BALANCE

ESTADO DE SITUACIN ECONMICA

ACTIVOS
2009
2010
Caja Bancos
246,000.00
101,000.00
Cuentas x Cobrar
-
90,000.00
Inventarios
24,000.00
32,000.00
Inversiones
-
20,000.00
Edificio
100,000.00
100,000.00
Depreciacin
- 5,000.00
Terreno
300,000.00
300,000.00
Depreciacin
-
-
Muebles
20,000.00
20,000.00
Depreciacin
- 2,000.00
Otros Activos
12,000.00
12,000.00
Depreciacin
- - 12,000.00

Total Activos

702,000.00

656,000.00

PASIVOS
-145,000.00 Proveedores x Pagar
90,000.00 Cuentas x Pagar
8,000.00 Prstamo Bancario
20,000.00 Total Pasivos
0.00
-5,000.00
0.00
0.00
0.00
-2,000.00
0.00 Capital
-12,000.00 Utilidad del ejercicio
Total Patrimonio

2009
12,000.00
80,000.00
110,000.00
202,000.00

PATRIMONIO
2009
500,000.00

Total Pasivos + Patrimonio

Pgina 1

2010
50,000.00
-
-
50,000.00

$38,000.00
$-80,000.00
$-110,000.00
$-152,000.00

2010

500,000.00

###
106,000.00 *Ingresos 2010
606,000.00

702,000.00

656,000.00

Estado_PyG_2010
ESTADO DE PERDIDAS & GANANCIAS

Ingreso
Costo
Gasto
Depreciacin

Resultado (Utilidad)

2010
460,000.00
330,000.00
5,000.00
19,000.00
106,000.00
106,000.00

Pgina 2

FLUJO DE CAJA METODO DIRECTO

2010
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Recibidos por clienes
Pagado a proveedores y trabajadores

370,000.00
- 380,000.00 -

Intereses pagadoas
Saldo efectivo neto provenientes de actividades deACTIVIDADES DE INVERSIN
Valores negociables
Compra Nave Industrial
Equipos
Efectivo neto utilizado en actividades de inversin -

5,000.00
15,000.00 -

20,000.00

FLUJO DE CAJA METODO INDERCTO

2009
-
24,000.00
-
24,000.00

- - 320,000.00
- - 20,000.00
20,000.00 - 340,000.00

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Cancelacin de Obligacin
- 110,000.00
Aporte Accionistas
-
Adqurimos prestamos
-
Efectivo neto utilizado en activdade de finaciamien - 110,000.00

ACTIVIDADES DE OPERACIN
Utilidades
Gastos de Amortizacin
Total
Gastos

106,000.00
19,000.00

125,000.00
$

5,000.00
(90,000.00)

Camibo de inventarios
Cambio en int. Pag. Por ad.

(8,000.00)

Cambio en cuentas por pagar

Publicidad y varios

(38,000.00)

Cambio de cuentas por cobrar

Cambio e impuestos por pagar

Cambio en sueldos por pagar

Total

(16,000.00)

Actividades de finaciamiento
-
500,000.00

Pago de dividendos
Emision de capital

110,000.00
610,000.00

Adquirir prestamo
Pago intereses

110,000.00

Recursos generados por finaciamiento

CAJA- BANCOS
Comienzo del ao
FIN DE AO

Cancelacin de prstamos
246,000.00
-

-
-

101,000.00

246,000.00

Actividades de inversin
Campra de maquinaria

Equipos
Total
Saldo de caja inicial

$
$
$
$

(320,000.00)

(20,000.00)
(340,000.00)
(246,000.00)
(145,000.00)

T's - 2009
Registro Contable del 2009
PATRIMONIO

ACTIVOS

Capital
500,000 (1)

(1)
(3)

Caja/Bancos
250,000
250,000
110,000

PASIVO
Proveedores x Pagar
12,000 (6.b)
610,000
246,000

12,000 (2)
320,000 (4.c)
20,000 (5)
12,000 (6.a)
364,000

Terreno
300,000

(4.b)

Edificio
100,000

Otros Activos
12,000

(5)

Muebles y Equipo
20,000

(6)

Prstamo Bancario
110,000 (3)
(4.a)

