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TESIS
POR:
DEDICATORIA
A DIOS
A MIS PADRES
la
persona
que
soy.
Por
A MIS HERMANAS
A MIS AMIGOS
A LA UNIVERSIDAD DE SAN
CARLOS DE GUATEMALA
Por
brindarme
los
conocimientos
las
NDICE
INTRODUCCIN
i-ii
CAPTULO I
INSTITUCIONES BANCARIAS EN GUATEMALA
1.1.
SISTEMA FINANCIERO
1
1
a) Estructura Organizacional
b) Junta Monetaria
c) Banco de Guatemala
1.2.
INSTITUCIONES BANCARIAS
a) Operaciones pasivas
b) Operaciones activas
c) Operaciones de confianza
d) Pasivos contingentes
e) Servicios
10
10
10
10
12
1.3.
14
1.4.
16
16
17
19
CAPTULO II
REGULACIN DEL ENCAJE BANCARIO EN GUATEMALA
2.1.
23
2.1.1. Origen
23
2.1.2. Funciones
25
2.2.
28
30
30
31
31
2.3.
33
BASE LEGAL
34
34
35
2.4.
36
38
CAPTULO III
FORMA DE CLCULO Y ENVO DE ENCAJE BANCARIO AL ENTE
REGULADOR
3.1.
43
43
45
47
3.2.
47
PROHIBICIONES
3.3.
SANCIONES
48
51
52
3.4.
53
3.5.
55
3.6.
57
CAPTULO IV
CASO PRCTICO: ENCAJE BANCARIO EN MONEDA NACIONAL, AL
ENTE REGULADOR COMO APOYO A LA GESTIN DEL RIESGO DE
LIQUIDEZ EN UNA INSTITUCIN BANCARIA DEL SISTEMA FINANCIERO
GUATEMALTECO
4.1.
RESUMEN
59
61
62
63
77
84
CONCLUSIONES
91
RECOMENDACIONES
93
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
94
NDICE DE CUADROS
97
ANEXOS
98
GLOSARIO
102
INTRODUCCIN
Superintendencia de Bancos.
En el tercer captulo se dan a conocer los pasos que deben cumplir los bancos
para el clculo del encaje bancario en moneda nacional, las consecuencias que
se tienen al momento de no cumplir con las normativas, detallando el proceso
de las multas que impone la Superintendencia de Bancos.
Por ltimo en el captulo cuatro se explican, con tres casos prcticos cmo se
calcula el encaje bancario en moneda nacional y cmo pueden darse los
incumplimientos a las normativas.
Todo lo anterior, para dar a conocer que el objetivo del encaje bancario en
moneda nacional para una institucin bancaria, es mantener como inmediata
disponibilidad un porcentaje de la obligaciones adquiridas en el Banco de
Guatemala en su cuenta de depsito legal.
ii
CAPTULO I
INSTITUCIONES BANCARIAS EN GUATEMALA
Las instituciones bancarias forman parte del sistema financiero guatemalteco, las
cuales estn regidas por una Ley especfica y supervisadas por un ente regulador.
1.1.
SISTEMA FINANCIERO
a) Estructura Organizacional
El sistema financiero regulado guatemalteco se encuentra organizado bajo la
estructura de Banca Central. Su organizacin es la siguiente:
Grfica No. 1
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL SISTEMA FINANCIERO
REGULADO
b) Junta Monetaria
Segn el artculo 133 de la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala la
Junta Monetaria: tendr a su cargo la determinacin de la poltica monetaria,
cambiaria y crediticia del pas y velar por la liquidez y solvencia del Sistema
Bancario Nacional, asegurando la estabilidad y fortalecimiento del ahorro
2
ministros
de
Finanzas
Pblicas,
Economa
Agricultura,
Ganadera y Alimentacin;
Un miembro electo por el Congreso de la Repblica;
Un miembro electo por las asociaciones empresariales de comercio,
industria y agricultura;
Un miembro electo por los presidentes de los consejos de administracin
o juntas directivas de los bancos privados nacionales; y
Un miembro electo por el Consejo Superior de la Universidad de San
Carlos de Guatemala.
