DEDICATORIA

Este presente trabajo est dedicado especialmente para mis padres y a toda la
persona que nos ayudan da en da, en todo el aspecto para nuestra formacin
profesional Tambin dedicamos a nuestros compaeros que nos apoyan
moralmente en especial a nuestro docente, q nos brinda sus conocimientos
hacia nosotros sus alumnos

Contenido
INTRODUCCION............................................................................................ 3
LA AUDITORIA INTERNA............................................................................. 4
1.

DEFINICION:.......................................................................................... 4

2.

OBJETIVOS:........................................................................................... 4

3.

CONTROL INTERNO............................................................................... 5
3.1 Objetivos:........................................................................................... 5
3.2 Elementos de un buen sistema de control interno.............................5

4.

TCNICAS DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO.............................5

5.

VENTAJAS DE LA AUDITORA INTERNA..................................................6

6.

REQUISITOS DEL TRABAJO DE AUDITORIA INTERNA..............................6

7.

INDEPENDENCIA................................................................................... 7

8.

TRABAJO EN EQUIPO............................................................................. 7

9.

USO DE HERRAMIENTAS DE GESTIN...................................................7

10.

PRINCIPALES AUDITORIAS INTERNAS EN UNA ENTIDAD.....................8

10.1 AUDITORA DE RECURSOS HUMANOS.......................................8

10.2 AUDITORA DE SISTEMAS DE INFORMACIN...........................9
11.

PLANIFICACIN.................................................................................. 9

12.

INFORME DE AUDITORIA INTERNA...................................................10

CONCLUSION.............................................................................................. 11
BIBLIOGRAFIA............................................................................................ 12

INTRODUCCION

De las circunstancias, que, por las cuales pasa una empresa ante una
auditoria, es decir un control interno al cual va dirigido o centrado a la
informacin financiera o no financiero, resulta sorprendente que al cumplir con
el auditor con sus funciones; encuentre errores, faltas e inconsistencias que
padece una Empresa, sea cual fuera su dimensin.
El Auditor al elaborar su informe debe regirse a las normas bsicas,
fundamentos y mtodos establecidas por un rgano Superior, para que as
cumpla con sus funciones principales como analizar qu problemas tiene una
entidad, inspeccionar cada proceso administrativo o productivo, evitando asi
mediante las recomendaciones emitidas; que la Entidad evite estas falencias
en los funcionamientos de la organizacin.

LA AUDITORIA INTERNA
1. DEFINICION:

Es una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que est
encaminada a la revisin de operaciones contables y de otra naturaleza, con la
finalidad de prestar un servicio a la direccin.
Es un control de direccin que tiene por objeto la medida y evaluacin de la
eficacia de otros controles.
La auditora interna surge con posterioridad a la auditora externa por la
necesidad de mantener un control permanente y ms eficaz dentro de la empresa y de
hacer ms rpida y eficaz la funcin del auditor externo.
Con anterioridad, el control lo ejerca directamente la direccin de la empresa
por medio de un permanente contacto con sus mandos intermedios, y hasta con los
empleados de la empresa. En la gran empresa moderna esta peculiar forma de ejercer
el control ya no es posible hoy da, y de ah la emergencia de la llamada auditora
interna.

2. OBJETIVOS:

El objetivo principal es ayudar a la direccin en el cumplimiento de sus funciones y

responsabilidades,

proporcionndole

anlisis

objetivos,

evaluaciones,

recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones

examinadas.
Este objetivo se cumple a travs de otros objetivos ms especficos como los
siguientes:
a) Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la informacin contable,
generada en los diferentes niveles de la organizacin.

b) Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno (lo cual implica su
relevamiento y evaluacin), tanto el sistema de control interno contable como el
operativo.

3. CONTROL INTERNO

Es el sistema conformado por un conjunto de procedimientos (reglamentaciones y

actividades) que interrelacionadas entre s, tienen por objetivo proteger los activos de
la organizacin.
La Auditora Interna forma parte del Control Interno, y tiene como uno de sus
objetivos fundamentales el perfeccionamiento y proteccin de dicho control interno.

3.1 Objetivos:
a) Proteger los activos de la organizacin evitando prdidas por fraudes o
negligencias.
b) Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables, los
cuales son utilizados por la direccin para la toma de decisiones.
c) Promover la eficiencia de la explotacin.
d) Estimular el seguimiento de las prcticas ordenadas por la gerencia.
e) Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua.

3.2 Elementos de un buen sistema de control interno

a) Un plan de organizacin que proporcione una apropiada distribucin funcional de la
autoridad y la responsabilidad.

b) Un plan de autorizaciones, registros contables y procedimientos adecuados para

proporcionar un buen control contables sobre el activo y el pasivo, los ingresos y los
gastos.
c) Unos procedimientos eficaces con los que llevar a cabo el plan proyectado.
d) Un personal debidamente instruido sobre sus derechos y obligaciones, que han de
estar en proporcin con sus responsabilidades.

