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Llevado de los Libros y Registros


Llevado de los Libros y Registros
Contables -Prctica
Aplicacin Prctica
Contables - Aplicacin

APLICACIN PRCTICA
A continuacin se realizar a manera de ejemplos prcticos el llenado de los Nuevos
Formatos contenidos en la norma materia de estudio.

1. Caja y Bancos (*)


La empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201 tiene en el ejercicio
2009, los siguientes movimientos:
En efectivo
Saldo inicial: S/. 9,000.00
13.01.09
Cancelacin del RH N 001-544 del Sr. Julin Garca por concepto de Asesora en Sistemas y por la suma de S/. 1,500.00.
19.01.09
Cobranza de la factura N 003-199 a Negocios Per por S/. 2,990.00.

En Cuentas Corrientes
Saldo inicial: S/. 141,000.00
15.01.09
Depsito de las cobranzas del da, segn liquidacin N 049, por S/. 11,400.00.
24.01.09
Pago a Proveedor Comercial Arvalo SA F/.101.244, mercaderas varias, por S/.
12,100.00.
(*) Operaciones a manera de ejemplo

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

FORMATOS
1. LIBRO CAJA Y BANCOS
Formato 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.

Nmero Correlativo del


Registro o Cdigo
nico de la Operacin

Fecha de
la Operacin

Descripcin de la
Operacin

00101

Saldo Inicial
13.01.2009 Pago de Honorarios

00102

19.01.2009

Cobranzas del da

Saldo final al 31.12.2009

Cdigo

6321
1211

Denominacin

Servicios/Honorarios

Deudor
9,000.00

Clientes/Cobranzas

2,990.00

Totales (2)

(1) Casillas utilizadas, si el llevado del libro es manual.


(2) Se configurar todos los movimientos del ejercicio.

Saldos y Movimientos

Cuenta Contable Asociada (1)

Acreedor

1,500.00(2)

10,490.00

11,990.00

11,990.00

Formato 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Entidad Financiera:XXY
Cdigo de la Cuenta Corriente: 001-001-00100
Operaciones Bancarias

Nmero
Correlativo
del Registro
Fecha de la Medio de
o Cdigo
Descripcin de la
Operacin
Pago
nico de la
Operacin

(Tabla 1)
Operacin

00201
00202

15.01.2009
001
24.01.2009
007

Saldo Inicial
Dpto cob. del da
Pago a Proveedor

Cuenta Contable
Asociada (1)

Nmero de
Transaccin
Apellidos y Nombres,
Bancaria,
DenominaDenominacin o Razn
de Documento Cdigo
cin
Social
Sustentatorio o de

Control Interno de
la Operacin

Liq cob. 049


Dp. 009
Com. Arvalo F/101-244 Ch. 097

1211 Clientes
4211 Proveedores

Saldo final al 31.12.2009

102

Deudor

Acreedor

141,000.00
11,400.00

12,100.00

140,300.00
Totales

(1) Si el llevado es en forma manual


(2) Se configurar todos los movimientos del ejercicio.

Saldos y
Movimientos

152,400.00(2) 152,400.00

2. Libro de Ingresos y Gastos

(*)

Rentas de Segunda Categora


La Srta. Eliana Gonzles percibi en el mes Junio 2009 por concepto de intereses el
importe de S/. 1.400.00, el mismo que estuvo afecta a la retencin de Impuesto a
la Renta de la tasa efectiva del 5% y por el cual entreg la F/.001-333 a la empresa
Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201.
Rentas de Cuarta Categora
La Srta. Gladys Rivera percibi en el mes Mayo 2009 (26) por concepto de honorarios profesionales en su calidad de Asesor Legal el importe de S/. 2,700.00 el mismo que estuvo afecto a la retencin de Impuesto a la Renta de la tasa del 10% y
por el cual emiti el RH N 001-199 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC N
20505050201.
(*) Operaciones a manera de ejemplo

103

Formato 2.1: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORA


Perodo: 2009
Fecha de
cobro,
ingreso o
puesta a
disposicin
(dd/mm/
aaaa)

Fecha
de emisin
(dd/mm/aaaa)

24.06.2009

24.06.2009

Inciso
aplicable

a)

(1)

Comprobante
de Pago
emitido

Sujeto que paga o pone a disposicin la renta de


segunda categora

Serie

Nmero

Tipo
de Documento
(Tabla 2)

N de
Documento

Apellidos y
Nombres,
Denominacin
o Razn Social

001

333

20505050201

Productos Suizos

Ingreso o
Importe
Referencial

1,400.00

Costo
computable
Tasa de
Inters
(2)

12%

(2)

Totales

(1) Inciso aplicable del Artculo 24 de la Ley de Impuesto a la Renta


(2) Tasa de Interes (12% Anual)
(*) Se configurarn las operaciones de todo el ejercicio.

104

Renta
Bruta
Gravada
de Segunda
Categora

Retencin
Efectuada

1,400.00

70.00

Monto
cobrado,
ingresado
o puesto
a disposicin

1,330.00

1,330.00(*)

Formato 2.2: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORA


Perodo: 2009
Fecha de cobro,
ingreso o puesta
a disposicin
(dd/mm/aaaa)

Fecha de
emisin
(dd/mm/aaaa)

26.05.2009

20.05.2009

Comprobante de
Pago emitido
Inciso
aplicable

a)

(1)

Usuario del servicio

Serie

Nmero

Tipo de
documento
(Tabla 2)

N de
Documento

Apellidos y Nombres,
Denominacin o
Razn social

001

199

20505050201

Productos Suizos S.A.

