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Cette publication a t labore titre de document dinformation et elle vise uniquement
servir de guide. Lapplication du contenu de cette publication une situation particulire
dpend des circonstances de celle-ci. Bien que le plus grand soin ait t apport la
prparation de cette publication, les personnes qui sen servent pour valuer la conformit
aux IFRS doivent possder la formation et lexprience ncessaires pour le faire. Nul ne doit
prendre de dcisions sur la base du matriel contenu dans cette publication sans avoir au
pralable consult un professionnel et, en consquence, le cabinet Raymond Chabot Grant
Thornton ne peut tre tenu responsable de lutilisation de cette publication.
Introduction
tats financ iers c ons olids types 2012
ii
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19.
20
21
22
23
24
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29
30
31
32
33
34
35
Annexe A : Prsenter le compte de rsultat selon la mthode des charges par fonction
Annexe B : tat du rsultat global prsent dans un seul tat
1
3
4
5
6
7
7
7
8
13
33
36
37
37
40
42
44
45
46
47
55
56
57
58
59
60
62
68
69
69
70
71
71
72
73
74
75
75
82
83
83
86
88
IAS 1.51(c)
IAS 1.51(d), (e)
IAS 1.55
Actifs
Non courants
Goodwill
Autres immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Participations comptabilises selon
la mthode de la mise en
quivalence
Immeubles de placement
Autres actifs financiers non
courants
Actifs dimpt diffr
Actifs non courants
Courants
Stocks
Clients et autres dbiteurs
Instruments financiers drivs
Autres actifs financiers courants
Actifs dimpt exigible
Trsorerie et quivalents de
trsorerie
Actifs courants
Actifs inclus dans un groupe destin
tre cd, classs comme tant
dtenus en vue de la vente
Total des actifs
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
9
10
11
5 041
17 424
22 439
3 537
13 841
20 647
1 234
10 664
21 006
7
13
430
12 662
23
12 277
11
12 102
14
3 765
3 880
4 327
15
61 761
225
54 430
520
49 864
16
17
18 548
33 629
17 376
25 628
18 671
20 719
14
14
582
655
212
649
308
490
631
18
34 789
88 203
11 237
55 410
10 007
50 518
19
103
3 908
150 067
113 748
100 382
Nouvelle alerte
La publication des Amliorations annuelles Cycle 2009-2011 (ci-aprs les Amliorations ) en mai 2012 (en
vigueur pour les priodes annuelles ouvertes compter du 1er janvier 2013) par lIASB a apport une clarification des
exigences lies linformation comparative en cas de modifications des mthodes comptables, de retraitements
rtrospectifs ou de reclassements. La modification dIAS 1.10(f) tablit quune entit est tenue de prsenter un tat
de la situation financire louverture de la priode antrieure dans ces cas (cest--dire un troisime bilan), mais les
notes affrentes cet tat douverture de la situation financire ne sont plus obligatoires. LIASB a ajout
IAS 1.40A(b) afin de rappeler aux prparateurs que le concept dimportance relative devrait tre pris en compte pour
dterminer si un troisime tat de la situation financire est ncessaire.
De plus, lIASB a modifi IAS 1 afin de prciser que lorsquune entit prsente de linformation comparative
supplmentaire (non exige par les IFRS), linformation devrait tre prsente conformment aux IFRS et linformation
comparative dans les notes affrentes doit tre prsente (IAS 1.38-1.41). Les Amliorations nont pas t adoptes
par anticipation dans la publication.
IAS 1.51(c)
IAS 1.51(d), (e)
IAS
IAS
IAS
IAS
1.57
1.54(r)
1.78(e)
1.78(e)
IAS 1.54(r)
IAS 1.54(q)
IAS 1.55
1.54(m)
1.54(k)
1.54(o), 1.56
1.55
1.55
1.54(m)
1.54(k)
1.54(n)
1.54(m)
1.55
1.55
IFRS 5.38,
IAS 1.54(p)
IAS 1.55
IAS 1.55
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
20
20
13 770
19 645
12 000
3 050
12 000
3 050
20
621
49 165
205
36 541
888
22 739
83 201
51 796
38 677
713
83 914
592
52 388
476
39 153
11
21
4
5
2
43
224
000
096
397
020
737
10 812
21 265
4 608
3 775
1 500
41 960
10 242
21 405
5 002
2 664
1 600
40 913
22
1 215
3 345
4 400
21
14
23
1
4
9
3
467
815
059
102
2 758
22 416
1 496
3 379
7 096
160
3 475
18 951
1 336
3 818
7 702
228
2 832
20 316
449
66 153
61 360
61 229
150 067
113 748
100 382
21
14
23
15
24
14
24
19
IAS 1.51(c)
IAS 1.51(d), (e)
IAS
IAS
IAS
IAS
IAS
IAS
1.82(a)
1.85
1.85
1.85
1.85
1.85
IAS 1.85
IAS 1.85
IAS 1.82(c)
IAS 1.82(b)
IAS 1.85
IAS 1.85
IAS 1.82(d)
Produits
Autres produits
Variations des stocks
Cots des matriaux
Charge au titre des avantages du personnel
Variation de la juste valeur des immeubles de
placement
Amortissement et dprciation dactifs non
financiers
Autres charges
Rsultat oprationnel
Quote-part du rsultat des participations
comptabilises selon la mthode de la mise en
quivalence
Charges financires
Produits financiers
Autres lments financiers
Rsultat avant impt
Charge dimpt
Rsultat pour lexercice des activits
poursuivies
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
206 193
427
(7 823)
(42 634)
21 (114 190)
191 593
641
(5 573)
(40 666)
(108 673)
13
310
175
(7 942)
(12 722)
21 619
(6 061)
(12 285)
19 151
7
25
25
26
60
(3 473)
994
3 388
22 588
12
(3 594)
793
3 599
19 961
27
(7 132)
(6 184)
15 456
13 777
IAS 1.82(ea)
IAS 1.55
15 447
13 452
IAS 1.83(a)(i)
IAS 1.83(a)(ii)
121
15 326
116
13 336
15 447
13 452
UM
UM
IAS
IAS
IAS
IAS
33.67A
33.66
33.68A
33.66
IAS
IAS
IAS
IAS
33.68A
33.66
33.68A
33.66
19
(9)
(325)
28
1,22
(0,00)
1,14
(0,03)
1,22
1,11
1,22
(0,00)
1,14
(0,03)
1,22
1,11
IAS 1.51(c)
IAS 1.51(d), (e)
IAS 1.81A
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
15 447
13 452
303
IAS 1.82A(a)
11
15
(91)
14
367
260
(47)
(425)
113
(50)
35
(664)
(341)
5
(3)
14
15
176
416
95
(683)
IAS 1.81A
15 863
12 769
IAS 1.81B(b)(i)
IAS 1.81B(b)(ii)
121
15 742
116
12 653
15 863
12 769
Autres
composantes
des
capitaux
propres
Rsultats
non
distribus
en milliers
dUM
en
milliers
dUM
en
milliers
dUM
12 000
3 050
205
20
270
1 415
21
20
1 500
1 770
15 180
16 595
13 770
IAS 1.106(d)
IAS 1.106(d)(iii)
Dividendes
mission dactions paiement fond
sur des actions
Options sur actions attribues des
membres du personnel
mission dactions
Transactions avec les propritaires
IAS 1.106(d)(i)
IAS 1.106(d)(ii),
1.106A
IAS 1.106(a)
IAS 1.106(d)
IAS 1.106(d)
IAS 1.106(d)(iii)
IAS 1.106(d)(i)
IAS 1.106(d)(ii),
1.106A
IAS 1.106(a)
IAS 1.106(d)
21
20
Capital
social
Prime
dmission
en
milliers
dUM
Total
attribuable
aux
propritaires de la
socit
mre
Participations ne
donnant
pas le
contrle
Total des
capitaux
propres
en milliers
dUM
en
milliers
dUM
en
milliers
dUM
36 541
51 796
592
52 388
(3 000)
(3 000)
(3 000)
1 685
1 685
298
(2 702)
298
16 680
15 663
298
16 680
15 663
15 326
15 326
121
15 447
19 645
416
416
621
15 326
49 165
416
15 742
83 201
121
713
416
15 863
83 914
12 000
3 050
888
22 739
38 677
476
39 153
466
466
466
466
466
466
13 336
13 336
116
13 452
(683)
(683)
13 336
(683)
12 653
116
(683)
12 769
12 000
3 050
205
36 541
51 796
592
52 388
IAS 1.51(c)
IAS 1.51(d), (e)
IAS 7.10
IAS 7.35
IFRS 5.33(c)
IAS 7.10
IAS 7.39
IAS 7.39
IAS 7.31
IAS 7.31
IAS 7.35
IAS 7.10
IAS 7.31
IAS 7.31
IAS 7.45
IAS 7.28
IAS 7.45
Activits oprationnelles
Rsultat avant impt
Ajustements
Cotisations aux rgimes prestations dfinies
Variation nette du fonds de roulement
Rglement des instruments financiers drivs
Cot dacquisition comptabilis en rsultat net
Impts pays
Flux de trsorerie provenant des activits poursuivies
Flux de trsorerie provenant des (affects aux)
activits abandonnes
Flux de trsorerie provenant des activits
oprationnelles
Activits dinvestissement
Acquisition dimmobilisations corporelles
Produit provenant de la sortie dimmobilisations
corporelles
Acquisition dautres immobilisations incorporelles
Produit provenant de la sortie dautres immobilisations
incorporelles
Acquisition de filiales, montant net de la trsorerie
Produit provenant de la cession de filiales, montant net
de la trsorerie
Produit provenant de la cession et du rachat dactifs
financiers non drivs
Intrts reus
Dividendes reus
Impts pays
Flux de trsorerie affects aux activits
dinvestissement
Activits de financement
Emprunts
Remboursement demprunts
Produit de lmission dactions
Intrts pays
Dividendes pays
Flux de trsorerie provenant des (affects aux)
activits de financement
29
29
5
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
22
8
(1
(2
19
7
(1
(1
588
741
186)
153)
(33)
(223)
(1 948)
25 786
961
516
273)
093)
716
(76)
(5 588)
20 163
(22)
811
19
25 764
5
5
(76)
(3 281)
86
(3 666)
(3 235)
924
(15 491)
(12 075)
3 117
132
447
21
(140)
(14 308)
(18 131)
1
(3
18
(1
(3
441
778)
365
015)
000)
(649)
(985)
12 013
(1 634)
23 469
1 209
11 259
10 007
43
11 259
(22)
11 237
19
61
34 789
18
34 789
228
752
62
(244)
25
25
25
28
20 974
2.
IAS 1.138(a)
IAS 1.138(c)
IAS 1.16
IAS 1.51(b)
IAS 1.51(c)
IAS 10.17
3.
IAS 8.28(a)
IAS 8.28(c)
IAS 1.82A
IAS 1.91
IAS 8.30
IAS 8.31
Normes de consolidation
Un ensemble de nouvelles normes de consolidation est en vigueur pour
les exercices ouverts compter du 1er janvier 2013. Des informations sur
ces nouvelles normes sont prsentes ci-aprs. La direction na pas encore
termin son valuation de lincidence de ces normes, nouvelles et rvises,
sur les tats financiers consolids du Groupe.
IFRS 10 tats financiers consolids (IFRS 10)
IFRS 10 remplace IAS 27 tats financiers consolids et individuels
(IAS 27) et SIC 12 Consolidation Entits ad hoc. IFRS 10 prsente une
version rvise de la dfinition de contrle et fournit de nouvelles
directives exhaustives sur son application. Ces nouvelles exigences sont
susceptibles de modifier quelles sont les entits dtenues du Groupe qui
sont considres comme des filiales et, par consquent, de changer le
primtre de consolidation. Les exigences relatives aux procdures de
consolidation, la comptabilit des changements dans les participations
ne donnant pas le contrle ainsi qu la comptabilit de la perte de
contrle dune filiale demeurent cependant inchanges. Lanalyse
provisoire de la direction est quIFRS 10 ne changera le classement (en
tant que filiales ou autrement) daucune des entits dtenues existantes du
Groupe au 31 dcembre 2012.
IFRS 11 Partenariats (IFRS 11)
IFRS 11 remplace IAS 31 Participation dans des coentreprises (IAS 31).
Elle harmonise davantage la comptabilit par les investisseurs de leurs
droits et obligations lis au partenariat. En outre, loption quoffrait
IAS 31 de recourir une consolidation proportionnelle pour les
coentreprises a t limine. IFRS 11 ncessite dsormais de recourir la
mthode de la mise en quivalence, qui est actuellement utilise pour les
participations dans des entreprises associes. Au 31 dcembre 2012, le seul
partenariat du Groupe relevant du champ dapplication dIFRS 11 est sa
participation de 50 % dans Halftime lte (ci-aprs Halftime ) (se
reporter la note 6). Le Groupe comptabilise actuellement cette
participation conformment la mthode de la consolidation
proportionnelle. compter du prochain exercice, il est prvu quelle sera
plutt comptabilise selon la mthode de la mise en quivalence. Cette
participation ainsi que la quote-part du rsultat de Halftime seront alors
prsents en tant que postes distincts (participations comptabilises selon
la mthode de la mise en quivalence), avec une rduction consquente
dans dautres postes actuellement touchs par la consolidation
proportionnelle. La direction ne prvoit pas dincidence importante sur le
rsultat net ou lactif net du Groupe. Les informations relatives
Halftime sont fournies la note 6.
IFRS 12 Informations fournir sur les intrts dtenus dans dautres
entits (IFRS 12)
IFRS 12 intgre et uniformise les exigences en matire dinformations
fournir pour diffrents types de participations, y compris dans des entits
structures non consolides. Elle prsente de nouvelles exigences en
matire dinformations fournir quant aux risques auxquels une entit est
expose du fait de sa participation dans des entits structures.
10
11
12
4.
IAS 1.114(b)
IAS 1.117
IAS 1.117(a)
IAS 1.117(b)
IAS 27.41(a)
IAS 27.41(c)
IAS 1.51(c)
IAS 1.117(a)
IAS 1.117(b)
13
IAS 31.57
IAS 1.117(a)
IAS 1.117(b)
IAS 21.53
IAS 1.51(d)
IAS 1.117(a)
IAS 1.117(b)
4.4
Participations dans des entreprises associes et des
coentreprises
Les entits dont les activits conomiques sont sous le contrle conjoint
du Groupe et dentrepreneurs indpendants (les coentreprises) sont
comptabilises conformment la mthode de la consolidation
proportionnelle, selon laquelle la part dtenue par le Groupe dans lactif,
le passif, les produits et les charges est prsente avec les lments
similaires, ligne par ligne, dans les tats financiers consolids.
