SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional
Integral
GUA DE APRENDIZAJE

Versin: 02
Cdigo: GFPI-F-019

GUA DE APRENDIZAJE N 6
CONTABILIZACION DE
ACTIVOS
1. IDENTIFICACIN DE LA GUA DE APRENDIZAJE.

Programa de
Formacin:
Nombre del Proyecto:
Fase del Proyecto:
Actividad (es) del
Proyecto:
Aplicar normas
contables y tributarias
para el registro de las
diferentes operaciones
en cumplimiento del
objeto social de la
empresa.

Cdigo
:
Versi
n:
Cdigo
:
122588
9

133146
1

Actividad (es)
de Aprendizaje:
1. Concepto y
aplicacin de los
diferentes
impuestos y los
hechos
generadores,
sujeto activo,
sujetos pasivos
para cada hecho
generador, base
gravable y tarifas
del impuesto.
Bienes y servicios
gravados,
excluidos y
exentos.
Obligaciones del
responsable de la
aplicacin de las
diferentes
retenciones en la
fuente.
2. Registrar la
cartera originada
en el desarrollo
del Objeto social
de la empresa.
Ventas a crdito.

TCNICO EN
OPERACIONES
FINANCIERAS

CONTABILIZACIN
COMERCIALES

DE
Y

Registro econmico de operaciones y

manejo de inventarios en Mi Pymes
Santandereanas, que contribuya al
fortalecimiento empresarial.
Planeacin
Ambiente
MATERIALES DE
de
FORMACIN
Formacin
DEVOLUT CONSUMIB
ESCENARIO
IVO
LE
:
(Herrami
(Unidades
Ambiente
enta
empleadas
Polivalente
Equipo)
durante el
No. Fruver N
Computad programa)
1
or porttil, Marcadores
Acrlicos,
video
resma de
Beam
papel

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Resultados de
Aprendizaje:
21030101904.
Contabilizar
los
diferentes
tipos
de
operacin
en
el
desarrollo del objeto
social de la empresa.
21030101906. Aplicar
los elementos y
procedimientos para el
ciclo contable en un
proceso manual y
sistematizado.
Resultados
de
Aprendizaje:
24020150001
Interactuar en los
contextos Productivos y
Sociales en funcin de
los Principios y Valores
Universales.
24020150004
Redimensionar
permanentemente
su
Proyecto de Vida de
acuerdo
con
las
circunstancias
del
contexto y con visin
prospectiva.
Duracin de la gua
(en horas)

3.
Clasificar
las operaciones
bsicas de
deudores,
teniendo en
cuenta la edad, el
Competencia:
210301019
Contabilizar los
recursos de
Operacin y
financiacin de
acuerdo con las
normas y polticas
organizacionales.

240201500
Promover
la
interaccin idnea
consigo
mismo,
con los dems y
con la naturaleza
en los contextos
laboral y social.

Versin: 02
Cdigo: GFPI-F-019

Ambiente
Polivalente
No. 4

Computado
r porttil,
video Beam

Marcadores
Acrlicos,
resma de
papel

Ambiente
Polivalente
No. 4

Computado
r porttil,
video Beam

Marcadores
Acrlicos,
resma de
papel

60 Horas. Presencial 50%; Virtual 50%

2. INTRODUCCIN.

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Estimad@ Aprendiz de la ficha 1194269!