c) Banco de Guatemala
Es un Banco creado por la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala,
que se encarga de las transacciones financieras del Estado, coordina y controla a
los bancos comerciales, y regula las existencias monetarias de Guatemala y las
condiciones de crdito. El Banco de Guatemala no realiza operaciones
directamente con el pblico, excepto cambio de moneda extranjera, recepcin de
impuestos y contribuciones por la utilizacin de servicios pblicos y pago de
cheques del Estado y de entidades autnomas y descentralizadas. (1:206)
El Banco de Guatemala tiene como objetivo fundamental, contribuir a la creacin
y mantenimiento de las condiciones ms favorables al desarrollo ordenado de la
economa nacional, para lo cual, propiciar las condiciones monetarias,
cambiarias y crediticias que promuevan la estabilidad en el nivel general de
precios. (4:2)
El Banco de Guatemala tiene como funciones segn el artculo 4 de la Ley
Orgnica del Banco de Guatemala Decreto 16-2002 las siguientes:
Ser el nico emisor de la moneda nacional;
Procurar que se mantenga un nivel adecuado de liquidez del sistema
bancario, mediante la utilizacin de los instrumentos previstos en la
presente Ley;
Procurar el buen funcionamiento del sistema de pagos;
Recibir en depsito los encajes bancarios y los depsitos legales a que se
refiere esta Ley;
Administrar las reservas monetarias internacionales, de acuerdo con los
lineamientos que dicte la Junta Monetaria; y,
5
instituciones
constituidas
legalmente
como
Sociedades
Mercantiles,
1.2.
INSTITUCIONES BANCARIAS
Son las entidades debidamente autorizadas, que podrn efectuar negocios que
consistan en prstamos de fondos obtenidos del pblico mediante recibo de
depsitos por la venta de bonos, ttulos y obligaciones de cualquier otra naturaleza.
1. Bancos nacionales.
Son instituciones bancarias constituidas conforme a la legislacin interna de cada
pas.
10
2. Bancos extranjeros.
Son bancos organizados en otros pases, que luego de ser legalmente
autorizados, funcionan en Guatemala en forma de sucursales.
1. Bancos estatales.
Son entidades bancarias, cuyo capital es aportado exclusivamente por el Estado,
constituida mediante leyes especiales.
2. Bancos privados.
Son instituciones bancarias constituidas en forma de sociedades annimas, cuyo
capital es aportado por la iniciativa privada.
3. Bancos Mixtos.
Son los bancos cuya participacin en el capital es combinada entre el Estado y
particulares.
13
1.3.
15
1.4.
17
fondos que se requieren como consecuencia de desfases en los flujos de caja entre
los activos y pasivos.
Por lo anterior mencionados uno de los principales riesgos evaluados por los
supervisores bancarios, es el riesgo de liquidez.
18
Los Bancos deben tener la capacidad de cumplir con sus obligaciones financieras al
momento del vencimiento, por tal razn es importante que los bancos se mantengan
con una liquidez razonable.
Los depsitos o las fuentes de fondeo que presenten mayores volatilidades son las
que ms exponen a la entidad al riesgo de liquidez y de ello se deriva la importancia
de que las entidades bancarias gestionen adecuadamente dicho riesgo, a manera
de contar con suficientes activos lquidos ante cualquier contingencia relacionada
con retiros de depsitos superiores a los esperados. (15:59)
El propsito de la liquidez ser entonces asegurar que un banco pueda hacer frente
a todas sus obligaciones financieras a medida de que alcancen su vencimiento. Un
banco podr continuar su actividad nicamente en la proporcin en que clientes y
otras entidades bancarias confen en que est en condiciones de cumplir todos sus
compromisos, por lo que, la supervivencia del banco depender en gran medida de
su capacidad para gestionar la liquidez.
