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I. Comunidad Autnoma
2. Autoridades

Personal

Consejera de Economa y Hacienda

16592 Orden de 12 de diciembre 2014, de la Consejera de Economa
y Hacienda, por la que se aprueba el programa de materias
de las pruebas selectivas de acceso al Cuerpo Superior de
Administradores Tributarios de la Administracin Pblica
Regional, por el sistema de acceso libre.
La creacin de la Agencia Tributaria de la Regin de Murcia por la Ley
14/2012, de 27 de diciembre, de medidas tributarias, administrativas y de
reordenacin del sector pblico regional, ha dado lugar a un proceso de
reorganizacin de la Administracin tributaria regional marcado, en el actual
escenario de austeridad y reduccin del gasto pblico, por la urgente necesidad
de la adopcin de medidas dirigidas a la disminucin de los costes de prestacin
de los servicios pblicos, optimizando la gestin de los recursos humanos y
materiales de la Administracin Pblica Regional.
En particular, y por lo que se refiere a los medios humanos, para la
consecucin de dicho objetivo es fundamental que el personal que preste
los citados servicios cuente con la ms alta formacin y especializacin en
materia tributaria y principalmente en lo relativo a los tributos propios de la
Administracin Regional y a los tributos cedidos a la misma por el Estado.
De acuerdo con lo anterior, la Ley 8/2014, de 21 de noviembre, de Medidas
Tributarias, de Simplificacin Administrativa y en materia de Funcin Pblica, en
su artculo 11, modifica el texto refundido de la Ley de Ordenacin de Cuerpos
y Escalas de la Administracin Pblica de la Regin de Murcia, aprobado por
Dereto Legislativo 1/2000, de 15 de diciembre, introduciendo un nuevo cuerpo:
Cuerpo Superior de Administradores Tributarios, el cual permitir una mayor
cualificacin y especializacin del personal que desempee funciones de carcter
tributario y, en particular, en lo que se refiere a los tributos propios y cedidos.
Dicha creacin aconseja la elaboracin del programa de materias que ha de
regir en las pruebas de acceso al Cuerpo Superior de Administradores Tributarios
de la Regin de Murcia por el sistema de acceso libre y que figura como Anexo
a esta Orden. Este programa pretende mejorar la seleccin de profesionales
idneos para la ejecucin de las funciones o tareas correspondientes, en orden a
lograr una Administracin ms eficaz y eficiente puesta al servicio del ciudadano
y regir en las pruebas selectivas que se convoquen para dicho cuerpo a partir de
la entrada en vigor de la misma.
En su virtud, y en uso de las facultades que me confiere el artculo 12 de la
Ley de la Funcin Pblica de la Regin de Murcia, cuyo Texto Refundido ha sido
aprobado por Decreto Legislativo 1/2001, de 26 de enero, y de conformidad con
lo dispuesto en el artculo 11.3 del Decreto 57/1986, de 27 de junio, de Acceso a
la Funcin Pblica, Promocin Interna y Provisin de Puestos de la Administracin
Regional,

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Dispongo:
Artculo 1
Aprobar el programa de materias de las pruebas selectivas de acceso al
Cuerpo Superior de Administradores Tributarios de la Administracin Pblica
Regional, por el sistema de acceso libre, que figura en el Anexo de la presente
Orden.
Artculo 2
El programa de materias aprobado por esta Orden regir en las pruebas
selectivas que se convoquen para dicho Cuerpo, por el sistema de acceso libre, a
partir de la entrada en vigor de la misma.
Disposicin Final
La presente Orden entrar en vigor el da siguiente al de su publicacin en el
Boletn Oficial de la Regin de Murcia.
Murcia a 12 de diciembre de 2014.El Consejero de Economa y Hacienda,
Francisco Martnez Asensio.