Grupo 11 DISPONIBLES
La administracin eficiente del disponible (Caja y
bancos)es de gran importancia para el xito de
cualquier compaa, se debe tener cuidado de
garantizar que se disponga de efectivo suficiente
para pagar el pasivo circulante(corto plazo) y al
mismo tiempo evitar que haya saldos excesivos en
las cuentas. La Administracin del efectivo
generalmente se centra alrededor de dos reas: el
presupuesto de efectivo y el control interno de
contabilidad. El control de contabilidad es
necesario para dar una base a la funcin de
planeacin y para asegurarse que el efectivo se
utiliza para propsitos propios de la empresa y no desperdiciados, mal invertidos o
hurtados, la administracin es responsable de la proteccin de todos los activos de la
empresa, ya que el efectivo es el activo ms lquido de un negocio y necesita un
sistema de control interno adecuado para prevenir robos y evitar que los empleados
utilicen el dinero de la compaa para uso personal.
Con esta gua usted podr identificar y aplicar la normatividad vigente sobre el manejo
de efectivo y bancos en los entes econmicos. Para adquirir dicho conocimiento es
necesario consultar la informacin y desarrollar las actividades propuestas; en cuanto a
la normatividad se hace necesario consultar los decretos 2649 y 2650 de 1993.
Respecto a las transacciones contables y libro auxiliar de bancos se acudir a textos de
contabilidad, sobre arqueos, reembolsos de caja y planilla de conciliacin bancaria se
tendrn en cuenta herramientas en internet, y en cuanto a los manuales de
procedimientos
sobre
manejo
y
control
del
disponible
se
realizar
las
consultas en las
empresas.

Grupo 12 DEUDORES

Continuando con los conceptos bsicos de contabilidad, en esta oportunidad

abordaremos lo concerniente a los deudores. Los deudores forman parte del
activo, En la cuenta deudores se contabilizan los valores que terceras personas
le adeudan a la empresa.

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Recordemos que el activo corresponde a los bienes y derechos que tiene la

empresa, y en este caso, las deudas que terceras personas o empresas tienen
con la empresa, podra considerarse como un derecho, un crdito a su favor.

Al desarrollar las actividades propuestas en esta gua, usted estar en capacidad de

registrar correctamente todas las operaciones relacionadas con el manejo de los
deudores de una empresa, incluido el manejo de la provisin de cartera, tanto a nivel
contable como tributario.
Con el nimo de desarrollar la actividad del proyecto para la adquisicin de la
competencia en el manejo de los deudores, le recomendamos desarrollar cada una de
las actividades utilizando los recursos sugeridos.
Recuerde que el aprendizaje no termina cuando se adquiere e integra el conocimiento,
ni cuando se refina y profundiza. En efecto, el fin ltimo del aprendizaje es utilizarlo
significativamente, emplearlo para lograr sus metas. Recuerde que todo proceso de
enseanza-aprendizaje requiere de tcnicas y mtodos de estudio, adems de
dedicacin disciplina y responsabilidad.
Con el nimo de desarrollar la actividad del proyecto para la adquisicin de la
competencia en el manejo del disponible y de deudores, le recomendamos desarrollar
cada una de las actividades utilizando los recursos sugeridos. Es importante que el
trabajo individual y grupal quede consignado en su portafolio, el cual se constituye en
la herramienta que le permitir recapitular, reflexionar, evaluar y reconstruir cada una
de las evidencias del aprendizaje.
Se pretende al finalizar la presente gua en su papel como aprendiz comprender y
aplicar los conceptos y principios referentes al disponible en los entes econmicos a su
proyecto formativo.
3. ESTRUCTURACIN DIDCTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE.
3.1.
Actividades de Reflexin Inicial
Estrategias
(didcticas activas)
Narracin de hechos, Historieta, Recoleccin de hechos, Escrito, Debate
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial
Desescolarizada
Virtual
2 horas
3 horas
0 horas
Realice una narracin sobre las experiencias o situaciones vividas en su ncleo familiar
con el manejo del efectivo y la solicitud de productos como apertura de cuentas y
realizacin de consignaciones, en entidades bancarias o financieras.
Recurriendo a sus propias vivencias, recuerde alguna compra a crdito que usted o su
entorno familiar o social, hayan efectuado.
Describa en un escrito el bien que compr, el valor del mismo, el plazo que le dieron
para pagarlo, el valor de la cuota mensual, el valor del bien si lo hubiera pagado de
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contado; recuerde las circunstancias que lo llevaron a comprar a crdito, y qu le

exigieron para que le fuera otorgado el crdito.
Elabore una historieta animada y relate las experiencias o situaciones que ha vivido
con entidades financieras, represntela.
Comparta la informacin con los integrantes de su grupo autnomo de estudio, y
establezcan las diferencias y semejanzas de la actividad de cada uno, prepare un
informe de esta actividad.
3.2.
Actividades
de
contextualizacin
e
conocimientos necesarios para el aprendizaje.

