis contratos de adquisiciones para cada
seccional el 4 de diciembre de 2014 por un monto total de $2,621,437.60, IVA incluido.
I.5.8.
RESCATE DE ESPACIOS PBLICOS
A.2.2
AAPM
I.5.8.1. INGRESOS
Se registraron recursos de este programa por $2,510,954.99, los cuales se analizaron en su totalidad, como se muestra a continuacin
I.5.8.2. EGRESOS
Se registraron erogaciones del fondo por la cantidad de $2,501,931.10, de los cuales se analiz un importe de $2,371,994.70 que
representa el 95% del total, como se detalla a continuacin:

Los recursos de este fondo se manejaron a travs de la cuenta bancaria (Nombre de institucin bancaria) (Nmero de cuenta
bancaria) al 31 de diciembre de 2014 presenta un saldo de $1,194,879.96,los cuales se analizan de la siguiente manera:
I.5.3. HBITAT
A.2.3
JMHR
I.5.3.1.INGRESOS
Se registraron recursos de este programa por $10,591,095.23, los cuales se analizaron en su totalidad, como se muestra a continuacin:
I.5.3.2. EGRESOS
Se registraron erogaciones del fondo por la cantidad de $10,422,323.14, de los cuales se analiz la cantidad de $4,130,926.68 que representan el 40% del total, mismos que se detallan a continuacin:

Los recursos de este fondo se manejaron a travs de la cuentas (Nombre de institucin bancaria) (Nmero de cuenta bancaria) y (Nmero de cuenta bancaria) 31 de diciembre de 2014, que presentan los saldos
de $1,633,665.13 y $1,082,558.75 respectivamente, para un total de $2,716,223.88, los cuales se analizan de la siguiente manera:
I.5.5. PROGRAMA DE APOYO A LA INFRAESTRUCTURA CULTURAL DE LOS ESTADOS

(PAICE)
A.2.4
IEG
I.5.5.1. INGRESOS

Los recursos de este Programa se manejaron a travs de la cuenta bancaria N (Nmero de cuenta bancaria) de (Nombre de
Institucin bancaria) la cual al 31 de diciembre de 2014 presenta un saldo de $9,319,750.71, mismo que se analiza de la siguiente manera:
I.5.4.
PROGRAMA 3 X1 PARA MIGRANTES
I.5.4.1. INGRESOS
Se registraron recursos de este programa por $3,677,737.56 los cuales se analizaron en su totalidad, como se muestra a continuacin:
Se registraron recursos de este programa por $3,677,737.56 los cuales se analizaron en su totalidad, como se muestra a continuacin:
I.5.4.2. EGRESOS

Los recursos de este fondo se manejaron a travs de la cuenta bancaria (Nombre de institucin bancaria) (Nmero de cuenta
bancaria), que al 31 de diciembre de 2014 presenta un saldo de $450,149.42, los cuales se analizan de la siguiente manera:
Se cotejaron los saldos contra registros contables y estados de cuenta.
I.5.6. FONDO DE PAVIMENTACIN, ESPACIOS DEPORTIVOS, ALUMBRADO PBLICO Y REHABILITACIN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA (FOPEDEP)
I.5.6.1. INGRESOS
Se registraron recursos de este Programa por $5,161,282.54, los cuales se analizaron en su totalidad, como se muestra a continuacin:
Se verific que los recursos estuvieran correctamente contabilizados y depositados en una cuenta bancaria especfica, de acuerdo
a los oficios de aprobacin presupuestal presentados por la Secretara de Hacienda de Gobierno del Estado.
COMENTARIO
I.5.6.2. EGRESOS
Se registraron erogaciones del Fondo por la cantidad de $5,121,112.91, analizndose la cantidad de $4,028,107.83 que representa
el 79% del total, como se detallan a continuacin:

Los recursos de este fondo se manejaron a travs de la (Nombre de institucin bancaria) (Nmero de cuenta bancaria) al 31 de
diciembre de 2014 presenta un saldo de $2,247,359.60, los cuales se analizan de la siguiente manera:
I.5.7.
INVERSIN NORMAL ESTATAL
A.1.5.4.
JMHR
I.5.7.1. INGRESOS
I.5.7.2. EGRESOS
Se registraron erogaciones del Programa por $3,861,246.14, analizndose en su totalidad e integrndose de la siguiente manera:
I.5.7.3. EXISTENCIA
Los recursos de este programa se manejaron a travs de la cuenta bancaria N (Nmero de la cuenta bancaria) de (Nombre de
institucin bancaria), la cual al 31 de diciembre de 2014 presenta un saldo de $261,127.93, mismo que se analiza de la siguiente manera:
I.6.
CUENTAS DE BALANCE
A.1.7.8
IEG
I.6.1. BANCOS
Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta de bancos refleja un saldo por la cantidad de $21,263,286.19, analizando su totalidad,
importe que se integra de la siguiente manera:
I.6.2. DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2014 es por $2,411,367.75, analizndose un importe de $2,091,197.99 que
corresponde al 87% del total, mismo que se integra de la siguiente manera:
1) Otros Deudores $1,254,076.06

En esta cuenta el municipio registra las aportaciones de programas estatales y otros deudores, saldo que se integra de la siguiente manera:
2) Gastos por Comprobar $ 390,896.31

Saldo que corresponde a gastos por comprobar, de gastos diversos y viticos realizados por empleados y funcionarios del
municipio, integrndose de la siguiente manera:
Prstamos otorgados a empleados, los cuales son descontados va nmina, mismos que se integran de la siguiente manera:
I.6.3. BIENES INMUEBLES

Se registraron en el ejercicio adquisiciones de bienes inmuebles por $4,316,006.57, analizndose un importe por $4,310,694.57,
el cual se integra de la siguiente manera:
I.6.3. BIENES MUEBLES

Se registraron durante el ejercicio fiscal sujeto a revisin adquisiciones de bienes muebles por $2,616,617.13, analizndose un
importe de $2,088,579.68 que representa el 80% del total, el cual se integra de la siguiente manera:
1) Equipo Automotriz y Transporte $1,005,993.00
2) Maquinaria, otros equipos y accesorios $765,600.00
3) Mobiliario y Equipo de Oficina $135,792.40
4) Equipo de Cmputo y Accesorios $99,857.16
5) Equipo de Radio y Comunicacin $81,337.12
I.6.4. PASIVO $55,335,769.68

Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta de Pasivo presenta un saldo por la cantidad de
$62,531,315.73, analizndose una muestra de $55,335,769.88 correspondiendo un 88% del total, misma que se detalla
a continuacin:
I.6.4.1 PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO $10,430,758.97

Al 31 de diciembre de 2014 esta cuenta presenta un saldo de $17,004,455.11; analizndose un importe de $10,430,758.97 que
corresponde a un 61% del total, integrndose de la siguiente manera:
I.6.4.2. SUBSIDIOS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO $7,100,977.18

Al 31 de diciembre de 2014 esta cuenta presenta un saldo de $7,194,937.29; analizndose un importe de $7,100,977.18 que
representa un 99% del total de la cuenta, y se integra de la siguiente manera:
1) Programas de Obras 2014 $7,087,822.17

Al 31 de diciembre de 2014 la cuenta de programas de obras 2014 muestra un saldo neto de $7,087,822.17, integrado por saldos
deudores y acreedores, mismos que se presentan a continuacin:
Al 31 de diciembre de 2014 la cuenta de programas de obras 2014 muestra un saldo neto de $7,087,822.17, integrado por saldos
deudores y acreedores, mismos que se presentan a continuacin:
I.6.4.3. RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO $419,011.51

Al 31 de diciembre de 2014 esta cuenta presenta un saldo de $581,950.89, analizndose un importe de $419,011.51 que
corresponde a un 72% del total, integrndose de la siguiente manera:
I.6.4.4. DEUDA PBLICA A LARGO PLAZO $3,700,183.00

Al 31 de diciembre de 2014 esta cuenta presenta un saldo de $3,700,183.00, analizndose en su totalidad, integrada como se
muestra a continuacin:
I.6.4.6. FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN ADMINISTRACIN Y/O EN GARANTA $33,684,839.02

Al 31 de diciembre de 2014 esta cuenta presenta un saldo de $ 33,684,839.02, la cual se integra de la siguiente manera:
II. AUDITORA DE OBRA PBLICA

INTRODUCCIN
Hacer una revisin selectiva de las obras llevadas a cabo con recursos pblicos, verificando que:
La ejecucin de la obra sea acorde a los trminos establecidos, tanto por administracin directa como en los contratos de obra
pblica celebrados, en cuanto a precio, cantidad, calidad y tiempo de ejecucin; los conceptos de obra pagados estn
efectivamente ejecutados y que los expedientes unitarios de obra se encuentren integrados de acuerdo a la normatividad aplicable.
ALCANCE
El alcance de los propsitos de esta auditora est limitado por la naturaleza oculta de algunos elementos de obra como la calidad
de los materiales utilizados y la falta de datos para determinar su cuantificacin.
REVISIN
1)
El importe revisado de $4,271,277.88 se compone de un importe de $2,265,083.23 analizado en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, un importe de $1,652,739.92
analizado en el Programa HABITAT y un importe de $353,454.73 analizado en el Programa Inversin Normal Estatal.
PROCEDIMIENTO
Se calcul mediante observacin, verificacin y revisin fsica el costo de la obra ejecutada, aplicando a los volmenes calculados precios que se consideraron apropiados a la zona y/o contratados.
Las obras seleccionadas para su revisin se describen a continuacin:
II.1. HBITAT
II.1.1. CONSTRUCCION DE CENTRO DE DESARROLLO COMUNITARIO LEONA VICARIO

Comunidad: Nuevo Casas Grandes.
Se aprobaron recursos del Programa HBITAT mediante oficio HBITAT-14-APROB-007 de fecha 20 de mayo de 2014 por un importe de $4,166,666.00 para la construccin de centro de desarrollo comunitario
en un rea de 878.97 m2, consistente en trazo y nivelacin, excavacin, cimentacin, construccin de muros de block, firme de concreto, aplanado de muros, instalacin elctrica, hidrulica y sanitaria, suministro
e instalacin de muebles para baos, herrera y cancelera, techo de lmina a base de estructura metlica, instalacin de clima, suministro y colocacin de cermica en pisos y lambrn en baos.
La obra se ejecut por administracin directa, habindose ejercido un importe de $4,130,926.68.
La obra se encuentra en proceso de construccin, presentando un avance fsico del 85%.
Se determinaron observaciones que se relacionan en el apartado correspondiente.
II.2. 3 X 1 PARA MIGRANTES
II.2.1. CONSTRUCCIN DE CLNICA OFTALMOLGICA

Se aprobaron recursos del programa 3 x 1 para Migrantes mediante oficio N 2014-3X1M14-A-0032 de fecha 25 de noviembre de 2014 por un importe de $2,175,835.48, y una cancelacin N 2014-3X1M14-C-0006
de fecha 31 de diciembre de 2014 por un importe de $543,958.87, resultando un total aprobado en el 2014 de $1,631,876.61; en el 2015 se aprobaron recursos segn oficio N 2015-3X1M14-A-0005 de fecha 10 de abril
de 2015 por un importe de $543,958.87, resultando un total aprobado de la obra de $2,175,835.48 para la construccin de clnica oftalmolgica con una superficie de 390 m2, que incluye: 276 m2 de muro de block,
383 m2 de muros de tabla roca de 12 cm de espesor, 357 m2 de plafn, acabados, carpintera, instalacin de clima, instalaciones elctricas e hidrosanitarias, obra exterior, sistema de riego y equipamiento.
El contrato de obra pblica N OP-3X1-43X108030789 de fecha 12 de noviembre de 2014 por un importe de $2,157,772.51, se adjudic mediante el procedimiento de licitacin pblica a (Prestador de bienes
y/o servicios), habindose ejercido en su totalidad.
II.2.2. PAVIMENTACIN CON CONCRETO HIDRULICO EN LAS CALLES: GALEANA ENTRE BENITO JUREZ Y AV. CONSTITUCIN PONIENTE, PAQUIM ENTRE VICENTE GUERRERO Y EMILIANO ZAPATA, AV. NACIONES
UNIDAS ENTRE GALEANA Y EMILIO CARRANZA, Y AV. 5 DE MAYO ENTRE OCHOA Y CONSTITUCIN 1
Se aprobaron recursos del programa 3 x 1 para Migrantes mediante los oficios N 2014-3X1M14-A-0030 de fecha 25 de noviembre de 2014 por un importe de $4,069,639.64, y cancelacin N 2014-3X1M14-C-0005
de fecha 31 de diciembre de 2014 por $1,017,409.91 resultando un aprobado en 2014 de $3,052,229.73, en el 2015 se aprobaron recursos segn oficio N 2015-3X1M14-A-0004 de fecha 10 de abril de 2015 por un
importe de $1,017,409.91, resultando un total aprobado de la obra de $4,069,639.64 para la construccin de 9,176.58 m2 de losas de concreto hidrulico fc=250 kg/cm2 de 15 cm de espesor, 1,150 m de guarniciones
de concreto y 7 pozos de visita, incluyendo terraceras.
El contrato de obra pblica N OP-3X1-43X108033481-2014 de fecha 19 de noviembre de 2014 por un importe de $4,062,534.51, se adjudic mediante el procedimiento de licitacin pblica a (Prestador de bienes
y/o servicios), habindose ejercido un importe de $4,062,534.52, correspondiente al pago del anticipo y las estimaciones N 1 y 2.
II.3. FONDO DE PAVIMENTACIN, ESPACIOS DEPORTIVOS, ALUMBRADO PBLICO Y REHABILITACIN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA 2014

II.4. FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
II.4.1. CONSTRUCCIN DE TRES AULAS Y UN MDULO DE SERVICIOS SANITARIOS EN LA ESCUELA PRIMARIA CALIXTO GARCA
Comunidad: Ejido Hidalgo.
Se destinaron recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal por un importe de $1,071,036.68 para la construccin de tres aulas de 6 x 8 m cada una y servicios sanitarios de 6 x 8 m, a base de muros
de block y techumbre de lmina galvanizada, incluye, preliminares, albailera, carpintera, herrera, acabados, instalaciones hidrosanitarias, elctricas y clima.
El contrato de obra pblica N OP-FISM14-50006 de fecha 11 de octubre de 2014 por un importe de $1,071,036.68, se asign mediante el procedimiento de adjudicacin directa a (Prestador de bienes y/o servicios),
habindose ejercido en su totalidad.

II.4.2. CONSTRUCCIN DE 15 MDULOS DE SERVICIOS SANITARIOS EN COLONIA MADERO
Comunidad: Col. Madero.
Se destinaron recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal por un importe de $926,378.89 para la construccin de 15 mdulos de baos de 2.50 x 2.50 m, a base de muros de block y techumbre
de lmina galvanizada, incluye preliminares, albailera, instalacin hidrosanitaria, elctrica, de gas y acabados.
El contrato de obra pblica N OP-FISM14-15B-CM de fecha 30 de octubre de 2014 por un importe de $926,399.85, se asign mediante el procedimiento de adjudicacin directa al (Prestador de bienes y/o servicios),
habindose ejercido un importe de $926,378.89 correspondiente al pago del anticipo y las estimaciones N 1 a la 3.
II.4.3. CONSTRUCCIN DE 15 MDULOS DE SERVICIOS SANITARIOS EN SECCIONAL HIDALGO
Comunidad: Seccional Hidalgo.
Se destinaron recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal por un importe de $926,378.89 para la construccin de 15 mdulos de baos de 2.50 x 2.50 m, a base de muros de block y techumbre
de lmina galvanizada, incluye preliminares, albailera, instalacin hidrosanitaria, elctrica, de gas y acabados.
El contrato de obra pblica N OP-FISM14-15B-SH de fecha 30 de octubre de 2014 por un importe de $926,399.85, se asign mediante el procedimiento de adjudicacin directa al
habindose ejercido un importe de $926,378.89 correspondiente al pago del anticipo y las estimaciones N 1 a la 3.
(Prestador de bienes y/o servicios),
II.4.4. CONSTRUCCIN DE 15 MDULOS DE SERVICIOS SANITARIOS EN COLONIA BUENA FE

Comunidad: Colonia Buena Fe.
Se destinaron recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal por un importe de $925,570.20 para la construccin de 15 mdulos de baos de 2.50 x 2.50 m, a base de muros de block y techumbre de
lmina galvanizada, incluye preliminares, albailera, instalacin hidrosanitaria, elctrica, de gas y acabados.
El contrato de obra pblica N OP-FISM14-15B-BF de fecha 27 de agosto de 2014 por un importe de $925,719.59, se asign mediante el procedimiento de adjudicacin directa al C. (Prestador de bienes y/o servicios),
habindose ejercido un importe de $925,570.20 correspondiente al pago del anticipo y la estimacin N 1.
II.4.5. REHABILITACIN DE PAVIMENTO EN LA CALLE FRANCISCO I. MADERO ENTRE CALLES ADOLFO LPEZ MATEOS Y MORELOS
Comunidad: Colonia Madero.
Se destinaron recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal por un importe de $1,055,002.44 para la rehabilitacin de 7,484.80 m2 con carpeta asfltica de 2.5 cm de espesor, incluye limpieza del rea,
bacheo, sellado de grietas, riego de liga, pintura color amarillo y seales preventivas.
El contrato de obra pblica N OP-FISM14-50007 de fecha 11 de octubre de 2014 por un importe de $1,055,002.45, se asign mediante el procedimiento de adjudicacin directa a (Prestador de bienes y/o servicios),
habindose ejercido un importe de $1,055,002.44 correspondiente al pago del anticipo y la estimacin N 1.
II.5. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
II.5.1. REHABILITACIN DE PLAZA EN LA COLONIA BUENA FE

Se destinaron recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios por un importe de $1,090,861.75 para la construccin de plaza central con banquetas de concreto estampado
en una superficie de 911 m, construccin de cuarto de cisterna con block de concreto, restauracin de kiosco existente, suministro e instalacin de csped en una superficie de 1,159.30 m, sistema de riego
con tubera de PVC, alumbrado pblico que consistente en 12 lmparas tipo esfera y un transformador de 25 kva.
II.5.2. REHABILITACIN DE PLAZA EN LA COLONIA MADERO
Comunidad: Colonia Madero.

Se destinaron recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios por un importe de $1,174,221.48 para la rehabilitacin de la plaza en una superficie de 640 m2,
consistente en 932.50 m2 de banquetas de concreto estampado fc=210 kg/cm2 de 12.5 cm de espesor, 927.89 m de rodapi de block de concreto de 15x20x40 cm, 1,558 m2 de suministro y colocacin de pasto en rollo,
sistema de riego automatizado, suministro y colocacin de 14 luminarias tipo esfra con arbotantes de 5 m de alto, cisterna de almacenamiento de agua de 10,000 litros, mdulo de juego infantil, 18 bancas
metlicas, mobiliario urbano y rtulos informativos.
II.6. PROGRAMA DE INVERSIN NORMAL ESTATAL
II.6.1. CONSTRUCCIN DE PARQUE DE BEISBOL EL GALEA

Se aprobaron recursos del Fondo de Inversin Normal Estatal 2014 mediante oficio N 2014-INE14-A-0166 de fecha 1 de abril de 2014 por un importe de $3,500,000.00 y se destinaron recursos del Fondo
de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios por $361,246.14, resultando un total aprobado de $3,861,246.14 para la construccin del parque en las siguientes reas: 62 m2 de vestidores y dogout
con estructura de concreto, 40 m2 de casetas de ingreso, 625 m2 de gradas con estructura y techumbre metlica, metalosa de lmina galvanizada con concreto reforzado fc=210 kg/cm2 de 12 cm de espesor,
andadores de concreto de 10 cm de espesor, barandal metlico en acceso al parque, pintura y acabados.
II.7. IMPUESTOS ESTATALES
II.7.1. REHABILITACIN DE LA AV. TECNOLGICO ENTRE CALLE GALEANA Y CALLE JESS GARCA
Se destinaron recursos de Impuestos Estatales 2014 por un importe de $1,513,185.11 para la rehabilitacin de 11,003 m2 de pavimento con asfalto de 2 cm de espesor, incluye fresado, riego de liga,
compactacin al 95% y pruebas de laboratorio.
El contrato de obra pblica N OP/2014-IE-5311 de fecha 11 de marzo de 2014 por un importe de $1,407,046.04, se adjudic mediante el procedimiento de invitacin a cuando menos tres contratistas a
(Prestador de bienes y/o servicios), y se celebr un convenio modificatorio de fecha 2 de abril de 2014 por un importe de $106,139.07, para un total contratado de $1,513,185.11, habindose ejercido en su totalidad.
II.7.2. PAVIMENTACIN CON MORTERO ASFLTICO EN EL CAMINO DE ACCESO A LA COLONIA BUENA FE
Se destinaron recursos de Impuestos Estatales 2014 por un importe de $1,202,286.76 para la pavimentacin de camino, consistente en trazo y nivelacin, tratamiento de terraceras en una superficie de 10,400.00 m,
base hidrulica con un espesor de 20 cm, riego de impregnacin y de liga, mortero asfltico en una superficie de 9,100.00 m, construccin de guarniciones en una longitud de 110.00 m., y banqueta de concreto
en una superficie de 220 m.
El contrato de obra pblica N OP-5311026PAV-CBF/2014 de fecha 1 de octubre de 2014 por un importe de $641,294.13, se asign mediante el procedimiento de adjudicacin directa a (Prestador de bienes y/o servicios),
habindose ejercido un importe de $640,294.13 correspondiente al pago de la estimacin N 1. Adems, como complemento a la ejecucin de la obra, se realizaron pagos por servicios de laboratorio por un importe
de $3,758.40, as como un importe de $558,234.23 por concepto de combustibles, mano de obra y compra de materiales, para un total ejercido de la obra de $1,202,286.76.
Se determinaron observaciones que se relacionan en el apartado correspondiente
I.4.2. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
I.4.2.1. INGRESOS
Los Ingresos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal registrados y determinados como muestra, son los siguientes:
Se cotej la informacin del calendario publicado en el Peridico Oficial del 11 de enero de 2014, contra los registros contables, verificndose que los recursos recibidos se registraran y depositaran correcta y oportunamente en una cuenta productiva especfica.
I.4.2.2. EGRESOS
Los Egresos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal registrados y determinados como muestra, son los siguientes:
Chihuahua, Chih., a 30 de octubre de 2015

Captulo I
Asunto: Informe Tcnico de Resultados de Auditora
Financiera y de Obra Pblica
C. DIPUTADA M.A.R.H. MARA ELVIRA GONZLEZ ANCHONDO

PRESIDENTA DE LA COMISIN DE FISCALIZACIN
DEL H. CONGRESO DEL ESTADO.
En cumplimiento al Programa Anual de Auditora a realizarse durante el ao 2015, de conformidad con lo dispuesto en los artculos
83 Bis segundo prrafo y 172 de la Constitucin Poltica del Estado de Chihuahua; 4 fraccin II, 7 fraccin X, 11 fraccin XXIII, 38 y 39
de la Ley de Auditora Superior del Estado de Chihuahua; y derivado de la revisin efectuada a la cuenta pblica y dems
informacin requerida al H. Ayuntamiento de Nuevo Casas Grandes, Chihuahua, relativa al periodo comprendido del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2014, misma que se llev a cabo al amparo de la orden de auditora y oficio de comisin nmero AECF1-
129/2015 de fecha 15 de mayo de 2015, signado por el Auditor Especial de Cumplimiento Financiero I, de esta Auditora Superior del
Estado de Chihuahua, notificado el 18 de mayo de 2015 al C.L.C. Vctor Adolfo Padrn Carrillo en su carcter de Tesorero Municipal
tal y como qued asentado en el acta de inicio de auditora, que para tal efecto se elabor; y en cumplimiento a lo dispuesto por el
artculo 34 de la Ley de Auditora Superior del Estado de Chihuahua, se formul el Informe de Resultados de la revisin, mismo que
fue notificado a dicho ente el da 14 de septiembre de 2015, respecto del cual el
H. Ayuntamiento que nos ocupa
present un escrito con los anexos que consider pertinentes para dar respuesta a las observaciones dentro del plazo legal
otorgado a que hace referencia el antes citado artculo 34 de la Ley de Auditora Superior del Estado de Chihuahua, por lo que una
vez integrada la respuesta en cuestin, se emite el presente Informe Tcnico de Resultados en los siguientes trminos
Este documento presenta los resultados obtenidos mediante la aplicacin de las Normas de Auditora, a la materia sujeta a revisin.
Alcance y Limitaciones
Fue revisada la informacin proporcionada por el ente de cuya veracidad es responsable, nuestra funcin consiste en expresar una
opinin sobre la misma, en base a la revisin efectuada, mostrando nicamente los aspectos relevantes identificados durante el
proceso, enunciando el resultado obtenido.
La informacin recopilada resulta suficiente para evaluar los aspectos previstos en la revisin, aquellos relativos al cumplimiento
de su objeto social y al desarrollo propio de su gestin operativa, obteniendo con motivo de lo anterior evidencia de auditora que
proporciona una base suficiente y adecuada para emitir el presente Informe Tcnico de Resultados.
NDICE
II. AUDITORA DE OBRA PBLICA
III. APARTADO DE OBSERVACIONES
IV. DIRECTORIO DE LOS PRINCIPALES FUNCIONARIOS
V. SISTEMA ESTATAL DE FISCALIZACIN
VI. OPININ
Introduccin.
La auditora en materia financiera tiene como objeto revisar, en forma posterior a la presentacin de la Cuenta Pblica y/o
estados financieros, los ingresos, egresos y el Patrimonio Municipal, as como el manejo, custodia y aplicacin de los recursos de
Fondos y Programas; verificando que la gestin financiera se efectuara conforme a las disposiciones aplicables en materia de
sistemas de registro y contabilidad Gubernamental; validando que la recaudacin, administracin, manejo y aplicacin de los
recursos pblicos, se hayan realizado y ajustado a los principios de legalidad y sin detrimento al patrimonio del Ente Fiscalizado.
I.1.3. CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

