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Guatemala
7 de diciembre de 2006
JM-150-2006
REsoiuCIN
JM-150-2006
Inserta en el Punto Quinto del Acta 59-2006, correspondiente a la sesin celebrada por la
Junta Monetaria el 6 de diciembre de 2006.
PUNTO QUINTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta
Monetaria la propuesta de "Manual de Instrucciones Contables para Entidades
Sujetas a la Vigilancia e Inspeccin de la Superintendencia de Bancos".
RESOLUCIN JM-150-2006. Conocido el Oficio No. 3461-2006 del Superintendente de
Bancos, del 20 de noviembre de 2006, al que se adjunta el Informe No. 1713-2006 del
Departamento de Estudios de la Superintendenciade Bancos, mediante el cual se eleva a
esta Junta la propuesta de Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la
Vigilancia e Inspeccin de la Superintendencia de Bancos; y, CONSIDERANDO: Que en
2002 entr en vigencia en Guatemala un nuevo ordenamiento legal, que tiene entre sus
objetivos propender a coadyuvar a la modernizacin del sistema financiero nacional y
contribuir a la eficiencia, transparencia y competitividad de la actividad financiera; dentro
de dicho ordenamiento se emiti la Ley de Bancos y Grupos Financieros, que incorpora la
figura de "Grupo Financiero" y el concepto de "Supervisin Consolidada", asignando a la
Superintendencia de Bancos la facultad de supervisar, entre otras entidades, a las empresas
especializadas en emisin y/o administracin de tarjetas de crdito, empresas de
arrendamiento financiero, empresas de factoraje, entidades fuera de plaza o entidades off
shore y otras que califique la Junta Monetaria, cuando stas formen parte de un grupo
financiero; CONSIDERANDO:
Que el artculo 59 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros establece que el registro contable de las operaciones que realicen las empresas
reguladas por dicha ley deber' efectuarse, en su orden, con base en las normas emitidas por
esta Junta a propuesta de la Superintendencia de Bancos y, en lo aplicable, en principios de
contabilidad generalmente aceptados y normas internacionales de contabilidad; que la
Superintendencia de Bancos fijar procedimientos de carcter general para la presentacin
de estados financieros y de cualquier otra infonnacin de las empresas sujetas a su
vigilancia e inspeccin; y, que los registros contables debern reflejar fielmente todas las
operaciones derivadas de los actos, contratos, operaciones y servicios realizados y
prestados por las empresas autorizadas conforme a dicha ley; CONSIDERANDO: Que el
artculo 39 de la citada ley dispone que la Junta Monetaria deber normar de manera
general las operaciones contables de las empresas especializadas en servicios financieros,
siendo stas las que, conforme el artculo 36 de la misma ley, tienen corno objeto emitir y
JM-150-2006
JM-150-2006
2.
3.
JM-150-2006
4.
5.
6.
~/
//~~~
Exp.:3-2006
Imegdem
SUPERINTENDENCIA
DE
GUATEMALA,
BANCOS
C. .
EL SUPERINTENDENTE DE BANCOS
CONSIDERANDO:
Que la Junta Monetaria en resolucin JM-150-2006, del 6 de diciembre de
2006, emiti las normas especializadas de contabilidad propuestas por la
Superintendencia de Bancos que, con carcter general y uniforme, deben
observar las instituciones sujetas a su vigilancia e inspeccin, contenidas en
el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la
Vigilancia e Inspeccin de la Superintendencia de Bancos.
CONSIDERANDO:
Que en el apartado 2.2 Tratamiento Contable de las Operaciones en
Moneda Extranjera, de las Normas Contables Generales del referido
manual, se indica que las partidas monetarias en moneda extranjera se
ajustarn por lo menos al final de cada mes por su equivalente en moneda
nacional, al tipo de cambio de referencia que calcule y publique el Banco
de Guatemala, que las partidas no monetaria~ no se ajustarn por
variaciones en el tipo de cambio y que la Superintendencia de Bancos
dispondr la clasificacin de las cuentas monetarias y no monetarias.
CONSIDERANDO:
Que en la Norma Internacional de Contabilidad 21, Efectos de las
Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera, se establece
que la caracterstica esencial de una partida monetaria es el derecho a
recibir o la obligacin de entregar una cantidad fija o determinable de
unidades monetarias; y, que por el contrario, la caracterstica esencial de
una partida no monetaria es la ausencia de un derecho a recibir o una
obligacin de entregar una cantidad fija o determinable de unidades
monetarias.
SUPERINTENDENCIA
GUATEMALA,
DE
BANCOS
C. A.
POR TANTO:
Con base en las facultades que le confiere el artculo 3, inciso w), del
Decreto Nmero 18-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de
Supervisin Financiera; y, en lo dispuesto en el penltimo prrafo del
apartado 2.2 Tratamiento Contable de las Operaciones en Moneda
Extranjera, de las Normas Contables Generales del Manual de
Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspeccin
de la Superintendencia de Bancos,
ACUERDA:
Artculo 1. Disponer la clasificacin de las cuentas monetarias y no
monetarias del catlogo de cuentas del Manual de Instrucciones Contables
para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspeccin de la Superintendencia
de Bancos, emitido por la Junta Monetaria en resolucin JM-150-2006,
conforme anexo al presente acuerdo.
Artculo 2. El presente acuerdo entrar en vigencia el uno de enero de dos
mil ocho.
Notifquese a los bancos, sociedades financieras, almacenes generales de
depsito, casas de cambio y las entidades que forman parte de un grupo
financiero: entidades fuera de plaza o entidades off shore, empresas
especializadas en emisin y/o administracin de tarjetas de crdito,
empresas de arrendamiento financiero y empresas de factoraje.
com
SUPERINTENDENCIA
GUATEMALA,
ACUERDO
DE
C. A.
No. 11-2007
ANEXO
!ii'II:!
"
101
101601
101602
101603
101604
101605
101606
101699
102
102601
102602
102603
102604
102605
102609
102699
103
103601
103602
103699
104
104601
104602
104699
105
105601
105601.01
105601.02
105601.03
105601.04
105602
107
107601
107602
107603
107699
108
108601
108602
108603
...
'
106
106601
BANCOS
ACTIVO
DISPONIBILIDADES
CAJA
BANCO CENTRAL
CHEQUES A COMPENSAR
FINANCIEROS
X
POR COBRAR
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES
PARA NEGOCIACIN
EN TTULOS-VALORES
PARA LA VENTA
EN TTULOS-VALORES
PARA SU VENCIMIENTO
OPERACIONES
DE REPORTO
CERTIFICADOS
INTERESES
DE PARTICIPACIN
PRODUCTOS
FINANCIEROS
POR COBRAR
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
VENCIDA
PRODUCTOS
FINANCIEROS
POR COBRAR
PRODUCTOS
POR COBRAR
BIENES REALIZABLES
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Titulos- Valores
Inmuebles
Muebles
Erogaciones
X
por Activos Extraordinarios
FINANCIERO
PERMANENTES
ACCIONES
OTRAS INVERSIONES
FONDOS DE AMORTIZACIN
PROMOCIN
DE EMPRESAS
FONDOS ESPECIALES
PRODUCTOS
SUCURSALES,
FINANCIEROS
X
POR COBRAR
'SUCURSALES,
CAPITAL ASIGNADO
SUCURSALES,
CUENTA CORRIENTE
X
ADSCRITOS
X
X
X
SUPERINTENDENCIA
GUATEMALA,
ACUERDO
109
109601
109602
109603
109604
110
110601
110602
110603
DE
BANCOS
C. A.
No. 11-2007
INMUEBLES
ANEXO
y MUEBLES
INMUEBLES
MUEBLES
CONSTRUCCIONES
X
EN PROCESO
ANTICIPOS
X
X
CARGOS DIFERIDOS
GASTOS POR AMORTIZAR
ACTIVOS INTANGIBLE S
GASTOS ANTICIPADOS
SUPERINTENDENCIA
GUATEMALA,
ACUERDO
BANCOS
C. A.
No. 11-2007
2
201
201602
201603
201604
201605
201606
201607
DE
ANEXO
CUENTAS REGULARIZADORAS
ESTIMACIONES
DE ACTIVO
POR VALUACIN
INVERSIONES
CARTERA DE CRDITOS
BIENES REALIZABLES
INVERSIONES
PERMANENTES
OTRAS INVERSIONES
202
202609
DEPRECIACIONES
203
203610
AMORTIZACIONES
INMUEBLES
X
X
ACUMULADAS
y MUEBLES
CARGOS DIFERIDOS
ACUMULADAS
X
SUPERINTENDENCIA
DE
GUATEMALA,
ACUERDO
BANCOS
C. .
No. 11-2007
ANEXO
'!!"!r
301
301601
301602
301603
301604
301605
301699
302
302601
302602
302603
302604
302699
303
303601
303602
303603
303604
303699
305
305601
305602
305603
305604
305605
305605.01
305605.02
305605.03
305605.04
305605.05
305605.06
305606
305607
305699
PASIVO
OBLIGACIONES
DEPOSITARIAS
DEPSITOS
MONETARIOS
DEPSITOS
DE AHORRO
DEPSITOS
A PLAZO
DEPSITOS
A LA ORDEN
DEPSITOS
CON RESTRICCIONES
GASTOS FINANCIEROS
CRDITOS
POR PAGAR
OBTENIDOS
DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS
NACIONALES
DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS
EXTRANJERAS
DE ORGANISMOS
INTERNACIONALES
GASTOS FINANCIEROS
OBLIGACIONES
POR PAGAR
FINANCIERAS
BONOS
PAGARS FINANCIEROS
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
A LA ORDEN
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
CON RESTRICCIONES
GASTOS FINANCIEROS
POR PAGAR
INMEDIATAS
OBLIGACIONES
PAGO
EMISIN DE DOCUMENTOS
CONVENIOS
X
Y RDENES DE
X
Y CRDITOS
RECPROCOS
POR ADMINISTRACIN
Fideicomisos
Recaudaciones
Consignaciones
EN GARANTA
DEPSITOS
X
X
X
OTRAS
306
306601
PROVISIONES
307
307601
307602
307605
SUCURSALES,
SUCURSALES,
CUENTA CORRIENTE
LABORALES
X
ADSCRITOS
X
UTILIDADES
POR REMESAR
SUPERINTENDENCIA
GUATEMALA,
ACUERDO
DE
BANCOS
C. A.
No. 11-2007
ANEXO
308
308601
308602
308699
OTRAS OBLIGACIONES
309
309601
309602
309603
CRDITOS
OBLIGACIONES
SUBORDINADAS
OBLIGACIONES
CONVERTIBLES
GASTOS FINANCIEROS
x
EN ACCIONES
POR PAGAR
X
X
DIFERlDOS
INTERESES
PERCIBlDOS
NO DEVENGADOS
COMISIONES
PERCIBlDAS
PRODUCTOS
POR SERVICIOS
NO DEVENGADAS
PERCIBlDOS
NO DEVENGADO S
X
X
SUPERINTENDENCIA
GUATEMALA,
ACUERDO
DE
BANCOS
C. A.
No. 11-2007
401
401601
401602
401603
401604
402
402601
402602
402602.01
402602.02
402603
ANEXO
UTILIDADES
DIFERIDAS
INTERESES
DEVENGADOS
COMISIONES
NO PERCIBlDOS
DE VENGADAS NO PERClBIDAS
RENDIMIENTOS
POR OPERACIONES
PRODUCTOS
POR SERVICIOS,
PRODUCTOS
CAPITALIZADOS
CARTERA DE CRDITOS
DE REPORTO
DEVENGADO S NO PERCIBIDOS
X
X
X
X
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Productos
Acumulados
VENTAS A PLAZOS
SUPERINTENDENCIA
DE
GUATEMALA,
ACUERDO
802
802601
802602
802603
802604
802605
802606
802607
C. A.
No. 11-2007
ANEXO
CONTINGENCIAS, COMPROMISOS
RESPONSABILIDADES
801
801601
801602
801603
801604
801605
801606
801607
801608
801699
BANCOS
CONTINGENCIAS
Y OTRAS
Y COMPROMISOS
GARANTAS OTORGADAS
AVALES
FIANZAS
CONFIRMADAS
CONFIRMADAS
DE UTILIZAR
CRDITOS
FORMALIZADOS
PENDIENTES
OTRAS
MERCADERAS
X
EN DEPSITO
EN BODEGAS PROPIAS
EN BODEGAS HABILITADAS
MERCADERAS
EN TRNSITO
MERCADERAS
EN REMA TE
SUPERINTENDENCIA
DE
C. A.
GUATEMALA,
ACUERDO
BANCOS
No. 11-2007
.. ,.
ANEXO
... ".
......
901
901601
901602
902
902601
902602
902603
902604
902605
902606
CUENTAS DE ORDEN
VALORES y BIENES CEDIDOS EN GARANTA
POR CRDITOS
POR CRDITOS
OBTENIDOS
GARANTAS
DE OTRAS ENTIDADES
CARTERA DE CRDITOS
TTULOS-VALORES
HIPOTECAS
PRENDAS
FIDEICOMISOS
DEPSITOS
BANCARIOS
903
CLASIFICACIN DE INVERSIONES,
OTROS ACTIVOS CREDITlCIOS
903601
903602
903603
INVERSIONES
CARTERA DE CRDITOS
904
904601
904602
904603
MRGENES
905
905601
905602
905603
905604
905605
905605.01
905605.02
905605.03
905605.99
905606
ADMINISTRACIONES
906
906601
906602
907
907601
907602
907603
908
908601
908602
908603
CARTERA
DE CRDITOS
POR GIRAR
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
NACIONALES
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
EXTRANJERAS
ORGANISMOS
INTERNACIONALES
DOCUMENTOS
AJENAS
Y VALORES
ADMINISTRACIN
CDULAS HIPOTECARIAS
ADMINISTRACIN
ADMINISTRACIN
CARTERA AJENA
FIDEICOMISOS
De Administracin
De Garantia
De Inversin
Otros
IMPUESTOS
X
DE MERCADERAS
DOCUMENTOS
EN BODEGAS FISCALES
PARA SU COBRO
EN CONSIGNACIN
EMISIONES
AUTORIZADAS
DE OBLIGACIONES
BONOS
FINANCIERAS
X
PAGARS FINANCIEROS
BONOS-PAGARS
OBLIGACIONES
PENDIENTES
DISPONIBLES
FINANCIEROS
FINANCIERAS
DE EMITIR
PARA COLOCAR
EN CIRCULACIN
X
X
X
SUPERINTENDENCIA
GUATEMALA,
ACUERDO
DE
BANCOS
C. A.
No. 11-2007
ANEXO
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
AMORTIZADAS
BONOS
910
910601
CERTIFICADOS
910602
BONOS DE PRENDA
911
911601
CONTRATADAS
911602
912
OPERACIONES
912601
913
EN DEPSITO
DE DEPSITO
POR LA ENTIDAD
X
X
DE REPORTO
X
913601
CRDITOS
913602
DEUDORES
POR
INCOBRABLES
913602.01
Inversiones
913602.02
Cartera de Crditos
913602.03
913602.04
Bienes Realizables
913602.05
Inversiones Permanentes
913602.06
Otras Inversiones
x
X
APROBADOS
NO FORMALIZADOS
CUENTAS
VALORES
X
DECLARADOS
X
X
913603
INTERESES
913604
COMISIONES
913605
PRODUCTOS
POR SERVICIOS
913606
FORMACIN
X
X
X
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que de conformidad con el artculo 59 de la Ley de Bancos y
Grupos Financieros, corresponde a esta Junta, a propuesta de la Superintendencia
de Bancos, emitir normas para el registro contable de las operaciones que realicen
las empresas reguladas por dicha ley; CONSIDERANDO: Que esta Junta en
Resolucin JM-194-95, del 7 de junio de 1995, aprob las normas y principios
especializados de contabilidad que, con carcter general y uniforme deben observar
las instituciones sujetas a la vigilancia e inspeccin de la Superintendencia de
Bancos, contenidos en los manuales contables siguientes: a) Manual de
Instrucciones Contables para Almacenes Generales de Depsito; b) Manual de
Instrucciones Contables para Empresas de Seguros; c) Manual de Instrucciones
Contables para Empresas de Fianzas; d) Manual de Instrucciones Contables para
Casas de Cambio; e) Manual de Instrucciones Contables para el Instituto de Fomento
de Hipotecas Aseguradas; y, f) Manual de Instruccones Contables para Bancos y
Sociedades Financieras; CONSIDERANDO: Que en Resolucin JM-48-2002, del 30
de enero de 2002, que modific la Resolucin JM-194-95 citada, esta Junta resolvi,
entre otros, reconocer que en lo no regulado especficamente en la normativa
contable aplicable a las entidades sujetas a la vigilancia e inspeccin de la
oE. QCJ~)'
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al
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~
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(l.
JM-9-2008
JM-9-2008
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los articulos 132 y 133 de la Constitucin Politica
de la Repblica de Guatemala, 26 inciso m) de la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala y 59 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros; as como tomando en
cuenta el Oficio No. 47-2008 y el Informe No. 7-2008, ambos de la Superintendencia
de Bancos,
RESUELVE:
1.
JM-9-2008
Cuenta
B SF TC AF FJ OSH ALM CC
108605
DEPARTAMENTOS
ADSCRITOS, CUENTA
CORRIENTE
108605.01
Almacenes de Depsito
Seguros y Previsin
108605.02
Fianzas
108605.03
Nacional de Ahorro del
108605.04
Nio
Monte de Piedad
108605.05
Diferencial Cambiario
108605.80
DEPARTAMENTOS
307603
ADSCRITOS, CUENTA
CORRIENTE
307603.01
Almacenes de Depsito
Seguros y Previsin
307603.02
Fianzas
307603.03
Nacional de Ahorro del
307603.04
Nio
Monte de Piedad
307603.05
Diferencial Cambiario
307603.80
INSTRUMENTOS
308103
INNOV ADORES DE
CAPITAL
Del Pblico
308103.01
De Instituciones
308103.02
Financieras
308103.0201 Nacionales
308103.0202 Extranjeras
De Gobierno y Entidades
308103.03
Oficiales
De Organismos
308103.04
Internacionales
308199.0103 Instrumentos Innovadores
de Capital
INSTRUMENTOS
308603
INNOV ADORES DE
CAPITAL
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
106Gl-t,.
CJ
oq'
..Jft/a-
~"
')r
JM-9-2008
Del Pblico
308603.01
308603.02
308603.0201
308603.0202
308603.03
308603.04
308603.80
308699.0103
502104
701101.0403
901103
901103.01
901103.02
901103.03
901103.99
901603
901603.01
901603.02
901603.03
901603.80
901603.99
De Instituciones
Financieras
Nacionales
Extranjeras
De Gobierno y Entidades
Oficiales
De Organismos
Internacionales
Diferencial Cambiario
Instrumentos Innovadores
de Capital
APORTES PARA
ACCIONES
Instrumentos Innovadores
de Capital
POR OBLIGACIONES
FINANCIERAS EN
CIRCULACiN
Ttulos-Valores
Cartera de Crditos
Inmuebles
Otros
POR OBLIGACIONES
FINANCIERAS EN
CIRCULACiN
Ttulos-Valores
Cartera de Crditos
Inmuebles
Diferencial Cambiario
Otros
X X
X X
X X
X X
X
X
X X
X
X X X X X
PROMOCiN DE EMPRESAS
PROMOCiN DE EMPRESAS
X
X
X
X
X X
X X
X
X
X
X
X X X
X X
X X
X X
X X
X X X
X X
X X
X X
X X
X
X X X X
X X X X X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X X X X X
X X X X X
107102
107602
de
a la
yel
lea
JM-9-2008
Dbito:
1.
Crditos:
1.
2.
108101
108601
Dbitos:
1.
2.
Crdito:
1.
108105
108605
1.
2.
3.
4.
5.
Crditos:
1.
JM-9-2008
2.
3.
307103
307603
2.
3.
Crditos:
1.
2.
3.
4.
5.
908101
908601
JM-9-2008
Dbitos:
1.
2.
3.
Crditos:
1.
2.
3.
908102
908602
1.
2.
3.
4.
Crditos:
1.
2.
3.
JM-9-2008
506101
OBLIGACIONES
SUBORDINADAS
907101
907601
siguiente:
BONOS
BONOS
Estas
cuentas
servlran
para registrar
las autorizaciones
otorgadas por Junta Monetaria para la emisin de bonos, que incluyen los
Instrumentos Innovadores de Capital, conforme el procedimiento siguiente:
908103
908603
EN CIRCULACiN
EN CIRCULACiN
Estas cuentas servirn para registrar los bonos, que incluyen los
Instrumentos
Innovadores
de Capital, y pagars financieros
que se
encuentren en circulacin. El saldo de esta cuenta deber coincidir con la
suma de los saldos del grupo 303 OBLIGACIONES
FINANCIERAS Y de las
cuentas 308103 y 308603 INSTRUMENTOS
INNOVADORES DE CAPITAL,
sin incluir las cuentas 303199 y 303699 GASTOS FINANCIEROS
POR
PAGAR. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias
contenidas en el
catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
e) Adicionar en el apartado de Descripcin de Cuentas y Procedimiento de
Registro del Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la
Vigilancia e Inspeccin de la Superintendencia
de Bancos, las cuentas
siguientes:
308103
308603
INSTRUMENTOS
INSTRUMENTOS
INNOV ADORES
INNOV ADORES
DE CAPITAL
DE CAPITAL
JM-9-2008
10
1.
2.
Crditos:
1.
2.
502104
1.
Crdito:
1.
901103
901603
2.
JM-9-2008
11
Crditos:
1.
2.
3.
4.
2.
3.
4.
JM-9-2008
12
5.
6.
Exp.: 14-2008
Imegdem
"
SECRETARIA
DE LA JUNTA MONETARIA
RESOLUCION JM-168-2008
Inserta en el Punto Octavo del Acta 57-2008, correspondiente a la sesin celebrada
por la Junta Monetaria el 30 de diciembre de 2008_
PUNTO OCTAVO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la
Junta Monetaria, para su aprobacin.
las modificaciones
al Manual de
Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspeccin de
la Superintendencia
de Bancos. aprobado en Resolucin
JM-150-2006 y
modificado en Resolucin JM-9-2008.
RESOLUCiN JM-168-2008. Conocido el Oficio No_4581-2008 del Superintendente
de Bancos, del 16 de diciembre de 2008, al que se adjunta el Informe No_ 1518-2008,
mediante el cual se eleva a consideracin de esta Junta, para su aprobacin, las
modificaciones al Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la
Vigilancia e Inspeccin de la Superintendencia de Bancos, aprobado en Resolucin
JM-150-2006 y modificado en Resolucin JM-9-2008, ambas de esta Junta.
LA JUNTA MONETARIA:
JM-168-2008
financiero, deben constituir, contra los resultados del ejerc\clo, las reservas o
provisiones suficientes, conforme la valuacin realizada. En caso de que las reservas
o provisiones a constituir excedan el mximo legal permitido como gasto deducible
para fines fiscales, tales excedentes podrn crearse directamente contra cuentas de
capital; adicionalmente, el citado artculo 53 establece que cuando a juicio del
Superintendente de Bancos, en determinados activos, contingencias y otros
instrumentos financieros existan factores de riesgo que requieran la constitucin de
reservas o provisiones especiales adicionales a las indicadas en el primer prrafo de
dicho artculo, deber ordenar, en cada caso, la constitucin de las mismas con el fin
de cubrir el riesgo en la medida necesaria; CONSIDERANDO:
Que el Manual de
Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspeccin de la
Superintendencia de Bancos, establece que los grupos de cuentas 705 CUENTAS
INCOBRABLES Y DE DUDOSA RECUPERACIN Y 508 VALUACIN DE ACTIVOS
DE RECUPERACiN DUDOSA, se utilizarn para registrar las estimaciones
derivadas del anlisis de riesgo calculadas sobre las cuentas activas que
correspondan, con abono al grupo de cuentas 201 ESTIMACIONES POR
VAlUACIN, con lo cual se completa el registro contable para la constitucin de las
estimaciones o provisiones derivadas del anlisis de riesgo, determinadas conforme
el Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito, por la propia entidad o
instruidas por la Superintendencia de Bancos; CONSIDERANDO:
Que el grupo de
cuentas de capital 508 VAlUACIN DE ACTIVOS DE RECUPERACiN DUDOSA
(-) nicamente se puede abonar por la enajenacin del activo crediticio cuya reserva
previamente haya sido constituida, por su evolucin favorable de conformidad con la
normativa aplicable o por la liquidacin del referido activo, lo que implica que en tanto
no se den las condiciones sealadas, el saldo de este grupo de cuentas no
disminuir; es ms, aumentar con el cargo proveniente de las nuevas provisiones, lo
que implica que este grupo de cuentas se mantendr en el tiempo, con un saldo
distinto a la naturaleza de las cuentas de capital; CONSIDERANDO:
Que en la
prctica internacional, la constitucin de reservas o provisiones para crditos de
dudosa recuperacin se reconoce como un gasto y para el efecto, se cargan
contablemente cuentas que afectan los resultados, lo que obviamente responde a
una medida prudencial para evitar la sobrevaloracin de las utilidades y reconocer el
deterioro de los activos creditlcios, as como los esfuerzos de la administracin en la
gestin de sus activos; CONSIDERANDO:
Que como una medida prudencial se
estima que las reservas o provisiones que se han venido registrando contra el grupo
de cuentas 508 VAlUACIN DE ACTIVOS DE RECUPERACiN DUDOSA, puedan
registrarse contra otras cuentas de capital, especficamente contra reservas
provenientes de las utilidades o en su defecto contra los resultados acumulados de
ejercicios anteriores, para lo cual el Manual de Instrucciones Contables para
Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspeccin de la Superintendencia de Bancos, en
el apartado de Capital Contable, contemp1a cuentas de reservas de capital que por su
naturaleza pueden ser utilizadas para el registro de las reservas o provisiones que
exceden el lmite permitido como gasto deducible, las cuales se han venido formando
con fondos provenientes de utilidades obtenidas en diferentes ejercicios contables; en
JM-168-2008
consecuencia, procede suspender el uso de los cargos o dbitos a las cuentas del
grupo 508 VALUACIN DE ACTIVOS DE RECUPERACiN DUDOSA Y en su lugar
utilizar las cuentas de capital 5031 04 RESERVA PARA EVENTUALIDADES, 503199
OTRAS RESERVAS Y 512101 GANANCIAS POR APLICAR DE EJERCICIOS
ANTERIORES, aplicando para el efecto, segn la disponibilidad de fondos que tenga
cada una de las cuentas indicadas, los dbitos que correspondan; CONSIDERANDO:
Que el inciso u) del artculo 3 del Decreto Nmero 18-2002 del Congreso de fa
Repblica, Ley de Supervisin Financiera, establece que es funcin de la
Superintendencia de Bancos, respecto de las personas sujetas l su vigifancia e
inspeccin, proponer a esta Junta los reglamentos, disposiciones y dems normativa
que sta debe dictar, en materia de su competencia,
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la Constitucin Poltica
de la Repblica de Guatemala, 26, inciso m), de la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala y 59 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros; as como tomando en
cuenta el Oficio No_ 4581-2008 y el Informe No_ 1518-2008, ambos de la
Superintendenc-ra de Bancos,
RESUELVE:
1_
INVERSIONES
INVERSIONES
2_
JM-168-2008
3_
Con el importe de las estimaciones que correspondan sobre los ttulosvalores, al reconocerse legal o voluntariamente la prdida, con abono a
la cuenta respectiva del grupo 102 INVERSIONES.
4_
Crditos:
1.
2.
201103
201603
2.
3.
4.
JM-168-2008
5.
Crditos:
1.
2.
201104
201604
2.
3.
4.
Crditos:
1.
JM-168-2008
de las Cuentas por Cobrar, con cargo a las cuentas 705103 CUENTAS
INCOBRABLES Y DE DUDOSA RECUPERACiN - CUENTAS POR
COBRAR, 503104 RESERVA PARA EVENTUALIDADES,
503199
OTRAS RESERVAS y/o 512101 GANANCIAS POR APLICAR DE
EJERCICIOS ANTERIORES, segn corresponda, conforme a lo
indicado en el artculo 53 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
2.
201105
201605
BIENES REALIZABLES
BIENES REALIZABLES
Dbitos:
---
1.
2.
3.
4.
Crditos:
1.
JM-168-2008
-----_.
------_.-
..
2.
--~-~~-_._-----
------~---_._---~_._---------
201106
201606
INVERSIONES PERMANENTES
INVERSIONES PERMANENTES
2.
3.
Crdito:
1.
201107
201607
OTRAS INVERSIONES
OTRAS INVERSIONES
<
o(
en
GtJ
JM-168-2008
Dbitos:
1.
2.
3.
4.
Crditos:
1.
2.
503
503104
RESERVAS DE CAPITAL
RESERV A PARA EVENTUALIDADES
JM-168-2008
2.
Crditos:
.----
1.
2.
503199
OTRAS RESERVAS
2.
Crditos:
1.
2.
508
VALUACrN
DE ACTIVOS DE RECUPERACiN
DUDOSA
10
JM-168-2008
Con
el
cargo
a
las
cuentas
503104
RESERVA
PARA
EVENTUALIDADES. 503199 OTRAS RESERVAS, 512101 GANANCIAS
POR APLICAR DE EJERCICIOS ANTERIORES y/o 705 CUENTAS
INCOBRABLES Y DE DUDOSA RECUPERACiN.
2.
512101
2.
Crdito:
1.
2.
3.
