REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR DE LA BANCA Y FINANZAS

ESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACIN Y HACIENDA PBLICA
DIRECCIN DE POSTGRADO Y ADIESTRAMIENTO
ESPECIALIZACIN EN CONTROL Y GESTIN PBLICA

INFORME SOBRE MEDICION DE LA PRODUCCIN PBLICA Y LOS

INDICADORES DE GESTIN PRESUPUESTARIA

AUTORES:
Mery Escalona C.I. 11.791.307
Rafael Ramrez C.I. 7.348.514
Dania Catar C.I. 6.462.801
Lismary Romero C.I. 11.083.769
MilitzaGudez C.I. 15.599.750
Yosmary Araujo C.I. 11.791.516

Barquisimeto, 2016

La Medicin de la Produccin Pblica

Es un requisito o caractersticas principal de la programacin por

programas
Permite cuantificar los resultados y los recursos requeridos por los

procesos productivos, con el fin de adoptar decisiones sobre los mismos

En el estado venezolano cobran importancia la medicin de la produccin
pblica y los indicadores de gestin con la aprobacin de la Constitucin
de la Repblica Bolivariana de Venezuela en su artculo 315, indicando
que se obliga a que se asignen recursos para atender los objetivos del
estado, exigiendo a los responsables de los rganos y entes pblicos a
la elaboracin de los indicadores de desempeo

Objetivos Generales de la Medicin de la Produccin Pblica

Facilitar la toma de decisiones sobre el tipo y magnitud de la produccin

de bienes y servicios que se requieren para el logro de las polticas

Servir de base para la determinacin y clculo de los recursos reales y
financieros necesarios para llevar a cabo la produccin de los bienes y

servicios pblicos
Contribuir a la realizacin de los anlisis de eficiencia y eficacia de los
rganos y entes del sector pblico

Unidades de Medida

Es una de las condiciones bsicas en la instrumentacin de un sistema

de medicin de la produccin pblica

Es la expresin que sirve de base y permite cuantificar la produccin de
un bien o servicio

Requisitos que deben cumplir las Unidades de Medida

Ser concreta y homognea:

Debe reflejar la naturaleza del bien o

servicio, ejemplos: Si el producto es dictado de clases, la unidad de

medida debe ser hora-clase, si el producto es atencin medica en

consulta externa, la unidad de medida es paciente-atendido

Representativa del producto: se requiere contar con mas de una unidad
de medida ejemplo: el producto es atencin materno infantil, se puede
expresar en las siguientes unidades de medida madre atendida, nio

atendido
Identificacin del producto: La unidad de medida debe identificar el bien o
servicio respectivo ejemplo: si el producto es atencin alimentaria a los

ancianos, la unidad de medida es racin alimentaria y no anciano

Utilizable como unidad de registro: Implica que adems de referirse a
aspectos cuantificables, debe posibilitar el registro e informacin del bien
o servicio que se alcanza. Ejemplo: si el servicio por producir es
erradicacin del insecto portador de la malaria, las unidades de medida

deben ser hectreas fumigadas, vivienda rociada y no insecto

exterminado
Expresarse en trminos sencillos y claros: Se requiere que sea
comprendida e interpretada por personas no especialistas

Clasificacin de las Unidades de Medida

1- Segn su grado de uso:
- Comunes o universales, son las que reflejan los sistemas legales de
medicin (metro, kilmetro, hectrea, etc.)
- Especificas o propias de cada tipo de bien o servicio
2- Segn su grado de complejidad:
- Simple, es la que expresa una sola unidad (paciente)
- Compuesta, es la que se presenta combinado dos unidades (pacienteda)
3- Segn su forma de presentacin:
- Absoluta (m2 construido)
- Relativa (porcentaje de avance o realizacin)
Requisitos para la Determinacin de las Unidades de Medida
El sector pblico ofrece una variedad de bienes y servicios a travs de sus
instituciones pblicas, las mismas requieren el concurso de diversos especialistas,
ejemplo: la asistencia agrcola necesita del perito agrnomo, del planificador
acadmico de la produccin de hidrocarburos, del tcnico petrolero, etc.
Ventajas que Ofrece el Concurso de Especialistas en la Determinacin
Correcta de la Unidad de Medida
-

Permite que las unidades de medida cumplan con los requisitos antes

sealados
Permite la elaboracin y actualizacin permanente de las unidades de
medida que expresan los distintos tipos de bienes y servicios producidos

considerando el nivel de desarrollo tecnolgico existente

Permite realizar anlisis comparativos de producciones de bienes y
servicios similares, realizados por distintos organismos