Se valid el cumplimiento a las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Se determin una observacin que se desarrolla en el numeral III, correspondiente al apartado de observaciones.
INGRESOS
I.2.2.1.1. Impuesto Predial $10,941,992.32
Por el perodo auditado se recaudaron ingresos por este concepto por la cantidad de $10,941,992.32, analizndose al 100%.
Se verific que los cobros realizados por este concepto se efectuaran apegndose a la normatividad establecida, validando el clculo de los impuestos recaudados y de descuentos otorgados,
as como su correcto registro contable.
I.2.2.1.2. Rezago de Impuesto Predial $4,272,710.07
Por el perodo auditado se recaudaron ingresos por $4,272,710.07, analizndose el 100% de los ingresos por este concepto.
Se verific que los cobros realizados por este concepto se efectuaron apegndose a la normatividad establecida, validando que se haya aplicado el Procedimiento Administrativo de Ejecucin establecido
en el Cdigo Fiscal del Estado de Chihuahua, en el caso del impuesto predial rezagado en su cobro.
I.2.2.1.3. Traslacin de Dominio $1,224,318.00
Por el perodo auditado se recaudaron ingresos por $3,790,594.31, analizndose 43 expedientes por un total de $1,224,318.00 que representan el 32%.
Se verific que los cobros realizados por este concepto se hayan realizado apegndose a la normatividad vigente, que se hayan registrado y depositado correcta y oportunamente, con su respectivo avalo.
I.2.2.2. Participaciones $82,829,318.62
Las Participaciones Federales registradas y determinadas como muestra, son las siguientes:
Al 31 de diciembre se registraron ingresos por este concepto por $82,829,318.62, sobre los cuales se cotejaron las liquidaciones de las participaciones de enero a diciembre de 2014, proporcionadas
por la Secretara de Hacienda de Gobierno del Estado contra lo presentado en la contabilidad de este municipio, verificando que estos recursos se registraran correctamente y que los depsitos
bancarios se efectuaran con oportunidad.
De la revisin efectuada se obtuvieron resultados satisfactorios.
SERVICIOS PERSONALES
Se revisaron las deducciones a las participaciones y se solicitaron los convenios celebrados, para verificar el cumplimiento de los mismos.
a) Deducciones efectuadas por la Secretara de Hacienda de Gobierno del Estado, derivadas del contrato de apertura de crdito simple sin nmero, celebrado con el Banco (Nombre de institucin bancaria)
por $4,713,999.27, a partir del mes de junio de 2014 y hasta el mes de octubre de 2016, firmndose el contrato el da 26 de marzo de 2014, cobrando el importe de $35,543.55, con el impuesto al valor agregado
incluido por concepto de comisin por apertura de crdito, $405,810.00 de inters simple ms $4,713,999.27 de capital, a pagar en 25 meses, descontndose va aportaciones federales del Fondo de Aportaciones
para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; al 31 de diciembre de 2014 se descontaron 6 pagos que suman el importe de $1,178,493.03 integrados
por una amortizacin de $226,035.13 y cinco por $190,491.58.
I.3.2.1.1. Sueldo base $8,440,124.66, sueldo personal de contrato $751,139.99 y gratificaciones $834,416.10
Se integr la muestra de los pagos efectuados al personal, asimismo se verific que estos estn apegados a la normatividad vigente.
Se cotejaron las nminas de sueldo base contra los registros contables y dispersiones bancarias de los meses de enero, mayo y diciembre de 2014.
Se valid que el tabulador de sueldos y salarios se encontrara debidamente aprobado en el Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2014 y que se haya aplicado de acuerdo a lo establecido.
Se valid el otorgamiento de compensaciones fijas o incentivos, examinndose el soporte documental y el presupuesto correspondiente.
Se verific que el pago de la gratificacin anual se haya efectuado en base a lo establecido, y/o en su caso la parte proporcional correspondiente.
Se valid que el personal que maneja recursos pblicos, se encuentre debidamente afianzado.
Se seleccionaron 54 empleados para compulsarse, de los cuales se contact a 30 de ellos, ya que 5 no se localizaron por incapacidades, bajas, defunciones, recopilndose evidencia documental de las mismas; de las 19 restantes, correspondientes a personal de servicios pblicos, no se localizaron por encontrarse en campo al momento de la visita, verificando los registros de control de asistencia que cuentan los departamentos.
I.3.2.1.2. Gratificacin Anual $5,563,032.48
Se integraron los pagos de la gratificacin anual correspondiente al sueldo base, por $5,563,032.48, analizando al 100%.
Se determin una observacin que se desarrolla en el numeral III, correspondiente al apartado de Observaciones.
I.3.2.1.3. Seguridad Social $2,541,391.89
Se integr la muestra de los pagos efectuados al personal en el rubro de pensionados y jubilados, asimismo se verific que estos estn apegados a la normatividad vigente.
MATERIALES Y SUMINISTROS
Se valid la existencia y suficiencia de la partida presupuestal, se revisaron las principales erogaciones, que estuvieran soportadas con la documentacin comprobatoria y justificativa, se valid el apego
a la normatividad establecida para la adjudicacin de las adquisiciones, se valid la celebracin de los contratos respectivos y el cumplimiento a los mismos, que se contara con las bitcoras para el control
del suministro de combustibles, refacciones y mantenimiento de los vehculos.
I.3.2.2.1. Materiales de Mantenimiento $571,809.4.
Compra de neumticos para los vehculos del municipio a la empresa (Prestador de bienes y/o servicios)
I.3.2.2.2. Combustibles, Lubricantes y Aditivos $5,676,293.85.
Importe correspondiente a las erogaciones ejercidas por concepto de la compra de gas butano para el consumo de sistemas de calefaccin.
I.3.2.3. SERVICIOS GENERALES $15,030,137.35
Se valid la existencia y suficiencia de la partida presupuestal, se revisaron las principales erogaciones y que estas estuvieran soportadas con la documentacin comprobatoria y justificativa, se valid el apego
a la normatividad establecida para la adjudicacin de las adquisiciones, se valid la celebracin de los contratos respectivos y el cumplimiento a los mismos.
I.3.2.3.1. Servicios Bsicos $10,735,224.45
Erogaciones realizadas por concepto de consumo de energa elctrica, derivado del contrato de suministro de energa elctrica para alumbrado pblico, con la empresa (Prestador de bienes y/o servicios)
firmado el 2 de junio de 2008, el cual tiene por objeto la operacin de planta generadora de electricidad y otra energa primaria o secundaria, as como su distribucin, comercializacin
y suministros de la misma a travs de las lneas de transmisin y redes de distribucin de la Comisin Federal de Electricidad, la cual funcionar mediante el uso y aprovechamiento de biogases generados
por la descomposicin de la materia orgnica en la basura.
I.3.2.3.2. Servicios profesionales, cientficos, tcnicos y otros $673,688.84
Se verificaron los registros contables, la documentacin comprobatoria y justificativa; se valid el apego a la normatividad establecida para la adjudicacin de las adquisiciones, se valid la celebracin .
de los contratos respectivos derivados de las erogaciones realizadas por el Municipio
Se realiz contrato de prestacin de servicios profesionales el da 22 de octubre de 2013 entre el municipio de Nuevo Casas Grandes y el Lic. (Prestador de bienes y/o servicios),
como Presidente del H. Tribunal de Arbitraje Municipal, acordndose una remuneracin mensual de $12,000.00 ms el IVA correspondiente.
Se realizaron dos contratos de prestacin de servicios profesionales, el primero del 1 de enero de 2014 por $175,392.00, con una vigencia de la fecha de la firma hasta el 31 de noviembre de 2104,
con la empresa (Prestador de bienes y/o servicios) por un monto de $160,776.00; el segundo contrato se formaliz el 1 de diciembre de 2014 con (Prestador de bienes y/o servicios) por $14,616.00,
con una vigencia hasta el 30 de noviembre de 2015, ambas empresas representadas por el Lic. (Nombre de tercero), con el objeto de prestar servicios administrativos, evidenciando un error en ambos contratos,
ya que el da 31 de noviembre no existe en el calendario.
El 1 de enero de 2014 se protocoliz contrato de prestacin de servicios profesionales con el C. (Prestador de bienes y/o servicios), en el cual se establece que prestar servicios mdicos a ciudadanos
que se encuentren a disposicin del Departamento de Trnsito Municipal y de la Direccin de Seguridad Pblica, a fin de levantar los certificados mdicos en los trminos que establecen los ordenamientos legales
de ambas dependencias, acordndose una remuneracin mensual de $9,444.44, IVA incluido.
El 15 de enero de 2014 se protocoliz contrato de prestacin de servicios profesionales con el Lic. (Prestador de bienes y/o servicios), en el cual se establece que prestar servicios profesionales
que consistirn en brindar asesora legal al rea de Secretara, as como llevar acabo todo tipo de trmites judiciales, acordndose una remuneracin mensual de $6,000.00 ms IVA.
El 20 de enero de 2014 se sign contrato de prestacin de servicios con (Prestador de bienes y/o servicios), en el cual se establece que brindar asesora y tramitologa notarial, establecindose en el
contrato que el municipio cubrir la cantidad que corresponda al trmite notarial que se realice.
Se registr en la pliza de diario 1,141 del mes de abril de 2014, la factura de Folio Fiscal AE257E63-3AE1-4FCF-B3E5-DE41E02D1109 por un importe de $60,000.00, del C. (Prestador de bienes y/o servicios)
por concepto de atencin mdica, en relacin a exmenes mdicos y toxicolgicos al personal que se encuentra en la Licencia Oficial Colectiva para la revalidacin 168 en el mes de abril de 2014, la cual
muestra como domicilio del prestador del servicio en calle 2 s/n Colonia Las Huertas, del Municipio de Matach, Chihuahua.
I.3.2.3.3. Servicios financieros, bancarios y comerciales $1,532,672.37

Se analizaron los registros contables, la documentacin comprobatoria y justificativa, as como los convenios celebrados con personas fsicas y morales derivados de las erogaciones realizadas por el Municipio
1)Importe correspondiente a recargos condonados en atencin al acta de la sesin ordinaria del Ayuntamiento de fecha del 13 de noviembre de 2014, en la que se aprob la compensacin del valor de superficies
afectadas por vialidades abiertas sobre bienes inmuebles de propiedades privadas hasta el monto del adeudo de impuesto predial, condonando los recargos que estos presentaban, atendiendo a lo establecido
en el artculo 6 de la Ley de Ingresos del municipio de Nuevo Casas Grandes para el ejercicio fiscal 2014.
Se celebr convenio de reconocimiento de adeudo, para dar por terminado el Procedimiento Administrativo de Ejecucin del expediente nmero 27/2013, girado al titular del Registro Pblico de la Propiedad
del Distrito de Galeana, en el cual se solicita la cancelacin de embargo incluido en el expediente mencionado, por haberse pagado el crdito fiscal del impuesto predial, se condonaron los recargos, apegndose
al artculo 6 de la Ley de Ingresos del Municipio de Nuevo Casas Grandes para el ejercicio fiscal 2014.
Descuento otorgado por el (Puesto de empleado o funcionario municipal) del municipio por la condonacin de los recargos generados por el Impuesto Predial, en atencin al artculo 6 de la Ley de Ingresos
del Municipio de Nuevo Casas Grandes para el ejercicio fiscal 2014.
Descuento otorgado por el Tesorero del municipio por la condonacin de los recargos generados por el Impuesto Predial en atencin al artculo 6 de la Ley de Ingresos del Municipio de Nuevo Casas Grandes
para el ejercicio fiscal 2014.
Segn acta de sesin de Cabildo de fecha 24 de julio de 2014 se aprueba la permuta del Impuesto Predial por dos afectaciones de terrenos para el panten municipal, al realizar los recibos correspondiente
se realiz la condonacin de los recargos atendiendo al artculo 6 de la Ley de Ingresos del Municipio de Nuevo Casas Grandes para el ejercicio fiscal 2014.
Descuento otorgado por un importe de $19,879.13 a la empresa (Nombre de tercero) derivado del descuento del 15% del Impuesto Predial por pronto pago, en observancia al artculo 7 de la ley de ingresos del Municipio .
de Nuevo Casas Grandes para el ejercicio fiscal 2014, a la vez descuento realizado a recargos de este impuesto por un importe de $61,161.51 atendiendo al artculo 6 de la misma ley
Descuento otorgado por un importe de $53,711.76 a la empresa (Nombre de tercero), derivado del descuento del 15% del Impuesto Predial por pronto pago, en observancia al artculo 7 de la ley de ingresos
del municipio de Nuevo Casas Grandes para el ejercicio fiscal 2014.
Descuento otorgado por un importe de $42,436.57 al C. (Nombre de tercero) en relacin al descuento del 15% del Impuesto Predial por pronto pago, en observancia al artculo 7 de la ley de ingresos del municipio
de Nuevo Casas Grandes para el ejercicio fiscal 2014.
Descuento otorgado por el Tesorero del municipio por la condonacin de los recargos generados por el Impuesto Predial en atencin al artculo 6 de la Ley de Ingresos del municipio de Nuevo Casas Grandes
para el ejercicio fiscal 2014.
Segn acta de sesin de Cabildo de fecha 24 de julio de 2014 se aprueba la permuta del Impuesto Predial por dos afectaciones de terrenos para el panten municipal, al elaborar los recibos correspondientes,
se realiz la condonacin de los recargos atendiendo al artculo 6 de la Ley de Ingresos del Municipio de Nuevo Casas Grandes para el ejercicio fiscal 2014.
Descuento otorgado por un importe de $26,351.32 a la empresa (Nombre de tercero) derivado del descuento del 15% del Impuesto Predial por pronto pago, en observancia al artculo 7 de la ley de
ingresos del Municipio de Nuevo Casas Grandes para el ejercicio fiscal 2014.
I.3.2.3.4. Servicios de comunicacin social y publicidad $2,088,551.69.
Se revisaron las principales erogaciones, que estuvieran soportadas con la documentacin comprobatoria y justificativa, se valid el apego a la normatividad establecida as como la celebracin
de los contratos respectivos y el cumplimiento a los mismos.
1) Actividades cvicas y reuniones oficiales $1,367,941.92
Erogaciones realizadas por concepto de organizacin de distintos festejos de rdenes sociales y cvicos en el municipio, con la finalidad de celebrar y conmemorar fechas importantes de la regin,
los cuales se integran de la siguiente manera
a) Fiestas patrias $478,850.81
Erogaciones realizadas para conmemorar y festejar las fiestas del da de la Independencia, como fueron alimentos, entretenimiento, combustibles, entre otros.
b) Informe de Gobierno $231,800.89
Gastos realizados para la organizacin del primer Informe de Gobierno del Presidente Municipal, los cuales incluyen gastos de ferretera, alimentos y bebidas entre otros.
c) Festejos aniversario del Municipio $195,417.29
Erogaciones realizadas para conmemorar y festejar las fiestas del aniversario de fundacin del Municipio de Nuevo Casas Grandes en el mes de abril.
d) Festejos navideos $104,008.34
Erogaciones realizadas para las fiestas navideas en el municipio.
e) Feria Expo $100,949.36
Gastos realizados para la organizacin de la feria exposicin del Municipio de Nuevo Casas Grandes, la cual se llev a cabo en el mes de agosto.
f) Eventos oficiales $81,719.20
Pago de gastos relacionados con eventos de carcter oficial con autoridades municipales, estatales y federales, que comprenden alimentacin, artculos desechables, renta de mobiliario y otros gastos de representacin.
g) Da de las madres $61,933.81
Gastos realizados para festejar el 10 de mayo, como fueron alimentos y bebidas y compra de regalos para las madres del municipio.
h) Cabalgata $56,532.89
Gastos realizados en la realizacin de cabalgatas a diversos lugares de la regin conmemorando fechas cvicas o histricas, los cuales comprenden compra de alimentos y bebidas para los participantes
de las cabalgatas, camisas alusivas a los eventos y gastos de organizacin.
i) Da del nio $32,316.60
Gastos realizados para festejar el 30 de abril, tales como alimentos, bebidas y entretenimiento.
j) Alimentos y bebidas $24,412.73
Compra de alimentos y bebidas para diversos eventos relacionados con las actividades del municipio; as como consumos por eventos de la Presidencia Municipal en restaurantes de la regin.

2) Difusin e informacin $720,609.77
a) (Prestador de bienes y/o servicios) $367,084.32
Erogaciones realizadas por concepto de espacios publicitarios en las estaciones de radio del grupo (Prestador de bienes y/o servicios), como son Prestador de bienes y/o servicios), Prestador de bienes y/o servicios) y la Prestador de bienes y/o servicios).
b) (Prestador de bienes y/o servicios) $274,785.45.
Carta convenio de fecha 5 de febrero 2014 entre (Prestador de bienes y/o servicios) y el Municipio de Nuevo Casas Grandes, el cual entr en vigor el 1 de enero de 2014, con objeto de anunciar las obras, convocatorias,
felicitaciones y esquelas del Municipio, amparando un paquete de 36 pginas (6,048 columnas por pulgada) a un costo de $30.00 la columna por pulgada.
c) (Prestador de bienes y/o servicios) $78,740.00
Contrato firmado el 1 de enero de 2014 entre el Municipio de Nuevo Casas Grandes y la
C. (Prestador de bienes y/o servicios) en el cual se obliga a prestar servicios publicitarios, consistentes en la difusin
y promocin de las actividades que realice el municipio en la pgina WEB denominada Akronoticias.
I.3.2.4. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $4,200,000.00
Se valid la existencia y suficiencia de la partida presupuestal, se revisaron las principales erogaciones y que estas estuvieran soportadas con la documentacin comprobatoria y justificativa, se valid el apego
a la normatividad establecida para la adjudicacin de las adquisiciones.
I.3.2.4.1. Transferencias al DIF Municipal $4,200,000.00
Erogaciones por el otorgamiento de subsidios al DIF Municipal para el desarrollo de las funciones inherentes, integradas por 12 ministraciones mensuales de $350,000.00 cada una.
.
De la revisin efectuada se determinaron resultados satisfactorios
I.3.2.5. OBRAS EJECUTADAS CON RECURSOS PROPIOS $9,829,362.87
Se registraron erogaciones por la ejecucin de obras con recursos propios por $12,155,798.24, de las cuales se analizaron $9,829,362.87 que representan el 81% del total, mismos que se integran de la
siguiente manera:
Se verific que los recursos hayan sido aplicados, se integr por concepto y se examin la documentacin comprobatoria, validndose contra registros contables, a su vez el apego a lo establecido
en la normatividad aplicable
COMENTARIOS
1) Importe que corresponde a la aportacin municipal con recursos de Impuestos Estatales al Programa HABITAT 2014 para el Equipamiento del Centro de Desarrollo Comunitario Primero de Mayo, Hroes
de la Reforma, Pavimentacin de calle Tulipn y pavimentacin de calle Francisco Zarco.
2) Importe que corresponde a la aportacin municipal con recursos de impuestos estatales al Programa de Rescate de Espacios Pblicos 2014 para las obras Plaza Villa Hermosa y Parque Girasoles.
3) Obra ejecutada por contrato, la cual consisti en la rehabilitacin de pavimento de
Ave. Tecnolgico entre Galeana y Jess Garca, adjudicada mediante el procedimiento de licitacin restringida
N OP/2014-IE-5311 en su modalidad de invitacin a cuando menos tres contratistas, y dictamen de excepcin del 25 de febrero de 2014, resultando ganador el contratista (Prestador de bienes y/o servicios);
con acta de fallo del 10 de marzo de 2014, celebrndose contrato de obra pblica N OP/2014-IE-5311 del 11 de marzo de 2014, con un plazo de ejecucin del 12 de marzo al 10 de abril de 2014 y un monto
de $1,407,046.04, IVA incluido, Posteriormente se realiz un convenio modificatorio al contrato original del 2 de abril de 2014 por concepto de aumento de 830 m de pavimento y un monto de $106,139.07,
IVA Incluido.
4) Obra ejecutada por administracin directa, que consisti en los trabajos de construccin de pavimentacin de camino acceso a Buena Fe, en la cual se formaliz Convenio de Coordinacin con la Secretara
de Comunicacin y Obras Pblicas de Gobierno del Estado para el apoyo con un tractor, motoconformadora, vibrocompactadora y camin-cisterna para la construccin de terraceras y base para pavimentacin;
as mismo se realizaron erogaciones por diferentes conceptos, como se detallan a continuacin:
I.4.1. FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
I.4.1.2. INGRESOS
Se recibieron y registraron ingresos por $8,775,788.80,
Se cotej la informacin del calendario publicado en el Peridico Oficial N 8 del 25 de enero del 2014, contra los registros contables, verificndose que los recursos recibidos se registrarn y depositarn correcta
y oportunamente en una cuenta exclusiva.
RESULTADOS OBTENIDOS
COMENTARIO
Se abri una cuenta exclusiva para el manejo de los recursos de 2014 con la institucin (Nombre de institucin bancaria) N (Nmero de cuenta bancaria), as mismo se manej una cuenta de inversin N
(Nmero de cuenta bancaria) de (Nombre de institucin bancaria) y con los rendimientos correspondientes depositados en dicha cuenta.
Se verific que los recursos hayan sido aplicados en apego a los rubros del fondo, as como que las obras seleccionadas encuadraran en los polgonos de pobreza establecidos por la Secretara de Desarrollo Social,
se integr por concepto y se examin la documentacin comprobatoria, validndose contra registros contables, adems de verificar su apego a lo establecido en la normatividad aplicable.
COMENTARIOS
1) Adquisicin de 500 luminarias LED de 46 Watts para las seccionales Colonia Buena Fe, Corralitos, Guadalupe, Madero, Hidalgo y Ejido Hidalgo, adjudicado de manera directa segn dictamen de excepcin del 6
de noviembre de 2014, al proveedor (Prestador de bienes y/o servicios), celebrndose seis contratos de adquisiciones para cada seccional el 4 de diciembre de 2014 por un monto total de $2,621,437.60, IVA incluido.
2) Obra ejecutada por contrato, que consisti en la construccin de 15 mdulos de baos de 2.50 X 2.50 en la localidad Colonia Madero, adjudicada de manera directa segn dictamen de excepcin del 27 de octubre
de 2014, adjudicado al contratista Ing. (Prestador de bienes y/o servicios), celebrndose contrato N OP-FISM-14-15B-CM el 30 de octubre de 2014 por un monto de $926,399.85, IVA incluido.
3) Obra ejecutada por contrato, que consisti en la construccin de 15 mdulos de baos de 2.50 X 2.50 en la localidad Seccional Hidalgo adjudicada de manera directa, segn dictamen de excepcin del 27 de octubre de 2014, adjudicado al contratista Ing. (Prestador de bienes y/o servicios), celebrndose contrato N OP-FISM-14-15B-SH el 30 de octubre de 2014 por un monto de $926,399.85, IVA incluido.
adjudicado al contratista Ing. (Prestador de bienes y/o servicios), celebrndose contrato N OP-FISM-14-15B-SH el 30 de octubre de 2014 por un monto de $926,399.85, IVA incluido.
4) Obra ejecutada por contrato, que consisti en la construccin de 15 mdulos de baos de 2.50 X 2.50 en la Seccional Buena Fe adjudicada de manera directa, segn dictamen de excepcin del 27 de octubre de 2014, a
djudicado al contratista Ing. (Prestador de bienes y/o servicios), celebrndose contrato N OP-FISM-14-15B-BF del 30 de octubre de
2014 por un monto de $925,719.59, IVA incluido.
Se determinaron observaciones que se desarrolla en el numeral III, correspondiente al apartado de Observaciones.
5) Obra ejecutada por contrato, que consisti en la construccin de tres aulas y un mdulo de baos adjudicada de manera directa al contratista (Prestador de bienes y/o servicios), celebrndose contrato
N OP-FISM-14-50006 el 11 de octubre de 2014 por un monto de $1,071,036.68, IVA incluido.
6) Obra ejecutada por contrato, que consisti en la rehabilitacin con pavimento asfltico de 2.5 de espesor por un total de 7,484.80 m de la calle Francisco I. Madero, entre las calles Adolfo Lpez Mateos
de la Localidad Colonia Madero, adjudicada de manera directa al contratista (Prestador de bienes y/o servicios), celebrndose contrato N OP-FISM-14-5007 el 11 de octubre de 2014 por un monto de $1,055,002.68,
IVA incluido.
Los recursos de este fondo se manejaron a travs de seis cuentas bancarias que presentan un saldo al 31 de diciembre de $2,328,678.42 de la siguiente manera:
Se cotejaron los saldos contra registros contables y los estados de cuenta bancarios.
COMENTARIOS:
1) Saldo inicial que corresponde al manejo de cinco cuentas bancarias del Fondo, que se integran de la siguiente manera:
2) Saldo final que corresponde al manejo de ocho cuentas bancarias del Fondo, que se integran de la siguiente manera:

I.4.2. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
I.4.2.1. INGRESOS
Se integr contablemente, cotejndose contra los estados financieros, se verific el registro contable, se valid el apeg a la normatividad vigente y se verific que las erogaciones se encontraran
soportadas con la documentacin comprobatoria correspondiente
1) Seguridad Pblica $4,940,644.63
Corresponde a egresos efectuados por la direccin de seguridad pblica, mismos que se integran de la siguiente manera:
a) Combustible $2,124,167.78
Gastos efectuados por la compra de combustibles para el patrullaje que efectan los agentes de seguridad pblica en los 35 vehculos, mismos que fueron adquiridos con el proveedor (Prestador de bienes
y/o servicios), celebrndose contrato de adquisiciones por un monto mximo de $2,124,167.78 de fecha 28 de enero de 2014.
El municipio cuenta con un control adecuado en relacin al importe erogado en combustibles por $2,124,167.78, toda vez que se lleva un registro por medio de listados del surtido de combustibles a las unidades
de seguridad pblica. Adicionalmente se tiene un inventario que detalla las caractersticas del parque vehicular que permite efectuar un anlisis del rendimiento del mismo, as como una bitcora de cada vehculo.
b) Gratificacin salarial $966,239.09
Gratificacin que se otorga al personal operativo de seguridad pblica junto con la nmina decenal, el cual es similar a la homologacin salarial que se les haba proporcionado con el SUBSEMUN,
recurso que el municipio ya no recibe, misma que se encuentra contemplada en el presupuesto de egresos para el 2014.
c) Seguros de patrullas $675,783.98
Corresponde a la contratacin de fianzas por aseguramiento contra accidentes de las patrullas de seguridad pblica, mismos que se efectuaron con (Prestador de bienes y/o
servicios) y (Prestador de bienes y/o servicios), integrndose como se muestra.
d) Seguros de vida $438,228.62

Adquisicin de plizas de seguros de vida para los elementos de seguridad pblica, adquiridas con el proveedor (Prestador de bienes y/o servicios).
e) Uniformes $424,297.60
Adquisicin de uniformes para el personal de seguridad pblica con el proveedor (Prestador de bienes y/o servicios), efectuada por adjudicacin directa, segn dictmenes de excepcin y de adjudicacin del 2
de enero de 2014 por $19,685.66, del 1 de julio por $404,611.94.
f) Polica del adulto mayor $311,927.56
Corresponde a las listas de raya derivadas programa del Polica del adulto mayor, integrado por 13 personas de la tercera edad al inicio del ejercicio, terminando nicamente 12, a los cuales se les
pag semanalmente $482.86, erogacin que se encuentra contemplada en el presupuesto de egresos para el 2014.
2) Servicio mdico a trabajadores del municipio $6,249,897.19
Erogaciones realizadas por la seguridad social otorgada a los empleados del municipio, consistente en consultas mdicas, medicamentos, estudios mdicos y hospitalizacin, el cual se integra de la siguiente manera:
a) Farmacia $2,377,187.83
Erogaciones efectuadas por la adquisicin de medicamentos para los empleados que laboran en el municipio y sus derechohabientes, adquiridos con los proveedores que se muestran a continuacin:
(Prestador de bienes y/o servicios) $1,896,210.86