19
disponibilidad de los que la entidad dispone para hacer frente a sus obligaciones
de captacin.
Financieras:
son
los
bonos,
pagars
financieros,
20
Financieras:
son
los
bonos,
pagars
financieros,
21
Cuadro No. 1
INFORMACIN QUE ENVAN LOS BANCOS A LA SUPERINTENDENCIA
DE BANCOS
22
CAPTULO II
REGULACIN DEL ENCAJE BANCARIO EN GUATEMALA
2.1.
2.1.1. Origen
Durante el gobierno del Dr. Juan Jos Arvalo Bermejo se llev a cabo un programa
de reformas que implic la fundacin de varias instituciones que eran necesarias
para un mejor funcionamiento del sistema econmico y financiero del pas, entre
ellas, la Junta Monetaria, la Superintendencia de Bancos y el Banco de Guatemala.
23
2.1.2. Funciones
Segn el artculo 3 de la Ley de Supervisin Financiera Decreto 18-2002, la
Superintendencia de Bancos tendr a su cargo las siguientes funciones:
a) Cumplir y hacer cumplir las leyes, reglamentos, disposiciones y resoluciones
aplicables;
b) Supervisarlas a fin de que mantengan la liquidez y solvencia adecuadas que
les permita atender oportuna y totalmente sus obligaciones, y evalen y
manejen adecuadamente la cobertura, distribucin y nivel de riesgo de sus
inversiones y operaciones contingentes;
c) Dictar en forma razonada las instrucciones tendientes a subsanar las
deficiencias o irregularidades que encontrare;
d) Imponer las sanciones que correspondan de conformidad con la ley;
e) Ejercer vigilancia e inspeccin con las ms amplias facultades de
investigacin y libre acceso a todas las fuentes y sistemas de informacin de
las entidades supervisadas, incluyendo libros, registros, informes, contratos,
25
general,
asegurarse
que
cuenten
con
procesos
integrales
de
administracin de riesgo;
j) Efectuar recomendaciones de naturaleza prudencial tendientes a que
identifiquen, limiten y administren adecuadamente los riesgos que asuman en
sus operaciones, constituyan las reservas de valuacin que sean necesarias
para cubrir el riesgo de irrecuperabilidad y mantengan patrimonio suficiente
con relacin a tales riesgos;
26
27
depositantes
inversionistas,
cuando
sea
requerida
judicialmente;
v) Proponer a la Junta Monetaria los reglamentos, disposiciones y dems
normativa que sta deba dictar, en materia de su competencia, de
conformidad con la ley;
w) Dictar las disposiciones necesarias para que las entidades supervisadas le
remitan los informes, datos, antecedentes, estadsticas, y otros documentos
sobre su situacin financiera; determinando el plazo y la forma o medio por el
que dicha informacin le habr de ser remitida; y,
x) Ejercer las dems funciones que le correspondan de acuerdo con las leyes,
reglamentos y otras disposiciones aplicables.
2.2.
28
Decreto 16-2002,
Podemos decir entonces que de los depsitos que los bancos reciban de sus
clientes, deben apartar un porcentaje, el cual deben tener disponible en cualquier
momento, en el banco de Guatemala y en efectivo en su cajas (es decir en sus
agencias).
Esquema No. 1
ENCAJE BANCARIO EN MONEDA NACIONAL
Fuente: Elaboracin propia segn Ley Orgnica del Banco de Guatemala, Decreto 16-2002
29
El depsito legal es algo similar al encaje bancario, la diferencia consiste en que los
bancos estn sujetos a encaje bancario y las sociedades financieras estn sujetas a
depsito legal.
Es el que est constituido, por los recursos que los bancos del sistema mantienen en
el Banco de Guatemala en forma de depsitos de inmediata exigibilidad y por los
recursos que mantienen en otras cuentas activas autorizadas por la Junta Monetaria.
