PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

HUAURA
NOMBRE DEL PROCESO, ACTIVIDAD U OPERACIN A EVALUAR

EXAMEN ESPECIAL A LA SUB GERENCIA DE TESORERIA

PERODO DEL 02 ENERO DEL 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
I.

ORIGEN:
El examen Especial a la Sub Gerencia de Tesorera, se realiz en
cumplimiento del Plan Anual de Control 2015 de la Oficina de
Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Huaura; que
fue aprobado mediante Resolucin de Contralora N 130-2015-CG
de fecha 25 Junio 2015 publicada el 25 junio del 2015.

II.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.1.1 Norma de Creacin.- La Municipalidad Distrital de
Huaura, es el rgano de Gobierno Local emanado por la
voluntad popular, fue creada mediante Ley N 6644 de 06
de Diciembre 1929; es un rgano de gobierno promotor
del desarrollo local, con personera jurdica de derecho
pblico y pleno capacidad para el cumplimiento de sus
fines;

goza

de

autonoma

poltica,

econmica

administrativa en los asuntos de su competencia.

En estos instantes la Primera autoridad edil del Distrito de
Huaura, Econ. Justiniano Valencia Pantoja acompaado de
la Congresista Lizbeth Robles Uribe, Alcalde del Distrito de
Sayan Sr. Vctor esteban, representantes del ANA y
Regidores de la MDH participaron de la colocacin del Hito
N 38 que delimita el margen derecho del ro Huaura.
2.1.2 Naturaleza y finalidad de la Entidad.- La Municipalidad
Distrital de Huaura tiene como finalidad para el ao 2016
incrementar la sensacin de seguridad, mejorar las

condiciones para el desarrollo Urbano y econmico del

Distrito, mejorar la calidad de vida de la poblacin
Huaurina.
Para el cumplimiento de sus fines, la Municipalidad
Distrital

de

Huaura

se

encuentra

estructurada

orgnicamente de la siguiente manera:

rgano de Gobierno
rgano de alta Direccin
rgano de Control
rgano de asesora
rgano de Apoyo
rgano de Coordinacin.
2.1.3 Funciones.-

Decidir cmo se usarn los terrenos y los

predios de su localidad. Por ejemplo, el tamao de los

lotes de terreno dependen de los permisos que otorguen
las municipalidades; asimismo, el uso que se dar a las
casas, si son slo para residencia o para uso comercial.

Se encargan de los servicios pblicos bsicos. Por

ejemplo, la limpieza de las calles, hacer campaas de
salud y recolectar la basura.

Proteccin y conservacin del medio ambiente. Por

ejemplo, combatir la contaminacin ambiental y cuidar el
patrimonio cultural, histrico y paisajstico de su localidad.

Promover el desarrollo econmico de su localidad.

Promover la participacin vecinal, sobretodo en el uso y

control de los recursos.

Organizar servicios sociales para proteger a la poblacin

de menores recursos.
2.1.4 Sntesis del alcance del Plan Estratgico:
Misin, Visin y objetivos estratgicos
Misin.- Realizar la adecuacin organizacional y la
recepcin ordenada y gradual de las competencias,
funciones, programas, proyectos y recursos asociados,

de nivel regional transferidos del Gobierno Nacional a la

Municipalidad
Visin.- Ejercen y administran eficazmente y
eficientemente las competencias, funciones y recursos
distritales.
Objetivos

Estratgicos.-

Promover

el

desarrollo

econmico, sin alterar la residencia del distrito.

Promover una gestin eficiente, eficaz y transparente en

el gobierno local
2.1.5 Estructura orgnica
Los ms importantes que forman la Municipalidad, son:
Alcalde: Es el encargado de administrar y gestionar el
municipio.
Regidores

Miembros

Supervisan,
municipales.

aprueban

de
o

la

Corporacin

rechazan

los

Municipal:
proyectos

2.1.6 Presupuesto
auditar.-

institucional

del

perodo

2.1.7 Descripcin de los asuntos u operaciones a

examinar
a) Adquisicin de bienes, contratacin de
servicios.2.2.2

Puntos de Atencin.- El presente examen

especial obedece a una accin de control programada de

naturaleza administrativa, cuyo objetivo principal es
establecer si el rea de Tesorera efecta sus operaciones
de ingresos y egresos en el marco de las disposiciones
legales aplicadas.