Se efectu contrato sin nmero por la adquisicin de medicamentos, derivado de licitacin restringida N 2/LR/2014, por un monto mximo de $2,710,425.73 del 5 de marzo de 2014.
(Prestador de bienes y/o servicios) $480,976.97
Se efectu contrato de adquisiciones de fecha 27 de enero de 2014, sin nmero y sin especificar monto, por la adquisicin de medicamentos controlados y medicamentos que se requieren segn las necesidades
que se presentan.
b) Honorarios Mdicos $1,770,834.55
Honorarios mdicos pagados por atencin a los empleados del municipio y sus derechohabientes, adquiridos con diferentes proveedores tanto de medicina general como de especialistas, integrados
como se muestra a continuacin:
Por los servicios mdicos prestados a los empleados y sus derechohabientes se celebraron los contratos de prestacin de servicios profesionales por el ejercicio que se audita, excepto los de (Prestador de bienes
y/o servicios) y (Prestador de bienes y/o servicios), los cuales no fueron proporcionados.
c) Hospitalizacin $1,581,224.84
Adquisicin de servicios de hospitalizacin para los empleados municipales y sus derechohabientes adquiridos con varios proveedores, integrndose como se muestra a continuacin:
En relacin a los pagos por servicios hospitalarios prestados a los empleados y derechohabientes del municipio, se celebr contrato sin nmero con (Prestador de bienes y/o servicios), que menciona un importe
por $218,665.80 como monto total de una propuesta econmica de fecha 5 de marzo de 2014, de la que no se proporciona proceso licitatorio.
Por los servicios hospitalarios prestados por el Instituto Chihuahuense de Salud, se efectu contrato sin nmero y sin importe por servicios mdicos que se consignan en las unidades mdicas de este Organismo, .
de fecha 10 de octubre de 2013, con una vigencia al 10 de octubre de 2016
d) Laboratorio, Rayos X, Ultrasonidos, etc. $520,649.97
Adquisicin de servicio de laboratorio, rayos X, ultrasonido y otros, para los empleados municipales y sus derechohabientes, adquiridos con varios proveedores, integrndose como se muestra a continuacin:
En relacin a los pagos por servicio de laboratorio, rayos X, ultrasonido y otros, se celebr contrato sin nmero con (Prestador de bienes y/o servicios), que menciona un importe por $36,068.24 como monto total
de una propuesta econmica de fecha 5 de marzo de 2014, de la cual no se proporciona proceso licitatorio.
3) Requerimiento de Inversin y Obra Pblica $5,624,523.44
Erogaciones realizadas para la realizacin de obras y acciones, las cuales se integran de la siguiente manera:
a) Aportacin al Hbitat para la obra construccin de centro comunitario Leona Vicario, la cual se desarrolla y explica desde ese programa.
b) Obra consistente en la rehabilitacin de Plaza Madero, efectuada por administracin directa, con un presupuesto autorizado por $1,649,334.09 con recursos del FORTAMUNDF.
Se ejercieron recursos de la obra por $1,174,221.48, los cuales se integran como se muestra a continuacin
c) Obra consistente en la rehabilitacin de plaza en la colonia Buena Fe, efectuada por administracin directa, con un presupuesto autorizado por $1,334,502.08 con recursos del FORTAMUNDF.
Se ejercieron recursos de la obra por $1,090,861.75, los cuales se integran como se muestra a continuacin:
d) Aportacin al programa 3X1 para Migrantes por $ 561,368.78, integrada por las obras pavimentacin de calles por $508,704.95 y construccin de la Clnica Oftalmolgica por $52,663.83, las cuales se desarrollan
y explican desde ese programa.
e) Adquisicin de refacciones, neumticos, aditivos y reparacin y mantenimiento para la maquinaria pesada propiedad del municipio, integrndose como se muestra a continuacin:
Se proporciona el contrato con el proveedor (Prestador de bienes y/o servicios) y los dictmenes de adjudicacin del contrato de los proveedores emitidos por parte del Comit de Adquisiciones.
f) Aportacin al Programa de Inversin Normal Estatal para la obra construccin del Parque de Bisbol El Galea, la cual se desarrolla y explica en ese programa.
g) Gastos efectuados por la compra de combustibles para los vehculos y maquinaria de la Direccin de Obras Pblicas para el rastreo de calles, mismos que fueron adquiridos con el proveedor (Prestador de bienes
y/o servicios) por $295,550.07.
Los recursos del Fondo se manejaron a travs de las cuentas bancarias (Nmero de cuenta bancaria) y (Nmero de cuenta bancaria) con los recursos provenientes del 2013 y
(Nmero de cuenta bancaria), (Nmero de cuenta bancaria) para los recursos de 2014, todas aperturadas con el banco (Nombre de institucin bancaria), las cuales al 31 de diciembre de 2014 presentan un saldo
por $90,064.09, mismo que se valida en base al siguiente anlisis:
Se analiz el saldo del auxiliar de bancos contra conciliaciones bancarias, se compararon los registros contables de ingresos y egresos con los movimientos de la cuenta bancaria.
a) Corresponde a pagos a proveedores de gastos efectuados y registrados en el 2013, los cuales se integran de la siguiente manera:
b) Adquisicin de lote suburbano ubicado en Las Lagunas, Municipio de Nuevo Casas Grandes con una superficie de 52,265.65 m, comprado a los particulares (Nombre de tercero) y (Nombre de tercero)
por un importe total de $1,263,665.34, del cual
nicamente se pag con recursos del FORTAMUN DF la cantidad de $631,832.67, mismo que fue analizado desde el apartado de adquisiciones de bienes inmuebles.
c) Por el registro de gastos no liquidados y que al 31 de diciembre de 2014 se encuentran pendientes de pago en las cuentas de proveedores, integrndose como se muestra a continuacin:
d) ISR retenido sobre sueldos y salarios a los empleados y sobre honorarios por servicios profesionales que corresponden a gastos del FORTAMUN DF y que al 31 de diciembre no han sido enterados al SAT.
e) Importe que se determina por la diferencia de comparar los ingresos y gastos, contra los depsitos y erogaciones del banco, registrados en las cuentas del FORTAMUN DF, misma que no fue aclarada por el Municipio.
I.5.
I.5.1. INGRESOS
Se verific que los recursos estuvieran correctamente contabilizados y depositados en una cuenta bancaria especifica con el fin de eficientar, identificar y transparentar los recursos asignados,
as mismo que correspondieran con los oficios de aprobacin y lineamientos de cada programa para el ejercicio 2014.
I.5.2. EGRESOS
Se verific que los egresos hayan sido destinados a los programas establecidos, se integr por concepto y se examin la documentacin comprobatoria, validndose contra registros contables a su vez
el apego a la normatividad establecida.
I.5.3. HBITAT
I.5.3.1.INGRESOS
Se verific que los recursos estuvieran correctamente contabilizados y depositados en una cuenta bancaria especfica, de acuerdo a los oficios de aprobacin presupuestal presentados por la Secretara de
Hacienda de Gobierno del Estado.
COMENTARIO:
Los recursos federales del fondo se manejaron en la cuenta bancaria (Nmero de cuenta bancaria) de (Nombre de institucin bancaria) y la aportacin municipal en la cuenta (Nmero de cuenta bancaria)
(Nombre de institucin bancaria) para un mejor control e identificacin.
1) Cantidad que corresponde a reclasificaciones de nmina por $1,160,444.82, as como por la apertura de la cuenta por $10,000.00 y otros menores de $325.41, ya que no corresponden efectivamente a ingresos,
toda vez que por la naturaleza de la cuenta se reflejan como ingresos.
I.5.3.2. EGRESOS
Se verific que las erogaciones estuvieran registradas en la contabilidad del municipio, y que estn respaldadas por documentacin comprobatoria, que rena los requisitos fiscales aplicables as como el apego
a la normatividad correspondiente.
COMENTARIO
1) Obra ejecutada por administracin directa, que consisti en los trabajos de construccin de Centro de Desarrollo Comunitario Leona Vicario etapa I, de los cuales se realizaron erogaciones que se detallan
a continuacin:
a) Contrataron trabajos de suministro y colocacin de estructura metlica y cubierta de lmina con el proveedor (Prestador de bienes y/o servicios) y de instalacin hidrosanitarias con (Prestador de bienes
y/o servicios), con quienes no se formaliz los contratos de obra correspondientes.
b) Pago de mano de obra al personal que trabajo en la obra, formalizando contrato de obra determinada por cada una de las personas durante el perodo de construccin.
c) Adquisicin del sistema de aire y calefaccin a (Prestador de bienes y/o servicios), material de construccin a (Prestador de bienes y/o servicios) y a (Prestador de bienes y/o servicios) con quienes no se
formalizaron los contratos de obra correspondientes.
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral III, correspondientes al apartado de observaciones.
Se cotejaron los saldos contra registros contables y estados de cuenta bancarios.
COMENTARIO
1) Saldo inicial de la cuenta bancaria que se manejaron en el ejercicio 2013, el cual se integra de la siguiente manera:
a) Saldos contables de cuenta bancaria de ejercicio 2013, el cual se reintegr a la federacin en el 2014 quedando en ceros.
I.5.4.
PROGRAMA 3 X1 PARA MIGRANTES
I.5.4.1. INGRESOS
a los oficios de aprobacin presupuestal presentados por la Secretara de Hacienda de Gobierno del Estado.
COMENTARIO
Los recursos del fondo se manejaron en la cuenta bancaria (Nmero de cuenta bancaria) del Banco (Nombre de institucin bancaria) para un mejor control e identificacin.
1) Importe que corresponde a la provisin de una parte de la aportacin federal por la cantidad de $780,684.38 segn pliza de ingresos N 240 del 10 de diciembre de 2014, cabe mencionar que dichos recursos
se recibieron en 2015 y $75,000.00 por una reclasificacin de aportacin federal.
I.5.4.2. EGRESOS
Se verific que las erogaciones estuvieran registradas en la contabilidad del municipio, que estn respaldadas por la documentacin comprobatoria, que rena los requisitos fiscales, as como el apego a la normatividad
aplicable.
COMENTARIOS
1) Obra ejecutada por contrato, misma que consisti en la Pavimentacin con concreto hidrulico de calles Galeana entre Benito Jurez y avenida Constitucin Poniente, calle Paquim entre calle Vicente Guerrero
y calle Emiliano Zapata, Ave. Naciones Unidas entre calle Galeana y Calle Emilio Carranza y Ave. 5 de Mayo entre calle Ochoa y calle Constitucin 1 del municipio sujeto a revisin, realizando una licitacin pblica
nacional
N OP-3X1-43X108033481-2014, resultando ganador la (Prestador de bienes y/o servicios); con acta de fallo del 14 de noviembre de 2014, con quien se celebr contrato de obra pblica N OP-3X143X108033481-2014, del 12 de noviembre de 2014, con un plazo de ejecucin del 19 de noviembre al 31 de diciembre de 2014, por un monto de $4,062,534.51, IVA incluido.
2) Obra ejecutada por contrato, misma que consisti en la construccin de la clnica oftalmolgica, realizando una licitacin por invitacin a cuando menos tres personas
N OP-3X1-43X108030789,
resultando ganador (Prestador de bienes y/o servicios), con acta de fallo del 10 de noviembre de 2014, celebrando contrato de obra pblica N OP-3X1-43X108030789 del 12 de noviembre de 2014, con un plazo
de ejecucin del 12 de noviembre al 31 de diciembre de 2014, por un monto de $2,157,772.52, IVA incluido.
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral III, correspondientes al apartado de Observaciones.
Se cotejaron los saldos contra registros contables y estados de cuenta.
COMENTARIO
1) Saldo inicial de las cuentas bancarias del Fondo, el cual se integra de la siguiente manera:
a) Saldos contables de cuentas bancarias de ejercicios anteriores que corresponde a retenciones de ISR y se pagaron en el perodo sujeto a revisin, quedando en ceros.
I.5.5. PROGRAMA DE APOYO A LA INFRAESTRUCTURA CULTURAL DE LOS ESTADOS
(PAICE)
I.5.5.1. INGRESOS
Se verific que los recursos estuvieran correctamente contabilizados y depositados en una cuenta bancaria especfica, de acuerdo a los oficios de aprobacin y convenios de coordinacin.
COMENTARIO
Los recursos del fondo se manejaron en la cuenta bancaria N (Nmero de cuenta bancaria) de (Nombre de institucin bancaria) para un mejor control e identificacin, ya que al 31 de diciembre de 2014
no se ejercieron dichos recursos, mismos que sern utilizados para la construccin del Teatro de la Ciudad primera etapa.
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral III, correspondientes al apartado de observaciones
COMENTARIO
1) Se determin una diferencia por la cantidad de $9,314,400.00, debido a que en los registros contables del municipio no se refleja la transferencia de $9,314,400.00, que se realiz de la cuenta bancaria de este
Programa a la cuenta bancaria de inversin del mismo Programa, ya que se presenta en trnsito en la conciliacin bancaria.
I.5.6. FONDO DE PAVIMENTACIN, ESPACIOS DEPORTIVOS, ALUMBRADO PBLICO Y REHABILITACIN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA (FOPEDEP)
I.5.6.1. INGRESOS
Se verific que los recursos estuvieran correctamente contabilizados y depositados en una cuenta bancaria especfica, de acuerdo a los oficios de aprobacin presupuestal presentados por la Secretara de
Hacienda de Gobierno del Estado.
COMENTARIO
Los recursos del fondo se manejaron en la cuenta bancaria N (Nmero de cuenta bancaria) de (Nombre de institucin bancaria) para un mejor control e identificacin.
I.5.6.2. EGRESOS
Se verific que las erogaciones estuvieran registradas en la contabilidad del municipio, que estn respaldadas por documentacin comprobatoria que rena los requisitos fiscales aplicables, as como el apego a la normatividad correspondiente.
COMENTARIO
1) Obra ejecutada por contrato, misma que consisti en la construccin del gimnasio de bsquetbol Las Misiones, de este municipio, realizando una licitacin pblica nacional
N OP-FOPEDEP14-A-5000737-2014, resultando ganador (Prestador de bienes y/o servicios), con acta de fallo del 18 de julio de 2014, celebrando contrato de obra pblica N OP-FOPEDEP14-A-5000737-2014 del 22 de julio de 2014, con un plazo de ejecucin del 22 de julio al 18 de diciembre de 2014, por un monto de $4,028,107.83, IVA incluido.
COMENTARIO
1) Saldo inicial de las cuentas bancarias del fondo, el cual se integra de la siguiente manera:
a) Saldos contables de cuentas bancarias de ejercicio 2013 que corresponde a sobrantes en las obras, que se reintegraron a la federacin en el perodo sujeto a revisin, quedando en ceros.
I.5.7.
I.5.7.1. INGRESOS
Se verific que los recursos estuvieran correctamente contabilizados y depositados en una cuenta bancaria especfica, de acuerdo a los oficios de aprobacin.
COMENTARIO
Los recursos del fondo se manejaron en la cuenta bancaria N (Nmero de cuenta bancaria) de (Nombre de institucin bancaria) para un mejor control e identificacin.
1) Recursos que fueron aportados por el municipio con recursos de FORTAMUNDF, que no fueron transferidos a la cuenta de INE, se pagaron directo de la cuenta del Fondo y se registraron en la cuenta del gasto.
I.5.7.2. EGRESOS
Se verific que las erogaciones estuvieran registradas en la contabilidad del municipio, que estn respaldadas por documentacin comprobatoria que rena los requisitos fiscales aplicables,
adems del apego a la normatividad vigente.
COMENTARIO
1) Obra ejecutada por administracin directa, que consisti en los trabajos de construccin de parque de bisbol El Galea, as mismo se realizaron erogaciones por diferentes conceptos,
como se detallan a continuacin:
COMENTARIO
a) Adquisicin de los materiales para la construccin estructura metlica del estadio, adjudicado de manera directa a dicho proveedor sin la formalizacin de un contrato, ni proceso licitatorio.
b) Contratacin de todos los trabajos de herrera para la construccin del estadio adjudicado de manera directa al proveedor (Prestador de bienes y/o servicios), sin la formalizacin de contrato, ni proceso licitatorio.
c) Pago de mano de obra a personal que trabaj en la obra, formalizando contrato de obra determinada por cada persona, durante el perodo de construccin.
d) Erogaciones que corresponden a la compra de materiales de construccin a los proveedores (Prestador de bienes y/o servicios) y (Prestador de bienes y/o servicios), sin la formalizacin de contrato.
I.5.7.3. EXISTENCIA
I.5.8.
I.5.8.1. INGRESOS
Se verific que los recursos estuvieran correctamente contabilizados y depositados en una cuenta bancaria especfica, de acuerdo a los oficios de aprobacin presupuestal presentados por la Secretara
de Hacienda de Gobierno del Estado.
COMENTARIO
Los recursos del fondo se manejaron en la cuenta bancaria N (Nmero de cuenta bancaria) del (Nombre de institucin bancaria), para un mejor control e identificacin.
I.5.8.2. EGRESOS
Se verific que las erogaciones estuvieran registradas en la contabilidad del municipio, y que estn respaldadas por documentacin comprobatoria que rena los requisitos fiscales aplicables, as como
el apego a la normatividad correspondiente.
COMENTARIO
1) Obra ejecutada por contrato, misma que consisti en la Rehabilitacin de la plaza Villahermosa del Municipio de Nuevo Casas Grandes, realizando una licitacin restringida por invitacin a cuando menos tres personas
N PREP-14-114-08050EMF001/2, declarndose desierta por no presentar ningn participante propuesta alguna, en acta del 16 de julio de 2014, posteriormente se adjudica de manera directa a (Prestador de bienes
y/o servicios); con acta de fallo del 16 de noviembre de 2014, celebrando contrato de obra pblica N PREP-14-114-08050EMF001/2 del 18 de agosto de 2014 con un plazo de ejecucin del 18 de agosto al 30 de
noviembre de 2014 y un monto de $2,371,994.70, IVA incluido.
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral III, correspondientes al apartado de Observaciones.
COMENTARIO.
1) Saldo inicial de las cuentas bancarias del fondo, el cual se integra de la siguiente manera:
a) Saldos contables de cuentas bancarias de ejercicios anteriores, que corresponden a sobrantes de obras y apertura de cuenta, que se reintegraron a la Federacin y al Municipio en el perodo, quedando en ceros.
I.6.
CUENTAS DE BALANCE
I.6.1. BANCOS
Al 31 de diciembre de 2014, la cuenta de bancos refleja un saldo por la cantidad de $21,263,286.19, analizando su totalidad, importe que se integra de la siguiente manera:
Se analizaron los saldos en bancos, comparndose las conciliaciones bancarias contra los registros contables y los estados de cuenta bancarios, analizando las partidas en trnsito al final del perodo, verificndose
el origen, antigedad, concepto e importe; as mismo se analiz el consecutivo de folios de los cheque y cuentas ms importantes, se solicit la certificacin de saldos de las instituciones bancarias para comparar
la informacin con la proporcionada por tesorera municipal.
I.6.2. DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES
Se integr contablemente cotejndose contra los estados financieros, se valid el origen, movimientos, la antigedad, concepto, soporte documental y situacin actual de las operaciones.
1) Otros Deudores $1,254,076.06
a) Corresponde a la aportacin de Gobierno del Estado a los Programas 3x1 para Migrantes y Programa de Atencin a Jornaleros Agrcolas, los cuales quedaron pendientes de liberar al 31 de diciembre de 2014,
mismos que fueron liberados el 26 y 30 de enero de 2015 respectivamente.
b) El deudor (Nombre de tercero) con un adeudo por $179,769.80, corresponde a un registro duplicado, que est en otra cuenta de deudores diversos en la subcuenta de prstamos personales, con nmero 1-1-2-3-001-1378,
que a la fecha de la auditora fue corregido mediante pliza de diario nmero 2 de fecha 27 de mayo 2015; cabe mencionar que este deudor es viuda del director de trnsito que en el ao 2012 fue muerto en funciones,
indemnizando a la conyugue, y al ao siguiente se determin por parte del ayuntamiento que se le incluyera en nmina de pensionados y jubilados del municipio, teniendo que reintegrar la cantidad
que en ese entonces el municipio le entrego generando este saldo; a partir de junio del 2014 se le descuenta va nmina.
2) Gastos por Comprobar $ 390,896.31
a) Saldos que provienen del ejercicio 2013, los cuales no tuvieron movimientos en el ejercicio que se audita, por un importe total de $293,108.18.
b) (Nombre de empleado o funcionario municipal) $83,154.13.
Saldo al 31 de diciembre de 2014, que corresponde a gastos que no se han comprobado de la Tesorera Municipal.
c) (Nombre de empleado o funcionario municipal) $14,634.00.
Este deudor es funcionario municipal y se desempea como (Puesto de empleado o funcionario municipal), este importe corresponde a gastos pendientes de comprobar erogados para el funcionamiento del departamento.
3) Prstamos Personales $373,864.75
a) Deudores sin movimientos en el ejercicio $ 201,343.63
Saldo en la cuenta de prstamos personales que se integra por 18 cuentas de deudores que no tuvieron movimiento durante el ejercicio 2014, los cuales provienen del ejercicio 2013.
b) (Nombre de tercero) $179,172.50.
Este importe se genera el 9 de junio de 2014 por causa de que este deudor es la viuda del (Puesto del funcionario municipal), quien fue muerto en funciones en el ao 2012, indemnizando a la conyugue, .
y al siguiente ao el Ayuntamiento determin que se incluyera en nmina de pensionados y jubilados del municipio, descontndole decenalmente va nmina el adeudo
c) Saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta, mismos que al 31 de diciembre de 2014 se determinan 14 registros por un importe total de $(7,241.38).
4) Anticipo a Sueldos $72,360.87
Importe que corresponde a pagos efectuados por anticipado a cuenta de sueldos otorgados a 10 empleados Municipales, de los cuales a 3 provienen del ejercicio 2013 y 7 se originaron en el 2014, mismos que estn siendo descontados va nmina.
I.6.3. BIENES INMUEBLES
Se integr la totalidad de los pagos efectuados por este concepto, verificando los contratos correspondientes, que estuvieran apegados a la normatividad vigente, que se contara con los avalos correspondientes.
1) Terreno Panten Municipal $2,986,193.77
a) (Nombre de tercero) $1,722,528.43

Compra de un lote suburbano por $1,722,528.43, ubicado al este de la ciudad, dentro del fundo legal del Municipio, con una superficie de 37,535.15 m, celebrndose acta notarial y contrato de compra-venta de fecha 17 de diciembre de 2014 con nmero de escritura 12,200 volumen 404, para ser destinado como ampliacin del panten municipal Recinto de Paz; se muestra avalo efectuado por el valuador de inmuebles Ing. (Prestador de bienes y/o servicios), por un valor de $1,951,405.56 de fecha 11 de noviembre del 2014, importe que es superior a la adquisicin.
de fecha 17 de diciembre de 2014 con nmero de escritura 12,200 volumen 404, para ser destinado como ampliacin del panten municipal Recinto de Paz; se muestra avalo efectuado por el valuador de
inmuebles Ing. (Prestador de bienes y/o servicios), por un valor de $1,951,405.56 de fecha 11 de noviembre del 2014, importe que es superior a la adquisicin.
b) (Nombre de tercero) y (Nombre de tercero) $1,263,665.34
Compra de un lote suburbano por $1,263,665.34, adquirido con los Condueos (Nombre de tercero) por $631,832.67 y (Nombre de tercero) por $631,832.67, ubicado al este de la ciudad, dentro del fundo legal
del Municipio, con una superficie de 52,265.65 m, celebrndose acta notarial y contrato de compraventa de fecha 17 de diciembre de 2014, con nmero de escritura 12,201 volumen 404, para ser destinado
como ampliacin del panten municipal Recinto de Paz; se muestra avalo efectuado por el valuador de inmuebles (Prestador de bienes y/o servicios), por un valor de $1,763,046.54 de fecha 11 de noviembre
del 2014, importe que es superior al adquisicin.
Ambos terrenos que fueron escriturados a nombre del municipio el da 13 de noviembre 2014.
2) Terrenos en uso por Vialidad $1,324,500.80
Este importe corresponde a predios adquiridos para continuacin de vialidades, y se conforman de la siguiente manera:
Importe que corresponde al valor de cuatro predios; dos lotes a nombre de (Nombre de tercero) con una superficie de 5,752.06 m en calle Chihuahua y 1,332.82 m en calle Colon y dos predios a nombre de
(Nombre de tercero) con una superficie de 1,860 m ubicado en calle Aquiles Serdn y otro de 1,412.11 m de la calle Juan Mata Ortiz; dichos importes no fueron erogados por el municipio, ya que se compens
con adeudos del predial a nombre de los mismos propietarios sumando el importe de $813,991.00, y el resto por $510,509.80 como donacin; este acuerdo qued asentado en la reunin del H. Ayuntamiento,
mediante acta de Cabildo de fecha 13 de noviembre de 2014, tomando como base para estas adquisiciones el valor catastral, cantidad que corresponde a lo registrado en la contabilidad por un total de $1,324,500.80.
I.6.3. BIENES MUEBLES
Se integraron la totalidad de los pagos efectuados por este concepto, se verificaron los contratos correspondientes, que estuvieran apegados a la normatividad establecida.
1) Equipo Automotriz y Transporte $1,005,993.00
a) Adquisicin de automvil nuevo Matiz Chevrolet 2014 de fecha de 2 marzo 2014 para el rea de Oficiala Mayor, una camioneta Dodge Ram 2500 2014, de fecha 8 de marzo de 2014 y dos Vehculos Nissan
Versa Sense 2015 de fecha 12 de agosto de 2014 para el departamento de Seguridad pblica; dichas adquisiciones se realizaron a travs del proceso de adjudicacin directa, segn dictamen de excepcin
emitidos por el Comit de Adquisiciones.
2) Maquinaria, otros equipos y accesorios $765,600.00
a) Se adquirieron por adjudicacin directa con este proveedor un camin recolector de basura usado marca internacional modelo 1999, para el departamento de Servicios Pblicos con un costo de $398,112.00
IVA incluido y una retroexcavadora usada marca John Deere modelo 2000, con un costo de $367,488.00 IVA incluido, para el departamento de Servicios Pblicos.
3) Mobiliario y Equipo de Oficina $135,792.40
Se adquirieron por adjudicacin directa segn dictamen del comit de adquisiciones del 26 de marzo de 2014, en los que se autoriza la compra al proveedor (Prestador de bienes y/o servicios), de tres mdulos
para exhibicin de herramientas, objetos histricos, fotografas, bases para cambio de vas y mampara para el museo del ferrocarril, por un importe de $43,047.60, (Prestador de bienes y/o servicios) 5 computadoras
porttiles marca H.P. modelo 1155 de 500 G.B., cuatro impresoras Samsung ML-2165 y 4 Cables USB Manhattan con un costo de $51,530.00, (Prestador de bienes y/o servicios), cinco mini Split marca lenox por
$41,214.80, para los departamentos de Obras Pblicas, Saln de Duela y Casa de las Artesanas.
Del anlisis realizado no se determinaron observaciones.
4) Equipo de Cmputo y Accesorios $99,857.16
Adquisiciones efectuadas a travs de los dictmenes de adjudicacin directa emitidos por el comit de adquisiciones, para comprarse con los proveedores (Prestador de bienes y/o servicios), un conmutador marca
Panasonic para el edificio de la
Presidencia Municipal con un costo de $70,007.16, de fecha 1 de julio de 2014, con (Prestador de bienes y/o servicios) se adquirieron dos computadoras porttiles marca Hp-205 G1 para el departamento de Obras
Pblicas y Secretara, tres multifuncionales Workcenter marca Xerox para el departamento de Trnsito y Seguridad Pblica, una impresora marca H.P. Deskjet modelo 1015, y computadora porttil
marca H.P. 240 G3 Celeron para el departamento de Oficiala, por un importe total de $29,850.00.
5) Equipo de Radio y Comunicacin $81,337.12
Se adquirieron mediante adjudicacin directa con el proveedor (Prestador de bienes y/o servicios) con fecha de dictamen del comit de adquisiciones del 4 de septiembre de 2014, 9 radios porttiles marca
Kenwood modelo NX-240, seis radios para el departamento de Trnsito, dos radios para Servicios Pblicos y uno para Desarrollo Urbano; con un costo de $52,081.68, varios mantenimientos de alarmas y cmaras
de vigilancia, as como accesorios para equipo de comunicacin por un importe de $29,255.44.
I.6.4. PASIVO $55,335,769.68
Se llev a cabo la revisin, verificando la antigedad, concepto e importe, as como el soporte documental correspondiente, analizndose los movimientos ms importantes y los saldos al final del ejercicio.
I.6.4.1 PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO $10,430,758.97
Saldo que se integra por el pasivo relativo a la factura N 278 por un importe de $1,293,266.32 correspondiente a la estimacin nmero 1 de la pavimentacin de la calle Galeana, y la factura N 279 por $1,550,507.00
por la estimacin nmero 2 de la pavimentacin de la calle Paquim, registradas en las plizas de diario 5589 y 6335 del mes de diciembre de 2014, mismas que se encuentran amparadas con los contratos de obra respectivos.
2) (Prestador de bienes y/o servicios) $2,192,676.76.
El saldo que corresponde al adeudo por la construccin del Gimnasio de bsquetbol Las Misiones, integrado por las facturas BC0221 por $596,466.00, BC0222 por $979,469.04 y BC0224 por $616,741.72 registradas
en la pliza de diario 6074, del mes de diciembre de 2014, mismas que corresponden a las estimaciones nmero 3, 4 y 5, que se encuentran amparadas con el contrato respectivo.
Saldo que se deriva de la adquisicin de dos predios, el primero con superficie de 22,267.28 m con un precio de $1,090,695.76 y el segundo de 37,708.32 m y con un valor de $1,895,498.00 para uso del municipio
en la ampliacin del cementerio municipal, pagndose al propietario de los predios la cantidad de $1,263,665.33, durante el ejercicio sujeto a revisin, por lo que se qued pendiente da pagar al 31 de diciembre
de 2014 el saldo por $1,722,528.43. Los terrenos referidos fueron escriturados a nombre del municipio el da 13 de noviembre 2014.
Pasivo derivado de la construccin de la clnica oftalmolgica con recursos del Programa 3X1 para Migrantes el saldo de $1,501,140.03, corresponde a las estimaciones nmero 1 y 2 soportadas con las facturas
de folios 13 y 14, registradas en la pliza de diario 6167 del mes de diciembre de 2014, mismas que se amparan con el contrato respectivo.
5) (Prestador de bienes y/o servicios) $1,180,818.65.