identificacin

de

ACTIVIDAD 1
1. Socialice con su grupo autnomo de estudio y prepare su representacin; el
tiempo para presentar esta actividad no debe ser mayor a diez minutos.
2. Su tutor organizara un debate en el grupo en el cual ustedes podrn participar,
teniendo en cuenta los siguiente planteamiento:

Cules son las ventajas y las desventajas de manejar el efectivo en una

entidad bancaria?
Cules son los riesgos que se presentan en el manejo de efectivo y
cules pueden ser las ayudas para minimizar el riesgo?

3. Investigue en tres entidades financieras diferentes, mnimo tres productos de

inversin para la suma de dinero y tiempo que le d su instructor, elabore un
cuadro comparativo y elija en que entidad y producto colocara esta suma y
porque.
4. En debate organizado por su tutor sustente el resultado de su actividad.
Cuando se encuentre revisadas y socializadas las actividades anteriores, gurdelas en
el portafolio de evidencias.
3.3.
Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y
Teorizacin).
Estrategias
(didcticas activas)
Diagramas de procesos, Mapa Mental, Mapa Conceptual, Cuadro comparativo, Taller,
Cuadro Sinptico
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial
Desescolarizada
Virtual
horas
horas
horas
ACTIVIDAD 2:

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1. Consulte el decreto 2650 de 1993 Descripciones y Dinmicas sobre manejo de

caja y de bancos; identifique las cuentas que se utilizan para codificar y registrar
caja, caja menor y bancos, construya un diagrama de la dinmica de cada una
de las cuentas.
2. Con base a la lectura del Captulo 5, pgina 91 del libro CONTABILIDAD GENERAL
Enfoque prctico con aplicaciones informticas, autor: Hernando Daz, editorial
Pearson Prentice Hall, ltima edicin. Haciendo referencia a caja identifique los
elementos de control interno y elabore un mapa mental.
3. Consulte el material de apoyo el archivo Procedimiento para el manejo de las
Cajas Menores creadas en efectivo y en cuentas corrientes. Realice una lectura
comprensiva y construya un mapa conceptual.
4. Recolecte dos formatos de reembolso de caja menor y dos formatos uno de
arqueo de caja menor y otro Caja general, utilizados en diferentes empresas,
con la orientacin del instructor diligncielos y elabore un cuadro comparativo
donde establezca las diferencias y similitudes de cada formato. Socialcelos en
su GAES y posteriormente gurdelos en el portafolio de evidencias.
ACTIVIDAD 3:
1. Ingrese a Internet, consulte tres sitios Web de entidades financieras y realice un
cuadro comparativo de las polticas sobre manejo de cuentas corrientes y de
ahorros.
2. Realice la lectura del documento PROCEDIMIENTO MANEJO DE CUENTAS
BANCARIAS de una institucin educativa que se encuentra en la plataforma
Black Board identifique los elementos de control interno y elabore un mapa
mental.
3. Analice y construya un diagrama sobre el proceso para elaborar una conciliacin
bancaria, puede consultar diferentes textos contables en el marco de la
aplicacin bancaria y contable colombiana.
4. En textos contables o travs de visita a empresas, recolecte una conciliacin
bancaria, el libro auxiliar de bancos y el extracto bancario, construya un cuadro
sinptico para cada uno, estableciendo los elementos y caractersticas de estos,
prepare la informacin solicitada para socializarla con su GAES y gurdelos en el
portafolio
de
evidencias.
Puede
visitar
la
pgina
en
internet:
http://www.contabilidadyfinanzas.com/conciliacion-bancaria.html
5. Desarrolle el taller sobre conciliacin bancaria y registros contables propuesto
por el instructor y publicado en la plataforma Black Board. Preprelo para
socializar en el encuentro presencial.
ACTIVIDAD 4:
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1. Elabore un cuadro sinptico sobre las normas tcnicas relativas a las