Totales

Renta
Bruta

Impuesto
a la Renta
Retenido

270.00

270.00

Otras
Retenciones

Monto
cobrado
ingresado
o puesto
a disposicin
2,430.00

2,430.00(*)

(1) Inciso aplicable del Artculo 33 de la Ley del Impuesto a la Renta


(*) Se configurarn las operaciones de todo el ejercicio.

105

3. Libro de Inventarios y Balances


La empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201 tiene en el mes de Diciembre los siguientes saldos a efectos de realizar sus Estados Financieros al cierre
del ejercicio:
Detalle

a. Caja y Bancos
Caja efectivo
S/. 10,500.00
S/. 53,000.00
Cuentas Corrientes

S/.
63,500.00

b. Clientes
Clientes varios

410,000.00

c. Existencias
Suiza Kid
1,400 un. CU S/. 15.00 S/. 21,000.00
Suiza Mdium 3,000 un. CU S/. 18.00 S/. 54,000.00
Suiza Kid A
5,000 un. CU S/. 14.00 S/. 70,000.00
Suiza Kid B 10,500 un. CU S/. 10.00 S/. 105,000.00
Suiza Special 5,000 un. CU S/. 20.00 S/. 100,000.00

d. Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Segn relacin de Activos

350,000.00

e. Depreciacin y Amortizacin A.
Segn registro

125,000.00
55,000.00

f. Tributos por pagar (Parte Corriente- Saldo a favor)


Segn registros

110,000.00

g. Proveedores
Proveedores varios

409,000.00

h. Tributos por Pagar


Segn registro

100,000.00

i. Beneficios Sociales
Segn relacin

30,000.00

i. Capital

10,000 Acciones
Valor nominal S/. 34.00
Accionista mayoritario al 99%
Jules Pardo Hellman

340,000.00

j. Resultados Acumulados
al 31.12.2008

124,500.00

k. Ventas
al 31.12.2009

426,000.00

l. Costo de Ventas
al 31.12.2009

240,000.00

ll. Gastos de Administracin


al 31.12.2009

100,500.00

m.Gastos de Venta
al 31.12.2009

151,000.00

Adicionalmente se cuenta con el Balance de Comprobacin de la empresa al


31.12.2009 (Formato 3.17)

106

Formato 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL


Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Ejerc. o Perodo
2009

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos (F 3.2)
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales (F 3.3)
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias (F 3.7)
Gastos Pagados por Anticipado (F 3.10)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto de depreciacin acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

63,500.00

410,000.00

350,000.00
110,000.00

70,000.00

1 003,500.00

Ejerc. o Perodo
2009
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagars Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales (F 3.12)
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO
Contingencias
Inters minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital (F 3.16)
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

409,000.00

130,000.00(*)

340,000.00

124,500.00

1 003,500.00

(*) Incluye: tributos por Pagar (S/. 100,000.00) y Compensacin por Tiempo de Servicios S/. 30,000.00

107

Formato 3.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Cuenta
Cdigo

Entidad
Financiera
(Tabla 3)

XY

Denominacin

1010
1041

Referencia de la Cuenta

Caja - Efectivo
Cta. - Cte. MN

Tipo de
Moneda
(Tabla 4)
01
01

Nmero de la
Cuenta

000-001-100

Saldo Contable Final

Acreedor

10,500.00
53,000.00

Totales

108

Deudor

63,5000.00

Formato 3.3: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Informacin del Cliente

Documento de Identidad

Tipo (Tabla 2)

Nmero

6
6
6

20501010109
20404040111
20101010333

Apellidos y Nombres,
Denominacin o Razn Social
Comercial Lee S.A.
Bodegas Lima S.A.
Negocios S.A.C.

Saldo Final Total

Monto de la
Cuenta por Cobrar

Fecha de emisin del


Comprobante
de Pago

19,000
15,000
21,000

24.05.2009
29.06.2009
21.08.2009

410,000

(*)

(*) Se consignar a todos los clientes

109

Formato 3.7: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERAS Y LA CUENTA 21 -

PRODUCTOS TERMINADOS

Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Mtodo de Evaluacin Aplicado: Promedio
Tipo de
existencia
(Tabla 5)
01
01
01
01
01

Cdigo de la
existencia
10400
20300
20400
20700
20900

110

Cdigo de la
Unidad de Medida
(Tabla 6)
07
07
07
07
07

Descripcin
Suiza
Suiza
Suiza
Suiza
Suiza

Kid
Medium
Kid A
Kid B
Special

Cantidad

Costo Unitario

Costo Total

1,400.00
3,000.00
5,000.00
10,500.00
5,000.00

15.00
18.00
14.00
10.00
20.00

21,000
54,000
70,000
105,000
100,000

Costo Total General

350,000

Formato 3.10: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar
Cdigo
Denominacin
4010101
IGV
4030101
EsSalud
4030102
ONP
4017101
Renta
40991
Otros Tributos

Saldo Final
(90,000)
20,000
30,000
(20,000)
50,000

Total

(10,000)(*)

(*) Se deber consignar el detalle de las operaciones del ejercicio

111

Formato 3.12: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES

Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Informacin del Proveedor
Documento de Identidad
Apellidos y Nombres,
Tipo
Denominacin
o Razn Social
Nmero
(Tabla 2)
6
20101020204
Representaciones S.A.C.
6
20303033309
Industrias ABC S.R.L.
6
20202040111
Servicios A y B S.A.