Saldo pendiente por la rehabilitacin de la plaza Villahermosa con recursos del Programa de Rescate de Espacios Pblicos, reflejndose en contabilidad un saldo pendiente de pago al 31 de diciembre de 2014
de $1,180,818.65, correspondiente a la estimacin N 3, amparada con la factura N 15, registrada en la pliza de diario 6168 del mes de diciembre de 2014, misma que se encuentra amparada con el contrato respectivo.
Adeudo con el C. (Prestador de bienes y/o servicios) por un importe de $1,007,331.86 derivado de la instalacin de luminarias y mobiliario para el estadio de ftbol, pavimentacin con concreto hidrulico
en la privada Jess Urueta y construccin de retorno con concreto de pavimento hidrulico en la calle Emilio Carranza entre la calle Constitucin Poniente y Constitucin Oriente, segn facturas N 151, 152 y 153,
registradas en la pliza de diario 6075 de fecha 29 de diciembre de 2014, correspondientes a la estimacin nica, mismas que se amparan con los contratos respectivos.
I.6.4.2. SUBSIDIOS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO $7,100,977.18
1) Programas de Obras 2014 $7,087,822.17
a) El municipio recibi en el mes de diciembre de 2014 un importe de $9,300,000.00 del Programa PAICE 2014, recurso que no fue ejercido, atendiendo a la fecha de recepcin de este.
b) Remanentes de programas federales estatales y de aportacin municipal, que no fueron ejercidos en el ejercicio sujeto a revisin.
c) Saldo negativo originado porque se efectuaron las obras de programa y no se haban depositado las aportaciones federales, estatales y municipales, llevndose contra el pasivo el adeudo a los contratistas,
(Prestador de bienes y/o servicios) $1,501,140.03 y (Prestador de bienes y/o servicios) por $1,716,429.44.
2) Prestaciones Laborales de Obra $13,155.01
Al 31 de diciembre de 2014 se presenta un saldo de $13,155.01, correspondiente a nminas de trabajadores de obras que se realizaron en este municipio.
I.6.4.3. RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO $419,011.51
Saldo pendiente de enterar correspondiente a la retencin del impuesto sobre la renta realizada a los trabajadores, por concepto de sueldos y salarios correspondientes al mes de diciembre de 2014.
I.6.4.4. DEUDA PBLICA A LARGO PLAZO $3,700,183.00
1) Secretara de Hacienda de Gobierno del Estado $3,700,183.00
El saldo por $3,700,183.00 corresponde al importe pendiente de pago, derivado del contrato de apertura de crdito simple entre Banco (Nombre de institucin bancaria), de fecha 26 de marzo
de 2014 por un monto de $4,713,999.27, para financiar obras, acciones sociales bsicas y/o inversiones para beneficiar a poblacin en pobreza extrema en los rubros de agua potable, alcantarillado,
drenaje y letrinas, urbanizacin, electrificacin rural y de colonias pobres, infraestructura bsica del sector salud y educativo, el cual deber de ser cubierto antes del 3 de octubre de 2016.
Este municipio cont con la aprobacin del Congreso del Estado de Chihuahua y con la del H. Ayuntamiento, segn acta de fecha del 14 de noviembre de 2013 para la contratacin de este crdito segn consta
en los decretos nmero 260/2013 y 328/2013 publicados en el Peridico Oficial de Gobierno del Estado de
Chihuahua de fecha 28 de diciembre de 2013 y 11 de enero de 2014; este recurso se deposit en la cuenta nmero (Nmero de cuenta bancaria) del Banco (Nombre de institucin bancaria).
La amortizacin al capital en el 2014 fue por $1,013,816.27, integrada por 6 pagos mensuales iguales por $168,969.37 dando un total de $1,013,816.27, que en relacin al capital total contratado por $4,713,999.27
arroja un saldo pendiente por $3,700,183.00.
El Municipio de Nuevo Casas Grandes pagar un importe total al trmino de la deuda de $5,119,809.27, considerando el monto del crdito por $4,713,999.27, ms intereses por un monto de $405,810.00.
I.6.4.6. FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN ADMINISTRACIN Y/O EN GARANTA $33,684,839.02
1) Fideicomiso de Jubilaciones y Pensiones $32,723,354.77
Fondo creado segn Reglamento de Jubilaciones y Pensiones del Municipio de Nuevo Casas grandes, mismo que se firm el 4 de enero de 2010, del cual surge el Contrato de Fideicomiso entre el municipio
en su carcter de fideicomitente y el Banco (Nombre de institucin bancaria) como Fiduciario, mismo que fue firmado el 5 de octubre de 2012, siendo aprobado por el H. Ayuntamiento el 8 de junio de 2010
y publicado en el Peridico Oficial del Estado de Chihuahua el 28 de mayo de 2011.
Este fondo se cre con una aportacin inicial de $15,000,000.00, producto de las retenciones realizadas a los trabajadores del municipio para el fondo de pensiones y las aportaciones del Municipio,
mismo que fue depositado en la cuenta nmero (Nmero de la cuenta bancaria) del banco (Nombre de institucin bancaria).
2) Subsidio Pensionados y Jubilados $961,484.25
Se presenta un saldo de la cuenta de subsidio de pensionados y jubilados por un importe de $961,484.25, el cual corresponde a las retenciones realizadas a los empleados del municipio en atencin al Reglamento de Jubilaciones y Pensiones del Municipio de Nuevo Casas Grandes, Chihuahua de fecha del 4 de enero de 2010.
Reglamento de Jubilaciones y Pensiones del Municipio de Nuevo Casas Grandes, Chihuahua de fecha del 4 de enero de 2010.
OBSERVACIN III.1.1.1.
Si bien el Ente firm con este rgano Tcnico convenio de colaboracin y apoyo para la implementacin del Sistema de Contabilidad Gubernamental, sin embargo en el ejercicio revisado no llev su contabilidad
de acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC); lo anterior en inobservancia a lo establecido
en los artculo 16, 17, 18, 22, 27, 34, 37, 38, 46, 47, 49, 51 y cuarto transitorio de la referida Ley; 29 fraccin XIV, , 64 fraccin IX y 66 fraccin VIII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: El Municipio cuenta con el Sistema de Contabilidad Gubernamental de una empresa privada (COMPAQ) y el Municipio se encuentra en espera para la implementacin del sistema TIBUAME
por parte de la Auditora Superior del Estado de Chihuahua.
COMENTARIO: No se solventa, acepta la observacin.
III.1.2.
INGRESOS
III.1.2.1. PREDIAL
OBSERVACIN III.1.2.1.1.
La base del impuesto no refleja el valor de mercado de las propiedades, ni se actualiza el valor catastral de los inmuebles, aun y cuando por declaracin de los contribuyente presentan avalos con valores de mercado,
los cuales solo los utilizan para la traslacin de dominio y no para el impuesto predial; en inobservancia al artculo 148 de Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua y 25 fraccin I y II de la Ley de Catastro
del Estado de Chihuahua y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: El departamento de Catastro actualiza el valor catastral al momento de hacer cualquier movimiento de las cuentas, basado en las tablas de valores unitarios de suelo y construccin autorizadas por el
H. Ayuntamiento y el Congreso del Estado, cumpliendo con el Artculo 25 Fraccin I y II de la Ley de Catastro del Estado
NOTA: Las tablas de valores siguen vigentes desde el ao 2013 al ao en curso sin sufrir cambio alguno, establecido as por el H. Ayuntamiento.
COMENTARIO: No se solventa, no responden en el sentido de la observacin, ya que en los casos analizados en el impuesto de traslacin de dominio, no se aplicaron los valores de las propiedades determinados
por peritos autorizados para el clculo del impuesto predial.
III.1.2.2. REZAGO DE IMPUESTO PREDIAL
OBSERVACIN III.1.2.2.1. $31,277,267.55
Al 31 de diciembre de 2014, se tiene un rezago de impuesto predial por la cantidad de $31,277,267.55, la cual se integra de 11,265 cuentas, observndose que por el perodo auditado no se llev a cabo el
Procedimiento Administrativo de Ejecucin para su recuperacin; en inobservancia a lo dispuesto en los artculos 64 fraccin IV inciso a), 126 y 151 ltimo prrafo del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua; .
331, 332 y 333 del Cdigo Fiscal para el Estado de Chihuahua
RESPUESTA: Efectivamente este Municipio cuenta con el rezago observado y ao con ao se presupuesta el cobro de este impuesto, como se puede aclarar que para el ejercicio 2015 se presupuest cobrar el doble
del rezago del ejercicio inmediato anterior, apoyndonos en el convenio que se firm con Gobierno del Estado, a travs del aparato de cobranza del mismo, aunado a esto, esta Administracin a partir del mes de
Octubre a Diciembre de cada ao empieza a promocionar los descuentos de recargos hasta del 100% para con esta medida lograr el abatimiento de este rezago.
COMENTARIO: No se solventa, confirman la observacin.
III.1.3.
EGRESOS
III.1.3.1. SUELDO BASE, SUELDO CONTRATO