inversiones. Para desarrollar esta actividad, consulte el CAPTULO II - SECCIN I Artculo 61 Inversiones del Decreto 2649 de 1993.
2. Identifique el grupo 12 del PUC y realice una relacin de las cuentas mayores (4
dgitos) del mismo. Para realizar esta actividad, consulte el Decreto 2650 de
1993 y ubique en el CAPTULO II Artculo 14, el grupo 12 Inversiones.
3. Elabore un diagrama que muestre las descripciones y dinmicas de las cuentas
mayores de inversiones. Para hacer esta actividad, consulte el CAPTULO III
Descripciones y Dinmicas Artculo 15 GRUPO 12 INVERSIONES del Decreto
2650 de 1993.
4. Investigue y realice un mapa conceptual en su portafolio sobre inversiones, que
contenga:
Definicin
Clasificacin segn su renta
Clasificacin en el balance segn su plazo
Inversiones obligatorias y voluntarias
Control interno
Desarrolle individualmente las actividades y comprtalas con los integrantes de su
GAES, complementen la informacin y preprenla para la socializacin en el gran
grupo.
3.4.

Actividades de transferencia del conocimiento.

ACTIVIDAD 5:
Apreciado aprendiz teniendo en cuenta el documento Como se elabora un informe
ubicado en el material de apoyo, es importante que usted utilizando sus conocimientos
actuales elabore con su GAES un informe sobre el procedimiento para el manejo de
cuentas bancarias y para el manejo de cajas y cajas menores para la aplicacin en la
empresa didctica teniendo en cuenta lo siguiente.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)

Reembolsos
Recibos de ingreso y egreso
Arqueos
Libros auxiliares del disponible (caja- Bancos)
Polticas de control Interno
Polticas Organizacionales sobre procedimientos de tesorera
Protocolo para manejo de bancos

Mediante un juego de roles con su GAES represente el rea de tesorera del ente
econmico de su proyecto formativo e indique los procedimientos que se siguen de
protocolo sobre egresos, manejo de caja, manejo del libro auxiliar de bancos siguiendo
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las polticas organizacionales.

ACTIVIDAD 6:
Solicite tres cotizaciones, en tres entidades financieras diferentes, sobre cmo invertir
una suma de dinero, preguntando por la tasa de inters que pagan, impuestos que
deducen y plazos. Elabore un cuadro comparativo de las tres cotizaciones.
Responda y argumente su respuesta a la siguiente pregunta: En cul entidad
invertira su dinero y por qu?
Averige cul es el tratamiento de la retencin en la fuente sobre las comisiones que
se pagan a comisionistas de bolsa.
Resuelva el taller anexo propuesto por el instructor. Elabore los asientos contables, con
sus respectivos soportes, de las transacciones de inversiones del Taller Prototipo de un
Sistema Contable.
Actualice su Proyecto con los asientos contables, y los respectivos soportes, de las
transacciones de inversiones correspondientes. Socialice ante el grupo.
Nota: Organice el desarrollo de esta gua, gurdelo en su portafolio de evidencias y
tngalo disponible al momento de la socializacin en aula.
3.5.
Actividades de evaluacin.
Evidencias de
Aprendizaje
Evidencias
de
Conocimiento:
Respuesta a preguntas
sobre conceptos de caja,
caja
menor,
bancos,
libro auxiliar de bancos,
conciliacin
bancaria,
arqueos de cajas y
registros contables del
efectivo
y
bancos,
inversiones, tipos de
inversiones, renta fija,
renta variable.
Evidencias
de
Desempeo:
Observacin
mediante
una lista de chequeo al
desempeo
de
la
aplicacin del rea de