Les entreprises associes sont des entits sur lesquelles le Groupe est
en mesure dexercer une influence notable, mais qui ne sont ni des filiales
ni des coentreprises. Les participations dans des entreprises associes sont
initialement comptabilises au cot, puis ultrieurement selon la mthode
de la mise en quivalence. Tout goodwill ou ajustement de la juste valeur
attribuable la part du Groupe dans une entreprise associe nest pas
comptabilis sparment et est inclus dans le montant comptabilis titre
de participation dans des entreprises associes.
La valeur comptable de la participation dans des entreprises associes
est augmente ou diminue pour comptabiliser la quote-part du rsultat
net et des autres lments du rsultat global de lentreprise associe,
ajuste au besoin de manire ce quelle soit conforme aux mthodes
comptables du Groupe.
Les profits et pertes latents sur des oprations ralises entre le
Groupe, les entreprises associes et les coentreprises sont limins jusqu
concurrence de la participation du Groupe dans ces entits. Lorsque les
pertes latentes sont limines, lactif sous-jacent est galement soumis un
test de dprciation.
4.5
Conversion des monnaies trangres
Monnaie fonctionnelle et de prsentation
Les tats financiers consolids sont prsents en devise UM, qui est
galement la monnaie fonctionnelle de la socit mre.
Transactions et soldes en monnaies trangres
Les transactions en monnaies trangres sont converties dans la monnaie
fonctionnelle des entits respectives du Groupe aux cours de change en
vigueur la date des transactions (cours du jour). Les profits et les pertes
de change dcoulant du rglement de ces transactions et de la rvaluation
des lments montaires au cours de change en vigueur la fin de
lexercice sont comptabiliss en rsultat net.
Les lments non montaires ne sont pas reconvertis la fin de
lexercice et sont valus au cot historique (convertis au cours de change
la date de la transaction), lexception des lments non montaires
valus la juste valeur, qui sont convertis au cours de change en vigueur
la date laquelle la juste valeur a t dtermine.
tablissements ltranger
Dans les tats financiers du Groupe, tous les actifs, passifs et transactions
des entits dont la monnaie fonctionnelle nest pas lunit montaire UM
ont t convertis en unit montaire UM au moment de la consolidation.
La monnaie fonctionnelle des entits du Groupe est demeure la mme au
cours de la priode de prsentation de linformation financire.
14
IAS 21.47
IAS 21.48
IFRS 8.22(a)
IFRS 8.22(b)
IFRS 8.27(a)
4.6
Information sectorielle
Le Groupe compte trois secteurs oprationnels : le secteur des servicesconseils, le secteur du service et le secteur de la vente au dtail. Pour
tablir ces secteurs oprationnels, la direction sappuie de faon gnrale
sur les gammes de services du Groupe, lesquelles reprsentent les
principaux produits et services quil fournit (se reporter la note 1).
Chaque secteur oprationnel est gr indpendamment puisque
chacun requiert des technologies et autres ressources diffrentes, ainsi
quune mise en march distincte. Toutes les transactions intersectorielles
sont ralises des prix refltant des conditions de concurrence normale.
des fins de gestion, le Groupe utilise les mmes mthodes
dvaluation que celles utilises dans ses tats financiers, sauf pour certains
postes qui ne sont pas utiliss pour dterminer le rsultat oprationnel des
secteurs oprationnels, comme suit :
charges lies aux avantages postrieurs lemploi;
charges lies aux paiements fonds sur des actions;
frais de recherche dcoulant de nouvelles activits commerciales;
produits, charges ainsi que profits dcoulant de la variation de la
juste valeur relatifs aux immeubles de placement.
De plus, les actifs de soutien qui ne sont pas directement attribuables aux
activits dun secteur oprationnel ne sont pas affects un secteur. Cela
sapplique principalement au sige social et au laboratoire de recherche du
Groupe situs Greatville.
IAS 18.35(a)
4.7
Produits
Les produits dcoulent de la vente de biens et de la prestation de services,
ainsi que de la quote-part du Groupe des produits de ses coentreprises.
Les produits sont valus la juste valeur de la contrepartie reue ou
recevoir par le Groupe, excluant les taxes de vente, les rabais et les
remises.
Le Groupe conclut souvent des transactions de vente comportant
plusieurs de ses produits et services, comme la vente de matriel et de
logiciels et leur service aprs-vente connexe. Le Groupe applique les
critres de comptabilisation des produits expliqus ci-aprs chacun des
lments dune transaction de vente unique identifiables sparment. La
contrepartie reue pour ces transactions lments multiples est rpartie
entre les lments identifiables sparment proportionnellement la juste
valeur relative de chaque lment.
15
IAS 1.117(b)
IAS 1.117(b)
Prestation de services
Le Groupe gnre des produits du service aprs-vente, de la maintenance,
des services-conseils ainsi que des contrats de construction pour les
systmes de tlcommunications. La contrepartie reue pour ces services
est initialement diffre, comptabilise dans les autres passifs, et est
comptabilise en tant que produits dans la priode au cours de laquelle les
services sont fournis.
En comptabilisant les produits du service aprs-vente et de la
maintenance, le Groupe considre la nature des services ainsi que
lutilisation des produits connexes par le client, daprs lexprience
antrieure. Les produits provenant des services-conseils sont
comptabiliss lorsque les services sont fournis selon le degr
davancement des contrats la date de clture de la mme faon que les
contrats de construction pour les systmes de tlcommunications dcrite
ci-aprs.
Le Groupe touche galement des revenus locatifs des contrats de
location des immeubles de placement (se reporter la note 13). Les
revenus locatifs sont comptabiliss selon une mthode linaire sur toute la
dure des contrats de location.
IAS 1.117(b)
IAS 11.39(b)
IAS 18.35(a)
16
IAS 1.117(a)
IAS 11.39(c)
IAS 1.122
IAS 18.30
IAS 1.117(b)
IAS 1.117(b)
IAS 1.117(b)
IFRS 5.32
17
IFRS 5.33
IFRS 5.34
IAS 1.117(a)
IAS 1.117(b)
IAS 1.117(b)
IAS 38.57
18
IAS 38.118(a)
IAS 38.118(b)
IAS 38.118(d)
IAS 1.117(b)
IAS 16.73(a)
IAS 16.73(c)
IAS 1.117(a)
IAS 1.117(b)
IAS 16.73(b)
valuation ultrieure
Toutes les immobilisations incorporelles, y compris les logiciels gnrs
en interne capitaliss, sont comptabilises selon le modle du cot en
vertu duquel les cots capitaliss sont amortis selon le mode linaire sur la
dure dutilit estimative, puisque ces actifs sont considrs avoir une
dure dutilit finie. Les valeurs rsiduelles et les dures dutilit sont
rexamines chaque date de clture. Elles peuvent galement tre
soumises un test de dprciation, comme il est expliqu la note 4.15.
Les dures dutilit suivantes sappliquent :
Logiciels : 3 5 ans;
Marques de commerce : 15 20 ans;
Listes de clients : 4 6 ans.
Tout logiciel gnr en interne capitalis qui nest pas encore achev nest
pas amorti, mais soumis un test de dprciation, comme il est expliqu
la note 4.15.
Lamortissement a t inclus dans le poste Amortissement et
dprciation dactifs non financiers.
Les dpenses ultrieures relatives la maintenance des logiciels et aux
marques de commerce sont comptabilises en charges lorsquelles sont
engages.
Lorsquune immobilisation incorporelle est cde, le profit ou la perte
en rsultant correspond la diffrence entre le produit de la cession et la
valeur comptable de lactif, et est comptabilis en rsultat net dans les
autres produits ou les autres charges.
4.13
Immobilisations corporelles
Terrains
Les terrains dtenus des fins administratives ou de production sont
prsents leur montant rvalu. Les montants rvalus correspondent
la juste valeur de march dtermine par une valuation effectue par
des valuateurs professionnels indpendants une fois tous les deux ans ou
plus frquemment si des conditions de march indiquent une variation
importante de la juste valeur. Tout surplus de rvaluation est
comptabilis en autres lments du rsultat global et est crdit dans la
rserve intitule carts de rvaluation dans les capitaux propres.
Lorsquune diminution lie la rvaluation ou quune dprciation a t
prcdemment comptabilise en rsultat net (se reporter la note 4.15),
une augmentation lie la rvaluation est crdite en rsultat net jusqu
compensation de cette diminution ou dprciation, et le solde de
laugmentation est comptabilis en autres lments du rsultat global. Les
rvaluations la baisse de terrains sont comptabilises au moment de
lvaluation ou du test de dprciation; la diminution est comptabilise en
autres lments du rsultat global jusqu compensation de tout surplus
de rvaluation accumul en capitaux propres pour cet actif, et le solde de
la diminution est comptabilis en rsultat net. Tout surplus de
rvaluation compris dans les capitaux propres au moment de la cession
de lactif est transfr dans les rsultats non distribus.
Puisque aucune dure dutilit finie ne peut tre tablie pour les
terrains, les valeurs comptables connexes ne sont pas amorties.
19
IAS 16.73(a)
IAS 1.117(a)
IAS 16.73(b)
IAS 16.73(c)
IAS 1.117(a)
IAS 1.117(b)
20
4.14
Actifs lous
Contrats de location-financement
La proprit conomique dun actif lou est transfre au locataire
lorsquil prend en charge la quasi-totalit des risques et des avantages
inhrents la proprit de lactif lou. Lorsque le Groupe est un locataire
dans ce type de contrat, lactif connexe est comptabilis la date de dbut
de la priode de location la juste valeur de lactif lou ou si celle-ci est
infrieure, la valeur actuelle des paiements au titre de la location et des
paiements accessoires, le cas chant. Un montant correspondant est
comptabilis titre de passif li aux contrats de location-financement.
Chaque terrain et chaque btiment faisant lobjet dun mme contrat de
location sont prsents distinctement en fonction de leur juste valeur la
date o lactif est initialement comptabilis.
Se reporter la note 4.13 pour les modes damortissement et les
dures dutilit des actifs dtenus dans le cadre de contrats de locationfinancement. Le passif li aux contrats de location-financement
correspondant est rduit des paiements au titre de la location moins les
charges dintrts. La part des intrts des paiements au titre de la location
reprsente une proportion constante du solde du capital restant et est
comptabilise en rsultat net titre de charges financires sur la dure du
contrat de location.
IAS 1.117(b)
IAS 1.122
IAS 1.117(a)
4.15
Test de dprciation du goodwill, des autres
immobilisations incorporelles et des immobilisations
corporelles
Aux fins dvaluation de la dprciation, les actifs sont regroups aux
niveaux les plus bas gnrant des entres de trsorerie largement
indpendantes (units gnratrices de trsorerie). Par consquent, certains
actifs sont soumis individuellement un test de dprciation, tandis que
dautres sont tests au niveau de lunit gnratrice de trsorerie. Le
goodwill est affect aux units gnratrices de trsorerie qui devraient
bnficier des synergies du regroupement dentreprises et qui
reprsentent, dans le Groupe, le niveau le plus bas auquel le goodwill fait
lobjet dun suivi par la direction.
Les units gnratrices de trsorerie auxquelles un goodwill a t
affect (dtermines par la direction du Groupe comme quivalant ses
secteurs dactivit) doivent tre soumises un test de dprciation au
moins tous les ans. Tous les autres actifs individuels ou units gnratrices
de trsorerie sont soumis un test de dprciation lorsque des
vnements ou des changements de circonstances indiquent que leur
valeur comptable pourrait ne pas tre recouvrable.
Une perte de valeur gale au montant par lequel la valeur comptable
dun actif ou dune unit gnratrice de trsorerie excde sa valeur
recouvrable est comptabilise. La valeur recouvrable est la valeur la plus
leve entre la juste valeur diminue des cots de vente et la valeur
dutilit. Pour dterminer la valeur dutilit, la direction procde une
estimation des flux de trsorerie futurs provenant de chaque unit
gnratrice de trsorerie, et elle dtermine un taux dintrt appropri aux
fins du calcul de la valeur actualise de ces flux de trsorerie. Les donnes
utilises pour les tests de dprciation sont directement lies au budget le
plus rcent approuv du Groupe et ont t ajustes, au besoin, pour
exclure lincidence des restructurations futures et des amliorations
apportes aux actifs. Les taux dactualisation sont tablis individuellement
pour chaque unit gnratrice de trsorerie et refltent le profil de risque
respectif dtermin par la direction, par exemple les facteurs de risque
propres aux marchs et aux actifs.
Les pertes de valeur lies aux units gnratrices de trsorerie sont
dabord portes en rduction de la valeur comptable de tout goodwill
affect cette unit gnratrice de trsorerie. Toute perte de valeur
restante est rpartie au prorata des autres actifs de lunit gnratrice de
trsorerie. Exception faite du goodwill, tous les actifs sont
subsquemment rvalus afin de relever tout indice indiquant quune
perte de valeur comptabilise antrieurement peut ne plus exister. Une
perte de valeur peut tre reprise si la valeur recouvrable de lactif ou de
lunit gnratrice de trsorerie excde sa valeur comptable.
21
IAS 40.75(a)
IAS 40.75(d)
IAS 40.75(e)
IAS 1.117(b)
IFRS 7.21
IAS 1.117(b)
IAS 1.117(a)
IAS 1.117(b)
4.16
Immeubles de placement
Les immeubles de placement sont composs de biens immobiliers dtenus
pour en retirer des loyers ou pour valoriser le capital, et ils sont
comptabiliss en utilisant le modle de la juste valeur.
Les immeubles de placement sont rvalus chaque anne et sont
prsents dans ltat de la situation financire leur valeur de march. Ces
valeurs sont appuyes par des indications du march et sont dtermines
par des valuateurs professionnels indpendants ayant une exprience
suffisante quant la situation gographique et la nature des immeubles de
placement.
Les profits ou pertes dcoulant dune variation de la juste valeur ou de
la vente dun immeuble de placement sont immdiatement comptabiliss
en rsultat net dans le poste Variation de la juste valeur des immeubles de
placement.
Les revenus locatifs et les charges oprationnelles lis aux immeubles
de placement sont respectivement prsents dans les postes Produits et
Autres charges, et sont comptabiliss comme il est mentionn dans les
notes 4.7 et 4.8, respectivement.
4.17
Instruments financiers
Comptabilisation, valuation initiale et dcomptabilisation
Les actifs et les passifs financiers sont comptabiliss lorsque le Groupe
devient une partie aux dispositions contractuelles de linstrument
financier et sont initialement valus la juste valeur majore des cots de
transaction, lexception de ceux comptabiliss la juste valeur par le
biais du rsultat net qui sont initialement valus la juste valeur.