JM-168-2008
11
Exp.: 14-2008
Ilemh
JM-109-2009
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que de conformidad con el articulo 59 de la Ley de Bancos y
Grupos Financieros, corresponde a esta Junta, a propuesta de la Supentendencia
de Bancos, emitir normas para el registro contable de las operaciones que realicen
las empresas reguladas por dicha ley; CONSIDERANDO: Que esta Junta en
resolucin JM-150-2006, del 6 de diciembre de 2006, modificada por las resoluciones
JM-9-2008, del 16 de enero de 2008 y JM-168-2008, del 30 de diciembre de 2008,
emiti las normas especializadas de contabilidad propuestas por la Superintendencia
de Bancos que, con carcter general y uniforme, deben observar las instituciones
sujetas a su vigilancia e inspeccin, contenidas en el Manual de Instrucciones
Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspeccin de la Superintendencia
de Bancos, el cual es de aplicacin obligatoria para bancos, sociedades financieras,
almacenes generales de depsito, ca~as de cambio y las entidades que forman parte
de un grupo financiero: entidades fuera de plaza o entidades off shore, empresas
especializadas en emisin y/o administracin de ta~etas de crdito, empresas de
arrendamiento financiero y empresas de factoraje; CONSIDERANDO: Que las
entidades fuera de plaza o entidades off shore son entidades dedicadas
principalmente a la intermediacin financiera, constituidas o registradas bajo leyes de
un pas extranjero, que realizan sus actividades principalmente fuera de dicho pais, y
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JM-109-2009
que al formar parte de un grupo financiero, como lo dispone el artculo 113 de la Ley
de Bancos y Grupos Financieros. quedan sujetas a la supervisin consolidada, en los
trminos que establece el artculo 28 del mismo cuerpo legal; CONSIDERANDO:
Que para realizar la labor de supervisin consolidada, es indispensable que la
Superintendencia de Bancos obtenga la informacin contable homognea de todas
las empresas que formen parte de los grupos financieros; CONSIDERANDO: Que las
entidades fuera de plaza o entidades off shore por su licenciamiento o constitucin
estn sujetas al cumplimiento de disposiciones de su pas de origen y, en
consecuencia, en algunos casos, utilizan para el registro de sus operaciones
contables y la elaboracin de sus estados financieros, la normativa contable emitida
por el supervisor de origen, la cual no es homognea entre las diferentes plazas y
consecuentemente con la normativa contable vigente en Guatemala aprobada por
esta Junta a propuesta de la Superintendencia de Bancos; CONSIDERANDO: Que el
artculo 12 del Reglamento para la Autorizacin de Funcionamiento de las Entidades
Fuera de Plaza (Off Shore), aprobado por esta Junta mediante resolucin JM-2852002. establece que en caso de operaciones activas realizadas en Guatemala, la
entidad fuera de plaza deber mantener en el pas. copia de los registros contables,
reconocindose que los originales de dichos registros se llevan en el pas que les
otorg la licencia. debido a que generalmente la contabilidad se realiza conforme a
las normas emitidas por el pais de origen; CONSIDERANDO: Que la reexpresin de
los estados financieros est considerada para distintos propsitos en las Nonnas
Internacionales de Informacin Financiera -NJlF-, emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Informacin Financiera, expresin que comprende tambin las
Normas
Internacionales
de
Contabilidad
-NIC- y
las
Interpretaciones;
CONSIDERANDO: Que con el propsito de homogeneizar la informacin contabie de
las empresas bajo la vigilancia e inspeccin de la Superintendencia de Bancos, se
hace necesario que los estados financieros elaborados por las entidades fuera de
plaza o entidades off shOfe con base en la normativa contable de su pas de origen.
sean reexpresados. y as i obtener estados financieros conforme la normativa y
caractersticas indicadas en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades
Sujetas a la Vigilancia e Inspeccin de la Superintendencia de Bancos;
CONSIDERANDO: Que el inciso u) del articulo 3 del Decreto Nmero 18-2002 del
Congreso de la Repblica, ley de Supervisin Financiera, establece que es funcin
de la Superintendencia de Bancos. respecto de las personas sujetas a su.vigilancia e
inspeccin, proponer a esta Junta los reglamentos, disposiciones y dems nonnativa
que sta debe dictar, en materia de su competencia,
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los articulas 132 y 133 de la Constitucin Poltica
de la Repblica de Guatemala. 26, inciso m), de la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala y 59 de la ley de Bancos y Grupos Financieros; as como tomando en
/
/~'
JM-109-2009
RESUELVE:
1.
2.
3.
JM-109-2009
4.
Exp.: 71-2009
oSes
SECRETARA DE
LA JUNTA
MONETARIA
RESOLUCiN JM-14-2010
Inserta en el Punto Noveno del Acta 3-2010, correspondiente a la sesin celebrada
parla Junta Monetaria el 20 de enero de 2010.
PUNTO NOVENO:
La Asociacin Bancaria de Guatemala solicita a la Junta
Monetaria que las inversiones financieras del pblico realizadas en las
sociedades financieras privadas, con caractersticas de fondos para retiro,
puedan ser trasladadas a los bancos del sistema en la forma de depsitos con
similares caractersticas, respetando el plazo originalmente pactado y con
anuencia de los inversionistas, bajo un mecanismo excepcional y temporal que
facilite dicho traslado.
LA JUNTA MONETARIA:
CONSIDERANDO: Que de conformidad con lo que establecer:"llos artculos 133 de la
Constitucin Politica de la Repblica de Guatemala y 26 de la Ley Orgnica del
Banco de Guatemala, a esta Junta le compete, entre otras funciones, la de velar por
la liquidez y solvencia del sistema bancario nacional asegurando la estabilidad yel
fortalecimiento del ahorro nacional; CONSIDERANDO: Que conforme a lo dispuesto
en las normas citadas, esta Junta tiene a su cargo la determinacin de la poltica
. monetaria, cambiara y crediticia del pas, la cual debe estar orientada a mantener la
estabilidad macroebonmica que permita a los agentes econmicos, en condiciones
de mercado, tomar las mejores decisiones de consumo, ahorro e inversin;
CONSIDERANDO: Que segn lo establecido en el inciso k) del artculo 119 de la
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, es obligacin fundamental del
Estado, entre otras, proteger la formacin de capital, el ahorro y la inversin;
CONSIDERANDO: Que es atendible la solicitud planteada por la Asociacin Bancaria
de Guatemala, en el sentido de que las inversiones financieras del pblico realizadas
en las sociedades financieras privadas, con caracteristicas de fondos para retiro, por
su propia naturaleza, puedan ser trasladadas a los bancos del sistema, con la
E. G(J
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4)-:
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JM-14-2010
POR TANTO:
Con fundamento en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la Constitucin Politica
de la Repblica de Guatemala, 26 de la Ley Orgnica del Banco de Guatemala y 5 Y
129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, as como tomando en cuenta el oficio
nmero 179-2010 y el dictamen nmero 3-2010, ambos de la Superintendencia de
Bancos y el memorndum conjunto de los departamentos de Anlisis Bancario y
Financiero y de Estudios Econmicos del Banco de Guatemala, del 20 de enero de
2010, y en opinin de la mayora de sus miembros,
RESUELVE:
l.
Perodo
14%
11%
8%
4%
JM-14-2010
CDIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
EN MONEDA NACIONAL
102102.0101
102103.0101
102102.0102
102103.0102
Inversiones en Ttulos-Valores
Inversiones en Ttulos-Valores
Inversiones en Ttulos-Valores
Inversiones en Ttulos-Valores
EN MONEDA EXTRANJERA
102602.0101
102603.0101
102602.0102
102603.0102
Inversiones en Ttulos-Valores
Inversiones en Ttulos-Valores
Inversiones en Ttulos-Valores
Inversiones en Ttulos-Valores
para
para
para
para
11.
111.
2)
PERIODICIDAD
Depsitos peridicos, por el monto convenido en el contrato respectivo,
por el plazo mnimo de cinco aos contado a partir de la inversin inicial
realizada en la sociedad financiera de que se trate, depsitos que se
efectuarn obligatoriamente en forma mensual, trimestral o semestral.
JM-14-2010
3)
FORMALIZACIN
Se formalizarn mediante contrato privado, suscrito entre el banco y el
depositante, el que deber contener, como mnimo lo siguiente:
a)
b)
c)
d)
e).
f)
g)
h)
i)
j)
4)
ESTADODE CUENTA
Los bancos pondrn a disposicin de los depositantes, al menos
trimestralmente, un estado de cuenta que contendr el detalle de las
operaciones realizadas durante el perodo a que corresponda, as como
de los intereses capitalizados y los saldos de capital a la fecha de corte.
5)
REGLAMENTO
Los bancos debern emitir un reglamento especfico que ser aprobado
por su consejo de administracin, o quien haga sus veces, observando
lo establecido en la presente resolucin. Dicho reglamento y, en su
caso, las modificaciones, debern ser remitidos a la Superintendencia
de Bancos a ms tardar diez (10) das despus de su aprobacin.
IV.
Determinar que los bancos del sistema que realicen las operaciones a que se
refiere el.numeral 111 de esta resolucin debern mantener invertido en la
misma moneda de los depsitos, como mnimo, el sesenta por ciento (60%)
del saldo de dichos depsitos, en tftulos valores o documentos emitidos por el
Ministerio de Finanzas Pblicas y/o el Banco de Guatemala. En e! caso de
depsitos en moneda extranjera, los bancos podrn, adems, invertir el saldo
de los mismos en ttulos valores -emitidos por el Gobierno de los Estados
Unidos de Amrica. Las entidades bancarias debern crear las divisionarias
contables de tercer grado que correspondan para identificar las inversiones a
que diere lugar la presente dispOSiCin.
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JM-14-2010
VI.
Cdigo
Cuenta
301102.03
Ahorro
Pro~ramado
301602.03
Ahorro
Programado
SF
TC
AF
FJ
OSH
VII.
Instruir a la Superintendencia
la presente resolucin.
VIII.
Exp.: 12-2010
Jlemh
ALM
CC
la presente
OBJETIVOS
I. DISPOSICIONES GENERALES
1. ALCANCE (OBLIGATORIEDAD)
El presente manual contable lo conforman estas Disposiciones Generales, las
Normas Contables Generales, el Catlogo de Cuentas, la Descripcin de Cuentas
y Procedimiento de Registro, la Jornalizacin, as como los Formatos de los
Estados Financieros. Su uso es obligatorio para bancos, sociedades financieras,
almacenes generales de depsito, casas de cambio y para aquellas entidades que
forman parte de un grupo financiero: empresas especializadas en emisin y/o
administracin de tarjetas de crdito, empresas de arrendamiento financiero,
empresas de factoraje, entidades fuera de plaza o entidades off shore y otras que
califique la Junta Monetaria.
2. ACLARACIONES
a) Las cuentas y sus divisionarias contenidas en el presente manual no implican de
por s autorizacin para realizar las operaciones relacionadas con tales cuentas,
debiendo las empresas efectuar slo las operaciones que les permitan las
disposiciones legales y reglamentarias que les sean aplicables; y,
b) Las operaciones que se registren conforme a este manual deben ser legtimas,
debiendo cumplir con las disposiciones legales y reglamentarias que les sean
aplicables.
3. PROCESAMIENTO DE LAS OPERACIONES CONTABLES
Las entidades sujetas a este manual podrn procesar sus operaciones contables
por el medio que crean conveniente, siempre que permita su anlisis y
supervisin. Para el efecto, dichas entidades debern solicitar autorizacin a la
Superintendencia de Bancos sobre el sistema de procesamiento de informacin
contable que utilizarn, cuando inicien operaciones o se produzca un cambio en
dicho sistema.
La fuente documental o electrnica de cada registro contable deber contener las
explicaciones suficientes sobre la operacin que se asienta.
4. INTEGRACIONES DE CUENTAS
Las entidades debern llevar en un registro de Mayor Principal el movimiento de
todas las cuentas de primer grado; y, en Mayores Auxiliares, el movimiento de
1 - 1
DISPOSICIONES GENERALES
1-2
DISPOSICIONES GENERALES
8. CODIFICACIN Y DENOMINACIN
a) En el presente manual, la codificacin y denominacin de la clase, grupo,
subgrupo, cuenta, subcuenta, sub-subcuenta, sub-sub-subcuenta, sub-sub-subsubcuenta, previstas en el catlogo de cuentas, han sido estructuradas sobre la
base de un sistema que contempla los diferentes niveles de los grupos y de las
cuentas, los cuales son como sigue:
Clasificacin
Grupo
Cantidad de dgitos
1
Clase
Grupo
Subgrupo
Cuenta
Subcuenta
Sub-subcuenta
10
Sub-sub-subcuenta
12
Sub-sub-sub-subcuenta
14
ACTIVO
CARTERA DE CRDITOS
MONEDA NACIONAL
VENCIDA
En Proceso de Prrroga
Empresariales Menores
Prstamos
Fiduciarios
Como ayuda visual debe anotarse un punto luego del sexto y dcimo dgito, es
decir, despus de la cuenta de primer grado y despus de la divisionaria de
segundo grado.
1-3
DISPOSICIONES GENERALES
Seis (6):
d.2)
d.3)
9. MODIFICACIONES
a)
b)
1-4
CAJA
Caja Principal
Caja Dependencias
Agencia No. 1 (divisin permitida, porque la divisionaria
101101.02 no esta dividida)
DISPOSICIONES GENERALES
1-5
DISPOSICIONES GENERALES
1-6
1. PRINCIPIOS BSICOS
1.1 PERODO CONTABLE
El perodo contable ordinario corresponde a la duracin del ao calendario, es
decir, del 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao.
Podrn existir perodos contables extraordinarios por situaciones especiales, los
que requerirn autorizacin previa de la Superintendencia de Bancos ante
solicitud razonada de la entidad.
Para efectos de los cierres contables parciales, el perodo corresponde a la
duracin de cada mes, es decir del primer da al ltimo de cada mes.
1.2 UNIDAD MONETARIA
Las operaciones contables se debern registrar en Quetzales, moneda oficial de la
Repblica de Guatemala de acuerdo con el Decreto No. 17-2002 del Congreso de
la Repblica, Ley Monetaria, excepto las operaciones de las entidades fuera de
plaza off shore que podrn registrar sus operaciones en la moneda que les
requiera el pas que les otorg la licencia.
1.3 ENTIDAD
La informacin incluida en los registros contables y estados financieros debe
corresponder a una entidad que tiene estructura y operaciones propias. En ese
sentido, en los registros contables y estados financieros slo deben incluirse los
bienes, valores, derechos, obligaciones, ingresos y gastos de dicha entidad.
1.4 NEGOCIO EN MARCHA
El registro de operaciones debe efectuarse sobre la base de que la empresa est
en funcionamiento y continuar sus operaciones dentro del futuro previsible. Por
lo tanto, salvo evidencia en contrario, se asume que la entidad no tiene intencin
ni necesidad de liquidar o reducir de forma importante la escala de sus
operaciones.
2-1
1.5 PRUDENCIA
Las incertidumbres deben reconocerse por las entidades mediante la presentacin
de informacin acerca de su naturaleza y extensin, as como por el ejercicio de
prudencia en la preparacin de los estados financieros, entendiendo como
prudencia la inclusin de un cierto grado de precaucin al realizar los juicios
necesarios para hacer las estimaciones requeridas bajo condiciones de
incertidumbre, de tal manera que los activos y los ingresos no deben
sobrevaluarse, ni subvaluarse las obligaciones y los gastos.
1.6 BASE DE ACUMULACIN O DEVENGO
Los estados financieros deben ser preparados sobre la base de la acumulacin o
del devengo contable, la cual establece que los efectos de las transacciones y
dems sucesos se reconocen cuando ocurren o se conocen y se informa sobre
ellos en los estados financieros de los perodos con los cuales se relacionan. Para
la aplicacin de la base de acumulacin o devengo se debern observar los
criterios prudenciales contenidos en las presentes normas.
2. TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS PRINCIPALES OPERACIONES
2.1 RECONOCIMIENTO DE INGRESOS
En la utilizacin de la base de acumulacin o devengo deben aplicarse los
criterios prudenciales siguientes:
a) Bancos, sociedades financieras y almacenes generales de depsito
Debern registrarse en cuentas de resultados los ingresos obtenidos por los
conceptos siguientes: a) intereses devengados no percibidos sobre bonos
emitidos o documentos expedidos por el Banco de Guatemala y valores de
otros emisores cuyos fondos de amortizacin controle el Banco de
Guatemala; b) intereses devengados no percibidos sobre valores emitidos por
gobiernos extranjeros o bancos centrales extranjeros, que tengan como
mnimo una calificacin de riesgo de A-3 para corto plazo o BBB- para largo
plazo, otorgada por Standard & Poors o calificacin equivalente otorgada
por una calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional; y, c)
intereses, comisiones, rentas y otros productos sobre cartera de tarjetas de
crdito, factoraje y arrendamiento financiero.
Los ingresos devengados por conceptos distintos de los antes indicados,
debern registrarse en cuentas de balance, es decir, en Productos por
2-2
2-3
TRATAMIENTO CONTABLE
MONEDA EXTRANJERA
DE
LAS
OPERACIONES
EN
2-4
2.3 INVERSIONES
En Ttulos-Valores para Negociacin
En esta categora se registrarn aquellos ttulos-valores adquiridos con la
intencin de negociarlos en un perodo no mayor de 30 das. Si no se realiza la
negociacin dentro de este perodo, los ttulos-valores debern ser reclasificados
a la categora para la venta.
El registro contable inicial se efectuar al costo de adquisicin, el cual no
considerar las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. Las
compras y ventas se registrarn contablemente en la fecha de la transaccin.
El valor contable de estas inversiones se actualizar por lo menos al final de cada
mes con base en su valor de cotizacin en bolsa de valores. Cuando no exista
valor de cotizacin en bolsa, se determinar con base en la normativa relacionada
con la valuacin de inversiones en valores.
Las diferencias derivadas de la variacin de precios se reconocern en resultados.
Si en dado caso se reclasifican ttulos-valores a la categora para la venta, las
diferencias derivadas de la variacin de precios registradas en resultados, debern
trasladarse al patrimonio neto.
No se permite reclasificar ttulos-valores a esta categora que provengan de las
categoras para la venta o para su vencimiento; tampoco se permitir el
traslado de ttulos-valores de esta a las otras categoras, excepto cuando la
negociacin no se efecte dentro de los 30 das.
No podrn considerarse en esta categora valores emitidos por empresas que
integran el mismo grupo financiero al cual pertenece la entidad.
En Ttulos-Valores para la Venta
El registro contable inicial se efectuar al costo de adquisicin, el cual no
considerar las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. Las
compras y ventas se registrarn contablemente en la fecha de la transaccin.
2-5
2-6
b)
c)
d)
2-7
2-8
CATLOGO DE CUENTAS
ACTIVO
101
1011
101101
101101.01
101101.02
101101.03
101101.04
101101.05
101102
101102.01
101102.02
101102.03
101103
101103.01
101103.02
101103.03
101103.04
101104
101104.01
101104.02
101104.03
101104.04
101104.05
101105
101105.01
101105.02
101105.03
101105.0301
101105.0302
101106
101199
101199.01
101199.0102
101199.0103
101199.0104
DISPONIBILIDADES
MONEDA NACIONAL
CAJA
Caja Principal
Caja Dependencias
Dispensadores de Efectivo
Caja Chica
Remesas en Trnsito
BANCO CENTRAL
Depsito Legal
Depsitos Especiales
Otros Depsitos
BANCOS DEL PAS
Depsitos Monetarios
Depsitos de Ahorro
Depsitos a Plazo
Otros Depsitos
BANCOS DEL EXTERIOR
Depsitos Monetarios
Depsitos de Ahorro
Depsitos a Plazo
Otros Depsitos
Remesas en Trnsito
CHEQUES A COMPENSAR
Acreditados en Cuentas Encajables
Recibidos por Otros Conceptos
Remesas en Trnsito
Acreditados en Cuentas Encajables
Recibidos por Otros Conceptos
GIROS SOBRE EL EXTERIOR
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
Banco Central
Bancos del Pas
Bancos del Exterior
1016
101601
101601.01
101601.02
101601.03
101601.04
101601.05
101601.80
101602
101602.01
101602.02
101602.03
101602.80
101603
101603.01
101603.02
101603.03
101603.04
101603.80
101604
101604.01
101604.02
101604.03
101604.04
101604.05
101604.80
MONEDA EXTRANJERA
CAJA
Caja Principal
Caja Dependencias
Dispensadores de Efectivo
Caja Chica
Remesas en Trnsito
Diferencial Cambiario
BANCO CENTRAL
Depsito Legal
Depsitos Especiales
Otros Depsitos
Diferencial Cambiario
BANCOS DEL PAS
Depsitos Monetarios
Depsitos de Ahorro
Depsitos a Plazo
Otros Depsitos
Diferencial Cambiario
BANCOS DEL EXTERIOR
Depsitos Monetarios
Depsitos de Ahorro
Depsitos a Plazo
Otros Depsitos
Remesas en Trnsito
Diferencial Cambiario
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X
X
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3-1
CATLOGO DE CUENTAS
101605
101605.01
101605.02
101605.03
101605.0301
101605.0302
101605.80
101606
101606.01
101606.80
101699
101699.01
101699.0102
101699.0103
101699.0104
101699.80
CHEQUES A COMPENSAR
Acreditados en Cuentas Encajables
Recibidos por Otros Conceptos
Remesas en Trnsito
Acreditados en Cuentas Encajables
Recibidos por Otros Conceptos
Diferencial Cambiario
GIROS SOBRE EL EXTERIOR
Giros sobre el Exterior
Diferencial Cambiario
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
Banco Central
Bancos del Pas
Bancos del Exterior
Diferencial Cambiario
102
1021
102101
102101.01
102101.0101
102101.0102
102101.0103
102101.0104
102101.02
102101.03
102102
102102.01
102102.0101
102102.0102
102102.0103
102102.0104
102102.02
102102.03
102102.04
102103
102103.01
102103.0101
102103.0102
102103.0103
102103.0104
102103.02
102103.03
102103.04
102104
102104.01
102104.0101
102104.0102
102104.0103
102104.0104
102104.02
102104.03
102104.04
102105
102109
102199
102199.01
102199.0101
102199.0101.01
102199.0101.02
102199.0101.03
102199.0102
102199.0102.01
INVERSIONES
MONEDA NACIONAL
EN TTULOS-VALORES PARA NEGOCIACIN
De Gobierno y Entidades Oficiales
Gobierno Central
Banco Central
Otras Entidades del Estado
Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
De Instituciones Financieras
De Entidades Privadas no Financieras
EN TTULOS-VALORES PARA LA VENTA
De Gobierno y Entidades Oficiales
Gobierno Central
Banco Central
Otras Entidades del Estado
Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
De Instituciones Financieras
De Entidades Privadas no Financieras
De Personas Individuales - Cdulas Hipotecarias EN TTULOS-VALORES PARA SU VENCIMIENTO
De Gobierno y Entidades Oficiales
Gobierno Central
Banco Central
Otras Entidades del Estado
Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
De Instituciones Financieras
De Entidades Privadas no Financieras
De Personas Individuales - Cdulas Hipotecarias OPERACIONES DE REPORTO
De Gobierno y Entidades Oficiales
Gobierno Central
Banco Central
Otras Entidades del Estado
Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
De Instituciones Financieras
De Entidades Privadas no Financieras
De Personas Individuales - Cdulas Hipotecarias CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN
INTERESES PAGADOS EN COMPRA DE VALORES
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
En Ttulos-Valores para Negociacin
De Gobierno y Entidades Oficiales
De Instituciones Financieras
De Entidades Privadas no Financieras
En Ttulos-Valores para la Venta
De Gobierno y Entidades Oficiales
B
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X
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X
X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
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X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3-2
CATLOGO DE CUENTAS
102199.0102.02
102199.0102.03
102199.0102.04
102199.0103
102199.0103.01
102199.0103.02
102199.0103.03
102199.0103.04
102199.0105
102199.02
102199.0201
102199.0202
102199.0203
102199.0204
De Instituciones Financieras
De Entidades Privadas no Financieras
De Personas Individuales - Cdulas Hipotecarias En Ttulos-Valores para su Vencimiento
De Gobierno y Entidades Oficiales
De Instituciones Financieras
De Entidades Privadas no Financieras
De Personas Individuales - Cdulas Hipotecarias En Certificados de Participacin
Diferencias de precios en Operaciones de Reporto
De Gobierno y Entidades Oficiales
De Instituciones Financieras
De Entidades Privadas no Financieras
De Personas Individuales - Cdulas Hipotecarias -
1026
102601
102601.01
102601.0101
102601.0102
102601.0103
102601.0104
102601.02
102601.03
102601.80
102602
102602.01
102602.0101
102602.0102
102602.0103
102602.0104
102602.02
102602.03
102602.04
102602.80
102603
102603.01
102603.0101
102603.0102
102603.0103
102603.0104
102603.02
102603.03
102603.04
102603.80
102604
102604.01
102604.0101
102604.0102
102604.0103
102604.0104
102604.02
102604.03
102604.04
102604.80
102605
102605.01
102605.80
102609
102609.01
102609.80
102699
102699.01
102699.0101
MONEDA EXTRANJERA
EN TTULOS-VALORES PARA NEGOCIACIN
De Gobierno y Entidades Oficiales
Gobierno Central
Banco Central
Otras Entidades del Estado
Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
De Instituciones Financieras
De Entidades Privadas no Financieras
Diferencial Cambiario
EN TTULOS-VALORES PARA LA VENTA
De Gobierno y Entidades Oficiales
Gobierno Central
Banco Central
Otras Entidades del Estado
Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
De Instituciones Financieras
De Entidades Privadas no Financieras
De Personas Individuales - Cdulas Hipotecarias Diferencial Cambiario
EN TTULOS-VALORES PARA SU VENCIMIENTO
De Gobierno y Entidades Oficiales
Gobierno Central
Banco Central
Otras Entidades del Estado
Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
De Instituciones Financieras
De Entidades Privadas no Financieras
De Personas Individuales - Cdulas Hipotecarias Diferencial Cambiario
OPERACIONES DE REPORTO
De Gobierno y Entidades Oficiales
Gobierno Central
Banco Central
Otras Entidades del Estado
Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
De Instituciones Financieras
De Entidades Privadas no Financieras
De Personas Individuales - Cdulas Hipotecarias Diferencial Cambiario
CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN
Certificados de Participacin
Diferencial Cambiario
INTERESES PAGADOS EN COMPRA DE VALORES
Intereses Pagados en Compra de Valores
Diferencial Cambiario
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
En Ttulos-Valores para Negociacin
B
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X X X X
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
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X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3-3
CATLOGO DE CUENTAS
B
102699.0101.01
102699.0101.02
102699.0101.03
102699.0102
102699.0102.01
102699.0102.02
102699.0102.03
102699.0102.04
102699.0103
102699.0103.01
102699.0103.02
102699.0103.03
102699.0103.04
102699.0105
102699.02
102699.0201
102699.0202
102699.0203
102699.0204
102699.80
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
103
1031
103101
103101.01
103101.0101
103101.0101.01
103101.0101.02
103101.0101.03
103101.0101.04
103101.0101.05
103101.0101.06
103101.0101.07
103101.0101.08
103101.0101.09
103101.0102
103101.0103
103101.0103.01
103101.0103.09
103101.0104
103101.0105
103101.0106
103101.0107
103101.0108
103101.0109
103101.0110
103101.0199
103101.02
103101.0201
103101.0201.01
103101.0201.02
103101.0201.03
103101.0201.04
103101.0201.05
103101.0201.06
103101.0201.07
103101.0201.08
103101.0201.09
103101.0202
103101.0203
103101.0203.01
103101.0203.09
103101.0204
103101.0205
CARTERA DE CRDITOS
MONEDA NACIONAL
VIGENTE
Empresariales Mayores
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Anticipos sobre Exportaciones
Otros
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Empresariales Menores
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Anticipos sobre Exportaciones
Otros
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
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B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3-4
CATLOGO DE CUENTAS
103101.0206
103101.0207
103101.0208
103101.0209
103101.0210
103101.0299
103101.03
103101.0301
103101.0301.01
103101.0301.02
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103101.0301.05
103101.0301.06
103101.0301.07
103101.0301.08
103101.0301.09
103101.0302
103101.0303
103101.0303.01
103101.0303.09
103101.0304
103101.0305
103101.0306
103101.0307
103101.0308
103101.0309
103101.0310
103101.0399
103101.04
103101.0401
103101.0401.06
103101.05
103101.0501
103101.0501.01
103101.0501.02
103101.0501.03
103101.0501.04
103101.0501.05
103101.0501.06
103101.0501.07
103101.0501.08
103101.0501.09
103101.0502
103101.0504
103101.0505
103101.0506
103101.0508
103101.0509
103101.0599
103102
103102.01
103102.0101
103102.0101.01
103102.0101.0101
103102.0101.0102
103102.0101.0103
103102.0101.0104
103102.0101.0105
103102.0101.0106
103102.0101.0107
103102.0101.0108
103102.0101.0109
103102.0101.04
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Microcrditos
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Anticipos sobre Exportaciones
Otros
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Hipotecarios para Vivienda
Prstamos
Hipotecarios
De Consumo
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Documentos Descontados
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Otros
VENCIDA
En Proceso de Prrroga
Empresariales Mayores
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Pagos por Cartas de Crdito
B
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X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3-5
CATLOGO DE CUENTAS
103102.0101.05
103102.0101.06
103102.0101.07
103102.0101.08
103102.0101.09
103102.0101.10
103102.0101.99
103102.0102
103102.0102.01
103102.0102.0101
103102.0102.0102
103102.0102.0103
103102.0102.0104
103102.0102.0105
103102.0102.0106
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103102.0102.0109
103102.0102.04
103102.0102.05
103102.0102.06
103102.0102.07
103102.0102.08
103102.0102.09
103102.0102.10
103102.0102.99
103102.0103
103102.0103.01
103102.0103.0101
103102.0103.0102
103102.0103.0103
103102.0103.0104
103102.0103.0105
103102.0103.0106
103102.0103.0107
103102.0103.0108
103102.0103.0109
103102.0103.04
103102.0103.05
103102.0103.06
103102.0103.07
103102.0103.08
103102.0103.09
103102.0103.10
103102.0103.99
103102.0104
103102.0104.01
103102.0104.0106
103102.0105
103102.0105.01
103102.0105.0101
103102.0105.0102
103102.0105.0103
103102.0105.0104
103102.0105.0105
103102.0105.0106
103102.0105.0107
103102.0105.0108
103102.0105.0109
103102.0105.04
103102.0105.05
103102.0105.06
103102.0105.08
103102.0105.09
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Empresariales Menores
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Microcrditos
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Hipotecarios para Vivienda
Prstamos
Hipotecarios
De Consumo
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
B
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SF TC AF FJ OSH ALM CC
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3-6
CATLOGO DE CUENTAS
103102.0105.99
103102.02
103102.0201
103102.0201.01
103102.0201.0101
103102.0201.0102
103102.0201.0103
103102.0201.0104
103102.0201.0105
103102.0201.0106
103102.0201.0107
103102.0201.0108
103102.0201.0109
103102.0201.02
103102.0201.03
103102.0201.0301
103102.0201.0309
103102.0201.04
103102.0201.05
103102.0201.06
103102.0201.07
103102.0201.08
103102.0201.09
103102.0201.10
103102.0201.99
103102.0202
103102.0202.01
103102.0202.0101
103102.0202.0102
103102.0202.0103
103102.0202.0104
103102.0202.0105
103102.0202.0106
103102.0202.0107
103102.0202.0108
103102.0202.0109
103102.0202.02
103102.0202.03
103102.0202.0301
103102.0202.0309
103102.0202.04
103102.0202.05
103102.0202.06
103102.0202.07
103102.0202.08
103102.0202.09
103102.0202.10
103102.0202.99
103102.0203
103102.0203.01