Es el valor de la disponibilidad que se mantiene en; el Banco de Guatemala el cual
debe cubrir los cheques a compensar, el efectivo en sus cajas y lo contabilizado en
la cuenta de recibidos por otros conceptos los cuales son cheques pendientes de
compensar (pagos recibidos del pblico con cheques ajenos que no sean
depsitos).
30
Para efectos del encaje computable los fondos en efectivo que los bancos
mantuvieren en sus cajas, en ningn caso podrn superar el 25% del monto total a
que ascienda el encaje requerido. Para los mismos efectos, los cheques que posea
un banco pendientes de compensacin que no hayan afectado sus cuentas de
depsito, sern considerados como fondos en efectivo.
Es un porcentaje que se extrae de los depsitos del pblico los cuales estn sujetos
a encaje bancario, dicho porcentaje los bancos deben mantener en el Banco de
Guatemala; es decir, el resultado de aplicar el 14.6% segn el artculo 3 del
Reglamento del Encaje Bancario resolucin JM-177-2002 a dichos depsitos.
Las cuentas pasivas sujetas al encaje bancario las veremos a detalle en el captulo
siguiente, entindase entonces que el encaje requerido ser el 14.6% de dichas
cuentas.
31
2.3.
BASE LEGAL
33
A raz del desarrollo financiero se hace necesario emitir la normativa apropiada para
que el pas cuente con un Banco Central moderno, cuya autonoma se vea
fortalecida, a fin de ejercer el control monetario y utilizar los instrumentos que ms
convengan para el logro del objetivo fundamental de dicho Banco, por lo cual se
crea la Ley Orgnica del Banco de Guatemala Decreto 16-2002 la cual incluye en el
artculo No. 45 los aspectos fundamentales que deber contener la reglamentacin
del encaje bancario siendo stos los siguientes:
para
Entidades
sujetas
la
Vigilancia
Inspeccin
de
la
Superintendencia de Bancos.
2.4.
36
Cuadro No. 2
POSICIN PROMEDIO DE ENCAJE EN MONEDA NACIONAL
INSTITUCIONES BANCARIAS DE GUATEMALA
Enero a Diciembre 2013
(Cifras Expresadas en Quetzales)
Fuente: Elaboracin propia en base a datos publicados por la Superintendencia de Bancos en la pgina
www.sib.gob.gt., Posicin de Encaje en Moneda Nacional
37
Liquidez Inmediata:
38
Liquidez Mediata:
Cuadro No. 3
SALDOS DE CUENTAS
INSTITUCIONES BANCARIAS DE GUATEMALA
Al 31 de diciembre de 2013
(Cifras expresadas en quetzales)
39
Estas son las cuentas que la Superintendencia de Bancos establece para el clculo
de los indicadores de liquidez inmediata y mediata.
Cuadro No. 4
INDICADORES DE LIQUIDEZ
INSTITUCIONES BANCARIAS DE GUATEMALA
Al 31 de diciembre de 2013
captulo III. Los bancos con mayor porcentaje son CITIBANK N.A. Sucursal
Guatemala con 71.47% y VIVIBANCO, S.A. con 38.63% los bancos con menor
porcentaje son EL CRDITO HIPOTECARIO NACIONAL DE GUATEMALA con
12.02%, BANCO REFORMADOR con 16.66% y BANCO DE ANTIGUA S.A. con
15.82%. El presentar un ndice ms alto comparado al resto de bancos del
sistema financiero guatemalteco, no significa que presentan una mejor situacin
financiera debido a que; a mayor liquidez menos aprovechamiento de los
recursos. Segn
32.46%.
41
Grfica No. 2
INDICADORES DE LIQUIDEZ INSTITUCIONES BANCARIAS
DEL AO 2008 AL 2013
42
CAPTULO III
FORMA DE CLCULO Y ENVO DEL ENCAJE BANCARIO AL ENTE
REGULADOR
3.1.
