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Contabilidad Financiera
Pasivos y Patrimonio
SESION N. 4 parte 2
09/08/2016
MARIELA
DOCENTE:
VELSQUEZ PREZ
Contadora Publica
Especialista en Legislacin Tributaria y Revisora Fiscal
Experiencia profesional en el sector real (Comercial, servicios y produccin), en el
sector financiero (bancario y fiduciario) y Docente Universitaria.
Email contabilidad3funlam@gmail.com
El material utilizado mantiene todos los Derechos de Autor de las Entidades y
Profesionales que lo prepararon y sern utilizados EXCLUSIVAMENTE con fines
educativos y no comerciales
Agosto 2016
Compromiso Estudiante..
En todas las clases traer implementos
para hacer clculos y clasificar
/codificar PUC
22 Proveedores
23 Cuentas por pagar
APRENDEREMOS:
Compra inventarios Nacional
Compra inventarios en transito
Compra inventarios importaciones
Ejercicios varios clasificar cuentas por pagar
La compraventa es un contrato en
que una de las partes se obliga a
trasmitir la propiedad de una cosa y la
otra a pagarla en dinero. El dinero que
el comprador da por la cosa vendida se
llama precio. Entre los Art. 905 y 980
del cdigo de comercio se encuentra el
contrato de compraventa y permuta
(Trueque)
2335
Costos y gastos por pagar
233505 Gastos financieros
233510 Gastos legales
233595 Otros
2355
Deudas con accionistas o socios
235505 Accionistas
..
51 Gastos operacionales de administracin
52
Gastos operacionales de ventas
5110
Honorarios
511005 Junta directiva
.
61..
7..
ACTIVOS IMPRODUCTIVOS
COSTOS FINANCIEROS
SE CAPITALIZAN
COSTOS FINANCIEROS
SE LLEVAN AL ESTADO
RESULTADOS
ACTIVOS IMPRODUCTIVOS
COSTOS FINANCIEROS
SE CAPITALIZAN
COSTOS FINANCIEROS
SE LLEVAN AL ESTADO
RESULTADOS
ACTIVOS IMPRODUCTIVOS
COSTOS FINANCIEROS
SE CAPITALIZAN
COSTOS FINANCIEROS
SE LLEVAN AL ESTADO
RESULTADOS
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE:
http://www.mincit.gov.co/mincomercioexterior/publicaciones.php?id=16268
http://themoneyconverter.com/ES/COP/JPY.aspx
http://themoneyconverter.com/ES/JPY/COP.aspx
3.149,47
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3.293,94
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3.287,31
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09/01/2016 -1
3.268,37
24/01/2016 -1
3.281,74
10/01/2016 -1
3.268,37
25/01/2016 0
3.281,74
11/01/2016 -1
3.268,37
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3.362,38
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3.268,37
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3.246,51
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3.362,38
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3.268,37
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3.375,80
13/01/2016 0
3.246,51
28/01/2016 0
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14/01/2016 0
3.235,45
29/01/2016 0
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3.287,31
31/01/2016 -1
3.287,31
3.149,47
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3.149,47
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22/01/2016 0
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07/02/2016 -1
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08/01/2016 0
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23/01/2016 -1
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08/02/2016 0
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09/01/2016 -1
3.268,37
24/01/2016 -1
3.281,74
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3.268,37
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30/01/2016 -1
3.287,31
31/01/2016 -1
3.287,31
la empresa
adquiere crdito mediante firma de
pagare con Banco en Panam para capital
de trabajo por US$500,000, el plazo es 6