103102.0203.0101
103102.0203.0102
103102.0203.0103
103102.0203.0104
103102.0203.0105
103102.0203.0106
103102.0203.0107
103102.0203.0108
103102.0203.0109
103102.0203.02
103102.0203.03
103102.0203.0301
103102.0203.0309
103102.0203.04
Otros
En Cobro Administrativo
Empresariales Mayores
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Anticipos sobre Exportaciones
Otros
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Empresariales Menores
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Anticipos sobre Exportaciones
Otros
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Microcrditos
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Anticipos sobre Exportaciones
Otros
Pagos por Cartas de Crdito
B
X
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SF TC AF FJ OSH ALM CC
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X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3-7
CATLOGO DE CUENTAS
103102.0203.05
103102.0203.06
103102.0203.07
103102.0203.08
103102.0203.09
103102.0203.10
103102.0203.99
103102.0204
103102.0204.01
103102.0204.0106
103102.0205
103102.0205.01
103102.0205.0101
103102.0205.0102
103102.0205.0103
103102.0205.0104
103102.0205.0105
103102.0205.0106
103102.0205.0107
103102.0205.0108
103102.0205.0109
103102.0205.02
103102.0205.04
103102.0205.05
103102.0205.06
103102.0205.08
103102.0205.09
103102.0205.99
103102.03
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103102.0301.0101
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103102.0301.02
103102.0301.03
103102.0301.0301
103102.0301.0309
103102.0301.04
103102.0301.05
103102.0301.06
103102.0301.07
103102.0301.08
103102.0301.09
103102.0301.10
103102.0301.99
103102.0302
103102.0302.01
103102.0302.0101
103102.0302.0102
103102.0302.0103
103102.0302.0104
103102.0302.0105
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103102.0302.0107
103102.0302.0108
103102.0302.0109
103102.0302.02
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Hipotecarios para Vivienda
Prstamos
Hipotecarios
De Consumo
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Documentos Descontados
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Otros
En Cobro Judicial
Empresariales Mayores
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Anticipos sobre Exportaciones
Otros
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Empresariales Menores
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Documentos Descontados
B
X
X
X
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X
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X
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X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3-8
CATLOGO DE CUENTAS
103102.0302.03
103102.0302.0301
103102.0302.0309
103102.0302.04
103102.0302.05
103102.0302.06
103102.0302.07
103102.0302.08
103102.0302.09
103102.0302.10
103102.0302.99
103102.0303
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103102.0303.0106
103102.0303.0107
103102.0303.0108
103102.0303.0109
103102.0303.02
103102.0303.03
103102.0303.0301
103102.0303.0309
103102.0303.04
103102.0303.05
103102.0303.06
103102.0303.07
103102.0303.08
103102.0303.09
103102.0303.10
103102.0303.99
103102.0304
103102.0304.01
103102.0304.0106
103102.0305
103102.0305.01
103102.0305.0101
103102.0305.0102
103102.0305.0103
103102.0305.0104
103102.0305.0105
103102.0305.0106
103102.0305.0107
103102.0305.0108
103102.0305.0109
103102.0305.02
103102.0305.04
103102.0305.05
103102.0305.06
103102.0305.08
103102.0305.09
103102.0305.99
103199
103199.01
103199.0101
103199.0101.01
103199.0101.02
103199.0101.03
103199.0101.04
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X
X
X
X
X
X
X
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X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3-9
CATLOGO DE CUENTAS
103199.0101.07
103199.0101.08
103199.0101.09
103199.0101.10
103199.0101.99
103199.0102
103199.0102.01
103199.0102.02
103199.0102.03
103199.0102.04
103199.0102.05
103199.0102.06
103199.0102.07
103199.0102.08
103199.0102.09
103199.0102.10
103199.0102.99
103199.0103
103199.0103.01
103199.0103.02
103199.0103.03
103199.0103.04
103199.0103.05
103199.0103.06
103199.0103.07
103199.0103.08
103199.0103.09
103199.0103.10
103199.0103.99
103199.0104
103199.0104.01
103199.0105
103199.0105.01
103199.0105.02
103199.0105.04
103199.0105.05
103199.0105.06
103199.0105.08
103199.0105.09
103199.0105.99
103199.02
103199.0201
103199.0201.01
103199.0201.02
103199.0201.03
103199.0201.04
103199.0201.05
103199.0201.06
103199.0201.07
103199.0201.08
103199.0201.09
103199.0201.10
103199.0201.99
103199.0202
103199.0202.01
103199.0202.02
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103199.0202.05
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103199.0202.07
103199.0202.08
103199.0202.09
103199.0202.10
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Empresariales Menores
Prstamos
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Microcrditos
Prstamos
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Hipotecarios para Vivienda
Prstamos
De Consumo
Prstamos
Documentos Descontados
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Otros
Comisiones
Empresariales Mayores
Prstamos
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Empresariales Menores
Prstamos
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
B
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X
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X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 10
CATLOGO DE CUENTAS
103199.0202.99
103199.0203
103199.0203.01
103199.0203.02
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103199.0203.07
103199.0203.08
103199.0203.09
103199.0203.10
103199.0203.99
103199.0204
103199.0204.01
103199.0205
103199.0205.01
103199.0205.02
103199.0205.04
103199.0205.05
103199.0205.06
103199.0205.08
103199.0205.09
103199.0205.99
Otros
Microcrditos
Prstamos
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Hipotecarios para Vivienda
Prstamos
De Consumo
Prstamos
Documentos Descontados
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Otros
B
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103601.0101.03
103601.0101.04
103601.0101.05
103601.0101.06
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103601.0101.08
103601.0101.09
103601.0102
103601.0103
103601.0103.01
103601.0103.09
103601.0104
103601.0105
103601.0106
103601.0107
103601.0108
103601.0109
103601.0110
103601.0199
103601.02
103601.0201
103601.0201.01
103601.0201.02
103601.0201.03
103601.0201.04
103601.0201.05
103601.0201.06
103601.0201.07
103601.0201.08
103601.0201.09
103601.0202
103601.0203
103601.0203.01
MONEDA EXTRANJERA
VIGENTE
Empresariales Mayores
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Anticipos sobre Exportaciones
Otros
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Empresariales Menores
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Anticipos sobre Exportaciones
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 11
CATLOGO DE CUENTAS
103601.0203.09
103601.0204
103601.0205
103601.0206
103601.0207
103601.0208
103601.0209
103601.0210
103601.0299
103601.03
103601.0301
103601.0301.01
103601.0301.02
103601.0301.03
103601.0301.04
103601.0301.05
103601.0301.06
103601.0301.07
103601.0301.08
103601.0301.09
103601.0302
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103601.0501.04
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103601.0509
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103602
103602.01
103602.0101
103602.0101.01
103602.0101.0101
103602.0101.0102
103602.0101.0103
103602.0101.0104
103602.0101.0105
103602.0101.0106
Otros
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Microcrditos
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Anticipos sobre Exportaciones
Otros
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Hipotecarios para Vivienda
Prstamos
Hipotecarios
De Consumo
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Documentos Descontados
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Otros
Diferencial Cambiario
VENCIDA
En Proceso de Prrroga
Empresariales Mayores
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
B
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B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 12
CATLOGO DE CUENTAS
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103602.0101.0108
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B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 13
CATLOGO DE CUENTAS
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103602.0203.02
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Otros
En Cobro Administrativo
Empresariales Mayores
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Anticipos sobre Exportaciones
Otros
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Empresariales Menores
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Anticipos sobre Exportaciones
Otros
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Microcrditos
Prstamos
Fiduciarios
Prendarios - Fiduciarios
Prendarios
Hipotecarios - Fiduciarios
Hipotecarios - Prendarios
Hipotecarios
Con Bono de Prenda
Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios
Con Garanta de Obligaciones Propias
Documentos Descontados
B
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B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 14
CATLOGO DE CUENTAS
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103602.0203.0301
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103602.0301.09
103602.0301.10
103602.0301.99
103602.0302
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103602.0302.0101
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B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 15
CATLOGO DE CUENTAS
103602.0302.0107
103602.0302.0108
103602.0302.0109
103602.0302.02
103602.0302.03
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B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 16
CATLOGO DE CUENTAS
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103699.0103
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103699.0103.02
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103699.0103.04
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103699.0105.06
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103699.0105.99
103699.02
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103699.0201.01
103699.0201.02
103699.0201.03
103699.0201.04
103699.0201.05
103699.0201.06
103699.0201.07
103699.0201.08
103699.0201.09
103699.0201.10
103699.0201.99
103699.0202
103699.0202.01
103699.0202.02
103699.0202.03
103699.0202.04
103699.0202.05
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Empresariales Menores
Prstamos
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Microcrditos
Prstamos
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Hipotecarios para Vivienda
Prstamos
De Consumo
Prstamos
Documentos Descontados
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Otros
Comisiones
Empresariales Mayores
Prstamos
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Empresariales Menores
Prstamos
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
B
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B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 17
CATLOGO DE CUENTAS
103699.0202.06
103699.0202.07
103699.0202.08
103699.0202.09
103699.0202.10
103699.0202.99
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103699.0203.01
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103699.0203.03
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103699.0203.06
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103699.0203.08
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103699.0203.10
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103699.0205.05
103699.0205.06
103699.0205.08
103699.0205.09
103699.0205.99
103699.80
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Microcrditos
Prstamos
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Hipotecarios para Vivienda
Prstamos
De Consumo
Prstamos
Documentos Descontados
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Otros
Diferencial Cambiario
104
1041
104101
104101.01
104101.02
104101.03
104101.04
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104101.07
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104101.14
104101.99
104102
104102.01
104102.0101
104102.02
104102.99
104199
104199.01
104199.0101
104199.0102
104199.02
104199.0201
104199.0201.01
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B
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 18
CATLOGO DE CUENTAS
B
104199.0202
104199.0202.01
104199.0202.02
104199.0202.03
104199.0299
Almacenaje
Bodega Propia
Bodega Habilitada
Bodega Fiscal
Otros
1046
104601
104601.01
104601.02
104601.03
104601.04
104601.05
104601.06
104601.08
104601.10
104601.11
104601.12
104601.13
104601.14
104601.80
104601.99
104602
104602.01
104602.0101
104602.02
104602.80
104602.99
104699
104699.01
104699.0101
104699.0102
104699.02
104699.0201
104699.0201.01
104699.0201.02
104699.0202
104699.0202.01
104699.0202.02
104699.0202.03
104699.0299
104699.80
MONEDA EXTRANJERA
DEUDORES VARIOS
Pagos por Cuenta Ajena
Faltantes de Caja y Valores
Saldos Insolutos Adjudicacin de Garantas
Derechos por Servicios
Primas de Seguros
Gastos Judiciales
Anticipos sobre Sueldos
Sobregiros Temporales
Cheques y Giros Rechazados
Deudores por Remates de Mercaderas
Depsitos en Garanta
Faltantes de Mercadera
Diferencial Cambiario
Otros
CUENTAS POR LIQUIDAR
Erogaciones por Bienes Ajenos en Administracin
Fideicomisos
Diferencia en Ttulos-Valores por Operaciones de Reporto
Diferencial Cambiario
Otras
PRODUCTOS POR COBRAR
Productos Financieros por Cobrar
Intereses
Comisiones
Productos por Servicios por Cobrar
Arrendamientos
Cajillas de Seguridad
Otros Bienes
Almacenaje
Bodega Propia
Bodega Habilitada
Bodega Fiscal
Otros
Diferencial Cambiario
105
1051
105101
105101.01
105101.02
105101.03
105101.04
105102
105102.01
105102.02
105102.09
1056
105601
105601.01
105601.02
105601.03
105601.04
105601.80
105602
105602.01
SF TC AF FJ OSH ALM CC
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MONEDA NACIONAL
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Ttulos-Valores
Inmuebles
Muebles
Erogaciones por Activos Extraordinarios
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Inmuebles
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X
MONEDA EXTRANJERA
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Ttulos-Valores
Inmuebles
Muebles
Erogaciones por Activos Extraordinarios
Diferencial Cambiario
BIENES PARA ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Inmuebles
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X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 19
CATLOGO DE CUENTAS
105602.02
105602.09
105602.80
Muebles
Anticipos para Adquisicin de Bienes para Arrendamiento Financiero
Diferencial Cambiario
B
X
X
X
106
1061
106101
106101.01
106101.02
INVERSIONES PERMANENTES
MONEDA NACIONAL
ACCIONES
De Instituciones Financieras
De Entidades no Financieras
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
1066
106601
106601.01
106601.02
106601.80
MONEDA EXTRANJERA
ACCIONES
De Instituciones Financieras
De Entidades no Financieras
Diferencial Cambiario
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
107
1071
107101
107101.01
107101.0101
107101.0102
107101.0103
107101.0104
107101.02
107101.0201
107101.0202
107101.0203
107101.0204
107101.03
107101.0301
107101.0302
107101.0303
107101.0304
107101.99
107102
107103
107103.01
107103.02
107199
107199.01
OTRAS INVERSIONES
MONEDA NACIONAL
FONDOS DE AMORTIZACIN
Para Servicio de Ttulos Financieros
Efectivo
Depsitos en el Banco Central
Depsitos en Otros Bancos del Pas
Ttulos-Valores
Para Recompra de Ttulos Financieros
Efectivo
Depsitos en el Banco Central
Depsitos en Otros Bancos del Pas
Ttulos-Valores
Para Servicio Extraordinario de Ttulos Financieros
Efectivo
Depsitos en el Banco Central
Depsitos en Otros Bancos del Pas
Ttulos-Valores
Otros
PROMOCIN DE EMPRESAS
FONDOS ESPECIALES
Para Provisiones Especiales
Del Sistema de Hipotecas Aseguradas
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
1076
107601
107601.01
107601.0101
107601.0102
107601.0103
107601.0104
107601.02
107601.0201
107601.0202
107601.0203
107601.0204
107601.03
107601.0301
107601.0302
107601.0303
107601.0304
107601.80
107601.99
107602
107602.01
107602.80
MONEDA EXTRANJERA
FONDOS DE AMORTIZACIN
Para Servicio de Ttulos Financieros
Efectivo
Depsitos en el Banco Central
Depsitos en Otros Bancos del Pas
Ttulos-Valores
Para Recompra de Ttulos Financieros
Efectivo
Depsitos en el Banco Central
Depsitos en Otros Bancos del Pas
Ttulos-Valores
Para Servicio Extraordinario de Ttulos Financieros
Efectivo
Depsitos en el Banco Central
Depsitos en Otros Bancos del Pas
Ttulos-Valores
Diferencial Cambiario
Otros
PROMOCIN DE EMPRESAS
Promocin de Empresas
Diferencial Cambiario
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 20
CATLOGO DE CUENTAS
B
X
X
X
X
X
X
X
107603
107603.01
107603.02
107603.80
107699
107699.01
107699.80
FONDOS ESPECIALES
Para Provisiones Especiales
Del Sistema de Hipotecas Aseguradas
Diferencial Cambiario
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
Diferencial Cambiario
108
1081
108101
108102
108103
108104
108104.01
108104.02
108104.03
108104.04
108104.05
108105
108105.01
108105.02
108105.03
108105.04
108105.05
108106
1086
108601
108601.01
108601.80
108602
108602.01
108602.80
108603
108603.01
108603.80
108605
108605.01
108605.02
108605.03
108605.04
108605.05
108605.80
MONEDA EXTRANJERA
SUCURSALES, CAPITAL ASIGNADO
Sucursales, Capital Asignado
Diferencial Cambiario
SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE
Sucursales, Cuenta Corriente
Diferencial Cambiario
CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE
Casa Matriz, Cuenta Corriente
Diferencial Cambiario
DEPARTAMENTOS ADSCRITOS, CUENTA CORRIENTE
Almacenes de Depsito
Seguros y Previsin
Fianzas
Nacional de Ahorro del Nio
Monte de Piedad
Diferencial Cambiario
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
109
1091
109101
109101.01
109101.0101
109101.0103
109101.0104
109101.02
109101.0201
109101.0202
109101.0203
109101.0204
109102
109102.01
109102.02
109102.0201
109102.0202
109102.0204
109102.03
INMUEBLES Y MUEBLES
MONEDA NACIONAL
INMUEBLES
Terrenos
Costo
Incremento por Tasacin
Costo Reinversin de Utilidades Beneficio Fiscal
Edificios
Costo
Mejoras
Incremento por Tasacin
Costo Reinversin de Utilidades Beneficio Fiscal
MUEBLES
Mobiliario y Equipo de Oficina
Sistemas Informticos
Equipo de Cmputo
Programas Informticos
Costo Reinversin de Utilidades Beneficio Fiscal
Equipo de Comunicaciones
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X X X X
X
X
X
X X X X
X
X
X
X
X X X X
X
X
X
X X X X
X
X
X
X X X X
X
X
X
X X X X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
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X
X
X
X
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X
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X
X
X
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X
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X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 21
CATLOGO DE CUENTAS
B
109102.04
109102.05
109102.06
109102.0601
109102.0603
109102.07
109102.99
109103
109103.01
109103.02
109104
109104.01
Maquinaria
Vehculos
Pinacoteca y Otras Obras de Arte
Costo
Incremento por Tasacin
Biblioteca
Otros
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
Anticipos para Construccin
Edificaciones
ANTICIPOS
Para Adquisicin de Activos
1096
109601
109601.01
109601.0101
109601.0103
109601.02
109601.0201
109601.0202
109601.0203
109601.80
109602
109602.01
109602.02
109602.0201
109602.0202
109602.03
109602.05
109602.06
109602.0601
109602.0603
109602.07
109602.99
109602.80
109603
109603.01
109603.02
109603.80
109604
109604.01
109604.80
MONEDA EXTRANJERA
INMUEBLES
Terrenos
Costo
Incremento por Tasacin
Edificios
Costo
Mejoras
Incremento por Tasacin
Diferencial Cambiario
MUEBLES
Mobiliario y Equipo de Oficina
Sistemas Informticos
Equipo de Cmputo
Programas Informticos
Equipo de Comunicaciones
Vehculos
Pinacoteca y Otras Obras de Arte
Costo
Incremento por Tasacin
Biblioteca
Otros
Diferencial Cambiario
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
Anticipos para Construccin
Edificaciones
Diferencial Cambiario
ANTICIPOS
Para Adquisicin de Activos
Diferencial Cambiario
110
1101
110101
110101.01
110101.02
110101.03
110101.04
110102
110102.01
110102.02
110102.03
110102.04
110102.99
110103
110103.01
110103.0101
110103.0102
110103.02
110103.0201
110103.0202
CARGOS DIFERIDOS
MONEDA NACIONAL
GASTOS POR AMORTIZAR
Organizacin
Acondicionamiento y Remodelacin de Oficinas
Mejoras a Propiedades Ajenas
Gastos por Fusin
ACTIVOS INTANGIBLES
Derechos de Llave
Marcas y Patentes
Concesiones
Licencias de Programas Informticos
Otros
GASTOS ANTICIPADOS
Materiales y Suministros
Proveedura
Especies Valorizadas
Servicios
Reparaciones y Mantenimiento
Sistemas Informticos
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
SF TC AF FJ OSH ALM
X
X X X X
X
X X X X
X
X X X X
X
X X X X
X
X X X X
X
X X X X
X
X X X X
X
X X X X
X
X X X X
X
X X X X
X
X X X X
X
CC
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
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X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 22
CATLOGO DE CUENTAS
110103.0203
110103.0204
110103.0205
110103.0206
110103.0207
110103.0208
110103.0209
110103.0299
110103.03
110103.0301
110103.0302
110103.0303
Mercadeo
Intereses y Comisiones
Primas de Seguros y Fianzas
Seguridad y Vigilancia
Sueldos y Honorarios
Alquileres
Seguros de Bienes dados en Arrendamiento Financiero
Otros
Impuestos, Arbitrios y Contribuciones
Impuestos
Arbitrios
Contribuciones
1106
110601
110601.01
110601.02
110601.03
110601.04
110601.80
110602
110602.01
110602.02
110602.03
110602.04
110602.80
110602.99
110603
110603.01
110603.0101
110603.02
110603.0201
110603.0202
110603.0203
110603.0204
110603.0205
110603.0206
110603.0207
110603.0208
110603.0209
110603.0299
110603.03
110603.0301
110603.0302
110603.0303
110603.80
MONEDA EXTRANJERA
GASTOS POR AMORTIZAR
Organizacin
Acondicionamiento y Remodelacin de Oficinas
Mejoras a Propiedades Ajenas
Gastos por Fusin
Diferencial Cambiario
ACTIVOS INTANGIBLES
Derechos de Llave
Marcas y Patentes
Concesiones
Licencias de Programas Informticos
Diferencial Cambiario
Otros
GASTOS ANTICIPADOS
Materiales y Suministros
Proveedura
Servicios
Reparaciones y Mantenimiento
Sistemas Informticos
Mercadeo
Intereses y Comisiones
Primas de Seguros y Fianzas
Seguridad y Vigilancia
Sueldos y Honorarios
Alquileres
Seguros de Bienes dados en Arrendamiento Financiero
Otros
Impuestos, Arbitrios y Contribuciones
Impuestos
Arbitrios
Contribuciones
Diferencial Cambiario
B
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X
X
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 23
CATLOGO DE CUENTAS
B
SF TC AF FJ OSH ALM CC
201
2011
201102
201102.01
201102.02
201103
201103.01
201103.02
201104
201104.01
201104.02
201105
201105.01
201105.02
201106
201106.01
201106.02
201107
201107.01
201107.02
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
2016
201602
201602.01
201602.02
201602.80
201603
201603.01
201603.02
201603.80
201604
201604.01
201604.02
201604.80
201605
201605.01
201605.02
201605.80
201606
201606.01
201606.02
201606.80
201607
201607.01
201607.02
201607.80
MONEDA EXTRANJERA
INVERSIONES
Especfica
Genrica
Diferencial Cambiario
CARTERA DE CRDITOS
Especfica
Genrica
Diferencial Cambiario
CUENTAS POR COBRAR
Especfica
Genrica
Diferencial Cambiario
BIENES REALIZABLES
Especfica
Genrica
Diferencial Cambiario
INVERSIONES PERMANENTES
Especfica
Genrica
Diferencial Cambiario
OTRAS INVERSIONES
Especfica
Genrica
Diferencial Cambiario
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
202
2021
202109
202109.01
202109.02
DEPRECIACIONES ACUMULADAS
MONEDA NACIONAL
INMUEBLES Y MUEBLES
Inmuebles
Muebles
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
2026
202609
202609.01
202609.02
202609.80
MONEDA EXTRANJERA
INMUEBLES Y MUEBLES
Inmuebles
Muebles
Diferencial Cambiario
203
2031
203110
AMORTIZACIONES ACUMULADAS
MONEDA NACIONAL
CARGOS DIFERIDOS
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 24
CATLOGO DE CUENTAS
203110.01
203110.02
2036
203610
203610.01
203610.02
203610.80
MONEDA EXTRANJERA
CARGOS DIFERIDOS
Gastos por Amortizar
Activos Intangibles
Diferencial Cambiario
B
X
X
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X X X X
X
X
X X X X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 25
CATLOGO DE CUENTAS
B
3
PASIVO
301
3011
301101
301101.01
301101.02
301101.03
301101.0301
301101.0309
301102
301102.01
301102.0101
301102.0102
301102.0103
301102.0103.01
301102.0103.09
301102.02
301102.0201
301102.0202
301102.0203
301102.0203.01
301102.0203.09
301102.03
301103
301103.01
301103.02
301103.03
301103.0301
301103.0309
301104
301104.01
301104.02
301104.03
301104.0301
301104.0309
301105
301105.01
301105.02
301105.03
301105.0301
301105.0309
301199
301199.01
301199.0101
301199.0102
301199.0103
301199.0104
301199.0105
301199.02
301199.03
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
MONEDA NACIONAL
DEPSITOS MONETARIOS
Del Pblico
De Instituciones Financieras
De Gobierno y Entidades Oficiales
Gobierno Central
Otras Entidades del Estado
DEPSITOS DE AHORRO
Ahorro Corriente
Del Pblico
De Instituciones Financieras
De Gobierno y Entidades Oficiales
Gobierno Central
Otras Entidades del Estado
Ahorro Especial
Del Pblico
De Instituciones Financieras
De Gobierno y Entidades Oficiales
Gobierno Central
Otras Entidades del Estado
Ahorro Programado
DEPSITOS A PLAZO
Del Pblico
De Instituciones Financieras
De Gobierno y Entidades Oficiales
Gobierno Central
Otras Entidades del Estado
DEPSITOS A LA ORDEN
Del Pblico
De Instituciones Financieras
De Gobierno y Entidades Oficiales
Gobierno Central
Otras Entidades del Estado
DEPSITOS CON RESTRICCIONES
Del Pblico
De Instituciones Financieras
De Gobierno y Entidades Oficiales
Gobierno Central
Otras Entidades del Estado
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
Intereses
Depsitos Monetarios
Depsitos de Ahorro
Depsitos a Plazo
Depsitos a la Orden
Depsitos con Restricciones
Comisiones
Beneficios Adicionales
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
3016
301601
301601.01
301601.02
301601.03
301601.0301
301601.0309
301601.80
301602
301602.01
301602.0101
301602.0102
MONEDA EXTRANJERA
DEPSITOS MONETARIOS
Del Pblico
De Instituciones Financieras
De Gobierno y Entidades Oficiales
Gobierno Central
Otras Entidades del Estado
Diferencial Cambiario
DEPSITOS DE AHORRO
Ahorro Corriente
Del Pblico
De Instituciones Financieras
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 26
CATLOGO DE CUENTAS
301602.0103
301602.0103.01
301602.0103.09
301602.02
301602.0201
301602.0202
301602.0203
301602.0203.01
301602.0203.09
301602.03
301602.80
301603
301603.01
301603.02
301603.03
301603.0301
301603.0309
301603.80
301604
301604.01
301604.02
301604.03
301604.0301
301604.0309
301604.80
301605
301605.01
301605.02
301605.03
301605.0301
301605.0309
301605.80
301699
301699.01
301699.0101
301699.0102
301699.0103
301699.0104
301699.0105
301699.02
301699.03
301699.80
B
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
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X
X
X
X
302
3021
302101
302102
302103
302104
302199
302199.01
302199.0101
302199.0102
302199.0103
302199.0104
302199.02
302199.0201
302199.0202
302199.0203
302199.0204
CRDITOS OBTENIDOS
MONEDA NACIONAL
DEL BANCO CENTRAL
DE INSTITUCIONES FINANCIERAS NACIONALES
DE INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS
DE ORGANISMOS INTERNACIONALES
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
Intereses
Banco Central
Instituciones Financieras Nacionales
Instituciones Financieras Extranjeras
Organismos Internacionales
Comisiones
Banco Central
Instituciones Financieras Nacionales
Instituciones Financieras Extranjeras
Organismos Internacionales
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
3026
302601
302601.01
MONEDA EXTRANJERA
DEL BANCO CENTRAL
Del Banco Central
X
X
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 27
CATLOGO DE CUENTAS
302601.80
302602
302602.01
302602.80
302603
302603.01
302603.80
302604
302604.01
302604.80
302699
302699.01
302699.0101
302699.0102
302699.0103
302699.0104
302699.02
302699.0201
302699.0202
302699.0203
302699.0204
302699.80
Diferencial Cambiario
DE INSTITUCIONES FINANCIERAS NACIONALES
De Instituciones Financieras Nacionales
Diferencial Cambiario
DE INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS
De Instituciones Financieras Extranjeras
Diferencial Cambiario
DE ORGANISMOS INTERNACIONALES
De Organismos Internacionales
Diferencial Cambiario
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
Intereses
Banco Central
Instituciones Financieras Nacionales
Instituciones Financieras Extranjeras
Organismos Internacionales
Comisiones
Banco Central
Instituciones Financieras Nacionales
Instituciones Financieras Extranjeras
Organismos Internacionales
Diferencial Cambiario
B
X
X
X
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303
3031
303101
303101.01
303101.0101
303101.0102
303101.02
303101.0201
303101.0202
303102
303102.01
303102.0101
303102.0102
303102.02
303102.0201
303102.0202
303103
303103.01
303103.02
303104
303104.01
303104.02
303199
303199.01
303199.0101
303199.0102
303199.0104
OBLIGACIONES FINANCIERAS
MONEDA NACIONAL
BONOS
Con Garanta de Recompra o Desinversin Anticipada
Materializados
Desmaterializados
Sin Garanta de Recompra o Desinversin Anticipada
Materializados
Desmaterializados
PAGARS FINANCIEROS
Con Garanta de Recompra o Desinversin Anticipada
Materializados
Desmaterializados
Sin Garanta de Recompra o Desinversin Anticipada
Materializados
Desmaterializados
OBLIGACIONES FINANCIERAS A LA ORDEN
Bonos
Pagars Financieros
OBLIGACIONES FINANCIERAS CON RESTRICCIONES
Bonos
Pagars Financieros
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
Intereses
Bonos
Pagars Financieros
Obligaciones Financieras con Restricciones
3036
303601
303601.01
303601.0101
303601.0102
303601.02
303601.0201
303601.0202
303601.80
303602
303602.01
303602.0101
303602.0102
MONEDA EXTRANJERA
BONOS
Con Garanta de Recompra o Desinversin Anticipada
Materializados
Desmaterializados
Sin Garanta de Recompra o Desinversin Anticipada
Materializados
Desmaterializados
Diferencial Cambiario
PAGARS FINANCIEROS
Con Garanta de Recompra o Desinversin Anticipada
Materializados
Desmaterializados
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
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X
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X
X
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X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 28
CATLOGO DE CUENTAS
303602.02
303602.0201
303602.0202
303602.80
303603
303603.01
303603.02
303603.80
303604
303604.01
303604.02
303604.80
303699
303699.01
303699.0101
303699.0102
303699.0104
303699.80
305
3051
305101
305101.01
305101.0101
305101.0102
305101.0103
305101.0104
305101.02
305101.03
305101.04
305101.05
305101.0501
305101.0502
305101.0503
305101.0504
305101.0504.01
305101.0504.99
305101.06
305101.0601
305101.0602
305101.0603
305101.07
305101.08
305101.09
305101.10
305101.11
305101.99
305102
305102.01
305102.02
305102.03
305102.04
305102.05
305102.06
305103
305104
305104.01
305104.02
305104.99
305105
305105.01
305105.02
305105.03
B
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X X X X
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X X X X
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X X X X
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X X X X