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ANEXO
TEMARIO CUERPO SUPERIOR DE ADMINISTRADORES TRIBUTARIOS DE
LA REGIN DE MURCIA
Turno libre
I.- Derecho Constitucional y Organizacin del Estado. Administracin
General del Estado.
Tema 1.- Concepto de Constitucin. La Constitucin como norma jurdica.
Contenido de las constituciones. Los principios constitucionales. Los valores
constitucionales.
Tema 2.- Los derechos fundamentales: evolucin histrica y conceptual.
Los derechos y deberes fundamentales en la Constitucin espaola de 1978.
Libertades pblicas y derechos sociales en la Constitucin espaola de 1978.
Tema 3.- La Hacienda Pblica en la Constitucin espaola. Los principios
constitucionales del derecho financiero. Los derechos fundamentales de los
contribuyentes. La financiacin de las Haciendas territoriales.
Tema 4.- La Corona: Funciones, sucesin, regencia y refrendo. Las Cortes
Generales. El Congreso de los Diputados y el Senado.
Tema 5.- El Gobierno en la Constitucin. Funciones del Gobierno. El control
parlamentario del Gobierno.
Tema 6.- rganos constitucionales de control del Gobierno: El Tribunal de
cuentas y el Defensor del Pueblo. La funcin consultiva: El Consejo de Estado.
Tema 7.- El Tribunal Constitucional. Organizacin. Competencias, materias
y procedimientos de los recursos ante el Tribunal. Los conflictos entre rganos
constitucionales.
Tema 8.- El Poder Judicial. El Consejo General de Poder Judicial. Organizacin
y competencias. El Tribunal Superior de Justicia de las Comunidades Autnomas.
El Ministerio Fiscal.
Tema 9.- La Administracin Pblica: principios constitucionales informadores.
La Administracin General del Estado: Organizacin y Funcionamiento.
Tema 10.- La Administracin Institucional: concepto. Los Organismos
Pblicos: Clasificacin, funciones, el ejercicio de potestades administrativas,
personal, patrimonio, rgimen presupuestario y control de eficacia. Entes pblicos
de rgimen especfico. Las Agencias.
II.- Derecho Autonmico y Organizacin Institucional.
Tema 11.- El principio autonmico en la constitucin del Estado: unidad
y autonoma. Los principios de integracin constitucional. El Estado de las
Autonomas.
Tema 12.- Sistema de fuentes de las Comunidades Autnomas. Los Estatutos
de Autonoma. El modelo de distribucin competencial entre el Estado y las
Comunidades Autnomas. Tipologa de competencias.
Tema 13.- Las relaciones entre el derecho de las Comunidades Autnomas y
el del Estado. El control del Estado sobre las Comunidades Autnomas.
Tema 14.- El Estatuto de Autonoma de la Regin de Murcia: estructura y
contenido sistemtico. La reforma del Estatuto.
Tema 15.- La Asamblea Regional de la Comunidad Autnoma de la Regin
de Murcia. Los Diputados Regionales. Organizacin y funcionamiento. Aspectos

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bsicos del procedimiento de elaboracin y aprobacin de las Leyes. El control del

Gobierno.
Tema 16.- Organizacin institucional de la Comunidad Autnoma de Murcia:
Marco normativo. El Presidente. El Vicepresidente. El Consejo de Gobierno. Los
Consejeros. El Consejo Jurdico de la Regin de Murcia. El Consejo Econmico y
Social.
Tema 17.- La Administracin Pblica de la Regin de Murcia: Organizacin y
Rgimen jurdico. Los Organismos Pblicos. Los rganos consultivos.
Tema 18.- La Agencia Tributaria de la Regin de Murcia: creacin, naturaleza,
objetivos, funciones y organizacin.
Tema 19.- La Administracin Local. Entidades que la integran. Regulacin
constitucional. Legislacin en materia de Rgimen Local. Competencias de la
Comunidad Autnoma de Murcia en materia de Rgimen Local.
Tema 20.- La distribucin de competencias entre el Estado, las Comunidades
Autnomas y la Administracin Local. Relaciones de colaboracin y cooperacin
entre las Administraciones Pblicas.
III.- Derecho Administrativo.
Tema 21.- Las fuentes del derecho: concepto. Las fuentes escritas. La
Constitucin y las Leyes. Disposiciones del ejecutivo con fuerza de ley. Fuentes
no escritas y subsidiarias. La jerarqua de las fuentes. Interpretacin y aplicacin
de las normas. El ordenamiento comunitario, estatal y autonmico.
Tema 22.- El derecho administrativo: concepto y contenido. Tipos histricos
del derecho administrativo. Sistemas contemporneos de derecho administrativo.
Tema 23.- La Administracin Pblica: concepto. La Administracin, las
funciones y los poderes del Estado. El control legislativo, jurisdiccional y poltico
de la Administracin.
Tema 24.- La Administracin Pblica y la norma jurdica. Los principios de
legalidad y eficacia. Potestades regladas y discrecionales: discrecionalidad y
conceptos jurdicos indeterminados. La posicin de la Administracin ante el
derecho. Relaciones entre Administracin y Justicia. Conflictos jurisdiccionales,
cuestiones de competencia y conflictos de atribuciones.
Tema 25.- La relacin jurdica. Los derechos subjetivos. El ciudadano como
titular de derechos frente a la Administracin. Capacidad jurdica y capacidad de
obrar en el derecho administrativo.
Tema 26.- El Reglamento: concepto y clases. Procedimiento de elaboracin y
lmites. Relaciones entre Ley y Reglamento. Normas legislativas y reglamentarias
de las Comunidades Autnomas: especial referencia a la Comunidad Autnoma
de la Regin de Murcia. La potestad normativa de las Entidades Locales.
Tema 27.- El acto administrativo. Concepto y clases. Elementos. Requisitos:
motivacin y forma. La eficacia del acto administrativo: notificacin y publicacin.
La ejecucin del acto.
Tema 28.- La invalidez del acto administrativo: nulidad y anulabilidad.
Revisin de los actos en va administrativa. La revisin de oficio. Los recursos
administrativos. La jurisdiccin contencioso-administrativa.
Tema 29.- Rgimen Jurdico de las Administraciones Pblicas: mbito de
aplicacin y principios generales. Derecho de la ciudadana y garantas en el
desarrollo del procedimiento.