43
Cuadro No. 5
CUENTAS QUE INTEGRAN EL ENCAJE REQUERIDO
ANEXO 1 AL REGLAMENTO DEL ENCAJE BANCARIO
CUENTAS QUE INTEGRAN EL ENCAJE REQUERIDO
CDIGO
301101
101105.01
101105.0301
NOMBRE DE LA CUENTA
EN MONEDA NACIONAL
Depsitos Monetarios
(-)Cheques a Compensar Acreditado en Cuentas
Encajables
(-)Cheques a Compensar Remesas en Trnsito Acreditados
en cuentas Encajables
301102
301103
301104
301105
Depsitos de Ahorro
Depsitos a Plazo
Depsitos a la Orden
Depsitos con Restricciones
305102.01
305102.02
305102.04
305106
Depsitos en Garanta
303101.01
44
Cuadro No. 6
CLCULO DEL ENCAJE REQUERIDO
(Cifras en Quetzales)
Para este clculo debe tomarse como base el saldo de las cuentas activas
establecidas en el anexo II al reglamento del encaje bancario JM-177-2002, es
importante mencionar que para efectos del clculo del encaje computable, los
fondos en efectivo que los bancos mantuvieren en sus cajas, en ningn caso podrn
superar el 25% del monto total del encaje requerido, se puede decir que los bancos
podrn exceder dicho porcentaje pero para efectos del clculo del encaje requerido
nicamente se tomara en cuenta el 25% del total de fondos en efectivo.
45
Cuadro No. 7
Fuente: Anexo II al Reglamento del Encaje Bancario contenido en la resolucin JM-177- 2002
modificado por resolucin JM-176-2007
Cuadro No. 8
CLCULO DEL ENCAJE COMPUTABLE
(Cifras en Quetzales)
46
Cuadro No. 9
POSICIN DE ENCAJE EN MONEDA NACIONAL
(Cifras en Quetzales)
3.2.
PROHIBICIONES
47
Ejemplo:
Un banco tiene
Deficiencia de encaja
Q. 1,500.000.00 / 14
= Q. 107, 142.86
Como podemos ver las deficiencias no superan al 20% de del promedio del
encaje requerido.
3.3.
SANCIONES
Infraccin leve:
Infraccin moderada:
Infraccin grave:
49
Se refiere a una infraccin grave como: aquellas que afecten la situacin financiera
de la entidad e inciden de manera significativa en su liquidez y solvencia o en los
depsitos e inversiones del pblico; as como en las que se incumplen disposiciones
que prohben o limitan operaciones, transacciones, registros, o la realizacin de
prcticas que tienden a ocultar informacin, distorsionar las cifras de los estados
financieros de las entidades, o evitan que se conozcan aspectos de las instituciones
o que afecten intereses de terceras personas. Dentro de la cuales considera las
siguientes que se refieren al encaje bancario:
50
Segn la Ley de Bancos y Grupos Financieros existen dos formas para realizar el
pago de multas emitidas por la Superintendencia de Bancos a las instituciones
bancarias por infracciones, las cuales son:
Esquema No. 2
PROCESO DE PAGO DE MULTAS SIN INTERPELACIN
51
Esquema No. 3
PROCESO DE PAGO DE MULTAS CON INTERPELACIN
Supervisin
vigilancia e inspeccin con la informacin referida al mes anterior; las multas de los
bancos, indicando el nombre de la institucin fecha en que se impuso, motivo, monto
de la misma y nmero de multas notificadas por el mismo motivo duarente los
ltimos 6 meses.
3.4.