OBSERVACIN III.1.3.1.1. $44,050,310.81
Existi la limitante para revisar el pago realizado por un total de $44,050,310.81 integrado por los conceptos de Sueldo Base por la cantidad de $33,625,289.32, sueldo al personal de Contrato por $10,425,021.49;
toda vez que no se cuenta con un tabulador de sueldos y salarios debidamente aprobado en el Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2014, que permita validar el pago correspondiente a los importes
efectivamente erogados, ya que la informacin proporcionada por l Municipio fue solamente un listado de salario mensual; lo anterior en inobservancia a lo dispuesto en los artculos 29 fracciones XIV, XVI y
XXXIII, 64 fraccin IX, 66 fraccin X del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua; 54 fraccin I, 62 fraccin III, 74, 75, 76 y 77 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico
del Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se anexa copia certificada de acta de sesin de cabildo donde se establece el referido tabulador de sueldos para el ao en cuestin, con lo que se solventa la presente (Anexo 47B)
COMENTARIO: No se solventa, ya que el acta de cabildo en mencin presentada fue firmada el 2 de octubre de 2015, fecha posterior al ejercicio que se audit; adicionalmente, no acreditan haber realizado
la publicacin de la modificacin al presupuesto en el Peridico Oficial del Estado.
Respecto a las nminas decenales de sueldos, no contienen en su totalidad la firma de los empleados y funcionarios municipales, por lo que se incumple con lo dispuesto en los artculos 51, 54 fraccin III
y 64 fracciones I y IV de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, 29 fracciones XIV y XVI y 64 fracciones VII y IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: En archivos de nmina, tal como se menciona no contienen en su totalidad la firma de los empleados y funcionarios municipales en el ejercicio 2014, se tom otro tipo de medida para que en lo sucesivo
se cumpla con lo dispuesto en los fundamentos a los que se hace referencia, esta consta de oficio No. 99/2015 de fecha 24 de Junio del presente, girado a todos los departamentos en el cual se les solicita
para que acudan a recoger la nmina para que sea firmada y se les est otorgando como plazo de tres das hbiles. Evidencia con Oficio No. 99/2015 en copia certificada en Anexo 1.
III.1.3.2. GRATIFICACIN ANUAL
OBSERVACIN III.1.3.2.1. $5,209.49
El Municipio pag en exceso el importe de diez das a la C. (Nombre del empleado o funcionario municipal), exempleada jubilada, quien debi de haber recibido 60 das de salario equivalente a $31,256.92,
y recibi 70 das por un importe de $36,466.41, resultando una diferencia por $5,209.49, las funciones que realizaba esta persona son las de elaborar la nmina del Municipio, lo anterior en incumplimiento
con lo establecido en el artculo 51 y 54 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua; 66 fraccin X del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se contabiliza en Pliza de Diario No. 4326 de fecha 24 de Septiembre 2015 el cargo a deudores a descontar va nomina decenalmente por pago de 10 das de ms en aguinaldo correspondiente al
ejercicio 2014, se anexa Pliza de Diario No. 4326 y auxiliar contable para evidenciar el primer descuento va nmina, en copias certificadas en Anexo 2.
COMENTARIO: Se solventa, inician la recuperacin del importe pagado en exceso.
III.1.3.3. MATERIALES Y SUMINISTROS
OBSERVACIN III.1.3.3.1. $186,734.37
Se determin un sobre ejercicio en la cuenta de materiales y suministros al 31 de diciembre de 2014 por un importe de $186,734.37, correspondiente a las partidas de materiales de administracin, emisin
de documentos y artculos de oficina, de un presupuesto aprobado por $9,096,568.36 y un monto ejercido por $9,283,302.73; en incumplimiento a lo dispuesto en los artculos 40, 44, 45, 46 de la Ley de Presupuesto
de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV y 64 fraccin VII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Al respecto la citada cifra se origin al haber obtenido mayores ingresos, mismo que origin necesidades (2%) dada la misma naturaleza (administracin, emisin de documentos y artculos de oficina)
de erogaciones relacionadas directamente con la obtencin de los ingresos, lo cual no contraviene lo estipulado en los artculos 44 y 45 de la citada ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental
y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua en cuanto al margen mencionado en los citados artculos.
COMENTARIO: No se solventa, no proporcionan el documento que soporte la ampliacin al presupuesto de egresos en este rubro, que cumpla con lo estipulado en los artculos mencionados en la observacin.
III.1.3.4. MATERIALES DE MANTENIMIENTO
OBSERVACIN III.1.3.4.1. $571,809.74
No es posible validar las compras de neumticos y cmaras del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 por un importe de $571,809.74 adquiridos con los proveedores (Prestador de bienes y/o servicios)
y (Prestador de bienes y/o servicios), ya que no existen polticas, lineamientos o criterios establecidos para su control y en las bitcoras no muestran el estado que guardan los materiales sealados; en consecuencia
se tuvo la limitante para validar si las erogaciones efectuadas guardan proporcin y si fueron efectivamente aplicados en los vehculos propiedad del municipio, por lo que los pagos efectuados con cargo al
presupuesto contravienen lo dispuesto en los artculos 51, 54 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX
y 66 fraccin IV del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Las compras a que se hace mencin en la presente observacin se encuentran debidamente acreditadas en comprobacin del gasto y si bien es cierto que en las bitcoras de consumo de las unidades
no hace referencia a estado de neumticos de unidades, no se trata de que no existan polticas, lineamientos y criterios como se expone, dado que la misma consiste en justificar desde el surgimiento
de la necesidad respectiva en cada unidad para lo cual es anexada a cada orden la evidencia fotogrfica, que evidencia la citada necesidad y la requisicin, de igual manera se hace la inspeccin fsica
en su oportunidad que avala lo citado. Todo ello derivado del estado de los caminos vecinales que continuamente se recorren por las unidades de los diferentes departamentos, ya que si se trata de servicios pblicos
las unidades recorren caminos continuamente cambiantes en su orografa, pues los mismos se tratan de caminos de terracera y afectados por el clima y microclimas existentes en la localidad; as mismo
los departamentos de vialidad y seguridad pblica se ven obligados dada la naturaleza de su trabajo de recorrer patrullajes por caminos tanto sinuosos como maltratados por las inclemencias que hacemos mencin
y mantienen calles y caminos en condiciones que exigen mayor esfuerzo de las citadas refacciones; por todo lo anteriormente mencionado, consideramos que la mencin que se cita del artculo 51 y 54
de la ley de presupuesto de egresos, contabilidad gubernamental y gasto pblico del estado de chihuahua que sustenta su observacin no se encuentran omitidos en su cumplimiento toda vez que el citado gasto
se encuentra sustentado en la pliza con comprobantes que justifican en todo momento la necesidad del gasto, desde evidencia fotogrfica, requisicin del departamento con justificacin del gasto ,
la orden de compra, originales de factura del proveedor y evidencia del pago al recibir el mismo, debidamente conciliado con estados de cuenta y conciliaciones bancarias. y si bien el completo procedimiento
no se compila en algn cuadernillo o manual, no significa que no exista poltica para el ejercicio del gasto presupuestado y como poltica es evidente ya que se encuentra en la totalidad de los gastos ejercido .
como sistema de control, como evidencia de lo expuesto, se anexan (anexo 1B) como muestra 10 casos de compras de este tipo las cuales estn sustentando evidencia de nuestra respuesta
COMENTARIO: No se solventa, no proporcionan documentacin que desvirte la observacin.
OBSERVACIN III.1.3.4.2. $531,209.74
Realizaron compras de neumticos a la C. (Prestador de bienes y/o servicios) por un importe de $531,209.74, adjudicndose el contrato de adquisiciones sin que medie dictamen de excepcin a la licitacin pblica
y dictamen de adjudicacin emitidos por el comit de adquisiciones autorizando dicho procedimiento, contraviniendo lo establecido en los artculos 28 fraccin II, 53 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos,
Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se anexan el dictamen de excepcin a la licitacin pblica (anexo 2B) y el dictamen de adjudicacin (anexo 3B) emitidos por el comit de adquisiciones del citado proveedor.
COMENTARIO: No se solventa, debido a que en los dictmenes de excepcin a licitacin pblica y de adjudicacin presentados, se basan en la legislacin Federal tratndose de recursos municipales,
debiendo ser la legislacin Estatal.
III.1.3.5. COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS
OBSERVACIN III.1.3.5.1. $5,306,009.94
No es posible validar el consumo de gasolina y disel, lubricantes y aditivos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 por un importe de $5,306,009.94 ya que no existen polticas, lineamientos o criterios
establecidos para su control, y aun cuando existen bitcoras, estas no muestran el kilometraje y rendimiento del combustible; en consecuencia se tuvo la limitante para validar si las erogaciones efectuadas
guardan proporcin y si fueron efectivamente aplicados en los vehculos propiedad del Municipio, por lo que los pagos efectuados con cargo al presupuesto contravienen a lo dispuesto en los artculos 51, 53 y 54
de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX y 66 fraccin IVdel Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Las polticas, lineamientos y criterios a que se hace mencin ya mencionamos en nuestra anterior respuesta es de total e ntegro control del gasto tal como lo determinan los artculos en comento
y se comprueba con toda la documentacin anexa al gasto, tanto de controles internos, requisiciones, supervisiones de nuestro personal en cada carga de combustible, rdenes generadas y evidencia del control
de pago por parte de tesorera; ahora que al tratarse del punto especfico de las bitcoras es digno de mencin que no la totalidad de las unidades del parque vehicular cuentan con odmetro en funcionamiento
para documentar el dato, esto por tratarse de unidades de modelo atrasado y que no se realiza la sustitucin de este medidor dado el modelo y costo del mismo; de las unidades que cuentan con l funcionando
por tratarse de modelos ms recientes, se anexan al presente (anexo 4B) las bitcoras con el citado kilometraje y rendimiento mencionados.
COMENTARIO: No se solventa, no proporcionan documentacin que desvirte la observacin.
OBSERVACIN III.1.3.5.2. $5,676,293.85
Se realizaron adquisiciones de combustibles por un total de $5,676,293.85; con los proveedores (Prestadores de bienes
y/o servicios) por un importe de $4,918,423.71 por la compra de gasolina; (Prestador de bienes y/o servicios) por lubricantes y aditivos por $387,586.23; y (Prestador de bienes y/o servicios) por gas butano un
monto de $ 370,283.91; adjudicndose los contratos de adquisiciones de manera directa, sin que medie dictamen de excepcin a la licitacin pblica y dictamen de adjudicacin, emitidos por el comit
de adquisiciones autorizando dicho procedimiento; contraviniendo lo establecido en los artculos 28 fraccin II y 53 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica
del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se anexan dictmenes de excepcin a la licitacin y dictmenes de adjudicacin de los citados proveedores, de acuerdo con los artculos y leyes en comento; dictamen de excepcin a la licitacin
(anexo 5B) y dictamen de adjudicacin (anexo 6B) del proveedor (Prestador de bienes y/o servicios); dictamen de excepcin a la licitacin y dictamen de adjudicacin del proveedor (Prestador de bienes
y/o servicios), se han provedo en la respuesta a la observacin del punto III-1-3-4-2; dictamen de excepcin a la licitacin (anexo 7B) y dictamen de adjudicacin (anexo 8B) del proveedor
(Prestador de bienes y/o servicios)
COMENTARIO: Se solventa parcialmente en cuanto al dictamen de adjudicacin; No se solventa en el dictamen de excepcin a licitacin pblica, ya que se basan en la legislacin Federal tratndose de recursos
municipales, debiendo ser la legislacin Estatal.
III.1.3.6. SERVICIOS GENERALES
OBSERVACIN III.1.3.6.1. $4,808,064.61
Se determin un sobre ejercicio por un importe de $4,808,064.61, referido en las cuentas de servicios bsicos, servicios de arrendamiento, servicios financieros, bancarios y comerciales, servicios de comunicacin
social y publicidad y servicios generales, importe que se deriva de un presupuesto aprobado de $18,339,940.00 y un monto ejercido de $23,148,004.61; en incumplimiento a lo dispuesto en los artculos 40, 44, 45, 46 .
de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua
RESPUESTA: La citada cifra fue alcanzada dado a la eventualidad del gasto de luz en alumbrado que escapa al control de la Administracin y dado que en el global de los servicios bsicos, arrendamientos,
servicios financieros bancarios comerciales y comunicacin social no excede el global del porcentaje que exija asignacin especial y toda vez que en el ingreso se permiti cubrir la citada eventualidad.
III.1.3.7. SERVICIOS PROFESIONALES, CIENTFICOS, TCNICOS Y OTROS
OBSERVACIN III.1.3.7.1. $167,040.00
No se valida un importe de $167,040.00, correspondiente al pago por concepto de honorarios por servicios profesionales al Lic. (Prestador de bienes y/o servicios) como Presidente del H. Tribunal de Arbitraje
Municipal, ya que no se cuenta con la documentacin justificativa, como es el informe sobre las actuaciones realizadas; contraviniendo lo establecido en la clusula segunda inciso b) del contrato de prestacin
de servicios de fecha del 22 de octubre de 2013 y los artculos, 54 fraccin III de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV y 64
fraccin VII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se anexa el referido informe de las actuaciones realizadas por el Presidente del H. Tribunal de Arbitraje Municipal (Anexo 9B).
COMENTARIO: No se solventa, ya que el informe de actividades que present el prestador de servicios es extemporneo, toda vez que este se encuentra firmado con fecha del 29 de septiembre de 2015,
haciendo mencin a servicios realizados en el ejercicio 2014, por lo que demuestra que el municipio no valid en su oportunidad la veracidad del trabajo realizado.
OBSERVACIN III.1.3.7.2. $175,392.00
No se valida un importe de $175,392.00, correspondiente al pago por concepto de honorarios por servicios profesionales las firmas (Prestador de bienes y/o servicios) y (Prestador de bienes y/o servicios), ya que
no se cuenta con la documentacin justificativa, como es el informe sobre los asuntos atendidos realizados por las compaas mencionadas; contraviniendo lo establecido en la clusula segunda de los contratos
de prestacin de servicios de fecha del 1 de enero de 2014 y 1 de diciembre de 2014, as como
los artculos 51 y 54 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV y 64 fraccin VII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se anexa los referidos informes (anexo 10B) sobre los asuntos atendidos por las compaas mencionadas, en cumplimiento de los artculos y clusulas citadas.
COMENTARIO: No se solventa, ya que la documentacin que adjuntan, es un informe de actividades desarrollado de manera unilateral por los prestadores de servicios, no presentando evidencia de validacin
por parte del municipio.
OBSERVACIN III.1.3.7.3. $83,520.00
No se valida un importe de $83,520.00 correspondiente al pago por concepto de honorarios por servicios profesionales al Lic. (Prestador de bienes y/o servicios) por asesoras legales al rea de Secretara,
ya que no se cuenta con la documentacin justificativa, como es el informe sobre las actuaciones realizadas; contraviniendo lo establecido en la clusula segunda inciso b) del contrato de prestacin de servicios
de fecha 15 de enero de 2014 y los artculos 51 y 54 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV y 64 fraccin VII del Cdigo
Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se anexa el referido informe sobre los asuntos atendidos, en cumplimiento de los artculos y clusulas citadas (anexo 11B).
COMENTARIO: No se solventa, ya que la documentacin que adjuntan, es un informe de actividades desarrollado de manera unilateral por el prestador de servicios, no presentando evidencia de validacin
por parte del municipio.
OBSERVACIN III.1.3.7.4. $60,000.00
Se determin que la factura de folio fiscal N AE257E63-3AE1-4FCF-B3E5-DE41E02D1109 por $60,000.00 con fecha del 9 de abril de 2014, del C. (Prestador de bienes y/o servicios) por concepto de atencin mdica,
en relacin a exmenes mdicos y toxicolgicos al personal que se encuentra en la Licencia Oficial Colectiva para la revalidacin 168 en el mes de abril de 2014, es apcrifa, segn verificacin de comprobantes
fiscales digitales por internet en la pgina del Servicio de Administracin Tributaria, situacin que contraviene los artculos 27, 29, 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin, 27 fraccin V, 99 fracciones I, II, III y V,
86 fraccin V, prrafo 5 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 29 fracciones XIV, XIX y XXXIII, 64 fracciones VII y X del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Efectivamente la factura se encontraba cancelada cuando fue validada en las pginas oficiales del SAT, por tal motivo se solicit al proveedor la restitucin del importe de dicha factura, se anexa
recibo de Ingresos No. 57656 del da 05 de Octubre 2015 para evidenciar el reintegro en copia certificada en Anexo 3.
COMENTARIO: No se solventa, ya que el recibo de ingresos en mencin no demuestra que el dinero efectivamente fue depositado en las cuentas bancarias a nombre del municipio, ya que no adjuntan
la evidencia del corte de caja, la pliza contable y el depsito que lo soporte.
OBSERVACIN III.1.3.7.5. $60,000.00
Se adquirieron servicios de manera directa por $60,000.00 con el C. (Prestador de bienes y/o servicios) por concepto de atencin mdica, sin que medie el contrato y dictamen de adjudicacin emitidos por el comit
de adquisiciones autorizando dicho procedimiento; contraviniendo lo establecido en los artculos 28 fracciones II y 53 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del
Estado de Chihuahua, 51 y 54 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Por motivo de cancelacin de recibo, tal como se menciona en observacin anterior, no se realiz contrato y dictamen de adjudicacin.
COMENTARIO: No se solventa, an y que la factura se cancel posteriormente, dichos documentos debieron de elaborarse, por lo que persiste la observacin.
III.1.3.8. DIFUSIN E INFORMACIN
OBSERVACIN III.1.3.8.1. $367,084.32
Se realizaron gastos de publicidad efectuados de manera directa con la empresa (Prestador de bienes y/o servicios) por el importe de $367,084.32 sin contar con el dictamen de excepcin a realizar la licitacin
pblica, as como el dictamen de adjudicacin y el contrato respectivo; contraviniendo lo establecido en los artculos 28 fraccin II, 53 y 101 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios
y Obra Pblica para el Estado de Chihuahua, 51 y 54 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal
para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se anexa dictamen de excepcin a la licitacin (Anexo 12B), dictamen de adjudicacin (Anexo 13B) y contrato (anexo 14B) del citado proveedor, de acuerdo con los artculos y leyes en comento.
COMENTARIO: Se solventa parcialmente en lo relativo al dictamen de adjudicacin, no se solventa el dictamen de excepcin a licitacin pblica por estar fundamentado en legislacin federal, ya que los gastos
provienen de recursos municipales, no se proporciona el contrato correspondiente.
OBSERVACIN III.1.3.8.2. $353,525.45
Se realizaron gastos de publicidad efectuados de manera directa por $353,525.45, integrados por los proveedores (Prestadores de bienes y/o servicios) por $274,785.45 y (Prestador de bienes y/o servicios)
por $78,740.00, adjudicndose los contratos sin contar con el dictamen de excepcin a realizar la licitacin pblica, as como el dictamen de adjudicacin; contraviniendo lo establecido en los artculos 28 fraccin
II, 53 y 101 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica para el Estado de Chihuahua, 51 y 54 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto
Pblico del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se anexan: dictamen de excepcin a la licitacin (anexo 15B) y dictamen de adjudicacin (Anexo 16B) del proveedor (Prestador de bienes y/o servicios) dictamen de excepcin a la licitacin (anexo 17B)
y dictamen de adjudicacin (anexo 18B) del proveedor (Prestador de bienes y/o servicios); de acuerdo con los artculos y leyes en comento.
COMENTARIO: Se solventa parcialmente en lo relativo a los dictmenes de adjudicacin, no se solventa el dictamen de excepcin a licitacin pblica por estar fundamentado en legislacin federal,
ya que los gastos provienen de recursos municipales.
III.1.3.9. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
OBSERVACIN III.1.3.9.1. $339,657.20
Se determin un sobre ejercicio en la cuenta de transferencias al 31 de diciembre de 2014 por un importe de $339,657.20, referido en la partida de ayudas sociales, de un presupuesto aprobado de $4,655,000.00
y un monto ejercido de $4,994,657.20; incumpliendo con lo dispuesto en los artculos 40, 44, 45, 46 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua,
29 fraccin XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Ante la necesidad de fomento a actividades tendientes a fortalecer la seguridad social y evitar delincuencia se hizo necesario la aplicacin de recurso extra proveniente de ingresos excedentes
y puede advertirse que la citada cifra se refiere a apoyos extraordinarios destinados a escuelas, deportes y mismo DIF; necesarios para el desarrollo y fomento de los mismos, dicho importe no excede del margen
global del presupuesto de egresos global y si se solventa a travs de la obtencin de recurso ingresado en el ejercicio.
COMENTARIO: No se solventa, no proporcionan el documento que soporte la ampliacin al presupuesto de egresos en este rubro, que cumpla con lo estipulado en los artculos mencionados en la observacin.
III.1.3.10. OBRA PBLICA CON RECURSO PROPIO
OBSERVACIN III.1.3.10.1. $278,758.26
En la obra pavimentacin de Camino a Buena Fe se realizaron erogaciones por concepto de combustible con el proveedor, (Prestador de bienes y/o servicios) por un monto de $278,758.26 determinando
que no se pudo validar que dicho combustible efectivamente fue utilizado para la obra, ya que no se cuenta con documentacin comprobatoria o bitcoras de consumo de los equipos y vehculos que garanticen
la utilizacin del combustible, en inobservancia a los artculos el 51, 54 fraccin III Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, el 29 fraccin XIV y 64
fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: ACLARACIN Y/O JUSTIFICACIN: Para los efectos legales conducentes le informo que el suscrito no efecto actos u omisiones que causaran dao o perjuicios estimables en dinero ni en especie
al estado en su hacienda pblica municipal al patrimonio de sus entes pblicos y por lo tanto no incurr en responsabilidad alguna ya que las obras observadas fsicamente existen, estn operando, beneficiando
directamente a la poblacin y se lograron las metas y objetivos que plantea el programa.
En lo que corresponde a la obra en mencin el recurso aplicado en la adquisicin de combustible para la maquinaria utilizada en la pavimentacin del camino a colonia buena fe se anexa la bitcora de consumo
de combustible de la maquinaria utilizada para la pavimentacin en mencin. (ANEXO OP1)
Por lo anterior, bajo protesta de decir verdad, esperando que la informacin presentada se suficiente para la solvatacin de la observacin y en su caso se concluya que el suscrito, titular de la administracin
municipal 2013- 2016 manejo,
administro y ejerci los recursos pblicos conforme a los programas y montos autorizados, con apego a la normatividad aplicable.
COMENTARIO: No se solventa, ya que an que el municipio presenta bitcoras de combustible estas no muestran el consumo, rendimiento y kilometraje o trabajos realizados de los equipos y vehculos.
OBSERVACIN III.1.3.10.2. $56,907.07
Se registraron erogaciones para la pavimentacin de Camino a Buena Fe por concepto de tiempo extra a los operadores de maquinaria por $56,907.07, sin contarse con los generadores de obra, por lo tanto
no se pudo validar dicha erogacin; en inobservancia a los artculos 82 fraccin I de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma y 271 del Reglamento 51, 54 fracciones III y IV del Ley de Presupuesto
de Egresos, Contabilidad Gubernamental del Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Para los efectos legales conducentes le informo que el suscrito no efecto actos u omisiones que causaran dao o perjuicios estimables en dinero ni en especie al estado en su hacienda pblica municipal
al patrimonio de sus entes pblicos y por lo tanto no incurr en responsabilidad alguna ya que las obras observadas fsicamente existen, estn operando, beneficiando directamente a la poblacin y se lograron las
metas y objetivos que plantea el programa.
En lo que corresponde a la obra en mencin el recurso aplicado en el pago de tiempo extra a los operadores de la maquinaria utilizada en la pavimentacin del camino a colonia buena fe se, anexa los
generadores de obra para la pavimentacin en mencin. (ANEXO OP2).
municipal 2013- 2016 manejo, administro y ejerci los recursos pblicos conforme a los programas y montos autorizados, con apego a la normatividad aplicable.
COMENTARIO: Se solventa, presentan los generadores de obra.
III.1.4. RECURSOS DEL RAMO GENERAL 33
III.1.4.1. FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
III.1.4.1.1. EGRESOS
OBSERVACIN III.1.4.1.1.1. $2,778,327.98
En relacin a la construccin de 30 mdulos de baos de 2.50 X 2.50 en las localidades de Colonia Madero y Seccional Hidalgo por $2,778,327.98, cabe mencionar que los dictmenes de adjudicacin se realizaron
todos con fecha del 27 de octubre de 2014, la firma de los contratos el 30 de octubre de 2014 y en los tres casos el plazo de ejecucin del 30 de octubre al 15 de diciembre de 2014, de lo anterior se determin
que fue el mismo recurso utilizado y se conocan los presupuestos a ejercer, por lo que se debi realizar una licitacin pblica, estableciendo una partida para cada seccional; en inobservancia al artculo 34 fraccin
III de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma; 29 fraccin XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Aclaracin y/o justificacin: Para los efectos legales conducentes le informo que el suscrito no efectu actos u omisiones que causaran dao o perjuicios estimables en dinero ni en especie al estado
en su hacienda pblica municipal al patrimonio de sus entes pblicos y por lo tanto no incurr en responsabilidad alguna ya que la obra observada fsicamente existe, est operando, beneficiando directamente
a la poblacin y se lograron las metas y objetivos que plantea el programa.
En lo que corresponde a la aplicacin de la normatividad aplicable le informo que:
1.-Las obras se realizaran en poblacin de pobreza extrema, localidades con alto y muy alto rezago social y en zonas se atencin prioritarias. (Artculo 33 de la lcf)
2.- Se aplicaron los lineamientos para la operacin del fondo de aportaciones para la infraestructura social 2014.
3.-Las aportaciones federales sern administradas por los gobiernos de las entidades federativas y en su caso los municipios conforme a sus propias leyes. (lcf, art.49, segundo prrafo.
4.-Las obras en mencin se realizaron por localidad ya que fueron aprobadas en el comit de planeacin municipal 2014.
5.-Las obras antes mencionadas fueron autorizadas por la Secretara de Desarrollo Social, Delegacin Chihuahua, para lo cual fueron remetidos los expedientes tcnicos de cada una de las obras programadas
y ejecutadas por localidad, a la SEDESOL Chihuahua, los cuales fueron aprobados para su ejecucin.
5.- En lo que corresponde a la normatividad aplicable le informo que se aplic la adjudicacin directa con fundamento en el artculo 34, fraccin III de la ley de obra pblica y servicios relacionados con la misma ,
fundado y motivado en el criterio de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez, y transparencia para obtener las mejores condiciones para el estado, con fundamento al artculo 79 de la ley de obra
pblica y servicios relacionados con la misma para el Estado de Chihuahua, ya que cada obra realizada no excede de 40 smgv elevado al ao ms el impuesto al valor agregado(iva), segn el grupo II en el que se
encuentra el municipio de nuevo casas grandes.
En relacin a la construccin de 30 mdulos de baos de 2.50 x 2.50 en las localidades de colonia madero y seccional hidalgo por $2, 778,327.98, esta cantidad no es la correcta ya que los 15 mdulos de baos
de colonia madero son por la cantidad de $ 926,398.85 y los 15 mdulos de baos de seccin hidalgo son por la cantidad de $ 926,399.85.
Se anexa oficio de validacin de las obras. (Anexo op3)
COMENTARIO: No se solventa, no se justifica dicha excepcin, por lo que se debi de efectuar por licitacin pblica.
III.1.4.1.2. EXISTENCIA FINAL
OBSERVACIN III.1.4.1.2.1. $2,266,926.85
Dentro del saldo de bancos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal al 31 de diciembre de 2014, se encuentra incluido el importe de $2,266,926.85, el cual proviene de recursos de este Fondo, que vienen d
e los ejercicios de 2011, 2012, 2013 y 2014, mismos que no fueron aplicados en su oportunidad en las obras y acciones aprobadas; observndose que la naturaleza de estos recursos, implica y condiciona la ejecucin
del gasto de inversin en el principio de anualidad sobre el Presupuesto de Egresos que lo rige, mismos que debieron destinarse exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales bsicas, y a inversiones
que beneficien directamente a sectores de su poblacin que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema, dando cumplimiento a los lineamientos, reglas de operacin, convenios y dems
normatividad aplicable; integrndose los recursos sealados de la siguiente manera:
Lo anterior en incumplimiento a lo dispuesto en los artculos 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal, 8 del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2014, a los Postulados Bsicos de Contabilidad
Gubernamental de Sustancia Econmica, Importancia Relativa y Revelacin Suficiente en relacin con el artculo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; as como a los artculos 29 fraccin XIV y 64
fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Efectivamente el Municipio no solicito a la Tesorera de la Federacin la autorizacin correspondiente para poder aplicar los remanentes de ejercicios anteriores del recurso FISM siguiendo la inercia
de administraciones anteriores que tampoco se haba solicitado, ms sin embargo anexamos la documentacin comprobatoria de las obras realizadas con este recurso en apego a las reglas de operacin del mismo.
Aclarando tambin que respecto al remanente FISM 2011 an se encuentra depositado en la cuenta bancaria, respecto a los ejercicios 2012, 2013 y 2014 son a los que nos referimos con anterioridad, cabe hacer
mencin que el saldo ms grande es el remanente del ejercicio 2014 mismo que se deriv del anticipo de un 25% del total del FISM que solicito este Municipio a travs de BANOBRAS, y que debido a los cambios
en las reglas de operacin de este para el ejercicio fiscal 2014 no nos fue posible la aplicacin al 100% de este anticipo, que a su vez ser aplicado en los ejercicios posteriores, apegndonos a la solicitud de
aprobacin ante la Tesorera de la Federacin y dems Leyes u Organismos a los cuales tenga la obligacin de solicitar. Se anexa documentacin comprobatoria FISM 2014 Anexo 4A FISM 2013 Anexo 5A, FISM 2012 A
nexo 6A, FISM 2011 Anexo 7.
III.1.4.2. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
OBSERVACIN III.1.4.2.1.1. $2,124,167.78
No se proporcion el dictamen emitido por el Comit de Adquisiciones que indique la modalidad de adjudicacin al proveedor (Prestador de bienes y/o servicios) por la adquisicin de combustibles
por $2,124,167.78, para los vehculos de la Direccin de Seguridad Pblica; por lo que se determina que incumpli con los artculos 28 fraccin I, II y III, 51 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin
de Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua y 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX y 66 fraccin VII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se anexa: el dictamen de excepcin a la licitacin (anexo 19B) y el dictamen de adjudicacin (anexo 20B) del proveedor (Prestador de bienes y/o servicios).
COMENTARIO: Se solventa, presentan el dictamen que indica la modalidad de adjudicacin del contrato.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.2. $675,783.98
No se proporcion el procedimiento licitatorio por la adquisicin de plizas por el aseguramiento de las patrullas de seguridad pblica con los proveedores (Prestador de bienes y/o servicios) y (Prestador de
bienes y/o servicios) por $675,783.98, ni se proporcion el dictamen emitido por el Comit de Adquisiciones que indique la modalidad de adjudicacin; adicionalmente tampoco se proporcion el contrato
respectivo; incumpliendo con los artculos 28 fraccin I, II y III, 31, 33, 51, 53, 101 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua, 51 y 54
de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua y 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX y 66 fraccin VII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: El Procedimiento licitatorio correspondi a adjudicacin directa, toda vez que en el mercado result que de acuerdo a la variedad y requerimientos del parque vehicular en cuanto a coberturas
y variedad de las mismas, en su momento la nica opcin result en la compaa (Prestador de bienes y/o servicios); Posteriormente y al final del ejercicio existi la opcin que por causas de economa fue
adjudicado de manera directa en la compaa (Prestador de bienes y/o servicios); As , en respaldo a la respuesta de la presente observacin, se anexan a la presente los dictmenes de: excepcin a la licitacin
(anexo 21B) y adjudicacin (anexo 22B) del proveedor (Prestador de bienes y/o servicios); Dictamen de excepcin a la licitacin (anexo 23B) y de adjudicacin (anexo 24B) del proveedor Seguros
(Prestador de bienes y/o servicios).
COMENTARIO: No se solventa, an y que proporcionan dictamen de excepcin, este establece un lmite mximo para efectuarse por esta modalidad, el importe excede el tope mencionado para efectuarse
por adjudicacin directa.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.3. $438,228.62
No se proporcion el procedimiento licitatorio por la adquisicin de plizas de seguros de vida para los elementos de seguridad pblica con el proveedor (Prestador de bienes y/o servicios) por $438,228.62,
ni se proporcion el dictamen emitido por el Comit de Adquisiciones que indique la modalidad de adjudicacin, adicionalmente tampoco se proporcion el dictamen de excepcin en su caso, ni el contrato
respectivo; incumpliendo con los artculos 28 fraccin I, II y III, 31, 33, 51, 53, 101 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua, 51 y 54 de la Ley
de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua y 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX y 66 fraccin VII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: El Procedimiento licitatorio correspondi a adjudicacin directa, toda vez que en el mercado result que de acuerdo a los requerimientos del seguro de vida la nica opcin result en la compaa
(Prestador de bienes y/o servicios) y al final del ejercicio existi la opcin que por causas de economa fue adjudicado de manera directa en la citada compaa; As , en respaldo a la respuesta de la presente
observacin, se anexan a la presente los dictmenes de: excepcin a la licitacin (anexo 25B) y adjudicacin (anexo 26B) del proveedor (Prestador de bienes y/o servicios).
COMENTARIO: Se solventa, presentan los dictmenes requeridos.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.4. $424,297.60
El municipio no cuenta con los contratos por la adquisicin de las dos partidas de uniformes para el personal de seguridad pblica con el proveedor (Prestador de bienes y/o servicios) por $424,297.60; incumpliendo
con los artculos 53 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua, 51 y 54 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental
y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua y 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX, 66 fraccin VII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
Respuesta: Se anexa el citado contrato en cumplimiento de los artculos y ley en comento (Anexo 27B)
COMENTARIO: Se solventa, el municipio presenta el contrato con el proveedor.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.5. $1,896,210.86
El municipio no cuenta con el expediente del procedimiento de la licitacin pblica por la adquisicin de medicamentos con el proveedor (Prestador de bienes y/o servicios) por $1,896,210.86, ni el dictamen
de adjudicacin del contrato; incumpliendo con los artculos 28 fraccin II, 31, 33, 53, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua, 51 y 54
de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua y 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX, 66 fraccin VII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se proporciona copia del citado expediente donde tambin el dictamen de adjudicacin del contrato con el proveedor en comento (Anexo 28B).
COMENTARIO: Se solventa, el municipio presenta la documentacin correspondiente al proceso de licitacin pblica para la adquisicin de medicamentos, as como el dictamen de adjudicacin mencionado.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.6. $480,976.97
No se proporcion el dictamen por parte del Comit de Adquisiciones que indique la modalidad de adjudicacin del contrato al proveedor (Prestador de bienes y/o servicios) por la compra de medicamentos por
$480,976.97 para los empleados que laboran en el municipio; incumpliendo con los artculos 28 fraccin I, II y III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica
del Estado de Chihuahua y 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX, 66 fraccin VII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se anexa tanto el dictamen de excepcin a la licitacin (anexo 29B) como el dictamen de adjudicacin (anexo 30B) mencionados en la presente observacin.
COMENTARIO: Se solventa, el municipio present el dictamen de adjudicacin.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.7. $480,976.97
No se efectu mediante licitacin pblica la adquisicin de medicamentos con el proveedor (Prestador de bienes
y/o servicios) por $480,976.97, ya que en conjunto con las compras a (Prestador de bienes y/o servicios) por $1,896,210.86, hacen un importe total de $2,377,187.83 que excede el lmite mximo para efectuarse
por licitacin restringida; incumpliendo con los artculos 31, 33, 101 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua y 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX,
66 fraccin VII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: En el rengln de adquisicin de medicamentos para empleados del servicio mdico del Municipio, la citada licitacin con el proveedor (Prestador de bienes y/o servicios) se adjudic directamente
por ser el nico proveedor local con la capacidad de respuesta inmediata a los requerimientos del surtimiento de manera supletoria (24 horas y fines de semana) y con capacidad econmica y crediticia como
proveedor y por s solo no excede el importe permitido por la misma Ley. En lo que se refiere al proveedor (Prestador de bienes y/o servicios) que es el proveedor con el grueso de la compra, su adjudicacin
fue de acuerdo proceso licitatorio, expediente que se anex completo al dar respuesta a la observacin III-1-4-2-1-5 (Anexo 28B) en la modalidad de invitacin al menos a tres proveedores, dado que el producto
(medicamentos) se trae directamente de los mayoristas a travs de estos distribuidores, constituyendo en su momento la mejor opcin econmica, de calidad y marca de acuerdo a nuestras necesidades.
COMENTARIO: No se solventa, la adquisicin se fraccion en inobservancia a la citada Ley, debiendo de licitarse en su conjunto, por lo que persiste la observacin.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.8. $207,216.81
No se validan gastos por servicios mdicos por $207,216.81, ya que el ente no cuenta con los contratos correspondientes por servicios profesionales con (Prestador de bienes y/o servicios) por $104,218.07
y (Prestador de bienes y/o servicios) por $102,997.74, los cuales prestaron servicios de medicina general y ortodoncia respectivamente; en inobservancia a lo que establecen los artculos 53
de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua, 51 y 54 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico
del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se anexan los contratos con: (Prestador de bienes y/o servicios) (anexo 31B) y (Prestador de bienes y/o servicios) (anexo 32B) mencionados en la presente observacin.
COMENTARIO: Se solventa, presentan los contratos mencionados.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.9. $1,255,004.47
Se ejercieron recursos por el concepto de servicios hospitalarios con (Prestador de bienes y/o servicios) sin que medie contrato por $1,255,004.47, determinados por el total de gastos registrados por $1,473,670.77
contra lo que se establece en el contrato proporcionado por $218,665.80; en incumplimiento a lo que establecen los artculos 51 y 53 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios
y Obra Pblica del Estado de Chihuahua, 51 y 54 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua y 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX y 66 fraccin VII
del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: La falta de contrato que se menciona en la presente observacin no existe tal, ya que dada la importancia del gasto, la adquisicin del citado servicio se llev a cabo por medio de proceso licitatorio
del cual anexamos copia del expediente completo (anexo33B) de dicho proceso, del cual se desprende como documento final, el contrato que motiva la observacin en comento; adems cantidad a que se hace referencia
en esta observacin y que aparece en el contrato citado (clusula octava) de $218,665.80 es el monto de la propuesta econmica que compila una serie de eventos de acuerdo a necesidades de salud
estadsticamente consideradas y objeto de la licitacin, as, dada la naturaleza del gasto, no puede fijarse una cantidad valor al contrato por tratarse de eventos que pueden ser recurrentes y que al momento de
dictaminar el fallo se observan criterios de calidad y economa por cada uno de los eventos que han conformado la propuesta, ello no implica que el evento sea nico durante la vigencia del contrato.
COMENTARIO: No se solventa, el contrato ampara nicamente la cantidad de $218,665.80, como lo mencionan en su respuesta, sin que medie ampliacin al mismo, por lo que persiste la observacin.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.10. $1,581,224.84
El municipio no cuenta con el procedimiento de la licitacin pblica por la adquisicin del servicio de hospitalizacin con (Prestador de bienes y/o servicios) y el Instituto Chihuahuense de Salud por $1,581,224.84,
tampoco cuenta con el dictamen de excepcin en su caso, ni dictamen de adjudicacin del contrato emitido por el Comit de Adquisiciones; incumpliendo con los artculos 31, 33, 51, 101 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua y 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX, 66 fraccin VII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: La falta de contrato que se menciona en la presente observacin no existe tal, ya que dada la importancia del gasto, la adquisicin del citado servicio se llev a cabo por medio de proceso licitatorio
del cual anexamos copia del expediente completo (anexo33B) de dicho proceso, del cual se desprende como documento final, el contrato que motiva la observacin en comento; adems cantidad a que se hace
referencia en esta observacin y que aparece en el contrato citado (clusula octava) de $218,665.80 es el monto de la propuesta econmica que compila una serie de eventos de acuerdo a necesidades de salud
estadsticamente consideradas y objeto de la licitacin, as, dada la naturaleza del gasto, no puede fijarse una cantidad valor al contrato por tratarse de eventos que pueden ser recurrentes y que al momento
de dictaminar el fallo se observan criterios de calidad y economa por cada uno de los eventos que han conformado la propuesta, ello no implica que el evento sea nico durante la vigencia del contrato.
COMENTARIO: Se solventa, presentan el proceso licitatorio requerido.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.11. $281,756.25
Se ejercieron recursos por el concepto de servicios de laboratorio con (Prestador de bienes y/o servicios) sin que medie contrato por un monto de $281,756.25, determinados por el total de gastos registrados por
$317,824.49 contra lo que se establece en el contrato proporcionado por $36,068.24; en incumplimiento a lo que establecen los artculos, 51 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios
y Obra Pblica del Estado de Chihuahua, 51 y 54 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua y 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX del Cdigo Municipal
RESPUESTA: El contrato que se comenta en la presente observacin S existe en el documento que concluye el expediente en el proceso de licitacin en la modalidad de restringida por invitacin a cuando
menos tres proveedores y cuyo proceso
completo se anexa (anexo 37B) como respuesta a la presente; en cuanto al argumento de la cantidad que aparece en el mismo contrato, hacemos la aclaracin que la misma se asienta como la propuesta
econmica por el conjunto de exmenes que implica el servicio de laboratorio, pero no es el valor total del mismo dado que existen algunos rubros que se usan con ms frecuencia que otros y el valor es unitario
en cada uno, as la propuesta se establece por el servicio en su conjunto y un tabulador, suma del que se deriva la economa de la propuesta y necesaria para efectos de la comparacin al momento del anlisis,
pero que no implica la totalidad del contrato, ya que la citada propuesta econmica es un listado de precios de los servicios requeridos, sin que la misma sea lo nico que se requiera en el ejercicio en comento.
COMENTARIO: No se solventa, el contrato ampara nicamente la cantidad de $36,068.24, sin que medie ampliacin al mismo, por lo que persiste la observacin.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.12. $202,825.48
El municipio no cuenta con el contrato por la adquisicin del servicio de laboratorio, rayos x, ultrasonidos, etc. que ampare los gastos registrados por $202,825.48 con (Prestador de bienes y/o servicios);
incumpliendo con los artculos 28 fraccin I, II y III, 31, 33, 53, 101 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado, 51, 53 y 54 de la Ley de Presupuesto de Egresos,
Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua y 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX, 66 fraccin VII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se Anexa el contrato por la adquisicin del servicio de gabinete de imagenologa (rayos x, ultrasonido y otros) (Anexo 38B), as como los dictmenes de: Excepcin a la licitacin (anexo 39B)
y adjudicacin directa (Anexo 40B) del proveedor (Prestador de bienes y/o servicios) a que hace referencia la presente observacin.
COMENTARIO: Se solventa, presentan el contrato requerido.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.12. $520,649.97
El municipio no cuenta con el expediente del procedimiento de la licitacin pblica por la adquisicin de servicios de laboratorio, rayos x, ultrasonidos y otros, ni se proporcionaron el dictamen de excepcin
a la licitacin pblica por $520,649.97, ni el dictamen por parte del Comit de Adquisiciones que indique la modalidad de adjudicacin de los contratos con (Prestadores de bienes y/o servicios)
y (Prestador de bienes y/o servicios); incumpliendo con los artculos 28 fraccin I, II y III, 31, 33, 51, 101 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado, 51 y 54
de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua y 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX, 66 fraccin VII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Los dictmenes en comento referidos en la presente observacin, se anexaron al responder las observaciones III-1-4-2-1-11 Y III-1-4-2-1-12 (Anexos 37B, 38B, 39B y 40B)
COMENTARIO: Se solventa, presentan la documentacin correspondiente.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.13. $1,666,666.00
Se efectu mezcla de recursos derivado de la aportacin municipal al programa Hbitat para la obra construccin de centro comunitario Leona Vicario por $1,666,666.00, los cuales en vez de transferirse
debieron de ejercerse y registrarse en cuentas del
FORTAMUNDF; en inobservancia a lo que establecen los artculos 69 y 70 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 141, 143 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto
Pblico para el Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que la aportacin de $1, 666,666.00 a la obra construccin del centro comunitario leona vicario, se realiz en apego a las reglas de operacin
del programa hbitat, articulo 20 en el cual se establecen los porcentajes de aportacin de los municipios y en el artculo 23, fraccin XIV, establece que se abrir una cuenta bancaria productiva para la administracin
de los recursos federales y municipales y de no abrir la cuenta los recursos de apoyo del programa no se entregaran a los municipio para la realizacin de las obras fsicas del programa hbitat.
Para los efectos legales conducentes le informo que el suscrito no efectu actos u omisiones que causaran dao o perjuicios estimables en dinero ni en especie al estado en su hacienda pblica municipal al
patrimonio de sus entes pblicos y por lo tanto no incurr en responsabilidad alguna ya que la obra observada fsicamente existe, est operando, beneficiando directamente a la poblacin y se lograron las metas
y objetivos que plantea el programa.
Se anexa oficio de suficiencia presupuestal, as como copia de las cuentas apertura das para la obra antes mencionada (anexo op5)
COMENTARIO. No se solventa, dichos recursos debieron de ejercerse y registrarse en cuentas del FORTAMUNDF.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.14. $847,149.17
De la obra rehabilitacin de plaza en la Colonia Madero no se celebraron los contratos de adquisiciones, ni se emiti el dictamen de excepcin a la licitacin pblica, ni el dictamen por parte del comit
de adquisiciones que indique la modalidad de adjudicacin a varios proveedores de bienes y servicios por $847,149.17; en inobservancia a lo que establecen los artculos 28 fraccin I, II y III, 31, 33, 53,
101 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado, 51 y 54 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico
del Estado de Chihuahua y 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua, mismos que se integran como se muestra a continuacin:
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que se anexan copia de dictamen la licitacin pblica y contratos, de los proveedores que fueron enlistados en el prrafo anterior. (Anexo op6)
COMENTARIO: No se solventa, ya que la documentacin presentada corresponde a la obra rehabilitacin de Plaza en la Colonia Buena Fe, no a la obra en mencin, por lo que persiste la observacin.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.15. $30,573.91
De la obra rehabilitacin de Plaza en la Colonia Madero, no se cuenta con bitcoras que detallen las actividades y los trabajos realizados, que permita efectuar un anlisis del rendimiento por concepto de
combustibles por $30,573.91, determinndose que no se tiene certeza de que se haya utilizado en la obra que se analiza, en inobservancia a los artculos 274 del reglamento de la Ley de Obra Pblica y
Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Chihuahua, 51 y 54 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX,
66 fraccin IV del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin se anexan las bitcoras que permiten efectuar el anlisis del combustible y trabajos realizados en la rehabilitacin de la plaza de colonia madero.
(Anexo op7)
COMENTARIO: No se solventa, anexan formato de mantenimientos y listado de suministro de combustible a vehculos, los cuales no detallan las actividades y los trabajos realizados que permita efectuar un
anlisis del rendimiento por concepto de combustibles, por lo que persiste la observacin.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.17.
En la obra rehabilitacin de Plaza en la Colonia Madero, se determin que el municipio no cont con el acuerdo emitido por el responsable del rea, donde se describan de manera pormenorizada de los trabajos
a ejecutar, los proyectos, planos, especificaciones; contraviniendo lo establecido en los artculo 82 y 83 de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con las Misma, 29 fraccin XIV, 71 fraccin II del
Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin se anexan las bitcoras que permiten efectuar el anlisis del combustible y trabajos realizados en la rehabilitacin de la plaza de colonia Madero.
(Anexo op8)
COMENTARIO: No se solventa, no responden en el sentido de la observacin.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.18. $753,969.55
De la obra rehabilitacin de Plaza en la Colonia Buena Fe no se celebraron los contratos de adquisiciones, ni se emiti el dictamen de excepcin a la licitacin pblica ni el dictamen por parte del Comit de
Adquisiciones, que indique la modalidad de adjudicacin a varios proveedores de bienes y servicios por $753,969.55, en inobservancia a lo que establecen los artculos 28 fracciones I, II y III, 31, 33, 51, 101 de la Ley
de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado, 51 y 54 fraccin III de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de
Chihuahua y 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX, 66 fraccin VII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua, mismos que se integran como se muestra a continuacin:
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que se anexan copia de dictamen la licitacin pblica, contratos y convenio de coordinacin entre gobierno del estado y el municipio
de nuevo casas grandes, de los proveedores que fueron enlistados en el prrafo anterior. (Anexo op9)
El convenio de colaboracin no. CHVCC-46/13, celebrado entre gobierno del estado y el municipio, es para apoyar y fortalecer el desarrollo econmico y social de los municipios, as como el mejor
aprovechamiento de sus recursos para la realizacin de obras y la optimizacin de la prestacin de los servicios pblicos.
Por lo anteriormente expuesto, le informo que este municipio no realizo contrato de adquisicin de cemento con la empresa (Prestador de bienes y/o servicios), ya que el presente convenio lo autoriza
a realizar compras con la empresa antes mencionada con un precio subsidiado por tonelada y tiene un vencimiento al 31 de diciembre del 2014.
COMENTARIO: Se solventa, presentan la documentacin mencionada.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.19. $32,020.66
De la obra rehabilitacin de Plaza en la Colonia Buena Fe, no se cuenta con bitcoras que detallen las actividades y los trabajos realizados, que permita efectuar un anlisis del rendimiento por concepto
de combustibles por $32,020.66, determinndose que no se tiene certeza de que se haya utilizado en la obra que se analiza; en inobservancia a los artculos 274 del Reglamento de la Ley de Obra Pblica
y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX y 71 fraccin II del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin se anexan las bitcoras que permiten efectuar el anlisis del combustible y trabajos realizados en la rehabilitacin de la plaza de colonia buena fe.
(Anexo op10)
COMENTARIO: No se solventa, anexan formato de mantenimientos y listado de suministro de combustible a vehculos, los cuales no detallan las actividades y los trabajos realizados que permita efectuar un
anlisis del rendimiento por concepto de combustibles, por lo que persiste la observacin.
En la obra rehabilitacin de plaza en la Colonia Buena Fe, se determin que el municipio no cuenta con el acuerdo emitido por el responsable del rea donde se describan de manera pormenorizada los trabajos
a ejecutar, proyectos, planos y especificaciones; contraviniendo lo establecido en los artculo 82 y 83 de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con las Misma 29 fraccin XIV, 71 fraccin II del Cdigo
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin se anexa copia del acuerdo emitido por el responsable del rea, con fundamento en el artculo 83 de la ley de obra pblica y servicios relacionados
con la misma. (anexo op11)
COMENTARIO: No se solventa, presentan escrito que nombra de manera resumida los trabajos que se realizaran en la obra no el acuerdo donde se describa de manera pormenorizada los trabajos a realizar;
ni presenta los proyectos, planos y especificaciones, por lo que persiste la observacin.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.21. $561,368.78
Se efectu mezcla de recursos derivado de la aportacin municipal al Programa Hbitat para la obra construccin de centro comunitario Leona Vicario por $561,368.78, los cuales en vez de transferirse debieron
de ejercerse y registrarse en cuentas del FORTAMUNDF; en inobservancia a lo que establecen los artculos 69 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 141 de la Ley de Presupuesto de Egresos,
Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico para el Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que la aportacin de $561,368.78 a la obra construccin del centro comunitario leona vicario, se realiz en apego a las reglas de operacin
del programa hbitat, articulo 20 en el cual se establecen los porcentajes de aportacin de los municipios y en el artculo 23, fraccin XIV, establece que se abrir una cuenta bancaria productiva para la
administracin de los recursos federales y municipales y de no abrir la cuenta los recursos de apoyo del programa no se entregaran a los municipio para la realizacin de las obras sociales del programa hbitat.
Para los efectos legales conducentes le informo que el suscrito no efectu actos u omisiones que causaran dao o perjuicios estimables en dinero ni en especie al estado en su hacienda pblica municipal al patrimonio .
de sus entes pblicos y por lo tanto no incurr en responsabilidad alguna ya que la obra observada fsicamente existe, est operando, beneficiando directamente a la poblacin y se lograron las metas y objetivos
que plantea el programa
Por lo anterior, bajo protesta de decir verdad, esperando que la informacin presentada sea suficiente para la solvatacin de la observacin y en su caso se concluya que el suscrito, titular de la administracin
municipal 2013- 2016
manejo, administro y ejerci los recursos pblicos conforme a los programas y montos autorizados, con apego a la normatividad aplicable.
Se anexa oficio de suficiencia presupuestal, as como copia de las cuentas aperturadas para la obra antes mencionada (anexo op12).
COMENTARIO. No se solventa, el importe observado debi de ejercerse y registrarse en cuentas del FORTAMUNDF.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.22. $242,870.22
El municipio no cuenta con los contratos por un importe total de $242,870.22, por servicios de reparacin de maquinaria pesada con los proveedores (Prestador de bienes y/o servicios) por $173,939.68
y (Prestador de bienes y/o servicios) por $68,930.54; incumpliendo con los artculos 53 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado, 51, 53 y 54 de la Ley de
Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua y 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se anexan de los proveedores: (Prestador de bienes y/o servicios) (anexo 41B) Contrato y dictamen de adjudicacin; (Prestador de bienes y/o servicios) (Anexo 42B) contrato y dictamen de adjudicacin.
COMENTARIO: Se solventa parcialmente, ya que no anexan el contrato con la empresa (Prestador de bienes y/o servicios)
OBSERVACIN III.1.4.2.1.23. $353,454.73
Se efectu mezcla de recursos derivado de la aportacin municipal al Programa de Inversin Normal Estatal para la obra construccin del Parque de Bisbol El Galea por $353,454.73, los cuales en vez de transferirse
debieron de ejercerse y registrarse en cuentas del FORTAMUNDF; en inobservancia a lo que establecen los artculos 69 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 141 de la Ley de Presupuesto de Egresos,
Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico para el Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Efectivamente se vio en la necesidad de utilizar este recurso de FORTAMUNDF debido a que los costos del acero con el cual se construy la obra del estadio de Bisbol el Galea, tuvieron un incremento
muy fuerte en el lapso en el que se aprueba la obra, se recibe el recurso y se ejecuta, por tal motivo el municipio se vio en la necesidad de ejercer recurso por la cantidad de $353,454.73 para poder completar
el costo total y dar cumplimiento a la terminacin de la obra. Se realiz la transferencia a la cuenta bancaria de la obra en mencin con la finalidad de tener un mejor control administrativo y financiero de
los recursos de cada obra.
COMENTARIO. No se solventa, el importe observado debi de ejercerse y registrarse en cuentas del FORTAMUNDF.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.24. $295,550.07
De los gastos de combustibles para los vehculos y maquinaria de Obras Pblicas, no se cuenta con bitcoras que detallen las actividades y los trabajos realizados, ni relacin del parque vehicular con que se cuenta,
que permitan efectuar un anlisis del rendimiento de la misma, determinndose que no se tiene certeza de que se hayan utilizado en los vehculos de la Direccin de Obras Pblicas, en relacin a las
erogaciones efectuadas por concepto de combustibles por $295,550.07; en inobservancia a los
artculos 51 y 54 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX y 66 fraccin IV del Cdigo Municipal para el
Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin que si hay bitcoras que detallan las actividades de trabajos realizados y relacin de parque vehicular con que se cuenta, los cuales se
anexan para el anlisis. (Anexo op13)
COMENTARIO: No se solventa, nicamente presentan facturas y rdenes de compra para surtido de combustibles, por lo que no responden en el sentido de las bitcoras observadas.
OBSERVACIN III.1.4.2.1.25. $295,550.07
No se proporcion el contrato de adquisiciones ni el dictamen por parte del Comit de Adquisiciones que indique la modalidad de adjudicacin al proveedor (Prestador de bienes y/o servicios) por la adquisicin
de combustibles por $295,550.07 para los vehculos de la Direccin de Obras Pblicas; por lo que se determin que incumpli con los artculos 28 fracciones I, II y III, 53 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos,
Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua y 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX y 66 fraccin VII del Cdigo Municipal.
RESPUESTA: Se anexa el contrato citado en la presente observacin, solventando la misma del proveedor (Prestador de bienes y/o servicios) Por la adquisicin de combustible para obras pblicas (Anexo 43B)
COMENTARIO: Se solventa parcialmente en relacin al contrato, no se solventa el dictamen de adjudicacin.
OBSERVACIN III.1.4.2.2.1. $(291,782.83)
Se determin una diferencia por $(291,782.83) derivada de comparar los ingresos y gastos, contra los depsitos y erogaciones del banco, registrados en las cuentas del FORTAMUN DF, misma que no fue aclarada
por el municipio; en inobservancia a lo que establecen los artculos 51 y 54 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV y 64 fraccin
IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua y Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental de Sustancia Econmica, Importancia Relativa y Revelacin Suficiente en relacin con el artculo 22 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental.
RESPUESTA
COMENTARIO: No se solventa, no anexan la evidencia comprobatoria de los movimientos de reclasificacin referidos en la respuesta.
El Municipio no acredit que difundi entre sus habitantes el monto asignado y lo ejercido por este Fondo, las metas, beneficiarios y acciones realizadas; asimismo no inform a sus habitantes sobre los resultados
alcanzados; en contravencin del artculo 37, en relacin con el artculo 33 apartado B, fraccin II, incisos a) y c), de la Ley de Coordinacin Fiscal; 29 fraccin XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal
RESPUESTA: Este Municipio si da difusin sobre este Fondo, es presentado con los publicistas que este Municipio tiene contratados en las diferentes pginas de internet, se presenta en el Informe de Gobierno,
en entrevistas personales realizadas a los funcionarios pblicos, y en cada arranque de obra el Presidente Municipal declara con que recurso se estn realizando las obras. Se anexa copia de folleto en el cual
hace mencin de este fondo en el Primer Informe de Gobierno Municipal y publicacin especial de Obras Publicas en Anexo 8.
COMENTARIO: No se solventa, no presentan evidencia de las publicaciones realizadas en las pginas de internet, as como de publicidad grfica en las obras realizadas donde se dio a conocer entre sus habitantes.
No se cancel la documentacin comprobatoria de los egresos del Fondo con la leyenda "operado FORTAMUNDF", en inobservancia a lo establecido en los artculos 70 fraccin II de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, 29 fraccin XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Efectivamente en el ejercicio 2014 no se cancel la documentacin, en el ejercicio 2015 se est realizando esta operacin, cancelando la documentacin comprobatoria con la leyenda Operado
FORTAMUNDF en atencin a observacin a este Municipio.
III.1.5.
III.1.5.1.