(*) Se consignar a todos los proveedores

112

Saldo Final Total

Monto de la Cuenta por


Pagar

Fecha de emisin del


Comprobante de Pago

13,300.00
24,000.00
11,000.00

28.05.2009
31.07.2009
20.08.2009

409,000.00(*)

Formato 3.14: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.

Documento de Identidad
Tipo (Tabla 2)
Nmero
1
07777111
1
06601109
1
10404011
1
10401133
1
07474442
1
09944667
1
09911773

Apellidos y Nombres
del Trabajador
Rodrigrez Kan Juan
Tovar Juanta Jose
Luna Osorio Oscar
Perez Rios Jos
Ros Vilela Luis
Lopez Alcantara Ana
Ponce Valdez Gabriela

Saldo Final

Total

1,000.00
1,100.00
900.00
500.00
400.00
600.00
1,500.00

30,000.00 (*)

(*) Se consignar a todos los trabajadores

113

Formato 3.16: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Detalle de la Participacin Accionaria o Participaciones Sociales:
Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12.2008
Valor Nominal por Accin o Participacin Social
Nmero de Acciones o Participaciones Sociales Suscritas
Nmero de Acciones o Participaciones Sociales Pagadas
Nmero de Accionistas o Socios

S/. 340,000.00
34.00
10,000.00
10,000.00
3

Estructura de Participacin Accionaria o de Participaciones Sociales:

Documento de
Identidad
Tipo
Nmero
(Tabla 2)
1
09140319

Apellidos y Nombres, (*)


Denominacin
o Razn Social del
Accionista o Socio
Pardo Hellman Jules

Tipo de
Acciones
Comn

Nmero de
Acciones o de
Participaciones
Sociales
9,900

Totales

(*) Solo se est obligado a incluir a los accionistas o socios con participacin mayor o igual al 5 %

114

Porcentaje
Total de
Participacin
99 %

Formato 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN


Ejercicio o Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.

Cuenta
Cdigo
1011
1041
1211
1699
2011
3335
3935
4011
4017
4019
4030
4111
4211

Denominacin
Caja - Efectivo
Caja - Bancos
Clientes - Facturas por Cobrar
Ctas por Cobrar -Otras
Mercaderas
Inm. Maq y Equipo - Diversos
Dep. y Amort Acum - Diversos
Tributos por Pagar - IGV
Tributos por Pagar - Renta
Tributos por Pagar - Otros
Tributos por Pagar - Contribuciones
Rem. y Part. por Pagar - Remuneraciones
Proveedores - Facturas p Pagar

4711
5011
5911
6011
6111
6270
6399
6499
6893
6894
6901
7011
7511
7911
9411
9511
Totales

Beneficios Sociales - CTS


Capital- Capital Social
Resultados Acumulados - Res. Acumulados
Compras - Mercaderas
Variac. de Existencias - Mercederas
Cargos del Personal - Rem. y Prestaciones
Servic. Prestados por Terc. - Otros
Tributos - Otros
Provisiones del Ejercicio - Depreciacin
Provisiones del Ejercicio - CTS
Costo de Ventas - Mercaderas
Ventas - Mercaderas
Ingresos Diversos- Otros
Cargas Imp. a Cta. de Costos
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas

Saldos Iniciales
Deudor
Acreedor
9,000
141,000
300,000

0
100,000
125,000
25,000
10,000

0
200,000
0
340,000
100,000

675,000

675,000

Movimientos

Debe
114,000
500,400
510,000
100,000
490,000
0
0
60,000
19,000
50,000
50,000
190,000
411,000

Haber
100,400
600,500
400,000
100,000
240,000
0
30,000
80,000
29,000
0
50,000
190,000
620,000

0
0
0
490,000
0
170,000
20,000
1,500
30,000
30,000
240,000

30,000
0
0
0
490,000

Saldos Finales del Estado de Prdidas y Ganancias por Funcin


Pasivo y Patrimonio Prdidas
Ganancias

Saldos Finales del Balance


General

Saldos Finales
Deudor
Acreedor
10,500

53,000
410,000

0
350,000
125,000
0
55,000
40,000
90,000
20,000
10,000
50,000
0

Activo
10,500

53,000
410,000

0
350,000
125,000
0
40,000
20,000
50,000

0
409,000

30,000
340,000
100,000
490,000
0
0
490,000
170,000
0
20,000
0
1,500
0

30,000
0
30,000
0

240,000
0
426,000
0 426,000

90,000
0
90,000

251,500
0
251,500
100,500
100,500
0
151,000
151,000
0
3 727,400
3 727,400
2 291,500 2 291,500
Resultado del Ejercicio o Perodo
Totales

55,000
90,000
10,000

0
409,000
30,000
340,000
100,000

1 058,500

240,000

100,500
151,000
491,500
24,500
516,000

1 058,500

1 034,000
24,5000
1 058,500

426,000
90,000

516,000
516,000

115

Formato 3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO


Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201

Pago de dividendos y otras distribuciones

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.