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X X X X
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X X X X
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X X X X
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X X X X
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X X X X
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X X X X
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X X X X
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X X X X
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X X X X
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X X X X
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X X X X
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X X X X
X
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X X X X
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X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 29
CATLOGO DE CUENTAS
305105.04
305105.0401
305105.0402
305105.0403
305105.0404
305105.0405
305105.0406
305105.0407
305105.0408
305105.0409
305105.0410
305105.0411
305105.0499
305105.05
305105.06
305106
305106.01
305106.02
305106.99
305107
305199
3056
305601
305601.01
305601.0101
305601.0102
305601.0103
305601.0104
305601.02
305601.03
305601.04
305601.05
305601.0501
305601.0502
305601.0503
305601.0504
305601.0504.01
305601.0504.99
305601.06
305601.0601
305601.0602
305601.0603
305601.07
305601.08
305601.09
305601.10
305601.11
305601.80
305601.99
305602
MONEDA EXTRANJERA
OBLIGACIONES INMEDIATAS
Acreedores
Establecimientos Afiliados
Administradoras de Cajeros Automticos
Tenedores de Bonos de Prenda y Certificados de Depsito
Faltantes de Mercadera
Gastos por Pagar
Sobrantes de Caja y Valores
Sobregiros
Impuestos, Arbitrios, Contribuciones y Cuotas
Impuestos
Arbitrios
Contribuciones
Cuotas
FOPA
Otras
Retenciones
Contribuciones Laborales
Impuesto sobre la Renta
Impuesto sobre Productos Financieros
Avalos e Inspecciones
Dividendos por Pagar
Participacin en Utilidades
Incentivos por Uso de Tarjeta de Crdito
Diferencia en Ttulos-Valores por Operaciones de Reporto
Diferencial Cambiario
Otras
OBLIGACIONES EMISIN DE DOCUMENTOS Y RDENES DE
PAGO
Cheques de Caja
Cheques Certificados
Transferencias
Cheques con Provisin Garantizada
Cheques Caducados
rdenes de Pago
Giros
Cheques de Viajero
Diferencial Cambiario
CONVENIOS Y CRDITOS RECPROCOS
Convenios y Crditos Recprocos
Diferencial Cambiario
305602.01
305602.02
305602.03
305602.04
305602.05
305602.06
305602.07
305602.08
305602.80
305603
305603.01
305603.80
B
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
SF TC AF FJ OSH ALM CC
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X X X X
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X X X X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 30
CATLOGO DE CUENTAS
305604
305604.01
305604.02
305604.80
305604.99
305605
305605.01
305605.02
305605.03
305605.04
305605.0401
305605.0402
305605.0403
305605.0404
305605.0405
305605.0406
305605.0407
305605.0408
305605.0409
305605.0410
305605.0411
305605.0499
305605.05
305605.06
305605.80
305606
305606.01
305606.02
305606.80
305606.99
305607
305607.01
305607.80
305699
305699.80
305699.99
B
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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SF TC AF FJ OSH ALM CC
X X X X
X
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X X X X
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X X X X
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X X X X
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X X X X
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X X X X
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X X X X
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X
X
X
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X
X
X
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X
X
X
X
X
306
3061
306101
306101.01
306101.02
306101.03
306101.99
PROVISIONES
MONEDA NACIONAL
LABORALES
Aguinaldos
Bonificaciones
Indemnizaciones
Otras
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
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X
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
3066
306601
306601.01
306601.02
306601.03
306601.80
306601.99
MONEDA EXTRANJERA
LABORALES
Aguinaldos
Bonificaciones
Indemnizaciones
Diferencial Cambiario
Otras
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
X
X
X
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X
X
X
X
X
307
3071
307101
307102
307103
307103.01
307103.02
307103.03
307103.04
307103.05
307104
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 31
CATLOGO DE CUENTAS
307105
B
X
SF TC AF FJ OSH ALM CC
3076
307601
307601.01
307601.80
307602
307602.01
307602.80
307603
307603.01
307603.02
307603.03
307603.04
307603.05
307603.80
MONEDA EXTRANJERA
SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE
Sucursales, Cuenta Corriente
Diferencial Cambiario
CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE
Casa Matriz, Cuenta Corriente
Diferencial Cambiario
DEPARTAMENTOS ADSCRITOS, CUENTA CORRIENTE
Almacenes de Depsito
Seguros y Previsin
Fianzas
Nacional de Ahorro del Nio
Monte de Piedad
Diferencial Cambiario
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
307605
307605.01
307605.80
X
X
X
308
3081
308101
308101.01
308101.02
308101.0201
308101.0202
308101.03
308101.04
308101.05
308102
308102.01
308102.02
308102.03
308103
308103.01
308103.02
308103.0201
308103.0202
308103.03
308103.04
308199
308199.01
308199.0101
308199.0102
308199.0103
OTRAS OBLIGACIONES
MONEDA NACIONAL
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
Del Pblico
De Instituciones Financieras
Nacionales
Extranjeras
De Gobierno y Entidades Oficiales
De Organismos Internacionales
Fondo de Capitalizacin Bancaria
OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES
Del Pblico
De Instituciones Financieras
De Gobierno y Entidades Oficiales
INSTRUMENTOS INNOVADORES DE CAPITAL
Del Pblico
De Instituciones Financieras
Nacionales
Extranjeras
De Gobierno y Entidades Oficiales
De Organismos Internacionales
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
Intereses
Obligaciones Subordinadas
Obligaciones Convertibles en Acciones
Instrumentos Innovadores de Capital
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
3086
308601
308601.01
308601.02
308601.0201
308601.0202
308601.03
308601.04
308601.05
308601.80
308602
308602.01
308602.02
308602.03
308602.80
308603
MONEDA EXTRANJERA
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
Del Pblico
De Instituciones Financieras
Nacionales
Extranjeras
De Gobierno y Entidades Oficiales
De Organismos Internacionales
Fondo de Capitalizacin Bancaria
Diferencial Cambiario
OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES
Del Pblico
De Instituciones Financieras
De Gobierno y Entidades Oficiales
Diferencial Cambiario
INSTRUMENTOS INNOVADORES DE CAPITAL
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 32
CATLOGO DE CUENTAS
308603.01
308603.02
308603.0201
308603.0202
308603.03
308603.04
308603.80
308699
308699.01
308699.0101
308699.0102
308699.0103
308699.80
Del Pblico
De Instituciones Financieras
Nacionales
Extranjeras
De Gobierno y Entidades Oficiales
De Organismos Internacionales
Diferencial Cambiario
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
Intereses
Obligaciones Subordinadas
Obligaciones Convertibles en Acciones
Instrumentos Innovadores de Capital
Diferencial Cambiario
309
3091
309101
309101.01
309101.02
309101.03
309101.99
309102
309103
309103.01
309103.0101
309103.0102
309103.02
309103.0201
309103.0202
309103.0203
309103.99
CRDITOS DIFERIDOS
MONEDA NACIONAL
INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGADOS
Disponibilidades
Inversiones
Cartera de Crditos
Otros
COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS
PRODUCTOS POR SERVICIOS PERCIBIDOS NO DEVENGADOS
Arrendamientos
Cajillas de Seguridad
Otros Bienes
Almacenaje
Bodega Propia
Bodega Habilitada
Bodega Fiscal
Otros
3096
309601
309601.01
309601.02
309601.03
309601.80
309601.99
309602
309602.01
309602.80
309603
309603.01
309603.0102
309603.80
309603.99
MONEDA EXTRANJERA
INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGADOS
Disponibilidades
Inversiones
Cartera de Crditos
Diferencial Cambiario
Otros
COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS
Comisiones Percibidas no Devengadas
Diferencial Cambiario
PRODUCTOS POR SERVICIOS PERCIBIDOS NO DEVENGADOS
Arrendamientos
Otros Bienes
Diferencial Cambiario
Otros
B
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
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X
X
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X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 33
CATLOGO DE CUENTAS
B
SF TC AF FJ OSH ALM CC
401
4011
401101
401101.01
401101.02
401101.03
401101.04
401101.07
401102
401102.03
401102.04
401102.07
401103
401104
UTILIDADES DIFERIDAS
MONEDA NACIONAL
INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
Disponibilidades
Inversiones
Cartera de Crditos
Cuentas por Cobrar
Otras Inversiones
COMISIONES DEVENGADAS NO PERCIBIDAS
Cartera de Crditos
Cuentas por Cobrar
Otras Inversiones
RENDIMIENTOS POR OPERACIONES DE REPORTO
PRODUCTOS POR SERVICIOS DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
4016
401601
401601.01
401601.02
401601.03
401601.04
401601.07
401601.80
401602
401602.03
401602.04
401602.07
401602.80
401603
401603.01
401603.80
401604
401604.01
401604.80
MONEDA EXTRANJERA
INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
Disponibilidades
Inversiones
Cartera de Crditos
Cuentas por Cobrar
Otras Inversiones
Diferencial Cambiario
COMISIONES DEVENGADAS NO PERCIBIDAS
Cartera de Crditos
Cuentas por Cobrar
Otras Inversiones
Diferencial Cambiario
RENDIMIENTOS POR OPERACIONES DE REPORTO
Rendimientos por Operaciones de Reporto
Diferencial Cambiario
PRODUCTOS POR SERVICIOS DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
Productos por Servicios Devengados no Percibidos
Diferencial Cambiario
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
402
4021
402101
402102
402102.01
402102.02
402103
PRODUCTOS CAPITALIZADOS
MONEDA NACIONAL
CARTERA DE CRDITOS
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Productos Acumulados
Excedente por Avalo
VENTAS A PLAZOS
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
4026
402601
402601.01
402601.80
402602
402602.01
402602.02
402602.80
402603
402603.01
402603.80
MONEDA EXTRANJERA
CARTERA DE CRDITOS
Cartera de Crditos
Diferencial Cambiario
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Productos Acumulados
Excedente por Avalo
Diferencial Cambiario
VENTAS A PLAZOS
Ventas a Plazos
Diferencial Cambiario
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X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 34
CATLOGO DE CUENTAS
CAPITAL CONTABLE
501
501101
501102
501102.01
501102.02
501103
501103.01
501103.02
CAPITAL PAGADO
CAPITAL AUTORIZADO
CAPITAL NO PAGADO (-)
Acciones por Suscribir
Suscriptores de Acciones
CASA MATRIZ, CAPITAL ASIGNADO
Sucursales
Departamentos Adscritos
502
502101
502102
502103
502104
APORTACIONES PERMANENTES
PRIMAS SOBRE ACCIONES
DONACIONES RECIBIDAS
APORTACIONES EXTRAORDINARIAS DEL ESTADO
APORTES PARA ACCIONES
503
503101
503102
503103
503104
503105
503199
RESERVAS DE CAPITAL
RESERVA LEGAL
RESERVA PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES
RESERVA PARA FUTUROS DIVIDENDOS
RESERVA PARA EVENTUALIDADES
RESERVA PARA REINVERSIN DE UTILIDADES BENEFICIO
FISCAL
OTRAS RESERVAS
504
504101
504102
504103
504104
505
505101
505102
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
REVALUACIN DE ACTIVOS
REVALUACIN DE INMUEBLES
REVALUACIN DE MUEBLES
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
506
506101
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
507
507101
507102
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
508
508101
508102
508103
508104
508105
508106
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
509
509101
510
510101
511
511101
511102
512
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 35
CATLOGO DE CUENTAS
512101
512102
B
X
X
513
513101
513102
X
X
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X X X X
X
X
X
X X X X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 36
CATLOGO DE CUENTAS
PRODUCTOS
601
601101
601101.01
601101.0102
601101.0103
601101.0104
601101.02
601101.0201
601101.0201.01
601101.0201.02
601101.0201.03
601101.0202
601101.0202.01
601101.0202.02
601101.0202.03
601101.0202.04
601101.0203
601101.0203.01
601101.0203.02
601101.0203.03
601101.0203.04
601101.0205
601101.03
601101.0301
601101.0302
601101.0303
601101.0304
601101.0305
601101.0306
601101.0307
601101.0308
601101.0309
601101.0310
601101.0399
601101.04
601101.07
601102
601102.01
601102.0101
601102.0102
601102.0103
601102.0104
601102.0105
601102.0106
601102.0107
601102.0108
601102.0109
601102.0110
601102.0199
601102.02
601102.99
601103
601103.01
601103.02
601103.03
601104
601104.01
601104.02
601104.03
601104.04
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Disponibilidades
Banco Central
Bancos del Pas
Bancos del Exterior
Inversiones
En Ttulos-Valores para Negociacin
De Gobierno y Entidades Oficiales
De Instituciones Financieras
De Entidades Privadas no Financieras
En Ttulos-Valores para la Venta
De Gobierno y Entidades Oficiales
De Instituciones Financieras
De Entidades Privadas no Financieras
De Personas Individuales - Cdulas Hipotecarias En Ttulos-Valores para su Vencimiento
De Gobierno y Entidades Oficiales
De Instituciones Financieras
De Entidades Privadas no Financieras
De Personas Individuales - Cdulas Hipotecarias En Certificados de Participacin
Cartera de Crditos
Prstamos
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Cuentas por Cobrar
Otras Inversiones
COMISIONES
Cartera de Crditos
Prstamos
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar
Pagos por Cartas de Crdito
Tarjetas de Crdito
Arrendamiento Financiero
Factoraje
Crditos en Cuentas de Depsitos Monetarios
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles
Otros
Cuentas por Cobrar
Otras
NEGOCIACIN DE TTULOS-VALORES
De Ttulos-Valores para Negociacin
De Ttulos-Valores para la Venta
De Ttulos-Valores para su Vencimiento
DIFERENCIAS DE PRECIO EN OPERACIONES DE REPORTO
De Gobierno y Entidades Oficiales
De Instituciones Financieras
De Entidades Privadas no Financieras
De Personas Individuales - Cdulas Hipotecarias -
602
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X
X
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X
X
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B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 37
CATLOGO DE CUENTAS
602101
602101.01
602101.02
602101.0201
602101.0202
602101.0203
602101.03
602101.0301
602101.0302
602101.0303
602101.04
602101.05
602101.06
602101.07
602101.08
602101.09
602101.99
602102
602102.01
602102.02
602103
602103.01
602103.02
602103.03
602104
602105
602105.01
602105.02
602105.0201
602105.0202
602199
603
603101
604
B
X
X
X
X
X
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X
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SF TC AF FJ OSH ALM CC
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X X
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X X
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X X X X
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X X X X
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X
X
604101
604102
604102.01
604102.02
604102.03
604199
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
605
605101
606
606101
606102
606103
606104
606199
607
607101
607101.01
607101.02
607102
607102.01
607102.02
607103
607104
607199
PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Utilidad en Tenencia y Explotacin
Utilidad en Liquidacin
VENTA DE INMUEBLES Y MUEBLES
Utilidad en Venta de Inmuebles
Utilidad en Venta de Muebles
RECUPERACIONES
INDEMNIZACIONES POR DAOS
OTROS
X
X
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X
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X
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X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 38
CATLOGO DE CUENTAS
698
698101
SF TC AF FJ OSH ALM CC
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 39
CATLOGO DE CUENTAS
GASTOS
701
701101
701101.01
701101.0101
701101.0102
701101.0103
701101.0104
701101.02
701101.0201
701101.0202
701101.0203
701101.0204
701101.03
701101.0301
701101.0302
701101.0303
701101.04
701101.0401
701101.0402
701101.0403
701102
701102.01
701102.02
701102.99
701103
701104
701104.01
701104.02
701104.03
701105
701106
701107
701107.01
701107.02
701107.03
701107.04
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES
Obligaciones Depositarias
Depsitos Monetarios
Depsitos de Ahorro
Depsitos a Plazo
Depsitos Con Restricciones
Crditos Obtenidos
Del Banco Central
De Instituciones Financieras Nacionales
De Instituciones Financieras Extranjeras
De Organismos Internacionales
Obligaciones Financieras
Bonos
Pagars Financieros
Obligaciones Financieras con Restricciones
Otras Obligaciones
Obligaciones Subordinadas
Obligaciones Convertibles en Acciones
Instrumentos Innovadores de Capital
COMISIONES
Obligaciones Depositarias
Crditos Obtenidos
Otras
BENEFICIOS ADICIONALES
NEGOCIACIN DE TTULOS-VALORES
De Ttulos-Valores para Negociacin
De Ttulos-Valores para la Venta
De Ttulos-Valores para su Vencimiento
CUOTA DE FORMACIN FOPA
PRODUCTOS NO COBRADOS
DIFERENCIAS DE PRECIO EN OPERACIONES DE REPORTO
De Gobierno y Entidades Oficiales
De Instituciones Financieras
De Entidades Privadas no Financieras
De Personas Individuales - Cdulas Hipotecarias -
702
702101
702101.01
702101.02
702101.03
702101.04
702101.99
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X
X
X
X
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X
X
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X
703
703101
704
704101
704102
704102.01
704102.02
704102.03
704199
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
705
705101
705102
705103
705104
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 40
CATLOGO DE CUENTAS
705105
705106
INVERSIONES PERMANENTES
OTRAS INVERSIONES
B
X
X
706
706101
706101.01
706101.02
706101.03
706101.99
706102
706102.01
706102.02
706102.03
706102.04
706102.05
706102.06
706102.07
706102.08
706102.09
706102.10
706102.11
706102.99
706103
706103.01
706103.02
706103.03
706103.04
706104
706104.01
706104.02
706104.03
706104.04
706104.05
706104.06
706104.99
706105
706105.01
706105.02
706105.0201
706105.0202
706105.0203
706105.0204
706105.0205
706105.99
706106
706106.01
706106.02
706106.0201
706106.0202
706106.0203
706106.0204
706106.0205
706106.99
706107
706107.01
706107.02
706107.99
706108
706108.01
706108.02
706109
706109.01
706109.0101
706109.0102
GASTOS DE ADMINISTRACIN
CONSEJO DE ADMINISTRACIN
Dietas
Gastos de Representacin
Transporte y Viticos
Otros
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
Sueldos Ordinarios
Sueldos Extraordinarios
Aguinaldos
Indemnizaciones
Bonificaciones
Gastos de Representacin
Entrenamiento y Capacitacin
Transporte y Viticos
Cuota Patronal IGSS, IRTRA e INTECAP
Vacaciones
Asistencia Mdica y Seguros
Otras Prestaciones Laborales
IMPUESTOS, ARBITRIOS, CONTRIBUCIONES Y CUOTAS
Impuestos
Arbitrios
Contribuciones
Cuotas
HONORARIOS PROFESIONALES
Auditora Externa
Asesora Legal
Asistencia Tcnica
Valuaciones
Auditora Interna
Investigacin
Otros
ARRENDAMIENTOS
Inmuebles
Muebles
Mobiliario y Equipo de Oficina
Sistemas Informticos
Equipo de Comunicaciones
Vehculos
Maquinaria
Otros
REPARACIONES Y MANTENIMIENTO
Inmuebles
Muebles
Mobiliario y Equipo de Oficina
Sistemas Informticos
Equipo de Comunicaciones
Vehculos
Maquinaria
Otros
MERCADEO Y PUBLICIDAD
Estudios de Mercado
Publicidad y Propaganda
Otros
PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS
Seguros
Fianzas
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
Depreciaciones
Edificios
Mobiliario y Equipo de Oficina
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SF TC AF FJ OSH ALM CC
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X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 41
CATLOGO DE CUENTAS
706109.0103
706109.0104
706109.0105
706109.0106
706109.0107
706109.0199
706109.02
706109.0201
706109.0202
706109.0203
706109.0204
706109.0205
706109.0206
706109.0207
706109.0208
706109.0299
706110
706199
706199.01
706199.02
706199.03
706199.04
706199.05
706199.06
706199.07
706199.08
706199.09
706199.10
706199.11
706199.12
706199.1201
706199.1202
706199.1203
706199.13
706199.14
706199.15
706199.16
706199.99
Sistemas Informticos
Equipo de Comunicaciones
Maquinaria
Vehculos
Biblioteca
Otras
Amortizaciones
Gastos de Organizacin
Gastos de Acondicionamiento y Remodelacin de Oficinas
Mejoras a Propiedades Ajenas
Gastos por Fusin
Derechos de Llave
Marcas y Patentes
Concesiones
Licencias de Programas Informticos
Otras
PAPELERA, TILES Y SUMINISTROS
GASTOS VARIOS
Seguridad y Vigilancia
Mensajera
Procesamiento Electrnico de Datos
Reclutamiento de Personal
Mantenimiento y Otros Servicios
Cuotas Asociaciones Diversas
Donaciones
Fletes y Acarreos
Energa Elctrica
Agua
Suscripciones
Comunicaciones
Telfono
Correo
Electrnicas
Parqueo
Membresa por uso de marca de Tarjetas de Crdito
Multas
Control Fiscal
Otros
707
707101
707102
707199
708
708101
708101.01
708101.02
708102
708102.01
708102.02
708102.03
708103
708104
708199
GASTOS EXTRAORDINARIOS
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Prdida en Tenencia y Explotacin
Prdida en Liquidacin
VENTA DE INMUEBLES Y MUEBLES
Prdida en Venta de Inmuebles
Prdida en Venta de Muebles
Prdida en Bienes para Arrendamiento Financiero
CONSUMOS EN TARJETAS DE CRDITO REPORTADAS
EXTRAVIADAS
INDEMNIZACIONES POR DAOS
OTROS
798
798101
799
799101
B
X
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X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 42
CATLOGO DE CUENTAS
B
SF TC AF FJ OSH ALM CC
801
8011
801101
801102
801103
801104
801105
801106
801106.01
801106.02
801107
801107.01
801107.02
801108
801108.01
801108.0101
801108.0102
801108.0199
801108.02
801199
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
MONEDA NACIONAL
GARANTAS OTORGADAS
AVALES
FIANZAS
CARTAS DE CRDITO STAND BY
AJUSTES Y DEMANDAS EN CONTRA
CARTAS DE CRDITO DE EXPORTACIN CONFIRMADAS
Hasta 30 Das
A ms de 30 Das
CARTAS DE CRDITO DE IMPORTACIN CONFIRMADAS
Hasta 30 Das
A ms de 30 Das
CRDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE UTILIZAR
Prstamos
Lneas de Crdito
De Entrega Gradual
Otros
Tarjetas de Crdito
OTRAS
X
X
X
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X
8016
801601
801601.01
801601.80
801602
801602.01
801602.80
801603
801603.01
801603.80
801604
801604.01
801604.80
801605
801605.01
801605.80
801606
801606.01
801606.02
801606.80
801607
801607.01
801607.02
801607.80
801608
801608.01
801608.0101
801608.0102
801608.0199
801608.02
801608.80
801699
801699.80
801699.99
MONEDA EXTRANJERA
GARANTAS OTORGADAS
Garantas Otorgadas
Diferencial Cambiario
AVALES
Avales
Diferencial Cambiario
FIANZAS
Fianzas
Diferencial Cambiario
CARTAS DE CRDITO STAND BY
Cartas de Crdito Stand By
Diferencial Cambiario
AJUSTES Y DEMANDAS EN CONTRA
Ajustes y Demandas en Contra
Diferencial Cambiario
CARTAS DE CRDITO DE EXPORTACIN CONFIRMADAS
Hasta 30 Das
A ms de 30 Das
Diferencial Cambiario
CARTAS DE CRDITO DE IMPORTACIN CONFIRMADAS
Hasta 30 Das
A ms de 30 Das
Diferencial Cambiario
CRDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE UTILIZAR
Prstamos
Lneas de Crdito
De Entrega Gradual
Otros
Tarjetas de Crdito
Diferencial Cambiario
OTRAS
Diferencial Cambiario
Otras
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
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X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
802
8021
802101
802101.01
802101.02
MERCADERAS EN DEPSITO
MONEDA NACIONAL
EN BODEGAS PROPIAS
Con Certificado de Depsito
Con Certificado de Depsito y Bono de Prenda
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
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X
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 43
CATLOGO DE CUENTAS
B
802101.03
802101.04
802102
802102.01
802102.02
802102.03
802103
802103.01
802103.0101
802103.0102
802103.02
802103.0201
802103.0202
802104
802104.01
802104.0101
802104.0102
802104.02
802104.0201
802104.0202
802104.0203
802105
802105.01
802105.0101
802105.0102
802106
802106.01
802106.02
802107
8026
802601
802601.01
802601.02
802601.03
802601.04
802601.80
802602
802602.01
802602.02
802602.03
802602.80
802603
802603.01
802603.0101
802603.0102
802603.02
802603.0201
802603.0202
802603.80
802604
802604.01
802604.0101
802604.0102
802604.02
802604.0201
802604.0202
802604.0203
802604.80
802605
802605.01
802605.0101
802605.0102
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
X
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X
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 44
CATLOGO DE CUENTAS
802605.80
802606
802606.01
802606.02
802606.80
802607
802607.01
802607.80
Diferencial Cambiario
MERCADERAS EN TRNSITO
Con Certificado de Depsito
Con Certificado de Depsito y Bono de Prenda
Diferencial Cambiario
MERCADERAS EN REMATE
Mercaderas en Remate
Diferencial Cambiario
888888
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 45
CATLOGO DE CUENTAS
B
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
CUENTAS DE ORDEN
901
9011
901101
901101.01
901101.02
901102
901102.01
901102.02
901102.03
901102.99
901103
901103.01
901103.02
901103.03
901103.99
9016
901601
901601.01
901601.80
901602
901602.01
901602.02
901602.80
901602.99
901603
901603.01
901603.02
901603.03
901603.80
901603.99
MONEDA EXTRANJERA
POR CRDITOS DEL BANCO CENTRAL
Cartera de Crditos
Diferencial Cambiario
POR CRDITOS OBTENIDOS DE OTRAS ENTIDADES
Ttulos-Valores
Cartera de Crditos
Diferencial Cambiario
Otros
POR OBLIGACIONES FINANCIERAS EN CIRCULACIN
Ttulos-Valores
Cartera de Crditos
Inmuebles
Diferencial Cambiario
Otros
902
9021
902101
902101.01
902101.02
902101.03
902101.04
902101.05
902101.06
902101.07
902101.99
902102
902103
902103.01
902103.02
902103.03
902103.04
902104
902105
902106
902106.01
902106.02
902106.03
902106.99
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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902601
902601.01
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TTULOS-VALORES
Bonos
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X
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B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 46
CATLOGO DE CUENTAS
902601.04
902601.05
902601.06
902601.07
902601.80
902601.99
902602
902602.01
902602.80
902603
902603.01
902603.02
902603.03
902603.04
902603.80
902604
902604.01
902604.80
902605
902605.01
902605.80
902606
902606.01
902606.02
902606.03
902606.80
902606.99
Cdulas Hipotecarias
Certificados de Depsito a Plazo
Certificados de Inversin
Ttulos Convertibles en Acciones
Diferencial Cambiario
Otros
HIPOTECAS
Hipotecas
Diferencial Cambiario
PRENDAS
En Poder de la Institucin
En Poder de Otras Instituciones del Grupo Financiero
En Poder del Deudor
En Poder de Terceros
Diferencial Cambiario
FIDEICOMISOS
Fideicomisos
Diferencial Cambiario
DEPSITOS BANCARIOS
Depsitos Bancarios
Diferencial Cambiario
OTRAS GARANTAS RECIBIDAS
Fianzas
Avales
Cartas de Crdito Stand By
Diferencial Cambiario
Otras
B
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903
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903101
903102
903102.01
903102.0101
903102.0102
903102.0103
903102.0104
903102.0105
903102.02
903102.0201
903102.0202
903102.0203
903102.0204
903102.0205
903102.03
903102.0301
903102.0302
903102.0303
903102.0304
903102.0305
903102.04
903102.0401
903102.0402
903102.0403
903102.0404
903102.0405
903102.05
903102.0501
903102.0502
903102.0503
903102.0504
903102.0505
903103
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X X X X
X
X X X X
X
X X X X
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X X X X
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X X X X
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X X X X
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X
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B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 47
CATLOGO DE CUENTAS
903103.01
903103.02
903103.03
903103.04
903103.05
Categora "A"
Categora "B"
Categora "C"
Categora "D"
Categora "E"
B
X
X
X
X
X
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X X X X
X
X X X X
X
X X X X
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X X X X
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X X X X
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9036
903601
903601.01
903601.80
903602
903602.01
903602.0101
903602.0102
903602.0103
903602.0104
903602.0105
903602.02
903602.0201
903602.0202
903602.0203
903602.0204
903602.0205
903602.03
903602.0301
903602.0302
903602.0303
903602.0304
903602.0305
903602.04
903602.0401
903602.0402
903602.0403
903602.0404
903602.0405
903602.05
903602.0501
903602.0502
903602.0503
903602.0504
903602.0505
903602.80
903603
903603.01
903603.02
903603.03
903603.04
903603.05
903603.80
MONEDA EXTRANJERA
INVERSIONES
Inversiones
Diferencial Cambiario
CARTERA DE CRDITOS
Categora "A"
Empresariales Mayores
Empresariales Menores
Microcrditos
Hipotecarios para Vivienda
De Consumo
Categora "B"
Empresariales Mayores
Empresariales Menores
Microcrditos
Hipotecarios para Vivienda
De Consumo
Categora "C"
Empresariales Mayores
Empresariales Menores
Microcrditos
Hipotecarios para Vivienda
De Consumo
Categora "D"
Empresariales Mayores
Empresariales Menores
Microcrditos
Hipotecarios para Vivienda
De Consumo
Categora "E"
Empresariales Mayores
Empresariales Menores
Microcrditos
Hipotecarios para Vivienda
De Consumo
Diferencial Cambiario
OTROS ACTIVOS CREDITICIOS
Categora "A"
Categora "B"
Categora "C"
Categora "D"
Categora "E"
Diferencial Cambiario
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904
9041
904101
904101.01
904101.02
904101.99
904102
904102.01
904102.02
904102.99
904103
904103.01
904103.02
904103.99
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X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 48
CATLOGO DE CUENTAS
9046
904601
904601.01
904601.02
904601.80
904601.99
904602
904602.01
904602.02
904602.80
904602.99
904603
904603.01
904603.02
904603.80
904603.99
MONEDA EXTRANJERA
INSTITUCIONES FINANCIERAS NACIONALES
Crditos
Lneas de Crdito
Diferencial Cambiario
Otros
INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS
Crditos
Lneas de Crdito
Diferencial Cambiario
Otros
ORGANISMOS INTERNACIONALES
Crditos
Lneas de Crdito
Diferencial Cambiario
Otros
905
9051
905101
905101.01
905101.02
905101.0201
905101.03
905101.0301
905101.0302
905101.0303
905101.04
905102
905102.01
905102.99
905103
905103.01
905103.02
905103.03
905103.99
905104
905104.01
905104.99
905105
905105.01
905105.02
905105.03
905105.99
905106
ADMINISTRACIONES AJENAS
MONEDA NACIONAL
DOCUMENTOS Y VALORES
En Consignacin
Recibidos para su Cobro
Cobranzas
Remitidos para su Cobro
A Bancos del Pas
A Bancos del Exterior
A Sucursales, Agencias y Departamentos Adscritos
Cartas de Crdito de Exportacin Avisadas
ADMINISTRACIN CDULAS HIPOTECARIAS
Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
Otras
ADMINISTRACIN TTULOS-VALORES AJENOS
Bonos
Pagars Financieros
Acciones
Otras
ADMINISTRACIN CARTERA AJENA
Cartera de Crditos
Otras
FIDEICOMISOS
De Administracin
De Garanta
De Inversin
Otros
IMPUESTOS DE MERCADERAS EN BODEGAS FISCALES
9056
905601
905601.01
905601.0101
905601.0199
905601.02
905601.0201
905601.03
905601.0301
905601.0302
905601.0303
905601.04
905601.80
905602
905602.01
905602.80
905602.99
MONEDA EXTRANJERA
DOCUMENTOS Y VALORES
En Consignacin
Cheques de Viajero
Otras
Recibidos para su Cobro