HBITAT
OBSERVACIN III.1.5.1.1.1. $1,377,958.34
En la obra para la construccin de centro de desarrollo comunitario Leona Vicario etapa I, se realizaron adquisiciones con diferentes proveedores como el sistema de aire y calefaccin a (Prestadores de bienes
y/o servicios) por $579,198.02, material de construccin a (Prestador de bienes y/o servicios) por $384,963.45 y a (Prestador de bienes y/o servicios) por $247,950.00, determinando que no se realiz por cada uno
de los conceptos, el dictamen de excepcin, ni licitacin restringida en su modalidad de invitacin a cuando menos tres personas, as mismo no se cuenta con los contratos de adquisiciones por cada proveedor;
en inobservancia a los artculos 3 fraccin II, 26, 43, 45, 46 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos, y Servicios del Sector Pblico Federal, el 51, 54 fraccin III Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad
Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, el 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX y 66 fraccin VII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que se anexan los dictmenes de excepcin contratos de cada proveedor descrito en la observacin mencionada. (anexo op14)
COMENTARIO: Se solventa, se anexa los dictmenes y contratos correspondientes.
OBSERVACIN III.1.5.1.1.2. $1,639,092.26
En la obra para la construccin del centro de desarrollo comunitario Leona Vicario etapa I, se contrataron trabajos de suministro y colocacin de estructura metlica y cubierta de lmina con el proveedores
(Prestadores de bienes y/o servicios) por $1,149,270.00, instalaciones hidrosanitarias, sistema elctrico y aplicacin de pintura con (Prestador de bienes y/o servicios) por $489,822.26, determinando que no se
realiz por cada uno de los concepto dictamen de excepcin, ni licitacin restringida en su modalidad de invitacin a cuando menos tres personas, as mismo no se cuenta con los contratos de obra por cada proveedor;
en inobservancia a los artculos 27 y 46 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 51, 54 fraccin III Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado
de Chihuahua, el 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX y 71 fraccin II del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que se anexan las dictmenes de excepcin y contratos de cada proveedor descrito en la observacin mencionada. (anexo op15)
COMENTARIO: Se solventa, se anexan los dictmenes y contratos correspondientes.
En la obra para la construccin de centro de desarrollo comunitario Leona Vicario etapa I, el municipio no presenta documento que acredite la capacidad tcnica para ejecutar la obra por administracin directa,
donde demuestre que posea la capacidad tcnica y los elementos necesarios para tal efecto, consistentes en maquinaria, equipo de construccin, y personal tcnico; en inobservancia al artculo 70 de la Ley de
Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 29 fraccin XIV, 71 fraccin II del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la observacin en mencin se anexa copia del acta de capacidad tcnica.
(ANEXO OP16).
COMENTARIO: No se solventa, an y cuando presentan un dictamen que menciona que cuenta con la capacidad tcnica para ejecutar obra por administracin directa, no presentan relacin de la maquinaria
y equipo de construccin y del personal tcnico que intervino en la obra.
III.1.5.2. PROGRAMA 3 X1 PARA MIGRANTES
OBSERVACIN: III.1.5.2.1.1. $4,062,534.52

En la documentacin que soporta el expediente de la obra Pavimentacin con concreto hidrulico de calles Galeana entre Benito Jurez y avenida Constitucin Poniente, calle Paquim entre calle Vicente Guerrero
y calle Emiliano Zapata, Ave. Naciones Unidas entre calle Galeana y Calle Emilio Carranza y Ave. 5 de Mayo entre calle Ochoa y calle Constitucin 1 de este municipio, no se encontr debidamente conformado
por todos los documentos que por ley debe contener, faltando la evidencia de difusin en Compranet, el manifiesto y dictamen de impacto ambiental; en contravencin a lo dispuesto en los artculos 20, 32 d
e la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionadas con las Mismas; artculo 70 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV, 71
fraccin II del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que no se realiz la difusin en comprante ya que la persona encargada de hacer el trmite en sistema comprante, dejo de labora
r en esta administracin, tardndose para dar capacitacin otra persona para que realice estos trmites.
Actualmente esta administracin municipal ya cuenta con el personal capacitado y en lo sucesivo, esta administracin municipal realizara las acciones necesarias para evitar este tipo de observaciones.
OBSERVACIN: III.1.5.2.1.2. $2,157,772.52
Obra ejecutada por contrato, misma que consisti en la construccin de la clnica oftalmolgica, realizando una licitacin por invitacin a cuando menos tres personas N OP-3X1-43X108030789, resultando ganador
(Prestador de bienes y/o servicios); con acta de fallo del 10 de noviembre de 2014, celebrando contrato de obra pblica N OP-3X1-43X108030789 del 12 de noviembre de 2014 con un plazo de ejecucin del 12
de noviembre al 31 de diciembre de 2014 y un monto de $2,157,772.52, IVA incluido, del cual el constructor no posee la capacidad financiera para realizar la obra, ya que de agosto de 2010 que se dio de alta a
nte la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y hasta agosto de 2014 solo expidi 2 facturas y en el ao 2013 no tuvo ingresos segn sus declaraciones anuales presentadas en su propuesta tcnica, adems
de tener un capital social de $50,000.00 y no tener activos segn su balance general; en inobservancia al artculo 41 prrafo segundo de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionadas con las Mismas, 29
fraccin XIV, 71 fraccin II del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Para responder la presente observacin, le informo que se realiz la licitacin por la modalidad de invitacin de cuando menos tres personas con fundamento en los artculos 29. Fracc. I, 34 y 44
de la ley de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas, para lo cual se emiti la convocatoria No. OP-MX1-43108030789, que contiene las bases de la licitacin, relativo a la construccin de la clnica
oftalmolgica, localizada en el callejn 10 y av. 5 de mayo de la localidad de Nuevo Casas Grandes, en la cual se invit a los contratistas, (Prestador de bienes y/o servicios), (Prestador de bienes y/o servicios)
y a la (Prestador de bienes y/o servicios).
Por lo cual se llev acabo la evaluacin de las proposiciones, para verificar las mismas cumplan con los requisitos establecidos en la convocatoria a la licitacin, con fundamento en el artculo 38 de la ley
de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas. De la evaluacin de las proposiciones se revis que cada proposicin contenga todos los datos solicitados en la convocatoria, en apego a los artculos 64y
65 del reglamento de la ley de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas, por lo que se dictamino lo siguiente:
a) Se rechaza la propuesta de la (Prestador de bienes y/o servicios), por no cumplir con el documento DT-5(relacin de maquinaria y equipo de la propuesta tcnica).
b) Se rechaza la propuesta de la constructora (Prestador de bienes y/o servicios), por no cumplir con el documento DE-5(anlisis de costos indirectos de la propuesta tcnica).
c) Se acepta la propuesta del (Prestador de bienes y/o servicios), ya que rene los criterios de adjudicacin establecidos en la convocatoria, las condiciones tcnicas y econmicas requeridas por la convocante,
garantizando el cumplimiento de las obligaciones respectivas.
1.- Las condiciones tcnicas fueron evaluadas conforme a lo establecido en el artculo 64 FRACC. I, II, II, IV, V, VI, VII y el apartado A del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios relacionados con las mismas.
2.-Las condiciones econmicas fueron evaluadas conforme a lo establecido en el artculo 65, FRACC. I, II y el apartado A del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios relacionados con las mismas.
Adems con fundamento en el artculo 44, fracc. VI, del reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios relacionados con las mismas, se consider que la empresa Grupo Santone S. A. de C.V., n
o es de reciente creacin, pero esta empresa no haba tenido actividad hasta el ao 2014, dado que se registr ante el SAT con anterioridad, al momento de presentar su declaracin en ceros, se consider
que no tiene operaciones, por tal motivo se consider de reciente creacin.
Por lo anteriormente descrito se otorg el fallo adjudicatario a la empresa (Prestador de bienes y/o servicios).
Para los efectos legales conducentes le informo que el suscrito no efectu actos u omisiones que causaran dao o perjuicios estimables en dinero ni en especie al estado en su hacienda pblica municipal
al patrimonio de sus entes pblicos y por lo tanto no incurr en responsabilidad alguna ya que la obra observada fsicamente existe, est operando, beneficiando directamente a la poblacin y se lograron las metas y objetivos que plantea el programa.
Por lo anterior, bajo protesta de decir verdad, esperando que la informacin presentada sea suficiente para la solvatacin de la observacin y en su caso se concluya que el suscrito, titular de la administracin
COMENTARIO: No se solventa, en virtud de que no presentan documentacin que demuestre la capacidad financiera del contratista.
OBSERVACIN: III.1.5.2.1.3.
En la documentacin que soporta el expediente de la obra construccin de la clnica oftalmolgica no se encuentra debidamente conformado por todos los documentos que por ley debe contener, faltando
la evidencia de difusin en Compranet, ni en el Diario Oficial de la Federacin, el manifiesto y dictamen de impacto ambiental; en contravencin a lo dispuesto en los artculos 20, 32 de la Ley de Obras Pblicas
y Servicios Relacionados con las Mismas; artculo 70 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV, 71 fraccin II del Cdigo Municipal
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que no se realiz la difusin en Compranet ya que la persona encargada de hacer el trmite en sistema comprante, dejo de laborar en esta as.
dministracin, tardndose para dar capacitacin otra persona para que realice estos trmiteS
III.1.5.3. PROGRAMA DE APOYO A LA INFRAESTRUCTURA CULTURAL DE LOS ESTADOS (PAICE)
OBSERVACIN: III.1.5.3.1.1. $9,314,400.00
En el manejo de la cuenta bancaria del programa no se realiz el registro contable del traspaso a la cuenta de inversin por las cantidades de $6,000,000.00 del 11 de diciembre de 2014 y por $3,314,400.00 del 15
de diciembre de 2014, cabe mencionar que dicha transferencia se encuentra en trnsito en la conciliacin bancaria de diciembre de 2014 y al 30 de abril de 2015; por lo cual se contraviene lo establecido en el artculo
64 fracciones III, VI y IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua, los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental de Revelacin Suficiente e Importancia Relativa en relacin con el artculo 22
de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se anexa pliza de diario No.4368 donde se registra los movimientos de los retiros efectuados para subir a inversin de dicho programa en Anexo 9.
Para este ejercicio 2015 se tendr el debido cuidado de registrar oportunamente en tiempo y forma, todo tipo de operacin efectuadas en las cuentas de inversin.
COMENTARIO: Se solventa, se anexa pliza de diario 4368 de fecha 28 de septiembre de 2015 con el registro correspondiente.
III.1.5.4. FONDO DE PAVIMENTACIN, ESPACIOS DEPORTIVOS, ALUMBRADO PBLICO Y REHABILITACIN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA (FOPEDEP)
En la documentacin que soporta el expediente de la obra Construccin de gimnasio de bsquetbol Las Misiones del municipio de Nuevo Casas Grandes, no se encuentra debidamente conformado
por todos los documentos que por Ley debe contener, faltando la evidencia de difusin en Compranet, ni en el Diario Oficial de la Federacin, el manifiesto y dictamen de impacto ambiental; en contravencin
a lo dispuesto en los artculos 20, 32 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionadas con las Mismas; artculo 70 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado
de Chihuahua, 29 fraccin XIV, 71 fraccin II del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que no se realiz la difusin en comprante ya que la persona encargada de hacer el trmite en sistema comprante, dejo de laborar
en esta administracin, tardndose para dar capacitacin otra persona para que realice estos trmites.
III.1.5.5.
OBSERVACIN: III.1.5.5.1.1. $1,231,738.05
En la obra construccin de estadio de bisbol el Galea se adquiri $1,231,738.05 de material para la estructura metlica del estadio de manera directa al proveedor (Prestador de bienes y/o servicios), cabe
mencionar que por el monto erogado se debi de efectuar una licitacin restringida en su modalidad de invitacin a cuando menos tres proveedores, as mismo no se emitido dictamen de excepcin y no se
celebraron los contratos respectivos; en inobservancia a los artculos 28 fracciones I, II, y III, 31 fraccin II inciso a), 53 y 101 sexto prrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos,
Contratacin de Servicios y Obras Pblicas
del Estado de Chihuahua, 51 y 54 fracciones III y IV de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental del Estado de Chihuahua y 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX del Cdigo Municipal
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que le anexo copia del dictamen a la excepcin a la licitacin, as tambin como del contrato respectivo. (Anexo op17)
COMENTARIO: Se solventa, se anexa el dictamen y el contrato correspondiente.
OBSERVACIN: III.1.5.5.1.2. $955,904.90
En la obra construccin de estadio de bisbol el Galea se contrataron trabajos para la construccin de estructura metlica, barandal, malla ciclnica y rejas, por la cantidad de $955,904.90 adjudicado de manera
directa al proveedor (Prestador de bienes y/o servicios), determinando que no se emiti dictamen de excepcin y no se celebr el contrato respectivo; en inobservancia a los artculos 41 fraccin IV, 56 y 79 prrafo
segundo, 51 y 54 fracciones III y IV de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua y 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX y 71 fraccin II del Cdigo
REPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que se anexan los dictmenes de excepcin y los contratos solicitados. (Anexo op18)
COMENTARIO: Se solventa, se anexa el dictamen y el contrato correspondiente.
OBSERVACIN: III.1.5.5.1.3. $398,739.06
En la obra construccin de estadio de bisbol el Galea se adquiri $398,739.06 de material de construccin para el estadio de manera directa a los proveedores (Prestadores de bienes y/o servicios) por $279,114.06
y (Prestador de bienes y/o servicios) de $119,625.00, cabe mencionar que no se emiti dictamen de excepcin y no se celebraron los contratos respectivos; en inobservancia a los artculos, 28 fracciones I, II y III, 53
y 101 sexto prrafo de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obras Pblicas del Estado de Chihuahua, 51 y 54 fracciones III y IV de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad
Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua y 29 fraccin XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que se anexan los dictmenes de excepcin y los contratos de los proveedores mencionados, as como el acuerdo emitido por el responsable
del rea para la construccin del campo El Galea (anexo op19)
COMENTARIO Se solventa, se anexan los dictmenes y los contratos correspondientes.
En la construccin del parque de bisbol El Galea, se determin que el municipio no cont con el acuerdo emitido por el responsable del rea donde se describan de manera pormenorizada de los trabajos a ejecutar,
proyectos, planos y especificaciones; contraviniendo lo establecido en los artculo 82 y 83 de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con las Misma, 29 fraccin XIV, 71 fraccin II del Cdigo Municipal
COMENTARIO: No se solventa, no responden la observacin.
III.1.5.6.
OBSERVACIN: III.1.5.6.1.1. $2,371,994.70
Obra que consisti en la rehabilitacin de la plaza Villahermosa del Municipio de Nuevo Casas Grandes, realizando una licitacin restringida por invitacin a cuando menos tres personas
N PREP-14-114-08050EMF001/2, declarndose desierta en acta del 16 de julio de 2014, por no presentar ningn participante propuesta alguna, posteriormente se adjudic de manera directa a (Prestador de bienes
y/o servicios), con acta de fallo del 16 de noviembre de 2014, celebrando contrato de obra pblica N PREP-14-114-08050EMF001/2 del 18 de agosto de 2014 con un plazo de ejecucin del 18 de agosto al 30
de noviembre de 2014 y un monto de $2,371,994.70, IVA incluido; determinando que dicho proceso es incorrecto toda vez que se debi realizar licitacin pblica por que los montos superan los establecidos
para dicho proceso, en inobservancia a los artculos 27, 41 y 43 de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionadas con la Misma, 3 fraccin IX y Anexo 8 del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio
Fiscal 2014, 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX y 66 fraccin VII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Para los efectos legales conducentes le informo que el suscrito no efectu actos u omisiones que causaran dao o perjuicios estimables en dinero ni en especie al estado en su hacienda pblica
municipal al patrimonio de sus entes pblicos y por lo tanto no incurr en responsabilidad alguna ya que la obra observada fsicamente existe, est operando, beneficiando directamente a la poblacin y se lograron
las metas y objetivos que plantea el programa.
En lo que corresponde a la normatividad aplicable le informo que se aplic el procedimiento de invitacin a cuando menos tres, fundado y motivado en el criterio de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad,
honradez, y transparencia para obtener las mejores condiciones para el estado.
Si bien es cierto el artculo 43 de la ley de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas en su contenido dice que las obras contratadas no exceda de los montos mximos que al efecto se establezcan
en el anexo 8 del presupuesto de egresos de la federacin, con lo anterior descrito, surgi la confusin con la columna de monto mximo total de cada obra que podr adjudicarse mediante invitacin a
cuando menos tres personas , la cual tiene un rango de 2006 5,345 y se consider que la obra en mencin estaba dentro de ese rango.
Por lo anterior esta administracin se compromete en lo sucesivo a ejercer los recursos pblicos con forme a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables.
Obra que consisti en la rehabilitacin de la plaza Villahermosa del Municipio de Nuevo Casas Grandes, realizando una licitacin restringida por invitacin a cuando menos tres personas N PREP14-114-08050EMF001/2, declarndose desierta, posteriormente
adjudic de manera directa a (Prestador de bienes y/o servicios); con acta de fallo del 16 de noviembre de 2014, celebrando contrato de obra pblica N PREP-14-114-08050EMF001/2 del 18 de agosto de 2014
con un plazo de ejecucin del 18 de agosto al 30 de noviembre de 2014 y un monto de $2,371,994.70, IVA incluido, del cual el constructor no posee la capacidad financiera para realizar la obra, ya que de agosto
de 2010 fecha en la que se dio de alta en la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a agosto de 2014 solo expidi 2 facturas, y en el ao 2013 no tuvo ingresos segn sus declaraciones anuales presentadas,
en la propuesta tcnica adems de tener un capital social de $50,000.00 y no tener activos segn su balance general, en inobservancia al artculo 41 prrafo segundo de la Ley de Obra Pblica y Servicios
Relacionadas con la Misma, 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX y 66 fraccin VII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que esta administracin, realizando una licitacin restringida por invitacin a cuando menos tres personas N PREP-14-114-08050EMF001/2,
declarndose desierta, posteriormente adjudic de manera directa a Grupo Santone, S.A. de C.V.; con acta de fallo del 16 de noviembre de 2014, celebrando contrato de obra pblica N PREP-14-114-08050EMF001/2
del 18 de agosto de 2014 con un plazo de ejecucin del 18 de agosto al 30 de noviembre de 2014.
Por lo cual se llev acabo la evaluacin de la propuesta, para verificar que la misma cumpla con los requisitos establecidos en la convocatoria a la licitacin, con fundamento en el artculo 38 de la ley de obras
pblicas y servicios relacionados con las mismas. De la evaluacin de la propuesta se revis que contenga todos los datos solicitados en la convocatoria, en apego a los artculos 64y 65 del reglamento de la ley
de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas, por lo que se dictamino lo siguiente:
a) Se acepta la propuesta del (Prestador de bienes y/o servicios) ya que rene los criterios de adjudicacin establecidos en la convocatoria, las condiciones tcnicas y econmicas requeridas por la convocante,
garantizando el cumplimiento de las obligaciones respectivas.
1.- Las condiciones tcnicas fueron evaluadas conforme a lo establecido en el artculo 64 FRACC. I, II, II, IV, V, VI, VII y el apartado A del reglamento de la ley de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas.
2.-Las condiciones econmicas fueron evaluadas conforme a lo establecido en el artculo 65, FRACC. I, II y el apartado A del reglamento de la ley de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas.
Adems con fundamento en el artculo 44, fracc. VI, del reglamento de la ley de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas, se consider que la empresa (Prestador de bienes y/o servicios),
no es de reciente creacin, pero esta empresa no haba tenido actividad hasta el ao 2014, dado que se registr ante el SAT con anterioridad, al momento de presentar su declaracin en ceros, se consider
que no tiene operaciones, por tal motivo se consider de reciente creacin.
Por lo anteriormente descrito se otorg la adjudicacin para la realizacin de la obra rehabilitacin de la plaza Villahermosa a la empresa (Prestador de bienes y/o servicios).
Para los efectos legales conducentes le informo que el suscrito no efectu actos u omisiones que causaran dao o perjuicios estimables en dinero ni en especie al estado en su hacienda pblica municipal
al patrimonio de sus entes pblicos y por lo tanto no incurr en responsabilidad alguna ya que la obra observada fsicamente existe, est operando, beneficiando directamente a la poblacin y se lograron las
metas y objetivos que plantea el programa.
Por lo anterior, bajo protesta de decir verdad, esperando que la informacin presentada sea suficiente para la solvatacin de la observacin y en su caso se concluya que el suscrito, titular de la administracin municipal 2013- 2016 manejo, administro y ejerci los recursos pblicos conforme a los programas y montos autorizados, con apego a la normatividad aplicable.
COMENTARIO: No se solventa, no presentan documentacin que demuestre la capacidad financiera del contratista.
En la documentacin que soporta el expediente de la obra rehabilitacin de la plaza Villahermosa no se encuentra debidamente conformado por todos los documentos que por ley debe contener, faltando la
evidencia de difusin en Compranet, ni en el Diario Oficial de la Federacin, el manifiesto y dictamen de impacto ambiental; en contravencin a lo dispuesto en los artculos 20, 32 de la Ley de Obras Pblicas
y Servicios Relacionadas con las Mismas, artculo 70 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX y 66 fraccin VII del
Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que no se realiz la difusin en comprante ya que la persona encargada de hacer el trmite en sistema comprante, dejo de laborar en esta
administracin, tardndose para dar capacitacin otra persona para que realice estos trmites.
III.I.6.
CUENTAS DE BALANCE
III.I.6.1. BANCOS
OBSERVACIN II.I.6.1.1. $180,548.78
Se determinaron en conciliacin al 31 de diciembre de 2014, 41 cheques en trnsito, con una antigedad mayor a 15 das en varias cuentas por un importe total de $180,548.78, mismos que al 31 de marzo de 2015
no han sido aplicados por la institucin bancaria, los cuales deben ser cancelados; lo anterior en incumplimiento a lo dispuesto en los artculos 181 de la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito, 29 fraccin
XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua, integrndose como se muestra a continuacin:
RESPUESTA: A la fecha ya han sido cancelados y otros cheques ya han sido cobrados, y en lo sucesivo, se tomar en cuenta las disposiciones de los artculos 181 de la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito,
29 fraccin XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua. Cabe hacer mencin que se venan llevando a la prctica, dejar los cheques pendientes de cobro en conciliacin, y se cancelaban
todos los que no haban sido cobrados, hasta el trmino de cada administracin, por la cancelacin de las firmas.
Se anexa Pliza de Diario No. 4533 del da 05 de octubre donde se han cancelado algunos de los cheques pendientes en trnsito con mayor antigedad de 1 ao en Anexo 10.
COMENTARIO: Se solventa parcialmente, ya que en la pliza referida se cancelaron cheques por un monto de $56,102.83; no se solventa, ya que no presentan evidencia documental relativa al cobro
o cancelacin de los cheques referidos por un importe de $124,445.95.
OBSERVACIN II.I.6.1.2. $52,174.32
Se detectaron en conciliacin al 31 de diciembre de 2014, 21 depsitos del municipio no aplicados por el Banco (Nombre de institucin bancaria) correspondientes a la cuenta (Nmero de cuenta bancaria)
denominada Gasto Corriente por un importe total
de $52,174.32, mismos que el 31 de marzo de 2015 se solicitaron al banco para su acreditacin, los cuales no han sido aplicados por la institucin bancaria, ni se han solicitado aclaraciones posteriores; en
incumplimiento a lo dispuesto en los artculos 29 fraccin XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua, integrndose como se muestra a continuacin:
RESPUESTA: A la fecha, ya han sido identificados y registrados algunos de los depsitos reflejados en el estado de cuenta. Algunos corresponden a pagos del impuesto predial hecho por los contribuyentes
que en su momento no avisan y se quedan en trnsito porque no hay forma de identificarlos; algunos depsitos se aclaran hasta el prximo ao, cuando el contribuyente, en su nuevo adeudo, aclara que ya
realiz un pago anterior.
Se anexa Pliza de Diario No.4543 donde se registran depsitos no identificados a la fecha en la cuenta de Resultado de Ejercicio Anteriores por tener en conciliacin bancaria ms de un ao en Anexo 11.
COMENTARIO: No se solventa, la observacin va en el sentido de que el banco no ha reconocido los depsitos, por lo que su respuesta no va en el sentido de la observacin.
OBSERVACIN II.I.6.1.3. $9,314,400.00
Se detectaron en conciliacin al 31 de diciembre de 2014 dos depsitos no reconocidos por el Banco (Nombre de institucin bancaria) en la (Nmero de cuenta bancaria), denominada Programa de Apoyo
para la Infraestructura Cultural de Los Estados (P.A.I.C.E. 2014), por un importe total de $9,314,400.00, los cuales corresponden a transferencias para inversin a plazo fijo, mismos de los que no se realiz
en traspaso contable a la cuenta de inversin, mismos al 31 de marzo de 2015 an se encontraban pendientes como cargos por el banco no correspondidos; lo anterior en incumplimiento
a lo dispuesto en los artculos 29 fraccin
XIV y 64 fracciones III, VI y IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua, a los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental de Revelacin Suficiente e Importancia Relativa, y artculo 22 de la ley
de Presupuesto, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se da de alta la cuenta de Inversiones a plazo de Inbursa, se anexa pliza de diario No.4368 donde se registra los movimientos de los retiros efectuados para subir a inversin de dicho
programa en Anexo 12.
Para este ejercicio 2015 se tendr el debido cuidado de registrar oportunamente en tiempo y forma, todo tipo de operacin efectuadas en las cuentas de inversin.
COMENTARIO: Se solventa, se anexa pliza de diario 4368 de fecha 28 de septiembre de 2015 con el registro correspondiente.
III.I.6.2. DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES
OBSERVACIN III.I.6.2.1. $293,108.18
Dentro de la cuenta de gastos por comprobar otorgados a funcionarios y empleados, se detectaron 4 deudores por un importe total de $293,108.18, los cuales en el ejercicio 2014 no tuvieron movimientos,
mismos que provienen del ejercicio 2013, y de los cuales el municipio no proporcion evidencia de acciones de recuperacin, ni aclara y justifica su procedencia, y que a la fecha de la auditora persisten;
lo anterior en inobservancia a lo establecido en los artculos 29 fraccin, XVI y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua, integrndose como se muestra a continuacin:
RESPUESTA: (Nombre de empleado o funcionario municipal) $244,368.70 El Municipio procedi a presentar denuncia, la cual se anexa como evidencia en Anexo 13
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $38,189.47 El Municipio procedi a presentar denuncia, la cual se anexa como evidencia en Anexo 14
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $10,000.00 El Municipio procedi a presentar denuncia, la cual se anexa como evidencia en Anexo 15
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $550.01 Importe reintegrado el da 23 de Septiembre 2014 con Recibo de Ingresos No. 57308, se anexa recibo de ingresos y auxiliar contable como evidencia
en Anexo 16
COMENTARIO: Se solventa, se present la evidencia documental de las denuncias realizadas ante la Fiscala General del Estado, as como el recibo de ingresos en mencin.
Dentro de la cuenta de prstamos personales otorgados a empleados, se detectaron 18 deudores por un importe total de $201,343.63, los cuales en ejercicio 2014 no tuvieron movimientos, mismos que provienen
del ejercicio 2013, de lo anterior el municipio no proporcion evidencia de acciones de recuperacin ni aclara y justifica su procedencia, determinndose adicionalmente que no es mbito de competencia y
objetivos del municipio el otorgar estos conceptos; en inobservancia a lo establecido en los artculos 51, 61 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado
de Chihuahua, 28, 29 fraccin, XVI y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua, integrndose como se muestra a continuacin:
RESPUESTA: (Nombre de empleado o funcionario municipal) $160,359.00 El Municipio procedi a presentar denuncia, la cual se anexa como evidencia en Anexo 17A
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $17,900.00 Ex Agente de Seguridad Pblica, mismo que falleci en jornada laboral, se contabiliza a deudores los gastos del funeral, se acuerda apoyar a la familia
por este concepto, no se realiza la operacin contable en su momento, pero se depura con autorizacin del H. Ayuntamiento, se contabiliza en Pliza de Diario No. 4507 de fecha 03 de Octubre 2015.
Se anexa pliza de diario, auxiliar contable y acuerdo de Cabildo como evidencia en Anexo 18A
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $16,762.00 Cargo a deudores por siniestro en Camin de Bacheo en el ejercicio 2013 el cual sera descontado va nomina decenalmente, el Secretario General
del Sindicato de Trabajadores al Servicio del Municipio de Nuevo Casas Grandes, el C. Pilar Octavio Crdova Perea, gira oficio No. 019/2013 de fecha 10 de Septiembre 2013 al Presidente Municipal
de la Administracin 2010-2013 en el cual solicita de que solo se le hiciera un cargo a deudores por la cantidad de $2,000.00 (Dos mil pesos 00/100) para descontar en dos decenas, argumentando que
el camin de bacheo que fue chocado no contaba con frenos lo cual es motivo de cualquier tipo de accidentes, mismo que ocurri en un horario de jornada laboral, lo cual es injusto que el empleado cubra
todo el gasto de operacin, a la fecha no se le haba descontado el importe de $2,000.00, este ser descontado en la primer y segunda decenas de Diciembre del presente, el importe restante de $14,762.00
fue depurado con autorizacin del H. Ayuntamiento, se
contabiliza en Pliza de Diario No. 4507 de fecha 03 de Octubre 2015 Se anexa Oficio No. 019/2013, pliza de diario, auxiliar contable y acuerdo de Cabildo como evidencia en Anexo 19A
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $1,965.00 El pago es presentado el da 02 de Octubre 2015 con recibo de ingresos No 57634. Se anexa recibo de ingresos y auxiliar contable como
evidencia en Anexo 20A
(Nombre de empleado o funcionario municipal) 861.00 El pago es presentado el da 02 de Octubre 2015 con recibo de ingresos No 57635. Se anexa recibo de ingresos y auxiliar contable como evidencia en Anexo 21A
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $782.00 El pago es presentado el da 02 de Octubre 2015 con recibo de ingresos No 57636 Se anexa recibo de ingresos y auxiliar contable como evidencia en Anexo 22A
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $357.15 El pago es presentado el da 02de Octubre 2015 con recibo de ingresos No 57638 Se anexa recibo de ingresos y auxiliar contable como evidencia en Anexo 24A
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $300.00 El importe se est descontando va nomina, se anexa Auxiliar contable para evidenciar el descuento en Anexo 26A
COMENTARIO: Se solventa parcialmente un importe de $195,021.00 correspondiente a los prstamos personales de (Nombre de empleado o funcionario municipal), (Nombre de empleado o funcionario municipal),
(Nombre de empleado o funcionario municipal), en virtud a la documentacin presentada; no se solventa un importe de $6,322.63 correspondiente a (Nombre de empleado o funcionario municipal), (Nombre de empleado o funcionario municipal),
(Nombre de empleado o funcionario municipal), (Nombre de empleado o funcionario municipal), (Nombre de empleado o funcionario municipal), (Nombre de empleado o funcionario municipal), (Nombre de empleado o funcionario municipal),
(Nombre de empleado o funcionario municipal), (Nombre de empleado o funcionario municipal), (Nombre de empleado o funcionario municipal), (Nombre de empleado o funcionario municipal), (Nombre de empleado o funcionario municipal),
(Nombre de empleado o funcionario municipal), (Nombre de empleado o funcionario municipal), (Nombre de empleado o funcionario municipal), debido a que slo presentaron recibos de ingreso,
mismos que no demuestran que el dinero verdaderamente se ingres a las cuentas bancarias del municipio, ya que no adjuntan la evidencia del corte de caja, la pliza contable,
y el depsito bancario que los soporten.
OBSERVACIN III.I.6.2.3. $(7,241.38)
Dentro de la cuenta de prstamos personales otorgados a empleados, al 31 de diciembre de 2014 se presentan 14 saldos negativos por un importe de $(7,241.38), mismos que deben ser corregidos y/o depurados;
lo anterior en inobservancia a los artculos 29 fraccin XIV, 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua, en relacin a los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental de Revelacin
Suficiente e Importancia Relativa, 22 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, los cuales se relacionan a continuacin:
RESPUESTA: (Nombre de empleado o funcionario municipal) $(1,994.98) Importe por concepto de Reposicin de Gastos erogados en viticos, reintegrados en Nomina correspondiente a la tercer decena de Enero
del ejercicio 2015, contabilizada en Pliza de Diario No. 184 del 31 de Enero del 2015, se anexa auxiliar contable como evidencia en Anexo 35.
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $(1,495.70) Importe por concepto de Reposicin de Gastos erogados en posada navidea y libros, reintegrados en Nomina correspondiente a la tercer decena
de Enero del ejercicio 2015, contabilizada en Pliza de Diario No. 184 del 31 de Enero del 2015, se anexa auxiliar contable como evidencia en Anexo 36.
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $(1,125.25) Importe descontado indebidamente va nomina en ejercicios 2009-2010, reintegrndose al empleado mediante transferencia electrnica contabilizada
en Pliza de Diario No. 4218 de fecha 17 de Septiembre del 2015 Se anexa auxiliar contable, pliza de diario y comprobante de transferencia bancaria en Anexo 37.
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $(586.00) Importe por concepto de Reposicin de Gastos erogados en viticos, reintegrados en Nomina correspondiente a la tercer decena de Enero
del ejercicio 2015, contabilizada en Pliza de Diario No. 184 del 31 de Enero del 2015, se anexa auxiliar contable como evidencia en Anexo 38.
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $(490.00) Descuento indebido en nmina, se reintegra en Pliza de Egresos No. 32170 de fecha 28 de Septiembre 2015, se anexa auxiliar contable
como evidencia en Anexo 39A
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $(370.51) Importe descontado indebidamente va nomina en ejercicio 2011, reintegrndose al empleado mediante transferencia electrnica contabilizada
en Pliza de Diario No. 4323 de fecha 24 de Septiembre del 2015 Se anexa auxiliar contable, pliza de diario y comprobante de transferencia bancaria en Anexo 40.
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $(307.00) Importe por concepto de Reposicin de Gastos erogados en viticos, reintegrados en Nomina correspondiente a la primer decena de Enero del ejercicio
2015, contabilizada en Pliza de Diario No. 29 del 10 de Enero del 2015, se anexa auxiliar contable como evidencia en Anexo 41.
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $(257.51) Importe por concepto de diferencia en Gastos por comprobar, reintegrados en Nomina correspondiente a la tercer decena de Enero del ejercicio 2015,
contabilizada en Pliza de Diario No. 184 del 31 de Enero del 2015, se anexa auxiliar contable como evidencia en Anexo 42.
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $(252.49) Importe por concepto de diferencia en Gastos por comprobar, reintegrados en Nomina correspondiente a la tercer decena de Enero del ejercicio 2015,
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $(250.00) Importe por concepto de diferencia en Gastos por comprobar, reintegrados en Nomina correspondiente a la primer decena de Enero del ejercicio 2015,
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $(79.50) Descuento indebido en nmina, se reintegra en Pliza de Egresos No. 32170 de fecha 28 de Septiembre 2015, se anexa auxiliar contable como evidencia
en Anexo 45.
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $(22.00) Importe por concepto de diferencia en Gastos por comprobar, reintegrados en Nomina correspondiente a la tercer decena de Febrero del ejercicio 2015,
contabilizada en Pliza de Diario No. 733 del 28 de Febrero del 2015, se anexa auxiliar contable como evidencia en Anexo 46.
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $(5.80) Descuento indebido en nmina, se reintegra en Pliza de Egresos No. 32170 de fecha 28 de Septiembre 2015, se anexa auxiliar contable como
evidencia en Anexo 47A
(Nombre de empleado o funcionario municipal) $(4.64) Descuento indebido en nmina, se reintegra en Pliza de Egresos No. 32170 de fecha 28 de Septiembre 2015, se anexa auxiliar contable como evidencia
en Anexo 48.
COMENTARIO: Se solventa, anexan las plizas de correccin que demuestran el reintegro del dinero a favor de los empleados.
OBSERVACIN III.I.6.2.4. $(72,360.87)
Dentro de la cuenta de anticipo de sueldos se encuentran saldos mal clasificados, ya que corresponden a prstamos personales otorgados a estos empleados, determinndose adicionalmente que no es mbito
de competencia y objetivos del municipio el otorgar estos conceptos; en inobservancia a lo establecido en los artculos 51 y 61 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico
del Estado de Chihuahua; 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 28 y 29 fraccin XVI y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua:
RESPUESTA: En Pliza de Diario No. 4324 de fecha 24 de Septiembre 2014 se reclasifican los siguientes deudores:
(Nombre de empleado o funcionario municipal)
Evidencia Pliza de Diario No. 4324 en Anexo 49A
(Nombre de empleado o funcionario municipal) Se realiza el pago el da 01 de Octubre 2015 con recibo de Ingresos No. 57575, se anexa recibo de ingresos y auxiliar contable para evidenciar el pago en Anexo 50.
(Nombre de empleado o funcionario municipal), El Municipio procedi a realizar demanda, la cual se anexa como evidencia en Anexo 51.
(Nombre de empleado o funcionario municipal), el Municipio va a realizar el Procedimiento Administrativo de Ejecucin.
(Nombre de empleado o funcionario municipal), El importe se termina de liquidar el da 20 de Septiembre 2014, se anexa auxiliar contable como evidencia en Anexo 53
COMENTARIO: Se solventa, presentan la documentacin correspondiente.
III.I.6.3. BIENES MUEBLES
OBSERVACIN III.I.6.3.1. $1,005,993.00
En las adquisiciones de los vehculos por $1,005,993.00, an y cuando presentan los dictmenes de excepcin a la licitacin pblica, no acreditan el criterio de economa eficiencia y eficacia, toda vez
que no presentaron otras cotizaciones que renan las caractersticas para cubrir las necesidades del desempeo de los vehculos; en inobservancia a los artculos 101 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos,
Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua, 51 y 54 fraccin III de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, 29 fraccin XIV,
64 fracciones VII y IX y 66 fracciones IV y VII del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: El criterio de economa a que hace referencia y las cotizaciones que tambin menciona fue la opcin tomada de la unidad de menor costo en el mercado con las caractersticas de economa y austeridad,
dos unidades versa utilizadas como patrulla, un automvil matiz que fue el que se adjudic dentro del programa de premiacin al pago puntual entre contribuyentes del impuesto predial que pagaron a tiempo
y la unidad Dodge Ram, que como puede advertirse en el mercado disponible y verificable, represent la mejor opcin en precio.
COMENTARIO: No se solventa, no acreditan el criterio de economa eficiencia y eficacia, toda vez que no presentan otras cotizaciones.
No se celebr contrato de adquisiciones ni se proporcion el avalu de la adquisicin de un camin recolector de basura usado marca internacional modelo 1999 por $398,112.00 y una retroexcavadora usada
marca John Deere modelo 2000 por $367,488.00; en inobservancia a los artculos 51, 54 fraccin III de la Ley de Presupuesto de Egresos Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua 53
y 102, apartado a) fraccin II de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua y artculo 29 fraccin XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el
Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se anexa el contrato de adquisicin (anexo 44B) a que se hace mencin en la presente observacin.
COMENTARIO: Se solventa parcialmente, en virtud de que se present el contrato de compra venta de las unidades; no se solventa en relacin al avalo por no presentarlo.
No se celebr contrato de adquisiciones de un conmutador marca Panasonic, adquirido con el proveedor (Prestador de bienes y/o servicios) por el monto de $70,007.16, adicionalmente no presentan otras
propuestas que demuestren en criterios de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez que aseguren las mejores condiciones; en inobservancia a los artculos 51, 54 fraccin III de la Ley de Presupuesto
de Egresos Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua 51, 53 y 54 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua y artculo
29 fraccin XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se anexan (anexo 45B) tanto el contrato de adquisicin como las cotizaciones a que se hace mencin en la presente observacin.
COMENTARIO: Se solventa parcialmente en atencin a que se present el contrato de adquisiciones mencionado; no se solventa, debido a que las propuestas que se presentan, no demuestran ser las mejores
condiciones, ya que estas
manifiestan no tener el bien en existencia; adems que una de las cotizaciones se encuentra fechada en el mes de julio de 2015.
No se celebr contrato de adquisiciones y servicios con el proveedor (Prestador de bienes y/o servicios) por la adquisicin de 9 radios porttiles marca Kenwood modelo NX-240, por $52,081.68, aun y cuando
presentan dictamen de adjudicacin no presentan otras propuestas que demuestren en criterios de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez que aseguren las mejores condiciones; en inobservancia
a los artculos 51, 54 fraccin III de la Ley de Presupuesto de Egresos Contabilidad Gubernamental y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua 51 y 53 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin
de Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua y artculo 29 fraccin XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua.
RESPUESTA: Se anexa contrato de adquisicin con el proveedor de referencia en la presente observacin (Anexo 46B).
COMENTARIO: Se solventa parcialmente, atendiendo a que se presenta el contrato de adquisiciones y servicios; no se solventa ya que no se anexaron otras propuestas que demuestren en criterios de economa,
eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez que aseguren las mejores condiciones.
III.I.6.4. PASIVO
No se han reintegrado a Tesorera de la Federacin a la fecha de la auditora, los saldos por un importe de $876,491.10, en inobservancia a lo establecido a los artculos 54 de la Ley Federal de Presupuesto
y Responsabilidad Hacendaria, 29 fraccin XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal del Estado de Chihuahua, mismos que se integran de la siguiente manera:
RESPUESTA: En el Programa de Atencin a Jornaleros Agrcolas, ya est solicitado se proporcione la Lnea de Captura para el reintegro a la federacin, por un importe de $37,369.58. El recurso se encuentra
disponible para su reintegro en la cuenta aperturada para dicho programa. Se anexa auxiliar de bancos y resumen de saldos a reintegrar para cada obra en Anexo 54A.
Los siguientes programas: HABITAT, FOPEDEP, PCEI y RESCATE, ya se realizaron los reintegros a la federacin mediante Lnea de Captura. Se Anexa pliza de diario del registro, resumen de saldos de cada obra
a reintegrar y comprobante bancario de dicho pago de cada uno de los programas en Anexo 54A.
COMENTARIO: No se solventa, en relacin al Programa de Atencin a Jornaleros Agrcolas confirman la observacin; en los dems programas, el reintegro que mencionan son montos distintos a los sealados
en la observacin derivada de
informacin que presentan en sus estados financieros, de los cuales anexan transferencias bancarias a la TESOFE de la siguiente manera: en el HABITAT Federal $79,433.65, FOPEDEP 2014 $37,91.33, Programa
de Contingencias Econmicas para Inversin 2014 $6.00 y Rescate de Espacios Pblicos $4,214.15, sin aclarar tales diferencias.
Se present un saldo al 31 de diciembre de 2014 por un importe de $ 13,155.01 de la cuenta de prestaciones laborales de obra, el cual proviene del ejercicio 2013, mismo que no present movimientos en el perodo
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, derivado de empleados que laboraron en diferentes obras y no reclamaron su paga, el cual no ha sido depurado o cancelado previa aprobacin y justificacin,
en inobservancia a los artculos 29 fraccin XIV y 64 fraccin IX del Cdigo Municipal del Estado de Chihuahua y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
RESPUESTA: Este importe se genera de empleados que laboraban en diferentes obras durante el ejercicio 2013, al trmino de su contrato no fueron reclamadas sus prestaciones laborales, por lo tanto, se crea
esta cuenta por su reclamacin posteriormente, en atencin a observacin se reclasifica en Pliza de Diario No. 4360 del da 28 de Septiembre 2015. Se anexa pliza, auxiliar contable y relacin de ex empleados .
como evidencia en Anexo 55A
COMENTARIO: Se solventa, presentan pliza de reclasificacin.
OBSERVACIN I.6.1.4.3. $961,484.25
Al 31 de diciembre del 2014 no se ha registrado el importe de $961,484.25 de la cuenta de subsidio de pensionados y jubilados a la cuenta del Fideicomiso de Jubilaciones y Pensiones, en inobservancia al Contrato
de Fideicomiso de fecha 5 de octubre de 2012, artculos 29 fracciones XIV y XXI, 64 fraccin X del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua; 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Postulados
Bsicos de Contabilidad Gubernamental de Sustancia Econmica, Importancia Relativa y Revelacin Suficiente en relacin con el artculo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
RESPUESTA: Efectivamente se encuentra saldo en cuenta concentradora de Subsidio de Pensiones y Jubilaciones, para su cancelacin es necesario la activacin real del Fideicomiso de Pensiones y Jubilaciones,
para que sea este el encargado de subsidiar los pagos de empleados por los diferentes conceptos que este Fideicomiso cubre, por tal motivo se sigue utilizando esta cuenta porque de no existir no habra de donde
sufragar las obligaciones del Municipio contradas por estos conceptos. Cabe hacer mencin que el Municipio se encuentra realizando las gestiones necesarias para corregir esta situacin.
III.2.
OBSERVACIONES DE AUDITORA DE OBRA PBLICA
III.2.1.
HBITAT
III.2.1.1. CONSTRUCCIN DE CENTRO DE DESARROLLO COMUNITARIO LEONA VICARIO

