DINAMICA DE CUENTAS

DEL ELEMENTO 1,2 Y 3 DEL

PCGE.

Pesquera y Conserva APENDIENDO AC. Reinicia sus operaciones

con los siguientes saldos:
INVENTARIO
CUENTA

DENOMINACION

DEBE

1041

Cuenta corrientes operativa

10,000

1213

Factura por cobrar comerc.-en cobranza

8,000

1233

Letra por cobrar-en descuento

21,000

1422

Prstamo por cobrar a accionistas

18,100

164

Ctas por cobrar diversas-depsitos otorgados en

garanta

183

Serv.Y otros contratados por anticipado-alquileres

2,100

2131

Produc.terminados agrop. y pisccolas-animal

21,000

261

Envasas-latas para conserva vacas

8,130

501

Capital social

HABER

700

89,030

1
CUENTA

DENOMINACION

3222

Act.adquiridos en arrendamiento financ.edificaciones

4653

Pasivos por compra de activo inmovilizado

DEBE

HABER

250,000
250,000

Por la adquisicin de un edificio en

arrendamiento financiero
CUENTA

DENOMINACION

3731

Inters diferidos-int.no devengados en trans.con

terceros

4552

Costos de financiacion por pagar-contratos de

arrendamiento financiero.
Por los intereses generados por devengar

DEBE

HABER

12,000

12,000

CUENTA

DENOMINACION

6732

Inter.por prstamo-contratos de arrendamiento

financ.

3731

Inters diferidos-int.no devengados en trans.con

terceros

DEBE

HABER

12,000
12,000

Po el devengo de los intereses

CUENTA

DENOMINACION

97

Gastos financieros

79

Cargas imputables a ctas de costo y gasto

Por el destino de los gastos

DEBE

HABER

12,000
12,000

2
CUENTA

DENOMINACION

101

Caja

1233

Letra por cobrar en descuesto

DEBE

HABER

21,000
21,000

Por el cobro de la letra en descuento

CUENTA

DENOMINACION

103

Efectivo en transito

101

Caja

DEBE

HABER

21,000
21,000

Por el efectivo en transito

CUENTA

DENOMINACION

1041

Cuenta corriente

103

Efectivo en transito
Por el ingreso del efectivo en transito a la
cuenta corriente

DEBE

HABER

21,000
21,000

3
CUENTA

DENOMINACION

DEBE

6023

Materia prima productos agrop. y pisccolas

42,016.81

40111

Igv

7,983.19

4211

Factura por pagar-no emitida

HABER

50,000

Por la compra de pescado caballa

CUENTA

DENOMINACION

284

Existencias por recibir materias primas

6123

Variacin de exist.-materia prima para prod.

pisccolas
Por las materias primas por recibir

DEBE

HABER

42,016.81
42,016.81

CUENTA

DENOMINACION

4211

Factura por pagar-no emitida

1041

Cuenta corriente
Por el pago de la materia prima

DEBE

HABER

50,000
50,000

4
CUENTA

DENOMINACION

DEBE

6012

Compra-mercadera de extraccin

19,328

40111

Igv

3,672

4212

Factura por pagar-emitida

HABER

23,000

Por la compra de cajas de conservas

terminadas
CUENTA

DENOMINACION

202

Mercadera de extraccin

6112

Variacin de existencias-mercadera de extraccin

Por el ingreso de las conversas terminadas al
almacn

DEBE

HABER

19,328
19,328

CUENTA

DENOMINACION

4211

Factura por pagar-no emitida

1041

Cuenta corriente
Por el pago del 50% de la compra de
conservas

DEBE

HABER

11,500
11,500

5
CUENTA

DENOMINACION

243

Materia prima productos agrop. y pisccolas

284

Existencias por recibir materias primas

DEBE

HABER

42,016.81
42,016.81

Por el ingreso del almacn de las existencias

por recibir de la operacion3

CUENTA

DENOMINACION

6123

Variacin de exist.-materia prima para prod.