Actividades
Actividades de Operacin

Ejercicio o Perodo

Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales

614,400.00

Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros

Cobranza de intereses y dividendos recibidos

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Menos:

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de


Actividades de Financiamiento

Aumento (Disminucin) Neto de efectivo y Equivalente de


Efectivo

(86,500.00)

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio

150,000.00

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio

Pago a proveedores de bienes y servicios

(411,000.00)

Pago de remuneraciones y beneficios sociales

(190,000.00)

63,500.00

Conciliacin del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operacin

Utilidad (Prdida) neta del Ejercicio

Ms:

24,500.00

Pago de tributos

Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio

Pago de intereses y rendimientos

Depreciacin y amortizacin del perodo

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

30,000.00

Provisin Beneficios Sociales

30,000.00

Provisiones Diversas

Prdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo

Prdida en venta de valores e inversiones permanentes

Prdida por activos monetarios no corrientes

Otros

Menos:

Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio

Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes

Ganancia por pasivos monetarios no corrientes

Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo

(99,900.00)

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes

de Actividades de Operacin

Actividades de Inversin

Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes

Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Cobranza de venta de activos intangibles

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Menos:

Pagos por compra de valores e inversiones permanentes

Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo

Pagos por compra de activos intangibles

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes

de Actividades de Inversin

Actividades de Financiamiento

Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes

Cobranza de recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligaciones de largo


plazo

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Vinculadas

(Aumento) Disminucin de Otras Cuentas por Cobrar

(Aumento) Disminucin en Existencias


(Aumento) Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado

(110,000.00)

(250,000.00)

Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Comerciales

Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Vinculadas

Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar

209,000.00
(20,000.00)

Menos:

Pagos de amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones de largo plazo

116

(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Comerciales

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes


de la Actividad de Operacin

(86,500.00)

Formato 3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12 (1)

Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Cuentas Patrimoniales
Saldos al 12 de 01 de 2009
1. Efecto acumulado de los cambios en las polticas contables y
la correccin de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones
de utilidades efectuadas en el
perodo
3. Dividendos y participaciones
acordados durante el perodo
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocacin de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones
por fusiones o escisiones
7. Revaluacin de activos
8. Capitalizacin de partidas patrimoniales
9. Redencin de Acciones de Inversin o reduccin de capital
10. Utilidad (prdida) Neta del
ejercicio
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
Saldos al 31 de 12 de 2009

Capital
Acciones de Excedente de
Adicional
Inversin
Revaluacin
340,000.00

Reserva
Legal

Otras
Reservas

340,000.00

Capital

Resultados
Acumulados
100,000.00

24,500.00

Total
440,000.00

124,500.00

464,500.00

117

Formato 3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Ejercicio o Perodo
426,000
90,000
516,000

Descripcin
Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales

Total de Ingresos Brutos

Costo de ventas

Utilidad Bruta

(240,000)
276,000

Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
Gastos de Venta

Utilidad Operativa

(100,500)
(151,000)
24,500

Otros Ingresos (gastos)


Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin


Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta

y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta


Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios


Resultado Antes de Inters Minoritario
Inters Minoritario

118

Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio

Dividendos de Acciones Preferentes



Utilidad (prdida) Neta atribuible a los Accionistas

Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn

Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin

Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn

Utilidad (prdida) Diluida por Accin de Inversin

24,500

4. Libro de Retenciones Incisos e y f del Artculo 34 de la Ley del Impuesto


a la Renta (*)
El Sr. Andr Dvila Perez percibi por servicios tcnicos prestados a la empresa el
importe de S/. 1,500.00
(*) Operaciones a manera de ejemplo

119

Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Persona que Brind el Servicio

Monto de la Retribucin

Fecha de Pago
o Retencin
(DD/MM/AAAA)

Tipo
de Documento
(Tabla 2)

N de Documento
de Identidad

Apellidos y Nombres

Monto
Bruto

Retencin
Efectuada

Monto Neto

19.07.2009

10077704001

Dvila Perez Andr

1,500.00

150.00

1,500.00

1,500.00

150.00

1,500.00

Totales

120

5. Libro Diario

(*)

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA


a. Diario
Detalle
Asiento de Apertura

a. Caja y Bancos
Caja efectivo

S/.
9,000.00
Cuentas Corrientes
S/. 141,000.00

S/.
150,000.00

b. Clientes
Clientes varios
c. Capital
Capital Social

300,000.00

Asiento de Cobranza a Clientes


Cobranza a Clientes Varios por S/. 11,900.00

100,000.00

Asiento de Ventas

Venta de Mercaderas al contado por S/. 11,000.00 ms Impuestos.
Asiento de Destino

Traslado de mercaderas al almacn por S/. 2,000.00.
Asiento de Depreciacin

Provisin de Depreciacin de maquinarias por S/. 2,400.00
b. Diario Simplificado
Citando algunos ejemplos del Libro diario.
(*) Operaciones a manera de ejemplo