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Tema 30.- El Procedimiento Administrativo: concepto, naturaleza, principios

generales y fases. Procedimiento Administrativo comn y su alcance. Los recursos
administrativos. Las reclamaciones previas a la va civil o laboral.
Tema 31.- Administracin electrnica y acceso electrnico de los ciudadanos
a los Servicios Pblicos. Derechos de los ciudadanos a relacionarse con las
administraciones pblicas por medios electrnicos. Rgimen jurdico legal y
normativo de la Administracin electrnica.
Tema 32.- Gestin electrnica de los procedimientos administrativos.
Cooperacin entre administraciones para el impulso de la administracin
electrnica. Aspectos tcnicos de la Administracin electrnica: firma electrnica
y certificado digital.
Tema 33.- Los contratos del Sector Pblico. Disposiciones comunes a todos
los contratos. Requisitos para contratar. Tipos de contratos, procedimientos y
formas de adjudicacin.
Tema 34.- La responsabilidad patrimonial de la Administracin Pblica:
caracteres y presupuestos. El procedimiento Administrativo en materia de
responsabilidad patrimonial. La responsabilidad del personal y las autoridades al
servicio de las Administraciones Pblicas.
Tema 35.- Las propiedades pblicas: tipologa. El dominio pblico: concepto,
naturaleza jurdica y elementos. Rgimen jurdico del dominio pblico. Utilizacin.
Reserva y concesin. Rgimen jurdico del Patrimonio de la Comunidad Autnoma.
Tema 36.- Las formas de accin administrativa. El servicio pblico: concepto,
evolucin y crisis: las formas de gestin de los servicios pblicos. La actividad de
polica: concepto, caracteres y evolucin: la autorizacin administrativa. La accin
de fomento: concepto, evolucin y tcnicas. Especial referencia a la actividad de
subvencin de las Administraciones Pblicas.
Tema 37.- Los convenios de colaboracin: concepto y clasificacin. Los
convenios de colaboracin entre Administracin y particulares. Su exclusin del
marco de la Ley de Contratos del Sector Pblico.
Tema 38.- Juego y apuestas de la Regin de Murcia. Normativa reguladora.
Establecimientos y los juegos que en ellos se practican. Empresas titulares de
las autorizaciones. Personal que realiza su actividad en empresas de juego y
de los usuarios. Rgimen sancionador. La Comisin del Juego y Apuestas de la
Comunidad Autnoma de la Regin de Murcia. Registro General de Juego de la
Comunidad Autnoma de la Regin de Murcia.
Tema 39.- La Unin Europea: origen y evolucin. Instituciones comunitarias,
organizacin y competencias. El ordenamiento comunitario. Derecho comunitario
y derecho de los Estados miembros. Derecho comunitario y Comunidades
Autnomas. La libre circulacin de mercancas, trabajadores y capitales. Las
polticas comunes: especial referencia a la Poltica Agrcola y Pesquera, la Poltica
Social y la Poltica Regional Comunitaria. La Unin Econmica y Monetaria y la
poltica econmica.
IV.- Organizacin Administrativa y Funcin Pblica.
Tema 40.- Normativa en materia de igualdad. Perspectiva de gnero en
las polticas pblicas. Indicadores de gnero en el diseo de polticas pblicas.
Aspectos bsicos en los informes de impacto de gnero.

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Tema 41.- Transparencia y acceso a la informacin pblica: delimitacin

conceptual. Marco jurdico de aplicacin en materia de transparencia, acceso a la
informacin pblica y buen gobierno.
Tema 42.- La calidad de los Servicios Pblicos. Las cartas de servicios y
los acuerdos de nivel de servicio. Sostenibilidad de las instituciones pblicas.
Responsabilidad Social Corporativa.
Tema 43.- Estatuto Bsico del Empleado Pblico. Clases de personal al
servicio de las Administraciones Pblicas. Derechos y deberes de los empleados
pblicos. El rgimen de incompatibilidades.
Tema 44.- Adquisicin y prdida de la condicin de funcionario. Formacin
y seleccin del personal en las Administraciones Pblicas. Situaciones
administrativas.
Tema 45.- La ordenacin de la actividad profesional. La planificacin de los
recursos humanos. Estructuracin del Empleo Pblico. Provisin de puestos de
trabajo y movilidad.
Tema 46.- La prevencin de riesgos laborales del personal al servicio de las
Administraciones Pblicas. Derechos y obligaciones. Servicios de prevencin.
Consulta y participacin de los trabajadores.
V.- Derecho Civil.
Tema 47.- Las fuentes del derecho en el sistema jurdico positivo espaol.
Cdigo Civil y legislacin complementaria. La aplicacin de las normas jurdicas.
Eficacia general. Lmites en el tiempo y en el espacio. Eficacia constitutiva del
derecho.
Tema 48.- La persona. Concepto y clases. La persona fsica. La persona
jurdica: La fundacin y la asociacin. Capacidad. Representacin.
Tema 49.- Nacionalidad. Domicilio. Estado civil. El Registro Civil. Los
regmenes econmicos del matrimonio. Las capitulaciones matrimoniales. La
sociedad de gananciales. El rgimen de participacin. El rgimen de separacin
de bienes.
Tema 50.- El objeto del derecho. Hecho, acto y negocio jurdico. Elementos
esenciales. Influencia del tiempo en las relaciones jurdicas. La prescripcin y la
caducidad.
Tema 51.- Los derechos reales. Concepto, clases y caracteres. Los
derechos reales de garanta. Hipoteca. Hipoteca mobiliaria. Prenda. Prenda sin
desplazamiento. Anticresis.
Tema 52.- El derecho de propiedad. Contenido. Proteccin. Adquisicin y
prdida del dominio. Especial referencia a la donacin.
Tema 53.- La comunidad de bienes. La posesin. Usufructo, uso y habitacin.
Las servidumbres.
Tema 54.- El registro de la propiedad: Ttulos inscribibles y asientos
registrales. Principios hipotecarios. La anotacin preventiva de embargo.
Tema 55.- La obligacin (I). Concepto y clasificacin. Obligaciones
extracontractuales. Enriquecimiento sin causa. Cumplimiento normal de las
obligaciones: El pago.
Tema 56.- La obligacin (II). Otros modos de extincin de las obligaciones.
Cumplimiento anormal de las obligaciones: Causas y consecuencias. Proteccin
del crdito y prueba de las obligaciones. Concurrencia y prelacin de crditos.