Existe una diferencia de $662,462.58 entre el gasto efectuado por el Municipio y el costo determinado por esta Auditora Superior, tal como se describe en el siguiente cuadro comparativo:
Concepto pagado no ejecutado.
De acuerdo al cuadro que antecede, se determinaron diferencias volumtricas, que derivan en el incumplimiento al artculo 29 fraccin XIV y 71 fraccin II del Cdigo Municipal para el Estado de Chihuahua,
que obliga al (Puesto de empleado o funcionario municipal) a establecer los procedimientos tcnicos, financieros y contables que permitan el adecuado control y examen del ingreso y el gasto pblico y al
(Puesto de empleado o funcionario municipal) a proyectar, construir y conservar las obras pblicas que conforme a las leyes y sus reglamentos, sean a cargo del Municipio; y al artculo 53 y 54 de la Ley de Obras
Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas en los que establece que las dependencias y entidades establecern la residencia de obra o servicios con anterioridad a la iniciacin de las mismas, la cual deber
recaer en un servidor pblico designado por la dependencia o entidad, quien fungir como su representante ante el contratista y ser el responsable directo de la supervisin, vigilancia, control y revisin
de los trabajos, incluyendo la aprobacin de las estimaciones presentadas por los contratistas.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que el suscrito no efectu actos u omisiones que causaran dao o perjuicios estimables en dinero ni en especie al estado en su hacienda pblica
municipal al patrimonio de sus entes pblicos y por lo tanto no incurr en responsabilidad alguna ya que la obra observada fsicamente existe, beneficiando directamente a la poblacin y se lograron las metas
y objetivos que plantea el programa.
En lo que corresponde a los conceptos pagados no ejecutados a los que hace mencin la presente observacin, como lo son; armadura metlica, suministro y colocacin de puertas de emergencia, suministro
y colocacin de mingitorio, no se realizaron ya que se ejecutaron conceptos de obra con mayor volumen que los presupuestados originalmente, como lo son, lmpara de sobreponer de 2 x32, suministro
y colocacin de lavabos, suministro y colocacin de wc, suministro y colocacin de puertas de 0.90 x 2.10 ms., suministro y colocacin de ventana de aluminio natural de 1 x 1.30.
Los conceptos ejecutados y mencionados en el prrafo anterior, pueden verificar en el finiquito anexo a la presente.
En lo que respecta al tanque estacionario de 1000 lit., suministro y calentador de agua, no se han instalado, para evitar que sean bandalizados ya que el inmueble no est en funcionamiento y se encuentra ubicado
en una zona considerada insegura.
municipal 2013- 2016 manejo, administro y ejerci los recursos pblicos conforme a los programas y montos autorizados, con apego a la normatividad aplicable. (Anexo op20)
COMENTARIO: No se solventa, persiste la observacin por un importe de $662,462.58, toda vez que no anexan evidencia de la realizacin de los conceptos adicionales a que hacen mencin, as como
de los conceptos observados en el cuadro comparativo.
Derivado de la revisin documental, se determin que el expediente unitario de obra no se encuentra debidamente integrado en los trminos que dispone la normatividad aplicable segn se seala en el inciso
respectivo, no habindose encontrado en el expediente lo siguiente:
a) Insumos de materiales, mano de obra y equipo, en inobservancia al artculo 71 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la observacin en mencin se anexa el listado de insumo de materiales. (Anexo op21)
COMENTARIO: Se solventa, anexan la documentacin correspondiente.
b) Programa de recursos humanos, en inobservancia al artculo 260 fraccin II del Reglamento a la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la observacin en mencin se anexa el programa de recursos humanos. ( Anexo op 21)
c) Programa de maquinaria y equipo, en inobservancia al artculo 260 fraccin III del Reglamento a la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la observacin en mencin se anexa el listado de maquinaria y equipo. ( Anexo op21 )
d) Manifiesto y dictamen de impacto ambiental, en inobservancia al artculo 20 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que esta administracin municipal omiti tramitar el dictamen de impacto ambiental que pueda causar la ejecucin de la presente obra.
Esta administracin se compromete a realizar accin es para evitar que este tipo de observaciones sean recurrentes.
COMENTARIO: No se solventa, aceptan la observacin.

III.2.2. 3 X 1 PARA MIGRANTES
III.2.2.1. CONSTRUCCIN DE CLNICA OFTALMOLGICA
a) Volumen pagado mayor al ejecutado.

RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que los conceptos, luminaria de sobreponer modelo pizzarraflcr328b/41fueron colocadas 22 piezas, las luminarias de empotrar modelo
oficioltl3228tecnolite o similar se colocaron 4 piezas, luminarias de sobreponer en muros se colocaron 4 piezas, camilla baja 1pieza, mesa con elevador de 0 a p 90 dite1ibdinatronics 1 pieza, lmpara para quirfano
de techo doble 64,500luxes lnea centurin, 1 pieza, proyector de optotipos cat.huv-hcp 7000c-led 1 pieza, oftalmoscopio halgeno de 2.5 v pocket, cat. Wa13000wellch 1 pieza, tarja de acero teka de 0.91 x 0.51
inoxidable 1 pieza, lavabo para cirujanos de acero inoxidable de 80 x 60 1 pieza, puertas para interior color blanco 15 pizas, cancelera en baos 3 separadores con marco de aluminio de 1.5, 5 puertas de aluminio 2
1 lote, cortina de pvc plegable para privados color blanco de 1.9 x 2.10 2 piezas, suministro y colocacin de vegetacin variada, 1 lote, pasto san Agustn 33 m2., recubrimiento epxido en piso de 4 mm, 93.37 m2,
fueron conceptos ejecutados.
Los conceptos; puerta de aluminio blanco de 1.2con cristal claro de 3mm de 1.20 x2.10 m., 2 piezas, puerta de aluminio blanco de 1.5con cristal claro de 3mm de 0.85 x2.10 m., 2 piezas banca metlica de 2.00 x 0.60
6 piezas, no fueron realizados.
Los conceptos fuera de catlogo que se realizaron son; loseta conductiva marca lg estatic pluse de 60 x 60 cm. 36 m2, recubrimiento vinlico en muro arca gerflor line mural 80 m2., soclo vinlico, 350 ml., aparatos
de Split de 1.5 ton.,11 pzas, tierra para jardn 9.00 m3., aplanado en muro a base de mortero cemento muro de acceso , 42.00 m2., trabajos de tablaroca en muros para curva, 1.0 lote, curvas sanitarias a base de
mortero cemento arena en aristas de quirfano 48 ml., canal de desage a base de dos tubos de pvc de 4 ahogados en concreto 65.00 ml., elaboracin de prgolas de concreto en fachadas, 3 pzas.
Por lo anterior descrito en los prrafos anteriores, se anexa finiquito de la obra donde se refleja los conceptos realizados, los conceptos no ejecutados as como los conceptos fuera de catlogo, as
como la autorizacin de precios unitarios. (Anexo op22)
COMENTARIO: No se solventa, persiste la observacin por un importe de $149,146.69 correspondiente a los conceptos con clave 1.2, 1.4 y 1.48, aceptan los volmenes observados. Del concepto con clave 1.3
persiste la observacin por un importe de $5,847.51, ya que no anexan evidencia de la cuarta pieza instalada y aceptan la diferencia de dos piezas.
a) Concepto pagado no ejecutado.
RESPUESTA:
Para dar respuesta a la presente observacin le informo que los conceptos, luminaria de sobreponer modelo pizzarraflcr328b/41fueron colocadas 22 piezas, las luminarias de empotrar modelo oficioltl3228tecnolite
o similar se colocaron 4 piezas, luminarias de sobreponer en muros se colocaron 4 piezas, camilla baja 1pieza, mesa con elevador de 0 a p 90 dite1ibdinatronics 1 pieza, lmpara para quirfano de techo doble
64,500luxes lnea centurin, 1 pieza, proyector de optotipos cat.huv-hcp 7000c-led 1 pieza, oftalmoscopio halgeno de 2.5 v pocket, cat. Wa13000wellch 1 pieza, tarja de acero teka de 0.91 x 0.51 inoxidable 1 pieza,
lavabo para cirujanos de acero inoxidable de 80 x 60 1 pieza, puertas para interior color blanco 15 pizas, cancelera en baos 3 separadores con marco de aluminio de 1.5, 5 puertas de aluminio 2 1 lote, cortina
de pvc plegable para privados color blanco de 1.9 x 2.10 2 piezas, suministro y colocacin de vegetacin variada, 1 lote, pasto san Agustn 33 m2., recubrimiento epxido en piso de 4 mm, 93.37 m2, fueron conceptos
ejecutados.
Los conceptos; puerta de aluminio blanco de 1.2con cristal claro de 3mm de 1.20 x2.10 m., 2 piezas, puerta de aluminio blanco de 1.5con cristal claro de 3mm de 0.85 x2.10 m., 2 piezas banca metlica de 2.00
x 0.60 6 piezas, no fueron realizados.
Los conceptos fuera de catlogo que se realizaron son; loseta conductiva marca lg estatic pluse de 60 x 60 cm. 36 m2, recubrimiento vinlico en muro arca gerflor line mural 80 m2., soclo vinlico, 350 ml.,
aparatos de Split de 1.5 ton.,11 pzas, tierra para jardn 9.00 m3., aplanado en muro a base de mortero cemento muro de acceso , 42.00 m2., trabajos de tablaroca en muros para curva, 1.0 lote, curvas sanitarias a base
de mortero cemento arena en aristas de quirfano 48 ml., canal de desage a base de dos tubos de pvc de 4 ahogados en concreto 65.00 ml., elaboracin de prgolas de concreto en fachadas, 3 pzas.
Por lo anterior descrito en los prrafos anteriores, se anexa finiquito de la obra donde se refleja los conceptos realizados, los conceptos no ejecutados as como los conceptos fuera de catlogo, as como la autorizacin
de precios unitarios. (Anexo op22)
COMENTARIO: No se solventa, persiste la observacin por un importe de $492,860.14, el documento anexo carece de firmas que le den validez, adems de no anexar evidencia de la ejecucin
de los conceptos observados.
que obliga al Presidente Municipal a establecer los procedimientos tcnicos, financieros y contables que permitan el adecuado control y examen del ingreso y el gasto pblico y al Director de Obras Pblicas
Municipales a proyectar, construir y conservar las obras pblicas que conforme a las leyes y sus reglamentos, sean a cargo del Municipio; y al artculo 53 y 54 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados .
con las Mismas en los que establece que las dependencias y entidades establecern la residencia de obra o servicios con anterioridad a la iniciacin de las mismas, la cual deber recaer en un servidor pblico
designado por la dependencia o entidad, quien fungir como su representante ante el contratista y ser el responsable directo de la supervisin, vigilancia, control y revisin de los trabajos, incluyendo
la aprobacin de las estimaciones presentadas por los contratistas