Cobranzas
Remitidos para su cobro
A Bancos del Pas
A Bancos del Exterior
A Sucursales, Agencias y Departamentos Adscritos
Cartas de Crdito de Exportacin Avisadas
Diferencial Cambiario
ADMINISTRACIN CDULAS HIPOTECARIAS
Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
Diferencial Cambiario
Otras
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 49
CATLOGO DE CUENTAS
B
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X
X
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X
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X X
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X X
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X X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
905603
905603.01
905603.02
905603.03
905603.80
905603.99
905604
905604.01
905604.80
905604.99
905605
905605.01
905605.02
905605.03
905605.80
905605.99
905606
905606.01
905606.80
906
9061
906101
906101.01
906101.02
906102
X
X
X
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X
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X
X
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9066
906601
906601.01
906601.02
906601.80
906602
906602.01
906602.80
MONEDA EXTRANJERA
PARA SU COBRO
A Jurdico
A Terceros
Diferencial Cambiario
EN CONSIGNACIN
En Consignacin
Diferencial Cambiario
X
X
X
X
X
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X
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907
9071
907101
907102
907103
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
9076
907601
907601.01
907601.80
907602
907602.01
907602.80
907603
907603.01
907603.80
MONEDA EXTRANJERA
BONOS
Bonos
Diferencial Cambiario
PAGARS FINANCIEROS
Pagars Financieros
Diferencial Cambiario
BONOS-PAGARS FINANCIEROS
Bonos-Pagars Financieros
Diferencial Cambiario
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
X
X
X
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X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
908
9081
908101
908101.01
908102
908102.01
908102.02
908103
908103.01
908103.02
OBLIGACIONES FINANCIERAS
MONEDA NACIONAL
PENDIENTES DE EMITIR
Bonos
DISPONIBLES PARA COLOCAR
Bonos
Pagars Financieros
EN CIRCULACIN
Bonos
Pagars Financieros
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
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X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 50
CATLOGO DE CUENTAS
B
SF TC AF FJ OSH ALM CC
9086
908601
908601.01
908601.80
908602
908602.01
908602.02
908602.80
908603
908603.01
908603.02
908603.80
MONEDA EXTRANJERA
PENDIENTES DE EMITIR
Bonos
Diferencial Cambiario
DISPONIBLES PARA COLOCAR
Bonos
Pagars Financieros
Diferencial Cambiario
EN CIRCULACIN
Bonos
Pagars Financieros
Diferencial Cambiario
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
909
9091
909101
9096
909601
909601.01
909601.80
MONEDA EXTRANJERA
BONOS
Bonos
Diferencial Cambiario
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
910
9101
910101
910102
X
X
9106
910601
910601.01
910601.80
910602
910602.01
910602.80
MONEDA EXTRANJERA
CERTIFICADOS DE DEPSITO
Certificados de Depsito
Diferencial Cambiario
BONOS DE PRENDA
Bonos de Prenda
Diferencial Cambiario
X
X
X
X
X
X
911
9111
911101
911101.01
911101.02
911101.03
911101.99
911102
911102.01
911102.02
911102.03
911102.99
9116
911601
911601.01
911601.02
911601.03
911601.80
911601.99
911602
911602.01
911602.02
911602.03
911602.80
911602.99
MONEDA EXTRANJERA
CONTRATADAS POR LA ENTIDAD
Seguros sobre Mercaderas Depositadas
Seguros sobre Activos Propios
Fianzas sobre Derechos a Favor del Fisco
Diferencial Cambiario
Otras
ENDOSADAS A FAVOR DE LA ENTIDAD
Seguros sobre Mercaderas Depositadas
Fianzas sobre Derechos a Favor del Fisco
Seguros y Fianzas sobre Operaciones de Crdito
Diferencial Cambiario
Otras
912
9121
OPERACIONES DE REPORTO
MONEDA NACIONAL
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
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X
X
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 51
CATLOGO DE CUENTAS
912101
CONTRATOS DE REPORTO
B
X
9126
912601
912601.01
912601.80
MONEDA EXTRANJERA
CONTRATOS DE REPORTO
Contratos de Reporto
Diferencial Cambiario
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
913
9131
913101
913101.01
913101.99
913102
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
X
X
X
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X
X
X
X
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X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
913102.01
913102.02
913102.03
913102.04
913102.05
913102.06
913103
913103.01
913103.02
913103.03
913103.04
913104
913104.01
913104.02
913104.03
913104.04
913105
913106
9136
913601
913601.01
913601.80
913601.99
913602
913602.01
913602.02
913602.03
913602.04
913602.05
913602.06
913602.80
913603
913603.01
913603.02
913603.03
913603.04
913603.80
913604
913604.01
913604.02
913604.03
913604.04
913604.80
913605
913605.01
913605.80
913606
913606.01
913606.80
MONEDA EXTRANJERA
CRDITOS APROBADOS NO FORMALIZADOS
Prstamos
Diferencial Cambiario
Otros
DEUDORES POR CUENTAS Y VALORES DECLARADOS
INCOBRABLES
Inversiones
Cartera de Crditos
Cuentas por Cobrar
Bienes Realizables
Inversiones Permanentes
Otras Inversiones
Diferencial Cambiario
INTERESES POR LUCRO CESANTE EN CUENTAS ACTIVAS
Por Inversiones
Por Cartera de Crditos
Por Cuentas por Cobrar
Por Otras Inversiones
Diferencial Cambiario
COMISIONES POR LUCRO CESANTE EN CUENTAS ACTIVAS
Por Inversiones
Por Cartera de Crditos
Por Cuentas por Cobrar
Por Otras Inversiones
Diferencial Cambiario
PRODUCTOS POR SERVICIOS POR LUCRO CESANTE
Productos por Servicios por Lucro Cesante
Diferencial Cambiario
FORMACIN FONDO PARA PROTECCIN DEL AHORRO
Formacin Fondo para Proteccin del Ahorro
Diferencial Cambiario
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X X X X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 52
CATLOGO DE CUENTAS
914
914101
914101.01
914101.02
914102
914103
914103.01
914103.02
914103.03
914103.04
914103.05
914103.06
914103.07
914103.08
914103.09
914103.10
914103.11
914103.12
914103.13
914103.99
CUENTAS DE REGISTRO
DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
Propios
Ajenos
ACTIVOS TOTALMENTE DEPRECIADOS
FORMAS EN BLANCO
Chequeras
Cheques de Caja
Libretas
Ttulos
Tarjetas Plsticas
Certificados de Depsito a Plazo
Bonos de Prenda
Certificados de Depsito sobre Mercaderas
Giros
Cheques de Ventanilla
Facturas Especiales
Boletos de Ornato
Ordenes de Pago
Otras
999999
SF TC AF FJ OSH ALM CC
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
B = Bancos, SF = Sociedades Financieras, TC = Tarjetas de Crdito, AF = Arrendamiento Financiero, FJ = Factoraje, OSH = Off Shore, ALM = Almacenes Generales de
Depsito, CC = Casas de Cambio
3 - 53
ACTIVO
101
DISPONIBILIDADES
1011
1016
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
101101
101601
CAJA
CAJA
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
101102
101602
BANCO CENTRAL
BANCO CENTRAL
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 1
Crditos:
1.
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
101103
101603
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 2
101104
101604
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
101105
101605
CHEQUES A COMPENSAR
CHEQUES A COMPENSAR
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 3
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
101106
101606
Estas cuentas servirn para registrar el valor de los giros y documentos cobrables
en el exterior. Conforme se enven a su cobro, se cargar la cuenta Bancos del Exterior. Para
el efecto, se utilizar el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
101199
101699
4 - 4
Por lo menos al final de cada mes, con el valor de los intereses devengados,
pendientes de cobro.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con las sumas que no han sido cobradas de conformidad con lo establecido en la
poltica.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 5
102
INVERSIONES
1021
1026
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
102101
102601
2.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el valor de los ttulos-valores que se trasladan a la clasificacin En TtulosValores para la Venta.
4.
102102
102602
2.
4 - 6
4.
5.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
102103
102603
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 7
OPERACIONES DE REPORTO
OPERACIONES DE REPORTO
Estas cuentas servirn para registrar los ttulos de crdito adquiridos como
reportador, de conformidad con lo establecido por la ley. Para el efecto, se utilizarn las
divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
102105
102605
CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN
CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 8
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
102199
102699
Por lo menos al final de cada mes, con el valor de los intereses y rendimientos
devengados pendientes de cobro.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 9
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 10
103
CARTERA DE CRDITOS
1031
1036
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
103101
103601
VIGENTE
VIGENTE
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
103102
103602
VENCIDA
VENCIDA
Estas cuentas servirn para registrar los crditos que sean considerados como
vencidos, conforme la poltica contable de Traslado de Crditos de Vigentes a Vencidos. La
valuacin peridica de estas cuentas se deber realizar conforme al reglamento respectivo,
emitido por la Junta Monetaria. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el
catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
4 - 11
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con los crditos vencidos pendientes de cobro, que se amorticen con cargo a la
estimacin por valuacin.
4.
Con el importe de los crditos que hayan sido cancelados con bienes que la
entidad reciba por adjudicacin judicial o por dacin en pago.
5.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
103199
103699
Estas cuentas servirn para registrar los productos devengados por la cartera de
crditos que se encuentren pendientes de cobro. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias
contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
Por lo menos al final de cada mes, con el importe de los intereses y comisiones
devengados pendientes de cobro.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el valor que corresponda de los bienes que la entidad reciba en pago.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 12
104
1041
1046
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
104101
104601
DEUDORES VARIOS
DEUDORES VARIOS
Estas cuentas servirn para registrar sumas a favor de las entidades, derivadas de
operaciones de naturaleza distinta de las inversiones y cartera de crditos. Para el efecto, se
utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento
siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el valor de las cuentas por cobrar y otros derechos que se consideren
irrecuperables.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
104102
104602
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 13
2.
Con el valor de las cuentas por liquidar, trasladado a resultados o aplicado a las
cuentas de provisin, en su caso.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
104199
104699
Estas cuentas servirn para registrar los productos financieros y por servicios
generados por las operaciones o saldos de las divisionarias de las cuentas Deudores Varios,
que se encuentren pendientes de cobro. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias
contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
Por lo menos al final de cada mes, con el valor de los productos devengados
pendientes de cobro.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 14
105
BIENES REALIZABLES
1051
1056
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
105101
105601
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Estas cuentas servirn para registrar aquellos activos que las entidades acepten o
adquieran, en los casos a que se refiere el artculo 54 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros. Los saldos individuales de cada activo extraordinario registrados en las
subcuentas 105101.04 y 105601.04 Erogaciones por Activos Extraordinarios, debern
liquidarse en la fecha de cierre del ejercicio contable de la entidad, con los que pudieran
existir en las subcuentas 305105.06 y 305605.06 Ingresos por Activos Extraordinarios,
respectivamente. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de
cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
Con el valor de los bienes que reciba la entidad por adjudicacin judicial o por
dacin en pago.
2.
3.
Con el valor de las erogaciones por tenencia y/o explotacin de los activos.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de partidas monetarias
en moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
4.
Con el valor de la liquidacin al cierre del ejercicio, por tenencia y/o explotacin
del activo, en el caso de activos sujetos a un perodo contable.
5.
Con el valor de la liquidacin anual, por tenencia y/o explotacin del activo, en
el caso de activos no sujetos a un perodo contable.
6.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de partidas monetarias
en moneda extranjera.
4 - 15
105102
105602
Estas cuentas servirn para registrar los bienes que las entidades hayan adquirido
con destino especfico de otorgarse en arrendamiento financiero. Dichos bienes se debern
registrar a su costo de adquisicin. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en
el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
Con el valor del desembolso efectuado por la entidad para la adquisicin del
bien.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 16
106
INVERSIONES PERMANENTES
1061
1066
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
106101
106601
ACCIONES
ACCIONES
Estas cuentas servirn para registrar las inversiones en acciones que con carcter
permanente efecten las entidades. El reconocimiento de ingresos por dividendos ser por el
mtodo del costo. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de
cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
Nota:
4 - 17
107
OTRAS INVERSIONES
1071
1076
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
107101
107601
FONDOS DE AMORTIZACIN
FONDOS DE AMORTIZACIN
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
107102
107602
PROMOCIN DE EMPRESAS
PROMOCIN DE EMPRESAS
Estas cuentas servirn para registrar los costos en que se incurra durante el
perodo de promocin de empresas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crditos:
1.
2.
4 - 18
FONDOS ESPECIALES
FONDOS ESPECIALES
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
107199
107699
Por lo menos al final de cada mes, con el valor de los productos devengados
pendientes de cobro.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 19
1081
1086
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
108101
108601
Estas cuentas servirn para registrar el capital que la casa matriz asigne a sus
sucursales, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Crdito:
1.
108102
108602
Estas cuentas servirn a la casa matriz para registrar las operaciones de cuenta
corriente que realice con sus sucursales, cuando su situacin respecto de sus sucursales sea de
saldo deudor, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el valor de los servicios, derechos y cualquier otra suma o adeudo a cargo
de la Sucursal.
3.
4.
5.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 20
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
108103
108603
Estas cuentas servirn a las sucursales para registrar las operaciones de cuenta
corriente que realice con su casa matriz, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el valor de los servicios, derechos y cualquier otra suma o adeudo a cargo
de la Casa Matriz.
3.
Con el valor del saldo acreedor trasladado a la cuenta 307102 y 307602 CASA
MATRIZ, CUENTA CORRIENTE.
4.
Con el traslado del saldo deudor de la cuenta 307102 y 307602 CASA MATRIZ,
CUENTA CORRIENTE.
5.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 21
108104
Esta cuenta se utilizar por los bancos que tengan leyes orgnicas especficas
que as lo requieran y servir para que la casa matriz registre el capital asignado a sus
departamentos adscritos. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el
catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Crdito:
1.
108105
108605
Estas cuentas se utilizarn por los bancos que tengan leyes orgnicas especficas
que as lo requieran y servirn para registrar las operaciones de cuenta corriente de la casa
matriz con sus departamentos adscritos. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias
contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el valor de los servicios, derechos y cualquier otra suma o adeudo a favor de
la Casa Matriz o de la Oficina Central.
3.
Con el valor del saldo acreedor trasladado a las cuentas 307103 y 307603
DEPARTAMENTOS ADSCRITOS, CUENTA CORRIENTE.
4.
5.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
4 - 22
Con el valor de servicios, derechos y cualquier otra suma o adeudo a favor del
Departamento Adscrito.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
108106
Esta cuenta se utilizar por los bancos que tengan leyes orgnicas especficas
que as lo requieran y servir a los departamentos adscritos para registrar las operaciones de
cuenta corriente con la Oficina Central, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el valor de los servicios, derechos y cualquier otra suma o adeudo a cargo
de la Oficina Central.
3.
4.
Crditos:
1.
2.
4 - 23
109
INMUEBLES Y MUEBLES
1091
1096
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
109101
109601
INMUEBLES
INMUEBLES
Estas cuentas servirn para registrar el costo, las mejoras y las revaluaciones de
los bienes inmuebles propiedad de las entidades. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias
contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
3.
Crditos:
1.
2.
109102
109602
MUEBLES
MUEBLES
Estas cuentas servirn para registrar el costo, las mejoras y las revaluaciones de
los bienes muebles propiedad de las entidades. Para el efecto se utilizarn las divisionarias
contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
3.
4 - 24
Crditos:
1.
2.
109103
109603
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
Crditos:
1.
2.
109104
109604
ANTICIPOS
ANTICIPOS
Estas cuentas servirn para registrar los pagos que las entidades anticipen a
cuenta del valor de activos por adquirir. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias
contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
4 - 25
110
CARGOS DIFERIDOS
1101
1106
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
110101
110601
Crditos:
1.
2.
110102
110602
ACTIVOS INTANGIBLES
ACTIVOS INTANGIBLES
Estas cuentas servirn para registrar las erogaciones que constituyan activos
intangibles y que por su naturaleza puedan amortizarse en varios perodos futuros. Para el
efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crditos:
1.
2.
4 - 26
110103
110603
GASTOS ANTICIPADOS
GASTOS ANTICIPADOS
Estas cuentas servirn para registrar aquellas erogaciones efectuadas por las
entidades, en forma anticipada. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el
catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
4 - 27
201
2011
2016
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
201102
201602
INVERSIONES
INVERSIONES
Estas cuentas servirn para registrar las estimaciones derivadas del anlisis de
riesgo, calculadas sobre las cuentas incluidas en el grupo 102 INVERSIONES. Para el efecto,
se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento
siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el importe de las estimaciones que correspondan por los ttulos-valores cuya
condicin de riesgo haya evolucionado favorablemente, de conformidad con la
normativa aplicable.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 28
201103
201603
CARTERA DE CRDITOS
CARTERA DE CRDITOS
Estas cuentas servirn para registrar las estimaciones derivadas del anlisis de
riesgo, calculadas sobre las cuentas incluidas en el grupo 103 CARTERA DE CRDITOS.
Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el importe de las estimaciones que correspondan por los crditos cuya
condicin de riesgo haya evolucionado favorablemente, de conformidad con la
normativa aplicable.
3.
4.
Con el importe de las estimaciones que correspondan a los crditos que hayan
sido liquidados mediante adjudicacin judicial o por dacin en pago de un bien.
5.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 29
201104
201604
Estas cuentas servirn para registrar las estimaciones derivadas del anlisis de
riesgo, calculadas sobre las cuentas incluidas en el grupo 104 CUENTAS POR COBRAR.
Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el importe de las estimaciones que correspondan por las cuentas por cobrar
cuya condicin de riesgo haya evolucionado favorablemente, de conformidad
con la normativa aplicable.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
201105
201605
BIENES REALIZABLES
BIENES REALIZABLES
4 - 30
2.
Con el importe de las estimaciones que correspondan por los bienes realizables
cuya condicin de riesgo haya evolucionado favorablemente, de conformidad
con la normativa aplicable.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de partidas monetarias
en moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de partidas monetarias
en moneda extranjera.
201106
201606
INVERSIONES PERMANENTES
INVERSIONES PERMANENTES
2.
4 - 31
3.
Crdito:
1.
201107
201607
OTRAS INVERSIONES
OTRAS INVERSIONES
2.
Con el importe de las estimaciones que correspondan por otras inversiones cuya
condicin de riesgo haya evolucionado favorablemente, de conformidad con la
normativa aplicable.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 32
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 33
202
DEPRECIACIONES ACUMULADAS
2021
2026
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
202109
202609
INMUEBLES Y MUEBLES
INMUEBLES Y MUEBLES
Estas cuentas servirn para registrar las depreciaciones acumuladas sobre los
bienes incluidos en el grupo 109 INMUEBLES Y MUEBLES. Para el efecto, se utilizarn las
cuentas contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Crdito:
1.
4 - 34
203
AMORTIZACIONES ACUMULADAS
2031
2036
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
203110
203610
CARGOS DIFERIDOS
CARGOS DIFERIDOS
Crdito:
1.
4 - 35
PASIVO
301
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011
3016
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
301101
301601
DEPSITOS MONETARIOS
DEPSITOS MONETARIOS
Estas cuentas servirn para registrar las sumas que los bancos reciban y
mantengan en calidad de depsitos monetarios. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias
contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
4.
5.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 36
301102
301602
DEPSITOS DE AHORRO
DEPSITOS DE AHORRO
Estas cuentas servirn para registrar las sumas que los bancos reciban y
mantengan en calidad de depsitos de ahorro. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias
contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
3.
4.
5.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
4.
5.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
301103
301603
DEPSITOS A PLAZO
DEPSITOS A PLAZO
Estas cuentas servirn para registrar las sumas que los bancos reciban y
mantengan en calidad de depsitos a plazo. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias
contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
4 - 37
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
301104
301604
DEPSITOS A LA ORDEN
DEPSITOS A LA ORDEN
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
301105
301605
Estas cuentas servirn para registrar los depsitos que por disposicin de
autoridad competente queden restringidos. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias
contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
4 - 38
Dbitos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
301199
301699
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 39
302
CRDITOS OBTENIDOS
3021
3026
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
302101
302601
Estas cuentas servirn para registrar los crditos obtenidos del Banco Central,
conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
302102
302602
Estas cuentas servirn para registrar los crditos obtenidos de otras entidades
financieras del pas. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de
cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 40
302103
302603
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
302104
302604
DE ORGANISMOS INTERNACIONALES
DE ORGANISMOS INTERNACIONALES
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
302199
302699
Estas cuentas servirn para registrar los intereses y comisiones que las entidades
tengan que pagar derivado de crditos recibidos. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias
contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
4 - 41
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 42
303
OBLIGACIONES FINANCIERAS
3031
3036
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
303101
303601
BONOS
BONOS
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
303102
303602
PAGARS FINANCIEROS
PAGARS FINANCIEROS
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 43
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
303103
303603
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
303104
303604
Estas cuentas servirn para registrar las obligaciones financieras que por
disposiciones de autoridad competente su pago quede restringido. Para el efecto, se utilizarn
las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 44
303199
303699
Estas cuentas servirn para registrar los intereses que se encuentren pendientes
de pago sobre obligaciones financieras. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias
contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 45
3051
3056
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
305101
305601
OBLIGACIONES INMEDIATAS
OBLIGACIONES INMEDIATAS
Estas cuentas servirn para registrar obligaciones de corto trmino generadas por
operaciones distintas a la captacin de recursos del pblico. Para el efecto, se utilizarn las
divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
305102
305602
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 46
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
305103
305603
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
305104
305604
Estas cuentas servirn para registrar, transitoriamente, las sumas que por
circunstancias especiales no puedan ser aplicadas a las cuentas respectivas. Para el efecto, se
utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento
siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 47
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
305105
305605
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
305106
305606
DEPSITOS EN GARANTA
DEPSITOS EN GARANTA
Estas cuentas servirn para registrar aquellas sumas que la entidad reciba, en
calidad de depsito, para garantizar el cumplimiento de determinadas obligaciones. Para el
efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 48
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
305107
305607
Estas cuentas servirn para registrar el importe de los depsitos que el Fondo
para la Proteccin del Ahorro - FOPA - haya pagado por cuenta del banco, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
Con el importe de los depsitos pagados por el FOPA por cuenta del banco.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
305199
305699
OTRAS
OTRAS
Estas cuentas servirn para registrar obligaciones cuyos conceptos difieran de los
contemplados en las cuentas anteriores, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 49
306
PROVISIONES
3061
3066
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
306101
306601
LABORALES
LABORALES
Estas cuentas servirn para registrar las sumas que la entidad destine para cubrir
el pago de prestaciones laborales. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el
catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 50
307
3071
3076
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
307101
307601
Estas cuentas servirn a la casa matriz, para registrar las operaciones de cuenta
corriente con sus sucursales, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el valor de los servicios, derechos y cualquier otra suma o adeudo a cargo
de la Sucursal.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el valor de los servicios, derechos y cualquier otra suma o adeudo a favor de
la Sucursal.
3.
4.
5.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
307102
307602
Estas cuentas se utilizarn por las sucursales para registrar las operaciones de
cuenta corriente con su casa matriz, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
4 - 51
2.
Con el valor de los servicios, derechos y cualquier otra suma o adeudo a cargo
de la Casa Matriz.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el valor de los servicios, derechos y cualquier otra suma o adeudo a favor de
la Casa Matriz.
3.
Con el traslado de los saldos deudores a las cuentas 108103 y 108603 CASA
MATRIZ, CUENTA CORRIENTE.
4.
Con el traslado de los saldos acreedores de las cuentas 108103 y 108603 CASA
MATRIZ, CUENTA CORRIENTE.
5.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
307103
307603
Estas cuentas se utilizarn por la casa matriz para registrar las operaciones de
cuenta corriente con sus departamentos adscritos. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias
contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el valor de los servicios, derechos y cualquier otra suma o adeudo a cargo
del Departamento Adscrito.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el valor de los servicios, derechos y cualquier otra suma o adeudo a favor
del Departamento Adscrito.
3.
4 - 52
4.
5.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
307104
Esta cuenta se utilizar por los departamentos adscritos para registrar las
operaciones de cuenta corriente con la oficina central, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el valor de los servicios, derechos y cualquier otra suma o adeudo a cargo
de la Oficina Central.
Crditos:
1.
2.
Con el valor de los servicios, derechos y cualquier otra suma o adeudo a favor de
la Oficina Central.
3.
4.
307105
307605
Estas cuentas se utilizarn por las sucursales de bancos extranjeros para registrar
las utilidades pendientes de remesar a su casa matriz, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 53
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 54
308
OTRAS OBLIGACIONES
3081
3086
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
308101
308601
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
308102
308602
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 55
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
308103
308603
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
308199
308699
Estas cuentas servirn para registrar los intereses que se encuentren pendientes
de pago, correspondientes a Otras Obligaciones. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias
contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 56
309
CRDITOS DIFERIDOS
3091
3096
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
309101
309601
Con el valor de los intereses devengados, los cuales debern registrarse contra
cuentas de resultados.