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Tema 57.- El contrato. Elementos y requisitos. Clasificaciones. Generacin,

perfeccin y consumacin del contrato. Ineficacia de los contratos. Interpretacin
de los contratos.
Tema 58.- El contrato de compraventa. Elementos. Obligaciones del vendedor
y del comprador. Derechos de tanteo y retracto. Cesin de derechos y acciones.
La permuta.
Tema 59.- El arrendamiento en general. Arrendamiento de servicios.
Arrendamiento de obras. Arrendamiento de cosas. Arrendamiento de fincas
rsticas y urbanas.
Tema 60.- El mandato. El prstamo. El precario. El depsito. La sociedad. La
fianza. La transaccin. El compromiso. El arbitraje. La adhesin.
Tema 61.- El derecho hereditario (I). Conceptos generales. Capacidad
para suceder. Aceptacin y repudiacin de la herencia. Comunidad hereditaria.
Derecho a acrecer. Colacin y particin de la herencia.
Tema 62.- El derecho hereditario (II). Sucesin testamentaria, forzosa
e intestada. Institucin de herederos. Sustitucin. Legado. Albacea. La
desheredacin. La pretericin.
VI.- Derecho Mercantil.
Tema 63.- Contenido del Derecho Mercantil. El acto de comercio. Actos de
comercio por analoga. Actos mixtos. La empresa mercantil. Fuentes del Derecho
Mercantil.
Tema 64.- Concepto doctrinal y legal del comerciante. Comerciante
individual. Incapacidades y prohibiciones. El comerciante extranjero. Habitualidad
y profesionalidad. La publicidad en el Derecho Mercantil. El Registro Mercantil.
Tema 65.- Doctrina general de las cosas mercantiles. La propiedad industrial.
Patentes y marcas. La Oficina Espaola de Patentes y Marcas. Rgimen jurdico
internacional de proteccin. Derecho de la competencia. Competencia ilcita
y competencia desleal; rgimen de la publicidad y consumo. Defensa de la
competencia. Unin temporal de empresas.
Tema 66.- La sociedad mercantil. Concepto, naturaleza y clases. El
objeto social. La sociedad irregular. La sociedad regular colectiva. La sociedad
comanditaria simple. La sociedad comanditaria por acciones. La sociedad de
responsabilidad limitada.
Tema 67.- La sociedad annima. Formas de constitucin. La escritura social
y los estatutos. Aportaciones. Patrimonio y capital social. Las reservas. Acciones:
Clases. Acciones sin voto. Aumento y reduccin del capital social. La emisin de
obligaciones. Sindicato de obligaciones.
Tema 68.- rganos de la sociedad annima. Junta general. Administradores.
El Consejo de Administracin. Rgimen jurdico de la transformacin, fusin y
escisin de sociedades mercantiles. Disolucin de sociedades mercantiles.
Liquidacin de sociedades mercantiles: Operaciones que comprende.
Tema 69.- Ttulos de crdito: Concepto y caracteres. Clases. Ttulos
nominativos. Ttulos a la orden. La letra de cambio. Emisin y forma de la letra.
El endoso. La aceptacin. El aval. Vencimiento y pago. El protesto. Las acciones
cambiarias. El pagar. El cheque.

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Tema 70.- Obligaciones y contratos mercantiles. La comisin mercantil. La