4. TCNICAS DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

Las principales tcnicas y ms comnmente utilizadas para la evaluacin del
control interno son las de:

a) Memorandums de procedimientos
b) Fluxogramas

c) Cuestionarios de Control Interno

d) Tcnicas estadsticas
Las herramientas de gestin: diagrama de Ishikawa (denominada tambin Espina de
Pescado), diagrama de Pareto, diagrama de dispersin, histograma y flujogramas,
entre otras.

5. VENTAJAS DE LA AUDITORA INTERNA

a) Facilita una ayuda primordial a la direccin al evaluar de forma relativamente

independiente los sistemas de organizacin y de administracin.

b) Facilita una evaluacin global y objetiva de los problemas de la empresa, que

generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los departamentos
afectados.
c) Pone a disposicin de la direccin un profundo conocimiento de las operaciones de
la empresa, proporcionado por el trabajo de verificacin de los datos contables y
financieros.
d) Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias y la inercia burocrtica
que generalmente se desarrollan en las grandes empresas.
e) Favorece la proteccin de los intereses y bienes de la empresa frente a terceros.

6. REQUISITOS DEL TRABAJO DE AUDITORIA INTERNA

a) Las revisiones han de ser efectuadas por personas que posean conocimientos
tcnicos adecuados y capacitacin como auditores.
b) El auditor debe mantener una actitud mental independiente.
c) Tanto en la realizacin del examen como en la preparacin del informe debe
mantenerse el debido rigor profesional.
d) El trabajo debe planificarse adecuadamente ejercindose la debida supervisin por
parte del auditor de mayor experiencia.
e) Debe obtenerse suficiente informacin (mediante inspeccin observacin,
investigacin y confirmaciones) como fundamento del trabajo.

7. INDEPENDENCIA

Es fundamental considerar de quin debe depender el auditor interno. En una

empresa depender directamente del dueo de la misma o de un comit. En una gran
empresa deber depender del Sndico y de un Comit de Control Interno (cuyos

miembros no ejerzan funciones ejecutivas). Es fundamental que los miembros de la

auditora interna no tengan relaciones con la Gerencia de Personal (para temas como
bsqueda y contratacin de personal de auditora, para planes de capacitacin,
jerarquizacin, liquidacin y pago de sueldos, vacaciones o permisos especiales, etc.),
tampoco deber tener relaciones comerciales con el ente para el cual trabajen.
No preservar la independencia y objetividad de los auditores, impide un ptimo
y efectivo ejercicio de las funciones que le estn encomendadas.

8. TRABAJO EN EQUIPO

El mejor uso de las capacidades y experiencias para una evaluacin ms

efectiva del control interno, como as tambin la investigacin de casos especiales
hacen necesario la implementacin del trabajo en equipo incluyendo los Crculos de
Calidad en el rea de auditora interna, como forma de mejorar los procedimientos,
logrando de tal forma controles, propuestas, anlisis e informes de mayor calidad y
menores costos.

9. USO DE HERRAMIENTAS DE GESTIN

Ya sea en forma individual, en equipo o en los crculos de calidad se deber

hacer uso de las herramientas de gestin aplicada en materia de calidad y
productividad, asi tenemos:

a) la Matriz de Ishikawa, la cual puede ser utilizada para analizar falencias,

detectar causas de errores o ilcitos, bsqueda de soluciones o mejoras del
control interno.
b) El Diagrama de Pareto permite entre otras funciones importantes la
priorizacin de controles en funcin de la preponderancia que los diferentes

factores tienen, como as tambin la utilizacin de la misma para descubrir

la causa de problemas, o dar solucin a las mismas.
c) El fluxograma es un elemento fundamental no slo para evaluar el sistema
de control interno, sino adems para evaluar la eficiencia de las actividades
o procesos.
d) El Diagrama de Dispersin permite poner a prueba la interrelacin entre
diferentes

factores,

como

podra

ser

cantidad

de

comprobantes

recepcionados por caja con las diferencias de caja.

e) El histograma permite analizar la distribucin de los errores o falencias
detectadas.
f)

La estratificacin permite mejorar los niveles de cumplimentacin y

detectar razones de irregularidades. Si al controlar atrasos crediticios en un
Banco se tienen mayores niveles en una lnea crediticia ello puede deberse
al sector al cual est destinado o a falencias en la concesin de los mismos,
y si los niveles estn concentrados en determinadas sucursales bancarias
ello puede deberse a falta de capacitacin del personal crediticio o
problemas propios de determinadas zonas econmicas.

g) Anlisis Preventivos. Consistentes en utilizar la lluvia de ideas por parte

de los auditores internos a los efectos de detectar para cada proceso,
servicio, producto o actividad donde o qu problemas pueden surgir,
analizando como evitar de que se produzcan y fijando sistemas para su
deteccin.
h) El mtodo de las Seis Preguntas Fundamentales, conformadas por:
Qu? Cmo? Quin? Dnde? Cundo? y el Porqu? para cada una de las
respuestas anteriores permite mejorar

el control interno,

detectar

irregularidades y mejorar la eficiencia de los procesos y actividades.