Crdito:
1.
309102
309602
2.
Crdito:
1.
4 - 57
309103
309603
Estas cuentas servirn para registrar los productos por servicios percibidos
anticipadamente. Se computarn como productos hasta que sean devengados. Cuando se trate
de moneda extranjera, deber mantenerse el tipo de cambio aplicado cuando se recibi el pago
anticipado. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas,
conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Con el valor de los productos devengados, los cuales debern registrarse contra
cuentas de resultados.
Crdito:
1.
4 - 58
401
UTILIDADES DIFERIDAS
4011
4016
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
401101
401601
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
401102
401602
4 - 59
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
401103
401603
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
401104
401604
2.
4 - 60
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 61
402
PRODUCTOS CAPITALIZADOS
4021
4026
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
402101
402601
CARTERA DE CRDITOS
CARTERA DE CRDITOS
2.
Con el valor de los productos capitalizados, cuando se den de baja los crditos.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
402102
402602
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 62
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
402103
402603
VENTAS A PLAZOS
VENTAS A PLAZOS
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 63
CAPITAL CONTABLE
501
CAPITAL PAGADO
501101
CAPITAL AUTORIZADO
Esta cuenta servir para registrar el monto del capital autorizado segn la
escritura constitutiva de las entidades y sus modificaciones, conforme el procedimiento
siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
501102
Esta cuenta de saldo deudor, servir para llevar el control de las acciones que se
encuentran pendientes de suscribir y la parte no pagada de las acciones suscritas. Para el
efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Crditos:
1.
2.
501103
4 - 64
2.
Crditos:
1.
2.
4 - 65
502
APORTACIONES PERMANENTES
502101
Esta cuenta se utilizar para registrar las cantidades que se reciban en exceso del
valor nominal de las acciones emitidas por la entidad, al efectuarse la venta de las mismas,
conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
502102
DONACIONES RECIBIDAS
Esta cuenta se utilizar para registrar las donaciones recibidas por la entidad, que
por su naturaleza o cuanta ameriten su capitalizacin, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
502103
Esta cuenta se utilizar para registrar los aportes provenientes del Estado,
destinados a capitalizar a las instituciones estatales y que excedan el monto de su capital
autorizado, conforme a las leyes orgnicas de su creacin. Cuando se produzcan
modificaciones a las citadas leyes orgnicas, en lo referente a aumentos en el capital
autorizado, se harn los traslados que correspondan a la cuenta 501101 CAPITAL
AUTORIZADO, conforme el procedimiento siguiente:
4 - 66
Dbito:
1.
Crdito:
1.
502104
Crdito:
1.
4 - 67
RESERVAS DE CAPITAL
503101
RESERVA LEGAL
Esta cuenta se utilizar para registrar las cantidades que, de conformidad con la
ley, documentos constitutivos o disposiciones de los organismos directivos de las entidades,
deben separarse de las utilidades, para que dichos recursos refuercen la solidez de las mismas,
conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
503102
Esta cuenta se utilizar para registrar las cantidades que, de conformidad con las
disposiciones de los organismos directivos de las entidades, se separen de las utilidades, con
el objeto de capitalizarse e incrementar el capital pagado de las mismas, haciendo los traslados
que correspondan a la cuenta 501101 CAPITAL AUTORIZADO, conforme el procedimiento
siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
503103
Esta cuenta se utilizar para registrar las cantidades que, de conformidad con las
disposiciones de los organismos directivos de las entidades, se separen de las utilidades, con
el objeto de asegurar recursos para cubrir el pago de dividendos en los ejercicios en que las
utilidades sean insuficientes para retribuir a los accionistas por su capital invertido, conforme
el procedimiento siguiente:
4 - 68
Dbito:
1.
Con el valor de los dividendos decretados por los organismos directivos de las
entidades.
Crdito:
1.
503104
Esta cuenta se utilizar para registrar las cantidades que, de conformidad con las
disposiciones de los organismos directivos de las entidades, se separen de las utilidades por
considerarse conveniente crear o incrementar reservas, para hacerle frente a quebrantos
eventuales, asegurar la cobertura de fines no especficos o imprevistos, as como reservas o
provisiones (estimaciones) segn lo dispuesto en el artculo 53 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Crditos:
1.
2.
503105
4 - 69
Crdito:
1.
503199
OTRAS RESERVAS
Esta cuenta se utilizar para registrar las cantidades que, de conformidad con las
disposiciones de los organismos directivos de las entidades, se separen de las utilidades,
destinadas para cubrir eventos que difieran de los descritos en las cuentas anteriores, as como
para reservas o provisiones (estimaciones) segn lo dispuesto en el artculo 53 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Crditos:
1.
2.
4 - 70
504
2.
3.
Crditos:
1.
2.
Con el valor de los intereses, comisiones y otros productos acumulados sobre los
bienes adquiridos.
3.
4.
4 - 71
505
REVALUACIN DE ACTIVOS
Este grupo de cuentas servir para registrar los aumentos de valor que, mediante
avalo realizado por valuador independiente, se haga sobre los bienes de las entidades. Para el
efecto, se utilizarn las cuentas contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Crdito:
1.
4 - 72
Con el valor del incremento de los bienes inmuebles y muebles, segn avalo
realizado por valuador independiente.
506
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
506101
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
2.
Crdito:
1.
4 - 73
507
2.
Crditos:
1.
2.
Con las aplicaciones indistintamente contra utilidades del ejercicio, contra otras
reservas de capital o contra el propio capital.
4 - 74
508
2.
4 - 75
509
509101
INDEMNIZACIONES
Esta cuenta se utilizar para registrar las provisiones para indemnizaciones que,
por exceder el porcentaje legal permitido, por la ley fiscal, no se imputen a resultados,
conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
4 - 76
510
510101
2.
Con el saldo de la cuenta al cierre del ejercicio cuando tenga saldo acreedor.
Crditos:
1.
2.
Con el saldo de la cuenta al cierre del ejercicio cuando tenga saldo deudor.
4 - 77
511
Este grupo de cuentas se utilizar para registrar las ganancias o prdidas por
cambios en el valor de mercado de los ttulos-valores destinados para la venta. Para el efecto,
se utilizarn las cuentas contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento
siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Crditos:
1.
2.
4 - 78
512
512101
Esta cuenta se utilizar al inicio de cada ejercicio contable, para trasladar por
medio de partida contable el saldo de la cuenta 513101 GANANCIAS DEL EJERCICIO,
conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Crdito:
1.
512102
Esta cuenta servir para trasladar, por medio de partida contable, el saldo de la
cuenta 513102 PRDIDAS DEL EJERCICIO. Su liquidacin se har de acuerdo con
disposiciones legales, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
4 - 79
513
513101
Crdito:
1.
513102
Crdito:
1.
4 - 80
PRODUCTOS
601
PRODUCTOS FINANCIEROS
601101
INTERESES
Crditos:
1.
2.
3.
4.
Con el valor de los intereses devengados, por las entidades off shore y casas de
cambio y las operaciones de tarjetas de crdito, arrendamiento financiero y
factoraje, independientemente de la entidad que las realice.
601102
COMISIONES
4 - 81
Dbito:
1.
Crditos:
1.
2.
Con el valor de las comisiones devengadas, por las entidades off shore y casas
de cambio y las operaciones de tarjetas de crdito, arrendamiento financiero y
factoraje, independientemente de la entidad que las realice.
601103
NEGOCIACIN DE TTULOS-VALORES
Esta cuenta servir para registrar las ganancias en la enajenacin de ttulosvalores. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas,
conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
601104
Crdito:
1.
4 - 82
602
602101
Esta cuenta servir para registrar las comisiones sobre servicios prestados,
devengadas y percibidas, o devengadas, segn corresponda, de conformidad con la poltica de
Reconocimiento de Ingresos y Egresos prevista en este manual, en moneda nacional y moneda
extranjera. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas,
conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crditos:
1.
2.
Con el valor de las comisiones devengadas por servicios prestados, por las
entidades off shore y casas de cambio y las operaciones de tarjetas de crdito,
arrendamiento financiero y factoraje, independientemente de la entidad que las
realice.
602102
ARRENDAMIENTOS
Esta cuenta servir para registrar los productos por arrendamientos devengados y
percibidos, o devengados, segn corresponda, de conformidad con la poltica de
Reconocimiento de Ingresos y Egresos prevista en este manual, en moneda nacional y moneda
extranjera. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas,
conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crditos:
1.
2.
Con el valor de los productos devengados por arrendamientos, por las entidades
off shore, tarjetas de crdito, arrendamiento financiero y factoraje.
4 - 83
602103
ALMACENAJE
Esta cuenta servir para registrar los productos devengados y percibidos por
almacenaje a favor de los Almacenes Generales de Depsito. Para el efecto, se utilizarn las
divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
602104
AVALOS E INSPECCIONES
Esta cuenta servir para registrar los productos devengados y percibidos por
avalos e inspecciones llevados a cabo por las entidades, de conformidad con la poltica de
Reconocimiento de Ingresos y Egresos prevista en este manual, en moneda nacional y moneda
extranjera, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
602105
MANEJO DE CUENTA
4 - 84
Crditos:
1.
Con el valor de los productos por servicios prestados por manejo de cuenta,
devengados y percibidos por bancos.
2.
Con el valor de los productos devengados por servicios prestados por manejo de
cuenta, por las entidades off shore y las operaciones de tarjetas de crdito,
independientemente de la entidad que las realice.
602199
OTROS
Esta cuenta servir para registrar los productos por servicios que difieren de los
descritos en las cuentas anteriores, devengados y percibidos, o devengados, segn
corresponda, de conformidad con la poltica de Reconocimiento de Ingresos y Egresos
prevista en este manual, en moneda nacional y moneda extranjera, conforme el procedimiento
siguiente:
Dbito:
1.
Crditos:
1.
2.
Con el valor de los productos devengados, por servicios que difieren de los
descritos en las cuentas anteriores, por las entidades off shore, tarjetas de
crdito, arrendamiento financiero, factoraje y casas de cambio.
4 - 85
603
603101
Crdito:
1.
4 - 86
604
VARIACIONES
EXTRANJERA
GANANCIAS
604101
CAMBIARIAS
EN
MONEDA
Esta cuenta servir para registrar la ganancia, por variaciones del tipo de cambio,
derivada del ajuste neto del saldo de las cuentas monetarias de activo y pasivo en moneda
extranjera. Dicho ajuste deber efectuarse por lo menos al final de cada mes, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Cuando esta cuenta tiene saldo y se produce una prdida por variaciones del tipo
de cambio, con el valor de la prdida hasta por el valor del saldo de esta cuenta.
Crdito:
1.
Con la ganancia por variaciones del tipo de cambio, derivada del ajuste neto
mensual del saldo de las cuentas monetarias de activo y pasivo en moneda
extranjera.
604102
GANANCIA CAMBIARIA
Crditos:
1.
2.
3.
4 - 87
604199
OTRAS
Esta cuenta servir para registrar las ganancias obtenidas por conceptos que
difieren de los descritos en las cuentas anteriores, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
4 - 88
Con el valor de las ganancias obtenidas, diferentes a las descritas en las cuentas
anteriores.
605
605101
DIVIDENDOS
Esta cuenta servir para registrar los dividendos recibidos por la entidad, en
moneda nacional y moneda extranjera, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
4 - 89
606
606101
NEGOCIACIN DE ACCIONES
Crdito:
1.
606102
NEGOCIACIN DE PARTICIPACIONES
Crdito:
1.
606103
DIVIDENDOS
Crdito:
1.
4 - 90
606104
UTILIDAD EN PARTICIPACIONES
Dbito:
1.
Crdito:
1.
606199
OTROS
Crdito:
1.
4 - 91
607
PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS
607101
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Esta cuenta se utilizar para registrar los productos obtenidos por la tenencia y
explotacin de activos extraordinarios y por la liquidacin o enajenacin de los mismos. Para
el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
3.
Crditos:
1.
2.
607102
Crdito:
1.
4 - 92
607103
RECUPERACIONES
Crdito:
1.
607104
Crdito:
1.
607199
OTROS
Esta cuenta se utilizar para registrar los productos extraordinarios obtenidos por
conceptos que difieren de los descritos en las cuentas anteriores, conforme el procedimiento
siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
Con el valor de los productos extraordinarios, que difieren de los descritos en las
cuentas anteriores.
4 - 93
698
698101
Crditos:
1.
2.
3.
4 - 94
GASTOS
701
GASTOS FINANCIEROS
701101
INTERESES
Esta cuenta servir para registrar los intereses devengados por los recursos
captados, mediante Obligaciones Depositarias, Crditos Obtenidos, Obligaciones Financieras
y Otras Obligaciones, en moneda nacional y moneda extranjera. Para el efecto, se utilizarn
las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
701102
COMISIONES
Esta cuenta servir para registrar las comisiones devengadas por los recursos
captados, mediante Obligaciones Depositarias, Crditos Obtenidos y Otras, en moneda
nacional y moneda extranjera. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el
catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
701103
BENEFICIOS ADICIONALES
Esta cuenta servir para registrar los incentivos y premios reconocidos por la
entidad, en moneda nacional y moneda extranjera, derivados de la captacin de recursos,
conforme el procedimiento siguiente:
4 - 95
Dbito:
1.
Crdito:
1.
701104
NEGOCIACIN DE TTULOS-VALORES
Esta cuenta servir para registrar las prdidas en la enajenacin de ttulosvalores. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas,
conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
701105
Esta cuenta servir para registrar las cuotas que los bancos aporten
mensualmente, para la formacin del Fondo para la Proteccin del Ahorro - FOPA -,
conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
Con el valor de las cuotas para la formacin del Fondo para la Proteccin del
Ahorro.
2.
Con el valor de las regularizaciones a las cuotas de formacin del Fondo para la
Proteccin del Ahorro.
Crditos:
1.
Con el valor de las regularizaciones a las cuotas de formacin del Fondo para la
Proteccin del Ahorro.
2.
4 - 96
701106
PRODUCTOS NO COBRADOS
Crdito:
1.
701107
Esta cuenta se utilizar para el registro de las diferencias de precio pagadas por
operaciones de reporto, en moneda nacional y moneda extranjera. Para el efecto, se utilizarn
las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
4 - 97
702
702101
Esta cuenta servir para registrar las comisiones devengadas por servicios
prestados a la entidad, en moneda nacional y moneda extranjera. Para el efecto, se utilizarn
las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
4 - 98
703
703101
Crdito:
1.
4 - 99
704
VARIACIONES
EXTRANJERA
PRDIDAS
704101
CAMBIARIAS
EN
MONEDA
Esta cuenta servir para registrar la prdida, por variaciones del tipo de cambio,
derivada del ajuste neto del saldo de las cuentas monetarias de activo y pasivo en moneda
extranjera. Dicho ajuste deber efectuarse por lo menos al final de cada mes, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Con la prdida por variaciones del tipo de cambio, derivada del ajuste neto
mensual del saldo de las cuentas monetarias de activo y pasivo en moneda
extranjera.
Crditos:
1.
2.
Cuando esta cuenta tiene saldo (deudor) y se produce una ganancia por
variaciones del tipo de cambio, con el valor de la ganancia hasta donde el saldo
de esta cuenta permita el abono.
704102
PRDIDA CAMBIARIA
2.
3.
Crdito:
1.
4 - 100
704199
OTRAS
Esta cuenta servir para registrar los gastos generados por conceptos que difieren
de los descritos en las anteriores, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Con el valor de los gastos incurridos, por conceptos diferentes a los descritos en
las cuentas anteriores.
Crdito:
1.
4 - 101
705
705101
INVERSIONES
Esta cuenta servir para registrar las estimaciones, derivadas del anlisis de
riesgo, calculadas sobre las cuentas incluidas en el grupo 102 INVERSIONES, as como las
inversiones reconocidas como incobrables por la entidad, conforme el procedimiento
siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Crditos:
1.
2.
705102
CARTERA DE CRDITOS
Esta cuenta servir para registrar las estimaciones, derivadas del anlisis de
riesgo, calculadas sobre las cuentas incluidas en el grupo 103 CARTERA DE CRDITOS, as
como los crditos reconocidos como incobrables por la entidad, conforme el procedimiento
siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Crditos:
1.
4 - 102
2.
Con el importe de las estimaciones que correspondan a los crditos que hayan
sido liquidados mediante la adjudicacin judicial o por dacin en pago de un
bien.
3.
705103
Esta cuenta servir para registrar las estimaciones, derivadas del anlisis de
riesgo, calculadas sobre las cuentas incluidas en el grupo 104 CUENTAS POR COBRAR, as
como aquellas cuentas por cobrar reconocidas como incobrables por la entidad, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Crditos:
1.
Con el importe de las estimaciones que correspondan por las cuentas por cobrar,
cuya condicin de riesgo haya evolucionado favorablemente, de conformidad
con la normativa aplicable.
2.
705104
BIENES REALIZABLES
Esta cuenta servir para registrar las estimaciones, derivadas del anlisis de
riesgo, calculadas sobre las cuentas incluidas en el grupo 105 BIENES REALIZABLES, as
como aquellos bienes realizables reconocidos como incobrables por la entidad, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
4 - 103
Crditos:
1.
Con el importe de las estimaciones que correspondan por los bienes realizables,
cuya condicin de riesgo haya evolucionado favorablemente, de conformidad
con la normativa aplicable.
2.
705105
INVERSIONES PERMANENTES
Esta cuenta servir para registrar las estimaciones, derivadas del anlisis de
riesgo, calculadas sobre la cuenta incluida en el grupo 106 INVERSIONES PERMANENTES,
as como las inversiones permanentes reconocidas como incobrables por la entidad, conforme
el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Crditos:
1.
2.
705106
OTRAS INVERSIONES
Esta cuenta servir para registrar las estimaciones, derivadas del anlisis de
riesgo, calculadas sobre las cuentas incluidas en el grupo 107 OTRAS INVERSIONES, as
como las otras inversiones reconocidas como incobrables por la entidad, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
4 - 104
Con el importe de las estimaciones que correspondan por otras inversiones, cuya
condicin de riesgo haya evolucionado favorablemente, de conformidad con la
normativa aplicable.
2.
4 - 105
706
GASTOS DE ADMINISTRACIN
706101
CONSEJO DE ADMINISTRACIN
Esta cuenta servir para registrar los gastos por remuneraciones y otras
prestaciones causadas, a favor de los directores o miembros del Consejo de Administracin de
las entidades. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de
cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
706102
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
Esta cuenta servir para registrar los gastos por concepto de sueldos y otras
prestaciones laborales causadas, a favor de los funcionarios y empleados de las entidades. Para
el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
706103
Esta cuenta servir para registrar los gastos por concepto de impuestos, arbitrios,
contribuciones y cuotas, con excepcin del Impuesto Sobre la Renta. Para el efecto, se
utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento
siguiente:
4 - 106
Dbito:
1.
Crdito:
1.
706104
HONORARIOS PROFESIONALES
Esta cuenta servir para registrar los gastos por concepto de honorarios por
servicios profesionales. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo
de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
706105
ARRENDAMIENTOS
Esta cuenta servir para registrar los gastos por concepto de arrendamientos de
bienes. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas,
conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
706106
REPARACIONES Y MANTENIMIENTO
Esta cuenta servir para registrar los gastos por concepto de servicios de
reparacin y mantenimiento de activos. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias
contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
4 - 107
Dbito:
1.
Crdito:
1.
706107
MERCADEO Y PUBLICIDAD
Esta cuenta servir para registrar los gastos por concepto de mercadeo,
publicidad y propaganda. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el
catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
706108
Esta cuenta servir para registrar los gastos por concepto de primas de seguros y
fianzas. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas,
conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
4 - 108
706109
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
Esta cuenta servir para registrar mensualmente los gastos por concepto de
depreciaciones y amortizaciones. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el
catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
706110
Esta cuenta servir para registrar los gastos derivados del consumo de papelera,
tiles y suministros, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
706199
GASTOS VARIOS
Esta cuenta servir para registrar los gastos por conceptos varios. Para el efecto,
se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento
siguiente:
Dbito:
1.
Con el valor de los gastos por los conceptos indicados en las divisionarias de
esta cuenta.
Crdito:
1.
4 - 109
707
707101
NEGOCIACIN DE ACCIONES
Crdito:
1.
707102
NEGOCIACIN DE PARTICIPACIONES
Crdito:
1.
707199
OTROS
Esta cuenta servir para registrar otros gastos en la promocin de empresas por
conceptos que difieran de los descritos en las cuentas anteriores, conforme el procedimiento
siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Crdito:
1.
4 - 110
708
GASTOS EXTRAORDINARIOS
708101
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
2.
3.
Crditos:
1.
Con el saldo que al final del ejercicio presenta la subcuenta 607101.01 Utilidad
en Tenencia y Explotacin.
2.
3.
708102
Crdito:
1.
4 - 111
708103
CONSUMOS EN
EXTRAVIADAS
TARJETAS
DE
CRDITO
REPORTADAS
Esta cuenta servir para registrar los gastos por los consumos fraudulentos en
tarjetas de crdito reportadas extraviadas, que por alguna razn no sean recuperados por la
entidad, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Con el valor de los consumos fraudulentos que por alguna razn, no sean
recuperados.
Crdito:
1.
708104
Esta cuenta servir para registrar los gastos derivados de indemnizaciones por
daos que la entidad reconozca a terceros, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
708199
OTROS
Esta cuenta servir para registrar los gastos extraordinarios por conceptos que
difieren de los descritos en las cuentas anteriores, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
4 - 112
798
798101
Esta cuenta se utilizar para registrar los gastos que provengan de rectificaciones
a resultados de ejercicios anteriores, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
3.
4.
Crdito:
1.
4 - 113
799
799101
Esta cuenta servir para registrar el importe del Impuesto sobre la Renta del
perodo, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
4 - 114
CONTINGENCIAS, COMPROMISOS
RESPONSABILIDADES
801
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
8011
8016
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
801101
801601
GARANTAS OTORGADAS
GARANTAS OTORGADAS
OTRAS
Estas cuentas servirn para registrar las garantas otorgadas para garantizar
obligaciones emitidas por terceros, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
801102
801602
AVALES
AVALES
Estas cuentas servirn para registrar las responsabilidades que tienen las
entidades frente a terceros por el otorgamiento de avales a sus clientes, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 115
Crditos:
1.
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
801103
801603
FIANZAS
FIANZAS
Estas cuentas servirn para registrar las responsabilidades que tienen las
entidades frente a terceros por el otorgamiento de fianzas a sus clientes, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
801104
801604
Estas cuentas servirn para registrar las obligaciones que tiene la entidad por las
cartas de crdito stand by emitidas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
4 - 116
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
801105
801605
Estas cuentas servirn para registrar los ajustes de carcter fiscal, agotado el
proceso en su fase administrativa, y demandas judiciales contra las entidades, resueltas
desfavorablemente en primera instancia, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
801106
801606
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 117
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
801107
801607
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
801108
801608
Estas cuentas servirn para registrar los crditos formalizados pendientes de ser
entregados o utilizados. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo
de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
Con el valor del crdito formalizado por medio de contrato u otro instrumento.
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 118
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
801199
801699
OTRAS
OTRAS
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 119
802
MERCADERAS EN DEPSITO
8021
8026
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
802101
802601
EN BODEGAS PROPIAS
EN BODEGAS PROPIAS
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
802102
802602
EN BODEGAS HABILITADAS
EN BODEGAS HABILITADAS
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 120
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
802103
802603
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
802104
802604
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 121
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
802105
802605
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
802106
802606
MERCADERAS EN TRNSITO
MERCADERAS EN TRNSITO
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 122
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
802107
802607
MERCADERAS EN REMATE
MERCADERAS EN REMATE
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 123
888888
Crdito:
1.
4 - 124
CUENTAS DE ORDEN
901
9011
9016
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
901101
901601
Estas cuentas servirn para registrar los activos cedidos a favor del Banco
Central, como garanta por crditos obtenidos. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias
contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
901102
901602
Estas cuentas servirn para registrar los activos cedidos a favor de otras
entidades financieras, como garanta de crditos obtenidos. Para el efecto, se utilizarn las
divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 125
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
901103
901603
Estas cuentas servirn para registrar los activos que constituyan una garanta
especfica a favor de terceros, derivado de la colocacin de obligaciones financieras. Para el
efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 126
902
9021
9026
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
902101
902601
TTULOS-VALORES
TTULOS-VALORES
Estas cuentas servirn para registrar los ttulos-valores que garantizan crditos
otorgados por las entidades. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el
catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
902102
902602
HIPOTECAS
HIPOTECAS
Estas cuentas servirn para registrar los bienes hipotecados a favor de las
entidades. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas,
conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crditos:
1.
2.
4 - 127
902103
902603
PRENDAS
PRENDAS
Estas cuentas servirn para registrar los bienes pignorados a favor de la entidad.
Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crditos:
1.
2.
902104
902604
FIDEICOMISOS
FIDEICOMISOS
Estas cuentas servirn para registrar el valor de los bienes fideicometidos que
garantizan crditos, cuando la entidad acte como fideicomisario, conforme el procedimiento
siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 128
902105
902605
DEPSITOS BANCARIOS
DEPSITOS BANCARIOS
Estas cuentas servirn para registrar los depsitos bancarios pignorados a favor
de la entidad, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
902106
902606
Estas cuentas servirn para registrar las garantas por conceptos que difieren de
los descritos en las cuentas anteriores. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas
en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 129
903
9031
9036
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
903101
903601
INVERSIONES
INVERSIONES
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
4.
5.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 130
903102
903602
CARTERA DE CRDITOS
CARTERA DE CRDITOS
2.
Con el importe de los activos crediticios que sean trasladados entre categoras.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
4.
5.
Con el importe de los activos crediticios que sean trasladados entre categoras.
6.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
903103
903603
Estas cuentas servirn para registrar los otros activos crediticios, clasificados en
categoras conforme las disposiciones que determina el reglamento correspondiente. Para el
efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el
procedimiento siguiente:
4 - 131
2.
Con el importe de otros activos crediticios que sean trasladados entre categoras.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
4.
5.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 132
904
9041
9046
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
904101
904601
Estas cuentas servirn para registrar los mrgenes por girar a favor de la entidad
por crditos obtenidos. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo
de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
904102
904602
Estas cuentas servirn para registrar los mrgenes por girar a favor de la entidad
por crditos obtenidos. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo
de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 133
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
904103
904603
ORGANISMOS INTERNACIONALES
ORGANISMOS INTERNACIONALES
Estas cuentas servirn para registrar los mrgenes por girar a favor de la entidad
por crditos obtenidos. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo
de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 134
905
ADMINISTRACIONES AJENAS
9051
9056
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
905101
905601
DOCUMENTOS Y VALORES
DOCUMENTOS Y VALORES
Estas cuentas servirn para registrar los documentos y valores que la entidad
reciba para su administracin. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el
catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
905102
905602
Estas cuentas servirn para registrar las cdulas hipotecarias que la entidad
administre por cuenta de terceros. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en
el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
4 - 135
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
905103
905603
Estas cuentas servirn para registrar los ttulos-valores que la entidad administre
por cuenta de terceros. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo
de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
905104
905604
Estas cuentas servirn para registrar la cartera que la entidad administre por
cuenta de terceros. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de
cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
4 - 136
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
905105
905605
FIDEICOMISOS
FIDEICOMISOS
Estas cuentas servirn para registrar el capital en giro de los fideicomisos que la
entidad maneje. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de
cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el monto del capital en giro (activos del fideicomiso), cuando se liquide el
fideicomiso.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 137
905106
905606
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 138
906
9061
9066
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
906101
906601
PARA SU COBRO
PARA SU COBRO
Estas cuentas servirn para registrar los documentos y valores que las entidades
trasladen a sus departamentos de recuperaciones o jurdico y a terceros, para su cobro. Para el
efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
906102
906602
EN CONSIGNACIN
EN CONSIGNACIN
Estas cuentas servirn para registrar los documentos y valores que la entidad
entregue en consignacin, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
4 - 139
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 140
907
9071
9076
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
907101
907601
BONOS
BONOS
Estas cuentas servirn para registrar las autorizaciones otorgadas por Junta
Monetaria para la emisin de bonos, que incluyen los Instrumentos Innovadores de Capital,
conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
907102
907602
PAGARS FINANCIEROS
PAGARS FINANCIEROS
Estas cuentas servirn para registrar las autorizaciones otorgadas por Junta
Monetaria para la emisin de pagars financieros, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 141
907103
907603
BONOS-PAGARS FINANCIEROS
BONOS-PAGARS FINANCIEROS
Estas cuentas servirn para registrar las autorizaciones otorgadas por Junta
Monetaria para la emisin indistinta de bonos y pagars financieros, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 142
908
OBLIGACIONES FINANCIERAS
9081
9086
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
908101
908601
PENDIENTES DE EMITIR
PENDIENTES DE EMITIR
Estas cuentas servirn para registrar las autorizaciones otorgadas por Junta
Monetaria para llevar el control y registro del proceso de la emisin de bonos, que incluyen
los Instrumentos Innovadores de Capital, y autorizaciones para emitir indistintamente bonos
y/o pagars financieros. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo
de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
908102
908602
Estas cuentas servirn para registrar las autorizaciones otorgadas por Junta
Monetaria para llevar el control y registro de los pagars financieros y de las emisiones de
bonos, que incluyen los Instrumentos Innovadores de Capital, que se encuentren disponibles
para colocar. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de
cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
4 - 143
2.