representacin en el Derecho Mercantil. Contrato de compraventa mercantil.
Compraventas especiales. El leasing.
Tema 71.- Los contratos bancarios en general. Examen de la cuenta corriente,
apertura de crdito, prstamos y descuento bancario. Depsitos en bancos. La
pignoracin de valores. Crditos documentarios. El contrato de seguro: Concepto,
naturaleza y regulacin.
Tema 72.- El contrato de asistencia tcnica. El factoring. Contrato de
agencia: La exclusividad. La franquicia. El contrato de cuenta corriente mercantil.
El contrato de cuentas en participacin. Prstamo y depsito mercantiles.
Compaas de almacenes generales de depsito: Los warrant.
Tema 73.- El concurso: Presupuestos. El auto de declaracin del concurso.
Efectos sobre los acreedores, crditos y contratos. La masa del concurso. El
convenio: Contenido y efectos. Las causas de conclusin del concurso. La
calificacin del concurso.
VII.- Teora Poltica y Estructura Econmica.
Tema 74.- Estructura econmica y social de la Regin de Murcia. El sector
primario, el sector industrial y el sector servicios en la Regin de Murcia.
Tema 75.- La ciencia econmica: objeto, mtodo y contenido. Perspectiva
microeconmica y macroeconmica.
Tema 76.- Teora de la demanda del consumidor. Funcin de utilidad. Curvas
de indiferencia. Comportamiento maximizador. Efecto renta y sustitucin.
Demanda individual.
Tema 77.- Teora de la empresa. Funcin de produccin. Curvas isocuanta e
isocostes. Comportamiento maximizador. Oferta de producto.
Tema 78.- Funcin de oferta y demanda de mercado. Precio de equilibrio.
Elasticidades. Referencia de mercado en condiciones de competencia perfecta y
en monopolio.
Tema 79.- Demanda agregada. Derivacin de la curva de demanda agregada.
Efecto de una expansin fiscal. Efecto de una expansin monetaria.
Tema 80.- Oferta agregada. El mercado de trabajo. Fundamentos
microeconmicos. Racionamiento. Rigidez de precios.
Tema 81.- La inflacin y el desempleo. Expectativas. Inflacin con
estancamiento. Curvas de Phillips. Estrategias para reducir la inflacin.
Tema 82.- Crecimiento y desarrollo. Teoras explicativas del crecimiento
econmico. Beneficios y costes del crecimiento. Desarrollo y subdesarrollo.
Tema 83.- La balanza de pagos y el tipo de cambio. Definicin de balanza de
pagos. Regmenes cambiarios: sistema de cambios fijos y flexibles.
Tema 84.- Los modelos de poltica econmica: el modelo neoclsico. El
modelo Keynesiano. El enfoque monetarista. El enfoque de las expectativas
racionales.
Tema 85.- La poltica fiscal. Los estabilizadores automticos. La utilizacin del
dficit.
Tema 86.- La poltica monetaria. El mecanismo de transmisin. La
combinacin ptima de poltica monetaria y fiscal.

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Tema 87.- La contabilidad nacional: naturaleza y fines. Macromagnitudes

agregadas bsicas. Produccin, venta y gasto.
Tema 88.- Renta y riqueza nacionales. Distribucin espacial y personal.
Medicin de la distribucin de la renta. Polticas para mejorar la distribucin de la
renta.
Tema 89.- Sector pblico-sector privado. La empresa pblica: objetivos y
caractersticas fundamentales de su gestin. Efectos macroeconmicos. El
sistema de control.
VIII.- Hacienda Pblica y Gestin Financiera.
Tema 90.- Los ingresos pblicos. Concepto y clases. Los ingresos pblicos
de naturaleza contractual. Los ingresos pblicos de carcter coactivo: concepto y
clases.
Tema 91.- El gasto pblico. Concepto y clases. La incidencia del gasto pblico.
Tema 92.- El dficit pblico. Diversas acepciones del concepto. Causas y
efectos. La financiacin del dficit pblico.
Tema 93.- El presupuesto: concepto y clasificacin. Los principios clsicos del
presupuesto y sus crisis. Las funciones del presupuesto: su evolucin.
Tema 94.- Las nuevas tcnicas presupuestarias. El presupuesto cclico.
El presupuesto compensatorio. El presupuesto de tareas. El presupuesto por
programas. El presupuesto de base cero.
Tema 95.- El Derecho financiero. Ley de Hacienda de la Regin de Murcia.
Los Presupuestos Generales de la Regin de Murcia: elaboracin y aprobacin.
Tema 96.- Procedimiento comn del Presupuesto de Gastos: fases.
Procedimiento de pago. El pago directo por el Tesoro Pblico Regional. Pagos
a travs de los habilitados: anticipos de caja fija y pagos a justificar. Gastos
plurianuales.
Tema 97.- Gestin de los gastos del personal: retribuciones de los empleados
pblicos, devengo y liquidacin. Gestin de los gastos contractuales: tipos de
contratos. Referencia a las diferentes fases de ejecucin de estos gastos. Gestin
de los gastos de transferencias. Las subvenciones: procedimiento de concesin.
El reconocimiento de la obligacin y el pago de las subvenciones. Reintegro.
Tema 98.- Modificaciones presupuestarias: crditos extraordinarios y
suplementos de crditos. Transferencias. Otras modificaciones presupuestarias.
Tema 99.- El Tesoro Pblico Regional. El endeudamiento: concepto y
modalidades.
Tema 100.- El control presupuestario. El control interno. La Intervencin
General de la Regin de Murcia: organizacin y funciones. El control externo. El
Tribunal de Cuentas.
Tema 101.- La liquidacin del presupuesto. Rendicin de cuentas.
IX.- Matemticas Financieras y Contabilidad.
Tema 102.- Rgimen de capitalizacin simple. Operaciones financieras:
clasificacin. Inters anticipado. Descuento racional y comercial. Valor actual de
un capital. Equivalencia de dos capitales. Rgimen de capitalizacin compuesta:
concepto y elementos que intervienen. Clculo de intereses. Descuentos.
Equivalencia de capitales.