a) Normas de calidad y especificaciones de construccin, en inobservancia al artculo 24 prrafo cuarto de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que las normas y especificaciones de construccin utilizadas en la construccin de la clnica oftalmolgica son las que contienen los planos
y el catlogo de conceptos del proyecto.
COMENTARIO: No se solventa, ya que para la realizacin de obras pblicas se requiere contar con especificaciones de construccin que comprenden la forma de medicin y la base de pago de los conceptos
de trabajo; y las normas de calidad para asegurar que los materiales y equipos de instalacin permanente que se utilizan en cada obra son los adecuados.
b) Acta de recepcin y apertura de propuestas, en inobservancia al artculo 37 fraccin III de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
RESPUESTA: Para dar respuesta a observacin en mencin se anexa copia del acta de recepcin y apertura de propuestas. (anexo op23)
COMENTARIO: Se solventa, anexan de documentacin correspondiente.
a) Documentos de evaluacin de las propuestas, en inobservancia al artculo 38 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
RESPUESTA: Para dar respuesta a observacin en mencin se anexa copia del acta de evaluacin
De las propuestas. (anexo op23)
COMENTARIO: No se solventa, el documento anexo no corresponde al motivo de la observacin.
b) Bitcora electrnica, en inobservancia al artculo 46 ltimo prrafo de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y al artculo 122 del Reglamento de la misma Ley.
RESPUESTA: En lo que corresponde a la obra en mencin, el municipio no cuenta con la elaboracin, control y seguimiento de las bitcoras en medios remotos de comunicacin electrnica, pero para solventar
esta falta el municipio ya solicito a la contralora del estado de chihuahua la clave y la capacitacin para las personas que se encargaran de llevar el control y seguimiento de la bitcora por medios remotos
de comunicacin electrnica, para cumplir con lo establecido en los artculos 46 ltimo prrafo de la ley de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas y 122 del reglamento de dicha ley, para lo cual se
anexa copia del oficio done se solicit de la clave y la capacitacin.
c) Finiquito de obra, en inobservancia al artculo 64 prrafo segundo de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y al artculo 170 fraccin IV del Reglamento de la misma Ley.
RESPUESTA: Para dar respuesta a observacin en mencin se anexa copia del acta de finiquito. (Anexo op23)
COMENTARIO: No se solventa, el documento anexo carece de firmas que le den validez.
d) Resultados de control de calidad, en inobservancia a los artculos 113 fraccin VI, 125 fraccin III inciso b y 132 fraccin IV del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
RESPUESTA: Para dar respuesta a observacin en mencin se anexa copia de los resultados de control de calidad. (Anexo op23)
III.2.2.2. PAVIMENTACIN CON CONCRETO HIDRULICO EN LAS CALLES: GALEANA ENTRE BENITO JUREZ Y AV. CONSTITUCIN PONIENTE, PAQUIM ENTRE VICENTE GUERRERO Y EMILIANO ZAPATA, AV. NACIONES
UNIDAS ENTRE GALEANA Y EMILIO CARRANZA Y AV. 5 DE MAYO ENTRE OCHOA Y CONSTITUCIN 1
a) Validacin de la Junta Municipal de Agua y Saneamiento, en inobservancia al artculo 15 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
RESPUESTA:
COMENTARIO: No se solventa, no dan respuesta a la observacin.
b) Documentos de evaluacin de las propuestas, en inobservancia al artculo 38 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
RESPUESTA:
c) Bitcora electrnica, en inobservancia al artculo 46 ltimo prrafo de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y al artculo 122 del Reglamento de la misma Ley.
RESPUESTA:
III.2.3. FONDO DE PAVIMENTACIN, ESPACIOS DEPORTIVOS, ALUMBRADO PBLICO Y REHABILITACIN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA
III.2.3.1. CONSTRUCCIN DE GIMNASIO DE BASQUETBOL LAS MISIONES

(Puesto de empleado o funcionario municipal) a proyectar, construir y conservar las obras pblicas que conforme a las leyes y sus reglamentos, sean a cargo del Municipio; y al artculo 53 y 54 de la Ley de Obras
Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas en los que establece que las dependencias y entidades establecern la residencia de obra o servicios con anterioridad a la iniciacin de las mismas, la cual deber
recaer en un servidor pblico designado por la dependencia o entidad, quien fungir como su representante ante el contratista y ser el responsable directo de la supervisin, vigilancia, control y revisin
de los trabajos, incluyendo la aprobacin de las estimaciones presentadas por los contratistas.
RESPUESTA: Para dar respuesta a esta observacin le informo que esta direccin de obras pblicas realizo la verificacin fsica en compaa del residente de obra de la empresa (Prestador de bienes y/o servicios),
de la cual se detect que el volumen de obra pagado no ejecutado se deriv de:
1. Referente al suministro y colocacin de muro de block de 15x20x40 hasta 6 m de altura, no se descont el rea de ventanas.
2. Del fabricado y colado de concreto vibrado y curado fc=200kg/cm2, se encontr 11.17 m3., pagados no ejecutados.
3. Del suministro y colocacin de salidas hidrulicas y/o sanitarias con tubera de pvc de , se encontr que si se realizaron 18 salidas.
Por lo anterior expuesto, para aclarar la diferencia de $68,902.31 de conceptos pagados no ejecutados se anexa finiquito de obra en el que se puede observar el ajuste por volmenes y conceptos extras realizados
por la empresa constructora, dicho finiquito se anexa a la presente respuesta.
Esta administracin municipal se compromete a realizar acciones necesarias para evitar este tipo de observaciones. (Anexo op35)
COMENTARIO: Se solventa un importe de $33,592.43, correspondiente al concepto con clave CG3, anexan finiquito con la deductiva correspondiente, persistiendo la observacin por un importe de $35,309.88
correspondiente a los conceptos con clave CG7 y CG34, ya que no anexan generadoras, croquis y evidencia que soporten el volumen observado.
a) Normas de calidad y especificaciones de construccin, en inobservancia al artculo 24 prrafo cuarto de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
RESPUESTA: Para responder la observacin correspondiente le informo que para la construccin del gimnasio de basquetbol Las Misiones, las normas y especificacin de construccin se utilizadas en el catlogo
de conceptos y planos de construccin. (Anexo op36)
COMENTARIO: No se solventa, ya que para la realizacin de obras pblicas se requiere contar con especificaciones de construccin que comprenden la forma de medicin y la base de pago de los conceptos
de trabajo; y las normas de calidad para asegurar que los materiales y equipos de instalacin permanente que se utilizan en cada obra son los adecuados.
b) Bitcora electrnica, en inobservancia al artculo 46 ltimo prrafo de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y al artculo 122 del Reglamento de la misma Ley.
RESPUESTA: En lo que corresponde a la obra en mencin, el municipio no cuenta con la elaboracin, control y seguimiento de las bitcoras en medios remotos de comunicacin electrnica, pero para no incurrir
en esta falta, esta administracin municipal ya solicit a la contralora del Estado de Chihuahua la clave y la capacitacin para las personas que se encargaran de llevar el control y seguimiento de la bitcora
por medios remotos de comunicacin electrnica, para cumplir con lo establecido en los artculos 46 ltimo prrafo de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 122 del Reglamento )
de dicha Ley, para lo cual se anexa copia del oficio donde se solicit de la clave y la capacitacin. (anexo op37
c) Convenio modificatorio por plazo, debido a que el contrato establece plazo de ejecucin del 22 de julio al 18 de noviembre de 2014 y en las estimaciones se registra como periodo de ejecucin de los trabajos .
del da 22 de julio al 15 de diciembre de 2014 existiendo un atraso de 27 das, en inobservancia al artculo 59 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y al artculo 99 del
Reglamento de la misma Ley
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin y en cumplimiento del artculo 59 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y el artculo 99 de su Reglamento, se anexa el convenio
modificatorio por plazo.
(Anexo op38)
a) Autorizacin de precios unitarios extraordinarios, en inobservancia al artculo 59 prrafo once de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y al artculo 105 prrafo primero
del Reglamento de la misma Ley.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin, se anexa la autorizacin de los precios unitarios extraordinarios de obra realizados en la construccin del gimnasio Las Misiones del programa
FOPEDEP 2015. (Anexo - -op39)
b) Finiquito de obra, en inobservancia al artculo 64 prrafo segundo de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y al artculo 170 fraccin IV del Reglamento de la misma Ley.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin se anexa el finiquito de obra realizado por la Direccin de Obras Pblicas Municipales y la empresa (Prestador de bienes y/o servicios). (anexo op40)
c) Resultados de control de calidad, en inobservancia a los artculos 113 fraccin VI, 125 fraccin III inciso b y 132 fraccin IV del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin se anexan los resultados de control de calidad. (anexo op41)

As mismo, del anlisis realizado de la documentacin contenida en el expediente unitario, se observa lo siguiente:
d) No se aplicaron las penas convencionales por atraso en la ejecucin de los trabajos, establecindose en el contrato un periodo de ejecucin del 22 de julio al 18 de noviembre de 2014 y en las estimaciones
se registra como periodo de ejecucin de los trabajos del da 22 de julio al 15 de diciembre de 2014 existiendo un retraso de 27 das, en inobservancia a la clusula dcimo cuarta del contrato, y al artculo 46 Bis
de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
RESPUESTA:
III.2.4. FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
III.2.4.1. CONSTRUCCIN DE TRES AULAS Y UN MDULO DE SERVICIOS SANITARIOS EN LA ESCUELA PRIMARIA CALIXTO GARCA

(Puesto de empleado o funcionario municipal) a proyectar, construir y conservar las obras pblicas que conforme a las leyes y sus reglamentos, sean a cargo del Municipio; y a los artculos 63 y 65 de la Ley de Obra Pblica
y Servicios Relacionados con la Misma en los que establece que el ente pblico establecer la residencia de supervisin con anterioridad a la iniciacin de la obra, y ser la responsable directa de la supervisin
, vigilancia, control y revisin de los trabajos, incluyendo la aprobacin de las estimaciones presentadas por los contratistas y la recepcin de la obra y en ningn caso podr el residente autorizar el pago de trabajos
no ejecutados.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que el contratista (Prestador de bienes y/o servicios) realiz el reintegro por conceptos pagados no ejecutados por la cantidad de $20,562.20
, para lo cual se anexa recibo de ingresos as como comprobante de la transferencia electrnica. (Anexo op26)
COMENTARIO: No se solventa, persiste la observacin por un importe de $20,562.20, toda vez que no anexan la ficha de depsito y/o transferencia bancaria a la cuenta del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
a) Manifiesto y dictamen de impacto ambiental, en inobservancia al artculo 19 de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
Esta administracin se compromete a realizar acciones para evitar que este tipo de observaciones sean recurrentes.
(ANEXO OP26)

III.2.4.2. CONSTRUCCIN DE 15 MDULOS DE SERVICIOS SANITARIOS EN LA COLONIA MADERO

(Puesto de empleado o funcionario municipal) a proyectar, construir y conservar las obras pblicas que conforme a las leyes y sus reglamentos, sean a cargo del Municipio; y a los artculos 63 y 65 de la Ley de
Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma en los que establece que el ente pblico establecer la residencia de supervisin con anterioridad a la iniciacin de la obra, y ser la responsable directa
de la supervisin, vigilancia, control y revisin de los trabajos, incluyendo la aprobacin de las estimaciones presentadas por los contratistas y la recepcin de la obra y en ningn caso podr el residente autorizar
el pago de trabajos no ejecutados.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que esta direccin de obras pblicas municipales realizo la verificacin fsica de cada bao encontrando una diferencia real de 58.76 mts. 2,
entre lo pagado y lo ejecutado, por lo que al contratista se le solicito reintegrara a esta administracin municipal la cantidad de $ 12,541.73 (doce mil quinientos cuarenta y un pesos 73/100 m.n) por conceptos
pagados no ejecutados.
Se anexan croquis y nmeros generadores de cada uno del bao y el comprobante de ingresos de la cantidad pagada no ejecutada por el contratista. (Anexo op27)
COMENTARIO: Se solventa un importe de $3,987.06, anexan nmeros generadores y reporte fotogrfico como evidencia del volumen ejecutado, persistiendo la observacin por un importe de $12,541.73,
ya que aceptan la observacin y no anexan la ficha de depsito del cheque expedido por el contratista a la cuenta del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que el dictamen de impacto ambiental se solicit a la secretaria de desarrollo urbano y ecologa y a la fecha no se ha tenido respuesta,
para lo cual anexo oficio de solicitud. (ANEXO OP27)
b) Reportes de control de calidad, en inobservancia a los artculos 118, 120 y 136 fraccin III del Reglamento de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin se anexa copia del reporte de control de calidad. (Anexo op27)
III.2.4.3. CONSTRUCCIN DE 15 MDULOS DE SERVICIOS SANITARIOS EN SECCIONAL HIDALGO

(Puesto de empleado o funcionario municipal) a proyectar, construir y conservar las obras pblicas que conforme a las leyes y sus reglamentos, sean a cargo del Municipio; y a los artculos 63 y 65 de la Ley de Obra
Pblica y Servicios Relacionados con la Misma en los que establece que el ente pblico establecer la residencia de supervisin con anterioridad a la iniciacin de la obra, y ser la responsable directa de
la supervisin, vigilancia, control y revisin de los trabajos, incluyendo la aprobacin de las estimaciones presentadas por los contratistas y la recepcin de la obra y en ningn caso podr el residente autorizar e
l pago de trabajos no ejecutados.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que esta direccin de obras pblicas municipales realizo la verificacin fsica de cada bao, encontrando una diferencia real de 45.57 mts. 2,
entre lo pagado y lo ejecutado, por lo que al contratista se le solicito reintegrara a esta administracin municipal la cantidad de $8,384.88 (ocho mil trecientos ochenta y cuatro pesos 88/100 m.n) por conceptos .
pagados no ejecutados
Se anexan croquis y nmeros generadores de cada uno del bao y el comprobante de ingresos de la cantidad pagada no ejecutada por el contratista. (Anexo op28)
COMENTARIO: Se solventa un importe de $4,409.67, anexan nmeros generadores y reporte fotogrfico como evidencia del volumen ejecutado, persistiendo la observacin por un importe de $9,585.59,
ya que aceptan la observacin y no
anexan la ficha de depsito del cheque expedido por el contratista a la cuenta del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
(ANEXO OP28)
b) Reportes de control de calidad, en inobservancia a los artculos 118, 120 y 136 fraccin III del Reglamento de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
RESPUESTA: Copias de reportes de control de calidad. (Anexo op28)
III.2.4.4. CONSTRUCCIN DE 15 MDULOS DE SERVICIOS SANITARIOS EN COLONIA BUENA FE
a) Registro vigente en el Padrn nico de Contratistas de Gobierno del Estado, en inobservancia al artculo 26 de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que se contrat a un persona fsica, debidamente constituidas, residente en la localidad y que se encuentra al corriente de sus obligaciones
fiscales y cuenta con capacidad de respuesta inmediata ya que ofrece las mejores condiciones en cuanto a precio, pago, financiamiento y oportunidad en el cumplimiento, con la finalidad de fomentar el
empleo local.
COMENTARIO: No se solventa, toda vez que el contratista debe estar registrado en el Padrn nico de Contratistas de Gobierno del Estado.
III.2.4.5. REHABILITACIN DE PAVIMENTO EN LA CALLE FRANCISCO I. MADERO ENTRE CALLES ADOLFO LPEZ MATEOS Y MORELOS
(ANEXO OP29)

b) Programa de obra del contratista, en inobservancia al artculo 9 prrafo tercero del Reglamento de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin se anexa copia del programa de obra del contratista. (anexo op29)
c) Bitcora de obra, en inobservancia a los artculos 127 y 129 del Reglamento de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin se anexa copia de la bitcora de obra del contratista. (Anexo op29)
d) Convenio modificatorio del programa de obra, debido a que el plazo pactado en el contrato es del 10 de octubre al 15 de diciembre de 2014 y segn el acta entrega recepcin el perodo real de ejecucin
de la obra fue del 4 de diciembre al 31 de diciembre de 2014 existiendo un atraso de 16 das naturales, en inobservancia al artculo 70 de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que el plazo pactado en el contrato no.OP-FISM14-50007, relativo a la rehabilitacin de pavimento asfaltico de 2.5 cm. De espesor compactos
de la calle francisco i madero entre las calles Adolfo Lpez mateos y calle Morelos es del 11 de octubre al 15 de diciembre del 2014, y la fecha del acta de
entrega recepcin tambin tiene el mismo periodo de ejecucin, para lo cual anexo copia del contrato, copia de la estimacin y copia del acta de entrega recepcin. (anexo op29)
COMENTARIO: Se solventa, anexan la documentacin soporte de lo referido en la respuesta.
III.2.5. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
III.2.5.1. REHABILITACIN DE PLAZA EN LA COLONIA BUENA FE
OBSERVACIN II.2.5.1.1.
a) Concepto pagado no ejecutado.

b) Volumen pagado mayor al ejecutado.
(Puesto de empleado o funcionario municipal) a proyectar, construir y conservar las obras pblicas que conforme a las leyes y sus reglamentos, sean a cargo del Municipio; y a los artculos 63 y 65 de la Ley de Obra
Pblica y Servicios Relacionados con la Misma en los que establece que el ente pblico establecer la residencia de supervisin con anterioridad a la iniciacin de la obra, y ser la responsable directa de la
supervisin, vigilancia, control y revisin de los trabajos, incluyendo la aprobacin de las estimaciones presentadas por los contratistas y la recepcin de la obra y en ningn caso podr el residente autorizar el pago
de trabajos no ejecutados.
RESPUESTA: a) y b) Para dar respuesta a la presente observacin le informo que los aparatos para gimnasio al aire libre como lo son: caminadora de rodillos, caminadora flotante, banco para abdominales,
escaladora y dos bancas metlicas si estn colocados en la plaza de colonia buena fe, para lo cual se anexa dictamen por parte de la sindicatura de que si existe colocado dicho equipo y evidencia fotogrfica
. (Anexo op30)
COMENTARIO: No se solventa, persiste la observacin por un importe de $36,888.00 ya que los conceptos observados corresponden a una factura independiente de la que ya fue contemplada para los juegos
que se encuentran en el parque, por lo que se realiz una duplicidad de pago de dichos conceptos.
a) Programa de recursos humanos, en inobservancia al artculo 272 fraccin II del Reglamento de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin se anexa el programa de recursos humanos. (anexo op31)
b) Programa de maquinaria y equipo, en inobservancia al artculo 272 fraccin III del Reglamento de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin se anexa el PROGRAMA DE maquinaria y equipo. (ANEXO OP31)
c) Programa de suministro de materiales y equipo, en inobservancia al artculo 272 fraccin IV del Reglamento de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin se anexa el PROGRAMA DE suministro de materiales. (ANEXO OP31)
d) Bitcora de maquinaria, en inobservancia al artculo 272 prrafo tercero del Reglamento de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin se anexa copia de la bitcora de maquinaria. (Anexo op31)
III.2.5.2. REHABILITACIN DE PLAZA EN LA COLONIA MADERO
a) Programa de recursos humanos, en inobservancia al artculo 272 fraccin II del Reglamento de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin se anexa el PROGRAMA DE RECURSOS HUMANOS. (ANEXO OP32)
b) Programa de suministro de materiales y equipo, en inobservancia al artculo 272 fraccin IV del Reglamento de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
III.2.6.
PROGRAMA DE INVERSIN NORMAL ESTATAL
III.2.6.1. CONSTRUCCIN DE PARQUE DE BEISBOL EL GALEA

a) Dictamen de capacidad tcnica para la ejecucin de la obra por administracin directa, en inobservancia al artculo 82 de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que si existe el dictamen de capacidad tcnica de la obra en mencin, para lo cual anexo copia del mismo. ANEXO OP33 )
COMENTARIO: No se solventa, no anexan la documentacin a la que hacen referencia.
b) Normas de calidad y especificaciones de construccin, en inobservancia al artculo 83 de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma y al artculo 270 del Reglamento de la misma Ley.
RESPUESTA: Para responder la observacin correspondiente le informo que para la construccin del parque de bisbol el Galea las normas y especificacin de construccin se utilizadas en el catlogo de
conceptos y planos de construccin.
a) Insumos de materiales, mano de obra y equipo, en inobservancia al artculo 83 de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma y al artculo 270 del Reglamento de la misma Ley.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin se anexa el listado de insumos de materiales. (ANEXO OP33)
b) Programa de recursos humanos, en inobservancia al artculo 272 fraccin II del Reglamento de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin se anexa el PROGRAMA DE RECURSOS HUMANOS. (ANEXO OP33)
c) Programa de suministro de materiales y equipo, en inobservancia al artculo 272 fraccin IV del Reglamento de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
d) Manifiesto y dictamen de impacto ambiental, en inobservancia al artculo 19 de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
(ANEXO OP33)
e) Bitcora electrnica, en inobservancia al artculo 274 del Reglamento de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le informo que no existe bitcora electrnica ya que la obra se realiz con recursos del programa inversin normal estatal (INE 2015 ), PERO SI EXISTE
LA BITACORA ESCRITA PARA LO CUAL LE SE ANEXA COPIA. (ANEXO OP33 )
III.2.7. IMPUESTOS ESTATALES

III.2.7.1. REHABILITACIN DE LA AV. TECNOLGICO ENTRE CALLE GALEANA Y CALLE JESS GARCA
a) Oficios de autorizacin presupuestaria, en inobservancia al artculo 12 fraccin I del Reglamento de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin le anexo copia del oficio de autorizacin presupuestal. (anexo op34)
b) Documentos de evaluacin de las propuestas, en inobservancia al artculo 52 de la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma, y al artculo 74 fraccin VII del Reglamento de la misma Ley.
RESPUESTA: Para dar respuesta a la presente observacin se anexa copia del acta de evaluacin de las propuestas. (ANEXO OP34)
COMENTARIO: No se solventa, el documento anexo no corresponde al motivo de la observacin.
III.2.7.2. PAVIMENTACIN CON MORTERO ASFLTICO EN CAMINO DE ACCESO A COLONIA BUENA FE

Esta administracin se compromete a realizar acciones para evitar que este tipo de observaciones sean recurrentes.
RESUMEN DE OBSERVACIONES DE AUDITORA DE OBRA PBLICA

Una vez concluido el proceso de auditora practicado al ente fiscalizado, se determinaron las siguientes observaciones:
IV. DIRECTORIO DE LOS PRINCIPALES FUNCIONARIOS
V. SISTEMA ESTATAL DE FISCALIZACIN

Con fundamento en el artculo 170 de la Constitucin Poltica del Estado de Chihuahua, este rgano Tcnico colabora con el Sistema Estatal de Fiscalizacin, el cual consiste en la coordinacin de los diversos
rganos de Fiscalizacin, con el objeto de transparentar el ingreso, el gasto y el ejercicio presupuestal.
1. Informes Sindicatura: El Sndico Municipal present sus informes trimestrales, de los cuales la veracidad de la informacin es responsabilidad de la Sindicatura, mismos que fueron elaborados mediante
procedimientos independientes a la muestra de este rgano Tcnico, no determinndose observaciones relevantes.
VI. OPININ
Este rgano Superior de Fiscalizacin del Estado concluye que, la Cuenta Pblica del ente fiscalizado, presenta una base razonable de la gestin revisada, con salvedad de las observaciones no solventadas
sealadas en el apartado de observaciones de este documento.
Cabe destacar que el resultado de la revisin efectuada es solamente por las operaciones seleccionadas como muestra para su revisin, existiendo limitaciones al alcance del trabajo desarrollado, por lo que,
respecto de aquellas que quedaron al margen de la muestra y procedimientos de auditoria seleccionados, no se libera de responsabilidad a los funcionarios o exfuncionarios del ente.
Por lo anteriormente expuesto y fundado, someto a consideracin del H. Congreso del Estado a travs de la Comisin de Fiscalizacin, el presente informe tcnico de resultados, para los efectos legales
a que haya lugar.
ATENTAMENTE
C.P.C. JESS MANUEL ESPARZA FLORES

AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO

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CARRERA

Nuevo Casas Grandes Chihuahua, a 27 de Mayo del 2016

H. AYUNTAMIENTO DE NUEVO CASAS GRANDES

L .C VICTOR ADOLFO PADRON

L .C CATALINA ISELA TAPIA

ING. OCTAVIANO BONILLA

ING. DAYAMI BASTIDOS

ING. PATRICIA SOLEDAD

LIC. RAMON EDUARDO

LIC. ADRIANA FLORENCIA

LIC. RAMON EDUARDO

LIC. GABRIELA ELENA RICO

PROFR. SAMUEL MUOZ

LEY DE ASISTENCIA SOCIAL

Fecha ltima actualizacin:

MANUAL BASICO PARA LA ADMINISTRACION PUBLICA MUNICIPAL

CATALOGO DE CUENTAS (CONAC)

AYUNTAMIENTO DE NUEVO CASAS GRANDES

aplicar el cuestionario de control interno con el propsito

Revisar detalles de cuentas bancarias con sus respectivos

Verificar la aplicacin correcta del Instructivo de Normas y Procedimientos

plasmen las acciones para la recuperacin de saldos

La fiscalizacin de los recursos se lleva a cabo desde diversas disciplinas,

VI. Personal Comisionado

M.S.E.C Jos Pendones Fernndez

Nombre de la persona o departemento que realiza la funcin

ANLISIS DE LOS INGRESOS

I.2.1. ANLISIS DE LOS INGRESOS A NIVEL PRESUPUESTAL

I.2.2. ANLISIS DE LA MUESTRA DE LOS INGRESOS

I.2.2.1. IMPUESTOS $16,439,020.39

I.2.2.3. Deducciones a las Participaciones

1.3.1. ANLISIS DE LOS EGRESOS A NIVEL PRESUPUESTAL

ANLISIS DE LA MUESTRA DE LOS EGRESOS

I.3.2.1. SERVICIOS PERSONALES $18,130,105.12

I.3.2.2. MATERIALES Y SUMINISTROS $6,248,103.59

1) (Prestador de bienes y/o servicios) $ 531,209.74.

I.3.2.4. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $4,200,000.00

I.3.2.5. OBRAS EJECUTADAS CON RECURSOS PROPIOS $9,829,362.87

concepto de aumento de 830 m de pavimento y un monto de $106,139.07, IVA Incluido.

I.4.1.3. EXISTENCIA FINAL

PROGRAMAS FEDERALES Y ESTATALES

I.3.2.2.2. Combustibles, Lubricantes y Aditivos $5,676,293.85.

1) (Prestador de bienes y/o servicios) $4,918,423.71

I.3.2.3.2. Servicios profesionales, cientficos, tcnicos y otros $673,688.84

6) (Prestador de bienes y/o servicios) $60,000.00

I.3.2.3.1. Servicios Bsicos $10,735,224.45

1) Comisin Federal de Electricidad. $6,844,385.56

I.3.2.3.3. Servicios financieros, bancarios y comerciales $1,532,672.37

I.3.2.3.4. Servicios de comunicacin social y publicidad $2,088,551.69.

1) Actividades cvicas y reuniones oficiales $1,367,941.92

a) Fiestas patrias $478,850.81

2) Difusin e informacin $720,609.77

al 31 de diciembre de 2014, las cuales se integran de la siguiente manera:

a) (Prestador de bienes y/o servicios) $367,084.32

RESCATE DE ESPACIOS PBLICOS

I.5.8.3. EXISTENCIA FINAL

I.5.3.3. EXISTENCIA FINAL

I.5.5. PROGRAMA DE APOYO A LA INFRAESTRUCTURA CULTURAL DE LOS ESTADOS

I.5.5.2. EXISTENCIA FINAL

PROGRAMA 3 X1 PARA MIGRANTES

I.5.4.3. EXISTENCIA FINAL

I.5.6.3. EXISTENCIA FINAL

INVERSIN NORMAL ESTATAL