(2)

Cuentas x Pagar
80,000 (4.d)

NOTAS:
(1) Capital Social: 500.000 (2 socios, 250.000 c/u)
(2) Pgina Web: 12.000 de contado
(3) Prstamo Bancario: 110.000
(4) Compra Nave Industrial: 400.000
a) 300.000 Terreno
b) 100.000 Edificio
c) Pago de 320.000 al contado
d) Pendiente 80.000
(5) Mobiliario y Equipo: 20.000 al contado
(6) Inventario: 30 mezcladoras a 800 euros c/u (24.000 euros)
a) Valor pagado: 12.000
b) Valor pendiente a Prov: 12.000

Pgina 1

Inventario
24,000

T's - 2010
Registro Contable del 2010
PASIVO
Proveedores x Pagar
12,000 * Saldo Inicial 2009
248,000 (1)
(5) Pago a Proveedores
210,000
210,000
260,000 (5) Saldo 210.000
50,000

Caja / Bancos
246,000
150,000
220,000

Cuentas x Pagar
80,000 * Saldo Inicial 2009
(7) Pago final Edificio
80,000
616,000
101,000
Prstamos Bancarios
110,000 * Saldo Inicial 2009
(8) Pago prstamo
110,000

Intereses x Pagar
5,000 * Generados al 31/12/2010
(9) Pago intereses
5,000

Depreciacin
5,000
2,000
12,000

D. Edificio

No deberan ser
los 220K
cobrados?

ACTIVOS

100.000 / 20 a

Dep. Edificio
?
?

5,000

Inventario
24,000
248,000

272,000
32,000

210,000 (5) Pago a Proveedores

90,000 (6) Gastos Admin/Com
80,000 (7) Pago CxP: Edificio
110,000 (8) Pago Prstamo Bancario
5,000 (9) Gasto Financiero
20,000 (10) Inversin
515,000

* Inv Inicial 2009 (800 c/u)

(1) Importacin 310 mezc.(800 c/u)
80,000 (2) Rebajar Inventario: 100 mezc.
160,000 (3) Rebajar Inventario: 200 mezc.

240,000

Cuentas x Cobrar
(3) Venta 200 mezc. 1.550 c/u
310,000
220,000 (4) Cobro de Crditos
90,000

Inversiones
20,000

Ingresos
150,000
310,000

* Saldo Inicial 2009

(2) Venta 100 mezc. 1.500 c/u
(4) Cobro de Crditos

(2)
(3) P

Costo
80,000
160,000
90,000
330,000

Gasto
5,000

Es factible
agregar esta
cuenta
Intereses x
Pagar del
Pasivo, para
cruzar contra la
salida de
Caja/Bancos
del Activo?

(10) Inversin Docs. alta liquidez

PATRIMONIO
Capital
500,000 * Saldo Inicial 2009

NOTAS:
(1) Importaron a crdito 310 mezcladores, cuyo importe total fue de 248.000 euros
(2) Vendieron 100 mezcladores al contado, a razn de 1.500 euros por unidad
(3) Vendieron 200 mezcladores a crdito, a razn de 1.550 euros por unidad
(4) Cobraron un total de 220.000 euros de los clientes a quienes haban vendido a crdito
(5) Los pagos al proveedor de mezcladores ascendieron a un total de 210.000 euros
(6) Las actividades comerciales y administrativas supusieron 90.000 euros pagados al contado
(7) Pagaron los 80.000 euros correspondientes a la compra del edificio y del terreno
(8) Abonaron los 110.000 euros del prstamo bancario
(9) Los intereses del prstamo bancario ascendieron a 5.000 euros, y se pagaron al cerrar el ao.
(10) A finales de diciembre, Mara decidi invertir parte de la tesorera que no esperaba utilizar inmediatamente -20.000 euros- en valores negociables de alta liquidez

Pgina 2

(2)
(3)
(6) Gastos Admin/Com

(9) Gasto Financiero

No hay alguna
otra cuenta
contable de
Pasivos como
contrapartida de
Caja/Bancos?

