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MONOGRAFIA
ESTADOS FINANCIEROS
HUANUCO 2016
INTRODUCCIN
Los dueos y gerentes de negocios necesitan tener informacin financiera actualizada para
tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones.
La informacin
financiera de un negocio se encuentra registrada en las cuentas del mayor. Sin embargo, las
transacciones que ocurren durante el perodo fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los
cambios deben reportarse peridicamente en los estados financieros.
En el complejo mundo de los negocios, hoy en da caracterizado por el proceso de
globalizacin en las empresas, la informacin financiera cumple un rol muy importante al
producir datos indispensables para la administracin y el desarrollo del sistema econmico.
La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar
informacin de carcter general sobre la entidad econmica. Esta informacin es mostrada
por los estados financieros. La expresin "estados financieros" comprende: Balance
general, estado de ganancias y prdidas, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de
flujos de efectivo (EFE), notas, otros estados y material explicativo, que se identifica como
parte de los estados financieros.
Las caractersticas fundamentales que debe tener la informacin financiera son utilidad y
confiabilidad.
La utilidad, como caracterstica de la informacin financiera, es la cualidad de adecuar sta
al propsito de los usuarios, entre los que se encuentran los accionistas, los inversionistas,
los trabajadores, los proveedores, los acreedores, el gobierno y, en general, la sociedad.
La confiabilidad de los estados financieros refleja la veracidad de lo que sucede en la
empresa
OBJETIVO GENERAL:
Analizar los Estados Financieros de la empresa
OBJETIVO ESPECFICOS:
Definir la nocin de Estados Financieros para conocer
su significado.
JUSTIFICACIN
Las razones fundamentales que conllevan a plantearse y desarrollar esta
investigacin tiene que ver ciertamente con demostrar, a ciencia cierta, cuales son los
factores o elementos que influyen al punto de generar una nueva empresa una deficiencia
en los Estados Financieros lo cual a con su vez puede llegar a influir negativamente en el
nivel de crecimiento y desarrollo de la misma. Es decir, en la situacin de anomala que
presenta la empresa." la pone en desventaja con otras empresas que si llevan bien sus
Estados Financieros.
LIMITACIONES
En lo que respecta a este punto, se considera que pueden presentarse algunas
limitaciones en cuanto a la falta de material bibliogrfico referente a la problemtica que se
van a investigar. As mismo se supone que otra limitacin puede estar referida al grado de
colaboracin que pueda prestar o no el personal que la labora a la hora de responder
objetivamente las preguntas que se le formulen sobre la contabilidad o Estados Financieros,
ya que se considera que siempre puede existir subjetividad al momento de responder las
preguntas.
En este mismo orden de ideas se puede decir que la falta de material bibliogrfico
puede imposibilitar la construccin del marco terico, ya que en ese captulo es necesario
desarrollar los antecedentes y bases legales, las cuales son el resultado de una revisin,
interpretacin y anlisis de todo el material bibliogrfico y hemerogrfico que ha sido
seleccionado para tal efecto.
Otras posibles limitaciones tienen que ver con el recurso mana especialista que
elaboran en el departamento en cuanto a su capacidad para tutora a los grupos de
estudiantes que realizan investigacin con el propsito de elaborar su trabajo de grado.
No obstante, es necesario tratar de romper con esas limitaciones y llevar as, a feliz
trmino el estudio en tanto que este proyecto factible est destinado a subsanar o corregir
las dificultades, no slo en esta empresa especficamente por sino de cualquier otra que ste
padeciendo del mismo problema.
DELIMITACIONES
Se trata de delimitar desde el punto de vista temporo - espacial la investigacin, es
decir, que esta investigacin est delimitada por el tiempo que debe durar el trabajo que es
y tambin por el espacio, que es el perodo o intervalo que se ha tomado para el anlisis de
los Estados Financieros de la empresa en estudio, y tambin por el espacio fsico territorial,
el lugar donde est ubicada dicha empresa, que es el lugar donde se va a llevar a cabo,
desde el punto de vista geogrfico.
Igualmente, se precisa la problemtica de investigacin en trminos concretos, en
tanto que se va a realizar un anlisis de los estado financiero de la empresa , solamente, eso
por supuesto, tomando en cuenta todos los elementos inherentes a la misma.
ALCANCE
Con dicha investigacin se requiere alcanzar el mximo de conocimientos para
poder sacarle provecho en un futuro, como tcnico superior universitario en contadura
pblica, es decir, desde el punto de vista acadmico.
Igualmente se trata de dar soluciones factibles a la empresa en estudio a objeto de
que pueda corregir las posibles fallas y de esta manera mejorar los Estados Financieros de
la misma y con ello tomar en cuenta todos los elementos que conforman los Estados
Financieros. Esta informacin tambin puede ser aprovechada por empresas que estn
atravesando por igual situacin.