2.2.3 Determinacin de la muestra.Determinar si los pagos fueron previamente programados

por las reas orgnicas y si adems estos fueron incluidos
en el Cuadro de Necesidades de la Municipalidad para
establecer

si

estos

contratos

con

la

cobertura

presupuestal corresponden.
Determinar si al Sub Gerencia de Tesorera cuenta con una
organizacin y sistema de control de recursos financieros
orientados hacia un adecuado control y custodia de los
fondos y valores.
Determinar si las rendiciones de cuentas provenientes de
los fondos de caja chica cuentan con la documentacin
sustentara y si los conceptos de los egresos ejecutados
se han efectuado en concordancia con la normativa
vigente.

III.

OBJETIVO DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

3.1 OBJETIVOS.
3.1.1

Objetivo General

Determinar si el rea de Tesorera efecta sus operaciones de

ingresos y egresos en el marco de las disposiciones legales
aplicadas.

3.1.2

Objetivos Especficos

Indicar si el rea de Tesorera est cumpliendo con sus

funciones correspondientes.
Mencionar de qu manera

el

rea

de

Tesorera

viene

cumpliendo con el depsito de los ingresos de acuerdo a las

disposiciones legales.

3.2 ALCANCE DEL EXAMEN.

3.2.1 Criterios Tcnicos
La Auditora de Cumplimiento a la Unidad o rea de Tesorera, se efectuar de
acuerdo a las Disposiciones Legales aplicadas en el MEF.
3.2.2 Perodo a examinar
La Auditora de Cumplimiento comprende el periodo 2 de Enero al 30 de
Diciembre del 2015, de ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la
revisin de operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la
auditoria, segn las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.
IV.

CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR:

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus

actividades y operaciones son:

Normas Generales.
Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, y modificatorias.
Ley N 27972 Ley Orgnica de Procedimiento de Municipalidades, vigentes desde
28 de mayo 2003
Normas Especficas.
Captulo I de la ejecucin financiera y operaciones de tesorera subcaptulo I
ejecucin financiera de ingresos distintos de recursos ordinarios artculo
1.- determinacin de los ingresos pblicos.
Normas de Creacin y Funcionamiento.
Artculo 2.- Percepcin de los ingresos pblicos
2.1 La percepcin es la etapa de la ejecucin financiera de los ingresos en la que
se recauda, capta u obtiene efectivamente los ingresos sobre la base de la emisin

o, de ser el caso, la notificacin de la documentacin generada en la fase de la

determinacin.
2.2 Los referidos ingresos deben ser registrados en el SIAF-SP, sustentando dicho
registro con documentos tales como: recibos de ingresos, papeletas de depsito,
notas de abono, tickets, boletas de venta, facturas, o los correspondientes estados
bancarios, segn sea el caso.
2.3 El registro en dicho sistema de las captaciones vinculadas con operaciones de
endeudamiento se efecta conforme a los procedimientos y plazos establecidos
por el Sistema Nacional de Endeudamiento a travs de la Resolucin Directoral N
21-2006-EF de fecha 25 de setiembre de 2006.
Normas Presupuestales
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, y modificatorias.
Normas de Tesorera.
de