Lvaluation ultrieure des actifs et des passifs financiers est dcrite ciaprs.
Les actifs financiers sont dcomptabiliss lorsque les droits
contractuels sur les flux de trsorerie lis un actif financier arrivent
expiration, ou lorsquun actif financier et tous les risques et avantages
importants sont transfrs. Un passif financier est dcomptabilis en cas
dextinction, de rsiliation, dannulation ou dexpiration.
IAS 1.117(a)
IFRS 7.B5(f)
Tous les actifs financiers sauf ceux la juste valeur par le biais du rsultat
net font lobjet dun test de dprciation au moins chaque date de
clture afin de dterminer sil existe des indications objectives quun actif
financier ou un groupe dactifs financiers a subi une perte de valeur. Pour
chacune des catgories dactifs financiers, les diffrents critres
mentionns ci-aprs permettent de dterminer sil y a dprciation.
Tous les produits et charges se rapportant aux actifs financiers
comptabiliss en rsultat net sont prsents dans les charges financires,
les produits financiers ou les autres lments financiers, lexception de la
perte de valeur sur crances clients qui est prsente dans les autres
charges.
22
IAS 1.117(a)
IAS 1.117(b)
IFRS 7.B5(f)
IAS 1.117(a)
IAS 1.117(b)
IFRS 7.B5(a)
IFRS 7.B5(e)
IAS 1.117(a)
IAS 1.117(b)
IFRS 7.B5(f)
Prts et crances
Les prts et les crances sont des actifs financiers non drivs paiements
fixes ou dterminables, qui ne sont pas cots sur un march actif. Aprs
leur comptabilisation initiale, ils sont valus au cot amorti en utilisant la
mthode du taux dintrt effectif, moins une provision pour perte de
valeur. Lactualisation est omise si son effet est non significatif. La
trsorerie et les quivalents de trsorerie, et les clients et autres dbiteurs
du Groupe font partie de cette catgorie dinstruments financiers.
Les dbiteurs individuellement significatifs sont soumis un test de
dprciation lorsquils sont en souffrance ou quil existe des indications
objectives quune contrepartie en particulier ne respectera pas ses
obligations. Les dbiteurs qui ne sont pas considrs comme ayant subi
une dprciation individuellement sont soumis un test de dprciation
de groupe dtermin en fonction du secteur dactivit et de la rgion des
contreparties et dautres caractristiques connues relatives au risque de
crdit. Lestimation de la perte de valeur est alors fonde sur lhistorique
rcent des taux de dfaillance de la contrepartie pour chaque groupe
dtermin.
Actifs financiers la juste valeur par le biais du rsultat net
Les actifs financiers la juste valeur par le biais du rsultat net
comprennent les actifs financiers qui sont classs comme tant dtenus
des fins de transaction ou qui respectent certaines conditions et qui sont
dsigns comme tant la juste valeur par le biais du rsultat net au
moment de la comptabilisation initiale. Tous les instruments financiers
drivs font partie de cette catgorie, sauf ceux qui sont dsigns comme
instruments de couverture et dont celle-ci est considre comme efficace,
pour lesquels les exigences en matire de comptabilit de couverture
sappliquent (voir paragraphe ci-aprs).
Les actifs de cette catgorie sont valus la juste valeur et les profits
ou les pertes sont comptabiliss en rsultat net. La juste valeur des
instruments financiers est dtermine en fonction de transactions sur un
march actif ou en appliquant une technique dvaluation lorsquil
nexiste pas de march actif.
Placements dtenus jusqu leur chance
Les placements dtenus jusqu leur chance sont des actifs financiers
non drivs, assortis de paiements fixes ou dterminables et dune
chance fixe, autres que les prts et crances. Les placements sont classs
comme tant dtenus jusqu leur chance si le Groupe a lintention et la
capacit de les dtenir jusqu leur chance. Le Groupe dtient
actuellement des obligations cotes dsignes dans cette catgorie.
Les placements dtenus jusqu leur chance sont valus
ultrieurement au cot amorti en utilisant la mthode du taux dintrt
effectif. Sil existe une indication objective que le placement a subi une
perte de valeur, dtermine en fonction des notations externes de crdit,
lactif financier est valu la valeur actuelle des flux de trsorerie
estimatifs futurs. Tout changement apport la valeur comptable des
placements, y compris les pertes de valeur, est comptabilis en rsultat
net.
23
IAS 1.117(a)
IAS 1.117(b)
IFRS 7.B5(b)
IAS 1.117(a)
IAS 1.117(b)
IAS 1.117(b)
IAS 1.117(a)
24
IAS 1.117(a)
IFRS 7.B5(a)
IAS 1.117(b)
IAS 1.117(b)
IFRS 7.22(a)
IFRS 7.22(c)
IAS 1.117(a)
IAS 1.117(b)
25
IAS 2.36(a)
IAS 1.117(a)
IAS 1.117(a)
IAS 1.117(b)
26
4.18
Stocks
Les stocks sont valus au plus faible du cot et de la valeur nette de
ralisation. Le cot comprend tous les cots directement attribuables au
processus de fabrication ainsi que des parts appropries des frais gnraux
de production connexes, en fonction dune capacit dexploitation
normale. Le cot des lments habituellement fongibles est dtermin en
utilisant la mthode du premier entr, premier sorti. La valeur nette de
ralisation reprsente le prix de vente estim dans le cours normal des
activits, diminu des cots ncessaires pour raliser la vente.
4.19
Impts sur le rsultat
La charge dimpt comptabilise en rsultat net correspond la somme de
limpt diffr et de limpt exigible qui ne sont pas comptabiliss en
autres lments du rsultat global ou directement en capitaux propres.
Les actifs ou les passifs dimpt exigible comprennent les montants
payer aux administrations fiscales ou recouvrer de ces administrations
fiscales pour la priode en cours et la priode de prsentation de
linformation financire antrieure et qui nont pas t rgls la date de
clture. Limpt exigible est calcul sur le bnfice imposable qui diffre
du rsultat net dans les tats financiers. Le calcul de limpt exigible est
fond sur les taux dimposition et les rglementations fiscales, qui ont t
adopts ou quasi adopts la fin de la priode de prsentation de
linformation financire.
Les impts diffrs sont calculs selon la mthode du passif fiscal sur
les diffrences temporaires entre la valeur comptable des actifs et des
passifs et leurs bases fiscales. Limpt diffr nest toutefois pas
comptabilis au moment de la comptabilisation initiale du goodwill ou au
moment de la comptabilisation initiale dun actif ou dun passif, moins
que la transaction y donnant lieu ne soit un regroupement dentreprises
ou quelle nait une incidence sur le bnfice imposable ou comptable.
Limpt diffr sur les diffrences temporaires lies des participations
dans des filiales et des coentreprises nest pas comptabilis si le Groupe est
en mesure de contrler le renversement de ces diffrences temporaires et
sil est probable que le renversement ne se produira pas dans un avenir
prvisible.
Les actifs ou les passifs dimpt diffr sont calculs, sans
actualisation, selon les taux dimposition dont lapplication est attendue
au cours de leur priode de ralisation respective lorsque ces taux sont
adopts ou quasi adopts avant la fin de la priode de prsentation de
linformation financire.
IAS 1.117(a)
IAS 1.122
IAS 1.117(b)
IAS 7.46
IAS 1.117(a)
IAS 1.117(b)
27
IAS 1.79(b)
4.22
Capitaux propres, rserves et dividendes
Le capital social reprsente la valeur nominale des actions mises.
La prime dmission comprend les primes reues au moment de
lmission du capital social. Les cots de transaction lis lmission
dactions sont ports en rduction de la prime dmission, dduction faite
de tout avantage fiscal.
Les autres composantes des capitaux propres comprennent :
carts de rvaluation comprend les profits et les pertes dcoulant
de la rvaluation des terrains (se reporter la note 4.13);
carts de conversion comprend les carts de conversion des
monnaies ltranger dcoulant de la conversion des tats financiers
des entits ltranger du Groupe en unit montaire UM (se
reporter la note 4.5);
actifs financiers disponibles la vente et couvertures de flux de
trsorerie comprend les profits et les pertes lis ce type
dinstruments financiers (se reporter la note 4.17).
Les rsultats non distribus comprennent lensemble des profits non
distribus de la priode en cours et des priodes antrieures ainsi que la
rmunration fonde sur des actions (se reporter la note 4.24).
Toutes les oprations conclues avec les propritaires de la socit mre
sont comptabilises sparment dans les capitaux propres.
Les dividendes verser aux actionnaires sont prsents titre dautres
passifs lorsquils ont t approuvs, avant la date de clture, au cours
dune assemble gnrale.
IAS 1.117(b)
4.23
Avantages postrieurs lemploi et avantages du
personnel court terme
Rgimes davantages postrieurs lemploi
Le Groupe offre des avantages postrieurs lemploi par lentremise de
divers rgimes cotisations dfinies ainsi qu prestations dfinies.
Rgime cotisations dfinies
Le Groupe verse des cotisations plusieurs rgimes gouvernementaux et
dassurances pour certains membres du personnel. Le Groupe na aucune
obligation juridique ou implicite de payer des cotisations supplmentaires
aux cotisations dfinies, qui sont comptabilises en charges dans la
priode au cours de laquelle les services correspondants des membres du
personnel sont reus.
Rgimes prestations dfinies
Conformment aux rgimes prestations dfinies du Groupe, le montant
que recevra un membre du personnel titre de prestations de retraite est
dtermin par rfrence la dure du service et au salaire de fin de carrire
de lemploy. Le Groupe conserve lobligation juridique de verser les
prestations mme lorsque des actifs destins au financement du rgime
prestations dfinies ont t mis de ct. Les actifs du rgime peuvent
comprendre des actifs destins spcifiquement un fonds davantages
long terme, de mme qu des contrats dassurance qualifis.
Les passifs lis aux rgimes prestations dfinies comptabiliss dans
ltat de la situation financire correspondent la valeur actuelle de
lobligation au titre des prestations dfinies (OPD) la date de clture,
diminue de la juste valeur des actifs du rgime, ainsi quaux ajustements
lis aux carts actuariels non comptabiliss et au cot des services passs.
28
IAS 1.117(a)
IAS 19.120A(a)
IAS 1.117(b)
IAS 1.117(a)
4.24
Rmunration fonde sur des actions
Le Groupe gre pour son personnel des programmes de rmunration
fonde sur des actions, rgls en instruments de capitaux propres. Aucun
des programmes du Groupe ne comporte doption de rglement en
trsorerie.
Tous les biens et les services reus en contrepartie de loctroi dun
paiement fond sur des actions sont valus leur juste valeur. Lorsquun
membre du personnel est rmunr au moyen de paiements fonds sur
des actions, la juste valeur des services reus par ce membre du personnel
est dtermine indirectement par rfrence la juste valeur des
instruments de capitaux propres attribus. Cette juste valeur est value
la date dattribution et exclut lincidence des conditions dacquisition non
lies au march (comme des objectifs lis la rentabilit et la croissance
des ventes et des conditions de rendement).
29
IAS 1.117(b)
IAS 1.117(a)
IAS 1.117(a)
30
4.25
Provisions et actifs et passifs ventuels
Les provisions pour les garanties de produits, les litiges, les contrats
onreux ou autres rclamations sont comptabilises lorsque le Groupe a
des obligations juridiques ou implicites actuelles dcoulant dun
vnement pass. Il est alors probable quune sortie de ressources
reprsentatives davantages conomiques sera requise de la part du
Groupe et que les montants pourront tre estims de manire fiable.
Lchance ou le montant de la sortie peuvent tre incertains.
Une provision pour cots de restructuration nest comptabilise que
lorsquun plan formel et dtaill de restructuration a t dvelopp et mis
en uvre, ou si la direction a, tout le moins, prsent aux personnes
concernes les principales caractristiques du plan. Les provisions ne sont
pas comptabilises au titre de pertes oprationnelles futures.
Lvaluation des provisions correspond aux dpenses estimes
ncessaires lextinction de lobligation actuelle, en fonction des lments
probants les plus fiables disponibles la date de clture, incluant les
risques et les incertitudes lis lobligation actuelle. Lorsquil existe un
grand nombre dobligations similaires, la probabilit quune sortie de
ressources sera ncessaire lextinction de ces obligations est dtermine
en considrant la catgorie dobligations comme un tout. Les provisions
sont actualises lorsque la valeur temps de largent est significative.
Un remboursement que le Groupe a la quasi-certitude de recevoir
dun tiers relativement lobligation est comptabilis comme un actif
distinct. Cet actif ne doit toutefois pas tre suprieur au montant de la
provision.
Lorsquune sortie possible de ressources reprsentatives davantages
conomiques rsultant dune obligation actuelle est considre comme
improbable ou de probabilit faible, aucun passif nest comptabilis.
IAS 1.122
4.26
Jugements importants de la direction dans
lapplication de mthodes comptables et incertitude relative
aux estimations
Lorsquelle prpare les tats financiers, la direction pose un certain
nombre de jugements, destimations et dhypothses quant la
comptabilisation et lvaluation des actifs, des passifs, des produits et des
charges.
Jugements importants de la direction
Les paragraphes qui suivent traitent des jugements importants que doit
poser la direction dans le cadre de lapplication des mthodes comptables
du Groupe, qui ont lincidence la plus significative sur les tats financiers.
Comptabilisation des produits dcoulant des services et des contrats
de construction
Pour dterminer quel moment les produits dcoulant du service aprsvente doivent tre comptabiliss, une comprhension de lutilisation des
produits connexes par le client, une exprience antrieure ainsi quune
connaissance du march sont ncessaires. La comptabilisation des
produits dcoulant des contrats de construction ncessite galement un
jugement important pour dterminer les tapes franchies, les travaux
rellement effectus et les cots estims pour terminer les travaux (se
reporter la note 4.7).
Capitalisation de logiciels gnrs en interne
La distinction entre les tapes de la recherche et celles du dveloppement
dun nouveau projet de logiciel personnalis ainsi que la dtermination du
respect des exigences en matire de comptabilisation de la capitalisation
des dpenses de dveloppement ncessitent du jugement. Aprs la
capitalisation, la direction fait un suivi afin de dterminer si les exigences
en matire de comptabilisation sont toujours respectes et sil existe
quelque indicateur que ce soit dune dprciation possible des cots
capitaliss (se reporter la note 4.12).
Comptabilisation des actifs dimpt diffr
La mesure dans laquelle les actifs dimpt diffr peuvent tre
comptabiliss repose sur une valuation de la probabilit du bnfice
imposable futur du Groupe, auquel cas les actifs dimpt diffr peuvent
tre utiliss. En outre, un jugement important est requis pour valuer
lincidence de toute limite juridique ou conomique ou incertitude dans
diffrentes juridictions fiscales (se reporter la note 4.19).