3.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
908103
908603
EN CIRCULACIN
EN CIRCULACIN
Estas cuentas servirn para registrar los bonos, que incluyen los Instrumentos
Innovadores de Capital, y pagars financieros que se encuentren en circulacin. El saldo de
esta cuenta deber coincidir con la suma de los saldos del grupo 303 OBLIGACIONES
FINANCIERAS y de las cuentas 308103 y 308603 INSTRUMENTOS INNOVADORES DE
CAPITAL, sin incluir las cuentas 303199 y 303699 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR.
Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 144
909
9091
9096
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
909101
909601
BONOS
BONOS
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 145
910
9101
9106
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
910101
910601
CERTIFICADOS DE DEPSITO
CERTIFICADOS DE DEPSITO
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
910102
910602
BONOS DE PRENDA
BONOS DE PRENDA
Estas cuentas servirn para registrar el valor de los bonos de prenda emitidos por
los Almacenes Generales de Depsito, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
Con el valor nominal de los bonos de prenda emitidos por el Almacn General
de Depsito.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 146
911
9111
9116
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
911101
911601
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
911102
911602
Estas cuentas servirn para registrar el valor endosado de las plizas de seguros
y de fianzas a favor de las entidades. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas
en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 147
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 148
912
OPERACIONES DE REPORTO
9121
9126
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
912101
912601
CONTRATOS DE REPORTO
CONTRATOS DE REPORTO
Estas cuentas servirn para registrar el valor consignado en los contratos por
operaciones de reporto, de conformidad con lo establecido por la ley, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 149
913
9131
9136
MONEDA NACIONAL
MONEDA EXTRANJERA
913101
913601
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
913102
DEUDORES POR
INCOBRABLES
DEUDORES POR
INCOBRABLES
913602
CUENTAS
VALORES
DECLARADOS
CUENTAS
VALORES
DECLARADOS
Estas cuentas servirn para registrar todos aquellos activos que voluntaria o
legalmente, se consideran definitivamente incobrables. Para el efecto, se utilizarn las
divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
Con el valor del saldo de los activos que se extornen de las cuentas
correspondientes, por considerarse definitivamente incobrables.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 150
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
913103
913603
Estas cuentas servirn para registrar los intereses sobre los crditos e
inversiones, que han dejado de percibirse como consecuencia del incumplimiento de pago por
parte de los deudores, de conformidad con la poltica de Reconocimiento de Ingresos. Para el
efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el saldo de intereses, cuando el crdito haya sido cancelado con bienes que
la entidad reciba o adquiera en pago.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 151
913104
913604
Estas cuentas servirn para registrar las comisiones sobre los crditos e
inversiones, que han dejado de percibirse como consecuencia del incumplimiento de pago por
parte de los deudores, de conformidad con la poltica de Reconocimiento de Ingresos. Para el
efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el
procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
2.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
3.
Con el saldo de las comisiones, cuando el crdito haya sido cancelado con
bienes que la entidad reciba o adquiera en pago.
4.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
913105
913605
Estas cuentas servirn para registrar los productos por servicios, que han dejado
de percibirse como consecuencia del incumplimiento de pago, de conformidad con la poltica
de Reconocimiento de Ingresos, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
4 - 152
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
913106
913606
Estas cuentas servirn para registrar el aporte mensual de las cuotas para la
formacin del Fondo para la Proteccin del Ahorro, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1.
Con el aporte de las cuotas para la formacin del Fondo para la Proteccin del
Ahorro.
2.
Con los ajustes al clculo de las cuotas para la formacin del Fondo para la
Proteccin del Ahorro.
3.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
Crditos:
1.
Con los ajustes al clculo de las cuotas para la formacin del Fondo para la
Proteccin del Ahorro.
2.
Con el ajuste del saldo al tipo de cambio, cuando se trate de moneda extranjera.
4 - 153
CUENTAS DE REGISTRO
914101
Esta cuenta servir para registrar los documentos y valores propios o ajenos, en
custodia. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas,
conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Con el valor de un Quetzal, por cada documento o valor que haya ingresado en
custodia.
Crdito:
1.
914102
Esta cuenta servir para registrar los activos que hayan sido totalmente
depreciados o amortizados, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
Con el valor de un Quetzal, por cada activo totalmente depreciado que sea
vendido o dado de baja.
914103
FORMAS EN BLANCO
Esta cuenta servir para registrar las existencias de formas en blanco y tarjetas
plsticas sin troquelar. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo
de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1.
Crdito:
1.
4 - 154
Con el valor de un Quetzal, por cada unidad retirada del inventario de formas en
blanco y tarjetas plsticas sin troquelar.
999999
Con el valor de los movimientos que impliquen crdito a las cuentas de orden.
Crdito:
1.
Con el valor de los movimientos que impliquen dbito a las cuentas de orden.
4 - 155
V. JORNALIZACIN
Con fines ilustrativos, en este apartado se presentan algunos ejemplos que
pueden servir de gua para la jornalizacin de las operaciones ms usuales de las
entidades obligadas al cumplimiento del presente manual. En su caso, el registro,
valuacin, presentacin, revelacin de las operaciones contables y la correcta
utilizacin de este manual, se determinar por las Disposiciones Generales, las
Normas Contables Generales, el Catlogo de Cuentas, la Descripcin de Cuentas y
Procedimiento de Registro, y los Formatos de Estados Financieros.
La jornalizacin que se presenta en este apartado corresponde a operaciones en
moneda nacional.
JORNALIZACIN
1.
1.1
RECEPCIN
101
101105
101105.01
101105.02
101105.03
101105.0301
101105.0302
DISPONIBILIDADES
CHEQUES A COMPENSAR
Acreditados en Cuentas Encajables
Recibidos por Otros Conceptos
Remesas en Trnsito
Acreditados en Cuentas Encajables
Recibidos por Otros Conceptos
301
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
(La cuenta y divisionaria que corresponda)
103
CARTERA DE CRDITOS
(La cuenta y divisionaria que corresponda)
305
Valor de los cheques a cargo de otros bancos del pas, recibidos por la entidad,
por los conceptos que se indican en la partida respectiva.
1.2
DISPONIBILIDADES
CHEQUES A COMPENSAR
Acreditados en Cuentas Encajables
Recibidos por Otros Conceptos
101
101105
101105.03
101105.0301
101105.0302
DISPONIBILIDADES
CHEQUES A COMPENSAR
Remesas en Trnsito
Acreditados en Cuentas Encajables
Recibidos por Otros Conceptos
5 - 1
JORNALIZACIN
1.3
COMPENSACIN
a)
BANCO CENTRAL
Depsito Legal
Saldo a cargo del Banco Central, resultante de relacionar los resultados de las
compensaciones.
301
301101
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
DEPSITOS MONETARIOS
(La divisionaria que corresponda)
CHEQUES A COMPENSAR
Acreditados en Cuentas Encajables
Recibidos por Otros Conceptos
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
DEPSITOS MONETARIOS
(La divisionaria que corresponda)
BANCO CENTRAL
Depsito Legal
CHEQUES A COMPENSAR
Acreditados en Cuentas Encajables
Recibidos por Otros Conceptos
5 - 2
Si entre los cheques devueltos, hay algunos que no deben afectar cuentas de
depsitos, su valor se cargar a las cuentas que correspondan.
JORNALIZACIN
2.
2.1
2.1.1
Compra de divisas
101601
101601.80
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
Diferencial Cambiario
101606
101606.01
101606.80
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
301
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
(La cuenta y divisionaria que corresponda)
5 - 3
JORNALIZACIN
2.1.4
BANCO CENTRAL
Depsito Legal
Diferencial Cambiario
101601
101601.80
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
Diferencial Cambiario
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
(La cuenta y divisionaria que corresponda)
101604
101604.80
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
301
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
(La cuenta y divisionaria que corresponda)
305
305102
5 - 4
JORNALIZACIN
2.1.7
Venta de divisas
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
301
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
(La cuenta y divisionaria que corresponda)
101601
101601.80
101604
101604.80
602
602101
602101.02
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
Diferencial Cambiario
BANCOS DEL EXTERIOR
(La divisionaria que corresponda)
Diferencial Cambiario
PRODUCTOS POR SERVICIOS
COMISIONES POR SERVICIOS DIVERSOS
Comunicaciones
(La divisionaria que corresponda)
2.2
5 - 5
JORNALIZACIN
2.2.1
Alza
101
102
103
104
105
107
108
DISPONIBILIDADES
INVERSIONES
CARTERA DE CRDITOS
CUENTAS POR COBRAR
BIENES REALIZABLES
OTRAS INVERSIONES
SUCURSALES, CASA MATRIZ Y DEPARTAMENTOS
ADSCRITOS
(Las cuentas que correspondan en Moneda Extranjera)
704
704101
201
301
302
303
305
306
307
308
401
402
604
604101
5 - 6
JORNALIZACIN
2.2.2
Baja
201
301
302
303
305
306
307
308
401
402
704
704101
DISPONIBILIDADES
INVERSIONES
CARTERA DE CRDITOS
CUENTAS POR COBRAR
BIENES REALIZABLES
OTRAS INVERSIONES
SUCURSALES, CASA MATRIZ Y
DEPARTAMENTOS ADSCRITOS
(Las cuentas que correspondan en Moneda
Extranjera).
604
VARIACIONES Y GANANCIAS
CAMBIARIAS EN MONEDA EXTRANJERA
VARIACIONES TIPO DE CAMBIO
604101
5 - 7
JORNALIZACIN
2.3
2.3.1
Por la emisin
101601
101601.80
301
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
Diferencial Cambiario
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
(La cuenta y divisionaria que corresponda)
305
305606
305606.01
305606.80
602
602101
602101.02
602101.0203
602101.08
801607.80
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
CARTAS DE CRDITO DE IMPORTACIN
CONFIRMADAS
(La divisionaria que corresponda)
Diferencial Cambiario
888888
5 - 8
JORNALIZACIN
2.3.3
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
(La divisionaria que corresponda, Pagos por Cartas de Crdito)
305
305606
305606.01
305606.80
2.3.4
801607.80
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
CARTAS DE CRDITO DE IMPORTACIN
CONFIRMADAS
(La divisionaria que corresponda)
Diferencial Cambiario
5 - 9
JORNALIZACIN
2.3.5
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
301
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
(La cuenta y divisionaria que corresponda)
103
CARTERA DE CRDITOS
(La cuenta y divisionaria que corresponda,
Pagos por Cartas de Crdito)
601
601101
601101.03
601101.0304
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Cartera de Crditos
Pagos por Cartas de Crdito
2.4.1
801606.80
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
CARTAS DE CRDITO DE EXPORTACIN
CONFIRMADAS
(La divisionaria que corresponda)
Diferencial Cambiario
888888
5 - 10
JORNALIZACIN
2.4.2
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
Diferencial Cambiario
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
(La cuenta y divisionaria que corresponda)
801606.80
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
CARTAS DE CRDITO DE EXPORTACIN
CONFIRMADAS
(La divisionaria que corresponda)
Diferencial Cambiario
2.5.1
ADMINISTRACIONES AJENAS
DOCUMENTOS Y VALORES
Cartas de Crdito de Exportacin Avisadas
Diferencial Cambiario
999999
5 - 11
JORNALIZACIN
2.5.2
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
Diferencial Cambiario
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
(La cuenta y divisionaria que corresponda)
ADMINISTRACIONES AJENAS
DOCUMENTOS Y VALORES
Cartas de Crdito de Exportacin Avisadas
Diferencial Cambiario
2.6.1
5 - 12
JORNALIZACIN
2.6.2
302603.80
CRDITOS OBTENIDOS
DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
EXTRANJERAS
(La divisionaria que corresponda)
Diferencial Cambiario
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES
Crditos Obtenidos
De Instituciones Financieras Extranjeras
302
302699
302699.01
302699.0103
302699.80
CRDITOS OBTENIDOS
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
Intereses
Instituciones Financieras Extranjeras
Diferencial Cambiario
5 - 13
JORNALIZACIN
2.6.5
CRDITOS OBTENIDOS
DE INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS
(La divisionaria que corresponda)
Diferencial Cambiario
101604
101604.80
Pago de intereses
302
302699
302699.01
302699.0103
302699.80
CRDITOS OBTENIDOS
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
Intereses
Instituciones Financieras Extranjeras
Diferencial Cambiario
101604
101604.80
5 - 14
JORNALIZACIN
3
CARTERA DE CRDITOS
3.1
3.1.1
Aprobacin
913
913101
913101.01
Regularizacin de la aprobacin
999999
Formalizacin
801
801108
801108.01
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
CRDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE
UTILIZAR
Prstamos
(La divisionaria que corresponda)
888888
CUENTAS DE REGISTRO
DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
Propios
999999
5 - 15
JORNALIZACIN
3.1.5
Registro de garanta
902
Entrega de fondos
103
103101
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
(La divisionaria que corresponda)
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
Recuperaciones de capital
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
103
103101
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
(La divisionaria que corresponda)
CUENTAS DE REGISTRO
DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
Propios
5 - 16
JORNALIZACIN
3.1.9
VENCIDA
(La divisionaria que corresponda)
103101
VIGENTE
(La divisionaria que corresponda)
3.2
3.2.1
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
CRDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE
UTILIZAR
801108.01
Prstamos
801108.0102 De Entrega Gradual
888888
5 - 17
JORNALIZACIN
3.2.2
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
CRDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES
DE UTILIZAR
801108.01
Prstamos
801108.0102 De Entrega Gradual
Regularizacin del margen por girar por cada utilizacin del crdito.
3.3
3.3.1
3.3.1.1
CARTERA DE CRDITOS
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
(La divisionaria que corresponda)
601
601101
601101.03
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Cartera de Crditos
(La divisionaria que corresponda)
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
103
103199
103199.01
CARTERA DE CRDITOS
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
(La divisionaria que corresponda)
5 - 18
JORNALIZACIN
3.3.1.3
a)
GASTOS FINANCIEROS
PRODUCTOS NO COBRADOS
103
103199
103199.01
CARTERA DE CRDITOS
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
(La divisionaria que corresponda)
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
601
601101
601101.03
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Cartera de Crditos
(La divisionaria que corresponda)
5 - 19
JORNALIZACIN
b)
3.3.2.1
CARTERA DE CRDITOS
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
(La divisionaria que corresponda)
401
401101
401101.03
UTILIDADES DIFERIDAS
INTERESES DEVENGADOS NO
PERCIBIDOS
Cartera de Crditos
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
103
103199
103199.01
CARTERA DE CRDITOS
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
(La divisionaria que corresponda)
5 - 20
JORNALIZACIN
b)
UTILIDADES DIFERIDAS
INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
Cartera de Crditos
601
601101
601101.03
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Cartera de Crditos
(La divisionaria que corresponda)
UTILIDADES DIFERIDAS
INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
Cartera de Crditos
103
103199
103199.01
CARTERA DE CRDITOS
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
(La divisionaria que corresponda)
5 - 21
JORNALIZACIN
3.3.2.4
a)
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
601
601101
601101.03
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Cartera de Crditos
(La divisionaria que corresponda)
3.4.1
NOMINAL
DE
5 - 22
JORNALIZACIN
3.4.2
CARTERA DE CRDITOS
(La cuenta y divisionaria que corresponda)
3.5.1
3.5.1.1
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
309
309102
CRDITOS DIFERIDOS
COMISIONES PERCIBIDAS NO
DEVENGADAS
5 - 23
JORNALIZACIN
3.5.1.2
CRDITOS DIFERIDOS
COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS
601
601102
601102.01
PRODUCTOS FINANCIEROS
COMISIONES
Cartera de Crditos
(La divisionaria que corresponda)
3.5.2.1
Entrega de fondos
103
103101
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
(La divisionaria que corresponda)
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
309
309102
CRDITOS DIFERIDOS
COMISIONES PERCIBIDAS NO
DEVENGADAS
Recuperaciones de capital
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
103
103101
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
(La divisionaria que corresponda)
5 - 24
JORNALIZACIN
b)
CRDITOS DIFERIDOS
COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS
601
601102
601102.01
PRODUCTOS FINANCIEROS
COMISIONES
Cartera de Crditos
(La divisionaria que corresponda)
3.6.1
3.6.1.1
CARTERA DE CRDITOS
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Comisiones
(La divisionaria que corresponda)
601
601102
601102.01
PRODUCTOS FINANCIEROS
COMISIONES
Cartera de Crditos
(La divisionaria que corresponda)
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
103
103199
103199.02
CARTERA DE CRDITOS
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Comisiones
(La divisionaria que corresponda)
5 - 25
JORNALIZACIN
3.6.1.3
a)
GASTOS FINANCIEROS
PRODUCTOS NO COBRADOS
103
103199
103199.02
CARTERA DE CRDITOS
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Comisiones
(La divisionaria que corresponda)
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
601
601102
601102.01
PRODUCTOS FINANCIEROS
COMISIONES
Cartera de Crditos
(La divisionaria que corresponda)
5 - 26
JORNALIZACIN
b)
3.6.2.1
CARTERA DE CRDITOS
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Comisiones
(La divisionaria que corresponda)
401
401102
401102.03
UTILIDADES DIFERIDAS
COMISIONES DEVENGADAS NO
PERCIBIDAS
Cartera de Crditos
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
103
103199
103199.02
CARTERA DE CRDITOS
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Comisiones
(La divisionaria que corresponda)
5 - 27
JORNALIZACIN
b)
UTILIDADES DIFERIDAS
COMISIONES DEVENGADAS NO PERCIBIDAS
Cartera de Crditos
601
601102
601102.01
PRODUCTOS FINANCIEROS
COMISIONES
Cartera de Crditos
(La divisionaria que corresponda)
UTILIDADES DIFERIDAS
COMISIONES DEVENGADAS NO PERCIBIDAS
Cartera de Crditos
103
103199
103199.02
CARTERA DE CRDITOS
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Comisiones
(La divisionaria que corresponda)
5 - 28
JORNALIZACIN
3.6.2.4
a)
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
601
601102
601102.01
PRODUCTOS FINANCIEROS
COMISIONES
Cartera de Crditos
(La divisionaria que corresponda)
5 - 29
JORNALIZACIN
3.7
DESCUENTO DE DOCUMENTOS
3.7.1
Descuento
103
103101
103101.01
103101.0102
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
Empresariales Mayores
Documentos Descontados
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
309
309101
CRDITOS DIFERIDOS
INTERESES PERCIBIDOS NO
DEVENGADOS
Cartera de Crditos
309101.03
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Cartera de Crditos
Documentos Descontados
CRDITOS DIFERIDOS
INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGADOS
Cartera de Crditos
601
601101
601101.03
601101.0302
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Cartera de Crditos
Documentos Descontados
5 - 30
JORNALIZACIN
3.7.3
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
103
103101
103101.01
103101.0102
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
Empresariales Mayores
Documentos Descontados
CARTERA DE CRDITOS
VENCIDA
En Cobro Administrativo
Empresariales Mayores
Documentos Descontados
103
103101
103101.01
103101.0102
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
Empresariales Mayores
Documentos Descontados
CARTERA DE CRDITOS
VENCIDA
En Cobro Judicial
Empresariales Mayores
Documentos Descontados
103
103102
103102.02
103102.0201
103102.0201.02
CARTERA DE CRDITOS
VENCIDA
En Cobro Administrativo
Empresariales Mayores
Documentos Descontados
5 - 31
JORNALIZACIN
4
INVERSIONES EN VALORES
4.1
ADQUISICIN DE VALORES
102
102102
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES PARA LA VENTA
(La divisionaria que corresponda)
102109
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
4.2.1
4.2.1.1
INVERSIONES
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
En Ttulos-Valores para la Venta
(La divisionaria que corresponda)
601
601101
601101.02
601101.0202
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Inversiones
En Ttulos-Valores para la Venta
(La divisionaria que corresponda)
5 - 32
JORNALIZACIN
4.2.1.2
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
102
102109
INVERSIONES
INTERESES PAGADOS EN COMPRA DE
VALORES
102199
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
102199.01 Intereses
102199.0102 En Ttulos-Valores para la Venta
(La divisionaria que corresponda)
4.2.2.1
INVERSIONES
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
En Ttulos-Valores para la Venta
(La divisionaria que corresponda)
401
401101
401101.02
UTILIDADES DIFERIDAS
INTERESES DEVENGADOS NO
PERCIBIDOS
Inversiones
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
102
102199
102199.01
102199.0102
INVERSIONES
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
En Ttulos-Valores para la Venta
(La divisionaria que corresponda)
5 - 33
JORNALIZACIN
4.2.2.3
Traslado a resultados
401
401101
401101.02
UTILIDADES DIFERIDAS
INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
Inversiones
601
601101
601101.02
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Inversiones
(La divisionaria que corresponda)
UTILIDADES DIFERIDAS
INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
Inversiones
102
102199
102199.01
INVERSIONES
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
(La divisionaria que corresponda)
5 - 34
JORNALIZACIN
4.2.2.5
a)
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
601
601101
601101.02
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Inversiones
(La divisionaria que corresponda)
5 - 35
JORNALIZACIN
4.3
VENTA DE VALORES
4.3.1
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
102
102102
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES PARA LA VENTA
(La divisionaria que corresponda)
102109
102199
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
102199.01
Intereses
102199.0102 En Ttulos-Valores para la Venta
(La divisionaria que corresponda)
601
601101
601101.02
601101.0202
Venta de ttulos-valores.
5 - 36
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Inversiones
En Ttulos-Valores para la Venta
(La divisionaria que corresponda)
JORNALIZACIN
4.3.2
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
102
102102
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES PARA LA VENTA
(La divisionaria que corresponda)
102109
102199
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
102199.01
Intereses
102199.0102 En Ttulos-Valores para la Venta
(La divisionaria que corresponda)
601
601101
601101.02
601101.0202
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Inversiones
En Ttulos-Valores para la Venta
(La divisionaria que corresponda)
601103
601103.02
NEGOCIACIN DE TTULOS-VALORES
De Ttulos-Valores para la Venta
5 - 37
JORNALIZACIN
4.3.3
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
701
701104
701104.02
GASTOS FINANCIEROS
NEGOCIACIN DE TTULOS-VALORES
De Ttulos-Valores para la Venta
102
102102
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES PARA LA VENTA
(La divisionaria que corresponda)
102109
102199
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
102199.01
Intereses
102199.0102 En Ttulos-Valores para la Venta
(La divisionaria que corresponda)
601
601101
601101.02
601101.0202
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Inversiones
En Ttulos-Valores para la Venta
(La divisionaria que corresponda)
4.4.1
Disminucin
703
703101
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES PARA
NEGOCIACIN
(Las divisionarias que correspondan)
5 - 38
JORNALIZACIN
4.4.2
Aumento
102
102601
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES PARA NEGOCIACIN
(Las divisionarias que correspondan)
603
603101
5 - 39
JORNALIZACIN
5
5.1
TRMITE INICIAL
5.1.1
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
305
305105
305105.04
305105.0401
305105.0402
Traslado de fondos
107
107103
107103.02
OTRAS INVERSIONES
FONDOS ESPECIALES
Del Sistema de Hipotecas Aseguradas
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
5 - 40
JORNALIZACIN
5.2
5.2.1
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
107
107103
107103.02
OTRAS INVERSIONES
FONDOS ESPECIALES
Del Sistema de Hipotecas Aseguradas
5.3
5 - 41
JORNALIZACIN
5.4
CUENTAS DE REGISTRO
DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
Propios
999999
ESCRITURACIN
5.6.1
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
107
107103
107103.02
OTRAS INVERSIONES
FONDOS ESPECIALES
Del Sistema de Hipotecas Aseguradas
305
305105
305105.04
5 - 42
JORNALIZACIN
5.6.2
Por la formalizacin
a)
801
801108
801108.01
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
CRDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE
UTILIZAR
Prstamos
(La divisionaria que corresponda)
888888
999999
CUENTAS DE REGISTRO
DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
Propios
999999
Por la garanta
902
902102
5 - 43
JORNALIZACIN
5.7
UTILIZACIN
5.7.1
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
Hipotecarios para Vivienda
Prstamos
Hipotecarios
305
305102
305102.01
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
CRDITOS FORMALIZADOS
PENDIENTES DE UTILIZAR
Prstamos
(La divisionaria que corresponda)
5 - 44
JORNALIZACIN
5.7.4
CUENTAS DE REGISTRO
DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
Propios
999999
5.8.1
CUENTAS DE REGISTRO
DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
Propios
CUENTAS DE REGISTRO
DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
Propios
999999
5 - 45
JORNALIZACIN
5.8.3
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES PARA LA VENTA
De Personas Individuales - Cdulas Hipotecarias 103
103101
103101.04
103101.0401
103101.0401.06
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
Hipotecarios para Vivienda
Prstamos
Hipotecarios
5.9
5.9.1
INVERSIONES
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
En Ttulos-Valores para la Venta
De Personas Individuales - Cdulas Hipotecarias -
104
104199
104199.02
104199.0299
UTILIDADES DIFERIDAS
INTERESES DEVENGADOS NO
PERCIBIDOS
Inversiones
PRODUCTOS POR SERVICIOS,
DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
5 - 46
JORNALIZACIN
5.10
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
107
107103
107103.02
OTRAS INVERSIONES
FONDOS ESPECIALES
Del Sistema de Hipotecas Aseguradas
102
102102
102102.04
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES PARA LA
VENTA
De Personas Individuales - Cdulas
Hipotecarias -
102199
305
305105
305105.04
5 - 47
JORNALIZACIN
b)
UTILIDADES DIFERIDAS
INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
Inversiones
401104
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Inversiones
En Ttulos-Valores para la Venta
De Personas Individuales - Cdulas
Hipotecarias -
602
602101
602101.03
602101.0301
104
104101
104101.05
5 - 48
Por la regularizacin de los fondos especiales (1) se registra una partida similar
a la identificada en el numeral 5.2.2.
JORNALIZACIN
5.12
CANCELACIN
Al recibirse la ltima cuota adems de las partidas correspondientes, debern
asentarse las siguientes:
5.12.1
CUENTAS DE REGISTRO
DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
Propios
5.13.1
5 - 49
JORNALIZACIN
5.13.2
BIENES REALIZABLES
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Inmuebles
102
102102
102102.04
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES PARA LA
VENTA
De Personas Individuales - Cdulas
Hipotecarias -
102199
104199
104199.02
104199.0299
5 - 50
JORNALIZACIN
5.13.3
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
102
102102
102102.01
102102.0104
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES PARA LA VENTA
De Gobierno y Entidades Oficiales
Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
102
102102
102102.04
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES PARA LA
VENTA
De Personas Individuales
- Cdulas Hipotecarias -
102199
104199
104199.02
104199.0299
CUENTAS DE REGISTRO
DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
Propios
5 - 51
JORNALIZACIN
5.13.5
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
102
102102
102102.01
102102.0104
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES PARA LA VENTA
De Gobierno y Entidades Oficiales
Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas
105
105101
105101.02
BIENES REALIZABLES
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Inmuebles
Valor del traslado al FHA del inmueble adjudicado, dentro del plazo
establecido en el Reglamento de la Ley del Instituto de Fomento de Hipotecas
Aseguradas.
5.14
5.14.1
ADMINISTRACIONES AJENAS
ADMINISTRACIN CDULAS HIPOTECARIAS
(La divisionaria que corresponda)
999999
5 - 52
JORNALIZACIN
5.14.2
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
107
107103
107103.02
OTRAS INVERSIONES
FONDOS ESPECIALES
Del Sistema de Hipotecas Aseguradas
305
305105
305105.04
5 - 53
JORNALIZACIN
NOTA:
5.14.5
ADMINISTRACIONES AJENAS
ADMINISTRACIN CDULAS
HIPOTECARIAS
(La divisionaria que corresponda)
5 - 54
JORNALIZACIN
6
6.1
6.1.1
Recepcin de la cobranza
905
905101
905101.02
905101.0201
ADMINISTRACIONES AJENAS
DOCUMENTOS Y VALORES
Recibidos para su Cobro
Cobranzas
999999
Cobro efectuado
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
305
305105
305105.01
602
602101
602101.02
602101.07
Liquidacin de la cobranza
305
305105
305105.01
5 - 55
JORNALIZACIN
6.1.4
ADMINISTRACIONES AJENAS
DOCUMENTOS Y VALORES
Recibidos para su Cobro
Cobranzas
6.2
6.2.1
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
GARANTAS OTORGADAS
AVALES
FIANZAS
888888
CUENTAS DE REGISTRO
DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
Propios
999999
Por la comisin
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
602
602101
602101.05
5 - 56
JORNALIZACIN
6.2.4
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
GARANTAS OTORGADAS
AVALES
FIANZAS
5 - 57
JORNALIZACIN
7
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
7.1
ADJUDICACIN DE BIENES
7.1.1
BIENES REALIZABLES
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
(La divisionaria que corresponda)
103
CARTERA DE CRDITOS
(La cuenta y divisionaria que corresponda)
104
104101
104101.06
104101.99
305
305101
305101.05
305101.0501
402
402102
402102.01
PRODUCTOS CAPITALIZADOS
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Productos Acumulados (1)
504
504102
5 - 58
JORNALIZACIN
7.1.2
VALUACIN DE ACTIVOS DE
RECUPERACIN DUDOSA
CARTERA DE CRDITOS
CUENTAS INCOBRABLES Y DE DUDOSA
RECUPERACIN
CARTERA DE CRDITOS
7.1.3
Para registrar la reversin de los intereses y comisiones por lucro cesante por
cartera de crditos.
7.1.4
Escrituracin
914
914101
914101.01
CUENTAS DE REGISTRO
DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
Propios
999999
5 - 59
JORNALIZACIN
7.1.5
REGISTRO DE LA VALUACIN
7.2.1
BIENES REALIZABLES
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
(La divisionaria que corresponda)
402
402102
402102.02
PRODUCTOS CAPITALIZADOS
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Excedente por Avalo (1)
504
504103
Ajuste al valor del bien adjudicado, como resultado del avalo practicado.