meses, con abonos iguales a capital mas
los inters sobre saldos adeudados del
1%. Realizar los registros contables del
mes 1,2 y 6
El 01 de septiembre de 2014
Fecha
Festivo
01/09/2014
30/09/2014
01/10/2014
31/10/2014
01/11/2014
30/11/2014
01/12/2014
31/12/2014
01/01/2015
02/01/2015
31/01/2015
01/02/2015
TCRM
-1
0
0
0
-1
-1
0
-1
-1
0
-1
-1
1.918,62
2.028,48
2.022,00
2.050,52
2.061,92
2.206,19
2.206,19
2.392,46
2.392,46
2.392,46
2.441,10
2.441,10
Fuente:
https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/loader.jsf?lServicio=Publicaciones&l
Tipo=publicaciones&lFuncion=loadContenidoPublicacion&id=60819
NIIF RELACIONADAS
Costos por prstamos NIC 23 y Seccin 25
Pymes
El manejo de la diferencia
en cambio tiene los
mismos criterios de costos
de prestamos para
capitalizar en ACTIVOS
APTOS (Por politica NIC 2
Inventarios es Costo)
TALLER GENERAL
REGISTRE LA CAUSACIN CORRESPONDIENTE del siguiente
movimiento realizado el 8 de Febrero de 2016, codificando a 6
dgitos del PUC, considere las operaciones a crdito excepto que
se enuncie algo diferente, los gastos corresponden al rea de
ventas excepto que se enuncie lo contrario, desconocer en
todas cualquier efecto de impuestos, sistema inventarios
permanente :
TALLER GENERAL
1, Causa factura de gastos por mantenimiento y reparaciones por $1.000.000
2, Presta servicio de vigilancia por $36.000.000 a Papelera Agudelo S.A
3, causa factura por servicios pblicos por $3,000.000 (energa 50%, telfono el 20%y
diferencia acueducto)
4, La empresa compra a crdito a un proveedor inventarios por $200,000,000
5, VENDE a crdito inventarios por $155.000.000
6, FACTURA ingresos por prestacin de servicios por $80.000.000
7, Le devuelven inventarios que haba vendido el mes anterior por $20.000.000
8, Factura ingreso arrendamiento de inmueble que tiene arrendado por $5,000.000
9, Importa mercanca para la venta por un costo total de $500.000.000
TALLER GENERAL
10, El accionista Mayoritario le presta a la empresa $100.000.000 al 1.0%
mensual vencido
11, La empresa devuelve el $80,000,000 de la compra realizada
12, La empresa compra a un vehculo para ser usado en la misma, por
$90,000,000
13, La empresa recibe factura de cobro del servicio celular, valor $3,000,000
14, Compra libros de actualizacin en Impuestos 2016 por $40,000 para la
biblioteca de organizacin
15, Recibe factura donde cobran comisin por ventas por $1,500,000
16, Compra tiles y papelera para el consumo (el 60% de inmediato y el
40% prximo mes), por $13,000,000
17, Causa factura seguro contra incendio para la propiedad. El seguro cubre un ao,
pagando una prima de $10,000,000 correspondiente a 12 meses incluyendo el
presente
TALLER GENERAL
25, Recibe la cuenta de honorarios de Asesores Jurdicos Ltda. de $2.850.000.
26, Causa factura por $500.000.00 por concepto de una publicacin en un diario,
anunciando los productos a vender.
27, Se compra a crdito papelera para el negocio por $250.000.00
28, Causa factura de consumo de combustible para el vehculo de la empresa por
$50.000.00
29, Se suscribe al Diario La Republica pagando un ao por adelantado. El costo de la
suscripcin anual es de $240.000.00
30, Adquiere mediante factura de compra una biblioteca tcnica para ser utilizada
en la empresa por $350.000.00
31, Compra un terreno por $15.000.000.00 para instalar su taller de enderezado y
pintura.
TALLER GENERAL
PREGUNTAS DE ANLISIS- Cuales de las siguientes afirmaciones son VERDADERAS.
La contrapartida de gasto intereses es necesariamente la cuenta 233505
Las obligaciones financieras son siempre a largo plazo.
Si adquiero una obligacin financiera en M.E. y la TRM viene disminuyendo en
Colombia, se genera un registro crdito a obligaciones financieras por la
diferencia en cambio.