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Tema 103.- Rentas: concepto y clasificacin. Relacin de valores. Rentas

variables en progresin aritmtica y geomtrica. Rentas perpetuas, diferidas y
fraccionadas. Rentas con variabilidad de tanto.
Tema 104.- Prstamos. Amortizacin de prstamos. Diferentes sistemas.
Tema 105.- Emprstitos. Amortizacin de emprstitos. Diferentes sistemas.
Tema 106.- La contabilidad como ciencia. Objeto, objetivo y fines. Evolucin
histrica. Equilibrio patrimonial y teoras de las cuentas.
Tema 107.- Normalizacin contable, significado y fines. Principios de
contabilidad generalmente aceptados. El Plan General de Contabilidad.
Tema 108.- Estados financieros. El balance. La cuenta de prdidas y
ganancias. Cuenta de prdidas y ganancias funcional. Anlisis de los estados
financieros.
Tema 109.- Contabilidad pblica. Plan General de Contabilidad pblica de la
Regin de Murcia. Principios fundamentales. Grupos. Procedimiento de registro
contable de las fases de ejecucin del presupuesto.
Tema 110.- Contabilidad pblica II. Las cuentas anuales. La memoria. El
balance de situacin. Cuenta del resultado econmico-patrimonial. Estado de
liquidacin del Presupuesto. El remanente de tesorera.
Tema 111.- La contabilidad interna. Necesidad y evolucin. Distintos modelos
de contabilidad analtica. El grupo nueve del Plan General de Contabilidad.
X.- Derecho Tributario.
Tema 112.- El derecho tributario: Concepto y contenido. Las fuentes de
derecho tributario. Administracin Tributaria. Las obligaciones y deberes de la
Administracin Tributaria.
Tema 113.- El Sistema Tributario del Estado Espaol. El Sistema tributario
estatal: conceptos tributarios y sus elementos esenciales. El Sistema tributario
autonmico: conceptos tributarios y sus elementos esenciales. La LOFCA.
Los Acuerdos del Consejo de Poltica Fiscal y Financiera sobre el sistema de
financiacin.
Tema 114.- Los tributos cedidos en la Regin de Murcia. Sistema de
financiacin de las Comunidades Autnomas de rgimen comn y Ciudades
con Estatuto de Autonoma. Los fondos de convergencia autonmica. Cesin de
tributos a la Comunidad Autnoma de la Regin de Murcia: competencias, alcance
y condiciones de dicha cesin. Especial referencia a la capacidad normativa.
Resolucin de conflictos con otras Administraciones: la Junta Arbitral. La
colaboracin con la Administracin Central: rganos colegiados y funcionamiento.
Tema 115.- La aplicacin y la interpretacin de las normas tributarias.
mbito temporal y criterios de sujecin a las normas tributarias. Interpretacin
y calificacin. La integracin de las normas tributarias: Analoga, simulacin y
conflicto en la aplicacin de la norma tributaria.
Tema 116.- Los tributos. Concepto, fines y clases de tributos. La relacin
jurdico-tributaria. Las obligaciones tributarias: La obligacin tributaria principal,
la obligacin tributaria de realizar pagos a cuenta, las obligaciones entre
particulares, las obligaciones tributarias accesorias y formales.
Tema 117.- Los elementos de cuantificacin de la obligacin tributaria. La
base imponible: Concepto y mtodos de determinacin. La base liquidable. El tipo

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de gravamen. La cuota tributaria. La deuda tributaria: Concepto. Garantas de la