Asimismo se pretende dejar referencia de un material bibliogrfico a todos los
estudiantes de Contadura Pblica, tanto de este tecnolgico como de cualquier instituto de
educacin superior en esta especialidad.
FACTIBILIDAD
El tema seleccionado, es de gran inters, en tanto que se puede aplicar en la empresa
los conocimientos adquiridos, es decir, tcnicas, procedimientos y mtodos propios desde el
punto de vista cientfico que en el tiempo y espacio sealado, conlleve a la solucin de la
problemtica planteada.
Igualmente se puede decir que existe posibilidad de un equipo de trabajo como,
asesores, tutores y profesionales en la materia contadura. Tambin se cuenta con el
personal que labora en la empresa, quienes han sealado su disponibilidad y disposicin
para el desarrollo de la investigacin.
Esta investigacin se est realizando con la finalidad de que a partir de ella se defina
la situacin actual de la empresa y desde ese momento desarrollara el estudio que permita
un anlisis de los Estados Financieros de la empresa.
DESARROLLO
Tipos de Comparaciones
Se pueden realizar dos tipos de comparaciones de ndices:
1. El anlisis transversal (o seccional momentneo), consiste en la comparacin de las
diferentes razones financieras de la empresa en una fecha o periodo determinado. La
empresa est interesada en saber qu tan buen desempeo ha tenido, en relacin a sus
competidores.
Anlisis a corto plazo: El activo circulante recoge aquellas partidas que se transformarn en
dinero en el corto plazo y que el pasivo circulante es el importe de las deudas con
vencimiento inferior al ao. Ante esta situacin es evidente que el importe del primero debe
ser superior al del segundo, pues de lo contrario se pueden plantear problemas de liquidez
con el consiguiente bloqueo de pago a cierto acreedores de la empresa y los problemas que
puede acarrear esta situacin. Por ello, es preciso realizar un anlisis de esta situacin de
una forma sistemtica y constante en el tiempo de tal forma que se puedan evitar en lo
posible dichos problemas.
Para realizar este anlisis se cuenta con una serie de herramientas o metodologa especfica
que se puede resumir en el estudio de los siguientes puntos:
Capital circulante: (tambin denominado fondo de maniobra o capital de trabajo) se puede
definir de dos formas:
1. El excedente del activo circulante sobre el pasivo a corto plazo.
2. La parte de los capitales permanente que estn financiando el pasivo a corto plazo.
Ratios de corto plazo: Los ratios de liquidez tratan de medir la capacidad de la empresa
para atender sus deudas a corto plazo.
Anlisis a largo plazo: este trata de estudiar la capacidad que tiene la empresa para pagar
sus deudas a largo plazo y consiguientemente hay que considerar todo el activo y pasivo en
su conjunto. Para este tipo de anlisis se pueden hacer estudios comparativos a travs
diferencias absolutas de las masas de los estados financieros y de estados financieros
comparados en valores absolutos y relativos.
Se debe tener presente que la divisin del balance de situacin en cinco masas
patrimoniales y tambin que en este tipo de anlisis hay que considerarlos resultados, es
decir, la capacidad de la empresa para generar beneficios en el futuro.
Estados financieros proyectados
Es el estado financiero a una fecha o periodo futuro, basado en conjunto con un
balance general pro forma, un estado de resultados pro forma y un estado de origen y
$ 1 700
1 000
Utilidades brutas
$ 700
Gasto de comercializacin
$ 80
150
100
330
Utilidades de operacin
$ 370
70
$ 300
120
$ 180
10
$ 170
$ 1.70
Problema 1
La Sociedad Canguro S.A. se dedica a la elaboracin de acondicionadores de aire
porttiles. Sus datos presupuestos para el ejercicio para el ao 1 992 son:
Ventas estimadas: 120 000 unidades a un precio unitario de 35 unidades monetarias.
Perodo de almacenamiento de productos terminados: Se estima que debe haber existencias
para atender la venta de 15 das.
Precio de coste industrial del producto por unidad:
Cantidad por unidad de producto
Importe total (u.m.)
Coste de materiales
10 Kg.
12
Coste de transformacin
20 h/mquina
11
Total
23
61610
Fabricacin en curso
78724
Productos terminados
113425
Clientes
621370
875129
Pasivo circulante
Proveedores
256567
618562
Debemos entonces tener en cuenta que el capital circulante variar de acuerdo con
el nivel de actividad que en cada momento, tenga la empresa.
CO NCL US IO NE S
B IB L IOG RAF A