IAS 1.125
31
Dprciation
En valuant la dprciation, la direction estime la valeur recouvrable de
chaque actif ou unit gnratrice de trsorerie en sappuyant sur les flux
de trsorerie futurs et utilise un taux dintrt pour les actualiser.
Lincertitude relative aux estimations est lie aux hypothses relativement
aux rsultats oprationnels futurs ainsi qu la dtermination dun taux
dactualisation convenable (se reporter la note 4.15). En 2012, le Groupe
a comptabilis une dprciation sur le goodwill (se reporter la note 9)
ainsi que sur les logiciels gnrs en interne (se reporter la note 10).
Dure dutilit des actifs amortissables
La direction revoit son estimation des dures dutilit des actifs
amortissables chaque date de clture en fonction de lutilit prvue des
actifs. Les incertitudes concernant ces estimations sont lies
lobsolescence technique qui pourrait modifier lutilit de certains
logiciels et matriel informatique.
Stocks
La direction procde une estimation de la valeur nette de ralisation des
stocks en tenant compte des indications les plus fiables dont elle dispose
chaque date de clture. La ralisation future de ces stocks pourrait subir
lincidence des technologies futures ou dautres changements guids par le
march, qui pourraient rduire les prix de vente futurs.
Regroupements dentreprises
La direction utilise des techniques dvaluation pour dterminer la juste
valeur des divers lments dun regroupement dentreprises (se reporter
la note 4.3). Plus prcisment, la juste valeur de la contrepartie ventuelle
dpend du rsultat de plusieurs variables qui ont une incidence sur la
rentabilit future (se reporter la note 5.1).
Produits tirs des contrats de construction
Les montants comptabiliss des produits tirs des contrats de
construction et des dbiteurs connexes refltent lestimation la plus
probable de la direction relativement au rsultat de chaque contrat et au
degr davancement. Cela comprend lvaluation de la rentabilit des
contrats de construction en cours ainsi que du carnet de commandes.
Dans le cas de contrats complexes en particulier, les cots pour terminer
le contrat et la rentabilit du contrat sont exposs une incertitude
importante relativement lestimation (se reporter la note 4.7).
Obligation au titre des prestations dfinies
Lestimation de la direction de lOPD repose sur certaines hypothses
sous-jacentes critiques, notamment les taux standards dinflation,
lvolution des cots mdicaux, les taux de mortalit, le taux
dactualisation ainsi que les prvisions relativement aux futures
augmentations de salaire. Il existe des incertitudes quant lestimation en
particulier des taux dvolution des cots mdicaux. Une variation de ces
hypothses pourrait avoir une incidence importante sur le montant de
lOPD, de mme que sur les charges annuelles au titre des rgimes
prestations dfinies (ainsi quil est analys dans la note 21.3).
32
Acquisitions et cessions
5.1
Acquisition de Goodtech GmbH en 2012
Le 31 mars 2012, le Groupe a acquis la totalit des instruments de
capitaux propres de Goodtech GmbH (ci-aprs Goodtech ), une
entreprise tablie Hambourg (zone euro), en obtenant ainsi le contrle.
Lacquisition visait consolider la position de dtaillant de matriel
informatique et de tlcommunications en ligne du Groupe sur le march
de la zone euro. Goodtech est une entreprise dimportance dans la zone
euro, dans le march cible du Groupe.
Le regroupement dentreprises se prsente comme suit :
en
milliers
dUM
IFRS 3.B64(f)
IFRS 3.B64(f)(i)
IFRS 3.B64(f)(iii)
IAS 7.40(a)
16 058
600
16 658
IFRS 3.B64(i)
IAS 7.40(d)
4 622
5 255
345
75
10 297
Stocks
Clients et autres dbiteurs
Trsorerie et quivalents de trsorerie
Total des actifs courants
8 995
7 792
567
17 354
IAS 7.40(b)
IAS 7.40(c)
IAS 7.42
Emprunts
Passifs dimpt diffr
Total des passifs non courants
(3 478)
(632)
(4 110)
Provisions
Autres passifs
Fournisseurs et autres crditeurs
Total des passifs courants
(1 320)
(2 312)
(5 689)
(9 321)
14 220
Goodwill lacquisition
2 438
16 058
(567)
15 491
223
15 714
33
IFRS 3.B64(f)(i)
IFRS 3.B64
(g)(i-iii)
IFRS 3.B67
(b)(i-iii)
IFRS 3.B64(m)
IFRS 3.B64
(h)(i-iii)
IFRS 3.67(e)
IAS 36.133
IFRS 3.B64(k)
IFRS 3.B64
(q)(i-ii)
IFRS 3.B64(a-d)
34
Contrepartie transfre
Lacquisition de Goodtech a t rgle en trsorerie au montant de
16 058 000 UM.
La convention dachat comprenait une contrepartie additionnelle de
1 310 000 UM, payable seulement si la moyenne des rsultats de
Goodtech pour 2012 et 2013 dpasse un niveau cible convenu entre les
deux parties. La contrepartie additionnelle sera verse le 1er avril 2014. La
juste valeur de 600 000 UM du passif de contrepartie ventuelle
initialement comptabilis reprsente la valeur actuelle estime par le
Groupe de la sortie de trsorerie prvue. Elle reflte lestimation par la
direction dune probabilit de 50 % que les objectifs seront atteints et est
actualise en utilisant un taux dintrt de 4,4 %. Au 31 dcembre 2012, il
ny a eu aucun changement dans lestimation de la sortie de trsorerie
prvue, mais le passif a augment 620 000 UM en raison de la prise en
compte de la dsactualisation.
Le cot li lacquisition dun montant de 223 000 UM nest pas
inclus dans la contrepartie transfre et a t comptabilis en charges dans
les autres charges dans le compte de rsultat consolid.
Actifs nets identifiables
La juste valeur des clients et autres dbiteurs acquis dans le cadre du
regroupement dentreprises, dont le montant contractuel brut est de
7 867 000 UM, slve 7 792 000 UM. la date dacquisition, la
meilleure estimation du Groupe des flux de trsorerie contractuels ne
devant pas tre recouvrs slevait 75 000 UM.
Goodwill
Le goodwill de 2 438 000 UM est principalement li aux prvisions
relatives la croissance, la rentabilit future attendue, lexpertise et aux
comptences importantes du personnel de Goodtech ainsi qu la synergie
attendue des cots. Le goodwill a t affect au secteur de la vente au
dtail et ne devrait pas tre dductible des fins fiscales.
Contribution de Goodtech aux rsultats du Groupe
Goodtech a subi une perte de 20 000 UM, principalement en raison des
cots dintgration, pour la priode de neuf mois allant du 31 mars 2012
la date de clture.
Si Goodtech avait t acquise le 1er janvier 2012, les produits du
Groupe pour 2012 se seraient levs 212 millions dUM et le rsultat net
de lexercice aurait connu une augmentation de 350 000 UM.
5.2
Acquisition de Good Buy inc. en 2011
Le 30 juin 2011, le Groupe a acquis la totalit des instruments de capitaux
propres de Good Buy inc. (ci-aprs Good Buy ), une entreprise situe
au Delaware (tats-Unis), en obtenant ainsi le contrle. Lacquisition de
Good Buy visait consolider la position de dtaillant de matriel
informatique et de tlcommunications en ligne du Groupe sur le march
amricain.
IAS 7.40(b)
IAS 7.40(c)
IAS 7.42
IFRS 3.B64(f)(i)
IFRS 3.B64(m)
IFRS 3.B64
(h)(i-iii)
IFRS 3.B64(e)
IAS 36.133
IFRS 3.B64(k)
12 420
3 148
3 005
6 153
5 469
5 200
345
11 014
(435)
(435)
(1 234)
(657)
(4 990)
(6 881)
9 851
Goodwill lacquisition
2 569
12 420
(345)
12 075
76
12 151
Contrepartie transfre
Lacquisition de Good Buy a t rgle en trsorerie au montant de
12 420 000 UM.
Le cot li lacquisition dun montant de 76 000 UM nest pas inclus
dans la contrepartie transfre et a t pass en charges dans les autres
charges dans le compte de rsultat consolid.
Actifs nets identifiables
La juste valeur des clients et autres dbiteurs acquis dans le cadre du
regroupement dentreprises, dont le montant contractuel brut est de
5 350 000 UM, slve 5 200 000 UM. la date dacquisition, la
meilleure estimation du Groupe des flux de trsorerie contractuels ne
devant pas tre recouvrs slevait 150 000 UM.
Goodwill
Le goodwill de 2 569 000 UM est principalement li la force de vente et
lexpertise en vente du personnel cl de Good Buy. Le goodwill a t
affect au secteur de la vente au dtail et ne devrait pas tre dductible
des fins fiscales.
35
IFRS 3.B64
(q)(i-ii)
IAS 7.40(d)
IAS 7.40(b)
IAS 7.40(c)
Immobilisations corporelles
Total des actifs non courants
2 475
2 475
Stocks
Trsorerie et quivalents de trsorerie
Total des actifs courants
1 121
1 121
Provisions
Emprunts
Fournisseurs et autres crditeurs
Total des passifs courants
IAS 7.40(a)
IAS 7.42
(232)
(8)
(210)
(450)
3 146
3 117
3 117
6.
IAS 31.56
36
(29)
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
300
310
250
190
245
189
610
440
434
(50)
(150)
(40)
(125)
(45)
(129)
(200)
(165)
(174)
Produit
Charges
400
(320)
389
(321)
385
(322)
7.
IAS 28.37(e)
IAS 28.37(a)
IAS 28.37(b)
Actifs
Passifs
Produits
Rsultat
Rsultat attribuable au Groupe
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
4 698
(3 247)
1 710
256
60
470
(380)
560
49
12
408
(365)
510
(10)
(2)
IAS 28.37(f)
8.
Information sectorielle
La direction dfinit actuellement ses trois gammes de services comme
tant ses secteurs oprationnels (se reporter la note 4.6). Ces secteurs
oprationnels sont contrls par le principal dcideur oprationnel du
Groupe et les dcisions stratgiques sont prises sur la base des rsultats
oprationnels sectoriels rajusts.
De plus, deux secteurs oprationnels mineurs sont combins cidessous sous autres secteurs. Leurs sources principales de produits
consistent en la vente et la cession de matriel de TI usag que le Groupe
rcupre de ses clients.
IFRS 8.22(a)
IFRS 8.16
37
IFRS 8.23(a)
IFRS 8.23(b)
IFRS 8.23(f)
IFRS 8.23(e)
IAS 36.129(a)
IFRS 8.23
IFRS 8.23
IFRS 8.23(a)
IFRS 8.23(b)
Autres
Total
2012
en
milliers
dUM
Vente au
dtail
2012
en
milliers
dUM
2012
en
milliers
dUM
2012
en
milliers
dUM
110 810
18 140
72 098
9 803
4 079
205 127
9 803
231
111 041
18 140
81 901
4 079
231
215 161
(4 694)
(17 468)
(5 442)
(3 129)
(22 040)
(1 397)
(7 823)
(46 347)
(54 224)
(10 863)
(46 359)
(2 447)
(113 893)
(3 388)
(555)
(2 205)
(125)
(6 273)
(1 669)
(9 446)
(30)
(1 333)
(10)
(1 669)
(10 819)
Rsultat oprationnel
sectoriel
20 152
1 250
6 835
100
28 337
Actifs sectoriels
68 103
11 149
44 311
2 507
126 070
Servicesconseils
2011
en
milliers
dUM
Service
Autres
Total
2011
en
milliers
dUM
Vente au
dtail
2011
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
109 302
17 832
59 310
11 015
4 121
190 565
11 015
Produits
Provenant de clients
externes
Activits abandonnes
Provenant dautres
secteurs
Produits sectoriels
Variations des stocks
Cots des matriaux
Charge au titre des
avantages du personnel
Amortissement dactifs
non financiers
Dprciation dactifs
non financiers
Autres charges
Produits
Provenant de clients
externes
Activits abandonnes
Provenant dautres
secteurs
Produits sectoriels
Service
110
110
109 412
17 832
70 325
4 121
201 690
(3 344)
(18 516)
(5 350)
(2 229)
(19 197)
(1 319)
(5 573)
(44 382)
(56 277)
(10 498)
(38 997)
(2 473)
(108 245)
(3 585)
(587)
(2 332)
(132)
(6 636)
(190)
(9 203)
(100)
(1 761)
(20)
(190)
(11 084)
Rsultat oprationnel
sectoriel
18 297
1 297
5 809
177
25 580
IFRS 8.23
51 615
8 450
33 583
1 900
95 548
IFRS 8.23
45 550
7 457
29 637
1 677
84 321
IFRS 8.23(f)
IFRS 8.23(e)
IAS 36.129(a)
IFRS 8.23
38
Servicesconseils
2012
en
milliers
dUM
IFRS 8.33(a)
IFRS 8.33(b)
IFRS 8.33(a)
IFRS 8.34
164
20
18
2
2011
en milliers dUM
Actifs non
courants
102
513
461
051
46 053
5 757
5 181
575
205 127
57 566
Produits
152
19
17
1
Actifs non
courants
452
057
151
905
40 242
5 030
4 527
503
36 005
4 501
4 051
449
190 565
50 302
45 006
IFRS 8.28(a)
Produits
Total des produits sectoriels prsenter
Autres produits sectoriels
Revenus locatifs des immeubles de placement
Activits abandonnes
limination des produits intersectoriels
Produits du Groupe
IFRS 8.28(b)
2010
en milliers
dUM
Actifs non
courants
Rsultat
Total du rsultat oprationnel sectoriel prsenter
Rsultat des autres secteurs
Revenus locatifs des immeubles de placement
Variation de la juste valeur des immeubles de placement
Charges au titre des paiements fonds sur des actions
Charges au titre des avantages postrieurs lemploi
Frais de recherche et de dveloppement
Autres produits non attribus
Autres charges non attribues
Rsultat oprationnel dcoulant des activits abandonnes
limination des rsultats intersectoriels
Rsultat oprationnel du Groupe
Quote-part du rsultat des participations comptabilises selon
la mthode de la mise en quivalence
Charges financires
Produits financiers
Autres lments financiers
Rsultat du Groupe avant impt
211
4
1
(9
082
079
066
803)
(231)
2011
en
milliers
dUM
197
4
1
(11
569
121
028
015)
(110)
206 193
191 593
28 237
100
1 066
310
(298)
(6 099)
(1 690)
427
(303)
(73)
(58)
21 619
25 403
177
1 028
175
(466)
(6 373)
(1 015)
641
(286)
(106)
(27)
19 151
60
(3 473)
994
3 388
12
(3 594)
793
3 599
22 588
19 961
39
2012
en
milliers
dUM
IFRS 8.28(c)
Actifs
Total des actifs sectoriels prsenter
Actifs des autres secteurs
Sige social du Groupe
Immeubles de placement
Laboratoire de recherche de Socit Illustration
Autres actifs
Consolidation
Actifs du Groupe
IFRS 8.28
IFRS 8.32
IAS 18.35(b)
IFRS 8.32
IAS 18.35(b)(i)
IAS 11.39(a)
IAS 40.75(f)
IAS 18.35(b)(ii)
9.