(1)
(2)
7.2.2
GASTOS EXTRAORDINARIOS
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Prdida en Tenencia y Explotacin
201
201105
201105.01
5 - 60
JORNALIZACIN
7.3
ADMINISTRACIN
7.3.1
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
305
305105
305105.06
BIENES REALIZABLES
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Erogaciones por Activos Extraordinarios
305
305102
305102.01
7.3.3.1
a)
305
305105
305105.06
BIENES REALIZABLES
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Erogaciones por Activos Extraordinarios
607
607101
607101.01
PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Utilidad en Tenencia y Explotacin
5 - 61
JORNALIZACIN
b)
607
607101
607101.01
PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Utilidad en Tenencia y Explotacin
504
504101
7.3.3.2
708
708101
708101.01
GASTOS EXTRAORDINARIOS
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Prdida en Tenencia y Explotacin
105
105101
105101.04
BIENES REALIZABLES
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Erogaciones por Activos Extraordinarios
7.4.1
5 - 62
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
103
103101
103101.01
103101.0109
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
Empresariales Mayores
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
201
201105
201105.01
JORNALIZACIN
305
305106
305106.02
402
402102
402102.01
402102.02
PRODUCTOS CAPITALIZADOS
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS (1)
Productos Acumulados
Excedente por Avalo
504
504101
504102
504103
BIENES REALIZABLES
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
(La divisionaria que corresponda)
402
402103
PRODUCTOS CAPITALIZADOS
VENTAS A PLAZOS (1) y (3)
504
504104
607
607101
607101.02
PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Utilidad en Liquidacin (4)
5 - 63
JORNALIZACIN
7.4.2
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
103
103101
103101.01
103101.0109
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
Empresariales Mayores
Deudores por Venta de Activos Extraordinarios
201
201105
201105.01
305
305106
305106.02
402
402102
402102.01
402102.02
PRODUCTOS CAPITALIZADOS
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS (1)
Productos Acumulados
Excedente por Avalo
504
504101
504102
504103
708
708101
708101.02
GASTOS EXTRAORDINARIOS
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Prdida en Liquidacin
105
105101
BIENES REALIZABLES
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
(La divisionaria que corresponda)
NOTA:
5 - 64
JORNALIZACIN
8
8.1
CUENTAS DE REGISTRO
FORMAS EN BLANCO
Libretas
999999
RECEPCIN DE DEPSITOS
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
101105
101105.01
CHEQUES A COMPENSAR
Acreditados en Cuentas Encajables
301
301102
301102.01
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
DEPSITOS DE AHORRO
Ahorro Corriente
(La divisionaria que corresponda)
CUENTAS DE REGISTRO
FORMAS EN BLANCO
Libretas
5 - 65
JORNALIZACIN
8.4
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES
Obligaciones Depositarias
Depsitos de Ahorro
301
301199
301199.01
301199.0102
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
Intereses
Depsitos de Ahorro
CAPITALIZACIN DE INTERESES
301
301199
301199.01
301199.0102
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
Intereses
Depsitos de Ahorro
301
301102
301102.01
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
DEPSITOS DE AHORRO
Ahorro Corriente
(La divisionaria que corresponda)
305
305101
305101.06
305101.0603
RETIRO DE DEPSITOS
301
301102
301102.01
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
DEPSITOS DE AHORRO
Ahorro Corriente
(La divisionaria que corresponda)
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
5 - 66
JORNALIZACIN
9
FIDEICOMISOS
9.1
9.1.1
ADMINISTRACIONES AJENAS
FIDEICOMISOS
(La divisionaria que corresponda)
999999
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
305
305105
305105.02
5 - 67
JORNALIZACIN
9.3
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
305
305105
305105.02
POR EL COBRO
FIDEICOMISO
305
305105
305105.02
DE
COMISIONES
POR
EL
MANEJO
5 - 68
DEL
JORNALIZACIN
9.6
ADMINISTRACIONES AJENAS
FIDEICOMISOS
(La divisionaria que corresponda)
5 - 69
JORNALIZACIN
10
OBLIGACIONES FINANCIERAS
10.1
BONOS
10.1.1
Autorizacin de la emisin
907
907101
Impresin de ttulos
110
110103
110103.01
110103.0101
CARGOS DIFERIDOS
GASTOS ANTICIPADOS
Materiales y Suministros
Proveedura
305
305102
305102.01
5 - 70
JORNALIZACIN
10.1.4
OBLIGACIONES FINANCIERAS
DISPONIBLES PARA COLOCAR
Bonos
908
908101
908101.01
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PENDIENTES DE EMITIR
Bonos
Colocacin de bonos
10.1.5.1
GASTOS DE ADMINISTRACIN
PAPELERA, TILES Y SUMINISTROS
110
110103
110103.01
110103.0101
CARGOS DIFERIDOS
GASTOS ANTICIPADOS
Materiales y Suministros
Proveedura
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
303
303101
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BONOS
(La divisionaria que corresponda)
5 - 71
JORNALIZACIN
10.1.5.3
OBLIGACIONES FINANCIERAS
EN CIRCULACIN
Bonos
908
908102
908102.01
OBLIGACIONES FINANCIERAS
DISPONIBLES PARA COLOCAR
Bonos
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES
Obligaciones Financieras
Bonos
303
303199
303199.01
303199.0101
OBLIGACIONES FINANCIERAS
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
Intereses
Bonos
10.1.7.1
OTRAS INVERSIONES
FONDOS DE AMORTIZACIN
Para Servicio de Ttulos Financieros
(La divisionaria que corresponda)
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
5 - 72
JORNALIZACIN
10.1.7.2
OTRAS INVERSIONES
FONDOS DE AMORTIZACIN
Para Recompra de Ttulos Financieros
(La divisionaria que corresponda)
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
OTRAS INVERSIONES
FONDOS DE AMORTIZACIN
Para Servicio Extraordinario de Ttulos Financieros
(La divisionaria que corresponda)
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
Pago de intereses
303
303199
303199.01
303199.0101
OBLIGACIONES FINANCIERAS
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
Intereses
Bonos
107
107101
107101.01
OTRAS INVERSIONES
FONDOS DE AMORTIZACIN
Para Servicio de Ttulos Financieros
(La divisionaria que corresponda)
5 - 73
JORNALIZACIN
10.1.9
Amortizacin de bonos
10.1.9.1
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BONOS
(La divisionaria que corresponda)
303
303103
303103.01
OBLIGACIONES FINANCIERAS
OBLIGACIONES FINANCIERAS A LA
ORDEN
Bonos
Cancelacin de bonos
10.1.10.1
OBLIGACIONES FINANCIERAS
OBLIGACIONES FINANCIERAS A LA ORDEN
Bonos
107
107101
107101.01
OTRAS INVERSIONES
FONDOS DE AMORTIZACIN
Para Servicio de Ttulos Financieros
(La divisionaria que corresponda)
OBLIGACIONES FINANCIERAS
EN CIRCULACIN
Bonos
5 - 74
JORNALIZACIN
10.1.10.3
Liquidacin de series
999999
EMISIONES AUTORIZADAS DE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BONOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
AMORTIZADAS
BONOS
PAGARS FINANCIEROS
10.2.1
Autorizacin de la emisin
907
907102
OBLIGACIONES FINANCIERAS
DISPONIBLES PARA COLOCAR
Pagars Financieros
999999
5 - 75
JORNALIZACIN
10.2.3
OBLIGACIONES FINANCIERAS
EN CIRCULACIN
Pagars Financieros
908
908102
908102.02
OBLIGACIONES FINANCIERAS
DISPONIBLES PARA COLOCAR
Pagars Financieros
OBLIGACIONES FINANCIERAS
DISPONIBLES PARA COLOCAR
Pagars Financieros
908
908103
908103.02
OBLIGACIONES FINANCIERAS
EN CIRCULACIN
Pagars Financieros
5 - 76
JORNALIZACIN
11
11.1
GASTOS FINANCIEROS
CUOTA DE FORMACIN FOPA
305
CUENTAS POR PAGAR
305101
OBLIGACIONES INMEDIATAS
305101.05
Impuestos, Arbitrios, Contribuciones y Cuotas
305101.0504 Cuotas
305101.0504.01FOPA
PAGO DE LA CUOTA
305
CUENTAS POR PAGAR
305101
OBLIGACIONES INMEDIATAS
305101.05
Impuestos, Arbitrios, Contribuciones y Cuotas
305101.0504
Cuotas
305101.0504.01 FOPA
101
101102
101102.01
DISPONIBILIDADES
BANCO CENTRAL
Depsito Legal
5 - 77
JORNALIZACIN
12
REPORTOS
12.1
12.1.1
a)
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
102
102102
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES PARA LA VENTA
(La divisionaria que corresponda)
Registro del contrato de reporto, cuando el efectivo recibido sea igual al valor
de los ttulos-valores entregados.
b)
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
104
104102
104102.02
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES PARA LA VENTA
(La divisionaria que corresponda)
5 - 78
JORNALIZACIN
c)
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
305
305101
305101.11
102
102102
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES PARA LA VENTA
(La divisionaria que corresponda)
OPERACIONES DE REPORTO
CONTRATOS DE REPORTO
999999
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES PARA LA VENTA
(La divisionaria que corresponda)
701
701107
GASTOS FINANCIEROS
DIFERENCIAS DE PRECIO EN OPERACIONES DE
REPORTO
(La divisionaria que corresponda)
305
305102
305102.01
5 - 79
JORNALIZACIN
b)
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES PARA LA VENTA
(La divisionaria que corresponda)
701
701107
GASTOS FINANCIEROS
DIFERENCIAS DE PRECIO EN OPERACIONES DE
REPORTO
(La divisionaria que corresponda)
104
104102
104102.02
305
305102
305102.01
5 - 80
JORNALIZACIN
c)
INVERSIONES
EN TTULOS-VALORES PARA LA VENTA
(La divisionaria que corresponda)
305
305101
305101.11
701
701107
GASTOS FINANCIEROS
DIFERENCIAS DE PRECIO EN OPERACIONES DE
REPORTO
(La divisionaria que corresponda)
305
305102
305102.01
OPERACIONES DE REPORTO
CONTRATOS DE REPORTO
5 - 81
JORNALIZACIN
12.2
12.2.1
a)
INVERSIONES
OPERACIONES DE REPORTO
(La divisionaria que corresponda)
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
INVERSIONES
OPERACIONES DE REPORTO
(La divisionaria que corresponda)
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
305
305101
305101.11
5 - 82
JORNALIZACIN
c)
INVERSIONES
OPERACIONES DE REPORTO
(La divisionaria que corresponda)
104
104102
104102.02
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
102
102104
INVERSIONES
OPERACIONES DE REPORTO
(La divisionaria que corresponda)
601
601104
PRODUCTOS FINANCIEROS
DIFERENCIAS DE PRECIO EN
OPERACIONES DE REPORTO
(La divisionaria que corresponda)
Registro del vencimiento del contrato de reporto, cuando el valor de los ttulosvalores recibidos sea igual al efectivo entregado.
5 - 83
JORNALIZACIN
b)
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
305
305101
305101.11
INVERSIONES
OPERACIONES DE REPORTO
(La divisionaria que corresponda)
601
601104
PRODUCTOS FINANCIEROS
DIFERENCIAS DE PRECIO EN
OPERACIONES DE REPORTO
(La divisionaria que corresponda)
Registro del vencimiento del contrato de reporto, en caso que el valor de los
ttulos-valores recibidos sea superior al efectivo entregado.
c)
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
102
102104
INVERSIONES
OPERACIONES DE REPORTO
(La divisionaria que corresponda)
104
104102
104102.02
601
601104
PRODUCTOS FINANCIEROS
DIFERENCIAS DE PRECIO EN
OPERACIONES DE REPORTO
(La divisionaria que corresponda)
Registro del vencimiento del contrato de reporto, en caso que el valor de los
ttulos-valores recibidos sea inferior al efectivo entregado.
5 - 84
JORNALIZACIN
13
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
13.1
13.1.1
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
CRDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE
UTILIZAR
Prstamos
(La divisionaria que corresponda)
888888
999999
5 - 85
JORNALIZACIN
13.1.3
BIENES REALIZABLES
BIENES PARA ARRENDAMIENTO FINANCIERO
(La divisionaria que corresponda)
305
305102
305102.01
13.1.4
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
Empresariales Menores
Arrendamiento Financiero
105
105102
BIENES REALIZABLES
BIENES PARA ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
(La divisionaria que corresponda)
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
CRDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES
DE UTILIZAR
Prstamos
(La divisionaria que corresponda)
5 - 86
JORNALIZACIN
13.1.6
CARTERA DE CRDITOS
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
Empresariales Menores
Arrendamiento Financiero
601
601101
601101.03
601101.0306
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Cartera de Crditos
Arrendamiento Financiero
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
103
103101
103101.02
103101.0206
CARTERA DE CRDITO
VIGENTE
Empresariales Menores
Arrendamiento Financiero
103199
NOTA 2:
5 - 87
JORNALIZACIN
13.2
13.2.1
INMUEBLES Y MUEBLES
MUEBLES
(La divisionaria que corresponda)
302
302102
CRDITOS OBTENIDOS
DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
NACIONALES
(La divisionaria que corresponda)
CRDITOS OBTENIDOS
DE INSTITUCIONES FINANCIERAS NACIONALES
(La divisionaria que corresponda)
701
701101
701101.02
701101.0202
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES
Crditos Obtenidos
De Instituciones Financieras Nacionales
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
5 - 88
JORNALIZACIN
13.2.3
Depreciacin acumulada
706
706109
706109.01
GASTOS DE ADMINISTRACIN
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
Depreciaciones
(La divisionaria que corresponda)
202
202109
DEPRECIACIONES ACUMULADAS
INMUEBLES Y MUEBLES
(La divisionaria que corresponda)
5 - 89
JORNALIZACIN
14
TARJETAS DE CRDITO
14.1
CUENTAS DE REGISTRO
FORMAS EN BLANCO
Tarjetas Plsticas
999999
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
CRDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE
UTILIZAR
Tarjetas de Crdito
888888
Valor del lmite de crdito autorizado y/o saldo pendiente de ser utilizado.
14.3
CUOTA DE MEMBRESA
103
103101
103101.05
103101.0505
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
De Consumo
Tarjetas de Crdito
602
602105
602105.02
602105.0201
5 - 90
JORNALIZACIN
14.4
CUENTAS DE REGISTRO
FORMAS EN BLANCO
Tarjetas Plsticas
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
De Consumo
Tarjetas de Crdito
305
305101
305101.01
305101.0101
601
601102
601102.01
601102.0105
PRODUCTOS FINANCIEROS
COMISIONES
Cartera de Crditos
Tarjetas de Crdito
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
5 - 91
JORNALIZACIN
14.7
RETIROS EN EFECTIVO
103
103101
103101.05
103101.0505
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
De Consumo
Tarjetas de Crdito
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
601
601102
601102.01
601102.0105
PRODUCTOS FINANCIEROS
COMISIONES
Cartera de Crditos
Tarjetas de Crdito
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
CRDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES
DE UTILIZAR
Tarjetas de Crdito
CAPITALIZACIN DE INTERESES
103
103101
103101.05
103101.0505
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
De Consumo
Tarjetas de Crdito
601
601101
601101.03
601101.0305
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Cartera de Crditos
Tarjetas de Crdito
5 - 92
JORNALIZACIN
14.10
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
103
103101
103101.05
103101.0505
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
De Consumo
Tarjetas de Crdito
5 - 93
JORNALIZACIN
15.
FACTORAJE
15.1
15.2
801
801108
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
CRDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE
UTILIZAR
801108.01
Prstamos
801108.0101 Lneas de Crdito
888888
999999
5 - 94
JORNALIZACIN
15.3
ENTREGA DE FONDOS
103
103101
103101.01
103101.0107
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
Empresariales Mayores
Factoraje
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
601
601102
601102.01
601102.0107
PRODUCTOS FINANCIEROS
COMISIONES
Cartera de Crditos
Factoraje
REGULARIZACIN
FORMALIZADO
888888
POR
LA
UTILIZACIN
DEL
CRDITO
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
CRDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES
DE UTILIZAR
801108.01
Prstamos
801108.0101 Lneas de Crdito
CUENTAS DE REGISTRO
DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
Propios
999999
5 - 95
JORNALIZACIN
15.6
INTERESES DEVENGADOS
103
103199
103199.01
103199.0101
103199.0101.07
CARTERA DE CRDITOS
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Intereses
Empresariales Mayores
Factoraje
601
601101
601101.03
601101.0307
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Cartera de Crditos
Factoraje
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
103
103199
103199.01
103199.0101
103199.0101.07
CARTERA DE CRDITOS
PRODUCTOS FINANCIEROS POR
COBRAR
Intereses
Empresariales Mayores
Factoraje
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
103
103101
103101.01
103101.0107
CARTERA DE CRDITOS
VIGENTE
Empresariales Mayores
Factoraje
5 - 96
JORNALIZACIN
15.9
CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
CRDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE
UTILIZAR
801108.01
Prstamos
801108.0101 Lneas de Crdito
888888
GASTOS FINANCIEROS
PRODUCTOS NO COBRADOS
103199
103199.01
103199.0101
103199.0101.07
5 - 97
JORNALIZACIN
15.12
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
601
601101
601101.03
601101.0307
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES
Cartera de Crditos
Factoraje
5 - 98
JORNALIZACIN
16
INVERSIN EN
FINANCIERO
16.1
ADQUISICIN DE ACCIONES
106
106101
106101.01
ACCIONES
DE
EMPRESAS
DEL
GRUPO
INVERSIONES PERMANENTES
ACCIONES
De Instituciones Financieras
101101
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
101103
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
605
605101
5 - 99
JORNALIZACIN
17
ALMACENAJE
17.1
CUENTAS DE REGISTRO
FORMAS EN BLANCO
Bonos de Prenda
Certificados de Depsito sobre Mercaderas
999999
MERCADERAS EN DEPSITO
EN BODEGAS PROPIAS
(La divisionaria que corresponda)
EN BODEGAS HABILITADAS
(La divisionaria que corresponda)
EN BODEGAS FISCALES PROPIAS
(La divisionaria que corresponda)
888888
ADMINISTRACIONES AJENAS
IMPUESTOS DE MERCADERAS EN BODEGAS
FISCALES
999999
5 - 100
JORNALIZACIN
17.4
CUENTAS DE REGISTRO
FORMAS EN BLANCO
Bonos de Prenda
Certificados de Depsito sobre Mercaderas
RETIRO DE MERCADERAS
888888
MERCADERAS EN DEPSITO
EN BODEGAS PROPIAS
(La divisionaria que corresponda)
EN BODEGAS HABILITADAS
(La divisionaria que corresponda)
EN BODEGAS FISCALES PROPIAS
(La divisionaria que corresponda)
5 - 101
JORNALIZACIN
17.7
SOBRE
LAS
ADMINISTRACIONES AJENAS
IMPUESTOS DE MERCADERAS EN
BODEGAS FISCALES
MERCADERAS EN TRNSITO
17.9.1
MERCADERAS EN DEPSITO
MERCADERAS EN TRNSITO
Con Certificado de Depsito
Con Certificado de Depsito y Bono de Prenda
888888
5 - 102
JORNALIZACIN
17.9.3
MERCADERAS EN DEPSITO
EN BODEGAS PROPIAS
(La divisionaria que corresponda)
EN BODEGAS HABILITADAS
(La divisionaria que corresponda)
802
802106
802106.01
802106.02
MERCADERAS EN DEPSITO
MERCADERAS EN TRNSITO
Con Certificado de Depsito
Con Certificado de Depsito y Bono de Prenda
17.10.1
UTILIDADES DIFERIDAS
PRODUCTOS POR SERVICIOS,
DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
CAJA
(La divisionaria que corresponda)
104
104199
104199.02
104199.0202
5 - 103
JORNALIZACIN
17.10.3
UTILIDADES DIFERIDAS
PRODUCTOS POR SERVICIOS, DEVENGADOS NO
PERCIBIDOS
602
602103
17.11.1
MERCADERAS EN DEPSITO
EN BODEGAS PROPIAS
EN BODEGAS HABILITADAS
EN BODEGAS FISCALES PROPIAS
(La divisionaria que corresponda)
5 - 104
JORNALIZACIN
17.11.3
CUENTAS
INCOBRABLES
RECUPERACIN
CUENTAS POR COBRAR
201
201104
201104.01
DE
DUDOSA
OTORGAMIENTO DE PRSTAMOS
NOTA:
5 - 105
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
Guatemala, C. A.
ENTIDAD ___________________________________________________
BALANCE GENERAL CONDENSADO AL:
(Cifras en Quetzales)
ACTIVO
DISPONIBILIDADES
Caja
Banco Central
Bancos del Pas
Bancos del Exterior
Cheques a Compensar
Giros sobre el Exterior
TOTAL
MONEDA
EXTRANJERA
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
INVERSIONES
En Ttulos-Valores para Negociacin
En Ttulos-Valores para la Venta
En Ttulos-Valores para su Vencimiento
Operaciones de Reporto
Certificados de Participacin
Intereses pagados en compra de Valores
(-) Estimaciones por Valuacin
XXX
CARTERA DE CRDITOS
Vigente
Vencida
(-) Estimaciones por Valuacin
XXX
MONEDA
NACIONAL
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
(XXX)
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
(XXX)
XXX
XXX
(XXX)
XXX
XXX
(XXX)
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
(XXX)
XXX
(XXX)
BIENES REALIZABLES
(-) Estimaciones por Valuacin
XXX
XXX
(XXX)
XXX
(XXX)
INVERSIONES PERMANENTES
(-) Estimaciones por Valuacin
XXX
XXX
(XXX)
XXX
(XXX)
OTRAS INVERSIONES
(-) Estimaciones por Valuacin
INMUEBLES Y MUEBLES
(-) Depreciaciones Acumuladas
CARGOS DIFERIDOS
(-) Amortizaciones Acumuladas
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
(XXX)
XXX
XXX
(XXX)
XXX
(XXX)
XXX
(XXX)
XXX
XXX
(XXX)
XXX
(XXX)
TOTAL
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
Depsitos Monetarios
Depsitos de Ahorro
Depsitos a Plazo
Depsitos a la Orden
Depsitos con Restricciones
XXX
CRDITOS OBTENIDOS
Del Banco Central
De Instituciones Financieras Nacionales
De Instituciones Financieras Extranjeras
De Organismos Internacionales
XXX
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Bonos
Pagars Financieros
Obligaciones Financieras a la Orden
Obligaciones Financieras con Restricciones
XXX
MONEDA
NACIONAL
MONEDA
EXTRANJERA
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
PROVISIONES
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
OTRAS OBLIGACIONES
XXX
XXX
XXX
CRDITOS DIFERIDOS
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL PAGADO
Capital Autorizado
(-) Capital no Pagado
Casa Matriz, Capital Asignado
APORTACIONES PERMANENTES
RESERVAS DE CAPITAL
RESERVAS PARA ACTIVOS
EXTRAORDINARIOS
REVALUACIN DE ACTIVOS
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
GANANCIAS Y PRDIDAS POR
FUSIN
(+) (-)
VALUACIN DE ACTIVOS DE RECUPERACIN
DUDOSA (-)
PROVISIN DE BENEFICIOS A EMPLEADOS (-)
AJUSTES AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
GANANCIAS O PRDIDAS POR CAMBIOS EN EL
VALOR DE MERCADO DE LAS INVERSIONES
(+) (-)
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (+)
(-)
RESULTADOS DEL EJERCICIO (+) (-)
SUMA DEL CAPITAL CONTABLE
6-1
XXX
XXX
XXX
XXX
(XXX)
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
(XXX)
XXX
XXX
(XXX)
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
CUENTAS DE ORDEN
VALORES Y BIENES CEDIDOS EN GARANTA
GARANTAS CARTERA DE CRDITOS
MRGENES POR GIRAR
ADMINISTRACIONES AJENAS
DOCUMENTOS Y VALORES PROPIOS REMITIDOS
EMISIONES AUTORIZADAS DE OBLIGACIONES
FINANCIERAS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
OBLIGACIONES FINANCIERAS AMORTIZADAS
TTULOS SOBRE MERCADERAS EN DEPSITO
PLIZAS DE SEGUROS Y FIANZAS
OPERACIONES DE REPORTO
OTRAS CUENTAS DE ORDEN
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
Los saldos en moneda extranjera estn expresados al tipo de cambio de referencia de Q____ por US$1, publicado por el Banco de Guatemala el ________.
Guatemala,
de
de
6-2
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
Guatemala, C. A.
ENTIDAD: ______________________________
ESTADO DE RESULTADOS CONDENSADO
Del_____________al_______________de_____
(Cifras en Quetzales)
XXX
PRODUCTOS FINANCIEROS
Intereses
Comisiones
Negociacin de Ttulos-Valores
Diferencias de precio en Operaciones de Reporto
XXX
XXX
XXX
XXX
GASTOS FINANCIEROS
Intereses
Comisiones
Beneficios Adicionales
Negociacin de Ttulos-Valores
Cuota de Formacin FOPA
Productos no Cobrados
Diferencias de precio en Operaciones de Reporto
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
PRODUCTOS
Ganancia por Valor de Mercado de Ttulos-Valores
Variaciones y Ganancias Cambiarias en Moneda Extranjera
Productos por Inversiones en Acciones
Productos por Promocin de Empresas
XXX
XXX
XXX
XXX
GASTOS
Prdida por Valor de Mercado de Ttulos-Valores
Variaciones y Prdidas Cambiarias en Moneda Extranjera
Cuentas Incobrables y de Dudosa Recuperacin
Gastos por Promocin de Empresas
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
GASTOS DE ADMINISTRACIN
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
Guatemala,____de__________________de______
6-3
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
Guatemala, C. A.
ENTIDAD __________________________________
ESTADO DE MOVIMIENTO DEL CAPITAL CONTABLE
Del___________________al ________________de_______
(Cifras en Quetzales)
Saldo al
31-DC(ao anterior)
501
501101
501103
MOVIMIENTO
Dbitos
Crditos
Saldo al
31-DC(ao actual)
CAPITAL PAGADO
CAPITAL AUTORIZADO
CASA MATRIZ, CAPITAL ASIGNADO
SUMA
501102
MENOS:
CAPITAL NO PAGADO
SUMA CAPITAL PAGADO
502
503
503101
503102
503103
503104
503105
503199
504
505
506
507
509
511
APORTACIONES PERMANENTES
RESERVAS DE CAPITAL
RESERVA LEGAL
RESERVA PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES
RESERVA PARA FUTUROS DIVIDENDOS
RESERVA PARA EVENTUALIDADES
RESERVA PARA REINVERSIN DE UTILIDADES
BENEFICIO FISCAL
OTRAS
RESERVA PARA ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
REVALUACIN DE ACTIVOS
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUSIN
PROVISIN DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
GANANCIAS O PRDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE
MERCADO DE LAS INVERSIONES
SUMA
510
512
508
MENOS:
AJUSTES AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
VALUACIN DE ACTIVOS DE RECUPERACIN DUDOSA
513
MAS / MENOS:
RESULTADOS DEL EJERCICIO
TOTAL CAPITAL CONTABLE
6-4
Nombre y Firma____________________________________
GERENTE
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
Guatemala, C. A.
ENTIDAD: ____________________________________
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por el perodo del ___________al ____________de________________
(Cifras en Quetzales)
PARCIAL
DESCRIPCIN
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobro por intereses
xxx.xx
Cobro por comisiones
xxx.xx
Cobro por servicios
xxx.xx
Pago por intereses
xxx.xx
Pago por comisiones
xxx.xx
Pago por servicios
xxx.xx
Pago por gastos de administracin
xxx.xx
Ganancia o prdida por negociacin de ttulos-valores (neto)
xxx.xx
Ganancia o prdida cambiaria (neto)
xxx.xx
Ganancia o prdida por tenencia o explotacin de activos extraordinarios (neto)
xxx.xx
Inversiones (no consideradas como equivalentes de efectivo)
--Ingreso por desinversin
xxx.xx
--Egreso por inversin
xxx.xx
Cartera de crditos:
--Ingreso por amortizaciones
xxx.xx
--Egreso por desembolsos
xxx.xx
Otras inversiones
--Ingreso por desinversin
xxx.xx
--Egreso por colocacin
xxx.xx
Obligaciones depositarias:
--Ingreso por captaciones
xxx.xx
--Egreso por retiro de depsitos
xxx.xx
Crditos obtenidos:
--Ingreso por crditos
xxx.xx
--Egreso por amortizacin de crditos
xxx.xx
Obligaciones financieras:
--Ingreso por colocacin
xxx.xx
--Egreso por redencin o readquisicin
xxx.xx
Venta de activos extraordinarios
xxx.xx
Impuesto sobre la renta pagado
xxx.xx
Otros ingresos y egresos (neto)
xxx.xx
Flujo neto de efectivo por actividades de operacin
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIN
Inversiones permanentes
--Ingreso por desinversin
--Egreso por inversin
Dividendos recibidos
Ingreso por venta de inmuebles y muebles
Egreso por compra de inmuebles y muebles
Otros ingresos y egresos de inversin (neto)
Flujo neto de efectivo procedente de actividades de inversin
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
TOTAL
XXX.XX
XXX.XX
XXX.XX
TOTALES
XXX.XX
XXX.XX
XXX.XX
NETOS
XXX.XX
XXX.XX
XXX.XX
Guatemala,____________de_________________de____________
Nombre y Firma_____________________
CONTADOR
Nombre y Firma_______________________
AUDITOR
Nombre y Firma________________________
PRESIDENTE
6-5
Nombre y Firma_____________________
GERENTE