Medicin de la Produccin de Bienes y Servicios

La produccin es heterognea y diversificada, desde el mbito

de la

programacin presupuestaria, los bienes y servicios se pueden clasificar en

terminales e intermedios. Siendo los bienes y servicios terminales aquellos que
constituyen la razn de ser de las instituciones y justifican su existencia. La
produccin de este tipo de bienes y servicios hace posible que las instituciones
contribuyan a lograr las polticas definidas, los bienes y servicios buscan satisfacer
las necesidades de la comunidad o de otros entes pblico, es de acotar que los
bienes y servicios terminales dentro de la institucin no sufren de ninguna
transformacin. En cambio la produccin terminal es la que se origina en los

programas, subprogramas y en los proyectos incluidos en el presupuesto. Con lo

antes citado se puede destacar que la medicin de la produccin se aplica a los
bienes producidos por las instituciones pblicas y a los servicios prestados que
puedan ser cuantificados
Medicin de la produccin terminal
Se subdividen en meta y produccin bruta terminal. Acotando que la meta es la
cuantificacin de los bienes y servicios terminales que realiza una determinada
institucin durante un ejercicio presupuestario, cuya produccin concreta y
acabada, est a disposicin de los usuarios, por ende el concepto de meta es de
carcter cuantitativo, ya que el mismo expresa la cantidad de bienes y servicios
que se producen para contribuir de forma directa al logro de las polticas de una
organizacin en un determinado periodo, la meta permite medir la eficacia de la
gestin pblica.
Clasificacin de la meta: La misma se clasifica en controlables y no
controlables, peridicas y no peridicas, siendo las controlables, estas sern
afectadas dependiendo de la influencia que tengan los usuarios en la cuanta de
su ejecucin. Se puede indicar que una meta es controlable cuando la
programacin de su cantidad depende de los recursos reales y financieros
previstos, ejemplo: 20.000 m2 de calles pavimentadas. En cambio una meta es no
controlable cuando su materializacin esta relacionada con los recursos
necesarios para su produccin y cuando a su vez depende de las demandas
efectivas de los usuarios o el comportamiento de la poblacin, ejemplo:
certificados de matrimonio por expedirse.
Es de acotar que una meta peridica o continua es aquella que se logra en
forma diaria, mensual, trimestral, lo largo del ejercicio presupuestario. Su control y
evaluacin es aplicado de forma permanente, durante todo el ejercicio
presupuestario, ejemplo: el control de los pacientes atendidos en una consulta
externa, se realizar: diario, semanal, mensual. Se habla de metas peridicas o
puntuales cuando el cumplimiento de las mismas se obtienen en un determinado
momento del ejercicio presupuestario, ejemplo de ello tenemos fin de ao para los
egresados de educacin en cualquier nivel educativo, en un determinado mes.
Cabe mencionar que la produccin bruta terminal de una meta se origina en
aquellos procesos productivos donde una parte de la produccin terminal finaliza
en el ejercicio presupuestario, quedando la produccin acabada como meta y la
que se encuentra en proceso para los siguientes periodos quedara como
produccin bruta terminal. Ejemplo: en un plan de pavimentacin a mediano plazo,
la cantidad de km2 de calles pavimentadas en un ejercicio presupuestario es la
produccin bruta terminal y la cantidad de cuadras habilitadas en dicho ao es la
meta. Cabe destacar que en los procesos productivos pblicos con caractersticas
determinantes donde se manifieste una misma produccin terminal con dos

formas de medicin (meta y produccin bruta terminal), se debe ambos tipos de

cuantificacin programarse, expresarse y evaluarse atendiendo a que obedecen a
objetivos distintos. Por ende se puntualiza que la meta conlleva a cuantificar el
logro de polticas y la produccin terminal permite estimar los recursos reales y
financieros requeridos.
Medicin de la Produccin Intermedia
Se les denomina tambin volumen de trabajo, vienen a ser la cuantificacin de
los bienes y servicios intermedios, los mismos se logran por medio de las tareas
de las actividades y los trabajos de las obras. Existen dos tipos para cuantificar la
medicin intermedia, el primer tipo refleja el bien o servicio que surge como
resultado de los procesos productivos, se expresa a nivel global de cada actividad
u obra, mientas que el segundo tipo se expresa a travs de las tareas de las
actividades o los trabajos de las obras.
Se habla de cuantificacin de la produccin en el mbito de la actividad u obra
cuando es posible determinar un solo bien o servicio para cada actividad u obra
ejemplo: en la obra de pavimentacin de vas de acceso, dentro de un proyecto de
construccin de un conjunto habitacional, la cantidad de km2 pavimentados en la
cuantificacin a nivel de la obra.
Es de mencionar que la cuantificacin de la produccin intermedia en las tareas
de las actividades o en los trabajos de las obras, es aquella que sirve de base
para determinar las necesidades de recursos reales y financieros, ejemplo: en
una actividad de asesora en presupuesto de gastos, del programa coordinacin
del sistema presupuestario, son tareas los informes producidos de ajustes
presupuestarios.
Se puede precisar que la cuantificacin de la produccin intermedia viene a ser
un requisito esencial para la programacin, anlisis y evaluacin de la gestin
presupuestaria pblica, ya que ayuda a determinar relaciones de condicionamiento
cuantitativas con la produccin terminal (meta y produccin bruta terminal), y por
qu viene a ser la base para el clculo de los recursos reales y financieros que
requieren los procesos productivos.
Los Indicadores de Gestin Presupuestaria