IFRS 3.B67(d)
IFRS 3.B67(d)
IFRS 3.B67(d)(i)
IFRS 3.B67(d)(ii)
IFRS 3.B67
(d)(vi)
IFRS 3.B67
(d)(viii)
IFRS 3.B67(d)(i)
IFRS 3.B67(d)(v)
IFRS 3.B67
(d)(vi)
IFRS 3.B67
(d)(viii)
563
507
967
662
101
401
134)
150 067
2010
en
milliers
dUM
93
1
2
12
2
1
82
1
1
12
1
1
648
900
073
277
665
777
(592)
113 748
644
677
386
102
782
188
(397)
100 382
2011
en
milliers
dUM
Vente de matriel
Vente de logiciels
Autres
Vente de produits
47 585
24 513
4 079
76 177
39 145
20 165
4 121
63 431
18 140
59 837
17 832
60 116
50 973
1 066
130 016
49 186
1 028
128 162
Produits du Groupe
206 193
191 593
Goodwill
Les variations de la valeur comptable nette du goodwill se dtaillent
comme suit :
40
123
2
3
12
5
3
(1
2011
en
milliers
dUM
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
3 727
2 438
1 234
2 569
1 234
(135)
(76)
6 030
3 727
1 234
(190)
(799)
(190)
(989)
5 041
(190)
3 537
1 234
IAS 36.134
IAS 36.134(a)
IAS 36.134(c),
(d)
Test de dprciation
Pour les besoins du test de dprciation annuel, le goodwill a t affect
aux secteurs oprationnels qui devraient bnficier des synergies des
regroupements dentreprises comme suit :
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
Vente au dtail
Services-conseils
4 796
245
2 493
1 044
1 234
Goodwill au 31 dcembre
5 041
3 537
1 234
IAS 36.134
(d)(iv-v)
Vente au dtail
Services-conseils
3,0 %
0,1 %
3,0 %
0,5 %
2,4 %
Taux dactualisation
2012
2011
2010
9,3 %
10,9 %
9,5 %
10,1 %
9,5 %
Taux de croissance
Les taux de croissance refltent les taux de croissance moyens long
terme des gammes de produits et des secteurs dactivit (tous publis). Le
taux de croissance du secteur de la vente au dtail en ligne dpasse le taux
de croissance globale moyen long terme de la zone euro puisquil est
prvu que la croissance de ce secteur se poursuive des taux suprieurs
la moyenne dans un avenir prvisible.
Taux dactualisation
Les taux dactualisation refltent les ajustements adquats lis des
facteurs particuliers et au risque de march de chaque secteur.
IAS 36.134(d)(i)
IAS 36.134
(d)(ii)
41
IAS 36.130(a)
IAS 36.130(d)
IAS 36.134(d)(i)
IAS 36.134
(d)(ii)
IAS 36.126(a)
IAS 36.129(a)
IAS 36.130(b),
(d)(ii)
IAS 36.134(f)
IAS 1.125
10.
Logiciels
gnrs en
interne
en milliers
dUM
Marques de
commerce
Listes de
clients
Total
en milliers
dUM
en milliers
dUM
en milliers
dUM
13 608
440
3 653
(1 159)
(73)
16 469
14 794
3 306
(54)
18 046
760
215
975
374
1 387
1 761
29 536
440
3 306
5 255
(1 159)
(127)
37 251
Amortissement et dprciation
Solde au 1er janvier 2012
(6 063)
(9 381)
(162)
(89)
(15 695)
Amortissement
(1 978)
(1 315)
(125)
(110)
(3 528)
350
(870)
(870)
350
IAS 38.118
IAS 38.118
(e)(vi)
IAS 38.118
(e)(iv)
IAS 38.118(e)(ii)
IAS 38.118
(e)(vii)
Pertes de valeur
Sorties
carts de change nets
Solde au 31 dcembre 2012
Valeur comptable au 31 dcembre 2012
42
(48)
(7 739)
8 730
(36)
(11 602)
6 444
(287)
688
(199)
1 562
(84)
(19 827)
17 424
IAS 38.118
IAS 38.118(e)(i)
IAS 38.118
(e)(vii)
IAS 38.118
(e)(vi)
IAS 38.118
(e)(vii)
IAS 38.126
IAS 36.130(b)
IAS 36.130(c)(i)
IAS 36.130(c)(ii)
IAS 36.130(a)
IAS 36.130(e)
IAS 36.130(g)
IAS 38.118(d)
IAS 36.126(a)
IAS 38.122(e)
Licences de
logiciels
acquises
en milliers
dUM
Logiciels
gnrs en
interne
en milliers
dUM
Marques de
commerce
Listes de
clients
Total
en milliers
dUM
en milliers
dUM
en milliers
dUM
8 672
3 097
1 859
14 600
216
768
378
23 272
3 097
216
3 005
(20)
13 608
(22)
14 794
(8)
760
(4)
374
(54)
29 536
Amortissement et dprciation
Solde au 1er janvier 2011
(4 442)
(8 166)
(12 608)
Amortissement
(1 607)
(1 201)
(156)
(87)
(3 051)
(14)
(6 063)
(14)
(9 381)
(6)
(162)
(2)
(89)
(36)
(15 695)
7 545
5 413
598
285
13 841
4 230
6 434
10 664
43
11.
Immobilisations corporelles
Le dtail des immobilisations corporelles du Groupe et des valeurs
comptables se rsume comme suit :
IAS 16.73(d)
IAS 16.73(e)(i)
IAS 16.73(e)(iii)
IAS 16.73(e)(ii)
IAS 16.73(e)(iv)
IAS 16.73
(e)(viii)
IAS 16.73(d)
IAS 16.73(d)
IAS 16.73(e)(ii)
IAS 16.73
(e)(viii)
IAS 16.73
(e)(vii)
IAS 16.73(d)
Autre
matriel
Total
en
milliers
dUM
Matriel
informatique
en
milliers
dUM
en
milliers
dUM
en
milliers
dUM
7 697
19 362
76
5 579
2 594
35 232
76
730
1 221
(401)
2 306
365
4 622
(401)
303
303
(21)
(81)
(79)
(54)
(235)
8 709
20 177
7 806
2 905
39 597
Amortissement et
dprciation
Solde au 1er janvier 2012
Sorties
(12 159)
315
(1 503)
(923)
(14 585)
315
(54)
(53)
(36)
(143)
Amortissement
Solde au 31 dcembre
2012
(1 315)
(890)
(540)
(2 745)
(13 213)
(2 446)
8 709
6 964
5 360
1 406
22 439
Terrains
Btiments
Autre
matriel
Total
en
milliers
dUM
en
milliers
dUM
Matriel
informatique
en
milliers
dUM
en
milliers
dUM
en
milliers
dUM
7 697
23 067
1 001
4 316
1 390
1 226
890
36 306
3 281
2 310
838
3 148
(4 598)
(2 422)
(348)
(7 368)
(108)
(15)
(12)
(135)
7 697
19 362
5 579
2 594
35 232
(12 944)
(1 805)
(551)
(15 300)
(72)
(10)
(8)
(90)
3 200
990
200
4 390
Amortissement
Solde au 31 dcembre
2011
Valeur comptable au
31 dcembre 2011
(2 343)
(678)
(564)
(3 585)
(12 159)
(1 503)
7 697
7 203
4 076
1 671
20 647
Valeur comptable au
31 dcembre 2010
7 697
10 123
2 511
675
21 006
Valeur comptable au
31 dcembre 2012
IAS 16.73(d)
IAS 16.73(e)(i)
IAS 16.73(e)(iii)
IAS 16.73(e)(ii)
IAS 16.73
(e)(viii)
IAS 16.73(d)
IAS 16.73(d)
IAS 16.73
(e)(viii)
IAS 16.73(e)(ii)
IAS 16.73
(e)(vii)
IAS 16.73(d)
44
Terrains
Btiments
en
milliers
dUM
IAS 16.77(a)
IAS 16.77(b)
IAS 16.77(c)
IAS 16.77(d)
IAS 16.77(e)
IAS 16.77(f)
IAS 36.126(a)
IAS 36.126(b)
IAS 16.74(a)
IAS 16.74(c)
12.
IAS 17.31(a)
IAS 17.31(b)
IAS 17.31(b)
IAS 17.31(b)
31 dcembre 2012
Paiements au titre de la location
Charges financires
727
(215)
1 415
(330)
3 539
(528)
5 681
(1 073)
512
1 085
3 011
4 608
31 dcembre 2011
Paiements au titre de la location
Charges financires
726
(220)
1 432
(336)
4 072
(560)
6 230
(1 116)
506
1 096
3 512
5 114
31 dcembre 2010
Paiements au titre de la location
Charges financires
828
(230)
1 429
(337)
4 531
(621)
6 788
(1 188)
598
1 092
3 910
5 600
45
IAS 17.31(e)
IAS 17.35(a)
31 dcembre 2012
31 dcembre 2011
31 dcembre 2010
IAS 17.35(c)
IAS 17.35(d)
4 211
3 431
3 362
12 567
12 100
11 858
25 678
24 342
23 855
42 456
39 873
39 075
12.3
Contrats de location simple en tant que bailleur
Le Groupe loue des immeubles de placement en vertu de contrats de
location simple (se reporter la note 13).
13.
IAS 40.75(d)
Immeubles de placement
Les immeubles de placement comprennent des biens immobiliers situs
dans la zone euro et aux tats-Unis, qui sont dtenus pour que le Groupe
en retire des loyers et pour valoriser le capital.
Les justes valeurs des immeubles de placement ont t estimes en
utilisant des donnes observables de transactions rcentes et les
rendements pour des proprits similaires. Les variations de la valeur
comptable se dtaillent comme suit :
2012
en
milliers
dUM
IAS 40.76
IAS 40.76(b)
IAS
IAS
IAS
IAS
40.76(d)
40.76(e)
40.76(d)
40.76
IAS 40.75(g)
46
2011
en
milliers
dUM
12 277
12 102
75
288
22
310
150
25
175
12 662
12 277
IAS 17.56(c)
IAS 17.56(a)
IAS 17.56(a)
31 dcembre 2012
31 dcembre 2011
31 dcembre 2010
14.
IFRS 7.25
1 075
1 030
1 009
Note
IFRS 7.8(b)
IFRS 7.8(d)
IFRS
IFRS
IFRS
IFRS
7.8(a)(ii)
7.8(a)(ii)
7.8(c)
7.8(c)
31 dcembre 2012
Actifs financiers
Obligations
Autres placements (a)
Autres actifs financiers non courants
Autres actifs financiers courants
Instruments financiers drivs
Clients et autres dbiteurs (b)
Trsorerie et quivalents de trsorerie
Passifs financiers
7.8(e)(i)
Emprunts non courants
7.8(e)(i), (f) Emprunts courants
7.8(f)
Fournisseurs et autres crditeurs
7.7
Instruments financiers drivs
7.8(e)(ii)
Contrepartie ventuelle
2 090
1 978
1 938
Disponibles
la vente
8 540
8 158
7 994
Dtenus
des fins de
transaction
Drivs
utiliss
des fins de
couverture
(prsents la juste valeur)
en milliers
en milliers
en milliers
dUM
dUM
dUM
Dtenus
jusqu leur
chance
Prts et
crances
Total
en milliers
dUM
14.2
14.3
951
951
2 814
2 814
2 814
951
3 765
14.4
14.5
17
18
655
115
467
30 945
34 789
655
582
30 945
34 789
951
770
467
2 814
65 734
70 736
Drivs
utiliss
des fins de
couverture
Dsigns
la juste
valeur par
le biais du
rsultat net
Autres
passifs la
juste valeur
par le biais
du rsultat
net
(prsents la juste valeur)
Autres
passifs
Total
Note
IFRS
IFRS
IFRS
IFRS
IFRS
5 375
5 150
5 047
14.6
14.6
23
14.5
24
en milliers
dUM
en milliers
dUM
en milliers
dUM
(prsents au
cot amorti)
en milliers
dUM
7 700
250
620
13 300
4 565
13 155
21 000
4 815
13 155
620
7 950
620
31 020
39 590
en milliers
dUM
47
Note
IFRS 7.8(b)
IFRS 7.8(d)
IFRS
IFRS
IFRS
IFRS
7.8(a)(ii)
7.8(a)(ii)
7.8(c)
7.8(c)
31 dcembre 2011
Actifs financiers
Obligations
Autres placements (a)
Autres actifs financiers non courants
Autres actifs financiers courants
Instruments financiers drivs
Clients et autres dbiteurs (b)
Trsorerie et quivalents de trsorerie
Disponibles
la vente
Dtenus
des fins de
transaction
Drivs
utiliss
des fins de
couverture
(prsents la juste valeur)
en milliers
en milliers
en milliers
dUM
dUM
dUM
7.8(e)(i)
7.8(e)(i), (f)
7.8(f)
7.7
Passifs financiers
Emprunts non courants
Emprunts courants
Fournisseurs et autres crditeurs
Instruments financiers drivs
IFRS 7.8(b)
IFRS 7.8(d)
IFRS
IFRS
IFRS
IFRS
7.8(a)(ii)
7.8(a)(ii)
7.8(c)
7.8(c)
7.8(e)(i)
7.8(e)(i), (f)
7.8(f)
7.7
Passifs financiers
Emprunts non courants
Emprunts courants
Fournisseurs et autres crditeurs
Instruments financiers drivs
(a)
(b)
48
en milliers
dUM
2 992
2 992
2 992
888
3 880
14.4
14.5
17
18
649
212
23 441
11 237
649
212
23 441
11 237
888
861
2 992
34 678
39 419
Dsigns
la juste
valeur par
le biais du
rsultat net
(prsents la juste valeur)
Autres
passifs
Total
Drivs
utiliss
des fins de
couverture
en milliers
dUM
en milliers
dUM
(prsents au
cot amorti)
en milliers
dUM
160
7 965
255
13 300
3 124
11 704
21 265
3 379
11 704
160
160
8 220
28 128
36 508
Drivs
utiliss
des fins de
couverture
(prsents la juste valeur)
en milliers
en milliers
en milliers
dUM
dUM
dUM
Dtenus
jusqu leur
chance
Prts et
crances
Total
14.6
14.6
23
14.5
Disponibles
la vente
Dtenus
des fins de
transaction
en milliers
dUM
en milliers
dUM
14.2
14.3
1 203
1 203
3 124
3 124
3 124
1 203
4 327
14.4
14.5
17
18
631
178
312
18 873
10 007
631
490
18 873
10 007
1 203
809
312
3 124
28 880
34 328
Dsigns
la juste
valeur par
le biais du
rsultat net
(prsents la juste valeur)
Autres
passifs
Total
Note
IFRS
IFRS
IFRS
IFRS
Total
888
888
Note
31 dcembre 2010
Actifs financiers
Obligations
Autres placements (a)
Autres actifs financiers non courants
Prts et
crances
14.2
14.3
Note
IFRS
IFRS
IFRS
IFRS
Dtenus
jusqu leur
chance
14.6
14.6
23
14.5
Drivs
utiliss
des fins de
couverture
en milliers
dUM
en milliers
dUM
(prsents au
cot amorti)
en milliers
dUM
8 105
275
13 300
3 543
12 704
21 405
3 818
12 704
8 380
29 547
37 927
en milliers
dUM
Comprend des participations dans des capitaux propres comptabilises au cot moins les charges de dprciation, puisque la juste
valeur ne peut pas tre dtermine avec exactitude.