Criterios de Evaluacin

Diferencia la caja menor de

la caja principal.
Contabiliza reembolsos de
caja
menor
y
sus
correspondientes ajustes.
Contabiliza recibos y ajustes
de caja.
Contabiliza comprobantes de
egreso.
Reconoce el control en el
manejo del disponible.
Analiza las diferencias que
se presenta en los arqueos
de caja.
Elabora registros en el libro
auxiliar de bancos y elabora
conciliacin bancaria realiza
los ajustes correspondientes

Tcnicas e
Instrumentos de
Evaluacin

Cuestionario

Lista de Chequeo

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tesorera en el ente
econmico
de
su
proyecto formativo.
Evidencias
de
Producto:
Informe de las polticas
organizacionales sobre
el manejo de tesorera.
Para
el
proyecto:
Diligenciamiento de los
registros
contables
referentes a caja, caja
menor,
apertura
de
cuenta
bancaria,
elaboracin del acta de
constitucin del fondo
fijo de caja menor,
diligenciamiento
del
libro auxiliar de bancos
del reembolso de caja
menor y de la planilla de
conciliacin
bancaria,
transacciones
de
inversiones
de
taller
prototipo de un sistema
contable.
Talleres
de
registros
contables referentes al
disponible.

de
acuerdo
con
la
normatividad vigente y las
polticas organizacionales.
Interpreta
y
aplica
cuidadosamente
el
reglamento de caja menor y
control interno.
Consulta los nuevos canales
de informacin por internet
de las entidades financieras.
Efecta arqueos de caja
general
y
caja
menor
observando
normas
de
control.
Registra compra y venta de

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Lista de Verificacin

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4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE.

Materiales de Formacin
Devolutivos: (Equipos /
Herramientas)
ACTIVIDADES
DEL PROYECTO

Contabilizar
y registrar
las
operaciones
de
la
empresa
segn
procedimien
tos
y
normas
legales
vigentes,
asumiendo
actitudes
crticas,
argumentati
vas
y
propositivas
en funcin
de
la
resolucin
de
problemas.

DURACI
N
(Horas)

40

Descripcin

PC Porttil
Video
Beam

Cantidad

10
1

Materiales de Formacin
(Consumibles)

Descripci
n

Marcador
es
Acrlicos
Resma
de Papel

Cantidad

6
1

Talento Humano (Instructores)

Especialidad

Inst. Tcnico
Inst.
Trasversal
Inst.
Bilingismo

Cantidad

1
2
1

AMBIENTES DE
APRENDIZAJE
TIPIFICADOS
ESCENARIOS (Aula,
Laboratorio, Taller,
Unidad Productiva)
y elementos y
condiciones de
seguridad industrial,
salud ocupacional y
medio ambiente.

Ambiente
Polivalente No.
Fruver 1
Biblioteca
Virtual y Fsica
C.A.S.A.
Plataforma
Virtual Black
Board
Correo Misena

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5. GLOSARIO DE TRMINOS.

Entidades financieras: son intermediarios del mercado financiero y pueden ser:

Bancos o cajas de ahorros, intermediarios que administran y prestan dinero; empresas
financieras, que son otro tipo de intermediarios financieros, que sin ser bancos, ofrecen
prstamos o facilidades de financiamiento en dinero.