Los indicadores de Gestin Presupuestaria vienen a representar el

conjunto de expresiones cuantitativas, es decir que son medibles

Simbolizan relaciones entre productos y polticas, entre los mismos
productos, entre productos y recursos, y cualquier otro aspecto de los

procesos productivos
El concepto de indicadores se refiere a las relaciones cuantitativas
presentadas entre dos variables, cuya aplicacin es de gran utilidad para

la programacin presupuestaria y para el anlisis de la ejecucin

presupuestaria
Dichos indicadores permiten analizar los procesos productivos pblicos
desde el punto de vista presupuestario

Objetivos de los Indicadores de Gestin Presupuestaria

Lograr que se lleven a cabo los anlisis de eficiencia y eficacia de la

gestin presupuestaria en el sector pblico, acotando que su utilizacin

permitir establecer patrones o estndares de referencia

Complementar los anlisis llevados a cabo por medio de le medicin de
la produccin, de la utilizacin de los recursos reales y financieros

programados y de la ejecucin presupuestaria

En el caso particular de la prestacin de servicios de origen cualitativo, su
objetivo primordial es ofrecer elementos de juicio adicionales, desde el
punto de vista cuantitativo, con la finalidad de realizar la evaluacin ex

post de la programacin presupuestaria

Contribuir a simplificar las tareas de formulacin y aprobacin del
presupuesto, a medida que los indicadores, contengan relaciones entre
los elementos de la programacin, es decir siempre y cuando se refleje la
relacin produccin terminal e intermedia, recursos reales y financieros,
se lograra la simplificacin ya que al calcular una variable determinar
directamente la otra variable

Tipos de Indicadores

Indicadores de eficiencia
Indicadores de eficacia

Indicadores de eficiencia: Son instrumentos que conllevan a efectuar anlisis y a

tomar decisiones con el objeto de lograr la mejor combinacin posible de los
recursos reales y financieros empleados. Este indicador se refiere a las relaciones
presentadas entre: la produccin terminal y la intermedia, productos y recursos, y
entre recursos. Cabe sealar que en este mbito se presentan la mayor variedad
de indicadores, los mismos se pueden presentar en trminos fsicos o financieros,
acotando que en su presentacin financiera se puede percibir como costos o como
gastos.
Es preciso destacar que para llevar a cabo los anlisis integrales de eficiencia
de los procesos productivos que se realizan en las instituciones pblicas se hace
necesario utilizar de forma articulada los tres indicadores de eficiencia siguientes:

Indicadores de Recursos
Indicadores de Recursos Producto
Indicadores entre Productos

Indicadores de Recursos: Permite establecer relaciones entre los recursos

reales que se utilizan en una determinada institucin pblica. Este indicador tiene
doble objetivo al ser aplicado dentro de una categora programtica, por un lado
permite simplificar y reducir los clculos de recursos, es decir que al conocer uno
de los recursos, el respectivo coeficiente posibilita calcular el otro, por otro lado
permite efectuar los anlisis de eficiencia en la utilizacin de los recursos reales. A
continuacin se presentan algunos ejemplos correspondientes a la aplicacin de
este indicador dentro de una categora programtica:
1-

La actividad docencia del programa educacin superior, se puede

plasmar la relacin entre marcador para pizarra/profesor(a), si el coeficiente
resultante es 100, significa que, si el nmero de profesores es 950, la

2-

cantidad de marcadores para pizarras requeridos ser de 95.000

Si el indicador escoba/barrendero en una actividad barrido de calles de
un programa de limpieza urbana, es de 10 y el nmero de barrenderos es
90, la cantidad de escobas requeridas ser de 900

Anlisis de los ejemplos planteados:

En los casos antes citados se visualizan los recursos reales adquiridos y/o
utilizados, los mismos permiten llevar a cabo el anlisis del indicador de
eficiencia,

