Maestra En Salud Pblica y Administracin

de Hospitales

Asignatura: PRESUPUESTOS
PROFESOR. DRA. MARA GUADALUPE
RODRGUEZ NOLASCO
Alumno: Dr Esteban Adolfo Lpez Salas

UNIDAD V PRESUPUESTO DE OPERACIN

PRESUPUESTO DE OPERACIN

Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte
Neurolgica de la Empresa, desde la produccin misma hasta los gastos que
conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro:
Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)
Presupuesto de produccin (incluye gastos directos e indirectos)
Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto
partes etc.)
Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada)
Presupuesto gasto de fabricacin.
Presupuesto costo de produccin (sin el margen de ganancia)
Presupuesto gasto de venta (capacitacin, vendedores, publicidad)
Presupuesto gasto de administracin (requerimiento de todo tipo de mano
de obra y distribucin del trabajo)
Presupuesto de ventas:
Es la prediccin de las ventas de la empresa que tienen como prioridad determinar
el nivel de ventas real proyectado por una empresa, ste clculo se realiza
mediante los datos de demanda actual y futura.
Investigacin de motivacin
Se han elaborado tcnicas especiales de investigacin de mercado, que se llaman
investigacin de motivacin, para medir la motivacin del cliente. Este enfoque
depende en gran parte de las ciencias del comportamiento, particularmente de la
psicologa, sociologa y antropologa. Muchas compaas requieren que sus
vendedores preparen estimaciones anuales de ventas de los productos, ya que
conocen mejor las condiciones locales y el potencial de los clientes.
La base sobre la cual descansa el presupuesto de ventas y las dems partes del
presupuesto maestro, es el pronstico de ventas, si este pronstico ha sido
elaborado cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso
presupuestal seran muchos ms confiables, por ejemplo: El pronstico de venta
suministra los gastos para elaborar los presupuestos de:
Produccin.
Compras.
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Gastos de ventas.
Gastos administrativos.
El pronstico de venta empieza con la preparacin de los estimados de venta,
realizado por cada uno de los vendedores, luego estos estimados se remiten a
cada gerente de unidad. La elaboracin de un presupuesto de venta se inicia con
un bsico que tiene lneas diversas de productos para un mismo rubro el cual se
proyecta como pronstico de ventas por cada trimestre.
Presupuesto De Produccin
Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de
venta y los niveles de inventario deseado.
En realidad el presupuesto de produccin es el presupuesto de venta proyectado y
ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa
puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la
finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.
Proceso:
Elaborando un programa de produccin.
Presupuestando las ventas por lnea de produccin.
Elaboracin de un programa de produccin consiste en estimar el tiempo
requerido para desarrollar cada actividad, evitando un gasto innecesario en pago
de mano de obra ocupada.
Presupuesto De Mano De Obra (PMO)
Es el diagnstico requerido para contar con una diversidad de factor humano
capaz de satisfacer los requerimientos de produccin planeada.
La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de
fabricacin, es fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya
de acuerdo a las distintas etapas del proceso de produccin para permitir un uso
del 100% de la capacidad de cada trabajador.
Componentes:
Personal diverso
Cantidad horas requeridas
Cantidad horas trimestrales
Valor por hora unitaria
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Presupuesto de gasto de fabricacin:

Son estimados de manera directa o indirecta que intervienen en todas las etapas
del proceso de produccin, son gastos que se deben cargar al costo del producto.
Es importante considerar un presupuesto de Gastos de Mantenimiento, el cual
tambin impacta los gastos de fabricacin.
Sustentacin
horas-hombre requeridas
operatividad de mquinas y equipos
stock de accesorios y lubricantes
Presupuesto de costo de produccin
Son estimados que de manera especfica intervienen en todo el proceso de
fabricacin unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del
requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de
lnea producida la misma que debe concordar con el presupuesto de produccin.
Caractersticas
Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada lnea o
molde.
Debe estimarse el costo.
No todos requieren los mismos materiales.
El valor coincidir con el costo unitario establecido en el costo de produccin.

Presupuesto de requerimiento de materiales

Los presupuestos de requerimiento de materiales (PRM) son clculos de compra
de materiales preparado bajo condiciones normales de produccin mientras no se
produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar
sobre un estndar determinado para cada tipo de producto as como la cantidad
presupuestada por cada lnea, debe responder a los requerimiento de produccin,
el departamento de compras debe preparar el programa que concuerde con el
presupuesto de produccin, si hubiere necesidad de un mayor requerimiento se
tomara la flexibilidad del primer presupuesto para una ampliacin oportuna y as
cubrir los requerimiento de produccin. Es importante verificar las variaciones del
mercado internacionales, para encontrar el mejor punto de compra.
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Presupuesto de gasto de ventas:

El presupuesto de gasto de ventas (PGV) es el presupuesto de mayor cuidado en
su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto financiero. Se le
considera como estimados proyectados que se origina durante todo el proceso de
comercializacin para asegurar la colocacin y adquisicin del mismo en los
mercados de consumo.
Caractersticas
Comprende toda la mercadotecnia.
Es base para calcular el margen de utilidad.
Es permanente ycostoso.
Asegura la colocacin de un producto.
Ampla mercado de consumidores.
Se realiza a todo costo.
Presupuesto de gastos administrativos:
El presupuesto de gastos administrativos (PGA) es considerado como la parte
medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo; son
estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal
para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema. Debe ser lo
ms austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes y
programas de la empresa.
Caractersticas
Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad econmica de la empresa y
no en forma paralela a la inflacin.
Son gastos indirectos. Son gastos considerados dentro del precio que se fija al
producto o servicio. Regir su aspecto legal en la legislacin laboral vigente.
CONCLUSIN
El presupuesto es una herramienta muy valiosa para la empresa; en ella se planea
integralmente todo lo referente a las operaciones que se llevan durante un periodo
determinado. Su finalidad es auxiliar a la administracin en el cumplimiento de los
objetivos que se han propuesto los directivos.
Dentro del documento, se definen los recursos que se han de utilizar para cumplir
con los trminos financieros. Como cualquier herramienta, el presupuesto tiene
sus ventajas y limitantes. Dentro de sus ventajas estn:
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Facilita la eficiencia y el control dentro de la operativa

Exige cooperacin entre todos los departamentos de la empresa, motivando
a la direccin a que se enfoque en definir los objetivos
Promueve la estandarizacin y el control en el flujo de informacin
Reduce la incertidumbre
Significa un reto de mejora continua para los ejecutivos dentro de la
empresa
Los presupuestos son para la administracin como es un mapa para un
navegante. Es necesario comprender que la ruta trazada es una proyeccin. Sin
embargo, en el da a da, surgen imprevistos. Debemos de estar conscientes que
existen limitaciones:
El presupuesto es un conjunto de estimaciones. Para reducir su margen de error
es necesario recurrir a la estadstica
No asegura el xito: Es necesario que la administracin lo ajuste a la medida en
los cambios de gran importancia
Debe tratarse solo como una herramienta, y no como un escrito sobre piedra.
Recordemos que el presupuesto no debe en ningn momento ser sustituto de la
administracin, ni debe de causar conflictos en ella.

BIBLIOGRAFA

BURBANO, Jorge y ORTIZ, Alberto. Presupuestos: Enfoque Moderno de

Planeacin y Control de Recursos. Mc Graw Hill Bogot. Segunda Edicin.

NATIONAL ASSOCIATION OF ACCOUNTANTS. Financial analysis to guide

capital expenditure decisions. Research Report 43. New York. 1967.

http://www.uv.mx/personal/alsalas/files/2013/02/presupuestos-i_ii.pdf