121

Formato 5.1: LIBRO DIARIO


Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Nmero
Cuenta Contable
CorrelaReferencia de la Operacin
Asociada a la
Movimiento
Fecha de
Glosa o
tivo del
Operacin
la
Descripcin de la
Asiento o
Operacin
Operacin
Cdigo del LiNmero del
Cdigo
Nmero
Cdigo
bro
o
Registro
Documento
Denominacin
Debe
Haber
nico de la
Correlativo
(Tabla
8)
Sustentatorio
Operacin
9,000
001
01-01-09 Apertura
03
001

1011
Caja-Soles

141,000
001
01-01-09 Apertura
03
001

1041 BCO XYZ


001
01-01-09 Apertura
03
001

1211 Fact. por Cobrar


300,000
004
04.01.09 Cobranzas a Clientes
01
002
1211
Fact. por Cobrar
11,900
10,000
004
04.01.09 Ventas
01
002
7011
Mercaderias
2,000
005
16.02.09 Mercaderias
08
003
2011
Mercaderias
2,000
005
16.02.09 Destino
08
003
6111
Mercaderias
2,400
006
24.02.09 Depreciacin
07
004
6812
Deprec. Maq.
2,400
006
24.02.09 Depreciacin
07
004
3932
Deprec. Maq.
340,000
001
01.01.09 Apertura
03
001
5011
Capital
004
04.01.09 Ventas
08
002
4011
IGV
1,900

Totales
(*)

(*) Se deber consignar todas las operaciones del ejercicio

122

Formato 5.2: LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO

(1)

Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
N correlativo o
cdigo nico de la
operacin

Fecha o
Glosa o desPerodo
cripcin de la
de la operacin
operacin

001
001
001

01.01.09
04.01.09
16.02.09

Activos
10
150,000

Apertura
Cobranza
Destino

Totales

Gastos
60

61
62
2,000

63

64

(2)

Ingresos
68

69

70
75
11,000

12
16
20
33

300,000 100,000 125,000


11,900
2,000

Patrimonio

Pasivos

39
4011
42
47
25,000 10,000 200,000

Saldos
Intermediarios de Gestin

Cuentas de Funcin del Gasto

50
340,000

59
100,000

Cuentas de
Orden

79

(1) Tamben llamado Formato 5-A.


(2) Se consignarn todas las operaciones del ejercicio.

123

6. Libro Mayor

(*)

Citando algunos ejemplos del Formato 3.17 tenemos el detalle del mayor de las Cuentas 4711 Beneficios Sociales; 5011 Capital y 5911 Resultados Acumulados.
(*) Operaciones a manera de ejemplo

124

Formato 6.1: LIBRO MAYOR


Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Cdigo y Denominacin de la Cuenta Contable: 4711 Beneficios Sociales
Fecha de
la Operacin
31.12.2008

Nmero
Correlativo del Libro Diario
00409

Saldos y Movimientos
Deudor
Acreedor
30,000.00

Descripcin o
Glosa de la Operacin
Provisin

Totales

30,000.00

125

Formato 6.1: LIBRO MAYOR


Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Cdigo y Denominacin de la Cuenta Contable: 5011 Capital

Saldos y Movimientos
Deudor
Acreedor

340,000.00
340,000.00

Fecha de
la Operacin
01.01.2008
31.12.2008

Nmero
Correlativo del Libro Diario
0001
0049

Descripcin o
Glosa de la Operacin
Apertura
Cierre

Totales

126

340,000.00

340,000.00

Formato 6.1: LIBRO MAYOR


Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Cdigo y/o Denominacin de la Cuenta Contable: 5911 Resultados Acumulados

Saldos y Movimientos
Deudor
Acreedor

100,000.00
24,500.00
124,500.00

Fecha de
la Operacin
01.01.2009
31.12.2009
31.12.2009

Nmero
Correlativo del Libro Diario
001
419
419

Descripcin o
Glosa de la Operacin
Apertura
Cierre
Cierre

Totales

124,500.00

124,500.00

127

7. Registro de Activos Fijos

(*)

a. Detalle de los Activos Fijos


A manera de ejemplo citamos algunos componentes del Activo Fijo de la empresa
Productos Suizos:
Fecha de
Adquisicin
01.04.2008
01.05.2008
01.09.2008

Detalle
Escritorios
Equipo de Comp.
Vehculo

Marca

XYZ
KIA

Modelo

PV 08
GV007

Fecha de
Inicio/uso
01.06.2008
01.10.2008

Depreciacin
667.00
1,187.00
15,750.00

(*) Operaciones a manera de ejemplo

b. Registro de Activos Detalle de la Diferencia de Cambio

(*)

La empresa Santa Lucia SRL, con RUC N 20404040111 tiene en el ejercicio 2009, los
siguientes movimientos:
01.09.2009 Adquisicin de Activo por el valor de US $ 10,000.00 TC S/. 2.99, siendo
el TC al cierre del ejercicio (31.12.2009) S/. 3.00.
(*) Operaciones a manera de ejemplo

c. Registro de Activos Detalle de Activos Fijos bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero (*)
La empresa Santa Cruz SA, con RUC N 20101010404 tiene en el ejercicio 2009, los
siguientes movimientos:
24.01.2009 Contrato de Arrendamiento Financiero N 9940 a 3 aos con inicio el
31.01.2009 por el valor de S/. 310,000.00.
(*) Operaciones a manera de ejemplo

128

7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS


Formato 7.1: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.