verificando

si

se

produjeron desvos en

los coeficientes

anteriormente establecidos, acotando con respecto al ejemplo 1, si los

marcadores para pizarra utilizados fueron 150.000 y los profesores empleados
fueron 950, el coeficiente resultante es de 158, resultado que refleja un desvo,
lo cual indica, mostrando una mayor utilizacin de marcadores para pizarras de
58% por cada profesor, esta situacin debe ser objeto de anlisis a los efectos
de evaluar las causas de este desvo, pudiendo darse como explicacin al
desvo incorrecta programacin, descuido o ineficiencia por parte de los
profesores, baja calidad de los marcadores entre otras. En el ejemplo 2 si las
escobas empleadas disminuyen a 700, se hace preciso evaluar dicha variacin
se debi a que se logro una mayor eficiencia en la prestacin del servicio, si no
se cumpli con el servicio programado, si se presentaron errores en la
programacin u otras causas.
Es de acotar que los coeficientes antes estudiados representan las
relaciones fsicas entre recursos reales, De igual manera estos coeficientes
pueden ser expresados en trminos financieros, reflejando las relaciones entre
costos de adquisicin de dichos recursos. La variacin del coeficiente puede
tener una explicacin adicional, basada en la variacin de los precios relativos;
seguidamente damos continuidad a la explicacin con uno de los ejemplos
anteriores: ejemplo el precio de las escobas utilizadas en un mes, con relacin
a la remuneracin mensual del barrendero.
Se hace necesario precisar que en la mayora de los casos estos
indicadores se refieren a las relaciones cuantitativas que se pueden establecer

de los recursos reales utilizados en las diferentes categoras programticas de

una determinada institucin.
Utilidad del indicador de eficiencia:

Evaluar la distribucin relativa de un recurso asignado a los servicios de

direccin y apoyo (actividades centrales y comunes)

Posibilitar el anlisis del comportamiento de los componentes de un

determinado recurso
Analizar las relaciones entre recursos estratgicos a nivel general del
organismo.

Seguidamente se plasman algunos ejemplos que se pueden encontrar en

las instituciones con respecto a la ltima utilidad citada:
1- Cantidad de personal ocupada en actividades centrales y comunes
comparadas con la cantidad de personal ocupado en los programas
bsicos permite evaluar la eficiencia de la gestin presupuestaria en el
mbito de la institucin, al establecer la participacin porcentual entre la
ocupacin realizada en acciones de direccin y apoyo y la gerencia para
producir bienes y servicios terminales
2- Cantidad de resmas de papel asignadas y consumidas por los
programas, dicho indicador se puede expresar como: gastos en
actividades centrales/gastos en programa
3- Relacin personal administrativo/personal tcnico, dicho indicador
expresa la distribucin por componentes de un mismo recurso de la
organizacin,

el

mismo

tendr

dependiendo

del

organismo

que

variacin
lo

en

aplique,

su

interpretacin

acotando

que

la

interpretacin puede ser del punto de vista administrativo o tcnico

4- Cantidad de resmas de papel/cantidad de personal ocupado en la
institucin y la cantidad de transcriptoras/cantidad de computadoras,
estos indicadores permiten comparar dos recursos reales comunes para
la institucin, los mismos cumplen con similares objetivos que el
indicador que relaciona dos reales a nivel de una categora
programtica, lo cual hace posible que al calcular un recurso se
determine la cuantificacin del otro, de igual manera permite que se
evalen y definan estructuras de combinacin de recursos a nivel
institucional.
5- El grado de utilizacin de un recurso, ejemplo horas trabajadas por los
funcionarios de la institucin/horas disponibles de los funcionarios
Se hace necesario precisar que para cualquiera que sea el tipo de indicador
empleado, se debe tener siempre la previsin de

mantenerlo actualizado,

atendiendo a los cambios que se operen en las polticas, es decir que en la

expresin financiera de los indicadores antes citados se debe incluir el efecto
precio para la realizacin de anlisis de eficiencia, ya sea para la programacin
como para la ejecucin.

Indicadores de Recursos Producto: A este tipo de indicador se le denomina

tambin insumo/producto, el mismo permite que al relacionarse dos variables
esenciales de todo proceso productivo, se origine la definicin y evaluacin de
criterios de productividad y eficiencia a nivel de cada categora programtica, por
ende este indicador es la base para determinar patrones tcnicos o para
establecer estndares que se requieren tanto para la formulacin como para la
ejecucin del presupuesto. Dichos indicadores reflejan en forma cuantitativa la
cantidad de insumo por unidad fsica de producto, en algunos casos representan
la cantidad de insumo por unidad de valor del producto, o el valor del insumo por
unidad del producto, se puede concluir que este indicador refleja como
caracterstica bsica de relacin o coeficiente insumo-producto es uno a uno, a
continuacin se muestran las diferentes formas en las que se puede mostrar el
indicador:
1- Puede reflejar una relacin fsica-fsica, es decir, que tanto el insumo como
el

producto

se

expresan

en

trminos

reales.