ESTADO DE SITUACIN ECONMICA

ACTIVOS

Activo
Caja
Clientes
Provision cuentas incobrables
Existencias
Materia Prima
Pgina Web
Valores Negociados
Mobiliario
Depreciacin Acu.
Edificio
Deprecacin Acu.Edifici
Maquinaria
Deprecacion Acu. Maq
Terrerno
Pgina Web

2011

2010

$
$
$
$
$

103.00 $
184.00 $
(10.00)
37.00 $
28.00

101.00
90.00 $

94.00

32.00 $

5.00

$
$
$
$
$
$
$
$

21.00
25.00
100.00
(10.00)
240.00
(40.00)
300.00

$
$
$
$
$

20.00
20.00
(4.00)
100.00
(5.00)

$
$

300.00
6.00

978.00 $

660.00

Total Activos

Flujo de Efectivo mtodo directo

Activdades de Operacin
Compras
Pagos
Admistracin Ventas
Otros

$ 850.00
$ (412.00)
$ (150.00)
$

Actividades de Inversin
Compra Maquinaria
Venta mobiliario
Venta activo Fijo

288.00

$ (240.00)
$ (25.00)
$
9.00
$ (256.00)

Actividades de finaciamiento
Pago dividendos

(30.00)

Flujo de efectivo

2.00

ONMICA
PASIVOS

PY G
2011

Pasivo
Proveedores

Patrimonio
Capital
Beneficios Retenidos
Utilidad

2010

70.00 $

50.00

$
$
$
$

500.00 $
80.00 $
328.00
978.00 $

500.00
110.00

Ventas
Costo de ventas
Otros ingresos
Utilidad bruta
Gastos
Gastos depreciacin
Gastos
Gastso Cuentas incobrables
Gasto deprecacin
Gasto pgina Web
Otros

660.00

Utilidad

50
184
-79
155
Flujo de Efectivo mtodo indirecto

Utilidad
Amortizciones
Total

$
$
$

328.00
25.00
359.00

$
$

(94.00)
(5.00)

Gastos
Cambio de cuentas por cobrar
Camibo de inventarios
Cambio en int. Pag. Por ad.
Prdida de mobilidairo
Publicidad y varios
Cambio en cuenestas por pagar
Cambio en materia prima
Total

71.00

copras
costo de venta-inventario final + inventairo i
439
$
$
$

20.00
(28.00)
252.00

Actividades de Inversin
Compra Maquinaria
Venta mobiliario
Venta activo Fijo
Total

$ (240.00)
$ (25.00)
$
9.00
$ (256.00)

Actividades de finaciamiento
Pago dividendos
Total

$
$

(30.00)
(30.00)

Pagos
S. i .Proveedores
mas compras
menos saldo finla prveer

(4.00)

PY G
$ 944.00
$ (439.00)
$
1.00
$ 506.00
$ 150.00
$
4.00
$
3.00
$ 10.00
$
5.00
$
6.00
$ 178.00
$ 328.00

compras+infventario final-inventacio -costo de ventas

434
37
-32
439

entario final + inventairo inicial

-37

50
434
-70
414

32

434

Hoja6
Libro diario
Cuenas

Debe

Haber

Bancos
Existencias
Mobiliario
Edificio
Terreno
Pre Operativo
Prestamo Bancario
Proveedor
Cuentas por pagar
Socios

246
24
20
100
300
12
110
12
80
500
-1

Existencias
a) Proveedores
p/r Importacin mezcladores

248
248

2
Caja
150
Ventas
p/r esto es porque ocurre una venta genere
2a
Costo venta
80
existencia

150

80

3
310

Cuentas por cobrar (clientes)

Ventas

310
3a

costo de venta
existenciasa

160
160

4
220

Caja
Cuentas por cobrar

220
5

Pagos a proveedores
Caja

210
210
6
90

Gastos adminitrativos y ventas

Banco

90
7
80

Cuentas por pagar

Bancos

80

Pgina 9

Hoja6
8
110

Prestamos Bancario
Caja

110
9
5

Gasto Interes
Caja

5
10
20

Inversiones
Bancos

20
11
5

Depreciacion edifi
Depreciaciin acum

5
12
6

Gastos administrativos
Preoperativo

6
13
4

Depreciacin Mob
Deprecin acum Mob

Pgina 10