53
Cuadro No. 10
CUENTAS DEL ENCAJE REQUERIDO
CDIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
EN MONEDA NACIONAL
301101
101105.01
101105.0301
Depsitos Monetarios
(-) Cheques a Compensar Acreditados en Cuenta Encajables
(-) Cheques a Compensar Remesas en Trnsito Acreditados en Cuentas Encajables
301102
301103
301104
301105
Depsitos de Ahorro
Depsitos a Plazo
Depsitos a la Orden
Depsitos con Restricciones
305102.01
305102.02
305102.04
305106
Depsitos en Garanta
Fuente: Anexo III al Reglamento del Encaje Bancario contenido en la resolucin JM-177- 2002
modificado por resolucin JM-176-2007
303101.01
NOMBRE DE LA CUENTA
EN MONEDA NACIONAL
Obligaciones Financieras Bonos
Con Garanta de Recompra o Desinversin Anticipada
Fuente: Anexos IV al Reglamento del Encaje Bancario contenido en la resolucin JM-177- 2002
modificado por resolucin JM-176-2007.
54
Para tal efecto, el Banco de Guatemala invierte o desinvierte (es decir acredita o
debita) el jueves de cada semana o el da hbil inmediato anterior (cuando este es
inhbil) en depsitos a plazo expresados en quetzales por cuenta de cada banco,
los promedios mencionados en el prrafo anterior.
De forma mensual el Banco de Guatemala remunera con una tasa de inters anual,
equivalente al costo financiero de los recursos, el monto constituido en depsitos a
plazo correspondiente a los saldos del encaje remunerado.
3.5.
55
2
3
Fuente: www.http://info.sib.gob.gt.
56
3.6.
57
Inicio-Final
Proceso
Operacin
Traslado
58
CAPTULO IV
CASO PRCTICO: ENCAJE BANCARIO EN MONEDA NACIONAL, AL ENTE
REGULADOR COMO APOYO A LA GESTIN DEL RIESGO DE LIQUIDEZ EN
UNA INSTITUCIN BANCARIA DEL SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECO
RESUMEN
En el presente captulo se desarroll el caso prctico de la teora expuesta
anteriormente. Para efectos del mismo se dividen de la siguiente forma:
Encaje bancario con cumplimiento a lo reglamentado.
Encaje bancario con incumplimiento en das.
Encaje bancario con incumplimiento en la posicin de encaje mensual.
Para el desarrollo de cada punto se realizaron los clculos segn las formulas
establecidas para el clculo del encaje bancario.
Los resultados del trabajo realizado en el caso prctico revelan que en el primer
escenario del encaje con cumplimiento a lo reglamentado, el banco al finalizar el
mes obtuvo una posicin de exceso de encaje por Q. 3, 941,151.00 y una posicin
promedio de Q. 127, 134.00, quedando con 9 das con deficiencias de encaje los
cuales se compensaron con los das de exceso, mostrando con estos resultados la
buena gestin del encaje bancario, quedando con la liquidez necesaria para
enfrentar las obligaciones a corto plazo.
En el segundo escenario de encaje bancario con incumplimiento en das, muestra
que durante el mes de octubre se incumpli lo establecido en el reglamento del
encaje bancario en no exceder de 14 das con deficiencias en el encaje, el banco al
finalizar el mes quedo con 15 das de deficiencias por no contemplar pagos urgentes
que se realizaron el ultimo da del mes. La posicin de encaje mensual fue en
exceso por Q. 8, 347,102.00, a pesar de los 15 das de deficiencias el porcentaje de
59
intensidad no supero al 20% que se tiene como lmite. En el tercer escenario del
encaje bancario con incumplimiento en la posicin mensual, el banco al finalizar el
mes de noviembre obtuvo una posicin de encaje con deficiencia por
(Q. 551,667.00) no se tuvo el control adecuado para cumplir con lo reglamentado, ya
que se cumpli con no superar los 14 das de deficiencias, teniendo nicamente 10
das con deficiencias los cuales no superaron el 20% de intensidad establecido.