Ces montants ne reprsentent que les crances clients qui sont des actifs financiers du Groupe.
IFRS 7.27
IFRS 7.33
IFRS 7.7
Pour les actifs et les passifs financiers comptabiliss la juste valeur, les
mthodes utilises pour comptabiliser la juste valeur sont dcrites la
note 14.7. La note 32 contient une description des risques lis aux
instruments financiers du Groupe, y compris les objectifs et les politiques
de la direction en matire de gestion des risques.
14.2
Placements dtenus jusqu leur chance
Les placements dtenus jusqu leur chance comprennent des
obligations coupon zro et des obligations classiques amricaines
ngocies sur un march public, portant intrt des taux fixes variant
entre 5,5 % et 6,2 %. Ils viennent chance en 2013 et 2014. La valeur
comptable (value au cot amorti) et la juste valeur de ces obligations se
dtaillent comme suit :
IFRS 7.25
IFRS 7.27
Juste valeur
Obligations coupon zro
Obligations classiques amricaines
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
1 110
1 704
1 189
1 803
1 250
1 874
2 814
2 992
3 124
1 190
1 705
1 186
1 809
1 246
1 750
2 895
2 995
2 996
IFRS 7.25
IFRS 7.25
IFRS 7.8(d)
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
421
97
343
112
330
90
518
433
455
433
420
783
951
888
1 203
49
IFRS 7.30(a-d)
IFRS 7.B5(a)(i)
IFRS 7.22(b)
IFRS 7.22(b)
IFRS 7.22(b)
IFRS 7.22(c)
IFRS 7.23(a)
IFRS 7.23(b)
IFRS 7.23(c)
IFRS 7.23(d)
IFRS 7.23(e)
50
2010
en
milliers
dUM
467
312
115
582
212
212
178
490
582
IFRS 7.22(a)
2011
en
milliers
dUM
(160)
(160)
52
490
14.6
Emprunts
Les emprunts sont composs des passifs financiers suivants :
2012
en
milliers
dUM
IFRS 7.8(e)(i)
IFRS 7.8(f)
IFRS 7.25
2010
en
milliers
dUM
Non courants
2012
2011
en
en
milliers
milliers
dUM
dUM
2010
en
milliers
dUM
250
255
275
7 700
7 965
8 105
4 565
3 124
3 543
8 300
5 000
8 300
5 000
8 300
5 000
4 815
3 379
3 818
21 000
21 265
21 405
IFRS 7.27
Courants
2011
en
milliers
dUM
7
4
8
4
950
565
259
975
25 749
Juste valeur
2011
en
milliers
dUM
8
3
8
5
220
124
383
050
24 777
2010
en
milliers
dUM
8
3
8
5
380
543
466
100
25 489
Valeur comptable
2012
2011
2010
en
en
en
milliers
milliers
milliers
dUM
dUM
dUM
7
4
8
5
950
565
300
000
25 815
8
3
8
5
220
124
300
000
24 644
8
3
8
5
380
543
300
000
25 223
IFRS 7.10(a)
IFRS 7.25
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
8 220
(300)
8 380
(230)
30
70
7 950
8 220
51
IFRS 7.10(a)
IFRS 7.11(a)
IFRS 7.10(b)
IFRS 7.27
IAS 16.74(a)
IFRS 7.31
IFRS 7.31
IAS 24.17
52
Les justes valeurs des actifs financiers et des passifs financiers du Groupe
sont classes dans ces trois niveaux comme suit :
IFRS 7.27B(a)
31 dcembre 2012
Note
Actifs
Titres de capitaux propres et dbentures cots
Fonds du march montaire
Contrats terme en dollars amricains
couverture de flux de trsorerie
Autres contrats de change terme dtenus
des fins de transaction
Total
Passifs
Emprunts en dollars amricains
Contrepartie ventuelle
Total
518
655
b)
467
467
b)
1 173
94
561
21
21
115
1 755
c)
d)
(7 950)
(7 950)
(620)
(620)
(7 950)
(620)
(8 570)
1 173
(7 389)
(599)
(6 815)
Niveau 2
en
milliers
dUM
Niveau 3
en
milliers
dUM
Total
en
milliers
dUM
455
649
455
649
b)
1 104
184
184
28
28
212
1 316
b)
c)
(160)
(8 220)
(8 380)
(160)
(8 220)
(8 380)
1 104
(8 196)
28
(7 064)
31 dcembre 2010
Note
Actifs
Titres de capitaux propres et dbentures cots
Fonds du march montaire
Contrats terme en dollars amricains
couverture de flux de trsorerie
Autres contrats de change terme dtenus
des fins de transaction
Total
Passifs
Emprunts en dollars amricains
Total
Juste valeur nette
Niveau 1
en
milliers
dUM
a)
a)
Total
en
milliers
dUM
Note
Passifs
Contrats terme en dollars amricains
couverture de flux de trsorerie
Emprunts en dollars amricains
Total
Niveau 3
en
milliers
dUM
518
655
31 dcembre 2011
Actifs
Titres de capitaux propres et dbentures cots
Fonds du march montaire
Autres contrats de change terme dtenus
des fins de transaction
Total
Niveau 2
en
milliers
dUM
a)
a)
Niveau 1
en
milliers
dUM
Niveau 1
en
milliers
dUM
Niveau 2
en
milliers
dUM
Niveau 3
en
milliers
dUM
Total
en
milliers
dUM
a)
a)
420
631
420
631
b)
312
312
b)
1 051
144
456
34
34
178
1 541
c)
(8 380)
(8 380)
(8 380)
(8 380)
1 051
(7 924)
34
(6 839)
53
IFRS 7.27
IFRS 7.27
IFRS 7.27
IFRS 7.27
IFRS 7.27
IFRS 7.27B(c)
IFRS 7.27B
(c)(i)
IFRS 7.27B
(c)(ii)
IFRS 7.27B
(c)(iii)
IFRS 7.27B
(c)(iii)
IFRS 7.27B(c)
54
Contrepartie
ventuelle
2012
2011
en
en
milliers
milliers
dUM
dUM
28
34
Rsultat net
23
18
(20)
Rglements
Dcoulant dun regroupement
dentreprises
(30)
(24)
(600)
Solde au 31 dcembre
21
28
(620)
IFRS 7.27B(d)
Les profits et les pertes lis ces instruments financiers comptabiliss dans
les produits financiers ou les charges financires peuvent tre attribus
comme suit :
Contrats de change
terme
2012
2011
en
en
milliers
milliers
dUM
dUM
Dtenus la date de clture de la
priode de prsentation de
linformation financire
Non dtenus la date de clture de
la priode de prsentation de
linformation financire
Total des profits et des pertes
21
28
(10)
23
18
Contrepartie
ventuelle
2012
2011
en
en
milliers
milliers
dUM
dUM
(20)
(20)
IFRS 7.27B(e)
15.
IAS 12.81(g)
1er janvier
2012
Comptabiliss lors de
regroupements
dentreprises
Comptabiliss en
rsultat net
31 dcembre
2012
en milliers
dUM
Comptabiliss en
autres
lments du
rsultat
global
en milliers
dUM
en milliers
dUM
en milliers
dUM
en milliers
dUM
847
2 130
(95)
1 914
(63)
(22)
444
188
30
406
19
93
1 258
2 702
(76)
2 007
(168)
38
(130)
(1 003)
(75)
639
75
(364)
632
1 300
5 397
3 550
Comptabiliss comme :
Actifs dimpt diffr
Passifs dimpt diffr
(225)
3 775
(85)
5 397
55
IAS 12.81(g)
1er janvier
2011
en milliers
dUM
Actifs non courants
Autres immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Autres actifs financiers non courants
Immeubles de placement
Actifs courants
Clients et autres dbiteurs
Passifs courants
Provisions
Pertes fiscales inutilises
IAS 12.81(f)
IAS 12.81(e)
16.
IAS 2.36(d)
IAS 2.36(e)
56
en milliers
dUM
210
225
255
445
(95)
53
847
2 130
(95)
1 914
(34)
(134)
(168)
(1 320)
(300)
74
243
225
(1 003)
(75)
74
435
992
3 550
(95)
(520)
(225)
2 664
3 775
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
7 737
10 811
7 907
9 469
7 710
10 961
18 548
17 376
18 671
en milliers
dUM
Stocks
Les stocks se dtaillent comme suit :
IAS 2.36(b)
31 dcembre
2011
(27)
(68)
IAS 1.77
IAS 1.78(c)
Comptabiliss en
rsultat net
409
1 528
1 861
2 144
Comptabiliss comme :
Actifs dimpt diffr
Comptabiliss lors de
regroupements
dentreprises
en milliers
dUM
17.
IAS 1.77
IAS 1.78(b)
IFRS 7.25
IFRS 7.29
IFRS 7.37(b)
IFRS 7.16
IFRS 7.16
IFRS 7.20(e)
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
31 265
(432)
30 833
23 889
(560)
23 329
18 873
(112)
18 761
112
30 945
112
23 441
112
18 873
1 012
898
998
1 374
298
2 684
974
315
2 187
670
178
1 846
33 629
25 628
20 719
Tous les montants sont payables court terme. La valeur comptable nette
des crances clients est considre comme une approximation raisonnable
de la juste valeur.
Le montant recevoir des entreprises associes ABC reprsente le
solde rsiduel de la contrepartie la suite de la vente dune ancienne filiale
en 2010. La valeur comptable de ce dbiteur est considre comme une
approximation raisonnable de la juste valeur, puisque cet actif financier
(valu au cot amorti) devrait tre rembours dans les six mois et, par
consquent, la valeur temps de largent est non significative.
La totalit des clients et autres dbiteurs du Groupe a t examine afin
de relever tout indicateur de dprciation. Certaines crances clients ont
subi une perte de valeur et une provision pour pertes sur crances de
72 000 UM (514 000 UM en 2011) a t comptabilise en consquence
dans les autres charges. La plupart des crances clients dprcies se
rapportent des clients du march interentreprises qui prouvent des
difficults financires.
Les variations de la provision pour pertes sur crances se dtaillent
comme suit :
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
560
(200)
72
112
(66)
514
Solde au 31 dcembre
432
560
57
IAS 11.39(a)
IAS 11.40(a)
IAS 11.42(a)
IAS 11.42(b)
IAS 11.40(b)
IAS 11.40(c)
18.
IAS 7.45
17.1
Contrats de construction
Des produits de 50 973 000 UM (49 186 000 UM en 2011) lis aux contrats
de construction pour les systmes de tlcommunications ont t inclus
dans les produits de la priode de prsentation de linformation financire
considre.
Les montants comptabiliss dans ltat de la situation financire sont
lis aux contrats de construction en cours la date de clture de la priode
de prsentation de linformation financire. Les montants sont calculs
comme tant le montant net des cots engags plus les profits
comptabiliss, moins les pertes comptabilises et les facturations
intermdiaires. La valeur comptable des actifs et des passifs se dtaille
comme suit :
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
3 421
(2 335)
3 121
(2 354)
3 345
(2 675)
1 086
767
670
Comptabilis titre de :
Montant d par les clients pour les travaux
de contrats de construction, comptabilis
dans les clients et autres dbiteurs
1 374
974
670
288
207
Les avances reues des clients pour les travaux de contrats de construction
qui nont pas encore t excuts ont t comptabilises dans les autres
passifs (se reporter la note 24) et slvent 225 000 UM (220 000 UM en
2011 et 2010).
Les retenues sur les contrats de construction slvent 10 000 UM
(nant en 2011 et 2010) et sont comprises dans les clients et autres
dbiteurs. Les retenues seront reues au moment de lacceptation par le
client des travaux excuts.
Trsorerie et quivalents de trsorerie
La trsorerie et les quivalents de trsorerie sont composs des lments
suivants :
2012
en
milliers
dUM
Fonds en banque et encaisse
Unit montaire UM
Livre sterling
Dollar amricain
Dpts court terme (UM)
IAS 7.48
IAS 10.19
58
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
352
087
392
958
7 867
674
449
2 247
7 026
550
430
2 001
34 789
11 237
10 007
24
2
1
6
19.
IFRS 5.41(a-d)
IAS 7.40(a)
IFRS 5.33(b)(i)
IFRS 5.33(b)(ii)
IAS 12.81(h)
IFRS 5.33(b)(iii)
IFRS 5.33(b)(iv)
IAS 12.81(h)
Produits
Cots des matriaux
Charge au titre des avantages du personnel
Amortissement
Autres charges
Rsultat oprationnel
Charges financires
Rsultat provenant des activits abandonnes avant impt
Charge dimpt
Rsultat pour lexercice
Rsultat de la rvaluation et de la sortie
Perte avant impt de lvaluation la juste valeur diminue du
cot de la vente
Perte avant impt lors de la sortie
Charge dimpt
Perte totale
Rsultat pour lexercice des activits abandonnes
IFRS 5.41(b)
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
9 803
(3 540)
(6 100)
(90)
73
(56)
17
(5)
12
11 015
(3 633)
(6 411)
(765)
(100)
106
(60)
46
(14)
32
(29)
8
(21)
(510)
153
(357)
(9)
(325)
La plupart des actifs et tous les passifs ont t cds au cours de cette
transaction; cependant, le Groupe possde toujours danciens locaux
dentreposage de Highstreet. La direction sattend vendre ces actifs
rsiduels en 2013.