Ejemplo,

horas

mdicas/nmero de consultas mdicas, cantidad de supervisores en

bsica/nmero de visitas de supervisores a planteles, cantidad de resmas
de papel utilizadas/nmero de informes producidos, nmero de camiones de
recoleccin de basura utilizados /toneladas de basura transportadas,
nmero de bolsas de cemento utilizadas/km2 de pavimentos construidos.
2- Mostrar la amplia variedad de insumos que requiere un producto, conlleva a
que el indicador solo exprese una relacin fsica-financiera, donde se
valoriza en unidades monetarias un conjunto de insumos para relacionarlos
con un determinado producto, este criterio se usa mucho en el caso de los
hospitales, para determinar cantidades de medicamentos y alimentos
consumidos por cada paciente internado, de igual manera se utiliza en las
prisiones etc., donde se establece el monto promedio que cuesta, en
trminos de alimentos, cada racin alimentaria por persona, dicho indicador
queda definido de la siguiente manera: monto de medicamentos/paciente
internado.
3- En el caso de los productos no cuantificables, este indicador se presenta a
travs de la relacin fsica-financiera, precisando que la cantidad de
unidades fsicas de un insumo se relaciona con el monto total requerido
para la produccin del respectivo servicio, ejemplo: nmero de periodistas
por cada 300.000 unidades monetarias gastadas en la actividad de
relaciones pblicas.
Se hace necesario destacar que el indicador recurso-producto es muy
utilizado, ya que permite simplificaciones en los mtodos de clculo (la
cuantificacin de un producto determina la cuantificacin de un recurso),
permite disponer de marcos de referencias para la programacin y evaluacin

de la ejecucin de los procesos productivos contemplados a nivel de cada

categora programtica.
Limitaciones y condicionamientos para considera en la utilizacin de este
indicador:

La aplicacin del coeficiente insumo-producto a un proceso

productivo, expresado en una determinada categora programtica,
debe plantearse considerando las caractersticas tecnolgicas propias
o particulares del propio proceso productivo, la normativa legal
existente que lo rige y condiciona, su ubicacin espacial, etc., no se
deben considerar como transplantes de coeficientes utilizados en
otras realidades ya sean nacionales o internacionales, ya que los
indicadores desarrollados por organismos internacionales , son tiles
como elementos de referencia para la utilizacin de anlisis
comparativos, pero no siempre son aplicables para evaluar el
desarrollo de un proceso productivo en particular ejemplo: el
coeficiente que resulte de comparar horas mdico/nmero de
consultas

no

se

debe

determinar

basado

en

estndares

internacionales, se debe considerar es el mbito espacial concreto

donde se presta este servicio, la problemtica de morbilidad que
existe, el equipamiento disponible, etc., acotando que un indicador de

este tipo es distinto en cada ciudad que contiene un pas.

Luego de definido un coeficiente insumo-producto, se hace necesario
que el mismo sea objeto de continuas verificaciones a lo largo del
tiempo, contemplando lo siguiente: modificaciones tecnolgicas en el
respectivo proceso productivo o en otros procesos productivos
relacionados, variaciones en la cantidad o calidad del respectivo
producto, modificaciones legales, cambio en la escala de produccin,
cambios climticos entre otros. Se hace comn programar, sin
verificar su vigencia, lo cual conlleva a errores significativos.

Cabe sealar que la determinacin de gastos y costos dentro de cada

proceso productivo, implica valorizar la adquisicin y utilizacin, de los
insumos que requiere cada producto, por ende, los gastos y costos por
producto es una versin agregada en trminos financieros de este tipo de
indicadores, a continuacin se citan ejemplos de este tipo de indicador:
COEFICIENTES DE INSUMO-PRODUCTO
UNIDAD DE MEDIDA

UNIDAD DE MEDIDA

COEFICIENTE

DEL PRODUCTO
Alumno

DEL INSUMO
Maestro

INSUMO-PRODUCTO
Un (un maestro por

Consulta mdica

Mdico

cada 40 alumnos)
Un (1) mdico por (20)

Producto alimenticio

consultas/da
Unidades monetarias

Racin alimentaria

Das/pacientes de

Mdico

hospitalizacin
atendidos
Das/pacientes de
hospitalizacin
atendidos
Das/pacientes de
hospitalizacin
atendidos
Das/pacientes de
hospitalizacin
atendidos

Investigacin sobre el
cncer

por racin
Horas/mdico por
das/paciente

Enfermera

Horas/enfermera por
das/paciente

Personal de limpieza

Personal de
limpieza/por

Productos

das/paciente
Unidades

farmacuticos

monetaria/productos
farmacuticos por

Investigador

da/paciente
Nro. De investigadores
por 100.000 unidades
monetarias de gastos
en investigacin sobre
cncer