Para los dos ltimos escenario por el incumplimiento a lo reglamento, el banco se
acredita de una multa impuesta por la Superintendencia de Bancos, multa que es
publicada en el suplemento de informacin de instituciones sujetas a la vigilancia
publicado en la pagina web de la Superintendencia de Bancos, dejando as a la
vista del pblico la falta que el banco tuvo, lo cual provoca la mala reputacin para la
institucin. Al quedar con deficiencia en la posicin mensual del encaje bancario
demuestra que el banco no tiene la liquidez suficiente para enfrentar sus
obligaciones.
Los bancos deben gestionar adecuadamente el encaje bancario para no exponer a
la institucin a un riesgo de liquidez.
60
4.1.
PYM,
S.A.
es
una
entidad
autorizada
regulada
por
la
Cuadro No.11
PROCESO DE ENVO DEL ENCAJE BANCARIO EN MONEDA NACIONAL
63
BALANCE DE SALDOS
64
65
S= Cuenta Sumaria
M= Cuenta Detalle
66
Estas son las cuentas contables de activo y pasivo del Banco PYM S.A., que estn
sujetas al clculo del encaje bancario diario en moneda nacional.
67
1.
2.
70
3.
4.
Conclusin:
De acuerdo a los clculos revisados el Banco PYM S.A. cumple con lo normado en
el Reglamento del Encaje Bancario Resolucin JM-177-2002.
71
El Banco PYM, S.A. lleva un control de las posiciones de encaje diario, el cual le
ayuda a realizar su anlisis diario en relacin a su liquidez y no caer en
incumplimiento con lo normado.
72
Saldos de Deficiencias
(Cifras expresadas en Quetzales)
75
de
intensidad.
__ 3, 864, 654,442_ X
31
14
__3, 379,345__ =
13.55%
24, 933,254
Conclusin:
De acuerdo a los clculos revisados el Banco PYM S.A. cumple con lo normado en
el Reglamento del Encaje Bancario Resolucin JM-177-2002. Y cuenta con una
liquidez favorable.
76
77
un
Saldos de Deficiencias
(Cifras expresadas en Quetzales)
80
Total de deficiencias
31
81
= X 20%
= 21, 969,795
__21,898,631__ = 1, 564,188
14
Porcentaje de Intensidad
Promedio de deficiencias
__1, 564,188__ =
7.12%
21, 969,795
Conclusin:
De acuerdo a los clculos revisados el Banco PYM S.A. se incumpli con lo
normado en
177-2002.
82
No.
OBSERVACIN
RECOMENDACIN
pero
desconoca
operaciones que
se dieron
existe
un
83
El Banco PYM, S.A. presenta los saldos de posicin de encaje bancario en moneda
nacional correspondientes a los das del mes de noviembre 2013. En el mes de
octubre el encargado del clculo y envo del encaje bancario dej de laborar para la
Institucin, por lo cual el banco se vi en la necesidad de contratar a una persona
para cubrir el puesto, dicho empleado desconoca todo lo referente al clculo del
encaje bancario.
Al mes de noviembre presento los siguientes saldos:
84
En el siguiente
resumen se puede ver los das en los cuales se dieron los desencajes:
87
= X 20%
= 21, 970,993
30
__28, 621,643__ =
14
88
2, 044,403
Porcentaje de Intensidad
Promedio de deficiencias
__2, 044,403__
9.31%
21, 970,993
89
No.
OBSERVACIN
RECOMENDACIN
90
CONCLUSIONES
depositantes.
91
92
RECOMENDACIONES
1. Las instituciones bancarias deben de gestionar adecuadamente el riesgo de
liquidez para poder enfrentar cualquier tipo de
estos
pueden ser: crear una poltica para emisin de cheques urgentes, cronograma
de vencimiento de inversiones, anlisis de depsitos y retiros de ahorros,
reporte de cancelaciones anticipadas de depsitos a plazo y as contar con el
respaldo para que sus proyecciones sean ms certeras.