59
IFRS 5.38
103
2 578
227
1 081
22
103
3 908
Passifs courants
Provisions
Fournisseurs et autres crditeurs
Passifs dimpt exigible
(245)
(190)
(14)
(449)
IFRS 5.33(c)
2011
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
Activits oprationnelles
Activits dinvestissement
(22)
3 117
811
3 095
811
IAS 1.79(a)(iv)
IAS 1.79(a)(ii)
IAS 1.79(a)(i)
Capitaux propres
20.1
Capital social
Le capital social de Socit Illustration comprend seulement des actions
ordinaires entirement libres ayant une valeur nominale de 1 UM.
Toutes les actions sont admissibles chacune de la mme faon au
versement de dividendes et au remboursement du capital, et donnent droit
un vote lassemble gnrale des actionnaires de Socit Illustration.
2012
2011
12 000 000
270 000
1 500 000
13 770 000
12 000 000
12 000 000
600 000
600 000
14 370 000
12 600 000
60
IAS 1.79(a)(vii)
IAS 1.106(d)(ii)
20.3
Autres composantes des capitaux propres
Les autres composantes des capitaux propres se dtaillent comme suit :
IAS 1.106A
IAS 1.106(d)
carts de
conversion
carts de
rvaluation
en milliers
dUM
en milliers
dUM
689
35
IAS 1.92
IAS 16.77(f)
IAS 21.52(b)
IAS 1.92
(359)
Actifs
financiers
disponibles
la vente
en milliers
dUM
Couvertures
de flux de
trsorerie
Total
en milliers
dUM
en milliers
dUM
(160)
205
367
260
367
260
113
(50)
113
(50)
303
303
(664)
(664)
5
(3)
5
(3)
IAS 1.91(b)
IAS 12.81(a)
IAS 1.90
Avant impt
(664)
303
63
629
331
176
(488)
(91)
212
63
629
85
416
IAS 1.106(d)
(847)
901
98
469
621
61
Actifs
financiers
disponibles
la vente
en milliers
dUM
Couvertures
de flux de
trsorerie
Total
en milliers
dUM
en milliers
dUM
689
312
888
(47)
(425)
(47)
(425)
35
35
(341)
(341)
IAS 1.91(b)
IAS 12.81(a)
IAS 1.90
Avant impt
(341)
35
(472)
(778)
Produit dimpt
Aprs impt
95
(246)
35
(472)
95
(683)
IAS 1.106(d)
(359)
689
35
(160)
205
21.
Rmunration du personnel
21.1
Charge au titre des avantages du personnel
La charge comptabilise au titre des avantages du personnel est analyse
comme suit :
IAS 1.106(d)
Solde au 1er janvier 2011
Autres lments du rsultat global pour
lexercice (tous attribuables la socit mre)
Couvertures de flux de trsorerie
IFRS 7.23(c), (d) pertes de lexercice
IAS 1.92
reclassement en rsultat net
IFRS 7.20(a)(ii)
IAS 21.52(b)
IFRS 2.51(a)
IAS 19.46
IFRS 2.45(a)
62
Salaires
Cots de la scurit sociale
Paiements fonds sur des actions
Retraites rgimes prestations dfinies
Retraites rgimes cotisations dfinies
carts de
conversion
carts de
rvaluation
en milliers
dUM
en milliers
dUM
(113)
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
96 564
11 229
298
1 608
4 491
91 226
10 608
466
2 130
4 243
114 190
108 673
21.2
Rmunration du personnel fonde sur des actions
Au 31 dcembre 2012, le Groupe offre deux programmes de rmunration
du personnel dont le paiement est fond sur des actions, soit le programme
toile et le programme Fidlit. Les deux programmes seront rgls en
instruments de capitaux propres.
Le programme toile fait partie dune rmunration globale visant les
cadres suprieurs du Groupe. Les options de ce programme ne seront
acquises que si certaines conditions, telles que dfinies dans le programme,
sont respectes. Il repose sur la performance des actions de Socit
Illustration en comparaison avec dautres socits cotes la Bourse de
Greatstocks sur une priode donne. De plus, les participants ce
programme doivent travailler jusqu la fin de la priode dacquisition
convenue. Au moment de lacquisition, chaque option permet au porteur
dacheter une action ordinaire avec un escompte de 20 % 25 % sur le
prix de march, dtermin la date dattribution.
IFRS 2.45(a)
IFRS 2.45(b)
IFRS
IFRS
IFRS
IFRS
IFRS
2.45(b)(i)
2.45(b)(ii)
2.45(b)(iii)
2.45(b)(iv)
2.45(b)(vi)
IFRS
IFRS
IFRS
IFRS
2.45(b)(ii)
2.45(b)(iii)
2.45(b)(iv)
2.45(b)(vi)
Programme Fidlit
Prix
dexercice
moyen
Nombre
pondr
dactions
(UM)
300 000
(513)
6,24
6,24
95 250
(1 012)
5,81
5,81
En circulation au
31 dcembre 2011
299 487
6,24
94 238
5,81
Attribues
Renonces
Exerces
100 000
(312)
(270 000)
7,81
6,24
6,24
(3 489)
5,81
En circulation au
31 dcembre 2012
129 175
7,45
90 749
5,81
IFRS 2.45
(b)(vii)
IFRS 2.45
(b)(vii)
Exerables au 31 dcembre
2011
Exerables au 31 dcembre
2012
IFRS 2.45(c)
IFRS 2.47(a)(i)
29 175
6,24
Programme
toile
IFRS 2.47(a)(i)
IFRS 2.45(d)
Date dattribution
1er janv. 2009
Date laquelle la priode
dacquisition des droits se termine 31 dc. 2011
Prix de laction la date
dattribution (UM)
8,00
Volatilit
50 %
Dure de vie
5 ans
Taux de dividende
1%
Taux dintrt sans risque
4%
Juste valeur la date dattribution
(UM)
4,00
Prix dexercice la date
dattribution (UM)
6,08
Exerables duau
1er janv. 2012
31 dc. 2013
Dure de vie contractuelle
rsiduelle moyenne pondre
1,0 an
Programme Fidlit
1er fvr. 2012
5 janv. 2008
31 janv. 2015
31 janv. 2013
10,01
50 %
5 ans
1%
4%
7,00
50 %
7 ans
1%
4%
6,70
5,30
7,61
1er fvr. 2015
31 dc. 2017
5,81
1er fvr.2013
4 janv. 2015
4,1 ans
2,0 ans
63
IFRS 2.47(a)(ii)
IFRS 2.47(a)(iii)
IFRS 2.51(a)
Non courants :
Rgimes prestations dfinies
Courants :
Rgimes prestations dfinies
Autres obligations court terme au titre des
avantages du personnel
IAS 1.69
IAS 19.120A(b)
64
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
11 224
10 812
10 242
1 246
1 193
1 056
221
303
280
1 467
1 496
1 336
IAS 19.120A(f)
IAS 19.120A
(f)(i)
IAS 19.120A
(f)(ii)
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
53 874
(42 242)
47 410
(32 575)
38 889
(29 901)
1 438
(1 930)
2 310
Classs titre de :
Passifs non courants
Passifs courants
(600)
(900)
12 470
12 005
11 298
11 224
1 246
10 812
1 193
10 242
1 056
IAS 19.120A(c)
IAS 19.120A
(c)(i)
IAS 19.120A
(c)(ii)
IAS 19.120A
(c)(iii)
IAS 19.120A
(c)(iv)
IAS 19.120A
(c)(vi)
IAS 19.120A
(c)(vii)
IAS 19.120A(d)
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
47 410
38 889
1 308
1 530
Cots financiers
2 488
2 267
658
650
Pertes actuarielles
3 261
3 761
Prestations payes
(1 251)
(1 187)
1 500
53 874
47 410
53 874
47 410
2012
2011
2010
Taux dactualisation
Taux de rendement attendu des actifs des
rgimes
5,3 %
5,5 %
5,4 %
7,2 %
7,4 %
7,3 %
4,3 %
4,2 %
4,3 %
4,4 %
4,0 %
4,2 %
82,5
84,5
84,5
87,5
82,5
84,5
84,5
87,5
82,5
84,5
84,5
87,5
65
IAS 1.125(a)
IAS 1.125(b)
IAS 19.120A(o)
IAS 19.120A
(o)(i)
IAS 19.120A
(o)(ii)
2011
en milliers dUM
2010
en milliers dUM
+1 %
1%
+1 %
1%
+1 %
1%
684
(627)
746
(681)
709
(647)
9 697
(8 797)
8 534
(7 734)
8 107
(7 347)
IAS 19.120A(e)
IAS 19.120A
(e)(i)
IAS 19.120A
(e)(ii)
IAS 19.120A
(e)(iv)
IAS 19.120A
(e)(v)
IAS 19.120A
(e)(vi)
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
32 575
29 901
2 445
2 417
carts actuariels
6 629
(479)
Cotisations du Groupe
1 186
1 273
658
650
(1 251)
(1 187)
42 242
32 575
IAS 19.120A(k)
2011
2010
IAS 19.120A(j)
27
50
1
17
5
27
51
1
18
3
26
54
1
16
3
100 %
66
%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
100 %
%
%
%
%
%
100 %
2011
en
milliers
dUM
1 308
1 530
300
1 608
600
2 130
Cots financiers
2 488
2 267
(2 445)
(2 417)
1 651
1 980
IAS 19.120A(g)
IAS 19.120A(h)
IAS 19.120A
(l), (m)
IAS 19.120A(q)
IAS 19.120A
(p)(i)
IAS 19.120A
(p)(i)
IAS 19.120A
(p)(i)
IAS 19.120A
(p)(ii)
IAS 19.120A
(p)(ii)
Les cots financiers ont t pris en compte dans les charges financires (se
reporter la note 25). Le rendement des actifs des rgimes est compris
dans les autres lments financiers (se reporter la note 26). Toutes les
autres charges rsumes ci-dessus ont t prsentes dans la charge au titre
des avantages du personnel. Le Groupe comptabilise la totalit des carts
actuariels conformment la mthode du corridor (se reporter la
note 4.23). Les carts actuariels survenus au cours de lexercice se situent
dans le corridor et nont donc pas t comptabiliss en rsultat net.
Le rendement attendu des actifs des rgimes est fond sur une
moyenne pondre des rendements attendus des divers actifs des rgimes
et il comprend une analyse de lhistorique des rendements et des
prvisions sur les rendements futurs. Le rendement attendu des actifs des
rgimes est estim par des valuateurs externes, qui effectuent des
valuations indpendantes des rgimes de retraite en troite collaboration
avec le Conseil du Trsor responsable de chaque fonds. En 2012, le
rendement rel des actifs des rgimes est de 2 900 000 UM (1 900 000 UM
en 2011).
Autres renseignements sur les rgimes prestations dfinies
Sur la base des donnes historiques, le Groupe sattend verser des
cotisations comprises entre 2 200 000 UM et 2 500 000 UM pour lexercice
2013.
Lvolution des prestations dfinies du Groupe se rsume comme suit :
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
2009
en
milliers
dUM
2008
en
milliers
dUM
53 874
47 410
38 889
34 778
30 105
42 242
32 575
29 901
25 159
23 908
(11 632)
(14 835)
(8 988)
(9 619)
(6 197)
1 733
226
219
213
212
1 860
915
109
104
105
67
22.
IAS 1.69
IAS
IAS
IAS
IAS
IAS
IAS
37.84(a)
37.84(b)
37.84(c)
37.84(d)
37.84(a)
1.125(b)
IAS 37.85(a)
IAS 37.85(b)
IAS 37.85(c)
IAS 1.125(a)
IAS 37.85(a)
IAS 37.85(b)
IAS 1.61, 1.69
IAS 1.125
IAS 37.92
68
Provisions
Toutes les provisions sont considres comme courantes. Les valeurs
comptables et les variations du compte de provisions se dtaillent comme
suit :
Restructuration
en
milliers
dUM
Autres
Total
en
milliers
dUM
en
milliers
dUM
2 110
(876)
(510)
1 235
1 570
(2 211)
(103)
3 345
1 570
(3 087)
(613)
724
491
1 215
23.
Courants
Fournisseurs
Dcouverts bancaires court terme
Passifs au titre de contrats de locationfinancement
Non courants
Passifs au titre de contrats de locationfinancement
IFRS 7.25
IFRS 7.29
24.
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
7 893
654
6 512
78
6 981
123
512
506
598
9 059
7 096
7 702
4 096
4 608
5 002
13 155
11 704
12 704
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
288
207
225
2 123
22
100
220
2 291
657
100
220
2 512
100
2 758
3 475
2 832
620
1 400
1 500
1 600
2 020
1 500
1 600
69
IAS 1.69
IAS 1.61
25.
IFRS 7.20(b)
IFRS 7.20(b)
IAS 23.26(a)
IAS 19.120A
(g)(ii)
IFRS 7.20(a)(i)
IFRS 7.20(e)
IAS 23.26(b)
IFRS 7.B5(e)
IFRS 7.20(e)
70
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
200
595
795
220
200
555
755
230
1 015
985
(80)
935
(78)
907
2 488
20
2 267
30
70
350
3 473
3 594
IFRS 7.20(b)
IFRS 7.20(b)
IAS 18.35(b)(v)
IAS 18.35(b)(v)
IFRS 7.20(a)(i)
IFRS 7.20(a)(ii)
26.
IFRS 7.20(a)(i)
IAS 21.52(a),
IFRS 7.20(a)(iv)
27.
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
583
266
169
181
752
40
447
22
21
130
325
50
994
793
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
18
937
2 445
1 164
2 417
3 388
3 599
2011
en
milliers
dUM
22 588
30 %
6 776
19 961
30 %
5 988
IAS 12.81(c)(i)
IAS 12.85
IAS 12.84
16
18
(18)
(18)
(4)
(6)
240
136
57
131
7 132
6 184
IAS 12.84
IAS 12.84
71
IAS 12.79
IAS 12.80
IAS 12.80(a)
IAS 12.80(c)
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
5 832
5 192
1 225
75
767
225
Charge dimpt
7 132
6 184
(85)
(95)
La note 15 fournit des informations sur les actifs et les passifs dimpt
diffr. La note 20.3 fournit des informations sur limpt sur le rsultat
diffr comptabilis directement dans chaque composante des autres
lments du rsultat global.
28.