Cdigo
relacionado
con el
Activo Fijo
001

Cuenta
Contable
del
Activo Fijo
335

Valor
Histrico
del
Otros
Activo
Ajustes
Fijo
al
31.12.08

Detalle del Activo Fijo


Marca
del
Activo Fijo

Descripcin

Escritorios

Modelo
del
Activo Fijo
-

Saldo
Inicial

Nmero de
Serie y/o Placa
del Activo Fijo
-

4,000

Adquisiciones
Adiciones

Retiros
y/o
Bajas

Mejoras

4,000

002

336

Equip. de Comp. XYZ

PV 08

000Q47

3,000

3,000

003

334

Vehculo

KIA

GV007

DC288

63,000

63,000

Totales

(*)

- DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS

Depreciacin
Valor
Fecha de
Depreciacin
Ajustado
Fecha
Inicio
Porcentaje Acumulada al
N de
Ajuste por
del Activo
de
del Uso Mtodo Documento
de
al Cierre del
Inflacin
Fijo al Adquisicin del Activo AplicaDepreciacin
Ejercicio
de
do
31.12.08
Fijo
Anterior
Autorizacin

Depreciacin del
Ejercicio

Depreciacin
DepreciaAjuste por
del Ejercicio Depreciacin Depreciacin
Inflacin
Relacionada Relacionada
cin
Acumulada
de la
con los
con Otros
Acumulada
Ajustada
DepreciaRetiros
Ajustes
Histrica
por
cin
y/o Bajas
Inflacin

01.04.2008 01.05.2008

10 %

267.00

400.00

667.00

667.00

01.05.2008 01.06.2008

25 %

437.00

750.00

1,187.00

1,187.00

20 %

3,150.00

12,600.00

15,750.00

15,750.00

01.09.2008 01.10.2008

(*) Se consignarn todas las operaciones del ejercicio

129

Formato 7.3: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO


Perodo: 2009
RUC: 20404040111
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Santa Luca SRL
Cdigo
Relacionado con el
Activo Fijo
33501

Activo Fijo

Valor en
Tipo de
Valor de
Tipo de
De los
Ajuste por Moneda
Cambio en Adquisicin Cambio
Del
Retiros
Diferencia Nacional
la Fecha de en Moneda
Al
Ejercicio
y/o
de Cambio
al
Adquisicin
Nacional 31.12.09
Bajas
31.12.09
01.09.2009 $ 10,000.00
2,99
29,900.00
3.00
100.00
30,000.00 1,500.00

Valor de
Fecha
Adquisicin
de Adquien Moneda
sicin
Extranjera

Totales

(*)

(*) Se consignarn todas las operaciones del ejercicio

130

Depreciacin

De
Acumulada
Otros
Histrica
Ajustes

1,500.00

Formato 7.4: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA
MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12
Perodo: 2009
RUC: 20101010404
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Santa Cruz S.A.
Nmero del
Contrato de
Arrendamiento
Financiero
9940

Fecha de
Inicio del
Arrendamiento
Financiero
31.01.2009

Fecha
del Contrato
24.01.2009

Nmero
de Cuotas
Pactadas

Monto Total del


Contrato de Arrendamiento
Financiero

36

S/. 310,000.00

Total

S/. 310,000.00

131

8. Registro de Compras

(*)

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
11.01.2009, Compra de mercaderas a Comercial Diez SA con RUC 20101040401
por S/. 6,000.00 ms Impuestos.
16.02.2009, Compra de mercaderas a AB Representaciones SA con RUC
20333344401 por S/. 2,000.00 ms Impuestos.
14.03.2009, Prestacin de Servicios de Asesora por parte de Altavista SRL con
RUC 20505010999 por S/. 9,000.00 ms Impuestos.
(*) Operaciones a manera de ejemplo

132

8. REGISTRO DE COMPRAS
Formato 8.1: REGISTRO DE
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Nmero
Comprobante de Pago
Correlao Documento
tivo
Fecha
Fecha de
del
de
Registro Emisin del
VenciSerie o
Comproo
Ao de
miento
Cdigo de la
bante
Cdigo
Emisin
Tipo
o Fecha
Dependencia
nico de de Pago o
de
de Pago (Tabla Aduanera
Documento
la
la DUA
10)
(Tabla 11)
Operao DSI
cin

N del Comprobante
Informacin del
de Pago, DocumenProveedor
to, N de Orden del
Formulario Fsico o
Documento de
Virtual, N de DUA,
Identidad
Apellidos y
DSI o Liquidacin de
Nombres,
Cobranza u Otros DoTipo
Denominacin
cumentos Emitidos por
(Tao Razn
Nmero
SUNAT para acreditar
bla
Social
el Crdito Fiscal en la
12)
Importacin

Adquisiciones
Gravadas
destinadas a
Operaciones
Gravadas y/o de
Exportacin
Base
Imponible

IGV

001
002

11.01.2009
16.02.2009

01
01

001
001

009
014

06
06

20101040401 Com. Diez S.A.


6,000.00 1,140.00
20333344401 AB Represent. S.A. 2,000.00
380.00

003

14.03.2009

01

001

117

06

20505010999 Altavista S.R.L.

Totales

9,000.00 1,710.00

(*)