Indicadores entre Productos: Este tipo de indicador se utiliza para establecer

relaciones entre productos dentro de un programa, entre productos pertenecientes
a distintos programas y de actividades centrales y/o comunes. Permiten analizar y
adoptar decisiones sobre la magnitud de bienes y servicios por producir, en
funcin a las relaciones de condicionamiento existente entre ellos, por ende
brindan elementos de juicio para modificar las relaciones de condicionamiento, es
decir para alterar la tecnologa de produccin existente, estos indicadores se
utilizan de forma exitosa para evaluar la eficiencia en la combinacin de productos
dentro de cada programa particular y en el conjunto de los procesos productivos
de las instituciones. Las relaciones entre productos que se utilizan comnmente
son las que se efectan entre productos intermedios y productos terminales, y
entre productos terminales, a continuacin se citan:
1- Relaciones entre productos intermedios y productos terminales: Se
establecen al interior de cada programa o de las actividades centrales y
comunes con los programas. Dentro de cada programa las relaciones se
establecen entre los productos intermedios de las actividades con la produccin
terminal del programa. Ejemplo: en un programa de evaluacin fiscal de
inmuebles, uno de los indicadores utilizar podra ser, m2 de superficie cubierta
edificada por incorporar al patrn inmobiliario (producto- terminal) / Nro. De
inspecciones valuatorias (producto intermedio), relacin que expresa cantidad
de m2 que se incorporan en promedio por inspeccin, otro ejemplo puede ser
en un programa de atencin medica integral de consulta externa, un indicador
de este tipo seria cantidad de consultas mdicas (producto intermedio) /

cantidad de pacientes atendidos (producto- terminal) que indica el promedio de

consultas por paciente.
Este indicador se usa en el caso de un programa conformado por
subprograma y actividades para expresar las relaciones entre la produccin
intermedia de las actividades con la produccin terminal del respectivo
subprograma, ejemplo: en un programa de asistencia social-integral, uno de los
subprogramas es el de asistencia a la tercera edad, en este caso, uno de los
indicadores sera nro. De actividades recreativas dirigidas hacia los ancianos
(producto intermedio) / ancianos atendidos en forma integral (productoterminal), dicho indicador expresa las actividades recreativas en el que, en
promedio, participa cada anciano.
En el caso de los programas conformados solo por proyectos y obras, estos
indicadores se utilizan para establecer las relaciones entre los trabajos de las
obras, con los productos de los respectivos proyectos, ejemplo: en el programa
recuperacin de reas urbana mediante la tcnica de relleno, dentro de un
proyecto de un determinado barrio o localidad, uno de los indicadores por
utilizar es m3 de movimiento de tierra (producto intermedio de una obra) /
nmero de hectreas recuperadas (producto del proyecto), se puede acotar
que este indicador muestra la cantidad de m3 de movimiento de tierra que se
requiere por cada hectrea recuperada.
Es de mencionar que otro tipo de indicador que relaciona la produccin
terminal con la intermedia, es la que vincula la produccin de las actividades
centrales y comunes con los programas. Sera

posible determinar este

indicador cuando la produccin intermedia de la respectiva actividad central o

comn, sea desagregable y permita ser relacionada con determinada
produccin terminal de un programa, ejemplo:

los servicios de laboratorio

dentro de un hospital, cuya caracterstica comn es que sus servicios apoyan o

condicionan los programas de atencin materno-infantil, hospitalizacin,
atencin mdica integral etc., en este caso se puede determinar la cantidad de
exmenes de laboratorio que requiere cada uno de los programas, lo cual
permite

establecer

laboratorio/pacientes

indicadores

como

hospitalizados,

cantidad

cantidad

de
de

exmenes
exmenes

de
de

laboratorio/pacientes atendidos en consulta externa etc.

Cabe sealar que para los indicadores de este tipo no siempre se puede
establecer una relacin directa entre la produccin de una actividad central o
comn y los respectivos programas, como lo puede ser el caso de la cantidad
de informes de ejecucin financiera producidos por el servicio contable de la
direccin de salud, en dicho caso se condiciona la prestacin de servicio de un
hospital, de igual manera se brinda informacin de la ejecucin de ese
programa a sus directivos, dicha situacin no permite conformar un indicador
que lo relaciones de forma directa con la cantidad de egresos de pacientes
hospitalizados, por ende cuando se trate de actividades centrales, no ser

posible construir los indicadores producto intermedio-producto terminal, ello no

indica la inexistencia de relaciones de condicionamiento entre ambas
producciones.
2- Relaciones

entre

productos

terminales:

Estos

indicadores

pueden

presentarse en dos niveles, ya sean dentro de un programa o entre programas

de una institucin. Se establece dentro de un programa , cuando el mismo est
conformado por subprogramas o proyectos, se suma en unidades fsicas para
obtener la produccin terminal del programa, el mismo refleja la participacin
relativa de la produccin de cada subprograma o proyecto, dentro de la meta
y/o produccin bruta terminal del programa, ejemplo: el indicador alumnos
adultos egresados de la educacin bsica/alumnos egresados de la educacin
bsica, expresa una relacin entre la meta de un subprograma (educacin
bsica para adultos) y la meta del respectivo programa (educacin bsica), es
otras palabras, representa el porcentaje de los adultos egresados de educacin
bsica en relacin con el total de egresados de educacin bsica.
De igual manera la relacin productos terminales se puede expresar cuando
se trata de distintos programas, para este caso determinada produccin
terminal condiciona y es condicionada por otra produccin terminal que se lleva
a cabo en la misma u otra institucin, en estos casos se hace factible el
indicador con la fijacin de coeficientes entre programas, ejemplo: cantidad de
egresados de educacin media (meta del programa educacin media),
condiciona la cantidad de alumnos por egresar en educacin superior (parte de
la produccin bruta terminal-matricula-del programa educacin superior).
Para concluir en cuanto a lo pertinente a indicadores de eficiencia de la
gestin presupuestaria pblica, se puede destacar que los indicadores deben
complementarse con anlisis de los aspectos cualitativos de dicha produccin,
de igual manera se hace necesario considerar los distintos indicadores
aplicables a cada caso, considerando los objetivos especficos que cada uno
persigue con respecto a los resultados o informacin que de ellos se derive.
Indicadores de eficacia o de realizaciones: El objetivo de estos indicadores es
medir la contribucin que las instituciones realizan, para satisfacer las
necesidades de la sociedad.