pisccolas

243

Materia prima productos agrop. y pisccolas

DEBE

HABER

42,016.81

Por la salida de la materia prima al rea de

produccin

42,016.81

6
CUENTA

DENOMINACION

11231

Valores mantenidos por empresas - costo

1041

Cuenta corriente

Por la compra de 1000 acciones a la empresa

HAYDUK S.A

DEBE

HABER

100,000
100,000

7
CUENTA

DENOMINACION

6955

Gastos por desvalorizacin de existenciasmaterias primas

2952

Desvalorizacin de existencias-materias primas

DEBE

HABER

2,100.84
2,100.84

Por la desvalorizacin del 5% de la materia

prima que ingreso al rea de produccin op.5

CUENTA

DENOMINACION

2952

Desvalorizacin de existencias-materias primas

242

Materia prima-productos de extraccion

Por la baja de materia prima en mal estado

DEBE

HABER

2,100.84
2,100.84

8
CUENTA

DENOMINACION

DEBE

335

Muebles y enseres

12,000

40111

Igv

2,280

4654

Pasivos por compra de activo inmovilizados

HABER

14,280

Por la compra de diversos muebles y enseres

CUENTA

DENOMINACION

4654

Pasivos por compra de activo inmovilizados

1041

Cuenta corriente
Por el pago de los muebles mediante cheque

DEBE

HABER

14,280
14,280

CUENTA

DENOMINACION

27251

Act.no corrientes mantenidos para la venta-muebles y

enseres

335

Muebles y enseres

Por la transferencias del activo comprado para

venderlo lo mas pronto posible

DEBE

HABER

14,280
14,280

9
CUENTA

DENOMINACION

DEBE

185

Serv.y otros contratados por anticipadomantenimiento

15,000

40111

Igv

2,850

4212

Factura por pagar-emitida

HABER

17,850

Por el contrato de mantenimiento de limpieza

CUENTA

DENOMINACION

4212

Factura por pagar-emitida

1041

Cta cte

DEBE

HABER

3,570
3,570

Por el pago del 20% del contrato

10
CUENTA

DENOMINACION

6951

Gastos por desvalorizacin de existencias-mercaderias

2912

Desvalorizacin de existencias mercaderas de

extraccin

Por la desvalorizacin de las conservas

compradas en la op 4

DEBE

HABER

5,000
5,000

11
CUENTA

DENOMINACION

30221

Acciones representativas de capital social

4651

Pasivos por compra de activos inm.-inversiones

mobiliarias

DEBE

HABER

21,000
21,000

Por la compra de acciones representativas de

la empresa SIDER PERU

CUENTA

DENOMINACION

4651

Pasivos por compra de activos inm.-inversiones

mobiliarias

1041

Cta cte

DEBE

HABER

12,600
12,600

Por el pago del 60% de las acciones

12
CUENTA

DENOMINACION

DEBE

68412

Estimacin de ctas de cobranza dudosa ctas por cobrar 4,000

comerciales

1921

Estimacin de ctas de cobranza dudosa-facturas por

cobrar

Por la provisin de la cobranza dudosa que se

encuentra en el inventario

HABER

4,000

13
CUENTA

DENOMINACION

DEBE

182

Serv.y otros contratados por anticipado-seguros

8,100

40111

Igv

1,539

4212

Factura por pagar -emitida

HABER

9,639

Por el contrato de la pliza de seguros

CUENTA

DENOMINACION

4212

Factura por pagar -emitida

1041

Cta cte
Por el pago del 70% del contrato de seguro

DEBE

HABER

6,747.30
6,747.30

CUENTA

DENOMINACION

651

Otros gastos de gestin-seguros

182

Serv.y otros contratados por anticipado-seguros

DEBE

HABER

2,663.01
2,663.01

Por el devengo de los 120 das

CUENTA

DENOMINACION

94

Gastos de administracin

79

Cargas imputables a ctas de costos y gastos

Por el destino del devengo

DEBE

HABER

2,663.01
2,663.01

14

CUENTA

DENOMINACION

212

Productos terminados de extraccin

7112

Variacin de la produccin almacenada-productos de

extraccin terminados

DEBE

HABER

15,000
15,000

Por el ingreso de las 5000 conservas terminadas

CUENTA

DENOMINACION

222

Desechos y desperdicios

7122

Variacin de la produccin almacenada- desechos

Por los desechos encontrados

DEBE

HABER

890
890

CUENTA

DENOMINACION

6953

Gastos por desvalorizacin de existencias-desechos

2932

Desvalorizacin de existencias desechos

Por la desvalorizacin de las conservas

terminadas

DEBE

HABER

890
890