Sede Padre Alonso de Ovalle

Escuela de Administracin y Negocios

PAUTA DE PRUEBA N 1
Prueba N 1
NOMBRE y APELLIDOS ALUMNO:
RUT
ASIGNATURA:
TALLER DE RENTA
Tiempo Duracin:
90 Minutos
Puntaje obtenido:

CARRERA:
FECHA
Septiembre 10 de 2016
SECCIN
PROFESOR
TRA 4004-007 -V
Carmen
Gloria
Bulnes Cea
Puntaje Total:
35 puntos; exigencia 60%
21 puntos = 4.0
NOTA:

I.- Seleccin mltiple. Marque solamente una alternativa correcta encerrndola en

un crculo. (3 puntos cada una = 24 puntos)

ANO TRIBUTARIO 2015 tasa de Impuesto 21%

1.- La utilidad segn balance es de $ 30.340.000; entre las prdidas se encuentran sueldo
empresarial pagado por $ 6.700.000 (sin tope) ; honorarios hijo (18 aos soltero), por $ 1.200.000;
contribuciones pagadas del departamento personal del socio por $ 990.000; ganancias, se
encuentran Dividendos Percibidos por $ 15.600.000. Entonces la BASE IMPONIBLE afecta a
impuesto de primera categora es:
a. $ 30.340.000
b. $ 36.050.000
c. $ 14.740.000
d. $ 15.940.000
e.- ninguna de las anteriores
LA ALTERNATIVA CORRECTA ES LA LETRA c)
2.-La utilidad financiera o segn balance es de $ 22.200.000. Entre las Prdidas se encuentran
gastos pagados en enero no provisionados (luz, agua de la empresa) por $ 870.000; gastos con
factura pagada
por repuesto automvil de la empresa por $ 560.000; gasto pagado por
mantencin del Activo Fijo de la empresa por $ 850.000; IVA irrecuperable por $ 2.050.000. En
ganancias se encuentran Utilidad por Ventas $ 12.000.000
Entones el Impuesto de Primera Categora a pagar es:
a) $ 4.962.300
b) $ 2.142.000
c) $ 4.779.600
d) $ 4.662.000
e) Ninguna de las anteriores

LA ALTERNATIVA CORRECTA ES LA LETRA d)

3.- La utilidad segn balance es de $12.990.000; entre las cuentas de prdidas se encuentran $
1.300.000 pagados remuneracin cnyuge del socio; provisin de gastos de luz mes diciembre por
$ 990.000; impuesto pagado de primera categora por $ 2.880.000; impuesto de timbres y
estampillas pagado por $ 890.000. En ganancias se encuentra una Indemnizacin por Ca. Seguros
por Dao emergente de la empresa por $ 3.560.000. Entonces el Impuesto de Primera categora a
pagar es de:
a) $ 2.709.000
b) $ 2.585.100
c) $ 3.332.700
d) $ 2.521.680
e) Ninguna de las anteriores
LA ALTERNATIVA CORRECTA ES LA letra c)
4.- La utilidad segn balance es de $32.890.000; entre las cuentas de prdidas se encuentran $
1.880.000 pagados remuneracin sobrino del socio; Gastos Consumos bsicos pagados( son del
ao anterior) por $ 750.000; impuesto pagado de primera categora pagado por $ 3.890.000;
Factura Renta Car pagada arriendo automvil para gerente por $ 870.000. En ganancias se
encuentra una Utilidad por venta de Activo Fijo de la empresa por $ 5.450.000. Entonces los
DESAGREGADOS para determinar la Base Imponible son:
a) 750.000
b) 1.620.000
c)
0
d) 1.880.000
e) ninguna de las anteriores
LA ALTERNATIVA CORRECTA ES LA letra b)
5.- La utilidad de acciones de una S.A. Cerrada que entre la Fecha de Compra y Venta transcurre
ms de un ao estn afecta a; o constituyen :
a) Impuesto nico de Primera Categora
b) Constituyen Ingresos No Renta (Art.107 ex 18 ter)
c) Impuesto de Primera Categora General
d) Constituye una Renta Exenta
e) Impuesto Global Complementario
LA ALTERNATIVA CORRECTA ES LA letra a)
6.- La empresa tiene un Gasto contabilizado de Capacitacin de trabajadores por un monto de
$ 8.000.000. El tope anual para el crdito Cense es de $ 7.500.000 El efecto tributario en la
Renta Liquida Imponible es:
a)