Se expresan en polticas, planes y demandas

Se materializan mediante la programacin y ejecucin de las metas que se

originan en los programas incluidos en el presupuesto

Expresan relaciones cuantitativas de las metas con las demandas o dficit
existentes o previstos de los respectivos bienes y servicios producidos por

las instituciones pblicas

Se refieren es a los resultados de la gestin
Vinculan la gestin presupuestaria pblica con las polticas de desarrollo
El desarrollo y aplicacin del indicador est vinculado con el nivel de
instrumentacin de un sistema de planificacin, que busca orientar y dirigir

el proceso de toma de decisiones, pertinentes a la poltica presupuestaria y

sobre los respectivos bienes y servicios terminales por producirse

A medida que el sistema de planificacin carezca de un adecuado
desarrollo, ms compleja ser la construccin de los indicadores de eficacia
o de realizaciones, debido a que ser dbil y menos concreta, la
determinacin del marco de referencia, hacia el cual se debe orientar la
produccin terminal.

Es de acotar que estos indicadores se presentan en trminos porcentuales o

relativos y reflejan contribuciones a la satisfaccin de las demandas de la
sociedad. A continuacin se citan algunos casos que ejemplifican la presencia de
estos indicadores:

Porcentaje de reduccin del dficit habitacional, el cual surge de comparar

las viviendas construidas con la demanda de las mismas

Porcentaje de reduccin del analfabetismo, el cual expresa la relacin del
nmero de personas alfabetizadas con la magnitud del analfabetismo

existente
Porcentaje de los ancianos indigentes atendidos en hogares de ancianos, lo
que refleja el grado de cobertura pblica de la poblacin de la tercera edad

en condiciones de indigencia
Porcentaje del total de cuadras de la ciudad atendidas por el servicio de
limpieza, lo cual permite determinara, por diferencia, la cantidad de cuadras

que no reciben dicho servicio

Monto de la recaudacin de ingresos brutos/recaudacin potencial de
ingresos brutos sobre la base de la actividad econmica en un municipio, lo

cual determina el nivel de evasin de dicho impuesto

Porcentaje de la poblacin de la ciudad beneficiada con los espectculos
musicales organizados por el organismo competente, lo que permite
determinar el grado de satisfaccin de la demanda de servicios pblicos de
recreacin
Los indicadores antes citados tambin expresan niveles de cobertura de

demandas satisfechas, por intermedio de la produccin de bienes y prestacin de

servicios de responsabilidad de los organismos pblicos. Cabe sealar que al
analizar la medicin de la produccin, la produccin bruta terminal, por no tratarse
de bienes y servicios acabados, no satisfacen necesidades o demandas en forma
directa o inmediata, por ende en los casos en los que la medicin de la
produccin, se exprese tanto a travs de metas, como de produccin bruta
terminal, la meta es la expresin cuantitativa adecuada para realizar anlisis de
eficacia, acotando que en algunos casos la produccin bruta terminal, es tambin
utilizada para expresar relaciones de eficacia, ejemplo: la cobertura de la
poblacin de edad escolar cubierta por el servicio educativo, es tambin una base
adecuada para efectuar anlisis de eficacia.
1- Explique la diferencia entre meta controlable y no controlable?

Metas
Expresa el nivel de desempeo a alcanzar.
Vinculados a los Indicadores, proveen la base para la planificacin operativa y el
presupuesto.
Caractersticas generales:
Especifica un desempeo medible.
Especifica la fecha tope o el perodo de Cumplimiento
Debe ser realista y lograble, pero representa un desafo significativo.
Importancia de las metas para el control de gestin y la evaluacin
Medicin y evaluacin
Retroalimentacin
Medidas correctivas

CONTROLABLE

NO CONTROLABLE

1- Una meta es controlable cuando

laprogramacin de su cantidad
depende exclusivamente de los
recursos reales y financieros
previstos.

1- Una meta no controlable es

cuando la su materializacin, no
solo est relacionado con los
recursos necesarios para su
produccin, dependen de las
demandas efectivas de los
usuarios o el comportamiento de
la poblacin.
Se programa una capacidad de
recursos reales y financieras
disponibles para atender la
demanda.

