CONTROL INTERNO

El sistema de control interno es el plan de organizacin adoptado dentro

de una empresa para salvaguardar sus activos y asegurar el adecuado
registro de las transacciones comerciales, su trabajo es el anlisis de los
circuitos administrativos y contables. Se dirigen a la evaluacin de dicho
sistema, verificando que los controles funcionen y cumplan con su
objetivo.
/OTRO CONCEPTO: El control interno comprende el plan de organizacin,
los mtodos y procedimientos que tiene implantados una empresa o
negocio, estructurados en un todo
para la obtencin de
tres objetivos fundamentales: a) la obtencin de informacin financiera
correcta y segura, b) la salvaguarda de los activos y c) la eficiencia de
las operaciones./
OBJETIVOS:
1. Que la organizacin opere conforme a
internamente, contando con los recursos
materiales necesarios, procurando un uso
gestionando en todo momento el coadyuvar
medio ambiente.

las estrategias definidas

humanos, tecnolgicos y
eficiente de los mismos,
con el mantenimiento del

2. Que exista una adecuada toma de decisiones y una confiable

revelacin de informacin, a inversionistas, a clientes, a las autoridades
competentes, proveedores y al pblico en general contando con los
sistemas de informacin con la calidad, suficiencia, seguridad y
oportunidad requerida
. 3. Que los riesgos sean identificados, evaluados y monitoreados para
mantener un control efectivo de los mismos y minimizar posibles
prdidas, mediante la administracin adecuada de los mismos.
4. Que los procesos operativos sean acordes con lo establecido y
evaluados para verificar el funcionamiento de los controles y adoptar, en
su caso, medidas correctivas de manera oportuna.
5. Que la operacin cumpla con la normatividad externa e interna.
RESPONSABILIDAD DEL CONTROL INTERNO.
El establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en los
organismos y entidades pblicas, ser responsabilidad del representante

legal o mximo directivo correspondiente. No obstante, la aplicacin de

los mtodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia
del control interno, tambin ser de responsabilidad de los jefes de cada
una de las distintas dependencias de las entidades y organismos.
REVISION DEL CONTROL INTERNO
Una revisin especfica de control interno, ayuda al empresario a tener
una certeza de que sus sistemas de control interno estn funcionando
adecuadamente, que estn evitando y detectando errores o
irregularidades y que la informacin que generan, es un fiel reflejo de lo
que est ocurriendo en su negocio.
El seguimiento o monitoreo evala la eficacia de la ejecucin del control
interno en el tiempo y su objetivo es asegurarse de que los controles
trabajen adecuadamente o, en caso contrario, tomar las medidas
correctivas necesarias. El seguimiento le permite a la direccin de la
empresa saber si los controles internos son eficaces, estn
implementados adecuadamente, se usan y se cumplen diariamente, o si
necesita modificaciones o mejoras.
El seguimiento se da por la direccin de la empresa, mediante
actividades peridicas, evaluaciones especficas o una combinacin de
ambas. Asimismo, el seguimiento de la direccin puede incluir el uso de
informacin externa que pueda resaltar problemas o reas de
oportunidad: quejas de clientes, comentarios de organismos terceros e
informes de auditores externos o consultores sobre al control interno.
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
Consiste en la revisin y anlisis de todos los procedimientos que han
sido incorporados al ambiente y estructura del control interno, as como
a los sistemas que mantiene la organizacin para el control e
informacin de las operaciones y sus resultados, con el fin de determinar
si stos concuerdan con los objetivos institucionales, para el uso y
control de los recursos, as como la determinacin de la consistencia del
rol que juega en el sector que se desarrolla.
Evaluar un sistema de Control Interno, es hacer una operacin objetiva
del mismo. Esta evaluacin se hace a travs de la interpretacin de los
resultados de algunas pruebas efectuadas, las cuales tienen por
finalidad establecer si se estn realizando correctamente y aplicando los

mtodos, polticas y procedimientos establecidos por la direccin de la

empresa para salvaguardar sus activos y para hacer eficientes sus
operaciones.