El costo financiero del pasivo es la rentabilidad de la empresa.
En los prstamos amortizables con cuotas constantes, se paga siempre el mismo
valor por concepto de intereses.
Los comprar a crdito a los proveedores no tienen ningn costo financiero
porque no cobran intereses.
Los gastos de intereses siempre deben activarse.
El capital de trabajo es el remanente de pasivos corrientes menos activos
corrientes.
La diferencia entre la TRM del da del registro de la compra de inventarios a un
proveedor del exterior y la TRM del da del pago de la factura constituye siempre
costo capitalizable al inventario.
TALLER GENERAL
DEFINICIONES CONCEPTUALES:
Establezca las caracterstica de los pasivos y del
patrimonio?
Defina pasivo corriente y pasivo a largo plazo?
Defina Obligacin financiera, proveedores y cuentas
por pagar?
Defina los conceptos relacionados con las cuentas
PUC vinculadas al cdigo 21/22/23
TALLER GENERAL
ETICA Y COMPORTAMIENTO PROFESIONAL
Al terminar el presente mes, JORGE PEREZ prepar un balance de
comprobacin, el total de dbitos y crditos presenta diferencias y el decide
sumar la diferencia a la cuenta de gastos diversos para entregar el informe
oportunamente, piensa buscar la diferencia cuando tenga tiempo. Analice la
conducta.
Usted es el contador de la empresa, y esta preparando los estados financieros
anuales 2015, el 15 de noviembre de 2015 la empresa presentaba dificultades
de capital de trabajo y presto a una entidad financiera $1.000 millones de
pesos a cinco aos, con una tasa de inters del 7% anual, el gerente le entrega
el pagare y le sugiere contabilizar el mismo todo como pasivos a largo plazo y
que los intereses igualmente son a largo plazo y deben capitalizarse a los
inventarios que estn disponibles para la venta el 31/12/2015. Qu piensa
usted de esta sugerencia del gerente?
TALLER GENERAL
Usted es el asistente contable y recibe una factura por $1.000.000
correspondiente a la reparaciones (Pintura, reparaciones vidrios,
reparaciones a grifos de baos, etc.) realizadas a la sede de la empresa,
usted las contabiliza en la cuenta de gastos administrativos 514510
mantenimiento y reparaciones- edificaciones y el contador le solicita que
analice registrarlas como mayor valor del activo en propiedades, planta y
equipo y as depreciarlo durante la vida til, porque corresponde a una
mejora, y la utilidad de la empresa esta muy bajita.
Cual es su
argumentacin para este manejo.
Usted es contador del seor Pedro Prez y este le consulta si puede
firmar pagare por $30.000.000 avalando crdito de su amigo el Sr. Juan
Betancur para que este compre un vehculo a crdito que utilizara l en
su negocio, con un plazo de 36 meses y una tasa de inters de 8% anual.
El Sr. Pedro Prez le solicita que estudie el tema porque le han dicho que
el puede contabilizar como gastos los intereses del crdito y le
recomiende lo que debe hacer. Que le pasara al sr. Pedro Prez si Juan
Betancur no cancela oportunamente su obligacin.
Cual es su
argumentacin para este manejo.
TALLER GENERAL
Usted es el asistente contable y recibe una factura por
$21.000.000 correspondiente a la compra e instalacin de
un ascensor para ser utilizado en la bodega en la entrega y
recibo de mercanca para los niveles superiores, todo ello
realizado a la sede de la empresa, usted las contabiliza en la
cuenta de gastos administrativos 514510 mantenimiento y
reparaciones- edificaciones y el contador le solicita que
analice registrarlas como mayor valor del activo en
propiedades, planta y equipo y as depreciarlo durante la
vida til, porque corresponde a una mejora, y la utilidad de
la empresa esta muy bajita. Cual es su argumentacin para
este manejo. Si el bien es arrendado que tratamiento se
debe efectuar.
Mariela Velsquez P.
!!MUCHAS GRACIAS!!