IAS 33.70(a)
IAS 33.70(b)
IAS 1.137(a)
IAS 12.81(i)
72
2012
en
milliers
dactions
2011
en
milliers
dactions
12 520
12 000
17
21
12 537
12 021
Dividendes
Au cours de 2012, Socit Illustration a vers des dividendes de
3 000 000 dUM (nant en 2011) ses actionnaires, ce qui reprsente un
versement de 0,25 UM par action (nant par action en 2011).
galement au cours de 2012, les administrateurs ont propos de verser
un dividende de 6 885 000 UM (0,50 UM par action). tant donn que la
distribution de dividendes par Socit Illustration doit tre approuve lors
de lassemble des actionnaires, aucun passif cet gard nest comptabilis
dans les tats financiers consolids de 2012. Aucune incidence fiscale pour
Socit Illustration nest prvue lorsque les dividendes seront verss.
29.
IAS 7.20
Ajustements
Amortissement et dprciation dactifs non financiers
Profits rsultant des carts de change
Produits dintrts et de dividendes
Profits lis la juste valeur des actifs financiers
comptabiliss en rsultat net
Couvertures de flux de trsorerie reclasses des capitaux
propres
Charges dintrts
Perte de valeur des actifs financiers
Pertes lies la juste valeur des passifs financiers
comptabilises en rsultat net
Profit la cession dactifs non financiers
Charges relatives aux paiements fonds sur des actions
Charge dintrt lie aux rgimes prestations dfinies
Cots des services rendus au cours de la priode considre
et passs
Rendement des actifs du rgime
Rsultat des participations comptabilises selon la mthode
de la mise en quivalence
Variation de la juste valeur des immeubles de placement
Cots dacquisition inclus dans les activits oprationnelles
Autres
Total des ajustements
stocks
clients et autres dbiteurs
fournisseurs et autres crditeurs
autres passifs
obligations au titre des autres avantages du
provisions
contrats de construction et des passifs
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
7 942
(937)
(814)
6 061
(1 164)
(468)
(186)
(343)
260
955
72
(425)
907
864
30
(115)
298
2 488
70
466
2 267
1 608
(2 445)
2 130
(2 417)
(60)
(310)
223
(268)
(12)
(175)
76
(321)
8 741
7 516
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
7 823
995
(4 178)
(2 947)
5 573
1 202
(5 750)
(82)
(3 450)
23
(2 044)
(314)
(97)
(2 153)
(1 093)
73
30.
IAS 24.18(b)(i)
IAS 24.18(b)(ii)
IAS 24.19(d)
IAS 24.18(a)
IAS 24.18(b)
IAS 24.19(e)
IAS 24.18(a)
IAS 24.18(b)
IAS 24.19(f)
IAS 24.17(a)
IAS 24.17(b)
IAS 24.17(d)
IAS 24.17(e)
IAS 24.18
74
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
2 420
70
220
2 710
2 210
34
190
2 434
312
25
337
100
103
299
12
311
175
3 250
2 920
Au cours de 2012, certains des principaux dirigeants ont exerc des options
sur actions accordes dans le cadre du programme toile du Groupe et
dont le prix dexercice total slve 1 685 000 UM (nant en 2011).
IAS 24.18(a)
IAS 24.18(b)
IAS 24.9(b)(v)
31.
IAS 1.114(d)(i)
IAS 37.86
IAS 37.92
32.
IAS 1.114(d)(ii)
IFRS 7.33
IFRS 7.IG15
32.1
Analyse du risque de march
Les instruments financiers du Groupe lexposent au risque de march, plus
particulirement au risque de change, au risque de taux dintrt et
certains autres risques de prix, lesquels dcoulent la fois des activits
oprationnelles et des activits dinvestissement.
75
IFRS 7.33(a)
IFRS 7.33(b)
IFRS 7.IG15
$ US
en
milliers
dUM
en
milliers
dUM
Autres
en
milliers
dUM
Exposition
long
terme
$ US
en
milliers
dUM
31 dcembre 2012
Actifs financiers
Passifs financiers
4 518
710
3 629
1 658
308
1 363
Exposition totale
3 808
1 971
308
1 363
31 dcembre 2011
Actifs financiers
Passifs financiers
2 920
586
1 840
1 368
233
1 442
Exposition totale
2 334
472
233
1 442
31 dcembre 2010
Actifs financiers
Passifs financiers
2 503
628
1 488
1 466
188
1 499
Exposition totale
1 875
22
188
1 499
IFRS 7.34(a)
IFRS 7.34(c)
76
IFRS 7.40(a)
IFRS 7.40(b)
IFRS 7.IG36
Rsultat net
Autres
en
en
milliers milliers
dUM
dUM
(97)
(53)
(67)
(99)
(24)
(1)
(197)
(77)
(68)
Capitaux propres
$ US
Autres
en
en
en
milliers milliers milliers
dUM
dUM
dUM
(47)
(3)
(27)
(99)
(24)
(1)
(147)
(27)
(28)
Rsultat net
Autres
en
en
milliers milliers
dUM
dUM
97
53
67
97
20
(2)
195
73
65
Capitaux propres
$ US
Autres
en
en
en
milliers milliers milliers
dUM
dUM
dUM
37
13
32
97
20
(2)
135
33
30
IFRS 7.42
IFRS 7.33(a)
IFRS 7.33(b)
77
IFRS 7.40(b)
IFRS 7.IG36
IFRS 7.40(a)
31 dcembre 2012
31 dcembre 2011
31 dcembre 2010
IFRS 7.33(a)
IFRS 7.40(a)
IFRS 7.40(b)
IFRS 7.40(b)
IFRS 7.33(b)
IFRS 7.40(a)
IFRS 7.40(b)
78
1%
(36)
(32)
(37)
Capitaux propres
en milliers
en milliers
dUM
dUM
+1 %
26
23
22
1%
(16)
(14)
(12)
IFRS 7.33(a)
IFRS 7.36(a)
32.2
Analyse du risque de crdit
Le risque de crdit sentend du risque quune partie au contrat manque
lune de ses obligations envers le Groupe. Le Groupe est expos ce risque
en raison de divers instruments financiers, par exemple lorsquil accorde
des prts et crances ses clients, quil fait des dpts ou quil investit dans
des obligations, etc. Lexposition maximum du Groupe au risque de crdit
est limite la valeur comptable des actifs financiers comptabiliss au
31 dcembre, comme le rsume le tableau suivant :
IFRS 7.33(b)
IFRS 7.36(c)
IFRS 7.37(a)
IFRS 7.IG28
IFRS 7.36(c)
IFRS 7.IG23
2012
en
milliers
dUM
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
2 814
97
655
582
34 789
30 945
2 992
112
649
212
11 237
23 441
3 124
90
631
490
10 007
18 873
69 882
38 643
33 215
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
671
90
55
2
602
88
15
1
367
41
2
1
Total
818
706
411
79
IFRS 7.36(c)
IFRS 7.36(a)
IFRS 7.36(c)
IFRS 7.IG23(a)
IFRS 7.20(e)
IFRS 7.33(a)
IFRS 7.33(b)
IFRS 7.39(c)
IFRS 7.39(c)
IFRS 7.B11F
IFRS 7.39(a)
IFRS 7.B11
31 dcembre 2012
Emprunts en dollars amricains
Autres emprunts bancaires
Obligation non convertible
Obligation au titre de contrats de
location-financement
Fournisseurs et autres crditeurs
Total
80
Courants
Moins de
6
six mois
12 mois
en
en
milliers
milliers
dUM
dUM
Non courants
1
Plus de
5 ans
5 ans
en
en
milliers
milliers
dUM
dUM
280
4 565
208
280
208
1 761
8 888
8 215
364
8 547
364
1 415
3 539
13 964
852
12 064
11 754
31 dcembre 2011
Emprunts en dollars amricains
Autres emprunts bancaires
Obligation non convertible
Obligation au titre de contrats de
location-financement
Fournisseurs et autres crditeurs
Total
IFRS 7.39(a)
IFRS 7.B11
31 dcembre 2010
Emprunts en dollars amricains
Autres emprunts bancaires
Obligation non convertible
Obligation au titre de contrats de
location-financement
Fournisseurs et autres crditeurs
Total
Courants
Moins de
6
six mois
12 mois
en
en
milliers
milliers
dUM
dUM
Non courants
1
Plus de
5 ans
5 ans
en
en
milliers
milliers
dUM
dUM
289
3 124
208
289
208
1 781
9 303
8 508
363
6 590
363
1 432
4 072
10 574
860
12 516
12 580
Courants
Moins de
6
six mois
12 mois
en
en
milliers
milliers
dUM
dUM
Non courants
1
Plus de
5 ans
5 ans
en
en
milliers
milliers
dUM
dUM
304
3 543
208
304
208
1 861
9 718
8 638
414
7 104
414
1 429
4 531
11 573
926
13 008
13 169
31 dcembre 2012
Contrats terme rgls sur la base du montant brut
Sorties de trsorerie
Entres de trsorerie
Total
Courants
Moins de
6 12
six mois
mois
en
en
milliers
milliers
dUM
dUM
(212)
300
(6 978)
7 509
88
531
81
IFRS 7.34(a)
IFRS 7.39(b)
IFRS 7.B11
Courants
Moins de
6 12
six mois
mois
en
en
milliers
milliers
dUM
dUM
31 dcembre 2011
Contrats terme rgls sur la base du montant brut
Sorties de trsorerie
Entres de trsorerie
Total
IFRS 7.39(b)
IFRS 7.B11
31 dcembre 2010
Contrats terme rgls sur la base du montant brut
Sorties de trsorerie
Entres de trsorerie
Total
(190)
203
(7 100)
7 050
13
(50)
Courants
Moins de
6 12
six mois
mois
en
en
milliers
milliers
dUM
dUM
(201)
202
(6 540)
7 060
520
IAS 1.135(a)(i)
IAS 1.135(a)(ii)
IAS 1.135(a)(iii)
82
2011
en
milliers
dUM
2010
en
milliers
dUM
83 914
5 000
(469)
(34 789)
52 388
5 000
160
(11 237)
39 153
5 000
(312)
(10 007)
Capital
53 656
46 311
33 834
83 914
25 815
52 388
24 644
39 153
25 223
109 729
77 032
64 376
0,49
0,60
0,53
IAS 1.135(b)
Financement total
Ratio capital/financement total
IAS 1.135(d)
34.
IAS 10.3
35.
IAS 10.17
C. Excutif
(Membre du conseil 1)
C. Finance
(Membre du conseil 2)
83
Annexes
IAS 1.104
86
IAS 1.51(c)
IAS 1.51(d), (e)
IAS
IAS
IAS
IAS
IAS
IAS
IAS
IAS
1.82(a)
1.85
1.85
1.85
1.85
1.85
1.85
1.85
IAS 1.85
IAS 1.82(c)
IAS 1.82(b)
IAS 1.85
IAS 1.85
IAS 1.82(d)
Produits
Cot des ventes
Marge brute
Autres produits
Cots de distribution
Charges administratives
Dpenses de recherche et de dveloppement
Variation de la juste valeur des immeubles de
placement
Autres charges
Rsultat oprationnel
Quote-part du rsultat des participations
comptabilises selon la mthode de la mise en
quivalence
Charges financires
Produits financiers
Autres lments financiers
Rsultat avant impt
Charge dimpt
Rsultat pour lexercice des activits
poursuivies
2012
en milliers
dUM
2011
en milliers
dUM
206 193
(111 523)
94 670
427
(12 213)
(48 853)
(1 690)
191 593
(103 606)
87 987
641
(11 473)
(45 894)
(1 015)
13
310
(11 032)
21 619
175
(11 270)
19 151
7
25
25
26
60
(3 473)
994
3 388
22 588
12
(3 594)
793
3 599
19 961
27
(7 132)
(6 184)
15 456
13 777
IAS 1.82(ea)
IAS 1.55
15 447
13 452
IAS 1.83(a)(i)
IAS 1.83(a)(ii)
121
15 326
116
13 336
15 447
13 452
IAS
IAS
IAS
IAS
33.67A
33.66
33.68A
33.66
IAS
IAS
IAS
IAS
33.67A
33.66
33.68A
33.66
19
28
(9)
(325)
UM
UM
1,22
(0,00)
1,14
(0,03)
1,22
1,11
1,22
(0,00)
1,14
(0,03)
1,22
1,11
87
IAS 1.51(c)
IAS 1.51(d), (e)
2012
en milliers
dUM
2011
en milliers
dUM
1.82(a)
1.85
1.85
1.85
1.85
1.85
1.85
1.85
Produits
Autres produits
Variations des stocks
Cots des matriaux
Charge au titre des avantages du personnel
Variation de la juste valeur des immeubles de placement
Amortissement et dprciation dactifs non financiers
Autres charges
Rsultat oprationnel
206 193
427
(7 823)
(42 634)
21 (114 190)
13
310
(7 942)
(12 722)
21 619
191 593
641
(5 573)
(40 666)
(108 673)
175
(6 061)
(12 285)
19 151
IAS 1.82(c)
7
25
25
26
60
(3 473)
994
3 388
22 588
12
(3 594)
793
3 599
19 961
IAS
IAS
IAS
IAS
IAS
IAS
IAS
IAS
IAS 1.82(b)
IAS 1.85
IAS 1.85
IAS 1.82(d)
Charge dimpt
Rsultat pour lexercice des activits poursuivies
27
(7 132)
15 456
(6 184)
13 777
IAS 1.82(ea)
IAS 1.55
19
(9)
15 447
(325)
13 452
88
IAS 1.82A(a)
IAS 16.77(f)
IAS 1.90,
1.91(b)
IAS 1.82A(b)
IAS 1.92
IAS 1.90,
1.91(b)
IAS 1.81A
11
15
303
(91)
14
367
260
(47)
(425)
113
(50)
35
(664)
(341)
5
(3)
14
15
176
416
95
(683)
IAS 1.81A
15 863
12 769
IAS 1.81B(a)(i)
IAS 1.81B(a)(ii)
121
15 326
116
13 336
15 447
13 452
121
15 742
116
12 653
15 863
12 769
UM
UM
IAS 1.81B(b)(i)
IAS 1.81B(b)(ii)
IAS
IAS
IAS
IAS
33.66
33.66
33.68
33.66
IAS
IAS
IAS
IAS
33.68
33.66
33.68
33.66
28
1,22
(0,00)
1,14
(0,03)
1,22
1,11
1,22
(0,00)
1,14
(0,03)
1,22
1,11
89
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Fonde en 1948, la socit Raymond Chabot Grant Thornton compte
aujourdhui parmi les chefs de file dans les domaines de la certification,
de la fiscalit, des services de conseil, du redressement dentreprises et
de linsolvabilit. Cette force repose sur une quipe comptant au-del de
2 000 personnes dont plus de 1 500 professionnels et 230 associs
rpartis dans plus de 90 bureaux au Qubec, dans lest de lOntario et
au Nouveau-Brunswick (Edmundston).
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