deuda tributaria.
Tema 118.- Los obligados tributarios: Clases. Derechos y garantas. Los
sujetos pasivos. El contribuyente. Exenciones subjetivas. La capacidad de obrar
en el orden tributario. Representacin. Residencia y domicilio fiscal.
Tema 119.- Los responsables tributarios. La responsabilidad tributaria.
Responsables solidarios y subsidiarios. Los sucesores. Retenedores y obligados a
ingresar a cuenta. Otros obligados tributarios.
Tema 120.- La aplicacin de los tributos. Los procedimientos administrativos
en materia tributaria: Fases. Obligacin de resolucin y plazos de resolucin.
La prueba. Notificaciones. La denuncia pblica. Las liquidaciones tributarias.
La consulta tributaria. El nmero de identificacin fiscal. La gestin censal. La
colaboracin social en la aplicacin de los tributos. La asistencia mutua: concepto.
Tema 121.- Actuaciones y procedimiento de gestin tributaria (I). Funciones
de gestin tributaria. Declaraciones. Autoliquidaciones. Comunicaciones de
datos. Procedimiento de devolucin iniciado mediante autoliquidacin, solicitud o
comunicacin de datos. Procedimiento iniciado mediante declaracin.
Tema 122.- Actuaciones y procedimiento de gestin tributaria (II).
Procedimiento de comprobacin de valores. Procedimiento de verificacin de
datos. Procedimiento de comprobacin limitada.
Tema 123.- La Recaudacin (I). Caractersticas y rgimen legal. rganos
de recaudacin. Competencias y estructura organizativa. Facultades de la
recaudacin. El papel de las entidades financieras en la recaudacin. Privilegios
para el cobro de deudas tributarias. La Hacienda Pblica y los procesos
concursales.
Tema 124.- La Recaudacin (II). Extincin de las deudas. Pago. Prescripcin.
Insolvencias. Otras formas de extincin.
Tema 125.- La Recaudacin (III). Frmulas especiales para arbitrar el
pago. Aplazamientos y fraccionamientos. Garantas para el aplazamiento y el
fraccionamiento. El procedimiento de compensacin. La compensacin de oficio
de deudas de Entidades Pblicas. El procedimiento de deduccin.
Tema 126.- La Recaudacin (IV). La recaudacin en perodo ejecutivo.
El procedimiento de apremio: Concepto. Concurrencia de procedimientos.
Suspensin. Embargo y enajenacin de bienes y derechos. El procedimiento
frente a responsables y sucesores. Las terceras. Acciones civiles y penales.
Tema 127.- La Inspeccin de los tributos (I). rganos centrales y perifricos.
Funciones. Facultades. Deberes. Clases de actuaciones. Actuaciones de obtencin
de informacin con trascendencia tributaria. Actuaciones de valoracin.
Actuaciones de informe y asesoramiento. Actuaciones de comprobacin e
investigacin. Otras actuaciones.
Tema 128.- La Inspeccin de los tributos (II). Actuaciones y procedimiento
de inspeccin: Iniciacin y desarrollo. Objeto y alcance. Lugar y horario de las
actuaciones inspectoras. Desarrollo del procedimiento: plazo, medidas cautelares,
alegaciones y trmite de audiencia. Disposiciones especiales: Aplicacin del
mtodo de estimacin indirecta y el informe preceptivo para la declaracin
del conflicto en la aplicacin de la norma tributaria y otras establecidas
reglamentariamente.

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Tema 129.- La Inspeccin de los tributos (III). Documentacin de las

actuaciones inspectoras. La terminacin del procedimiento: tramitacin de actas,
rganos competentes para la prctica de liquidaciones y clases de liquidaciones
derivadas de actas de inspeccin. Otras formas de terminacin.
Tema 130.- La potestad sancionadora en materia tributaria (I). Principios.
Los sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias. Concepto
y clases de infracciones y sanciones tributarias. Cuantificacin de las sanciones.
Extincin de la responsabilidad.
Tema 131.- La potestad sancionadora en materia tributaria (II). El
procedimiento para la imposicin de sanciones tributarias. Derechos y garantas
en el procedimiento sancionador. rganos competentes para la imposicin de
sanciones. Procedimiento separado. Iniciacin, instruccin, audiencia a los
interesados, tramitacin abreviada, plazo para resolver.
Tema 132.- Delitos contra la Hacienda Pblica. Descripcin de los tipos
penales de delitos contra la Hacienda Pblica. La responsabilidad civil. El
procedimiento inspector frente al delito contra la Hacienda Pblica: Tramitacin.
Tema 133.- Revisin de actos en va administrativa. Normas comunes.
Procedimientos especiales de revisin. El recurso de reposicin. Las reclamaciones
econmico-administrativas: mbito de aplicacin, organizacin y competencias.
Tema 134.- Las reclamaciones econmico-administrativas. Los interesados
en el procedimiento. La suspensin. El procedimiento general: Procedimiento
en nica o primera instancia, recursos en va econmico-administrativa,
procedimiento abreviado ante rganos unipersonales.
Tema 135.- Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Naturaleza,
objeto y mbito de aplicacin. Sujecin al Impuesto: Aspectos materiales,
personales y temporales. Base imponible general y del ahorro; base liquidable
general y del ahorro. Gravamen autonmico. Cuota diferencial. Tributacin
familiar. Regmenes especiales. Gestin del Impuesto, declaraciones, pagos a
cuenta. Especial referencia a la capacidad normativa de la CARM.
Tema 136.- El Impuesto sobre el Patrimonio. Naturaleza, objeto y mbito de
aplicacin. Hecho Imponible y bienes exentos. Sujeto pasivo. Base imponible y
liquidable. Devengo. Determinacin de la deuda tributaria. Gestin del Impuesto.
Especial referencia a la capacidad normativa de la CARM.
Tema 137.- El Impuesto sobre Sociedades. Naturaleza y mbito de aplicacin.
El hecho imponible. Sujeto pasivo. La base imponible: Concepto y regmenes de
determinacin. Imputacin temporal de ingresos y gastos. Perodo impositivo y
devengo del impuesto. Deuda tributaria. Gestin del impuesto.
Tema 138.- Impuesto sobre el Valor Aadido. Naturaleza y mbito de
aplicacin. Entrega de bienes y prestaciones de servicios. Deslinde del I.V.A. con
el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurdicos Documentados.
Operaciones no sujetas. Exenciones. Devengo del impuesto. Base imponible:
Regla general y especiales. Sujeto pasivo. Repercusin del impuesto y tipos
impositivos. Deducciones y devoluciones. Gestin del Impuesto y obligaciones del
sujeto pasivo.
Tema 139.- Los impuestos especiales: Naturaleza. Los impuestos especiales
de fabricacin. Disposiciones comunes a los impuestos especiales sobre el alcohol
y bebidas alcohlicas. Impuesto sobre la cerveza. Impuesto sobre el vino y
bebidas fermentadas. Impuesto sobre productos intermedios. Impuesto sobre el