10. PRINCIPALES AUDITORIAS INTERNAS EN UNA

ENTIDAD

10.1 AUDITORA DE RECURSOS HUMANOS

Desde un punto de vista de la auditora, los controles internos ms importantes

involucran los mtodos formales de informacin al personal de la toma de tiempo y
preparacin de la nmina, del ingreso de nuevos empleados, la autorizacin de los
cambios iniciales y peridicos de las retribuciones, ordinarias y extraordinarias, y la
fecha de terminacin de empleados que dejan de trabajar para la compaa. Las
pruebas y controles de los procedimientos de las transacciones en esta rea se
centran en el hecho de que se carece de evidencia independiente proporcionada por
un tercero sobre los estados de las cuentas que reflejan el comportamiento de esta
rea.
En este tipo de anlisis se persigue medir el comportamiento del personal. Para
ello intervienen aspectos no solamente relacionados con la eficiencia en tareas
concretas, sino que tambin se miden en su globalidad aspectos sobre el volumen de
plantilla adecuado, los costos de productividad que se soportan en relacin con los
costos totales, las horas de responsabilidad y el nmero de trabajadores, los aspectos
relacionados con la productividad. Los relacionados con la formacin de la plantilla y
los indicadores del comportamiento laboral.

10.2 AUDITORA DE SISTEMAS DE INFORMACIN

El campo de la auditora informtica est fundamentado en 2 aspectos que son

la evaluacin del software y hardware.
En estos, se incide en auditora sobre la proteccin de activos, en la referencia
que existe entre el componente lgico y el fsico, esto es, en los tipos de custodia o
requerimientos que comprenden todos los elementos integrantes del sistema de
informacin, para obtener la referencia de la capacidad de memoria disponible. La
auditora que se realiza en este departamento trata sobre los entornos de tecnologas
de la informacin, de cmo se desempean el hardware, y el software concatenados a

los elementos de comunicacin que utilizan las organizaciones para el tratamiento

informtico.

11.PLANIFICACIN

Deber ante todo definirse claramente los valores, y la misin de la Auditora

Interna. Es necesario que quede completamente en claro quines son sus clientes y
que requieren. Para lo cual resulta sumamente interesante implementar un sistema
para verificar la calidad de los trabajos e informes de auditora, como as tambin
medir los niveles de satisfaccin de los usuarios de la informacin suministrada.
Resulta utilizar recursos para luego de un tiempo tomar conocimiento de que los
informes no eran de importancia o significacin para los receptores de stos.
La planificacin, es fundamental ella por cuanto suministra la visin a compartir por los
miembros de la auditora, lo cual ser el eje central que movilizar las capacidades y
recursos para un ms efectivo y eficiente logro de los objetivos.

12.

INFORME DE AUDITORIA INTERNA

El informe de auditora debe presentarse oportunamente, con el objeto de que

la informacin en l contenida sea actual, til y valiosa, as como para que las
autoridades a quienes corresponda, adopten de forma inmediata las medidas
correctivas a que hubiere lugar a fin de subsanar las deficiencias sealadas.
En el informe de auditora se describirn los hechos o situaciones detectadas,
de tal forma que se expongan las observaciones y/o hallazgos, de acuerdo con los
objetivos planteados en la auditora.
La misma debe servir para:
Verificar el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos.
Rendicin de cuentas.
Monitoreo del desempeo de las actividades de la institucin y el desempeo
de los funcionarios y empleados responsables de las reas operacionales.
Asignacin de recursos.
Toma de decisiones.

CONCLUSION

La auditora es dinmica, la cual debe aplicarse formalmente toda

empresa, independientemente de su magnitud y objetivos; aun en
empresas pequeas, en donde se llega a considerar inoperante, su
aplicacin debe ser secuencial constatada para lograr eficiencia.
Usando las tcnicas, procedimientos de evaluacin, evidencias de los
documentos que sustenten la veracidad de los movimientos econmicos,
administrativo para esta manera realizar una opinin de la situacin en la
que se encuentre la empresa de acuerdo a las normas y criterio propio
del auditor.
El auditor tiene la responsabilidad de examinar evaluar todo el
movimiento financiero, siendo una persona de confianza y garantizada
de la gerencia para poder resolver o corregir los movimientos
financieros, econmicos y teniendo como base los papeles de trabajo
para poder sustentar todo el resultado encontrado en la operacin
realizada, tambin los papeles de trabajo sirven como papel de sustento
para respaldar cualquier otra inconveniencia contra el auditor

BIBLIOGRAFIA

Auditoria Interna
http://www.gerencie.com/auditoria-interna.html
http://www.gestiopolis.com/la-auditoria-interna/

Problemas a la Auditoria Interna

http://www.gerencie.com/identificacion-de-problemas-comunes-de-laauditoria-interna.html

Ejemplo de una auditoria interna

http://media.peru.info/catalogo/Attach/5.3%20Proc%20Auditorias
%20Internas.pdf

Informe de Auditoria
http://media.peru.info/catalogo/Attach/5.3%20Proc%20Auditorias
%20Internas.pdf