COMPRAS

Adquisiciones
Gravadas destinadas
a Operaciones Gravadas y/o de Exportacin y a Operaciones
No Gravadas
Base
Imponible

IGV

N de
Compro- Constancia de
Referencia del Comprobante de
Valor
bante
Pago o Documento Original que
Depsito
de las
de Pago de Detraccin
Otros
se modifica
Tipo
AdquiTribu- Importe emitido
de
siciones ISC
por
tos y
Total
Cambio
No
Sujeto
Cargos
N del
Tipo
GravaNo
Comprobante
(TaNme- Fecha
das
Serie
Fecha
IGV
DomiciDe pago o
bla
ro
de
liado
Documento
10)
Emisin

Adquisiciones
Gravadas
destinadas a
Operaciones
No Gravadas
Base
Imponible

7,140.00
2,380.00
10,710.00

(*) Se consignarn todas las operaciones del ejercicio

133

9. Registro de Consignaciones

(*)

a. Consignador
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
20.01.2009, Se entrega en consignacin a Comercial RINSA con RUC 20333344001
la cantidad de 1000 unidades de Artculos Suiza Kid con Gua N 001-190
30.01.2009, Se factura a Comercial RINSA la cantidad de 1,000.00 unidades de
Artculos Suiza Kid con F/. 001-410.
(*) Operaciones a manera de ejemplo

b. Consignatario
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
04.03.2009, Comercial Suiza SA con RUC 20444411104 entrega a Productos Suizos SA 500 unidades de Artculos para bebes con Gua 004-114.
06.03.2009, se venden 500 unidades de Artculos para bebes con la F/. 003-419.
(*) Operaciones a manera de ejemplo

134

9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES
Formato 9.1: REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIN

Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn social: Productos Suizos S.A.
Nombre del Bien: Suiza Kid
Descripcin: Artculos para nios
Cdigo: 10100
Unidad de Medida: Unidades
Gua de
Remisin
Emitido por
el Consignador

Fecha

Tipo
(Tabla
10)

20.01.09
09
30.01.09
01

Comprobante
de Pago
emitido por
el Consignador

Serie

Nmero

Serie

001
001

190
190

001

Nmero

Informacin del Consignatario


Fecha de
Entrega o
Devolucin
del Bien

20.01.09

410

Nmero de
Tipo
RUC Nme(Taro de Docubla
mento
2)
de Identidad

6
6

Apellidos y
Nombres,
Denominacin o Razn
Social

Movimiento de Bienes Entregados


en Consignacin

Cantidad
Entregada

20333344001 Com. RINSA 1,000.00


20333344001 Com. RINSA

CantiSaldo de
dad
Cantidad
los Bienes
DeVendida
en
vuelta
Consignacin

1,000.00

1,000.00
0

135

Formato 9.2: REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO


CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIN
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Nombre del Bien: Productos Kids
Descripcin: Artculos bebes
Cdigo: 20440
Unidad de Medida (Segn Tabla 6): Unidades

Gua de ReComprobante de
Fecha de
misin EmiMovimiento de Bienes Recibidos
Pago
Emitido por Informacin del Consignador
Fecha de Emisin de
tido por el
en Consignacin
el Consignatario
Recepcin, la Gua de
Tipo Consignador
Devolucin Remisin
(Tabla
Apellidos y
Saldo de
o Venta del o Compro10) Serie Nme- Serie Nmero
Nmero
Nombres,
Cantidad
Cantidad
Cantidad
los
Bienes
Bien
bante de
ro
de
RUC
Denominacin
Recibida
Devuelta
Vendida
en
ConsigPago
o Razn Social
nacin
04.03.2009 04.03.2009
09
004
114

20444411104 Com. Suiza S.A.


500

500
06.03.2009 06.03.2009
03
004
114
003
419
20444411104 Com. Suiza S.A.

500
0

136

10. Registro de Costos Estado de Costos de Venta Anual

(*)

La empresa Ab Co SA con RUC 20101010006 tiene los siguientes datos anuales:


Costo del Inventario Inicial de PT
Costo de Produccin de PT
Costo de Inventario Final de PT

S/.

300,000.00
960,000.00
900,000.00

Adicionalmente, la citada empresa tiene los siguientes datos en el consumo de la


produccin del Proceso 1 al 31.12.2009
Materiales y Suministros Directos
Materiales y Suministros Indirectos
Mano de Obra Directa
Otros gastos Indirectos
Inventario Final de P en P

S/.

685,000.00
10,000.00
1042,140.00
76,000.00
853,140.00

(*) Operaciones a manera de ejemplo

137

10. REGISTROS DE COSTOS

Formato 10.1: REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL


Perodo: 2009
RUC: 20101010006
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: AB CO S.A.
Determinacin del Costo de Venta:
Costo del Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo de Produccin de Productos Terminados
Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta
Costo del Inventario Final de Productos Terminados
Ajustes Diversos
Costo de Ventas

138

S/.
300,000
960,000
1 260,000
(900,000)

360,000

Formato 10.2: REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL


Perodo: 2009
RUC: 20101010006
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: AB CO S.A.
Consumo en la Produccin Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Total
1. Materiales y Suministros
Directos