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alcohol y bebidas derivadas. Impuesto sobre hidrocarburos. El Impuesto sobre

la electricidad. Impuesto sobre labores del tabaco. Impuesto Especial sobre
Determinados Medios de Transporte. Especial referencia a la capacidad normativa
de la CARM.
Tema 140.- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (I). Naturaleza y
objeto. mbito territorial. El principio de calificacin y afeccin del impuesto.
Hecho imponible. Sujetos pasivos y responsables. Base imponible. Base
Liquidable. Tipo de Gravamen. Deuda tributaria. Devengo y prescripcin.
Tema 141.- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (II). Normas
especiales: Usufructo, uso y habitacin. Fideicomisos. Reservas. Participacin
y excesos de adjudicacin. Repudiacin y renuncia a la herencia. Donaciones
especiales. Acumulacin de donaciones. Gestin del impuesto. Infracciones y
sanciones. Procedimientos especiales. Tasacin pericial contradictoria. Cierre
registral. Especial referencia a la capacidad normativa de la CARM.
Tema 142.- El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurdicos
Documentados. Naturaleza y mbito de aplicacin. Transmisiones patrimoniales
onerosas: Hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible y cuota tributaria.
Operaciones societarias: Hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible y cuota
tributaria. Actos Jurdicos Documentados: Principios generales, Documentos
notariales, Documentos mercantiles y Documentos administrativos. Disposiciones
comunes a los tres gravmenes. Exenciones, comprobacin de Valores.
Obligaciones formales. Gestin y liquidacin del impuesto. Procedimientos
especiales. Tasacin pericial contradictoria. Cierre registral. Especial referencia a
la capacidad normativa de la CARM.
Tema 143.- Tributos cedidos a la CARM en materia de juego. Las Tasas
Fiscales sobre el Juego. Especial referencia a la capacidad normativa de la CARM.
Tributos propios en materia de juego: Impuesto Regional sobre los Premios del
Bingo.
Tema 144.- Los impuestos propios de la Regin de Murcia. Los impuestos
medioambientales: naturaleza, concepto y clasificacin, elementos esenciales. El
canon de saneamiento. El recargo provincial en el Impuesto sobre Actividades
Econmicas. Normativa regional sobre Tasas y Precios Pblicos y contribuciones
especiales.
Tema 145.- Las Hacienda Local en la Constitucin. El rgimen jurdico de las
Haciendas locales. Los recursos de las Haciendas locales.
Tema 146.- El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Hecho imponible y
supuestos de no sujecin. Sujeto pasivo. Afeccin real en la transmisin de la
titularidad. Base imponible y liquidable. La reduccin en la base imponible del
impuesto, procedimiento de clculo y duracin de la reduccin. Cuota ntegra y
cuota lquida. Bonificaciones en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Devengo y
perodo impositivo. La gestin del impuesto.
Tema 147.- El Impuesto sobre Actividades Econmicas. Naturaleza y hecho
imponible. Actividad econmica gravada. Supuestos de no sujecin y exenciones.
Sujetos pasivos. Cuota tributaria. Coeficientes de ponderacin y situacin.
Bonificaciones obligatorias y potestativas. Perodo impositivo y devengo. Gestin
tributaria del impuesto. Matrcula del Impuesto.

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Tema 148.- Impuesto sobre Vehculos de Traccin Mecnica. Naturaleza y

hecho imponible. Exenciones. Sujetos pasivos. Clculo de la cuota. Perodo
impositivo y devengo. Gestin del Impuesto. Autoliquidacin.
Tema 149.- Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de
Naturaleza Urbana. Naturaleza y hecho imponible. Supuestos de no sujecin y
exenciones. Sujetos pasivos. Base imponible. Tipo de gravamen. Cuota ntegra y
cuota lquida. Devengo. Gestin tributaria del impuesto.
Tema 150.- El Catastro. Concepto. La Direccin General del Catastro:
estructura y competencias. Colaboracin de las Entidades locales y territoriales
mediante la suscripcin de Convenios de colaboracin. De la regulacin del
Catastro Inmobiliario. De la formacin y mantenimiento del Catastro Inmobiliario.
Cartografa catastral. El Valor catastral y su determinacin. Ponencias de valores.
Procedimientos de valoracin catastral. La referencia catastral. De la colaboracin
y del intercambio de informacin. El acceso a la informacin catastral: los puntos
de Informacin Catastral. De las infracciones y sanciones catastrales.
Tema 151.- Los convenios de colaboracin suscritos por la Agencia Tributaria
de la Regin de Murcia con otras Administraciones Pblicas y dems entes
pblicos: Convenios-tipo. Convenios en materia de colaboracin tributaria y
de recaudacin. Convenio con la Agencia Estatal de Administracin Tributaria
y Convenio con la Secretara de Estado de Hacienda (Direccin General del
Catastro).

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D.L. MU-395/1985 - ISSN: 1989-1474