Conciliacin bancara: Es un proceso que permite confrontar y conciliar los

valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los
valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Arqueo de caja: El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las transacciones del
efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta,
corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o
vales. Sirve tambin para saber si los controles internos se estn llevando
adecuadamente.
Reembolso de caja menor: Es un procedimiento en el cual el responsable del fondo
de caja menor, hace entrega de los soportes de los gastos incurridos para que le sea
rembolsado su valor y as recuperar el fondo de caja menor a su monto inicial.
Inversiones: Son toda clase de colocaciones de dinero, representadas en ttulos
valores y dems documentos, con el fin de obtener rentas fijas o variables, de
mantener una reserva secundaria de liquidez, de controlar otros entes o de asegurar el
mantenimiento de relaciones con stos y para cumplir con disposiciones legales o
reglamentarias.
Inversiones de renta fija: son toda clase de colocaciones de dinero, representadas
en ttulos valores y dems documentos, con el fin de obtener rentas fijas o variables,
de mantener una reserva secundaria de liquidez, de controlar otros entes o de
asegurar el mantenimiento de relaciones con stos y para cumplir con disposiciones
legales o reglamentarias.
Inversiones de renta variable: Renta variable es la denominacin que usualmente
se da a la inversin en activos que no garantizan la devolucin del capital invertido ni
la percepcin de una determinada renta, ni en cuanta ni en tiempo. Las acciones son
el activo financiero de renta variable por excelencia.
Bolsa de valores: Una bolsa de valores es una organizacin privada que brinda las
facilidades necesarias para que sus miembros, atendiendo los mandatos de sus
clientes, introduzcan rdenes y realicen negociaciones de compra y venta de valores,
tales como acciones de sociedades o compaas annimas, bonos pblicos y privados,
certificados, ttulos de participacin y una amplia variedad de instrumentos de
inversin.

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6. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS.
Bibliografa:
LEGIS EDITORES Normatividad contable, Plan nico de Cuentas, Colombia ltima
edicin.
CONTABILIDAD GENERAL. Enfoque prctico con aplicaciones informticas, autor:
Hernando Daz, editorial Pearson Prentice Hall, ltima edicin. captulo 5 Activos
corrientes: caja, bancospgina 91
CONTABILIDAD PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS autor: Eduardo Godoy
Ramrez, editorial grupo editorial nueva legislacin ltima edicin.
CONTABILIDAD GENERAL "enfoque prctico con aplicaciones informticas, autor:
Hernando Daz, editorial Pearson Prentice Hall, ltima edicin. captulo 5 Activos
corrientes: caja, bancospgina 91
CONTABILIDAD SISTEMA DE INFORMACIN PARA LAS ORGANIZACIONES autor:
Gonzalo Sinisterra - Luis Enrique Polanco, Mc Graw Hill, ltima edicin. Captulo 5
activos corrientes: disponible.
CONTABILIDAD PLUS ltima edicin autoras: Emma Gudio y Lucy Coral, editorial
Mc Graw Hill. Captulo 9 Ajustes de cuentas.
HERNANDO DAZ. Contabilidad General. Editorial Prentice. Hall Pearson Education.
Primera Edicin. Colombia 2001. Captulo 5 ACTIVOS CORRIENTES.
WEBGRAFA
www.gerencie.com.co/conciliacin-bancaria.html
www.contabilidadyfinanzas.com/taller-conciliacion-bancaria.html
http://www.gerencie.com/inversiones-en-sociedades.html
INFOGRAFA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones
de libros, revistas, artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo
en ingls y espaol, que pueden ser consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary,
Gale, Gal Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano universitas
P&M, Proquest
7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR).

Elabor
ada
Ajusta
da
Revisa
da

Cargo
Instructor

Dependencia / Red
Equipo ejecutor de
Contabilidad y
Finanzas

Camilo
Ernesto
Durn Castilla

Instructor

Gustavo

Instructor

Equipo ejecutor de
Contabilidad y
Finanzas
Representante EPC -

Efram Daz Caldas

Ramrez

Fecha
26/09/2016

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Pealoza

Aproba
da

Rosa
Oviedo

Ins

Bez

Oscar Julin
Lozano

Gelvez

Leonardo Hernndez
Silva

Instructora
de
Instructores
Coordinado
r
Acadmico
Sub
Director

Lder del equipo

ejecutor de
Contabilidad y
Finanzas
Lder Equipo
Pedaggico de Centro
CASA
Coordinador
Acadmico CASA
Sub Director CASA

Septiembre
2016
Septiembre
2016

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