685,000 685,000
2. Mano de Obra Directa

3. Otros Costos Directos


4.Gastos de Produccin
Indirectos
4.1. Materiales y Suministros Indirectos
4.2. Mano de Obra Indirecta
4.3. Otros Gastos de Produccin Indirectos
Total Consumo en la
Produccin

1 042,140 1 042,140

10,000

10,000

76,000
1 813,140

76,000

1 813,140

139

Formato 10.3: REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL


Perodo: 2009
RUC: 20101010006
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: AB CO S.A.
Proceso
1
1. Materiales y Suministros Directos

685,000
2. Mano de Obra Directa
1 042,140
3. Otros Costos Directos

4. Gastos de Produccin Indirectos

10,000
4.1. Materiales y Suministros Indirectos
4.2. Mano de Obra Indirecta
4.3.Otros Gastos de Produccin Indirec76,000
tos

Total Consumo en la Produccin


1 813,140
Inventario inicial de Productos en Proceso
(853,140)
Inventario final de Productos en Proceso
Costo de Produccin
960,000

Proceso
2

Consumo en la Produccin

140

Proceso
3

Proceso
N

...........

Total
Anual
685,000
1 042,140

10,000
76,000
1 813,140
(853,140)
960,000

11. Registros de Inventario

(*)

a. Registro del Inventario Permanente en Unidades Fsicas


Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
11.01.2009, Ingresan 1000 unidades de Artculos de nios cdigo 20401 con F/.
001-009.
14.01.2009, Salen 100 unidades de Artculos de nios cdigo 20401 con Gua
001-144.
b. Registro del Inventario Permanente Valorizado
Tomando como base los datos anteriores tenemos que el costo unitario de los productos es S/. 6.00.
(*) Operaciones a manera de ejemplo

141

12. REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS


REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO
PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Establecimiento: Lima
Cdigo de la Existencia: 20401
Tipo (Tabla 5):
Descripcin: Artculos de nios
Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades
Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno
o Similar
Tipo
Fecha
Serie
Nmero
(Tabla 10)
11.01.2009
01
001
009
14.01.2009
09
001
144

Tipo de Operacin
(Tabla 12)

Entradas

1,000.00

(*)

Totales

(*) Se consignar todas las operaciones del ejercicio

142

Salidas

Saldo Final

100.00

1,000.00
900.00

13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO


Formato 13.1: REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Establecimiento: Lima
Cdigo de la Existencia: 20401
Tipo (Tabla 5):
Descripcin: Artculo de nios
Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades
Mtodo de Valuacin:
Entradas
Salidas
Saldo Final
Documento de Traslado,
Comprobante de Pago, Documento
Costo
Costo Cantidad Costo
Costo Cantidad Costo
Costo
Tipo de
Cantidad
Interno o Similar
Unitario Total
Unitario Total
Unitario
Total
Operacin
Fecha
Tipo
Serie Nmero (Tabla 12)
(Tabla 10)
11.01.09
01
001
009
1,000.00
6.00
6,000.00
1,000.00
6.00
6,000.00
14.01.09
01
001
144
100.00
6.00
600.00
900.00
6.00
6,000.00

Totales

(*)

(*) se consignarn todas las operaciones del ejercicio

143

12. Registro de Ventas

(*)

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
04.01.2009, Venta de mercaderas a Andr Lpez G. con RUC 101007777001 por
S/. 10,000.00 ms Impuestos con F/. 001-444.
12.02.2009, Venta de mercaderas a Ivn Arroyo T. con RUC 10077774443 por S/.
4,000.00 ms Impuestos con F/. 001-514.
14.03.2009, Venta de mercaderas a Jean Valdivia C. con RUC 10099994440 por
S/. 600.00 ms Impuestos con F/. 001-599.
(*) Operaciones a manera de ejemplo

144

14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS


Formato 14.1: REGISTRO DE VENTAS E
Perodo: 2009
RUC:20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Nmero Correlativo
del Registro
o Cdigo nico de
la Operacin

Fecha de Emisin
del comprobante
de Pago o Documento

Fecha de
Vencimiento
y/o Pago

001

04.01.09

Comprobante de Pago o
Documento

Informacin del Cliente

Valor FactuBase Imponible de


Documento de Idenrado
Apellidos y Nombres, de la Exporta- la Operacin Gratidad
vada
Denominacin
cin
Tipo
Nmero
o Razn Social
(Tabla 2)

Tipo
(Tabla 10)

N serie o N de
Serie de la Mquina
Registradora

Nmero

04.01.09

01

001

444

10100777001

Andr Lpez G.

002

12.01.09

12.01.09

01

001

514

10077774443

Ivn Arroyo T.

003

14.01.09

14.01.09

01

001

599

10099994440

Jean Valdivia C.

10,000.00
4,000.00
600.00

Totales

INGRESOS

Importe Total de
la Operacin
Exonerada o Inafecta
Exonerada

ISC

Otros Tributos y Cargos que


IGV y/o IPM
no forman parte
de la Base Imponible

Importe Total del


Comprobante de
Pago

Inafecta

Tipo de
Cambio

Referencia del Comprobante de Pago o Documento


Original que semodifica
Fecha

1,900.00

11,900.00

760.00

4,760.00

114.00

714.00

Tipo
(Tabla 10)

Serie

N del Comprobante
de Pago o Documento

(*)

(*) se consignarn todas las operaciones del ejercicio

145