2- La programacin que realiza el

responsable de la unidad en
ejecutar, no est sujeta de la
misma
manera
a
los
imponderables que puedan ser
originados
por
el
comportamiento de los usuarios.

2- El mayor o menor cumplimiento

est parcialmente condicionado,
por el cumplimiento real que
asumen los usuarios.

3- Mayor o menor grado de

influencia que tiene la unidad
ejecutora en la cuanta de las
metas para obtener en funcin
de los recursos previstos.

Ejemplo:

Una

METAS CONTROLABLES
meta es controlable cuando

METAS NO CONTROLABLES
la Una meta es no controlable cuando

programacin de su cantidad depende solo el logro de sus metas est vinculado

de

los

recursos

reales

financieros con los recursos necesarios para su

previstos, es decir es la influencia que tiene produccin

la unidad ejecutora sobre

y de

las demandas

los recursos efectivas de sus usuarios. Se debe

reales y previstos para el logro de las metas programar la capacidad de recursos

reales y financieros disponibles para
atender la demanda que se desea
Ejemplos:
500.000 hectreas de reas verdes por ser

satisfacer
Ejemplos:
Cantidad de pacientes atendidos en

mantenidas, 300.000 metros lineales de

una consulta mdica, cantidad de

cable para alumbrado electrico

usuarios atendidos en el ministerio

pblico, cantidad de certificados
mdicos por expedirse

2- Consideran ustedes que los elementos cualitativos de los procesos

productivos pblicos son importantes para el anlisis de la gestin
presupuestaria? Por qu?
Los indicadores cualitativos son ms difciles de medir, y pueden describir
procesos, comportamientos y actitudes. Son aquellos basados en encuestas o
entrevistas, as como informaciones no

estructuradas, mtodos de investigacin

a partir de los cuales suele ser problemtica la extrapolacin estadstica.

Suministran informacin sobre aspectos no contemplados en los indicadores
cuantitativos y bibliomtricos, por lo que su utilizacin suele ser complementaria a
las metodologas cuantitativas. Son imprescindibles para lograr una evaluacin
integral y global de la investigacin
La consideracin de los elementos cualitativos de los procesos productivos
pblicos es una parte esencial del anlisis integral que debe realizarse de la
gestin presupuestaria pblica.
Se puede considerar entonces que si, son importantes los elementos cualitativos
de los procesos productivos pblicos son importantes para el anlisis de la gestin
presupuestaria porque para la obtencin de los bienes y servicios terminales, los
entes pblicos producen bienes y servicios intermedios que contribuyen o
condicionan, en forma directa o indirecta, a la realizacin de los bienes y servicios
terminados. Por ello, la cantidad y la calidad con que se producen los
intermediarios, determinan la cantidad y calidad de los terminales. Es decir, que
entre ambas tipos de produccin existen relaciones cuantitativas y cualitativas de
causalidad.
No toda produccin pblica es cuantificable, por lo tanto, no es posible en todos
los casos, establecen relaciones cuantitativas de causalidad entre la produccin

terminal y la produccin intermedia. La produccin de bienes es fcilmente

identificable por cuanto su naturaleza es fsica, pero existen ciertos servicios que
no son posibles de cuantificar, pues su naturaleza es cualitativa. Por ejemplo el
servicio de direccin superior de un organismo ejecutado por su mxima
autoridad, el servicio de planificacin institucional y los servicios de direccin y
coordinacin de cada programa.
En este caso, la gestin se mide por el xito alcanzado en la gestin productiva
institucional. Expresan ciertas cualidades de un hecho o fenmeno. Brindar para el
caso de la prestacin de servicios de naturaleza cualitativa, para el logro de los
objetivos en los indicadores de gestin presupuestaria.
No se pretende agotar el universo de los indicadores que podran ser utilizados, ya
que la realidad de los procesos productivos pueden determinar la existencia de
otros indicadores de eficiencia ms especficas. Adems cabe reiterar que las
conclusiones que sobre la eficiencia de la gestin presupuestaria publica, se
pueden extraer de los indicadores, deben complementarse con anlisis de los
aspectos cualitativos dicha produccin.
La importancia del desarrollo de los aspectos cuantitativos incluidos en el
presupuesto, si bien son fundamentales para su programacin y evaluacin no son
suficientes para efectuar un anlisis integral de la gestin presupuestaria. No toda
la produccin es posible de cuantificar por cuanto existen servicios que no son
cuantificables en trminos de metas y, por otro lado, el anlisis de la produccin
cuantificable debe complementarse con exmenes de los aspectos cualitativos
contenidos en ella. Una comprensin no clara de ello ha llevado, en muchos
casos, a un excesivo cuantitativismo que, en los hechos, ha desvirtuado el uso de
la tcnica del presupuesto por programas.