2. Que las instituciones Bancarias realicen proyecciones del encaje en moneda
nacional como mnimo para los tres meses siguientes, con el objeto de hacer
eficiente sus recursos de fondeo, anticipar sus necesidades de efectivo y
poder realizar la acciones necesarias ante cualquier contingencia, tambin
poder utilizar los fondos en exceso.
3. La Superintendencia de Bancos por medio de la Junta Monetaria debe
establecer un indicador mnimo para la liquidez inmediata y mediata ya que
con este indicador se puede establecer que los bancos cubren no solo sus
obligaciones depositarios si no tambin las cuentas por pagar y otras
obligaciones financieras a mediano plazo.
4. Considerar en las Instituciones Bancarias que los incumplimientos a lo
reglamentado
para
el
encaje
bancario
en
moneda
nacional,
son
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
1. Castillo Gonzlez
19. Urias valiente, Jess 1999: Anlisis de Estados Financieros Mc. GrawHill
Espaa.
PGINAS WEB
20. http://www.banguat.gob.gt/
21. http://www.edufinanzas.com.gt
22. http://www.sib.gob.gt
23. http://es.wikipedia.org/
24. http://es.wikipedia.org/wiki/Riesgo
25. http://es.thefreedictionary.com/
96
NDICE DE CUADROS
No.
TTULO
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ANEXO 1
FORMATO DE RECEPCIN EN LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS DEL
ENVO DEL BALANCE DE SALDOS
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ANEXO 2
FORMATO DE RECEPCIN EN LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS DEL
ENVO DEL ENCAJE BANCARIO EN MONEDA NACIONAL
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ANEXO 3
FORMATO DE BALANCE GENERAL DEL BANCO PYM S.A.
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ANEXO 4
FORMATO DEL ESTADO DE RESULTADOS DEL BANCO PYM S.A.
101
GLOSARIO
AMORTIZACIN:
Recuperacin del dinero invertido en alguna empresa.
Pago del total o de parte de una deuda
CAPITALIZACIN:
Fijacin del capital que corresponde ha determinado rendimiento o inters,
que depende del tipo que se adopte para el clculo.
Adicin a un capital de los intereses que este ha devengado.
Utilizacin en beneficio propio de una accin o situacin, aunque sea ajena.
CREDITICIO, CIA:
Perteneciente o relativo al crdito pblico o privado.
DEFICIENCIA:
Defecto o imperfeccin, escasez o falta de algo.
ESTABILIZACIN:
Accin y efecto de estabilizar.
FINANCIAMIENTO:
Accin y efecto de financiar.
Accin de suministrar dinero a una persona o empresa para que desarrolle
una actividad.
102
INTERMEDIACIN:
Accin y efecto de intermediar (poner en relacin a dos o ms personas o
entidades).
Mediacin de una persona o institucin.
LIQUIDEZ:
Cualidad del activo de un banco que puede transformarse fcilmente en
dinero efectivo.
Relacin entre el conjunto de dinero en caja y de bienes fcilmente
convertibles en dinero, y el total del activo, de un banco u otra entidad.
En economa, capacidad para hacer frente a las obligaciones financieras en
un momento determinado y de manera inmediata:
NEGOCIO:
Ocupacin, quehacer o trabajo.
Dependencia, pretensin, tratado o agencia.
Aquello que es objeto o materia de una ocupacin lucrativa o de inters.
REGULACIN:
Accin y efecto de regular.
Accin que consiste en someter o sujetar una cosa a determinadas normas o
reglas
SOLIDEZ:
Firmeza o seguridad de una cosa material.
Organizacin de una cosa, especialmente de una empresa o institucin, que
permite que funcione.
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SOLVENCIA:
Situacin econmica desahogada que permite pagar deudas.
Capacidad para dar solucin a asuntos difciles.
Carencia de deudas.
TRANSACCIN:
Accin y efecto de transigir.
Trato, convenio, negocio.
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