a) Programar, ejecutar y controlar las acciones propias del Sistema de Tesorera,

acuerdo con la normatividad vigente.
b) Administrar los fondos asignados a la municipalidad, en concordancia con las
normas generales del sistema de tesorera y la poltica aprobada por la Alta
Direccin.
c) Efectuar el control de la captacin de ingresos, realizando el registro diario de
los ingresos y giros en el SIAF-GL, as como en los aplicativos aprobados por la
municipalidad.
d) Formular los partes diarios de ingresos y elaborar la informacin estadstica
respectiva e informar a la Gerencia de Administracin y Finanzas.
e) Efectuar las reversiones al Tesoro Pblico por diversos conceptos, efectuando
los depsitos correspondientes al Banco de la Nacin u otra entidad bancaria
autorizada.
f) Programar, ejecutar y controlar los pagos a los proveedores y otros de
conformidad con las normas vigentes.
g) Elaborar flujos de caja, presupuestos financieros y otros proporcionados por
las unidades orgnicas competentes, para recomendar la mayor o menor
incidencia de los ingresos o egresos de la institucin.
h) Llevar los registros, las cuentas bancarias y efectuar las operaciones de
tesorera, informando a la Gerencia de Administracin y Finanzas sobre el
movimiento de fondos en efectivo y en bancos.

Normas de tica
En las finanzas, se debe manejar la tica como un principio
fundamental ya que la confianza que debe tener un Tesorero debe
estar sin la mnima dudas, robos, usuras, o mal manejo del dinero.

PROGRAMA DE
AUDITORIA.

PROCEDIMIENTOS

EJECUTAR

EN

LA

El programa de auditora describe los procedimientos generales y especficos a

seguir en la Auditoria de Cumplimiento, a fin de cumplir los objetivos programados
sin perjuicio de otros procedimientos adicionales que puedan incorporarse de
acuerdo a las circunstancias. El programa se adjunta al presente documento.
V.

RECURSOS DE PERSONAL
El Departamento de Tesorera se encarga de instrumentar y operar
las polticas, normas, sistemas y procedimientos de control
necesarios para salvaguardar los recursos financieros de la
entidad, promoviendo la eficiencia y eficacia del control de gestin,
y atendiendo con oportunidad y competencia las solicitudes de
pago de los diferentes compromisos contrados por la entidad de
acuerdo a lo establecido en la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Pblico Federal y su Reglamento, cuidando que la
documentacin que soporta los egresos cumpla con los requisitos
de carcter fiscal y de control interno.

VI.

INFORMACION ADMINISTRATIVA
7.1
Presupuesto de Tiempo
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la auditoria
de cumplimiento a la Unidad de Logstica se programa utilizar
1,288 horas hombres (Apndice N2), con un costo aproximado
de S/27,568.80 Nuevos Soles (Apndice N 3) que constituyen
84 das, distribuidos de la siguiente forma:

Plazo del Trabajo y Tiempo estimado por etapas

CUADRO N 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO

Etapa
Planificacin
Ejecucin

Fechas

Das

Del
Al
02/03/2016 12/03/2016

tiles
9

Desarrollo del programa de procedimientos

Elaboracin, discusin y aprobacin de la matriz de
hallazgos de auditora.
Redaccin de desviacin de cumplimiento
Comunicacin desviacin de cumplimiento y
evaluacin de aclaraciones o comentarios
Elaboracin del Informe
Elaboracin del informe
Revisin
Aprobacin y registro
TOTAL
Elaborado por: La comisin auditora

13/03/2016 13/06/2016

41

14/05/2016 20/05/2016

21/05/2016 03/06/2016

10

04/06/2016 17/06/2016

10

18/06/2016 24/06/2016
25/06/2016 26/06/2016
30/06/201 30/06/2016

5
2
1
83

7.2.-INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la Auditoria de Cumplimiento, se emitir un informe de
acuerdo a la fecha programada el 30 de marzo de 2016, conforme a lo regulado
por la Resolucin de Contralora N 473-2015-CG, de 22 de octubre donde
aprueba la directiva N 007-2014-CG/GC11 Auditoria de Cumplimiento.
7.3 FORMATO DEL INFORME
Segn lo establecido en la Resolucin de Contralora N 473-2014-CG, de 22 de
octubre de 2014, el formato tentativo del informe resulte a emitirse, ser el siguiente:
I.

ANTECEDENTES
1. ORIGEN
2. OBJETIVOS
3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
5. COMUNICACIN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORIA

II.

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III.

OBSERVACIONES

IV.

CONCLUSIONES

V.

RECOMENDACIONES

VI.

APNDICES
FIRMA
HUACHO, 30 de Marzo del 2016.

Jefe del rgano de Control Institucin