Imputar (rebajar) directamente contra el Impuesto de Primera Categora $

8.000.000
b) Agregar a la RLI $ 7.500.000,y luego imputar contra el Impuesto de Primera Categora $
7.500.000.
c) Agregar a la RLI $ 500.000, y luego imputar contra el Impuesto de Primera
categora $ 7.500.000.
d) Agregar a la RLI $ 8.000.000, y luego imputar contra el Impuesto de Primera categora $
7.500.000.
e) Imputar (rebajar) directamente contra el Impuesto de Primera Categora $ 7.500.000
LA ALTERNATIVA CORRECTA ES LA letra b)
7.-La utilidad financiera o segn balance es de $ 120.200.000. Entre las Prdidas se encuentran
gastos pagados en enero no provisionados (luz, agua de la empresa) por $ 2.060.000; gastos con
factura pagada por repuesto automvil de la empresa por $ 1.650.000; honorarios cnyuge del
socio pagados por $ 4.300.000. En ganancias se encuentran Utilidad por Ventas $ 65.000.000
Entones el Impuesto nico de Primera Categora que la Empresa debe pagar por sus gastos
Rechazados 35% (art.21 letra a) es:
a) $ 1.590.000
b) $ 1.298.500
c) $ 721.000
d) $ 0
e) Ninguna de las anteriores
LA ALTERNATIVA CORRECTA ES LA letra b)
8.- La prdida de acciones con presencia burstil adquiridas el 20 de Abril 2001 y vendidas el
30 de Diciembre 2014 estn afecta a, o constituyen, o son :
a)
b)
c)
d)
e)

Impuesto Global Complementario

Constituye Ingresos No Renta (Art. 18 ter)
Constituye un Gasto Rechazado
Constituye una Renta Exenta
Ninguna de las anteriores

LA ALTERNATIVA CORRECTA ES LA letra c)

II. Responda V o F. Justifique las falsas BREVEMENTE, Y NO SE CONSIDERARA

CORRECTA SI NO ESTA BIEN JUSTIFICADA.
(2 puntos cada una = 8 puntos)
1) __F___ El beneficio tributario de las acciones con presencia burstil es a partir del 20.04.2000.
Es a partir del 20 de Abril 2001
2) _F____ Todo lo que sea Donacin en Chile pasa a ser un Gasto Aceptado con la excepcin de
Donacin de Carcter deportivo cuando tiene un proyecto presentado y autorizado por el
organismo regulador
Donacin Carcter Deportivo de acepta solo cuando existe un Proyecto presentado a CHILE
Deportes
3) __F___ El Crdito Activo Fijo y los Pagos Provisionales mensuales, son crditos que de producir
diferencias a favor del contribuyente, se devuelven debidamente reajustados
Slo se devuelve reajustados los Pagos Provisionales Mensuales
4) __F_ Las depreciaciones de automviles se consideran gastos aceptados, solo cuando el vehculo
( automvil) est a nombre de la empresa, es decir se compra con Factura a nombre de la Empresa
Solo se aceptan depreciaciones de Camionetas, Vehculo de Trabajo o Furgn Utilitario

III. Seale el Efecto Tributario en la Renta Lquida de:

Provisin de Deudas Incobrables (1 puntos)
-Primer ao
SE AGREGA

-Segundo Ao, cuando se produce el Castigo definitivo (2 puntos)

SE DEDUCE